Nagu tõendab enda käibel olevate varade puudumine. Oma käibekapitali puudumine. Käibekapitali puudumine ja tagajärjed ettevõttele

Yulia Khachaturyan, peadirektor NIKA, RISKIPLAAN

"Majandusteadlase käsiraamat" nr 10 2016

Olukord, kui ettevõttel puudub käibekapitali, võivad tekkida erinevatel põhjustel. Omal ajal pidin näiteks töötama ettevõttes, mis oli ehituse peatöövõtja. Raha alltöövõtjatele töö eest tuli maksta õigeaegselt, kuid klient, kes maksis töö eest peatöövõtjale (see, mis on juba valmis), hilines sageli. Käibekapitali puudumine ühes osalusstruktuuri ettevõttes ei tähenda, et olukord oleks sama ka teises ettevõttes, mis on osaluse osa (või üksikettevõtja juures). Kuid igal juhul "võta-võta" raha selle käest, kellel see on, sellele, kellel seda pole - reeglina on vaja teatud skeemi. Sõna "skeem" ei oma sel juhul ei positiivset ega negatiivset tähendust. Skeemi all peame silmas mingisugust juriidilist lahendust, mis võimaldab teil finantsinvesteeringuid ühelt üksuselt teisele üle kanda. Veelgi enam, mõnikord maksab sellise tegevuse tagajärjel maksumaksja tarbetuid makse. Toon teile konkreetse näite oma praktikast.

Näide 1

Kord tõid nad mulle uurimiseks laenulepingu kahe ettevõtte vahel, mis kuuluvad osalusstruktuuri. Laenusaaja oli peatöövõtja, laenu andis üksikettevõtja, kellel oli kauplus jaemüük UTII-s. Lepingut oli palju piinlik ja et üksikettevõtja tegevuste hulgas ei olnud laenude väljaandmist ja asjaolu, et leping ei sarnanenud enam laenulepinguga, vaid laenulepinguga, sest see ehitati arvelduskrediidi skeemi järgi, mis võib kaasa tuua üksikettevõtja haldusvastutuse ebaseadusliku panganduse eest tegevused ja palju muud. Seetõttu ei kiitnud ma seda lepingut heaks. Mõne aja pärast toodi mulle uurimiseks veel üks lepingu projekt: selle järgi andis peatöövõtja maa (mille ta rentis linnavalitsuselt) rendile füüsilisest isikust ettevõtjale, mille eest kandis puuduoleva käibekapitali tegeliku summa talle. Sellisel juhul puudusid õiguslikud riskid, samuti maksuriskid. Kuid see töökord tõi ettevõttes kaasa suuri maksukahjusid, sest algul maksis üksikettevõtja saadud vahendite eest maksu, seejärel teist korda summalt rent peatöövõtja maksis makse. Parim alternatiiv oleks kombineerida kogu tegevus (või osa sellest) ühe ettevõtte piires, et mitte tekitada maksukahju. Kuid sellistel juhtudel on alati vaja eelnevalt asjakohased arvutused läbi viia. Mis oli antud juhul alternatiiv? Näiteks võite saada tasuta raha Individuaalne ettevõtja, edastage need piiratud vastutusega äriühingu peatöövõtjale, et ta saaks need kanda oma ettevõtte põhikirja või kasutada muid juriidilisele isikule sularaha maksuvaba ülekandmise viise.

Reeglina pöörduvad nad sularaha ülekandmise viisi ilma tulumaksu maksmata Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 251 (selles loetletakse tulumaksu arvutamiseks maksust vabastatud tulud) ja otsitakse tingimusi, mille korral selline ülekanne on võimalik (lisaks põhikapitali sissemaksele võib see olla laen, netovara täiendamine, raha ülekandmine lihtsa partnerluse raames jne). Loomulikult on iga kirjeldatud meetodi rakendamisel teatud õiguslikud nüansid.

Mitterahaliste vahendite ülekandmiseks ilma makse maksmata (või väikest maksu maksmata) on palju võimalusi välismaised ettevõtted... Siiski tuleks meeles pidada, et mis tahes meetodil raha ülekandmiseks juriidilisele isikule on oma puudused ja riskid.

