Roman Terekhin,Partner der Firma "Business Fairway", Moskau

• Wie viel muss ein Unternehmen pro Jahr verdienen, um ein kleines Unternehmen zu werden?
• Welche Vorteile bieten kleine Unternehmen in diesem Jahr?
• Ist Ihr Unternehmen 2016 von verschiedenen Arten von Schecks bedroht?

Schauen wir uns welche genauer an vorteile für Kleinunternehmen von Unternehmern im Jahr 2015 erhalten.

Welche Unternehmen gelten heute als klein

Von Juni bis Juli 2015 wurden Änderungen verabschiedet, die die Kriterien für die Einstufung von Unternehmen als Kleinunternehmen änderten. Jetzt können mehr Unternehmen die Vorteile nutzen.

1. Verkaufserlös. Die neue Umsatzgrenze für kleine Unternehmen liegt bei 800 Mio. RUB. pro Jahr ohne Mehrwertsteuer (zuvor 400 Millionen Rubel) für Kleinstunternehmen - 120 Millionen Rubel. (zuvor 60 Millionen Rubel). Diese Änderungen sind am 25. Juli 2015 in Kraft getreten (Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 13. Juli 2015 Nr. 702).

2. Durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter. Hier gibt es noch keine Änderungen. Die Mitarbeiterzahl sollte für ein kleines Unternehmen immer noch 100 und für ein Kleinstunternehmen 15 nicht überschreiten.

3. Der Anteil anderer Handelsunternehmen am genehmigten Kapital eines kleinen Unternehmens. Früher lag die Grenze bei 25%, jetzt hat sich der Anteil der Teilnehmer fast verdoppelt - 49%. Diese Änderung wurde durch das Bundesgesetz Nr. 156-FZ vom 29. Juni 2015 (in Kraft getreten am 30. Juni) eingeführt.

4. Der Zeitraum, in dem das Unternehmen als klein eingestuft wird. Selbst wenn ein Unternehmen die Anzahl der Mitarbeiter oder das Umsatzlimit überschritten hat, wird es für einen bestimmten Zeitraum als klein angesehen. Früher betrug dieser Zeitraum zwei Jahre, jetzt sind es drei (geändert durch das Bundesgesetz Nr. 156-FZ). Wenn Ihre Organisation 2014 das Limit überschritten hat, verliert sie erst am 1. Januar 2017 den Status eines kleinen Unternehmens.

Vorteile für kleine Unternehmen

1. An der Kasse gibt es kein Bargeldlimit. Kleine Unternehmen haben das Recht, einen beliebigen Betrag an der Kasse zu behalten (Ziffer 2 der Richtlinie der Bank von Russland ab). Um von der Befreiung Gebrauch zu machen, muss der Direktor einen Verzichtsbescheid erlassen. Bitte beachten Sie: Wenn sich jetzt herausstellt, dass Ihr Unternehmen unter die Kriterien von klein fällt, sollte die Anordnung zum Aufheben des Limits vom 30. Juni 2015 datiert werden. Eine weitere Nuance betrifft Bargeldtransaktionen: Firmen auf Vmenenka (und dies in der Regel kleine Unternehmen) geben möglicherweise keine aus bankschecks und wenden Sie keine KPCh an. Es reicht aus, Ihren Kunden einen Kaufbeleg oder eine Quittung zu schreiben.

2. Aufzeichnungen in vereinfachter Form führen. Kleinunternehmen, dh es reicht aus, dem IFTS nur die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung vorzulegen (Ziffer 6, Ziffer 6.1). Gleichzeitig stellten sich viele Fragen, was eine vereinfachte Rechnungslegung ist. Das Finanzministerium gab ausführliche Erläuterungen (Informationen vom 03.06.2015 Nr. PZ-3/2015).

Ein kleines Unternehmen hat also das Recht, die Bargeldmethode anzuwenden, dh Einnahmen und Ausgaben nicht zum Zeitpunkt des Warenversands, sondern zum Zeitpunkt des Eingangs oder der Ausgaben wiederzugeben. Darüber hinaus können dem Selbstkostenpreis Verwaltungskosten in Rechnung gestellt werden. Bitte beachten Sie, dass es besser ist, ab 2016 auf eine vereinfachte Rechnungslegung umzusteigen, wenn Ihr Unternehmen jetzt klein ist. Dazu müssen Sie Änderungen an den Rechnungslegungsgrundsätzen vornehmen. Weisen Sie den Hauptbuchhalter an, die Erklärungen des Finanzministeriums sorgfältig zu studieren, um alle Privilegien nutzen zu können.

3. Reduzierung des Papierkram. Unternehmen mit nicht mehr als 30 Transaktionen pro Monat können die Abrechnung von Daten aus Primärdokumenten vereinfachen. Insbesondere haben sie das Recht, ein einziges Faktenbuch zu führen. wirtschaftstätigkeit (Sie können seine Form selbst entwickeln). Wenn das Unternehmen mehr als 30 Transaktionen hat, kann es die Registerformen selbst vereinfachen und ihre Anzahl reduzieren.

4. Vereinfachung der Registrierung von Arbeitsbeziehungen. Kleine Unternehmen haben das Recht, dringend zu schließen arbeitsverträge für einen Zeitraum von bis zu fünf Jahren mit allen Mitarbeitern. Es müssen jedoch zwei Bedingungen erfüllt sein. Die Anzahl der Mitarbeiter des Unternehmens sollte 35 Personen nicht überschreiten (im Bereich Einzelhandel und Verbraucherdienstleistungen - nicht mehr als 20). Darüber hinaus muss der Mitarbeiter selbst zustimmen arbeitsbeziehungen ().

5. Vorzugsmiete. Kleine Unternehmen können mit lokalen oder regionalen Behörden vergünstigte Mietverträge für Gebäude oder Räumlichkeiten abschließen, die fünf Jahre gültig sind. Darüber hinaus haben kleine Unternehmen vorkaufsrecht Rücknahme dieses Eigentums vor dem 1. Juli 2018 (Bundesgesetz Nr. 158-FZ vom 29. Juni 2015).

6. Subventionen der Behörden. Formen der Unterstützung für kleine Unternehmen sind im Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 15. April 2014 Nr. 316 aufgeführt. Beispielsweise haben kleine Unternehmen in folgenden Fällen Anspruch auf Subventionen aus dem Regionalhaushalt:

• für die teilweise Zahlung von Bildungsdienstleistungen;
• einen Teil der mit der Zahlung von Zinsen für Leasingverträge verbundenen Kosten sowie Darlehen für den Kauf von Ausrüstung zurückzuzahlen;
• die erste Rate im Rahmen von Ausrüstungsleasingverträgen usw. zu zahlen.

Weisen Sie die Finanziers an, zu untersuchen, welche Vorteile kleine Unternehmen in Ihrer Region haben und wie sie diese Vorteile nutzen können.

Zwei Vorteile bei Inspektionen

1. Verkürzte Inspektionsbedingungen. Jede kontrollierende Organisation hat das Recht, ein kleines Unternehmen nicht länger als 50 Stunden pro Jahr zu inspizieren (Artikel 13 des Bundesgesetzes vom 26. Dezember 2008 Nr. 294-FZ). In diesem Fall werden die Stunden unabhängig davon zusammengefasst, wie viele Abteilungen die Aktivitäten des Unternehmens untersucht haben. Wenn ein kleines Unternehmen beispielsweise ein Jahr lang von der Arbeitsaufsichtsbehörde inspiziert wurde und der Inspektionszeitraum 50 Stunden überschritten hat, mehr geplante Inspektionen wird nicht. Bei außerplanmäßigen Inspektionen gelten jedoch andere Bedingungen - jeweils 20 Arbeitstage (Teil 1 von Artikel 13 des Bundesgesetzes Nr. 294-FZ). Ich möchte hinzufügen, dass die Arbeitsaufsichtsbeamten das Recht erhalten haben, ihre Inspektion um weitere 50 Stunden zu verlängern. Gleichzeitig wird das Privileg, die Anzahl der Inspektionen zu begrenzen, ab 2016 nicht mehr so \u200b\u200brelevant sein, da für kleine Unternehmen aufsichtsrechtliche Feiertage eingeführt werden.

