In Russland ist eines der Hauptprobleme für viele Kleinunternehmer der Mangel an Finanzmitteln (z. B. Einsparungen bei Personal und Werbung), was sich wiederum auf die Entwicklung auswirkt. Viele wissen nicht einmal, dass es in der Russischen Föderation Unterstützung für kleine Unternehmen gibt, um die finanzielle Belastung der Personalregistrierung zu verringern, Steuerzahlungen zu reduzieren usw. In unserem Artikel erfahren Sie, auf welche Vorteile kleine Unternehmen zählen können.

Bevor Sie sich jedoch über die staatlichen Unterstützungsmaßnahmen informieren, müssen Sie herausfinden, ob Ihr Unternehmen bestimmte Kriterien erfüllt, nach denen es einem KMU zugeordnet werden kann.

Einkommen kMU sind streng reguliert und sollten die im Regierungsdekret vom 04.04.2016 Nr. 265 festgelegten Grenzen nicht überschreiten. Im Jahr 2017 müssen nicht nur die Umsatzerlöse, sondern auch alle Einnahmen aus der Steuerbuchhaltung berechnet werden. Erst danach können Sie nachvollziehen, ob Ihr Unternehmen zur Kategorie der Kleinunternehmen gehört.

Damit ein Unternehmen als klein angesehen werden kann, ist Folgendes erforderlich:

• haben Einkommen von weniger als 800 Millionen Rubel. Im Jahr;
• die Gesamtzahl der Mitarbeiter sollte 100 Personen nicht überschreiten.

Zweitens sollte der Gesamtanteil der Investitionen anderer Unternehmen in das genehmigte Kapital Ihrer Organisation die folgenden Zahlen nicht überschreiten:

• bis zu 25% für staatliche Institutionen, religiöse und öffentliche Organisationensowie verschiedene Arten von Fonds;
• bis zu 49% für rechtspersonen (LLC, OJSC usw.), einschließlich ausländischer Unternehmen;

Für juristische Personen, die selbst KMU gehören, werden diese Beschränkungen aufgehoben.

Im August 2016 wurde es gestartet, das Berichtsstatistiken verwendet. Sie können dieses Register für jeden Bürger verwenden. Dazu müssen Sie auf die Website des Federal Tax Service (FTS) gehen. Sie besuchen es normalerweise, um die Richtigkeit der darin angegebenen Informationen über ein bestimmtes Unternehmen zu überprüfen. Um die Daten anzuzeigen, müssen Sie den vollständigen Namen des einzelnen Unternehmers oder den Namen des Unternehmens, OGRN, TIN oder OGRNIP angeben.

Diese Datenbank über KMU ist sehr wichtig, denn wenn sich Ihr Unternehmen oder Ihr Unternehmen darin befindet, haben Sie die Möglichkeit, bestimmte Vorteile zu nutzen, die für kleine Unternehmen bestimmt sind. Wenn Sie die Daten überprüft haben, haben Sie keine Informationen zu Ihrer Organisation gefunden oder die angegebenen Informationen sind falsch. Achten Sie dann darauf, diese zu korrigieren. Erstellen und senden Sie dazu eine Bewerbung mit den richtigen Informationen.

Steuerferien

Wenn ein einzelner Unternehmer zum ersten Mal eröffnet (geschlossene und dann offene einzelne Unternehmer nehmen nicht teil), haben sie die Möglichkeit, das Privileg zu nutzen, das sie für einen bestimmten Zeitraum von der Zahlung von Steuern befreit (Steuerferien). Diese staatliche Unterstützung wurde zu einem sehr notwendigen Zeitpunkt in der Zeit der anhaltenden Wirtschaftskrise - dem 1. Januar 2015 - entwickelt. Die Steuerferien sollten laut Gesetzgeber einen Anstieg des Anteils neuer Unternehmensgründungen angesichts eines allgemeinen Abschwungs in der russischen Wirtschaft gewährleisten.

Die Regierung der Russischen Föderation hat das Bundesgesetz Nr. 477 vom 29. Dezember 2014 verabschiedet, das den Zeitraum festlegt, in dem einzelne zum ersten Mal registrierte Unternehmer das Recht haben, bis Ende 2020 Steuersätze von Null zu verwenden. Um sich für den Nullsatz zu qualifizieren, muss ein Unternehmer die folgenden Kriterien erfüllen:

• steuersystem PSN oder STS;
• das Tätigkeitsfeld eines einzelnen Unternehmers gehört zur Kategorie Produktion, Wissenschaft oder Soziales.
• nullsatz für Werke, Waren oder Dienstleistungen, der insgesamt mindestens 70% des Gesamteinkommens des Unternehmens betragen muss.

Wichtig! Die Wirkung von Steuerferien kann nicht mehr als zwei Steuerperioden ab dem Datum der Registrierung eines einzelnen Unternehmers betragen.

Die Regionalregierung der konstituierenden Einheiten der Russischen Föderation hat das Recht, zusätzliche Kategorien von Arten von Aktivitäten einzuführen, die gelten werden steuerliche AnreizeSie können auch die Dauer des Urlaubs verlängern oder verkürzen. Daher kann ein Unternehmer je nach Region ein bis zwei Jahre Urlaub erwarten. Außerdem kann der regionale Gesetzgeber die maximale Anzahl der durchschnittlichen Beschäftigten oder die maximale Höhe des Einkommens begrenzen.

Bevor Sie Ihren Anspruch auf Leistungen geltend machen, müssen Sie mit den zuständigen Behörden klären, unter welche Kriterien ein einzelner Unternehmer fallen sollte, um an dem Programm teilzunehmen. In der Region Nowgorod beispielsweise galten die Feiertage ab dem 01.08.2016 für die folgenden Tätigkeitsbereiche, die zuvor nicht in der Liste enthalten waren:

• reparatur von persönlichen und Haushaltsgegenständen;
• wäschereien einschließlich chemischer Reinigungen;
• friseurservice (Schönheitssalons);
• bestattungsdienste.

In der Region Moskau (ohne Moskau) wurden die Steuerferien bis 2018 festgelegt. Aber wie der Vorsitzende des Regionalparlaments, Igor Bryntsalov, auf einer Pressekonferenz bei RIAMO sagte: "Mosoblduma plant, die Steuerferien für einzelne Unternehmer bis 2021 zu verlängern", sagte er. Bleiben Sie deshalb dran.

Statistik: Garantierte Unterstützung für kleine und mittlere Unternehmen

Supervision Vacation Bill

Supervision Holidays ist eine vorübergehende Veranstaltung, die nur von 2015 bis 2018 durchgeführt wird. Während dieser Zeit sind die staatlichen (föderalen und regionalen) und kommunalen Aufsichtsbehörden angewiesen, sich auf die Durchführung zu beschränken geplante Inspektionen für Kleinst- und Kleinunternehmen.

Wichtig! Diese staatliche Unterstützung in Form von „Aufsichtsurlauben“ bezieht sich auf ein eingetragenes oder bereits etabliertes Unternehmen, das keine wesentlichen Gesetzesverstöße aufweist. Diese Ausnahmeregelung gilt auch nicht für Unternehmen aus den Bereichen Soziales, Gesundheit und Bildung.

Darüber hinaus sind für die im Bundesgesetz Nr. 294, Teil 6 der Kunst, festgelegten Kategorien der staatlichen Kontrolle keine Ferien vorgesehen. 26.1 vom 26.12.2008.

Befindet sich ein Geschäftsinhaber im Register der geplanten Inspektionen, kann er einen entsprechenden Antrag an die Aufsichtsbehörden senden, um sich von dieser Liste auszuschließen, nur unter der Bedingung, dass die Inspektion illegal ist. Der Beamte, der den Antrag prüft, muss innerhalb von 10 Tagen nach seiner Annahme eine Entscheidung darüber treffen. Im Falle einer positiven Entscheidung wird der Scheck storniert und aus dem Scheckregister entfernt. Damit der Unternehmer nicht überrascht, wenn die Aufsichtsbehörden plötzlich auftauchen, muss er den konsolidierten jährlichen Inspektionsplan "überwachen", der auf der Website der Generalstaatsanwaltschaft der Russischen Föderation öffentlich zugänglich ist.

Außerdem hat der Gesetzgeber die Zeit für die Überprüfung der Aktivitäten kleiner Unternehmen erheblich verkürzt. In Artikel 13 des Bundesgesetzes Nr. 294 heißt es:

• die Prüfung sollte nicht mehr als 50 Stunden pro Jahr durchgeführt werden (dies ist der allgemeine Zeitraum, der jeder Aufsichtsbehörde zugewiesen ist).
• wenn die Inspektion nicht geplant ist, sollte sie für jede Abteilung 20 Arbeitstage nicht überschreiten.

Welche steuerlichen Anreize gibt es auf regionaler Ebene?

