Um UTID-Steuerzahlungen zu berechnen, können Sie den kostenlosen Online-Rechner direkt auf dieser Site verwenden.

Beachten Sie! Vertretungen bis Ende 2020. Ab dem 1. Januar 2021 wird das angegebene Steuerregime (das Gesetz vom 29.06.2012 Nr. 97-FZ) storniert.

Was ist UENVD.

Eine einzelne Steuer auf ein unterteiltes Ergebnis ist ein spezielles Steuerregime, das einzelne Unternehmer und Organisationen in Bezug auf bestimmte Aktivitäten anwenden können.

Hinweis: Im Gegensatz zum UNV für UTII ist der Wert nicht tatsächlich erhalten. Die Steuer wird basierend auf der Größe des angeblichen Einkommens berechnet, das den Staat (unterlegniv) legt.

AVD-Funktion sowie jedes andere spezielle Regime ist der Ersatz der Hauptsteuern gemeinsames System Die Besteuerung ist eins - eins. Sie können nicht am Summen bezahlen:

• NFFL (für IP).
• Gewinnsteuer (für Organisationen).
• MwSt. (Außer für den Export).
• Grundsteuer (mit Ausnahme von Objekten, der Steuerbasis, für das der Katasterwert definiert ist).

Wer hat das Recht, einen Umsatz anzuwenden?

IP und Organisationen, die bestimmte Bedingungen erfüllen, insbesondere:

• Die Anzahl der Mitarbeiter überschreitet nicht 100 Personen (die angegebene Einschränkung bis zum 31. Dezember ,.2020 gilt nicht für Genossenschaften und Gastgebergemeinschaften, deren Gründer der Verbrauchergesellschaft oder der Union ist).
• Der Anteil anderer Organisationen nicht mehr als 25%, mit Ausnahme von Organisationen, deren Grundkapital aus Beiträgen besteht Öffentliche Organisationen. behindert.

beachten Sie, vom 1. Januar 2020 es ist unmöglich, einen Umsatz zu verwenden Beim Verkauf von Kleidung aus Fell, Schuhwaren und Medikamenten. Diese Produktgruppen unterliegen der obligatorischen Markierung. Gemäß neue Edition Kunst. 346.27 Der Steuerkodex der Russischen Föderation wird ihre Umsetzung nicht anerkannt verkaufim Rahmen des Bevölkers.

Wer kann nicht benutzen

• Organisationen und SP Die Anzahl der Mitarbeiter übersteigt 100 Personen.
• Organisationen, in denen der Anteil der Beteiligung anderer Organisationen nicht mehr als 25% überschreitet, mit Ausnahme einer Reihe von Einrichtungen, die nach Absatz 2 von Absatz 2.2 der Technik aufgeführt sind. 346.26 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation.
• Organisationen und IP in Bezug auf den Verkauf von Drogen, Schuhen sowie Pelzprodukten (Kleidung, Zubehör).
• IP- und Organisationen führenden Aktivitäten im Rahmen der Verträge eines einfachen Partnerschafts- oder Vertrauensmanagements.
• IP- und Organisationen bieten Dienstleistungen zur Vermietung von Benzin- und Autotestationen.
• Bildung, Gesundheits- und Sozialversicherungseinrichtungen, die Dienstleistungen anbieten gastronomie.
• Organisationen, die sich auf die Kategorie der größten Steuerzahler beziehen.

Die Kriterien, um eine bestimmte Organisation an die größten Steuerzahler zuzuweisen, werden in der Größenordnung des Bundessteuerdienstes von Russland von 16.05.2007 N mm-3-06 / [E-Mail geschützt] Trennen Sie 2 Kategorien der größten Steuerzahler: Regional- und Bundesebene.

Regional umfassen Organisationen mit dem Einkommen des Jahres (jeder der drei letzteren, nicht das letzte Berichterstattung) reicht von 10 bis 35 Milliarden Rubel.

Die größten Bundessteuerzahler umfassen Organisationen, deren Gesamteinnahmen übersteigt 35 Milliarden Rubel.

Für die Organisationen des Verteidigungs- und Industriekomplexes werden separate Kriterien festgelegt, strategische Unternehmen und Gesellschaften.

In Anwesenheit einer Lizenz umfasst der größte Steuerzahler Kreditorganisationen, versicherungsgesellschaften (Durchführung der Versicherung, Rückversicherung, gegenseitige Versicherung), Marktteilnehmer wertvolle Papiere, Versicherungsmakler, Organisationen, die Rentenversicherung und Bestimmung ausführen.

Hinweis: Die größten Steuerzahler können keine Organisation enthalten, die spezielle Steuerregime anwendet.

Arten von Aktivität, die unter UNVD fallen

Klassifizierer für Aktivitäten in Bezug auf die Verwendung von UNVD

In jeder Gemeinde entscheiden die örtlichen Behörden unabhängig voneinander dafür, welche Arten von Aktivitäten Steuerzahler berechtigt sind, auf UNVD wechseln zu können. Je nach Betreff kann diese Liste je nach Betreff variieren. Die Liste der Aktivitäten, die unter die Verdammnis fallen, ist in angegeben regulierungsgesetz lokale Behörden.

Hinweis: In einer Reihe von Regionen, zum Beispiel in Moskau, ist UNVD nicht installiert.

Übergang nach UTII im Jahr 2020

Für den Übergang zu UNVD ist während 5 TageFüllen Sie nach Beginn der Aktivitäten 2 Kopien der Anwendung (für Organisationen - das Formular von UNVD-1, für IP - die Form von Envd-2) ein und senden Sie es an den Steuerservice.

Die Anwendung wird an die IFNS übermittelt am Ort der AktivitätAber bei der Bereitstellung solcher Dienste als:

• Lieferung oder Posthandbuch.
• Werbung auf Fahrzeuge einfügen.
• Bereitstellung von Motortransportdiensten für den Transport von Passagieren und Gütern

antrag auf den Übergang zu UNVD, Organisationen müssen am Standort des Standorts eingereicht werden, und IP an ihrem Wohnort.

Wenn die Aktivität an mehreren Stellen einer Stadt oder eines Distrikts (mit einem Oktmo) durchgeführt wird, müssen wir nicht in jedem Steuerservice als Zahler der UTII registrieren.

Während 5 Tage Nach Erhalt der Anwendung sollte der Steuerservice eine Mitteilung erlassen, die die Formulierung einer Person der einzelnen Unternehmer oder einer Organisation als Zahler von UTII bestätigt.

Bedingungen für den Übergang zum Übergang zum UNVD im Jahr 2020

• Die Anzahl der Mitarbeiter beträgt weniger als 100 Personen.
• Der Anteil anderer Organisationen nicht mehr als 25%.
• Die Organisation oder IP unterliegt keine Entitäten, die verboten sind, um den Umschlag (S. 2, Absatz 2.2 von Art. 346.26 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, Art. 346.27 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation) anwenden.
• UNVD in dem Territorium eingeführt, an dem Aktivitäten geplant sind.

Berechnung der Steuer der UNVD im Jahr 2020

Eine einzige Steuer auf ein unterteiltes Ergebnis in einem Monat berechnet durch folgende Formel:

ENVD \u003d Grundrückertrag x Physikalische Anzeige x K1 x K2 x 15%

Grundrückkehr. vom Status pro physikalischer Indikatoreinheit festgelegt und hängt vom Typ ab geschäftstätigkeiten.

Physikalischer Indikator Jede Art von Tätigkeit hat seine eigene (in der Regel Dies ist die Anzahl der Mitarbeiter, Quadratmetern usw.).

Tabelle 1. Grundrendite und physische Indikatoren nach Art der Aktivitäten von UNVD

K1. - Koeffizientablagerung. Sein Wert, das Ministerium etabliert für jedes Kalenderjahr wirtschaftliche Entwicklung Russland. 2019. diesen Koeffizienten war k1 \u003d 1.915. Am Anfang 2020. Es ist in der Menge von zugelassen 2,009 (Bestell-Nr. 684 vom 22.12.2019).

Hinweis: In den Bericht für das 1. Quartal von 2020 kann der K1-Koeffizient an 2.005 angepasst werden - eine solche Änderung der genannten Reihenfolge wird auf dem Portal der Rechtsakte veröffentlicht.

