Roman Terexin,"Business Fairway" kompaniyasining sherigi, Moskva

• Kichik biznesga aylanish uchun kompaniya yiliga qancha pul ishlab topishi kerak
• Bu yil kichik biznes uchun qanday imtiyozlar taqdim etilmoqda
• 2016 yilda sizning kompaniyangiz turli xil tekshiruvlar bilan tahdid qilyaptimi

Keling, qaysi birini batafsil ko'rib chiqaylik kichik biznes uchun imtiyozlar 2015 yilda tadbirkorlar tomonidan qabul qilingan.

Hozir qaysi kompaniyalar kichik hisoblanadi

2015 yil iyun - iyul oylarida kompaniyalarni kichik biznes deb tasniflash mezonlarini o'zgartirgan tuzatishlar qabul qilindi. Endi ko'proq kompaniyalar imtiyozlardan foydalanishlari mumkin.

1. Sotishdan tushadigan daromad. Kichik biznes uchun daromadlarning yangi chegarasi 800 million rublni tashkil etadi. yiliga QQSsiz (ilgari 400 million rubl), mikrofirmalar uchun - 120 million rubl. (ilgari 60 million rubl). Ushbu o'zgarishlar 2015 yil 25 iyulda kuchga kirdi (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2015 yil 13 iyuldagi 702-sonli qarori).

2. O'rtacha ishchilar soni. Bu erda hali hech qanday o'zgarish yo'q. Ishchilar soni hali ham kichik kompaniya uchun 100 dan, mikro biznes uchun 15 kishidan oshmasligi kerak.

3. Kichik korxonaning ustav kapitalidagi boshqa tijorat firmalarining ulushi. Ilgari chegara 25 foizni tashkil qilar edi, endi ishtirok etish ulushi deyarli ikki baravarga oshdi - 49 foiz. Ushbu o'zgartirish 2015 yil 29 iyundagi 156-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan (30 iyunda kuchga kirgan).

4. Kompaniya kichik deb hisoblanadigan davr. Agar firma ishchilar soni yoki daromad chegarasidan oshib ketgan bo'lsa ham, ma'lum vaqt davomida u baribir kichik hisoblanadi. Ilgari, bu muddat ikki yil edi, endi uch yil (156-FZ-sonli Federal qonun bilan o'zgartirilgan). Ya'ni, agar sizning tashkilotingiz 2014 yilda limitdan oshib ketgan bo'lsa, unda u kichik korxona maqomini faqat 2017 yil 1 yanvarda yo'qotadi.

Kichik biznes uchun imtiyozlar

1. Kassada naqd pul cheklovi yo'q. Kichik firmalar har qanday miqdorni kassada saqlash huquqiga ega (Rossiya Banki ko'rsatmasining 2-bandi). Imtiyozdan foydalanish uchun direktor voz kechish to'g'risida buyruq chiqarishi kerak. E'tibor bering, agar endi sizning kompaniyangiz kichik mezonlarga to'g'ri kelsa, u holda limitdan voz kechish to'g'risidagi buyruq 2015 yil 30 iyunda bo'lishi kerak. Boshqa bir nuance naqd operatsiyalarga taalluqlidir: vmenenka kompaniyalari (va bu, odatda, kichik biznes) chiqarilmasligi mumkin kassa cheklari va CCPni qo'llamang. Xaridorlarga savdo kvitansiyasini yoki kvitansiyani yozish kifoya.

2. Yozuvlarni soddalashtirilgan shaklda saqlash. Kichik biznes, ya'ni IFTSga faqat balans va moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobotni taqdim etish kifoya (6-band, 6.1-band). Shu bilan birga, soddalashtirilgan buxgalteriya hisobi nima degan ko'plab savollar tug'ildi. Moliya vazirligi batafsil tushuntirishlar berdi (03.06.2015 yildagi PZ-3/2015-sonli ma'lumot).

Shunday qilib, kichik bir kompaniya naqd pul usulidan foydalanishga, ya'ni tovarlarni jo'natish paytida emas, balki qabul qilish yoki sarflash vaqtida daromad va xarajatlarni aks ettirish huquqiga ega. Bundan tashqari, u ma'muriy xarajatlarni tannarx narxiga etkazishi mumkin. Iltimos, e'tibor bering, agar sizning biznesingiz endi kichik biznes bo'lsa, unda 2016 yildan boshlab soddalashtirilgan buxgalteriyaga o'tish yaxshiroqdir, buning uchun siz buxgalteriya siyosatiga o'zgartirish kiritishingiz kerak. Bosh buxgalterga barcha imtiyozlardan foydalanish uchun Moliya vazirligining tushuntirishlarini diqqat bilan o'rganib chiqishni topshiring.

3. Qog'oz ishlarini qisqartirish. Oyiga 30 tadan ko'p bo'lmagan operatsiyalarni amalga oshiradigan korxonalar dastlabki hujjatlardagi ma'lumotlarni hisobga olishni soddalashtirishi mumkin. Xususan, ular bitta faktlar kitobini saqlash huquqiga ega. iqtisodiy faoliyat (uning shaklini o'zingiz rivojlantirishingiz mumkin). Agar kompaniyada 30 dan ortiq bitimlar mavjud bo'lsa, unda u registrlar shakllarini o'zlari soddalashtirishi va ularning sonini kamaytirishi mumkin.

4. Mehnat munosabatlarini ro'yxatdan o'tkazishni soddalashtirish. Kichik firmalar shoshilinch xulosa qilish huquqiga ega mehnat shartnomalari har qanday xodim bilan besh yilgacha bo'lgan muddatga. Ammo ikkita shart bajarilishi kerak. Kompaniya xodimlarining soni 35 kishidan oshmasligi kerak (chakana savdo va maishiy xizmat ko'rsatish sohasida - 20 kishidan ko'p bo'lmagan). Bundan tashqari, xodimning o'zi bunga rozi bo'lishi kerak mehnat munosabatlari ().

5. Imtiyozli ijara haqi. Kichik biznes sub'ektlari binolar yoki binolar uchun mahalliy yoki mintaqaviy hokimiyat idoralari bilan besh yilga mo'ljallangan imtiyozli ijaraga olishi mumkin. Bundan tashqari, kichik korxonalarda ham mavjud ustunlik huquqi bunday mulkni 2018 yil 1 iyulgacha sotib olish (2015 yil 29 iyundagi 158-FZ-sonli Federal qonuni).

6. Hokimiyat tomonidan beriladigan subsidiyalar. Kichik biznesni qo'llab-quvvatlash shakllari Rossiya Hukumatining 15.04.2014 yildagi 316-sonli qarorida keltirilgan Masalan, kichik korxonalar quyidagi hollarda viloyat byudjetidan subsidiyalar olish huquqiga ega:

• ta'lim xizmatlarini qisman to'lash uchun;
• lizing shartnomalari bo'yicha foizlarni to'lash bilan bog'liq xarajatlarning bir qismini, shuningdek uskunalar sotib olish uchun kreditlarni to'lash;
• uskunalarni lizing shartnomalari bo'yicha birinchi to'lovni to'lash va boshqalar.

Moliyalashtiruvchilarga sizning mintaqangizdagi kichik korxonalar qanday imtiyozlarga ega ekanligini va ushbu imtiyozlardan qanday foydalanishni o'rganishga ko'rsatma bering.

Tekshiruvlar paytida ikkita foyda

1. Tekshiruvlarning qisqartirilgan muddatlari. Har qanday nazorat qiluvchi tashkilot yiliga 50 soatdan ko'p bo'lmagan muddatda kichik biznesni tekshirishga haqli (Federal Qonunning 13-moddasi, 26.12.2008 y. 294-FZ-son). Bunday holda, kompaniyaning faoliyatini qancha bo'limlar o'rganganligidan qat'i nazar, soatlar yig'iladi. Agar kichik firma, masalan, bir yil davomida mehnat inspektsiyasi tomonidan tekshirilgan bo'lsa va tekshirish muddati 50 soatdan oshgan bo'lsa, ko'proq rejali tekshiruvlar bolmaydi. Ammo rejadan tashqari tekshirishlar uchun muddatlar boshqacha - har biri uchun 20 ish kuni (294-FZ-sonli Federal qonunining 13-moddasi 1-qismi). Qo'shimcha qilamanki, mehnat inspektorlari o'zlarining tekshiruvlarini yana 50 soatga uzaytirish huquqini olishdi. Shu bilan birga, tekshiruvlar sonini cheklovchi imtiyoz 2016 yildan boshlab unchalik ahamiyatli bo'lmaydi, chunki kichik taassurotlar uchun nazorat ta'tillari joriy etiladi.