Diese Unterstützungsmaßnahme wird von lokalen Selbstverwaltungsbehörden eingeführt. Und ein Geschäftsmann sollte es selbst herausfinden aktuelle Informationindem Sie das Entrepreneurship Support Center persönlich besuchen oder online auf dessen Website gehen. So haben beispielsweise Moskauer Geschäftsleute, die ein kleines Unternehmen besitzen, das Recht, eine Leistung in Form eines Steuerabzugs für Immobilien in Höhe von 300 Quadratmetern Katasterwert zu erklären (diese Bestimmung ist im Gesetz Nr. 64 von Moskau vom 05.11.2003 enthalten). ).

Krasnodar-Unternehmer, die am Steuerregime des vereinfachten Steuersystems arbeiten und deren Aktivitäten neben Steuerferien auch den sozialen, industriellen und wissenschaftlichen Bereich betreffen, erhalten regionale Steuersätze. Für Unternehmen, für die Steuern nach dem System „Einkommen minus Ausgaben“ berechnet werden, beträgt der Steuersatz ab Anfang 2016 5%, bei System „Einkommen“ 3% (Gesetz des Krasnodar-Territoriums vom 30. November 2015 Nr. 3279-KZ).

Bundesleistungen für Kleinunternehmen

Zusätzlich zu den oben aufgeführten Hauptvorteilen können Unternehmer auf Bundesebene zusätzliche staatliche Unterstützung in Bezug auf Subventionen, Vorzugsmieten und andere Unterstützung beantragen, auf die wir weiter unten eingehen werden.

Auf welche Subventionen kann ein kleines Unternehmen zählen?

Seit dem 15. April 2014 erhalten kleine Unternehmen einen staatlichen Zuschuss, der im Dekret der Regierung der Russischen Föderation Nr. 316 vorgesehen ist. Unternehmer, die einen Zuschuss beantragen möchten, können sich an derselben Stelle mit der Liste der dafür erforderlichen Unterlagen vertraut machen. Nach der Verordnung Nr. 129-r vom 28. Januar 2017 hat der Staat für 7 Monate dieses Jahres insgesamt rund 7,5 Milliarden Rubel für Subventionen bereitgestellt.

Die genauesten Informationen zu allen Nuancen der Gewährung einer Subvention werden vollständig von den offiziellen Internet-Ressourcen verschiedener Regierungsbehörden bereitgestellt, die sich mit geschäftlichen Fragen befassen. Dazu gehören Websites regionaler Verwaltungen, offizielle Websites verschiedener Zentren, die Unterstützung für das Unternehmertum bieten usw. Beispielsweise können Unternehmer, die gerade ihre Tätigkeit aufnehmen, sowie Unternehmer, deren Registrierungsdauer bereits mehr als 2 Jahre beträgt, Informationen darüber erhalten Subventionen auf der Website des DNPP (Ministerium für Wissenschaft, Industriepolitik und Unternehmertum der Stadt Moskau).

Zum Beispiel sehen Subventionen die Deckung solcher Ausgaben eines einzelnen Einzelunternehmers in Moskau vor, wie zum Beispiel:

• kosten im Zusammenhang mit der Anmietung eines Büroraums;
• einkauf der notwendigen Materialien sowie Produktionsrohstoffe;
• die Schaffung neuer Arbeitsplätze und ihrer Ausrüstung;
• kauf software mit einer Lizenz;
• sowie andere Grundbedürfnisse (Autos werden nicht berücksichtigt).

Die Subvention kann eine halbe Million Rubel erreichen. Ein Unternehmer, der eine Subvention anfechten möchte, kann auf der KKW-Website eine detaillierte Beschreibung der Bedingungen der Subvention, des Verfahrens zur Erlangung der Subvention sowie der Formulare für Dokumente finden, die er benötigt, um das Berufungsverfahren zu durchlaufen.

Wenn der Zeitraum ab dem Datum der Registrierung eines einzelnen Unternehmers die 2-Jahres-Marke überschritten hat, hat der Unternehmer Anspruch auf viel größere Subventionen, einschließlich zum Beispiel:

• rückgabe des Aufwandsanteils für Bildung, Optimierung und Erweiterung durch den Staat produktionsprozessbasierend auf der Einführung und industriellen Entwicklung der Errungenschaften von Wissenschaft und Technologie;
• rückzahlung von Kreditzinsen usw.

Um die Höhe des Zuschusses abzuschätzen, können wir hier als Beispiel die Rückzahlung eines Teils der Kosten für Zinszahlungen anführen, deren Darlehen zur Schaffung und Erweiterung von Technologieparks erhalten wurde. Die Höhe der Subvention kann in diesem Fall bis zu einer Drittel Million Rubel betragen.

Vereinfachte Personalakten

Ab dem 01.01.2017 erhalten kleine Unternehmen eine gewisse Erleichterung in Form einer Befreiung von der Registrierung einer Geschäftsordnung arbeitstätigkeit Unternehmen sowie ausstellende Systeme lohn, Prämien usw. Diese Vereinfachung trat am 01.01.2017 auf der Grundlage des Bundesgesetzes Nr. 348-F3 vom 03.07.2016 in Kraft.

Arbeitsverträge, die auf der Grundlage der Art des Unternehmens geschlossen werden, müssen arbeitsrechtliche Bestimmungen enthalten. Dies ist zur Regulierung der Arbeitsinteraktion erforderlich.

Jedes Kleinstunternehmen muss ab dem Moment, in dem es ein kleines Unternehmen wurde, mit der Bilanzierung von Personal beginnen. Für die Genehmigung aller für die Führung von Aufzeichnungen erforderlichen Personaldokumente ist ein Zeitraum von 4 Monaten vorgesehen.

Buchhaltung und Berichterstattung

Diese Vereinfachung gilt nicht für einzelne Unternehmer, für die die Rechnungslegung ohnehin nicht vorgeschrieben ist, aber dieses Privileg ist für kleine Unternehmen von großer Bedeutung. Informationen des Finanzministeriums der Russischen Föderation N P3-3 / 2015 enthalten eine detaillierte Liste der Leistungen, die nach diesem Gesetz erbracht werden.

Beschaffungsumfang

Die mit der Verordnung Nr. 1083-r vom 02.06.2016 genehmigte Strategie für die Entwicklung kleiner und mittlerer Unternehmen in der Russischen Föderation bis 2030 sieht vor, dass das Volumen der Direktkäufe staatseigener Unternehmen von KMU ab Anfang nächsten Jahres schrittweise auf bis zu 25% steigt. Gemäß dem Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 19. August 2016 Nr. 819 wird das Einkaufsvolumen jedoch ab dem 01.01.2018 auf nur noch 15% ansteigen.

Klein und mittleres Geschäft Heute erhält es von staatlichen Unternehmen 10% aller Aufträge für Sondergeschäfte (bis zu 200 Millionen Rubel), der Prozentsatz des gesamten Auftragsvolumens sollte 18% betragen.

Es ist zu beachten, dass kleine Unternehmen gemäß 44-F3 eine Reihe von Präferenzen erhalten. Beim Dirigieren elektronische AuktionenBei verschiedenen Ausschreibungen und bei der Anforderung von Vorschlägen, bei denen nur kleine und mittlere Unternehmen an der Beschaffung teilnehmen, kann der Kunde die Anforderung zur Sicherung des Vertrags möglicherweise nicht festlegen, was im Dekret vom 11. März 2016 Nr. 182 vermerkt ist. Artikel 8 Teil 8 des Bundesgesetzes vom 5. April 2013 Nr. 44-F3 sieht außerdem vor, dass der Kunde Waren und Arbeiten innerhalb einer Frist von höchstens 30 Tagen ab dem Tag der Unterzeichnung der Abnahmeunterlagen bezahlt.

Gemäß dem Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 11. Dezember 2014 Nr. 1352 erhalten kleine Unternehmen auch andere Leistungen, die unter 223-F3 vorgesehen sind. Zum Beispiel ist der Kunde verpflichtet, in den Vereinigten Staaten zu akzeptieren und zu platzieren informationssystem eine Liste der Einkäufe, die ausschließlich von KMU getätigt werden. Gleichzeitig sollte das jährliche Einkaufsvolumen die 10% -Norm nicht überschreiten. Der Lieferant ist verpflichtet, dem Kunden nur eine Erklärung zur Bestätigung seines Status vorzulegen.

Vorzugsmiete

Regionalregierungen können Mietverträge mit kleinen Unternehmen für bis zu 5 Jahre zu Vorzugskonditionen abschließen. Kleine Unternehmen haben das Recht, das Mietobjekt bis zum 01.07.2018 aufzukaufen.

Trotz der Tatsache, dass die Miete von der Regierung auf 4.500 Rubel / Quadratmeter erhöht wurde. Laut dem Dekret der Regierung von Moskau vom 2. Dezember 2016 Nr. 812-PP gelang es "Opora Rossii" weiterhin, diese Präferenz hinsichtlich der Vermietung von Immobilien für Unternehmer aus Moskau aufrechtzuerhalten.

