In der finanziellen und wirtschaftlichen Analyse des Unternehmens gibt es zwei Hauptgruppen - die Indikatoren sind absolut und relativ. Absolute Indikatoren umfassen Umsatz, Verkäufe und Gewinne. Die Analyse dieser Indikatoren erlaubt nicht, umfassend zu prüfen wirtschaftliche Aktivitäten Unternehmen.

Für eine vollständigere Bildnutzung relative Indikatoren - Koeffizienten finanzielle Nachhaltigkeit, Liquidität und Rentabilität. Relative Indikatoren sind auch bequemer, wenn Sie mehrere Organisationen vergleichen.

Was ist die Rentabilität des Vermögens des Unternehmens und das zeigt?

Einzelhandelsvermögen (RAA-RETURNINGOnAnsets) ist ein Indikator, der die Effizienz der Nutzung von Vermögenswerten widerspiegelt. Es gibt 3 Sorten der Vermögenswerte Rentabilität:

• rentabilität der langfristigen Vermögenswerte (ROA VN);
• rentabilität der laufenden Vermögenswerte (ROA OB);
• die Rentabilität der Vermögenswerte (ROA).

Langfristige Vermögenswerte (VN) - Diese Eigenschaft des Unternehmens, das sich im ersten Abschnitt der Bilanz in der Mittelunternehmen und in den Zeilen 1150 und 1170 in kleinen Unternehmen widerspiegelt. Die Vermögenswerte in Übersee werden seit über 12 Monaten eingesetzt, sie verlieren ihre technischen Eigenschaften während des Betriebs nicht und Teile übertragen ihre Kosten für die Herstellung von Produkten (Dienstleistungen).

Unvergessliche Vermögenswerte umfassen:

• anlagevermögen (Gebäude, Strukturen, Geräte, Werkzeuge, Inventar, Stromleitungen, Transport usw.);
• immaterielle Vermögenswerte (Rechte, Patente, Lizenzen, warenzeichen, Geschäftsreputation usw.);
• langfristige Finanzinvestitionen (Investitionen in andere Organisationen, langfristige Darlehen (mehr als 12 Monate) usw.).
• andere.

Übersee Vermögenswerte können in 3 Gruppen unterteilt werden:

• material: Anlagevermögen
• immaterielle: immaterielle Vermögenswerte,
• financial: Finanzinvestitionen.

Aktuelle Vermögenswerte (beide) - Diese Eigenschaft des Unternehmens, das sich im ersten Abschnitt der Bilanz in mittelständischen Unternehmen und in den Zeilen 1210, 1230 und 1250 widerspiegelt. Die laufenden Vermögenswerte werden für weniger als 12 Monate oder ein Produktionszyklus verwendet (wenn es mehr als eins dauert Jahr), um sofort seine Kosten auf die kostenpflichtigen Produkte zu übertragen (vorausgesetzt, Dienstleistungen).

Bezugnehmend auf das laufende Vermögenswerte:

• abdeckungen in Aktien und unfertiger Produktion;
• Mehrwertsteuer für gekaufte Vermögenswerte;
• forderungen;
• kurzfristige finanzielle Investitionen;
• zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente.

Die laufenden Vermögenswerte können in 3 Gruppen unterteilt werden:

• material: Bestände,
• immateriell: Forderungen, Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente,
• finanziell: Mehrwertsteuer (MwSt.) Auf erworbene Werte, kurzfristige Finanzinvestitionen (mit Ausnahme von Zahlungsmitteläquivalenten).

Der Gesamtbetrag der Unternehmensanlagen ist möglich, indem er die Kosten von langfristigen und kurzfristigen Vermögenswerten erstellt.

Die Rentabilität der Vermögenswerte der Berechnungsformel

IM allgemeines Die Formel zur Berechnung der Rentabilität der Vermögenswerte ist wie folgt:

ROA \u003d (PR / A CP) * 100%

ROA \u003d (PE / A CP) * 100%

Die Rentabilität der Vermögenswerte zeigt, wie viele Kopecks aus Umsatz oder Nettogewinn ein Rubel in das Vermögen des Unternehmens eingebettet werden. Die Rentabilität der Vermögenswerte, einschließlich der Fähigkeit der Vermögenswerte, einen Gewinn zu erzielen.

Die Größenordnung des Umsatzes ist im Bericht über die Finanzergebnisse (Gewinn und Verlust) oder berechnet die folgende Formel:

dabei TR (totalreveue) ist ein Umsatz eines Unternehmens in Wertgründen, TC (totalcost) - volle Kosten. Einnahmen (TR) sind zu finden, Multiplizieren von Umsatz (Q - Menge) für den Preis (P - Preis): TR \u003d P * Q.

