Los registros contables son diarios especiales. contabilidad, que permiten sistematizar y agrupar datos sobre hechos actividad económica empresas. Para cada sistema contable existen Diferentes formas registros contables. Le diremos en nuestro artículo qué revistas se utilizan en el sistema de contabilidad por orden de revistas.

Puntos clave

El sistema de orden de diario para llevar la contabilidad permite la confirmación de todas las transacciones comerciales con el documento correspondiente: un formulario de documentación primaria. El documento primario, a su vez, debe registrarse en un diario especial. Además, las entradas se realizan en orden cronológico.

Todas las transacciones se agrupan en cuentas contables. Es decir, al reflejar la correspondencia con una cuenta contable, se utiliza un orden de diario separado (JO); al crear un asiento para otra cuenta, el asiento se refleja en otro diario contable. Tenga en cuenta que el mismo asiento puede y debe reflejarse en dos diarios a la vez: en uno para la cuenta debitada y en el otro para la cuenta acreditada. Este método refleja el método contable de partida doble.

Los datos finales de la organización de vivienda al final del período del informe se transfieren al registro clave: el libro mayor. Le recordamos que un balance se forma sobre la base de los datos del libro mayor al final del ejercicio financiero. En consecuencia, la confiabilidad de los estados financieros contables depende de la integridad y exactitud del registro de la información en el Diario de pedidos.

Ahora veamos cada JO con más detalle y proporcionemos formularios de muestra y ejemplos para completar.

¡Los formularios a continuación son ejemplos! De acuerdo con las disposiciones de la Ley “Sobre Contabilidad” No. 402-FZ, cada entidad económica tiene derecho a desarrollar y aprobar de forma independiente sus propios formularios de documentación primaria y contable. Asimismo, la empresa no está obligada a mantener todos los registros si no existen operaciones para completarlos. Justificar la posición de la empresa sobre este tema en sus políticas contables. aprobar sus propios formularios mediante orden separada o anexo a las políticas contables de la empresa.

Orden de diario No. 1 “Cajero”

Para generar la facturación de efectivo de la organización, se utiliza un orden de diario especial 1 (puede descargar el formulario en Word y una muestra para completar a continuación). Es decir, todas las operaciones en las que esté involucrada la cuenta 50 “Efectivo” deben reflejarse en el JO N°1.

La base para realizar entradas es el informe de caja. El documento, a su vez, se genera sobre la base de las PKO y RKO emitidas para un día (o varios días). Tenga en cuenta que la rotación de crédito en la cuenta. 50 en ZhO se divulgan con más detalle que el débito (recibos en caja). Para detallar los recibos de efectivo, se utilizan el diario de pedidos 1 y el estado de cuenta 1. Es decir, el estado de cuenta 1 es un desglose de las transacciones rentables con el efectivo de la empresa.

Forma ZhO No. 1

Ejemplo de cómo completar ZhO No. 1

Orden de diario No. 2 “Cuenta corriente”

Para realizar operaciones comerciales en cuentas corrientes de empresas abiertas en instituciones bancarias y de crédito, utilice el orden de diario 2 (puede descargar el formulario y un ejemplo de cómo completarlo a continuación). Los asientos deben realizarse únicamente sobre la base de extractos bancarios. Son la confirmación del hecho del movimiento de los activos monetarios de la empresa. En ZhO se detallan las cancelaciones de r/cuentas. Se mantiene una declaración especial para revelar información sobre los recibos.

Orden de diario 2, formulario

Ejemplo de llenado

Orden de diario No. 3 “Cuentas especiales”

Si los fondos de la empresa se almacenan en cuentas especiales abiertas en bancos u otras instituciones de crédito, las transacciones en dichas cuentas se reflejan en la JO No. 3. Los registros se forman según la cuenta. 54, 55, 56 contabilidad. En otras palabras, si una empresa utiliza cartas de crédito, talonarios de cheques o almacena dinero en otras cuentas en sus actividades, registre el movimiento a través de estos lugares de almacenamiento en ZO No. 3.

Ejemplo de cómo completar ZhO No. 3

Orden de diario N° 4 “Capital prestado” y JO N° 5 “Compensaciones mutuas”

Si una empresa recibe préstamos o fondos prestados para realizar negocios, luego las liquidaciones de los préstamos recibidos se llevan a cabo en un orden de diario especial 4. El volumen de negocios en la cuenta se ingresa en el registro. 66 y 67, es decir, para préstamos y obligaciones de deuda a corto y largo plazo.

Orden de diario 4, formulario

Ejemplo de llenado

Las liquidaciones mediante compensación mutua de servicios prestados, obras o bienes suministrados entre entidades económicas se registran en el orden de diario 5 “Compensaciones Mutuas”. Cabe señalar que actualmente las transacciones de compensación entre empresas rusas se realizan con bastante poca frecuencia. Sin embargo, no está prohibida la compensación de contrademandas.

