Jeder Buchhalter sollte wissen, dass ab Oktober dieses Jahres eine neue Form des Kauf- und Verkaufsbuchs verwendet werden muss. Die Änderungen wurden im Einklang mit der Tatsache vorgenommen, dass sich das Verfahren zur Ermittlung und Rückerstattung der Mehrwertsteuerbeträge geändert hat.

Die vorgenommenen Änderungen erfordern, dass sich der Buchhalter unter Berücksichtigung bestehender Anforderungen und bestimmter Bestimmungen eingehend mit dem Verfahren zum Ausfüllen eines neuen Formulars vertraut macht. aktuelle Gesetzgebung. Lassen Sie uns nun genauer überlegen, wie man ein solches Buch ausfüllt und welche Nuancen bei der Gestaltung berücksichtigt werden sollten.

Wer ist für das Ausfüllen des Einkaufsbuches verantwortlich und warum ist es erforderlich?

Um den Mehrwertsteuerbetrag in Zukunft genau berechnen zu können und eine obligatorische Zahlung zu erhalten, muss die Organisation darauf achten, ein Einkaufsbuch zu erstellen. Dieses Register enthält alle wichtigen und notwendigen Informationen darüber, welche Rechnungen ausgestellt wurden und in welchem ​​Umfang die Waren verkauft wurden. Ein weiterer wichtiger Punkt ist, dass das Buch nicht nur Papierversionen von Dokumenten enthält, sondern auch elektronische Formulare. Diese Option bleibt auch nach Inkrafttreten der Änderungen bestehen.

Das Einkaufsbuch muss von allen Steuerzahlern geführt werden, die mit der Mehrwertsteuer arbeiten, mit Ausnahme von Einzelvertretern. Die Liste dieser Personen umfasst:

• Zahler, die von der Verpflichtung zur Zahlung der Mehrwertsteuer befreit sind;
  Wer Geschäfte betreibt, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, insbesondere handelt es sich um den Verkauf von Waren und Dienstleistungen, arbeitet auf dem Staatsgebiet.

Änderungen in der Form des Buches durch Kauf und Verkauf

Die Form des Verkaufsbuchs wurde zunächst in einer Sonderanlage Nr. 4 zum PP N 1137 vom 26.12.2011 übernommen. Gleichzeitig wurden ab Oktober dieses Jahres einige Änderungen an der Form des Registers vorgenommen und gleichzeitig wurden bestimmte Änderungen am Verfahren zum Ausfüllen des Buches vorgenommen. Betrachten wir alle Fragen im Zusammenhang mit dem Ausfüllen eines neuen Dokuments genauer und notieren wir uns die gesetzlich vorgenommenen Änderungen.

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Musterbuch für Käufe und Verkäufe ab 1. Oktober 2017 akzeptiert

Im Oktober beginnt die Verwendung einer neuen Form des Einkaufs- und Verkaufsbuchs, in der bestimmte Änderungen vorgenommen wurden. Insbesondere zwei Spalten erhielten neue Namen und begannen, nach neuen Bedingungen ausgefüllt zu werden. Dies sind die folgenden Abschnitte:

• in der Spalte „Informationen zum Vermittler“ erhalten Sie zusätzliche Angaben, die Ihnen die Eingabe von Daten zum Entwickler oder Spediteur ermöglichen;
• Spalte „Anzahl Zollerklärung' wurde ebenfalls geändert. Das Wort „Registrierung“ wurde zum Titel des Abschnitts hinzugefügt und erhielt eine völlig neue Bedeutung, die sich von der vorherigen unterscheidet.

Es ist zu beachten, dass die Änderungen in Buchform nicht sehr bedeutsam sind, jedoch alle Steuerzahler einige Zeit benötigen werden, um das Verfahren zur Eingabe aller erforderlichen Informationen und Daten darin zu beherrschen. Zur korrekten Ausfüllung und Fehlerbeseitigung sollten Sie die von den autorisierten Stellen angebotenen Muster verwenden.

Das Verfahren zum Ausfüllen des Einkaufs- und Verkaufsbuchs

Die eingeführten Änderungen sehen vor, dass bei der Ausstellung von Rechnungen nun die Kosten für aus den EAWU-Ländern importierte Waren angegeben werden. Hierfür ist die Spalte 15 vorgesehen, obwohl es diesen Abschnitt bisher nicht gab. In der vorherigen Version des Kaufbuchs war die Angabe folgender Punkte vorgesehen:

• die Produktionskosten, die im Vertrag festgelegt sind;
• in Ermangelung der Warenkosten ist es erforderlich, den in der Dokumentation zur Unterstützung angegebenen Indikator einzugeben;
• Wenn die Kosten nicht in den zusätzlichen Unterlagen und im Vertrag enthalten sind, muss der in der Buchhaltung erfasste Preis angegeben werden.

Im neuen Register soll nur noch der Wert angegeben werden, der in der Buchhaltung verwendet wird.

