سلام! در این مقاله ، ما در مورد مزایای کسب و کارهای کوچک به شما خواهیم گفت ، انواع اصلی آنها را در نظر بگیرید.

امروز خواهید آموخت:

1. کدام یک از مشاغل کوچک هستند و می توانند روی مزایا حساب کنند.
2. چه موارد اداری یا مشوق های مالیاتی ارائه شده توسط دولت ؛
3. مشخصات مزایای دولت برای شرکت های فناوری اطلاعات.

چه نوع فعالیت هایی بیشتر تحت مزایا قرار می گیرند

شرایط ترجیحی به معنای تخفیف در پرداخت مالیات ، مدارک و حسابداری ساده است. چنین اقداماتی درآمد حاصل از بودجه دولت را کاهش می دهد ، اما به ظهور و توسعه پروژه های موفق تجاری کمک می کند.
مناطق زیر برای فعالیت در بالاترین اولویت برای کشور قرار دارند:

• ارائه خدمات به مردم ؛
• تجارت و تولید کالاهای مصرفی ، محصولات غذایی ؛
• گردشگری اکولوژیکی؛
• بهبود و بازیافت زباله های خانگی ؛
• ارائه خدمات بازاریابی یا تبلیغات ؛
• فناوری های فناوری اطلاعات و نوآوری ها ؛
• حوزه مشترک؛
• کشاورزی و فرآوری محصول.

اقتصاددانان بر این باورند که منافع برای مشاغل کوچک به رفع عدم تعادل اجتماعی و تنش در جامعه ، ایجاد مشاغل امیدوار کننده و ایجاد بخشهای خاصی از اقتصاد کمک می کند.

نشانه هایی از مشاغل کوچک

اصلاحات اخیر در قانون ، دامنه شرکت هایی را که تحت تعریف "تجارت کوچک" قرار دارند ، گسترش داده است.

اینها شامل شرکتهایی با داده های زیر است:

• تعداد متوسط \u200b\u200bکارمندان از 100 کارمند (یا 15 کارمند برای تجارت خرد) بیشتر نیست.
• مبلغ کل درآمد محاسبه شده بر اساس اظهارنامه مالیاتی از 800 میلیون روبل بیشتر نیست. در هر سال (برای شرکت های کوچک تجاری - 120 میلیون روبل) ؛
• درصد سرمایه گذاری در شرکتهای دیگر نباید بیش از 49٪ باشد.
• سهم مشارکت دولت ، مذهبی ، سازمانهای عمومیو همچنین وجوه نباید بیش از 25٪ باشد.

اما موارد استثنایی در 2 نکته آخر وجود دارد که محدودیت های مشخص شده برای سازمان های زیر اعمال نمی شود:

1. شرکت کنندگان در پروژه Skolkovo.
2. بنگاه هایی که از پیشرفت های پیشرفته در پروژه های خود استفاده می کنند "عقاید" بنیانگذاران آنها هستند - سازمان های علمی یا بودجه.
3. سهامداران بخش اقتصادی نوآور و همچنین شرکت هایی که صاحبان آنها برای حمایت دولت از فعالیت های نوآورانه در لیست دولت گنجانده شده اند.

ثبت نام منفرد شرکت های کوچک تجاری در اول آگوست 2016 تاسیس شد. بر اساس داده های تولید شده توسط مقامات مالیاتی است و به طور مداوم به روز می شود. اطلاعات از گزارش های شرکت گرفته شده است - اطلاعات مربوط به سرانه متوسط کارمندان ، درآمد ، داده های ثبت نام ، و همچنین سایر اطلاعات موجود در منابع دیگر ارگان های دولتی.

دسترسی به ثبت نام در وب سایت FTS امکان پذیر است. شما فقط باید داده های ثبت خود را وارد کنید: INN ، PSRN ، نام شرکت و بررسی کنید که آیا شرکت شما در این لیست است. همچنین می توانید با ارائه بیانیه مربوطه به اداره مالیات ، داده ها را روشن و تکمیل کنید.

اگر شرکت شما در ثبت نام نباشد ، پس شما واجد شرایط استفاده از مزایای یک تجارت کوچک نیستید.

مزایای اداری برای مشاغل کوچک

بسیاری از مشاغل شکل های مختلف از اموال شکایت دارند تعداد زیادی از مشکلات در کارهای اداری ، بازرسی ها و گزارشگری. بنابراین ، مزایای کسب و کار در این زمینه ساده سازی کار و تأسیس یک شرکت جدید است.

مزایای اصلی اداری که یک تجارت کوچک می تواند روی آن حساب کند عبارتند از:

• نگهداری سوابق حسابداری به صورت ساده ، با استهلاک دارایی های ثابت یک بار در سال ، به جای ماهانه ، مجاز است. مواد و هزینه های تولید می تواند بلافاصله از هزینه ها خارج شود ، و نه به عنوان استفاده. ثبت سوابق با استفاده از روش مداوم ثبت عملیات اقتصادی مجاز است.
• عدم وجود محدودیت ثابت در صندوق نقدی شرکت. برای استفاده از این حق ترجیحی ، مدیریت باید دستور جداگانه ای برای معافیت صادر کند. به جای کار برای صندوق پول، می توانید خود را به صدور رسید فروش به خریدار محدود کنید.
• امکان انعقاد قرارداد اجاره با مقامات منطقه ای یا محلی با شرایط ترجیحی. این امتیاز به مدت 5 سال در دسترس است و پس از آن باید تمدید شود.
• حق تصویب ساده روابط کارگری در شرکت با هر کارمند استخدام شده می تواند تا 5 سال امضا شود (با رضایت خود کارمند).
• توانایی دریافت یارانه مالی برای توسعه تجارت از مقامات سطوح مختلف... این موارد شامل پرداخت برای برنامه های آموزشی یا بازآموزی ، بازپرداخت جزئی توافق نامه لیزینگ هنگام خرید تجهیزات جدید است.
• استفاده از نرخ مالیات کاهش یافته برای شرکت هایی که تحت سیستم مالیات ساده یا UTII فعالیت می کنند.