2. Überwachungsferien. Diese Feiertage gelten vom 1. Januar 2016 bis zum 31. Dezember 2018. Während dieser Zeit sind fast alle geplanten nicht steuerlichen Inspektionen von Kleinunternehmen verboten. Zum Beispiel solche, die von Feuerwehrleuten durchgeführt werden, sanitäre und epidemiologische Überwachung. Hören Sie auf, nach einer Lizenz zu suchen. Wird Inspektionen im Bereich Bildung, Bau, verkauf Alkohol. Die günstige Änderung gilt sowohl für bestehende als auch für neu gegründete Unternehmen. Es ist jedoch zu beachten, dass die Feiertage nicht für Steuerprüfungen sowie für externe Prüfungen gelten. Die Pensionskasse und FSS (Bundesgesetz vom 13.07.2015 Nr. 246-FZ).

Steuergutschriften für Kleinunternehmen

1. Besondere Steuerregelungen. Wir sprechen über drei Modi: UTII (Anrechnung), STS (vereinfachte Steuer) und ESNKh (einheitliche Agrarsteuer). Unternehmen, die auf spezielle Regelungen umgestellt haben, sind in der Regel von allen anderen Steuern befreit. Um die Vorteile nutzen zu können, müssen Sie zwar zusätzliche Einschränkungen einhalten, die in der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehen sind.

2. Einheitliche Steuer auf kalkulatorisches Einkommen. Um in diesem Modus zu arbeiten, darf der Anteil anderer Unternehmen am genehmigten Kapital des Unternehmens 25% nicht überschreiten (während dieser Satz für kleine Unternehmen auf 49% erhöht wurde). Darüber hinaus kann die Anrechnung nur von Unternehmen verwendet werden, die bestimmte Arten von Tätigkeiten ausüben (): Einzelhandel, öffentliche Verpflegung, Verbraucherdienstleistungen, Reparaturdienste, instandhaltung und Waschen von Kraftfahrzeugen usw. Um auf UTII umzusteigen, reicht es aus, Anfang des Jahres einen Antrag beim Bundessteuerdienst zu stellen. Ein ähnliches Verfahren gilt für die Entfernung eines Unternehmens aus diesem Modus ().

3. Vereinfachtes Steuersystem. Sie können zu einem vereinfachten System wechseln, wenn das Unternehmen nicht mehr als 68,82 Millionen Rubel verdient. Im Jahr. Das Überschreiten der festgelegten Grenzwerte bedeutet einen automatischen Übergang zu einem allgemeinen Steuersystem mit der zusätzlichen Zahlung einiger Steuern. Um ab 2016 auf ein vereinfachtes System umzusteigen, müssen Sie bis spätestens 31. Dezember 2015 einen Antrag stellen ().

• Das Recht auf vereinfachte Besteuerung: 3 Möglichkeiten, die Fähigkeit zur Anwendung des vereinfachten Steuersystems beizubehalten

4. Einheitliche Agrarsteuer. Dieser spezielle Modus ist für landwirtschaftliche Erzeuger vorgesehen. Um es zu nutzen, muss der Anteil des Erlöses aus dem Verkauf landwirtschaftlicher Erzeugnisse am Gesamteinkommen aus dem Verkauf mindestens 70% betragen.

5. Handelsgebühr. In einer Reihe von russischen Regionen gibt es handelsgebühr... In Moskau ist es beispielsweise erforderlich, zu zahlen handelsunternehmenab dem 1. Juli 2015. Für Unternehmer, die das Patentsteuersystem anwenden, sowie für landwirtschaftliche Erzeuger, die zur USNKh gewechselt sind, besteht jedoch ein Privileg - sie zahlen keine Gewerbesteuer. Dies wurde kürzlich vom Finanzministerium in seiner

6. Grundsteuer. Die regionalen Behörden bieten Anreize für diese Steuer. In Moskau können beispielsweise kleine Unternehmen die Grundsteuerbemessungsgrundlage um 300 m² senken. m (). Ähnliche Regeln gelten auch in anderen Regionen. In Baschkortostan beispielsweise zahlen produzierende Unternehmen möglicherweise keine Steuern auf die durchschnittlichen jährlichen Kosten für Geräte. Weisen Sie Ihren Hauptbuchhalter an, die regionale Gesetzgebung für die Bereitstellung von Steueranreizen für kleine Unternehmen zu studieren.

Roman Terekhinhat eine höhere juristische Ausbildung, Anwalt. Sie unterstützt Ermittlungen in Strafsachen zu Wirtschaftsverbrechen. Er ist spezialisiert auf Verteidigung in der Untersuchung von Verbrechen gegen die Staatsmacht. Mitglied des Expertenrates unter der Regierung der Russischen Föderation, dem Staatsduma-Ausschuss für wirtschaftspolitik, innovative Entwicklung und Unternehmertum sowie im Rahmen des Ausschusses für Sicherheit und Korruptionsbekämpfung der Staatsduma.

LLC "Business Fairway"
Tätigkeitsbereich: Rechtsschutz von Unternehmen bei Inspektionen durch Steuerbehörden und das Innenministerium; Optimierung der Steuern
Anzahl der Mitarbeiter: 70
Hauptkunden: Avangard, Atlas, Naiad, Pribor, Industrielle Automatisierung, StroyOblGaz usw.
Platz in der Rangliste: in den Top 30 enthalten anwaltskanzleien Russland in Bezug auf den Umsatz (Bewertung des Pravo.Ru-Portals für 2013)

Vorteile für kleine Unternehmen sind die Vorteile, die der Staat bestimmten Kategorien von Unternehmern bietet, wodurch sie im Vergleich zu anderen Unternehmen eine vorteilhaftere Position einnehmen. Bevorzugte Behandlung einzelunternehmerKleinstunternehmen und Kleinunternehmen reduzieren die Einnahmen aus Steuern und Beiträgen zum Haushalt, lösen jedoch andere Probleme von staatlicher Bedeutung:

• Bereitstellung von Selbständigkeit und weiteren Altersversorgungsleistungen für Unternehmer ohne Arbeitnehmer (Freiberufler, Handwerker, Personen, die verschiedene Arten von Dienstleistungen erbringen);
• Schaffung neuer Arbeitsplätze und Beseitigung der Last der Unterstützung der Arbeitslosen aus dem Staat;
• Abbau sozialer Spannungen in der Gesellschaft aufgrund des wachsenden Wohlbefindens der Bevölkerung;
• Die Entwicklung neuer Arten von Aktivitäten und die Organisation kleiner innovativer Industrien, die zwar keine großen Gewinne garantieren, aber keine großen finanziellen Investitionen erfordern.

Heute gibt es in Russland mehr als 20 Millionen Menschen im erwerbsfähigen Alter, die offiziell nirgendwo arbeiten und nicht als Unternehmer steuerlich registriert sind. Der Staat ist daran interessiert, diese Kategorie so weit wie möglich aus den Schatten zu rücken, damit zumindest die Fragen der Selbstversorgung diese Bürger auf sich nehmen. Um dies zu erreichen, ist es notwendig, die Führung eines legalen Kleinunternehmens einfach, bequem und rentabel zu gestalten. Dies bedeutet:

• Minimierung der Steuerbelastung für diese Kategorie von Steuerzahlern;
• Reduzieren Sie administrative Hindernisse, wenn staatliche Registrierung kleine Geschäfte;
• Vereinfachung der Berichterstattung von Kleinunternehmen an Regierungsbehörden;
• Milderung der Verwaltungs- und Steuerkontrolle und Reduzierung der Strafen für Verstöße gegen das Gesetz;
• Zur Verfügung stellen spezielle Bedingungen Kleinunternehmen erhalten Aufträge für die Herstellung von Waren und den Verkauf von Dienstleistungen, insbesondere im Rahmen des öffentlichen Beschaffungswesens.

Bevor wir jedoch herausfinden, welche Vorteile die Regierung für kleine Unternehmen im Jahr 2018 bietet, wollen wir herausfinden, was kleine Unternehmen sind und wer 2018 zu ihnen gehört.

Wer gehört zu kleinen Unternehmen

Das Gesetz Nr. 209-FZ vom 24.07.07 identifiziert mehrere Kategorien kleiner und mittlerer Unternehmen:

• einzelunternehmer;
• bauernhaushalte;
• geschäftsunternehmen;
• geschäftspartnerschaften;
• produktionsgenossenschaften;
• landwirtschaftliche Konsumgenossenschaften.