Eine weitere Änderung ist die Vervollständigung der Spalte 3 „Nummer und Datum der Rechnung des Verkäufers“. Hier müssen Sie die Nummer und das Datum des Antrags auf Einfuhr von Produkten angeben sowie Informationen zur Zahlung indirekter Steuern, einschließlich Mehrwertsteuer, angeben.

Die Änderungen betrafen die Erfassung von Vorauszahlungsrechnungen und Vorabbelegen. Das neue Buch geht von der Ablehnung des Kennzeichens „Teilzahlung“ aus. Bisher war dieser Eintrag unbedingt erforderlich und sein Fehlen wurde als Fehler gewertet. Im Hinblick auf die Ausstellung von Vorausrechnungen für bargeldlose Form Zahlung, dann können diese Informationen ab Oktober in das Dokument eingetragen werden. Absatz 19 Buchstabe e hat seine Gültigkeit verloren. IN diese Abteilung alle Daten zu den Anforderungen des IFTS an Abzüge wurden angegeben. Es ist wahrscheinlich, dass solche Abzüge in Zukunft nicht mehr gewährt werden.

Heute ist die Bestellnummer der Zollanmeldung im Einkaufs- und Verkaufsbuch angegeben, ab dem 1. Oktober 2017 wurde diese Position jedoch geändert und nach den neuen Regeln ist die Angabe der Registrierungsnummer von erforderlich die Zollanmeldung. Zuvor enthielt diese Spalte Informationen darüber, ob es sich um importierte Waren handelte, und ihre obligatorische Deklaration war gesetzlich vorgesehen. Es ist zu beachten, dass in der Umsatzsteuererklärung auch die Zollnummern in Zeile 150 des Abschnitts 8 eingetragen werden.

Besondere Änderungen betrafen das Verfahren zur Korrektur des Buches. Dieses Problem ist immer noch sehr relevant, da die Anforderungen an die Bearbeitung von Bearbeitungen schon immer sehr streng waren. Bereits im Oktober können Käufer den Eintrag stornieren und eine Rechnung registrieren, in der die Ausführungen vorgenommen werden. Dazu müssen Sie im selben Zeitraum, in dem das falsche Dokument ausgestellt wurde, ein zusätzliches Kaufformular ausfüllen. Dieses Eintragungsverfahren wurde mit dem Finanzamt abgestimmt, das bisher Registerkorrekturen untersagte.

Abschluss

Der neue Rechnungstyp führte zu Änderungen in der Gestaltung und Füllung des Einkaufs- und Verkaufsbuches. Dies wurde notwendig, um das Verfahren zur Erstattung und Berechnung der Mehrwertsteuer aufrechtzuerhalten. Die Änderungen sind nicht so bedeutsam, dass es zu Fehlern kommen könnte, jedoch sollte jeder Buchhalter beim Ausfüllen eines solchen Dokuments so sorgfältig wie möglich sein und die neuen Anforderungen berücksichtigen.

Ab dem 1. Oktober 2017 tritt das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 19. August 2017 Nr. 981 in Kraft neue Form Rechnung, Korrekturrechnung, Einkaufs-/Verkaufsbuch sowie ein Verzeichnis der erhaltenen und ausgestellten Rechnungen. Das Rechnungsformular wurde durch die Regierungsverordnung Nr. 1137 vom 26. Dezember 2011 eingeführt und im Laufe der Jahre immer wieder aktualisiert.

Änderungen im Verfahren zum Ausfüllen von Rechnungen

Es gibt neue Spalten in der Rechnung und der Korrekturrechnung. Im Rechnungsformular ist die Pflichtspalte 1a einzutragen. Es spiegelt den Code der Warenart gemäß der einheitlichen Warennomenklatur wider außenwirtschaftliche Tätigkeit EAWU. Diese Daten werden nur für Waren angegeben, die aus Russland in das Hoheitsgebiet eines Mitgliedsstaats der EAWU exportiert werden. Die Zeile wird von allen Verkäufern ausgefüllt. Sind solche Güter nicht vorhanden, ist in der neuen Spalte ein Bindestrich einzufügen. Die Pflicht zur Angabe des TNVED-Codes bei der Ausfuhr von Waren in die EAWU bleibt bestehen (Absatz 15, Absatz 5, Artikel 169). Für diese Informationen gibt es im Dokument jedoch keine eigene Spalte. In diesem Zusammenhang geben Verkäufer den Code in anderen Spalten an, beispielsweise in 1, wo der Name des Produkts vermerkt ist. Ab dem 1. Oktober wird ein aktualisiertes Rechnungsformular mit einer zusätzlichen Spalte 1a verwendet.

Der Code der Warenart in der Korrekturrechnung muss in Spalte 1b angegeben werden.