مشوق های اداری برای مشاغل کوچک شامل محدود کردن تعداد بازرسی ها است که زمانبر بوده و یک مشکل واقعی برای شرکت های جدید است:

• کل زمان بازرسی ها برای سال نباید بیش از 50 ساعت باشد. این قانون در مورد همه بازرسی ها و بررسی های معمول اعمال می شود.
• یک نوآوری جالب تعطیلات نظارت است که تا پایان سال 2018 اعمال می شد. اکنون در سطح قانونگذاری ، امکان تمدید آنها تا سال 2022 در حال بررسی است. در این زمان ، نوعی حق وتو برای انجام فعالیت های برنامه ریزی شده بازرسی برای مقامات غیر مالیاتی (به عنوان مثال ، بازرسی های آتش نشانی و بهداشت) اعمال شد. این سود می تواند برای مشاغل کوچک جدید و موجود استفاده شود.

در برخی مناطق ، دولت های محلی ممکن است مشوق های موقتی خود را برای تحریک تجارت در یک منطقه خاص به مشاغل کوچک ارائه دهند.

برای مشاغل کوچک ، گرفتن وام از بانک یک مشکل است. بنابراین ، امکان اخذ ضمانت دولت هنگام تقاضای وام نیز از امتیازات ترجیحی است.

قانون فدرال شماره 185-FZ 03.07.2018 تغییراتی را در حمایت از املاک مشاغل کوچک و متوسط \u200b\u200bایجاد کرد ، یعنی اجازه دادن به خرید نامحدود املاک استیجاری و شهری و همچنین استفاده از زمین ها در هنگام حمایت از املاک به SME ها.

سند بعدی دولت به شماره 1212 مورخ 10.10.2018. قوانین مربوط به اعطای یارانه به م institutionsسسات اعتباری را برای پوشش درآمد از دست رفته در ارتباط با اعطای وام های اعطایی به مشاغل کوچک و متوسط \u200b\u200bتغییر داد.

طبق این سند ، برای اهداف سرمایه گذاری ، با توجه به شرایط ، می توان تا 400 میلیون روبل وام نرم صادر کرد - مجموع تمام وجوه قرض گرفته شده نباید بیش از 1 میلیارد روبل باشد.

اعتبارات مالیاتی مشاغل کوچک

مهمترین مسئله شرکتهای این بخش ، مشوقهای مختلف مالیاتی برای مشاغل است. آنها به پس انداز سرمایه کمک می کنند و آن را به سمت موارد مهم هزینه سوق می دهند.

سیستم های مالیاتی ویژه ای وجود دارد که کارآفرینان می توانند به آنها اعتماد کنند:

1. - با پرداخت یک مالیات و نگهداری مقدار کمی از اسناد ، به پس انداز کمک می کند. اگر گردش مالی سالانه بیش از 150 میلیون روبل نباشد ، مناسب است.
2. - عملا جایگزین مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد می شود. محدودیت درآمد سالانه برای وی تعیین نشده است ، اما فعالیت ها باید کاملاً مطابق با انواع تعیین شده توسط قوانین منطقه ای انجام شود و تعداد کارمندان نباید بیش از 100 نفر باشد.
3. - مزیتی با هدف حمایت از بنگاه های کشاورزی. از تولیدکنندگانی که در زمین کار می کنند و مواد اولیه خود را می فروشند پشتیبانی می کند.
4. - یک گزینه ساده که متناسب با کارآفرینان فردی است که بیش از 15 کارمند ندارند. با درآمد سالانه تا 60 میلیون روبل. می توانید به PSN بروید ، که متمایز از پرداخت کم به بودجه ، حداقل مقدار اسناد و گزارش است.

این قانون حق مقامات در مناطق را برای ایجاد موقتاً نرخ های کمتری برای مالیات ها و هزینه های محلی فراهم می کند. این امر به تحریک مشاغل کوچک در مناطقی که بیکاری زیاد است و نیاز فوری به ایجاد شغل وجود دارد ، کمک خواهد کرد.

کارآفرینان می توانند از پس انداز برای توسعه تولید و یا تجهیز مجدد امکانات استفاده کنند.

ویژگی های مزایای شرکت های فناوری اطلاعات

درک نیاز به توسعه سریع نوآوری و فناوری رایانه، ایالت تجارت فناوری اطلاعات را به عنوان یکی از حوزه های اولویت دار شناسایی کرده است. برای آنها ، شرایط کار ترجیحی هر 5 سال یک بار تمدید می شود ، و نرخ مالیات به طور قابل توجهی کاهش یافته است.

به عنوان مثال ، هنگام پرداخت کمک به بودجه برای دستمزد پرسنل ، محاسبه با نرخ 14٪ به جای 30٪ استاندارد انجام می شود.