2. Nazorat ta'tillari. Ushbu ta'tillar 2016 yil 1 yanvardan 2018 yil 31 dekabriga qadar amal qiladi. Ushbu davrda kichik biznes sub'ektlarini deyarli barcha rejali soliqqa oid tekshiruvlari taqiqlanadi. Masalan, o't o'chiruvchilar tomonidan olib borilganlar, sanitariya-epidemiologiya nazorati. Litsenziyani tekshirishni to'xtatish. Ta'lim, qurilish sohasidagi tekshiruvlarni to'xtatadi chakana savdo spirtli ichimliklar. Qulay tuzatish mavjud bo'lgan va yangi tashkil etilgan firmalarga tegishli. Ammo shuni ta'kidlash joizki, ta'til kunlari soliq tekshiruvlariga, shuningdek tashqi tekshiruvlarga taalluqli emas. Pensiya jamg'armasi va FSS (Federal qonun 13.07.2015 y. 246-FZ-son).

Kichik biznes uchun soliq imtiyozlari

1. Maxsus soliq rejimlari. Biz uchta rejim haqida gapiramiz: UTII (imputatsiya), STS (soddalashtirilgan soliq) va ESNH (yagona qishloq xo'jaligi solig'i). Maxsus rejimlarga o'tgan kompaniyalar, odatda, boshqa barcha soliqlardan ozod qilinadi. To'g'ri, imtiyozlardan foydalanish uchun siz Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida nazarda tutilgan qo'shimcha cheklovlarga rioya qilishingiz kerak.

2. Hisoblangan daromadlardan yagona soliq. Ushbu rejimda ishlash uchun boshqa kompaniyalarning kompaniyaning ustav kapitalidagi ulushi 25 foizdan oshmasligi kerak (kichik biznes uchun esa bu ko'rsatkich 49 foizgacha oshirilgan). Bundan tashqari, imputatsiyadan faqat ba'zi bir faoliyat turlari bilan shug'ullanadigan korxonalar foydalanishi mumkin (): chakana savdo, umumiy ovqatlanish, maishiy xizmat, ta'mirlash xizmatlari, texnik xizmat ko'rsatish UTIIga o'tish uchun yil boshida Federal Soliq xizmatiga ariza yuborish kifoya. Shunga o'xshash protsedura kompaniyani ushbu rejimdan olib tashlash uchun ham qo'llaniladi ().

3. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi. Agar kompaniya 68,82 million rubldan ortiq daromad olmasa, siz soddalashtirilgan tizimga o'tishingiz mumkin. yilda. Belgilangan chegaralardan oshib ketish, ba'zi soliqlarni qo'shimcha to'lash bilan umumiy soliqqa tortish rejimiga avtomatik ravishda o'tishni anglatadi. 2016 yildan soddalashtirilgan tizimga o'tish uchun siz 2015 yil 31 dekabrdan kechiktirmasdan ariza yuborishingiz kerak ().

• Soddalashtirilgan soliqqa tortish huquqi: soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash qobiliyatini saqlab qolishning 3 usuli

4. Yagona qishloq xo'jaligi solig'i. Ushbu maxsus rejim qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaruvchilar uchun mo'ljallangan. Undan foydalanish uchun qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotishdan tushadigan tushumlarning umumiy savdo daromadidagi ulushi kamida 70% bo'lishi kerak.

5. Savdo to'lovi. Rossiyaning bir qator hududlarida mavjud savdo to'lovi... Masalan, Moskvada to'lash talab qilinadi savdo firmalari2015 yil 1-iyuldan boshlab. Biroq, patent soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan tadbirkorlar, shuningdek, USNKh-ga o'tgan qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun imtiyoz mavjud - ular savdo soliqlarini to'lamaydilar. Bu yaqinda Moliya vazirligi tomonidan tasdiqlangan

6. Mulk solig'i. Viloyat hokimiyati ushbu soliq uchun imtiyozlarni taqdim etadi. Masalan, Moskvada kichik firmalar mol-mulk solig'i bazasini 300 kv. m (). Shunga o'xshash qoidalar boshqa mintaqalarda ham amal qiladi. Masalan, Boshqirdistonda ishlab chiqarish korxonalari uskunalarning o'rtacha yillik narxidan soliq to'lamasligi mumkin. Bosh buxgalteringizga kichik biznes uchun soliq imtiyozlarini berish bo'yicha mintaqaviy qonunchilikni o'rganishni topshiring.

Roman Terexinoliy yuridik ma'lumotga ega, yurist. U iqtisodiy jinoyatlar bo'yicha jinoiy ishlarni tergov qilishni qo'llab-quvvatlash bilan shug'ullanadi. U davlat hokimiyatiga qarshi jinoyatlarni tergov qilishda mudofaaga ixtisoslashgan. Rossiya Federatsiyasi hukumati huzuridagi Ekspert kengashining a'zosi, Davlat Dumasi qo'mitasi iqtisodiy siyosat, innovatsion rivojlanish va tadbirkorlik, shuningdek Davlat Dumasining Xavfsizlik va korruptsiyaga qarshi qo'mitasi huzurida.

MChJ "Business Fairway"
Faoliyat sohasi: soliq organlari va Ichki ishlar vazirligi tomonidan o'tkaziladigan tekshirishlar paytida korxonalarni huquqiy himoya qilish; soliqlarni optimallashtirish
Xodimlar soni: 70 kishi
Asosiy mijozlar: Avangard, Atlas, Naiad, Pribor, Industrial Automation, StroyOblGaz va boshqalar.
Reytingga joylashtiring: eng yaxshi 30ta yuridik firmalar Rossiya daromadlar bo'yicha (Pravo.Ru portalining 2013 yildagi reytingi)

Kichik biznes uchun imtiyozlar - bu davlatning ayrim toifadagi tadbirkorlarga beradigan afzalliklari, bu ularni boshqa xo'jalik yurituvchi sub'ektlarga nisbatan ancha foydali holatga keltiradi. Imtiyozli davolash yakka tartibdagi tadbirkorlar, mikrofirmalar va kichik korxonalar soliqlar va byudjetga badallar tushumini kamaytiradi, ammo bu davlat ahamiyatiga ega bo'lgan boshqa masalalarni hal qiladi:

• Ishchisiz (freelancerlar, hunarmandlar, turli xil xizmatlar ko'rsatadigan shaxslar) bo'lmagan tadbirkorlar uchun o'z-o'zini ish bilan ta'minlash va keyinchalik pensiya ta'minoti bilan ta'minlash;
• Yangi ish o'rinlarini yaratish va ishsizlarni qo'llab-quvvatlash og'irligini davlatdan olib tashlash;
• Aholi farovonligining o'sishi tufayli jamiyatdagi ijtimoiy keskinlikni pasaytirish;
• Faoliyatning yangi turlarini rivojlantirish va kichik daromad keltiradigan kafolat bermasa ham, katta moliyaviy sarmoyalarni talab qilmaydigan kichik innovatsion ishlab chiqarishlarni tashkil etish.

Hozir Rossiyada rasmiy ravishda biron bir joyda ishlamaydigan va tadbirkorlar singari soliq ro'yxatiga olinmagan 20 milliondan ortiq mehnatga layoqatli odamlar bor. Davlat ushbu toifani iloji boricha soyadan olib chiqishdan manfaatdor, shunda hech bo'lmaganda ushbu fuqarolarning o'zini o'zi ta'minlash masalalari o'z zimmalariga olinadi. Buning uchun yuridik kichik biznesni yuritishni oson, qulay va foydali qilish zarur, bu quyidagilarni anglatadi:

• Ushbu toifadagi soliq to'lovchilar uchun soliq yukini minimallashtirish;
• Qachon ma'muriy to'siqlarni kamaytiring davlat ro'yxatidan o'tkazish kichik biznes sub'ektlari;
• Kichik biznes sub'ektlarining davlat idoralariga hisobotlarini soddalashtirish;
• Ma'muriy va soliq nazoratini yumshatish va qonunni buzganlik uchun jarimalar miqdorini kamaytirish;
• Taqdim eting maxsus shartlar kichik biznes sub'ektlari, xususan, davlat xaridlari doirasida tovarlarni ishlab chiqarish va xizmatlarni sotish bo'yicha buyurtmalar olish.

Ammo 2018 yilda hukumat kichik biznesga qanday imtiyozlar berishini bilib olishdan oldin, keling, kichik biznes nima va kim ularga tegishli ekanligini 2018 yilda aniqlaymiz.

Kim kichik biznesga tegishli

07.24.07 yildagi 209-FZ-sonli qonun kichik va o'rta biznesning bir nechta toifalarini aniqlaydi:

• yakka tartibdagi tadbirkorlar;
• dehqon (fermer) uy xo'jaliklari;
• biznes kompaniyalari;
• biznes sherikliklari;
• ishlab chiqarish kooperativlari;
• qishloq xo'jaligi iste'mol kooperativlari.