Gleichzeitig ändert sich das Verfahren zum Ausfüllen der Spalte 11, die nun für die Nummer der Zollanmeldung verwendet wird. Diese Spalte wird für Waren ausgefüllt, deren Ursprungsland nicht die Russische Föderation ist. Ab dem 1. Oktober müssen Sie in Spalte 11 anstelle der Nummer der Zollanmeldung die Registrierungsnummer dieser Anmeldung angeben. Diese Zahlen variieren.

Das Verfahren zur Angabe einer juristischen Adresse auf Rechnungen ändert sich. Ab dem 1. Oktober muss in den Zeilen 2a und 6a die vollständige juristische Adresse mit Postleitzahl eingetragen werden, die im Auszug aus dem Unified State Register of Legal Entities angegeben ist. Verwendung von Adressdaten von Gründungsurkunden wird als Fehler gewertet.

Eine weitere Neuerung besteht darin, dass ab Oktober die Angabe in Korrekturrechnungen möglich sein wird Weitere Informationen einschließlich der Angaben zum Hauptbeleg, sofern die Form der Korrekturrechnung gespeichert wird. Solche Informationen dürfen in zusätzlichen Zeilen und Spalten eingegeben werden.

Zeile 8 der Rechnungen und Zeile 5 der Korrekturrechnungen werden ebenfalls ergänzt. Seit dem 1. Juli 2017 geben sie die Kennung des Staatsvertrages an. Ab dem 1. Oktober wird die Zeile um den Hinweis ergänzt, dass sie nur dann ausgefüllt wird, wenn eine Vertrags-/Vereinbarungskennung vorliegt.

Eine neue Form des Buchhaltungsjournals für Rechnungen, Einkaufs- und Verkaufsbücher

Ab dem 1. Oktober treten neue Formulare für das Register der eingegangenen und ausgestellten Rechnungen, Einkaufs- und Verkaufsbücher in Kraft und das Verfahren zum Ausfüllen dieser Rechnungen wird festgelegt. Neue Formulare unterliegen der obligatorischen Anwendung durch alle Organisationen und Einzelunternehmer, die Transaktionen mit Mehrwertsteuer durchführen.

Die Änderungen legen fest, dass das Register der erhaltenen und ausgestellten Rechnungen nur von Vermittlern geführt wird, die auf der Grundlage von Provisionsverträgen bzw. Agenturverträgen handeln, die den Verkauf und Kauf von Waren im Namen eines Kommissionärs oder Maklers vorsehen. Außerdem muss das Tagebuch während der Ausführung von Transportexpeditionsverträgen sowie bei der Wahrnehmung der Aufgaben eines Entwicklers geführt werden.

Das Journal spiegelt nur Informationen über Waren und Dienstleistungen wider, die im Rahmen von Vermittlungsgeschäften verkauft werden. Das heißt, wenn die Rechnung Folgendes enthält eigene Waren und Waren, die im Rahmen von Provisionsverträgen verkauft werden, sollten nur Daten zur zweiten Warengruppe in das Journal eingegeben werden.

Gleichzeitig werden Fälle geklärt, in denen Vermittler kein Fahrtenbuch führen dürfen. Seit Oktober wird das Tagebuch in folgenden Fällen nicht geführt:

• Verkauf von Waren und Dienstleistungen durch einen Kommissionär (Agent) an Käufer, die von der Mehrwertsteuer befreit sind;
• Verkauf von Waren und Dienstleistungen durch einen Kommissionär (Agent) an ausländische Käufer.

Rechnungen ab dem 1. Oktober werden im Buchungsjournal für den Zeitraum erfasst, in dem die Transaktion stattgefunden hat, und nicht für den Zeitraum, in dem sie eingegangen oder ausgestellt wurden.

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Außerdem ändert sich ab dem 1. Oktober die Form des Einkaufs- und Verkaufsbuchs und das Verfahren zu dessen Ausfüllen. Im Verkaufsbuch erscheinen zusätzlich die Spalten 3a und 3b. Sie müssen die Registrierungsnummer der Zollanmeldung bzw. den Code der Warenart gemäß FEACN der EAWU angeben. Zeile 3a wird von Bewohnern der Sonderwirtschaftszone im Kaliningrader Gebiet gemäß Artikel 151 Absatz 1 Unterabsatz 11 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ausgefüllt. Und Zeile 3b wird analog zu Rechnungen nur beim Verkauf in die EAWU-Länder ausgefüllt.

Im Einkaufsbuch wurden die Namen einiger Spalten geändert. Anstelle der Spalte „Angaben zum Vermittler (Kommissionär, Makler)“ erscheint ab Oktober die Spalte „Angaben zum Vermittler (Kommissionär, Makler, Spediteur, Bauträger)“. Anstelle der Spalte „Zollanmeldungsnummer“ müssen Sie die Spalte „Registrierungsnummer der Zollanmeldung“ ausfüllen.