Võtame näiteks põhikapitali suurendamise. Esiteks toob see kaasa vajaduse muuta põhikirjalisi dokumente; teiseks, kui teise ja järgnevate aastate lõpus netovara aktsiakapitali jääb vähemaks - tuleb tagasi vähendada jne. Tegevus netovara täiendamiseks ei tohiks väljamõeldisena välja näha, vastasel juhul võivad ettevõtted nõuda täiendavat tulumaksu. Sellised juhtumid kohtupraktika on teada. (Ülevaade 30. juunist 2015, Venemaa Föderatsiooni Ülemkohtu 2015. aasta maksuküsimustes välja antud kohtutoimikud (Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 17. juuli 2015. aasta kiri nr SA-4-7 / [meiliga kaitstud]).)

Lisaks sellele piisab netovara täiendamiseks tulumaksu maksmata mõnel juhul asutajal ainult 1% aktsiakapital ettevõtted (näiteks kui me räägime piiratud vastutusega ettevõttest); mõnel muul juhul peab asutaja omama rohkem kui 50% ettevõtte varast, et raha hoiustada ilma tulumaksu maksmata.

Käibekapitali puudujäägi laenudega täiendamisel on ka mõned nüansid. Esiteks peab ettevõtte advokaat veenduma, et on sõlmitud de jure laenuleping, mitte krediidileping. St leping peab olema reaalne, mitte konsensuslik, parem on, kui on olemas ühekordne laen vms. Kui rahaülekanded individuaalne ettevõtte võlas, siis juhul, kui selle lepingu alusel makstakse hiljem raha eest intressi, võivad fondid kahtlustada skeemi olemasolu sellistes toimingutes. Lõppude lõpuks ei maksta kindlustusmakseid laenu intresside summast. Kui laenuandja on juriidiline isik, siis peate intresside tasumise korral meeles pidama Vene Föderatsiooni maksuseadustiku reegleid nende kulude arvestamiseks (näiteks kontrollitud võlaga tulumaksu arvutamisel arvesse võetud maksimaalse intressi suuruse arvutamise reeglid). Seetõttu on mõnikord käibekapitali puudulikkusega ettevõttel parem seda mitte anda, kui nuputada, kuidas seda puudust hiljem kompenseerida. Kuid kõik olukorrad on rangelt individuaalsed. Näiteks ehitage peatöövõtja tegevuses kliendiga lepingulised ja muud õigussuhted, et ta tasuks töö eest õigeaegselt. Käibemaksu kinnipidamiseks (ja tegelikult on see ka vaba raha) kasutatakse suhete asendamise meetodit: eelkõige asendatakse kaks kinnisvara müügilepingut käsunduslepinguga. Sellisel juhul peab arvutustes osalev agent maksma käibemaksu mitte kogu kauba eest saadud summalt, vaid ainult agendi tasu summalt (mis on kauba müügihinna ja ostuhinna vahe). Kuid ka sel juhul ei ole alati võimalik vältida maksuhalduri nõudeid maksumaksja tegevuse fookuses põhjendamatu maksusoodustuse saamiseks. On selge, et käibemaksu kogusummat siin ei salvestata, kuid skeemi kasutamise tõttu on võimalik käibemaksu summa teatud kvartalis kokku hoida. Mõnikord lahendus keeruline olukord käibekapitali puudujäägi kõrvaldamiseks võib olla rohkem kui lihtne.

Näide 2

Hiljuti ühel seminaril esitati mulle järgmine küsimus. Majapidamine hõlmab kahte juriidilised isikud... Ühes (põhifirmas) on pidevalt ringluses olevate vahendite puudus, teises liigsed vahendid. Väljatöötatud töösüsteemi kohaselt maksab abifirma kolmandatele isikutele teenuste eest ja emaettevõte omakorda kannab talle vahendeid (de facto kompenseeritud kulud pluss töötasud). Kõik ettevõtted on peamises maksusüsteemis. Kuna vastavalt ettevõtete vahelistele väljakujunenud lepingulistele suhetele kandis emaettevõte alguses tütarettevõttele raha ja ostis seejärel kolmandate isikute teenuseid, oli rahapuudus põhifirmas pidev. Selle probleemi vältimiseks oli vaja üle vaadata vaid teenuste eest tasumise kuupäevad (algul maksab abifirma teenuste eest kolmandatele isikutele) ja alles siis (teatud aja möödudes) kannab emaettevõte tasu abifirmale. Seega saate igal konkreetsel juhul leida oma individuaalse lahenduse. Ja siis pole vaja kasutada ebaloomuliku välimusega ja sageli ohtlikke skeeme.