Orden de diario, formulario

Orden de diario No. 6 “Acuerdos con proveedores”

Para registrar documentos que reflejen transacciones de liquidación con contratistas, proveedores y otros socios comerciales actuales, utilice el diario de pedidos 6. Realice entradas basadas en facturas recibidas, albaranes y certificados firmados por el trabajo y los servicios realizados. Ingrese transacciones de gastos basadas en extractos bancarios confirmados por órdenes de pago completadas. Es inaceptable combinar registros incluso para un contratista (proveedor). Cada documento debe reflejarse por separado.

Forma ZhO No. 6

Orden de diario No. 7 “Liquidaciones con responsables”

Refleje el dinero entregado a los empleados de la empresa declarante en JO No. 7. Permítanos recordarle que es inaceptable combinar transacciones incluso en los casos en que el dinero se entrega a una sola persona declarante. Detallar los registros de cada hecho de emisión de dinero.

Orden de diario 7, formulario de descarga

Orden de diario No. 8 “Adelantos de liquidaciones”

En liquidaciones entre proveedores y contratistas, utilice pagos por adelantado, luego para registrar anticipos pagados, utilice el diario de pedidos 8. Realice asientos basados ​​en extractos bancarios. Además, la JO debería reflejar las liquidaciones con los presupuestos para el pago de impuestos y las transacciones intraeconómicas individuales.

Formulario ZhO No. 8

JO nº 10 “Producción principal”

Todos los gastos que tienen como objetivo asegurar la actividad principal se reflejan en ZhO No. 10. Operaciones comerciales del grupo según cuentas contables: activos fijos, depreciación, salarios del personal clave, deducciones fiscales, inventarios y otros gastos.

Orden de diario 10, formulario de descarga

Orden de diario 10, llenado de muestra

ZhO No. 11 “Productos terminados, ventas”

Refleje los productos fabricados en JO No. 11. Si la empresa proporciona servicios o trabajos, también registre los resultados de sus actividades en el orden de diario 11. La información se puede agrupar por nomenclaturas, tipos de bienes o categorías de servicios. La empresa tiene derecho a desarrollar de forma independiente un formulario, teniendo en cuenta las particularidades y el tipo de actividad.

Orden de diario 11, formulario

Llenado de muestra

JO N° 13 “Bienes y capitales”

Reflejar el movimiento de activos fijos e intangibles de la empresa en JO especial N° 13. Ingresar información con base en documentos primarios. Por ejemplo, tarjetas OS, facturas de movimientos internos, tarjetas de registro de activos intangibles y otra documentación primaria. Además, en el JO se reflejan las transacciones para calcular la depreciación de los activos inmobiliarios de la empresa. El registro también registra información sobre cambios en el capital autorizado.

Forma ZhO No. 13

Orden de diario 13, llenado de muestra

JO N° 16 “Inversiones de Capital”

La información sobre las inversiones de capital existentes de la empresa debe registrarse en una LC separada. Dichas operaciones comerciales incluyen: inversiones en activos no corrientes, equipos listos para su instalación. Registro de movimiento en base a documentos primarios (puesta en servicio, certificado de instalación).

Cada transacción comercial, ya sea recepción en caja, compra de equipos o cancelación de combustible y lubricantes, debe confirmarse con un documento primario y aceptarse para contabilidad. El registro primario debe realizarse en el momento de la operación o inmediatamente después de su finalización. Y para sistematizar la información, se acostumbra utilizar registros contables especiales: diarios de transacciones comerciales.

Forma de contabilidad por orden de diario

La forma de contabilidad en la que todos los datos sobre transacciones comerciales se tienen en cuenta y se sistematizan en diarios para registrar las transacciones comerciales se denomina orden de diario.

Los principios básicos son:

1. Los asientos se realizan exclusivamente en cuentas de crédito, indicando correspondencia en débito.
2. Los registros de contabilidad sintética y analítica se combinan en sistema unificado contabilidad.
3. Los datos se reflejan en los documentos contables en el contexto de los indicadores necesarios para el control y la presentación de informes.
4. Puede aplicar diarios combinados a cuentas relacionadas.
5. Puedes crearlos mensualmente.

No es necesario utilizar esta forma de contabilidad. Una organización puede mantener registros utilizando un formulario de orden conmemorativa, que se basa en la elaboración de órdenes conmemorativas para cada transacción comercial. Este tipo tiene una serie de desventajas: un desfase significativo entre la contabilidad analítica y la contabilidad sintética, así como una mayor intensidad de mano de obra: es necesario duplicar los registros varias veces.

Formularios de revista

Para los empleados del sector público, el Ministerio de Hacienda desarrolló y recomendó formularios unificados (Ordenes N° 123n de 23 de septiembre de 2005 y N° 25N de 10 de febrero de 2006). Pero no es necesario utilizarlos (No. 402-FZ de 6 de diciembre de 2011). La organización tiene derecho a desarrollar y aprobar de forma independiente formularios para diarios contables. Pero para ello deben ser aprobados mediante orden separada del gerente o en forma de anexo a la política contable.