Unterstützung bei Änderungen in 1C:Enterprise-Lösungen

Die Unterstützung der durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 19. August 2017 Nr. 981 genehmigten Änderungen ist in zwei Phasen geplant:

1. Bis zum 1. Oktober 2017 wird ein neues Rechnungsformular in 1C:Enterprise-Lösungen implementiert.
2. Bis Ende November 2017 ist geplant, die Form und Regeln für die Führung des Einkaufs- und Verkaufsbuches, des Rechnungsjournals, zu ändern.

In 1C:Enterprise 8-Lösungen ist aufgrund von Änderungen in der Form von Büchern und Zeitschriften geplant, Folgendes zu implementieren:

• Eintragung in das Register der nach Ablauf des Steuerzeitraums eingegangenen Rechnungen
• Änderungen im Journaleintrag der gemischten Einkaufsrechnung
• Neuausstellung der Rechnung des Steuerbevollmächtigten durch den Kommissionär für den Kauf
• Eintragung einer einzelnen Korrekturrechnung in die Bücher
• Eintragung einer wiederholten Korrekturrechnung in die Bücher
• Eintragung der konsolidierten Rechnung für die Provision in die Bücher
• Angabe der Angaben zum Käufer und Verkäufer in den Büchern
• Referenzberechnung, zusammenfassendes Dokument bei der Berechnung der Mehrwertsteuer
• Darstellung der erhaltenen korrigierten Rechnungen in einem Zusatzblatt
• TNVED-Code im Verkaufsbuch.

Weitere Informationen zum Zeitpunkt der Umsetzung von Änderungen finden Sie unter

Ab dem 01.10.2017 müssen Unternehmen in der primären Steuererklärung die Registrierungsnummer der Zollanmeldung angeben. Diese Innovation hat die bereits bekannte GTE-Nummer ersetzt. Im Zusammenhang mit der Innovation in wichtige Dokumente Wirtschaftstätigkeit Seit dem 1. Oktober 2017 haben sich einige Zeilen geändert und es sind neue Spalten entstanden, in denen Sie die Registrierungsnummer der Zollanmeldung eintragen müssen. Wir verraten Ihnen, wo Sie diese Nummer bekommen, woraus sie besteht und wo Sie sie anbringen müssen.

Wie lautet die Registrierungsnummer der Zollanmeldung?

Beim Überschreiten der Grenze der Russischen Föderation fällt die Zollanmeldung in die Hände von Zolldienst. Der Servicemitarbeiter trägt die Erklärung in einem speziellen Register ein, wodurch das Dokument eine Registrierungsnummer erhält.

Diese Registrierungsnummer der Zollanmeldung vom 01.10.2017 muss in allen wesentlichen Dokumenten der wirtschaftlichen Tätigkeit von Unternehmen und Einzelunternehmern angegeben werden. Hierzu zählen vor allem:

Gleichzeitig mit der Einführung des Kennzeichens werden die üblichen GTE-Nummern abgeschafft.

Die Registrierungsnummer der Zollanmeldung besteht aus folgender Zahlenkombination:

Beim Ausfüllen des UPD oder der Rechnung besteht die Registrierungsnummer des GTD bereits aus vier Zahlengruppen.

Die Dekodierung jeder Zifferngruppe der Registrierungsnummer der Zollanmeldung haben wir in einer kleinen Tabelle eingetragen.

Wichtig! Bei der Trennung einer Zahlengruppe in der Zollnummer ist zwingend ein Schrägstrich „/“ einzufügen. Andere Zeichen und Leerzeichen sind nicht zulässig.

Es wäre nicht überflüssig, daran zu erinnern, dass Unternehmen und Einzelunternehmer die Registrierungsnummer der Zollanmeldung nicht selbstständig anbringen sollten, dies liegt in der alleinigen Verantwortung der Zollbeamten.

Beispiele für die Registrierungsnummer der Zollanmeldung für die Länder der Zollunion:

• 10226010/161017/0005723 – Russland;
• 21.11.017/0001412 – Armenien;
• 06532/011117/0000889 – Weißrussland;
• 50208/041017/0000111 – Kasachstan;
• 10302/301017/0007788 – Kirgisistan

Wo bekomme ich die Registrierungsnummer der Zollanmeldung?

Da es Organisationen und Unternehmern untersagt ist, das TD selbstständig zu nummerieren, stellt sich die Frage, woher man die Registrierungsnummer der Zollanmeldung bekommt. Alles ist ganz einfach.

Wenn Waren den Zolldienst passieren, registriert der Beamte die Anmeldung und trägt die Nummer gemäß dem Register in die obere rechte Ecke der Zollanmeldung ein (Ziffer 43 der Regeln zum Ausfüllen des TD für Waren). Von dort nimmst du es.

In Form einer gemäß Anhang 2 genehmigten Erklärung KTS-Lösungen Mit der bis heute gültigen Nr. 257 vom 20.05.2010 steht die Registrierungsnummer im ersten oberen Block A (siehe Muster).