NIKA, RISKIPLAAN aitab teil leida keerulistele probleemidele erakordse õigusliku lahenduse. Lisateave tema teenuste kohta:


Oma käibekapitali puudus tekib juhul, kui kehtiva standardi väärtus ületab omavahendite ja samaväärsete vahendite summat. Oma käibekapitali puudumine on reeglina kavandatud kasumi puudujäägi või selle ebaseadusliku, ebaratsionaalse kasutamise ja muude protsessis tekkinud negatiivsete tegurite tulemus. äritegevus organisatsioonid. Tema enda käibekapitali puudus kaetakse puuduse vahenditega ja suunatakse osa tema käsutuses olevast puhaskasumist.
Aastal laenatud vahendid käibekapitali moodustamise allikatest kaasaegsed tingimused muutuvad üha olulisemaks ja paljulubavamaks. Laenatud vahendite peamine vorm on lühiajalised pangalaenud. Need katavad organisatsiooni ajutise täiendava vajaduse rahaliste vahendite järele. Laenatud vahendite ligimeelitamine on tingitud tootmise olemusest, keerukatest arveldus- ja maksesuhetest, mis tekkisid üleminekul turumajandus, vajadus täita oma käibel olevate varade puudumine ja muud objektiivsed põhjused.
Laenude vormis laenatud vahendeid kasutatakse tõhusamalt kui nende enda käibekapitali, kuna nende käive on kiirem, neil on rangelt suunatud eesmärk, neid väljastatakse rangelt kindlaks perioodiks ja nendega kaasneb pangaintresside kogumine. See julgustab organisatsiooni pidevalt jälgima laenatud vahendite liikumist ja nende kasutamise tõhusust. Laenatud vahendeid ei meelitata mitte ainult lühiajalise pangalaenu, vaid ka võlgade ja muude laenatud vahendite, st organisatsiooni enda vahendite ja reservide jääkidena, mida ajutiselt ei kasutata ettenähtud otstarbel.
Võlgade moodustamine on reeglina seotud teiste ettevõtete, organisatsioonide või üksikisikute rahaliste vahendite plaanivälise meelitamisega ettevõtte majanduskäibesse.

  • Puudus oma ringlevad vahenditest kaetud vahenditest organisatsioon ise ja ennekõike katma puudus


  • Puudus oma ringlevad vahenditest kaetud vahenditest organisatsioon ise ja ennekõike katma puudus saadetakse osa tema käsutuses olevast puhaskasumist.


  • Puudus oma ringlevad vahenditest kaetud vahenditest organisatsioon ise ja ennekõike katma puudus saadetakse osa tema käsutuses olevast puhaskasumist.


  • Puudus oma ringlevad vahenditest kaetud vahenditest organisatsioon ise ja ennekõike katma puudus saadetakse osa tema käsutuses olevast puhaskasumist.


  • Puudus oma ringlevad vahenditest kaetud vahenditest organisatsioon ise ja ennekõike katma puudus saadetakse osa tema käsutuses olevast puhaskasumist.


  • Korralduslikud põhimõtted ringlevad vahenditest ringlevad vahenditest, func.
    Puudus oma ringlevad vahenditest


  • Puudus oma ringlevad vahenditest tekib juhul, kui kehtiva standardi väärtus.
    ringlevad vahenditest


  • Korralduslikud põhimõtted ringlevad vahenditest ette määrama ebaregulaarse olemasolu ringlevad vahenditest, func.
    Puudus oma ringlevad vahenditest tekib juhul, kui kehtiva standardi väärtus.


  • Puudus oma ringlevad vahenditest tekib juhul, kui kehtiva standardi väärtus.
    Kõige olulisem kasutamise intensiivsuse näitaja ringlevad vahenditest - nende käibe kiirus.


  • Korralduslikud põhimõtted ringlevad vahenditest ette määrama ebaregulaarse olemasolu ringlevad vahenditest, func.
    Puudus oma ringlevad vahenditest tekib juhul, kui kehtiva standardi väärtus.

Sarnased lehed leitud: 10



Sõltuvalt asutamisallikatest jagunevad ettevõtete käibevahendid oma varadeks, mis on osa ettevõtte materiaalsest ja tehnilisest baasist, laenatud ja laenatud.

