Bugungi kunda mehnat bozorida siz juda ko'p noodatiy takliflarni, shu jumladan korxona nomzodi direktor lavozimini topishingiz mumkin. Va ko'pincha ushbu taklif aynan nimani anglatishini va bu firibgarlikmi, aniq emas.

Zamonaviy qonunchilik nuqtai nazaridan, nominal pozitsiya kabi bunday hodisa buzilish emas. Bundan tashqari, bunday lavozimlarga nafaqat direktorlar, balki aksiyadorlar yoki hatto kotiblar ham jalb qilinadi. Yuridik xodimlar bilan shug'ullanadigan maxsus kompaniyalar mavjud. va jismoniy nomzod lavozimlariga tayinlangan shaxslar.

Bunday xodim cheklangan huquq va majburiyatlarga ega, o'z faoliyatini korxonaning haqiqiy boshqaruvi bilan muvofiqlashtiradi va ish beruvchi tomonidan unga yuklangan funktsiyalarni bajaradi. Shu bilan birga, unga tez-tez ichki hujjatlarni imzolash huquqi beriladi va bu juda muhim, o'z xatti-harakatlari uchun javobgar bo'ladi.

Shuni inobatga olish kerakki, bunday xodimlar kompaniya faoliyati to'g'risida ma'lumot olish imkoniyatini cheklashadi. Shuning uchun bunday tadbirlarni amalga oshirish uchun ular tashkilot ishlaydigan sohani yaxshi bilishlari kerak.

Nomzod direktor - bu ko'pincha ishonchnoma asosida ishlaydigan, uning huquq va majburiyatlari doirasi aniqlangan shaxs. Ushbu lavozimni egallab turgan shaxs ish beruvchining buyruqlarini bajaradi va kompaniyani oldindan kelishilgan tartibda boshqaradi. Barcha muhim masalalar kompaniyaning haqiqiy rahbari bilan kelishilgan.

Shunday qilib, nomzod direktor odatda ish beruvchidan unga yuboradigan hujjatlar va hujjatlarni imzolaydigan shaxs sifatida ishlatiladi. Hatto firmaning idorasi qaerdaligini ham bilmasligi mumkin.

Aksiyador direktordan tashqari nomzod ham bo'lishi mumkin. Bunday holda, agar ularning haqiqiy egasi rasmiy davlatda ko'rinishni xohlamasa, kompaniya aktsiyalarining bir qismi unga ro'yxatdan o'tkaziladi. ro'yxatga olish kitobi. Shu bilan birga, nomzod aksiyadorning huquqlari cheklangan tomonlar o'rtasida shartnoma tuziladi va aksiyalar bo'yicha dividendlar olish huquqi ularning haqiqiy egasiga tegishli ekanligi ko'rsatiladi.

Boshqa nomzod lavozimlari juda kamdan-kam hollarda qo'llaniladi va faqat qonun hujjatlariga muvofiq, ular korxonada bo'lishi kerak bo'lgan hollarda, aslida ularga ehtiyoj yo'q.

Qachon nomzod (xayoliy) rejissyor kerak bo'lishi mumkin?

Nomzod direktor - bu ushbu faoliyat bilan shug'ullanish uchun haqiqiy niyati bo'lmagan holda korxonani boshqaradigan shaxs. Shuningdek, soxta boshliq etarli kuchga ega emas, chunki amalda u ish beruvchining vazifalarini bajaradi.

Shunga asoslanib, xayoliy direktor bu lavozimga faqat nominal tarzda tayinlangan shaxs ekanligi ayon bo'ladi. Amalda ushbu xodim ushbu lavozim uchun nazarda tutilgan vazifalarni bajarmaydi. Bunday holda, haqiqiy boshqaruv kompaniyaning egasi tomonidan amalga oshiriladi, u ba'zi sabablarga ko'ra o'z ma'lumotlarini reklama qilishni xohlamagan.

O'ylab topilgan xayoliy rejissyor xizmatiga ehtiyoj zarur bo'lganda paydo bo'ladi:

• Kompaniyaning haqiqiy egasi yoki kompaniyani boshqaradigan shaxs to'g'risidagi ma'lumotlarni yashirish;
• Bitimlarning maxfiyligini saqlash uchun sharoit yaratish;
• Egasi boshqa mamlakatda joylashgan yoki Rossiya Federatsiyasining norezidenti bo'lgan kompaniyani boshqarish;
• Qarindoshlar o'rtasidagi bitimlar uchun javobgar bo'lishdan saqlaning;
• Kompaniya tarkibiga "kerakli" odamlarni kiritish va h.k.

Nomzod lavozimining o'ziga xos xususiyatlaridan biri bu xayoliy direktor haqiqiy menejerning xatti-harakatlari uchun javobgar bo'lishidir. Qabul qilingan harakatlarda kompaniyaning haqiqiy egasining ishtirokini isbotlash muammoli bo'lishi mumkinligi sababli, jazo boshqaruv lavozimini egallagan va hujjatlarda imzosi bo'lgan shaxsga nisbatan qo'llaniladi.

Shu sababli, nomzod xodimlarning xizmatlarini ko'rsatish bilan ko'pincha maxsus kompaniyalar shug'ullanadilar, ularning tarkibida xatarlarni real baholashga qodir bo'lgan mutaxassislar va advokatlar mavjud. Shuningdek, ular kompaniya faoliyatining o'ziga xos xususiyatlarini, uning ishidagi nuanslarni va boshqalarni o'rganadilar. Bunday kompaniyalarda bitta xodimga bir nechta xayoliy lavozimlar ro'yxatdan o'tkazilishi mumkin, ularning soni 20 taga etishi mumkin.

Nomzod menejerining mumkin bo'lgan xatarlari

Nomzodlar va ulardan foydalanish firibgarlikka ega deb ishoniladi. Ammo amaldagi qonunchilikda bunday tushuncha paydo bo'lmaydi va o'z-o'zidan jinoyat hisoblanmaydi. Shunga ko'ra, nominal lavozimdan foydalanganlik yoki ishlaganlik uchun jinoiy javobgarlikka tortilish imkoniyati ta'minlanmagan.

Shu bilan birga, dummiesni kuchga jalb qilgan holda kompaniyani tashkil etish taqiqlanadi. Ammo amalda rejissyor yollanganligini isbotlash deyarli mumkin emas. Shuning uchun bu sohada tomonlarning xatarlari minimaldir.

Xavf amalga oshirilishida mehnat faoliyati xayoliy rahbar. Nominal lavozimda ishlash hujjatlarni imzolashni va ish beruvchi tomonidan ko'rsatilgan harakatlarni amalga oshirishni o'z ichiga olganligi sababli, uni ushlab turuvchi shaxs ko'pincha ushbu jarayonni nazorat qila olmaydi.

Nominal direktor lavozimiga xos bo'lgan asosiy va asosiy xavf shundaki, aslida u boshqa odamlar tomonidan qabul qilingan qarorlar uchun javobgardir. Kompaniya egasi noqonuniy bitim tuzish yoki firibgarlikni qo'llash to'g'risida qaror qabul qilishi mumkin. Ammo agar bu aniqlansa, u holda noqonuniy xatti-harakatlar uchun javobgarlik xayoliy direktorga yuklanadi, chunki bu hujjatlarda uning imzosi.

Nomzod direktorning sodir etilgan xatti-harakatlar uchun javobgar emasligini isbotlash deyarli mumkin emas. Bundan tashqari, buning uchun u o'zining qo'g'irchoq ekanligini oshkor qilishi kerak, buning uchun u ham javobgar bo'ladi.

Shuning uchun nomzod direktor sifatida ishlashga rozi bo'lgan fuqaro barcha xavf-xatarlarni hisobga olishi kerak mumkin bo'lgan oqibatlar bunday qaror. Rozilik berishdan oldin, kompaniya faoliyatini, uning o'ziga xos xususiyatlarini o'rganish, uni aniq nima uchun yollanganligini va ular qanday maqsadlarga intilayotganini tushunish kerak.

Nomzod (xayoliy) direktorning javobgarligi

Xayoliy direktorning asosiy vazifasi, aslida, kompaniyaning haqiqiy menejeri yoki egasi to'g'risida maxfiy ma'lumotlarni saqlashdir. Ikkala tomon ham bunga qiziqish bildirmoqda, chunki agar bu fakt aniqlansa, ular korxonani qo'g'irchoq ishtirokida tashkil qilganliklari uchun javobgar bo'lishlari mumkin.

Tashkilotning schyotlari orqali mablag'lar harakatiga kelsak, bu holda u direktor emas, balki u o'zida bo'lgan mulk doirasida javobgar bo'ladi. Shu bilan birga, nomzod direktor ishtirokida noqonuniy xatti-harakatlar sodir etilganda, u sodir etilgan huquqbuzarliklarning o'ziga xos xususiyatlaridan kelib chiqqan holda ma'muriy yoki jinoiy javobgarlikka tortilishi mumkin.

Agar uni nominal qiymat sifatida ishlatish faktlari aniqlansa, u holda soxta direktorga nisbatan ma'muriy yoki jinoiy jazo choralari qo'llaniladi. Amaldagi qonunchilikka ko'ra, u ushbu sohada faoliyatni amalga oshirish uchun haqiqiy niyatisiz kompaniyani tuzish yoki qayta tashkil etishda ishtirok etish uchun jalb qilinadi.

Ma'muriy qonunchilik normalarini buzish, ya'ni Ma'muriy Kodeksning 14.25-moddasi 4-qismi 5 ming rubldan 10 ming rublgacha jarima shaklida jarima solishga sabab bo'ladi. Xuddi shunday harakatlar takroran aybdor shaxsga nisbatan takroran sodir etilgan taqdirda, 3 yilgacha diskvalifikatsiya qo'llanilishi mumkin.

Nomzod direktorga nisbatan jinoiy jazo Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 170.1, 171.1, 173.2-moddalarida nazarda tutilgan. Bunday holatda jarima sifatida 300 ming rublgacha jarima, shuningdek 3 yilgacha axloq tuzatish ishlari qo'llanilishi mumkin. Ayniqsa og'ir holatlarda aybdor shaxsga 5 yilgacha ozodlikdan mahrum qilish jazosi tayinlanishi mumkin.

Shu bilan birga, soxta direktorning ish beruvchini jinoyatga aloqadorligini isbotlash ushbu lavozimda ko'rsatilgan shaxsga qaraganda ancha murakkabroq. Shuning uchun, oxir-oqibat, faqat xodim javobgarlikni o'z zimmasiga olishi mumkin.

Menejerning mas'uliyati kompaniyaning faoliyati bilan bog'liq masalalarni hal qilishdan iborat: xodimlarni tanlash, ularning bandligi va ishi va boshqalar bilan bog'liq moliyaviy, iqtisodiy, ma'muriy muammolar va shu munosabat bilan u qabul qilgan qarorlari uchun uning shaxsiy javobgarligi masalasi juda muhimdir. ... Keling, tashkilot rahbarining javobgarligini batafsil ko'rib chiqaylik.

Maqolada keltirilgan savollar:

• Tashkilot rahbari va bosh buxgalterining vazifasi nimada.
• Menejerning soliq majburiyati qanday?
• Boshchining ma'muriy javobgarligi nimada va qanday ta'minlanganligi.
• Buning uchun rahbar javobgarlikka tortilishi mumkin.

Tashkilot rahbari va bosh buxgalterning javobgarligi

Soliqlar to'lanmagan taqdirda, bosh buxgalter bosh direktor bilan birgalikda jinoiy javobgarlikka tortilishi mumkin. Shu munosabat bilan, bosh buxgalterlar tavakkal qilishni istamaydilar va tashkilot rahbarlari shubhali yoki xavfli operatsiyalarni amalga oshirishdan oldin ular bilan maslahatlashishga harakat qilishadi.

1. Soliq to'lashdan bo'yin tovlash.

Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining ushbu moddasi (199-modda) bosh va bosh buxgalter uchun eng xavfli hisoblanadi. Ko'pgina hollarda, agar ular deklaratsiyalar soliq idorasiga topshirilmagan bo'lsa yoki hisobotlarda yolg'on ma'lumotlar (kam daromadlar, ortiqcha xarajatlar va soliq imtiyozlari) mavjud bo'lsa, ular ushbu modda bo'yicha jinoiy javobgarlikka tortiladilar.

Xatarlarni qanday kamaytirish mumkin... To'g'ridan-to'g'ri niyat soliq to'lashdan bo'yin tovlashning alomatlaridan biridir, shuning uchun ayblovlardan qochish uchun bunday niyat yo'qligini ko'rsatish kerak. Bunda soliqni muhofaza qilish tizimini rivojlantirish yordam beradi. Potentsial sheriklarning vijdonli yoki yo'qligini tekshirish kerak. Shuningdek, deklaratsiyalardagi texnik xatolar, qoidalarni noto'g'ri talqin qilish va h.k.lar sababli soliqlar to'lanmagan bo'lsa, ular javobgar bo'lmaydi. soliq organlariga. Agar texnik xatolar (yoki boshqalar) bo'lsa, tashkilotning bosh buxgalteri ularning kelib chiqishini tasdiqlashi kerak. Hisobotlarda bitim bo'lmasa va unda dastlabki hujjatlar mavjud bo'lsa, jinoiy javobgarlikka tortish noqonuniy hisoblanadi, chunki kompaniyaning daromadi tekshirish uchun mavjud bo'lgan hujjatlarda aks etadi. Deklaratsiyaga ma'lumotlarni kiritmaslik sabablarini tushuntirish uchun bosh buxgalter tushuntirish xati yozishi mumkin. Bundan tashqari, u tashkilot rahbarining saqlash uchun javobgarligini nazarda tutadi buxgalteriya hisobi va uning tashkil etilishi, shuning uchun tergovchilar Bosh direktor tomonidan ko'rilgan choralarni hisobga olishadi. U ixtiyoriy ravishda audit o'tkazishi, kompaniyada xizmat yaratishi mumkin ichki nazorat, buxgalteriya xodimlarini vaqti-vaqti bilan sertifikatlash. Ushbu choralar rahbar foydasiga talqin etiladi.

2. Soliq agentlari uchun javobgarlik.

199.1-moddada boshqa shaxslardan ushlab qolingan soliq yig'imlarini to'lamaganlik uchun javobgarlik nazarda tutilgan (masalan, xodimlardan olinadigan shaxsiy daromad solig'ini to'lamaganlik uchun). Ushbu maqola bo'yicha jalb qilish, faqat to'lovlarni to'lashdan qochishda shaxsiy maqsadlarga intilish dalillari mavjud bo'lganda mumkin.

