Das Verfahren zur Regulierung des Betriebskapitals

Die Höhe des Betriebskapitals sollte mindestens ausreichend sein. Der Bedarf an Betriebskapital hängt von den Preisen für Rohstoffe und Materialien, den Bedingungen für deren Lieferung, der allgemeinen Marktsituation, dem Produktionsprogramm des Unternehmens usw. ab. Daher sollte die Höhe des Betriebskapitals regelmäßig angepasst werden, um Änderungen dieser Faktoren Rechnung zu tragen. Die Ermittlung des Bedarfs an eigenen Umlaufvermögen erfolgt durch Rationierung einzelner Elemente des Umlaufvermögens (Vorräte, unfertige Erzeugnisse, Rechnungsabgrenzungsposten, endprodukte in einem Lagerhaus) und Betriebskapital für das gesamte Unternehmen. Die Rationierung des Betriebskapitals umfasst:

• - Ermittlung des Lagerbestands an Inventargegenständen;
• - Berechnung des Tagesverbrauchs (Tagesbedarf) für jede Art von Materialwerten;
• - Berechnung des Standards des Betriebskapitals für einzelne Elemente des materiellen Vermögens und des Betriebskapitals im Allgemeinen (aggregierter Standard).

Aktienkurs kennzeichnet die Mindestgröße der Lagerbestände. Dieser Wert bestimmt die Bestandsmenge für jede Bestandsart. In der Regel werden die Normen in Lagertagen festgelegt und bedeuten die Dauer des Zeitraums, für den Sie den Lagerbestand eines bestimmten Inventartyps berechnen. Der Lagerbestand kann auch als Prozentsatz oder in Geldbeträgen auf eine bestimmte Basis festgelegt werden (z. B. für Container - in Rubel pro 1000 Rubel marktfähiger Produkte). Der Aktienkurs spiegelt nur den Zeitpunkt (die Dauer) der Umleitung des Betriebskapitals (Bargeld) wider: die Anzahl der Tage, an denen sich Mittel in Vorräten befinden, in Arbeit sind, Rechnungsabgrenzungsposten und Fertigwaren. Die Höhe dieser Mittel wird mit festgelegt standards, darstellung des geschätzten Mindestbetrags für die Bildung von Lagerbeständen, die für die Durchführung der kontinuierlichen Durchführung erforderlich sind wirtschaftstätigkeit.

Unterscheiden Sie zwischen dem Gesamtstandard (Gesamtbetrag des Betriebskapitals) und dem privaten Standard (Größe der Mittel nach Elementen). Private Standards werden für einzelne Elemente des Betriebskapitals festgelegt: Produktionsinventare, unfertige Erzeugnisse, Rechnungsabgrenzungsposten, Fertigprodukte auf Lager, und der aggregierte Standard wird als Summe der Standards für diese Elemente gebildet.

Methoden zur Berechnung des Working Capital-Standards

1. Direkte Zählmethode besteht darin, dass das Betriebskapital für jede bestimmte Art von Inventar berechnet wird. Dann addieren sie sich und als Ergebnis werden die Standards für jedes Element des Betriebskapitals festgelegt. Der allgemeine Standard ist die Summe der Standards für alle Elemente.

Betriebskapital (UND.) für jede Art von Inventar werden Artikel auf der Grundlage des Lagerbestands (in Tagen) multipliziert mit dem eintägigen Verbrauch (in Rubel) dieser Arten von Artikeln berechnet.

wobei N. die Bestandsrate der g-ten Ressource ist, Tage; g die Art der Ressource ist; R. / T - eintägiger Umsatz der r-ten Ressource, Rubel / Tag; berechnet durch Division der Kosten der Ressource (gemessen an den geschätzten Produktionskosten) durch die Anzahl der Kalendertage des Planungszeitraums; P1 - kosten der verbrauchten Ressource für einen bestimmten Planungszeitraum, Rubel; T - anzahl der Kalendertage des geplanten Zeitraums, Tage.

Der Standard für jedes Element des Betriebskapitals wird als Summe der Standards für bestimmte Arten von Beständen gebildet.

2. Analytische Standardisierungsmethode setzt das Vorhandensein eines Grundniveaus des Standards voraus, das entsprechend der Änderung der geplanten Indikatoren im Vergleich zu den Grundindikatoren indiziert wird, von denen der Verbrauch der Ressourcen abhängt, die den Standard bilden.

Wo Z. und Z ,. - die geplante und Basisstufe der _ / -ten Ressource.

Index /. berechnet durch die Änderung des Produktvolumens, den Einsatz materieller Ressourcen, die Änderung der Anzahl der Mitarbeiter.

Index zur Änderung des Produktionsvolumens

wobei V | 1h und Vf die geplante und tatsächliche Produktionsleistung sind.

Index der Änderung des Volumens der materiellen Ressourcennutzung

dabei sind Mn1 und Mf der geplante und tatsächliche Verbrauch materieller Ressourcen.

Index zur Änderung der Mitarbeiterzahl

dabei sind CP | 11 und CPF die geplante und tatsächliche Anzahl der Mitarbeiter.

Um festzustellen, ob Sie Ihr eigenes Umlaufgeld für ein Unternehmen berechnen müssen, sollten Sie einige Punkte berücksichtigen. Zum Beispiel sollten diese Mittel nicht nur die Hauptprozesse zur Erfüllung des Produktionsprogramms abdecken, sondern auch die Bedürfnisse von Wohnraum und kommunalen Dienstleistungen, Hilfs-, Tochter- und anderen landwirtschaftlichen Betrieben, die nicht mit den Aktivitäten des Unternehmens in Zusammenhang stehen und keine unabhängige Einrichtung haben Gleichgewicht, sowie für die Durchführung von Kapitalreparaturen auf eigene Faust ... In der Praxis wird der Bedarf an eigenem Betriebskapital jedoch meist nur für die Haupttätigkeit bestimmt, was den Bedarf etwas verringert.

Das Volumen des eigenen Betriebskapitals wird in Abhängigkeit von folgenden Faktoren berechnet:

Das angewandte Berechnungsformular;
- ;
- Verkaufsbedingungen und Bereitstellung von Lieferung und Verkauf;
- Sortiment an Industriegütern.

Die Rationierung des Betriebskapitals wird in Geld ausgedrückt. Um den Bedarf zu ermitteln, wird eine Schätzung der Kosten für die Herstellung von Dienstleistungen und Waren für einen bestimmten Zeitraum festgelegt. Gleichzeitig ist es für Unternehmen mit nicht saisonalem Produktionscharakter ratsam, Daten aus dem vierten Quartal zu verwenden, da in diesem Zeitraum die Produktionsmengen in der Regel etwas höher sind.

Unternehmen mit saisonaler Produktion sind mit den vierteljährlichen Daten mit dem geringsten Volumen besser dran. Dies ist darauf zurückzuführen, dass der saisonale Bedarf an zusätzlichem Betriebskapital durch kurzfristige Kredite der Bank gedeckt werden kann.

Um den Standard korrekt zu bestimmen, müssen Sie die durchschnittlichen täglichen Kosten standardisierter Elemente in finanzieller Hinsicht berechnen. Der durchschnittliche Tagesverbrauch für Produktionsreserven wird anhand des entsprechenden Kostenvoranschlags berechnet. Die unfertigen Erzeugnisse werden in Abhängigkeit von den Kosten der Bruttoproduktion und der Fertigwaren berechnet - auf der Grundlage der Kosten für marktfähige Produkte.

Während des Rationierungszeitraums werden aggregierte und private Standards gebildet. Der gesamte Prozess enthält mehrere aufeinanderfolgende Stufen.

Zunächst müssen Sie den Reservesatz für jedes Element des normalisierten Kapitals bestimmen. Diese Sätze werden normalerweise in freien Tagen festgelegt und bestimmen die Dauer des Zeitraums, der von dieser Art von Fonds bereitgestellt wird. Der Reservesatz kann als Prozentsatz oder Geld festgelegt werden, das einer bestimmten Basis entspricht.

Ferner ist es erforderlich, die Höhe des Betriebskapitals anhand der Daten des Mindestreservesatzes und der Gesamtkosten des Inventars dieser Art zu berechnen, die erforderlich sind, um einen standardisierten Bestand für jede einzelne Art von Betriebskapital zu erstellen. So entstehen private Standards. Dazu gehören die folgenden Standards für das Betriebskapital der Reserveproduktion:

Rohes Material;
- Zubehör;
- Grund- und Zusatzmaterialien;
- gekauftes Halbzeug;
- Container;
- Treibstoff;
- MBE (niedriger Wert und abgenutzte Gegenstände).

Am Ende aller Berechnungen werden alle privaten Standards zusammengefasst und der kumulative Standard berechnet.

Diese Prinzipien werden in folgenden Punkten ausgedrückt:

Konsistenz;
- wissenschaftliche Gültigkeit;
- Planung;
- Progressivität.

Konsistenz drückt sich in der Beziehung zwischen Materialnormen und dem System der verwendeten technischen Standards aus. Materialnormen werden als Grundlage für technologische Standards (täglicher Mittelverbrauch, Dauer eines Produktionszyklus usw.) herangezogen und stimulieren durch die festgelegten Normen die Verbesserung des technologischen Prozesses.

Das Prinzip der wissenschaftlichen Validität liegt in der Tatsache, dass der Prozess der Rationierung des Betriebskapitals zugrunde liegt neueste Techniken Produktionsorganisation der Arbeit und ist ein Werkzeug, das für die Umsetzung ihrer eigenen Reserven verantwortlich ist.

Die Planung wird durch die Tatsache bestimmt, dass jedes Unternehmen eine Kapitalrationierung gemäß bereits bestehenden Prognosen und Aufträgen für den Verkauf von Produkten sowie geplanten Kostenschätzungen, Investitions- und Innovationsplänen usw. durchführen muss.

Das Prinzip der Progressivität wird bei der Schaffung von Maßnahmen zur Steigerung des Mittelumsatzes festgelegt, indem Material- und Arbeitskosten gesenkt, die Verbreitung von Dokumenten beschleunigt, der Organisationsgrad von Material und technischer Ausrüstung erhöht, Waren verkauft usw. werden.

Methoden zur Standardisierung des Umlaufvermögens

In der Regel wenden Unternehmen Methoden zur Standardisierung des Betriebskapitals an:

1) analytisch;
2) direktes Konto;
3) Koeffizient.

Die Analysemethode wird in Fällen angewendet, in denen der Planungszeitraum keine wesentlichen Änderungen im Vergleich zu den vorherigen vorsieht. In diesem Fall erfolgt die normative Berechnung auf aggregierter Basis unter Berücksichtigung des Verhältnisses der Höhe des Betriebskapitals für die vergangenen Perioden und der Wachstumsrate des Produktionsvolumens. Bei der Analyse des aktuellen Betriebskapitals sollten die tatsächlichen Reserven angepasst und alle überschüssigen Reserven ausgeschlossen werden.

Die Direktkontomethode besteht darin, die Reserven für jedes Element des Betriebskapitals zu berechnen. Gleichzeitig sollten alle Änderungen in der organisatorischen und technologischen Entwicklung der Produktion sowie im Materialtransport und in den Abwicklungspraktiken zwischen Unternehmen berücksichtigt werden. Diese Methode ist ziemlich mühsam und erfordert das höchste Qualifikationsniveau der Ökonomen und die Einbeziehung vieler verschiedene Dienstleistungen Unternehmen (Produktion und wirtschaftsabteilungen, Lieferung, Buchhaltung). Es ist jedoch diese Technik, die es ermöglicht, den Bedarf des Unternehmens an Betriebskapital so genau wie möglich zu berechnen.

Mit der Koeffizientenmethode können Sie einen neuen Standard basierend auf dem Standard der vorherigen Periode bestimmen, indem Sie verschiedene Änderungen in diesen einbeziehen. Es berücksichtigt die Bedingungen der Ausrüstung, Produktion, Verkauf von Produkten, Berechnungen.

Es gibt Unternehmen, die seit mehr als einem Jahr tätig sind und am häufigsten Koeffizienten- und Analysemethoden verwenden. Sie bilden das Produktionsprogramm und organisieren den Produktionsprozess, verfügen jedoch nicht über die erforderliche Anzahl von Ökonomen, die über ausreichend hohe Qualifikationen für eine detailliertere Analyse der Arbeit im Bereich der Berechnung des Betriebskapitals verfügen.

In der Praxis ist die am häufigsten verwendete Methode jedoch die direkte Zählmethode. Der Hauptvorteil besteht darin, dass die erhaltenen Daten am zuverlässigsten sind, da die genaueste Berechnung von Aggregat- und Teilstandards durchgeführt wird.

Wie oben erwähnt, wird das Betriebskapital durch Berechnung des Betriebskapitals rationiert.

Die Working Capital Ratio für einen bestimmten Zeitraum wird nach der Methode der Analyse oder des direkten Kontos berechnet und in private (die Höhe der Mittel nach Elementen) und aggregierte (die Summe aller Working Capital) Standards unterteilt.

Bei Anwendung der Direktkontomethode wird der Standard als Satz von Betriebskapital in Form der Beträge der einzelnen Elemente berechnet, basierend auf bereits bestehenden Aufträgen, Reserve- und Aufwandsraten, Innovations- und Investitionsplänen und geplanten Kostenberechnungen. Für Berechnungen wird die Formel angewendet:

Woc \u003d ∑Wn

wobei Woc der Gesamtstandard des Elements des Anlagekapitals ist; n ist der Standard des Elements des Anlagekapitals.