O'rta emas, balki eng katta davlat ko'magiga ega bo'lgan kichik biznesdir, shuning uchun biz ushbu toifaga o'tish mezonlarini batafsil ko'rib chiqamiz. O'tgan yili 209-FZ-sonli qonunga kiritilgan tuzatishlar 2016 yildan buyon ko'proq ishbilarmonlarni kichik biznes (shu jumladan mikrofirmalar) toifasiga kiritishga imkon berdi:

• Kichik biznes sub'ektlari uchun tovar va xizmatlarni sotishdan olinadigan yillik daromad limiti 400 dan 800 million rublgacha, mikrofirmalar uchun esa 60 dan 120 million rublgacha oshdi.
• Boshqalarning ishtirok etishining ruxsat etilgan ulushi oshdi tijorat tashkilotlari (ular kichik va o'rta biznes sub'ektlari emas) kichik korxonaning ustav kapitalida - 25% dan 49% gacha.
• Xodimlarning o'rtacha soni bir xil bo'lib qoldi - mikro biznes uchun 15 kishidan ko'p bo'lmagan va kichik biznes uchun 100 kishidan ko'p bo'lmagan.
• Tadbirkor ushbu toifaga kiradigan muddat uzaytirildi, hatto u daromad chegarasi yoki ishchilar soni chegarasidan oshib ketgan bo'lsa ham - ikki yildan uch yilgacha. Shunday qilib, agar limit 2017 yilda oshib ketgan bo'lsa, unda kompaniya faqat 2020 yilda kichik deb hisoblash huquqidan mahrum bo'ladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarga kelsak, kichik va o'rta biznes: daromadlari va ishchilar soni bo'yicha. Ish beruvchi bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar yil davomida olingan daromad bilan baholanadi (yuqoridagi jadvalga qarang). Faqatgina patentga soliq solish tizimida ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar mikrofirmalar deb tasniflanadi.

Kichik va o'rta biznesning yagona reestri

Kichik biznes uchun soliq imtiyozlari 2018 yil

Kichik biznes sub'ektlari uchun soliq imtiyozlarining eng katta afzalligi shundaki, ular ishbilarmonning byudjetga o'tkazishi kerak bo'lgan soliq miqdorini bevosita kamaytiradi. Rossiyada soliq stavkalari past bo'lgan to'rtta maxsus soliq tizimlari mavjud bo'lib, ulardan faqat kichik va mikrofirmalar foydalanishi mumkin:

1. STS - 2018 yilda yillik daromad limiti 150 million rubldan oshmaydi, ishchilar soni 100 kishidan oshmaydi.
2. UTII - yillik daromad limiti o'rnatilmagan, ammo ishchilar soni ham 100 kishidan oshmasligi kerak.
3. PSN - ushbu rejimda faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar ishlashi mumkin, ishchilarning ruxsat etilgan soni atigi 15 kishini tashkil etadi, bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkorlikning barcha turlari uchun jami. Patent bo'yicha tadbirkor uchun yillik daromad chegarasi 60 million rublni tashkil qiladi.
4. Yagona qishloq xo'jaligi solig'i - yillik daromad limiti belgilanmagan, ammo qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotishdan tushadigan daromad ulushi umumiy daromadning kamida 70 foizini tashkil qilishi kerak. Xodimlar soni cheklangan (300 kishidan ko'p bo'lmagan) faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar va baliqchilik tashkilotlari va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun. Qishloq xo'jaligi tashkilotlari uchun bunday cheklov yo'q.

STS daromadlari va UTII uchun qo'shimcha yopiq foyda - bu avans to'lovi va har chorakda soliq solinadigan hisobot choragida xodimlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobot choragida to'langan sug'urta mukofotlari miqdorining pasayishi.

Batafsil: 2018 yilda sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun cheklovlar bazasi

2016 yildan boshlab kichik biznes uchun soliq imtiyozlari ro'yxati mintaqaviy hokimiyat organlarining o'z hududlarida UTII va STS to'lovchilari uchun ushbu rejimlarda nazarda tutilganidan ham past soliq stavkalarini belgilash huquqi bilan to'ldirildi. Shunday qilib, UTII bo'yicha soliq stavkasi 15% dan 7,5% gacha, soddalashtirilgan soliq tizimida esa 6% dan 1% gacha pasaytirilishi mumkin. Darhaqiqat, mintaqalar deyarli nol soliqqa tortishsiz o'z hududlarida haqiqiy soliq boshpanalarini yaratishi mumkin. Ushbu hududlarda ro'yxatdan o'tgan tadbirkorlardan davlat talab qiladigan narsa - bu ish o'rinlarini yaratish va xodimlar uchun sug'urta badallarini to'lash.

Va nihoyat, 2015 yildan 2020 yilgacha bo'lgan davrda yangi ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq ta'tillari doirasida ro'yxatdan o'tganidan keyin ikki soliq davri (maksimal ikki yil) davomida, ya'ni soliqning nol stavkasi bo'yicha ishlash huquqiga ega. Buning uchun siz bir qator shartlarni bajarishingiz kerak bo'ladi:

• soliq ta'tillari to'g'risida mintaqaviy qonun kuchga kirgandan keyin yakka tartibdagi tadbirkor maqomida birinchi marta ro'yxatdan o'tish;
• pSN yoki STS soliq rejimini tanlang;
• soliq ta'tillari to'g'risida mintaqaviy qonunda ko'rsatilgan tadbirlarni amalga oshirish.

Shunday qilib, soliq imtiyozlari kichik korxonalarga 2018 yilda o'z biznesini boshlashga ruxsat beriladi, olingan daromadning katta qismini sarmoya kiritadi keyingi rivojlanish davlatga soliq shaklida berish o'rniga, biznes.

Siz o'z biznesingizni boshlamoqchimisiz? Hisob qaydnomangizni unutmang. Bu erda imtiyozli stavkalarga ega eng ishonchli banklar namoyish etiladi.

* Alfa-Bank bilan aktsiya 30.11.2018 yilgacha amal qiladi

2018 yilda kichik biznes sub'ektlarini ma'muriy rag'batlantirish

Rossiyada biznesni tartibga soluvchi qonunchilikni murakkab, chalkash, uni buzganlik uchun qattiq sanktsiyalar bilan to'ldirilgan deb atash mumkinligi sir emas. Tadbirkorlarni soyaga o'tishga majbur qilishning sabablaridan biri bu ma'muriy qiyinchiliklar, masalan, murakkab hisobot berish tartibi, kadrlar bilan ta'minlash va naqd pul bilan hisob-kitob qilish, nazorat organlari tomonidan tez-tez tekshiruvlar, banklarning garovsiz kredit berishni istamasligi va boshqalar.

Ushbu muammolarni hal qilish uchun davlat kichik biznes uchun 2018 yilda amal qiladigan bir qator ma'muriy imtiyozlarni taklif qildi:

1. UTII va PSN to'lovchilari naqd to'lovlarni ishlatmasdan amalga oshirish huquqiga ega kassa, 2019 yil iyulgacha. Savdo va chakana savdo sohasi bundan mustasno. Bu erda tashkilotlar va ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun KKT 2018 yil iyulidan talab qilinadi.
2. Kichik bo'lgan tashkilotlar buxgalteriya hisobini soddalashtirilgan shaklda olib borishlari mumkin
3. Kichik tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar o'tkazish huquqiga ega naqd operatsiyalar soddalashtirilgan tartibda va naqd pul cheklovini o'rnatmang.
4. Kichik biznes toifasiga kiruvchi ish beruvchilar 5 yilgacha muddatli mehnat shartnomalarini tuzish huquqiga ega (muvofiq umumiy qoida, ko'pgina toifadagi ishchilar bilan tuzilgan mehnat shartnomalari muddatsiz). Bunday holda, ikkita shartga rioya qilish kerak: xodimlar soni 35 kishidan oshmasligi kerak va xodim xulosaga o'z roziligini berishi kerak. muddatli shartnoma.
5. 2016-2018 yillar davomida kichik biznes sub'ektlari uchun nazorat ta'tillari - rejali soliqdan tashqari tekshiruvlarni taqiqlash. Rejadan tashqari soliqqa tortilmagan tekshiruvlar, shuningdek Federal Soliq xizmati va mablag'lar tekshiruvlari hali ham istalgan vaqtda amalga oshirilishi mumkin.
6. Rossiya Federatsiyasining tarkibiy tuzilmalaridagi hududiy va mahalliy hokimiyat idoralari binolarni va binolarni 5 yilga imtiyozli shartlarda ijaraga berish bo'yicha kichik biznes vakillari bilan shartnomalar tuzishi, shuningdek, ijarachilarga bunday mulkni sotib olish uchun imtiyozli huquqni taqdim etishi mumkin.
7. Bank kreditini olishda kichik biznes sub'ektlari davlat kafolatini olish uchun kafolatli tashkilotlarga murojaat qilishlari mumkin, bu esa qarz oluvchining imkoniyatlarini sezilarli darajada oshiradi.
8. Kichik biznes vakillari uchun davlat xaridlarida ishtirok etish uchun maxsus rag'bat mavjud - davlat buyurtmachilari ushbu toifadagi xaridlarning umumiy yillik hajmining kamida 15 foizini tashkil qilishi shart.