In Übereinstimmung mit der Abgabenordnung der Russischen Föderation können kleine Unternehmen die folgenden besonderen Steuerregelungen anwenden:

• das Steuersystem für landwirtschaftliche Erzeuger (einheitliche Agrarsteuer) (Kapitel 26.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• vereinfachtes Steuersystem (Kapitel 26.2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• steuersystem in Form einer einheitlichen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen für bestimmte Typen Aktivitäten (Kapitel 26.3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Darüber hinaus können die Gesetze der Mitgliedsgruppen der Russischen Föderation steuerliche Anreize und die Gründe für ihre Verwendung für die Steuer auf das Eigentum von Organisationen und die Transportsteuer im Zusammenhang mit regionalen Steuern vorsehen (Artikel 372, Artikel 356 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Und die Rechtsakte der Vertretungsorgane gemeinden (durch die Gesetze der Städte von föderaler Bedeutung Moskau, St. Petersburg und Sewastopol) können Steuervorteile, Gründe und Verfahren für ihre Anwendung der Grundsteuer festgelegt werden (Artikel 387 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Schreiben des Bundessteuerdienstes der Russischen Föderation vom 17.02.2017 Nr. BS-4-21 / [E-Mail geschützt], Finanzministerium der Russischen Föderation vom 25.05.2016, Nr. 03-01-11 / 29777).

Vorteile für Zahler im vereinfachten Steuersystem

Kleinunternehmen haben das Recht, ab dem 1. Januar 2017 auf das vereinfachte Steuersystem umzusteigen, wenn das Einkommen zum Ende der ersten neun Monate des Jahres 2016 59,8 Mio. RUB nicht überstieg.

Kleine Unternehmen teilen der Steuerbehörde den Übergang zum vereinfachten Steuersystem spätestens am 31. Dezember des Kalenderjahres mit, das dem Kalenderjahr vorausgeht, ab dem sie auf dieses System umsteigen.

Wenn der Steuergegenstand das Einkommen ist, beträgt der Steuersatz 6%.

Gleichzeitig können die Gesetze der Mitgliedsgruppen der Russischen Föderation je nach Kategorie der Steuerzahler Steuersätze im Bereich von 1 bis 6% festlegen.

Wenn der Steuergegenstand ein Einkommen ist, das um die Höhe der Ausgaben reduziert wird, beträgt der Steuersatz 15%. Gleichzeitig können die Gesetze der Körperschaften der Russischen Föderation je nach Kategorie der Steuerzahler differenzierte Steuersätze zwischen 5 und 15% festlegen.

In den meisten Teilgesellschaften der Russischen Föderation gibt es reduzierte Steuersätze für „vereinfachte“ Steuern für den Gegenstand der Besteuerung „Einkommen reduziert um die Höhe der Ausgaben“.

Um den ermäßigten Steuersatz für "vereinfachte" Steuern nutzen zu können, muss sich eine Organisation in dieser privilegierten Region registrieren und an dem Ort, an dem die Organisation tatsächlich tätig ist, eine separate Unterteilung einrichten.

Eine übliche Bedingung für die Anwendung des Vorzugssatzes der „vereinfachten“ Steuer ist, dass der Steuerpflichtige eine vorrangige Tätigkeit für die Region beibehält.

Beispielsweise wird im Gesetz der Region Tscheljabinsk vom 30. April 2009 Nr. 418-ZO ein ermäßigter Steuersatz von 10% für Organisationen und Einzelunternehmer festgelegt, die an folgenden Aktivitäten beteiligt sind:

• verarbeitende Industrie (mit Ausnahme der Herstellung verbrauchsteuerpflichtiger Waren);
• herstellung von Produkten der Volkskunst und des Kunsthandwerks;
• bau von Gebäuden und Bauwerken;
• innovationstätigkeit (Tätigkeiten im Bereich Forschung und Entwicklung);
• landwirtschaft, Fischerei, Fischzucht;
• gesundheits-, Bildungs- und Sozialdienste;
• wohnungs- und kommunale Dienstleistungen für die Bevölkerung;
• dienstleistungen für die Organisation des Inlandstourismus, körperkultur und Sport.

Gleichzeitig muss der Anteil der Einnahmen aus diesen Arten von Aktivitäten während des Berichtszeitraums (Steuerzeitraum) mindestens 70% der Gesamteinnahmen aus dem Verkauf von Waren, Werken und Dienstleistungen betragen (Artikel 2 des Gesetzes der Region Tscheljabinsk vom 30. April 2009, Nr. 418-ZO). ...

Heutzutage kann in einer Reihe von Regionen ein reduzierter Satz von allen Kategorien von „vereinfachten“ angewendet werden, unabhängig von der Art der von ihnen ausgeübten Tätigkeit, dem Vorliegen von Steuerrückständen und anderen Bedingungen (zum Beispiel das Gesetz der Region Tjumen vom 21. November 2014, Nr. 92).

Die Gesetze der Mitgliedsgruppen der Russischen Föderation können Steuersätze zwischen 1 und 6% festlegen, abhängig von den Kategorien der Steuerzahler. In den in Artikel 346.20 Absätze 3 und 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehenen Fällen können die Gesetze der Körperschaften der Russischen Föderation einen Steuersatz von 0% festlegen (Artikel 2 des Gesetzes Nr. 232-FZ).

So kann nach den Gesetzen der Republik Krim und der Bundesstadt Sewastopol der Steuersatz in den Gebieten der jeweiligen Körperschaften der Russischen Föderation für alle oder bestimmte Kategorien von Steuerzahlern in der folgenden Reihenfolge gesenkt werden (Artikel 346.20 Abschnitt 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):

• für den Zeitraum 2015-2016 der Steuersatz kann auf 0 gesenkt werden;
• für den Zeitraum 2017-2021 Der Steuersatz kann auf 3% gesenkt werden, wenn der Gegenstand der Besteuerung ein Einkommen ist, das um die Höhe der Ausgaben reduziert wird. In diesem Fall können Steuersätze in Abhängigkeit von den Kategorien der Steuerzahler und der Art der unternehmerischen Tätigkeit festgelegt werden (Artikel 2 Absatz 1 des Gesetzes Nr. 232-FZ).

Einzelunternehmer, die ab dem 1. Januar 2015 das vereinfachte Steuersystem mit dem steuerpflichtigen Objekt "Einkommen" anwenden, haben das Recht, den Steuersatz 0 anzuwenden, sofern die einschlägigen Körperschaften der Russischen Föderation das einschlägige Gesetz verabschieden.

Um das Privileg nutzen zu können, muss der einzelne Unternehmer eine Reihe von Bedingungen erfüllen:

• unternehmerische Tätigkeit sollte im produktiven, sozialen und (oder) wissenschaftlichen Bereich sowie im Bereich der Verbraucherdienstleistungen durchgeführt werden;
• Der einzelne Unternehmer wurde zum ersten Mal registriert und nach Inkrafttreten des einschlägigen Gesetzes der konstituierenden Einheit der Russischen Föderation beim IFTS registriert.

Z.B

Einzelunternehmer mit dem Ziel der Besteuerung "Einkommen" wurde im Dezember 2015 in der Stadt Pyshma durch das am 23.03.2015 in Kraft getretene Gesetz der Region Swerdlowsk Nr. 21-OZ vom 20.03.2015 registriert, für neu registrierte wurde ein Steuersatz von 0% festgelegt Steuerzahler - Einzelunternehmer, die eine oder mehrere der folgenden Arten von unternehmerischen Tätigkeiten ausüben, die in der Klasse "Lebensmittelproduktion", "Herstellung von Textilien", "Herstellung von Kleidung" in der Gruppe "Herstellung von Erfrischungsgetränken" enthalten sind; Produktion mineralwasser und andere wasser trinken in Flaschen "gemäß Bundesgesetzgebung zur Festlegung der Artenklassifikation wirtschaftstätigkeit usw.

Somit hat ein einzelner Unternehmer das Recht, Feiertage zu besteuern (dh einen Satz von 0% anzuwenden), wenn er eine der 31 im Gesetz der Region Swerdlowsk aufgeführten Arten von Tätigkeiten ausführt.

Vorteile für UTII-Zahler

Für Zahler von UTII beträgt der einheitliche Steuersatz 15% des Betrags des kalkulatorischen Einkommens (Artikel 246.31 Ziffer 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Seit dem 1. Januar 2016 haben die Regionen die Möglichkeit, den einheitlichen Steuersatz von 15 auf 7,5% zu senken (Artikel 346.31 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Solche günstigen Änderungen sind im Gesetz Nr. 232-FZ vorgesehen. Bei der Berechnung von UTII selbst sind seit dem 1. Januar 2017 günstige Änderungen eingetreten.

So kann der UTII-Betrag um den Betrag der übertragenen Versicherungsprämien, die Zahlung der Krankenhausleistungen für die ersten drei Tage und die Zahlungen auf der Grundlage freiwilliger persönlicher Versicherungsverträge zugunsten der Arbeitnehmer reduziert werden.