شرکتهای فناوری اطلاعات که معیارهای زیر را دارند می توانند بر مزایای مالیاتی یا اداری دولت حساب کنند:

• تعداد کل پرسنل شاغل باید حداقل 30 نفر باشد.
• بیش از 90٪ سود سالانه مبلغ حاصل از فروش خدمات یا فن آوری های شخصی است.
• این شرکت باید از وزارت مخابرات و ارتباطات جمعی اعتبار کسب کند.

برای اینکه مزایای خود را از دست ندهید ، یک شرکت فناوری اطلاعات باید دقیقاً اسناد و مدارک ، حسابداری را حفظ کند و فراتر از تجارت کوچک نباشد.

ثبت شرایط ترجیحی

هر دو جدید و فعال می توانند با شرایط ترجیحی کار کنند شرکت های عامل تجارت کوچک اول ، شما باید با دقت تمام ویژگی های سیستم مالیات ترجیحی انتخاب شده را مطالعه کنید ، در مورد شرایط و یارانه ها در یک منطقه خاص اطلاعات کسب کنید.

مدیریت شرکت باید با حفظ سیاست های موجود حسابداری حسابداری و گزارش را در صورت لزوم تنظیم کنید.

علاوه بر شرایط کار ترجیحی و مالیات ، مشاغل کوچک حق دارند انواع مختلف یارانه های مالی ، یا وام از صندوق های ویژه دولتی. برنامه های تخصصی برای ایجاد جوجه کشی های تجاری برای کارآفرینان مشتاق در حال توسعه است که به تجارت های بی تجربه کمک می کند تا روی پای خود بایستند.

قانون روسیه تعدادی از مزایا برای شرکتها و بازرگانان مرتبط با مشاغل کوچک فراهم شده است

هر کسبی با داشتن مشاغل کوچک شخصی خود ، می گوید دردناک ترین موضوع کمبود بودجه است که اجازه نمی دهد فعالیت ها با تمام قدرت توسعه یابد و تمام وقت را مجبور به صرفه جویی در هزینه می کند. قانون روسیه تعدادی مزایا را برای بنگاه های اقتصادی و بازرگانان مرتبط با مشاغل کوچک در نظر گرفته است که به شما کمک می کند "در همان زمان شروع کار و در ابتدا" روی پا بایستید. ما دو مقاله بعدی خود را به چنین مزایایی اختصاص خواهیم داد.

تعریف کسب و کار کوچک 2017

مصوبه دولت شماره 265 مورخ 2016/04/4 محدودیت های درآمد را برای تأیید کرد sME ها (شرکتهای کوچک و متوسط) در کشور. طبق مقررات فعلی ، برای واجد شرایط بودن برای کسب و کار کوچک ، لازم است نه تنها سود حاصل از فروش ، بلکه کلیه درآمد مشمول مالیات دریافتی را نیز در نظر گرفت.

در سال 2017 ، شرکت های کوچک را می توان شرکت هایی نامید که:

• ما حد درآمد 800 میلیون روبل را مشاهده کرده ایم.
• بیش از 100 کارمند نداشته باشید.
• شرایط سهم مشارکت اشخاص ثالث را در برآورده سازید سرمایه مجاز... یعنی: برای م stateسسات دولتی ، عمومی و مذهبی و همچنین بنیادها - بیش از 25٪ برای سایر اشخاص حقوقی ، از جمله اشخاص خارجی - تا 49٪ شامل. برای شرکتهایی که خودشان SME هستند - بدون محدودیت.

Buchsoft پیشنهاد می کند از یک برنامه مناسب و کاربردی برای حسابداری تجاری استفاده کنید ، که به شما امکان می دهد حسابداری فعالیت های تجاری را به طور صحیح و منظم منظم کنید.

لطفاً توجه داشته باشید که از اول آگوست سال گذشته ، ثبت نام متحد SME ها شروع به پر کردن و عملکرد کرد. اطلاعات مربوط به وی از گزارش های ارائه شده توسط بازرگانان گرفته شده است. دسترسی به ثبت نام در وب سایت رسمی مقامات مالیاتی قابل دسترسی است. این ثبت نام فرصتی را برای ردیابی در دسترس بودن و درستی اطلاعات وارد شده در مورد یک نهاد SME خاص فراهم می کند.

این اطلاعات چه چیزی می دهد؟ این ساده است ، در دسترس بودن و صحت آنها به تجار کوچک اجازه می دهد تا از مزایای تعدادی استفاده کنند ، توسط قانون تاسیس شده است کشورها و مناطق جداگانه بنابراین ، اگر هیچ داده ای در مورد فعالیت شما در این ثبت وجود ندارد ، یا به اشتباه وارد شده اند ، باید یک برنامه کاربردی با اطلاعات صحیح ارسال کنید.

بیایید به تجزیه و تحلیل مزایای خاص ناشی از مشاغل کوچک در سال 2017 برویم.

ارائه تعطیلات مالیاتی

کارآفرینان فردی که برای اولین بار ثبت نام می کنند می توانند بلافاصله انتظار داشته باشند که تعطیلات مالیاتی برای آنها فراهم شود. این معافیت از اول ژانویه 2015 معتبر است.