Omavahendid peaksid tagama organisatsiooni vara ja tegevuse sõltumatuse, mis on vajalik tõhususe tagamiseks tootmistegevus... Oma käibekapital annab tunnistust kraadist rahaline jätkusuutlikkus ettevõtte positsiooni finantsturul.

Esmane moodustamine omavahendid toimub ettevõtte loomise ja selle aktsiakapitali moodustamise ajal. Omaenda käibekapitali allikas on selles etapis asutajate vahendid.

Edasi, kui see areneb äritegevused, täiendatakse enda käibel olevaid varasid saadud kasumist. Ettevõtte kasum jaotamise käigus on suunatud käibekapitali taseme tõusu katmiseks. Ettevõtted annavad oma käibekapitali alaliseks kasutamiseks, kui need on loodud selleks, et tagada toorme, materjalide, muude tootmisvarude, pooleliolevate toodete minimaalne kättesaadavus (standardite piires) valmistooted, investeeringud ajatatud kuludesse ja muud, mis on vajalikud tootmisprogrammi täitmiseks.

Laenatud vahendid

Käibekapitali moodustamise laenatud allikad hõlmavad peamiselt lühiajalisi laene ja laene. Käibekapitali moodustamiseks laenude kaasamise põhisuunad: hooajaliste toorainevarude, materjalide ja kulude laenamine; enda käibel olevate varade puudumise ajutine täiendamine; arveldused ja maksekäibe vahendamine.

Pangalaenu antakse eranditult sularahas tagasimaksmise, kiireloomulisuse, laenulepingute alusel tasumise mõttes. Pangalaenu saab pakkuda ühel järgmistest viisidest: ühekordse laenu väljastamine, krediidilimiidi avamine, laenuvõtja arvelduskontole laenamine ja muud meetodid.

Faktooring on pangakrediidi toimingute tüüp ja samal ajal meetod ettevõtte praeguse tegevuse finantseerimiseks.

Rahalise nõude loovutamise vastu finantseerimislepingu sõlmimisel kannab üle või kohustub rahalisi vahendeid teisele poolele (kliendile) üle andma, samas kui klient nende vahendite eest loovutab või kohustub loovutama finantsagendile oma rahalise nõude kolmanda isiku (võlgniku) vastu, mis tuleneb kliendi poolt selle isiku poolt kaupade tarnimine, töö tegemine või teenuste osutamine.

Ärikrediit on organisatsioonide (ettevõtete) vastastikuse rahastamise (laenamise) vorm. See on maksmise erimenetlus, kaupade müügilepingutest, teenuste osutamisest, tööde tegemisest jne tulenev kohustus. Lepingus, mille täitmine on seotud rahaliste summade või muude üldiste tunnustega kindlaksmääratud asjade üleandmisega teise poole omandisse, võib ette näha laenu andmise, sealhulgas kaupade, ehitustööde, teenuste ettemakse, ettemaksu, ajatamise ja järelmaksu kujul.

Tarnijad annavad ettevõttele kommertslaenu edasilükkamise või osamaksetena tasumise vormis. Ostja annab tarnijale kommertslaenu ettemakse või ettemaksuna.

Kaasatud fondid

Lisaks kasumile kui oma käibekapitali täiendamise allikale on igal ettevõttel ka tema enda rahalised vahendid. Need on täiendavad kogutud vahendid, mis ei kuulu ettevõttele, kuid on pidevalt käibel. Täiendavad kaasatud ja võrdsustatud omavahendid hõlmavad: võlgnevused, reservid tulevasteks makseteks, stabiilsed kohustused.

Jätkusuutlikud kohustused on fondid, mis ei kuulu ettevõttele, kuid on pidevalt ringluses ja mida kasutatakse täiesti seaduslikul alusel. Jätkusuutlikud kohustused hõlmavad järgmist:
- töötasude minimaalne ülekandevõlg, eelarveväliste vahendite mahaarvamised, mis on tingitud loomulikust lahknevusest tekkepõhise perioodi ja töötasu maksmise kuupäeva, kohustuslike maksete ülekandmise vahel;
- reservide minimaalne võlg tulevaste kulude ja maksete katmiseks;
- võlg klientide ees toodete ettemaksete ja osalise tasumise (ettemaksu) eest;
- võlgnevused eelarvesse teatud liiki maksude puhul, mille laekumine toimub enne tähtaega.

ettevõtte, ettevõtte raske finantsseisund, mis seisneb vajaliku käibekapitali omandamiseks vajaliku raha puudumises, arveldused tarnijatega, palga maksmine.