Da es sich um kleine Unternehmen handelt, die eher staatliche als mittlere Unterstützung genießen, werden wir uns die Kriterien für die Zuordnung zu dieser Kategorie genauer ansehen. Die im letzten Jahr vorgenommenen Änderungen des Gesetzes Nr. 209-FZ ermöglichten es, eine größere Anzahl von Geschäftsleuten seit 2016 als Kleinunternehmen (einschließlich Kleinstunternehmen) einzustufen:

• Die Grenze für den jährlichen Erlös aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen für kleine Unternehmen stieg von 400 auf 800 Millionen Rubel und für Kleinstunternehmen von 60 auf 120 Millionen Rubel.
• Der zulässige Anteil anderer Beteiligter hat zugenommen kommerzielle Organisationen (die keine kleinen und mittleren Unternehmen sind) im genehmigten Kapital eines kleinen Unternehmens - von 25% bis 49%.
• Die durchschnittliche Anzahl der Beschäftigten blieb gleich - nicht mehr als 15 Personen für ein Kleinstunternehmen und nicht mehr als 100 Personen für ein kleines Unternehmen.
• Der Zeitraum, in dem ein Geschäftsmann zu dieser Kategorie gehört, wurde verlängert, auch wenn er die Umsatzgrenze oder die Anzahl der Beschäftigten überschritten hat - von zwei auf drei Jahre. Wenn also das Limit 2017 überschritten wurde, verliert das Unternehmen das Recht, erst 2020 als klein zu gelten.

Wie für einzelne Unternehmer gelten die gleichen Kriterien für die Aufteilung in kleine und mittleres Geschäft: nach Einkommen und Anzahl der Beschäftigten. Die einzelnen Unternehmer, die keine Arbeitgeber sind, werden anhand der Einnahmen des Jahres bewertet (Daten in der obigen Tabelle). Einzelne Unternehmer, die nur im Patentsteuersystem arbeiten, werden als Kleinstunternehmen eingestuft.

Einheitliches Register kleiner und mittlerer Unternehmen

Steueranreize für Kleinunternehmen 2018

Der größte Vorteil von Steuervergünstigungen für kleine Unternehmen besteht darin, dass sie den Steuerbetrag, den ein Geschäftsmann in das Budget überweisen muss, direkt reduzieren. In Russland gibt es vier spezielle Steuersysteme mit niedrigen Steuersätzen, die nur von Klein- und Kleinstunternehmen genutzt werden können:

1. STS - die jährliche Umsatzgrenze im Jahr 2018 beträgt nicht mehr als 150 Millionen Rubel, die Anzahl der Mitarbeiter beträgt nicht mehr als 100 Personen.
2. UTII - Das jährliche Umsatzlimit wurde nicht festgelegt, aber die Anzahl der Mitarbeiter sollte auch 100 Personen nicht überschreiten.
3. PSN - nur einzelne Unternehmer können in diesem Modus arbeiten, die zulässige Anzahl von Mitarbeitern beträgt nur 15 Personen, für alle Arten von individuellem Unternehmertum insgesamt. Die jährliche Einkommensgrenze für einen Unternehmer für ein Patent beträgt 60 Millionen Rubel.
4. Einheitliche Agrarsteuer - Es wurde keine jährliche Einkommensgrenze festgelegt, aber der Anteil der Einnahmen aus dem Verkauf landwirtschaftlicher Erzeugnisse muss mindestens 70% des Gesamteinkommens betragen. Die Anzahl der Beschäftigten ist nur für Einzelunternehmer, Fischereiorganisationen und Einzelunternehmer begrenzt (nicht mehr als 300 Personen). Für landwirtschaftliche Organisationen gibt es keine solche Einschränkung.

Ein zusätzlicher impliziter Vorteil für STS Income und UTII ist eine Verringerung der Vorauszahlung und der vierteljährlich unterstellten Steuer um die Höhe der Versicherungsprämien, die im Berichtsquartal für Mitarbeiter und Einzelunternehmer gezahlt wurden.

Weiterlesen: Begrenzungsgrundlage für die Berechnung der Versicherungsprämien im Jahr 2018

Seit 2016 wurde die Liste der Steuervorteile für kleine Unternehmen durch das Recht der regionalen Behörden ergänzt, in ihrem Hoheitsgebiet noch niedrigere Steuersätze für Zahler von UTII und STS festzulegen, als in diesen Regelungen vorgesehen. So kann der Steuersatz für UTII von 15% auf 7,5% und für das vereinfachte Steuersystem von 6% auf 1% gesenkt werden. Tatsächlich können die Regionen auf ihrem Territorium echte Steueroasen ohne Steuern schaffen. Alles, was der Staat von in diesen Regionen registrierten Unternehmern verlangt, ist die Schaffung von Arbeitsplätzen und die Zahlung von Versicherungsprämien für Arbeitnehmer.

Schließlich haben neu registrierte Einzelunternehmer im Zeitraum von 2015 bis 2020 das Recht, innerhalb von zwei Steuerperioden (maximal zwei Jahre) nach der Registrierung im Rahmen von Steuerferien zu arbeiten, dh zu einem Steuersatz von Null. Dazu müssen Sie eine Reihe von Bedingungen erfüllen:

• nach Inkrafttreten des Regionalgesetzes über Steuerferien zum ersten Mal im Status eines einzelnen Unternehmers registriert zu sein;
• wählen Sie das Steuersystem PSN oder STS.
• tätigkeiten ausführen, die im regionalen Gesetz über Steuerferien festgelegt sind.

Auf diese Weise, steuerliche Anreize kleine Unternehmen dürfen 2018 ihr eigenes Unternehmen gründen und den größten Teil des erzielten Einkommens in investieren weitere Entwicklung Geschäft, anstatt es dem Staat in Form von Steuern zu geben.

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Administrative Anreize für kleine Unternehmen im Jahr 2018

Es ist kein Geheimnis, dass die Gesetzgebung, die das Geschäft in Russland regelt, als komplex, verwirrend und mit harten Sanktionen für Verstöße bezeichnet werden kann. Einer der Gründe, warum Unternehmer gezwungen sind, in den Schatten zu treten, sind administrative Schwierigkeiten wie komplizierte Verfahren für die Berichterstattung, die Registrierung von Personal- und Barabrechnungen, häufige Inspektionen durch Aufsichtsbehörden, die Zurückhaltung der Banken bei der Ausgabe ungesicherter Kredite usw.

Um diese Probleme anzugehen, bot der Staat eine Reihe von Verwaltungsvorteilen für kleine Unternehmen an, die 2018 gültig sind:

1. Zahler von UTII und PSN haben das Recht, Barzahlungen ohne Verwendung durchzuführen kassebis Juli 2019. Die Ausnahme bildet der Bereich Handel und Einzelhandel. Hier wird ab Juli 2018 KKT für Organisationen und Einzelunternehmer mit Mitarbeitern benötigt.
2. Kleine Unternehmen können die Buchhaltung in vereinfachter Form führen
3. Kleine Organisationen und Einzelunternehmer haben das Recht zu handeln bargeldtransaktionen auf vereinfachte Weise und setzen Sie kein Bargeldlimit.
4. Arbeitgeber der Kategorie Kleinunternehmen haben das Recht, befristete Arbeitsverträge mit einer Laufzeit von bis zu 5 Jahren abzuschließen (gemäß allgemeine Regel, Arbeitsverträge mit den meisten Kategorien von Arbeitnehmern sind unbefristet). In diesem Fall müssen zwei Bedingungen beachtet werden: Die Anzahl der Mitarbeiter darf 35 Personen nicht überschreiten, und der Mitarbeiter muss der Schlussfolgerung zustimmen befristeten Vertrag.
5. Aufsichtsferien für kleine Unternehmen für den Zeitraum 2016-2018 - ein Verbot geplanter nicht steuerlicher Prüfungen. Außerplanmäßige nicht steuerliche Inspektionen sowie Inspektionen durch den Bundessteuerdienst und die Fonds können jederzeit durchgeführt werden.
6. Regionale und lokale Behörden in den Mitgliedsgruppen der Russischen Föderation können mit Vertretern kleiner Unternehmen Vereinbarungen über die Anmietung von Gebäuden und Räumlichkeiten zu Vorzugsbedingungen für 5 Jahre schließen und den Mietern ein Bezugsrecht zum Kauf solcher Immobilien einräumen.
7. Bei Erhalt eines Bankdarlehens können kleine Unternehmen bei Garantieorganisationen eine staatliche Garantie beantragen, was die Chancen des Kreditnehmers erheblich erhöht.
8. Ein besonderer Anreiz besteht für Vertreter kleiner Unternehmen, sich an öffentlichen Aufträgen zu beteiligen. Regierungskunden müssen mindestens 15% des gesamten jährlichen Einkaufsvolumens dieser Kategorie tätigen.