2018 yilda kichik biznesni moddiy rag'batlantirish

Bu erda biz biznes yuritish shart-sharoitlarini yaxshilash haqida emas, balki kichik biznes va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun to'g'ridan-to'g'ri moliyaviy qo'llab-quvvatlash shaklidagi imtiyozlar haqida gaplashamiz, masalan:

• lizing shartnomalari xarajatlarining bir qismini qoplash
• kreditlar va qarzlar bo'yicha foizlarni to'lash xarajatlarining bir qismini qoplash
• anjumanlar va ko'rgazmalarda qatnashish bilan bog'liq xarajatlarning bir qismini qoplash
• boshlang'ich tadbirkorlar uchun (500 ming rublgacha).

Kichik biznes sub'ektlari uchun federal dasturga binoan bepul subsidiyalar va grantlar beriladi, bu 2020 yilgacha amal qiladi. Biz Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari uchun subsidiyalar bazasini tuzdik, har bir mintaqa kichik biznes uchun o'z imtiyozlarini taqdim etadi.

www.regberry.ru

Rossiyada ko'plab kichik biznes egalarining asosiy muammolaridan biri bu mablag 'etishmasligidir (masalan, xodimlarni tejash va reklama), bu o'z navbatida uning rivojlanishiga ta'sir qiladi. Ko'pchilik, hatto Rossiya Federatsiyasida xodimlarni ro'yxatdan o'tkazishdagi moliyaviy yukni kamaytirish, soliq to'lovlarini kamaytirish va boshqalar uchun kichik biznesni qo'llab-quvvatlash borligini bilmaydi. Kichik biznes sub'ektlari qanday afzalliklarga ishonishlari mumkinligi haqida siz bizning maqolamizdan bilib olasiz.

Ammo davlat tomonidan qo'llab-quvvatlanadigan choralar haqida bilishdan oldin, sizning biznesingiz ma'lum bir mezonlarga mos keladimi yoki yo'qligini bilib olishingiz kerak, unga ko'ra u KO'B sub'ektiga tegishli bo'lishi mumkin.

2017 yilda kichik biznesni o'rta va yirik biznesdan farqlash mezonlari

KO'Blarning daromadi qat'iy tartibga solinadi va Hukumatning 04.04.2016 yildagi 265-sonli qarorida belgilangan chegaralardan oshmasligi kerak. 2017 yilda nafaqat sotishdan olinadigan foydani, balki undan tushadigan barcha daromadlarni ham hisoblash kerak soliq hisobiva shundan keyingina sizning kompaniyangiz kichik biznes toifasiga kiradimi yoki yo'qligini tushunishingiz mumkin.

Birinchidan, kompaniyani kichik deb hisoblash uchun quyidagilar zarur:

• 800 million rubldan kam daromadga ega. yilda;
• xodimlarning umumiy soni 100 kishidan oshmasligi kerak.

Ikkinchidan, sizning tashkilotingiz ustav kapitaliga boshqa kompaniyalar tomonidan kiritilgan investitsiyalarning umumiy ulushi quyidagi raqamlardan oshmasligi kerak:

• davlat muassasalari uchun 25% gacha, diniy va jamoat tashkilotlari, shuningdek har xil turdagi mablag'lar;
• uchun 49% gacha yuridik shaxslar (MChJ, OAJ va boshqalar), shu jumladan xorijiy kompaniyalar;

O'zlari tegishli bo'lgan yuridik shaxslar uchun kO'Blar, ushbu cheklovlar olib tashlandi.

2016 yil avgust oyida statistik hisobot ma'lumotlaridan foydalanadigan KO'Blarning yagona reyestri ishga tushirildi. Siz ushbu ro'yxatdan, har qanday fuqarodan foydalanishingiz mumkin, buning uchun Federal Soliq xizmati (FTS) veb-saytiga kirishingiz kerak. Ular, odatda, ma'lum bir biznes to'g'risida unda ko'rsatilgan ma'lumotlarning to'g'riligini tekshirish uchun tashrif buyurishadi. Ma'lumotlarni ko'rish uchun yakka tartibdagi tadbirkorning to'liq ismini yoki OGRN, TIN yoki OGRNIP kompaniyasining nomini ko'rsatishingiz kerak.

KO'Blar haqidagi ushbu ma'lumotlar banki juda muhimdir, chunki agar sizning kompaniyangiz yoki korxonangiz unda bo'lsa, bu sizga kichik biznes uchun mo'ljallangan imtiyozlardan foydalanish imkoniyatini beradi. Ma'lumotlarni tekshirishda siz tashkilotingiz to'g'risida ma'lumot topmadingiz yoki ko'rsatilgan ma'lumotlar noto'g'ri, keyin ularni to'g'rilashga e'tibor bering. Buning uchun to'g'ri ma'lumotlarni taqdim qilib, ariza tuzing va yuboring.

Soliq bayramlari

Agar yakka tartibdagi tadbirkor birinchi marta ochilsa (yopiq va undan keyin ochiq yakka tartibdagi tadbirkorlar ishtirok etmasa), unda ular ma'lum bir muddat (soliq ta'tillari) uchun soliq to'lashdan ozod qiladigan imtiyozdan foydalanish imkoniyatiga ega. Ushbu davlat tomonidan qo'llab-quvvatlanish juda zarur bo'lgan vaqtda, davom etayotgan iqtisodiy inqiroz davrida - 2015 yil 1 yanvarda ishlab chiqilgan. Soliq ta'tillari, deydi qonunchilar, Rossiya iqtisodiyotidagi umumiy tanazzul sharoitida yangi ish boshlayotganlar ulushining ko'payishini ta'minlashi kerak.

Rossiya Federatsiyasi Hukumati 2014 yil 29 dekabrdagi 477-sonli Federal qonunini tasdiqladi, unda birinchi marta ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar 2020 yil oxirigacha nol soliq stavkalarini qo'llash huquqiga ega. Nolinchi stavkani olish uchun tadbirkor quyidagi mezonlarga javob berishi kerak:

• soliq rejimi PSN yoki STS;
• yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyat sohasi ishlab chiqarish, ilmiy yoki ijtimoiy toifaga kiradi;
• ishlarga, tovarlarga yoki xizmatlarga nisbatan qo'llaniladigan nol foiz stavkasi, ular birgalikda korxona umumiy daromadining kamida 70 foizini tashkil qilishi kerak.

Muhim! Soliq ta'tillarining amal qilish muddati yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab ikki soliq davridan ortiq bo'lishi mumkin emas.

Rossiya Federatsiyasining tarkibiy tuzilmalarining mintaqaviy hukumati soliq imtiyozlari olinadigan faoliyat turlarining qo'shimcha toifalarini joriy etishga haqlidir, ular ta'til muddatlarini uzaytirishi yoki qisqartirishi mumkin. Shu sababli, tadbirkor, mintaqaga qarab, bir yildan ikki yilgacha ta'til kutishi mumkin. Shuningdek, mintaqaviy qonun chiqaruvchilar o'rtacha ishchilar sonining maksimal miqdorini yoki maksimal daromad miqdorini cheklashlari mumkin.

Imtiyozlarga bo'lgan huquqingizni talab qilishdan oldin, tegishli organlar bilan yakka tartibdagi tadbirkor qaysi mezonlarga muvofiq dasturda qatnashishi kerakligini aniqlab olishingiz kerak. Masalan, Novgorod viloyatida 2016 yil 1-iyundan boshlab ta'tillar ro'yxatda ilgari bo'lmagan quyidagi faoliyat yo'nalishlariga tarqaldi:

• shaxsiy va uy-ro'zg'or buyumlari ta'mirlash;
• quruq tozalash vositalarini o'z ichiga olgan kir yuvish joylari;
• kuaförlük xizmatlari (go'zallik salonlari);
• dafn xizmatlari.