Komplettkosten (TC) können gefunden werden, indem alle Kosten des Unternehmens erstellt werden: Materialien, Komponenten, lohn Arbeiter und Verwaltungs- und Managementpersonal, Abzugsabzüge, Kosten versorgungsunternehmen, Schutz und Sicherheit, allgemeine und allgemeine Ladenaufwendungen usw.

Die Höhe des Nettogewinns ist in der Erklärung der Finanzergebnisse (Gewinn und Verlust) zu finden oder die folgende Formel zu berechnen:

Pe \u003d tr-tc-prr + prd-n,

wenn Prr Andere Ausgaben, PRD - sonstiges Einkommen ist, ist n der Betrag der aufgelaufenen Steuern. Zu den sonstigen Erträgen und Aufwendungen gehören die Erhalt oder Kosten, die nicht mit der Haupttätigkeit der Organisation zusammenhängen, darunter die Laufzeitunterschiede, den Betrag der Abruf- / Merkmale von Vermögenswerten.

Der Betrag der Vermögenswerte muss aus der Bilanz entnommen werden.

Formel zur Berechnung des Gleichgewichts der Organisation

Für mittelgroße Unternehmen ist es notwendig, den arithmetischen Durchschnitt von den Werten der Zeile 190 (insgesamt in Abschnitt I) zu berechnen, sondern die durchschnittlichen jährlichen Kosten für langfristige Vermögenswerte (VNA-CP) und dann Aus den Werten der Zeile 290 (insgesamt in Abschnitt II) werden die durchschnittlichen jährlichen Kosten der laufenden Vermögenswerte (beide heiraten) erhalten.

Für kleine Vorhersagen ist es notwendig, den arithmetischen Durchschnitt von zunächst aus den Werten der Saiten 1150 (materiellen laufenden Vermögenswerte) und 1170 (immaterielle, finanzielle und andere langfristige Vermögenswerte) zu berechnen - die durchschnittlichen jährlichen Kosten für nicht -Current-Assets (VNA CP) wird erhalten.

Dann aus den Werten der Saiten 1210 (Aktien), 1250 ( Geldmittel und Zahlungsmitteläquivalente) und 1230 (finanzielle und sonstige kurzfristige Vermögenswerte) - der durchschnittliche jährliche Wert der laufenden Vermögenswerte wird (sowohl CPS) erhalten.

Vna cf \u003d vn np + vna kp,

wenn VNA NP die Kosten für langfristige Vermögenswerte an den Anfang des aktuellen Zeitraums (Ende der vorherigen) Frist ist, ist der CP die Kosten für langfristige Vermögenswerte am Ende des aktuellen Zeitraums.

Sowohl CF \u003d beide NP + sowohl kp als auch beide

wenn sowohl NP die Kosten für langfristige Vermögenswerte zu Beginn des aktuellen Zeitraums (Ende des vorherigen Vorgängers) sind, sind sowohl KP - die Kosten für langfristige Vermögenswerte am Ende des aktuellen Zeitraums.

Und cp \u003d vna heiraten + beide heiraten.

für langfristige Vermögenswerte - ROA VN \u003d PR / VNC;

für umgekehrte Vermögenswerte - ROA VN \u003d PR / BBA

Regulierungswerte

Die normativen Werte der Rentabilität der Vermögenswerte unterscheiden sich je nach Spezifität des Unternehmens. Die Tabelle zeigt die Standards für die Haupttypen der Wirtschaftstätigkeit.

Es ist klar, dass handelsorganisation Es wird die höchste Rentabilität der Vermögenswerte im Vergleich zu anderen Tätigkeiten haben, da diese Organisation ein geringe Kosten für langfristige Vermögenswerte hat.

Die Produktionsorganisation, die den großen Wert von nicht wesentlichen Vermögenswerten aufgrund von Ausrüstung besitzt, wird durchschnittliche Rentabilität haben. Finanzorganisation Das Funktionieren bei den Bedingungen des starren Wettbewerbs ist daher das Verhältnis der Rentabilität relativ gering.

Im Allgemeinen ist der Ratingindikator für Vermögenswerte wichtig für die Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens und der Vergleiche mit anderen Organisationen. Die Rentabilität der Vermögenswerte zeigt die Effizienz der Verwendung von laufenden und drehbaren Vermögenswerten.