K2. - Korrekturkoeffizient. Es wird von den Behörden der Kommunen festgelegt, um die Größe der Steuer der UnVD für bestimmte Arten von Aktivitäten zu reduzieren. Sie können seine Bedeutung auf der offiziellen Website der FNS lernen (am Anfang der Site, wählen Sie Ihre Region aus, wonach der Rechtsakt mit den erforderlichen Informationen auf den "Funktionen der regionalen Gesetzgebung" im Abschnitt "Funktionen von Regionalgesetzgebung ").

beachten SieAb dem 1. Oktober 2015 erhielten die lokalen Behörden in den Regionen das Recht, sich zu ändern steuergebot. Envd. Der Variationsbereich beträgt je nach Kategorie des Steuerpflichtigen und der Art der unternehmerischen Tätigkeit von 7,5 bis 15 Prozent.

Berechnung der Steuer der ativd für das Quartal

Zur Berechnung der UEENVD. für das Quartal Es ist notwendig, die Steuerbeträge in Monaten hinzuzufügen. Sie können den Wert der Steuer in einem Monat auch in einem Monat multiplizieren 3 Nur vorausgesetzt, dass der physische Anhänger während des Quartals nicht geändert hat (der neue Wert des Indikators muss beim Berechnen des gleichen Jahresmonats berücksichtigt werden, in dem sie sich geändert hat).

Berechnung der Steuer der UNVD für einen unvollständigen Monat

Zur Berechnung der UEENVD. für einen unvollständigen MonatEs ist notwendig, den Wert der Steuer über einen ganzen Monat über die Anzahl der tatsächlichen Tätigkeitsaktivitäten für den Monat zu multiplizieren und durch die Anzahl der Kalendertage im Monat aufgeteilt.

Berechnung der Steuer der UNVD in mehreren Aktivitäten

Wenn Sie haben mehrere Aktivitäten. Wenn Sie unter UNVD setzen, muss die Steuer für jeden von ihnen separat berechnet werden, wonach die resultierenden Beträge falten. Wenn die Aktivität in durchgeführt wird anders gemeinden , dann muss die Steuer für jeden Octmo separat berechnet und gezahlt werden.

So reduzieren Sie die Steuer der Besetzung

• Individuelle Unternehmer ohne Arbeiter Kann reduzieren 100% UTII-Steuer auf den Betrag fester Zahlungen für sich in der Steuerzeitraum. SP Wählen Sie unabhängig das Beste aus komfortables Graph Zahlung von Versicherungsprämien für sich (Hauptsache ist, dass der gesamte Betrag rechtzeitig im Rahmen des Kalenderjahres bezahlt wird, d. H. Ab dem 1. Januar bis 31. Dezember).

  beachten SieIn Übereinstimmung mit dem Buchstaben des Finanzministeriums Russlands vom 26. Januar 2016 Nr. 03-11-09 / 2852 können wir die in einem anderen Quartal gezahlten Steuerbeiträge senken, vorausgesetzt, sie wurden bis zur Erklärung der Erklärung unter der Berichtszeitraum. Zum Beispiel kann IP die Steuer für das 1. Quartal der bis zum 20. April gezahlten Beiträgen verringern (der Frist für die Berichterstattung für das 1. Quartal).

  Es kann auch angenommen werden, dass die in einer Steuerperiode gezahlten Versicherungsprämien in einem anderen gezahlt werden. Angenommen, für das 4. Quartal 2019 wurden die Beiträge im 1. Quartal 2020 aufgeführt. So können sie dabei genommen werden, wenn Sie die Steuer für das 1. Quartal 2020 berechnen (Buchstabe von 03.03.2013 Nr. 03-11-09 / 10035).

• IP und Organisation. mit Mitarbeitern. kann vorher reduzieren. 50% Steuer auf die Höhe der bezahlten Versicherungsprämien für Mitarbeiter und feste Beiträge für sich selbst (IP).

  Hinweis: Änderungen in der Kunst. 346.32 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, die die IP-Gelegenheit zur Verringerung der Steuergebühren für sich in Anwesenheit von eingestelltem Personal, in Kraft, in Kraft trat, kam am 1. Januar 2017 in Kraft. Bis 2017 hatten IP, der Zahlungen an ihren Mitarbeitern nicht das Recht, die Steuer auf die Versicherungsprämien für sich selbst zu senken.

  Die Begrenzung einer Steuerreduzierung von 50% für II gilt nur für diese Viertel, in denen er Arbeiter hatte.

• Im Jahr 2018-2019 könnte IP auf UNVD die Kosten des Kaufs und der Installation von 18.000 Rubel berücksichtigen. Bei der Berechnung der Steuer. Berechnen Sie zu diesem Vortör, könnte IP, der Online-Bargeldämter ab dem 1. Februar 2017 bis zum 1. Juli 2019 registrierten. Wenn IP Catering-Services bietet und Einzelhändler mit Mitarbeitern pflegt, muss der CCC ab dem 1. Februar 2017 bis zum 1. Juli 2018 registriert sein. Um Abzüge zu erhalten, sollten die angegebenen Kosten bisher nicht auf andere Besteuerungssysteme berücksichtigt werden.

  Größe Vorteile - 18 000 reiben. für jede Registrierkasse.

  beachten SieDass das 4. Quartal 2019 der letzte ist, in der Erklärung, für die IP den Abzug an der Kasse erklären kann. Im Zeitraum von 2020 ist es unmöglich, es zu erklären.

Ein Beispiel für die Berechnung der UTII-Steuer mit einem Rückgang der Versicherungsprämien

Ausgangsdaten

Angenommen, in 2020 IP Antonov v.m. Unterstützte Dienstleistungen für die Reparatur von Schuhen in Balashikha (Region Moskau).

Grundrückkehr. 7500 reiben.

Der physische Indikator für Schuhreparaturdienste ist die Anzahl der Mitarbeiter (einschließlich IP). Während des ganzen Jahres körperliche Unterstützung änderte sich nicht und war gleich 2 .

Koeffizient K1. Im Jahr 2020 ist gleich 2,009 .

Koeffizient K2. Für diese Art von Aktivität in Balashikha ist gleich 0,8 .

Monatliche IP Antonov v.m. Versicherte Versicherungsprämien für seinen Mitarbeiter. Er bezahlte alles 86 000 reiben. (1. Quartal: 20 000 Rub., 2. Quartal: 23 000 Rub., 3. Quartal: 22 000 Rub., 4. Quartal: 21 000 reiben.)

Für sich selbst, IP Antonov v.m. Veröffentlicht in 2020 Festnetzprämien in Höhe von 40 874 reiben.

Steuerberechnung

Da sich der physische Indikator das ganze Jahr über nicht verändert hat, wird die Steuer in jedem Quartal das gleiche berechnet: 7.500 Rubel. x 2 x 2,009 x 0,8 x 3 Monate x 15% \u003d 10 848,6 Rubel.

Der resultierende Steuerbetrag kann durch die bezahlten Versicherungsprämien für den Mitarbeiter und die festen Beiträge für sich selbst, aber nicht mehr als auf 50% .

Somit IP Petrov v.m. In jedem Quartal ist es notwendig, zu zahlen 5 424.3 Rubel. (10 848,6 Rubel. X 50%).

Beispiel zur Berechnung der UNVD-IP ohne Arbeiter

Ausgangsdaten

Im Jahr 2020 Ivanov A.A. Unterstützte Veterinärdienstleistungen in Smolensk.

Grundrückkehr. Für diese Art von Aktivität ist 7 500 Rubel.

Physische Indikator für veterinärdienstleistungen. ist die Anzahl der Mitarbeiter (einschließlich IP). Während des ganzen Jahres körperliche Unterstützung änderte sich nicht und war gleich 1 (IP selbst).

Koeffizient K1. Im Jahr 2020 ist gleich 2,009 .

Koeffizient K2. Für diese Art von Aktivität in Smolensk ist gleich 1 .

Vierteljährlich Ivanov A.A. Bezahlte Versicherungsprämien für sich selbst. Er bezahlte alles 40 874 reiben. (10 218,5 Rubel jedes Quartal).

Steuerberechnung

Da sich der physische Indikator das ganze Jahr über nicht verändert hat, wird die Steuer in jedem Quartal gleichermaßen berechnet: 7 500 Rubel. x 1 x 2,009 x 1 x 3 Monate x 15% \u003d 6 780.38 Rubel.

Der resultierende Steuerbetrag kann auf die kostenpflichtigen Versicherungsprämien vollständig reduziert werden.

Da der Betrag der bezahlten Versicherungsprämien den berechneten Betrag der Steuer, IP Petrov v.m. übersteigt, Nichts am Ende des Quartals sollte nicht zahlen (6 780.38 Rubel. - 10 218,5 Weniger als 0).