Xatarlarni qanday kamaytirish mumkin... Avvalo, to'lovni amalga oshirmaslik korxonaning o'z faoliyatini davom ettirishiga imkon beradigan vaqtinchalik zaruriy choralar bo'lganligini isbotlash kerak. Masalan, agar kompaniya soliq idorasiga pul o'tkazgan bo'lsa, ish haqini to'lay olmaydi, kommunal xizmatlar uchun to'lovlarni yoki faoliyatni amalga oshirish uchun zarur bo'lgan materiallarni to'lay olmaydi. Qoida tariqasida ushbu turdagi dalillarni tuzish uchun javobgarlik bosh buxgalter yoki boshliq zimmasiga yuklanadi moliya bo'limi, bu kompaniyada qanday vazifalar taqsimlanishiga bog'liq. Shuningdek, siz bosh direktor foydasiga bajarilgan deb hisoblanadigan xarajatlardan qochishingiz kerak. Bunday xarajatlarga uning o'qishi uchun to'lov, vakillik avtomobili sotib olish, uning daromadlari darajasining sezilarli darajada oshishi va boshqalar kiradi.

3. Mulkni yashirganlik uchun javobgarlik.

Ushbu modda bo'yicha (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 199.2-moddasi) bosh direktorga faqat uning mablag'larini va boshqa mol-mulkini qasddan yashirishda aybdorligini isbotlovchi dalillar mavjud bo'lganda, ayblovlarni kompaniyadan soliq yig'imlari olinishi mumkin.

Xatarlarni qanday kamaytirish mumkin... Ayblovni rad etish uchun operatsiyaning biznes maqsadi va kutilgan foydasi borligini isbotlash kerak, bu esa tayyorlangan hujjatlarda ko'rib chiqilishi kerak, shuning uchun ko'plab tashkilotlar xavf ostida bo'lgan operatsiyalarni aniqlaydilar. Ular kompaniya faoliyatining o'ziga xosligi va hajmiga qarab tasniflanadi. Masalan, agar kompaniya katta bo'lsa, unda asosiy vositalarni har bir chiqarilishi uchun maxsus stavkalarni joriy qilish mantiqsiz. Xavfli guruh bilan bog'liq bitimlar ro'yxatini tayyorlash bosh buxgalter va advokatlar zimmasiga yuklatilgan, bosh direktor faqat buyurtma bilan ro'yxatni tasdiqlaydi. Unda siz qanday maqsadlarga muvofiq biznes maqsadi va operatsiyalardan kutilayotgan foydani ko'rsatadigan hujjatlarni rasmiylashtirishingiz, javobgar shaxslarni tayinlashingiz, nazorat mexanizmini tavsiflashingiz mumkin. Bunga misol sifatida "Tovar xaridoriga kechiktirilgan to'lovni taqdim etish zarurligi to'g'risida" eslatma keltirilgan. Unda biznes maqsadi (sababi) ko'rsatilishi kerak. Masalan, operatsiya miqdori soliq to'lovchiga foydali bo'lishi mumkin. Bosh direktorning buyrug'ida siz ushbu "xizmat varaqalarini" tayyorlash va tasdiqlash uchun mas'ul shaxslarni belgilashingiz mumkin, ko'rsating mumkin bo'lgan holatlar imtiyozli davr vaqti.

4. Soliq kodeksi uchun javobgarlik.

Agar siz soliq to'lamasangiz, unda sizning tashkilotingiz yuridik shaxs sifatida javobgar bo'ladi. Soliq kodeksi jarimalar miqdorini belgilaydi.

• San'at Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 120-moddasi - "Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish qoidalarini qo'pol ravishda buzganlik uchun javobgarlik". Agar sizdan olinadigan soliqlar yoki yig'imlar miqdorini 10% yoki undan ortiq darajada buzsangiz yoki buxgalteriya hisobi shaklidagi har qanday moddalarni (satrlarni) buzsangiz (shuningdek, 10% dan ortiq) qo'pol buzilish tan olinadi. Bunday qoidabuzarlik uchun jarima miqdori 10000 rubldan to'lanmagan to'lovlarning 20% \u200b\u200bgacha. Buxgalteriya hisobini to'g'ri olib borish uchun javobgarlik nafaqat bosh buxgalterga, balki kompaniya rahbariga ham tegishli.
• San'at Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 122-moddasi - "Soliqni to'lamaganlik yoki to'liq to'lamaganlik". Agar siz soliq solinadigan bazani past baholagan bo'lsangiz, boshqa noqonuniy xatti-harakatlarni amalga oshirgan bo'lsangiz yoki soliqlarni to'lamaslikka yoki to'liq to'lamaslikka olib kelgan harakatlar qilsangiz, sizdan to'lanmagan to'lovlar miqdorining 20% \u200b\u200bmiqdorida jarima undirilishi mumkin. Agar ushbu harakatlar qasddan qilinganligi to'g'risida dalillar mavjud bo'lsa, siz to'lanmagan miqdorning 40 foizini to'lashingiz kerak bo'ladi.

Tashkilot rahbarining soliq majburiyati

Ichki ishlar vazirligining ma'lumotlariga ko'ra, soliq qonunchiligini buzish juda tez-tez uchraydi, ammo sud ishlarining 50 foizidan kamrog'iga etib boradi va boshqa huquqbuzarliklar bilan taqqoslaganda bu etarli emas. Ammo bosh direktor baribir jinoiy ta'qib qilish xavfini minimallashtirishi kerak.

Korxonalar rahbarlari ayblangan holatlarga quyidagilar kiradi:

• Birinchidan, sudlov tintuv paytida xavfsizlik kuchlari tomonidan to'plangan dalillar asosida chiqarilgan. Dalillarga tashkilotning ofisidan topilgan qo'pol kontragentlarning muhrlari, loyihalar, hisobotga kiritilmagan hujjatlar va boshqalar kiradi. Hozirda huquqni muhofaza qilish idoralari ogohlantirishsiz tintuv o'tkazmoqda, shuning uchun tadbirkorlar dalillarni yo'q qilishga ulgurmaydilar.
• Ikkinchidan, ayblov hech qanday biznes maqsadi bo'lmaganligiga asoslanadi. Masalan, Mixail Xodorkovskiy va Platon Lebedevning ishini ko'rib chiqing. Tergov dalil sifatida bahoni o'z ichiga olgan eslatmani taqdim etdi turli xil variantlar soliq solish va eng daromadlini tanlash taklifi (amalga oshirildi). Tergov ma'lumotlariga ko'ra, ushbu eslatma nafaqat soliq jinoyati faktidan, balki ular bunga tayyorlanayotganidan ham dalolat beradi. Sxema quyidagicha edi: biznesmenlar uchun operatsiyalar ro'yxatdan o'tkazildi, bu soliq yukini kamaytirishga imkon berdi, ammo biznes maqsadi yo'q edi.
• Uchinchidan, soliq sxemasi ishtirokchilarining bir-biri bilan o'zaro bog'liqligi va nazorat qilinishini hisobga oladi. YUKOS kompaniyasi misolida vaziyatni ko'rib chiqamiz. Bitim ishtirokchilarining o'zaro bog'liqligi ularning soliq to'lashdan bo'yin tovlashining dalili emas (Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi Plenumining 12.10.2006 yildagi 53-sonli qarorining 6-bandi). Shu bilan birga, o'zaro bog'liqlik tashkilotning firibgar soliq sxemalarini amalga oshirishda ishtirok etishiga shubha tug'dirganda shubhali holatlardan biri sifatida talqin qilinishi mumkin.

Keling, qanday soliq jinoyatlari jinoiy javobgarlikka tortilishini va korxona rahbarini jinoiy javobgarlikka tortish xavfini qanday kamaytirishni batafsilroq ko'rib chiqamiz. Jinoiy huquqbuzarlik har doim ham qamoqqa olinmaydi. Har bir maqola uchun jarima jazo sifatida olinishi mumkin. Jazo qanday bo'ladi, sud qaror qiladi. Yana bir variant - bosh direktorni 3 yilgacha har qanday tashkilotda rahbar lavozimlarini egallash yoki muayyan faoliyat turini amalga oshirish huquqidan mahrum etish.

1. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 198-moddasi bo'yicha javobgarlik.

Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 198-moddasi juda kamdan-kam hollarda qo'llanilishi haqida darhol eslatib o'tamiz. Shuningdek, biznesmen bo'lgan kompaniyalar direktorlari ushbu maqola ostida jalb qilinish xavfi tug'diradi. Masalan, bosh direktor bir vaqtning o'zida yakka tartibdagi tadbirkor hisoblanadi (soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi ostida ishlaydi) va o'zi boshqaradigan tashkilotga har qanday xizmatlarni ko'rsatadi. Ularning to'lovi kompaniyaga daromad solig'i bazasini kamaytirishga imkon beradi (uning stavkasi 24%). Menejer tomonidan operatsiyadan olingan daromad 6% stavka bo'yicha soliqqa tortiladi. Natijada, tashkilotning jami soliq to'lovlari kamayadi. Soliq inspektorlari da'vo qilingan xizmatlarning haqiqatan ham taqdim etilayotganligini tekshirishlari mumkin. Agar ularning xayoliyligi isbotlangan bo'lsa, unda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 122-moddasiga binoan kompaniyadan jarima undiriladi. Uning miqdori to'lanmagan soliq to'lovlari summasining 20 foizini tashkil etadi (yoki qasddan soliq to'lashdan bo'yin tovlash dalillari bo'lsa, 40 foiz). Bundan tashqari, ish materiallari iqtisodiy va soliq jinoyatlariga qarshi kurashish bo'limiga o'tkazilishi mumkin.

Xatarlarni qanday kamaytirish mumkin... Agar bosh direktor biznesni boshlasa va o'z korxonasiga xizmat ko'rsatadigan bo'lsa, unda u bitimlar biznes maqsadiga ega va ishonchli ekanligini ko'rsatishi kerak. Qoida tariqasida menejer faqat ushbu topshiriqning bajarilishini nazorat qilish uchun javobgardir; uni hal qilish uchun yuridik bo'lim javob beradi. Uning xodimlari tekshirishlar paytida berilgan 6 asosiy savolga javob tayyorlaydilar.

2. Korxona tomonidan soliqlarni to'lamaganlik uchun javobgarlik.

Bosh direktor uchun eng xavfli maqola. Buning uchun javobgarlik, agar tashkilot rahbari boshchiligidagi yuridik shaxs soliq to'lamasa, yuzaga keladi. Qoidaga ko'ra, Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 199-moddasi, agar deklaratsiyalar taqdim etilmagan bo'lsa yoki hisobotdagi ma'lumotlar buzilgan bo'lsa, ya'ni daromadlar kam hisoblangan yoki xarajatlar, soliq imtiyozlari oshirilgan bo'lsa (jadvalga qarang. "Buzilishlar jinoiy javobgarlikka sabab bo'lishi mumkin bo'lgan hujjatlar") ).

Mantiqan, buning uchun javobgarlikni tashkilotning bosh buxgalteri zimmasiga olishi kerak, ammo qonunga ko'ra, bunday emas. Rossiya Federatsiyasi Oliy sudi Plenumining 28.12.2006 yildagi 64-sonli qarori bilan, shuningdek, agar u hisobotlarni imzolasa va soliqlar va yig'imlarni to'lashni ta'minlasa, jinoyat sub'ektlari qatorida tashkilot rahbarining nomi ko'rsatilgan.

Ba'zida bosh direktor bir nechta kompaniyalarni boshqaradi. Keyin uning harakatlarini "bir nechta jinoyatlar yig'indisi bo'yicha tasniflash" mumkin (64-sonli qarorning 13-bandi). Ya'ni, agar kishi har biri to'liq soliq to'lamagan ikkita tashkilotning rahbari bo'lsa (to'lanmagan mablag 'miqdori 1,3 million rublni tashkil etgan bo'lsa), u soliq to'lashdan bosh tortganligi uchun juda katta miqdordagi ayblovga tortiladi. har bir kompaniyaning qarzdorligi alohida-alohida faqat katta miqdordagi qochish haqida gapiradi. Shu munosabat bilan, soliq organlari bilan muammolarga duch keladigan bir nechta tashkilotlarni boshqarish istalmagan.

Tashkilotning qarzlari uchun nafaqat rahbarning javobgarligini, balki "jinoyat sodir etishda maslahatlar, ko'rsatmalar va hk." Ga hissa qo'shgan kompaniya xodimlari yoki ta'sischilari, tashqi ekspertlarni ham ta'minlaydi. (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 33-moddasidan tahrir). Bular advokatlar va auditorlar bo'lishi mumkin. Masalan, ular qasddan noqonuniy ravishda soliq to'lashdan bo'yin tovlash sxemalarini ishlab chiqishda ishtirok etishlari mumkin va menejer ushbu mutaxassislarning maslahatlarini tinglab, ularni qo'llaydi. Bunda jinoyat bir guruh shaxslar tomonidan oldindan til biriktirib sodir etilgan deb tan olinishi mumkin.

Ammo oldindan til biriktirganlik uchun dalillarni topish oson emas. Qasddan noqonuniylik haqida aytilgan bo'lsa ajab emas. Ya'ni, agar maslahatchi uning takliflari soliq to'lashdan bo'yin tovlash maqsadida ishlatilishini bilsa, unda soliq qonunlarini qasddan buzganlik va jinoyat sodir etganlikda ayblash asosli bo'ladi. Bundan tashqari, maslahatchi o'z maslahatlarini qo'llash San'atda ko'rsatilgan miqdorda soliqlarni to'lamaslikka olib kelishini bilishi kerak. Jinoyat kodeksining 199-moddasi. Dastlabki kelishuvni isbotlash ham qiyin, chunki jalb qilingan mutaxassislar tejash mumkin bo'lgan miqdorni aniqlamaydilar, faqat soliq yukini kamaytirish uchun turli xil sxemalarni taklif qilishadi.

Haqiqatan ham Bosh direktor vazifalarini bajarayotgan shaxslar Jinoyat kodeksining 199-moddasiga binoan javobgarlikka tortilishi mumkin. Agar sud bosh direktori bo'lsa, sudlar ushbu qoidaga murojaat qilishadi.

Xatarlarni qanday kamaytirish mumkin... To'g'ridan-to'g'ri niyatning mavjudligi kompaniyaning soliqlarni to'lashdan bosh tortayotganligining belgisidir (64-sonli qarorning 8-bandi). Shuning uchun, ayblovdan qochish uchun to'g'ridan-to'g'ri niyat yo'qligini ko'rsatish kerak. Bu soliqni muhofaza qilish tizimini rivojlantirishni talab qiladi, uning maqsadi potentsial etkazib beruvchilarning vijdonan soliq to'lovchilari ekanligini tekshirish. Hisob-kitoblar bo'limi yoki yuridik bo'lim rivojlanish uchun javobgar bo'lishi mumkin. Ular potentsial sherikning TIN haqiqiyligini yoki uning davlat ro'yxatidan o'tganligini bilib olishlari mumkin. Bularning barchasi kompaniyaning kontragentlarni tanlashda ehtiyotkorlik bilan harakat qilishini va soliq to'lashdan bosh tortganlar bilan hamkorlik qilmasligini ko'rsatadi. Bunday tashkilotni tungi firmalar bilan hamkorlikda va qasddan soliq to'lashdan bo'yin tovlashda ayblash natija bermaydi.