Moskva viloyatida (Moskva bundan mustasno) soliq ta'tillari 2018 yilgacha belgilandi. Ammo viloyat parlamenti raisi Igor Brintsalov RIAMOdagi matbuot anjumanida aytganidek, "Mosoblduma yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq ta'tillarini 2021 yilgacha uzaytirishni rejalashtirmoqda", dedi u. Shunday qilib, bizni kuzatib turing.

Statistika: Kichik va o'rta biznesni kafolatli qo'llab-quvvatlash "Nazorat ta'tillari to'g'risida" gi qonun loyihasi

Nazorat ta'tillari vaqtinchalik hodisa bo'lib, u faqat 2015 yildan 2018 yilgacha ishlaydi. Ushbu vaqt ichida davlat (federal va mintaqaviy) va shahar nazorat qiluvchi organlariga mikro va kichik korxonalarga nisbatan rejali tekshiruvlarni o'tkazishda cheklanishlari buyurilgan.

Muhim! Davlat tomonidan "kuzatuv ta'tillari" ko'rinishidagi ushbu qo'llab-quvvatlash ro'yxatdan o'tgan yoki allaqachon tashkil etilgan, qonunni sezilarli darajada buzmagan biznesga tegishli. Shuningdek, ushbu lazzatlanish ijtimoiy, sog'liqni saqlash va ta'lim sohalarida faoliyat yuritadigan kompaniyalarga taalluqli emas.

Yuqorida aytib o'tilganlarga qo'shimcha ravishda, San'atning 6-qismida joylashgan 294-sonli Federal qonunida ko'rsatilgan davlat nazorati toifalari uchun ta'tillar berilmaydi. 26.12.2008 yildagi 26.1.

Agar korxona egasi o'zini rejali tekshiruvlar reestrida topsa, u nazoratni nazorat qilish organlariga o'zini ushbu ro'yxatdan chiqarish to'g'risida tegishli ariza yuborishi mumkin, faqat tekshirish noqonuniy bo'lishi sharti bilan. Arizani ko'rib chiqayotgan mansabdor shaxs bu haqda qaror qabul qilingan kundan boshlab 10 kun ichida qaror qabul qilishi shart. Ijobiy qaror qabul qilingan taqdirda chek bekor qilinadi va cheklar registridan olib tashlanadi. Nazorat qiluvchi organlarning to'satdan paydo bo'lishi tadbirkor uchun ajablantirmasligi uchun, u Rossiya Federatsiyasi Bosh prokuraturasi veb-saytida ommaviy ravishda o'tkaziladigan tekshiruvlarning yillik yillik rejasini "kuzatishi" kerak.

Shuningdek, qonun chiqaruvchilar kichik biznes sub'ektlarining faoliyatini tekshirish muddatlarini sezilarli darajada qisqartirishdi, 294-sonli Federal qonunining 13-moddasida shunday deyilgan:

• audit yiliga 50 soatdan oshmasligi kerak (bu har bir nazorat idorasiga ajratilgan umumiy vaqt);
• agar tekshirish rejadan tashqari bo'lsa, u har bir bo'lim uchun 20 ish kunidan oshmasligi kerak.

Mintaqaviy darajada qanday soliq imtiyozlari mavjud

Ushbu qo'llab-quvvatlash chorasi mahalliy o'zini o'zi boshqarish organlari tomonidan joriy etiladi. Va biznesmen buni o'zi bilishi kerak dolzarb ma'lumotlarTadbirkorlikni qo'llab-quvvatlash markaziga shaxsan tashrif buyurish yoki ularning veb-saytiga onlayn kirish orqali. Masalan, kichik bir kompaniyaga egalik qiluvchi Moskvaning ishbilarmonlari uchun ular kadastr qiymatidagi 300 kvadrat metr maydonga teng bo'lgan mol-mulk uchun soliq imtiyozlari bilan ko'rsatilgan imtiyozni e'lon qilish huquqiga egalar (ushbu qoidalar Moskvaning 05.11.2003 y. 64-sonli qonunida keltirilgan). ).

Soddalashtirilgan soliq tizimining soliqqa tortish tartibi bo'yicha ishlaydigan va faoliyati ijtimoiy, ishlab chiqarish va ilmiy sohaga taalluqli bo'lgan Krasnodarlik tadbirkorlarga soliq ta'tillaridan tashqari imtiyozli mintaqaviy soliq stavkalari taqdim etiladi. "Daromadlarni minus xarajatlari" sxemasi bo'yicha soliqlar hisoblab chiqilgan korxonalar uchun 2016 yil boshidan boshlab soliq stavkasi 5% ni tashkil etadi, agar sxema "daromad" bo'lsa, u holda 3% ni tashkil etadi (Krasnodar o'lkasining 2015 yil 30 noyabrdagi 3279-KZ-sonli qonuni).

Federal kichik biznes uchun imtiyozlar

Yuqorida sanab o'tilgan asosiy imtiyozlardan tashqari, federal darajadagi tadbirkorlar davlatdan subsidiyalar, imtiyozli ijara haqi va boshqa qo'llab-quvvatlash masalalarida qo'shimcha yordam so'rab murojaat qilishlari mumkin, biz ularni quyida muhokama qilamiz.

Kichik biznes sub'ekti qanday subsidiyalarga ishonishi mumkin?

2014 yil 15 apreldan boshlab kichik biznes sub'ektlariga hukumat qarori bilan davlat tomonidan subsidiya beriladi Rossiya Federatsiyasi № 316. Subsidiya olish uchun ariza topshirishni rejalashtirayotgan tadbirkorlar shu erda talab qilinadigan hujjatlar ro'yxati bilan tanishishlari mumkin. 2017 yil 28 yanvardagi 129-r-sonli buyrug'idan so'ng, davlat joriy yilning 7 oyi davomida subsidiyalar uchun jami 7,5 milliard rubl miqdorida mablag 'ajratdi.

Subsidiyani olishning barcha nuanslari bilan bog'liq eng aniq ma'lumotlar to'liq masalalar bilan shug'ullanadigan turli xil davlat idoralarining rasmiy Internet-resurslari tomonidan taqdim etiladi. tadbirkorlik faoliyati... Bularga viloyat ma'muriyatlarining Internet-saytlari, tadbirkorlikka ko'mak ko'rsatadigan turli xil markazlarning rasmiy saytlari va boshqalar kiradi. Masalan, o'z faoliyatini endi boshlayotgan tadbirkorlar, shuningdek ro'yxatdan o'tish muddati 2 yildan oshib ketgan tadbirkorlar haqida ma'lumot olishlari mumkin. DNPP veb-saytidagi subsidiyalar (Moskva shahrining Ilmiy, sanoat siyosati va tadbirkorlik boshqarmasi).

Masalan, subsidiyalar Moskvadagi boshlang'ich yakka tartibdagi tadbirkorning quyidagi xarajatlarini qoplashni ta'minlaydi:

• ofis maydonini ijaraga olish bilan bog'liq xarajatlar;
• zarur materiallar, shuningdek ishlab chiqarish xom ashyosini sotib olish;
• yangi ish o'rinlarini shakllantirish va ularni jihozlash;
• sotib olish dasturiy ta'minot litsenziya bilan;
• shuningdek boshqa asosiy ehtiyojlar (avtomobillar hisobga olinmaydi).

Subsidiya yarim million rublni tashkil qilishi mumkin. Subsidiyaga apellyatsiya berishni rejalashtirgan tadbirkor subventsiya shartlari, uni olish jarayoni, shuningdek apellyatsiya tartibidan o'tishi uchun zarur bo'lgan hujjatlar shakllarini AES veb-saytidan batafsil tavsiflab topishi mumkin.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan paytdan boshlab davr 2 yillik ko'rsatkichdan oshib ketgan bo'lsa, unda tadbirkor ancha katta subsidiyalar olish huquqiga ega, masalan:

• shakllantirish, optimallashtirish va kengaytirish xarajatlari ulushining davlat tomonidan qaytarilishi ishlab chiqarish jarayonifan va texnika yutuqlarini joriy etish va ishlab chiqarishni rivojlantirish asosida;
• kredit foizlarini to'lash va boshqalar.

Subsidiyaning hajmini taxmin qilish uchun biz bu erda texnologik parklarni yaratish va ko'paytirish maqsadida olingan foizlar to'lovlari narxining bir qismini qaytarilishini misol qilib keltira olamiz. Subsidiyaning miqdori bu holda million rublning uchdan bir qismigacha bo'lishi mumkin.

Soddalashtirilgan kadrlar yozuvlari

01.01.2017 yildan boshlab kichik biznes sub'ektlari protsedura qoidalarini ro'yxatdan o'tkazishdan ozod qilish shaklida bir oz yengillikka ega bo'lmoqdalar mehnat faoliyati korxonalar, shuningdek emissiya tizimlari ish haqi, bonuslar va hk. Ushbu soddalashtirish 03.07.2016 yildagi 348-F3-sonli Federal qonuniga asosan 01.01.2017 yildan kuchga kirdi.