Ein Beispiel für die Berechnung von UNVD-IP ohne Arbeiter beim Bezahlen der Versicherungsprämien in einer anderen Steuerzeit

Ausgangsdaten

Im 1. Quartal von 2020 Sergeev A.A. Bereitstellte Reparaturservice. instandhaltung Und Autowäsche in der Stadt Pushkino, Moskauer Region.

Grundrückkehr. Für diese Art von Aktivität ist 12 000 RUB.

Der physische Indikator ist anzahl der Mitarbeiter (einschließlich IP).

Koeffizient K1. Im Jahr 2020 ist gleich 2,009 .

Koeffizient K2. Für diese Art von Aktivität in Pushkino ist gleich 1 .

Im 1. Quartal 2020 zahlte Sergeev im 4. Quartal 2019 in den 4.278 Rubel in insgesamt 19.278 Rubel in der Sergeev-Versicherungsprämien. (9 059,5 Rubel. Für das 4. Quartal 2019 und 10 218.5 Rubel. - Für 1 Viertel von 2020).

Steuerberechnung für das 1. Quartal von 2020

12 000 RUB. x 1 x 2,009 x 1 x 3 Monate x 15% \u003d 10 848,6 Rubel.

Der daraus resultierende Betrag der Steuer kann auf die tatsächlich bezahlten Versicherungsprämien in voller Höhe reduziert werden, einschließlich der späten Zeiten, die für einen weiteren Zeitraum spät notiert sind. Das heißt, der Unternehmer kann die Steuer in Höhe von 19.278 Rubel reduzieren.

Somit ip sergeyev a.a. Für das 1. Quartal 2020 muss der UTII nicht zahlen (10.848,6 Rubel. - 19 278 Rubel weniger als 0).

Steuerbestimmungsbesteuerung der UNVD im Jahr 2020

Die Steuerzeit der UNVD ist ein Viertel.

Frist für die Zahlung von envd im 2020

Hinweis. Die Steuer muss bezahlt werden vierteljährlich rechtzeitig bis zum 25. Der erste Monat des nächsten Quartals. Im Jahr 2020 fällt jedoch die Frist für die Steuerzahlung in 1-3 Quartalen an den Wochenenden aus und verlagert daher vom nächsten zukünftigen Arbeitstag. Die Zahlungszeit des Umsatzes für das 4. Quartal wird nicht übertragen.

Steuerbuchhaltung und Berichterstattung über den Bevölkerung

Buchhaltung für physische Indikatoren

Alle IP- und Organisationen auf UNVD müssen physische Indikatoren aufnehmen. In welcher Art von Form ist es zu tun - der Code reguliert nicht, also alle sogenannten "Bücher von UTII", die von den Steuerservice-Arbeitern dauerhaft empfohlen werden, illegal. Vor allem, wenn sie solche Abschnitte als "Umsatz", "Ausgaben" usw. haben, usw.

In jedem Fall ist es jedoch notwendig, die physischen Indikatoren zu berücksichtigen, daher, wenn die Kosten eines solchen Buches akzeptabel sind (eine Geldstrafe für seine Abwesenheit von 500 bis 700 Rubel), ist es möglich, es zu kaufen. Es ist jedoch wichtig, sich daran zu erinnern, dass es notwendig ist zu führen nur Buchhaltung der körperlichen AnhängerAlle anderen Informationen über Erträge und Aufwendungen müssen dort nicht hinzugefügt werden.

Steuererklärung

Die Steuerzeit in Utii ist ein Viertel.

Durch ergebnisse für jedes Quartal, nicht später 20. Im ersten Monat des nächsten Quartals sind alle IP- und Organisationen verpflichtet, die Steuererklärung zu ergreifen.

Die Fristen für die Lieferung der Erklärung auf der UNVD im Jahr 2020

Hinweis: Wenn die Frist für die Lieferung der Erklärung der Erklärung auf Utii am Wochenende fällt oder ferienSie werden auch auf den nächsten Geschäftstag übertragen.

Buchhaltung und Berichterstattung.

IP, mit UTII verwenden, müssen nicht einreichen rechnungslegungsberichte. Und aufnehmen.

Organisationen auf UnVD sind neben der Steuererklärung und der Rechnungslegung physischer Unterstützer erforderlich, um Rechnungswesen aufrechtzuerhalten und Rechnungslegungsberichte zu ergreifen.

Buchhaltungsberichte für verschiedene Kategorien von Organisationen unterscheiden sich. Im Allgemeinen besteht es aus den folgenden Dokumenten:

• Rechnungswesen (Formular 1).
• Bericht über die Finanzergebnisse (Formular 2).
• Bericht über Kapitaländerungen (Formular 3).
• Bewegungsbericht geld (Formular 4).
• Bericht über die gezielte Verwendung von Fonds (Formular 6).
• Erläuterungen in tabellarischer und Textform.

Näher über die Rechnungslegungsaussagen

Bargelddisziplin.

Organisationen und Unternehmer, die Operationen durchführen, die sich auf den Empfang, die Ausgabe und die Lagerung von Bargeld beziehen ( cash-Operationen) sind verpflichtet, die Regeln der Bargelddisziplin einzuhalten. Für IP gibt es leichte Regeln.

Mehr als o. bargelddisziplin..

beachten Sie, im Jahr 2017-2019, Organisation und IP (für einige Ausnahmen), wenn Sie Geld erhalten einzelpersonen (und manchmal von anderen IP oder Yul), um in Online-Barämter umgeschaltet. IP ohne Arbeiter aus dem Dienstleistungssektor kann den 1. Juli 2021 nutzen.

Zusätzliche Berichterstattung

Kombination von UTII mit anderen Steuermodi

Auf den Regeln zur Kombination von Envd und USN eingelesen.

Hinweis: Gleichzeitig engagieren Sie sich auf dieselbe Art von Aktivität in verschiedenen Steuermodi es ist unmöglich. Außerdem ist es notwendig separat Für jedes Steuersystem, um Steuerrechnung (Eigentum, Verpflichtungen, wirtschaftliche Operationen) aufrechtzuerhalten, um Steuern zu spenden und zu zahlen.

Separate Buchhaltung für UNVD

Bei der Kombination von Steuerregimen ist es notwendig trennen Umsatz und Ausgaben für den Einkommen und Aufwendungen für andere Aktivitäten. In der Regel tritt mit der Aufteilung der Einkommensschwierigkeiten nicht auf. Die Situation ist wiederum etwas komplizierter.

Es gibt keine Kosten, die entweder nicht eindeutig auf UnVD oder den Rest der Aktivitäten zurückzuführen sein können, beispielsweise das Gehalt der Arbeiter, die gleichzeitig mit allen Aktivitäten beteiligt sind (Regisseur, Buchhalter usw.). In solchen Fällen sind Kosten erforderlich teilen in zwei Teile proportional Erträge als wachsendes Ergebnis von Anfang des Jahres erhalten.

Verlust des Rechts, UTII zu verwenden

Organisation oder IP verliert das Recht, UNVD zu verwenden, wenn die Bedingungen für die Anwendung dieses Regimes verstößt. Am häufigsten ist es an der Anzahl der gemieteten Personen, dh gemäß den Ergebnissen der Steuerzeit (Quartal), zurückzuführen durchschnittszahl Die Mitarbeiter überschritten 100 Personen.

Wenn eine Organisation oder IP nur UNVD gilt, dann ist automatisch mit dem Verlust des Schichtrechts automatisch automatisch automatisch in das Gesamtbesteuerungsregime aus dem Quartal übertragen, in dem Verstöße erlaubt waren.

Wenn der USN auf einem PAR angewendet wurde, wird das Unternehmen (IP) mit dem Verlust des Rechts auf Umschweiger automatisch in die USN übertragen, als Hauptbesteuerungsregime. Gleichzeitig ist die Wiederherstellungsvorgabe der Anwendung für den Übergang zum USN nicht erforderlich.

Übergang zu einem anderen Steuerregime

Sie können von nächster Jahr mit UTII zu einem anderen Besteuerungsregime gehen, mit Ausnahme des Falls, wenn IP oder der Organisation ein Zahler der unterteilten Steuer ist. In diesem Fall kann der Zahler gehen, sagen wir, in usn, aus diesem Monat, wenn unterplatistische Aktivitäten angehalten wurden.

Entfernung von envd.

Eine Bilanzierung der Entfernung aus den Aufzeichnungen sollte innerhalb von 5 Tagen ab dem Datum der Kündigung von Tätigkeiten auf UNVD in 2 Exemplaren erfolgen (für Organisationen - das Formular von UNVD-3, für IP - die Form von Envd-4) und einreichen sie an der Steuerservice.

Innerhalb von 5 Tagen nach Erhalt der Anwendung sollte die IFTS eine Benachrichtigung ausgeben, die den Rückzug der PI oder der Organisation als Zahler von UTII bestätigt.