Shuni ta'kidlash kerakki, agar deklaratsiyalardagi texnik xatolar yoki normativ hujjatlarni noto'g'ri talqin qilganligi sababli soliqlar to'lanmagan bo'lsa, unda bu jinoyat deb hisoblanmaydi. Qonunlarni tushunmaslik xavfini minimallashtirish uchun siz Moliya vazirligi yoki soliq idorasiga so'rov yuborishingiz mumkin. Va korxonaning bosh buxgalteri texnik va boshqa xatolarning kelib chiqishini isbotlashi kerak.

Argumentlardan biri sifatida birlamchi hujjatlar qo'llaniladi. Agar operatsiya hisobotda aks ettirilmagan bo'lsa, lekin unda birlamchi hujjatlar mavjud bo'lsa, tashkilot rahbariyatini jinoiy javobgarlikka tortish noqonuniy hisoblanadi. Kompaniyaning daromadi tekshiruv paytida soliq xizmati organlari tomonidan o'rganiladigan hujjatlarda aks etadi, ya'ni ular yashirilmaydi. Ma'lumotlarni hisobotga kiritmaslik sabablari bosh buxgalterning tushuntirish xatlarida ko'rsatilishi mumkin. Ular boshqacha bo'lishi mumkin: daromad aks ettirilishi kerak bo'lgan hisobot davri noto'g'ri aniqlangan, fondlarda tushuntirishlar berilgan ommaviy axborot vositalari (maqolalarni qo'shishingiz kerak bo'ladi), buxgalteriya dasturida yoki buxgalteriya hujjatlarini o'tkazish dasturida xatolik yuz berdi.

Deklaratsiyalarni noto'g'ri to'ldirishining sababi buxgalterning juda bandligi. Bundan tashqari, ahamiyatsiz sonli xatolarni qayd etish, yangi faoliyat yo'nalishlarini rivojlantirishni ko'rsatib o'tish mumkin. Bularning barchasi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 122-moddasi bo'yicha undiriladigan jarima to'lashdan ozod qilinmaydi, ammo bu harakatlarda niyat yo'qligini isbotlashga yordam beradi. Shunga ko'ra, kompaniyani jinoiy javobgarlikka tortish uchun hech qanday sabab yo'q. Tabiiyki, agar mavjud bo'lsa katta raqam xatolar, tergov ularning bexosdan qilinganiga shubha qilishi mumkin. Va ajratilgan xatolar qasddan soliq to'lashdan bo'yin tovlash to'g'risida gapirish uchun sabab bo'lmaydi.

Tergovchilar, shuningdek, bosh direktor tomonidan amalga oshirilgan harakatlarni hisobga olishadi, chunki u buxgalteriya hisobini tashkil etish uchun javobgardir. Agar u ixtiyoriy ravishda audit o'tkazsa, kompaniyada ichki nazorat xizmatini yaratsa, vaqti-vaqti bilan xodimlarni baholab tursa, eng yomon natija ko'rsatganlarni ishdan bo'shatsa, bu harakatlar uning foydasiga talqin qilinishi mumkin.

Mutaxassisning fikri

Amaliy rahbar jazolanadi, qo'g'irchoq emas

Artem Rodionov,

soliq bo'yicha mutaxassis, Moskva

Tashkilot va menejer Zhurov o'rtasida shartnoma imzolandi, unga ko'ra u bosh direktor bo'ldi. U ilgari bunday lavozimni egallamagan va bundan tashqari u na huquqiy, na iqtisodiy ma'lumotga ega bo'lgan. Kompaniya xodimlarining soni, uning faoliyati to'g'risidagi ma'lumot, rivojlanish strategiyasi va boshqalar lavozimga tayinlash paytida muhokama uchun olib chiqilmagan. Shunga asoslanib, tergovchilar bunday ma'lumotlarning etishmasligi Zhurovga o'z vazifalarini haqiqatan ham bajarishi mumkin emas degan xulosaga kelishdi. Bundan tashqari, Jurovning roli tashkilot hujjatlarini o'z nomiga qayta ro'yxatdan o'tkazish bo'lganligi aniqlandi. Hujjatlarni Zhurovga kompaniyaning xodimi Kurkov bergan va uni kompaniyaga taklif qilgan. Yangi paydo bo'layotgan masalalar bo'yicha Kurkovga boshqa fuqaro - Timshin ko'rsatma berdi. Sud jarayoni natijalariga ko'ra Zhurov oddiy ishchi deb tan olindi va Timshin - kompaniya faoliyati uchun mas'ul (2007 yilda chiqarilgan Tushinskiy tuman sudining hukmi). Ushbu holat mas'uliyatni xayoliy emas, balki haqiqiy rahbar zimmasiga olishini ko'rsatmoqda.

Tashkilot rahbarining ma'muriy javobgarligi

Ma'muriy huquqbuzarlik katta xarajatlarga olib keladi, chunki mansabdor shaxs (masalan, bosh direktor) ham, yuridik shaxs sifatida ham tashkilot javobgar bo'lishi mumkin.

Bundan tashqari, siz Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksda jarimalar va boshqa jazolardan tashqari, biznes uchun oqibatlari yanada muhimroq bo'lishi mumkin: firma faoliyatini ma'muriy to'xtatib turish va direktorni diskvalifikatsiya qilishni nazarda tutishini tushunishingiz kerak.

Ammo jarima solingan taqdirda ham vahima qo'ymang. Ba'zan siz jarima miqdorini o'zgartirishingiz (miqdorni kamaytirishingiz) yoki jarimani bekor qilinishini olishingiz mumkin.

Ma'muriy jazolarning quyidagi turlari mavjud:

• Ogohlantirish - rejissyorning rasmiy tanqidida. Ogohlantirish kamdan-kam hollarda, odatda, huquqbuzarlik unchalik og'ir bo'lmagan taqdirda beriladi (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 3.4-moddasi).
• Penalti - berilgan ko'rinish ma'muriy huquqbuzarlik holatlarida jazo ko'pincha qo'llaniladi. Mansabdor shaxslar uchun jarima 50 ming rubldan, yuridik shaxslar uchun esa 1 million rubldan oshmaydi (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 3.5-moddasi).
• Diskvalifikatsiya - ushbu jazo tashkilot rahbariga nisbatan qo'llaniladi; uning mohiyati ma'lum vaqt davomida etakchi o'rinni egallash taqiqida yotadi. Eng kami olti oyga, eng ko'pi - 3 yilga diskvalifikatsiya qilinishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 3.11-moddasi). Agar menejer xodimlarga ish haqini to'lashni bir necha bor kechiktirsa, yong'in xavfsizligi talablarining aniqlangan buzilishlarini o'z vaqtida bartaraf qilmasa yoki raqobatdosh kompaniya to'g'risida noto'g'ri ma'lumotlar tarqatsa, diskvalifikatsiya qilish mumkin.
• Faoliyatni to'xtatib turish - jazoning ushbu turi tashkilot, uning filiallari, vakolatxonalari va bo'limlari faoliyatini ma'lum vaqtga to'xtatib turishni nazarda tutadi. Odatda bu chora qo'llaniladi ishlab chiqarish korxonalari... Ish 90 kungacha to'xtatilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 3.12-moddasi). Ushbu chorani qo'llash to'g'risidagi qaror, agar korxona faoliyati odamlarning hayoti yoki sog'lig'iga tahdid solishi, epidemiya, texnogen falokat va boshqalarga olib kelishi mumkinligi to'g'risida dalillar mavjud bo'lsa, sud tomonidan qabul qilinadi. Bunday holda, faoliyatni amalga oshirishni taqiqlash 5 kungacha davom etishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 27.16-moddasi).

Qonunbuzarga aylanmaslik uchun ma'muriy javobgarlik imkoniyatini istisno qilish kerak - qonunlar talablariga qat'iy rioya qilish. Buning uchun siz tashkilotlar tomonidan qaysi qoidabuzarliklarga ko'proq yo'l qo'yilishini bilishingiz kerak. Tez-tez qayd etiladigan huquqbuzarliklar orasida naqd pul muomalalarida noto'g'ri ishlash, naqd pul bilan ishlashni noto'g'ri tashkil etish, mehnat va soliq qonunchiligini buzish bor.

1. Naqd pul bilan ishlash qoidalarini buzish.

Barcha bo'sh pullar banklarda saqlanishi kerak. Bundan tashqari, kompaniyaning kassasini jihozlashda ma'lum talablarga rioya qilish kerak. Buning uchun tashkilot direktori javobgardir. Kassa xonasi ajratilishi kerak; devorlarga yoki polga vidalanadigan pul mablag'larini saqlash uchun seyf bo'lishi kerak. Bundan tashqari, yuridik shaxslar o'rtasidagi naqd to'lovlar davlat darajasida tartibga solinadi. Agar bitta shartnoma bo'yicha bitim miqdori 100000 rubldan ortiq bo'lsa, tashkilot sotib olish uchun naqd pul bilan to'lash huquqiga ega emas.

Agar naqd pul bilan ishlash qoidalari buzilgan bo'lsa, jarimalar undiriladi, ularning o'lchamlari ta'sirli. Yuridik shaxslar 40 dan 50 ming rublgacha, mansabdor shaxslar esa 4 dan 5 ming rublgacha to'lashlari kerak. (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.1-moddasi). Advokatingizga yoki bosh buxgalteringizga tashkilotingiz Rossiya Federatsiyasida kassa operatsiyalarini o'tkazish tartibiga rioya qilish-qilmasligini tekshirishni topshiring. Agar biron sababga ko'ra siz bir qator talablarni bajarmagan bo'lsangiz, unda soliq inspektsiyasi bilan kelishmovchiliklar yoki hatto jarima solinishi istisno qilinmaydi. Sud amaliyoti shuni ko'rsatadiki, bunday ishlarni hal qilish odatda soliq inspektorlari foydasiga qabul qilinadi.

2. Buzilish mehnat qonunchiligi.

Agar mehnat qonunchiligi va mehnatni muhofaza qilish talablari buzilgan bo'lsa, unda jazo boshqacha bo'lishi mumkin - jarimadan direktorning diskvalifikaciyasigacha. Agar menejer xodimlarga ish haqini to'lashni kechiktirsa, unda birinchi marta u va kompaniya jarimaga tortiladi. Direktor 1 mingdan 5 ming rublgacha to'lashi kerak, ammo tashkilot uchun jarima miqdori ancha muhim - 30 dan 50 ming rublgacha. (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 5.27-moddasi). Ish haqining takroran kechikishi menejerni 1 yildan 3 yilgacha diskvalifikatsiya qilish bilan jazolanishi mumkin.

Bosh direktor ishdan bo'shatilgandan keyin ham mehnat qonunchiligini buzganligi uchun javob beradi. Bitta tashkilot rahbari xodimlarning ish haqini to'lashni kechiktirdi. Tekshiruv paytida u endi direktor emas edi, ammo mehnat inspektsiyasi baribir uni jarimaga tortdi. Sud, kompaniya rahbari bilan mehnat munosabatlari tugatilgan taqdirda ham, unga nisbatan ma'muriy huquqbuzarlik ishi qo'zg'atilishi mumkinligini tushuntirdi. Shuningdek, u ma'muriy javobgarlikka tortilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Oliy sudi Rayosatining 2006 yil 27 sentyabrdagi qarori).

Yana bir nuancega e'tibor qaratish lozim. Quyidagi holat ma'lum: magistratura ikkinchi marotaba sodir etgan huquqbuzarligi uchun kompaniya direktorini 1 yil muddatga diskvalifikatsiya qilish to'g'risida qaror chiqardi. Ammo hukm Oliy sud tomonidan bekor qilindi. Izohlar quyidagicha edi: birinchi marta bosh 2000 rubl miqdorida jarimaga tortildi. to'lash bo'yicha ko'rsatma bermaganligi uchun kasallik varaqasi... Ikkinchi marta buzilish, u xodim bilan yozma ravishda mehnat shartnomasini tuzmaganligi edi. Oliy sudyalar tushuntirishicha, agar mansabdor shaxs ikkinchi marta ish qilgan bo'lsa, jinoyat bir xil deb topilishi mumkin, va mehnat qonunchiligini buzish emas (Rossiya Federatsiyasi Oliy sudining 2006 yil 28.02 y. 59-ad06-1-sonli qarori). Siz ehtiyot bo'lishingiz kerak: agar siz bir vaqtlar mehnat qonunchiligini buzgan bo'lsangiz va buning uchun javobgar bo'lsangiz, unda siz takroriy qonun buzilishiga yo'l qo'ymasligingiz kerak.

3. Kassasiz ishlash.

Naqd pul bilan ishlash kassa apparatlaridan foydalanishni talab qiladi. Tashkilot tomonidan ushbu talablarni bajarmaganligi yoki nosoz / ishlatilmaganligi sababli davlat reestri inspektorlar menejerni javobgarlikka tortishlari mumkin. Rasmiylar uchun jarima miqdori 3 dan 4 ming rublgacha, tashkilotlar uchun esa 30 dan 40 ming rublgacha. (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 14.5-moddasi). Aytish kerakki, ushbu qonunbuzarliklar ko'pincha ma'muriy javobgarlikka tortiladi. Odam savdosi bilan shug'ullanadiganlar huquqbuzarga aylanish ehtimoli ko'proq va ularning ko'plari uchun undiriladigan mablag 'katta ahamiyatga ega.

4. Iste'molchilarni aldash.

"Iste'molchilar huquqlarini himoya qilish to'g'risida" gi qonunga muvofiq, sotuvchi xaridorlarga quyidagi ma'lumotlarni taqdim etishi shart: tashkilot nomi, uning yuridik va haqiqiy manzili, ish vaqti, tovar va xizmatlarning narxi. Agar firibgarlik bo'lsa (agar kompaniya mijozni tortib olsa, aldasa, iste'molchining xususiyatlari va mahsulot sifati to'g'risida noto'g'ri ma'lumotlar bergan bo'lsa), shuningdek iste'molchini chalg'itganda, nazorat qiluvchi organ xodimlari ham tashkilot direktoriga, ham kompaniyaning o'ziga jarima solishga haqlidir (14.7-modda va Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 14.8-moddasi). Jarima miqdori bosh direktor uchun 10 dan 30 ming rublgacha, korxona uchun esa 20 dan 50 ming rublgacha.

Agar siz b2c bozorida ishlayotgan bo'lsangiz, advokatlarga sizning kompaniyangiz "Iste'molchilar huquqlarini himoya qilish to'g'risida" gi qonun talablarini buzganligini tekshirishni buyurtiring.

Tashkilotlar ko'pincha potentsial xaridorlarning qiziqishini jalb qilish va o'zlarini raqobatchilardan ajratish maqsadida provokatsion reklama kampaniyalarini o'tkazadilar. Nazorat organlari buni diqqat bilan kuzatib bormoqda. Reklama qonunchiligi talablarini buzganlik uchun jarima miqdori 500000 rublgacha bo'lishi mumkin. Rejissordan 4 dan 20 ming rublgacha haq olinishi mumkin. (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 14.3-moddasi).