Formulario de diario OKUD 0504071

Lista de revistas actuales

Los empleados estatales utilizan estos tipos.

Las organizaciones sin fines de lucro utilizan otras.

Características de la formación de registros contables.

La Ley N° 402-FZ establece requisitos obligatorios para la documentación contable. Independientemente del tipo de forma que haya elegido la organización: unificada o desarrollada de forma independiente.

Datos de registro obligatorios:

1. El nombre del documento y su forma.
2. Nombre completo de la institución.
3. Fecha de inicio y fecha de finalización de los asientos del diario. El período para el cual fue constituido.
4. Tipo de agrupación de objetos contables (agrupación cronológica o sistemática).
5. Indicación de la unidad de medida de los objetos contables, o del valor monetario de la medida.
6. Nota funcionarios, responsable de mantener el registro.
7. Firmas de personas responsables.

Los registros de registro se compilan en papel o en en formato electrónico. Para esto último necesitarás firma electronica, por el cual está certificado el documento. Sin firma (electrónica o manuscrita), el pedido del diario se considera inválido.

Se permiten correcciones. Sólo podrán ser ingresados ​​por el responsable del mantenimiento del diario. Al lado deberá indicar la fecha y certificar con firma el asiento correccional, con descripción del cargo y nombre completo del responsable.

Reglas de llenado

Cada cargador tiene sus propios requisitos de llenado. Echemos un vistazo más de cerca a las reglas básicas de llenado.

Diario de registro de órdenes de efectivo entrantes y salientes (JO N° 1)

Realizamos entradas basadas en el informe de caja, confirmado por los documentos pertinentes ( y ) al final de la jornada laboral. Si los movimientos en la caja registradora son insignificantes, se permite realizar entradas en la caja registradora con 3 a 5 días de anticipación, según varios informes al mismo tiempo. Luego en el campo “Fecha” indicamos el período para el cual estamos realizando registros. Por ejemplo, 3-6 o 20-23.

Orden de revista 2

Los asientos se realizan sobre la base de extractos bancarios y otros documentos justificativos (cheques, extractos de cuentas personales). Está permitido realizar una entrada en varios extractos bancarios. En este caso, en el campo “fecha”, asegúrese de indicar la fecha de inicio y finalización de los extractos.

Orden de revista 6

Completamos el registro en base a documentos que confirman acuerdos con proveedores y contratistas. No se permite fusionar registros. Los saldos finales del período anterior se transfieren al siguiente registro, en el campo “Saldo al inicio del mes”.

Orden de revista 7

Registramos liquidaciones con personas responsables. Por cada informe previo que hacemos entradas individuales. No se permite la concatenación o agrupación de filas.

Orden de revista 13

Realizamos registros de gastos para producción propia, en el contexto de cada transacción comercial (depreciación, salarios staff de producción, materiales, gastos diferidos, etc.).

Cuando se utilizan programas de contabilidad automatizados, los datos de los diarios de pedidos se completan automáticamente. Además, los registros se generan para cada transacción comercial por separado.

Un pedido de diario es una tabla contable construida en forma de tablero de ajedrez, que permite contabilizar una operación en dos cuentas: debitada y acreditada.

Entradas en diarios: los pedidos se realizan sobre la base de datos de documentos primarios verificados y ejecutados correctamente o informes de personas financieramente responsables, extractos bancarios, etc. Los documentos registrados en los diarios de pedidos indican: la fecha de entrada, N del diario de pedidos, N de la línea del diario para la que se realizó el asiento.

Los diarios de pedidos se crean sobre una base de crédito, es decir. El registro de la rotación de créditos para cada cuenta del balance se realiza en correspondencia con las cuentas debitadas. Los diarios de pedidos reflejan todas las transacciones relacionadas con el crédito de una cuenta en particular en correspondencia con el débito de las cuentas correspondientes.

Se recomienda calcular los subtotales dentro de un mes cada diez o cinco días. Al final de los registros del mes de informe, se calculan los totales del mes. Para aquellas cuentas para las cuales se mantiene un extracto simultáneamente con el diario de pedidos, los resultados de este extracto para cada columna se verifican con los resultados correspondientes de otros diarios de pedidos para cuentas interrelacionadas. Al momento de realizar el inventario de bienes y fondos del inventario, los resultados deben resumirse en diarios, pedidos y estados de cuenta.

Después de calcular y verificar los resultados mensuales, los diarios: pedidos y declaraciones son firmados por la persona que los compiló, indicando la fecha. Además, todos los diarios: las órdenes están firmadas por el jefe de contabilidad del comercio, fideicomiso, oficina (contabilidad centralizada) o su adjunto.

Los resultados mensuales de los diarios de pedidos se registran en el Libro Mayor de las cuentas individuales, sobre lo cual se anota en el diario de pedidos firmado por la persona que realizó el asiento en el Libro Mayor. En el Libro Mayor, el volumen de negocios actual se muestra solo para las cuentas de primer orden. La rotación de crédito (suma de totales) se transfiere en una entrada del diario correspondiente - pedido; Rotación de débito: en cantidades separadas de diferentes revistas en correspondencia con cuentas acreditadas.