Barcha kichik korxonalar buxgalteriya hisobi va hisobotlari bo'yicha muayyan imtiyozlardan foydalanish huquqiga ega. Qaysi soliq rejimini qo'llashlari muhim emas - "soddalashtirilgan soliq", UTII, patent yoki umumiy tizim soliqqa tortish, imtiyozlar hamma uchun bir xildir. Hozir kichik biznes uchun qanday afzalliklar mavjud?

Kichik biznes uchun imtiyoz №1.

Kichik biznes sub'ektlari, shuningdek barcha tadbirkorlar naqd pul qoldig'i chegarasini o'rnatmaslik huquqiga ega. Ya'ni, ular o'zlarining kassalarida xohlagancha pul to'plashlari mumkin. Shuningdek, tadbirkorlar kvitansiyalarni, xarajatlar buyurtmalarini tuzmasliklari va kassa kitoblarini yuritmasliklari mumkin (Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli yo'riqnomasining 10-bandi, 2-bandi, 2-bandi, 4.1-bandi va 9-bandi, 4.6-bandi). ... Naqd pulni boshqarishning soddalashtirilgan tartibiga o'tish va naqd pul qoldig'i limitidan voz kechish uchun tegishli buyurtma bering.

Kichik biznes raqami 2. Rag'batlantirish

Kichik korxonalar buxgalteriya hisobining soddalashtirilgan usullaridan foydalanishlari mumkin (). Ishbilarmonlar buxgalteriya hisobini yuritmaydilar, shuning uchun bu yengillik ular uchun ahamiyatsiz.

Va kompaniyalar uchun - kichik biznes, qisqartirilgan shakllar taqdim etiladi buxgalteriya hisobotlari... Bundan tashqari, ular tekshiruvchilar yoki muassislar uchun dekodlashni talab qiladigan muhim ma'lumotlar mavjud bo'lmasa, ular hisobotga qo'shimcha tuzishlari shart emas (Rossiya Moliya vazirligining 2010 yil 2 iyuldagi 66n-sonli buyrug'i va buyrug'i).

Hisobotni to'ldirishda bizning jurnalimiz "" yordam beradi:

Kichik biznesni rag'batlantirish № 3. O'rnatilgan

2016 yil 1 yanvardan 2018 yil 31 dekabrigacha kichik biznes sub'ektlarini deyarli barcha rejasiz soliq tekshiruvlari taqiqlangan (). Bu haqda keyingi maqolada soliq vakilining batafsil sharhini joylashtirdik.

Kichik biznesni rag'batlantirish raqami 4. Mintaqaviy hokimiyat o'zlarining imtiyozlarini ishlab chiqmoqda

Mintaqalar kichik korxonalarni soliq imtiyozlari bilan ta'minlash huquqiga ega (). Shunday qilib, soddalashtirilgan soliq tizimi yoki ishlab chiqarish, ijtimoiy va ilmiy sohalarda o'z biznesini ochadigan patent bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar, ikki yil muddatga soliq to'lovlaridan to'liq ozod qilinadi ... Ya'ni, ular "soddalashtirilgan" soliqni to'lamasligi yoki patent narxini to'lamasligi mumkin. Xususan, poytaxtda (), Kurgan viloyati (), Boshqirdiston Respublikasida tegishli qonunlar qabul qilindi (Boshqirdiston Respublikasining 2015 yil 28 apreldagi 221-sonli qonuni).

Shuningdek, ko'plab mintaqalarda ob'ekt uchun xarajatlar va xarajatlar chiqarib tashlangan daromadlar va daromadlar kiritildi.

Va soddalashtirilgan odamlar faoliyatning ayrim turlari uchun badal to'laydilar arzonlashtirilgan stavkalar bo'yicha - 20%.

№5 kichik biznes sub'ektlarini rag'batlantirish. Xodimlar bilan muddatli mehnat shartnomalarini tuzish mumkin

Umuman olganda, muddatli mehnat shartnomasi faqat ikkita holatda tuzilishi mumkin (). Birinchisi, agar kelajakdagi ishning tabiati yoki uni bajarish shartlari ochiq muddatli mehnat shartnomasini tuzishga imkon bermasa. Va ikkinchidan, agar bir vaqtning o'zida ikkita shart bajarilsa, xodim muddatli mehnat shartnomasini tuzishga rozilik beradi va u Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 59-moddasida sanab o'tilgan toifalardan biriga tegishli, masalan, u nafaqaga chiqqan shaxs. Biroq, kichik biznes uchun istisno qilingan. Ular o'zlarining barcha xodimlari bilan besh yilgacha bo'lgan muddatga muddatli mehnat shartnomalarini tuzish huquqiga ega. Hatto muddatli shartnomani imzolash uchun maxsus sabab bo'lmasa ham. Ammo ikkita cheklov mavjud. Birinchidan, kichik kompaniyadagi ishchilar soni 35 kishidan oshmasligi kerak. Chakana savdo va maishiy xizmat ko'rsatish sohasida - 20 kishi. Ikkinchidan, muddatli shartnomani tuzish uchun xodimning roziligi talab qilinadi ().

Kichik biznesni rag'batlantirish raqami 6. Davlat xaridlarida ishtirok etish

Agar sizning firma mezonlarga javob bersa, demak siz davlat xaridlari bo'yicha imtiyozlarga egasiz. Qanday? Mijozlar kichik biznesdan mijozning yillik xarid hajmining kamida 15 foizi miqdorida tovarlar, ishlar va xizmatlarni sotib olishlari shart (05.04.2013 y. 44-FZ-sonli Qonunining 30-moddasi 1-qismi). Kichik biznes uchun davlat buyurtmalari to'g'risida ko'proq o'qing. bizning veb-saytimizdagi maqolada.

Kichik biznesni rag'batlantirish raqami 7. Arzon davriy nashrlar

Kichik korxonalar professional jurnallardan tejashlari mumkin. Masalan, to'lash paytida siz ko'p narsalarni tejashingiz mumkin.

Moskvada ro'yxatdan o'tgan tashkilot ma'muriy binoga egalik qiladi, uning ustiga mol-mulk solig'i kadastr qiymati asosida hisoblanadi. 2016 yil 31 iyulgacha kompaniya kichik biznes sub'ekti maqomiga ega edi (Moskvadagi kichik va o'rta biznes sub'ektlari ma'lumotlar bazasidan ko'chirma). 2016 yil 1 avgustdan tashkilot kichik va o'rta korxonalarning yagona reyestriga kiritilmagan. U San'atning 1-bandiga muvofiq mol-mulk solig'i bo'yicha imtiyozni 2016 yilda qo'llash huquqiga egami? Moskva shahrining 05.11.2003 yildagi 64-sonli Qonunining 4.1?

San'atning 1-bandi. Moskva shahrining 05.11.2003 yildagi 64-sonli "Tashkilotlarning mol-mulkiga solinadigan soliq to'g'risida" gi qonunining (bundan buyon matnda - 64-sonli Qonuni) 4.1-moddasi soliq bazasi ularning kadastr qiymati sifatida belgilanadigan ko'chmas mulk ob'ektlariga nisbatan ozod qilishni nazarda tutadi. Uni olish uchun, xususan, tashkilot kichik biznes sub'ekti bo'lishi kerak. 64-sonli qonunda imtiyozlarni olish uchun tashkilotni kichik va o'rta biznesning reestriga (keyingi o'rinlarda reestr deb) kiritish kerakligi to'g'risida ko'rsatma yo'q.

Kichik va o'rta biznes tushunchasi San'atda keltirilgan. "Rossiya Federatsiyasida kichik va o'rta biznesni rivojlantirish to'g'risida" gi 24.07.2007 yildagi 209-FZ-sonli Federal qonunining 4-moddasi (bundan keyin - 209-FZ-sonli qonun). Ular qatoriga ushbu maqolaning 1.1-qismi shartlariga javob beradigan kompaniyalar kiradi.

2016 yil 1 yanvardan boshlab ushbu shartlarning ba'zilari o'zgardi. Xususan, bu raqam va daromad cheklovlariga taalluqlidir. Raqamli qiymatlarning o'zi bir xil bo'lib qoldi: 100 kishidan ko'p bo'lmagan va 800 million rubldan oshmagan. Ammo, agar ilgari bir yil davomida ishchilarning o'rtacha soni va QQS hisobga olinmagan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan tushadigan tushum ular bilan taqqoslangan bo'lsa, endi ular tartibda aniqlangan o'rtacha son va daromad hisoblanadi, qonun bilan belgilangan RF soliqlar va yig'imlar bo'yicha va barcha soliq rejimlari uchun jamlangan (209-FZ-sonli Qonunning 4-moddasi 2, 3-bandlari, 1.1-bandlari).

