U Rusiji je jedan od glavnih problema mnogih vlasnika malih poduzeća nedostatak financiranja (na primjer, ušteda na osoblju i oglašavanju), što zauzvrat utječe na njegov razvoj. Mnogi čak ne znaju da u Ruskoj Federaciji postoji podrška za mala poduzeća koja su namijenjena smanjenju financijskog opterećenja registracije osoblja, smanjenju plaćanja poreza itd. O tome na što koristi male tvrtke mogu računati iz našeg članka.

Ali prije nego što saznate o mjerama podrške države, morate saznati ispunjava li vaše poslovanje određene kriterije prema kojima se može svrstati u subjekt malih i srednjih poduzetnika.

Prihod mala i srednja poduzeća strogo su regulirani i ne smiju prelaziti granice navedene u Uredbi Vlade od 04.04.2016 br. 265. U 2017. godini potrebno je izračunati ne samo dobit od prodaje, već i sav prihod od poreznog računovodstva, a tek nakon toga možete shvatiti spada li vaša tvrtka u kategoriju malih poduzeća.

Prvo, da bi se tvrtka smatrala malom, potrebno je:

• imati prihode manje od 800 milijuna rubalja. u godini;
• ukupan broj osoblja ne smije biti veći od 100 ljudi.

Drugo, ukupni udio ulaganja u osnovnom kapitalu vaše organizacije od drugih tvrtki ne smije prelaziti sljedeće brojeve:

• do 25% za državne institucije, vjerske i javne organizacije, kao i razne vrste fondova;
• do 49% za pravne osobe (LLC, JSC, itd.), Uključujući strane kompanije;

Za pravne osobe koje i same pripadaju malim i srednjim poduzećima ova su ograničenja uklonjena.

U kolovozu 2016. pokrenuta je statistika izvješćivanja. Svaki građanin može koristiti ovaj registar, za to morate posjetiti web stranicu Federalne porezne službe (FTS). Obično ga posjećuju kako bi provjerili ispravnost podataka navedenih u njemu o određenom poslu. Da biste pogledali podatke, morate navesti puno ime pojedinog poduzetnika ili naziv tvrtke, OGRN, TIN ili OGRNIP.

Ova baza podataka o malim i srednjim poduzećima je vrlo važna, jer ako je vaša tvrtka ili poduzeće u njoj, daje vam priliku da iskoristite posebne pogodnosti namijenjene malim poduzećima. Ako provjerite podatke, niste pronašli podatke o vašoj organizaciji ili su navedeni podaci netočni, a zatim ih ispravite. Da biste to učinili, napravite i pošaljite prijavu koja pruža točne podatke.

Porezni praznici

Ako se pojedinačni poduzetnik otvori prvi put (zatvoreni, a potom otvoreni individualni poduzetnici ne sudjeluju), tada imaju priliku iskoristiti privilegiju koja će ih osloboditi plaćanja poreza za određeno razdoblje (porezni praznici). Ova podrška države razvijena je u vrlo nužnom trenutku, u razdoblju neprekidne gospodarske krize - 1. siječnja 2015. Porezni odmori, kažu zakonodavci, trebali bi osigurati povećanje udjela otvaranja novih poduzeća uslijed općeg pada ruske ekonomije.

Vlada Ruske Federacije odobrila je savezni zakon br. 477 od 29. prosinca 2014., kojim se određuje vremenski okvir tijekom kojeg pojedini poduzetnici koji su se prvi put registrirali imaju pravo koristiti nulte porezne stope do kraja 2020. godine. Da bi se kvalificirao za nultu stopu, poduzetnik mora ispunjavati sljedeće kriterije:

• porezni režim PSN ili STS;
• sfera djelovanja poduzetnika pripada proizvodnoj, znanstvenoj ili društvenoj kategoriji;
• nulta kamatna stopa primjenjena na radove, robu ili usluge, koja u ukupnom iznosu moraju biti najmanje 70% ukupnog dohotka poduzeća.

Važno! Učinak poreznih praznika ne može biti duži od dva porezna razdoblja od datuma registracije individualnog poduzetnika.

Regionalna vlada konstitutivnih entiteta Ruske Federacije ima pravo uvesti dodatne kategorije aktivnosti koje će se primjenjivati porezni poticajioni također mogu produljiti ili skratiti trajanje odmora. Stoga poduzetnik, ovisno o regiji, može očekivati \u200b\u200bgodišnji odmor od jedne do dvije godine. Također, regionalni zakonodavci mogu ograničiti maksimalni broj prosječnog broja zaposlenih ili maksimalni iznos prihoda.

Prije nego što zatražite svoje pravo na pogodnosti, morate razjasniti nadležnim tijelima pod kojim bi kriterijima pojedinačni poduzetnik trebao pasti da bi sudjelovao u programu. Na primjer, u regiji Novgorod, počevši od 01. 01. 2016, praznici su se počeli proširivati \u200b\u200bna sljedeća područja aktivnosti koja su prethodno bila odsutna na popisu:

• popravak osobnih i predmeta za kućanstvo;
• praonice rublja, uključujući kemijska sredstva za čišćenje;
• frizerske usluge (kozmetički saloni);
• pogrebne usluge.

U moskovskoj regiji (isključujući Moskvu) porezni praznici bili su postavljeni do 2018. godine. Ali kako je predsjednik regionalnog parlamenta Igor Bryntsalov rekao na konferenciji za novinare u RIAMO, "Mosoblduma planira produžiti porezne praznike za pojedinačne poduzetnike do 2021. godine", rekao je. Stoga, budite dobro upoznati.

Statistika: Jamstvena podrška za mala i srednja poduzeća

Račun za godišnji odmor

Nadzorni praznici privremeni su događaj koji će djelovati samo od 2015. do 2018. godine. Tijekom tog razdoblja, državnim (saveznim i regionalnim) i općinskim regulatornim tijelima naloženo je da se ograniče u provođenju zakazanih inspekcija u odnosu na mikro i mala poduzeća.

Važno! Ova potpora države u obliku "nadzorničkih odmora" odnosi se na registrirani ili već uspostavljeni posao koji nema značajnih kršenja zakona. Također, ovo popuštanje ne odnosi se na tvrtke koje posluju u socijalnom, zdravstvenom i obrazovnom sektoru.

Uz navedeno, godišnji odmori nisu predviđeni za kategorije državne kontrole određene saveznim zakonom br. 294, dio 6 čl. 26.1 od 26.12.2008.

Ako se vlasnik tvrtke nađe u registru zakazanih inspekcija, nadležnim nadzornim tijelima može poslati odgovarajući zahtjev da se isključe s ovog popisa, samo pod uvjetom da je inspekcija nezakonita. Službenik koji razmatra prijavu o tome mora donijeti odluku u roku od 10 dana od dana usvajanja. U slučaju pozitivne odluke, ček će se poništiti i ukloniti iz registra čekova. Tako da poduzetnik nije iznenađenje kad se nadzorna tijela iznenada pojave, on mora „nadgledati“ objedinjeni godišnji plan inspekcija, koji je javno dostupan na web stranici Generalnog tužiteljstva Ruske Federacije.

Također, zakonodavci su značajno skratili vrijeme za provjeru aktivnosti malih poduzeća, u članku 13. Federalnog zakona br. 294, navedeno je:

• reviziju treba provoditi ne više od 50 sati godišnje (ovo je općenito vremensko razdoblje dodijeljeno svakoj nadzornoj agenciji);
• ako je inspekcija neplanirana, ne smije prelaziti 20 radnih dana za svaki odjel.