Der Hauptvorteil dieser Methode besteht darin, dass der aggregierte Standard als die Summe der einzelnen Elemente definiert wird. Die Bedeutung der Analysemethode liegt in der Tatsache, dass sie sich auf die Hauptregulierungsebene und eine aggregierte Berechnung des Ressourcenbedarfs auf der Grundlage der Planung des normalisierten Zeitraums konzentriert. Diese Formel gilt hier:

Woc \u003d In * Wbos

wobei In der Index der Änderungen des Volumens der hergestellten oder verwendeten materiellen Ressourcen ist; Chef ist die wichtigste normative Ebene.

Daher wird der Index der Änderungen des Volumens der hergestellten Produkte oder der verwendeten Materialressourcen unter Verwendung der folgenden Formel berechnet:

In \u003d Mpl / Mfact

In \u003d Vpl / Vfact

wobei Vpl die geschätzte Menge der hergestellten Produkte ist; Vfact - die tatsächliche Herstellung von Produkten; Mpl ist die geschätzte Ausgabe der Mittel; Mfact ist die tatsächliche Ausgabe von Geldern.

Der Vorteil dieser Methode besteht darin, dass sie recht einfach zu berechnen ist, jedoch einen Nachteil in Form von übertragenen Auslassungen und Mängeln aufweist, die bei der Bestimmung des Standards in der Basisperiode immer vorhanden sind. Diese Methode wird hauptsächlich für prospektive Berechnungen des Bedarfs an finanzieller Unterstützung verwendet.

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Unter dem Gesichtspunkt der Produktionseffizienz sollte das Volumen des Betriebskapitals optimal sein, d.h. ausreichend, um eine Unterbrechung zu gewährleisten herstellungsprozess, aber gleichzeitig minimal, was nicht zur Bildung von Überbeständen, zum Einfrieren von Geldern, zu einem Anstieg der Produktionskosten und zum Verkauf von Produkten führt. Die Notwendigkeit, das Betriebskapital in optimaler Höhe zu bilden, beruht auf der Tatsache, dass zwischen dem Zeitpunkt des Verbrauchs materieller Ressourcen in der Produktion und dem Erhalt des Verkaufserlöses eine Zeitverzögerung besteht, die von vielen internen und externen Faktoren abhängt. Die Menge der zirkulierenden Vermögenswerte, die für das normale Funktionieren des Produktionsprozesses und den Verkauf von Produkten ausreicht, wird durch Rationierung der zirkulierenden Vermögenswerte ermittelt, die die Grundlage für ihre rationelle Verwendung bilden.

Rationierung des Betriebskapitals - Dies ist der Prozess der Bestimmung des Minimums, aber ausreichend für den normalen "Ablauf des Produktionsprozesses, die Menge des Betriebskapitals im Unternehmen.

Unter Bedingungen marktwirtschaft Der Wert der Regulierung des Betriebskapitals ist sehr hoch: Unternehmen müssen den Standard des Betriebskapitals unabhängig festlegen und kontrollieren, da letztendlich die Effizienz des Unternehmens und seine Finanzlage (Zahlungsfähigkeit, Stabilität, Liquidität) davon abhängen. Die Unterschätzung des Werts des Betriebskapitals führt zu einer instabilen Finanzlage, Unterbrechungen des Produktionsprozesses und damit zu einer Verringerung des Produktionsvolumens und der Rentabilität. Im Gegenteil, durch die Überschätzung des Betriebskapitals werden Mittel jeglicher Art (Lagerbestände, Produktionsunterbrechung, überschüssige Rohstoffe und Materialien) eingefroren, wodurch Investitionen in die Ausweitung und Erneuerung der Produktion verhindert werden.

In der Praxis der produktionsinternen Planung verwenden Unternehmen die folgenden Methoden zur Standardisierung des Betriebskapitals.

Analytische Methode beinhaltet die Berechnung des Bedarfs an Betriebskapital in Höhe ihrer tatsächlichen durchschnittlichen Salden unter Berücksichtigung des Produktionswachstums im Planungszeitraum. Vorab wird eine detaillierte Analyse der Effizienz des Einsatzes von Betriebskapital in der Basisperiode durchgeführt, Faktoren und Reserven zur Beschleunigung ihres Umsatzes werden identifiziert. Es wird in Unternehmen eingesetzt, in deren Struktur das Betriebskapital einen großen Anteil an den Produktionsbeständen hat.

Koeffizientenmethode basierend auf der Aufteilung der Elemente des Betriebskapitals in zwei Gruppen, abhängig von der Änderung des Produktionsvolumens. Das in der ersten Gruppe enthaltene Betriebskapital hängt vom Produktionsvolumen ab. Die Berechnung des Bedarfs erfolgt nach einer Analysemethode, die auf ihrer Größe im vergangenen Zeitraum und dem erwarteten Produktionswachstum (Rohstoffe, Materialien, Fertigprodukte, unfertige Erzeugnisse) basiert. Die zweite Gruppe umfasst Rechnungsabgrenzungsposten, Ersatzteile, geringwertige und abgenutzte Gegenstände, d.h. alle Arten von zirkulierenden Vermögenswerten, deren Wert nicht von Änderungen des Produktionsvolumens abhängt. Die Rationierung des Betriebskapitals der zweiten Gruppe basiert auf den tatsächlichen Durchschnittssalden der Vorperiode.

Direkte Zählmethode besteht darin, den Bedarf an standardisiertem Betriebskapital für jedes ihrer Elemente zu berechnen. Der Vorteil dieser Methode liegt hauptsächlich in der Tatsache, dass Sie den Bedarf an Betriebskapital genau bestimmen können. Es ist jedoch ziemlich mühsam, erfordert hohe Qualifikationen von Ökonomen und wird hauptsächlich mit einem engen Bereich materieller Ressourcen verwendet. Die Methode wird verwendet, um die Notwendigkeit des Umlaufs von Vermögenswerten eines bestehenden Unternehmens oder bei der Organisation eines neuen Unternehmens zu klären, wenn noch keine statistischen Daten, keine rhythmisch betriebene Produktion oder ein formuliertes Produktionsprogramm vorliegen.

Direkte Zählmethode erfordert die Bestimmung der Aktienkurse und des durchschnittlichen täglichen Verbrauchs für bestimmte Arten von Betriebskapital. Bei der Standardisierung des Betriebskapitals ist zu berücksichtigen, dass Normen und Standards von der Dauer des Produktionszyklus, den Bedingungen der Material- und technischen Versorgung (Intervalle zwischen Lieferungen, Größe der gelieferten Chargen, Entfernung der Lieferanten) abhängen. die Transportgeschwindigkeit) und die Bedingungen für den Verkauf von Produkten.

Die Methode zur Berechnung des Bedarfs an Betriebskapital nach der Direktkontomethode ist nachstehend aufgeführt.

Allgemeiner Standard des Betriebskapitals ist die Summe der privaten Standards:

H gesamt \u003d H p.z + H n.p + H gp + H b.r,

wobei H p.z der Standard der Produktionsbestände ist;

N n p - der Standard der laufenden Arbeiten;

N gp - Fertigproduktstandard;

Н б.р - Standard der Ausgaben zukünftiger Perioden.

Alle Komponenten der allgemeinen Working Capital Ratio müssen monetär dargestellt werden.

Die Produktionsbestandsrate wird durch die Formel bestimmt:

H p.z \u003d Q Tag × N.

wobei Q Tage der durchschnittliche tägliche Materialverbrauch in Rubel ist;

N ist der Aktienkurs für ein bestimmtes Element des Betriebskapitals, Tage.

Der Working Capital Stock Rate ist der Zeitraum (Anzahl der Tage), in dem das Working Capital in Produktionsbestände umgeleitet wird. Der Lagerbestand setzt sich aus den aktuellen, vorbereitenden, Versicherungs-, Transport- und technologischen Beständen zusammen:

Der aktuelle Bestand ist der Hauptbestandstyp, der die Kontinuität des Produktionsprozesses gewährleistet. Die Größe des aktuellen Lagerbestands wird durch die Häufigkeit der Lieferungen im Rahmen von Verträgen und das Volumen des Materialverbrauchs in der Produktion beeinflusst. Es wird normalerweise in der Hälfte des durchschnittlichen Intervalls zwischen Lieferungen genommen. Das durchschnittliche Intervall zwischen gleichen Lieferungen (Lieferzyklus) wird ermittelt, indem 360 Tage durch die Anzahl der geplanten Lieferungen dividiert werden.

Ein Versicherungs- oder Garantiebestand ist bei unvorhergesehenen Umständen (z. B. bei Rohstoffknappheit) erforderlich und beträgt in der Regel 50% des aktuellen Bestands, kann jedoch geringer sein als Dieser Wert hängt vom Standort des Lieferanten und der Wahrscheinlichkeit von Unterbrechungen ab.

Der Transportbestand entsteht nur, wenn die Bedingungen des Frachtumsatzes im Vergleich zu den Bedingungen des Dokumentenflusses überschritten werden. Dokumentenfluss - die Zeit für das Senden und Einreichen von Abrechnungsdokumenten an die Bank, die Zeit für die Verarbeitung von Dokumenten in der Bank, die Zeit für den Postlauf der Dokumente. In der Praxis wird der Transportbestand anhand historischer Daten ermittelt.

Bei der Vorbereitung der Materialien für die Produktion, einschließlich Analyse und Labortests, wird ein technologischer Bestand erstellt. Technologischer Bestand wird nur berücksichtigt, wenn er nicht Teil des Produktionsprozesses ist.

Der Vorbereitungsbestand wird auf Basis technologischer Berechnungen oder mittels Zeitmessung ermittelt und bezieht sich auf Materialien, die nicht sofort in Produktion gehen können (Holztrocknung, Getreideverarbeitung).

In einigen Fällen wird die Norm des saisonalen Bestands auch festgelegt, wenn der saisonale Charakter in Form von geernteten Ressourcen (Zuckerrüben) oder der Art der Lieferung (per Wassertransport) vorliegt.

Die Working Capital Ratio für Work in Progress wird durch die Formel bestimmt.

KURSARBEIT

zur Disziplin "Wirtschaft und Organisation der Produktion"

Thema "Rationierung des Betriebskapitals in einem Industrieunternehmen"

Anhang 1 ……………………………………………………………………… .38

Einführung

Das Betriebskapital ist einer der Bestandteile des Unternehmensvermögens, von denen Rhythmus, Kohärenz und hohe Arbeitseffizienz abhängen. Die Entwicklung der Marktbeziehungen bestimmt auch neue Bedingungen für die Verwaltung des Betriebskapitals und zwingt die Unternehmen, ihre Politik in Bezug auf das Betriebskapital zu ändern, nach neuen Quellen für ihre Wiederauffüllung zu suchen und Wege zu finden, um den Umsatz des Betriebskapitals zu beschleunigen. Und da das Betriebskapital sowohl materielle als auch monetäre Ressourcen umfasst, hängt nicht nur der Prozess der materiellen Produktion, sondern auch die finanzielle Stabilität des Unternehmens von seiner Organisation und Effizienz der Nutzung ab.

Die Präsenz des Unternehmens mit ausreichendem Betriebskapital der optimalen Struktur ist eine notwendige Voraussetzung für sein normales Funktionieren in moderne Bedingungen... Daher sollte das Unternehmen eine Rationierung des Betriebskapitals durchführen, dessen Aufgabe es ist, Bedingungen zu schaffen, die die Kontinuität der Produktion und der wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens gewährleisten. Dies bestimmt die Relevanz dieser Kursarbeit.

Das Problem der Rationierung des Umlaufvermögens und seiner Optimierung in einem Industrieunternehmen wurde als Gegenstand dieser Kursarbeit ausgewählt.

Gegenstand der Untersuchung war die Analyse des Betriebskapitals des Unternehmens am Beispiel der LLC "Plant of Stahlbetonprodukte"

Ziel dieser Kursarbeit ist es, die theoretischen Aspekte der Regulierung des Betriebskapitals im Unternehmen zu untersuchen, das Betriebskapital in einem bestehenden Unternehmen zu analysieren und Trends in der Unternehmensentwicklung anhand von Daten zur Analyse des Betriebskapitals zu identifizieren bei diesem Unternehmen.

In diesem Zusammenhang wurden folgende Aufgaben gestellt:

· Betrachten Sie das Wesentliche des Konzepts des Betriebskapitals eines Unternehmens.

Berücksichtigen Sie die theoretischen Aspekte der Regulierung des Betriebskapitals industrieunternehmen;

· Eine Analyse des Betriebskapitals von Zavod ZHBI LLC durchführen;

· Machen Sie eine analytische Schlussfolgerung.

1. Theoretische Aspekte der Regulierung des Betriebskapitals des Unternehmens

1.1 Allgemeine Merkmale des Betriebskapitals

Eine unabdingbare Voraussetzung für die Ausübung wirtschaftlicher Tätigkeiten des Unternehmens ist die Verfügbarkeit von Betriebskapital. Das Betriebskapital ist Geld, das in den Umlauf von Produktionsanlagen und Umlauffonds investiert wird, um einen kontinuierlichen Produktionsprozess und Produktverkäufe sicherzustellen.

Das Wesen des Betriebskapitals wird durch seine wirtschaftliche Rolle bestimmt, die Notwendigkeit, den Reproduktionsprozess sicherzustellen, einschließlich des Produktionsprozesses und des Zirkulationsprozesses. Im Gegensatz zu Sachanlagen, die wiederholt am Produktionsprozess beteiligt sind, funktionieren Umlaufanlagen nur in einem Produktionszyklus und übertragen ihren Wert unabhängig von der Art des Produktionsverbrauchs vollständig auf das fertige Produkt.

William Collins definiert das Wesen des Betriebskapitals als "... das kurzfristige Umlaufvermögen eines Unternehmens, das sich während des Produktionszeitraums schnell umsetzt".