Häufige Fragen zur Verwendung von UTII

Was zählt das Datum des Beginns der Aktivitäten auf UNVD? Datum zum Abschluss eines Leasingvertrags, dem Datum der Eröffnung eines Ladens oder des Datums des Erhalts des ersten Einkommens?

Das Datum der Beginn der Aktivitäten ist der Tag des Erhalts des ersten Einkommens. Bei der Beantragung eines Übergangs zu einem U-Hand sollte der Bericht daher ab dem Datum des Erhalts des ersten Einkommens durchgeführt werden, und nicht der Abschluss des Mietvertrags oder der Unterzeichnung des Erhalts des Erhalts der Räumlichkeiten.

Gibt es ein Umsatzgrenze zum Umsatz, wie zum Beispiel auf einem USN oder einem Patent?

Keine Umsatzgrenze auf ubnd. Dies ist der Hauptunterschied zwischen dem Umsatz von anderen Spezialisten.

Kann IP-Ausführung des Einzelhandels in Verträge mit ausländischen Unternehmen einsteigen?

Der Steuerkennzeichen etabliert keine Einschränkungen des Einzelhandels ausländische Firmen Um den Umsatz zu verwenden. Für den Fall, dass die Bedingungen dieser Art von Aktivität beachtet werden (es ist Einzelhandel, kein Großhandelshandel), ist das IP berechtigt, den Mi zu leiten, ein Zahler von UTII zu sein.

Ist die IP berechtigt, Dienstleistungen für den Transport von Passagieren und Gütern an juristische Personen anbieten zu können?

In Übereinstimmung mit der Sub-Klausel 5 von Absatz 2 von Artikel 346.26 des Steuerkennzeichens Russische Föderation Besteuerungssystem in Form einer einzelnen Steuer auf ein unterteiltes Ergebnis für separate Arten Aktivitäten können auf Geschäftsaktivitäten auf dem Gebiet der Transportdienste für den Transport von Passagieren und Gütern angewendet werden, die von Organisationen und individuellen Unternehmern durchgeführt werden, die auf Eigentum oder andere Rechte (Gebrauch, Besitz und (oder Bestellungen) nicht mehr als 20 Fahrzeuge sind bieten solche Dienste an.

Unter der Anzahl der Eigentums- oder anderen Rechte (Besitztümer, Verwendung und (oder Bestellungen) von Kraftfahrzeugen sollten durch die Anzahl der Fahrzeuge verstanden werden, jedoch nicht mehr als 20 Einheiten, die zur Verfügung stehen bezahlte Dienstleistungen. Für den Transport von Passagieren und Ladungen, die in Steuerzahler auf der Bilanz sind oder geleast (empfangen), einschließlich des Mietvertrags und des Untervertrags.

Artikel 346.27 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation hat das festgelegt fahrzeuge Fügen Sie Kraftfahrzeuge ein, die für den Transport auf den Straßen von Passagieren und Fracht (Bussen beliebiger Typen, Passagier) bestimmt sind lastwagen). Fahrzeuge umfassen keine Anhänger, Auflieger- und Dissipationsanhänger.

Beziehungen in der Bereitstellung von Straßenverkehrsdiensten werden durch den Leiter des "Transports" geregelt. Bürgerliches Gesetzbuch Der russischen Föderation (im Folgenden - der Zivilgesetzbuch der Russischen Föderation).

Artikel 784 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation sieht vor, dass der Transport von Waren und Passagieren auf der Grundlage des Kutschenvertrags durchgeführt wird.

Red Verhältnis, das im Einzelhandel eingerichtet ist oder Catering-Services bietet, verwendet UTII. Bei der Berechnung der "untergeordneten" Steuer werden die physikalischen Indikatoren, die auf der Berechnung des in den Aktivitäten der Räumlichkeiten verwendeten Bereichs verwendet werden, berücksichtigt. Gleichzeitig hängt nicht nur die Größe der Steuer, sondern auch die Möglichkeit der Anwendung eines Unternehmerbesuchs selbst von der Richtigkeit der Definition ihres gemeinsamen Musters ab. Daher ist es wichtig zu wissen, welche Räumlichkeiten nicht in die Berechnung akzeptiert werden. Dies wird dazu beitragen, dass in gerichtliche Praxis gefunden werden können.

Sie können auf der "platzisierten" Steuer sparen, indem Sie den Bereich der Räumlichkeiten für steuerliche Zwecke reduzieren. Dies kann auf völlig legalen Gründen erfolgen. Betrachten Sie drei Arten von Räumlichkeiten, die beim Berechnen von UTII nicht in die Berechnung des physischen Indikators aufgenommen werden müssen.

Räumlichkeiten, in denen die Reparatur aufrechterhalten wird

Am häufigsten sind kommerzielle Räumlichkeiten einzelne Unternehmer gemietet. Und oft bevor sie mit der Arbeit beginnen, reparieren sie reparieren oder sogar den Wiederaufbau. Eine Situation ist möglich, wenn sich der Teil des Raums noch in der vorbereitenden Arbeitsstufe befindet, und ein Teil kann bereits für den Handel verwendet werden. Bei der Bestimmung des physischen Indikators für die Berechnung der UNVD "des Bereichs der Handelshalle (in Quadratmetern) der IP kann sich der IP der Frage stellen, ob es notwendig ist, dass die noch nicht genutzten Bereiche berücksichtigt werden müssen.

Für Ihre Information

Zusammenbruch

Laut sub. 6 p. 2 Art. 346.26 Der Steuerkodex der Russischen Föderation kann das Besteuerungssystem in Form von Besetzung auf den Einzelhandel mit Geschäften und Pavillons mit einer Fläche von nicht mehr als 150 Quadratmetern angewendet werden. m für jedes Objekt der Handelsorganisation. Der physische Indikator ist in diesem Fall das "Quadrat der Handelshalle (in Quadratmetern)".

Um diese Frage zu beantworten, wenden Sie sich an die Definition von dem, was von der Region des Handelssaals anerkannt ist. Es ist in der Kunst bereitgestellt. 346.27 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation.

Fragment des Dokuments

Zusammenbruch

<...> Die Fläche des Handelssaals ist Teil des Geschäftses, der Pavillon (Open Area), der von der Ausrüstung besetzt ist, die für die Berechnung, der Vorrichtung von Waren, leitende Barzahlungen und Service von Käufern, dem Bereich der Kontroll- und Barkomponenten entwickelt wurde. Registrierkassen, das Bereich des Servicepersonals und den Bereich der Passagen für Käufer. Der Geschäftsbereich umfasst auch einen gemieteten Teil des Geschäftsbereichs. Das Gebiet des Nutzens, der Verwaltungsräume sowie der Räumlichkeiten für die Rezeption, die Lagerung von Waren und Vorbereitungen, in denen Käufer nicht verfügbar sind, gilt nicht für den Bereich des Handelsraums. Das Gebiet der Handelshalle wird auf der Grundlage von Inventar und Richtlinien ermittelt<...>

Direkter Platz, auf dem reparaturarbeitenHier wird nicht erwähnt. Gleichzeitig kann davon ausgegangen werden, dass, da der Unternehmer solche Räumlichkeiten nicht ausführt handelsaktivitätenund betrachten sie, wenn er den Bereich des Handelsraums für Steuerzwecke in dieser Phase ermittelt, nicht sein sollte. Nach Abschluss der Reparaturarbeit beeinflusst die Methode dieser Räumlichkeiten den endgültigen physikalischen Indikator. Wahrscheinlich, wenn der Unternehmer entscheidet, den Bereich vorübergehend zu beseitigen, wenn Reparaturen oder Wiederaufbau, Steuerinspektoren, die für dieses Thema eignen, formal ordentlicher einverstanden sind. Trotzdem bestätigt die gerichtliche Praxis die Rechtmäßigkeit einer solchen Entscheidung.

Arbitrage-Praxis

Zusammenbruch

Eine ähnliche Situation ist zum Thema Gegenstand der Fas des Nordwestviertels geworden.

Während des Vor-Ort-Steueraudits stellte die Inspektion fest, dass der einzelne Unternehmer nicht in den Bereich des Handelsraums für den Zweck der Besteuerung der Räumlichkeiten aufgenommen wurde, in der die Reparatur und Wiederaufbau durchgeführt wurde. Die Steuerbehörden prüften, dass diese Aktionen zur Aufnahme der Steuerbasis geführt haben, und diese Basis Sie zogen einen Unternehmer an, um gerecht zu werden, und hielten ihm eine einzige "platzierte" Steuer ab. Nicht einverstanden mit der Entscheidung der Steuerbehörde, der Unternehmer an das Gericht eingerichtet.