6. Buxgalteriya hisobi qoidalarini qo'pol ravishda buzish, hisobotlarni topshirmaslik.

Agar hisoblangan soliqlar va yig'imlar miqdori hisobotda 10% va undan ortiq darajada buzilgan bo'lsa yoki buxgalteriya hisobi shaklining har qanday moddasi (satri) kamida 10% buzilgan bo'lsa, bu buxgalteriya hisobi qoidalarini qo'pol ravishda buzilishi deb hisoblanadi. Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksga binoan, bu holda jarima faqat rasmiy shaxsga, masalan, moliyaviy hisobot taqdim etilmagandek qo'llaniladi. Uning hajmi 5 dan 10 ming rublgacha. (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.11-moddasi). Ammo San'at. Soliq kodeksining 120-moddasida ushbu qoidabuzarlik uchun jarimani to'g'ridan-to'g'ri tashkilotdan undirish ko'zda tutilgan, shu bilan birga uning miqdori ancha yuqori.

7. Qurilish sohasidagi qonunbuzarliklar.

Ko'pgina kompaniyalar yangi chakana savdo shoxobchalarini yoki omborlarni (shuningdek, binolarni kapital ta'mirlash) o'z-o'zidan qurmoqdalar. Muayyan vaziyatlarda bu maxsus ruxsatni talab qiladi. Tashkilotlar ko'pincha ushbu talabni buzishadi va shuning uchun naqd pul bilan ishlash qoidalarini buzganlik uchun ayblanganlardan ancha katta bo'lgan jarimalarni to'lashlari kerak. Bosh direktor uchun jarima 20 dan 50 ming rublgacha, tashkilot uchun esa 500000 dan 1 million rublgacha. Shuningdek, inspektorlar tomonidan kompaniya faoliyatini to'xtatib qo'yishga ruxsat beriladi (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 9.5-moddasi).

Qurilishni boshlashdan oldin siz ko'rsatma berishingiz kerak yuridik bo'lim Rossiya Federatsiyasining Shaharsozlik kodeksining qoidalarini o'rganish (2004 yil 29 dekabrdagi 190-FZ-sonli Federal qonun). 51-moddaga alohida e'tibor berilishi kerak: unda ruxsat olish majburiy bo'lgan holatlar aniqlangan. Shuni ta'kidlaymizki, hatto o'zingiz egalik qiladigan saytda qurilish yoki o'zingizning binoingizni rekonstruksiya qilish ham javobgarlikdan xalos etmaydi.

Mutaxassisning fikri

Biz jarimaga qarshi chiqishga muvaffaq bo'ldik

Roman Moskvichev,

mChJ "Moidodyr" bosh direktori, Belgorod

Bizning tashkilotimiz Rossiya Federatsiyasining Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 14.5 moddasi bo'yicha jarimaga tortildi, chunki biz tovarlarni sotdik va kassadan foydalanmadik (sotuvchi chekni nokaut qilmadi). Ammo biz jazoga qarshi chiqishga muvaffaq bo'ldik. Bizning advokatimiz soliq xizmati tomonidan protsessual buzilishlarni payqadi. Birinchidan, bayonnoma belgilangan muddatlarga to'g'ri kelmasdan tuzilgan. Ikkinchidan, bitta ish bo'yicha ikkita protokol tuzilgan. Tashkilotdan jarimani bekor qilish to'g'risidagi qarorni hakamlik sudi qabul qildi va menga kompaniya rahbari sifatida belgilangan jarima fuqarolik sudi tomonidan bekor qilindi, chunki direktorning aybi isbotlanmagan.

Tashkilot rahbarining jinoiy javobgarligi

Amaliyot shuni ko'rsatadiki, bosh direktorlar ko'pincha sudga tortiladi. Misol tariqasida biz Yukos kompaniyasi rahbarlari Mixail Xodorkovskiy va Platon Lebedevga nisbatan hukmlarni keltirishimiz mumkin. Kichik va taniqli bo'lmagan tashkilotlarga nisbatan qo'zg'atilgan jinoyat ishlari ommaviy axborot vositalarida kamdan-kam yoritiladi, ammo bu sizning jinoyat qonunchiligiga javobgar bo'lishingizni anglatmaydi.

1. Iqtisodiy jinoyatlar uchun javobgarlik

"Iqtisodiy faoliyat sohasidagi jinoyatlar" 22-bobiga kiritilgan Jinoyat kodeksining eng ko'p ishlatiladigan moddalari bosh direktorlarni javobgarlikka tortish uchun ishlatiladi.

• Noqonuniy biznes (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 171-moddasi).

Tashkilot rahbari va uning asoschisining ushbu moddaga binoan javobgarligi, agar sizning kompaniyangiz yo'qligida faoliyat olib borishi aniqlansa, paydo bo'lishi mumkin. davlat ro'yxatidan o'tkazish yoki litsenziya (agar kerak bo'lsa) yoki litsenziya talablari yoki shartlarining buzilishi faktlari. Ammo ushbu modda bo'yicha jazo faqat katta miqdordagi zarar etkazish yoki katta miqdordagi daromad olish uchun taqdim etiladi. Katta zarar (yoki daromad) miqdori 250 000 rubldan ortiq. (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 169-moddasiga e'tibor bering). Yengil zarar etkazganlik / kichik daromad olganlik uchun ma'muriy jarima qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 14.1-moddasi).

• Kreditni noqonuniy olish (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 176-moddasi).

Ushbu modda bo'yicha javobgarlik, qarz oluvchi kompaniyaning bank tashkilotiga o'z faoliyatini haqiqatdagidan ko'ra qulayroq ko'rsatgan hujjatlarni taqdim etganligi to'g'risida dalillar mavjud bo'lsa paydo bo'lishi mumkin. Va bu kompaniyaning kreditni to'lashga qodirligini ko'rsatish uchun qilingan. Qarzga olingan mablag'larni olish oqibatida katta zarar etkazilgan taqdirdagina ular jinoiy javobgarlikka tortilishi mumkin.

Ushbu jinoyatni isbotlash oson emas. Muvaffaqiyatli isbotlangan taqdirda sudyalar odatda jarimani jazo sifatida qo'llashadi. Ammo so'nggi paytlarda sudlar ushbu jinoyatni sodir etganlarga nisbatan yanada qat'iy choralar ko'rish tendentsiyasi paydo bo'ldi (qarang: "Yolg'on ma'lumot rejissyorga to'rt yillik ozodlikdan mahrum bo'ldi"). Iltimos, diqqat qiling: agar qarz mablag'lari noqonuniy ravishda olingan bo'lsa va kredit hali to'lanmagan bo'lsa, unda tashkilot direktori firibgarligi uchun Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 159-moddasi bo'yicha jinoiy javobgarlikka tortilishi mumkin.

• Kreditorlik qarzlarini to'lashdan zararli ravishda qochish (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 177-moddasi).

Jinoyat kodeksida jinoyat qonunchiligini yaxshi bilmagan kompaniya rahbariyati uchun umuman ajablanib bo'lishi mumkin bo'lgan moddalar mavjud. Masalan, agar kompaniya qarzni undirish to'g'risidagi sud qarori ijrosidan zararli ravishda qochsa, u holda bosh direktor 2 yilga ozodlikdan mahrum qilinishi mumkin. Xuddi shu jazo qimmatli qog'ozlar (masalan, veksellar) bo'yicha qarzni to'lamagan korxonalar rahbarlariga nisbatan ham qo'llaniladi.

Shuni yodda tutish kerakki, jinoiy javobgarlik faqat qarz mablag'lari miqdori 250 ming rubldan ortiq bo'lgan taqdirda paydo bo'lishi mumkin. Ammo bu talab qimmatli qog'ozlar bo'yicha qarzni to'lashdan qochish holatlarida qo'llanilmaydi (qarz miqdori bu erda muhim emas).

Qochish zararli ekanligi sud tomonidan bir qator sabablarga ko'ra belgilanadi. Masalan, ular kompaniyaning joylashgan joyi yoki nomi o'zgarganligini, tashkilot mablag'lari mahalliy va xorijiy banklardagi shaxsiy hisob raqamlariga o'tkazilganligini, mol-mulk begonalashtirilganligi va boshqalarga o'tkazilganligini va hokazolarni aniqlaydilar (masalan: "Direktorlar qarzdorligi uchun sudlangan"). ...

• Tovar belgisidan noqonuniy foydalanish (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 180-moddasi).

Ushbu maqola bo'yicha javobgarlik takroriy qoidabuzarliklar yoki katta zarar (250 ming rubldan ortiq) bo'lgan taqdirda paydo bo'lishi mumkin. Mana bir misol: Kabardin-Balkariya Respublikasining Mayskiy tuman sudi bitta oziq-ovqat mahsulotlarini qayta ishlash korxonasi rahbariga nisbatan aybdor hukm chiqardi. U boshqa birovning savdo markasi - "Charka" aroqidan noqonuniy foydalanganlikda ayblanib, San'atning 1-qismiga binoan sudlangan. Jinoyat kodeksining 180-moddasi.

• Qasddan bankrotlik (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 196-moddasi).

Qasddan bankrotlik tashkilotning kreditorlar oldidagi qarzlarini to'lashga qodir emasligiga olib kelgan harakatlar yoki harakatsizliklar deb hisoblanadi. Masalan, direktor foydasiz operatsiyalarda qatnashgan, qarindoshlariga qarz bergan va hokazo. Ushbu modda bo'yicha kreditorlarga katta zarar etkazilgan bo'lsa (250 000 rubldan ortiq) jinoiy ish qo'zg'atilishi mumkin.

Ushbu maqola juda xavfli, chunki sud bosh direktorning xatosini qasddan qilingan harakatlar deb hisoblashi mumkin. Buning sababi qasddan odatiy tadbirkorlik tavakkalining o'xshashligi.

• Xayoliy bankrotlik (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 197-moddasi).

Qonunchilikka muvofiq, tashkilot mustaqil ravishda bankrotligini e'lon qilishi mumkin. Ammo agar siz buni asossiz deb e'lon qilsangiz, unda tashkilotning bosh direktori yoki egasi jinoiy javobgarlikka tortilishi mumkin. Jinoyat kodeksi katta zarar etkazilgan taqdirda (250 ming rubldan ortiq) jazoni nazarda tutadi.

Fuqaroni jinoiy javobgarlikka tortish uchun uning harakatlarida barcha jinoyat alomatlari bo'lishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 8-moddasi).

"Jinoyat" atamasining ta'rifi San'atning 1-qismida keltirilgan. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 14-moddasi. Ushbu ta'rif asosida quyidagi jinoyat belgilarini ajratish mumkin:

• qilmish jamiyat uchun xavfli, ya'ni fuqarolik jamiyatida qabul qilingan asoslar va qoidalarga tahdid tug'diradi;
• uning oqibatlari jamiyat uchun xavfli;
• jinoyat sodir etish shakli jinoyat qonuni bilan taqiqlangan;
• jinoyat sodir etgan shaxs jinoiy javobgarlikka tortiladi (shaxs aqli raso va jinoiy javobgarlik yoshiga etgan bo'lishi kerak).

Shuningdek, jinoiy javobgarlik faqat aybli harakatlar sodir etilganda sodir bo'ladi. Aybdorlik, agar shaxs qasddan yoki ehtiyotsizlik tufayli har qanday jinoiy xarakterdagi harakatlarni sodir etsa, aniqlanadi.

2. Shaxsga qarshi jinoyatlar uchun javobgarlik

Iqtisodiy moddalar bilan bir qatorda ular ko'pincha Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 19-bobi "Inson va fuqaroning konstitutsiyaviy huquqlari va erkinliklariga qarshi jinoyatlar" moddalari bo'yicha jinoiy javobgarlikka tortiladilar. Ulardan ba'zilari quyida muhokama qilinadi.

• Mehnatni muhofaza qilish qoidalarini buzish (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 143-moddasi)

Qonunga muvofiq, ish beruvchi xodimlarning mehnatni muhofaza qilish qoidalariga, shu jumladan xavfsizlik choralariga rioya etilishini nazorat qilish uchun javobgardir. Agar ish joyida baxtsiz hodisa ro'y bergan bo'lsa, korxona rahbarining jinoiy javobgarligi paydo bo'lishi mumkin.

Sog'likka etkazilgan zararning og'irligiga qarab, turli xil jazo choralari qo'llanilishi mumkin. Agar baxtsiz hodisa natijasida xodim sog'lig'iga jiddiy zarar etkazgan bo'lsa, unda aybdorni bir yilgacha maksimal qamoq jazosi kutmoqda. Xodim o'lgan taqdirda, jazo qattiqroq: bosh 3 yilgacha ozodlikdan mahrum qilinadi va keyinchalik shu muddat davomida rahbar lavozimlarida ishlash taqiqlanadi.

• Ishga yollashdan asossiz ravishda rad etish yoki asossiz ravishda ishdan bo'shatish (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 145-moddasi)

Ushbu maqola bolani ko'targan yoki 3 yoshga to'lmagan bolalari bo'lgan ayollarga tegishli. Agar boshqa toifadagi xodimlarni ishdan bo'shatish paytida qonun buzilgan bo'lsa, jinoiy javobgarlik paydo bo'lmaydi. Asossiz rad etish nimani anglatadi? Ayolni homiladorlik yoki kichik bola borligi sababli ishdan bo'shatish yoki ishdan bo'shatish.

• Ish haqini to'lamaslik (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 145.1-moddasi)

Agar prokuratura sizning ishchilaringizdan ish haqining o'z vaqtida to'lanmasligi va uning 2 oydan ortiq kechiktirilishi to'g'risida shikoyat qabul qilsa, u holda bosh direktor jinoiy javobgarlikka tortilishi mumkin.

Bitta nuance bor: agar tergovda ish haqi shaxsiy manfaati yoki boshqa shaxsiy manfaati tufayli to'lanmaganligi to'g'risida dalillar mavjud bo'lsa, ushbu maqola bo'yicha jinoiy ish qo'zg'atilishi mumkin (masalan, siz ushbu pulga kvartira yoki mashina sotib oldingiz). Ammo shunga qaramay, agar xodimlarga ish haqi to'lanmagan bo'lsa, tashkilot rahbarlari hali ham jinoiy javobgarlikka tortilmoqda. Masalan, Saratov shahrining Oktyabr tuman sudining qarori bilan kompaniya direktori San'at bo'yicha aybdor deb topildi. 145.1 va San'atning 1-qismiga binoan 5 oyga ozodlikdan mahrum etildi. 145.1 (1-493-sonli ish bo'yicha 18.11.2004 yildagi qaror).

E'tibor bering, agar natija bo'lsa kechiktirilgan to'lov ish haqi og'ir bo'lib qoldi (xodim kasal bo'lib qoldi yoki vafot etdi, to'lamaganligi uchun kvartiradan chiqarib yuborildi) kommunal xizmatlar), keyin bosh direktor 7 yilgacha ozodlikdan mahrum qilinishi mumkin.

