Finanzielle Beziehungen von Organisationen (Unternehmen). Finanzfunktionen. Organisation der Finanzbeziehungen von Unternehmen Themen der Finanzbeziehungen

Kommunikationsfunktionen finanzverwaltung.

Einfluss der Inflation auf den Anlageprozess.

Der Einfluss der Inflation auf den Anlageprozess ist überwiegend negativ. Es äußert sich darin, dass der Abschreibungsfonds abgeschrieben wird und folglich keine Mittel für die Erneuerung des Anlagevermögens zur Verfügung stehen. Infolgedessen nimmt der Investmentfonds ab, die Investitionsmöglichkeiten des Unternehmens nehmen ab. Dieser Einfluss kann durch die Methode der beschleunigten Abschreibung des Anlagevermögens sowie durch die Begrenzung des Wachstums der Konsummittel verringert werden. Negativer Einfluss Dies zeigt sich auch in der Tatsache, dass Anleger künftig Erträge aus Anlagen mit abgeschriebenem Geld erhalten und die Investitionskosten derzeit getätigt werden. In einem inflationären Umfeld sollte der Vorzug gegeben werden investitionsprojekte mit einer schnellen Amortisationszeit. Es ist auch sinnvoll, mit einem schnellen Kapitalumschlag in die am besten geschützten Gebiete zu investieren - dies sind Finanzmärkte, spekulative Transaktionen mit Wertpapieren, Handel, Immobilientransaktionen usw.

Vorlesung Nummer 56. Kommunikationsfunktion - Umsetzung externer Finanzbeziehungen.

IM moderne Konzepte Strategisches Management des Unternehmens, eine der Hauptrollen spielt die Dynamik seiner Entwicklung und seines Verhaltens während außenumgebung... Finanzmanagement ist einer der Hauptfaktoren der Kommunikation. Die Kommunikationsfunktion des Finanzmanagements besteht in der Umsetzung von Finanzbeziehungen zu Bundes-, Sub-Bundes- und Kommunalbehörden, Gegenparteien, Kunden, Gläubigern, Kreditnehmern, Investoren, Gründern usw. Diese Beziehungen sollten zumindest konfliktfrei sein und im Idealfall zur Entwicklung des Unternehmens und zur Lösung seiner strategischen Ziele beitragen. Das Finanzmanagement im Unternehmen muss den Anforderungen des externen Umfelds entsprechen.

Finanzielles Umfeld des Unternehmertums - ist ein Komplex gegenseitiger multilateraler Geschäftsbeziehungen des Unternehmens mit den Subjekten und Objekten der Finanzbeziehungen. Das System der finanziellen Beziehungen einer wirtschaftlichen Einheit umfasst Beziehungen im Bereich Bildung, Bildung, Entsorgung und Nutzung finanzieller Ressourcen. Diese Beziehungen können sowohl innerhalb der wirtschaftlichen Horizontalen als auch innerhalb der Vertikalen liegen. Derzeit werden Beziehungen zu höheren Organisationen in Unternehmen mit Bundes- und Kommunaleigentum und in staatliche Unternehmen... Eine solche Beziehung wurde wiederbelebt neue Basis und innerhalb von Finanzbeständen. Dies ist die Beziehung von Tochterunternehmen und verbundenen Unternehmen zur Muttergesellschaft - dem Inhaber ihres kontrollierenden Aktienblocks (Aktien). Unter Marktbedingungen ist das Verhältnis der Finanzhorizontalen vorherrschend. Jede Geschäftseinheit ist einerseits ein Lieferant von Produkten (Werken, Dienstleistungen) und andererseits deren Käufer. Elemente, die das Geschäftsumfeld prägen.