Para aquellas cuentas para las cuales se mantiene un estado de cuenta simultáneamente con el diario de pedidos, los resultados de este estado de cuenta para cada columna se verifican con el Libro Mayor. La comprobación de la exactitud de las entradas realizadas en el Libro Mayor se realiza calculando los importes de facturación y saldos de todas las cuentas.

La corrección de los errores encontrados en los registros antes de ingresar los totales se realiza en el siguiente orden: se tacha el asiento erróneo y encima del tachado se da el monto correcto. Si se descubre un error en el diario de pedidos después de que se hayan ingresado los totales en él, pero antes de que se ingresen en el Libro mayor, la corrección debe realizarse después de la línea de totales.

Después de registrar los resultados de los diarios - órdenes en el Libro Mayor, no se permiten correcciones en los mismos.

Las aclaraciones necesarias sobre el volumen de negocios se documentan en un certificado contable especialmente preparado, cuyos datos se ingresan por separado en el Libro Mayor.

Los cambios en el volumen de negocios en el mes actual para transacciones relacionadas con períodos anteriores se reflejan en los diarios de pedidos con una entrada adicional (disminución del volumen de negocios - en rojo).

A efectos contables, existen 10 formas estándar de formularios de diario: pedidos.

Cambios permitidos al imprimir formularios de formularios de diario estándar - pedidos

Al imprimir formularios de revistas - pedidos, según el volumen y contenido del trabajo, pero sin cambiar el principio básico de construcción de formularios estándar, se permite:

• Utilice la parte posterior del formulario, pero no continúe el formulario de un lado al otro. A cada lado del formulario debe haber un formulario de diario completo: un pedido.
• Aumente la cantidad de columnas en los formularios de pedido de diario agregando nuevas columnas para las cuentas correspondientes.
• Imprima los números correspondientes a las facturas en las columnas correspondientes del formulario en una secuencia conveniente para el usuario (preferiblemente en orden ascendente de números).
• Ingrese el texto apropiado en las columnas proporcionadas para las entradas adjuntas.
• Al imprimir formularios de diario - pedidos, observe los siguientes tamaños de márgenes: derecho - 20 mm; superior - 18 mm; izquierda - 8 mm; inferior - 10 mm; y también partir de la tabla de tamaños de los detalles principales de las revistas: pedidos.

Todos los cambios permitidos por el párrafo 9 de las instrucciones generales deben coordinarse con los departamentos de contabilidad y presentación de informes de los ministerios de comercio de las repúblicas unidas, lo que se anota en el encabezado de la revista - orden cuando se imprime en forma tipográfica.

Al imprimir formularios de diario (órdenes destinadas a mantener registros de varias cuentas), deben numerarse en la secuencia de cuentas.

La construcción de diarios: pedidos y el orden de su mantenimiento le permite controlar la precisión e integridad de los registros contables tanto diariamente como al final del mes de informe.

El control se lleva a cabo conciliando las entradas en los registros contables con los documentos justificativos y de otro tipo (informes de productos y caja, extractos bancarios, etc.). Por ejemplo, la rotación de débito y crédito, así como el saldo de la cuenta "Bienes", deben compararse con los montos de ingresos, gastos y saldos de bienes en las cuentas de productos básicos de las personas financieramente responsables. Esta conciliación se lleva a cabo a medida que se realizan asientos en el diario: un pedido y un extracto para la cuenta "Bienes". En el mismo orden se comprueba la exactitud de los asientos en los registros contables de las cuentas “Caja”, “Cuenta Corriente”, “Cuenta de Préstamo Especial para el Volumen de Comercio”, etc.

La precisión e integridad de los registros contables también se controlan mediante la comparación de indicadores interrelacionados reflejados en diferentes diarios: pedidos. Por lo tanto, la cantidad de bienes recibidos de proveedores en la hoja de débito de la cuenta "Bienes" se verifica con el diario, una orden para el crédito de la cuenta "Liquidaciones con proveedores y contratistas". Los datos sobre el pago de facturas de proveedores contenidos en el diario - orden del préstamo "Cuenta de préstamo especial para el volumen de negocios comercial" y el estado de cuenta del débito de la cuenta "Liquidaciones con proveedores y contratistas" deben ser iguales entre sí.

La cantidad de bienes vendidos al contado en el crédito del diario (la orden de "Venta") se verifica con la cantidad de ingresos comerciales en el estado de cuenta en el débito de la cuenta "Cajero". El recibo total de dinero en caja desde la cuenta corriente, reflejado en el débito de la cuenta "Cuenta de Caja", debe ser igual al monto indicado en la columna correspondiente del diario - la orden de crédito de la "Cuenta Corriente" Cuenta cuenta.