3. Xizmatga oid jinoyatlar

Rasmiy jinoyatlar Jinoyat kodeksining 23-bobida "Tijorat va boshqa tashkilotlarda xizmat manfaatlariga qarshi jinoyatlar" da tasvirlangan.

• Hokimiyatni suiiste'mol qilish (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 201-moddasi)

Agar tashkilot rahbari o'z vakolatlarini kompaniyaning qonuniy manfaatlarini hisobga olmasdan ishlatsa, demak, bu vakolatni suiiste'mol qilish deb hisoblanadi. Uning maqsadi o'zi yoki boshqalarga foyda keltirishdir. Bu qimmatbaho buyumlarni noqonuniy sotib olish, martaba o'sishi, qarz mablag'larini qarindoshlariga imtiyozli shartlarda taqdim etish va boshqalar bo'lishi mumkin. Shuni ta'kidlash kerakki, zarar nafaqat moddiy (mol-mulkni yo'qotish), balki moddiy bo'lmagan (axloqiy, huquqlarni buzish) ham bo'lishi mumkin. Masalan, munitsipalitet rahbari tijorat korxonasi binolarni ijaraga berish orqali o'z vakolatlarini suiiste'mol qilgan savdo nuqtasi, bu tashkilotning mulki bo'lgan va ijara shartnomasini to'g'ri rasmiylashtirmasdan. Shu bilan birga, ijaradan tushgan mablag 'kassaga topshirilmadi. Ko'pchilik, mahalliy ishlab chiqaruvchi yirik kompaniyalarning aksariyati, ayniqsa Sovet Ittifoqi davrida tashkil etilgan kompaniyalar, binolarni "og'zaki kelishuv asosida" ijaraga berish bilan shug'ullanishini bilishadi.

• Tijorat pora berish (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 204-moddasi)

Ushbu maqola poraxo'rlikni jinoiy javobgarlikka tortadi. "Boshqaruv funktsiyalari" ni bajaradigan har qanday xodim, ya'ni har qanday menejer, shu jumladan bosh direktor jazolanishi mumkin. Tijorat pora berish 3 yilgacha ozodlikdan mahrum qilinishi mumkin.

Mutaxassisning fikri

Jinoyatning ma'lum bir qismi uchun "modaga" rioya qilish kerak

Dmitriy Jdanuxin,

gumanitar va huquqiy texnologiyalar markazining bosh direktori, yuridik fanlari doktori, Moskva

Korxona rahbari tashkilotning huquqiy xavfsizligini unutmasligi kerak, u ma'lum jinoyat tarkibi uchun "modaga" amal qilishi kerak. Bu ilgari Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining deyarli ishlatilmagan moddalarini ma'lum vaqtlarda faol qo'llashdan iborat. Masalan, ilgari ular ko'pincha 145.1-modda "Ish haqi, pensiya, stipendiya, nafaqa va boshqa to'lovlarni to'lamaslik" bilan jazolangan. Endi, korporativ kollektsiya faol rivojlanib borayotganligi sababli (korxonalardan qarzlarni undirish texnologiyalari), st .da "moda" kutilmoqda. 177 "Kreditorlik qarzlarini to'lashdan zararli ravishda qochish".

Jinoyat predmeti kim bo'lishi mumkin san'at Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 196-moddasi

Qanday xususiyatlar mavjud qasddan bankrotlik malakasisheriklikda sodir etilgan

Maqolada ko'zda tutilgan jinoyatlar to'g'risidagi jinoiy ishlar bo'yicha malakaning xususiyatlari muhokama qilinadi san'at 196 RF Jinoyat kodeksi (« Qasddan bankrotlik»), Sud qarorlarini (hukmlar, kassatsiya ajrimlari, nazorat instansiyasi sudlarining qarorlari) o'rganish asosida 1. Belgilashda sud tomonidan tekshirilishi va aniqlanishi kerak bo'lgan holatlarga e'tibor qaratiladi jinoyatning predmetisan'at 196 RF Jinoyat kodeksi va jinoiy javobgarlikka tortilgan shaxslarning harakatlarining malakasi, shuningdek ushbu toifadagi jinoyat ishlarini ko'rib chiqishda qiyinchilik tug'diradigan muammolar.

Jinoyatning predmeti

Dispozitsiyaga ko'ra san'at 196 RF Jinoyat kodeksi ostida qasddan bankrotlik rahbar yoki muassis (ishtirokchi) tomonidan topshirilgan komissiyani anglatadi. yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkorning to'liq qondirishga qodir emasligiga olib keladigan harakatlar (harakatsizlik) kreditorlarning talablari pul majburiyatlari bo'yicha va (yoki) majburiy to'lovlarni to'lash majburiyatini bajarish, agar ushbu harakatlar (harakatsizlik) katta zarar etkazgan bo'lsa.

Sud tahlili qasddan bankrotlik amaliyoti buni bildiradi ushbu jinoyatlarning sub'ektlari asosan rahbarlar va (yoki) ta'sischilar (ishtirokchilar) dir. biznes kompaniyalarimoliya-xo'jalik operatsiyalarini amalga oshirishda buxgalteriya hisobi va qonunlarga rioya etilishini tashkil etishga mas'ul bo'lgan, mol-mulk va moliyaviy mablag'larni boshqarish bilan bog'liq tashkiliy va ma'muriy-ma'muriy funktsiyalarni bajarish, yuridik shaxsning yagona ijro etuvchi organi bo'lgan, moliyaviy hujjatlarda birinchi imzo huquqiga ega bo'lgan yuridik shaxs nomidan harakat qilish, shu jumladan uning manfaatlarini himoya qilish huquqiga ega bo'lgan, ishonchnomasiz joriy faoliyatni boshqarish.

Amaldagi qonunchilikda nazarda tutilgan va buni tasdiqlovchi har qanday dalillar sudlar tomonidan qasddan bankrotlik to'g'risidagi jinoyat ishlarini ko'rib chiqishda qabul qilinadigan va yo'l qo'yiladigan dalil sifatida ishlatiladi. rasmiy pozitsiya yuridik shaxslarning rahbarlari. Yuridik shaxslar rahbarlarining rasmiy pozitsiyasini tasdiqlovchi hujjatlarga, xususan, ta'sis hujjatlari kiradi: yuridik shaxsning ustavi yoki yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirma, yuridik shaxs egasining ma'lum bir shaxsga rahbarning vakolatlari bilan vakolat berish to'g'risidagi qarori (qaror, ish tartibi, buyruq ), yuridik shaxs aktsiyadorlari (muassislari) umumiy yig'ilishining qarori (bayonnomasi), mehnat shartnomasi, lavozim tavsifi va boshqalar.

Jinoyat sub'ekti bo'lmagan shaxsning javobgarligining o'ziga xos xususiyatlari

Amalda, jinoiy javobgarlikka tortilgan shaxsning xatti-harakatlarini o'z ichiga olgan holatlar yuzaga keladi jinoyatning ob'ektiv tomoni belgilarisan'at 196 RF Jinoyat kodeksi, ammo bu shaxs rahbar, asoschi yoki yakka tartibdagi tadbirkor emas, ya'ni rasmiy ravishda ushbu jinoyat sub'ekti tushunchasiga kirmaydi. Mavjud sud amaliyoti shuni ko'rsatadiki, bunday kishi bo'lishi mumkin uchun jinoiy javobgarlikka tortilgansan'at 196 RF Jinoyat kodeksi... Bunday shaxslarning harakatlarini malakalashda quyidagi xususiyatlarni yodda tutish kerak. San'atning 4-qismi. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 34-moddasida Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksi Maxsus qismining tegishli moddasida aniq ko'rsatilgan jinoyat sub'ekti bo'lmagan shaxs ushbu jinoyat uchun uning tashkilotchisi, qo'zg'atuvchisi yoki sherigi sifatida jinoiy javobgarlikka tortilishi belgilangan.

Amaliyotdan.Vologda viloyati Gryazovetskiy tuman sudining 2010 yil 29 martdagi hukmi bilan A. o'zlashtirilgan, ya'ni o'z lavozimidan foydalangan holda ishonib topshirilgan kredit mablag'larini o'g'irlashda, shuningdek, MChJ N ning qasddan bankrotligida aybdor deb topildi.
Sud A.ning harakatlarini San'at 3-qismining "b" bandiga binoan kvalifikatsiya qildi. 160, San'atning 2-qismi. 201 va san'at. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 196-moddasi.
Vologda viloyat sudining 08.07.2010 yildagi 22-1290-sonli ish bo'yicha kassatsiya ajrimiga binoan Gryazovetskiy tuman sudining 29.03.2010 yildagi A.ga nisbatan chiqargan hukmi o'zgartirildi: uning harakatlari San'atning 3-qismi "b" bandidan qayta malakalangan. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 160-moddasi, 3-qism. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 160-moddasi; San'atning 2-qismiga binoan A.ning sudlanganligi ko'rsatmasi chiqarib tashlandi. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 201-moddasi keraksiz ravishda ayblanmoqda.
Vologda viloyat sudi Rayosati mahkum V. ning advokatining nazorat shikoyati bo'yicha jinoyat ishi materiallarini ko'rib chiqib, birinchi instansiya sudining hukmini va kassatsiya sudining qarorini A-ni saralash nuqtai nazaridan o'zgartirdi. Quyidagi asoslarga ko'ra Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 196-moddasi.
San'at qoidalariga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 196-moddasi, ushbu jinoyatning sub'ekti alohida: yuridik shaxsning rahbari yoki asoschisi (ishtirokchisi), shuningdek yakka tartibdagi tadbirkor. Ish materiallaridan kelib chiqadigan bo'lsak, 1998 yil 17 sentyabrdagi muassislar yig'ilishining qarori va 1998 yil 21 sentyabrdagi 1 / k-son buyrug'i bilan MChJ "N." bosh direktori tomonidan. tayinlangan Sh.
2001 yil 26 oktyabrdagi 221 / k-son buyrug'i bilan A. MChJ N. ning iqtisodiyot va moliyaviy ishlar bo'yicha direktori etib tayinlandi. Ga ko'ra ishning tavsifi Iqtisodiyot va moliya bo'yicha direktor - boshliq iqtisodiy bo'lim to'g'ridan-to'g'ri bosh direktorga hisobot beradi.
Bunday sharoitda A.ning xatti-harakatlari San'atning 5-qismi bo'yicha malakaga ega edi. 33-modda. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 196-moddasi qasddan bankrotlikka sheriklik sifatida.
Vologda viloyat sudi rayosatining 2010 yil 22 noyabrdagi 44-u-74-sonli qarori bilan Gryazovetskiy tuman sudining hukmi va Vologda viloyat sudining mahkum A.ga nisbatan kassatsiya ajrimi o'zgartirildi. Mahkumning harakatlari San'at tomonidan qayta malakaga ega bo'ldi. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 196-moddasi San'atning 3-qismi. 33-modda. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 196-moddasi 2.

Tashkilotning nominal va haqiqiy boshqaruvi

Jinoyat ishlarini ko'rib chiqishda paydo bo'ladigan yana bir savol san'at 196 RF Jinoyat kodeksi:yuridik shaxsning nominal (rasmiy) rahbari bo'lmagan shaxs ushbu jinoyatning sub'ekti bo'lishi mumkinmi.

Sud amaliyoti bu savolga ijobiy javob beradi.

Amaliyotdan. Volgodonsk tuman sudining hukmi bilan Rostov viloyati 03.08 dan. 2012 yil A. San'atning 3-qismi bilan sudlangan. 33-modda. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 196-moddasi "E." OAJning qasddan bankrotligini tashkil etish va boshqarish, shuningdek, San'atning 3-qismida nazarda tutilgan jinoyatlarni sodir etish. 33, San'atning 4-qismi. 159, San'atning 3-qismi. 30 va san'at. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 199.2.
Rostov viloyat sudi mahkumning kassatsiya shikoyatlari bo'yicha jinoyat ishi materiallarini tekshirib, 2012 yil 17.10 yil 22-7766-sonli ish bo'yicha kassatsiya ajrimi bilan birinchi instansiya sudining hukmini o'z kuchida qoldirdi.
Shu bilan birga, kassatsiya sudi birinchi darajali sudning A.ning jinoyat sodir etilishiga aloqadorligi to'g'risidagi xulosalariga quyidagilarni ko'rsatgan holda rozi bo'ldi.
Mahkumning aldov yo'li bilan ko'chmas mulkka bo'lgan huquqni olishda, soliqlardan pul mablag'larini yashirishda va qasddan bankrotlikda tashkiliy roli guvohlar S., S. va G. ning dastlabki tergov davomida bergan ko'rsatmalari bilan tasdiqlangan. Ushbu ko'rsatuvga ko'ra, ushbu masalalar bo'yicha barcha qarorlar A. tomonidan qabul qilingan, bu mahkumning telefon suhbatlarining fonogrammasi bilan ham tasdiqlangan. Prokuratura tomonidan taqdim etilgan dalillardan kelib chiqadiki, sudlangan E ning yo'qligidan xabardor bo'lgan. ko'chmas mulkka egalik huquqini talab qilishning qonuniy asoslari. Bu, boshqa narsalar qatori, guvoh S.ning ko'rsatmalari bilan ham tasdiqlanadi, guvoh Ya .ning so'zlariga ko'ra, A. hujjatlarni soxtalashtirish bo'yicha ko'rsatmalar bergani to'g'risida bilib olgan.
Shuningdek, so'roq qilingan guvohlarning ko'rsatmalaridan ayon bo'ladiki, aynan sudlangan shaxs kompaniyaning haqiqiy rahbari bo'lgan va uning ko'rsatmalari barcha xodimlar uchun majburiy bo'lgan. Ushbu ko'rsatmalar ob'ektiv ravishda telefon suhbati yozuvlari bilan tasdiqlangan 3.

Yana bir misol - prokuratura va sudlar ayblanayotgan jinoyatda sudlanuvchining haqiqiy rolini baholab, nominal etakchining harakatlarini jinoyatchi emas deb baholaganlar, chunki u haqiqiy rahbarning jinoiy niyatlaridan xabardor emas edi.