Darüber hinaus kann die Registrierungsnummer der Zollanmeldung einem etwaigen Nachtrag (sofern vorhanden) zur Anmeldung entnommen werden. Darüber hinaus ist es auch in der oberen rechten Ecke angebracht.

Registrierungsnummer der Zollanmeldung beim Ausfüllen des UPD oder der Rechnung ab 1. Oktober 2017

Die Regierung der Russischen Föderation hat mit dem Dekret Nr. 981 vom 19. August 2017 eine Reihe von Änderungen an der UPD und dem Gesetzentwurf vorgenommen, die am 1. Oktober 2017 in Kraft traten. In diese Dokumente müssen Sie nun die Registrierungsnummer der Zollanmeldung eintragen.

Zu diesem Zweck gibt es in der Rechnung, die eigentlich den Hauptteil der UPD darstellt, eine Spalte 11.

Wir erinnern Sie daran, dass bei einer Rechnung die Nummer aus vier Zahlenblöcken bestehen muss. Spalte 11 der Rechnung wird in folgenden Fällen ausgefüllt:

In allen anderen Fällen setzen Sie in Spalte 11 einen Bindestrich.

Aufmerksamkeit! Seit dem 01.10.2017 nicht nur im UPD und der Rechnung, sondern auch in der Umsatzsteuererklärung ersetzte die Zeile 150 „Registrierungsnummer der Zollanmeldung“ die Zeile „Zollanmeldungsnummer“, dann verlor die letzte Voraussetzung ihre Gültigkeit und wurde nicht mehr verwendet.

Registrierungsnummer der Zollanmeldung vom 01.10.2017 im Einkaufsbuch und im Verkaufsbuch

Durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation Nr. 981 vom 19. August 2017 wurden auch Änderungen im Verfahren zum Ausfüllen des Kaufbuchs und des Verkaufsbuchs eingeführt. In beiden Büchern geben wir ab dem 01.10.2017 nun auch die Registrierungsnummer der Zollanmeldung an. Die Registrierungsnummer finden Sie in der oberen rechten Ecke der Zollanmeldung.

Registrierungsnummer der Zollanmeldung im Einkaufsbuch

Im Einkaufsbuch wird die Zollanmeldungsnummer eingetragen, wenn das Unternehmen Waren in den EAWU-Ländern kauft. Hierzu ist die Spalte 13 vorgesehen, die ab dem 1. Oktober 2017 einen neuen Namen erhielt (siehe Beispiel).

Wichtig! Bei der Registrierung einer Korrekturrechnung im Einkaufsbuch muss Spalte 13 nicht ausgefüllt werden.

Registrierungsnummer der Zollanmeldung im Verkaufsbuch

Im Verkaufsbuch wird die CCD-Nummer nur dann erfasst, wenn die Waren für den Inlandsverbrauch auf dem Gebiet des Kaliningrader Gebiets freigegeben werden und alle Stufen der Freizollzone durchlaufen haben, während:

Um die oben genannten Vorgänge im Verkaufsbuch vom 01.10.2017 widerzuspiegeln, wurde eine neue Spalte 3a eingeführt (siehe Muster) mit der Bezeichnung „Registrierungsnummer der Zollanmeldung“.

Was tun, wenn die Registrierungsnummer der Zollanmeldung falsch ist?

Zunächst ist der Zollbeamte mit seiner Unterschrift und seinem Siegel für die zugeteilte TD-Nummer verantwortlich. Da es in seiner Verantwortung liegt, das Dokument zu registrieren.

Zweitens, gemäß Absatz 2 der Kunst. 169 der Abgabenordnung der Russischen Föderation: Wenn die Fehler den Föderalen Steuerdienst nicht daran hindern, den Lieferanten zu identifizieren, ist die Inspektion nicht berechtigt, dem Unternehmen einen Steuerabzug zu verweigern.

Ein Fehler bei der Registrierungsnummer der Zollanmeldung droht Unternehmen und Einzelunternehmern also nichts Schlimmes.

Nadeschda Stepanowna, guten Tag! Ab dem 1. Oktober 2017 wurde dem Verkaufsbuch eine neue Spalte „Registrierungsnummer der Zollanmeldung“ hinzugefügt. Wer füllt es aus?

Diese Spalte wird nur von Bewohnern der SWZ im Kaliningrader Gebiet ausgefüllt, wenn sie Waren verkaufen, für die sie nach Ablauf der Frist von der Zahlung der „Einfuhr“-Mehrwertsteuer befreit waren Zollverfahren in die Freizollzone gebracht oder auf besondere Weise bezahlt.

Für solche Fälle ist ab der Anmeldung für das 1. Quartal 2017 im Abschnitt 9 „Angaben aus dem Verkaufsbuch …“ bereits eine neue Zeile 035 erschienen, die die Anzahl der Zollanmeldungen widerspiegelt. Nun werden die Indikatoren des Verkaufsbuchs und der Deklaration abgeglichen.