قانون فدرال شماره 477-FZ 29 دسامبر 2014 شرایطی را تعیین می کند که در آن افرادی که در خدمات مالیاتی فدرال ثبت نام کرده اند به عنوان کارآفرینان فردی برای اولین بار ، مجاز به اعمال نرخ مالیات 0٪ است. این مزیت تا 31 دسامبر سال 2020 در کشور معتبر خواهد بود. کارآفرینان فردی می توانند از پشتیبانی دولتی استفاده کنند:

• استفاده از سیستم مالیات ساده یا سیستم مالیات حق ثبت اختراع ؛
• هدایت اصلی فعالیت های تجاریمرتبط با تولید ، حوزه اجتماعی یا علمی ؛
• درآمد حاصل از کالاها (کارها ، خدمات) که نرخ مالیات آنها 0٪ اعمال می شود ، کمتر از 70٪ کل درآمد نیست.

توجه به این نکته مهم است که تعطیلات مالیاتی می تواند برای مدت دو سال (دوره های مالیاتی) اعمال شود ، از دوره ای که فرد کارآفرین ثبت شده است.

علاوه بر این ، در نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ، مقامات منطقه ای حق دارند انواع فعالیتهایی را که تحت تعطیلات مالیاتی قرار می گیرند ، برای خود تعیین کنند. آنها حق تعیین مدت اعتبار این مزیت را دارند: در جایی بازرگانان دو دوره مالیات کامل (دو سال تقویمی) دریافت می کنند ، در مناطق دیگر - فقط یک سال. مقامات در سطح منطقه ای همچنین می توانند برخی محدودیت های اضافی را برای دریافت مزایای تخفیف مالیاتی اعمال کنند ، به عنوان مثال محدودیت متوسط \u200b\u200bتعداد کارمندان یا سقف درآمد. در هر صورت ، لازم است موضوع اعمال تعطیلات مالیاتی مستقیماً با مقامات ایالتی منطقه ای که فعالیت در آن انجام می شود ، روشن شود.

واجد شرایط بودن برای تعطیلات نظارتی

یک دوره تعطیلات دیگر با اعمال قانونگذاری برای دوره از 1 ژانویه 2016 تا 31 دسامبر 2018 برای مشاغل کوچک وجود دارد. در دوره مذکور ، بازرگانان از انواع مختلف معاف هستند بازرسی های برنامه ریزی شده سازمان های دولتی.

تعطیلات نظارت برای شرکتهای تازه تاسیس ، کارآفرینان فردی تازه ثبت نام شده و سازمانهای تجاری کوچک که در حال فعالیت هستند ، موجود است.

لازم به ذکر است که تعطیلات نظارتی فقط در اختیار بازرگانانی است که طی سه سال گذشته تخلفات قابل توجهی مرتکب نشده اند. علاوه بر این ، بازرگانانی که فعالیت های آنها به حوزه های آموزشی و اجتماعی و همچنین مراقبت های بهداشتی مربوط است ، نمی توانند چنین تعطیلاتی را حساب کنند.

مهم است که بلافاصله اقدام به رزرو کنید که لیستی از انواع آن وجود دارد کنترل دولت، تعیین شده توسط قسمت 6 ماده 26.1 قانون فدرال 26 دسامبر 2008 شماره 294-FZ ، که بر حق تعطیلات نظارتی غلبه دارد. چک های مطابق با این نوع کنترل های دولتی بدون توجه به اینکه کارآفرین از نظارت معاف است یا خیر ، انجام می شود.

همچنین ، بازرسی های مالیاتی و بازرسی ها تحت تعطیلات نظارتی نیستند. صندوق بازنشستگی و بیمه اجتماعی (قانون فدرال مورخ 13 ژوئیه 2015 ، شماره 246-FZ).

ضمناً ، برای مشاغل کوچک ، زمان هرگونه بازرسی دولت به طور قابل توجهی محدود است. طبق مفاد ماده 13 قانون فدرال شماره 294-FZ از 26 دسامبر 2008 ، بازرسی از دستگاه های دولتی به طور کلی نباید بیش از 50 ساعت در سال باشد. در مجموع ، به این معنی است که این 50 ساعت خلاصه شده و بین تمام بخش ها توزیع شده است. هنگام انجام بازرسی های بدون برنامه ، یک محدودیت زمانی نیز وجود دارد - برای هر بازرسی بیش از 20 روز کاری.

مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه ، مشاغل کوچک می توانند رژیم های ویژه مالیاتی زیر را اعمال کنند:

• سیستم مالیات برای تولیدکنندگان کشاورزی (مالیات کشاورزی واحد) (فصل 26.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه) ؛
• سیستم مالیات ساده (فصل 26.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه) ؛
• سیستم مالیات در قالب یک مالیات واحد بر درآمد محاسبه شده برای انواع خاصی فعالیت ها (فصل 26.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

علاوه بر این ، قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است مشوق های مالیاتی و زمینه استفاده از آنها را برای مالیات بر اموال سازمان ها و مالیات حمل و نقل مربوط به مالیات های منطقه ای در نظر بگیرد (ماده 372 ، ماده 356 قانون مالیات فدراسیون روسیه). و نظارتی اعمال حقوقی نهادهای نماینده شهرداریها (طبق قوانین شهرهای دارای اهمیت فدرال مسکو ، سن پترزبورگ و سواستوپل) ، مزایای مالیاتی ، زمینه ها و روش درخواست آنها برای مالیات بر زمین ممکن است تعیین شود (ماده 387 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، نامه های خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه از 17.02.2017 شماره BS-4-21 / [ایمیل محافظت شده]، وزارت دارایی فدراسیون روسیه در تاریخ 25.05.2016 ، شماره 03-01-11 / 29777).