Amaliyotdan. Shumerlinskiy tuman sudining 2012 yil 29 iyundagi hukmi bilan shahar ma'muriyati boshlig'ining qurilish va uy-joy kommunal xo'jaligi masalalari bo'yicha sobiq o'rinbosari E. San'atning 1-qismida nazarda tutilgan jinoyatlarni sodir etganlikda aybdor deb topildi. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 176-moddasi (qarzni noqonuniy olish - 2 ta qism) va Art. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 196-moddasi (qasddan bankrotlik).
Sud jarayonida aniqlanishicha, 2009 yil noyabr oyida E., belgilangan taqiqlarga qaramay, Shumerli ma'muriyati rahbarining o'rinbosari lavozimini egallashidan oldin asos solgan va direktori bo'lgan MChJ R.ni boshqarishda qatnashgan, foyda olish uchun uy-joy-kommunal xizmat ko'rsatuvchi ikkita shahar munitsipal korxonalari rahbarlari ushbu tashkilotlarning ehtiyojlari uchun "R." MChJ dan yoqilg'i-moylash materiallarini etkazib berish bo'yicha fuqarolik-huquqiy shartnomalarini tuzishdi, aks holda ularni ishdan bo'shatish bilan qo'rqitdi. Shunday qilib, tajovuzkor o'zi tomonidan yaratilgan sharoitda shahar korxonalarining mustaqilligini noqonuniy ravishda cheklab, ularning faoliyatiga aralashmoqda tijorat tashkiloti imtiyozlar va homiylik.
Bundan tashqari, 2009-2010 yillarda "R." MChJga kredit olish maqsadida. va keyinchalik kredit shartnomalari bo'yicha majburiyatlarni bajarishni mo'ljallamagan holda, ayblanuvchi ushbu tashkilotning iqtisodiy holati to'g'risidagi haqiqatga mos kelmaydigan hujjatlarni ikki marotaba bankka taqdim etgan va ularda uning moliyaviy holati aslida mavjud bo'lganidan sezilarli darajada yaxshiroq bo'lganligini ko'rsatgan.
Natijada qarz oluvchi har biriga 18,5 million rubl miqdorida ikkita kredit oldi. har biri keyinchalik belgilangan muddatlarda qaytarib berilmagan va kreditor olinmagan foizlar miqdorini hisobga olgan holda umumiy qiymati 38,5 million rubldan ziyod zarar etkazgan. 2010 yilda E.ning ko'rsatmasi bilan MChJ "R." ning nominal direktori bo'lgan onasi kompaniya mol-mulki va tushumlarini sotgan naqd ayblanuvchi o'z xohishiga ko'ra buyurtma bergan. Natijada korxonaning to'lovga layoqatsizligi 24 million rubldan oshdi va 2011 yil yanvar oyida Chuvash Respublikasi Arbitraj sudining qarori bilan MChJ "R." bankrot deb e'lon qilindi.
San'atning 1-qismi bo'yicha E.ning sudlanganligi haqiqiyligini tekshirgandan so'ng. 176 (ikki qism uchun) va Art. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 196-moddasi, Chuvash Respublikasi Oliy sudining jinoyat ishlari bo'yicha sud kollegiyasi birinchi bosqich sudining ushbu jinoyatlarni sodir etganlikda aybdorligini isbotlash to'g'risidagi xulosasiga rozi bo'ldi.
Shu bilan birga, sud hay'ati mahkum E. va uning advokatining kassatsiya shikoyatlarining E. moddasi bo'yicha jinoyat predmeti emasligi haqidagi dalillarini rad etdi. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 196-moddasi, buni quyidagicha oqlaydi.
E direktorning vakolatlarini iste'foga chiqarish va ushbu kompaniya ta'sischilaridan chiqib ketish to'g'risidagi hujjatlarga ega bo'lgan holda, sud, shunga qaramay, ushbu harakatlar faqat kommunal xizmatchining shaxsan o'zi yoki uning vakili orqali tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanishni taqiqlovchi qonun talablarini bajarish ko'rinishini yaratdi degan to'g'ri xulosaga keldi. ... Darhaqiqat, E. nomzod direktor - F. huzurida kompaniya rahbari va asoschisi funktsiyalarini bajarishni davom ettirdi, u "R." MChJ nomidan harakat qilish huquqiga ega bo'lgan ishonchnomani berdi va o'zi uning ko'rsatmalarini bajardi. Ushbu xulosa ishning haqiqiy holatlariga mos keladi va guvohlarning ko'rsatmalari bilan tasdiqlanadi: o'sha F., "R." MChJ xodimlari, "G." YoAJ direktori, bank xodimi - M. va boshqa shaxslar.
Kassatsiya sudi shuni ko'rsatdiki, uning jinoiy niyatlari to'g'risida bilmagan yuridik direktor yordamida jinoyat sodir etgan yuridik shaxsning haqiqiy rahbari sifatida E. San'atning 2-qismi asosida E. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 33-moddasi ijrochi sifatida jinoiy javobgarlikni o'z zimmasiga oladi 4.

Ikki yoki undan ortiq shaxs tomonidan jinoyat sodir etish

Sud amaliyotida mavjud bir nechta shaxslarga nisbatan qasddan bankrotlik to'g'risidagi jinoyat ishlarini ko'rib chiqish holatlari... Qasddan bankrotlikda aybdor bo'lgan shaxslarning harakatlari qaysi holatlarda bir guruh shaxslar tomonidan oldindan til biriktirib sodir etilgan deb topilishi mumkinligi to'g'risida savolga javob Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining umumiy qoidalarida keltirilgan. Shunday qilib, jinoyatga sheriklik bu ikki yoki undan ortiq shaxsning qasddan jinoyat sodir etishda qasddan birgalikda ishtirok etishidir (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 32-moddasi). Agar ilgari jinoyatni birgalikda sodir etish to'g'risida kelishib olgan shaxslar (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 35-moddasi 2-qismi) ishtirok etgan bo'lsa, jinoyat oldindan til biriktirib, bir guruh shaxslar tomonidan sodir etilgan deb tan olinadi.

Amaliyotdan. Novgorod viloyati Novgorod tuman sudining 2012 yil 22 iyundagi hukmi bilan "Nov." MChJ bosh direktori. Sh va uning o'rinbosari B. ushbu korxonani oldindan rejalashtirilgan bankrotlikda aybdor deb topildi.
Sud tomonidan belgilab qo'yilganidek, Sh. Va B. "N" JKKH DUK mulkiga egalik qilish maqsadida. va yangi yaratish tijorat tuzilishi, GUP uy-joy kommunal xizmatlari uchun bankrotlik sxemasini ishlab chiqdi. Viloyat uy-joy kommunal xo'jaligini qayta tashkil etish niqobi ostida 2005 yil oktyabr oyida "Viloyat uy-joy kommunal xo'jaligini rivojlantirish" notijorat fondi tashkil etildi. 2005 yil noyabr oyida GUP "N." uy-joy kommunal xo'jaligi. va notijorat jamg'armasi "Nov." MChJ tashkil etdi. 988 million 410 ming rubl ustav kapitali bilan. "N." uy-joy kommunal xo'jaligi davlat unitar korxonasi kompaniyaning ustav kapitaliga 988 million 400 ming rubl miqdorida mol-mulk qo'shgan, bu ustav kapitali miqdorining 99,999 foizini tashkil etadi, notijorat fondi 10 ming rublni kiritdi, bu ustav kapitali miqdorining 0,001 foizini tashkil etadi. Ustav kapitali deyarli barcha muhandislik infratuzilmasini o'z ichiga oladi: issiqlik tarmoqlari, qozonxonalar, nasos stantsiyalari, bu GUP "N." uy-joy kommunal xizmatini imkonsiz qildi. qonuniy faoliyatni amalga oshirdi va natijada kompaniyaning to'lovga qodir emasligi va kreditorlar oldidagi qarzdorligi 850 million rubldan oshdi., Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga 69 402 297 rubl miqdorida. va Rossiyaning Federal Soliq xizmatiga 7,503,194.70 rubl miqdorida.
Shunday qilib, Sh.Va B. korxona aktivlarini kamaytirish bilan ataylab GUP "N" uy-joy-kommunal xo'jaligining to'lov qobiliyatini yaratdi.
Novgorod viloyati Arbitraj sudining 12.03.2007 yildagi ta'rifi bilan "N." uy-joy kommunal xo'jaligi davlat unitar korxonasi to'g'risida kreditorning bayonoti asosida. bankrotlik tartibi joriy etildi - nazorat va vaqtinchalik menejer tasdiqlandi.
Birinchi instansiya sudida ish yuritishda sudlanuvchilar o'zlarini aybsiz deb topdilar va hukm ustidan apellyatsiya shikoyatlarini topshirdilar.
Novgorod viloyat sudining jinoiy ishlar bo'yicha sud kollegiyasi Sh. Va B.ga qarshi qo'zg'atilgan jinoyat ishi materiallarini kassatsiya tartibida tekshirib, birinchi navbatdagi sudning "N." JKKH DUKning qasddan bankrot bo'lganlikda aybdor ekanligi to'g'risidagi xulosasiga qo'shildi va quyidagilarni ko'rsatdi.
GUP uy-joy-kommunal xo'jaligidan mol-mulkni topshirishda "N." MChJ "Nov." ustav kapitaliga Sh. "N." uy-joy kommunal xo'jaligi davlat unitar korxonasi rahbari, B. "Nov." MChJ direktori bo'lgan. GUP uy-joy-kommunal xizmatidan "N." dan mol-mulkni topshirishda MChJda "N." MP uy-joy kommunal xo'jaligi B. "N." GUP uy-joy kommunal xo'jaligi rahbari, Sh. - "Nov." MChJ direktori bo'lgan.
Novgorod viloyati Arbitraj sudining 30.09.2011 yildagi ta'riflari bilan GUP uy-joy-kommunal xizmatlarini "N." ga o'tkazish bo'yicha bitim. qiymati 1 million 425 ming rubl bo'lgan mulk. MChJ "MP uy-joy kommunal xo'jaligi" N. foydasiga, shuningdek GUP uy-joy kommunal xizmatini "N." ga o'tkazish bo'yicha bitim. 988 million 400 ming rubl qiymatidagi mulk. MChJ "Nov." foydasiga yaroqsiz deb topilgan, shu jumladan ushbu operatsiyalarni manfaatdor shaxslar - Sh va B tomonidan amalga oshirilganligi sababli.
Yuqoridagi ta'riflarda mulkni (ishlab chiqarish fondlarini, transport vositasi va boshqalar) qarzdorni (Uy-joy kommunal xo'jaligi davlat unitar korxonasi "N.) uy-joy fondini ekspluatatsiya qilish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish sohasida qonuniy faoliyatni amalga oshirish imkoniyatidan to'liq mahrum qildi va qo'shimcha turlari Mulkni hibsga olishdan bir hafta oldin ustavga kiritilgan tadbirlar faqat mol-mulkni hibsga olish choralari bilan qarzdorning qonuniy vazifalari o'rtasidagi aniq farqni yumshatish uchun mo'ljallangan.
Hakamlar hay'ati Sh va B. "N" uy-joy kommunal xo'jaligi davlat unitar korxonasi rahbarlari lavozimlarini navbatma-navbat egallab turganligini ham ta'kidladilar. asosiy ishlab chiqarish mablag'lari - issiqlik va elektr ta'minoti ob'ektlarining mol-mulki, mas'uliyati cheklangan jamiyatlarning ustav kapitaliga qo'shimchalar sifatida birgalikda va ushbu bitimlarni amalga oshirish uchun birma-bir tayyorlangan hujjatlar, moliyaviy va iqtisodiy asoslar, keyinchalik tashkil etilgan kompaniyalarning rahbarlari bo'lishdi.
Sh va B. uchun umumiy bo'lgan niyatni amalga oshirish jarayonida bir guruh shaxslar tomonidan oldindan til biriktirib davom etayotgan jinoyatni sodir etganlikda, mahkumlarning har biri qarzdorning boshlig'i, ya'ni San'at bo'yicha jinoyat predmeti bo'lgan. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 196-moddasi.
Sh. Va B.ning mehnat shartnomalariga muvofiq, ularning har biri GUP "N." uy-joy kommunal xo'jaligi bosh direktori bo'lib, korxonani vijdonan boshqarishi, asosiy iqtisodiy ko'rsatkichlar va boshqa vakolatlarni amalga oshirish, qonun bilan belgilangan, kompaniya nizomi va mehnat shartnomasi; korxonaning bankrotligiga olib kelishi mumkin bo'lgan qarorlarni qabul qilishdan qochish.
Biroq, GUP uy-joy-kommunal xo'jaligining "N." faoliyatining asosiy yo'nalishisiz imkonsiz bo'lgan mol-mulkni o'tkazish bo'yicha haqiqiy kelishilgan harakatlar bilan sudlanganlar yuridik shaxsning qasddan bankrotligini amalga oshirdilar, chunki bu harakatlar qarzdorning kreditorlarning pul majburiyatlarini to'liq qondira olmaslik va to'lash majburiyatini bajarishiga qasddan sabab bo'ldi. majburiy to'lovlar, bu mahkumlar uchun aniq edi.
Sh va B. harakatlarida "N." GUP uy-joy-kommunal xo'jaligini qasddan bankrot qilish uchun bevosita niyat borligi. guvoh M.ning ko'rsatmalari bilan tasdiqlangan, unga ko'ra Sh va B. 2006 yilda unga qarzdorning korxonasini qayta tashkil etishdan maqsad qarzdorlikdan qochish ekanligini aytgan.
Mahkumlar GUP uy-joy-kommunal xo'jaligi "N" dan mol-mulkni topshirish paytida ham rad etishmagan. yangi tashkil etilgan MChJlarga uning katta kreditorlik qarzlari borligini, shuningdek ro'yxatdan o'tgan va ular rahbarlik qiladigan mas'uliyati cheklangan jamiyatlar qarzdorning majburiyatlari uchun javobgar emasligini tushunganlar.
Bunday sharoitda kassatsiya sudi birinchi instansiya sudining Sh. va B.ning GUP ZhKKH "N" ning qasddan bankrot bo'lishida aybdorligi to'g'risidagi xulosasiga rozi bo'ldi. va o'z xatti-harakatlarini bir guruh shaxslar tomonidan oldindan til biriktirib qasddan bankrotlik qilish deb baholash zarurati 5.

Darhaqiqat shunga o'xshash harakat quyidagi misolda tasvirlangan.