Eine ähnliche Definition von zirkulierenden Vermögenswerten gibt Doktor der Wirtschaftswissenschaften, Professor Blank IA: Dies sind Vermögenswerte, die "... eine Reihe von Immobilienwerten eines Unternehmens charakterisieren, das der aktuellen Produktion und den kommerziellen (betrieblichen) Aktivitäten dient und während einer vollständig verbraucht wird Produktions- und Handelszyklus. "

G. Schmalen beschreibt den Prozess, den das Betriebskapital seiner Meinung nach bereitstellt, genauer: „... Das Betriebskapital wird verwendet, um Mittel zu schaffen, die nicht für einen bestimmten Zeitraum berechnet werden, sondern direkt den Prozess der Verarbeitung und Verarbeitung sowie des Verkaufs von Produkte sowie die Bildung monetärer Ressourcen und deren Ausgaben “.

Die Zusammensetzung und Klassifizierung des Umlaufvermögens ist in Tabelle 1 bzw. Tabelle 2 dargestellt.

Tabelle 1. Die Zusammensetzung des Betriebskapitals eines Industrieunternehmens

Produktionsbestände sind Arbeitsgegenstände, die noch nicht in den Produktionsprozess eingetreten sind und sich in Form von Lagerbeständen im Unternehmen befinden. Dazu gehören: Rohstoffe, Grund- und Hilfsstoffe, gekaufte Halbzeuge, Ersatzteile für die Reparatur von Sachanlagen, Kraftstoff, geringwertige und abgenutzte Gegenstände, Inventar, Werkzeuge sowie Spezialwerkzeuge und -geräte, unabhängig davon ihre Kosten, die für die Freigabe einer begrenzten Menge von Produkten oder für eine separate Bestellung bestimmt sind. Der Bedarf an Produktionsbeständen beruht auf der Tatsache, dass der Produktionsprozess kontinuierlich stattfindet und regelmäßig Rohstoffe, Materialien und Komponenten geliefert werden.

Work in Progress (WIP) (Work in Progress) sind Arbeitsobjekte, die bereits in den Produktionsprozess eingetreten sind, deren Verarbeitung jedoch noch nicht abgeschlossen ist. In der Praxis werden Halbzeuge als Teil des WIP betrachtet eigenproduktion, zur Weiterverarbeitung in anderen Werkstätten desselben Unternehmens bestimmt. In Arbeit befindliche Artikel befinden sich in verschiedenen Verarbeitungsstufen, am Arbeitsplatz, sind jedoch noch nicht zum Verkauf bereit.

Latente Kosten (BPO) sind Kosten im Zusammenhang mit der Entwicklung neuer Produkttypen (Zahlung an Designer für das Design eines neuen Produkts, Werkzeugs und Vorrichtungsgegenstandes, Technologen - für die Entwicklung technologischer Verfahren zur Herstellung eines neuen Produkts, Werkzeuge, Vorrichtungen). Sie werden im Planungszeitraum hergestellt, akkumulieren und müssen künftig zurückgezahlt werden, wenn neue Produkte verkauft werden, mit Ausnahme der Kosten, die aus Gewinnen, Haushaltsmitteln oder Spezialfonds finanziert werden.

Fertige Produkte (FP) in den Lagern eines Unternehmens sind Produkte, die im Unternehmen hergestellt werden und an Verbraucher versendet werden müssen.

Produkte, die während des Transports versendet (PO), aber nicht vom Käufer bezahlt wurden, dh das Geld des Käufers ist noch nicht auf dem Girokonto des Unternehmens eingegangen.

Kostenloses Guthaben auf dem Girokonto des Unternehmens an der Kasse, das für den Kauf von Materialien, Komponenten, die Zahlung von Reisekosten usw. erforderlich ist.

Bargeld in Aktien investiert wertpapiere - Dies sind von der Gesellschaft erworbene Aktien, Wertpapiere anderer Unternehmen, kurzfristige Banken (bis zu 1 Jahr).

Tabelle 2. Klassifizierung des Betriebskapitals nach der Bilanz des Unternehmens

Es ist zu unterscheiden zwischen den Konzepten der Zusammensetzung des Betriebskapitals und der Struktur des Betriebskapitals. Die Zusammensetzung des Umlaufvermögens - Elemente des Umlaufvermögens und des Umlaufvermögens. Struktur - das Verhältnis zwischen einzelnen Gruppen, Elementen des Betriebskapitals und ihrem Gesamtvolumen, ausgedrückt in Aktien oder Prozentsätzen.

Das Volumen und die Struktur des Betriebskapitals von Unternehmen wird unter modernen Bedingungen maßgeblich von vielen Faktoren beeinflusst, zum Beispiel:

· Merkmale der Produktion - arbeitsintensiv, materialintensiv;

· Art der Produktion;

· Dauer des Produktionszyklus;

· Die Entwicklungsphase neuer Produkte;

· Standort der Lieferanten materieller Ressourcen und Verbraucher von Produkten, Liefer- und Verkaufsbedingungen;

· Qualität der Produkte;

· Zahlungsfähigkeit des Unternehmens und der Käufer.

In Unternehmen ändert sich die Struktur des Betriebskapitals aufgrund eines Rückgangs des Anteils an Vorräten und freiem Bargeld. In der Struktur des Betriebskapitals - in den Lagerbeständen der Lagerbestände entfällt der größte Anteil auf die Lagerbestände der Produktion und die laufenden Arbeiten sowie auf Rohstoffe, Grundstoffe und gekaufte Halbzeuge.

Die Struktur des Betriebskapitals von Unternehmen in verschiedenen Branchen wird unterschiedlich sein. Die Analyse zeigt, dass der größte Anteil der Forderungen beispielsweise typisch für Unternehmen der Elektrizitätswirtschaft, des Maschinenbaus und der kleinste für die Leicht- und Lebensmittelindustrie ist, dh Unternehmen, die direkt für den Verbraucher arbeiten.

Das Umlaufvermögen ist immer in Bewegung und durchläuft mehrere Phasen der Schaltung, wobei sich ihre Form ändert.

Mit dem Geld (D), das auf dem Girokonto (oder den Girokonten) sowie an der Kasse verfügbar ist, erwirbt das Unternehmen die für die Produktion erforderlichen materiellen Ressourcen. Nach dem Erwerb werden die Materialien nicht sofort verbraucht, einige von ihnen werden zuerst in Form von Lagerbeständen (PP) im Lager und dem Teil, der in Produktion geht, abgerechnet - in Form von laufenden Arbeiten, fertig, aber noch nicht produkte verkauft (GP). Nach dem Verkauf des fertigen Endprodukts gibt das Unternehmen Bargeld (D ") an sich zurück, von dem ein Teil zuvor für den Erwerb der für die Produktion erforderlichen materiellen Ressourcen (D) ausgegeben wurde, während es einen bestimmten Gewinnanteil (∆Д) erhält der fertigen Produkte werden erstattet, wenn neue Sendungen materieller Ressourcen, Produktionsmittel und Arbeitsgegenstände in Form von Rohstoffen, Materialien, Brennstoffen, Energie, Abschreibungen sowie Löhnen und anderen Kosten gekauft werden.

D "\u003d D + ∆D

Die Bewegung von Betriebskapital und Umlauffonds im Unternehmen:

PZ-NP-GP-T,

wo ПЗ - Produktionsbestände an materiellen Ressourcen;
NP - Rückstand an laufenden Arbeiten (Materialien, die sich in den Werkstätten des Unternehmens in einem Verarbeitungszustand befinden (Rohlinge, Halbzeuge, die auf den entsprechenden Maschinen gedreht, gefräst und anderen technologischen Vorgängen unterzogen werden und in Containern in der Nähe dieser Maschinen liegen) im Vorgriff auf die nächste technologische Operation mit ihnen);
GP - Verkaufsbestände an Fertigprodukten;
T - Waren - vom Unternehmen hergestellte Produkte (im Besitz des Unternehmens bis zum Zeitpunkt ihres Verkaufs).

Damit der Produktionsprozess nicht unterbrochen wird, muss das Unternehmen das Betriebskapital nach Gruppen planen und die Aufrechterhaltung des erforderlichen Niveaus in jeder Phase des Umlaufs überwachen. Die Planung des Betriebskapitals sollte Indikatoren für das Anfangs- und Endniveau des Bedarfs sowie Indikatoren für jede wesentliche Änderung (Wachstum, Abnahme) dieses Bedarfs innerhalb des Planungszeitraums enthalten. Zum Beispiel muss ein Unternehmen Betriebskapital nicht für die Bezahlung durchschnittlicher, identischer Lieferungen ausgeben, sondern für die Bezahlung einer Vielzahl von Lieferungen - klein und groß, häufig und selten, auf dem Luftweg, auf der Straße usw. geliefert. Mit einer bestimmten Wahrscheinlichkeit wissen Aufgrund der Dynamik zukünftiger Lieferungen kann das Unternehmen Produktion und Finanzen vernünftiger verwalten.

Die Grundlage für die Planung des Betriebskapitals des Unternehmens ist die Rationierung.

1.2 Grundlegende Methoden zur Rationierung des Betriebskapitals

Die Rationierung des Betriebskapitals löst zwei Hauptaufgaben. Die erste besteht darin, ständig eine Korrespondenz zwischen der Größe des Betriebskapitals des Unternehmens und dem Bedarf an Finanzmitteln aufrechtzuerhalten, um die minimal erforderlichen Bestände an materiellen Vermögenswerten sicherzustellen. Diese Aufgabe verknüpft die Abhängigkeit des Working Capital-Volumens vom Lagerbestand. Gleichzeitig versteht es sich, dass für jedes Unternehmen ein solcher Standard festgelegt werden muss, dass es während der normalen Wirtschaftstätigkeit keine finanziellen Schwierigkeiten hat, den Produktions- und Verkaufsprozess sicherzustellen. Eine andere Aufgabe ist komplexer: Mit Hilfe der Rationierung muss die Größe der Bestände kontrolliert werden. Die Rationierung soll die Verbesserung der Wirtschaftstätigkeit, die Suche nach zusätzlichen Reserven, die Bildung einer angemessenen Kombination von Versorgungsformen usw. fördern.

Nach den Grundsätzen der Organisation wird das Umlaufvermögen in standardisierte und nicht standardisierte unterteilt.

Das nicht standardisierte Betriebskapital umfasst Produkte, die während des Transports versandt, aber nicht bezahlt werden. Guthaben auf dem Girokonto an der Kasse. Die Höhe dieser Gruppen von Betriebskapital wird stärker von externen Faktoren beeinflusst als die Produktion und die wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens. Der gesetzliche Rahmensollte als Grundlage der vertraglichen Lieferkette dazu beitragen, die Größe unbezahlter Lieferungen zu verringern.

Das standardisierte Betriebskapital umfasst alle Gruppen von Betriebskapital - Produktionsinventare, unfertige Erzeugnisse, Rechnungsabgrenzungsposten; aus dem Bereich des Umlaufs - Fertigprodukte im Lager.

Die Größe des standardisierten Betriebskapitals muss immer den tatsächlichen Produktionsanforderungen entsprechen. Das Unternehmen bestimmt den minimalen, aber ausreichenden Bedarf für jede dieser Gruppen von Betriebskapital und kontrolliert deren Höhe in jeder Phase der Bewegung, da große Bestände an materiellen Vermögenswerten die Abzweigung von Geldern aus anderen Zwecken erfordern, Lager, Sicherheit und Buchhaltung. Wenn der Standard unterschätzt wird, kann das Unternehmen die Produktion nicht mit den erforderlichen Lagerbeständen versorgen, Lieferanten, Arbeiter, Angestellte usw. nicht rechtzeitig auszahlen. Wenn der Standard überbewertet ist, entstehen erhebliche Überbestände, die Mittel werden eingefroren, was zu Verlusten führt. Ein überschätzter Standard trägt zu einer Verringerung der Rentabilität bei, zu einer Erhöhung des Zahlungsbetrags für eine Wertsteigerung des Unternehmensvermögens.

Bei der Rationierung des Betriebskapitals werden Normen und Standards für eine standardisierte Gruppe von Betriebskapital festgelegt.

Im Zuge der Standardisierung des Betriebskapitals werden die Rate und der Standard des Betriebskapitals festgelegt.

Die Rate des Betriebskapitals ist ein relativer Wert, der dem in Tagen festgelegten Mindestbestand an wirtschaftlich gerechtfertigten Vorräten entspricht.

Working Capital Ratio - Minimum erforderliche Menge Mittel, die die wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens unterstützen.

In der Praxis der Rationierung des Betriebskapitals werden verschiedene Methoden angewendet:

· Direktes Konto;

· Analytisch;

· Experimentelles Labor;

· Berichterstattung und Statistik;

· Koeffizient.

Die Analysemethode zur Bewertung des Standards des Betriebskapitals wird anhand des tatsächlichen Werts des Betriebskapitals für einen bestimmten Zeitraum unter Berücksichtigung der Anpassung für überschüssige und unnötige Lagerbestände sowie für Änderungen der Produktions- und Lieferbedingungen festgelegt. Diese Methode sieht die Aufteilung des Betriebskapitals in zwei Gruppen vor:

· Abhängig von Änderungen des Produktionsvolumens;

· Nicht abhängig vom Produktionsvolumen.

Die experimentelle Labormethode basiert auf der Messung ihres Verbrauchs und des Volumens der unter Labor- und experimentellen Produktionsbedingungen hergestellten Produkte (Arbeiten). Die Verbrauchsraten werden ermittelt, indem die zuverlässigsten Ergebnisse ausgewählt und der Durchschnitt mit mathematisch-statistischen Methoden berechnet werden. Das am besten geeignete Anwendungsgebiet dieser Normen: Hilfsproduktion, chemische, technologische Prozesse, Rohstoffindustrie und Bauwesen.