  • - ettevõtte kõigi kohustuste ja pikaajaliste laenude suhe omakapitali ...

    Ärisõnastik

  • - ettevõtte perioodi jooksul saadud kasumi suhe keskmise omakapitali tasemesse. Inglise keeles: netovara tootlus Sünonüümid: omakapitali tootlus. ingliskeelsed sünonüümid: RONA ka: & nbsp ...

    Finantssõnavara

  • - ettevõtte enda, ettevõtte rahaliste vahendite osakaal põhi- ja käibevarades; selle osa määrab aktsia kohustuslik fond põhi- ja käibevarades moodustatakse nende vahendite teine \u200b\u200bosa laenatud vahendite arvelt ...

    Suur majandusteaduse sõnaraamat

  • - ettevõtte käibekapitali suhe omavahendite kogusummasse ...

    Ärisõnastik

  • - ettevõtte enda käibekapitali suhe omavahendite koguväärtusse. Vaata ka: Kapitali struktuuri suhtarvud & nbsp ...

    Finantssõnavara

  • - on moodustatud ühingutes, ettevõtetes, mille käibekapitali suurus ületab ressursside püsivaid miinimumnõudeid ...

    Suur majandusteaduse sõnaraamat

  • - ettevõtte, ettevõtte keeruline finantsseisund, mis seisneb vajaliku käibekapitali omandamiseks vajaliku rahanappuses, arveldustes tarnijatega, palga maksmiseks ...

    Suur majandusteaduse sõnaraamat

  • - kõrgema organisatsiooni poolt oma käibel olevate varade ülejäägi tagasivõtmine mõnest ühingust, ettevõttest selle üleandmiseks käsumajanduses oma süsteemi teistele majandusorganisatsioonidele ...

    Suur majandusteaduse sõnaraamat

  • - standardiseeritud käibekapitali suurenemine võrreldes eelmise perioodiga, mis on reeglina tingitud tootmisprogrammi kasvust.

    Suur majandusteaduse sõnaraamat

  • - ettevõtte kogu kohustuste ja pikaajaliste laenude suhe osakapitali; võlgade suurenemine suurendab ettevõtte aktsiakasumi volatiilsust ...

    Suur majandusteaduse sõnaraamat

  • - maksed ettevõtte käsutuses olevatest vahenditest ...

    Suur raamatupidamise sõnastik

  • - "...2.1...

    Ametlik terminoloogia

  • - "...8.1...

    Ametlik terminoloogia

  • - ettevõtte keeruline finantsseisund, mis seisneb vajaliku käibekapitali omandamiseks vajaliku raha puudumises, arveldustega tarnijatega, palga maksmiseks ...

    Majanduse ja õiguse entsüklopeediline sõnaraamat

  • - aegunud. Oma käega. "Varalahkunud isa oleks ta tapnud, väärtusetu, omaenda käest ... Anna Pavlovna ristis end selliste kohutavate sõnavõttudega ainult salaja ...

    Vene kirjakeele fraaseoloogiline sõnaraamat

  • - määrsõna, sünonüümide arv: 1 jalgsi ...

    Sünonüümsõnastik

"OMAVAHENDITE Puudulikkus" raamatutes

Raamatust mänguteatrini. Lüürika traktaat autor Butkevitš Mihhail Mihhailovitš

9. Kuidas lavastaja mängib? Kui palju lavastaja enda väljendusvahendeid?

Raamatust Rahandus ja krediit autor Ševtšuk Deniss Aleksandrovitš

76. Netokäibekapitali (oma käibekapitali), krediitide ja laenude, võlgnevuste ja võlgade roll meelitas ligi. Strateegia valimine Puhaskäibekapital (puhas käibekapital, NWC) - käibevahendite summa ja

18. Panga omavahendite arvutamise õigsuse kontrollimine.

Raamatust Pangandusaudit autor Ševtšuk Deniss Aleksandrovitš

18. Panga omavahendite arvutamise õigsuse kontrollimine. Auditi käigus peab audiitor kinnitama kapitali arvutamisel sisalduvate summade usaldusväärsust, põhi- ja lisakapitali allikatele omistamise seaduslikkust, vastavust kehtestatud struktuurile

6.3. ORGANISATSIOONI TÖÖTAJATE KAUPADE TASUMINE OMAVAHETITE KULUDEL

autor

6.3. ORGANISATSIOONI TÖÖTAJATE KAUPADE TASUMINE OMAVAHETUSTE KORRAL Tihti tekib lihtsustatud maksustamissüsteemi rakendavas organisatsioonis olukord, kus töötaja tasub organisatsiooni jaoks kaupade, tööde, teenuste ostmise eest oma kuludega.