Eine solche Änderung wurde durch das Bundesgesetz Nr. 178-FZ vom 2. Juni 2016 in Absatz 2 Unterabsatz 1 der Kunst eingeführt. 346.32 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 20. Februar 2017 Nr. 03-11-06 / 3/9409). Bis zum 1. Januar 2017 konnte der UTII-Betrag nur für Versicherungsprämien, die für Mitarbeiter gezahlt wurden, innerhalb von 50% reduziert werden.

Vorteile für Patentzahler

Die Zahlung der Kosten eines Patents erfolgt in der folgenden Reihenfolge (Artikel 346.51 Abschnitt 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):

• wenn die Gültigkeitsdauer des Patents weniger als sechs Monate beträgt - in Höhe des vollen Steuerbetrags bis spätestens zum Ablaufdatum des Patents;
• wenn das Patent 6 bis 12 Monate gültig ist;
• in Höhe von 1/3 des Steuerbetrags spätestens neunzig Kalendertage nach Beginn des Patents;
• in Höhe von 2/3 des Steuerbetrags bis spätestens zum Ablaufdatum des Patents.

PSN wird von einem einzelnen Unternehmer zusammen mit anderen Steuerregelungen in Bezug auf die in Art. 2 genannten Arten von Tätigkeiten angewendet. 346.43 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Zum Beispiel in Bezug auf:

• dienstleistungen gastronomieBereitstellung durch öffentliche Catering-Einrichtungen ohne Besucher-Service-Halle;
• dienstleistungen für Schlachtung, Transport, Destillation, Beweidung;
• herstellung von Leder und Lederwaren;
• milchproduktion;
• herstellung von Back- und Mehlwaren;
• dienstleistungen (Arbeitsleistung) für die Entwicklung von Computerprogrammen und Datenbanken ( software-Tools und Informationsprodukte der Computertechnologie), deren Anpassung und Modifikation;
• reparatur von Computern und Kommunikationsgeräten.

Die Gesetze der konstituierenden Körperschaften der Russischen Föderation können einen Steuersatz von 0% für Steuerzahler festlegen - Einzelunternehmer, die zum ersten Mal nach Inkrafttreten der Präferenzgesetze der konstituierenden Körperschaften der Russischen Föderation registriert wurden (Artikel 346.50 Abschnitt 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Gleichzeitig sollte die Tätigkeit eines einzelnen Unternehmers in einem bestimmten Bereich ausgeübt werden: Industrie, Wissenschaft, Soziales, und der Anteil des Gewinns aus der Durchführung dieser Tätigkeit sollte mindestens 70% des Gesamteinkommens betragen.

Beispielsweise sieht das Gesetz der Republik Baschkortostan vom 28. April 2015 Nr. 221-z für Einzelunternehmer des Patents Steuerferien für den Zeitraum vom 11.05.2015 bis zum 31. Dezember 2020 vor. Steuerferien gelten auch für Einzelunternehmer, die in Moskau registriert sind und diese durchführen bestimmte Arten von Aktivitäten im Zeitraum vom 25.03.2015 bis 31.12.2020 (Gesetz der Stadt Moskau vom 18.03.2015 Nr. 10)

Grundsteueranreize

Kleine Unternehmen, die das vereinfachte Steuersystem und UTII anwenden, werden als Grundsteuerzahler anerkannt, deren Steuerbemessungsgrundlage auf der Grundlage des Katasterwerts festgelegt wird.

In Bezug auf Immobilien, deren Steuerbemessungsgrundlage gemäß Artikel 375 der Abgabenordnung der Russischen Föderation als durchschnittlicher Jahreswert (Artikel 375 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) festgelegt wird, sind diese Steuerpflichtigen weiterhin von der Zahlung der Grundsteuer befreit.

Organisationen, die eine einheitliche Agrarsteuer zahlen, sind vollständig von der Grundsteuer befreit (Artikel 346.1 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Kleine Unternehmen, die UTII und STS anwenden, sind in folgenden Fällen von der Verpflichtung zur Zahlung der Körperschaftsteuer befreit:

• wenn das Subjekt der Russischen Föderation kein regionales Gesetz im Rahmen von Artikel 378.2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation verabschiedet hat;
• die in Artikel 378.2 Absätze 1 und 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation genannten Immobilienobjekte sind nicht in der Liste der Immobilienobjekte enthalten, die gemäß dem Recht der entsprechenden konstituierenden Einheit der Russischen Föderation über Steuern mit ihrem Katasterwert besteuert werden (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 03.19. Nr. 03-11-03 / 3/14786).

Z.B

Artikel 4.1 des Moskauer Gesetzes vom 05.11.2003, Nr. 64 "Über die Besteuerung des Eigentums von Organisationen" sieht vor, dass die Steuerbemessungsgrundlage um den Betrag des Katasterwerts von 300 m² reduziert wird. m Fläche des Immobilienobjekts pro Steuerpflichtiger in Bezug auf ein Objekt nach Wahl des Steuerpflichtigen unter Beachtung der folgenden Bedingungen:

• die Steuerzahlerorganisation ist ein kleines Unternehmen.
• die Steuerzahlerorganisation ist mindestens drei Kalenderjahre vor dem Steuerzeitraum, in dem die Steuerbemessungsgrundlage gesenkt werden soll, bei den Steuerbehörden registriert.
• in der vorangegangenen Steuerperiode betrug die durchschnittliche Anzahl der Steuerzahler mindestens 10 Personen, und der Erlös aus dem Verkauf von Waren (Werken, Dienstleistungen) pro Mitarbeiter betrug mindestens 2 Millionen Rubel.

Darüber hinaus kann nach dem Recht einiger Körperschaften der Russischen Föderation die Katasterwertsteuer auf Wohngebäude und Räumlichkeiten des Unternehmens erhoben werden, die nicht als Anlagevermögen in der Bilanz ausgewiesen sind (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 06.02.2017 Nr. 03-05-05-01 / 6118 vom 26. Januar 2016 Nr. 03-05-05-01 / 2969).

Auf der Grundlage von Artikel 4 Absatz 1 des Bundesgesetzes vom 24. Juli 2007 Nr. 209-FZ "Über die Entwicklung kleiner und mittlerer Unternehmen in der Russischen Föderation" (im Folgenden: Gesetz Nr. 209-FZ) waren Kleinunternehmen bis zum 31. Dezember 2015:

verbrauchergenossenschaften;

bauernhaushalte.

Ab dem 01.01.2016 (auf der Grundlage des Bundesgesetzes Nr. 408-FZ vom 29.12.2015) umfassen kleine und mittlere Unternehmen:

geschäftspartnerschaften;

produktionsgenossenschaften;

landwirtschaftliche Konsumgenossenschaften;

bauernhaushalte;

Diese Unternehmen müssen alle in Abschnitt 1.1 der Kunst genannten Kriterien erfüllen. 4 des Gesetzes Nr. 209-FZ. Es gibt drei Kriterien in Bezug auf:

zusammensetzung der Gründer (Eigentümer, Teilnehmer) und deren Anteil an genehmigtes Kapital (Artikel 4 Absatz 1 Absatz 1);

die durchschnittliche Anzahl der Beschäftigten (Artikel 4 Absatz 1.1 Absatz 2);

erträge (Erlöse) aus dem Verkauf von Waren (Werken, Dienstleistungen) oder dem Buchwert von Vermögenswerten (Ziffer 3, Ziffer 1.1, Artikel 4).

Somit ist ab dem 01.01.2016 unter kleinbetrieb Gemäß Artikel 4 Absatz 1 des Gesetzes Nr. 209-FZ (geändert durch das Bundesgesetz Nr. 408-FZ vom 29. Dezember 2015) werden Organisationen und Einzelunternehmer berücksichtigt, die gleichzeitig die folgenden Bedingungen erfüllen:

Ein Unternehmen oder eine Wirtschaftspartnerschaft (Produktionsgenossenschaften, landwirtschaftliche Verbrauchergenossenschaften, bäuerliche (landwirtschaftliche) Betriebe sind jetzt von der Einhaltung dieses Kriteriums ausgenommen), deren Anteil am Staat, Fonds (mit Ausnahme von Aktien oder geschlossenen gegenseitigen Anlagen), an dessen genehmigtem Kapital ein Ausländer, ein ausländisches Unternehmen oder Eine juristische Person, die kein kleines und mittleres Unternehmen ist, sollte 25% des Gesamtbetrags des genehmigten Kapitals nicht überschreiten. Die Beschränkung gilt nicht für Unternehmen, die Innovationen einführen, deren ausschließliche Rechte den Eigentümern solcher Unternehmen gehören - Haushaltsforschungsinstitute, Zentren, Büros usw., Haushaltsuniversitäten, Institutionen der Russischen Akademie der Wissenschaften.