Berichterstattung und Statistik - basierend auf der Analyse statistischer (buchhalterischer oder betrieblicher) Berichtsdaten zum tatsächlichen Materialverbrauch pro Produktionseinheit (Arbeit) für die vorherige (Grund-) Periode. Empfohlen für die Entwicklung der Einzel- und Gruppenverbrauchsraten von Material und Rohstoffen sowie von Kraftstoff- und Energieressourcen.

Mit der Koeffizientenmethode wird der Standard des Betriebskapitals für den geplanten Zeitraum unter Verwendung des Standards des vorherigen Zeitraums unter Berücksichtigung von Anpassungen für die Änderung des Produktionsvolumens und zur Beschleunigung des Umsatzes des Betriebskapitals festgelegt. Die Verwendung differenzierter Koeffizienten für einzelne Elemente des Betriebskapitals ist zulässig, wenn der Standard regelmäßig durch direkte Zählung aktualisiert wird.

Die Hauptmethode zur Rationierung des Umlaufvermögens ist die Direktkontomethode. Bei Verwendung der direkten Berechnungsmethode wird der Standard auf der Grundlage des Produktionsprogramms, der Schätzungen der Produktionskosten, der Organisationsstandards des Produktionsprozesses, eines Logistikplans, eines Portfolios von Verträgen und Aufträgen sowie eines Plans zur Verbesserung der Produktionseffizienz berechnet.

Die direkte Berechnungsmethode ermöglicht die genaueste Berechnung des Bedarfs an Betriebskapital und wird in der aktuellen Finanzplanung bei der Festlegung des Standards für die Hauptelemente des Betriebskapitals verwendet.

Andere Rationierungsmethoden werden in der Industrie als Zusatzmethoden eingesetzt. Allgemeine Standards für eigene zirkulierende Vermögenswerte werden in Höhe ihrer Mindestanforderungen für die Bildung von Lagerbeständen festgelegt, die für die Umsetzung von Produktionsplänen und für den Verkauf von Produkten sowie für die rechtzeitige Durchführung aller Arten von Berechnungen erforderlich sind.

1.3 Prozess der Rationierung des Betriebskapitals

Der Prozess der Standardisierung des Umlaufvermögens umfasst:

1) Festlegung einer wirtschaftlichen Auftragsgröße für jede Art von verbrauchter Materialressource;

2) Berechnung des Tagesverbrauchs (Tagesbedarf) jeder Art von materieller Ressource;

3) Berechnung des Aktienkurses;

4) Berechnung des Standards des Betriebskapitals nach Elementen und Betriebskapital im Allgemeinen.

Eine wirtschaftliche Bestellgröße gewährleistet die jährlichen Mindestkosten für Bestellung und Bestellung sowie Lagerhaltung. Die Kosten für die Abgabe und Ausführung einer Bestellung umfassen die Kosten für die Suche nach einem Lieferanten, den Abschluss eines Vertrags, die Überwachung der Ausführung einer Bestellung sowie die Bearbeitungs- und Versandkosten (sofern diese über den Kaufpreis hinaus bezahlt werden). Die Lagerhaltungskosten umfassen alle Kosten für den Lagerbetrieb (Arbeitskräfte, Wartung der Lagerausrüstung, Lagerreparaturen, Strom usw.) und Lagermietkosten (falls gemietet).

In der Theorie der Bestandsverwaltung wird eine mathematische Berechnung der wirtschaftlichen Größe des Auftrags (maximaler Bestand) einer materiellen Ressource angegeben. Die entsprechende Formel lautet wie folgt:

wobei G die wirtschaftliche Auftragsgröße ist; C sind die durchschnittlichen Kosten für die Platzierung eines Lieferlos; S ist der jährliche Produktionsbedarf für einen bestimmten Rohstoff oder ein bestimmtes Material; I - die Kosten für die Lagerung einer Wareneinheit im analysierten Zeitraum.

Der Lagerbestand (NZ) ist der minimal erforderliche Wert des Bestands an materiellen Ressourcen im Lager, der eine unterbrechungsfreie Produktion gewährleistet. Für wesentliche Vermögenswerte in der Zusammensetzung der Vorräte, unfertigen Erzeugnisse, Rechnungsabgrenzungsposten wird sie in Tagen festgelegt. Wenn der Lagerbestand im Unternehmen nach sieben Tagen ermittelt wird, bedeutet dies, dass das Unternehmen über einen Materialbestand von 7 Tagen verfügen muss.

Der Algorithmus zur Berechnung der Lagerbestandsrate von Materialien wird durch die Formel dargestellt:

Der Lagerbestand setzt sich aus den aktuellen (, Versicherungs- (, Transport- (und Vorbereitungsbeständen) (.

Der aktuelle Bestand gewährleistet einen unterbrechungsfreien Betrieb des Unternehmens zwischen den nächsten Lieferungen der Ressource und ändert sich vom Maximum am Tag der Lieferung zum Minimum vor der nächsten Lieferung. Der aktuelle Bestand wird anhand der Berechnung ermittelt:

wo ist der durchschnittliche Lieferzyklus (Intervall zwischen Lieferungen).

Bei einer einheitlichen Materialversorgung im Zeitplan und einem einheitlichen Verbrauch über das ganze Jahr beträgt der durchschnittliche Lieferzyklus:

wobei 360 die Anzahl der Tage in einem Jahr ist; N ist die Anzahl der Lieferungen pro Jahr;

wobei Q der jährliche Bedarf des Unternehmens an einer materiellen Ressource ist; G ist die wirtschaftliche Auftragsgröße.

Die berechneten durchschnittlichen Intervalle zwischen den Lieferungen werden verwendet, um die Betriebskapitalnormen für die Bildung des aktuellen Bestands zu berechnen. Die aktuelle Aktienrate reicht vom Höchststand bis Null. Die Bewegung der Reserven ist in Abb. 1 schematisch dargestellt. 1.2.

Zahl: 1.2 Schema der Aktienbewegung

Der maximale Lagerbestand entspricht der maximalen Größe des Lieferlos, und der minimale Bestand kann herkömmlicherweise gleich Null genommen werden. In dem Moment, in dem der Lagerbestand Null erreicht, muss die nächste Materialcharge in Produktion gehen.

Bei Verstößen gegen die geplanten Liefertermine wird ein Sicherheitsbestand angelegt. Sie berechnet sich aus den durchschnittlichen Abweichungen der tatsächlichen Lieferzeiten von den geplanten oder wird in kurzen Abständen in Höhe von 50% des aktuellen Lagerbestands ermittelt. Bei unerwarteten Lieferabweichungen wird ein Sicherheitsbestand angelegt:

Der Transportbestand wird für die Zeit erstellt, in der Materialwerte von der Zahlung der Rechnung bis zu ihrer Ankunft unterwegs sind. Sein Wert wird durch die Differenz zwischen der Anzahl der Tage, die das Produkt vom Lieferanten zum Verbraucher gereist ist, und der Anzahl der Tage des Workflows unter Berücksichtigung der Zahlung der Rechnung bestimmt.

Der Vorbereitungsbestand wird auf der Grundlage des Zeitpunkts bestimmt, der mit der Bestimmung des Zeitpunkts für das Entladen, Lagern und die Vorbereitung der Produktion verbunden ist. Es bietet Zeit für die Annahme, das Entladen, das Sortieren, die Lagerung von Materialwerten, die Registrierung von Lagerdokumenten und die Vorbereitung für die Produktion.

Die Working Capital Ratio ist der Mindestbedarf an Working Capital für den normalen Betrieb des Unternehmens, der die Schaffung der erforderlichen Bestände an materiellen Ressourcen in monetärer Hinsicht sicherstellt. Die Summe der Standards für das Betriebskapital für alle Arten von materiellen Ressourcen ergibt den allgemeinen Standard für das Betriebskapital. Es besteht aus der Summe privater Standards:

wo ist der Standard des Betriebskapitals im Inventar? - Standard des Betriebskapitals in Arbeit; - Standard des Betriebskapitals bei zukünftigen Ausgaben; - der Standard für das Betriebskapital von Fertigprodukten.

1) Die Rationierung des Betriebskapitals in den Vorräten beginnt mit der Ermittlung des durchschnittlichen täglichen Verbrauchs an Rohstoffen, Grundstoffen und gekauften Halbzeugen im geplanten Jahr. Der durchschnittliche tägliche Verbrauch wird nach Gruppen berechnet, und in jeder Gruppe werden die wichtigsten Arten von Gruppen unterschieden, die ungefähr 80% des Gesamtwerts der materiellen Vermögenswerte dieser Gruppe ausmachen. Nicht berücksichtigte Arten von Rohstoffen, Grundstoffen und gekauften Produkten sowie Halbzeugen stehen im Zusammenhang mit Aufwendungen für andere Bedürfnisse.

Die Working Capital Ratio in den Produktionsbeständen wird nach folgender Formel berechnet:

,

wo ist der durchschnittliche tägliche Verbrauch für jede Art von Material.

Der durchschnittliche tägliche Verbrauch an materiellen Ressourcen ist der Quotient aus der Division der Summe aller geplanten jährlichen Rohstoffausgaben durch die Anzahl der Arbeitstage pro Jahr:

wobei P die im Berichtszeitraum verbrauchte Materialmenge ist; T ist die Dauer des Berichtszeitraums.

2) Work in Progress bezieht sich auf Produkte, die sich in verschiedenen Verarbeitungsstufen befinden - von der Einführung von Rohstoffen, Materialien und Komponenten in die Produktion bis zur Annahme des fertigen Produkts durch die technische Kontrollabteilung. Die laufenden Arbeiten werden durch die Höhe der Vorschussmittel bestimmt, die in die Kosten für Rohstoffe, Grund- und Hilfsstoffe, Kraftstoff, Strom, Abschreibungen und andere Ausgaben investiert werden. Alle diese Kosten für jedes Produkt steigen, wenn Sie sich entlang der Kette des technologischen Prozesses bewegen.

Die Working Capital Ratio in Work in Progress wird nach folgender Formel berechnet:

wo ist das durchschnittliche tägliche Produktvolumen zu Produktionskosten? - die Dauer des Produktionszyklus für die Herstellung von Produkten; - die Steigerungsrate der Kosten, die den Grad der Produktbereitschaft widerspiegelt.

Die durchschnittliche Tagesleistung zu Produktionskosten wird nach folgender Formel berechnet:

wobei Q die Produktionsleistung für den angegebenen Berichtszeitraum ist; - Produktionsstückkosten; T ist der Berichtszeitraum.

Die Dauer des Produktionszyklus für die Herstellung einer Produktionseinheit wird nach folgender Formel berechnet:

Die Wachstumsrate der Kosten wird angenommen:

,

wenn a - die Kosten, die zu einem Zeitpunkt zu Beginn des Produktionsprozesses anfallen; b - Folgekosten bis zum Ende der Produktion von Fertigwaren (Kosten nicht in der Zusammensetzung enthalten).

3) Die abgegrenzten Aufwendungen umfassen Kosten, die in einem bestimmten Jahr anfallen und erstattet werden, dh in den Produktionskosten der Folgejahre enthalten sind. Sie sind uneben.

Die Working Capital Ratio in zukünftigen Ausgaben wird nach folgender Formel berechnet:

,

wobei P der rollierende Betrag der abgegrenzten Ausgaben zu Beginn des geplanten Jahres ist; Р - Aufwendungen zukünftiger Perioden im geplanten Jahr; С - Rechnungsabgrenzungsposten, die auf die Produktionskosten des geplanten Jahres abzuschreiben sind.

4) Das nächste Element des Working Capital-Standards ist der Working Capital-Standard für Fertigprodukte, einschließlich Produkte, für die der Produktionszyklus beendet wurde. Sie werden von der technischen Kontrollabteilung akzeptiert und an das Fertigproduktlager übergeben. Die Höhe des Betriebskapitals für Fertigprodukte wird vom Zeitpunkt des Eingangs der Produkte im Lager bis zur Bezahlung durch den Kunden bestimmt und hängt von einer Reihe von Faktoren ab:

· Die Reihenfolge der Lieferung und die Zeit, die für die Annahme der fertigen Produkte aus den Geschäften erforderlich ist;

· Die Zeit, die für die Kommissionierung und Auswahl der Produkte benötigt wird, entsprechend der Größe der versendeten Charge und im Bereich nach Bestellungen, Bestellungen, Verträgen;

· Zeitaufwand für Verpackung, Produktkennzeichnung;

· Die Zeit, die für die Lieferung verpackter Produkte vom Lager des Unternehmens zum Bahnhof, Pier usw. benötigt wird;

· Der Zeitpunkt des Ladens von Produkten in Fahrzeuge;

· Lagerzeit der Produkte im Lager.

Die Working Capital Ratio zur Finanzierung des fertigen Produkts auf Lager wird nach folgender Formel bestimmt:

,

wobei Neuseeland die Norm für den Bestand an Betriebskapital in Fertigprodukten ist; q ist das tägliche Volumen der versendeten Fertigprodukte in physischen Begriffen; - Stückkosten der versendeten Produkte.

Die Berechnung der Working Capital-Standards ist eine mühsame Aufgabe. Mit der unveränderten Produktpalette und der Preisstabilität für Rohstoffe, Materialien, Komponenten passen Unternehmen den Vorjahresstandard an Änderungen des Produktionsvolumens an.