Amaliyotdan. Oryol viloyati Dmitrovskiy tuman sudining 20.12.2010 yildagi hukmi bilan Dmitrovskiy tumani ma'muriyati rahbari P. qasddan bankrotlikka sheriklikda (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 33-moddasi 5-qismi, 196-moddasi) va mansab vakolatlarini suiiste'mol qilishda ayblangan (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 286-moddasi 2-qismi). ). Xuddi shu hukm bilan "S." MChJ direktori. K. qasddan bankrotlik (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 196-moddasi) va mansab vakolatini suiiste'mol qilishga da'vo qilishda (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 33-moddasi 4-qismi, 286-moddasi 2-qismi) aybdor deb topildi.
Sud jarayonida, 2007 yil oktyabr oyida P., "J." shahar unitar ta'mirlash va texnik xizmat ko'rsatish korxonasi direktori bo'lgan K.ning iltimosiga binoan aniqlandi. (MUREP) tomonidan ushbu korxonaning umumiy qiymati 13 million rubldan ortiq bo'lgan ma'muriy va ishlab chiqarish binolari, asbob-uskunalari va boshqa mol-mulklarini xo'jalik boshqaruvidan chiqarish to'g'risida tashkiliy-ma'muriy hujjatlar chiqarildi. va uni tuman byudjetiga o'tkazish. Shu bilan birga, P. va K. korxonalarning turli darajadagi byudjetlarga 8 million rubldan ortiq miqdordagi kreditorlik qarzlari mavjud bo'lganda, mavjud aktivlar hisobidan qarzni to'lashning haqiqiy imkoniyati borligini bilar edilar.
Natijada tumandagi turar joy va noturar joylarning sanitariya holatini ta'minlash, issiqlik energiyasini ishlab chiqarish va uzatish, suv ta'minoti va kanalizatsiya inshootlarining uzluksiz ishlashini ta'minlash bo'yicha ishlarni olib borgan MUREP "J." 2008 yil 26 mayda Oryol viloyati arbitraj sudining qarori bilan bankrot deb e'lon qilindi va uning xazinaga o'tkazilgan mol-mulki ijara shartnomalari bo'yicha yangi tashkil etilgan K. MChJ "S." ga o'tkazilgan. xuddi shu funktsiyalar bilan.
Oryol viloyat sudining jinoyat ishlari bo'yicha sud kollegiyasining 11.02.2011 yildagi kassatsiya ajrimiga binoan P.ga nisbatan chiqarilgan hukm o'zgartirildi: P.ning noto'g'ri ko'rsatmasi o'rniga K.ning xatti-harakatlari kvalifikatsiyasini ko'rsatib, hukmning tavsiflovchi va mulohaza qismiga oydinlik kiritildi.
P.ning nazorat shikoyati asosida uning sudlanganligi qonuniyligi va asosliligini tekshirgan 12.04.2012 yildagi Oryol viloyat sudi Rayosatining qarori bilan birinchi instansiya sudining hukmi va kassatsiya ajrimi o'zgarishsiz qoldirildi.
Mahkum P. ning aybsizligi va K.ning "J." MUREP ning qasddan bankrotligi bilan bog'liq xatti-harakatlar qilish niyati haqida bilishini bildiruvchi ma'lumotlar yo'qligi haqidagi dalillarini rad etib, nazorat organi quyidagilarni ko'rsatdi.
Sud jarayonida aniqlanganidek, P. "J." MUREP direktoriga yordam berdi. Ko'rsatilgan yuridik shaxsning o'z faoliyatini amalga oshirishga qodir emasligini bila turib, xatti-harakatlar sodir etishda K. Buni K. tomonidan ishontirish ta'siri ostida P.ga xat yuborish orqali ikkinchisi MUREP "Zh." Ning xo'jalik boshqaruvchisidan noqonuniy chiqib ketishga qaratilgan harakatlarni amalga oshirishga rozi bo'lganligi shundan dalolat beradi. korxona faoliyatida foydalaniladigan kommunal mulkning aksariyati. Shu bilan birga, P. ushbu mulkni hibsga olish natijasida korxona qonun bilan belgilangan faoliyatni amalga oshira olmasligini, o'zi uchun yaratilgan maqsad va vazifalarni amalga oshira olmasligini, katta zarar ko'radigan kreditorlar bilan hisob-kitob qila olmasligini va uning bankrotligi boshlanishini tushundi. Shunday qilib, P. K. bilan MUREP "J." ning qasddan bankrot bo'lishiga qaratilgan jinoiy fitna uyushtirdi.
Sud jarayonida berilgan ko'rsatmalar K. va P. o'rtasida do'stona munosabatlar o'rnatilganligini tasdiqladi. Ularning munosabatlarining mohiyati, shuningdek sudlangan P.ning niyati shundan dalolat beradiki, K.ning MUREP "J." mulkiga tortib olish to'g'risidagi xati. tuman ma'muriyatining kelgan yozishmalar jurnalida ro'yxatdan o'tkazilmagan va ertasi kuni ijro etilgan.
Shunday qilib, MUREP "J." iqtisodiy boshqaruvidan mulkni olib qo'yish. Natijada ushbu korxona tomonidan bir xil hajmda qonuniy faoliyatni keyinchalik amalga oshirish mumkin emasligiga olib keldi, bu esa uning yomonlashishiga olib keldi moliyaviy holat va to'lov qobiliyati, shuningdek korxonaning iqtisodiy yurisdiksiyasida bo'lgan mol-mulkni undirib olishning mumkin emasligi, korxonaning kreditorlar oldidagi majburiyatlarini to'lashi va natijada ushbu korxona kreditorlarning pul majburiyatlari bo'yicha talablarini to'liq qondira olmasligi va majburiy to'lovlarni to'lash majburiyatini bajarishi mumkin emas. katta o'lcham.
Sudlangan P.ning Dmitrovskiy tuman sudining 20.12.2010 yildagi hukmiga, Orel viloyat sudining 11.02.2011 yildagi kassatsiya ajrimiga va Oryol viloyat sudi Rayosatining 12.04.2012 yildagi qaroriga nisbatan nazorat shikoyati bo'yicha jinoyat ishini ko'rib chiqib, Rossiya Federatsiyasi Oliy sudi Jinoyat ishlari bo'yicha sud kollegiyasi xulosalar bilan kelishib oldi. qasddan bankrotlikka sheriklik qilganligi, shuningdek mahalliy davlat hokimiyati organi rahbarining o'z vakolatlaridan tashqariga chiqib ketadigan va huquqlarning sezilarli darajada buzilishiga olib keladigan xatti-harakatlari bo'yicha komissiyasi tomonidan chiqarilgan sud hukmining haqiqiyligi to'g'risida quyi sudlar. qonuniy manfaatlar jamoat manfaatlari qonuni bilan himoyalangan tashkilotlar 6.

Hukm chiqarishda Rossiya Federatsiyasi Jinoyat-protsessual kodeksi talablariga rioya qilish

Tahlil sud amaliyoti jinoiy ishlarni ko'rib chiqishda va sheriklikda qasddan bankrot bo'lgan shaxslarga nisbatan hukm chiqarishda, Rossiya Federatsiyasi Jinoyat-protsessual kodeksi talablariga e'tibor qaratish zarurligini ko'rsatdi. Garchi quyida tavsiflangan sud xatolarining misoli universal deb nomlanishi mumkin bo'lsa-da, bir nechta shaxs tomonidan sodir etilgan qasddan bankrotlikning o'ziga xos xususiyatlari ushbu ehtiyojni taqozo etadi.

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat-protsessual kodeksining 252-moddasi bo'yicha sud jarayoni ayblanuvchiga qarshi va faqat unga qo'yilgan ayblov bo'yicha amalga oshiriladi. Rossiya Federatsiyasi Oliy sudi Plenumining 1999 yil 4-iyundagi 29-sonli 1-sonli "Sud hukmi to'g'risida" gi qarorida (Rossiya Federatsiyasi Oliy sudi Plenumining 06.02.2007 yildagi 7-sonli qarori bilan tahrir qilingan) qarorida keltirilgan tushuntirishlarga ko'ra, sud sud qarorida aybdor ekanligidan dalolat beruvchi so'zlarni bayon etishga yo'l qo'ymasligi kerak. boshqalarning jinoyati. Agar ba'zi bir ayblanuvchiga nisbatan ish alohida ish yuritishga ajratilgan bo'lsa, hukm sudlanuvchi tomonidan boshqa shaxslar bilan birgalikda ularning ismlarini aytmasdan sodir etganligini ko'rsatadi.

Amaliyotdan. Moskva viloyat sudi Rayosati, Rossiya Federatsiyasi Bosh prokurori o'rinbosarining kuzatuv taqdimnomasini tekshirgan holda, Moskva viloyati Klimovskiy shahar sudining 26.02.2009 yildagi Art. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 196-moddasi bilan shartli ravishda jarimasiz 2 yilgacha ozodlikdan mahrum qilish sinov muddati 2 yil davomida sud hukmini quyidagi asoslarga ko'ra o'zgartirish zarurligi to'g'risida xulosaga keldi.
Ishdagi materiallardan ko'rinib turibdiki, M.ga qarshi qo'zg'atilgan jinoyat ishi bo'yicha dastlabki tergov jarayonida, M. ayblanayotgan jinoyatga o'sha paytda joylashgan joyi aniqlanmagan boshqa shaxslar ham jalb qilinganligi aniqlandi.
Biroq, hukmning tavsiflovchi va rag'batlantiruvchi qismida, M. tomonidan sodir etilgan jinoiy harakatni tavsiflashda, sud uning aniq shaxslar bilan oldindan til biriktirib, jinoyat sodir etganligini ko'rsatdi: P.-S.Kh., P.The. va P.S.V., shu bilan ushbu shaxslarning ayblarini aniqladilar. Biroq, P.-S.Kh., P.Thega qarshi ish yuritilmoqda. va P.S.V. amalga oshirilmadi.
Bunday sharoitda birinchi instansiya sudining M.ga nisbatan chiqargan hukmi nazorat instansiyasi sudining qarori bilan San'at bo'yicha jinoyat sodir etish to'g'risidagi ko'rsatmaning tavsiflovchi va motivatsion qismidan chiqarib tashlangan holda o'zgartirildi. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 196-moddasi, P.-S.Kh., P.V. va P.S.V.
Nazorat sudi, Art. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 196-moddasi, M. tomonidan boshqa shaxslar bilan birgalikda sodir etilgan bo'lib, unga nisbatan jinoiy ish alohida protsessga ajratilgan. Birinchi instansiya sudining qolgan hukmining 7-qismi o'z kuchida qoldirildi.

1 Rossiya Federatsiyasi Oliy sudi huzuridagi Sud departamenti ma'lumotlariga ko'ra (10a shakl), sud hukmi bo'yicha sudlanganlar soni san'at 196 Rossiya Federatsiyasining Jinoyat kodeksi 2011 yilda 31 kishini, 2012 yilda 26 kishini tashkil etdi.
2 Qarang: Vologda viloyat sudining 2010 yil ikkinchi yarmidagi sud amaliyotini ko'rib chiqish (2011 yil 30-mayda nashr etilgan) [ Elektron resurs]. URL: http://oblsud.vld.sudrf.ru/modules.php?name\u003ddocum_sud&id\u003d348 (davolanish sanasi 02.02.2013).
3 Rostov viloyat sudining rasmiy sayti. URL: http://oblsud.ros.sudrf.ru/modules.php?name\u003dsud_delo&srv_num\u003d1&name_op\u003ddoc&number\u003d535622&delo_id\u003d4&text_number\u003d1
4 Chuvash Respublikasi Qurolli Kuchlarining 23.08.2012 yildagi 22-2796 / 2012-sonli ishi bo'yicha kassatsiya ajrimi [Elektron resurs]. URL: http://vs.chv.sudrf.ru/modules.php?name\u003dbsr&op\u003dshow_text&srv_num\u003d1&id\u003d (kirish sanasi: 03.02.2013).
5 Novgorod viloyat sudining 18.09.2012 yildagi 1-30-22-1361-sonli ish bo'yicha kassatsiya ajrimi [Elektron resurs]. URL: http://oblsud.nvg.sudrf.ru/modules.php?name\u003dsud_delo&srv_num\u003d1&name_op\u003ddoc&number\u003d158907&delo_id\u003d4&text_number\u003d1 (kirish sanasi: 02.02.2013).
6 RF Qurolli Kuchlari sud kollegiyasining 01.08.2012 yildagi 37-D12-18-sonli ishi to'g'risida qaror.
7Moskva viloyat sudi Rayosatining 15.02.2012 yildagi 44u-16/12-sonli qarori [Elektron resurs]. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req\u003ddoc .

Tashkilotning haqiqiy egasi va rahbari biznesni yuritishda noma'lumligini saqlamoqchi bo'lganda, u nomzod direktori xizmatiga murojaat qiladi. Nomzod menejer aslida firmani boshqarmaydi va bu biznes bilan shug'ullanmaydi. Qaysi hollarda tashkilotlarga bunday direktor kerak, bunday faoliyat qanchalik qonuniy va bosh direktor nomzod qanday mas'uliyat yuklaydi, biz quyida bayon qilamiz.

Nomzod direktor lavozimidan qachon foydalaniladi

Xayoliy rahbar ko'pincha faoliyati butunlay qonuniy bo'lmagan tashkilotlarga muhtoj bo'lishi mumkin. Biroq, ba'zida biznesi juda qonuniy bo'lgan firmalarga kerak bo'ladi. Masalan, kompaniyaning haqiqiy egasi noma'lum qolishni va boshqaruvdagi ishtirokini boshqa shaxslardan yashirishni istagan holatlarda. Ammo ko'pincha bu hali ham qonun buzilishidir:

• haqiqiy biznes rahbari maxsus maqomi (davlat xizmatchisi, o'rinbosari va boshqalar) tufayli kompaniya rahbari bo'lolmaydi;
• sud tomonidan haqiqiy rahbarga cheklovlar qo'yiladi va shu sababli u bir muncha vaqt etakchi lavozimni egallay olmaydi;
• bir xil shaxs haqiqatan ham firmani va uning xorijiy sherigi - ofshor kompaniyasini boshqaradi;
• soliq organlari e'tiborini ular o'rtasida tuzilgan bitimlarga qaratmaslik uchun tashkilotlarning va yaqin qarindoshlarning jismoniy shaxslarining o'zaro bog'liqligini yashirish talab etiladi;
• kompaniya dastlab noqonuniy sxemalarni amalga oshirish uchun yaratilgan va muassislar soyada qolishni xohlashadi.

Nomzod direktorning vakolatlari

Darhaqiqat, kompaniyadagi bunday direktor haqiqiy rahbar unga buyurgan narsani ma'lum bir haq evaziga bajarib, hech narsani hal qilmaydi. U hujjatlarni imzolash, bank hisob raqamlarini ochish, kontragentlar bilan bitimlar tuzish huquqiga ega bo'lishi mumkin, ammo bu harakatlar faqat ushbu kompaniya rahbariyatining ko'rsatmasi bilan amalga oshiriladi.

Nomzodlar menejeri haqiqiy lavozimga tayinlanganidek tayinlanadi: umumiy yig'ilish hujjatlarni rasmiylashtirish va soliq organlariga tayinlash to'g'risida xabar berish bilan ko'pchilik ovoz bilan ta'sischilar. Biroq, biznes egalari qabul qilishga moyil zarur choralarularning oldingi direktori nazoratdan chiqib ketmasligi uchun, masalan, lavozimga tayinlangandan so'ng, zudlik bilan ishdan bo'shatish to'g'risidagi arizani to'ldirishni so'rashlari mumkin.

Nomzod direktori: 2017 yilda javobgarlik

Xayoliy direktor, garchi u mustaqil qaror qabul qilmasa ham, haqiqiy javobgarlikni o'z zimmasiga olishi mumkin, chunki u shaxsan kompaniyaning barcha hujjatlarini imzolaydi. Haqiqiy egalar noqonuniy operatsiyalarni amalga oshirishi mumkin, buning uchun nomzod direktor javobgar bo'lishi kerak va ularning aybini isbotlash va sudga berish juda qiyin bo'lishi mumkin.

2017 yilda nomzod direktorning javobgarligi qanday? Agar MChJ ta'sischilariga faqat o'zlarining hissalari doirasida moddiy javobgarlik bilan tahdid qilinsa va ular kompaniyaning majburiyatlari uchun javobgar bo'lmasalar, u holda qo'g'irchoq boshqaruvchiga ham ma'muriy, ham jinoiy jazo qo'llanilishi mumkin.