Das Bundesgesetz Nr. 156-FZ vom 29. Juni 2015 "Über Änderungen bestimmter Rechtsakte der Russischen Föderation zur Entwicklung kleiner und mittlerer Unternehmen in der Russischen Föderation" hat bestimmte Rechtsakte zur Entwicklung kleiner und mittlerer Unternehmen (KMU) geändert. Nach den vorgenommenen Änderungen:

die Schwelle für die Beteiligung ausländischer juristischer Personen am genehmigten (gepoolten) Kapital von KMU wurde von 25% auf 49% angehoben. Gleiches gilt für die Beteiligung russischer juristischer Personen, die keine KMU sind.

organisationen, die den Status von Teilnehmern an einem Projekt zur Durchführung von Forschung, Entwicklung und Vermarktung ihrer Ergebnisse gemäß dem Skolkovo-Gesetz erhalten haben, erhalten den Status eines KMU, unabhängig vom Anteil der Beteiligung an ihrem genehmigten (gepoolten) Kapital anderer juristischer Personen (sowohl ausländischer als auch russischer);

es wurde beschlossen, eine Gesellschaft zur Entwicklung von KMU zu gründen. Seine Aufgabe besteht darin, KMU und Unternehmen zu unterstützen, die die Infrastruktur zur Unterstützung solcher Unternehmen bilden, Informationen, Marketing, finanzielle und rechtliche Unterstützung für von KMU durchgeführte Investitionsprojekte zu organisieren, Veranstaltungen zu organisieren, die darauf abzielen, den Anteil der von der Regierung der Russischen Föderation festgelegten Einkäufe von Waren, Werken und Dienstleistungen einzelner Kunden zu erhöhen. von KMU usw.

Durchschnittliche Mitarbeiterzahl Mitarbeiter des Unternehmens für das vorangegangene Kalenderjahr nicht mehr als 100 Personen.

Der Erlös aus dem Verkauf von Waren (Werken, Dienstleistungen) für das vorangegangene Kalenderjahr (ohne MwSt.) Oder dem Buchwert von Vermögenswerten (der Restwert von beweglichen und unbeweglichen Sachen mit einem Anfangswert von mehr als 10 000 Rubel und immateriellen Vermögenswerten) übersteigt 400 Millionen Rubel nicht.

Das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 13. Juli 2015 Nr. 702 "Über die Grenzwerte der Erlöse aus dem Verkauf von Waren (Werken, Dienstleistungen) für jede Kategorie kleiner und mittlerer Unternehmen" verdoppelte die Grenzwerte der Einnahmen für die Bezugnahme auf kleine und mittlere Unternehmen.

Ab dem 01.08.2016 wird die Einhaltung der Grenzwerte des Einkommens für die Zuordnung zu kleinen und mittleren Unternehmen nicht durch die Höhe der Einnahmen bestimmt, sondern auf der Grundlage des Einkommens aus unternehmerischen Tätigkeiten des vorangegangenen Kalenderjahres (Artikel 3 Absatz 1.1 von Artikel 4 Teil 4 des Bundesgesetzes "Über die Entwicklung kleiner und mittlerer Unternehmen" Unternehmertum in der Russischen Föderation "geändert durch das Bundesgesetz vom 29. Dezember 2015 N 408-FZ; Beschluss der Regierung der Russischen Föderation vom 04.04.2016 Nr. 265).

Seit dem 25.07.2015 (seit dem 01.08.2016 hat sich ihre Größe nicht geändert) sind diese Indikatoren:

für Kleinstunternehmen - 120 Millionen Rubel;

für kleine Unternehmen - 800 Millionen Rubel;

für mittelständische Unternehmen - 2 Milliarden Rubel.

Erstes Kriterium gilt nur für Organisationen. In ihrem genehmigten (gepoolten) Kapital (Investmentfonds) sollte der Gesamtanteil der Beteiligung der Russischen Föderation, der Mitgliedsgruppen der Russischen Föderation, der Kommunen, ausländischer juristischer Personen, ausländischer Staatsbürger, öffentlicher und religiöser Organisationen (Vereinigungen), gemeinnütziger und anderer Fonds 25% (mit Ausnahme von) nicht überschreiten Vermögen von Aktienfonds und geschlossenen Investmentfonds).

Wenn zu den Mitgliedern des Unternehmens eine oder mehrere juristische Personen gehören, die keine kleinen und mittleren Unternehmen sind, sollte ihr Anteil 25% nicht überschreiten. Diese Einschränkung gilt nicht für Unternehmen, zu deren Aktivitäten gehören praktische Anwendung (Umsetzung) der Ergebnisse intellektueller Aktivitäten (Programme für elektronische Computer, Datenbanken, Erfindungen, Gebrauchsmuster, Industriedesigns, Auswahlleistungen, Topologien integrierter Schaltkreise, Produktionsgeheimnisse (Know-how)). Diese Norm wird angewendet, sofern die ausschließlichen Rechte an den angegebenen Ergebnissen geistiger Aktivitäten den folgenden Gründern (Teilnehmern) solcher Geschäftseinheiten gehören:

haushaltswissenschaftliche Einrichtungen;

von staatlichen Akademien der Wissenschaften geschaffene wissenschaftliche Einrichtungen;

haushalt bildungsinstitutionen höher berufsausbildung;

bildungseinrichtungen, die von staatlichen Akademien der Wissenschaften geschaffen wurden.

Wichtig: in Bezug auf Mitglieder des Unternehmens - einzelpersonen Bei juristischen Personen, bei denen es sich um kleine oder mittlere Unternehmen handelt, gibt es keine Beschränkungen hinsichtlich ihres Anteils am genehmigten (Aktien-) Kapital (Anteilfonds) der Organisation gemäß Gesetz Nr. 209-FZ.

Zweites Kriterium... Die durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter der Organisation wird für das vorangegangene Kalenderjahr ermittelt. In einer kleinen Unternehmensorganisation sollte dieser Wert 100 Personen einschließlich nicht überschreiten. Dieser Indikator wird unter Berücksichtigung aller Mitarbeiter eines kleinen Unternehmens ermittelt, einschließlich derjenigen, die unter zivilrechtlichen Verträgen oder in Teilzeit arbeiten, unter Berücksichtigung der tatsächlich geleisteten Arbeitsstunden, der Mitarbeiter von Repräsentanzen, Zweigniederlassungen und anderen. getrennte Abteilungen (Artikel 6 Absatz 6). Das Verfahren zur Berechnung der durchschnittlichen Anzahl der Beschäftigten eines kleinen Unternehmens ist im Orden von Rosstat vom 31. Dezember 2009 Nr. 335 festgelegt.

Drittes Kriterium... Nach Absätzen. 3 S. 1 und S. 7 der Kunst. Gemäß Artikel 4 des Gesetzes N 209-FZ wird der Indikator für den Erlös aus dem Verkauf von Waren (Werken, Dienstleistungen) ohne Mehrwertsteuer gebildet. Der Umsatz wird für das vorangegangene Kalenderjahr anhand von Daten ermittelt steuerbuchhaltung... Für kleine Unternehmen liegt der Grenzwert dieses Indikators bei 400 Millionen Rubel. Diese Einschränkung wird durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 22. Juli 2008 N 556 festgelegt.

Der Indikator für den Buchwert des Vermögens umfasst den Restwert des Anlagevermögens und des immateriellen Vermögens. Die angegebenen Informationen werden gemäß den Rechnungslegungsdaten des vorangegangenen Kalenderjahres ermittelt (Artikel 4 Absätze 3 und Artikel 4 Absatz 8 des Gesetzes N 209-FZ). Die Grenzwerte dieses Indikators wurden von der RF-Regierung nicht festgelegt. Daher wird dieses Kriterium bei der Bestimmung des Status eines Kleinunternehmens nicht angewendet.

Ein kleines Unternehmen verliert seinen Status nur, wenn es in zwei aufeinander folgenden Kalenderjahren die Grenzwerte für das zweite und (oder) dritte Kriterium überschritten hat. Grundlage ist Artikel 4 der Kunst. 4 des Gesetzes N 209-FZ.

Wichtig:

Status eines Kleinunternehmens:

kann gekauft werden, wenn diese Bedingungen für 2 Kalenderjahre nacheinander erfüllt sind;

• Vorteile für kleine Unternehmen

  Mit Beschluss des russischen Finanzministeriums vom 8. November 2010 Nr. 144n wurden Änderungen an der Rechnungslegungsgesetzgebung vorgenommen. Alle Innovationen beziehen sich auf kleine Unternehmen und vereinfachen die Buchhaltung erheblich, nämlich:

  Vereinfachte Buchhaltung. Einige Rechnungslegungsvorschriften (PBU) wie PBU 8/01, 18/02 und andere (siehe unten) werden nicht angewendet.

  Die Anzahl der den Steuerbehörden vorgelegten Buchhaltungsberichte wurde reduziert. Sie haben nur:

  • Bilanz - Formular Nr. 1 (vierteljährlich);

    Gewinn- und Verlustrechnung - Formular Nr. 2 (vierteljährlich);

    Durchschnittliche Mitarbeiterzahl (jährlich).