مزایای پرداخت کنندگان در سیستم مالیات ساده

اگر در پایان 9 ماهه 2016 درآمد از 59.8 میلیون روبل تجاوز نکرده است ، مشاغل کوچک حق دارند از اول ژانویه 2017 به سیستم مالیات ساده روی بیاورند.

مشاغل کوچک حداکثر در تاریخ 31 دسامبر سال تقویمی قبل از سال تقویمی که از آن به این رژیم روی آورده اند ، انتقال به سیستم مالیات ساده را به مقام مالیاتی اطلاع می دهند.

اگر هدف مالیات درآمد باشد ، نرخ مالیات 6٪ است.

در عین حال ، قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه می تواند نرخ مالیات را در محدوده 1 تا 6 درصد تعیین کند ، بسته به دسته مودیان.

اگر هدف مالیات درآمد کم شده توسط میزان هزینه ها باشد ، نرخ مالیات 15٪ است. در همان زمان ، قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه می تواند نرخ مالیات متفاوتی را از 5 تا 15 درصد تعیین کند ، بسته به دسته مودیان.

در بیشتر نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ، نرخ مالیات "ساده" برای موضوع مشمول مالیات "درآمد کاهش یافته توسط مقدار هزینه" کاهش یافته است.

برای استفاده از نرخ کاهش یافته مالیات "ساده" ، سازمان باید در این منطقه ترجیحی ثبت نام کند و زیرمجموعه جداگانه در محل اجرای فعالیتهای واقعی سازمان.

یک شرط معمول برای اعمال نرخ ترجیحی مالیات "ساده" این است که مpدی نوع اولویت فعالیت خود را برای منطقه حفظ کند.

به عنوان مثال ، قانون منطقه چلیابینسک از تاریخ 30 آوریل 2009 ، شماره 418-ZO ، نرخ مالیات کاهش یافته 10٪ برای سازمان ها و کارآفرینان فردی که فعالیت های زیر را انجام می دهند ، تعیین شده است:

• صنایع فرآوری (به استثنای تولید کالاهای قابل تعویض)
• تولید محصولات هنرهای محلی و صنایع دستی و صنایع دستی.
• ساخت و ساز ساختمان ها و سازه ها
• فعالیت ابتکاری (فعالیت در این زمینه) تحقیق علمی و تحولات)
• کشاورزی ، ماهیگیری ، پرورش ماهی ؛
• مراقبت های بهداشتی ، آموزشی و خدمات اجتماعی ؛
• مسکن و خدمات عمومی ارائه شده به مردم ؛
• خدمات برای سازماندهی گردشگری داخلی ، فرهنگ بدنی و ورزش

در همان زمان ، سهم درآمد حاصل از این نوع فعالیت ها در طول دوره گزارش (مالیات) باید حداقل 70 درصد از کل درآمد حاصل از فروش کالا ، کار ، خدمات باشد (ماده 2 قانون منطقه چلیابینسک از 30 آوریل 2009 ، شماره 418-ЗО) ...

امروزه ، در تعدادی از مناطق ، صرف نظر از نوع فعالیتی که انجام می دهند ، وجود بدهی های معوقه مالیاتی و سایر شرایط ، می تواند نرخ کاهش یافته را برای همه دسته های "ساده" اعمال کند (به عنوان مثال ، قانون منطقه Tyumen از 21 نوامبر 2014 ، شماره 92).

قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه بسته به دسته مودیان ، می تواند نرخ مالیات را از 1 تا 6 درصد تعیین کند. و در موارد پیش بینی شده در بندهای 3 و 4 ماده 346.20 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است نرخ مالیات 0٪ را تعیین کند (ماده 2 قانون شماره 232-FZ).

بنابراین ، طبق قوانین جمهوری کریمه و شهر فدرال سواستوپل ، نرخ مالیات می تواند در مناطق نهادهای تشکیل دهنده مربوطه فدراسیون روسیه برای همه یا دسته خاصی از مودیان به ترتیب زیر کاهش یابد (بند 3 ماده 346.20 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• برای دوره 2015-2016 نرخ مالیات را می توان به 0 کاهش داد.
• برای دوره 2017-2021 اگر هدف مالیات درآمد با مقدار هزینه ها باشد ، نرخ مالیات می تواند به 3٪ کاهش یابد. در عین حال ، بسته به دسته مودیان و انواع آن ، نرخ مالیات نیز قابل تعیین است فعالیت های تجاری (بند 1 ، ماده 2 قانون شماره 232-FZ).

کارآفرینان فردی که از 1 ژانویه 2015 از سیستم مالیات ساده با موضوع مالیات "درآمد" استفاده می کنند ، مشروط به تصویب قانون مربوط توسط نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ، مجاز به استفاده از نرخ 0 هستند.

برای استفاده از امتیاز ، فرد کارآفرین باید تعدادی از شرایط را داشته باشد:

• فعالیت کارآفرینی باید در حوزه های صنعتی ، اجتماعی و علمی (یا) و همچنین در حوزه خدمات مصرف کننده انجام شود.
• کارآفرین فردی برای اولین بار ثبت شد و پس از لازم الاجرا شدن قانون مربوط به نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه در IFTS ثبت شد.