Nicht verwechseln mit den Angaben in Spalte 11 „Registrierungsnummer der Zollanmeldung“ der Rechnung.

Beim Verkauf importierter Waren auf dem Inlandsmarkt werden die Registrierungsnummern der Zollanmeldungen aus Spalte 11 der Rechnung im Verkaufsbuch nicht ausgefüllt.

Ab dem 1. Oktober 2017 wurde die Bestimmung gestrichen, dass korrigierte Rechnungen im Einkaufsbuch erfasst werden, da das Recht auf Steuerabzüge aus dem Einkaufsbuch entsteht. Bedeutet dies, dass korrigierte Rechnungen in der Zusatzliste des Einkaufsbuchs für den Steuerzeitraum registriert werden können, in dem die Hauptrechnung registriert wurde, bevor die Korrekturen vorgenommen wurden?

Ja, seit dem 1. Oktober 2017 hat sich die Herangehensweise an die Regeln zur Erfassung korrigierter Rechnungen grundlegend geändert. Nach Inkrafttreten des Dekrets Nr. 981 können korrigierte Rechnungen im Einkaufsbuch für den Steuerzeitraum registriert werden, in dem die Hauptrechnung registriert wurde, bevor Korrekturen vorgenommen wurden. Nun bestehen die Verantwortlichen darauf, dass das Recht auf Vorsteuerabzug erst in dem Zeitraum entsteht, in dem die korrigierte Rechnung beim Käufer eingeht.

Ich möchte hinzufügen, dass seit dem 1. Oktober ein Verfahren zur Registrierung korrigierter Rechnungen im Register der erhaltenen und ausgestellten Rechnungen eingeführt wurde. Die korrigierte Rechnung wird im Journal für den Zeitraum erfasst, in dem die ursprüngliche Rechnung angezeigt wurde. Und die Hauptrechnung selbst wird mit einem negativen Wert storniert.

Seit dem 1. Oktober ist das Verfahren zur Registrierung von Rechnungen für vergangene Steuerperioden im Journal festgelegt. Daher die Frage. Der Vermittler kaufte die Ware für den Einlieferer. Die Rechnung wurde am 30. September vom Käufer ausgestellt, ging aber erst am 30. Oktober per Post beim Vermittler ein. Wie sollte ein Vermittler die Teile 1 und 2 des Journals ausfüllen?

Gemäß den Änderungen erfolgt die Registrierung einer solchen Rechnung in einem neuen, wenn im laufenden Quartal festgestellt wird, dass im Journal keine Registrierung einer Rechnung erfolgt, die im letzten Quartal oder nach dem Ende des Quartals eingegangen ist Zeile des Journals für das Quartal, in dem diese Rechnung erstellt wurde.

Daher sollte die Rechnung vom 30. September im Journal für das 3. Quartal registriert werden. Das heißt, das Journal muss geklärt werden.

Wir glauben, dass der Vermittler beim Verkauf der Waren des Einlieferers im eigenen Namen auch die erhaltenen Rechnungen bis zum Datum ihrer Erstellung im Journal registriert?

Beispielsweise wurde die Ware am 30. September an den Käufer verkauft, anschließend wurden die Informationen an den Einlieferer übermittelt. Für diesen Termin stellte er eine Rechnung aus, übergab diese aber erst am 30. Oktober an den Vermittler. Wie wird der Vermittler das Journal vervollständigen?

Es ist notwendig, sich auf das Rechnungsdatum zu konzentrieren. Beim Versand der Ware an den Käufer stellt der Kommissionär eine Rechnung vom 30. September aus und trägt diese für das 3. Quartal in Teil 1 des Journals ein. Wenn die Rechnung vom Auftraggeber erst am 30. Oktober eingegangen ist, muss sie in einer neuen Zeile von Teil 2 des Journals für das 3. Quartal eingetragen werden. Das heißt, das Journal für das 3. Quartal muss eine aktualisierte Erklärung klären und abgeben (wenn der Kommissionär auf DOS ist). Wenn für den Vermittler eine Sonderregelung gilt, wird dem IFTS ein aktualisiertes Journal für das 3. Quartal vorgelegt.

Verstehen wir richtig, dass Spediteure und Entwickler nach dem 1. Oktober 2017 nicht mehr die Möglichkeit haben werden, die Methode der Neuausstellung von Rechnungen zu wählen? Diese. Sind sie verpflichtet (und nicht berechtigt), konsolidierte Rechnungen in ihrem eigenen Namen auszustellen?

Bei der Rechnungsstellung an Kunden geben sich der Spediteur und der Bauträger als Verkäufer an. Auf der Rechnung geben sie das Datum entsprechend ihrer internen Chronologie an. Der Einsatz eines „Vermittlungsschemas“ bei der Erbringung von Speditionsdiensten (Diensten des Entwicklers) ist in den Regeln nicht vorgesehen. Der Spediteur wendet die Regeln für Vermittler an, wenn er im Rahmen des Speditionsvertrags keine Speditionsdienstleistungen, sondern Vermittlerdienstleistungen erbringt.