Finanzielle Anreize für kleine Unternehmen im Jahr 2018

Hier geht es nicht um die Verbesserung der Geschäftsbedingungen, sondern um Vorteile für Kleinunternehmen und Einzelunternehmer in Form von direkter finanzieller Unterstützung, zum Beispiel Subventionen:

• einen Teil der Kosten von Leasingverträgen zu erstatten
• einen Teil der Kosten für die Zahlung von Zinsen für Kredite und Kredite zu erstatten
• einen Teil der mit der Teilnahme an Kongress- und Ausstellungsveranstaltungen verbundenen Kosten zu erstatten
• für Anfänger Unternehmer (bis zu 500 Tausend Rubel).

Im Rahmen des bis 2020 geltenden Bundesprogramms werden Kleinunternehmen unentgeltliche Subventionen und Zuschüsse gewährt. Wir haben eine Subventionsbasis für die Mitgliedsgruppen der Russischen Föderation zusammengestellt. Jede Region bietet ihre eigenen Vorteile für kleine Unternehmen.

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In Russland ist eines der Hauptprobleme für viele Kleinunternehmer der Mangel an Finanzmitteln (z. B. Einsparungen bei Personal und Werbung), was sich wiederum auf die Entwicklung auswirkt. Viele wissen nicht einmal, dass es in der Russischen Föderation Unterstützung für kleine Unternehmen gibt, um die finanzielle Belastung der Personalregistrierung zu verringern, Steuerzahlungen zu reduzieren usw. In unserem Artikel erfahren Sie, auf welche Vorteile kleine Unternehmen zählen können.

Bevor Sie sich jedoch über die staatlichen Unterstützungsmaßnahmen informieren, müssen Sie herausfinden, ob Ihr Unternehmen bestimmte Kriterien erfüllt, anhand derer es als KMU-Unternehmen eingestuft werden kann.

Kriterien für die Unterscheidung zwischen kleinen und großen Unternehmen im Jahr 2017

Das Einkommen von KMU ist streng reguliert und darf die im Regierungsdekret vom 04.04.2016 Nr. 265 festgelegten Grenzen nicht überschreiten. Im Jahr 2017 ist es notwendig, nicht nur den Gewinn aus Verkäufen zu berechnen, sondern auch alle Einnahmen aus steuerbuchhaltungund erst danach können Sie verstehen, ob Ihr Unternehmen zur Kategorie der Kleinunternehmen gehört.

Damit ein Unternehmen als klein angesehen werden kann, ist Folgendes erforderlich:

• haben Einkommen von weniger als 800 Millionen Rubel. Im Jahr;
• die Gesamtzahl der Mitarbeiter sollte 100 Personen nicht überschreiten.

Zweitens sollte der Gesamtanteil der Investitionen anderer Unternehmen in das genehmigte Kapital Ihrer Organisation die folgenden Zahlen nicht überschreiten:

• bis zu 25% für staatliche Institutionen, religiöse und öffentliche Organisationensowie verschiedene Arten von Fonds;
• bis zu 49% für rechtspersonen (LLC, OJSC usw.), einschließlich ausländischer Unternehmen;

Für juristische Personen, die selbst gehören kMUwerden diese Einschränkungen aufgehoben.

Im August 2016 wurde das einheitliche KMU-Register eingeführt, das statistische Berichtsdaten verwendet. Sie können dieses Register für jeden Bürger verwenden. Dazu müssen Sie auf die Website des Federal Tax Service (FTS) gehen. Sie besuchen es normalerweise, um die Richtigkeit der darin angegebenen Informationen über ein bestimmtes Unternehmen zu überprüfen. Um die Daten anzuzeigen, müssen Sie den vollständigen Namen des einzelnen Unternehmers oder den Namen des Unternehmens, OGRN, TIN oder OGRNIP angeben.

Diese Datenbank von KMU ist sehr wichtig, denn wenn sich Ihr Unternehmen oder Ihr Unternehmen darin befindet, haben Sie die Möglichkeit, bestimmte Vorteile zu nutzen, die für kleine Unternehmen bestimmt sind. Wenn Sie die Daten überprüft haben, haben Sie keine Informationen zu Ihrer Organisation gefunden oder die angegebenen Informationen sind falsch. Achten Sie dann darauf, diese zu korrigieren. Erstellen und senden Sie dazu einen Antrag mit den richtigen Informationen.

Steuerferien

Wenn ein einzelner Unternehmer zum ersten Mal eröffnet (geschlossene und dann offene einzelne Unternehmer nehmen nicht teil), haben sie die Möglichkeit, das Privileg zu nutzen, das sie für einen bestimmten Zeitraum von der Zahlung von Steuern befreit (Steuerferien). Diese staatliche Unterstützung wurde zu einem sehr notwendigen Zeitpunkt in der Zeit der anhaltenden Wirtschaftskrise - dem 1. Januar 2015 - entwickelt. Die Steuerferien, so der Gesetzgeber, sollten einen Anstieg des Anteils neuer Unternehmen angesichts des allgemeinen Abschwungs in der russischen Wirtschaft gewährleisten.

Die Regierung der Russischen Föderation hat das Bundesgesetz Nr. 477 vom 29. Dezember 2014 verabschiedet, das den Zeitraum festlegt, in dem einzelne zum ersten Mal registrierte Unternehmer das Recht haben, bis Ende 2020 Steuersätze von Null zu verwenden. Um sich für den Nullsatz zu qualifizieren, muss ein Unternehmer die folgenden Kriterien erfüllen:

• steuersystem PSN oder STS;
• das Tätigkeitsfeld eines einzelnen Unternehmers gehört zur Kategorie Produktion, Wissenschaft oder Soziales.
• nullsatz für Werke, Waren oder Dienstleistungen, der insgesamt mindestens 70% des Gesamteinkommens des Unternehmens betragen muss.

Wichtig! Die Gültigkeit von Steuerferien darf nicht mehr als zwei Steuerperioden ab dem Datum der Registrierung des einzelnen Unternehmers betragen.

Die Regionalregierung der konstituierenden Einheiten der Russischen Föderation hat das Recht, zusätzliche Kategorien von Arten von Aktivitäten einzuführen, die steuerlich begünstigt werden. Sie können auch die Dauer der Ferien verlängern oder verkürzen. Daher kann ein Unternehmer je nach Region mit ein bis zwei Jahren Urlaub rechnen. Außerdem kann der regionale Gesetzgeber die maximale Anzahl der durchschnittlichen Beschäftigten oder die maximale Höhe des Einkommens begrenzen.

Bevor Sie Ihren Anspruch auf Leistungen geltend machen, müssen Sie mit den zuständigen Behörden klären, unter welche Kriterien ein einzelner Unternehmer fallen sollte, um an dem Programm teilzunehmen. In der Region Nowgorod beispielsweise galten die Feiertage ab dem 01.08.2016 für die folgenden Tätigkeitsbereiche, die zuvor nicht in der Liste enthalten waren:

• reparatur von persönlichen und Haushaltsgegenständen;
• wäschereien einschließlich chemischer Reinigungen;
• friseurservice (Schönheitssalons);
• bestattungsdienste.

In der Region Moskau (ohne Moskau) wurden die Steuerferien bis 2018 festgelegt. Aber wie der Vorsitzende des Regionalparlaments, Igor Bryntsalov, auf einer Pressekonferenz bei RIAMO sagte: "Mosoblduma plant, die Steuerferien für einzelne Unternehmer bis 2021 zu verlängern", sagte er. Bleiben Sie deshalb dran.