Video, das zeigt, wie man zwei Firmen für diesen Indikator vergleicht:

Zinsertransportigkeit (ROA) - ein Indikator für die Wirksamkeit der Nutzung und des Vertriebs der aktuellen und des langfristigen Vermögens des Unternehmens. Diesen Koeffizienten ermöglicht es Ihnen, die Fähigkeit des Unternehmens zu bewerten, einen Gewinn zu erzielen, ohne zu berücksichtigen finanzieller Leverge (Das Verhältnis von Darlehen und Eigenkapital). Die Rentabilität der Vermögenswerte gibt einen Eindruck von der Rationalität der Nutzung aller Vermögenswerte des Unternehmens (im Gegensatz zur Kapitalrentierbarkeit, die nur charakterisiert eigenmittel), und seine Berechnung ist für Führungskräfte eher relevanter als für Anleger. Mit dem RoA-Index können Sie finanzielle Zuverlässigkeit, Kreditwürdigkeit, die Investitionsattraktivität der Organisation analysieren, indem Sie den Gewinnbetrag für jede verschachtelte Geldeinheit berechnen.

Rentabilität der Vermögenswerte (Formel)

Die Rentabilität der Vermögenswerte ist ein Produkt des reinen Einkommens und des kumulierten Werts der Vermögenswerte:

Der Nettogewinn befindet sich in der Gewinn- und Verlustrechnung, dem Wert der Vermögenswerte in. Um den Berechnungsfehler im Verhältnis von Vermögenswerten zu reduzieren, wird der durchschnittliche jährliche Wert der Vermögenswerte ersetzt: (Kosten zu Beginn + Kosten am Ende des Berichtszeitraums) / 2.

Die Rentabilität der Vermögenswerte wird auch als Produkt von Nettogewinn und Zinszahlungen pro Stück der Steuersatz definiert:

Die Formel zeigt eindeutig, dass die Berechnung zusätzlich zum Nettogewinn die Berechnung interessiert für die Verwendung von geliehenen Fonds berücksichtigt. Dies deutet darauf hin, dass bei der Bildung von langfristigen Vermögenswerten sowohl Eigen- als auch Kreditkapital verwendet werden, und die Berechnung des ROA wird auch beides berücksichtigt.

Regulierungswert des ROA-Indikators

Der Profitabilitätskoeffizient hängt direkt von der Sphäre der Aktivitäten der Organisation ab. In der schweren Industrie ist der Indikator also niedriger als im Dienstleistungssektor, da die Unternehmen der Letzteren weniger Investitionen in das Wachstumskapital benötigen. Im Allgemeinen zeigt die Rentabilität der Vermögenswerte die Effektivität und Rentabilität des Vermögensmanagements und daher desto höher desto besser. Wenn der Koeffizient abnimmt, ist ein der Vermögenswerte (langfristig oder drehende) keinen ausreichenden Beitrag zum Einkommen der Organisation. Hoher Indikator Die Rentabilität der Vermögenswerte legt nahe, dass das Unternehmen erstellt mehr Einkommen mit kleinerer Menge.

Was ist das Vermögen des Unternehmens, das wir erzählt haben. Und wie man die Wirksamkeit der Verwendung von Vermögenswerten bewertet? Sag mir in diesem Material.

Interibien der Rentabilität der Vermögenswerte

Die wirtschaftliche Rentabilität der Vermögenswerte zeigt, wie effektiv Vermögenswerte in der Organisation eingesetzt werden. Da das Hauptziel der Organisation Gewinne generiert wird, ist es präzise Gewinnindikatoren, die Effizienz der Vermögenswerte zu bewerten. Die Rentabilität der Vermögenswerte kennzeichnet den Gewinnbetrag in Rubel, der 1 Rubel von Vermögenswerten der Organisation bringt, d. H. Die Rentabilität der Vermögenswerte ist dem Verhältnis des Ergebnisses für Vermögenswerte.

Natürlich weist die Verringerung der Rentabilität der Vermögenswerte einen Rückgang der Arbeitseffizienz an und sollte als Indikator betrachtet werden, der anzeigt, dass die Managementarbeit des Unternehmens nicht ganz produktiv ist. Dementsprechend gilt ein Anstieg der Rentabilität der Vermögenswerte als positiver Trend.

Zur Berechnung der Rentabilität der Vermögenswerte wird häufig ein Nettogewinnindikator verwendet. In diesem Fall wird das Rentabilitätsverhältnis der Vermögenswerte (zu RA, RAA) von der Formel festgelegt:

wo NH - Nettogewinn für den Zeitraum;

Und c ist der Durchschnitt für den Zeitraum der Anlagenkosten.

Zum Beispiel werden die durchschnittlichen Kosten der Vermögenswerte für das Jahr zu Beginn und Ende des Jahres um die Hälfte der Vermögenswerte unterteilt.