Geschäftsumfeld - die sozioökonomische Situation, zu der der Grad der wirtschaftlichen Freiheit, das Vorhandensein eines Unternehmerkorps, die Dominanz des Markttyps der Wirtschaftsbeziehungen, die Möglichkeit der Bildung eines unternehmerischen Umfelds und der Einsatz der erforderlichen Ressourcen gehören. Die Bildung eines unternehmerischen Umfelds ist ein kontrollierter Prozess. Die Managementmethoden basieren auf Maßnahmen, die nicht mit den Auswirkungen auf die Probanden zusammenhängen geschäftstätigkeiten, aber mit der Schaffung günstiger Bedingungen für die Entstehung und rasche Bildung solcher Subjekte. Die Bildung eines unternehmerischen Umfelds umfasst folgende Elemente:

Annahme eines nationalen Programms zur Förderung des Unternehmertums, Schaffung einer unternehmerischen Infrastruktur (alle Institutionen unternehmerischen Handelns);

Änderung des öffentlichen wirtschaftlichen und sozioökonomischen Denkens;

Sozialpsychologie verändern. Die Entwicklung des Unternehmertums führt zum Wachstum des nationalen Wohlstands und zum Wohl der Nation.

Die Bedingungen für die Entstehung von Finanzmitteln sind die Bildung, Verteilung und Verwendung von Geldeinnahmen, die aus drei Funktionen bestehen: Verteilung, Kontrolle und Regulierung.

Verteilungsfunktion

Verantwortlich für die Bereitstellung finanzieller Ressourcen für jede Verbindung des Systems. Die Hauptaufgabe besteht darin, das Volkseinkommen entsprechend den Bedürfnissen des Staates und der Bevölkerung zu verteilen. Erträge werden aus Steuern und Erlösen aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen erzielt.

Einkommensverteilung ermöglicht:

gleichmäßige Zweige der Volkswirtschaft entwickeln;
den Staat, die Wirtschaft und die Verteidigung des Landes zu stärken;
den Lebensstandard der Bevölkerung zu erhöhen.

Steuerfunktion

Wirtschaftlichkeit und Einhaltung der geltenden Gesetze sind obligatorische Bestandteile der Kontrollfunktion. Kontrolle ist auf allen Ebenen des Finanzverkehrs und für jede Finanztransaktion erforderlich. Finanzkontrolle ist ein Instrument zur Verhütung wirtschaftlicher Straftaten, das Folgendes ermöglicht:

kontrolle der Produktion von Waren und Dienstleistungen;
den Prozess der Ressourcenausgabe überwachen;
kosten und Verluste reduzieren;
abfall zu vermeiden.

Regelfunktion

Die Regulierung zielt darauf ab, die wirtschaftliche Situation zu verbessern oder die Krise zu überwinden. Die wichtigsten Hebel der Regulierung sind Steuer- und Kreditpolitik. IM staatliche Regulierung brauchen:

Öffentlicher Sektor;
geldumsatz;
öffentliche Finanzen;
außenwirtschaft;
wirtschaftliche Sicherheit.

Finanzielle Beziehungen von Unternehmen - ein System der Beziehungen zu staatlichen Stellen, dem Steuersystem, Haushalten, Banken und anderen Kreditinstituten, Versicherungsunternehmen usw. sowie monetäre Beziehungen, die die Bildung und Verwendung von Geldmitteln im Verlauf des Ressourcenumlaufs des Unternehmens, die Bildung seiner Geldeinnahmen und Ersparnisse zum Ausdruck bringen ...

Finanzielle Beziehungen sind in interne und externe unterteilt.

Interne Finanzbeziehungen:

- Bildung des genehmigten Kapitals von Unternehmen;
- Bildung und Verteilung von Bareinnahmen: Einnahmen, Brutto- und Nettoeinkommen, Gewinn, Unternehmens-Cash;
- Beziehung zu den Mitarbeitern zur Zahlung lohn.
-Finanzbeziehungen zu eigenen strukturellen Abteilungen
-Beziehungen innerhalb von Produktionsverbänden und die Beziehung des Unternehmens zu seinen Tochtergesellschaften.