Statistik: Garantieunterstützung für kleine und mittlere Unternehmen Gesetzesentwurf zu "Aufsichtsferien"

Supervision Holidays ist eine vorübergehende Veranstaltung, die nur von 2015 bis 2018 durchgeführt wird. Während dieses Zeitraums sind die staatlichen (föderalen und regionalen) und kommunalen Aufsichtsbehörden angewiesen, sich auf die Durchführung geplanter Inspektionen in Bezug auf Kleinst- und Kleinunternehmen zu beschränken.

Wichtig! Diese staatliche Unterstützung in Form von „Aufsichtsurlauben“ bezieht sich auf ein eingetragenes oder bereits etabliertes Unternehmen, das keine wesentlichen Gesetzesverstöße aufweist. Dieser Genuss gilt auch nicht für Unternehmen aus den Bereichen Soziales, Gesundheit und Bildung.

Darüber hinaus sind für die im Bundesgesetz Nr. 294, Teil 6 der Kunst, festgelegten Kategorien der staatlichen Kontrolle keine Ferien vorgesehen. 26.1 vom 26.12.2008.

Befindet sich ein Geschäftsinhaber im Register der geplanten Inspektionen, kann er einen entsprechenden Antrag an die Aufsichtsbehörden senden, um sich von dieser Liste auszuschließen, nur unter der Bedingung, dass die Inspektion illegal ist. Der Beamte, der den Antrag prüft, muss innerhalb von 10 Tagen nach seiner Annahme eine Entscheidung darüber treffen. Im Falle einer positiven Entscheidung wird der Scheck storniert und aus dem Scheckregister entfernt. Damit es für einen Unternehmer keine Überraschung ist, dass die Aufsichtsbehörden plötzlich auftauchen, muss er den konsolidierten jährlichen Inspektionsplan "überwachen", der auf der Website der Generalstaatsanwaltschaft der Russischen Föderation öffentlich zugänglich ist.

Außerdem hat der Gesetzgeber die Bedingungen für die Überprüfung der Aktivitäten kleiner Unternehmen erheblich reduziert. In Artikel 13 des Bundesgesetzes Nr. 294 heißt es:

• die Prüfung sollte nicht mehr als 50 Stunden pro Jahr durchgeführt werden (dies ist der allgemeine Zeitraum, der jeder Aufsichtsbehörde zugewiesen ist).
• wenn die Inspektion nicht geplant ist, sollte sie für jede Abteilung 20 Arbeitstage nicht überschreiten.

Welche steuerlichen Anreize gibt es auf regionaler Ebene?

Diese Unterstützungsmaßnahme wird von lokalen Selbstverwaltungsbehörden eingeführt. Und ein Geschäftsmann sollte es selbst herausfinden aktuelle Informationindem Sie das Entrepreneurship Support Center persönlich besuchen oder online auf dessen Website gehen. So haben beispielsweise Moskauer Geschäftsleute, die ein kleines Unternehmen besitzen, das Recht, eine Leistung in Form eines Steuerabzugs für Immobilien in Höhe von 300 Quadratmetern Katasterwert zu erklären (diese Bestimmung ist im Gesetz Nr. 64 von Moskau vom 05.11.2003 enthalten). ).

Krasnodar-Unternehmer, die am Steuerregime des vereinfachten Steuersystems arbeiten und deren Aktivitäten neben Steuerferien auch den sozialen, industriellen und wissenschaftlichen Bereich betreffen, erhalten regionale Steuersätze. Für Unternehmen, für die Steuern nach dem System „Einkommen minus Ausgaben“ berechnet werden, beträgt der Steuersatz ab Anfang 2016 5%, bei System „Einkommen“ 3% (Gesetz des Krasnodar-Territoriums vom 30. November 2015 Nr. 3279-KZ).

Bundesleistungen für Kleinunternehmen

Zusätzlich zu den oben aufgeführten Hauptvorteilen können Unternehmer auf Bundesebene zusätzliche staatliche Unterstützung in Bezug auf Subventionen, Vorzugsmieten und andere Unterstützung beantragen, die wir weiter unten erörtern werden.

Auf welche Subventionen kann ein kleines Unternehmen zählen?

Seit dem 15. April 2014 erhalten kleine Unternehmen einen staatlichen Zuschuss, der durch das Regierungsdekret bereitgestellt wird Russische Föderation Nr. 316. Unternehmer, die einen Zuschuss beantragen möchten, können sich an derselben Stelle mit der Liste der dafür erforderlichen Unterlagen vertraut machen. Nach der Verordnung Nr. 129-r vom 28. Januar 2017 hat der Staat für 7 Monate dieses Jahres insgesamt rund 7,5 Milliarden Rubel für Subventionen bereitgestellt.

Die genauesten Informationen zu allen Nuancen der Gewährung einer Subvention werden vollständig von den offiziellen Internet-Ressourcen verschiedener Regierungsbehörden bereitgestellt, die sich mit Fragen befassen geschäftstätigkeiten... Dazu gehören Websites regionaler Verwaltungen, offizielle Websites verschiedener Zentren, die Unterstützung für das Unternehmertum bieten usw. Beispielsweise können Unternehmer, die gerade erst ihre Tätigkeit aufnehmen, sowie Unternehmer, deren Registrierungszeitraum bereits mehr als zwei Jahre beträgt, Informationen darüber erhalten Subventionen auf der Website des DNPP (Ministerium für Wissenschaft, Industriepolitik und Unternehmertum der Stadt Moskau).

Zum Beispiel sehen Subventionen die Deckung solcher Ausgaben eines einzelnen Einzelunternehmers in Moskau vor, wie zum Beispiel:

• kosten im Zusammenhang mit der Anmietung eines Büroraums;
• einkauf der notwendigen Materialien sowie Produktionsrohstoffe;
• die Schaffung neuer Arbeitsplätze und ihrer Ausrüstung;
• kauf software mit einer Lizenz;
• sowie andere Grundbedürfnisse (Autos werden nicht berücksichtigt).

Die Subvention kann eine halbe Million Rubel erreichen. Ein Unternehmer, der eine Subvention anfechten möchte, kann auf der KKW-Website eine detaillierte Beschreibung der Bedingungen der Subvention, des Verfahrens zur Erlangung der Subvention sowie der Dokumente finden, die für die Durchführung des Berufungsverfahrens erforderlich sind.

Wenn der Zeitraum ab dem Datum der Registrierung eines einzelnen Unternehmers die 2-Jahres-Marke überschritten hat, hat der Unternehmer Anspruch auf viel größere Subventionen, einschließlich zum Beispiel:

• rückgabe des Aufwandsanteils für Bildung, Optimierung und Erweiterung durch den Staat produktionsprozessbasierend auf der Einführung und industriellen Entwicklung der Errungenschaften von Wissenschaft und Technologie;
• rückzahlung von Kreditzinsen usw.

Um die Höhe der Subvention abzuschätzen, können wir hier als Beispiel die Rückzahlung eines Teils der Kosten für Zinszahlungen anführen, deren Darlehen zur Schaffung und Erweiterung von Technologieparks erhalten wurde. Die Höhe der Subvention kann in diesem Fall bis zu einer Drittel Million Rubel betragen.

Vereinfachte Personalakten

Ab dem 01.01.2017 erhalten kleine Unternehmen eine gewisse Erleichterung in Form einer Befreiung von der Registrierung einer Geschäftsordnung arbeitstätigkeit Unternehmen sowie ausstellende Systeme lohn, Prämien usw. Diese Vereinfachung trat am 01.01.2017 auf der Grundlage des Bundesgesetzes Nr. 348-F3 vom 03.07.2016 in Kraft.

Alle kleinen Unternehmen haben Anspruch auf bestimmte Zugeständnisse in Bezug auf Rechnungslegung und Berichterstattung. Es spielt keine Rolle, welches Steuersystem sie verwenden - "vereinfachte Steuer", UTII, Patent oder gemeinsames System Steuern, Leistungen sind für alle gleich. Was sind jetzt die Vorteile für kleine Unternehmen?

Small Business Benefit # 1.