Die Richter fanden heraus, dass in der Testperiode IP-vermieteten Räumlichkeiten mit einer Gesamtfläche von 141,2 Quadratmetern. Während der Umsetzung von Einzelhändlern war jedoch nicht der gesamte Bereich der gemieteten Räumlichkeiten beteiligt. Tatsache ist, dass im Keller noch ein Rekonstruktion war und Reparaturarbeiten durchgeführt wurde. In der Rationale dafür stellte der Unternehmer das Projekt des Wiederaufbaus, den Vertrag zur Bereitstellung von Reparaturdienstleistungen, Lokalschätzungen, Baugenehmigungen usw. Es ist bemerkenswert, dass es als Beweise für die Reparatur und Wiederaufbau in diesen Räumlichkeiten auch gab Beschwerden von Mietern, die diese Werke auf Unternehmer begleiten können.

In der Entscheidung vom 15.11.2012 in der Rechtssache A42-8611 / 2010, mit Bezug auf die Bestimmungen des Kapitels 26.3 des Steuerkenns, schlussfolgerte das Gericht, dass bei der Berechnung der Steuerbasis die Fläche aller Räume wurden tatsächlich verwendet, um Aktivitäten auszuführen. Infolgedessen wird der Bereich, an dem Reparatur und Rekonstruktion durchgeführt wird, nicht berücksichtigt. Die Entscheidung des Inspektorats über die Beteiligung eines Unternehmers an Gerechtigkeit und hält ihm den Betrag von UNVD, das Gericht wurde als illegal anerkannt.

Gegend für die Lagerung von Waren

Bei der Berechnung des Bereichs des Handelsraums werden die zur Lagerung von Gütern verwendeten Räumlichkeiten nicht berücksichtigt. Diese Schlussfolgerung deutet auf die Analyse der Definition dieses physischen Indikators hin. In Artikel 346.27 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, dem Bereich Nutzen, Verwaltungsräumen sowie Räumlichkeiten für den Erhalt, die Lagerung von Waren und Vorbereitungsvorbereitungen, bei denen Käufer nicht verfügbar sind, gilt nicht für das Quadrat des Handelsraums. Es ist jedoch wichtig, dass diese Bereiche für diese Zwecke angegeben werden. Andernfalls können Steuerinspektoren sie mit einem Teil des Handelsbereichs erkennen. Die Wahrscheinlichkeit, dass dies hoch ist, ist hoch, wie er von der Tatsache belegt wird, dass die Gerichte Streitigkeiten bei der Aufnahme in den Einkaufsviertel von Lagerhäusern in Betracht ziehen müssen. Die Position der Gerichte zu diesem Thema ist jedoch eindeutig.

Arbitrage-Praxis

Zusammenbruch

Im Urteil von 03.06.2013 Nr. F03-1604 / 2013 FAS FOT Eastern District wurde besonderes Augenmerk auf die Tatsache gezahlt, dass die tatsächliche Nutzung des Gebiets für den Zweck der Zahlung der einheitlichen Steuer auf das untersetzte Ergebnis wichtig war und nicht ein Weg, um die Geschäftsräume von anderen Räumlichkeiten zu trennen. Zu dieser Schlussfolgerung berücksichtigt er den Streit zwischen einem Unternehmer und dem Steuerinspektorat, dass es notwendig ist, den Zweck der Besteuerung der für die Lagerung von Gütern verwendeten Räumlichkeiten zu berücksichtigen.

Der Unternehmer auf der Grundlage des Subarente-Abkommens mietete ein Zimmer mit einer Gesamtfläche von 24 Quadratmetern. m, im Laden gelegen. Als Teil des Einzelhandels handelte er in diesem Raum eine Partition in diesem Raum und trennen sich dabei einkaufszimmern aus dem Lagerhaus. Infolge dieser Aktionen betrug der Bereich der Handelshalle 16 Quadratmeter. M, der Raum des Raums zur Lagerung von Gütern beträgt 8 Quadratmeter. Das m. Bei der Berechnung einer einzelnen Steuer auf das untererlegte Ergebnis nutzte ein individueller Unternehmer den physischen Indikator "Das Quadrat der Handelshalle (in Quadratmetern)", gleich 16 Quadratmeter. m. Der Lagerraum der Ware ist mit Untertörpen ausgestattet und es gibt keinen Service von Käufern.

Was die Steuerinspektion angeht, bestritt er nicht die Tatsache der Räumlichkeiten, um die Waren im Wesentlichen zu lagern. Es glaubte jedoch, dass, da der Raum nur durch eine temporäre Partition in zwei Teile unterteilt wurde, es ist eins. Die Steuer muss also mit der Gesamtfläche von 24 Quadratmetern berechnet werden. m. Aber der Gerichtshof fiel auf der Seite des Unternehmers und die Entscheidung des Steuerinspektorats zur Abteilung einer einheitlichen Steuer auf das unterteilte Ergebnis war rechtswidrig.

Zusammenbruch

Nadezhda Bovaev.Buchhalter Condor CJSC

Es ist notwendig, darauf zu achten, dass es in der gerichtlichen Praxis geachtet wird, und Entscheidungen, nach denen der Bereich zur Annahme und der Lagerung von Waren in die Berechnung des Gebiets einbezogen werden sollte einkaufsort. Wahrschaftlich sind sie hauptsächlich mit den Fehlern des Besitzers selbst in Verbindung. Ein lebendiges Beispiel ist die Auflösung des FAS des Volga-Vyatsky-Distrikts vom 24. Dezember 2012 in der Rechtssache A38-1707 / 2012.

Nach den Ergebnissen der Kameraprüfung wurde die Steuerinspektion mit einem individuellen Unternehmer von UNVD in Rechnung gestellt, da IP illegal die Größe des physischen Indikators "Quadrat eines Handelsbereichs" in den Bereich zum Laden von Gütern illegal unzustattungsfähig erhebt.

Wie die Richter herausgefunden haben, führte der Unternehmer den Einzelhandel mit Schuhen mit Schuhen auf dem gemieteten Teil der Nicht-Wohngebäude. Laut dem Leasingvertrag und dem Akt der Annahme und des Transfers zur Umsetzung der IP-Waren wird das Recht auf temporärer kompensierender Nutzung der Nicht-Wohngebäude mit einer Gesamtfläche von 20,2 Quadratmetern gewährt. M, das sich auf dem Territorium des Einkaufskomplexes befindet, ist ein isolierter Handelsabschnitt, ohne auf einen Handelsbereich und Lagereinrichtungen zu teilen.

Nach Art. 346.27 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, einem stationären Handelsnetz, das keine Handelsräume enthält, befindet sich im Bau von Gebäuden, Gebäuden und Anlagen, die nicht isoliert und speziell für diese Zwecke ausgestattet sind, sowie die eingesetzten Einzelhandelsverträge Vereinbarungen abschließen. Dazu gehören Innenmärkte (Messen), Einkaufskomplexe, Kioske, Verkaufsautomaten usw. Das notwendige Kriterium für die Abtretung des Räumlichkeiten an stationäre Anlagen handelsnetzwerkMit Handelssälen ist die Anwesenheit von Nutz- und Verwaltungsräumen sowie Räumlichkeiten für den Empfang, die Lagerung von Waren und Verkaufsvorbereitungen.

Unter dem Einkauf bedeutet der Ort, um Transaktionen des Einzelhandelsumsatzes herzustellen. Es umfasst Gebäude, Gebäude, Strukturen und landverwendet, um Transaktionen des Einzelhandelsverkäufs sowie die Nicht-Retail- und öffentlichen Catering-Einrichtungen vorzunehmen, keine Handelshallen und Besucherservice-Hallen (Zelte, Stände, Kioske, Boxen, Behälter und andere Objekte, einschließlich derjenigen, die sich in Gebäuden, Gebäuden und Strukturen befinden ), Zähler, Tische, Tabletts (einschließlich derjenigen, die an Land gelegen sind), die Grundstücke, die zur Unterbringung der Objekte der Organisation des Einzelhandels (Catering) verwendet wurden, keine Handelshalle (Besucherservice-Hallen), Zähler, Tische, Tabletts und andere Gegenstände.