Oma põhivara remondikulud

Raamatust Kuidas "lihtsustatut" õigesti kasutada autor Kurbangaleeva Oksana Alekseevna

Kulud oma põhivara remondiks Kulud põhivara remondiks vastavalt alapunktile. 3 lk 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 346.16 ühekordne maks organisatsioonid. Neid kulusid kajastatakse aruandeperioodil, kui need on remonditud

5.1. Põhivara laekumine asutajatelt ja tarnijatelt, põhivara kapitaliseerimine ja põhivara aktsepteerimine raamatupidamiseks

Raamatust 1C: Raamatupidamine 8.0. Praktiline õpetus autor Fadeeva Elena Anatolievna

5.1. Põhivara laekumine asutajatelt ja tarnijatelt, põhivara kapitaliseerimine ja põhivara arvestamine raamatupidamises Vastagem küsimusele "Mida me mõtleme ettevõtte põhivara all?" Põhivara eripära

34. Panga omavahendite analüüs

Raamatust Pangandus. Petulehed autor Kanovskaja Maria Borisovna

34. Panga omavahendite analüüs Kommertspanga omavahendid on pangale endale kuuluvad vahendid. Omavahendite struktuuri saab esitada järgmiselt: 1. Panga kapital ja fondid: aktsiakapital; omalt poolt ostetud aktsiad

3.3. Oma käibekapitali määramine

Raamatust Finantsjuhtimine: loengukonspektid autor Ermasova Natalia Borisovna

3.3. Oma käibekapitali määramine Oma käibekapital arvutatakse käibekapitali (varud, saadaolevad arved, emiteeritud ettemaksed, sularaha, lühiajalised finantsinvesteeringud) ja lühiajalise vahena

4.12.16. Kauba eest tasumine organisatsiooni töötajate poolt oma kulul

Raamatust All About Small Business. Täielik praktiline juhend autor Kasjanov Anton Vasilievitš

4.12.16. Organisatsiooni töötajad maksavad kaupade eest oma kulul. Sageli tekib lihtsustatud maksustamissüsteemi kasutavas organisatsioonis olukord, kus töötaja maksab organisatsiooni kaupade, tööde, teenuste ostmise eest oma kulul.

Pankade omavahendite kasutamine pangast väljas

Raamatust Valuuta muutuste ajastul autor Jurovitski Vladimir Mihhailovitš

Pankade omavahendite kasutamine pangast väljaspool Kui omavahendeid napib, saab pank kasutada laenatud vahendeid. Pangal võib olla ka omavahendite ülejääk. Panga omavahendite konto on loomulikult

Raamatust "Agrariaat" autor Zavrazhnykh Maxim Lvovich

20. Omavahendite moodustamise allikad Föderaalseaduse "Põllumajanduskoostöö" artiklis 34 on määratletud kaks ühistu omavahendite moodustamise allikat: ühistu liikmete osamaksed ja ühistu tulud. Seadus ütleb, et sissetulekuallikas

Raamatust Codex Venemaa Föderatsioon haldusõiguserikkumiste kohta. Muudatuste ja täiendustega tekst alates 1. novembrist 2009 autor autor teadmata

Artikkel 15.14. Eelarveliste vahendite ja riigieelarveväliste rahaliste vahendite ebaotstarbekas kasutamine 1. Eelarveliste vahendite kasutamine eelarvevahendite saaja poolt eesmärkidel, mis ei vasta nende vahendite saamise tingimustele, mis on kindlaks määratud heakskiidetud eelarves

Naljades raamatust Ukraina kriminaalkoodeks autor Kivalov SV

Artikkel 306. Narkootiliste, psühhotroopsete ainete, nende analoogide või lähteainete ebaseaduslikust ringlusest saadud vahendite kasutamine 1. Narkootiliste, psühhotroopsete ja nende analoogide või nende ebaseadusliku kauplemise teel saadud vahendite paigutamine

LOENG nr 12. Laste neeruhaigus. Äge neerupuudulikkus (ARF). Krooniline neerupuudulikkus (CRF).