Los datos sobre la emisión de fondos a la subcuenta contenidos en el diario - orden de abono de la cuenta "Efectivo" se verifican con la declaración de débito del débito de la cuenta "Liquidaciones con responsables". De igual forma se verifican datos sobre pagos a trabajadores y empleados. salarios, bonificaciones, pensiones y beneficios en el diario - pedido para el crédito de la cuenta "Efectivo", volumen de negocios y saldo en la cuenta "Otro efectivo", subcuenta "Efectivo en tránsito" con el diario - pedido para el "Efectivo" cuenta y con el extracto de la cuenta "Cuenta de préstamo especial para el volumen de negocios" o "Cuenta corriente", etc.

Sólo después de una verificación exhaustiva de la exactitud e integridad del reflejo de las transacciones comerciales se transfieren los datos de los diarios (órdenes) al Libro Mayor. Luego, el control de los registros contables se lleva a cabo calculando los montos de facturación y los saldos de todas las cuentas en el Libro Mayor.

Los montos de las rotaciones deudoras y acreedoras, así como los saldos deudores y acreedores, deben ser iguales, respectivamente.

Todas las revistas: los pedidos para el período del informe deben estar encuadernados (archivados en una carpeta) de acuerdo con la secuencia de su numeración.

Diarios: los pedidos se almacenan por separado de los documentos primarios.

Los documentos también deben encuadernarse (archivarse en carpetas) de acuerdo con los diarios correspondientes, ordenados en el orden de la secuencia de entradas en ellos. Los informes y registros de efectivo, anticipos, productos básicos, materiales, extractos del Banco Estatal, extractos de agrupación, análisis y control se almacenan junto con los documentos relacionados.

Si hay una pequeña cantidad de documentos relacionados con transacciones agrupados en un diario, se permite vincularlos (archivarlos) en una carpeta según varios diarios - pedidos, pero con la separación obligatoria de los documentos de un diario de otro con un disco duro. recubrimiento.

Cualquier empresa rusa tiene derecho a elegir de forma independiente el sistema contable y la forma de mantener los informes contables. La principal tarea y propósito de la generación de datos es la confiabilidad, accesibilidad, precisión, transparencia y eliminar la posibilidad de fuga de datos. Existen varios métodos de contabilidad, uno de los cuales es el sistema de orden por diario. En nuestro artículo veremos cómo completar y por qué se necesitan los pedidos de diario 1, 2, 3, 4, etc.

En la práctica contable, existen varios sistemas contables:

• simplificado;
• orden conmemorativa;
• orden de diario.

La contabilidad de pedidos ha encontrado la aplicación más amplia. En la contabilidad tecnológica moderna, se crea. gran cantidad opciones de software destinadas a lograr los máximos resultados. El uso de sistemas automatizados permite reducir el tiempo de generación de informes y lograr la confiabilidad de la información mostrada.

Todos los registros están sujetos a numeración, independientemente de si el diario de pedidos es 6, 2, 3 o cualquier otro, son un formulario de gran formato, donde hay columnas para indicar cuentas y subcuentas, así como columnas para mostrar su correspondencia. Los registros se generan cada vez que se recibe documentación primaria y a medida que se forman y se compilan las declaraciones. Se crean diarios de órdenes contables para cada cuenta sintética separada. Un diario muestra información sobre el movimiento de una cuenta específica para el mes actual.

Tenga en cuenta que el artículo analiza el formulario de contabilidad de diario para las grandes y medianas empresas manufactureras, excepto el complejo agroindustrial y los empresarios individuales, el procedimiento para preparar informes para empresas similares es diferente; en su caso se utilizan otras formas de enunciados.

Numeración de pedidos:

1. Diario de pedidos 1. Se muestra la información de la cuenta. 50.
2. Orden de diario 2. Mantenido según cuenta. 51.
3. Orden de diario 3. Se incluyen las cuentas sintéticas 55, 56, 57.
4. Diario de pedidos 4. Muestra información por cuenta. 90, 92, 93, 94, 95.
5. Orden de diario 6. Incluye información de la cuenta sintética. 60.
6. Orden del diario 7. Se muestra información sobre el movimiento de la cuenta sintética. 71.
7. Orden de diario 8. Se incluyen las cuentas. 06, 09, 97, 61, 64, 67, 75, 76, 63, 58, 73.
8. Diario 10. Incluye cuentas. 02, 70, 10, 20, 84, 23, 65, 69, 26, 28, 29, 05, 44, 31.
9. Orden de diario 11. Se muestra el movimiento de la cuenta. 40, 41, 43, 45, 46, 62.
10. Diario 12. Mantenido por cuenta. 82, 96, 86, 89, 85, 87, 88.
11. Orden de diario 13. Se incluyen las cuentas. 01, 03, 04, 47, 48.
12. Diario 14. Movimiento según cuenta. 14.
13. Orden de diario 15. Las cuentas están afectadas. 80, 81, 83.
14. Diario 16. El informe incluye movimiento en las cuentas sintéticas 07, 08, 11.

Registro No. 1

Con base en la documentación primaria en forma de diario número 1, el resultado acumulado se forma estrictamente en orden cronológico, la información sobre el movimiento de la caja registradora corresponde a una cuenta sintética de 50 y en términos de análisis: 50-1, 50-2, 50-3. La rotación del crédito se indica en el anverso del documento y la rotación del débito se indica en el reverso.