Hat sich für Kommissionäre (Agenten) etwas geändert?

Vermittler, die im eigenen Namen Waren kaufen, geben nach wie vor bei der erneuten Ausstellung von Rechnungen an ihre Auftraggeber (Auftraggeber) das Rechnungsdatum des eigentlichen Verkäufers und seine Daten an. Bei mehreren Verkäufern werden deren Namen durch ein Semikolon getrennt aufgeführt. Vorausgesetzt jedoch, dass die Rechnungsdaten dieser Verkäufer übereinstimmen. Wenn die Daten unterschiedlich sind, werden die Rechnungen für jeden Verkäufer erneut an den Auftraggeber (Auftraggeber) ausgestellt. Wie Sie sehen, unterscheidet sich die Vorgehensweise bei Entwicklern (Spediteuren) von anderen Vermittlern.

Es ist vorgesehen, dass nicht nur „normale“ Rechnungen, sondern auch Zollanmeldungen, Anträge auf Wareneinfuhr (aus der EAWU) und von Steuerbevollmächtigten erstellte Rechnungen im Journal der Buchhaltung für erhaltene und ausgestellte Rechnungen registriert werden können. Was sind das für Fälle?

Bei der Organisation des Transports übernimmt beispielsweise der Spediteur Informationsdienste bei ausländische Firma für den Kunden. Als Verkaufsort dieser Dienstleistungen ist die Russische Föderation anerkannt, daher fungiert der Vermittler als Steuerbevollmächtigter für die Berechnung und Zahlung der Mehrwertsteuer. Die im Rahmen der Ausübung der Tätigkeit eines Steuerbevollmächtigten ausgestellte Rechnung wird vom Spediteur im Teil 2 des Journals registriert. Oder der Entwickler kauft für den Kunden ein importierte Ausrüstung. Anschließend registriert der Entwickler die Zollanmeldung im Journal.

Darüber hinaus registriert der Spediteur bei der Erbringung einer Dienstleistung oder der Entwickler bei der Übergabe des Objekts an den Kunden in Teil 1 des Journals eine konsolidierte Rechnung mit der Zuordnung der einzelnen Artikel zu jedem Verkäufer (Zollanmeldung).

Es stellte sich sofort eine Frage zur Eintragung der Zollanmeldungen in das Einkaufsbuch. Wie die Warenkosten laut den Regeln den in der Buchhaltung ausgewiesenen Wert widerspiegeln?

Ja, wenn der Wert der Waren, die aus dem Hoheitsgebiet von Staaten, die nicht Mitglieder der EAWU sind, in das Hoheitsgebiet der Russischen Föderation importiert werden, im Kaufbuch ausgewiesen ist, wird in Spalte 15 „Kosten der Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen) ...“ angegeben der Wert dieser Waren spiegelt sich in der Buchhaltung wider. Nun schlägt der Föderale Steuerdienst ein anderes Verfahren vor, um diesen Indikator im Kaufbuch widerzuspiegeln. Angegeben sind die im Vertrag (Vertrag) vorgesehenen Kosten für importierte Waren. Wenn in der Vereinbarung (Vertrag) kein Wert angegeben ist, gelten die in den Versandpapieren angegebenen Kosten. Wenn in der Vereinbarung (Vertrag) und in den Versanddokumenten kein Wert angegeben ist, werden die Warenkosten in der Buchhaltung berücksichtigt.

Welcher Wert sollte beim Import aus der EAWU angegeben werden?

Spalte 15 gibt die in Spalte 15 des Antrags auf Einfuhr von Waren und Zahlung indirekter Steuern angegebene Steuerbemessungsgrundlage wieder. Das heißt, der Wert der Ware im Rahmen des Vertrags.

Wenn Entwickler von Verkäufern (Auftragnehmern) erhaltene Rechnungen in Teil 2 des Registers registrieren müssen. Wie erhalten oder während des Zeitraums der Ausstellung konsolidierter Rechnungen an den Investor?

Während des Empfangszeitraums vom Verkäufer. Die Resolution Nr. 1137 enthält keine weiteren Regeln. Darüber hinaus ist seit dem 1. Oktober das Verfahren zur Registrierung „vergessener“ Rechnungen aus vergangenen Zeiträumen festgelegt. Wenn eine nicht registrierte Rechnung für den vorherigen Zeitraum identifiziert wird, muss diese in einer neuen Zeile des Journals für den Zeitraum registriert werden, auf den sich das Datum ihrer Erstellung bezieht.

Nadeschda Stepanowna, vielen Dank!