Kleine Unternehmen, sowie alle Unternehmer, haben das Recht, nicht eine Begrenzung der Barguthaben zu setzen. Das heißt, sie können an ihrer Kasse so viel Geld sammeln, wie sie möchten. Und Unternehmer haben die Möglichkeit, nicht zu erstellen Quittungen, Kosten Aufträge und kein Kassenbuch hält (Ziffer 10 Absatz 2, Absatz 2, Absatz 4.1 und Absatz 9 Absatz 4.6 der Bank of Russia Verordnung Nr 3210-U vom 11. März 2014) ... Geben Sie eine entsprechende Bestellung auf, um zu einem vereinfachten Cash-Management-Verfahren zu wechseln und auf das Barguthabenlimit zu verzichten.

Anreiz für Kleinunternehmen Nummer 2. Es besteht die Möglichkeit, eine vereinfachte Rechnungslegung durchzuführen und eine reduzierte Rechnungslegung einzureichen

Kleine Unternehmen können vereinfachte Rechnungslegungsmethoden anwenden (). Geschäftsleute führen keine Buchhaltung, daher ist diese Entspannung für sie irrelevant.

Und für Unternehmen - kleine Unternehmen - werden abgekürzte Formulare bereitgestellt buchführung... Darüber hinaus müssen sie keine Anhänge zur Berichterstattung erstellen, wenn keine wichtigen Informationen vorliegen, die für Controller oder Gründer dekodiert werden müssen (Klausel und Anordnung des russischen Finanzministeriums vom 02.07.2010 Nr. 66n).

Das Buch unserer Zeitschrift "" wird helfen, die Berichterstattung auszufüllen:

Small Business Incentive Nr. 3. Installiert

Vom 1. Januar 2016 bis zum 31. Dezember 2018 sind fast alle geplanten nicht steuerlichen Inspektionen von Kleinunternehmen verboten (). Wir haben im nächsten Artikel einen ausführlichen Kommentar eines Steuervertreters dazu veröffentlicht.

Anreiz für Kleinunternehmen Nummer 4. Die regionalen Behörden entwickeln ihre eigenen Anreize

Regionen haben das Recht, kleinen Unternehmen Steuerbefreiungen zu gewähren (). Einzelunternehmer des vereinfachten Steuersystems oder eines Patents, die ihr eigenes Geschäft in den Bereichen Produktion, Soziales und Wissenschaft eröffnen, für einen Zeitraum von zwei Jahren vollständig von Steuerzahlungen befreit ... Das heißt, sie zahlen möglicherweise nicht die „vereinfachte“ Steuer oder die Kosten des Patents. Insbesondere wurden die einschlägigen Gesetze in der Hauptstadt (), der Region Kurgan (), der Republik Baschkortostan (Gesetz der Republik Baschkortostan vom 28. April 2015 Nr. 221) verabschiedet.

In vielen Regionen wurden auch Einnahmen und Einnahmen abzüglich Ausgaben für das Objekt eingeführt.

Und die vereinfachten Menschen für bestimmte Arten von Aktivitäten zahlen Beiträge zu ermäßigten Sätzen - 20%.

Anreiz für kleine Unternehmen Nr. 5. Es ist möglich, befristete Arbeitsverträge mit Arbeitnehmern abzuschließen

Im Allgemeinen kann ein befristeter Arbeitsvertrag nur in zwei Situationen geschlossen werden (). Die erste ist, wenn die Art des bevorstehenden Auftrags oder die Bedingungen für seine Ausführung den Abschluss eines unbefristeten Arbeitsvertrags nicht zulassen. Und zweitens - wenn zwei Bedingungen gleichzeitig erfüllt sind - stimmt der Arbeitnehmer dem Abschluss eines befristeten Arbeitsvertrags zu und gehört zu einer der in Artikel 59 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation aufgeführten Kategorien. Er ist beispielsweise ein Rentner. Für kleine Unternehmen wurde jedoch eine Ausnahme gemacht. Sie haben das Recht, mit allen ihren Mitarbeitern befristete Arbeitsverträge über einen Zeitraum von bis zu fünf Jahren abzuschließen. Auch wenn es keinen besonderen Grund gibt, einen befristeten Vertrag zu unterschreiben. Es gibt jedoch zwei Einschränkungen. Erstens sollte die Anzahl der Mitarbeiter in einem kleinen Unternehmen 35 Personen nicht überschreiten. Und im Bereich Einzelhandel und Verbraucherdienstleistungen - 20 Personen. Zweitens ist für einen befristeten Vertrag die Zustimmung des Arbeitnehmers erforderlich ().

Anreiznummer für Kleinunternehmen 6. Teilnahme am öffentlichen Beschaffungswesen

Wenn Ihr Unternehmen die Kriterien erfüllt, haben Sie die Berechtigung zur öffentlichen Auftragsvergabe. Welche Art? Kunden müssen Waren, Werke und Dienstleistungen von kleinen Unternehmen in Höhe von mindestens 15 Prozent der jährlichen Einkäufe des Kunden kaufen (Teil 1 von Artikel 30 des Gesetzes vom 05.04.2013 Nr. 44-FZ). Lesen Sie mehr über das öffentliche Beschaffungswesen für kleine Unternehmen. im Artikel auf unserer Website.

Anreiznummer für Kleinunternehmen 7. Preiswerte Zeitschriften

Kleine Unternehmen können bei Fachzeitschriften sparen. Wenn Sie beispielsweise bezahlen, können Sie viel sparen.

Eine in Moskau registrierte Organisation besitzt ein Verwaltungsgebäude, für das die Grundsteuer auf der Grundlage des Katasterwerts berechnet wird. Bis zum 31. Juli 2016 hatte das Unternehmen den Status eines Kleinunternehmens (Auszug aus der Datenbank der Klein- und Mittelunternehmen in Moskau). Seit dem 1. August 2016 ist die Organisation nicht mehr im einheitlichen Register der kleinen und mittleren Unternehmen eingetragen. Hat sie das Recht, im Jahr 2016 den Grundsteuervorteil gemäß Absatz 1 der Kunst zu beantragen? 4.1 des Gesetzes der Stadt Moskau vom 05.11.2003 Nr. 64?

Artikel 1 der Kunst. 4.1 des Gesetzes der Stadt Moskau vom 05.11.2003 Nr 64 „über die Steuer auf Eigentum der Organisationen“ (im Folgenden: - Gesetz Nr 64) für ein Privileg in Bezug auf Immobilienobjekte bietet, für die die Steuerbasis als Katasterwert bestimmt wird. Um dies zu erreichen, ist es insbesondere erforderlich, dass die Organisation eine kleine Unternehmenseinheit ist. In Gesetz Nr. 64 gibt es keinen Hinweis darauf, dass eine Organisation in das Register kleiner und mittlerer Unternehmen (im Folgenden als Register bezeichnet) eingetragen werden muss, um Leistungen zu erhalten.

Das Konzept der kleinen und mittleren Unternehmen ist in Art. 4 des Bundesgesetzes vom 24.07.2007 Nr. 209-FZ "Über die Entwicklung kleiner und mittlerer Unternehmen in der Russischen Föderation" (im Folgenden: Gesetz Nr. 209-FZ). Dazu gehören Unternehmen, die die Bedingungen von Teil 1.1 dieses Artikels erfüllen.

Seit dem 1. Januar 2016 haben sich einige dieser Bedingungen geändert. Dies gilt insbesondere für Beschränkungen der Anzahl und des Einkommens. Die Zahlenwerte selbst blieben gleich: nicht mehr als 100 Personen und nicht mehr als 800 Millionen Rubel. Wenn jedoch früher die durchschnittliche Anzahl der Beschäftigten im Jahr und der Erlös aus dem Verkauf von Waren (Werken, Dienstleistungen) ohne Mehrwertsteuer mit ihnen verglichen wurden, handelt es sich jetzt um die durchschnittliche Anzahl und das durchschnittliche Einkommen, die in der Bestellung ermittelt wurden. gesetzlich festgelegt RF zu Steuern und Gebühren und zusammengefasst für alle Steuerregelungen (Artikel 2, 3, Teil 1.1 von Artikel 4 des Gesetzes Nr. 209-FZ).