Raamatust Lapsepõlve haigused: loengukonspekt autor Gavrilova NV

LOENG nr 12. Laste neeruhaigus. Äge neerupuudulikkus (ARF). Krooniline neerupuudulikkus (CRF). 1. Neerupuudulikkus Neerude põhifunktsioonid (ainevahetusproduktide eritumine, vee-elektrolüüdi koostise püsivuse säilitamine ja

Koronaarpuudulikkus, vereringe puudulikkus

Raamatust Õunasiidri äädika tervendamine autor Danikov Nikolay Illarionovich

Koronaarpuudulikkus, vereringe puudulikkus - lutsernimahl on kasulik igasuguste arterite ja südamehaigustega seotud haiguste korral. Selleks kasutatakse ainult värskeid lehti. Värske lutsernimahl on aga liiga tugev

Oma käibekapitali puudumine tuleneb peamiselt säästuplaani täitmata jätmisest ja sellest tulenevalt nende kasvu peamise allika puudumisest, ülemääraste kahjude olemasolust, ühinemise (ettevõtte) kavas ette nähtud kulude kõrgema korralduse poolt finantseerimata õigeaegselt ja puudulikult ning käibekapitali immobiliseerimisest. kulude katmine. Selle põhjuseks võib olla ka kasumi osa üle planeeritud väljavõtmine kõrgema organisatsiooni poolt säästude ümberjaotamise järjekorras.

Täienduseks ajutine oma käibekapitali puudumine laenuvõtja annab lühiajalisi laene. Selliste toimingute kogum moodustab laenukapitalituru autonoomse segmendi - rahaturu. Seda tüüpi laenude keskmine tagasimakseperiood ei ületa tavaliselt kuut kuud. Kõige aktiivsemalt kasutatakse lühiajalisi laene aktsiaturul, kaubanduses ja teenustes, pankadevahelises laenurežiimis. [ 7 ]

Täienduseks ettevõtte oma käibekapitali puudumine saab meelitada pangalaenu. Laen makstakse tagasi rahaliste vahendite arvelt, mis on saadud rahastamisallikate taastamiseks, käibekapitali suurendamiseks või reservfondide kasutamisega seotud organisatsioonilistest ja tehnilistest meetmetest.

Käibekapitali moodustamise ja kasvu kasvu allikad.

Tekkeallikate järgi jaguneb käibekapital oma ja laenuks.

Käibekapitalifondi põhikapital on finantsressursside allikas.

Ettevõtte omavahendite peamine allikas on kasum.

Esialgu moodustatakse ettevõtte loomisel käibekapital osana tema põhikapitalist (kapitalist). Need on suunatud varude soetamisele, mis lähevad tootmisse turustatavate toodete valmistamiseks. Valmistooted tarnitakse lattu ja saadetakse tarbijale. Kuni selle tasumise hetkeni vajab tootja seda vahenditest... Ettevõte kasutab ka muid käibekapitali moodustamise allikaid - stabiilseid kohustusi, võlgnevusi, pankade ja teiste võlausaldajate laene.

Tootmisprogrammi kasvades suureneb vajadus käibekapitali järele, mis nõuab käibekapitali suurendamiseks asjakohast rahastamist. Sellisel juhul on nende täiendamise allikaks ettevõtte puhaskasum.

Ettevõte kasutab käibekapitalina stabiilseid kohustusi. Neid samastatakse nende enda allikatega, kuna neid on pidevalt ettevõtte käibes, kasutatakse selle finantseerimiseks. majanduslik tegevusaga ei kuulu temale. Jätkusuutlikud kohustused hõlmavad järgmist:

22. minimaalne ülekantav võlg palgad ja sissemaksed sotsiaalkindlustusse, pensionifondidesse, tervisekindlustusse, tööhõivefondi;

23. reservide minimaalne võlg tulevaste kulude ja maksete katmiseks;

24. võlg tarnijate ees arveldamata tarnete ja aktsepteeritud arveldusdokumentide eest, mille tähtaeg pole saabunud;

25. Kliendi võlg ettemaksete ja toodete osalise tasumise eest;

26. võlgnevused eelarvesse teatud tüüpi maksude osas.