  Gleichzeitig bleibt die gesamte Steuerberichterstattung vollständig.

  Mit Beschluss des russischen Finanzministeriums vom 17. August 2012 Nr. 113n wurden vereinfachte Formen der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung für kleine Unternehmen eingeführt.

  Unternehmen mit geringem Einkommen erhalten zusätzlich ein Privileg gemäß Artikel 145 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, wenn die Einnahmen ohne Mehrwertsteuer für die letzten 3 Kalendermonate 2 Millionen Rubel nicht überschreiten und kein Mehrwertsteuerzahler sind, das Unternehmen jedoch gleichzeitig das Recht verliert, Rechnungen mit Mehrwertsteuer auszustellen ... Dies erfolgt als Antwort auf einen Antrag auf eine Leistung gemäß Artikel 145 der RF Tax Code.

  Einnahmen und Ausgaben in bar

  Mit Beschluss des russischen Finanzministeriums vom 08.11.2010 Nr. 144n wurden Änderungen an Klausel 12 der PBU 9/99 "Einkommen der Organisation" vorgenommen. Kleine Unternehmen haben das Recht, Umsatzerlöse sofort nach Erhalt zu erfassen geld von Käufern.

  Unternehmen können die Bargeldmethode verwenden, wenn mehrere Bedingungen erfüllt sind:

  die Organisation hat das Recht, diesen Erlös aus einem bestimmten Vertrag zu erhalten oder anderweitig entsprechend zu bestätigen.

  die Höhe der Einnahmen kann bestimmt werden;

  die Kosten, die im Zusammenhang mit dieser Operation anfallen oder entstehen werden, können ermittelt werden.

  Diese Innovationen geben das Recht, verpflichten das Unternehmen jedoch nicht, die Einnahmen bei Eingang der Mittel zu ermitteln und die Kosten ihrer Zahlung abzuschreiben. Sie können ab dem nächsten Jahr mit der Anwendung der Innovation beginnen, indem Sie die gewählte Methode zur Erfassung von Einnahmen und Ausgaben in der Rechnungslegungsrichtlinie festlegen. Es ist jedoch zu beachten: Wenn ein Unternehmen die Abgrenzungsmethode in der Steuerbuchhaltung anwendet, ergeben sich nach RAS 18/02 zwangsläufig Unterschiede in der Rechnungslegung.

  Nichtanwendung der PBU 16/02 und 2/2008

  Durch allgemeine Regel alles kommerzielle Organisationen (außer Gutschrift) muss PBU 16/02 "Informationen zu aufgegebenen Geschäftsbereichen" anwenden.

  Mit Beschluss des russischen Finanzministeriums vom 8. November 2010 Nr. 144n können kleine Unternehmen RAS 16/02 und 2/2008 nicht anwenden, was die Arbeit von Wirtschaftsprüfern für kleine Unternehmen erheblich vereinfacht.

  Vereinfachtes Verfahren zur Bewertung von Finanzinvestitionen

  In der Regel können sich die Anschaffungskosten von Finanzinvestitionen, für die sie zur Rechnungslegung zugelassen sind, in Fällen ändern, in denen gesetzlich festgelegt oder PBU 19/02 (Klausel 18). Gleichzeitig werden Finanzinvestitionen für die Zwecke der späteren Bewertung in zwei Gruppen unterteilt. Das erste sind Finanzinvestitionen, mit denen der aktuelle Marktpreis ermittelt werden kann. Die zweite sind Finanzinvestitionen, für die der aktuelle Marktwert nicht bestimmt wird.

  Die Innovationen ermöglichen es kleinen Unternehmen, die anschließende Bewertung von Finanzinvestitionen auf die für die zweite Gruppe vorgeschriebene Weise durchzuführen. Finanzinvestitionen werden dann zum Bilanzstichtag zu ihren ursprünglichen Anschaffungskosten in die Bilanzierung und Berichterstattung einbezogen (Ziffer 21 PBU 19/02).

  Rechnungslegungsgrundsätze

  Abschnitt 15.1. Die PBU 1/2008 wird es kleinen Unternehmen ermöglichen, die Folgen von Änderungen der Rechnungslegungsgrundsätze prospektiv, dh von Beginn der Anpassungen an, im Jahresabschluss zu reflektieren.

  Dieses Verfahren ist für Änderungen vorgesehen, die erhebliche Auswirkungen auf die Finanzlage des Unternehmens, die Finanzergebnisse seiner Aktivitäten und (oder) den Cashflow hatten oder haben dürften. Diese Regel gilt nicht für Fälle, in denen ein anderes Verfahren durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation und (oder) aufsichtsrechtliche Rechtsakte zur Rechnungslegung festgelegt ist.

  Fehler Korrektur

  Die PBU 22/2010 "Korrektur von Fehlern in der Rechnungslegung" ermöglicht es kleinen Unternehmen, wesentliche Fehler des vorangegangenen Berichtsjahres ohne nachträgliche Neuberechnung zu korrigieren. Diese Innovation wird die Berichterstattung erheblich vereinfachen.

  Für kleine Unternehmen enthält Klausel 9 der PBU 22/2010 eine Norm, die das Verfahren zur Korrektur wesentlicher Fehler des vergangenen Jahres regelt, das nach Genehmigung des Jahresabschlusses für dieses Jahr festgelegt wurde. Ein kleines Unternehmen hat das Recht, solche Fehler in derselben Reihenfolge zu korrigieren, die in Abschnitt 14 der PBU 22/2010 für geringfügige Fehler festgelegt ist.

  Dies bedeutet, dass ein kleines Unternehmen, das im vergangenen Jahr einen erheblichen Fehler entdeckt hat, nach Genehmigung des entsprechenden Jahres buchführung kann den Betrag der Anpassung nicht wie andere Organisationen auf Konto 84 "Gewinnrücklagen (nicht gedeckter Verlust)", sondern auf Konto 91 "Sonstige Einnahmen und Ausgaben" widerspiegeln. Infolge solcher Buchungen für kleine Unternehmen wirken sich die Anpassungen bei der Korrektur von Fehlern der Vorjahre auf das Finanzergebnis des aktuellen Berichtszeitraums aus.

  Bußgelder für kleine und mittlere Unternehmen werden durch Warnungen ersetzt

  Das Bundesgesetz vom 03.07.2016 Nr. 316-FZ hat den Code of Administrative Offenses geändert (Artikel 4.1 wurde ergänzt und Artikel 4.1.1 eingeführt), wonach die Geldbuße ab dem 03.07.2016 durch eine Verwarnung ersetzt wird, sofern folgende Bedingungen erfüllt sind:

  Ein einzelner Unternehmer oder eine einzelne Organisation hat zum ersten Mal einen Verstoß begangen.

  kein Sachschaden, Schaden für Leben und Gesundheit von Menschen, Schaden umgebung, Objekte des kulturellen Erbes, staatliche Sicherheit;

  es bestand keine Gefahr eines Notfalls.

  Bei einigen Verstößen ist es nicht möglich, eine Geldstrafe durch eine Warnung zu ersetzen. Sie werden wegen Missbrauchs einer marktbeherrschenden Stellung auf dem Produktmarkt, wegen Versuchen, den Wettbewerb einzuschränken, wegen Verstoßes gegen die gesetzliche Anordnung der Mitarbeiter von Aufsichtsbehörden, wegen Nichteinhaltung einer Anordnung zur Beseitigung von Verstößen, wegen Fälschung von Dokumenten, Stempeln oder Siegeln mit einer Geldstrafe belegt.

  Dies wurde möglich durch die Tatsache, dass:

  Merkmale der Arbeitsregulierung in Kleinstunternehmen

  Bundesgesetz vom 3. Juli 2016 Nr. 348-FZ "Über Änderungen an Arbeitsgesetzbuch Von der Russischen Föderation wurde im Hinblick auf die Besonderheiten der Arbeitsregulierung von Personen, die für Arbeitgeber arbeiten - kleine Unternehmen, die als Kleinstunternehmen eingestuft sind ", ab dem 01.01.2017 Kapitel 48 1 in das Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation aufgenommen:

  Kapitel 48 1. Merkmale der Arbeitsregulierung von Personen, die für Arbeitgeber arbeiten - kleine Unternehmen, die als Kleinstunternehmen eingestuft sind

  Artikel 309 1. Allgemeine Bestimmungen

  Für Arbeitgeber - (einschließlich Arbeitgeber - Einzelunternehmer), die gemäß Bundesgesetz als (im Folgenden - Arbeitgeber - Kleinunternehmen, die als Kleinstunternehmen eingestuft sind) eingestuft sind, Regulierung arbeitsbeziehungen und andere Beziehungen, die in direktem Zusammenhang mit ihnen stehen, werden unter Berücksichtigung der in diesem Kapitel festgelegten Besonderheiten durchgeführt.