Das Argument des Unternehmers, dass die Trennung des Raumes einkaufsausrüstung. Der Handels- und Lagerbereich ist eine ausreichende Grundlage für die Zuteilung des Handelsraums, die Richter abgelehnt. Dies ist darauf zurückzuführen, dass der getrennte Teil des Raums handelspunkt. Für die Lagerung (Lagerung) von Waren mit Showcases können Zähler und andere tragbare Strukturen nicht als Hauswirtschaftsraum erkannt werden. Immerhin schlägt das Konzept von "Räumlichkeiten" seine konstruktive Trennung und Sonderausstattung vor. Dokumente, die sich auf die Neuorganisation der Räumlichkeiten beziehen, hat der Händler nicht zur Verfügung gestellt.

Die Richter kamen zu dem Schluss, dass der umstrittene Raum nicht auf die Einrichtungen eines stationären Handelsnetzwerks mit einem Handelsraum betrifft. In der Umsetzung des Einzelhandelshandels durch ein vom Handelsergebnis anerkanntes Objekt umfasst der physische Indikator "Handelsplatz" alle Bereiche, die sich auf diese Handel befinden, einschließlich derjenigen, die zur Annahme und der Lagerung von Waren verwendet werden.

Square Bar Stand.

Basierend auf Absatz 2 der Kunst. 346.26 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation zu "unterschriebenen" Aktivitäten im Zusammenhang mit der Bereitstellung von Gastronomie-Dienstleistungen durch die Einrichtungen der Organisation von Catering mit dem Bereich der Besucherservice Halle, nicht mehr als 150 Quadratmeter. m für jede Anlage der Organisation von Catering.

Fragment des Dokuments

Zusammenbruch

Artikel 346.27 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation

<...> Das Objekt der Organisation von Catering, mit einer Besucherservice-Halle - das Gebäude (Teil davon) oder der Struktur, die für die Bereitstellung von öffentlichen Catering-Services bestimmt ist, mit einem speziell ausgestatteten Raum (offene Plattform) für den Verbrauch von fertigen kulinarischen Produkten, Süßwaren und (oder) gekaufte Waren sowie für die Freizeit. Diese Kategorie der öffentlichen Catering-Einrichtungen umfasst Restaurants, Bars, Cafés, Esszimmer, Snackbars.

<...> Das Gebiet des Besucherraums - der Bereich von speziell ausgestatteten Räumlichkeiten (offene Bereiche) der Anlage der öffentlichen Cateringorganisation, die für den Verbrauch von fertigen kulinarischen Produkten, Süßwaren und (oder) der gekauften Waren bestimmt ist, wie sowie für die Freizeit, ermittelt auf der Grundlage von Inventar und Richtlinien<...>

Gleichzeitig umfasst der Besucherservice Hall nur einen Bereich, der direkt für Speisen und Freizeit bestimmt ist. Andere Räumlichkeiten wie Küchen, Vertrieb und Heizung endprodukte, Kassiererplätze, Hauswirtschaftsräume usw. Um den Envd zu zahlen, ist die Besucherservice Hall nicht enthalten. Über dieses Finanzministerium von Russland sprach in seinem Brief von 03.02.2009 Nr. 03-11-06 / 3/19.

Trotz derart eindeutigen Erklärungen der Finanzabteilung ergeben sich jedoch in der Praxisstreitigkeiten in Bezug auf Bereiche, die in diesem Brief nicht direkt erwähnt werden. Wir sprechen insbesondere über Bar-Racks. Die Streitigkeiten sind jedoch verständlich: Die Steuerbehörden glauben jedoch, dass ihre Territorien eindeutig in Bezug auf die Möglichkeit sind, dass die Besucher direkt Produkte nutzen, und Steuerzahler bestehen auf der Einbeziehung dieser Gebiete in die Liste der Orte zur Verteilung von Fertigprodukten und Kassiererstellen. Mal sehen, welche Richter darüber nachdenken.

Arbitrage-Praxis

Zusammenbruch

Nach den Ergebnissen der Vor-Ort-Inspektion zog das Steuerinspektorat den Steuerpflichtigen an, der für Absatz 1 der Kunst haftbar ist. 122 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation für unvollständige Zahlung einer einzelnen Steuer auf ein unterteiltes Ergebnis. Die Basis war der Schluss der Steuerbehörde zum Auftreten des physischen Indikators "Platz der Besucherservice Halle" auf der Fläche von 18,3 Quadratmetern. m, mit einem Barzähler besetzt.

Die Fas des zentralen Bezirks fand heraus, dass die umstrittene Fläche (18,3 Quadratmeter m) von einem Barzähler besetzt ist, hinter dem ein Shop-Fenster zum Anzeigen von kulinarischen Produkten, Kühlgeräten, Geräten zum Heizen und Kochen, Registrierkasse. Es gab keine Beweise dafür, dass auf diesem Gebiet oder direkt am Barregal den Verbrauch kulinarischer Produkte von Besuchern erstellte, die Steuerbehörde ist nicht dargestellt.

Darüber hinaus wird der Stangenzähler aus anderen Teilen des Raums durch einen Abschleppdurchgang getrennt, deren Bereich nicht Gegenstand des Leasingvertrags war, und das Verbot der Kreditaufnahme, die Möbel und Ausrüstung direkt in Taten von Empfangsbereichen.

Infolgedessen erkannte der Gerichtshof die Entscheidung des Inspektorats über die Beteiligung des Steuerpflichtigen an die in Absatz 1 der Technik vorgesehene Haftung. 122 Steuerkodex der Russischen Föderation, für unvollständige Zahlung von UNVD. Die Fas des zentralen Bezirks des zentralen Bezirks hat zur Entscheidung vom 11.11.2012 in der Rechtssache A35-4212 / 2012 geführt.

Wie berechnen Sie den Bereich der Einkaufshalle des Ladens (Pavilion) bei der Berechnung von UTII? Welche Dokumente kann ich die richtige Berechnung bestätigen? Wie kann man den Bereich der Handelshalle richtig bestimmen, wenn der Mieter den Teil in die Untervermietung überträgt?

Diese Frage stellte das Unternehmen den Beamten an. Die Essenz der Frage ist wie folgt.

Das Unternehmen schließt einen Mietvertrag zum Handel im Einzelhandel ab. Der Vertrag enthält Informationen über die Gesamtfläche des Raums und des Handelsbereichs, der für die Berechnung von UNVD erforderlich ist. Dann ist der Enterprise-Teil des Raumes in der Untervermietung. So arrangieren Sie Dokumente, um den physischen Indikator nicht in Utii zu überschätzen? Egal, ob es notwendig ist, Änderungen oder Ergänzungen des ersten Mietvertrags vorzunehmen, um den Verkaufsbereich darin zu ändern, oder die Steuerbehörden reichen aus, um Verträge von Unterlagen zu erbringen, in denen er gesehen werden kann, was das Unternehmen in der Subare geben wird Um die Berechnung des physischen Indikators zu rechtfertigen (minus der Bereich wurde in den SVARARE berechnet)?

Das Finanzministerium betrachtete dieses Problem und gab den folgenden Erklärungen in den Buchstaben Nr. 03-11-11/53554 vom 9. Dezember 2013.
Um den Umsatz im Einzelhandel durch stationäre Einrichtungen zu ermitteln, die Handelsräume aufweisen, wird der physische Indikator berücksichtigt - der "Quadrat des Handels", der in Quadratmetern bestimmt ist (Ziffer 3 des Artikels 346.29 des NC).

Was ist im Bereich der Einkaufshalle enthalten?

Der Steuerkennzeichen in Artikel 346.27 umfasst folgende Elemente in diesem Konzept: Der Handelsbereich besteht aus Bereichen, die einnehmen:

Ausrüstung für das Layout, Demonstration von Waren (Racks, Showcases usw.);

Platz für Cash-Siedlungen mit Käufern und deren Wartung (Barkasse, Punkt der Warenausgabe);

Bereich, der von Bargeldstiefeln und Knoten besetzt ist;

Jobs für Servicepersonal (Tisch, Stuhl, Passagen für Servicepersonal);

Passagen für Käufer.

Einfach gesagt, der Einkaufsviertel ist ein Ort, an dem Käufer direkt mit Verkäufern kommunizieren.

Das Gebiet des Handelssaals im Rahmen des Mietvertrags gilt als ein beläumter Teil der Gegend des Handelsraums.

Was ist nicht im Geschäftsbereich enthalten?

Nutzen- und Verwaltungs- und Haushaltsgelände;

Räumlichkeiten zur Lagerung, Annahme von Waren und Vorbereitungsvorbereitungen an Orten, an denen es keinen Kundendienst gibt.

Informationen zum Einkaufsviertel.