El documento se elabora sobre la base de los informes de caja y sus anexos. Al final de cada día, el contador realiza asientos y al final del mes en curso, se compila el total. A nuestros lectores se les mostrará cómo llevar correctamente un pedido de diario 1 mediante el ejemplo de llenado que se presenta a continuación.

Tenga en cuenta que la ley le permite ingresar información no basada en los resultados de cada día hábil, sino en los resultados de, por ejemplo, 3 a 5 días. Esta opción de formación está permitida si la empresa tiene movimientos financieros insignificantes en la caja registradora. En este caso, en la línea “fecha” es necesario mostrar la fecha de inicio y finalización de la formación del registro. Un ejemplo de llenado, que los lectores pueden descargar de nuestro sitio web, ayudará a los contadores a reflejar correctamente los datos en el estado de cuenta.

Registro No. 2

Este informe se utiliza para reflejar los resultados de las cuentas corrientes (cuenta 51). Se completa de acuerdo con los extractos bancarios y sus anexos cada vez que se recibe un extracto. El lado del título del documento refleja el movimiento del préstamo, y en el reverso el formulario tiene la forma de una declaración donde se ingresa el movimiento del débito. Si se ingresa información en varios extractos a la vez, el número inicial y final de transacciones se indica en la línea "fecha".

Registro No. 3

Se ingresa información sobre cuentas bancarias especiales, se utiliza una cuenta sintética. 55. Estas cuentas corrientes proporcionan información sobre la disponibilidad y el movimiento de unidades monetarias en moneda nacional y extranjera ubicadas dentro del territorio de Rusia y en el extranjero. Fuera del país, la presencia de billetes se confirma mediante los siguientes documentos:

• cartas de crédito;
• documentos de pago;
• depósitos;
• talonarios de cheques, etc.

Es posible completar el diario, como si se utilizara una cuenta sintética. 55, y desglosados ​​por análisis. Las entradas se realizan de acuerdo con los extractos bancarios recibidos.

Registro No. 4

La documentación muestra información sobre las cuentas sintéticas 66 y 67; están destinadas a mostrar transacciones de liquidación para productos de crédito a corto y largo plazo combinados con movimientos de débito y crédito. Los datos se ingresan de acuerdo con el contrato de préstamo con la contraparte que recibió o emitió el préstamo.

Registro No. 6

Este es un documento que proporciona información sobre acuerdos con proveedores y contratistas de productos. Los informes se generan tanto en forma sintética como analítica para cada documento de respaldo. El saldo del mes actual se transfiere del informe elaborado para el período anterior. Esto muestra información sobre el monto de las acumulaciones del proveedor o contratista y el monto de los fondos transferidos en virtud del acuerdo correspondiente.

Registro No. 7

Liquidaciones con responsables, que se contabilizan en el balance. 71, se reflejan en el diario de contabilidad orden No. 7, los asientos se forman por separado para una cuenta sintética y en el contexto de análisis, respectivamente, para cada responsable individual.

El monto del anticipo emitido, el monto de los fondos gastados, el monto de los fondos no utilizados devueltos, así como el gasto excesivo del anticipo se reflejan por separado en las columnas correspondientes, pero en una línea para un informe de anticipo.

Registro No. 8

La Orden No. 8 deberá completarse de acuerdo con los indicadores del Diario No. 6. Afecta a varias cuentas: 60, 62, 68, 76, 79. Se realizan asientos para cada contraparte y la base de cálculo. Se muestra el saldo al inicio del mes, que coincide con el saldo final del informe del período anterior, las rotaciones de débito y crédito y el saldo resultante al final del mes actual.

Registro No. 10

Completado según el movimiento crediticio de las cuentas principales: 05, 20, 21, 23, 25, 26, 29, 69, 70, 94, 96, 97. También se refleja su correspondencia, teniendo en cuenta costos de producción. Los asientos se realizan de acuerdo con el Estado N° 12, el cual indica información sobre los costos de los servicios básicos y talleres auxiliares, así como según el comunicado N° 15, donde se ingresa información sobre costos para necesidades generales de la planta y costos para períodos futuros.

Registro No. 11

El informe incluye información sobre los resultados del mes actual para las cuentas: 40, 41, 43, 45, 46, 62, 90. El orden de diario 11 refleja información general sobre la venta de inventario y materiales y los montos de las etapas completadas, pero Trabajo inacabado en la producción de productos terminados. Los registros se generan a partir de albaranes y facturas.

Registro No. 12

El documento refleja información sobre financiación específica, que se registra en la cuenta. 86. Se indica la rotación del crédito en correspondencia con otras cuentas (50, 51). Los registros se forman de acuerdo con extractos bancarios, certificados contables y otra documentación primaria. El informe también se elabora sobre la base de los resultados del mes en curso, desglosados ​​por cada finalidad de financiación específica y las fuentes de su llegada.