  Wenn der Arbeitgeber aufgehört hat, ein Kleinunternehmen zu sein, das als Kleinstunternehmen eingestuft ist, und die entsprechenden Änderungen an den Informationen über ihn im einheitlichen Register der kleinen und mittleren Unternehmen vorgenommen wurden, spätestens vier Monate nach dem Datum, an dem die entsprechenden Änderungen am einheitlichen Register der kleinen und mittleren Unternehmen vorgenommen wurden Die Regulierung der Arbeitsbeziehungen und anderer direkt damit zusammenhängender Beziehungen zu diesem Arbeitgeber sollte in Übereinstimmung mit erfolgen arbeitsgesetzgebung und andere gesetzliche Vorschriften, die Normen enthalten arbeitsrecht, ohne Rücksicht auf die in diesem Kapitel festgelegten Merkmale.

  Artikel 309 2. Regulierung von Arbeitsbeziehungen und anderen Beziehungen, die in direktem Zusammenhang mit einem Arbeitgeber stehen - einer Kleinunternehmenseinheit, die als Kleinstunternehmen eingestuft wird, durch lokale Vorschriften, die arbeitsrechtliche Normen und Arbeitsverträge enthalten

  Ein Arbeitgeber - ein kleines Unternehmen, das als Kleinstunternehmen eingestuft ist - hat das Recht, die Annahme lokaler Vorschriften mit arbeitsrechtlichen Normen (interne Arbeitsvorschriften, Vergütungsvorschriften, Prämienvorschriften, Schichtpläne usw.) ganz oder teilweise abzulehnen. Gleichzeitig muss ein Arbeitgeber - ein Kleinunternehmen, das als Kleinstunternehmen eingestuft ist - in Arbeitsverträge mit Arbeitnehmern Bedingungen enthalten, die Fragen regeln, die gemäß den Arbeitsgesetzen von den örtlichen Behörden geregelt werden sollten, um die Arbeitsbeziehungen und andere direkt mit ihnen verbundene Beziehungen zu regeln vorschriften... Diese Arbeitsverträge werden auf der Grundlage einer Standardform eines Arbeitsvertrags geschlossen, der von der Regierung der Russischen Föderation unter Berücksichtigung der Stellungnahme der dreigliedrigen russischen Kommission zur Regulierung der Sozial- und Arbeitsbeziehungen genehmigt wurde.

Der Übergang zu Katasterberechnungen hat das Geschäft der Hauptstadt beeinträchtigt. Für viele Spieler hat sich die Höhe der Grundsteuer und der Mietzahlungen in nur wenigen Jahren verzehnfacht. Um die Pille zu versüßen, führten die Behörden Zugeständnisse für einzelne Eigentümer ein. Zu den "Glücklichen" zählen Bildungs-, medizinische und wissenschaftliche Organisationen sowie juristische Personen, die soziale Dienste anbieten. Dank besonderer Vorteile können solche Unternehmen Hunderttausende Rubel bei der Immobilienpflege sparen. Über welche Präferenzen sprechen wir und wie man sie richtig verwendet, im Fachartikel von Rechtsanwalt Oleg Sukhov (Rechtszentrum von Rechtsanwalt Oleg Sukhov).

1. Reduzierung der Steuern um das 4- bis 10-fache für "sozial bedeutende" Unternehmen

Es sollte zugegeben werden: Bei ihren Versuchen, die Staatskasse zu füllen, vergessen die Beamten der Hauptstadt nicht die Unterstützung der für die Stadt wichtigen Industrien. Organisationen, die in den Bereichen Bildung, Medizin und Wissenschaft tätig sind, sich aber gleichzeitig in Einkaufszentren und Geschäftszentren befinden, die zum Katasterwert besteuert werden, können mit einer Vervierfachung der Steuerbelastung rechnen (gemäß Artikel 4 Absatz 1 des Gesetzes Nr. 2). Moskau vom 05.11.2003 Nr. 64 "Steuern auf das Eigentum von Organisationen"). Lassen Sie mich anhand eines Beispiels erklären. Krankenhaus besitzt ein Zimmer mit einer Fläche von 400 qm. Ich bin in einem der Bürogebäude von Maryina Roshcha. Der Katasterwert des Objekts beträgt 54,4 Millionen Rubel. Auf allgemeine Bedingungen Die Zahlung der Grundsteuer in Höhe von derzeit 1,4% würde für das Unternehmen 761,6 Tausend Rubel pro Jahr betragen. Unter Berücksichtigung der Leistungen muss das medizinische Zentrum jedoch nur 25% des ursprünglichen Betrags an das Budget zahlen - 190,4 Tausend Rubel.

Es ist ganz einfach, einen "Rabatt" von den Behörden zu erhalten: Es reicht aus, wenn ein Unternehmen eine Lizenz für Bildung oder Bildung besitzt medizinische Tätigkeit und nutzen Sie die Eigenschaft für genau diesen Zweck. Für Wissenschaftler wird die Hauptbedingung die Durchführung von FuE auf Kosten des Haushalts und der Spezialfonds sein - Subventionen sollten mindestens 30% des gesamten Einkommens der juristischen Person für das Jahr betragen.

Übrigens haben auch Privatkliniken, die die Grundsteuer auf altmodische Weise zahlen, dh mit dem Buchwert der Immobilie, im vergangenen Jahr besondere Privilegien erhalten “, macht Rechtsanwalt Oleg Sukhov auf sich aufmerksam. Wenn das Gebäude des Zentrums einen medizinischen Zweck hat und nach dem 1. Januar 2013 in Betrieb genommen wurde, reduziert der Eigentümer die Rate um das Zehnfache - von 2,2% auf 0,22%.

2. Reduzierung der Steuer um das Vierfache, wenn die Bürofläche weniger als 20% beträgt

Seit diesem Jahr hat Moskau die Liste der Gewerbeimmobilien erweitert, deren Zahlungen an das Kataster gebunden sind. Die Liste enthält alle Gebäude auf Grundstücken mit einer zulässigen gewerblichen und büroähnlichen Nutzung, unabhängig vom Filmmaterial. Zuvor wurde für solche Objekte ein Schwellenwert von 3000 Quadratmetern festgelegt. Meter. In der Praxis bedeutet dies, dass, wenn das Land unter einem nichtstaatlichen Kindergarten ursprünglich für den Bau eines Geschäftszentrums vorgesehen war, der Eigentümer unabhängig von der Art der Geschäftstätigkeit des Unternehmens in ein neues Steuersystem überführt wird. Jedoch, soziales Geschäft und hinterließ hier eine Lücke. Die Eigentümer von Räumlichkeiten, in denen in Wirklichkeit weniger als 20% der Fläche für Büros, Handel, Verbraucherdienstleistungen und Catering vorgesehen sind, haben nur Anspruch auf ein Viertel der veranschlagten Steuer. Um 2017 eine Leistung zu beantragen, muss eine Organisation bei der staatlichen Aufsichtsbehörde für Immobilien einen Antrag stellen, sich einer Inspektion unterziehen und bis zum 30. Juni ein Gesetz über die tatsächliche Nutzung des Gebäudes erhalten.

3. Steuerabzug für "Kinder"

Unternehmen, die nicht nur in sozial wichtigen Bereichen tätig sind, sondern auch kleinen Unternehmen angehören, haben einen zusätzlichen Vorteil - einen Steuerabzug von 300 "Quadraten" für eine der Immobilien ihrer Wahl. Das Privileg wird allen kleinen Unternehmen in Moskau gewährt, die seit mehr als drei Jahren beim Bundessteuerdienst registriert sind und tatsächlich arbeiten: Die Anzahl der Beschäftigten im Vorjahr muss mindestens 10 Personen betragen, und die Einnahmen für jedes Unternehmen müssen 2 Millionen Rubel betragen. Wenn also ein privates Forschungszentrum, Lyzeum oder eine Klinik 10 bis 100 Mitarbeiter beschäftigt und der Umsatz 20 bis 800 Millionen Rubel beträgt, kann die Basis für die Grundsteuer von Organisationen für ein solches Unternehmen um den Katasterwert von 300 Quadratmetern gesenkt werden. Meter. Glauben Sie mir, das ist viel - sagt Anwalt Oleg Sukhov. Zum Beispiel für ein Zimmer mit einer Fläche von 450 qm. m. und der Preis von 72 Millionen Rubel. Der Abzug beträgt 48 Millionen (72.000.000 / 450 x 300). Der Eigentümer muss nur für 150 qm bezahlen. m oder für 24 Millionen Rubel laut Inventar. Gleichzeitig hindert ihn nichts daran, die in Absatz 1 genannte Leistung zusätzlich anzuwenden.

Um das Recht auf Abzug zu bestätigen, benötigen Sie ein Minimum an Wertpapieren: gründungsdokumente, Buchhaltung sowie Informationen über die Anzahl der Mitarbeiter.