Psevdo-direktor javob berishi kerak bo'lgan mumkin bo'lgan qonun buzilishlarining butun doirasini bayon qilish juda qiyin. Noqonuniy sxemalarni amalga oshirish uchun yaratilgan kompaniya atayin yolg'on ma'lumot berishi, soliqlardan qochishi va h.k.

Shunday qilib, Ma'muriy Kodeks davlat ro'yxatiga olish organlariga tashkilot to'g'risida noto'g'ri ma'lumot taqdim etmaganligi yoki taqdim etmaganligi uchun boshiga 5000 dan 10000 rublgacha jarima solishni nazarda tutadi. Bunday qonunbuzarlik takroran sodir etilgan taqdirda, shuningdek, qasddan yolg'on ma'lumotlar taqdim etilganda nominal rahbarga 1 yildan 3 yilgacha diskvalifikatsiya qilish tahdid qilingan (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy Kodeksining 14.25-moddasi 4 va 5 qismlari).

Xayoliy direktor jinoiy qonunchilik normalariga muvofiq javob berishi kerak, masalan, quyidagi harakatlar uchun:

• Yuridik shaxslarning davlat ro'yxatidan o'tkazish organlariga yoki mulkdorlar reestrini yuritadigan tashkilotlarga taqdim etilgan ma'lumotlarni soxtalashtirish qimmatli qog'ozlar va depozitar buxgalteriya hisobi. Isbotlangan niyat bilan jazo 300000 rublgacha jarima, axloq tuzatish ishlari yoki 2 yilgacha ozodlikdan mahrum qilish bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 170.1-moddasi 1-qismi).
• Deklaratsiyaga bila turib yolg'on ma'lumotlarni kiritish yoki uni topshirmaslik orqali soliqlar va yig'imlardan bo'yin tovlash. 300000 rublgacha jarima, ishni tuzatish yoki 2 yilgacha ozodlikdan mahrum qilish tarzidagi jazo, keyinchalik ma'lum lavozimlarni egallash huquqidan mahrum qilish bilan va keyinchalik og'irlashtiruvchi holatlarda (oldindan fitna, ayniqsa katta hajm) jazo sezilarli darajada kuchaytirildi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 199-moddasi). Shunga o'xshash jazo soliq agentining vazifalarini bajarmaganligi uchun ham qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 199.1-moddasi).
• Boshqa shaxslarga zarar etkazgan yoki katta miqdordagi daromad olishga imkon bergan noqonuniy tadbirkorlik olti oygacha qamoqqa olingunga qadar 300 ming rubl miqdorida jarima solishga sabab bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 171-moddasi).

Bu ishonchsiz kompaniya rahbari sifatida ro'yxatga olingan kishi javobgar bo'lishi kerak bo'lgan jazo choralarining to'liq ro'yxati emas. Agar nomzod direktorning bilvosita niyati ham isbotlansa, jinoiy javobgarlik mumkin.

Qidirayotganda mos ish ko'pchilik "nomzod direktor" vakansiyasiga duch keldi. Lavozim qat'iy, mukofot munosib ko'rinadi. Ayniqsa, jozibali xizmat - bu siz deyarli hech narsa qilishingiz shart emas. Kabi ko'rinadi mukammal ish... Ammo hamma narsa tuyulganidek silliqmi? Qanday tuzoqlarga duch kelishingiz mumkin? Kompaniyani rasmiy boshqarish uchun qanday javobgarlik bo'lishi mumkin?

Kim nomzod rejissyor

Tashkilotning nomzod direktori soxta rahbar... U ishonchli lavozimga, vakolatxonaga, yaxshi maoshga ega, ammo kompaniyaning haqiqiy menejeri emas.

Bunday tadbirlarga ham qonuniy, ham jismoniy shaxslar ... Bunday odamni jalb qilish amaliyoti nafaqat Rossiyada, balki chet ellarda ham keng tarqalgan.

Ayniqsa ko'pincha rasmiy boshqaruv offshor zonalarda kompaniyalar ochishda yoki shaxsiy maxfiylikni saqlashda qo'llaniladi. Bunday vosita ko'pincha davlat qonunlariga binoan kompaniyani boshqarish faqat mamlakat fuqarosi maqomiga ega bo'lgan shaxs tomonidan amalga oshirilishi mumkin bo'lgan hollarda qo'llaniladi.

Bu nima uchun

Xayoliy menejerni jalb qilish zarurligining eng ko'p uchraydigan sabablari bor:

Nomzod direktori haqiqiy egasiga o'z nomi ostida "porlamaslik" imkoniyatini beradi... O'zining ismi va pasport ma'lumotlarini "sotgani" uchun soxta rahbar munosib mukofot oladi. Shu bilan birga, undan maxfiylik shartlariga rioya qilish va ba'zi oddiy funktsiyalarni bajarish talab qilinadi.

Xayoliy rahbarning funktsional vazifalari

Nomzod menejerni yollashda o'z vazifalari doirasini belgilash kerak... Bunday munosabatlar soxta direktorning vakolatlarini aniq ko'rsatib beradigan kelishuv bilan rasmiylashtiriladi. Mulk huquqlari va mol-mulkni tasarruf etish imkoniyati to'g'risidagi bandga alohida e'tibor qaratilmoqda.

Ko'pincha shartnomani imzolash ishonchnoma bilan birga uning asosida har qanday harakatlarni kompaniya nomidan amalga oshirishi mumkin bo'lgan haqiqiy egasida.

Agar xayoliy lavozimga ega bo'lish, ma'lum bir kompaniyada kapital ulushi yoki ulush mavjudligini nazarda tutsa, ular rasmiy ravishda oldingi shaxsga o'tkaziladi. Ya'ni, ularni olganidan keyin nomzod asoschisi yozma ravishda mulk huquqi va foyda olish huquqidan voz kechadi.

Odatda rasmiy rahbar quyidagi majburiyatlarga ega:

• muhim uchrashuvlar va muzokaralarda qatnashish;
• shartnomalar va boshqa hujjatlarni imzolash huquqi;
• ochilish to'plamlari;
• kelishilgan vaqt ichida ish joyida bo'lish.

Nomzodlar menejeri haqiqiy egasi oldida to'liq javobgar... Shuning uchun uning har qanday harakatlari oldindan muhokama qilinadi. Biznesning haqiqiy egasi tomonidan tasdiqlanmagan holda, u hech narsaga imzo chekishi, biron bir joyda bo'lishi va hatto undan ham ko'proq hisob ochishi mumkin emas.

Nomzod rahbarni yollash maqsadiga qarab, uning vakolatlari ham o'zgaradi. Asosiysi, u tashkilotni boshqarish bilan bog'liq har qanday mustaqil harakatlarga haqli emas.

Nimadan qo'rqish kerak

Nomzod direktorning ko'z o'ngida. u operatsiyalarni, to'lov hujjatlarini va hatto moliyaviy hisobotlarni imzolaydi... Agar yollash taniqli tashkilotda amalga oshirilgan bo'lsa, uning maqsadi biznesni kengaytirish yoki uning haqiqiy egalari to'g'risidagi ma'lumotlarni yashirishdir, oldingi odam uchun xavf katta emas.

U bilan shartnoma munosabatlari imzolanadi, bu nafaqat uning vakolatlarini, balki uning mas'uliyatini ham tavsiflaydi. Ko'pincha shartnomada nafaqat ish haqining umumiy miqdori, balki rag'batlantiruvchi to'lovlar bo'yicha ham muzokara olib boriladi muayyan harakatlar uchun. Masalan, shartnomani imzolash - 3 ming rubl, to'lov hujjati 500 rubl va shunga o'xshash narsalar.

Shartnoma amal qiladi mas'uliyatni aniq belgilash va aktsiyalar bilan ishlashga qo'g'irchoqning cheklangan kirish huquqi, yirik pul va mulk operatsiyalari. Ya'ni, "halol" biznes rejalashtirilgan, buning uchun rasmiy vakil kerak. Bunday sharoitda, uydirma direktor uchun javobgarlik xavfi minimaldir.

Ammo agar maqsadi soliq to'lashdan bo'yin tovlash, firibgarlik va boshqa soyali faoliyatlar bo'lgan xayoliy kompaniya yaratish uchun rasmiy rahbar zarur bo'lsa, unda javobgarlik "ish" uchun to'lovdan yuqori bo'ladi.

Xayoliy direktor aniq egasi ma'muriy yoki jinoiy javobgarlikdan qochishi uchun zarurdir.

Shuning uchun, agar bo'sh ish joyining jozibadorligiga qaramay, unda noqonuniy biznesni yaratish kuzatilsa, siz bunga rozi bo'lmasligingiz kerak. Agar ariza beruvchini Fuxning taqdiri qiziqtirmasa - Oltin Buzoqning rasmiy direktori, u boshqalarning huquqbuzarliklari uchun har qanday rejimda jazoni professional ravishda o'tagan.

Qanday qilib qo'g'irchoq generalni tushunish kerak

Agar masalaning huquqiy tomonini aniq ko'rib chiqsak, unda nomzod direktor tashkilotning shaxslaridan biri hisoblanadi, qonuniy javobgar kim... Hujjatlar, shartnomalar, moliyaviy hisobotlarni imzolash orqali bunday "menejer" o'zlarining kelishuvlarini ularning mazmuni bilan tuzatadi, shuning uchun u javobgarlikdan qochib qutula olmaydi.

Biz oldingi shaxsning barcha harakatlari tegishli shartnomalar bilan tartibga solinadigan qonuniy biznesni ko'rib chiqmaymiz. Soliq idorasi yoki boshqa huquqni muhofaza qilish idoralari e'tiboriga tushgan uchib ketadigan kompaniyaning xayoliy direktorini qanday aniqlashni o'ylab ko'ring.

Odatda bunday "sozlamalar" da qat'iy ish haqi bilan jalb qilingan fuqarolarga rozi bo'lish... Ularga nominal boshqaruv uchun jinoiy javobgarlik bo'lmasligi mumkinligi tushuntiriladi, chunki kompaniyani boshqarish rasmiy ravishda amalga oshiriladi.

Ko'pincha bunday etakchidan imzo talab qilinadi ta'sis hujjatlari va shaxsiy ma'lumotlar: pasport, TIN va ro'yxatdan o'tish. Keyin u har oyda tashkilotda ko'rinmasdan ham bonus oladi.

Tezkor-tergov tadbirlari o'tkazila boshlanganda, vaziyatni aniqlashtirish uchun murojaat qilgan birinchi shaxs kompaniya direktoridir... Uni hisoblash qiyin emas, chunki bu haqda barcha ma'lumotlar davlat reestrida aks ettirilgan.

Qoida tariqasida, bunday kishi kompaniya faoliyati, ishchilar soni, ularning ish vazifalari va boshqa tashkilotlar bilan o'zaro aloqalar haqidagi savollarga tushunarli javob bera olmaydi. U kompaniyani qanday boshqarishi va qanday hujjatlar imzolanishi haqida hech qanday tasavvurga ega emas.

Natijada, qo'g'irchoq menejeri, bilvosita soyali maxinatsiyalarda ishtirok etadi... Bunday "nisbiy" ishtirok uchun aniq jinoiy javobgarlik mavjud... Natijada, aynan xayoliy rejissyor o'zining aybsizligini isbotlashi kerak bo'ladi, chunki u shunchaki haqiqiy biznes egalarini tanimasligi mumkin.

Bunday vaziyatda sizning jinoiy harakatga aloqador emasligingizni isbotlash juda qiyin. Shu sababli, og'zaki bayonotlar: "Men hech narsaga imzo chekmaganligim uchun! Men hech narsada qatnashmadim! " zaif va isbotlash qiyin.

Rossiya Federatsiyasi qonunlari bo'yicha javobgarlik tahdidi qanday?

Rossiya qonunchiligida "nomzod direktor" yoki "rasmiy boshqaruv xizmatchilari" atamasining aniq huquqiy ta'rifi mavjud emas. Ammo jinoiy javobgarlik aniq ko'rsatilgan.

173.2-modda korxonani ro'yxatdan o'tkazish uchun pasportining asl nusxasini yoki nusxasini topshirgan fuqarolarga nisbatan jazo choralarini belgilaydi. Ishonchnoma bergan shaxslar ham javobgardir, bu ularning nomidan kompaniya ochish va ro'yxatdan o'tkazishga imkon beradi.

Agar ushbu modda bo'yicha "nomzod direktor" aybdor deb topilsa, unga quyidagi jazo beriladi:

• davlat foydasiga 100 dan 300 ming rublgacha jarima undirish;
• yillik o'rtacha ko'rsatkichga teng jarima ish haqi kalendar yil uchun direktor;
• majburiy jamoat ishlari davlat foydasiga 240 soatdan ko'p bo'lmagan, lekin 180 soatdan kam bo'lmagan;
• 2 yilgacha "xayoliy direktor" ning majburiy ishi.

Bunday jazoni kichik mukofot uchun "ahamiyatsiz xavf" deb atash qiyin.

173.1-moddada yuridik shaxsni noqonuniy tashkil etganlik yoki tugatganlik uchun qattiq jazo choralari ko'zda tutilgan. Ya'ni, aslida kompaniya asoschisi bo'lmagan, ammo keyinchalik davlat reestriga kiritilgan o'zi haqida ma'lumot bergan shaxs jinoyatchi hisoblanadi.

Bunday qilmish uchun quyidagi jazo nazarda tutilgan:

Qayerda Rossiya qonunchiligi oldingi erkaklar qatoriga kiradigan fuqarolarni aniq belgilaydi. Va bu shunchaki "nomzod direktor", ya'ni tashkilotni aslida boshqarmaydigan, lekin o'z ismini "sotgan" odam.

Agar buni aniqlasangiz jinoiy qilmish bir guruh shaxslar tomonidan sodir etilgan bo'lsa, u holda jazo darajasi sezilarli darajada oshadi... Soxta ayblanuvchi 5 yilgacha ozodlikdan mahrum qilinishi mumkin. Bu sizning xizmatlaringiz uchun juda qimmat to'lov.

Oson pul yo'q va bu hayotda hamma narsa uchun to'lash kerak. Qattiq mukofot uchun birinchi raqamli shaxs bo'lishga rozi bo'lishdan oldin, vaqtinchalik daromad qamoqqa yoki katta miqdordagi jarimalarga loyiqmi yoki yo'qligini o'ylab ko'rish kerak. Ishontirishga tushmang. Pasportingizni vaqtincha kompaniyaning asoschisi bo'lishga ishontirgan do'stlaringizga ham bermang. Birinchi muammolar paydo bo'lishi bilan do'stlar yo'q bo'lib ketadi va xayoliy rejissyor har bir narsa uchun shaxsan javobgar bo'lishi kerak.

Ushbu videoda qobiq rejissyori javobgarligi to'g'risida qo'shimcha ma'lumotlar berilgan.