Externe Finanzbeziehungen

beziehungen zu anderen Geschäftseinheiten bei der Erzielung und Verteilung von Erlösen (immaterielle Beziehungen);

- Geldstrafen, Strafen, Verfall; - Mietverhältnisse;
- Ausgabe und Verkauf von Wertpapieren;
- Zusammenarbeit;
- gewerbliche Kreditvergabe;

Die Organisation der Finanzen von Unternehmen erfolgt auf der Grundlage einer Reihe von Grundsätzen, die dem Wesen unternehmerischen Handelns unter Marktbedingungen entsprechen:

Wirtschaftliche Unabhängigkeit. Die Umsetzung dieses Grundsatzes wird durch die Tatsache sichergestellt, dass eine wirtschaftliche Einheit unabhängig von der Eigentumsform unabhängig die Richtung ihrer Ausgaben und die Finanzierungsquellen bestimmt, wobei sie sich an dem Wunsch orientiert, den Gewinn zu maximieren.

Selbstfinanzierung. Dieser Grundsatz bedeutet die vollständige Erstattung der Produktions- und Verkaufskosten von Produkten, Investitionen in die Entwicklung der Produktion auf Kosten ihrer eigenen Mittel sowie erforderlichenfalls Bank- und Handelskredite. Die Umsetzung dieses Prinzips ist eine der Hauptbedingungen für unternehmerisches Handeln, um die Wettbewerbsfähigkeit des Unternehmens sicherzustellen.

Materielle Haftung. Es bedeutet das Vorhandensein eines bestimmten Verantwortungssystems für das Verhalten und die Ergebnisse der Wirtschaftstätigkeit. Die finanziellen Methoden zur Umsetzung dieses Prinzips unterscheiden sich für einzelne Unternehmen, ihre Manager und Mitarbeiter des Unternehmens.

Materielles Interesse. Dieses Prinzip ist objektiv durch das Hauptziel des unternehmerischen Handelns vorgegeben - Gewinn zu erzielen.

Bereitstellung von finanziellen Reserven. Dieses Prinzip ist mit der Notwendigkeit verbunden, finanzielle Reserven zu bilden, um unternehmerisches Handeln sicherzustellen.

Prinzip finanzielle Kontrolle... Die Umsetzung dieses Prinzips auf Unternehmensebene sieht eine solche Finanzorganisation vor, die die Möglichkeit bietet, eine interne Finanzkontrolle auf der Grundlage interner Analysen und Prüfungen durchzuführen.

Somit sind die Finanzen von Organisationen das Hauptglied im Finanzsystem. Die Finanzen von Unternehmen sind eine Reihe von monetären oder finanziellen Beziehungen, die sich aus Unternehmen im Zusammenhang mit der Bildung tatsächlicher und (oder) potenzieller Dachfonds, ihrer Verteilung und Verwendung für die Bedürfnisse von Produktion und Verbrauch ergeben.

Alle Grundsätze für die Organisation der Finanzen wirtschaftlicher Einheiten befinden sich in der Entwicklung, und für ihre Umsetzung in jeder spezifischen wirtschaftlichen Situation werden ihre Formen und Methoden angewendet, die dem Entwicklungsstand der Produktivkräfte und Produktionsbeziehungen entsprechen.

Im heutigen wirtschaftlichen Umfeld werden Geschäftsbanken zu einem wichtigen Element der Marktinfrastruktur.

Da Geschäftsbanken in Form von Kommanditgesellschaften oder Aktiengesellschaften gegründet werden und tätig sind, sind ihre Aktivitäten nur unter der Bedingung möglich, dass sie ihren eigenen Gewinn erzielen. Daher wird die Beziehung zwischen Unternehmen und Banken unter Berücksichtigung gegenseitiger Interessen aufgebaut und sollte für beide Seiten von Vorteil sein.