Ab dem 1. Juli 2016 ist die neue Art. 4.1 des Gesetzes Nr. 209-FZ. Sie fand heraus, dass jetzt Unternehmen, die die Kriterien von Teil 1.1 der Kunst erfüllen. 4 des Gesetzes Nr. 209-FZ sind in dem vom Bundessteuerdienst Russlands geführten Register enthalten. In Übereinstimmung mit Teil 4 der Kunst. 4.1 des Gesetzes Nr 209-FZ, wenn Organisationen in das Register eingegeben haben, werden Indikatoren durchschnittliche Mitarbeiterzahl und Einkommen für das vorangegangene Kalenderjahr. Die Informationen werden jährlich am 10. August des laufenden Kalenderjahres auf der Grundlage von Daten eingegeben, die dem föderalen Steuerdienst Russlands zum 1. Juli des laufenden Kalenderjahres zur Verfügung stehen (Abschnitt 1, Teil 5, Artikel 4.1 des Gesetzes Nr. 209-FZ). In einem Schreiben vom 23.08.2016 Nr. CA-4-14 / 15480 erklärte der föderale Steuerdienst Russlands, dass die Daten für 2015 zur Bildung des Registers verwendet wurden. Wenn die durchschnittliche Anzahl und (oder) das Einkommen des Unternehmens im Jahr 2015 die festgelegten Grenzen überschritten, werden sie in das Register aufgenommen nicht enthalten, da es nicht den Kriterien eines Kleinunternehmens entspricht.

Daher muss die Organisation ihre Daten zur durchschnittlichen Mitarbeiterzahl und zum durchschnittlichen Einkommen für 2015 auf Übereinstimmung mit den Kriterien von Teil 1.1 der Kunst überprüfen. 4 des Gesetzes Nr. 209-FZ. Und wenn sich herausstellt, dass sie die festgelegten Grenzen überschreiten, ist das Unternehmen nicht berechtigt, die Grundsteuerentlastung im Jahr 2016 anzuwenden.

In Übereinstimmung mit der Abgabenordnung der Russischen Föderation können kleine Unternehmen die folgenden besonderen Steuerregelungen anwenden:

• steuersystem für landwirtschaftliche Erzeuger (einheitliche Agrarsteuer) (Kapitel 26.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• vereinfachtes Steuersystem (Kapitel 26.2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• steuersystem in Form einer einheitlichen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen für bestimmte Typen Aktivitäten (Kapitel 26.3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Darüber hinaus können die Gesetze der Mitgliedsgruppen der Russischen Föderation Steuervorteile und die Gründe für ihre Verwendung für die Steuer auf das Eigentum von Organisationen und die Transportsteuer im Zusammenhang mit regionalen Steuern vorsehen (Artikel 372, Artikel 356 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Und die regulatorischen rechtsakte Vertretungsorgane gemeinden (durch die Gesetze der Städte von föderaler Bedeutung Moskau, St. Petersburg und Sewastopol) können Steuervorteile, Gründe und Verfahren für ihre Anwendung der Grundsteuer festgelegt werden (Artikel 387 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Schreiben des Bundessteuerdienstes der Russischen Föderation vom 17.02.2017 Nr. BS-4-21 / [E-Mail geschützt], Finanzministerium der Russischen Föderation vom 25.05.2016, Nr. 03-01-11 / 29777).

Vorteile für Zahler im vereinfachten Steuersystem

Kleinunternehmen haben das Recht, ab dem 1. Januar 2017 auf das vereinfachte Steuersystem umzusteigen, wenn das Einkommen zum Ende der ersten neun Monate des Jahres 2016 59,8 Mio. RUB nicht überstieg.

Kleine Unternehmen teilen der Steuerbehörde den Übergang zum vereinfachten Steuersystem spätestens am 31. Dezember des Kalenderjahres mit, das dem Kalenderjahr vorausgeht, ab dem sie auf dieses System umsteigen.

Wenn der Steuergegenstand das Einkommen ist, beträgt der Steuersatz 6%.

Gleichzeitig können die Gesetze der Mitgliedsgruppen der Russischen Föderation je nach Kategorie der Steuerzahler Steuersätze im Bereich von 1 bis 6% festlegen.

Handelt es sich bei dem Besteuerungsgegenstand um ein um den Betrag der Aufwendungen reduziertes Einkommen, beträgt der Steuersatz 15%. Gleichzeitig können die Gesetze der Mitgliedsgruppen der Russischen Föderation je nach Kategorie der Steuerzahler differenzierte Steuersätze zwischen 5 und 15% festlegen.

In den meisten Unternehmenseinheiten der Russischen Föderation gelten für den steuerpflichtigen Gegenstand „um den Betrag der Ausgaben reduziertes Einkommen“ ermäßigte Steuersätze.

Um den ermäßigten Steuersatz für "vereinfachte" Steuern nutzen zu können, muss sich die Organisation in dieser Vorzugsregion registrieren und erstellen separate Unterteilung am Ort der Umsetzung der tatsächlichen Aktivitäten der Organisation.

Eine übliche Bedingung für die Anwendung des Vorzugssatzes der „vereinfachten“ Steuer ist, dass der Steuerpflichtige eine vorrangige Tätigkeit für die Region beibehält.

Beispielsweise wird im Gesetz der Region Tscheljabinsk vom 30. April 2009 Nr. 418-ZO ein ermäßigter Steuersatz von 10% für Organisationen und Einzelunternehmer festgelegt, die an folgenden Aktivitäten beteiligt sind:

• verarbeitende Industrie (mit Ausnahme der Herstellung verbrauchsteuerpflichtiger Waren);
• herstellung von Produkten der Volkskunst und des Kunsthandwerks;
• bau von Gebäuden und Strukturen;
• innovationstätigkeit (Tätigkeiten vor Ort wissenschaftliche Forschung und Entwicklungen);
• landwirtschaft, Fischerei, Fischzucht;
• gesundheits-, Bildungs- und Sozialdienste;
• wohnungs- und kommunale Dienstleistungen für die Bevölkerung;
• dienstleistungen für die Organisation des Inlandstourismus, körperkultur und Sport.

Gleichzeitig muss der Anteil der Einkünfte aus diesen Tätigkeiten während des Berichtszeitraums (Steuerzeitraum) mindestens 70% der Gesamteinnahmen aus dem Verkauf von Waren, Werken und Dienstleistungen betragen (Artikel 2 des Gesetzes der Region Tscheljabinsk vom 30. April 2009, Nr. 418-ЗО). ...

Heute, in einer Reihe von Regionen, eine reduzierte Rate kann durch alle Kategorien von „vereinfachte“, unabhängig von der Art der Tätigkeit angewandt werden, sie durchzuführen, das Vorhandensein von Steuerrückständen und anderen Bedingungen (zum Beispiel des Gesetz der Region Tjumen vom 21. November 2014 Nr 92).

Die Gesetze der Mitgliedsgruppen der Russischen Föderation können Steuersätze zwischen 1 und 6% festlegen, abhängig von den Kategorien der Steuerzahler. Und in den in Abschnitten vorgesehenen Fällen 3 und 4 des Artikels 346,20 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, die Gesetze der Subjekte der Russischen Föderation kann ein Steuersatz von 0% (Artikel 2 des Gesetzes Nr 232-FZ) herzustellen.

So kann nach den Gesetzen der Republik Krim und der Bundesstadt Sewastopol der Steuersatz in den Gebieten der jeweiligen Körperschaften der Russischen Föderation für alle oder bestimmte Kategorien von Steuerzahlern in der folgenden Reihenfolge gesenkt werden (Artikel 346.20 Abschnitt 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):

• für den Zeitraum 2015-2016 der Steuersatz kann auf 0 gesenkt werden;
• für den Zeitraum 2017-2021 Der Steuersatz kann auf 3% gesenkt werden, wenn der Steuergegenstand ein Einkommen ist, das um die Höhe der Ausgaben reduziert wird. In diesem Fall können Steuersätze in Abhängigkeit von den Kategorien der Steuerzahler und der Art der unternehmerischen Tätigkeit festgelegt werden (Artikel 2 Absatz 1 des Gesetzes Nr. 232-FZ).

Einzelne Unternehmer, die das vereinfachte Steuersystem mit dem steuerpflichtigen Objekt „Einkommen“ ab dem 1. Januar 2015 anwenden, sind berechtigt, den Steuersatz 0 anzuwenden, sofern die einschlägigen Körperschaften der Russischen Föderation das einschlägige Gesetz verabschieden.

