Dies zeigt sich am Mangel an eigenen Umlaufvermögen. Mangel an eigenem Betriebskapital. Mangel an Betriebskapital und Konsequenzen für das Unternehmen

Julia Khachaturyan, generaldirektor NIKA, RISIKOPLAN

"Handbuch des Ökonomen" Nr. 10 2016

Die Situation, wenn das Unternehmen fehlt betriebskapitalkann aus verschiedenen Gründen auftreten. Zu einer Zeit musste ich zum Beispiel für ein Unternehmen arbeiten, das Generalunternehmer im Bauwesen war. Das Geld an die Subunternehmer für die Arbeit musste pünktlich bezahlt werden, aber der Kunde, der die Arbeit an den Generalunternehmer (der bereits abgeschlossene) bezahlt hatte, kam oft zu spät. Der Mangel an Betriebskapital in einem Unternehmen der Holdingstruktur bedeutet nicht, dass die Situation in einem anderen Unternehmen, das Teil der Holding ist (oder bei einem einzelnen Unternehmer), dieselbe ist. In jedem Fall "Geld abheben" von demjenigen, der es hat, zu demjenigen, der es nicht hat - in der Regel ist ein bestimmtes Schema erforderlich. Das Wort "Schema" hat in diesem Fall weder positive noch negative Bedeutungen. Mit einem System ist eine rechtliche Lösung gemeint, mit der Sie Finanzinvestitionen von einem Unternehmen auf ein anderes übertragen können. Darüber hinaus zahlt der Steuerzahler manchmal aufgrund solcher Maßnahmen unnötige Steuern. Ich werde Ihnen ein konkretes Beispiel aus meiner Praxis geben.

Beispiel 1

Einmal haben sie mir zur Prüfung einen Darlehensvertrag zwischen zwei Unternehmen gebracht, die Teil einer Holdingstruktur sind. Der Kreditnehmer war der Generalunternehmer, der Kredit wurde von einem einzelnen Unternehmer vergeben, der ein Geschäft hatte einzelhandel auf UTII. Die Vereinbarung war sehr peinlich, und unter den Aktivitäten des einzelnen Unternehmers gab es keine Kreditvergabe, und die Tatsache, dass die Vereinbarung nicht mehr einer Darlehensvereinbarung ähnelte, sondern einer Darlehensvereinbarung, da sie im Rahmen eines Überziehungsplans erstellt wurde Dies könnte zu einer administrativen Haftung des einzelnen Unternehmers für illegale Bankgeschäfte und vielem mehr führen. Infolgedessen habe ich diese Vereinbarung nicht gebilligt. Nach einer Weile wurde mir ein weiterer Vertragsentwurf zur Prüfung vorgelegt: Demnach mietete der Generalunternehmer Grundstücke (die er von der Stadtverwaltung gepachtet hatte) an einen einzelnen Unternehmer, für den er den tatsächlichen Betrag der fehlenden Arbeit übertrug Kapital für ihn. In diesem Fall gab es weder rechtliche noch steuerliche Risiken. Dieses Arbeitssystem führte jedoch zu großen Steuerverlusten innerhalb des Betriebs, da der einzelne Unternehmer zunächst Steuern auf die erhaltenen Mittel und dann zum zweiten Mal auf den Betrag entrichtete miete Der Generalunternehmer zahlte Steuern. Eine bessere Alternative wäre, die gesamte Aktivität (oder einen Teil davon) zu einer Aktivität innerhalb eines Unternehmens zusammenzufassen, um keine Steuerverluste zu verursachen. In solchen Fällen ist es jedoch immer erforderlich, die entsprechenden Berechnungen im Voraus durchzuführen. Was war in diesem Fall die Alternative? Zum Beispiel könnten Sie kostenlose Gelder von erhalten Einzelunternehmer, übertragen Sie sie an die Hauptperson des Generalunternehmers der Gesellschaft mit beschränkter Haftung, damit er sie in die Satzung seiner Gesellschaft eintragen oder andere Methoden der steuerfreien Überweisung von Bargeld an eine juristische Person anwenden kann.

Wenn sie nach einer Möglichkeit suchen, Bargeld ohne Zahlung von Einkommenssteuer zu überweisen, wenden sie sich in der Regel den Normen der Kunst zu. 251 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (sie listet Einkommen auf, die zur Berechnung der Einkommensteuer steuerfrei sind) und sucht nach Bedingungen, unter denen eine solche Übertragung möglich ist (zusätzlich zu einer Einlage in das genehmigte Kapital kann dies a Darlehen, Wiederauffüllung des Nettovermögens, Geldtransfer im Rahmen einer einfachen Partnerschaft usw.) Natürlich gibt es bestimmte rechtliche Nuancen bei der Anwendung jeder der beschriebenen Methoden.

Es gibt viele Möglichkeiten, bargeldlose Gelder zu überweisen, ohne Steuern zu zahlen (oder eine kleine Steuer zu zahlen) ausländische Firmen... Es ist jedoch zu beachten, dass jede Methode zur Überweisung von Geldern an eine juristische Person ihre Nachteile und Risiken hat.

Nehmen Sie zum Beispiel eine Erhöhung des genehmigten Kapitals. Erstens müssen die gesetzlichen Dokumente geändert werden. zweitens, wenn am Ende des zweiten und der folgenden Jahre nettovermögen Es wird weniger genehmigtes Kapital geben - es muss zurückgezahlt werden usw. Aktivitäten zur Auffüllung des Nettovermögens sollten nicht wie eine Fiktion aussehen, da Unternehmen sonst möglicherweise zusätzliche Einkommenssteuern erheben. Solche Fälle jurisprudenz sind bekannt. (Überprüfung vom 30. Juni 2015, Rechtsakte des Obersten Gerichtshofs der Russischen Föderation zu Steuerfragen im Jahr 2015 (Schreiben des Bundessteuerdienstes der Russischen Föderation vom 17. Juli 2015 Nr. SA-4-7 / [E-Mail geschützt]).)

Darüber hinaus reicht es in einigen Fällen für den Gründer aus, nur 1% zu haben, um das Nettovermögen ohne Zahlung von Einkommensteuer aufzufüllen genehmigtes Kapital Unternehmen (zum Beispiel, wenn es sich um eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung handelt); In einigen anderen Fällen muss der Gründer mehr als 50% des Unternehmensvermögens besitzen, um Geld ohne Zahlung von Einkommenssteuer einzahlen zu können.

Es gibt auch einige Nuancen, wenn das Working Capital-Defizit mit Krediten aufgefüllt wird. Zunächst muss ein Anwalt des Unternehmens sicherstellen, dass ein De-jure-Darlehensvertrag erstellt wurde und kein Kreditvertrag. Das heißt, der Vertrag sollte real und nicht einvernehmlich sein. Es ist besser, wenn es einen einmaligen Kredit usw. gibt. Wenn Geld überweist individuell In der Verschuldung des Unternehmens können die Fonds für den Fall, dass im Rahmen dieser Vereinbarung später Zinsen für die Verwendung von Mitteln gezahlt werden, das Vorhandensein eines Systems bei solchen Maßnahmen vermuten. Schließlich werden Versicherungsprämien nicht aus der Höhe der Zinsen für das Darlehen gezahlt. Wenn der Kreditgeber eine juristische Person ist, müssen Sie bei der Zahlung von Zinsen die Regeln der Abgabenordnung der Russischen Föderation beachten, um diese in den Ausgaben zu erfassen (z. B. die Regeln für die Berechnung des maximal berücksichtigten Zinsbetrags) zum Zwecke der Berechnung der Einkommensteuer mit kontrollierten Schulden). Daher ist es manchmal besser, ein Unternehmen mit einem Defizit an Betriebskapital nicht zu verschenken, als später herauszufinden, wie der Mangel ausgeglichen werden kann. Alle Situationen sind jedoch streng individuell. Bauen Sie beispielsweise bei den Aktivitäten eines Generalunternehmers vertragliche und andere Rechtsbeziehungen mit dem Kunden auf, damit er die Arbeit pünktlich bezahlt. Um die Umsatzsteuer einzubehalten (und tatsächlich ist dies auch freies Geld), wird die Methode zum Ersetzen von Beziehungen angewendet: Insbesondere werden zwei Verträge über den Verkauf von Immobilien durch einen Agenturvertrag ersetzt. In diesem Fall muss der an den Berechnungen teilnehmende Agent die Mehrwertsteuer nicht auf den gesamten für die Waren erhaltenen Betrag zahlen, sondern nur auf die Höhe der Maklergebühr (die die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Kaufpreis der Waren darstellt). In diesem Fall ist es jedoch auch nicht immer möglich, die Ansprüche der Steuerbehörden zu vermeiden, die im Mittelpunkt der Maßnahmen des Steuerpflichtigen zur Erlangung eines ungerechtfertigten Steuervorteils stehen. Es ist klar, dass der Gesamtbetrag der Mehrwertsteuer hier nicht eingespart wird. Aufgrund der Anwendung des Systems ist es jedoch möglich, den Mehrwertsteuerbetrag in einem bestimmten Quartal einzusparen. Manchmal die Lösung schwierige Situation Das Defizit des Betriebskapitals zu beseitigen, kann mehr als einfach sein.

Beispiel 2

Kürzlich wurde mir bei einem der Seminare die folgende Frage gestellt. Die Beteiligung umfasst zwei rechtspersonen... Einer (der Hauptgesellschaft) fehlen ständig zirkulierende Mittel, während die andere über überschüssige Mittel verfügt. Nach dem gebauten Arbeitssystem zahlt die Hilfsfirma Dienstleistungen für Dritte, und die Muttergesellschaft überweist ihrerseits Geld (de facto kompensierte Kosten plus Vergütung). Alle Unternehmen sind im Hauptsteuersystem. Da die Muttergesellschaft gemäß den bestehenden vertraglichen Beziehungen zwischen den Unternehmen zunächst Geld an die Tochtergesellschaft überwies und dann Dienstleistungen Dritter erwarb, war der Geldmangel in der Hauptgesellschaft konstant. Um dieses Problem zu vermeiden, war es lediglich erforderlich, die Zahlungstermine für Dienstleistungen zu überarbeiten (zunächst zahlt die Hilfsgesellschaft die Leistungen an Dritte), und erst dann (nach einer bestimmten Zeit) überträgt die Muttergesellschaft die Vergütung an die Hilfsgesellschaft. So können Sie in jedem Einzelfall Ihre individuelle Lösung finden. Und dann müssen keine unnatürlich aussehenden und oft gefährlichen Schemata verwendet werden.

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Das Fehlen eigener zirkulierender Vermögenswerte entsteht, wenn der Wert des aktuellen Standards den Betrag der eigenen und gleichwertigen Mittel übersteigt. Der Mangel an eigenem Betriebskapital ist in der Regel das Ergebnis eines Defizits des geplanten Gewinns oder seiner illegalen, irrationalen Verwendung und anderer negativer Faktoren, die dabei aufgetreten sind kommerzielle Aktivitäten Organisationen. Der Mangel an eigenem Betriebskapital wird durch die Mittel des Mangels gedeckt, und ein Teil des ihm zur Verfügung stehenden Nettogewinns wird geleitet.
Geliehene Mittel in den Quellen der Bildung von Betriebskapital in moderne Bedingungen werden immer wichtiger und vielversprechender. Die Hauptform der geliehenen Mittel sind kurzfristige Bankdarlehen. Sie decken den vorübergehenden zusätzlichen Bedarf der Organisation an Geldern ab. Die Anziehungskraft von Fremdmitteln ist auf die Art der Produktion, die komplexen Abwicklungs- und Zahlungsbeziehungen zurückzuführen, die während des Übergangs zu entstanden sind marktwirtschaft, die Notwendigkeit, den Mangel an eigenen Umlaufvermögen und andere objektive Gründe zu füllen.
Geliehene Mittel in Form von Darlehen werden effizienter eingesetzt als ihr eigenes Betriebskapital, da sie einen schnelleren Umsatz erzielen, einen streng zielgerichteten Zweck haben, für einen genau festgelegten Zeitraum ausgegeben werden und von der Erhebung von Bankzinsen begleitet werden. Dies ermutigt die Organisation, die Bewegung der geliehenen Mittel und die Wirksamkeit ihrer Verwendung ständig zu überwachen. Ausgeliehene Mittel werden nicht nur in Form eines kurzfristigen Bankdarlehens angezogen, sondern auch in Form von Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer geliehener Mittel, dh der Guthaben von Geldern und Reserven der Organisation selbst, die vorübergehend sind nicht für den vorgesehenen Zweck verwendet.
Die Bildung von Verbindlichkeiten ist in der Regel mit der außerplanmäßigen Gewinnung von Geldern anderer Unternehmen, Organisationen oder Einzelpersonen für den wirtschaftlichen Umsatz eines Unternehmens verbunden.

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Abhängig von den Gründungsquellen werden die zirkulierenden Vermögenswerte von Unternehmen in ihre eigenen aufgeteilt, die Teil der materiellen und technischen Basis des Unternehmens sind, ausgeliehen und ausgeliehen.

Eigenmittel sollten das Eigentum und die betriebliche Unabhängigkeit der Organisation sicherstellen, die zur Gewährleistung einer wirksamen Tätigkeit erforderlich sind produktionsaktivitäten... Das eigene Betriebskapital zeugt von dem Grad finanzielle Nachhaltigkeit Unternehmen, seine Position auf dem Finanzmarkt.

Anfangsbildung eigenmittel erfolgt zum Zeitpunkt der Gründung des Unternehmens und der Bildung seines genehmigten Kapitals. Die Quelle des eigenen Betriebskapitals in dieser Phase sind die Mittel der Gründer.

Weiter, wie es sich entwickelt geschäftstätigkeitenEigene zirkulierende Vermögenswerte werden aus dem erhaltenen Gewinn wieder aufgefüllt. Der Gewinn des Unternehmens bei der Verteilung soll die Erhöhung des Betriebskapitalstandards abdecken. Eigene zirkulierende Vermögenswerte werden von Unternehmen zur dauerhaften Nutzung bereitgestellt, wenn sie geschaffen werden, um die Mindestverfügbarkeit von Rohstoffen, Materialien, anderen Lagerbeständen und unfertigen Erzeugnissen (im Rahmen der Standards) sicherzustellen. endprodukte, Investitionen in Rechnungsabgrenzungsposten und andere für die Durchführung des Produktionsprogramms erforderliche Aufwendungen.

Geliehene Mittel

Zu den geliehenen Quellen für die Bildung von Betriebskapital zählen hauptsächlich kurzfristige Kredite und Kredite. Die Hauptrichtungen für die Gewinnung von Krediten zur Bildung von Betriebskapital: Verleihung saisonaler Bestände an Rohstoffen, Materialien und Kosten; vorübergehende Wiederauffüllung des Mangels an eigenen Umlaufvermögen; Abrechnungen und Vermittlung von Zahlungsumsätzen.

Ein Bankdarlehen wird ausschließlich in bar in Form von Rückzahlung, Dringlichkeit und Zahlung auf der Grundlage von Darlehensverträgen gewährt. Die Bereitstellung eines Bankdarlehens kann auf eine der folgenden Arten erfolgen: durch Ausgabe eines einmaligen Darlehens, Eröffnung einer Kreditlinie, Ausleihe auf das Girokonto des Kreditnehmers und auf andere Weise.

Factoring ist eine Art von Bankkreditgeschäften und gleichzeitig eine Möglichkeit, die aktuellen Aktivitäten eines Unternehmens zu finanzieren.

Beim Abschluss eines Finanzierungsvertrags gegen die Abtretung einer Geldforderung überträgt oder verpflichtet er sich, Gelder an die andere Partei (den Kunden) zu übertragen, während der Kunde im Austausch für diese Mittel seine Geldforderung gegen den Finanzagenten abtritt oder sich verpflichtet, diese abzutreten ein Dritter (Schuldner), der sich aus der Bereitstellung von Waren durch den Kunden an diese Person, der Ausführung von Arbeiten oder der Erbringung von Dienstleistungen ergibt.

Handelskredite sind eine Form der gegenseitigen Finanzierung (Kreditvergabe) von Organisationen (Unternehmen). Es handelt sich um ein besonderes Zahlungsverfahren, eine Verpflichtung aus Verträgen über den Verkauf von Waren, die Erbringung von Dienstleistungen, die Ausführung von Arbeiten usw. Eine Vereinbarung, deren Ausführung mit der Übertragung auf das Eigentum der anderen Partei von verbunden ist Geldbeträge oder andere Dinge, die durch allgemeine Merkmale bestimmt werden, können ein Darlehen vorsehen, einschließlich in Form einer Vorauszahlung, Vorauszahlung, Stundung und Ratenzahlung für Waren, Arbeiten, Dienstleistungen.

Ein kommerzielles Darlehen wird einem Unternehmen von Lieferanten in Form eines Aufschubs oder einer Ratenzahlung gewährt. Der Käufer gewährt dem Lieferanten ein gewerbliches Darlehen in Form eines Vorschusses oder einer Vorauszahlung.

Beteiligte Fonds

Zusätzlich zum Gewinn als eigene Quelle für die Wiederauffüllung des Betriebskapitals verfügt jedes Unternehmen über Mittel, die seinen eigenen entsprechen. Hierbei handelt es sich um zusätzliche Mittel, die nicht dem Unternehmen gehören, aber ständig im Umlauf sind. Weitere angezogene und mit Eigenmitteln gleichgestellte Mittel umfassen: Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Rückstellungen für künftige Zahlungen, stabile Verbindlichkeiten.

Nachhaltige Verbindlichkeiten sind Fonds, die nicht dem Unternehmen gehören, aber ständig im Umlauf sind und auf einer völlig rechtlichen Grundlage verwendet werden. Zu den nachhaltigen Verbindlichkeiten gehören:
- die Mindestübertragungsrückstände bei Löhnen, Abzüge bei außerbudgetären Mitteln, die auf eine natürliche Diskrepanz zwischen dem Zeitraum der Abgrenzung und dem Datum der Zahlung der Löhne zurückzuführen sind, die Übertragung von Pflichtzahlungen;
- die Mindestverschuldung der Reserven zur Deckung künftiger Ausgaben und Zahlungen;
- Schulden gegenüber Kunden für Vorschüsse und Teilzahlung (Vorauszahlung) von Produkten;
- Rückstände im Haushalt für bestimmte Arten von Steuern, deren Abgrenzung vor dem Fälligkeitsdatum erfolgt.

schwierige finanzielle Situation des Unternehmens, Unternehmen, das in dem Mangel an Geld besteht, um das notwendige Betriebskapital zu erwerben, Vergleiche mit Lieferanten, Löhne zu zahlen.

  • - das Verhältnis der gesamten Verbindlichkeiten und langfristigen Kredite des Unternehmens zum Eigenkapital ...

    Geschäftsglossar

  • - das Verhältnis des Gewinns, den das Unternehmen für den Zeitraum erzielt hat, zum durchschnittlichen Niveau seiner eigenen Mittel. Auf Englisch: Kapitalrendite Synonyme: Eigenkapitalrendite. Englische Synonyme: RONA auch: & nbsp ...

    Finanzielles Vokabular

  • - den Anteil der Mittel des Unternehmens selbst, des Unternehmens am Anlage- und Umlaufvermögen; Dieser Anteil wird durch den Anteil bestimmt gesetzlicher Fonds Bei Anlage- und Umlaufvermögen wird der andere Teil dieser Mittel auf Kosten von Fremdmitteln gebildet ...

    Großes Wörterbuch der Wirtschaft

  • - das Verhältnis des eigenen Betriebskapitals zum Gesamtwert seiner eigenen Mittel ...

    Geschäftsglossar

  • - das Verhältnis des eigenen Betriebskapitals zum Gesamtwert der eigenen Mittel. Siehe auch: Kapitalstrukturkennzahlen ...

    Finanzielles Vokabular

  • - wird in Verbänden, Unternehmen gegründet, deren Betriebskapital die konstanten Mindestanforderungen an die Produktion von Ressourcen übersteigt ...

    Großes Wörterbuch der Wirtschaft

  • - die schwierige finanzielle Situation eines Unternehmens, eines Unternehmens, das darin besteht, dass es an Geld mangelt, um das notwendige Betriebskapital zu erwerben, Vergleiche mit Lieferanten anzustellen, Löhne zu zahlen ...

    Großes Wörterbuch der Wirtschaft

  • - die Entnahme des Überschusses des eigenen zirkulierenden Vermögens durch eine höhere Organisation von einigen Verbänden, Unternehmen, um es in einer Kommandowirtschaft an andere Wirtschaftsorganisationen ihres Systems zu übertragen ...

    Großes Wörterbuch der Wirtschaft

  • - eine Erhöhung des standardisierten Betriebskapitals gegenüber der Vorperiode, in der Regel aufgrund des Wachstums des Produktionsprogramms ...

    Großes Wörterbuch der Wirtschaft

  • - das Verhältnis der Gesamtverbindlichkeiten und langfristigen Kredite der Gesellschaft zum Grundkapital; Ein Anstieg der Verschuldung erhöht tendenziell die Volatilität des Ergebnisses je Aktie eines Unternehmens ...

    Großes Wörterbuch der Wirtschaft

  • - Zahlungen aus Mitteln, die dem Unternehmen zur Verfügung stehen ...

    Großes Buchhaltungswörterbuch

  • - "...2.1...

    Offizielle Terminologie

  • - "...8.1...

    Offizielle Terminologie

  • - die schwierige finanzielle Situation des Unternehmens, die darin besteht, dass es an Geld mangelt, um das notwendige Betriebskapital zu erwerben, Vergleiche mit Lieferanten anzustellen, Löhne zu zahlen ...

    Enzyklopädisches Wörterbuch für Wirtschaft und Recht

  • - Veraltet. Mit meiner eigenen Hand. „Der verstorbene Vater hätte ihn wertlos aus seinen eigenen Händen getötet ... Anna Pawlowna hat sich mit solch schrecklichen Reden nur verstohlen bekreuzigt ...

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Der Mangel an eigenem Betriebskapital ist in erster Linie auf die Nichterfüllung des Sparplans und folglich auf das Fehlen der Hauptquelle ihres Wachstums, das Vorhandensein übermäßiger Verluste, eine vorzeitige und unvollständige Finanzierung durch die höhere Organisation der vereinbarten Kosten zurückzuführen durch den Fusionsplan (Unternehmensplan) und das Vorhandensein einer Immobilisierung des Betriebskapitals im Zusammenhang mit der Deckung der Kosten. Ein überplanmäßiger Abzug eines Teils des Gewinns durch eine höhere Organisation in der Reihenfolge der Umverteilung der Ersparnisse kann ebenfalls der Grund dafür sein.

Zum Nachfüllen vorübergehender Mangel an eigenem Betriebskapital Der Kreditnehmer stellt kurzfristige Kredite zur Verfügung. Die Gesamtheit solcher Operationen bildet ein autonomes Segment des Darlehenskapitalmarktes - den Geldmarkt. Die durchschnittliche Rückzahlungsdauer für diese Art von Darlehen beträgt in der Regel nicht mehr als sechs Monate. Am aktivsten werden kurzfristige Kredite an der Börse, im Handel und im Dienstleistungssektor sowie im Interbanken-Kreditregime eingesetzt. [ 7 ]

Zum Nachfüllen Mangel an eigenem Betriebskapital des Unternehmens kann einen Bankkredit anziehen. Das Darlehen wird auf Kosten von Mitteln zurückgezahlt, die aus organisatorischen und technischen Maßnahmen zur Wiederherstellung von Finanzierungsquellen, zur Erhöhung des Betriebskapitals oder zur Verwendung von Reservefonds stammen.

Quellen der Bildung von Betriebskapital und Finanzierung ihres Wachstums.

Je nach Ausbildungsquelle wird das Betriebskapital in Eigenkapital und Fremdkapital aufgeteilt.

Das genehmigte Kapital im Betriebsmittelfonds ist eine Quelle für finanzielle Ressourcen.

Die Hauptquelle der eigenen Mittel ist der Gewinn.

Bei der Gründung eines Unternehmens wird zunächst das Betriebskapital als Teil seines genehmigten Fonds (Kapitals) gebildet. Sie sind auf den Erwerb von Lagerbeständen gerichtet, die zur Herstellung marktfähiger Produkte in Produktion gehen. Fertige Produkte werden ins Lager geliefert und an den Verbraucher versandt. Bis zum Zeitpunkt der Zahlung benötigt der Hersteller mittel... Das Unternehmen nutzt auch andere Quellen für die Bildung von Betriebskapital - stabile Verbindlichkeiten, Verbindlichkeiten, Kredite von Banken und anderen Gläubigern.

Mit zunehmendem Produktionsprogramm steigt der Bedarf an Betriebskapital, was eine angemessene Finanzierung für die Erhöhung des Betriebskapitals erfordert. In diesem Fall ist die Quelle ihres Nachschubs der Nettogewinn des Unternehmens.

Das Unternehmen verwendet stabile Verbindlichkeiten als Betriebskapital. Sie werden mit ihren eigenen Quellen gleichgesetzt, da sie ständig im Umsatz des Unternehmens sind, das zur Finanzierung verwendet wird wirtschaftstätigkeitaber gehöre ihm nicht. Zu den nachhaltigen Verbindlichkeiten gehören:

22. Mindestübertragungsschuld für lohn und Beiträge zur Sozialversicherung, Pensionskasse, Krankenversicherung, Arbeitskasse;

23. Mindestverschuldung der Reserven zur Deckung künftiger Ausgaben und Zahlungen;

24. Verschuldung gegenüber Lieferanten für nicht in Rechnung gestellte Lieferungen und akzeptierte Abrechnungsdokumente, deren Fälligkeit nicht gekommen ist;

25. Schulden des Kunden für Vorschüsse und Teilzahlungen für Produkte;

26. Rückstände im Haushalt für bestimmte Arten von Steuern.

Bei der Berechnung der Mindestlohnrückstände wird der Zeitraum in Tagen zwischen dem Abgrenzungsdatum und dem Datum der Lohnzahlung festgelegt. Anschließend wird der eintägige Betrag der Lohnrückstände berechnet und mit der Mindestanzahl der Tage multipliziert, an denen er im Umsatz des Unternehmens aufgeführt ist.

Im Rahmen der Rückstellung zur Deckung künftiger Aufwendungen und Zahlungen wird eine Rückstellung für die Zahlung von Urlaub für Arbeitnehmer und Angestellte sowie für den Reparaturfonds gebildet (gebildet und zum Zeitpunkt der Zahlung für die Reparatur des Anlagevermögens verwendet).

Neben eigenen und gleichwertigen Mitteln kann die Quelle für die Bildung von Betriebskapital sein verbindlichkeiten eines Unternehmens(Mittel, die nicht dem Unternehmen gehören, sich aber vorübergehend im Umlauf befinden). Wenn stabile Verbindlichkeiten geplant werden können, sind Verbindlichkeiten keine geplante Quelle für die Bildung von Betriebskapital. Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen werden in normale, im Zusammenhang mit den Besonderheiten von Abrechnungen auftretende und anormale Verbindlichkeiten unterteilt, die sich aus der Verletzung der Zahlungsbedingungen für Abrechnungsdokumente durch Käufer ergeben. Im letzteren Fall verwendet der Käufer, nachdem er das Inventar vom Lieferanten erhalten und nicht rechtzeitig bezahlt hat, die ihm nicht gehörenden Mittel für seinen Umsatz. Unter der gegenwärtigen Inflationsrate spielt die Zahlungsgeschwindigkeit zwischen Unternehmen eine wichtige Rolle. Zahlungsverzögerungen führen zu einer Verlangsamung des Umsatzes des Betriebskapitals und tragen zur Verschlechterung bei finanzielle Situation Lieferant.

Derzeit hat die Insolvenz von Unternehmen alarmierende Ausmaße erreicht und nimmt tendenziell zu. Die angewandten Methoden zur Lösung dieses Problems (gegenseitiger Ausgleich von Nichtzahlungen, Vorauszahlung, Wechsel) haben noch nicht den gewünschten Effekt erzielt.

Die Nachfrage des Unternehmens nach Betriebskapital bleibt das ganze Jahr über nicht konstant. Sie kann in Abhängigkeit von verschiedenen Faktoren schwanken: Saisonalität der Produktion, ungleichmäßige Lieferung von Waren und Materialien, verspäteter Eingang von Geldern für versendete Produkte, Anhäufung nicht verkaufter Fertigprodukte im Lager usw. Dies verringert die Fähigkeit des Unternehmens, andere Kosten zu finanzieren. Kredite von einer Bank oder anderen Kreditgebern werden als geliehene Quellen verwendet.

Ticket Nummer 5

1. Wie ist die Rationierung des Betriebskapitals in Arbeit und die Besonderheit seiner Berechnung?

2. Ermittlung der Gesamtquote des Betriebskapitals von Unternehmen.

3. Erläutern Sie die Bedeutung, das Verfahren zur Bestimmung der Erhöhung der Working Capital Ratio und deren Berücksichtigung im Finanzplan.

Wie erfolgt die Rationierung des in Arbeit befindlichen Betriebskapitals und die Besonderheit seiner Berechnung?

Ermittlung des Bedarfs des Unternehmens an eigenem Betriebskapital im Zuge der Rationierung durchgeführtd.h. bestimmung des Standards des Betriebskapitals.

Rationierung des Betriebskapitals - der Prozess der Bestimmung des Minimums, aber ausreichend (für den normalen Durchfluss herstellungsprozess) die Höhe des Betriebskapitals des Unternehmens, d.h. Das festlegung wirtschaftlich gerechtfertigter (geplanter) Aktienkurse und Standards für die Elemente des Betriebskapitals.

Der Wert des Standards ist nicht konstant. Die Größe des eigenen Betriebskapitals hängt vom Produktionsvolumen ab. Liefer- und Verkaufsbedingungen; Produktpalette; angewandte Zahlungsarten. Es ist zu beachten, dass dies einer der volatilsten Indikatoren für die aktuelle Finanzaktivität ist.

Die Regulierung des Betriebskapitals erfolgt monetär. Die Grundlage für die Ermittlung des Bedarfs an ihnen ist kostenvoranschlag für die Produktion für den geplanten Zeitraum. Darüber hinaus für Unternehmen mit nicht saisonale Natur der Produktion Es ist ratsam, die Daten des 4. Quartals als Grundlage für Berechnungen zu verwenden, bei denen das Produktionsvolumen in der Regel das größte im Jahresprogramm ist. Für Unternehmen mit saisonale Natur der Produktion - Daten aus dem Quartal mit dem niedrigsten Produktionsvolumen, da der saisonale Bedarf an zusätzlichem Betriebskapital durch kurzfristige Bankdarlehen gedeckt wird.

Bei der Bestimmung des Standards wird dieser berücksichtigt durchschnittlicher täglicher Verbrauch standardisierter Elemente in monetären Begriffen.