Waren, die die Grenze passieren Russische Föderation Im Rahmen von Außenhandelsgeschäften wird sie traditionell durch eine Zollanmeldung formalisiert. Hierbei handelt es sich um ein Dokument streng definierter Form, das eine Reihe von Merkmalen aufweist und spezifische Details enthält. Eine dieser Pflichtangaben ist die Registrierungsnummer der Zollanmeldung. Im Jahr 2017 werden die Regeln für die Angabe dieser Zahl in Rechnungen, Einkaufsbüchern und Verkaufsbüchern einige Änderungen erfahren. Wir werden über sie sprechen.

Registrierungsnummer der Zollanmeldung in der Rechnung und anderen Dokumenten

Gültig ab 1. Oktober 2017 neue Edition Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 26. Dezember 2011 Nr. 1137, mit dem die Formen verschiedener Dokumente im Zusammenhang mit der Berechnung der Mehrwertsteuer genehmigt wurden: Rechnungen, Kauf- und Verkaufsbücher, Zusatzblätter dazu. Ich muss sagen, dass die Änderungen immer noch nicht signifikant erscheinen, sie sind eher äußerlicher Natur. Sie müssen jedoch weiterhin berücksichtigt werden.

Wenn also früher Spalte 11 im genehmigten Rechnungsformular „Zollanmeldungsnummer“ hieß, wird in dieser Spalte ab Oktober „Registrierungsnummer der Zollanmeldung“ angezeigt. Auch im Einkaufsbuch und im Zusatzblatt dazu in Spalte 13 wird die bisherige „Zollanmeldungsnummer“ durch eine „Registrierungsnummer“ ersetzt – analog zu den Rechnungen. Ein weiteres Dokument, aus dem die Registrierungsnummer der Zollanmeldung hervorgeht, ist das Verkaufsbuch. Die Registrierungsnummer der Zollanmeldung im Verkaufsbuch muss in der neuen Spalte 3a angegeben werden, die bisher nicht vorhanden war. Unter dieser Voraussetzung versteht man ein Zolldokument, das bei der Überlassung von Waren für den Inlandsverbrauch nach Abschluss des Freizollzonenverfahrens in der Region Kaliningrad ausgestellt wird.

Wo bekomme ich die Registrierungsnummer der Zollanmeldung?

Die in den Umsatzsteuerunterlagen angegebene Registrierungsnummer der Frachtzollanmeldung wird in Spalte A des durch Beschluss der Kommission der Zollunion vom 20. Mai 2010 Nr. 257 (in der Fassung vom 18. Juli 2017) genehmigten Formulars eingetragen. Anders als die vorherige Nummer der Zollanmeldung hat ihre Registrierungsnummer gemäß Absatz 43 derselben aktuellen Fassung des Beschlusses ein streng definiertes digitales Format: XXXXXXXX/XXXXXX/XXXXXXX.

Der erste Teil des Codes entspricht der Zollbehörde des Mitgliedstaats, der die Anmeldung registriert hat. Zollunion. Der zweite Block ist das Datum der Registrierung der Zollanmeldung – Tag, Monat und Jahr. Und die letzten Ziffern sind die Seriennummer der Anmeldung, die gemäß dem Zollregistrierungsprotokoll vergeben wird. Die Zollbehörde aktualisiert diese Nummerierung jährlich und beginnt im Januar erneut mit der Nummernvergabe ab dem Wert „1“.

So könnte ein Beispiel für die Registrierungsnummer der vom Moskauer Zoll im August 2017 ausgestellten Zollanmeldung wie folgt aussehen: 10129000/220817/0211234.

Wie sieht die Registrierungsnummer der Zollanmeldung anderer Länder aus?

Wenn die Kodierung der russischen Zollbehörde im ersten Teil der Registrierungsnummer der Zollanmeldung einen achtstelligen Wert hat, wird die Registrierungsnummer der Zollanmeldung für andere Staaten etwas anders ausfallen. So handelt es sich bei der Warendeklaration in der Republik Armenien um einen zweistelligen Code, bei den Zollbehörden von Weißrussland, Kasachstan und Kirgisistan um einen fünfstelligen Code.

Vergabe der Registrierungsnummer der Zollanmeldung

Diese Requisite Zolldokument wird direkt vom Zollbeamten vergeben, den die abgefertigten Waren passieren. Darüber hinaus wird die zugewiesene Nummer durch die Unterschrift und das persönliche Nummernsiegel einer Person bestätigt offiziell. Daher geht die Wahrscheinlichkeit, dass die Registrierungsnummer der Zollanmeldung einen falschen Wert hat, gegen Null. Ein weiteres Problem besteht darin, dass bei der Übertragung von Daten zur Registrierungsnummer in Buchhaltungsunterlagen Fehler im Zusammenhang mit dem menschlichen Faktor möglich sind. In jedem Fall können solche Wahrscheinlichkeiten jedoch bei der Interaktion mit Gegenparteien kontrolliert werden.