Wie berechnet man den Bereich der Einkaufshalle? Informationen zum Quadrat des Handels können aus den Richtlinien und Inventardokumenten erhalten werden. Diese können technische Pässe, Schemata, Pläne, Erklärungen, Kauf- und Verkaufsvereinbarungen, Leasingvereinbarungen und Unterlagen usw. sein. Jene. Dies sind diese Dokumente, die den Termin und das Layout der Räumlichkeiten widerspiegeln, sowie das Recht, diese Räumlichkeiten (CH. 26,3 NK) zu nutzen.

Wenn in den Dokumenten keine klare Definition des Handelsbereichs vorhanden ist, müssen Sie es selbst berechnen und entsprechend rechtfertigen.

Der Mieter der Räumlichkeiten mit Zustimmung des Vermieters kann den erhaltenen Raum in der Untervermietung (Absatz 2 von Art.-Nr. 615 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation) umgehen.

Wenn ein Teil der Einkaufshalle des Ladens (Pavilion) vom Mieter an das Teilbereich übermittelt wird, wird UNVD aus dem Bereich des Handelsraums berechnet, der tatsächlich an dem Einzelhandel beteiligt ist, der als das definierte Das geleastete Gebiet des Handelssaals, das in der Mietvereinbarung angegeben ist, minus der Gegend des Handelsraums, der jenseits der Unterart.

Neben dem Mietvertrag ist es neben dem Mietvertrag zusätzlich zum Mietvertrag erforderlich, um den physischen Indikator zu bestätigen.

Berechnung des Umsatzes durch den Einzelhandel im Beispiel, sehen.

Berechnung von physischen Indikatoren beim Kombinieren von Regeln

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Frage:

Die Organisation gilt upn und das Steuersystem in Form von UTII, mieten Sie ein Zimmer mit einer Gesamtfläche von 80,67 Quadratmetern. m. Der Subarance-Vertrag der Räumlichkeiten heißt, der Raum wird als Untersetzer verwendet, um unterzubringen:

• einkaufshalle mit einer Fläche von 35,9 Quadratmetern. m;
• hauswirtschaftsraum mit einer Fläche von 6,6 Quadratmetern. m;
• hauswirtschaftsraum mit einer Fläche von 7,13 Quadratmetern. m;
• räumlichkeiten der Buchhaltung mit einer Fläche von 31.04 Quadratmetern. m.

Welcher Bereich wird bei der Berechnung von UTII berücksichtigt?

Antworten:

Finanzministerium der Russischen Föderation

Die Abteilung für Steuer- und Zolltarifpolitik hat einen Brief über das Verfahren für das Verfahren zur Berechnung einer einheitlichen Steuer auf das implizierte Ertrag auf dem Gebiet des Einzelhandelsgeschäfts durch den gemieteten Raum, in dem der Mieter, um eine Handelshalle zu organisieren, zu berechnen, und Auf der Grundlage der in den Buchstaben festgelegten Informationen berichtet das Folgende

Laut "Art. 346.26" des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation (im Folgenden als Code bezeichnet) kann das Besteuerungssystem in Form einer einzelnen Steuereinnahme auf Geschäftsaktivitäten auf dem Gebiet des Einzelhandels angewandt werden, Durch Geschäfte und Pavillons mit einem Bereich des Handelsraums von nicht mehr als 150 m² durchgeführt. m für jedes Objekt der Handelsorganisation.

In Übereinstimmung mit der Art. 346.29, bei der Berechnung einer einzelnen Steuer in Bezug auf die untergeordneten Erträge in Bezug auf Geschäftsaktivitäten auf dem Gebiet des Einzelhandelsgeschäfts, die durch die Einrichtungen eines stationären Handelsnetzwerks durchgeführt werden, das Handelsräume enthält, werden als physikalischer Indikator verwendet der Grundrentechnik "des Platzes der Handelshalle (in Quadratmetern)".

"Artikel 346.27" Codex stellte fest, dass ein Teil der Einkaufshalle als Teil des Ladens, Pavillon (Open-Plattform) anerkannt ist, der von Ausrüstung besetzt ist, die für die Berechnung der Berechnung, der Demonstration von Waren, durchzuführen ist, Bargeldabrechnungen und Kundendienst, den Bereich von Kontroll- und Barkomponenten und Registrierkassen, Berufsbereich, mit Arbeitsplatz, sowie Passagierbereich für Käufer. Der Geschäftsbereich umfasst auch einen gemieteten Teil des Geschäftsbereichs. Quadrat von Versorgungsunternehmen, administrativen und inländischen Räumlichkeiten sowie Räumlichkeiten für den Empfang, die Lagerung von Waren und Verkaufsvorbereitungen, in dem Kundendienst nicht getroffen wird, bezieht sich nicht auf den Bereich des Handelsraums.

Die Fläche des Handelsraums wird auf der Grundlage der Bestands- und Korrektur von Dokumenten ermittelt.

Inventar und Richtlinien umfassen jede verfügbare Organisation oder einzelunternehmer Dokumente für eine Entität eines stationären Handelsnetzwerks mit den erforderlichen Informationen über den Termin, Designfunktionen und die Planung von Räumlichkeiten eines solchen Objekts sowie Informationen, die das Recht auf Nutzung dieses Objekts bestätigen (Nicht-Wohngebäude Kauf- und Verkaufsvereinbarungen, technisch Reisepass für Nicht-Wohngebäude, Pläne, Schemata, Erläuterung, (Unterlagen) von Nicht-Wohngebäuden oder Teilen (Teile), Erlaubnis für das Recht, Besucher im Freien und anderen Dokumenten zu dienen).

Es sei darauf hingewiesen, dass auf der Grundlage der "Art. 606" des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation (nachstehend der Zivilgesetzbuch der Russischen Föderation) unter dem Mietvertrag des Vermieters das Vermieter verpflichtet, ein Mieter-Eigentum für den vorübergehenden Besitz bereitzustellen Verwendung oder temporäre Verwendung.

Basierend auf der "Art. 607" des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation im Mietvertrag (Unterunterstützung) sollten Daten festgelegt werden, die es uns ermöglichen, die Anlage zu ermitteln, die an den Mieter als Leasing-Objekt an den Mieter übermittelt wird.

Bitte beachten Sie, dass in Abwesenheit solcher Daten in dem Leasingvertrag (Unterunterstützung) eine Bedingung für das zu übertragende Objekt als unangemessene Parteien angesehen wird, und die entsprechende Vereinbarung gilt nicht als abgeschlossen.

In Anbetracht der Berechnung der Summe der einheitlichen Steuer auf das unterteilte Ergebnis in Bezug auf die unternehmerische Tätigkeit der Organisation auf dem Gebiet des Einzelhandelshandels, die durch den gemieteten Gebiet durchgeführt wird, der gemäß der SubARES-Vereinbarung an die Organisation von übermittelt wird Eine Handelsanlage mit einem speziellen Handelsraum, Nutzen- und Verwaltungsräumen sollte mit einem physischen Indikator "des Platzes der Handelshalle (in Quadratmetern)" durchgeführt werden.

Wir informieren das auch in Übereinstimmung mit der "Verordnung" des Finanzministeriums der Russischen Föderation, die vom Erlass der Regierung der Russischen Föderation vom 30.06.2004 Nr. 329 genehmigt wurde, und der "Verordnung" des Finanzministeriums Russland, der von der Größenordnung des Finanzministeriums Russlands von 23.03.2005 N 45n, genehmigt wurde, ist der individuelle und kollektive Berufung von Bürgern und Organisationen zu Themen auf dem Bezugsbereich des Ministeriums. In Übereinstimmung mit der "Verordnung" und "Regeln", wenn die Rechtsvorschriften nicht anders etabliert, berücksichtigen Sie nicht das Wesen der Prüfung der Prüfung der Verträge, der Bestandteile und anderer Organe von Organisationen sowie die Bewertung bestimmter wirtschaftlicher Situationen.

Stellvertretender Direktor
Abteilung für Steuer
und Zoll- und Tarifpolitik
S.v.zgulin.

Einer der Arten von "platziertem" Geschäft ist den Einzelhandel. Gleichzeitig ist es möglich, bei der Fläche der Einkaufshalle des Ladens oder des Pavillons zu verwenden überschreitet nicht 150 Quadratmeter. Wenn diese Anforderung nicht folgt, müssen Sie im Rahmen des allgemeinen Regimes oder "vereinfacht" Steuern zahlen.

Wie berechnet man den Handelsbereich für Utii?