Der wirtschaftlich gerechtfertigte Standard für das Betriebskapital ermöglicht es Ihnen, das Betriebskapital so zu organisieren, dass jeder im Umlauf investierte Rubel bei seiner Verwendung eine maximale Rendite gewährleistet. Diese Norm ermöglicht es, den Stand und den Nutzungsgrad von zirkulierenden Vermögenswerten zu analysieren, ein Kontrollsystem für sie und die normale wirtschaftliche Tätigkeit eines Industrieunternehmens bereitzustellen, sofern für die zirkulierenden Vermögenswerte konstante Deckungsquellen bestehen.

2. Analyse der Regulierung des Betriebskapitals von JSC "Werk für Stahlbetonprodukte"

2.1 Kurzbeschreibung des Unternehmens

Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung "Reinforced Concrete Products Plant" wurde am 11. Januar 1993 gegründet.

Rechtsadresse: RF, Republik Udmurt. Ischewsk, st. Novosmirnovskaya, 22

Heute ist es ein diversifiziertes Unternehmen mit einer eigenen etablierten Infrastruktur, das über eine eigene Flotte von Fahrzeugen, Ladegeräten und Zugangsbahnen verfügt und den gesamten Komplex der Herstellung und Lieferung von Produkten an seine Kunden abwickelt.

Zavod ZhBI LLC stellt Produkte mit einer Produktpalette von über 200 Artikeln her. Richtungen:

· Produkte für den Zivil- und Industriebau;

· Produkte zur Anordnung von Öl- und Gasfeldern.

Die Herstellung von Betongewichtungsmaterialien für Öl- und Gaspipelines ist eine der Hauptaktivitäten der Anlage.

Die Anlage produziert bis zu 50 Namen von Betonwichtsmitteln für Hauptrohrleitungen - dies sind: vorgefertigte Ringgewichtungsmaterialien UTK vom Abdecktyp, UBO-Marken sowie Gewichtungsmaterialien von UBKM-, UBK- und UBP-Marken, die in Ausgleichsrohren verwendet werden beim Überqueren von Flüssen und Wasserbarrieren sowie in sumpfigen Gebieten. Alle Gewichte erfüllen Qualitätsstandards.

Es ist der einzige russische Hersteller von Stahlbeton für den Bau von Öl- und Gasrohrleitungen mit Durchmessern von 325 bis 1420 mm.

Dank dessen beteiligte sich das Werk an Lieferungen für alle wichtigen Bauarbeiten an Öl- und Gaspipelines in Russland von St. Petersburg nach Sachalin, einschließlich der Regionen des hohen Nordens und Südens des Landes.

Die Hauptkunden dieser Produkte der Anlage sind die größten Öl- und Gasförderunternehmen Russlands wie Gazprom, Lukoil, Tatneft, Transneft, Surgutneftegaz und Podvodtruboprovodstroy.

Der Erfolg des Unternehmens, der in den letzten 12 Jahren erzielt wurde, beruht auf einem strengen Ansatz in Bezug auf die Qualität der hergestellten Produkte sowie auf der kompetenten Leitung des Werks, das klar weiß, dass Qualität und Kenntnis der Marktsituation erforderlich sind Für den Erfolg. Das Werk betreibt erfolgreich ein eigenes Labor für die Produktqualitätskontrolle und erweitert ständig das Sortiment und den Absatzmarkt für hergestellte Produkte. Das Produktionsvolumen von Stahlbetonprodukten wächst ebenso wie die Geographie ihrer Lieferungen.

Die Anlage wächst kontinuierlich produktionskapazitätWährend neue Technologien eingeführt werden, werden neue Produkte für den Zivil- und Industriebau sowie der Energiekomplex beherrscht, was auf die Stabilität der Anlage auf dem Wohnungsbaumarkt hinweist.

Zavod ZHBI LLC besteht aus zwei autonomen Produktionseinheiten, von denen jede über eine eigene Mörtel-Beton-Einheit verfügt, ein Lager für Fertigprodukte, eine Werkstatt für die Herstellung von Betonfertigteilen, Wandpaneelen usw. für die Herstellung von Bewehrungskäfigen, Mauerwerk Maschen, Bereiche für die Reparatur von Metallformen. Das Werk verfügt über eigene Gleisanschlüsse, die es ermöglichen, bis zu 650 Tonnen Produkte zu versenden und bis zu 350 Tonnen Zement pro Tag zu erhalten.

Das Unternehmen verfügt über eigene Fahrzeuge, um die Produktion mit inerten Materialien zu versorgen und Produkte zu transportieren. Produkte können gleichzeitig von fünf Punkten aus versendet werden.

Die in der Anlage tätige Versuchsgruppe befasst sich mit der Einführung neuer Werkzeugmaschinen und Geräte, um die Menge zu erhöhen und die Qualität der Produkte zu verbessern.

Die Anlage betreibt:

· Produktions- und technische Abteilung, die mit der Planung der Freigabe von Produkten befasst ist und der Produktion Arbeitszeichnungen für die Herstellung und den Versand von Produkten sowie die Kontrolle des Standardmaterialverbrauchs während der Produktion zur Verfügung stellt;

· Abteilung des Cheftechnologen, Einführung neuer Technologien in den Produktionsprozess.

Analyse der Finanzergebnisse der Wirtschaftstätigkeit von LLC "Plant of Reinforced Concrete Products" für 2007-2009. ist in Tabelle 2.1 dargestellt.

Tabelle 2.1. Analyse der Finanzergebnisse von Zavod ZhBI LLC

Der Umsatzgewinn stieg 2009 gegenüber 2007 um 2764 Tausend Rubel. Der Anstieg war auf einen Anstieg der Produktionskosten um 4309 Tausend Rubel zurückzuführen. und eine Zunahme von 5797 Tausend Rubel. Verkaufserlös.

Im gleichen Zeitraum stiegen die Vertriebskosten um 8 Tausend Rubel.

Im Vergleich zu 2008 Der Umsatzgewinn stieg um 1284 Tausend Rubel. In 2008. in Bezug auf 2007. Der Gewinn stieg um 1.480 Tausend Rubel.

2.2 Analyse des Betriebskapitals von LLC "Werk für Stahlbetonprodukte"

Struktur des Betriebskapitals von Zavod ZHBI LLC für 2007-2009 ist in Anhang 1 dargestellt.

Aus der dargestellten Struktur können wir schließen, dass die Tendenz besteht, das Volumen des Betriebskapitals zu erhöhen. In 2008. Betriebskapital von JSC "Werk für Stahlbetonprodukte" im Vergleich zu 2007. erhöht um 2774 Tausend Rubel. Und im Jahr 2009. Das Volumen des Betriebskapitals erhöhte sich um 4391 Tausend Rubel. im Vergleich zu 2008

In der allgemeinen Struktur des Betriebskapitals nehmen die Vorräte den größten Anteil ein. Im Zeitraum von 2007-2009. Der Anteil der Bestände an der Struktur des Betriebskapitals nimmt ab.

Das Wachstum der Forderungen wirkt sich negativ auf die Finanzlage des Unternehmens aus. Erhöht das Risiko eines Wachstums des Prozentsatzes der Nichtrückgabe, muss LLC "Werk für Stahlbetonprodukte" Maßnahmen ergreifen, um die Forderungen zu reduzieren.

Eine der Hauptbedingungen für das finanzielle Wohlergehen eines Unternehmens ist der Mittelfluss zur Deckung seiner Verpflichtungen. Das Fehlen seiner erforderlichen Mindestreserven weist auf seine ernsthaften finanziellen Schwierigkeiten hin. Der übermäßige Geldbetrag bedeutet, dass das Unternehmen tatsächlich Verluste erleidet, die zum einen mit der Inflation und der Bereitstellung von Geldern verbunden sind und zum anderen mit der verpassten Gelegenheit, zusätzliche Einnahmen zu erzielen und zu erhalten.

Das Betriebskapital unterscheidet sich auch im Liquiditätsgrad.

Die Liquidität von Vermögenswerten ist der Kehrwert der Zeit, die erforderlich ist, um sie in Geld umzuwandeln. Je weniger Zeit erforderlich ist, um Vermögenswerte in Geld umzuwandeln, desto liquider sind sie. Zuweisen:

· Die liquidesten Vermögenswerte (Barmittel, kurzfristige Finanzinvestitionen);

· Schnell realisierbare Vermögenswerte (Forderungen, versendete Waren, sonstige kurzfristige Vermögenswerte);

· Langsam gehandelte Vermögenswerte (Reserven).

Tabelle 3.3. Die Analyse der Zusammensetzung und Struktur des Betriebskapitals von LLC "Plant of Reinforced Concrete Products" nach dem Liquiditätsgrad für 2007-2009 wird vorgestellt.

Aus der Analyse der Zusammensetzung und Struktur des Umlaufvermögens des Unternehmens geht hervor, dass im Jahr 2008. im Vergleich zu 2007 Der Wert der liquidesten Vermögenswerte stieg um 625 Tausend Rubel und im Jahr 2009. im Vergleich zu 2008 um 2418 Tausend Rubel erhöht.

In Anbetracht der schnellen Vermögenswerte ist ersichtlich, dass Forderungen im Jahr 2009. im Vergleich zum Vorjahr und sonstigen kurzfristigen Vermögenswerten im Jahr 2009 gesunken. erhöht um 289 Tausend Rubel. im Vergleich zu 2008

Die Liquiditätsquote des Betriebskapitals kennzeichnet den Zustand des Betriebskapitals, sie entspricht dem Verhältnis des Betrags der kurzfristigen Finanzinvestitionen und der liquiden Mittel zum Ergebnis des zweiten Abschnitts der Bilanz "Umlaufvermögen".

Dieses Verhältnis zeigt, wie sich das Cash-in-Working-Capital tendenziell verringert oder erhöht. Dieser Koeffizient sollte angestrebt werden, zu erhöhen, jede Abnahme führt zur gegenwärtigen Zahlungsfähigkeit und Insolvenz des Unternehmens.

Bei LLC "Werk für Stahlbetonprodukte" zum 1. Januar 2009 Die Liquiditätsquote des Betriebskapitals betrug 0,17 und zum Jahresende 0,37. Da sich der Koeffizient erhöht, stellt das Unternehmen seine Zahlungsfähigkeit wieder her.

Das Verhältnis der Rückstellung für Rückstellungen und Kosten durch eigene Gründungsquellen wird als Verhältnis der Differenz zwischen den Ergebnissen des dritten Abschnitts der Bilanz "Kapital und Rücklagen" und des ersten Abschnitts "Langfristiges Vermögen" zum Höhe der Reserven.

Der Standardwert des Koeffizienten ist größer oder gleich dem Zeitraum von 0,6 bis 0,8. Es kennzeichnet die Fähigkeit eines Unternehmens, seine eigenen wirtschaftlichen Aktivitäten zu finanzieren. Bei hohen Werten des Koeffizienten zeigt sich eine positive Entwicklung der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivität, dh Bestände und Kosten werden vollständig aus eigenen Mitteln gedeckt. Zu Beginn des Berichtsjahres beträgt sie 0,95, und zum Ende von 0,87 finanziert das Unternehmen seine wirtschaftlichen Aktivitäten unabhängig.

Der Autonomiekoeffizient der Quellen für die Bildung von Beständen und Kosten wird als Verhältnis der Differenz zwischen dem dritten Abschnitt "Kapital und Rücklagen" und dem ersten Abschnitt "Langfristige Vermögenswerte" und der Differenz zwischen dem dritten Abschnitt und dem ersten Abschnitt berechnet zuzüglich der Summe des vierten Abschnitts "Langfristige Verbindlichkeiten" und der Zeile 610 "Kredite und Kredite". Sie spiegelt den Anteil des eigenen Betriebskapitals am Gesamtbetrag der Hauptquellen für die Bildung von Vorräten und Kosten wider. Wenn der Autonomiekoeffizient der Quellen für die Bildung von Reserven und Kosten mehr als 0,5 beträgt, hat das Unternehmen finanzielle Stabilität. In der LLC "Werk für Stahlbetonprodukte" Anfang 2009. Der Autonomiekoeffizient der Quellen für die Bildung von Reserven und Kosten beträgt 1,0 und zum Jahresende 0,99. Dies zeigt, dass die Hauptquelle für die Bildung von Vorräten und Kosten das eigene zirkulierende Vermögen ist und das Unternehmen finanziell stabil ist.

Die Analyse der Zusammensetzung und Struktur des Betriebskapitals nach Anlagerisiko ist in Tabelle 2.3 dargestellt.

Aus der Analyse der zirkulierenden Vermögenswerte mit einem minimalen Anlagerisiko geht hervor, dass die Zahlungsmittel im Jahr 2008 waren. erhöht um 625 Tausend Rubel. im Vergleich zu 2007 Und im Jahr 2009. Der Anstieg betrug 2418 Tausend Rubel. Dies liegt an der Tatsache, dass große Menge Das Guthaben befindet sich auf dem Girokonto des Unternehmens. Berücksichtigung des Umlaufvermögens mit geringem Anlagerisiko im Jahr 2008. im Vergleich zu 2007 ist zu sehen:

· Erhöhung der Forderungen um 276 Tausend Rubel. aufgrund der Vorauszahlung für Gas und der Lücke zwischen der Zahlung und dem Eingang des Geldes auf das Girokonto;

· Erhöhung der Lagerbestände um 940 Tausend Rubel. aufgrund einer starken Veränderung der Rohstoffpreise;

· Verringerung des Saldos der fertigen Produkte um 57 Tausend Rubel. wegen mehr effektive Arbeit Der Umsatz.

In 2009. Die Analyse des Betriebskapitals mit geringem Anlagerisiko im Vergleich zu 2008 ergab:

· Reduzierung der Forderungen um 57 Tausend Rubel. aufgrund der Vorauszahlung für Gas nur 1 Monat im Voraus;

· Erhöhung der Lagerbestände um 679 Tausend Rubel. aufgrund der anhaltend starken Veränderungen der Rohstoffpreise auf dem Markt;

· Erhöhung des Saldos der Fertigprodukte um 181 Tausend Rubel. aufgrund der unausgewogenen Arbeit von Produktion und Vertrieb.