Die Beziehung zwischen der Organisation und der Bank entsteht in Bezug auf Abwicklungs- und Bargeld- und Kreditdienstleistungen sowie im Zusammenhang mit der Entstehung neuer Dienstleistungen, die für eine Marktwirtschaft charakteristisch sind. Ein wichtiges Merkmal Diese Beziehung ist ihre vertragliche Natur. Die Initiative zum Abschluss von Verträgen kommt von dem Unternehmen, das unabhängig eine Bank für seine Abwicklungs-, Bargeld- und Kreditdienstleistungen auswählt.

Für Abwicklungsdienste schließt das Unternehmen mit der Bank einen Bankkontovertrag ab, der für die Organisation bargeldloser Zahlungen erforderlich ist. In Übereinstimmung mit der Vereinbarung eröffnet die Bank Girokonten und andere Konten für das Unternehmen als Kunden, schreibt ihnen die vom Unternehmen und vom Unternehmen erhaltenen Mittel gut, schreibt die Beträge vom Konto des Unternehmens in seinem Namen auf die Konten von Lieferanten, Gläubigern und den entsprechenden Haushalts- und außerbudgetären Mitteln ab. Darüber hinaus verpflichtet sich die Bank, vom Kundenunternehmen zu akzeptieren und es auszugeben oder in ihrem Namen Bargeld für die Führung von Geldern auf Konten zu zahlen.

Das Hauptkonto eines Unternehmens als juristische Person ist ein Girokonto. Das Unternehmen hat das Recht, mehrere Girokonten bei verschiedenen Banken zu eröffnen. Der Erlös aus dem Verkauf von Produkten (Arbeiten, Dienstleistungen) wird dem Girokonto gutgeschrieben, die Verpflichtungen des Unternehmens werden beglichen. Andere Konten - Girokonten, Darlehen, Währung - Die Organisation hat das Recht, in beliebiger Anzahl bei verschiedenen Banken zu eröffnen. Ein Abrechnungsunterkonto wird für ein Unternehmen eröffnet, das außerhalb seines Standorts separate strukturelle Abteilungen hat. An ihrem Standort in Banken werden Konten im Namen des Unternehmens eröffnet. Da das Abrechnungsunterkonto einen Nebenwert hat, werden Einnahmen aus dem Geschäftsbereich für die spätere Überweisung auf das Hauptabrechnungskonto des Unternehmens akkumuliert.

Girokonten werden für Niederlassungen, Abteilungen und andere nicht abwickelnde Abteilungen des Unternehmens eröffnet. Sie werden für begrenzte Abwicklungsvorgänge verwendet, die hauptsächlich mit Löhnen und Verwaltungskosten zusammenhängen.

Wenn ein aktuelles Fremdwährungskonto bei der Bank eröffnet wird, wird automatisch ein Transit-Fremdwährungskonto eröffnet, von dem aus Fremdwährung überwiesen wird außenwirtschaftliche Tätigkeit Unternehmen. Nach dem Verkauf eines Teils der Deviseneinnahmen wird der Saldo der Devisen auf das Girokonto überwiesen.

Während des Abwicklungs- und Bargelddienstes zwischen dem Unternehmen und der Bank werden bestimmte finanzielle Beziehungen hergestellt, die von der Bewegung der Mittel begleitet werden und die Einkommensbildung des Unternehmens und der Bank beeinflussen.

Viele Banken erheben eine Gebühr für die Einrichtung von Kundenkonten und die Abwicklung von und bargeldtransaktionendie Kosten ihrer Umsetzung zu erstatten. Andere, um Kunden anzulocken, eröffnen kostenlos Girokonten. Jede Bank zahlt eine bestimmte Gebühr zugunsten der letzteren für die Aufbewahrung von Unternehmensmitteln (mit Ausnahme eines Transitwährungskontos). Die Höhe der Gebühr wird bei einem Girokonto einvernehmlich festgelegt. Das Unternehmen legt vorübergehend überschüssige Mittel auf Festgeldkonten zu den Bedingungen der Bank an, wodurch die Zinsen für Einlagen in Abhängigkeit von den Bedingungen für die Aufbewahrung des Geldes festgelegt werden.