به عنوان مثال

یک کارآفرین شخصی با موضوع مالیات "درآمد" در دسامبر 2015 توسط قانون منطقه 21-OZ منطقه Sverdlovsk به تاریخ 20.03.2015 ، که به اجرا در آمد از 2015/3/23 ، در شهر پیشما ثبت شد ، نرخ مالیات 0٪ برای مالیات دهندگان - کارآفرینان فردی که در یک یا چند نوع فعالیت کارآفرینی زیر در کلاس "تولید مواد غذایی" ، "تولید منسوجات" ، "تولید لباس" ، گروه "تولید نوشابه های غیر الکلی" فعالیت می کنند ؛ تولید آبهای معدنی و دیگران آب آشامیدنی در بطری ها "مطابق با قانون فدرال که طبقه بندی گونه ها را تعیین می کند فعالیت اقتصادی و غیره.

بنابراین ، یک کارآفرین فردی هنگام انجام یکی از 31 نوع فعالیت ذکر شده در قانون منطقه Sverdlovsk ، حق تعطیلات مالیاتی (یعنی اعمال 0٪ نرخ) را دارد.

مزایای پرداخت کنندگان UTII

برای پرداخت کنندگان UTII ، نرخ مالیات منفرد 15 درصد درآمد نسیه تعیین شده است (بند 1 ماده 246.31 قانون مالیات فدراسیون روسیه)

از 1 ژانویه 2016 ، به مناطق فرصت داده شده است که نرخ مالیات واحد را از 15 به 7.5٪ کاهش دهند (بند 2 ماده 346.31 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این تغییرات مطلوب در قانون شماره 232-FZ پیش بینی شده است. تغییرات مطلوبی از اول ژانویه 2017 در محاسبه UTII رخ داده است.

بنابراین ، مقدار UTII می تواند با میزان حق بیمه منتقل شده ، پرداخت مزایای بیمارستان در 3 روز اول و پرداخت بر اساس قراردادهای بیمه شخصی داوطلبانه به نفع کارمندان کاهش یابد.

این اصلاحیه توسط قانون فدرال شماره 178-FZ از 2 ژوئن 2016 ، در زیر بند 1 بند 2 هنر ارائه شده است. 346.32 کد مالیاتی فدراسیون روسیه (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه در 20 فوریه 2017 شماره 03-11-06 / 3/9409). تا اول ژانویه 2017 ، میزان UTII فقط برای حق بیمه پرداختی برای کارمندان می تواند در 50٪ کاهش یابد.

مزایای پرداخت کنندگان حق ثبت اختراع

پرداخت هزینه حق ثبت اختراع به ترتیب زیر انجام می شود (بند 2 ماده 346.51 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• اگر مدت اعتبار حق ثبت اختراع کمتر از شش ماه باشد - به مقدار کل مالیات حداکثر تا تاریخ انقضا ثبت اختراع ؛
• اگر حق ثبت اختراع 6 تا 12 ماه باشد ؛
• به میزان 1/3 مبلغ مالیات حداکثر نود روز تقویمی پس از شروع ثبت اختراع ؛
• به میزان 2/3 مبلغ مالیات حداکثر تا تاریخ انقضا ثبت اختراع.

PSN در رابطه با انواع فعالیت های ارائه شده در بند 2 هنر توسط یک کارآفرین فردی همراه با سایر رژیم های مالیاتی اعمال می شود. 346.43 قانون مالیات فدراسیون روسیه. به عنوان مثال ، در مورد:

• خدمات پذیراییاز طریق امکانات پذیرایی عمومی که فاقد سالن خدمات برای بازدید کنندگان هستند ، ارائه می شود.
• خدمات کشتار ، حمل و نقل ، تقطیر ، چرا؛
• تولید چرم و محصولات چرمی ؛
• تولید لبنیات؛
• تولید محصولات شیرینی سازی نانوایی و آرد ؛
• خدمات (عملکرد کار) برای توسعه برنامه های رایانه ای و پایگاه داده ( ابزارهای نرم افزاری و محصولات اطلاعاتی فناوری رایانه) ، سازگاری و اصلاح آنها.
• تعمیر رایانه و تجهیزات ارتباطی

قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است برای مودیان نرخ مالیات 0٪ تعیین کند - کارآفرینان فردی که برای اولین بار پس از لازم الاجرا شدن قوانین ترجیحی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ثبت نام کرده اند (بند 3 ماده 346.50 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در عین حال ، فعالیت یک فرد کارآفرین باید در یک زمینه خاص انجام شود: صنعتی ، علمی ، اجتماعی و سهم سود دریافتی از اجرای این فعالیت باید حداقل 70 درصد از کل درآمد کل باشد.

به عنوان مثال ، قانون جمهوری باشقورتستان مورخ 28 آوریل 2015 شماره 221-z برای کارآفرینان فردی که دارای حق ثبت اختراع هستند ، تعطیلات مالیاتی را برای دوره از 05/11/2015 تا 31 دسامبر سال 2020 در نظر گرفته است. همچنین تعطیلات مالیاتی برای کارآفرینان فردی ثبت شده در مسکو و انجام شده است انواع خاصی از فعالیت ها در دوره 25.03.2015 تا 31.12.2020 (قانون شهر مسکو از تاریخ 18.03.2015 شماره 10)

مشوق های مالیات بر دارایی

مشاغل کوچک با استفاده از سیستم مالیات ساده و UTII به عنوان پرداخت کننده مالیات بر املاک شناخته می شوند ، پایه مالیاتی که براساس ارزش کاداستر تعیین می شود.