Durch Betriebskapital mit hohem und mittlerem Investitionsrisiko im Jahr 2008 es gab einen Rückgang von 75 Tausend Rubel. und 19 Tausend Rubel. beziehungsweise. Und im Jahr 2009. im Gegenteil, diese Indikatoren steigen um 39 Tausend Rubel. und 289 Tausend Rubel. beziehungsweise.

Die Beschleunigung des Umsatzes von zirkulierenden Vermögenswerten (Vermögenswerten) verringert deren Bedarf und ermöglicht es Unternehmen, einen Teil der zirkulierenden Vermögenswerte entweder für nichtproduktive oder langfristige Produktionsbedürfnisse des Unternehmens oder für zusätzliche Produktion freizugeben.

Infolge der Umsatzbeschleunigung werden materielle Elemente des Betriebskapitals freigesetzt, weniger Vorräte an Rohstoffen, Materialien, Brennstoffen und Beständen an unfertigen Erzeugnissen sind erforderlich, und daher sind die zuvor in diese Vorräte und Vorräte investierten monetären Ressourcen vorhanden freigegeben.

Die Umsatzrate der Mittel ist ein komplexer Indikator für das organisatorische und technische Niveau der Produktion und der Wirtschaftstätigkeit. Die Erhöhung der Umdrehungszahl wird durch Verkürzung der Produktionszeit und der Durchlaufzeit erreicht. Produktionszeit ist fällig technologischer Prozess und die Art der verwendeten Technik. Um es zu reduzieren, ist es notwendig, seine Technologie zu verbessern, die Arbeit zu mechanisieren und zu automatisieren.

Der Gesamtumsatz des gesamten Betriebskapitals setzt sich aus dem privaten Umsatz einzelner Elemente des Betriebskapitals zusammen. Die Geschwindigkeit sowohl des allgemeinen Umsatzes als auch des privaten Umsatzes einzelner Elemente des Betriebskapitals ist durch Indikatoren gekennzeichnet:

1. Die Umsatzquote oder die Fluktuationsrate wird berechnet als das Verhältnis der Kosten der verkauften Produkte zum durchschnittlichen Saldo des gesamten Betriebskapitals:

Die Umsatzquote gibt die Anzahl der vollständigen Umdrehungen (Zeiten) an, die das Betriebskapital für den analysierten Zeitraum ausgeführt hat. Mit einem Anstieg des Indikators beschleunigt sich der Umsatz des Betriebskapitals.

2. Die Dauer eines Umsatzes ist die Dauer des gesamten Umsatzes von der ersten Phase (Materialeinkauf) bis zur letzten - dem Verkauf von Fertigprodukten. Gemessen in Tagen, berechnet als Verhältnis des Durchschnitts für den Zeitraum des Saldos der materiellen Vermögenswerte (zum Tagesergebnis (

Die Verkürzung der Bearbeitungszeit führt zur Freigabe von Geldern aus dem Umlauf, und ihre Erhöhung führt zu einem zusätzlichen Bedarf an Betriebskapital.

Tabelle 3.5 zeigt eine Analyse des Bestandsumsatzes bei LLC Zavod ZHBI.

Tabelle 3.5.Analyse des Bestandsumsatzes bei LLC "Werk für Stahlbetonprodukte" für 2007-2009.

Aus Tabelle 3.5 geht hervor, dass die Materialkosten um 7048 Tausend Rubel gestiegen sind. und 11.985 Tausend Rubel. in 2008 und 2009 jeweils im Verhältnis zum Vorjahr. Dies wurde durch den Anstieg der Materialpreise und eine Erhöhung des Produktionsvolumens beeinflusst.

Der Anstieg der Materialkosten beeinflusste wiederum das Wachstum der Kosten der verkauften Waren. In 2008. Die Kosten der verkauften Waren stiegen um 4309 Tausend Rubel. im Vergleich zu 2007 und 2009. in Bezug auf 2008. bis 16246 Tausend Rubel.

Die durchschnittlichen Lagerbestände stiegen 2008. im Vergleich zu 2007 um 484,5 Tausend Rubel. und im Jahr 2009. um 853,5 Tausend Rubel. im Vergleich zu 2008 Dies weist auf die Notwendigkeit hin, den Sicherheitsbestand zu erhöhen, um eine unterbrechungsfreie Produktion der erforderlichen Rohstoffe und Materialien zu gewährleisten, wenn sich das Produktions- und Verkaufsprogramm ändert.

Durchschnittliche Fertigwarenbestände im Jahr 2008 im Vergleich zu 2007 um 7512 Tausend Rubel erhöht. aufgrund des Ungleichgewichts der Produktions- und Marketingaktivitäten und im Jahr 2009. um 7232,5 Tausend Rubel verringert. infolge gestiegener Nachfrage und erfolgreicher Vertriebsaktivitäten.

Die Haltbarkeit von Fertigwarenbeständen im Jahr 2008. im Vergleich zu 2007 erhöht um 55,4 Tage und im Jahr 2009. im Vergleich zu 2008 verringerte sich um 55,65 Tage, was anzeigt gute Führung Beim Verkauf von Fertigprodukten verringerte sich auch die Haltbarkeit der Lagerbestände im Jahr 2009. im Vergleich zu 2008 um 0,94 Tage und im Jahr 2008. Im Vergleich zu 2005 gab es einen unbedeutenden Anstieg (1,24 Tage), was bedeutet, dass bei LLC „Plant of Reinforced Concrete Products“ ein kontinuierlicher Produktions- und Verkaufsprozess für Produkte durchgeführt wird.

Der Lagerumschlag war 2008 rückläufig. im Vergleich zu 2007 1,07 mal und im Jahr 2009. eine Steigerung von 0,82 gegenüber 2008.

Im Jahr 2009 erwies sich die Tätigkeit von Reinforced Concrete Products Plant LLC als profitabel. Das Unternehmen ist zahlungsfähig und finanziell stabil. Die Produktionsleistung stieg um fast 12% und der Umsatz um 38%.

Die Analyse des Betriebskapitals ergab, dass das Volumen des Betriebskapitals tendenziell wächst. In 2008. Betriebskapital der LLC "Plant of Reinforced Concrete Products" im Vergleich zu 2007. erhöht um 2774 Tausend Rubel. Und im Jahr 2009. Das Volumen des Betriebskapitals erhöhte sich um 4391 Tausend Rubel. im Vergleich zu 2008

In der allgemeinen Struktur des Betriebskapitals nehmen die Vorräte den größten Anteil ein. Im Zeitraum von 2007-2009. Der Anteil der Bestände an der Struktur des Betriebskapitals nimmt ab.

Aus der Analyse der Zusammensetzung und Struktur des Umlaufvermögens des Unternehmens geht hervor, dass die liquidesten Vermögenswerte zunehmen. ihr Wachstum betrug 625 Tausend Rubel und im Jahr 2009. 2418 Tausend Rubel.

Die Veränderung der Working Capital-Rate wurde durch das Zusammenspiel zweier Faktoren erreicht: eine Steigerung der Einnahmen und eine Erhöhung des durchschnittlichen Saldos des Working Capital.

Fazit

Die Rationierung des Betriebskapitals spielt eine wichtige Rolle für die Tätigkeit des Unternehmens, da das Betriebskapital ein wichtiger Bestandteil des Unternehmensvermögens ist. Sie sind notwendig, um einen reibungslosen Produktionsprozess und die Möglichkeit seines Fortbestehens zu gewährleisten. Die Rationierung des Betriebskapitals ist erforderlich, um das effektive Funktionieren und die Stabilität des Betriebskapitals sicherzustellen, was von einem stabilen, gut geölten Produktions- und Vermarktungsprozess von Produkten zeugt.

Das Vorhandensein einer ausreichenden Menge an Betriebskapital im Unternehmen ist eine notwendige Voraussetzung für das normale Funktionieren des Unternehmens in einer Marktwirtschaft.

In diesem analysiert seminararbeit Produktion und wirtschaftliche Aktivitäten des Unternehmens JSC "Werk für Stahlbetonprodukte", machte der Autor eine Schlussfolgerung über den aktuellen Stand des Unternehmens und seine Politik in Bezug auf die Regulierung des Betriebskapitals.

Um die Effizienz der Nutzung und Standardisierung des Betriebskapitals zu verbessern, wird LLC Plant of Reinforced Concrete Products vorgeschlagen:

1. Stärkung der internen Kontrolle über die Sicherheit und den rationellen Einsatz von Materialien, Kraftstoff und Elektrizität bei der Herstellung der Produkte des Unternehmens;

2. zu diesem Zweck die Methoden zur Analyse der Wirksamkeit des Betriebskapitals zu verbessern, die betriebliche Kontrolle über die Einhaltung der Mindeststandards der verbleibenden Lagerbestände in Lagern durchzuführen und den Status der Forderungen ständig zu überwachen, ohne eine Erhöhung ihrer Forderungen zuzulassen Bedingungen gegen Verträge;

3. Mechanisierung der Buchhaltung in arbeitsintensiveren Bereichen der Buchhaltung: Bargeld, Abwicklung, Buchhaltung von Fertigproduktmaterialien in Werkstätten und Lagern des Unternehmens;

4. in die Produktion neuer Produkte investieren, die auf den lokalen und anderen Märkten gefragt sind;

5. eine Richtlinie für den Einsatz von Betriebskapital im Allgemeinen formulieren und Maßnahmen zu deren Optimierung entwickeln.

Die Wahl der Entwicklungsstrategie des Unternehmens und die Verbesserung seiner Leistungsindikatoren hängen daher von der Marktsituation und den im Unternehmen festgelegten Grundsätzen ab unternehmenskultur und vor allem aus den Besonderheiten des Unternehmens. In verschiedenen Marktsektoren und je nachdem, ob sich das Unternehmen entwickelt, sich in einer Phase relativer Stabilität befindet oder sich in einem Zustand vor der Krise befindet, sollten unterschiedliche Methoden zur Rationierung des Betriebskapitals angewendet werden.

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Jeder Produktionsprozess im Unternehmen ist das Ergebnis einer Verbindung belegschaft mit Produktionsmitteln, die durch festes und zirkulierendes Kapital repräsentiert werden. Das Betriebskapital ist ein Schlüsselelement der Produktion, das es mit den erforderlichen finanziellen Ressourcen versorgt und die Kontinuität des Unternehmens bestimmt.

Betriebskapital stellen die Höhe der Mittel dar, die für die Schaffung von Betriebskapital und Umlauffonds bereitgestellt wurden.

Revolvierendes Produktionsvermögen - Ein Teil der Produktionsmittel, der einmal am Produktionsprozess beteiligt ist, überträgt die Kosten sofort und vollständig auf die hergestellten Produkte und ändert im Produktionsprozess Änderungen (Rohstoffe) oder verliert (Kraftstoff) Ihre natürliche Materialform. Dazu gehören: Rohstoffe, Grund- und Hilfsstoffe, Komponenten, nicht fertige Produkte, Kraftstoff, Behälter, Overalls, Rechnungsabgrenzungsposten usw.

Umlauffonds Dazu gehören Mittel für den Verkauf von Produkten (Fertigprodukte in einem Lagerhaus; Waren, die an Kunden versandt, aber noch nicht von diesen bezahlt wurden; Mittel für Abrechnungen; Mittel an der Kasse des Unternehmens und auf Bankkonten) nicht am Produktionsprozess teilnehmen, sondern notwendig, um die Einheit von Produktion und Verkehr zu gewährleisten.

Der Anteil des Umlaufvermögens und der Umlauffonds an der Struktur des Umlaufvermögens hängt von der Branchenzugehörigkeit des Unternehmens, der Dauer des Produktionszyklus, dem Grad der Spezialisierung und Zusammenarbeit sowie anderen Faktoren ab.

Die zirkulierenden Vermögenswerte des Unternehmens sind in ständiger Bewegung und funktionieren gleichzeitig in zwei Bereichen: der Produktionssphäre und der Zirkulationssphäre. Während des Produktionszyklus durchlaufen sie drei Phasen schaltkreis:

• erste Stufe (Versorgung) beinhaltet die Ausgabe von Geld und die Lieferung von Arbeitsgegenständen. In der stage-ten Phase findet ein Übergang des Umlaufvermögens von der Geldform zur Ware statt.
• auf zweite Etage (Produktions-) Betriebskapital fließt in die Produktion und wird schließlich zu Fertigwaren.
• dritter Abschnitt (Marketing) tritt auf, wenn das fertige Produkt an Verbraucher verkauft wird. Zirkulierende Vermögenswerte gelangen von der Produktionssphäre in die Zirkulationssphäre und ändern erneut ihre Form - von Ware zu Geld.

Basierend auf all dem oben Genannten kommen wir zu dem Schluss, dass die Gelder eine Runde machen, dann wird alles noch einmal wiederholt: Das Geld aus dem Verkauf von Produkten wird zum Erwerb neuer Arbeitsgegenstände usw. geschickt.

Während des Bewegungsprozesses befinden sich zirkulierende Vermögenswerte gleichzeitig in allen Phasen und in allen Formen, wodurch die Kontinuität und der Rhythmus des Produktionsprozesses im Unternehmen erreicht werden. Die Dauer der Ermittlung des Betriebskapitals in jeder Phase des Umlaufs ist nicht gleich und hängt von den technologischen Eigenschaften der Rohstoffe und Fertigprodukte, der Dauer des Produktionszyklus, den Eigenschaften des Materials sowie der technischen Versorgung und dem Verkauf der Produkte ab. So führt beispielsweise die Saisonalität der Rohstoffversorgung in bestimmten Branchen (Obst- und Gemüseindustrie) zu einer Verzögerung des Betriebskapitals in der ersten Phase des Umlaufs. In Branchen mit einem langen Produktionszyklus (Schiffbau) kommt es in der zweiten Phase des Umlaufs zu einer Verzögerung des Betriebskapitals in Form von laufenden Arbeiten. Ein ungleichmäßiger Verkauf von Produkten führt zur Anhäufung von Geldern in der dritten Phase des Umlaufs.