4. Landmiete ist 30-150 mal billiger

Grundtarif miete denn Land in Moskau hat sich im sechsten Jahr nicht verändert und beträgt 1,5% des Katasterwerts. Genau das gilt für Bereiche unter Gewerbe- und Bürogebäuden, Restaurants und Schönheitssalons. Für diejenigen, die Zuteilungen für den Bau von Gesundheits-, Bildungs- und Sozialversicherungseinrichtungen mieten, gilt ein Sondertarif von 0,05%. Unternehmen, die in der Forschung und experimentellen Entwicklung tätig sind, können sogar einen Standort für symbolische 0,01% erhalten. Mit einem Wort, die Miete derselben Zuteilung, die auf 400 Millionen Rubel geschätzt wird, wenn ein Büro darauf platziert wird, kostet den Eigentümer 6 Millionen, im Falle des Baus einer medizinischen Klinik - 200.000 Rubel und während des Baus eines wissenschaftlichen Zentrums - 40.000 Rubel.

Um den Vorzugspreis beizubehalten, muss der Eigentümer das Grundstück ausschließlich für den vorgesehenen Zweck nutzen, die Rechnung immer pünktlich bezahlen, die Umweltgesetze einhalten und das Grundstück nicht ohne Erlaubnis untervermieten.

5. Die Miete der Räumlichkeiten ist dreimal günstiger

Eine weitere Hilfe für das sozial orientierte Geschäft der Hauptstadt ist die bevorzugte Miete von Räumlichkeiten in der Nähe der Stadt. Bildungs- und medizinische Organisationen mit dem Status von Kleinunternehmen (KMU) vermieten seit einigen Jahren kommunale Immobilien zu einem Sonderpreis. Ab dem 1. Januar 2017 sind es 4500 Rubel pro 1 Quadratmeter. Meter pro Jahr zu normalen Preisen von 12-15 Tausend. Zwar können Neuankömmlinge derzeit nicht an dem Programm teilnehmen: Sie mussten vor Ende letzten Jahres einen Antrag bei der städtischen Immobilienabteilung stellen. Wenn Sie das Privileg im Jahr 2018 nutzen möchten, ist es besser, die Beamten im nächsten Herbst nicht zu verzögern und zu kontaktieren “, empfiehlt Rechtsanwalt Oleg Sukhov.

6. Miete für 1 Rubel

Für Unternehmer, die im sozialen Bereich tätig sind, haben die Behörden bereits 2012 das Programm „Rubel pro Quadratmeter“ entwickelt. Kurzum: Das Unternehmen mietet durch eine Auktion ein heruntergekommenes Gebäude in der Stadt, restauriert es auf eigene Kosten und eröffnet dort eine Privatschule. kindergarten oder eine Klinik. Sobald das Institut seine Arbeit aufnimmt, wechselt der Investor zu einem Vorzugssatz von 1 Rubel pro 1 Quadratmeter. m pro Jahr. Mit medizinischen Organisationen wird eine Vereinbarung für 20 Jahre geschlossen, mit Bildungsorganisationen - für 49. In beiden Fällen setzen sie verbindliche Bedingungen... Im medizinischen Zentrum ist es daher notwendig, ein Büro einzurichten kostenlose HilfeIm Kindergarten müssen 80% der Schüler in Moskau eingeschrieben sein.

Und legale Geschäfte waren von Vorteil, der Staat bietet eine Reihe von Vorteilen, dank derer legalisierte Geschäfte günstiger werden als Arbeiten im Schatten.

Steuerliche Anreize für einzelne Unternehmer

Damit ein unerfahrener Unternehmer steuerliche Anreize nutzen kann, muss er zunächst in die Kategorie der Kleinunternehmen passen. Für diese Kategorie von Unternehmern werden folgende Arten von Vorteilen angeboten:

1. Das vereinfachte Steuersystem ist ein spezielles vereinfachtes Steuersystem, das die Befreiung einzelner Unternehmer von einer Reihe von Steuerzahlungen (z. B. Einkommensteuer und Mehrwertsteuer) vorsieht. Bei STS ist ein einzelner Unternehmer zur Zahlung verpflichtet einheitliche Steuer... Der einzelne Unternehmer hat das Recht, den Steuergegenstand zu wählen:
   • 6% des Einkommens - Steuern werden nur auf Einkommen berechnet, Ausgaben werden nicht berücksichtigt;
   • 15% der Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben.
2. Steuerfeiertage - 2015-2020 Für Geschäftsleute, für die zum ersten Mal eine Registrierung eines einzelnen Unternehmers vorgenommen wurde und für die die USN als Steuerzahlungssystem ausgewählt wurde, besteht das Recht auf Steuerurlaub für die ersten zwei Tätigkeitsjahre. In diesem Fall beträgt der Steuersatz 0%, dh neue Einzelunternehmer sind vollständig steuerfrei.

Leider, das Bundesgesetz sah keine Steuerferien für Jungunternehmer in ganz Russland vor, gab den regionalen Behörden jedoch das Recht, sie an ihrem Platz niederzulassen. Darüber hinaus erhielten einzelne Unternehmer nur in bestimmten Tätigkeitsbereichen das Recht, Steuerferien in Anspruch zu nehmen:

• produktion;
• sozial;
• wissenschaftlich;
• haushaltsdienstleistungen für die Bevölkerung.

Um für einen Zeitraum von zwei Jahren einen Nullzinssatz zu erhalten, müssen einzelne Unternehmer eine Reihe von Anforderungen erfüllen, einschließlich der oben beschriebenen.

Verwaltungsvorteile für einzelne Unternehmer

Ein ebenso wichtiger Grund für Unternehmer, aus dem Schatten heraus zu arbeiten, sind administrative Hindernisse wie:

• komplexe Berichterstattung;
• schwierigkeiten bei der Registrierung angestellte und Barabrechnungen mit ihnen;
• mangelnde Bereitschaft der Banken, Kredite ohne Sicherheiten zu vergeben;
• häufige Inspektionen durch Aufsichtsbehörden.

Um zu verhindern, dass diese Probleme aufstrebende Unternehmer erschrecken, hat der Staat eine Reihe von Vorteilen für einzelne Unternehmer entwickelt:

1. Buchhaltung in vereinfachter Form für kleine Unternehmen.
2. EinzelunternehmerWer in die Kategorie Kleinunternehmen fällt, darf bargeldtransaktionen auf vereinfachte Weise ohne festgelegtes Bargeldlimit.
3. Einzelne Unternehmer, die UTII und PSN bezahlen, können bis Juli 2018 Barzahlungen ohne Registrierkasse ausführen.
4. Von 2016 bis 2018 wurde ein Verbot für geplante nicht steuerliche Prüfungen für kleine Unternehmen verhängt.
5. Um die Beteiligung kleiner Unternehmen an zu gewährleisten öffentliche Auftragsvergabe Die Verpflichtung des Staatskunden, bei Vertretern kleiner Unternehmen Einkäufe in Höhe von mindestens 15% des Betrags aller Einkäufe für das Jahr zu tätigen, ist gegeben.
6. Einzelne Unternehmer können bei Garantieorganisationen beantragen, staatliche Garantien zu erhalten, wenn sie einen Kredit von einer Bank erhalten.
7. Die Behörden der Regionen und Körperschaften der Russischen Föderation haben das Recht, Einzelunternehmern, die unter die Kategorie Kleinunternehmen fallen, Gebäude und Räumlichkeiten zu besonderen Vorzugskonditionen zur Verfügung zu stellen.

Finanzielle Anreize für einzelne Unternehmer

Der Staat kümmert sich nicht nur um die Vereinfachung und Verbesserung der Geschäftstätigkeit. Einzelne Unternehmer können auf direkte finanzielle Unterstützung zählen. Diese Unterstützung umfasst eine Reihe von Subventionen:

• erstattung eines Teils der mit der Zahlung von Zinsen für Kredite und Kredite verbundenen Kosten;
• rückerstattung eines Teils der Kosten, die durch die Teilnahme an verschiedenen Veranstaltungen, z. B. Kongressen und Ausstellungen, entstehen;
• unterstützung für neue Einzelunternehmer (nicht mehr als 500.000 Rubel);
• rückerstattung eines Teils der Kosten von Leasingverträgen.

Was ist zu wählen: Registrierung eines einzelnen Unternehmers oder eines Schattenunternehmens?

Solche Subventionen und Zuschüsse Die Russische Föderation stellt Vertreter kleiner Unternehmen im Rahmen des Bundesprogramms zur Verfügung, das bis 2020 gültig ist.

Wenn man die Möglichkeiten des Staates für einzelne Unternehmer analysiert, kann man zu dem Schluss kommen, dass die Russische Föderation heute wirklich daran interessiert ist, neue Unternehmer zu unterstützen. Unter diesen Umständen ist die Führung eines legalen Geschäfts viel rentabler als informelle unternehmerische Aktivitäten im Schatten. Darüber hinaus nimmt die Registrierung eines einzelnen Unternehmers nicht viel Zeit in Anspruch und verursacht keine Schwierigkeiten, insbesondere wenn Sie die Registrierung einer speziellen Organisation anvertrauen, die solche Dienstleistungen erbringt.