با توجه به املاک ، مبنای مالیاتی آن مطابق با ماده 375 قانون مالیات فدراسیون روسیه به عنوان متوسط \u200b\u200bهزینه سالانه (ماده 375 قانون مالیات فدراسیون روسیه) تعیین می شود ، این مودیان هنوز از پرداخت مالیات بر املاک معاف هستند.

سازمانهایی که مالیات کشاورزی واحدی پرداخت می کنند کاملاً از مالیات بر دارایی معاف هستند (بند 3 ماده 346.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مشاغل کوچک با استفاده از UTII و STS در موارد زیر از پرداخت تعهد مالیات بر دارایی شرکت معاف هستند:

• اگر موضوع فدراسیون روسیه قانون منطقه ای را در چارچوب ماده 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه تصویب نکرده باشد ؛
• اشیا estate املاک و مستغلات مشخص شده در بندهای 1 و 2 ماده 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه در لیست اشیا estate املاک و مستغلات مالیاتی با ارزش کاداستر آنها مطابق با قانون نهاد تشکیل دهنده مربوطه فدراسیون روسیه در مورد مالیات وجود ندارد (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه از 19.03.19) شماره 03-11-03 / 3/14786)

به عنوان مثال

ماده 4.1 قانون مسکو به تاریخ 05.11.2003 ، شماره 64 "در مورد مالیات بر املاک سازمان ها" پیش بینی می کند که پایه مالیات با مقدار ارزش کاداستر 300 متر مربع کاهش می یابد. متر از مساحت شی estate املاک و مستغلات به ازای هر مayدی در رابطه با یک شی در انتخاب مayدی ، ضمن رعایت شرایط زیر:

• سازمان مالیات دهندگان یک نهاد تجاری کوچک است.
• سازمان مالیات دهندگان قبل از دوره مالیاتی که پایه مالیات باید کاهش یابد ، حداقل سه سال تقویمی در مقامات مالیاتی ثبت شده است.
• برای دوره مالیاتی قبلی ، متوسط \u200b\u200bتعداد کارکنان مودیان حداقل 10 نفر بود و میزان درآمد حاصل از فروش کالا (کارها ، خدمات) به ازای هر کارمند حداقل 2 میلیون روبل بود.

علاوه بر این ، طبق قانون برخی از نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ، ممکن است مالیات ارزش کاداستر از ساختمانهای مسکونی و اماکن متعلق به شرکت که در ترازنامه به عنوان دارایی ثابت لحاظ نشده است ، اخذ شود (نامه های وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 06.02.2017 به شماره 03-05-05-01 / 6118 ، مورخ 26 ژانویه 2016 ، شماره 03-05-05-01 / 2969).

در منطقه مسکو ، کار برای ایجاد شرایط مطلوب برای مشاغل کوچک و متوسط \u200b\u200b(SME) ادامه دارد. به لطف زمینه جذاب سال گذشته بیش از 9 هزار شرکت کوچک و متوسط \u200b\u200bدر منطقه افتتاح شد. مقامات منطقه انتظار دارند که سال 2017 نیز برای "شرکت های جدید" به یک سال "پربار" تبدیل شود - امسال قرار است 10 هزار شرکت کوچک و متوسط \u200b\u200bافتتاح شود.

اقدامات حمایتی برای کارآفرینان

مشاغل کوچک و متوسط \u200b\u200bبنگاه های اقتصادی در نظر گرفته می شوند ، تعداد کارمندان آن از 250 نفر بیشتر نیست ، برای مشاغل کوچک - از 16 تا 100 نفر ، برای مشاغل مشترک - از 101 تا 250 نفر. همه آنها می توانند روی حمایت ایالتی در سطح فدرال ، منطقه ای و شهرداری حساب کنند. در همان زمان ، این فقط برای افراد رسمی ثبت شده در دسترس است ؛ شما می توانید برای ثبت نام یک کارآفرین فردی در وب سایت منطقه ای درخواست دهید.

سطح فدرال

1. یارانه برای بازپرداخت بخشی از هزینه پرداخت سود وام ها.
2. یارانه برای جبران بخشی از هزینه استفاده از منابع انرژی و حفظ مشاغل.
3. یارانه های توسعه مهندسی.
4. یارانه خرید فصلی مواد اولیه و ملزومات سازمانهای صنایع سبک و نساجی.
5. یارانه در قالب کمک مالی املاک فدراسیون روسیه به شرکت دولتی "Rostec" برای پروژه های ایجاد تولید سریال محصولات ابزارآلات در چارچوب زیر برنامه صنعت ماشین ابزار برنامه دولتی "توسعه صنعت و افزایش رقابت پذیری آن" (http://base.garant.ru).

همچنین ، مشاغل کوچک در روسیه به مدت سه سال در برابر بازرسی های برنامه ریزی شده محافظت می شوند - از اول ژانویه 2016 ، این کشور با چنین رویدادهایی آشنا می شود. کابینه وزیران شورای فدراسیون معتقد است که مهلت قانونی به ایجاد شرایط مطلوب برای توسعه تجارت کوچک در روسیه کمک می کند.

سطح منطقه ای

نادژدا اوسودووا

از تابستان 2015 ، بسیاری از شرکت ها می توانند خود را به عنوان مشاغل کوچک معرفی کنند. معیارهای کسب و کار کوچک و در اواسط سال تغییر کرده است. ما به شما خواهیم گفت که چه معیارهایی برای یک تجارت کوچک در حال حاضر اعمال می شود. و چنین شرکت هایی می توانند از چه مزایایی برخوردار شوند.