In der Praxis der Wirtschaftsarbeit werden zur Untersuchung der Zusammensetzung und Struktur des Betriebskapitals nach mehreren Kriterien klassifiziert.

Nach Umsatzbereichen (nach wirtschaftlichem Inhalt) Das Betriebskapital ist unterteilt in zirkulierende Produktionsanlagen (Produktionssphäre) und Zirkulationsfonds (Zirkulationssphäre).

Getrennte Teile des Betriebskapitals haben unterschiedliche Zwecke und können in der Produktion und in der Wirtschaftstätigkeit auf unterschiedliche Weise verwendet werden. Daher werden sie klassifiziert für die folgenden Artikel.

Revolvierende Fonds:

• produktionsbestände - Rohstoffe, Grund- und Hilfsstoffe, gekaufte Halbzeuge, Brennstoffe, Behälter, Ersatzteile;
• unfertige Erzeugnisse und Halbfabrikate aus eigener Produktion;
• zukünftige Ausgaben. Umlauffonds:
• fertigprodukte in Lagern;
• versendete, aber nicht bezahlte Produkte;
• zahlungsmittel;
• kassenbestand und auf Konten.

Die Kosten in Arbeit besteht aus den Kosten für Rohstoffe, Grund- und Hilfsstoffe, Kraftstoff, Energie, Wasser, einem Teil der Kosten des auf das Produkt übertragenen OPF sowie den an die Mitarbeiter aufgelaufenen Löhnen. Die Höhe des laufenden Auftragsbestands hängt von der Dauer des Produktionszyklus und der Größe der Charge ab.

Die Kosten für den Verkauf neuer Produkte, Vorbereitungs- und sonstiger Arbeiten, die über einen langen Zeitraum berechnet wurden, betragen zukünftige Ausgaben und werden in Zukunft auf die Produktionskosten abgeschrieben. Ihr Bedarf ergibt sich aus der Durchführung von Arbeiten im Zusammenhang mit der Finanzierung vielversprechender Änderungen in der Struktur von Produkten, Technologien usw.

Durch Rationierung der Abdeckung Das Betriebskapital ist in standardisierte und nicht standardisierte unterteilt. Für standardisierte zirkulierende Vermögenswerte werden Standards festgelegt, dh Mindestgrößen (zirkulierende Vermögenswerte in Vorräten). Unternehmenskonten)

Durch Bildungsquellen Das Betriebskapital wird in eigenes und geliehenes Kapital aufgeteilt. Eigenes - ϶ᴛᴏ Umlaufvermögen bei ständiger Nutzung des Unternehmens. Dazu gehören die Mittel, mit denen das Unternehmen während seiner Organisation ausgestattet ist (genehmigtes Kapital), Gewinnabzüge, stabile Verbindlichkeiten (z. B. Lohnrückstände gegenüber dem Personal), gleichzeitig aus verschiedenen Gründen im Produktionsprozess und bei wirtschaftlichen Aktivitäten Das Unternehmen wird häufig einen zusätzlichen Bedarf an Finanzmitteln haben, der durch geliehene Mittel (z. B. Bankdarlehen) gedeckt wird.

Das Vorhandensein von Eigen- und Fremdmitteln im Umlauf erklärt sich aus den Besonderheiten der Organisation des Produktionsprozesses. Jedes Unternehmen steht vor der Aufgabe, ein optimales Verhältnis zwischen eigenen und geliehenen Mitteln aufrechtzuerhalten, das die finanzielle Stabilität des Unternehmens kennzeichnet. Es wird angenommen, dass ein konstanter Mindestbetrag an Mitteln zur Finanzierung des Produktionsbedarfs durch das eigene Betriebskapital bereitgestellt wird. Der vorübergehende Bedarf an Mitteln, der unter dem Einfluss von Gründen entstanden ist, die vom Unternehmen abhängig und nicht abhängig sind, wird durch geliehene Mittel gedeckt.

Unter struktur des Betriebskapitals Das Verhältnis ihrer einzelnen Elemente zur Gesamtheit wird verstanden. Es ist anzumerken, dass dies von der Branchenzugehörigkeit des Unternehmens, dem Grad der Spezialisierung und Zusammenarbeit, der Qualität und Wettbewerbsfähigkeit der Produkte, der Dauer des Produktionszyklus und der Geschwindigkeit der wissenschaftlichen und technologischen Entwicklung des Unternehmens abhängt . In Unternehmen mit einem langen Produktionszyklus (z. B. im Schwermaschinenbau oder im Schiffbau) ist der Anteil der laufenden Arbeiten hoch. In der Leicht- und Lebensmittelindustrie, in der der Produktionszyklus relativ kurz ist, herrschen Produktionsbestände in der Struktur des Betriebskapitals mit einem geringen Anteil an laufenden Arbeiten vor. In der Elektrizitätsindustrie gibt es keine unfertigen Produkte. In den Unternehmen des Bergbaus entfällt ein erheblicher Teil der Rechnungsabgrenzungsposten.

Die Analyse der Struktur des Betriebskapitals im Unternehmen ist von großer Bedeutung, da es sich um eine Art Spiegel handelt, in dem die finanzielle Situation des Unternehmens dargestellt wird. Ein übermäßiger Anstieg des Anteils der Forderungen, Fertigerzeugnisse und unfertigen Erzeugnisse deutet somit auf eine Verschlechterung der Finanzlage hin. Die Debitorenbuchhaltung kennzeichnet die Ablenkung von Geldern vom Umsatz eines bestimmten Unternehmens und deren Verwendung durch die Schuldner bei seinem Umsatz. Die unbefriedigende Organisation des Verkaufs von Fertigprodukten führt zu einer Erhöhung des Anteils der Fertigprodukte im Lager (Überbestände), der Umleitung eines erheblichen Teils des Betriebskapitals aus dem Verkehr, einem Umsatzrückgang und folglich dem Gewinn. Im Gegenteil, ein gut organisiertes System für den Verkauf von Produkten, die Freigabe von Waren gemäß den Anweisungen der Verbraucher und ein etablierter Mechanismus für den Versand ermöglichen keine Verzögerung des Umlaufvermögens in der dritten Phase des Umlaufs.

Die Organisation des Betriebskapitals im Unternehmen umfasst die Ermittlung des Bedarfs an Betriebskapital, deren Struktur, Quellen für die Bildung von Betriebskapital und die Verwaltung des Einsatzes von Betriebskapital (Steigerung des Umsatzes).

Rationierung des Betriebskapitals

Unter dem Gesichtspunkt der Produktionseffizienz sollte das Volumen des Betriebskapitals optimal sein, dh ausreichen, um einen ununterbrochenen Produktionsprozess zu gewährleisten, aber gleichzeitig minimal, was nicht zur Bildung von Überbeständen, zum Einfrieren von Geldern und zu einer Erhöhung von führt Produktions- und Verkaufskosten. Die Notwendigkeit, Betriebskapital in optimaler Höhe zu bilden, beruht auf der Tatsache, dass zwischen dem Zeitpunkt des Verbrauchs materieller Ressourcen in der Produktion und dem Erhalt des Verkaufserlöses eine Zeitverzögerung besteht, die von vielen internen und externen Faktoren abhängt. Die Menge an Betriebskapital, die für das normale Funktionieren des Produktionsprozesses und den Verkauf von Produkten ausreicht, wird durch Standardisierung des Betriebskapitals festgelegt, das die Grundlage für deren rationelle Verwendung bildet.

Rationierung des Betriebskapitals - ϶ᴛᴏ der Prozess der Bestimmung des Mindestbetrags des Betriebskapitals im Unternehmen, der jedoch für den normalen Verlauf des Produktionsprozesses ausreicht.

In einer Marktwirtschaft ist der Wert der Standardisierung des Betriebskapitals sehr hoch: Unternehmen müssen den Standard des Betriebskapitals unabhängig festlegen und kontrollieren, da letztendlich die Effizienz des Unternehmens und seine Finanzlage (Zahlungsfähigkeit, Stabilität, Liquidität) davon abhängen. eine prekäre finanzielle Situation, Unterbrechungen des Produktionsprozesses und infolgedessen eine Verringerung der Produktion und der Rentabilität. Auf http: // site veröffentlichtes Material
Im Gegenteil, durch die Überschätzung des Betriebskapitals werden Mittel jeglicher Art (Lagerbestände, Produktionsunterbrechung, Rohstoff- und Materialüberschüsse) eingefroren, wodurch Investitionen in die Ausweitung und Erneuerung der Produktion verhindert werden.

In der Praxis der produktionsinternen Planung verwenden Unternehmen Folgendes methoden zur Regulierung des Betriebskapitals.

Analytisch Die Methode beinhaltet die Berechnung des Bedarfs an Betriebskapital in Höhe ihrer tatsächlichen durchschnittlichen Salden unter Berücksichtigung des Wachstums des Produktionsvolumens im Planungszeitraum. Vorläufig wird eine detaillierte Analyse der Effizienz des Einsatzes von Betriebskapital in der Basisperiode durchgeführt, wobei Faktoren und Reserven zur Beschleunigung ihres Umsatzes eliminiert werden. Es wird in Unternehmen eingesetzt, in deren Struktur das Betriebskapital einen großen Teil der Produktionsbestände ausmacht.

Koeffizient Die Methode basiert auf der Aufteilung der Elemente des Betriebskapitals in zwei Gruppen, abhängig von der Änderung des Produktionsvolumens. Das in der ersten Gruppe enthaltene Betriebskapital hängt vom Produktionsvolumen ab. Die Berechnung des Bedarfs erfolgt nach der Analysemethode auf der Grundlage ihrer Größe in der vergangenen Periode und des erwarteten Produktionswachstums (Rohstoffe, Materialien, Fertigwaren, unfertige Erzeugnisse). Die zweite Gruppe umfasst Rechnungsabgrenzungsposten und Ersatzteile , geringwertige und abgenutzte Gegenstände, dh Betriebsmittel aller Art, deren Wert nicht von Änderungen des Produktionsvolumens abhängt. Die Rationierung des Betriebskapitals der zweiten Gruppe basiert auf den tatsächlichen Durchschnittssalden der Vorperiode.

Methode direktes Konto besteht darin, den Bedarf an standardisiertem Betriebskapital für jedes ihrer Elemente zu berechnen. Der Vorteil seiner Methode liegt hauptsächlich in der Tatsache, dass Sie den Bedarf an Betriebskapital genau bestimmen können. Gleichzeitig ist es sehr arbeitsintensiv, erfordert hohe Qualifikationen von Wirtschaftswissenschaftlern und wird hauptsächlich mit einem engen Bereich materieller Ressourcen eingesetzt. Die Methode wird verwendet, um die Notwendigkeit des Umlaufs von Vermögenswerten eines bestehenden Unternehmens oder bei der Organisation eines neuen Unternehmens zu klären, wenn noch keine statistischen Daten, keine rhythmisch betriebene Produktion oder ein formuliertes Produktionsprogramm vorliegen.

Die Direktkontomethode erfordert die Bestimmung der Bestandsnormen und des durchschnittlichen täglichen Verbrauchs für bestimmte Arten von Betriebskapital. Bei der Standardisierung des Betriebskapitals ist es äußerst wichtig, die Abhängigkeit von Normen und Standards von der Dauer des Produktionszyklus, den Bedingungen der Material- und technischen Versorgung (Intervalle zwischen Lieferungen, Größe der gelieferten Chargen, Entfernung der Lieferanten) zu berücksichtigen. die Transportgeschwindigkeit) und die Bedingungen für den Verkauf von Produkten.

Die Methode zur Berechnung des Bedarfs an Betriebskapital nach der Direktkontomethode ist nachstehend aufgeführt.

Allgemeiner Standard des Betriebskapitals ist die Summe der privaten Standards:

Ntot \u003d Np. s + Nn. n + Ng. n + Nb. R,

wobei Npz der Standard der Produktionsbestände ist;

Nn. n - Standard der laufenden Arbeiten;

Ng. n ist der Standard für fertige Produkte;

Nb. р - Standard der Ausgaben zukünftiger Perioden.

alle Bedingungen der allgemeinen Working Capital Ratio müssen in Geld ausgedrückt werden.

Produktionslagerrate bestimmt durch die Formel:

N.p. s \u003d Qday * N,

wo Qday - durchschnittlicher täglicher Verbrauch von Materialien, Rubel;

N. - der Aktienkurs für ein bestimmtes Element des Betriebskapitals, Tage.

Die Norm des Betriebsmittelbestands ist der Zeitraum (Anzahl der Tage), in dem das Betriebskapital in Produktionsbestände umgeleitet wird. Der Lagerbestand setzt sich aus den aktuellen, vorbereitenden, Versicherungs-, Transport- und technologischen Beständen zusammen:

N \u003d NT. s + Np. s + Nstr + Ntr + Ntechn.

Beachten Sie, dass der aktuelle Bestand - die Hauptart des Lagers, die die Kontinuität des Produktionsprozesses gewährleistet. Die Größe des aktuellen Lagerbestands wird durch die Häufigkeit der Lieferungen im Rahmen von Verträgen und das Volumen des Materialverbrauchs in der Produktion beeinflusst. Es ist zu beachten, dass es normalerweise in der Hälfte des durchschnittlichen Intervalls zwischen den Lieferungen erfolgt. Das durchschnittliche Intervall zwischen gleichen Lieferungen (Lieferzyklus) wird ermittelt, indem 360 Tage durch die Anzahl der geplanten Lieferungen dividiert werden.