Um das Privileg nutzen zu können, muss der einzelne Unternehmer eine Reihe von Bedingungen erfüllen:

• unternehmerisches Handeln sollte im industriellen, sozialen und (oder) wissenschaftlichen Bereich sowie im Bereich der Verbraucherdienstleistungen ausgeübt werden.
• Der einzelne Unternehmer wurde zum ersten Mal registriert und nach Inkrafttreten des einschlägigen Gesetzes der konstituierenden Einheit der Russischen Föderation beim IFTS registriert.

Z.B

Einzelunternehmer mit dem Gegenstand der Besteuerung „Einkommen“ wurde in der Stadt Pyshma im Dezember 2015 durch das Gesetz der Region Swerdlowsk vom 20. März registriert, 2015 No. 21-OZ, die am 23. März in Kraft getreten 2015 wurde für neu registrierte ein Steuersatz von 0% festgelegt Steuerzahler - Einzelunternehmer, die eine oder mehrere der folgenden Arten von Geschäftsaktivitäten ausüben, die in der Klasse "Lebensmittelproduktion", "Textilproduktion", "Bekleidungsproduktion" in der Gruppe "Herstellung von Erfrischungsgetränken" enthalten sind; Produktion mineralwasser und andere wasser trinken in Flaschen "gemäß Bundesgesetzgebung zur Festlegung der Artenklassifikation wirtschaftstätigkeit usw.

Somit hat ein einzelner Unternehmer das Recht, Feiertage zu besteuern (dh einen Satz von 0% anzuwenden), wenn er eine der 31 im Gesetz der Region Swerdlowsk aufgeführten Arten von Tätigkeiten ausführt.

Vorteile für UTII-Zahler

Für Zahler von UTII beträgt der einheitliche Steuersatz 15% des Betrags des kalkulatorischen Einkommens (Artikel 246.31 Ziffer 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Seit dem 1. Januar 2016 haben die Regionen die Möglichkeit, den einheitlichen Steuersatz von 15 auf 7,5% zu senken (Artikel 346.31 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Solche günstigen Änderungen sind im Gesetz Nr. 232-FZ vorgesehen. Bei der Berechnung von UTII selbst sind seit dem 1. Januar 2017 günstige Änderungen eingetreten.

So kann der UTII-Betrag um den Betrag der übertragenen Versicherungsprämien, die Zahlung der Krankenhausleistungen für die ersten drei Tage und die Zahlungen auf der Grundlage freiwilliger persönlicher Versicherungsverträge zugunsten der Arbeitnehmer reduziert werden.

Eine solche Änderung wurde durch das Bundesgesetz Nr. 178-FZ vom 2. Juni 2016 in Absatz 2 Unterabsatz 1 der Kunst eingeführt. 346.32 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 20. Februar 2017 Nr. 03-11-06 / 3/9409). Bis zum 1. Januar 2017 konnte der UTII-Betrag nur für Versicherungsprämien, die für Mitarbeiter gezahlt wurden, innerhalb von 50% reduziert werden.

Vorteile für Patentzahler

Die Zahlung für die Kosten eines Patents erfolgt in der folgenden Reihenfolge (Artikel 346.51 Ziffer 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):

• wenn die Gültigkeitsdauer des Patents weniger als sechs Monate beträgt - in Höhe des vollen Steuerbetrags bis spätestens zum Ablaufdatum des Patents;
• wenn das Patent 6 bis 12 Monate gültig ist;
• in Höhe von 1/3 des Steuerbetrags spätestens neunzig Kalendertage nach Beginn des Patents;
• in Höhe von 2/3 des Steuerbetrags spätestens zum Ablaufdatum des Patents.

PSN wird von einem einzelnen Unternehmer zusammen mit anderen Steuerregelungen in Bezug auf die in Art. 2 genannten Arten von Tätigkeiten angewendet. 346.43 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Zum Beispiel in Bezug auf:

• dienstleistungen gastronomieBereitstellung durch öffentliche Catering-Einrichtungen ohne Besucher-Service-Halle;
• dienstleistungen für Schlachtung, Transport, Destillation, Beweidung;
• herstellung von Leder und Lederwaren;
• milchproduktion;
• herstellung von Back- und Mehlwaren;
• dienstleistungen (Arbeitsleistung) für die Entwicklung von Computerprogrammen und Datenbanken ( software-Tools und Informationsprodukte der Computertechnologie), deren Anpassung und Modifikation;
• reparatur von Computern und Kommunikationsgeräten.

Die Gesetze der konstituierenden Körperschaften der Russischen Föderation können einen Steuersatz von 0% für Steuerzahler festlegen - Einzelunternehmer, die zum ersten Mal nach Inkrafttreten der Präferenzgesetze der konstituierenden Körperschaften der Russischen Föderation registriert wurden (Artikel 346.50 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Gleichzeitig sollte die Tätigkeit eines einzelnen Unternehmers in einem bestimmten Bereich ausgeübt werden: Produktion, Wissenschaft, Soziales und der Anteil des Gewinns aus der Durchführung dieser Tätigkeit sollten mindestens 70% des Gesamteinkommens betragen.

Beispielsweise sieht das Gesetz der Republik Baschkortostan vom 28. April 2015 Nr. 221-z für Einzelunternehmer des Patents Steuerferien für den Zeitraum vom 11.05.2015 bis zum 31. Dezember 2020 vor. Steuerferien gelten auch für Einzelunternehmer, die in Moskau registriert sind und diese durchführen bestimmte Arten von Aktivitäten im Zeitraum vom 25.03.2015 bis 31.12.2020 (Gesetz der Stadt Moskau vom 18.03.2015 Nr. 10)

Grundsteueranreize

Kleine Unternehmen, die das vereinfachte Steuersystem und UTII anwenden, werden als Grundsteuerzahler anerkannt, deren Steuerbemessungsgrundlage auf der Grundlage des Katasterwerts festgelegt wird.

In Bezug auf Immobilien, deren Steuerbemessungsgrundlage gemäß Artikel 375 der Abgabenordnung der Russischen Föderation als durchschnittlicher Jahreswert (Artikel 375 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) festgelegt wird, sind diese Steuerpflichtigen weiterhin von der Zahlung der Grundsteuer befreit.

Organisationen, die eine einheitliche Agrarsteuer zahlen, sind vollständig von der Grundsteuer befreit (Artikel 346.1 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Kleine Unternehmen, die UTII und STS anwenden, sind in folgenden Fällen von der Verpflichtung zur Zahlung der Körperschaftsteuer befreit:

• wenn das Subjekt der Russischen Föderation kein regionales Gesetz im Rahmen von Artikel 378.2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation verabschiedet hat;
• die in Artikel 378.2 Absätze 1 und 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation genannten Immobilienobjekte sind nicht in der Liste der Immobilienobjekte enthalten, die gemäß dem Recht der entsprechenden konstituierenden Einheit der Russischen Föderation über Steuern mit ihrem Katasterwert besteuert werden (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 03.19. Nr. 03-11-03 / 3/14786).

Z.B

Artikel 4.1 des Moskauer Gesetzes vom 05.11.2003, Nr. 64 "Über die Besteuerung des Eigentums von Organisationen" sieht vor, dass die Steuerbemessungsgrundlage um den Betrag des Katasterwerts von 300 m² reduziert wird. m Fläche des Immobilienobjekts pro Steuerpflichtiger in Bezug auf ein Objekt nach Wahl des Steuerpflichtigen unter Beachtung der folgenden Bedingungen:

• die Steuerzahlerorganisation ist ein kleines Unternehmen.
• die Steuerzahlerorganisation ist mindestens drei Kalenderjahre vor dem Steuerzeitraum, in dem die Steuerbemessungsgrundlage gesenkt werden soll, bei den Steuerbehörden registriert.
• in der vorangegangenen Steuerperiode betrug die durchschnittliche Anzahl der Steuerzahler mindestens 10 Personen, und der Erlös aus dem Verkauf von Waren (Werken, Dienstleistungen) pro Mitarbeiter betrug mindestens 2 Millionen Rubel.

Darüber hinaus kann nach dem Recht einiger Körperschaften der Russischen Föderation die Katasterwertsteuer auf Wohngebäude und Räumlichkeiten des Unternehmens erhoben werden, die nicht als Anlagevermögen in der Bilanz ausgewiesen sind (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 06.02.2017 Nr. 03-05-05-01 / 6118 vom 26.01.2016, Nr. 03-05-05-01 / 2969).