Registro No. 13

Se refleja información sobre el movimiento de activos fijos, se afectan las cuentas 01, 02, 80. Los datos sobre la rotación de crédito y débito de estas cuentas y su correspondencia se ingresan en el diario de orden contable No. 13. Los registros se realizan sobre la base de documentación primaria. La frecuencia de presentación de informes es trimestral.

Registro No. 15

Se utiliza para reflejar información sobre 84, 98, 99 cuentas. En el lado del título del documento se indica la rotación del crédito en correspondencia con la contabilidad sintética correspondiente. Completado sobre la base de documentación primaria y extractos bancarios, si se ven afectadas transacciones en efectivo.

Registro No. 16

Se reflejan las rotaciones de crédito de las cuentas 07 y 08. En correspondencia con la contabilidad sintética correspondiente en el contexto de la analítica, se generan registros para cada objeto individual. El estado se elabora de acuerdo con documentos contables analíticos y documentación primaria sobre inversiones de capital.

Generación de informes finales

Con base en los resultados de cada mes, se generan informes contables, a menudo presentados en forma de diario. Todos los registros, excepto los que reflejan la rotación de activos fijos, se elaboran con base en los resultados del mes. Los indicadores finales de los estados financieros se ingresan mensualmente en el libro mayor, que se crea para cada año de informe. Después de completar las líneas de crédito y débito de las cuentas en el libro mayor, se calcula el saldo al final del período.

Este documento sirve como base para la preparación de los estados financieros intermedios (balance). Para ingresar indicadores en el balance en el libro mayor, se resume el volumen de negocios y se muestra el saldo al final del período del informe.

Este sistema está diseñado para contabilidad manual y trabajar con documentos es bastante engorroso. Por tanto, para optimizar y mejorar el mantenimiento de los registros, se utiliza una forma automatizada de contabilidad. Una organización puede desarrollar revistas de forma independiente utilizando programas de palabras y Excel, y no es necesario ser programador para hacer esto.

Para asegurar el desempeño de una de las funciones más importantes y básicas de la contabilidad, es decir, el control sobre uso efectivo Tanto los medios y recursos productivos como los no productivos, se requieren ciertos sistemas, cuyas competencias están consagradas a nivel legislativo.

El formulario de pedido de la revista es más aceptable para organizaciones con cualquier campo de actividad, por lo que es el más utilizado.

En confirmación de este hecho, podemos decir que todos los principales sistemas automatizados El trabajo contable se realiza de acuerdo con este principio, es decir, se basan precisamente en el formulario de orden de diario.

Esta forma combina orgánicamente contabilidad sistemática, cronológica, analítica y sintética. ¿Por qué los contadores utilizan este conjunto?

Tal relación se puede visualizar de la siguiente manera:

1. contabilidad analítica Lo llevan a cabo únicamente aquellos departamentos que se encargan de recibir y almacenar el inventario, así como de pagar salarios y diversos beneficios a los empleados. realizar este tipo contabilidad en términos monetarios y cuantitativos.
2. Contabilidad sintética llevado a cabo sólo en Departamento de Finanzas compañías. Su rasgo distintivo es que adopta la forma de una expresión puramente monetaria.
3. Contabilidad cronológica necesario para el registro de transacciones comerciales completadas en forma de registros con documentos de respaldo adjuntos.
4. Contabilidad sistemática necesario para formalizar transacciones comerciales realizadas que difieran en su contenido económico.

Si la entrada de datos se realizó de forma absolutamente correcta, las cifras finales para cualquier tipo de registro deberían coincidir. Esta igualdad permite al director de la empresa evaluar la situación real, teniendo en cuenta todas las cuentas individuales de la organización.

Los registros contables se denominan determinados diarios-órdenes, cuyas notas se realizan exclusivamente de acuerdo con el marco cronológico. Estos registros se elaboran en forma de transacciones comerciales y están asociados con métodos de contabilidad tanto sintéticos como analíticos.

Este formulario implica completar órdenes de diario especiales que aparecieron como resultado del registro de notas, que se basan en el principio de crédito-débito, cuando se emiten simultáneamente un crédito para una sola cuenta y un débito para la misma cuenta.

Por lo tanto, el importe total de las transacciones comerciales sólo puede registrarse una vez y no se permiten repeticiones. Los asientos en el formulario de pedido del diario se realizan basándose únicamente en los documentos de recibo primarios.

Cualquier orden de diario puede abrirse solo durante un mes, por lo tanto, para su mantenimiento y llenado más conveniente, el contador designado responsable de completarlo puede dividir todos los registros contables por tipos y categorías de cuentas correspondientes utilizando varios cuadernos o cuadernos correspondientes para apuntes.

Se pueden realizar notas y asientos durante el mes del informe, y esto se puede hacer directamente en el propio registro contable o en ciertos estados auxiliares mediante la suma. Esto último sólo se hace cuando hay demasiadas cuentas similares por importes pequeños. En forma de declaraciones auxiliares, los siguientes documentos se utilizan a menudo para informar en forma de diario:

• declaraciones especiales que forman la base para sistema de orden por diario;
• ciertas hojas utilizadas para descifrar información;
• cualquier tipo de piezas financieras y de producción;
• cualquier forma tabular.

Puede transferir información fácilmente de todos los extractos en cualquier momento, ya que no se establece ningún horario especial, por ejemplo, todas las semanas, solo los últimos días del mes, etc. Cuando finaliza el mes de informe, todos los montos totales reflejados en el diario de pedidos se transfieren a la documentación de informes posterior, es decir, al registro contable, que generalmente se llama Libro mayor.

Se mantienen diarios de pedidos con el fin de visualizar correctamente el saldo registrado en la empresa.

El libro mayor se denomina registro general y forma parte del formulario de pedido del diario. Tiene una duración de un año. Su objetivo principal es controlar todos los fondos que se encuentran en los documentos de presentación de informes.

Además, es importante analizar las formas en que circulan, por ejemplo, en diversas cuentas corresponsales. Para cada cuenta individual, es necesario crear una página específica, y para cada mes se asigna la línea correspondiente en las secciones.

El libro se mantiene para realizar cálculos en todas las líneas anuales finales con cada cuenta individual y comparar la rotación de crédito y débito. Gestión correcta documentación necesaria en forma de orden de diario, se supone la igualdad de los montos totales de rotación de crédito y los montos totales de rotación de débito.

Si no se logra la igualdad absoluta, entonces es bastante obvio que algún registro contable se completó incorrectamente. Por tanto, el contador se enfrenta a la tarea de identificar este error. Tras analizar la información obtenida tras la verificación, es necesario elaborar una hoja de facturación y.

El Ministerio de Hacienda ha establecido y recomendado en una resolución especial su listado de ciertos formularios estándar de presentación de informes para cualquier tipo de registros contables, sin embargo, a pesar de esto, la empresa tiene derecho a desarrollar sus propios formularios con el fin de realizar un control más exhaustivo y análisis exhaustivo de la información recibida. Naturalmente, no se permiten cambios significativos.

La ventaja principal y más significativa de este sistema es que supone la máxima transparencia al reflejar todos Información necesaria, así como la forma en que se mantiene es clara, lo que permite un análisis preciso y exhaustivo de la documentación primaria.

¿Qué orden es la base?

En el párrafo 19 del Reglamento, que regula la contabilidad, así como la provisión estados contables V Federación Rusa, se dice que todos los formularios de registros contables son aprobados por el Ministerio de Hacienda. Esta disposición forma parte de la Orden No. 34n, que entró en vigor el 29 de julio de 1998.

La carta número 59 se publicó el 24 de julio de 1992. Contiene recomendaciones para mantener registros de pedidos de revistas, que con razón se consideran los más extendidos en Rusia. Además, se ha implementado en muchos programas de contabilidad.

Las características del sistema de orden por diario incluyen los siguientes principios:

• los diarios de pedidos se completan estrictamente en el orden en que se registraron las transacciones en la cuenta de crédito y las cuentas debitadas se tienen en cuenta en la correspondencia;
• Los contadores necesitan combinar la contabilidad sintética y analítica en un solo registro;
• cualquier transacción comercial se refleja en la contabilidad de acuerdo con los indicadores necesarios para el seguimiento y mantenimiento de informes;
• las cuentas relacionadas financiera y metodológicamente deben combinarse en un orden de diario;
• A menudo se utiliza un diario de pedidos mensual.

Ventajas y desventajas

Las principales e indudables ventajas del sistema contable de orden por diario incluyen las siguientes:

• la posibilidad de combinar la contabilidad sintética y analítica en un solo todo; esto significa que las cuentas de contabilidad analítica se combinan con cuentas de contabilidad sintética, eliminando así la necesidad de utilizar varios registros intermedios;
• reducir el número y volumen de registros, es decir, registros contables y libro principal se construyen de la manera más racional posible utilizando una combinación de contabilidad sintética y analítica en un solo registro, lo que acelera el flujo de documentos;
• los registros están sujetos a ciertos requisitos de información, control y análisis; de esto se deduce que la información acumulada en las secciones que son necesarias para mantener los informes excluye la selección de información en los últimos días del período del informe;
• hay una oportunidad para implementación generalizada en el funcionamiento de ordenadores;
• las responsabilidades se distribuyen más eficazmente entre los empleados responsables de ello;
• seguir un horario de trabajo específico;
• mejorar la eficiencia y la técnica utilizada para producir el informe.

Es importante tener en cuenta que el sistema de orden por diario no tiene perspectivas de un mayor desarrollo, ya que implica el uso labor manual empleados.

Las desventajas del sistema de orden de diario son las posibles dificultades en la construcción de ciertos registros contables, que están orientados al ingreso exclusivamente manual de información y, por lo tanto, complican la mecanización de la contabilidad. Además, algunos registros no están interconectados.

Puede aprender en este artículo cómo se compilan los diarios de pedidos y el libro mayor.