Quadrat des Handelshallens definitiv auf den rechten Zeige- und Inventardokumenten. Solche Dokumente können ein Vertrag für den Verkauf und den Kauf von Nicht-Wohngebäuden, technischen Support, Bodenplänen, Systeme, Auszeichnungen, Mietverträgen (Unterlagen) von Nichtwohnungsräumen oder ihrer einzelnen Teile sein. Quadrat des Versorgungsunternehmens, des Verwaltungs- und Inlands, des Lagers und anderer Räumlichkeiten, in denen Käufer nicht verfügbar sind, schalten Sie sich nicht in den Bereich des Handelsraums ein. Eine solche Bestellung wird durch den Steuerkodex der Russischen Föderation bereitgestellt.

Räumlichkeiten für den Handel (Handelsbereiche) in derselben Handelstechnik werden von derselben Organisation auf mehreren Verträgen vermietet

die Möglichkeit der Verwendung von UNVD hängt von der Verfügbarkeit von Handelssälen in diesem Objekt und aus dem Verfahren zur Ausführung der rechten Unterlagen ab.

Wenn es mehrere Handelshallen gibt, sollte der Mieter ihre Gesamtfläche berücksichtigen, wenn diese Handelshallen gemäß den Rechtsspitzenunterlagen auf ein Handelsobjekt (Geschäft, Pavillon) beziehen. Wenn die Gesamtfläche 150 kV nicht überschreitet. M, der Mieter hat das Recht, UTII zu verwenden. Wenn es übersteigt, sollten Sie Steuern gemäß einem allgemeinen oder vereinfachten Steuersystem zahlen.

Handelsräume beziehen sich auf verschiedene Handelseinrichtungen

nach den Richtlinien wird es für die Verwendung von UNVD separat angesehen.

Hinweis: Briefe des Finanzministeriums Russlands vom 23. Mai 2012 Nr. 03-11-11/166 vom 21. Oktober 2010 Nr. 03-11-11/280, am 15. April 2010 Nr. 03-11 -11 / 101, FTS Russlands vom 2. Juli 2010 Nr. SHS-37-3 / 5778.

Shoppinginen in der Handelseinrichtung fehlen

jeder gemietete Raum ist als separates Objekt der Organisation des Handels (Geschäft oder Pavillon) qualifiziert. Und der Bereich der Handelshallen solche Objekte werden nicht zusammengefasst. Für jeden von ihnen sollte die Verwendung von UNVD separat bewertet werden. UTII kann nur in Bezug auf diese Handelseinrichtungen eingesetzt werden, der Bereich des Handelssaals überschreitet nicht 150 Quadratmeter. m. Ähnliche Erklärungen sind in den Buchstaben des Finanzministeriums von Russland vom 17. April 2009 Nr. 03-11-09 / 142, vom 4. September 2007 Nr. 03-11-05 / 209, FTS Russlands von 2. Juli 2010 Nr. SHS 37-3 / 5778.

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So reduzieren Sie den Bereich der Handelshalle, wenn dieser Indikator 150 kV übersteigt. m, und Organisationen sind von Vorteil, um den Umsatz zu verwenden.

Es ist notwendig, die folgenden Aktivitäten durchzuführen:

• reduzieren Sie den Bereich der Handelshalle, Erlöschung von Teil (durch die Kapitalpartition) unter den Anträgen oder Verwaltungs- und Inlandsgut (der Buchstabe des Finanzministeriums Russlands vom 4. Juli 2006 Nr. 03-11-04 / 3/335). Gleichzeitig sollten die Ergebnisse der Sanierung (Abnahme des Bereichs) in den Bestandsdokumenten in den Räumlichkeiten reflektiert werden;
• bestehen Sie den Teil des Zimmers zu vermieten. Der Handelsbereich ging in der Miete in der Abrechnung von UNVD während des Einzelhandels (das Buchstabe des Finanzministeriums Russlands vom 24. April 2006 Nr. 03-11-05 / 109) an.

Mieten Sie einen Teil des Ladens, dann wird die "platzisierte" Steuer abnehmen

Der physische Indikator für die Berechnung der UNVD in Bezug auf den Einzelhändlern durch Geschäfte und Pavillons mit einem Gebiet des Handelsraums beträgt nicht mehr als 150 Quadratmeter, ist das Gebiet der Geschäftshalle im KV. Meter. Wenn ein Teil des Handelsbereichs geleast ist (z. B. durch seine eigene IP-Kenntnis), dann berücksichtigen Sie die Meter, die beim Berechnen der "platzisierten" Steuer nicht vermietet werden, ist nicht erforderlich.

Im Falle einer Änderung während der Steuerperiode wird die Größe des physischen Indikators mit der Berechnung des Bevölkers eine solche Änderung von Anfang des Monats berücksichtigt, in dem es passiert ist.

"Eingetragene Steuer für den Monat, in dem der Mietvertrag abgeschlossen wurde, wird er auf der Grundlage des Gebiets des Handelsraums minus der zur Miete übertragenen Gebiet berechnet. Die Grundlage für die Verringerung des Besteuerungsobjekts von Envd ist der Mietvertrag.

Ist der Bereich des Korridors im Bereich des Handelsraums zum Zwecke der Anwendung des Besteuerungssystems in Form von UTII?

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Einzelhandelsbesucher: Das Gericht hat anerkannt, dass der Handel mit dem Handelsraum vom lager temporären Lagern getrennt werden kann, und nicht von Kapitalpartitionen

Die Erklärung des technischen Reisepasses kann nicht als Grundlage für die Steuerablösung dienen, da diese Dokumente nicht hinweist, dass der Steuerzahler keine Nutzungsrechte hat verkaufsraumnicht in dem Mietvertrag angegeben. Als Anlage des Mietvertrags mit einer Fläche von 104 Quadratmetern. Das Messgerät wurde ein Plan erstellt, in dem der gemietete Bereich grafisch bezeichnet wurde, und temporäre Trennwände wurden angezeigt. Die Tatsache der Installation solcher Partitionen wird von den einschlägigen Dokumenten (den Vertrag, den Arbeitsakt) bestätigt. All dies ermöglicht die Individualisierung des kommerziellen Landes, das vermietet wird. So wurden die Richter abgeschlossen, der Unternehmer wurde legitimig bezahlt (Beschluss des Western Sibersk District vom 27.04.16 Nr. A70-6147 / 2015).

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Einkaufshalle, Einkaufsmöglichkeiten beim Laden

Wann zahlen Sie einen Envd, um den Indikator des "Einkaufsbereichs" anzuwenden?

der Pavillon gibt ein Gebäude zu einem Handelsraum zu und berechnet an einem oder mehreren Arbeitsplätzen. Der Geschäftsbereich umfasst auch einen gemieteten Teil des Geschäftsbereichs. Quadrat von Versorgungsunternehmen, administrativen und inländischen Räumlichkeiten sowie Räumlichkeiten für den Empfang, die Lagerung von Waren und Verkaufsvorbereitungen, in dem Kundendienst nicht getroffen wird, bezieht sich nicht auf den Bereich des Handelsraums. Die Fläche des Handelsraums wird auf der Grundlage der Bestands- und Korrektur von Dokumenten ermittelt.

Unter dem Einkaufsboden Es versteht sich von dem Ort, der zur Herstellung von Transaktionen des Einzelhandelsverkaufs verwendet wird. Zu den Handelsplaner gehören Gebäude, Gebäude, Bauwerke (ihre Rolle) und (oder) Grundstücke, die zur Herstellung von Einzelhandelsverkaufsgeschäften sowie Nicht-Retail- und Catering-Einrichtungen verwendet werden, keine Handelshallen und Besucherservice-Hallen (Zelte, Stände, Kiosks, Boxen, Behälter und andere Gegenstände, einschließlich derjenigen, die sich in Gebäuden, Gebäuden und Strukturen befinden), Zähler, Tische, Tabletts (einschließlich derjenigen, die sich an Land befinden).

Wenn das Objekt des stationären Handelsnetzes tatsächlich den Anzeichen des Ladens oder des Pavillons entspricht, sollte der physische Indikator bei der Berechnung der einheitlichen Steuer auf ein untersetzbares Ergebnis angewendet werden. quadrat des Handelssaals (in Quadratmetern). "

Wenn die Handelseinrichtung Anzeichen eines stationären Handelsnetzwerks hat, das keine Handelsräume enthält (dh ein überdachter Markt (fair), ein Einkaufskomplex, ein Kiosk oder ein anderes ähnliches Objekt) mit einem Einkaufsraum von mehr als 5 Quadratmetern, dann wann Berechnung der Menge der angegebenen Steuer, die der physische Indikator verwendet werden sollte. square Shopping Place.
Korrekturabfleiterkoeffizienten werden beim Berechnen der UNVD in Form einer Tabelle veröffentlicht. Die Formel zur Berechnung von UNVD ist gezeigt.