Koji su porezni poticaji dostupni na regionalnoj razini

Tu mjeru potpore uvode tijela lokalne samouprave. A gospodarstvenik bi trebao samostalno saznati najnovije informacije ako osobno posjeti centar za podršku poduzetništvu ili putem interneta dođe na njihovu web stranicu. Tako, na primjer, za moskovske gospodarstvenike koji posjeduju malu tvrtku imaju pravo prijaviti naknadu, izraženu poreznim odbitkom za imovinu, jednaku 300 kvadratnih metara površine katastarske vrijednosti (ta odredba sadržana je u zakonu br. 64 od Moskve od 05.11.2003. ).

Krasnodarski poduzetnici koji rade na poreznom režimu pojednostavljenog poreznog sustava i čije se aktivnosti odnose na socijalnu, industrijsku i znanstvenu sferu, osim poreznih praznika, imaju i povlaštene regionalne porezne stope. Za poduzeća za koja se porez obračunava prema shemi „prihod umanjen za rashode“, od početka 2016. porezna stopa iznosi 5%, ako je shema „dohodak“, a zatim 3% (Zakon Krasnodarskog teritorija od 30. studenoga 2015. br. 3279-KZ).

Prednosti savezne male tvrtke

Uz glavne beneficije navedene gore, poduzetnici na saveznoj razini mogu zatražiti dodatnu pomoć države u smislu subvencija, povlaštene najamnine i druge potpore, o kojoj ćemo raspravljati u nastavku.

Na koje subvencije može računati mali poslovni subjekt?

Od 15. travnja 2014., malim poduzećima je osigurana subvencija države, predviđena Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 316. Poduzetnici koji planiraju podnijeti zahtjev za subvenciju mogu se na istom mjestu upoznati s popisom potrebnih dokumenata za to. Slijedeći naredbu br. 129-r od 28. siječnja 2017., država je za 7 mjeseci ove godine izdvojila ukupno oko 7,5 milijardi rubalja za subvencije.

Najtačniji podaci o svim nijansama dobivanja subvencije daju se u cijelosti službenim internetskim resursima različitih vladinih agencija koje se bave poslovnim pitanjima. To uključuje internetske stranice regionalnih uprava, službene stranice raznih centara koji pružaju pomoć poduzetništvu itd. Na primjer, poduzetnici koji tek započinju s aktivnostima, kao i poduzetnici čije je razdoblje registracije već prešlo dvije godine, mogu saznati više o subvencije na web stranici DNPP-a (Odjel za znanost, industrijsku politiku i poduzetništvo grada Moskve).

Na primjer, subvencije predviđaju pokrivanje takvih troškova individualnog poduzetnika početnika u Moskvi, kao što su:

• troškovi vezani za iznajmljivanje uredskog prostora;
• kupnja potrebnih materijala, kao i proizvodnih sirovina;
• formiranje novih radnih mjesta i njihove opreme;
• kupiti softver s licencom;
• kao i ostale osnovne potrebe (automobili se ne uzimaju u obzir).

Subvencija može doseći pola milijuna rubalja. Poduzetnik koji planira uložiti žalbu na subvenciju može detaljno opisati uvjete subvencije, postupak njenog dobivanja, kao i oblike dokumenata koji će mu biti potrebni da prođe kroz žalbeni postupak na web stranici NPP-a.

Ako je razdoblje od datuma registracije individualnog poduzetnika premašilo dvogodišnju oznaku, tada poduzetnik ima pravo na puno veće subvencije, uključujući, na primjer:

• povraćaj države udjelom troškova na formiranje, optimizaciju i širenje proces proizvodnjena temelju uvođenja i industrijskog razvoja dostignuća znanosti i tehnologije;
• otplata kreditnih kamata itd.

Da bismo procijenili veličinu subvencije, ovdje možemo navesti primjer povrata dijela troškova plaćanja kamata, čiji je zajam dobiven radi stvaranja i povećanja tehnoloških parkova. Veličina subvencije u ovom slučaju može biti i do trećine milijuna rubalja.

Pojednostavljeni kadrovski zapisi

Od 01.01.2017. Mala poduzeća dobivaju određeno olakšanje u obliku izuzeća od registracije skupa pravila postupka radna aktivnost poduzeća, kao i sustavi izdavanja plaće, bonuse itd. Ovo pojednostavljenje stupilo je na snagu 01.01.2017., temeljeno na saveznom zakonu br. 348-F3 od 03.07.2016.

Ugovori o radu zaključeni na temelju vrste poduzeća moraju sadržavati odredbe temeljene na radnom zakonodavstvu, to je potrebno za reguliranje radne interakcije.

Svako mikro poduzeće mora početi obračunavati osoblje od trenutka kada je postalo malo poduzeće. Određeno je razdoblje od 4 mjeseca za odobrenje svih dokumenata o osoblju potrebnih za vođenje evidencije.

Računovodstvo i izvještavanje

Ovo pojednostavljenje ne odnosi se na individualne poduzetnike, za koje računovodstvo ionako nije obvezno, ali je ta privilegija prilično značajna za mala poduzeća. Podaci Ministarstva financija Ruske Federacije N P3-3 / 2015 pružaju detaljan popis pogodnosti predviđenih ovim zakonom.

Opseg nabave

Strategija razvoja malog i srednjeg poduzetništva u Ruskoj Federaciji do 2030. godine, odobrena naredbom br. 1083-r od 02.06.2016., Predviđa postupno povećanje volumena izravnih kupovina državnih poduzeća od malih i srednjih poduzeća na čak 25% od početka iduće godine. Međutim, u skladu s Uredbom Vlade Ruske Federacije od 19. kolovoza 2016. br. 819, od 01.01.2018. Volumen kupovine narasti na samo 15%.

Mala i srednja poduzeća danas primaju od državnih poduzeća 10% svih narudžbi na posebnim obrtima (do 200 milijuna rubalja), postotak ukupne količine narudžbi trebao bi biti 18%.

Treba napomenuti da u skladu s 44-F3 mala poduzeća dobivaju brojne preferencije. Prilikom provođenja elektroničke aukcije, raznim natječajima i prilikom traženja prijedloga, kada u nabavi sudjeluju samo mala i srednja poduzeća, kupac ne može utvrditi zahtjev za osiguravanje ugovora, što je navedeno u Uredbi od 11. ožujka 2016. br. 182. Također, dio 8. članka 30. Federalnog zakona od 5. travnja 2013. br. 44-F3 predviđa plaćanje kupca za robu i rad u roku koji ne prelazi 30 dana od dana potpisivanja dokumenata o prihvatu.

Prema Uredbi Vlade Ruske Federacije od 11. prosinca 2014. br. 1352, mala poduzeća dobivaju i druga davanja predviđena u skladu sa stavkom 223-F3. Na primjer, kupac je obvezan prihvatiti i staviti u Jedinstveni informacijski sustav popis kupovina koji se obavlja isključivo od MSP-a. Istodobno, godišnji volumen kupnji ne smije prelaziti normu od 10%. Dobavljač je dužan kupcu pružiti samo izjavu kojom potvrđuje njegov status.

Povoljna najamnina

Regionalne vlade mogu s malim poduzetnicima potpisivati \u200b\u200bugovore o zakupu do 5 godina na povlaštenim uvjetima. Mala poduzeća imaju pravo otkupa iznajmljene nekretnine do 01.07.2018.

Unatoč činjenici da je najamnina vlada podigla na 4.500 rubalja / kvadrata. godišnje, prema Uredbi vlade Moskve od 2. prosinca 2016. br. 812-PP, „Opora Rossii“ je ipak uspjela zadržati tu prednost u vezi s iznajmljivanjem imovine za moskovske poduzetnike.