Multiplizieren des RA-Koeffizienten um 100%, erhalten wir den Rentabilitätskoeffizienten der Vermögenswerte in Prozent.

Wenn anstelle des Nettogewinns, wird der Gewinnindikator vor der Steuer (n Tag) verwendet, ist es möglich, die Rentabilität der Bilanzsumme (R c, Rota) zu berechnen:

Und wenn in der obigen Formel statt der Gesamtmenge an Assets den Indikator verwenden reines Assets. (CHA), es ist nicht möglich, nicht die Gesamtziele der Rentabilität von Vermögenswerten, sondern die Rentabilität von sauberen Vermögenswerten (P Cha, Rona) zu berechnen:

Natürlich wird die Rentabilität nicht nur durch Vermögenswerte berechnet. Bei Anwendungen auf Vermögenswerte berechnen wir die Rentabilität der Vermögenswerte, die Rentabilität des Umsatzes gilt als Gewinnquote für den Umsatz. Gleichzeitig wird neben der Rentabilität der Vermögenswerte auf die Effizienz ihrer Verwendung auch gesagt.

Asset Profitability-Koeffizient: Bilanzformel

Bei der Berechnung des Verhältnisses der Vermögenswerte werden Daten verwendet buchhaltung oder Rechnungslegungsberichte. Somit wird gemäß dem Rechnungslegungsguthaben (BB) und dem Bericht über die Finanzergebnisse (OFP) die Ratingquote des Vermögens berechnet (der Reihenfolge des Finanzministeriums von 02.07.2010 Nr. 66N):

wobei S.2400 OPHP - Nettogewinn für den Berichtszeitraum in der Linie 2400 des Finanzergebnisses reflektiert wird;

s.1600 NP BB - Der Wert der Vermögenswerte zu Beginn der in der Leitung 1600 der Bilanz reflektierten Zeitraums;

page 1600 CP BB ist der Wert der Vermögenswerte am Ende des Zeitraums, der in der Zeile 1600 des Abrechnungsguthabens reflektiert wird.

Bei der Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens müssen absolute und relative Indikatoren berücksichtigt werden. Absolute Indikatoren sind Vertrieb, Umsätze, Aufwendungen, Darlehen, Gewinne und so weiter. Relative Indikatoren ermöglichen es dem Unternehmen, eine genauere Analyse des aktuelleren Finanzzustands der Organisation durchzuführen. Eines dieser Kriterien ist das Verhältnis des Verhältnisses der Vermögenswerte (Kante).

Die Rentabilität der Vermögenswerte kennzeichnet die Effizienz ihrer Nutzung durch das Unternehmen und den Einfluss, den sie auf den Gewinnrate angeben. Die Rentabilität der Vermögenswerte zeigt, welche Größenordnung des Gewinns eine Organisation für jede in der aktive Komponente des Rubels investierte Einheit erhalten wird. RA veranschaulicht die Fähigkeit des Kapitalvermögens, einen Gewinn zu erzielen.

Die Rentabilität der Vermögenswerte ist in drei miteinander verbundene Indikatoren unterteilt:

• Ruderer - Langfristige Vermögenswerte Koeffizient;
• ROOR - ein Indikator für laufende Vermögenswerte;
• ROA ist die Rentabilität der Bilanzsumme (insgesamt).

Vermögenswerte in Übersee - Das Eigentum der Organisation, das sich in der Saldo des I-Gleichgewichts der durchschnittlichen Unternehmen widerspiegelt, und in den Bilanzen 1150 und 1170 - in kleinen Institutionen. Übersee Vermögenswerte können von der Organisation in einem Zeitraum von mehr als einem Jahr genutzt werden. Sie verlieren ihre technischen Eigenschaften und qualitativen Merkmale während des Betriebs nicht und übertragen die Kosten der Kosten für erzeugte Waren teilweise. Die Vermögenswerte in Übersee sind materiell, immateriell und finanziell.

Die laufenden Vermögenswerte sind ein Eigentum, das in einem Abschnitt I des Rechnungswesens in mittleren Organisationen und in der Bilanz 1210, 1230 und 1250 eingegeben wird - in klein. Die laufenden Vermögenswerte unterliegen dem Einsatz in einem Zeitraum von weniger als einem Jahr oder einem Produktionszyklus und übertragen sofort die Kosten für die Kosten des Unternehmens. Beide sind auch in Material (Reserven), immaterielle (Forderungen) und finanzielle (kurzfristige Investitionen) unterteilt.

Die Bilanzsumme sind ein kumulativer Wert von WA und beides.