معیارهای تجارت کوچک

مشاغل کوچک شامل شرکت های تجاری ، کارآفرینان و مزارع (ماده 4 قانون فدرال 24 ژوئیه 2007 ، شماره 209-FZ). اما سه شرط تغییر کرده است که تحت آن یک سازمان کوچک شناخته می شود.

درآمد... محدودیت درآمد جدید برای شرکت های کوچک 120 میلیون روبل است. (به جای 60 میلیون روبل قبلی). برای شرکت های کوچک - 800 میلیون روبل. به جای 400 میلیون روبل. این محدودیت های جدید در مصوبه دولت در تاریخ 13 ژوئیه 2015 به شماره 702 قید شده است.

سهم مشارکت شرکتهای دیگر یک شرکت کوچک به حساب می آید ، مشروط بر اینکه سهم مشارکت در سرمایه مجاز آن برای سایر سازمانها حداکثر 49 درصد باشد. این محدودیت از 30 ژوئن معتبر است (قانون فدرال 29 ژوئن 2015 ، شماره 156-FZ). حد قبلی 25 درصد بود.

تعداد را محدود کنید. حد متوسط \u200b\u200bسرانه برای سال تقویم قبلی همان ثابت مانده است. شرکت های خرد نمی توانند بیش از 15 کارمند داشته باشند. شرکت های کوچک 100 نفر هستند.

عادت زنانه.از 30 ژوئن ، دوره افزایش یافته است که طی آن شرکتی که از محدودیت های درآمد و تعداد کارمندان خود فراتر رفته است ، هنوز یک شرکت کوچک یا خرد محسوب می شود. قبلاً این دوره دو سال یکی پس از دیگری بود. اکنون معیارهای یک تجارت کوچک برای یک دوره سه ساله فراهم شده است (قسمت 4 ماده 4 قانون شماره 209-FZ).

مزایای تجارت کوچک

شرکت های کوچک حق دارند محدودیت نقدی را در میز صندوق تعیین نکنند (بند 2 دستورالعمل مورخ 11 مارس 2014 شماره 3210-U). یعنی هر زمان مبلغی را در صندوق ذخیره کنید.

بنابراین ، اگر پس از لازم الاجرا شدن قانون شماره 156-FZ ، متوجه شدید که در گروه مشاغل کوچک قرار دارید ، می توانید از سقف مانده پول نقد چشم پوشی کنید. برای این کار ، دستور لغو محدودیت صادر کنید.

قانون مالیات فدراسیون روسیه به مقامات منطقه ای اجازه می دهد تا مزایای مالیات بر دارایی را تعیین کنند. مناطق اغلب آنها را در اختیار مشاغل کوچک قرار می دهند. به عنوان مثال ، مشاغل کوچک حق دارند پایه مالیات بر دارایی یک شی را به میزان 300 متر مربع کاهش دهند. متر املاک و مستغلات (ماده 4.1 قانون شهر مسکو به تاریخ 5 نوامبر 2003 ، شماره 64).

علاوه بر این ، مناطق اغلب با استفاده از رژیم های خاص نرخ مشاغل کوچک را کاهش می دهند. در سال 2015 ، مناطق ممکن است نرخ STS را برای برخی از دسته از پرداخت کنندگان با هدف "درآمد منهای هزینه" کاهش دهند. و از سال 2016 ، مناطق حق کاهش نرخ سیستم ساده مالیات برای شرکت های دارای هرگونه مالیات را دارند. و مناطق از سال 2016 قادر به کاهش نرخ برای مشاغل کوچک خواهند بود.

حتی شرکت های کوچک نیز حق دارند حسابداری را به صورت ساده انجام دهند. روش های مختلفی برای ساده سازی حسابداری وجود دارد. شما می توانید بسیاری از حساب ها (از 25 ، 26 ، 90) را رد کنید ، بدون تفاوت مالیات و حسابداری... اما راحت ترین: مشاغل کوچک می توانند با استفاده از فرم های ساده به صورت خلاصه ارسال کنند.

حسابرسی مالیاتی مشاغل کوچک

ممیزی های غیر مالیاتی در محل در شرکت های کوچک باید به صورت کوتاه انجام شود. هر کسی حق دارد از یک تجارت کوچک حداکثر 50 ساعت در سال ، و شرکت های خرد - حداکثر 15 ساعت در سال بازدید کند (ماده 13 قانون فدرال 26 دسامبر 2008 ، شماره 294-FZ).

بازرسی های بدون برنامه مشروط به قانون مهلت کاهش یافته نیست. برای چنین ممیزی ها ، محدودیت کلی 20 روز کاری در هر یک وجود دارد (قسمت 1 ماده 13 قانون شماره 294-FZ).

از اول ژانویه 2016 تا 31 دسامبر 2018 ، مشاغل کوچک تعطیلات نظارتی خواهند داشت. در این دوره ، تقریباً همه بازرسی های غیر مالیاتی برنامه ریزی شده از مشاغل کوچک ممنوع است. به عنوان مثال ، آتش نشانان نظارت بهداشتی و اپیدمیولوژیک را انجام می دهند. آنها چک کردن مجوزهای شرکت را متوقف می کنند. بازرسی ها را در زمینه آموزش ، ساخت و ساز ، خرده فروشی الکل (قانون فدرال 13 ژوئیه 2015 ، شماره 246-FZ).