U skladu s Poreznim zakonikom Ruske Federacije, mala poduzeća mogu primijeniti sljedeće posebne porezne režime:

• sustav oporezivanja poljoprivrednih proizvođača (jedinstveni poljoprivredni porez) (poglavlje 26.1 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• pojednostavljeni sustav oporezivanja (poglavlje 26.2 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• sustav oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za određene vrste aktivnosti (Poglavlje 26.3. Poreznog zakonika Ruske Federacije).

Osim toga, zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu predvidjeti porezne olakšice i razloge njihove upotrebe za porez na imovinu organizacija i porez na promet koji se odnosi na regionalne poreze (članak 372., članak 356. Poreznog zakonika Ruske Federacije). I regulatorni pravni akti predstavničkih tijela općine (po zakonima gradova saveznog značaja Moskva, Sankt Peterburg i Sevastopol) mogu se utvrditi porezne olakšice, razlozi i postupak njihove primjene za porez na zemljište (članak 387. Poreznog zakona Ruske Federacije, Pisma Federalne porezne službe Ruske Federacije od 17.02.2017. br. BS-4-21 / [adresa e-pošte zaštićena], Ministarstvo financija Ruske Federacije od 05.05.2016., Broj 03-01-11 / 29777).

Prednosti za obveznike plaćanja na pojednostavljenom poreznom sustavu

Mala poduzeća imaju pravo prelaska na pojednostavljeni porezni sustav od 1. siječnja 2017. ako, prema rezultatima devet mjeseci 2016., prihod nije premašio 59,8 milijuna rubalja.

Mala poduzeća prijavljuju porezno tijelo o prelasku na pojednostavljeni porezni sustav najkasnije 31. prosinca kalendarske godine koja prethodi kalendarskoj godini iz koje prelaze na ovaj režim.

Ako je predmet oporezivanja dohodak, porezna stopa iznosi 6%.

Istodobno, zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu utvrditi porezne stope u rasponu od 1 do 6%, ovisno o kategorijama poreznih obveznika.

Ako je predmet oporezivanja dohodak umanjen za iznos troškova, porezna stopa iznosi 15%. Istodobno, zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu uspostaviti diferencirane porezne stope u rasponu od 5 do 15%, ovisno o kategorijama poreznih obveznika.

U većini konstitutivnih entiteta Ruske Federacije snižene stope „pojednostavljenog“ poreza primjenjuju se na oporezivi objekt „prihod umanjen za iznos troškova“.

Kako bi iskoristila smanjenu stopu "pojednostavljenog" poreza, organizacija se mora registrirati u ovom povlaštenom području i stvoriti zaseban pododjel na mjestu stvarnih aktivnosti organizacije.

Uobičajeni uvjet za primjenu preferencijalne stope „pojednostavljenog“ poreza je da porezni obveznik održava prioritetnu vrstu aktivnosti u regiji.

Na primjer, Zakonom Čelabinske regije od 30. travnja 2009. br. 418-ZO, snižena je porezna stopa od 10% za organizacije i individualne poduzetnike koji se bave sljedećim aktivnostima:

• prerađivačke industrije (osim proizvodnje trošarinskih proizvoda);
• proizvodnja proizvoda narodne umjetnosti i zanata i rukotvorina;
• izgradnja zgrada i građevina;
• inovativna aktivnost (aktivnosti u području istraživanja i razvoja);
• poljoprivreda, ribarstvo, uzgoj ribe;
• zdravstvo, obrazovanje i socijalne usluge;
• stambene i komunalne usluge stanovništvu;
• usluge organizacije domaćeg turizma, fizička kultura i sporta.

Istodobno, udio prihoda od ovih vrsta aktivnosti tijekom izvještajnog (poreznog) razdoblja trebao bi biti najmanje 70% ukupnog dohotka od prodaje dobara, radova, usluga (članak 2. Zakona Čeljabinske regije od 30. travnja 2009. br. 418-ZO) ...

Danas se u mnogim regijama snižena stopa može primijeniti na sve kategorije „pojednostavljenih“, neovisno o vrsti aktivnosti koju obavljaju, postojanju porezne obveze i drugim uvjetima (na primjer, zakon Tyumen regije od 21. studenoga 2014. br. 92).

Zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu uspostaviti porezne stope u rasponu od 1 do 6%, ovisno o kategorijama poreznih obveznika. A u slučajevima predviđenim člancima 34.20 stavak 3. i 4. Poreznog zakonika Ruske Federacije, zakoni sastavnih entiteta Ruske Federacije mogu uspostaviti poreznu stopu od 0% (članak 2. Zakona br. 232-FZ).

Prema tome, Zakonom Republike Krim i saveznim gradom Sevastopolom, porezna stopa može se smanjiti na teritorijama odgovarajućih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije za sve ili određene kategorije poreznih obveznika sljedećim redoslijedom (klauzula 3 člana 346.20 Poreznog zakonika Ruske Federacije):

• za razdoblje 2015-2016 porezna stopa može se smanjiti na 0;
• za razdoblje 2017-2021 porezna stopa može se smanjiti na 3% ako je predmet oporezivanja dohodak umanjen za iznos troškova. Istovremeno, porezne stope mogu se utvrditi ovisno o kategorijama poreznih obveznika i vrstama poduzetničke djelatnosti (odredba 1. članka 2. Zakona br. 232-FZ).

Samostalni poduzetnici koji od 1. siječnja 2015. primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav s oporezivim objektom „dohodak“, imaju pravo primijeniti stopu 0, pod uvjetom da su relevantni zakoni konstitutivni entiteti Ruske Federacije usvojili.

Da bi iskoristio privilegiju, pojedinačni poduzetnik mora ispuniti brojne uvjete:

• poduzetnička aktivnost treba se provoditi u proizvodnoj, društvenoj i (ili) znanstvenoj sferi, kao i u sferi potrošačkih usluga;
• Samostalni poduzetnik registriran je prvi put i registriran je na IFTS-u nakon stupanja na snagu odgovarajućeg zakona sastavnog entiteta Ruske Federacije.

EG

Samostalni poduzetnik s predmetom oporezivanja "dohodak" registriran je u gradu Pyshma u prosincu 2015. godine Zakonom Sverdlovske regije od 20. ožujka 2015. br. 21-OZ, koji je stupio na snagu 23. ožujka 2015., za novo registrirane utvrđena je porezna stopa od 0% porezni obveznici - individualni poduzetnici koji obavljaju jednu ili više sljedećih vrsta poslovnih aktivnosti uključenih u klase „Proizvodnja hrane“, „Proizvodnja tekstila“, „Proizvodnja odjeće“, u grupi „Proizvodnja bezalkoholnih pića“; proizvodnja mineralne vode i drugi piti vodu u bocama "sukladno saveznom zakonodavstvu kojim se utvrđuje razvrstavanje vrsta ekonomska aktivnost i tako dalje.

Dakle, individualni poduzetnik ima pravo na porezni odmor (odnosno da primjenjuje stopu od 0%) prilikom obavljanja jedne od 31 vrste aktivnosti navedenih u Zakonu Sverdlovske regije.

Prednosti za UTII obveznike

Za obveznike UTII-a stopa jedinstvenog poreza iznosi 15% iznosa imputiranog dohotka (klauzula 1 članka 246.31 Poreznog zakonika Ruske Federacije).

Od 1. siječnja 2016. regije su dobile mogućnost smanjenja stope jedinstvenog poreza s 15 na 7,5% (klauzula 2 članka 346.31 Poreznog zakonika Ruske Federacije). Takve povoljne promjene predviđene su Zakonom br. 232-FZ. U izračunu samog UTII dogodile su se povoljne promjene od 1. siječnja 2017. godine.

Dakle, iznos UTII može se umanjiti za iznos prenesenih premija osiguranja, isplate bolničkih naknada za prva 3 dana i isplate na temelju ugovora o dobrovoljnom osobnom osiguranju u korist zaposlenika.

Takvu izmjenu i dopunu Federalnog zakona br. 178-FZ od 2. lipnja 2016. u podstavku 1. stavka 2. čl. 346.32 Poreznog zakona Ruske Federacije (Dopis Ministarstva financija Ruske Federacije od 20. veljače 2017. br. 03-11-06 / 3/9409). Do 1. siječnja 2017. iznos UTII mogao se smanjiti u roku od 50% samo za premije osiguranja koje se plaćaju zaposlenima.

Prednosti za patentne obveznike

Plaćanje troškova patenta vrši se sljedećim redoslijedom (točka 2. članka 346.51 Poreznog zakonika Ruske Federacije):

• ako je rok valjanosti patenta kraći od šest mjeseci - u iznosu punog iznosa poreza najkasnije do isteka patenta;
• ako patent vrijedi 6 do 12 mjeseci;
• u iznosu od 1/3 iznosa poreza najkasnije devedeset kalendarskih dana od dana početka patenta;
• u iznosu od 2/3 iznosa poreza najkasnije do isteka patenta.

PSN primjenjuje individualni poduzetnik zajedno s drugim poreznim režimima u odnosu na vrste djelatnosti predviđene stavkom 2. čl. 346.43 Poreznog zakona Ruske Federacije. Na primjer, u vezi s:

• usluge ugostiteljstvopruža se putem javnih ugostiteljskih objekata koji nemaju salu za posjetitelje;
• usluge klanja, prijevoza, destilacije, ispaše goveda;
• proizvodnja kože i proizvoda od kože;
• proizvodnja mlijeka;
• proizvodnja pekarskih i konditorskih proizvoda od brašna;
• usluge (izvršenje posla) za razvoj računalnih programa i baza podataka (softver i informatički proizvodi računalne tehnologije), njihovo prilagođavanje i preinake;
• popravak računala i komunikacijske opreme.

Zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu uspostaviti poreznu stopu od 0% za porezne obveznike - samostalne poduzetnike koji su prvi put registrirani nakon stupanja na snagu zakona o povlaštenstvu konstitutivnih entiteta Ruske Federacije (klauzula 3 članka 346.50 Poreznog zakonika Ruske Federacije). Istodobno, aktivnost pojedinog poduzetnika trebala bi se obavljati na određenom području: industrijskom, znanstvenom, društvenom, a udio dobiti od provedbe ove aktivnosti trebao bi iznositi najmanje 70% u ukupnom iznosu ukupnog dohotka.

Na primjer, Zakon Republike Baškortostan od 28. travnja 2015. br. 221-z za pojedinačne poduzetnike u patentu predviđa porezne praznike za razdoblje od 5. 11. 2015. do 31. prosinca 2020. Porezni praznici predviđeni su i za individualne poduzetnike registrirane u Moskvi i koji obavljaju određene vrste aktivnosti u razdoblju od 25.03.2015. do 31.12.2020. (zakon grada Moskve od 18.03.2015. br. 10)

Podsticaji poreza na imovinu

Mala poduzeća koja primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav i UTII priznaju se kao obveznici poreza na imovinu, čija se porezna osnovica utvrđuje na temelju katastarske vrijednosti.

Kada je riječ o imovini, čija je porezna osnovica utvrđena u skladu s člankom 375. Poreznog zakona Ruske Federacije kao prosječna godišnja vrijednost (članak 375. Poreznog zakona Ruske Federacije), ti su porezni obveznici još uvijek oslobođeni plaćanja poreza na imovinu.

Organizacije koje plaćaju jedinstveni porez na poljoprivredu u potpunosti su oslobođene od poreza na imovinu (stavak 3. članka 346.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Mala poduzeća koja primjenjuju UTII i STS oslobođena su obveze plaćanja poreza na imovinu u sljedećim slučajevima:

• ako subjekt Ruske Federacije nije usvojio regionalni zakon u okviru članka 378.2 Poreznog zakona Ruske Federacije;
• objekti nekretnine navedeni u stavcima 1. i 2. članka 378. stavak 2. Poreznog zakonika Ruske Federacije nisu uključeni u Popis nekretnina oporezovanih po njihovoj katastarskoj vrijednosti u skladu sa zakonom odgovarajućeg sastavnog entiteta Ruske Federacije o porezu (Dopis Ministarstva financija Ruske Federacije od 03.19. Broj: 03-11-03 / 3/14786).

EG

Članak 4.1 zakona Moskve od 05.11.2003. Br. 64 "O porezu na imovinu organizacija" predviđa da se porezna osnovica umanjuje za iznos katastarske vrijednosti od 300 četvornih metara. m površine objekta nekretnine po poreznom obvezniku u odnosu na jedan objekt po izboru poreznog obveznika, poštujući sljedeće uvjete:

• organizacija poreznih obveznika je mali poslovni subjekt;
• organizacija poreznih obveznika registrirana je u poreznim tijelima najmanje tri kalendarske godine koja prethodi poreznom razdoblju u kojem će se porezna osnovica smanjiti;
• u prethodnom poreznom razdoblju prosječni broj zaposlenih poreznih obveznika bio je najmanje 10 osoba, a iznos prihoda od prodaje robe (radova, usluga) po zaposlenom bio je najmanje 2 milijuna rubalja.

Pored toga, prema zakonu nekih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, porez na katastarsku vrijednost može se naplaćivati \u200b\u200bna stambene zgrade i prostore koji pripadaju tvrtki koji nisu evidentirani u bilanci kao dio osnovnih sredstava (Pisma Ministarstva financija Ruske Federacije od 06.02.2017. Br. 03-05-05-01 / 6118, od 26.01.2016., Broj 03-05-05-01 / 2969).

Na temelju odredbe članka 4. Federalnog zakona od 24. srpnja 2007. br. 209-FZ "O razvoju malih i srednjih poduzeća u Ruskoj Federaciji" (u daljnjem tekstu: Zakon br. 209-FZ), do 31. prosinca 2015. godine mala poduzeća su bila:

potrošačke zadruge;

seljačka (poljoprivredna) domaćinstva.

Od 01.01.2016 (na temelju Federalnog zakona od 29.12.2015 br. 408-FZ) mala i srednja poduzeća uključuju:

poslovna partnerstva;

proizvodne zadruge;

poljoprivredne potrošačke zadruge;

seljačka (poljoprivredna) domaćinstva;

Ti subjekti moraju ispunjavati sve kriterije navedene u odredbi 1.1 čl. 4 Zakona br. 209-FZ. Uključena su tri kriterija:

sastav osnivača (vlasnika, sudionika) i njihov udio u temeljnom kapitalu (podstavak 1. stavka 1.1. članka 4.);

prosječan broj zaposlenih (podstavak 2. stavka 1.1. članka 4.);

prihod (prihod) od prodaje dobara (rada, usluga) ili knjigovodstvena vrijednost imovine (stav 3. tačka 1.1. članka 4.).

Dakle, od 01.01.2016 pod mali posao u skladu s člankom 4. stavkom 1. Zakona br. 209-FZ (izmijenjen i dopunjenim Federalnim zakonom br. 408-FZ od 29. prosinca 2015.), smatra se da organizacije i individualni poduzetnici istovremeno ispunjavaju sljedeće uvjete:

Poslovno društvo ili gospodarsko partnerstvo (proizvodne zadruge, poljoprivredne potrošačke zadruge, seljačke (seoske) farme sada su izuzete od poštivanja ovog kriterija), udio države, fonda (osim u zajedničko ulaganje ili zatvoreno uzajamno ulaganje) u čijem je kapitalu, stranac, strana firma, ili pravna osoba koja nije subjekt malih i srednjih poduzeća ne smije prelaziti 25% ukupnog iznosa odobrenog kapitala. Ograničenje se ne odnosi na poduzeća koja uvode inovacije, čija ekskluzivna prava pripadaju vlasnicima takvih poduzeća - proračunskim istraživačkim institutima, centrima, biroima itd., Proračunskim sveučilištima, institucijama Ruske akademije znanosti.