2016 yil 1 iyuldan boshlab yangi Art. 209-FZ-sonli Qonunning 4.1. U hozirda San'atning 1.1-qismi mezonlariga javob beradigan kompaniyalarni topdi. 209-FZ-sonli Qonunning 4-moddasi Rossiya Federal Soliq xizmati tomonidan yuritiladigan reestrga kiritilgan. San'atning 4-qismiga muvofiq. Tashkilotlarni reestrga kiritishda 209-FZ-sonli Qonunning 4.1, ko'rsatkichlar olinadi o'rtacha ishchilar soni va oldingi kalendar yil uchun daromad. Ma'lumot har yili joriy kalendar yilning 10 avgustida joriy kalendar yil 1 iyuldagi Rossiya Federal Soliq xizmati ma'lumotlariga asoslanib kiritiladi (209-FZ-sonli Qonunning 1-qismi, 5-qismi, 4.1-moddasi). Rossiyaning Federal Soliq xizmati 23.08.2016 yildagi CA-4-14 / 15480-sonli xatida 2015 yildagi ma'lumotlar reestrni shakllantirish uchun ishlatilganligini izohladi, natijada, agar 2015 yilda kompaniyaning o'rtacha soni va (yoki) daromadi belgilangan chegaradan oshib ketgan bo'lsa, u reestrga kiritilgan shu jumladan emas, chunki u kichik biznes sub'ektining mezonlariga javob bermaydi.

Shunday qilib, tashkilot 2015 yil uchun o'rtacha ishchilar soni va daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni San'atning 1.1-qismi mezonlariga muvofiqligini tekshirishi kerak. 209-FZ-sonli Qonunning 4-moddasi. Va agar ular belgilangan chegaralardan oshib ketganligi aniqlansa, kompaniya 2016 yilda mol-mulk solig'i bo'yicha imtiyozni qo'llash huquqiga ega emas.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq kichik korxonalar quyidagi maxsus soliq rejimlarini qo'llashlari mumkin:

• qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilariga soliq solish tizimi (yagona qishloq xo'jaligi solig'i) (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.1-bobi);
• soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.2-bobi);
• uchun hisoblangan daromadlarga yagona soliq shaklida soliqqa tortish tizimi ayrim turlari faoliyati (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining bob 26,3).

Bundan tashqari, Rossiya Federatsiyasi ta'sis sub'ektlarining qonunlarida mintaqaviy soliqlar bilan bog'liq bo'lgan soliq imtiyozlari va tashkilotlarning mol-mulkiga soliq va transport soliqlari uchun ulardan foydalanish asoslari nazarda tutilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 372-moddasi, 356-moddasi). Va tartibga soluvchi huquqiy hujjatlar vakillik organlari munitsipalitetlar (federal ahamiyatga ega bo'lgan Moskva, Sankt-Peterburg va Sevastopol shaharlari qonunlari bilan) soliq imtiyozlari, er solig'i bo'yicha ularni qo'llash asoslari va tartibi belgilanishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 387-moddasi, Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati xatlari, 17.02.2017 y., № BBS-4-21 / [elektron pochta bilan himoyalangan], Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi 05.25.2016 y., No 03-01-11 / 29777).

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lovchilar uchun imtiyozlar

Kichik biznes sub'ektlari 2017 yil 1 yanvardan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish huquqiga ega, agar 2016 yilning to'qqiz oyi natijalariga ko'ra daromad 59,8 million rubldan oshmasa.

Kichik biznes sub'ektlari soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida soliq organini ushbu rejimga o'tgan kalendar yilidan oldingi kalendar yilning 31 dekabridan kechiktirmay xabardor qiladilar.

Agar soliq solish ob'ekti daromad bo'lsa, soliq stavkasi 6% ni tashkil qiladi.

Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasi ta'sis sub'ektlarining qonunlari soliq to'lovchilar toifalariga qarab 1 dan 6% gacha bo'lgan soliq stavkalarini belgilashi mumkin.

Agar soliq solish ob'ekti xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad bo'lsa, soliq stavkasi 15% ni tashkil qiladi. Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasi ta'sis ob'ektlarining qonunlari soliq to'lovchilar toifalariga qarab 5 dan 15% gacha bo'lgan farqlangan soliq stavkalarini belgilashi mumkin.

Rossiya Federatsiyasining aksariyat ta'sis ob'ektlarida "soddalashtirilgan" soliq stavkalari "xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad" soliq solinadigan ob'ekt uchun qo'llaniladi.

"Soddalashtirilgan" soliqning pasaytirilgan stavkasidan foydalanish uchun tashkilot ushbu imtiyozli mintaqada ro'yxatdan o'tishi va yaratishi kerak alohida bo'linma tashkilotning haqiqiy faoliyatini amalga oshiradigan joyda.

"Soddalashtirilgan" soliq imtiyozli stavkasini qo'llashning umumiy sharti soliq to'lovchining mintaqa uchun ustuvor faoliyat turini saqlab qolishidir.

Masalan, Chelyabinsk viloyatining 2009 yil 30 apreldagi 418-ZO-sonli qonuni, quyidagi faoliyat turlari bilan shug'ullanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 10% ga tushirilgan soliq stavkasi belgilangan:

• qayta ishlash tarmoqlari (aktsiz to'lanadigan tovarlarni ishlab chiqarish bundan mustasno);
• xalq amaliy san'ati va hunarmandchiligi mahsulotlarini ishlab chiqarish;
• binolar va inshootlarni qurish;
• innovatsion faoliyat (sohadagi faoliyat ilmiy tadqiqotlar va ishlanmalar);
• qishloq xo'jaligi, baliq ovi, baliq etishtirish;
• sog'liqni saqlash, ta'lim va ijtimoiy xizmatlar;
• aholiga ko'rsatiladigan uy-joy kommunal xizmatlari;
• ichki turizmni tashkil etish bo'yicha xizmatlar, jismoniy madaniyat va sport.

Shu bilan birga, hisobot (soliq) davrida ushbu faoliyat turlari bo'yicha daromadlarning ulushi tovarlarni, ishlarni, xizmatlarni sotishdan tushgan jami daromadning kamida 70 foizini tashkil qilishi kerak (Chelyabinsk viloyati 2009 yil 30 apreldagi 418-ZO-sonli Qonunining 2-moddasi). ...

Bugungi kunda, bir qator mintaqalarda, "soddalashtirilgan" barcha toifalar tomonidan, ular amalga oshiradigan faoliyat turidan, soliq qarzlarining mavjudligidan va boshqa shartlardan qat'i nazar, pasaytirilgan stavka qo'llanilishi mumkin (masalan, Tyumen viloyati Qonuni 2014 yil 21 noyabr, 92-son).

Rossiya Federatsiyasi ta'sis ob'ektlarining qonunlari soliq to'lovchilar toifalariga qarab 1 dan 6% gacha soliq stavkalarini belgilashi mumkin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20-moddasi 3 va 4-bandlarida nazarda tutilgan hollarda, Rossiya Federatsiyasi ta'sis ob'ektlarining qonunlari 0% soliq stavkasini belgilashi mumkin (232-FZ-sonli Qonunning 2-moddasi).

Shunday qilib, Qrim Respublikasi va Sevastopol federal shahri qonunlari bilan Rossiya Federatsiyasining tegishli ta'sis ob'ektlari hududlarida soliq stavkasi soliq to'lovchilarning barcha yoki ayrim toifalari uchun quyidagi tartibda kamaytirilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20-moddasi 3-bandi):

• 2015-2016 yillar uchun soliq stavkasi 0 ga tushirilishi mumkin;
• 2017-2021 yillar uchun soliq solish ob'ekti xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad bo'lsa, soliq stavkasi 3 foizgacha tushirilishi mumkin. Bunday holda, soliq stavkalari soliq to'lovchilar toifalariga va tadbirkorlik faoliyati turlariga qarab belgilanishi mumkin (232-FZ-sonli Qonunning 2-moddasi 1-bandi).

2015 yil 1 yanvardan boshlab soliq solinadigan "daromad" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar Rossiya Federatsiyasi ta'sis ob'ektlari tomonidan tegishli qonun qabul qilingan taqdirda 0 stavkasini qo'llash huquqiga ega.

Imtiyozdan foydalanish uchun yakka tartibdagi tadbirkor bir qator shartlarni bajarishi kerak:

• tadbirkorlik faoliyati ishlab chiqarish, ijtimoiy va (yoki) ilmiy sohalarda, shuningdek, maishiy xizmat ko'rsatish sohasida amalga oshirilishi kerak;
• Yakka tartibdagi tadbirkor birinchi marta ro'yxatdan o'tkazildi va Rossiya Federatsiyasi ta'sis ob'ektining tegishli qonuni kuchga kirgandan keyin IFTSda ro'yxatdan o'tkazildi.