So berechnen Sie den Koeffizienten

Die Berechnungsformel ist im Allgemeinen wie folgt:

Um den Rentabilitätskoeffizienten der Vermögenswerte zu berechnen, wird häufig ein Nettogewinnindikator verwendet. Sie können auch die Werte des Gewinns vor Steuern nutzen und die Rentabilität der Bilanzsumme (RSA) berechnen. Profitabilitätsformel:

RSA \u003d PDN / AS,

• PDN - Gewinne vor Steuern;
• AC ist die durchschnittliche Kosten der Vermögenseigentümer während des Berichtszeitraums.

Die Rentabilität von reinen Assets (CHA) wird durch folgende Formel berechnet:

RCH \u003d PDN / CHA.

Berechnen des RA-Koeffizienten, Informationen aus der Rechnungswesen- und Rechnungslegungserklärung zu einem aktuellen Datum können verwendet werden. Gemäß der Reihenfolge des Finanzministeriums der Finanzen Nr. 66N vom 02.07.2010 kann der Rentabilitätskoeffizient der Vermögenswerte mit Daten aus der Bilanz und der Berichterstattung über die Finanzergebnisse berechnet werden.

Die Rentabilität der Vermögenswerte - Die Bilanzformel:

Krai \u003d S. 2400 OPF / (S. 1600 NP BB + S. 1600 kP BB) / 2,

• pP. 2400 OP OFP - wenn für den Berichtszeitraum;
• pP. 1600 NP BB - der Wert der Vermögenswerte zu Beginn des Zeitraums;
• page 1600 kP BB ist ein Indikator am Ende des Zeitraums.

Die Straße wird auch auf den Werten der Bilanz berechnet und erscheint aus dem Verhältnis der Größenordnung des Gewinns für den Berichtszeitraum und das Ergebnis des Kontos I (Zeile 1100) der Bilanz.

Der Gewinn stammt von den Zeilen 2400 (falls) oder 2200 (vom Umsatz) Bericht über die Finanzergebnisse.

Es wird auch durch das Verhältnis der Größe des Gewinns aus dem Bericht über die Finanzergebnisse und dem Durchschnittswert von beiden berechnet. Wenn es notwendig ist, die Rentabilität in allen Indikatoren zu berechnen, wird für die Berechnung die endgültige Zeile des Abschnitts II des aktiven Teils des Abrechnungsbilanzs ergriffen. Für den Fall, dass es erforderlich ist, einen bestimmten Typ von beiden zu berechnen, stammen die Informationen aus der entsprechenden Zeile des Abschnitts II des Gleichgewichts.

So analysieren Sie die Werte

RA ist kein wichtiges Instrument, das nicht nur für Analysten und Finanzierer, die Indikatoren für einen wirksamen Anstieg des Kapital- und Gewinns in der Gesellschaft, aber auch für Wirtschaftsprüfer berechnet. Ordnungsgemäß berechneter Koeffizient zeigt den echten Strom finanzielle Situation Unternehmen, die die wertvollsten Informationen für Inspektionsorgane (Reihenfolge der FTS-Nr. MM-3-06 / [E-Mail geschützt] ab 30.05.2007). Regulierungswert für den RA-Index - mehr Null. Die Abweichung von der Norm wird für jede Branche getrennt etabliert (Ziffer 4 der Größenordnung der FNS-Nr. MM-3-06 / [E-Mail geschützt] ab 30.05.2007). Jedoch, allgemeine Regel Es wird angenommen, dass die Abweichung, die den durchschnittlichen Industriestandard übersteigt, 10% und höher ist kritisch, dh die finanzielle und wirtschaftliche Tätigkeit der Institution ist problematisch und ist in einem Verlust.

Beispiel für Berechnung

Berechnen Sie den Rand für gemeinnützige Organisation "Kraft" für 2017.

Dazu benötigen wir Daten aus der Bilanz:

• nettogewinn für den Berichtszeitraum (Zeile 2400 des Berichts des Finanzergebnisses) - 320.000 Rubel;
• die Größe der aktiven Fonds zu Beginn der Periode (Zeile 1600 NP BB) - 4 100 000,00 Rubel;
• ein ähnlicher Wert am Ende des Zeitraums (Linie 1600 kP BB) - 5.300.000,00 Rubel.

Somit kra \u003d 320 000.00 / (4.100.000 + 5 300 000) / 2 \u003d 320 000.00 / 4 700 000,00 \u003d 0,068 × 100% \u003d 6,8%.

Der durchschnittliche Rand der Branche beträgt 5%. Die NGO "Macht" arbeitet somit erfolgreich und hat eine hohe Rückkehr (Effizienz) aus finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten.