Wer ist vor dem 01.07.2021 von der Verpflichtung zur Nutzung von CCP (Online-Registrierkassen) befreit und wer ist auf unbestimmte Zeit entlassen? Bundesgesetz vom 22. Mai 2003 Nr. 54-FZ. Verantwortung für Verstöße gegen die Gesetzgebung zur KPCh.

Die Regeln für die Verwendung von Registrierkassen in Russland sind im Bundesgesetz vom 22. Mai 2003 Nr. 54-FZ "Über die Verwendung von Registrierkassen bei Abrechnungen in Russland geregelt Russische Föderation».

Ab dem 1. Februar 2017 registriert der Bundessteuerdienst nur noch Online-Registrierkassen, die die folgenden verbindlichen Bedingungen erfüllen:

• die Registrierkasse verfügt über einen Steuerakkumulator.
• es ist in der Lage, Informationen über gelochte Schecks über das Internet an den Bundessteuerdienst zu übermitteln.
• verfügbarkeit einer Vereinbarung mit dem Betreiber von Steuerdaten (OFD), über die Informationen an den Bundessteuerdienst übermittelt werden.

Wer ist bis zum 01.07.2021 von der Nutzung der KPCh befreit?

Artikel 2 Absatz 1 des Bundesgesetzes vom 06.06.2019 Nr. 129-FZ "Über Änderungen des Bundesgesetzes" über die Verwendung von Registrierkassengeräten für Zahlungen in der Russischen Föderation ":

Stellen Sie fest, dass einzelne Unternehmer keine Mitarbeiter haben, mit denen sie zusammen sind arbeitsverträgebeim Verkauf von Waren eigenproduktion, die Ausführung von Arbeiten, die Erbringung von Dienstleistungen hat das Recht, Registrierkassen nicht zu verwenden, wenn Zahlungen für solche Waren, Arbeiten, Dienstleistungen bis zum 1. Juli 2021 erfolgen.

Wer ist auf unbestimmte Zeit von der Nutzung von Online-Registrierkassen befreit?

Gemäß Artikel 2 des Bundesgesetzes Nr. 54-FZ vom 22. Mai 2003 (geändert am 6. Juni 2019) sind folgende Unternehmen von der Verwendung von Registrierkassen ohne zeitliche Begrenzung befreit:

1. Kreditorganisationen.
2. Organisationen und Einzelunternehmer bei der Durchführung folgender Aktivitäten:
   • verkauf von Zeitungen und Zeitschriften auf Papier;
   • verkauf von Wertpapieren;
   • bereitstellung von Lebensmitteln für Studenten und Mitarbeiter bildungsorganisationen während der Trainingseinheiten;
   • handel mit Einzelhandelsmärkten, Messen, Ausstellungskomplexen, mit einigen Ausnahmen;
   • vertriebshandel mit Lebensmitteln und Non-Food-Produkten, mit einigen Ausnahmen;
   • handel mit Eiskiosken sowie Handel mit der Abfüllung von Erfrischungsgetränken, Milch und Trinkwasser;
   • verkauf von Kwas, Milch, Pflanzenöl, lebendem Fisch, Kerosin aus Tankwagen, saisonaler Handel geworfenes Gemüse;
   • aufnahme von Glaswaren und Abfallstoffen aus der Bevölkerung mit Ausnahme von Altmetall, Edelmetallen und Edelsteinen;
   • reparatur und Lackierung von Schuhen;
   • herstellung und Reparatur von Metallwaren und -schlüsseln;
   • aufsicht und Betreuung von Kindern, Kranken, älteren Menschen und Behinderten;
   • realisierung durch den Hersteller von Volkskunstprodukten;
   • pflügen von Gemüsegärten und Sägen von Brennholz;
   • gepäckträgerdienste an Bahnhöfen und Häfen;
   • leasing (Leasing) eigener Wohnräume durch einen einzelnen Unternehmer, auch zusammen mit Parkplätzen;
   • einzelhandelsverkauf von Überschuhen.
3. Einzelunternehmer, die das Patentsteuersystem verwenden, mit einigen bemerkenswerten Ausnahmen.
4. Einzelunternehmer, die ein spezielles Steuersystem anwenden: "Steuer auf das Berufseinkommen".
5. Organisationen und Einzelunternehmer, die mit einigen Ausnahmen Siedlungen in abgelegenen oder schwer erreichbaren Gebieten durchführen.
6. Apothekenorganisationen in Feldsher- und Feldsher-Geburtshilfezentren in ländlichen Siedlungen.
7. Registrierkassenausrüstung darf nicht zur Erbringung von Dienstleistungen für die Durchführung religiöser Rituale und Zeremonien sowie für den Verkauf von Gegenständen religiöser Verehrung und religiöser Literatur verwendet werden.
8. Registrierkassenausrüstung wird nicht verwendet, wenn Abrechnungen per Banküberweisung zwischen Organisationen und (oder) einzelnen Unternehmern vorgenommen werden, mit Ausnahme von Abrechnungen, die von ihnen mit einem elektronischen Zahlungsmittel mit deren Vorlage durchgeführt werden. *
9. Registrierkassengeräte dürfen bei bargeldlosen Zahlungen nicht verwendet werden:
   • von Vereinigungen von Immobilienbesitzern, Wohnungs-, Wohnungs- und Baugenossenschaften für die Erbringung von Dienstleistungen für ihre Mitglieder und für den Erhalt von Zahlungen für Wohnraum und Versorgungsunternehmen;
   • bildungsorganisationen bei der Erbringung von Dienstleistungen für die Bevölkerung im Bildungsbereich;
   • körperkultur- und Sportorganisationen bei der Erbringung von Dienstleistungen für die Bevölkerung vor Ort körperkultur und Sport;
   • häuser und Paläste der Kultur, Vereine und andere ähnliche Unternehmen bei der Erbringung von Dienstleistungen für die Bevölkerung im Bereich der Kultur.
10. Registrierkassengeräte dürfen von einzelnen Unternehmern nicht verwendet werden, wenn sie aus der Hand oder von einem Tablett aus verkaufen eintritts Karten und Abonnements für Besuche in staatlichen und kommunalen Theatern.

* Ein elektronisches Zahlungsmittel, das vorgelegt werden kann, ist eine Firmenbankkarte, die mit einem Girokonto verknüpft ist. Um keine Online-Kasse nutzen zu müssen, müssen Abrechnungen mit Vorlage solcher Visitenkarten ausgeschlossen werden.

Die obigen Informationen werden in Kurzform dargestellt. Sie können sich in Artikel 2 des Bundesgesetzes Nr. 54-FZ vom 22.05.2003 vollständig damit vertraut machen.

Verpflichtung der Käufer, einen Bankscheck auszustellen

Sind Organisationen und Einzelunternehmer verpflichtet, CCP anzuwenden, wenn sie Waren und Dienstleistungen in bar oder mit einer mit einem Girokonto verknüpften Unternehmenskarte bezahlen?

In Übereinstimmung mit Artikel 1.2 Absatz 1. Bundesgesetz Nr. 54-FZ "Registrierkassenausrüstung ... wird auf dem Territorium der Russischen Föderation von allen Organisationen und einzelnen Unternehmern bei ihrer Durchführung uneingeschränkt eingesetzt berechnungenmit Ausnahme der durch dieses Bundesgesetz festgelegten Fälle. "

Berechnungen unter Artikel 1.1. Bundesgesetz Nr. 54-FZ ist „... empfangen (empfangen) und zahlen Geldmittel in bar und (oder) bargeldlos für Waren, Arbeiten, Dienstleistungen ... "

Gemäß der Definition des Begriffs "Siedlungen", Artikel 1.2 Absatz 1. und Artikel 2 Absatz 9 des Bundesgesetzes Nr. 54-FZ sind alle Organisationen und Einzelunternehmer verpflichtet, die KPCh anzuwenden, wenn zahlung Mittel für Waren, Arbeiten, Dienstleistungen in bar und (oder) per Banküberweisung mit Vorlage eines elektronischen Zahlungsmittels.

In Artikel 1.2 Absatz 2. Das Bundesgesetz Nr. 54-FZ besagt, dass "Bei einer Abrechnung ist der Benutzer verpflichtet, dem Käufer (Kunden) eine Kassenquittung auszustellen ..." Es wird nicht erwähnt, dass dem Verkäufer ein Scheck ausgestellt wird.

Darüber hinaus sind in Artikel 4.7 des Bundesgesetzes Nr. 54-FZ die obligatorischen Angaben zum Kassenbeleg aufgeführt, darunter auch „Zeichen der Abrechnung (Erhalt von Geldern vom Käufer (Kunden) - Erhalt, Rückgabe der von ihm erhaltenen Gelder an den Käufer (Kunden), - Rückgabe der Quittung, Ausgabe von Geldern an den Käufer (Kunden) - Kosten, Eingang von vom Käufer (Kunde) ausgegebene Mittel, - Rückgabe des Verbrauchs) "... Die Ausgabe von Geldern an den Verkäufer wird nicht erwähnt.

In der Praxis ist es unwahrscheinlich, dass diese beiden Argumente von den Steuerbehörden zugunsten von Organisationen und Einzelunternehmern berücksichtigt werden.

Es gibt jedoch eine Option, die durch Absatz 2 des Schreibens des Bundessteuerdienstes vom 08/10/2018 Nr. AS-4-20 / bestätigt wird. [E-Mail geschützt], wenn der Käufer und der Verkäufer die Abrechnung mit einem Scheck abschließen können, der vom Verkäufer von Waren, Werken und Dienstleistungen gestanzt wird. Dies ist möglich, wenn Berechnungen von der verantwortlichen Person der Organisation oder durchgeführt werden einzelunternehmer.

Die TIN des Käufers wird erst in der Quittung des Kassierers angegeben, die der verantwortlichen Person bis zum 01.07.2019 ausgestellt wurde, und ab dem 01.07.2019 muss die TIN des Käufers unbedingt angegeben werden. Lesen Sie mehr dazu im Schreiben des Bundessteuerdienstes vom 08/10/2018 Nr. AS-4-20 / [E-Mail geschützt]

Verantwortung für Verstöße gegen die Gesetzgebung zur KPCh

Der Code of Administrative Offenses der Russischen Föderation vom 30.12.2001 Nr. 195-FZ (geändert am 29.05.2019).

Artikel 14.5. Verkauf von Waren, Ausführung von Arbeiten oder Erbringung von Dienstleistungen ohne festgelegte Informationen oder Nichtbenutzung von Registrierkassen in Fällen, die durch Bundesgesetze festgelegt sind:

2. Nichtbenutzung von Registrierkassen in gesetzlich festgelegt Die Russische Föderation über die Verwendung von Registrierkassengeräten in Fällen -

die Verhängung einer Geldbuße gegen Beamte wird in Höhe von einem Viertel bis einer Sekunde des Betrags der Berechnung verhängt, der ohne Verwendung von Registrierkassen durchgeführt wird mindestens zehntausend Rubel;; für juristische Personen - von drei Vierteln bis zu einer Größe des Betrags der Berechnung, die mit Bargeld und (oder) durchgeführt wird elektronische Mittel Zahlung ohne Verwendung von Registrierkassen, aber mindestens dreißigtausend Rubel.

3. Wiederholte Begehung einer in Teil 2 dieses Artikels vorgesehenen Ordnungswidrigkeit, wenn der Betrag der ohne Verwendung von Registrierkassen vorgenommenen Abrechnungen insgesamt eine Million Rubel oder mehr betrug, -

gegen Beamte disqualifikation für einen Zeitraum von ein bis zwei Jahren;; in Bezug auf einzelne Unternehmer und juristische Personen - administrative aussetzung der Aktivitäten für bis zu neunzig Tage.

4. Die Verwendung von Registrierkassen, die nicht den festgelegten Anforderungen entsprechen, oder die Verwendung von Registrierkassen, die gegen das in den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation festgelegte Verfahren zur Registrierung von Registrierkassen, das Verfahren, die Bedingungen und die Bestimmungen verstoßen Bedingungen für die erneute Registrierung, das Verfahren und die Bedingungen für die Antragstellung -

5. Versäumnis, Informationen und Dokumente einer Organisation oder eines einzelnen Unternehmers auf Ersuchen der Steuerbehörden bereitzustellen oder solche Informationen und Dokumente unter Verstoß gegen die Bestimmungen der Gesetzgebung der Russischen Föderation über die Verwendung von Registrierkassen einzureichen, -

hat eine Verwarnung oder die Verhängung einer Verwaltungsstrafe gegen Beamte in Höhe von von anderthalbtausend bis dreitausend Rubel;; für juristische Personen - eine Verwarnung oder die Verhängung einer Geldbuße in Höhe von von fünftausend bis zehntausend Rubel.

6. Versäumnis, eine Organisation oder einen einzelnen Unternehmer bei Verwendung von Registrierkassengeräten an den Käufer (Kunden) einer Registrierkassenquittung oder eines strengen Meldeformulars zu senden elektronisches Formular oder Nichtübertragung dieser Dokumente auf Papier an den Käufer (Kunden) auf dessen Wunsch in den Fällen, die in den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation über die Verwendung von Registrierkassen festgelegt sind -

beinhaltet eine Verwarnung oder die Verhängung einer Verwaltungsstrafe gegen Beamte in Höhe von zweitausend Rubel;; für juristische Personen - Verwarnung oder Verhängung einer Geldbuße in Höhe von zehntausend Rubel.

Wie funktioniert der Einzelhandel ohne Registrierkassenausrüstung? Unter welchen Bedingungen hat ein einzelner Unternehmer das Recht, mit einem Käufer ohne Registrierkasse zu arbeiten und Barabrechnungen durchzuführen? Wann können Sie ohne Registrierkasse an STS oder UTII arbeiten? Alle oben genannten Probleme werden in diesem Artikel ausführlich behandelt.

Hat ein einzelner Unternehmer das Recht, 2019 Barzahlungen mit einem Käufer ohne Registrierkassenausrüstung durchzuführen?

Die Arbeit ohne Registrierkasse (KKM) im Jahr 2019 ist für einen Unternehmer möglich, wenn er:

• zahlt eine einheitliche kalkulatorische Einkommensteuer (UTII) an das Budget;
• anstatt dem Käufer Quittungen für die Waren auszustellen, werden Abrechnungen unter Verwendung strenger Berichtsformulare (SRF) vorgenommen.
• der Handel wird mit verschiedenen Arten von unternehmerischen Tätigkeiten betrieben, für die die Abgabenordnung der Russischen Föderation und die Gesetze der Russischen Föderation im Jahr 2019 Geschäfte ohne Registrierkasse tätigen dürfen.
• arbeitet an abgelegenen oder schwer erreichbaren Orten.

Beamte der Regionalverwaltung bestimmen den Grad der Abgeschiedenheit des Gebiets - eine Siedlung, in der ein einzelner Unternehmer handeln kann, und erstellen eine spezielle Liste solcher Punkte. Gleichzeitig ist es einzelnen Unternehmern untersagt, in Städten und regionalen Zentren ohne Bargeld zu arbeiten.

Handel mit Einzelunternehmern ohne Betrieb von Registrierkassen im Jahr 2019

Die Liste der Tätigkeiten, bei denen ein einzelner Unternehmer das Recht hat, ohne Verwendung von Registrierkassengeräten zu handeln, ist begrenzt.

Ein einzelner Unternehmer darf in folgenden Fällen keine Registrierkassenausrüstung verwenden:

• wenn ein einzelner Unternehmer mit dem Verkauf von Eis in einem Kiosk beschäftigt ist;
• hat das Recht, mit Milchprodukten, Bier- und Kwas-Getränken, Sonnenblumenöl, Fischprodukten und Kerosin zu handeln, die sich in Tanks befinden;
• verkauft verschiedene Produkte in einer Schul- oder Studentenkantine;
• verkauft Tee im Zug;
• arbeitet in einem Kiosk, wenn Zeitungen und Zeitschriften mindestens 50% des Umsatzes ausmachen. In diesem Fall muss der Erlös aus dem Verkauf solcher Produkte gesondert ausgewiesen werden.

Die Liste der zusätzlichen marktfähigen Produkte, zu deren Handel der einzelne Unternehmer berechtigt ist, wird von den regionalen Behörden festgelegt.

• verkauft Lottoscheine, Briefmarken zum Nennwert;
• verkauft Fahrkarten für Straßenbahnen, Oberleitungsbusse;
• verkauft religiöse Bücher in einer Kirche oder einem anderen religiösen Ort.

Ein einzelner Unternehmer hat das Recht, auf Ausstellungen oder Märkten ohne Registrierkassenausrüstung zu handeln. Gleichzeitig ist es einzelnen Unternehmern untersagt, Produkte in Containern und Pavillons zu verkaufen.

Wenn der einzelne Unternehmer ein Autohaus (Tonar), ein Autohaus, ein Wohnmobil (Anhänger) hat, muss in diesem Fall eine Registrierkassenausrüstung installiert werden.

Beim Verkauf von Äpfeln von einem LKW darf ein einzelner Unternehmer diesen LKW nicht verwenden, sondern erst nach bestandener Prüfung durch Auditoren zur Sicherheit der Ware.

Wenn ein einzelner Unternehmer pflanzliche Produkte verkauft, wackelt er mit Wassermelonen, dann hat er das Recht, die Registrierkassenausrüstung nicht zu betreiben.

Ohne Bedienung der Registrierkasse kann ein einzelner Unternehmer mit Tabletts oder Körben handeln, die mit Plastikfolie oder Plane abgedeckt sind. Wenn ein einzelner Unternehmer technisch komplexe Waren von einem Tablett aus handelt, muss er gleichzeitig eine Registrierkasse verwenden.

Wenn ein einzelner Unternehmer Waren verkauft, die sich unter besonderen Lagerbedingungen befinden müssen, müssen in diesem Fall auch Registrierkassengeräte verwendet werden. Zum Beispiel hat ein einzelner Unternehmer das Recht, Kartoffeln ohne KKM zu verkaufen. Beim Verkauf von gefrorenem Fisch muss der einzelne Unternehmer jedoch die Kasse benutzen.

Darüber hinaus darf ein einzelner Unternehmer keine Bargeldausrüstung verwenden, die am Patentsteuersystem arbeitet. Bei der Arbeit an einem Patent kann ein einzelner Unternehmer beispielsweise mit der Erbringung von Dienstleistungen in einem Handelsraum mit einer Fläche von 50 Quadratmetern befasst sein. m Maximum.

Gleichzeitig haben einzelne Unternehmer, die im Einzelhandel handeln, das Recht, an einem Patent zu arbeiten.

Infolgedessen kann ein Unternehmer ohne den Einsatz von KKM stationär Geschäfte tätigen kasse, Platz handelsfläche Das ist 50 sq. m. maximale oder gar keine Verkaufsfläche sowie in einer nicht stationären Verkaufsfläche.

Wenn der einzelne Unternehmer mit UTII in bar bezahlt

Wenn ein Geschäftsmann UTII bezahlt, hat er auch das Recht, mit dem Käufer ohne Registrierkasse zu arbeiten und bar zu bezahlen. In diesem Fall kann der einzelne Unternehmer Produkte verkaufen, ohne die Registrierkasse im Pavillon zu betreiben, dessen Handelsfläche 150 m² beträgt. m Maximum.

In solchen Situationen darf ein Geschäftsmann auch keinen Kassierer betreiben:

• in stationären Geschäftsräumen ohne Handelsfläche;
• in einem gewerblichen instationären Raum, der bei der Bearbeitung eines Patents nicht verwendet wird.

Sie dürfen den Kassierer und einzelne Unternehmer, die ein öffentliches Catering besitzen, in dem es keine Handelsfläche gibt oder dessen Fläche 150 m² beträgt, nicht nutzen. m Maximum.

Darüber hinaus kann ein einzelner Unternehmer ohne Betrieb einer Registrierkasse Dienstleistungen an die Bevölkerung verkaufen. Bei Abrechnungen mit einem Kunden muss ein Unternehmer jedoch strenge Meldeformulare verwenden.

Infolgedessen muss ein einzelner Unternehmer auf Wunsch des Käufers ohne Bargeldausrüstung an UTII einen Scheck über die Waren, eine Quittung oder ein Dokument ausstellen, nach dem es möglich ist, Bargeld vom Kunden für zu akzeptieren eine Dienstleistung oder ein Produkt.

Abrechnung mit dem Käufer über das vereinfachte Steuersystem und die Registrierkasse: Ist es erforderlich, die Kasse im Jahr 2019 zu beantragen

Das Bundesgesetz Nr. 54 vom 22. Mai 2003 spiegelt die Regeln für die Verwendung der Registrierkasse wider, nach denen der einzelne Unternehmer Zahlungen in bar oder mit einer Bankkarte vornimmt.

Nach dem Gesetz muss ein einzelner Unternehmer eine Registrierkasse betreiben, wenn er beim Verkauf von Waren, bei der Ausführung von Arbeiten und bei der Erbringung von Dienstleistungen mit einer Bankkarte oder Bargeld bei einem Kunden bezahlt.

Es gibt jedoch mehrere Nuancen:

• wenn der einzelne Unternehmer alle Abrechnungen über das Girokonto durchführt. Er verwendet jedoch kein Bargeld. In diesem Fall hat der SP das Recht, den POS-Drucker nicht zu verwenden.

In diesem Fall stellt sich jedoch die Frage: Sind alle IP-Käufer bereit für solche Zahlungsbedingungen, unter denen es nicht möglich ist, Waren gegen Bargeld zu kaufen? Insbesondere ist es schwierig, mit Einzelpersonen über bargeldlose Zahlungen zu handeln.

• bei der Erbringung bestimmter Dienstleistungen für die Bevölkerung darf der einzelne Unternehmer das KKM nicht betreiben, ist jedoch verpflichtet, einen Auszug aus strengen Meldeformularen zu erstellen. Wie ein einzelner Unternehmer mit einem solchen Zahlungsbeleg arbeitet, wird in verschiedenen ausführlich beschrieben rechtsakte, die ihre Rechnungslegung, Verfahren, Form, Merkmale ihrer Lagerung und Zerstörung regeln;
• wenn der einzelne Unternehmer an einem schwer erreichbaren Ort arbeitet. Die Liste der abgelegenen Gebiete und Städte wird von der Staatsduma der Russischen Föderation genehmigt.
• wenn der einzelne Unternehmer in einer Apotheke arbeitet und ein Arzt im Dorf arbeitet;
• wenn der einzelne Unternehmer an bestimmten Aktivitäten beteiligt ist. Beispielsweise werden Rohstoffe für das Recycling und Glasbehälter aus der Bevölkerung akzeptiert (mit Ausnahme von Altmetall).

Die ganze Liste bestimmte Typen Aktivitäten können in Art gelesen werden. 2 des oben genannten Gesetzes.

Infolgedessen stellt sich heraus, dass die Art der Organisations- und Rechtsform, die Verwendung des vereinfachten Steuersystems, bei der Entscheidung, ob ein einzelner Unternehmer den Kassierer verwenden muss, ignoriert werden kann. In diesem Fall sollten Sie auf Art und Ort der Durchführung einer bestimmten Art von Aktivität achten.

• wenn ein einzelner Unternehmer Steuern auf UTII oder ein Patent zahlt, wird die Verwendung von Bargeldausrüstung nicht als obligatorisch angesehen. Der Kunde hat jedoch das Recht zu verlangen, und der einzelne Unternehmer ist verpflichtet, eine Quittung für die Ware oder ein ähnliches Dokument vorzulegen.

Wenn ein einzelner Unternehmer zu einer der oben genannten Ausnahmen gehört, muss keine Registrierkasse gekauft und formalisiert werden. Für andere Einzelunternehmer, die am vereinfachten Steuersystem arbeiten, ist dies eine Voraussetzung.

Kasse und Online-Shop

Bei der Arbeit in einem Online-Shop hat ein einzelner Unternehmer mehrere Fragen.

Einige Unternehmer, die im World Wide Web arbeiten, sind verwirrt darüber, dass ein Kunde ein Produkt online bestellt. In diesem Fall kann der einzelne Unternehmer eine Quittung für die Ware nicht ausschlagen, nachdem der Kunde ihm Geld überwiesen hat.

Erstens ist die Bestellung von Waren im Internet nicht per Banküberweisung, weil der Kunde dem IP über die Bank Bargeld gibt. SP kann alles führen warentransaktionen Bei Kunden, die Banküberweisungen verwenden, wird die Registrierkassenausrüstung nicht benötigt.

Zweitens schlägt der einzelne Unternehmer einen Scheck für die Waren aus, bevor er Bargeld vom Kunden annimmt. In diesem Fall überweist der einzelne Unternehmer vor Annahme der Bestellung Bargeld an den Kurier. Es besteht ein gewisser Rechtskonflikt und eine Diskrepanz zwischen den Bestimmungen von Rechtsakten.

Der Kurier darf jedoch keine Registrierkassenausrüstung bei sich haben. Andernfalls muss es eine separate Registrierkasse ausstellen und einen Job als Kassierer bekommen.

Infolgedessen wird beim Handel in einem Online-Shop Bargeld verwendet. Daher muss ein einzelner Unternehmer 2019 eine Registrierkasse verwenden.

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Einer der wichtigen Vorteile des speziellen Steuerregimes für UTII für Steuerzahler war die Befreiung von der Verpflichtung zur Verwendung von Registrierkassen. Die Anwendung von KKM seit 2016 für UTII hat sich jedoch im Zusammenhang mit der Annahme von Änderungen des Gesetzes Nr. 54-FZ vom 22.05.2003 geändert. Und wenn die Organisationen und Einzelunternehmer von UTII zuvor klar wussten, dass die Probleme bei der Verwendung von Registrierkassen und die Verantwortung für deren Nichtbenutzung sie nicht betreffen, müssen wir jetzt die angenommenen Änderungen sorgfältig prüfen und dem Zeitpunkt des Inkrafttreten der Änderungen.

Anwendung von KKM in 2016-2017 für UTII

Zunächst muss gesagt werden, dass UTII-Zahler wie andere Steuerzahler in den Jahren 2016-2017 das Recht haben, sich von denselben Regeln leiten zu lassen. Das heißt, es gibt keine Anforderungen für Arbeiten nach den neuen Regeln in den Jahren 2016-2017. Die erste wichtige Schlussfolgerung ist, dass der Einsatz von CCP mit UTII in den Jahren 2016-2017 nicht obligatorisch ist. Die Änderungen sind jedoch grundlegend, und es geht nicht einmal darum, dass Registrierkassen in speziellen Modi verwendet werden müssen. Der steuerliche Ansatz für Barzahlungen hat sich geändert.

Im Jahr 2016 wurden die gleichen Regeln beibehalten - der Zahler von UTII kann möglicherweise keine Registrierkasse anwenden, sofern ein Dokument ausgestellt wird, das die Annahme von Bargeld bestätigt. Beispielsweise wird häufig eine Scheckdruckmaschine verwendet, für UTII ist dies eine sehr bequeme Option - einerseits ist eine Registrierung bei den Steuerbehörden nicht erforderlich, andererseits ist dies zulässig interne Kontrolle und wir können sagen, dass es psychologisches Vertrauen für den Käufer schafft, der das Vertraute erhalten hat. Auch im Falle der Ausstellung strenger Meldeformulare besteht keine Verpflichtung, die Registrierkasse für einzelne Unternehmer bei UTII in den Jahren 2016-2017 zu verwenden.

Das Recht, Registrierkassen nicht zu verwenden, besteht jedoch nur, wenn alle Anforderungen für den UTII-Zahler erfüllt sind. Wenn der Steuerzahler von UTII das Recht zur Nutzung des Sonderregimes verloren hat, ist er verpflichtet, Registrierkassen zu verwenden. Gleichzeitig ist es nach Ansicht der Aufsichtsbehörden erforderlich, die Kasse ab dem Beginn des Quartals anzuwenden, in dem gegen die Anforderungen verstoßen wurde (Schreiben des Finanzministeriums vom 15. Januar 2016 Nr. ED- 4-2 / [E-Mail geschützt] in Bezug auf Verluste aufgrund des Überschusses der Anzahl der Beschäftigten).

Es ist offensichtlich, dass es „rückwirkend“ unmöglich ist, in den Jahren 2016 bis 2017 eine Registrierkasse für einzelne Unternehmer und Organisationen bei UTII zu registrieren gerichtsverfahren Es wird eine Chance geben, herauszufordern. Es muss jedoch berücksichtigt werden, dass die Steuerbehörden, die sich an dieser Position orientieren, die administrative Verantwortung für die Nichtnutzung der KPCh übernehmen können. Die Geldbußen für einen solchen Verstoß liegen gemäß Artikel 14.5 Teil 2 des Verwaltungsverordnungsgesetzes der Russischen Föderation zwischen 3.000 und 4.000 Rubel für einzelne Unternehmer und zwischen 30.000 und 40.000 Rubel für Organisationen.

Die Verwendung von Registrierkassen. Änderungen in 2016-2017 für UTII

Das am 3. Juli 2016 unterzeichnete Gesetz Nr. 290-FZ sah vor, dass UTII-Zahler ab dem 1. Juli 2018 auch Registrierkassen verwenden müssen (Artikel 7 Absatz 7 des Gesetzes Nr. 290-FZ).

Die wichtigsten Neuheiten, die in das Gesetz Nr. 54-FZ vom 22.05.2003 aufgenommen wurden:

• grundlegende Änderung des Informationsübertragungsschemas. Im neuen KKM werden Daten zu Barzahlungen sofort automatisch über den Steuerdatenbetreiber an die Steuerbehörde übermittelt.
• das strikte Meldeformular entspricht einer Registrierkassenquittung. SRF und Scheck können elektronisch an den Käufer gesendet werden
• alle Registrierungsaktionen können unabhängig über Ihr persönliches Konto ausgeführt werden
• die Verwendung von KKT ist obligatorisch, wenn Dienstleistungen, Zahler von UTII und im Rahmen des Patentsteuersystems erbracht werden.

Trotz der oben genannten wesentlichen Änderungen ist die Verwendung von KKM für UTII in den Jahren 2016 bis 2017 nicht erforderlich.

Daher können Sie vor dem Übergang die aktuell gültigen Dokumente für Barzahlungen verwenden. Das russische Finanzministerium wies darauf hin, dass Vergleiche mit der Ausstellung von Dokumenten möglich sind, die gemäß dem Gesetz Nr. 54-FZ in der alten Ausgabe erstellt wurden, die bis zum 15.07.2016 in Kraft war. Diese Dokumente können bis zum 1. Juli 2018, dh vor dem Übergang zur Registrierkasse für UTII, angewendet werden (Schreiben des Finanzministeriums vom 29. Juli 2016 Nr. 03-11-11 / 44811).

Die Änderungen sehen einen schrittweisen Übergang vor, aber bis zum 1. Juli 2018 kann die Anwendung für alle nur freiwillig sein (Artikel 7 Absatz 5 des Gesetzes Nr. 290-FZ). Erst ab 2018 ist die Verwendung von KKM mit UTII obligatorisch. Und die Zahler von UTII haben Zeit, sich auf die Arbeit unter neuen Bedingungen vorzubereiten. Während dieser Zeit werden viele unklare Probleme gelöst und neue Registrierkassen erscheinen. In der Zwischenzeit können einzelne Unternehmer und LLCs bei UTII ohne Registrierkassen arbeiten.

Registrierkasse (KKM) wird verwendet, um die Tatsache eines Kaufs zu registrieren und einen Scheck auszudrucken, der den erfolgreichen Abschluss der Transaktion bestätigt. KKM vereinfacht den Prozess der Überwachung staatlicher Stellen über die Bewegung von Geldern in Unternehmen und über die Buchung von Bargeld. Dieses Material hilft Ihnen zu verstehen, ob Sie eine Registrierkasse für UTII benötigen und welche Funktionen diese verwenden.

Kassen zeichnen sich vor allem durch das Vorhandensein oder Fehlen eines Steuerakkumulators aus (Mikroschaltungen zum Speichern von Daten zu allen aufgezeichneten Vorgängen). Die Installationsregeln im KKM-Unternehmen sind im Gesetz vom 22. Mai 2003 N 54-FZ geregelt.

BEACHTUNG! Ausgehend von der Berichterstattung für das IV. Quartal 2018 wurde die neue Form Steuererklärung auf einheitliche Steuer auf kalkulatorisches Einkommen, genehmigt durch Beschluss des Bundessteuerdienstes Russlands vom 26. Juni 2018 N ММВ-7-3 / [E-Mail geschützt] Sie können eine fehlerfreie UTII-Erklärung erstellen, in der es eine kostenlose Testphase gibt.

Die Notwendigkeit, KKM für Unternehmen auf UTII zu kaufen, verschwand 2009, als ein Gesetz verabschiedet wurde, das es ihnen erlaubt, ohne Registrierkasse zu arbeiten. Dies wurde durch die Tatsache motiviert, dass die Besteuerung von Unternehmen auf UTII in keiner Weise von der Höhe der Geldeingänge oder umgekehrt von den Kosten abhängt. UTII ist eine spezielle Regelung, bei der die Höhe der Steuer auf der Grundlage fester Werte ermittelt wird, die auf der Grundlage physischer Aktivitätsindikatoren berechnet werden.

Ab dem Zeitpunkt, an dem der Präsident das Bundesgesetz Nr. 290-FZ über Änderungen im Verfahren für die Verwendung von Registrierkassen unterzeichnet hat, müssen alle Unternehmen KKM unabhängig von der Steuerregelung erwerben, der sie unterliegen.

Bestätigung des Eingangs von Geldern bei Unternehmen auf UTII

Unternehmen auf UTII können in Gruppen unterteilt werden:

1. Diejenigen, die mit der Erbringung von Dienstleistungen befasst sind (gleichzeitig stellen sie ein BSO aus (es war bis zum 15.07.2016 relevant));
2. Diejenigen, die andere Arten von Aktivitäten ausführen (während sie ein Primärdokument ausstellen, das den Erhalt des Geldes bestätigt).

Informationen zu strengen Berichtsformularen

Über den Rest der Belege

Wenn das Unternehmen ein anderes Dokument als das SRF ausstellt, muss es dem Kunden übergeben werden, wenn er danach fragt:

• Kassenbon.Wenn das Unternehmen beschlossen hat, an Kunden auszugeben bankschecksZu diesem Zweck kann sie eine Scheckdruckmaschine (CHM) oder die einfachste Registrierkasse (die sogar verwendet werden kann) erwerben, die nicht beim Finanzamt registriert werden muss.
• Kassenbon.Muss die Bezeichnung „Kaufbeleg“ haben und Informationen über den Namen des Unternehmens, OGRN, TIN, KPP, den Tag der Transaktion, die gekaufte Ware, deren Menge und Wert sowie den Verkäufer enthalten.
• Quittung und Zahlungsanweisung (PKO).Enthält alle für einen Kaufbeleg erforderlichen Daten.

Benötige ich eine Registrierkasse für UTII (SP auf UTII)

Bis zum 15. Juli 2016 bestand die Pflicht eines einzelnen Unternehmers (der Dienstleistungen für die Bevölkerung erbringt) gegenüber vmenenka darin, jedem Kunden, der die Dienstleistung bezahlte, ein BSO auszustellen. Jetzt reicht jedes Dokument aus, das den Eingang des Geldes bestätigt. Bisher darf ein einzelner Unternehmer einen SRF nur bei Barausgleich mit ausstellen natürliche Person... Wenn bei den Aktivitäten eines Unternehmers nur Abrechnungen mit Einzelpersonen stattfinden, ist die Installation einer Registrierkasse nicht erforderlich (bis 2018, bis Sie eine Online-Registrierkasse erwerben müssen).

Wenn ein einzelner Unternehmer auf vmenenka regelmäßig Bargeld akzeptiert und / oder bankkarten Für die Zahlung von LLC, OJSC, anderen Unternehmern wird der Kauf und Anschluss einer Registrierkasse für ihn zur Pflicht. Ausnahmen sind (für weitere Details in kunst. 2 des Gesetzes 54-FZ):

• verkäufe von Zeitungs- und Zeitschriftenprodukten (Einnahmen aus dem Verkauf verwandter Produkte werden separat erfasst, und der Umsatzanteil, der für den Verkauf von Zeitungen und Zeitschriften verantwortlich ist, beträgt mindestens die Hälfte);
• Übertragung von Aktien;
• ausstellung von Fahrkarten für öffentliche Verkehrsmittel;
• lieferung von Lebensmitteln an Studenten und Mitarbeiter bildungsorganisationen während des Unterrichts;
• verkauf an für den Handel spezialisierten Orten (außer Zelten und ähnlichen Verkaufsstellen);
• vertriebsverkauf von Non / Food-Produkten;
• kioskverkauf von Eis und alkoholfreien Getränken vom Fass;
• verkauf von einem Tankwagen;
• rücknahme von Glasbehältern, Abfallstoffen;
• schuhe reparieren;
• herstellung von Schlüsseln;
• betreuung von Kindern und Menschen mit Behinderungen;
• verkauf von Volkskunst. Kunsthandwerk;
• holz hacken und Land pflügen;
• arbeit von Trägern;
• vermietung von Wohnraum an einen einzelnen Unternehmer, den er als Eigentümer besitzt.

Darüber hinaus darf der Kassierer nicht von einem einzelnen Unternehmer verwendet werden, der sein Unternehmen registriert hat an einem Ort abseits großer Siedlungen und in schwer zugänglichen Gebieten (Die Liste solcher Orte ist gesetzlich genehmigt).

Obwohl die Verwendung von Registrierkassenautomaten durch Unternehmen an UTII bis zum Sommer 2018 optional war, kauften viele Gründer Registrierkassen, schon allein, um den Geldfluss besser kontrollieren und die Unehrlichkeit der Mitarbeiter unterdrücken zu können.

Benötige ich eine Registrierkasse für eine LLC auf UTII?

Ab dem 1. Juli 2018 muss jede juristische Person im UTII-Modus eine Online-Registrierkasse kaufen und registrieren und Geldtransaktionen nur über diese durchführen, um Strafen gegen ihr Unternehmen zu vermeiden.

Wenn eine juristische Person verbrauchsteuerpflichtige Produkte verkauft, erfolgt die Zahlung nur über die Registrierkasse. Verbrauchsgüter umfassen:

• alkohol;
• tabak;
• parfümerie, Kosmetik.

Schlussfolgerung: LLC on UTII darf keine Registrierkassen verwenden, zumal die Berechnung der zu zahlenden Steuern auf physischen Indikatoren und nicht auf Geldumsätzen basiert. Es gibt jedoch eine Liste von Tätigkeitsbereichen, für die Sie noch eine Registrierkasse benötigen.

Kann überprüfen, ob Druckmaschinen verwendet werden

Druckmaschine (CHM) prüfen - dieselbe Registrierkasse, jedoch ohne EKLZ, für die keine Registrierung beim IFTS erforderlich ist. Solche Geräte werden verwendet, wenn ein Unternehmer oder eine Organisation laut Gesetz die Kasse nicht für Abrechnungen mit Kunden verwenden kann, der Gründer jedoch lieber die Mitarbeiter und die Höhe der Geldeingänge kontrolliert. Einfach ausgedrückt, das Gesetz schreibt kein Auto vor, aber der Geschäftsinhaber benötigt Schecks für alle Zahlungen. In solchen Fällen war es möglich, eine KKT zu kaufen, sie einfach nicht bei der Aufsichtsbehörde des Bundessteuerdienstes zu registrieren. Das NIM wäre jedoch viel billiger, und es wäre nicht erforderlich, die EKLZ jährlich zu ersetzen. Die Wartung einer Scheckdruckmaschine kostet ungefähr einhundert Rubel pro Monat. Alle im MIP gespeicherten Daten sind Eigentum der Organisation.

NTP für einzelne Unternehmer

Wenn die Steuerprüfung eines einzelnen Unternehmers die Scheckdruckmaschine überprüft, wird dies nicht beachtet, da ihre Anwesenheit das Vorrecht des einzelnen Unternehmers ist. Von MHP gedruckte Schecks enthalten nicht alle Informationen, die beispielsweise auf einem Kaufbeleg angegeben werden müssen. Die gekauften Waren oder Dienstleistungen, deren Menge wird hier nicht angegeben. Der tägliche Erlös muss im Journal des Kassierers erfasst werden. Das Verfahren für die Nutzung des NIM sollte vom einzelnen Unternehmer in geordneter Weise festgelegt werden. Der Einzelunternehmer behält sich auch die Verpflichtung vor, ein Kassenbuch zu führen.

ChPM für LLC

Eine juristische Person kann im Gegensatz zu Unternehmern nur Registrierkassen haben, da sie zur Buchführung verpflichtet ist und ein einzelner Unternehmer nicht dazu verpflichtet ist. Unternehmen werden gezwungen sein, hohe Steuergelder zu zahlen, wenn sie feststellen, dass die Buchhaltung nicht geführt wird.

Wenn eine LLC keine KKT erwirbt, verpflichtet sie das Finanzamt, dem Kunden Dokumente mit den darin angezeigten Daten zur Verfügung zu stellen, deren Liste geregelt ist. Genau hier kann sich das MTP als nützlich erweisen, da die Unternehmensdetails in den von ihm ausgestellten Schecks aufgeführt sind.

Wenn die Organisation eine Scheckdruckmaschine verwendet, führt sie weiterhin Buchhaltung und Füllungen kassenbuch, zahlt mit Gegenparteien und übermittelt dem IFTS Salden und Daten zu Geldeingängen und -ausgaben. Aufgrund der Tatsache, dass die Möglichkeiten des MIP sehr begrenzt sind, bleibt die Ausstellung eines Schecks optional. Ein Scheck wird nur auf Wunsch des Käufers ausgestellt, weshalb der Kauf einer Scheckdruckmaschine wenig sinnvoll ist.

Wenn Sie zur Verwendung von Online-Kassen wechseln müssen

Das Wesentliche beim Übergang zu einer Online-Registrierkasse ist, dass das IFTS beschlossen hat, alle Geldtransaktionen einzelner Unternehmer und Organisationen über die sogenannte Online-Registrierkasse streng zu kontrollieren. Die Hauptinnovation solcher Kassen besteht darin, dass sie "wissen", wie sie Informationen über den Geldverkehr im Internet an die Steuerbehörden senden können. Der Vermittler zwischen der Registrierkasse und dem IFTS ist der Fiskaldatenbetreiber (OFD), mit dem Sie zunächst eine Vereinbarung über die Erbringung solcher Dienstleistungen schließen müssen. Die Funktion der Verbindung zum Netzwerk ermöglichte es außerdem, Quittungen für die Zahlung eines Kaufs in elektronischer Form auszustellen, die auf Wunsch auf einem Handy, Tablet und PC beim Kunden eingingen. Bis zum 01.01.2018 ist die Ausstellung von Papierschecks noch möglich, aber nach diesem Datum erfolgt ein endgültiger vollständiger Übergang von Papierschecks zu elektronischen Schecks.

Da das Inkrafttreten des oben genannten Gesetzes (nämlich ab dem 15. Juli 2016) der Kauf und die Installation einer Online-Registrierkasse freiwillig erfolgte, konnten die alten Registrierkassen noch belassen werden, eine Registrierung war jedoch nicht mehr möglich. Seit dem 1. Juli 2017 sind solche alten Versionen von KKM, die vor einigen Jahren registriert wurden, nicht mehr verwendbar, und Unternehmen, die ohne Registrierkassen nicht arbeiten können, mussten ein Online-KKM kaufen.

Gehen wir jetzt direkt zu Unternehmern und rechtspersonendie UTII als Steuersystem gewählt haben. Wenn ein Unternehmen auf "vmenenka" Dienstleistungen erbringt und seine Zahlung durch die Ausstellung von Formen der strengen Rechenschaftspflicht (SRF) bestätigt, muss es ab dem 1.07.2018 zur Online-Kaufabwicklung wechseln. und sofort anfangen, an Käufer zu senden elektronische Schecks... Bis zu diesem Punkt können Sie nach dem alten Schema arbeiten:

• unternehmen, die mit der Erbringung von Dienstleistungen Geld verdienen (SRF muss weiterhin ausgestellt werden);
• im Einzelhandel tätige Unternehmen;
• andere Einzelunternehmer und juristische Personen, die zuvor legal ohne Registrierkassen gearbeitet haben.

Wenn ein Unternehmen Alkohol über UTII verkauft, musste es bereits eine Online-Registrierkasse anschließen. Derzeit beträgt die Geldbuße für den vorzeitigen Anschluss einer Online-Registrierkasse oder deren Fehlen 30 bis 40.000 Rubel für die Organisation und 3 bis 4.000 Rubel für den Gründer. In Zukunft ist geplant, die Höhe der Geldbuße zu erhöhen:

• bis zu 75-100% des Geldbetrags, der „an der Registrierkasse vorbei“ (mindestens 30.000 Rubel) für das Unternehmen ausgegeben wurde;
• bis zu 25-50% des gleichen Betrags für den Gründer (mindestens 10 Tausend Rubel).

Kassenanalyse

Lassen Sie uns zunächst alle vorhandenen KKM in folgende Bereiche unterteilen:

• autonom;
• passiv.

Passives KKM unterscheidet sich nur dadurch, dass es einen Anschluss zum Anschließen eines PCs hat, aber es sieht auch nicht die Einführung der Bedingungen der Aktion oder vor rabattprogramm... Die folgenden Entwicklungsstadien von KKM:

• aktiv (POS-Terminal);
• modern Kassierer.

Active KKM wurde unter Berücksichtigung der Bedürfnisse des Unternehmens bei der Durchführung komplexer Vorgänge entwickelt, die sich in der Art der Installation des Fiskalausschusses (EKLZ) voneinander unterscheiden:

• in der Systemeinheit (unveränderliche Konfiguration, Abhängigkeit vom Verkäufer der Registrierkasse);
• steuerregister (die Möglichkeit, Teile und Software zu ersetzen).

Seit Inkrafttreten des Gesetzes 54-FZ wurde zwischen KKM und PTK unterschieden:

• KKM (Registrierkasse) kann ohne PC funktionieren;
• PTK (Software- und Hardwarekomplex) funktioniert nur mit Software. (Bisher benötigen alle Registrierkassen Software)

Hauptmerkmale der Online-Registrierkasse:

Zur Verwendung zugelassene Online-Registrierkassen

Online-Kassen werden durch die folgende Liste dargestellt:

Regelungen zum Thema

Normative Handlungen werden durch die folgende Liste von Dokumenten dargestellt:

Typische Fehler

Fehler Nr. 1: Kauf einer Online-Kaufabwicklung, ohne deren Vorhandensein in der Liste der zur Verwendung zugelassenen Produkte zu überprüfen.