Federalni zakon br. 156-FZ od 29. lipnja 2015. "O izmjenama i dopunama nekih zakonodavnih akata Ruske Federacije o razvoju malog i srednjeg poduzetništva u Ruskoj Federaciji" izmijenio je određene zakonodavne akte koji se odnose na razvoj malih i srednjih poduzeća (MSP). Prema učinjenim izmjenama:

prag za sudjelovanje stranih pravnih osoba u odobrenom (združenom) kapitalu MSP-a povećan je s 25% na 49%. Isto se odnosi na sudjelovanje ruskih pravnih osoba koje nisu mala i srednja preduzeća;

organizacije koje su dobile status sudionika u projektu za provođenje istraživanja, razvoja i komercijalizacije svojih rezultata u skladu sa zakonom Skolkovo, obdarene su statusom MSP-a, bez obzira na udio udjela u njihovom ovlaštenom (zbrajanom) kapitalu drugih pravnih osoba (stranih i ruskih);

odlučeno je osnovati korporaciju za razvoj malih i srednjih poduzeća. Njeni su zadaci pružanje podrške malim i srednjim poduzećima i tvrtkama koje formiraju infrastrukturu za podršku takvim subjektima, organiziranje informacijske, marketinške, financijske i pravne podrške investicijskim projektima koje provode mala i srednja poduzeća, organiziranje događaja usmjerenih na povećanje udjela kupovine dobara, radova, usluga od strane pojedinačnih kupaca koje odredi Vlada Ruske Federacije, od MSP-a itd.

Prosječan broj zaposlenika poduzeća za prethodnu kalendarsku godinu ne prelazi 100 ljudi.

Prihod od prodaje robe (radova, usluga) za prethodnu kalendarsku godinu (bez PDV-a) ili knjigovodstvene vrijednosti imovine (preostala vrijednost pokretne i nepokretne imovine koja je imala početnu vrijednost preko 10 tisuća rubalja i nematerijalne imovine) ne prelazi 400 milijuna rubalja.

Uredba Vlade Ruske Federacije od 13. srpnja 2015. br. 702 "O graničnim vrijednostima prihoda od prodaje robe (radova, usluga) za svaku kategoriju malih i srednjih poduzeća" udvostručila je granične vrijednosti prihoda za upućivanje na mala i srednja poduzeća.

Od 01.08.2016., Poštivanje graničnih vrijednosti dohotka za upućivanje na mala i srednja poduzeća bit će određeno ne visinom prihoda, već na temelju prihoda od poduzetničkih aktivnosti za prethodnu kalendarsku godinu (tačka 3. dijela 1.1. Članka 4. Federalnog zakona "O razvoju malih i srednjih poduzeća" poduzetništva u Ruskoj Federaciji "izmijenjena i dopunjena saveznim Zakonom od 29. prosinca 2015. N 408-FZ; Odlukom Vlade Ruske Federacije od 04.04.2016 br. 265).

Od 25.07.2015. (Od 01.08.2016 njihova veličina se nije promijenila) ovi pokazatelji su:

za mikro poduzeća - 120 milijuna rubalja;

za mala poduzeća - 800 milijuna rubalja;

za srednje - 2 milijarde rubalja.

Prvi kriterij odnosi se samo na organizacije. U njihovom ovlaštenom (združenom) kapitalu (uzajamnom fondu) ukupni udio sudjelovanja Ruske Federacije, konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, općina, stranih pravnih osoba, stranih državljana, javnih i vjerskih organizacija (udruženja), dobrotvornih i drugih fondova ne smije prelaziti 25% (osim imovina investicijskih fondova dioničkog kapitala i uzajamnih fondova zatvorenog tipa).

Ako članovi društva uključuju jednu ili više pravnih osoba koje nisu mala i srednja poduzeća, njihov udio ne smije biti veći od 25%. Ovo se ograničenje ne odnosi na poslovne subjekte čije se aktivnosti sastoje u praktičnoj primjeni (primjeni) rezultata intelektualne aktivnosti (programi za elektronička računala, baze podataka, izumi, korisni modeli, industrijski dizajni, izborna postignuća, topologije integriranih krugova, tajne proizvodnje (know-how) kako)). Ova se norma primjenjuje pod uvjetom da isključiva prava na navedene rezultate intelektualne aktivnosti pripadaju sljedećim osnivačima (sudionicima) takvih poslovnih subjekata:

proračunske znanstvene institucije;

znanstvene institucije koje su stvorile državne akademije znanosti;

proračunske obrazovne ustanove višeg strukovno obrazovanje;

obrazovne institucije visokog stručnog obrazovanja, stvorene od strane državnih akademija znanosti.

Važno: u odnosu na članove društva - pojedinci Zakonom br. 209-FZ, ili pravnim osobama koja su mala ili srednja poduzeća, nema ograničenja njihovog udjela u odobrenom (temeljnom) kapitalu (jedinični fond) organizacije.

Drugi kriterij... Prosječan broj zaposlenika organizacije određuje se za prethodnu kalendarsku godinu. U organizaciji malih poduzeća ta vrijednost ne bi trebala prelaziti 100 osoba uključujući. Ovaj pokazatelj određuje se uzimajući u obzir sve zaposlene u malom poduzeću, uključujući one koji rade po ugovorima civilnog prava ili honorarno, uzimajući u obzir stvarni radni sat, zaposlenike predstavništva, podružnica i druge. odvojene podjele (Klauzula 6, članak 4). Procedura za izračun prosječnog broja zaposlenih u malom poduzeću utvrđena je Rosstatovom naredbom br. 335 od 31. prosinca 2009.

Treći kriterij... Prema stavcima. 3 st. 1 i p. 7 čl. 4. Zakona br. 209-FZ, pokazatelj prihoda od prodaje robe (radova, usluga) formira se bez PDV-a. Prihod se utvrđuje za prethodnu kalendarsku godinu na temelju podataka porezno računovodstvo... Za mala poduzeća granična vrijednost ovog pokazatelja je 400 milijuna rubalja. Ovo ograničenje utvrđeno je Uredbom Vlade Ruske Federacije od 22. srpnja 2008. N 556.

Pokazatelj knjigovodstvene vrijednosti imovine uključuje preostalu vrijednost osnovnih sredstava i nematerijalne imovine. Navedeni podaci utvrđuju se prema računovodstvenim podacima za prethodnu kalendarsku godinu (podstavci 3. stavka 1. i stavak 8. članka 4. Zakona N 209-FZ). Vlada RF nije utvrdila granične vrijednosti ovog pokazatelja. Stoga se ovaj kriterij ne primjenjuje pri određivanju statusa malog poduzeća.

Subjekt malog gospodarstva gubi status samo ako je prekoračio granične vrijednosti za drugi i (ili) treći kriterij tijekom dvije kalendarske godine koja slijede jedna za drugom. Temelj je klauzula 4. čl. 4. Zakona N 209-FZ.

Važno:

Status subjekta malih poduzeća:

može se kupiti ako ove uvjete ispunite dvije kalendarske godine koja slijede jedna za drugom;

• Prednosti za male tvrtke

  Naredbom Ministarstva financija Rusije od 8. studenoga 2010. br. 144n, unesene su izmjene u računovodstveno zakonodavstvo. Sve inovacije odnose se na mala poduzeća i uvelike pojednostavljuju računovodstvo, naime:

  Pojednostavljeno računovodstvo. Neki se računovodstveni propisi (PBU), kao što su PBU 8/01, 18/02 i drugi (vidi dolje), ne primjenjuju.

  Broj podnesenih računovodstvenih izvještaja poreznim tijelima smanjen je. Imaju samo:

  • Bilanca - Obrazac br. 1 (tromjesečno);

    Izvještaj o dobiti i gubitku - Obrazac br. 2 (tromjesečno);

    Prosječno brojanje (godišnje).

  Istodobno, cijelo porezno izvještavanje ostaje u cijelosti.

  Naredbom Ministarstva financija Rusije od 17. kolovoza 2012. br. 113n uvedeni su pojednostavljeni obrasci bilance i izvještaja o dobiti i gubicima za mala poduzeća.

  Poduzećima s malim primanjima dodatno se osigurava privilegija iz članka 145. Poreznog zakona Ruske Federacije, ako prihod bez PDV-a za prethodna 3 kalendarska mjeseca ne prelazi 2 milijuna rubalja i nije obveznik plaćanja PDV-a, ali istodobno poduzeće gubi pravo izdavanja računa s PDV-om ... To se radi kao zahtjev za naknadu prema članku 145. Poreznog zakona RF.

  Prihodi i rashodi na gotovinskoj osnovi

  Naredbom Ministarstva financija Rusije od 08.11.2010. Br. 144n izmijenjene su odredbe 12. PBU 9/99 "Prihodi organizacije". Mala poduzeća imaju pravo na priznavanje prihoda koji je primljen novac od kupaca.

  Organizacije mogu upotrebljavati gotovinsku metodu pod nekoliko uvjeta:

  organizacija ima pravo primiti taj prihod na temelju određenog ugovora ili na drugi način potvrđen;

  može se utvrditi iznos prihoda;

  mogu se utvrditi troškovi koji nastaju ili će biti nastali u vezi s ovom transakcijom.

  Ove inovacije daju pravo, ali ne obvezuju tvrtku da prihod utvrđuje kao novčane tokove i otpiše troškove njihove isplate. Inovaciju možete početi primjenjivati \u200b\u200bod sljedeće godine postavljanjem odabrane metode priznavanja prihoda i rashoda u računovodstvenoj politici. Ali treba imati na umu: ako tvrtka koristi obračunsku metodu u poreznom računovodstvu, razlike u računovodstvu će se neizbježno pojaviti prema PBU 18/02.

  Neprijava PBU 16/02 i 2/2008

  Kao opće pravilo, sve trgovačke organizacije (osim za kredit) mora primijeniti PBU 16/02 "Informacije o prekinutim operacijama".

  Naredba Ministarstva financija Rusije od 8. studenoga 2010. br. 144n omogućuje malim poduzećima da ne primjenjuju PBU 16/02 i 2/2008, što uvelike pojednostavljuje rad knjigovođa malih poduzeća.

  Pojednostavljeni postupak za ocjenu financijskih ulaganja

  U pravilu se početna vrijednost financijskih ulaganja zbog kojih su prihvaćena u računovodstvu može mijenjati u slučajevima kada utvrđen zakonom ili PBU 19/02 (klauzula 18). U isto vrijeme, za potrebe naknadne procjene, financijska ulaganja podijeljena su u dvije skupine. Prvo su financijska ulaganja, pomoću kojih se može utvrditi trenutna tržišna cijena. Drugo su financijska ulaganja za koja nije utvrđena trenutna tržišna vrijednost.

  Inovacije omogućuju malim poduzećima naknadno ocjenjivanje financijskih ulaganja na način propisan za drugu skupinu. Potom se financijska ulaganja odražavaju u računovodstvu i izvještavanju na datum izvješćivanja po njihovom prvobitnom trošku (klauzula 21 PBU 19/02).

  Računovodstvena politika

  Odredba 15.1. PBU 1/2008, omogućiti će malim poduzećima da u financijskim izvještajima odražavaju posljedice promjena u računovodstvenim politikama perspektivno, odnosno od početka izmjene.

  Ovaj postupak predviđa se za promjene koje su imale ili bi mogle imati značajan utjecaj na financijski položaj tvrtke, financijske rezultate njegovih aktivnosti i (ili) novčane tokove. Ovo se pravilo ne primjenjuje u slučajevima kada je zakonodavstvom Ruske Federacije i (ili) regulatornim zakonskim aktima o računovodstvu uspostavljen drugačiji postupak.

  Ispravak pogreške

  PBU 22/2010 „Ispravljanje pogrešaka u računovodstvu“ omogućuje malim tvrtkama da isprave značajne pogreške prethodne izvještajne godine bez retrospektivnog preračunavanja. Ova će inovacija značajno pojednostaviti izvještavanje.

  Za male poduzetnike u odredbi 9. PBU 22/2010 postoji norma koja regulira postupak ispravljanja značajnih pogrešaka u prošloj godini, utvrđenu nakon odobrenja financijskih izvještaja za ovu godinu. Malo poduzeće ima pravo ispraviti takve pogreške istim redoslijedom koji je za manje pogreške naveden u odredbi 14. PBU 22/2010.

  To znači da mali poslovni subjekt, nakon što je otkrio značajnu grešku u prošloj godini, nakon odobrenja odgovarajućih godišnjih financijskih izvještaja, može odražavati iznos prilagodbe ne na računu 84 "Zadržana dobit (nepokriveni gubitak)", poput ostalih organizacija, već na računu 91 "Ostali prihodi i troškovi". Kao rezultat takvih knjigovodstvenih evidencija za mala poduzeća, iznosi korekcije prilikom ispravljanja pogrešaka iz prethodnih godina utjecat će na financijski rezultat tekućeg izvještajnog razdoblja.

  Novčane kazne za male i srednje tvrtke zamijenjene su upozorenjima

  Federalni zakon br. 316-FZ od 03.07.2016. Izmijenio je Zakonik o upravnim prekršajima (izmijenjen je članak 4.1. I uveden članak 4.1.1.) Prema kojem će se od 03.07.2016. Novčana kazna zamijeniti upozorenjem, pod uvjetom da su ispunjeni sljedeći uvjeti:

  Samostalni poduzetnik ili organizacija prvi je put počinio prekršaj;

  nema štete na imovini, nema štete za život i zdravlje ljudi, nema štete za okoliš, kulturnu baštinu, državnu sigurnost;

  nije bilo prijetnje hitnosti.

  Za određena kršenja nije moguće zamijeniti novčanu kaznu upozorenjem. Novčanom kaznom bit će kažnjeni za zlouporabu vladajućeg položaja na tržištu proizvoda, pokušaje ograničavanja konkurencije, nepoštivanje zakonitog reda zaposlenih u regulatornim tijelima, nepoštivanje naloga za uklanjanje kršenja, krivotvorenje dokumenata, žigova ili pečata.

  To je postalo moguće zbog činjenice da:

  Značajke regulacije rada u mikro poduzećima

  Savezni zakon od 3. srpnja 2016. br. 348-FZ „O izmjenama i dopunama Zakona o radu Ruske Federacije s obzirom na značajke regulacije rada osoba koje rade za poslodavce - mala poduzeća koja su klasificirana kao mikro poduzeća "od 01.01.2017. Poglavlje 48 1. uvedeno je u Kodeks rada Ruske Federacije:

  Poglavlje 48 1. Značajke regulacije rada osoba koje rade za poslodavce - mala poduzeća koja su klasificirana kao mikro poduzeća

  Članak 309. 1. Opće odredbe

  Za poslodavce - (uključujući poslodavce - individualne poduzetnike) koji su u skladu sa saveznim zakonom klasificirani kao (u daljnjem tekstu - poslodavci - mala poduzeća koja su klasificirana kao mikro poduzeća) uredba radni odnosi i drugi odnosi koji su izravno povezani s njima ostvaruju se uzimajući u obzir specifičnosti utvrđene u ovom poglavlju.

  Ako je poslodavac prestao biti subjekt malog gospodarstva koji je klasificiran kao mikropoduzeće, a relevantne izmjene podataka o njemu učinjene su u jedinstvenom registru malih i srednjih poduzeća, najkasnije četiri mjeseca od dana donošenja odgovarajućih promjena u jedinstveni registar malih i srednjih poduzeća reguliranje radnih odnosa i drugih odnosa izravno vezanih uz njih kod ovog poslodavca mora se provoditi u skladu s radnim zakonodavstvom i drugim regulatornim aktima koji sadrže norme zakon o radu, bez uzimanja u obzir značajki utvrđenih u ovom poglavlju.

  Članak 309. 2. Reguliranje radnih odnosa i drugih odnosa izravno povezanih s poslodavcem - subjektom malog gospodarstva, klasificiranim kao mikropoduzeće, lokalnim propisima koji sadrže norme radnog prava i ugovori o radu

  Poslodavac - mali poslovni subjekt koji je klasificiran kao mikropoduzeće, ima pravo u cijelosti ili djelomično odbiti usvajanje lokalnih propisa koji sadrže norme radnog prava (interni propisi o radu, propisi o naknadama, propisi o bonusima, raspored smjena i sl.). Istovremeno, radi reguliranja radnih odnosa i drugih odnosa koji su izravno povezani s njima, poslodavac - mali poslovni subjekt koji je klasificiran kao mikropoduzeće, mora u radne ugovore sa zaposlenicima uključiti uvjete koji uređuju pitanja koja bi, u skladu s radnim zakonodavstvom, trebala biti uređena lokalnim propisima. Ti se ugovori o radu sklapaju na temelju standardnog oblika ugovora o radu, koji je odobrila Vlada Ruske Federacije, uzimajući u obzir mišljenje Ruske trilateralne komisije za uređivanje socijalnih i radnih odnosa.

Prijelaz na proračune katastra teško je utjecao na posao glavnog grada. Za mnoge igrače veličina poreza na imovinu i plaćanje stanarine porasla je deset puta u samo nekoliko godina. Kako bi zasladili pilulu, vlasti su uvele ustupke za pojedine vlasnike. Među „sretnicima“ su obrazovne, medicinske i znanstvene organizacije, kao i pravne osobe koje pružaju socijalne usluge. Zahvaljujući posebnim pogodnostima, takve tvrtke mogu uštedjeti stotine tisuća rubalja na održavanju nekretnina. O kojim preferencijama govorimo i kako ih ispravno koristiti, u stručnom članku odvjetnika Oleg Sukhov (Pravni centar odvjetnika Oleg Sukhov).

1. Smanjenje poreza za 4-10 puta za "društveno značajne" tvrtke

Treba priznati: glavni pokušaji da u svojim pokušajima punjenja riznice ne podrže industrije koje su važne za grad. Dakle, organizacije koje djeluju u obrazovanju, medicini i znanosti, ali se istodobno nalaze u trgovačkim i poslovnim centrima oporezanim katastarskom vrijednošću, mogu računati na četverostruko smanjenje fiskalnog opterećenja (sukladno odredbi 2. članka 4.1. Zakona br. Moskva od 05.11.2003. Br. 64 "O porezu na imovinu organizacija". Dopustite da objasnim s primjerom. Medicinska klinika posjeduje sobu s površinom od 400 četvornih. m u jednoj od uredskih zgrada Maryine Roshcha. Katastarska vrijednost objekta je 54,4 milijuna rubalja. Na opći uvjeti plaćanje poreza na imovinu po trenutnoj stopi od 1,4% iznosilo bi 761,6 tisuća rubalja godišnje za tvrtku. Međutim, uzimajući u obzir prednosti, medicinski centar će morati platiti samo 25% početnog iznosa u proračun - 190,4 tisuća rubalja.

Sasvim je jednostavno dobiti „popust“ od vlasti: dovoljno je da tvrtka ima licencu za obrazovnu ili medicinska djelatnost i koristiti svojstvo upravo u tu svrhu. Za znanstvenike, glavni uvjet bit će provedba istraživanja i razvoja na štetu proračuna i posebnih sredstava - subvencije bi trebale iznositi najmanje 30% svih prihoda pravne osobe u godini.

Usput, privatne klinike koje porez na imovinu plaćaju na starinski način, odnosno s knjigovodstvenom vrijednošću nekretnine, prošle su godine također dobile posebne povlastice “, skreće pozornost odvjetnik Oleg Sukhov. Sad, ako zgrada centra ima medicinsku svrhu i bude puštena u rad nakon 1. siječnja 2013., stopa će se vlasniku smanjiti 10 puta - s 2,2% na 0,22%.

2. Smanjenje poreza za 4 puta ako je uredski prostor manji od 20%

Od ove godine, Moskva je proširila popis komercijalnih nekretnina, čija su plaćanja vezana za katastar. Popis uključuje sve zgrade smještene na parcelama s komercijalnom i uredskom vrstom dozvoljene uporabe, bez obzira na snimke. Prije je za takve objekte postavljen prag od 3000 četvornih metara. metara. U praksi to znači da ako je zemljište ispod privatnog vrtića prvobitno bilo namijenjeno za izgradnju poslovnog centra, vlasnik će biti prebačen u novi porezni sustav bez obzira na prirodu aktivnosti tvrtke. Međutim, socijalni posao i ostavio rupu ovdje. Vlasnici prostora u kojima je realno manje od 20% površine dodijeljeno uredima, trgovini, uslugama potrošača i ugostiteljstvu, imaju pravo platiti samo četvrtinu procijenjenog poreza. Da bi se prijavila za naknadu u 2017. godini, organizacija se mora prijaviti Državnom inspektoratu za nekretnine, podvrgnuti provjeri i do 30. lipnja dobiti akt o stvarnoj upotrebi zgrade.

3. Porezni odbitak za "djecu"

Tvrtke koje se ne bave samo društveno važnim područjima, već pripadaju i malim poduzećima, imaju dodatnu prednost - porezni odbitak od 300 "kvadrata" za jedno od svojstava po njihovom izboru. Povlastica se pruža svim malim poduzećima u Moskvi, koja su registrirana pri Federalnoj poreznoj službi više od tri godine i zapravo rade: broj zaposlenika za prethodnu godinu mora biti najmanje 10 ljudi, prihod za svako mora biti od 2 milijuna rubalja. Dakle, ako privatni istraživački centar, liceum ili klinika zapošljava od 10 do 100 ljudi, a promet je od 20 do 800 milijuna rubalja, osnovica za porez na imovinu organizacija za takvu tvrtku može se umanjiti za katastarsku vrijednost od 300 četvornih. metara. Vjerujte mi, to je puno - kaže odvjetnik Oleg Sukhov. Na primjer, za sobu s površinom od 450 četvornih metara. m. i cijena od 72 milijuna rubalja. odbitak će biti 48 milijuna (72.000.000 / 450 x 300). Vlasnik će morati platiti samo 150 kvadrata. m ili za 24 milijuna rubalja prema popisu. U isto vrijeme, ništa ga neće spriječiti da dodatno primijeni naknadu navedenu u stavku 1.

Da biste potvrdili pravo na odbitak, potreban vam je najmanje vrijednosni papir: konstitutivni dokumenti, računovodstvo, kao i podatke o broju zaposlenih.

4. Najam zemljišta je 30-150 puta jeftiniji

Osnovna stopa najam za zemljište u Moskvi nije se promijenilo već šestu godinu i iznosi 1,5% katastarske vrijednosti. Upravo se to primjenjuje na prostore ispod trgovačkih i poslovnih zgrada, restorana i salona ljepote. Ali za one koji unajmljuju alocije za izgradnju zdravstvenih, obrazovnih i socijalnih ustanova posebna je stopa od 0,05%. Tvrtke koje se bave istraživanjem i eksperimentalnim razvojem mogu dobiti web stranicu za simboličnih 0,01%. Jednom riječju, iznajmljivanje iste alokacije, procijenjene na 400 milijuna rubalja, prilikom postavljanja ureda na nju koštat će vlasnika 6 milijuna, u slučaju izgradnje medicinske klinike - 200 tisuća, tijekom izgradnje znanstvenog centra - 40 tisuća rubalja.

Da bi održao povlaštenu stopu, vlasnik nekretnine mora zemljište koristiti strogo prema predviđenoj namjeni, uvijek plaćati račun na vrijeme, u skladu s zakonodavstvom o okolišu i ne smije predati zemlju bez dopuštenja.

5. Najam prostora je 3 puta jeftiniji

Druga pomoć za socijalno orijentirano poslovanje glavnog grada je preferencijalna najam prostorija u blizini grada. Već nekoliko godina obrazovne i medicinske organizacije sa statusom malih poduzeća (MSP) iznajmljuju komunalne nekretnine po posebnoj cijeni. Od 1. siječnja 2017. iznosi 4500 rubalja po 1 sq. metar godišnje po normalnim cijenama od 12-15 tisuća. Istina, novopridošli korisnici trenutno neće moći ući u program: morali su podnijeti prijavu gradskom odjelu za imovinu prije kraja prošle godine. Oni koji žele iskoristiti privilegiju u 2018. godini, bolje je ne odgađati se i obratiti se službenicima sljedeće jeseni '', preporučuje odvjetnik Oleg Sukhov.

6. Najam za 1 rublje

Još 2012. godine, za poduzetnike koji rade u socijalnoj sferi, vlasti su razvile program "Ruble po četvornom metru". Ukratko: tvrtka unajmljuje oronule prostorije od grada putem dražbe, obnavlja o svom trošku i u njemu otvara privatnu školu, dječji vrtić ili klinika. Čim institucija počne s radom, investitor prelazi na povlaštenu stopu od 1 rublje po 1 kvadratnom. m godišnje. S medicinskim organizacijama sklapa se ugovor na 20 godina, s obrazovnim organizacijama - na 49. U oba slučaja ističu obvezni uvjeti... Dakle, u medicinskom centru potrebno je opremiti sobu za besplatnu pomoć, 80% učenika u vrtiću mora biti registrirano u Moskvi.

I legalni posao bio je koristan, država pruža niz blagodati, zahvaljujući kojima legalizirano poslovanje postaje povoljnije od rada u sjeni.

Porezne olakšice za individualne poduzetnike

Da bi početnik poduzetnik mogao iskoristiti porezne olakšice, prije svega mora se uklopiti u kategoriju malog poduzetništva. Sljedeće vrste pogodnosti osiguravaju se za ovu kategoriju poduzetnika:

1. Pojednostavljeni porezni sustav poseban je pojednostavljeni režim oporezivanja koji predviđa izuzeće pojedinih poduzetnika od niza poreza (na primjer, poreza na dohodak i PDV-a). Na STS-u je pojedinačni poduzetnik dužan platiti jedinstveni porez. Samostalni poduzetnik ima pravo izbora predmeta oporezivanja:
   • 6% dohotka - porez se obračunava samo na dohodak, troškovi se ne uzimaju u obzir;
   • 15% razlike između prihoda i rashoda.
2. Porezni praznici - 2015.-2020 za gospodarstvenike kod kojih je registracija pojedinačnog poduzetnika napravljena prvi put, kao i USN izabran kao sustav plaćanja poreza, daje se pravo na porezne praznike za prve 2 godine djelovanja. Istodobno, porezna stopa iznosi 0%, odnosno novi individualni poduzetnici su u potpunosti oslobođeni poreza.

Nažalost, savezni zakon nije predvidio porezne praznike za početnike-poduzetnike širom Rusije, ali je regionalnim vlastima dao pravo da ih osnuju umjesto njih. Povrh toga, individualni poduzetnici samo su imali pravo na korištenje poreznih praznika u određenim područjima djelatnosti:

• proizvodnja;
• socijalna;
• znanstveni;
• usluge kućanstva stanovništvu.

Stoga, kako bi dobili dvogodišnju kamatnu stopu u razdoblju od dvije godine, individualni poduzetnici moraju udovoljiti brojnim zahtjevima, uključujući i gore opisane.

Administrativne povlastice za individualne poduzetnike

Jednako važan razlog za poduzetnike da rade iz sjene su administrativne prepreke, poput:

• složeno izvještavanje;
• poteškoće u registraciji zaposlenika i novčanim namirama s njima;
• nedostatak spremnosti banaka da daju zajmove bez kolaterala;
• česte inspekcije nadzornih tijela.

Kako bi se spriječilo da ovi problemi plaše poduzetnike koji se nadaju, država je razvila brojne pogodnosti za pojedine poduzetnike:

1. Knjigovodstvo u pojednostavljenom obliku za mala poduzeća.
2. Samostalni poduzetnicikoji spadaju u kategoriju malih poduzeća novčane transakcije na pojednostavljen način, bez utvrđenog ograničenja novca.
3. Samostalni poduzetnici koji su obveznici UTII i PSN mogu izvršiti gotovinsko plaćanje bez blagajne do srpnja 2018. godine.
4. Od 2016. do 2018. godine uvedena je zabrana zakazanih neovisnih revizija za male tvrtke.
5. Da zajamči sudjelovanje malih poduzeća u javna nabava propisana je obveza državnog kupca da kupuje od predstavnika malih poduzeća u iznosu od najmanje 15% iznosa svih kupovina za godinu.
6. Samostalni poduzetnici mogu se prijaviti jamstvenim organizacijama za dobivanje državnih garancija prilikom primanja zajma od banke.
7. Vlasti regija i konstitutivnih entiteta Ruske Federacije imaju pravo pružiti individualnim poduzetnicima koji potpadaju pod kategoriju malih poduzeća, iznajmljivati \u200b\u200bzgrade i prostore po posebnim povlaštenim uvjetima.

Financijske poticaje za samostalne poduzetnike

Država se ne brine samo za pojednostavljivanje i poboljšanje vođenja poslovanja. Samostalni poduzetnici mogu računati na izravnu financijsku potporu. Ova podrška uključuje brojne subvencije:

• nadoknadu dijela troškova povezanih s plaćanjem kamata na kredite i kredite;
• povrat dijela troškova uzrokovanih sudjelovanjem na raznim događajima, primjerice, konvencijama i izložbama;
• pomoć novim individualnim poduzetnicima (ne više od 500 tisuća rubalja);
• povrat dijela troškova ugovora o lizingu.

Što odabrati: registraciju poduzetnika ili posao u sjeni?

Takve subvencije i potpore Ruska Federacija pruža predstavnike malih poduzeća u skladu sa saveznim programom, koji vrijedi do 2020. godine.

Analizirajući mogućnosti koje država pruža individualnim poduzetnicima, može se zaključiti da je danas Ruska Federacija zaista zainteresirana za podršku novim poduzetnicima. U tim je uvjetima vođenje legalnog posla mnogo isplativije od neslužbene poduzetničke aktivnosti iz sjene. Pored toga, registracija IP-a ne oduzima puno vremena i ne stvara poteškoće, pogotovo ako povjerite samoj registraciji posebne organizacije koja pruža takve usluge.