Versicherung oder Garantie, Lager ist bei unvorhergesehenen Umständen erforderlich (z. B. bei Rohstoffknappheit) und wird traditionell auf 50% des aktuellen Lagerbestands festgelegt, kann jedoch je nach Standort des Lieferanten und der Wahrscheinlichkeit von weniger als dem ϶ᴛᴏ-ten Wert liegen Unterbrechungen.

Transportmaterial ausschließlich für den Fall erstellt, dass die Bedingungen des Frachtumsatzes im Vergleich zu den Bedingungen des Dokumentenumsatzes überschritten werden. Dokumentenfluss - die Zeit für das Senden und Einreichen von Abrechnungsdokumenten an die Bank, die Zeit für die Verarbeitung von Dokumenten in der Bank, die Zeit für den Postlauf der Dokumente. In der Praxis wird der Transportbestand anhand der tatsächlichen Daten aus der Vorperiode ermittelt.

Beachten Sie, dass der technologische Bestand erstellt bei der Vorbereitung von Materialien für die Produktion, einschließlich Analyse und Labortests. Beachten Sie, dass der technologische Bestand nur berücksichtigt wird, wenn er nicht Teil des Produktionsprozesses ist.

Vorbereitungsmaterial wird auf der Grundlage technologischer Berechnungen oder mittels Zeitmessung erstellt und bezieht sich auf Materialien, die nicht sofort in Produktion gehen können (Holztrocknung, Getreideverarbeitung)

In einer Reihe von Fällen wird die Norm des saisonalen Bestands auch festgelegt, wenn der saisonale Charakter in Form von geernteten Ressourcen (Zuckerrüben) oder Liefermethoden (per Wassertransport) vorliegt.

Working Capital Ratio für laufende Arbeiten bestimmt durch die Formel:

Nn. n \u003d Vday. Einkaufszentrum Buch. h,

wobei Vday das geplante durchschnittliche tägliche Produktionsvolumen zu den Produktionskosten ist;

ТЦ - die Dauer des Produktionszyklus, Tage;

Кнз - Kostensteigerungskoeffizient.

In Unternehmen mit einer einheitlichen Produktproduktion kann der Kostensteigerungsfaktor durch die Formel bestimmt werden:

wo und - gleichzeitig zu Beginn des Produktionsprozesses anfallende Kosten (Rohstoffe, Grundstoffe, Halbzeuge);

im - Folgekosten bis zum Ende der Produktion von Fertigwaren (z. B. Gehälter, Abschreibungen)

Working Capital Ratio für Rechnungsabgrenzungsposten bestimmt durch die Formel:

Nb. R. = P + R - C,

wobei P der Buchwert der Rechnungsabgrenzungsposten zu Beginn des geplanten Jahres ist (aus der Bilanz entnommen);

Р - Ausgaben zukünftiger Perioden im kommenden Jahr (festgelegt auf der Grundlage des Plans der wissenschaftlichen und technischen Entwicklung des Unternehmens);

С - Rechnungsabgrenzungsposten, die in ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙii mit der geplanten Schätzung der Produktionskosten auf die Produktionskosten des kommenden Jahres abzuschreiben sind.

Working Capital Ratio für Bestände an Fertigprodukten:

Ng. n \u003d Vday (Tf.n + To.d),

wobei Tfp die Zeit ist, die erforderlich ist, um eine Charge für den Versand der fertigen Produkte an den Verbraucher zu bilden, Tage;

Tod - die Zeit, die Papierkram benötigt, um die Waren an den Verbraucher zu senden, Tage.

Wie oben erwähnt, entspricht der allgemeine Standard des Betriebskapitals im Unternehmen der Summe der Standards für alle Elemente. Der allgemeine Satz aller zirkulierenden Vermögenswerte in Tagen wird ermittelt, indem der allgemeine Standard der zirkulierenden Vermögenswerte durch die durchschnittliche tägliche Produktion marktfähiger Produkte zu den Produktionskosten dividiert wird.

Indikatoren für die Effizienz des Einsatzes von Betriebskapital und Möglichkeiten zur Beschleunigung des Umsatzes

Die Effizienz des Einsatzes von Betriebskapital ist durch ein Indikatorensystem gekennzeichnet. Vergessen Sie nicht, dass das wichtigste Kriterium für die Intensität des Einsatzes von Betriebskapital die Geschwindigkeit ihres Umsatzes sein wird. Je kürzer der Zeitraum des Umsatzes von Geldern ist und je weniger sie sich in verschiedenen Phasen des Umsatzes befinden, desto effizienter können sie eingesetzt werden, desto mehr Mittel können für andere Unternehmenszwecke verwendet werden, desto niedriger sind die Produktionskosten.

Die Effizienz des Einsatzes von Betriebskapital ist durch Folgendes gekennzeichnet indikatoren.

Working Capital Turnover Ratio (Cob) zeigt die Anzahl der Umdrehungen des Betriebskapitals für den analysierten Zeitraum (Quartal, Halbjahr, Jahr). Es ist anzumerken, dass es als Verhältnis des Volumens der verkauften Produkte zum durchschnittlichen Saldo des Betriebskapitals für das Berichtszeitraum:

Je höher die Umsatzquote, desto effizienter nutzt das Unternehmen das Betriebskapital.

Aus der Formel ist ersichtlich, dass eine Zunahme der Anzahl der Umdrehungen entweder eine Zunahme des Volumens der verkauften Produkte mit einem konstanten Gleichgewicht des Betriebskapitals oder die Eliminierung einer bestimmten Menge des Betriebskapitals mit einem konstanten Umsatzvolumen anzeigt. oder kennzeichnet eine Situation, in der die Wachstumsrate des Umsatzes die Wachstumsrate des Betriebskapitals übersteigt. Die Beschleunigung oder Verzögerung des Umsatzes des Betriebskapitals wird durch Vergleich der tatsächlichen Umsatzquote mit ihrem Wert gemäß Plan oder für die Vorperiode bestimmt.

Dauer eines Umsatzes in Tagen zeigt, wie lange die zirkulierenden Vermögenswerte einen vollen Umsatz erzielen, dh in Form von Erlösen aus dem Verkauf von Produkten an das Unternehmen zurückkehren. wird berechnet, indem die Anzahl der Tage im Berichtszeitraum (Jahr, Halbjahr, Quartal) durch die Umsatzquote dividiert wird:

Wenn wir die Formel anstelle der Umsatzquote einsetzen, erhalten wir:

in der Praxis der Finanzberechnung wird zur Vereinfachung der Berechnung der Dauer eines Umsatzes die Anzahl der Tage in einem Monat gleich 30, in einem Viertel - 90, in einem Jahr - 360 angenommen.

Lastverhältnis der im Umlauf befindlichen Mittel kennzeichnet die Höhe des Betriebskapitals, das für einen Rubel Erlös aus Produktverkäufen bereitgestellt wird. In Analogie zur Kapitalintensität des Anlagevermögens repräsentiert der Indikator die zirkulierende Kapitalintensität, dh die Kosten des Betriebskapitals (in Kopeken) pro Rubel verkaufter Produkte:

Der Auslastungsfaktor ist der Kehrwert der Fluktuationsrate. Je niedriger der Auslastungsfaktor der im Umlauf befindlichen Mittel ist, desto effizienter kann das Betriebskapital im Unternehmen eingesetzt werden.

Zusätzlich zu den berücksichtigten allgemeinen Indikatoren für den Umsatz des Betriebskapitals werden zur Ermittlung spezifischer Gründe für die Änderung des Gesamtumsatzes Indikatoren für den privaten Umsatz ermittelt, die den Nutzungsgrad des Betriebskapitals in jeder Phase des Umlaufs und für den Einzelnen widerspiegeln Elemente des Betriebskapitals (berechnet ähnlich den obigen Formeln)

Der effektive Einsatz von Betriebskapital dient nicht nur der Beschleunigung des Umsatzes, sondern auch der Senkung der Produktions- und Verkaufskosten von Produkten aufgrund der Einsparung einzelner Elemente des Betriebskapitals (Rohstoffe, Materialien, Energie). Vergessen Sie nicht, dass die Der wichtigste verallgemeinernde Indikator für die Effizienz des Einsatzes materieller Ressourcen im Unternehmen ist think materialverbrauch von Produkten (Me) - das Verhältnis der Höhe der Materialkosten zum Produktions- oder Verkaufsvolumen der Produkte:

Besondere Indikatoren für den Materialverbrauch sind der Rohstoffverbrauch, der Metallverbrauch, der Stromverbrauch, die Kraftstoffkapazität und der Energieverbrauch. Bei der Berechnung gibt der Zähler die genaue Menge der verbrauchten Rohstoffe, Metalle, Elektrizität, Brennstoffe und Energie aller Art in Form von Sachleistungen oder Wertangaben wieder.

Der entgegengesetzte Indikator für den Materialverbrauch ist materialeffizienz, welches durch die Formel bestimmt wird:

Je besser Rohstoffe, Materialien, Halbzeuge und Energie verwendet werden können, desto geringer ist der Materialverbrauch und desto höher ist die Materialeffizienz.

Basierend auf der Analyse der Wirksamkeit des Einsatzes von Betriebskapital, möglichkeiten, ihren Umsatz zu beschleunigen. Die Beschleunigung des Umsatzes wird durch verschiedene Maßnahmen in den Phasen der Bestandsbildung, der Herstellung und des Verkaufs von Fertigprodukten erreicht.

Das Management des Einsatzes von Betriebskapital umfasst die Implementierung der folgenden Möglichkeiten zur Beschleunigung des Umsatzes:

• intensivierung der Produktionsprozesse, Verkürzung der Dauer des Produktionszyklus, Beseitigung aller Arten von Ausfallzeiten und Arbeitsunterbrechungen, Verkürzung der Zeit natürlicher Prozesse;
• sparsamer Umgang mit Rohstoffen sowie Kraftstoff- und Energieressourcen: Anwendung rationaler Verbrauchsraten von Rohstoffen und Materialien, Einführung einer abfallfreien Produktion, Suche nach billigeren Rohstoffen, Verbesserung des Systems der materiellen Anreize zur Ressourceneinsparung. Alle oben genannten Maßnahmen verringern den Materialverbrauch der hergestellten Produkte.
• verbesserung der Organisation der Hauptproduktion: Beschleunigung des wissenschaftlichen und technischen Fortschritts, Einführung fortschrittlicher Technologien und Technologien, Verbesserung der Qualität von Werkzeugen, Geräten und Vorrichtungen, Entwicklung der Standardisierung, Vereinheitlichung, Typisierung, Optimierung der Organisationsformen der Produktion (Spezialisierung, Zusammenarbeit, Rationalisierung der Schnittstellenbeziehungen);
• verbesserung der Organisation der Hilfs- und Serviceproduktion: umfassende Mechanisierung und Automatisierung der Hilfs- und Servicevorgänge (Transport, Lagerung, Be- und Entladen), Erweiterung des Lagersystems, Einsatz automatisierter Lagerabrechnungssysteme;
• verbesserung der Arbeit mit Lieferanten: Annäherung der Lieferanten von Rohstoffen, Materialien und Halbzeugen an die Verbraucher, Verkürzung des Lieferintervalls, Beschleunigung des Dokumentenflusses und direkte langfristige Beziehungen zu Lieferanten;
• verbesserung der Arbeit mit Produktkonsumenten: Annäherung der Produktkonsumenten an die Hersteller, Verbesserung des Abwicklungssystems (Ausgabe von Produkten auf Vorauszahlungsbasis, wodurch die Forderungen reduziert werden), Erhöhung des Verkaufsvolumens aufgrund der Auftragserfüllung durch direkte Kommunikation, sorgfältige und sorgfältige rechtzeitige Auswahl und Versand von Produkten nach Los und Sortiment, Rückgang der Lagerbestände an Fertigprodukten aufgrund einer verbesserten Planung des Versands von Fertigprodukten;
• anwendung logistischer Ansätze im Beschaffungsmanagement, in der Organisation der Produktion im Bereich des Verkaufs von Fertigprodukten, wodurch die Dauer des Umlaufs des Betriebskapitals verringert und die Produktions- und Verkaufskosten gesenkt werden.

1. Das Betriebskapital wird wichtig sein teil von Kapital des Unternehmens und sorgen für das reibungslose Funktionieren des Produktionsprozesses. Es ist erwähnenswert, dass sie ständig in Bewegung sind, nacheinander die Phasen der Schaltung durchlaufen und ihre Form ändern.

2. Das Umlaufvermögen wird nach einer Reihe von Merkmalen klassifiziert: nach dem Umlaufbereich, nach Elementen, nach Zugehörigkeit, nach Deckung durch Rationierung, nach Bildungsquellen.

3. Die Grundlage für den rationellen Einsatz von Betriebskapital wird als Standardisierung angesehen - die Bestimmung des für einen ununterbrochenen Produktionsprozess erforderlichen, aber ausreichenden Mindestbetrags.

4. Das Kriterium für die Effizienz der Nutzung des Betriebskapitals ist deren Umsatz. Je schneller die zirkulierenden Vermögenswerte alle Phasen des Umlaufs durchlaufen und in Form von Verkaufserlösen an das Unternehmen zurückkehren, desto effizienter können sie genutzt werden.

5. Das Management des Einsatzes von Betriebskapital beinhaltet eine ständige Suche nach Faktoren und Reserven, um deren Umsatz zu beschleunigen.