Miinimumpalga võlgnevuse arvutamisel määratakse ajavahemik päevades tekkimise ja töötasu maksmise kuupäeva vahel. Seejärel arvutatakse palgavõlgade ühepäevane summa ja korrutatakse nende päevade minimaalse arvuga, mille jooksul see ettevõtte käibesse kantakse.

Tulevaste kulude ja maksete katmiseks mõeldud reservi osana moodustatakse reserv töötajate ja töötajate puhkuste maksmiseks ning remondifond (moodustatakse ja kasutatakse tootmise põhivara remondi eest tasumise ajal)

Lisaks omavahenditele ja samaväärsetele vahenditele võib käibekapitali moodustamise allikas olla ettevõtte võlgnevused(fondid, mis ei kuulu ettevõttele, kuid on ajutiselt selle ringluses). Kui on võimalik kavandada stabiilseid kohustusi, ei ole võlgnevused käibekapitali moodustamise kavandatud allikaks. Võlgnevused jagunevad normaalseteks, mis tulenevad arvelduste eripäradest, ja ebaharilikeks, mis tulenevad arveldusdokumentide maksetingimuste ostjate rikkumistest. Viimasel juhul kasutab ostja, olles tarnijalt inventuuri saanud ja tasumata selle eest õigeaegselt, kasutama käibes temale mittekuuluvaid rahalisi vahendeid. Samal ajal mängib praeguse inflatsioonimäära juures olulist rolli ettevõtete vaheline maksete kiirus. Maksetega viivitamine viib käibekapitali käibe aeglustumiseni ja aitab halveneda rahaline seis tarnija.

Praegu on ettevõtete maksejõuetus jõudnud murettekitavate mõõtmeteni ja kipub kasvama. Rakendatud meetodid selle probleemi lahendamiseks (maksmata jätmise vastastikune tasaarveldus, ettemaks, vekslid) ei ole veel soovitud efekti andnud.

Ettevõtte nõudlus käibekapitali järele ei püsi aastaringselt muutumatuna. See võib kõikuda sõltuvalt erinevatest teguritest: tootmise hooajalisus, ebaühtlane kaupade ja materjalide tarnimine, raha õigeaegne laekumine tarnitud toodete eest, müümata valmistoodete kogunemine lattu jne. Majanduslikult on otstarbekas moodustada käibekapitali ainult omanike arvelt, kuna see vähendab ettevõtte võimet rahastada muid kulusid. Laenatud allikatena kasutatakse panga või muude laenuandjate laene.

Pilet number 5

1. Kuidas on käimasoleva käibekapitali normeerimine ja selle arvutamise eripära.

2. Ettevõtete käibekapitali koguarvu määramine.

3. Selgitage käibekapitali määra kasvu tähendust, protseduuri ja selle kajastamist finantsplaanis.

Kuidas viiakse läbi poolelioleva käibekapitali normeerimine ja selle arvutamise eripära.

Ettevõtte vajadus oma käibekapitali järele standardimise käigus, s.t. käibekapitali standardi määramine.

Käibekapitali määramine - minimaalse, kuid piisava määramise protsess (normaalse voolu jaoks) tootmisprotsess) käibekapitali suurus ettevõttes, s.t. see on majanduslikult põhjendatud (kavandatud) aktsiaintresside kehtestamine ja käibekapitali elementide standardid.

Standardi väärtus ei ole konstantne. Tema enda käibekapitali suurus sõltub toodangu mahust; tarne- ja müügitingimused; toodete valik; rakendatud makseviisid. Tuleb märkida, et see on praeguse finantstegevuse üks ebastabiilsemaid näitajaid.

Käibekapitali standardimine toimub rahas. Nende vajaduse kindlakstegemise alus on tootmiskulude kalkulatsioon kavandatud perioodiks. Veelgi enam, ettevõtetele, kellel on tootmise mittesezonaalne olemus arvutuste aluseks on soovitatav võtta 4. kvartali andmed, milles toodangu maht on aasta programmis reeglina kõige suurem. Ettevõtetele, kellel on tootmise hooajalisus - väikseima tootmismahuga kvartali andmed, kuna hooajaline vajadus täiendava käibekapitali järele antakse lühiajaliste pangalaenude abil.

Standardi määramiseks võetakse seda arvesse standardiseeritud elementide keskmine päevane tarbimine rahalises mõttes.