EG

"Daromad" soliq solish ob'ekti bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor Pishma shahrida 2015 yil 23 martda kuchga kirgan Sverdlovsk viloyatining 20.03.2015 yildagi 21-OZ-sonli qonuni bilan Pishma shahrida ro'yxatdan o'tkazildi, yangi ro'yxatdan o'tganlar uchun 0% soliq stavkasi belgilandi soliq to'lovchilar - "Oziq-ovqat mahsulotlarini ishlab chiqarish", "To'qimachilik mahsulotlari", "Kiyim ishlab chiqarish" sinfiga, "Alkogolsiz ichimliklar ishlab chiqarish" guruhiga kiritilgan quyidagi bir yoki bir nechta ishbilarmonlik turlari bilan shug'ullanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar; ishlab chiqarish mineral suvlar va boshqalar ichimlik suvi butilkalarda "turlarning tasnifini belgilaydigan federal qonunchilikka muvofiq iqtisodiy faoliyat va boshq.

Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkor Sverdlovsk viloyati qonunida sanab o'tilgan 31 turdagi faoliyat turlaridan birini amalga oshirayotganda ta'tillarni soliqqa tortish huquqiga ega (ya'ni 0% stavkani qo'llash).

UTII to'lovchilari uchun imtiyozlar

UTII to'lovchilari uchun yagona soliq stavkasi hisoblangan daromad miqdorining 15% miqdorida belgilanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 246.31-moddasi 1-bandi).

2016 yil 1 yanvardan boshlab hududlarga yagona soliq stavkasini 15 dan 7,5% gacha kamaytirish imkoniyati berildi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.31-moddasi 2-bandi). Bunday qulay o'zgarishlar 232-FZ-sonli Qonunda nazarda tutilgan. UTIIni hisoblashda 2017 yil 1 yanvardan boshlab ijobiy o'zgarishlar yuz berdi.

Shunday qilib, UTII miqdorini o'tkazilgan sug'urta mukofotlari, dastlabki 3 kun davomida kasalxonaga nafaqa to'lash va xodimlar foydasiga shaxsiy sug'urta shartnomalari asosida to'lovlar miqdori kamaytirishi mumkin.

Bunday o'zgartirish 2016 yil 2 iyundagi 178-FZ-sonli Federal qonuni bilan San'atning 2-bandining 1-kichik bandiga kiritilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.32-moddasi (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2017 yil 20-fevraldagi 03-11-06 / 3/9409-sonli xati). 2017 yil 1 yanvargacha UTII miqdorini faqat xodimlar uchun to'lanadigan sug'urta mukofotlari uchun 50% gacha kamaytirish mumkin edi.

Patent to'lovchilari uchun imtiyozlar

Patent narxini to'lash quyidagi tartibda amalga oshiriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.51-moddasi 2-bandi):

• agar patentning amal qilish muddati olti oydan kam bo'lsa - patentning amal qilish muddati tugaganidan kechiktirmay soliqning to'liq miqdori miqdorida;
• agar patent 6 oydan 12 oygacha amal qilsa;
• patent boshlanganidan keyin to'qson kalendar kundan kechiktirmay soliq summasining 1/3 qismi miqdorida;
• patentning amal qilish muddati tugaganidan kechiktirmay soliq summasining 2/3 qismi miqdorida.

PSN yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan boshqa soliqqa tortish rejimlari bilan birgalikda San'atning 2-bandida nazarda tutilgan faoliyat turlariga nisbatan qo'llaniladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.43-moddasi. Masalan:

• xizmatlar ovqatlanishtashrif buyuruvchilarga xizmat ko'rsatish zali bo'lmagan umumiy ovqatlanish korxonalari orqali taqdim etiladi;
• so'yish, tashish, distillash, o'tlatish bo'yicha xizmatlar;
• charm va charm buyumlar ishlab chiqarish;
• sut mahsulotlari ishlab chiqarish;
• non va unli qandolat mahsulotlarini ishlab chiqarish;
• kompyuter dasturlari va ma'lumotlar bazalarini yaratish bo'yicha xizmatlar (ishlarni bajarish) ( dasturiy vositalar va kompyuter texnologiyalarining axborot mahsulotlari), ularni moslashtirish va o'zgartirish;
• kompyuterlar va aloqa uskunalarini ta'mirlash.

Rossiya Federatsiyasi ta'sis ob'ektlarining qonunlarida soliq to'lovchilar - Rossiya Federatsiyasi ta'sis ob'ektlarining imtiyozli qonunlari kuchga kirgandan keyin birinchi marta ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq stavkasi 0% miqdorida belgilanishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.50-moddasi 3-bandi). Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati ma'lum bir sohada amalga oshirilishi kerak: ishlab chiqarish, ilmiy, ijtimoiy va ushbu faoliyatni amalga oshirishdan olingan foyda ulushi umumiy daromadlarning umumiy miqdorida kamida 70% bo'lishi kerak.

Masalan, Boshqirdiston Respublikasining 2015 yil 28 apreldagi 221-z-sonli Patent bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qonunida 2015 yil 11-martdan 2020 yil 31-dekabrigacha soliq ta'tillari belgilangan. Moskvada ro'yxatdan o'tgan va o'z faoliyatini olib borayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq ta'tillari ham ko'zda tutilgan. 25.03.2015 dan 31.12.2020 yilgacha bo'lgan faoliyatning ayrim turlari (Moskva shahrining 18.03.2015 yildagi 10-sonli Qonuni)

Mulk solig'i bo'yicha imtiyozlar

Soddalashtirilgan soliq tizimi va UTII dan foydalanadigan kichik korxonalar mol-mulk solig'ini to'lovchi sifatida tan olinadi, soliq bazasi kadastr qiymatiga qarab belgilanadi.

Soliq solinadigan bazasi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 375-moddasiga muvofiq o'rtacha yillik qiymat (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 375-moddasi) sifatida belgilanadigan mol-mulkka nisbatan ushbu soliq to'lovchilar hali ham mol-mulk solig'ini to'lashdan ozod qilinadilar.

Yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'laydigan tashkilotlar mol-mulk solig'idan to'liq ozod etiladilar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.1-moddasi 3-bandi).

UTII va STS-ni qo'llaydigan kichik biznes quyidagi hollarda yuridik mulk solig'ini to'lash majburiyatidan ozod qilinadi:

• agar Rossiya Federatsiyasining ta'sis etuvchi sub'ekti Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 378.2-moddasi doirasida mintaqaviy qonunni qabul qilmagan bo'lsa;
• rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 378.2-moddasi 1 va 2-bandlarida ko'rsatilgan ko'chmas mulk ob'ektlari Rossiya Federatsiyasining soliq to'g'risidagi tegishli ta'sis sub'ektining qonuni (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 03.19 yildagi xati) ga muvofiq ularning kadastr qiymati bo'yicha soliq solinadigan ko'chmas mulk ob'ektlari ro'yxatiga kiritilmagan. № 03-11-03 / 3/14786).

EG

Moskvaning 05.11.2003 yildagi 64-sonli "Tashkilotlarning mol-mulkiga solinadigan soliq to'g'risida" gi Qonunining 4.1-moddasida soliq bazasi 300 kvadrat metr kadastr qiymati miqdoriga kamaytirilganligi nazarda tutilgan. Soliq to'lovchining tanlovi bo'yicha bitta soliq to'lovchiga to'g'ri keladigan ko'chmas mulk ob'ekti maydonining m, quyidagi shartlarga rioya qilgan holda:

• soliq to'lovchi-tashkilot bu kichik biznes sub'ekti;
• soliq to'lovchi-tashkilot soliq bazasi kamaytirilishi kerak bo'lgan soliq davridan oldin kamida uch kalendar yil davomida soliq organlarida ro'yxatdan o'tkazilgan;
• o'tgan soliq davri uchun soliq to'lovchilarning o'rtacha ishchilar soni kamida 10 kishini tashkil etdi va bir xodimga tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan tushadigan mablag 'miqdori kamida 2 million rublni tashkil etdi.

Bundan tashqari, Rossiya Federatsiyasining ayrim tashkil etuvchi sub'ektlarining qonunlariga binoan balansga asosiy vositalar sifatida kiritilmagan kompaniyaga tegishli turar-joy binolari va binolaridan kadastr qiymatiga solinadigan soliq solinishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 06.02.2017 yildagi 03-05-05-01-sonli xatlari / 6118, 2016 yil 26 yanvardagi 03-05-05-01 / 2969-son).