Die Kosten der Organisation für die Bezahlung der Dienstleistungen der Bank sind in den Kosten für Produkte (Arbeiten, Dienstleistungen) enthalten. Die Einnahmen aus der Führung von Geldern auf den Bankkonten werden als nicht operatives Ergebnis als Teil des Bilanzgewinns des Unternehmens berücksichtigt. Banken haben nicht das Recht, die Abrechnungen des Unternehmens mit dem Budget, anderen Unternehmen oder anderen bargeldlosen Zahlungen zu kontrollieren, obwohl sie in den festgelegten Formen durchgeführt werden. Die Bank trägt jedoch eine gewisse Verantwortung für die Einhaltung der Regeln der Abwicklungsdisziplin, die in den Vorschriften der Zentralbank der Russischen Föderation festgelegt sind und durch Vereinbarungen zwischen dem Unternehmen und der Geschäftsbank festgelegt werden. Bei vorzeitiger oder unkorrekter Abbuchung von Geldern von den Konten des Unternehmens sowie bei vorzeitiger oder unkorrekter Gutschrift von Geldern, die das Unternehmen erhalten hat, hat es das Recht, von der Bank die Zahlung einer Geldbuße in Höhe von 0,5% dieser Beträge für jeden Verspätungstag zu ihren Gunsten zu verlangen. Die Vereinbarung zwischen der Bank und dem Unternehmen kann auch andere (zusätzliche) Formen der Verantwortung vorsehen.

Die Haftung von Unternehmen gegenüber der Bank ist in Bankkonto- und Einlagenvereinbarungen sowie Kreditvereinbarungen festgelegt.

Beachten Sie, dass die Rolle von Krediten bei der Gewährleistung des normalen Funktionierens des Unternehmens unter modernen Bedingungen sicherlich wichtig ist.

Bankdarlehen sind die wichtigste Finanzierungsquelle für die Bedürfnisse von Unternehmen, die mit der Herstellung und dem Verkauf von Produkten verbunden sind. Der vorübergehende Bedarf an Finanzmitteln entsteht besonders häufig bei Unternehmen, bei denen das Produktionsvolumen und der Absatz von Produkten saisonal schwanken. Dies kann jedoch durch eine vorübergehende Lücke zwischen dem Erhalt von Quellen bestimmter Arten von Kosten und dem Bedarf an Mitteln für diesen Zweck, beispielsweise für die Durchführung von Reparaturarbeiten, entstehen. Selbstfinanzierende Verbände und Industrieunternehmen werden auf der Grundlage der Gesamtbestände und gutgeschrieben produktionskosten.

Das allgemeine Prinzip der Überprüfung von Kreditsicherheiten lautet wie folgt. Die tatsächliche Verschuldung wird mit der Höhe des überschüssigen bezahlten Saldos der Wertsachenbestände und der Produktionskosten innerhalb des Plans sowie der versendeten Waren in Höhe ihres Saldos in der Bilanz verglichen.

In der Praxis wird gleichzeitig eine Sicherheitsüberprüfung eines Bankinstituts für die Gesamtheit der Bestände und Kosten sowie der versendeten Waren durchgeführt. Wenn die Schulden den geplanten Kreditbetrag überschreiten, prüft das Bankinstitut zusammen mit dem Unternehmen die Gründe, die den übermäßigen Bedarf an einem Kredit verursacht haben.

Es kann beschlossen werden, ein Darlehen für den vorübergehenden Bedarf für den gesamten oder einen Teil der überschüssigen Lager- und Produktionskosten sowie für die versendeten Waren bereitzustellen. Wenn diese Maßnahmen es ermöglichen, die Schulden in den geplanten Zeitraum zu bringen, kann das Bankinstitut ein Darlehen für vorübergehende Bedürfnisse bereitstellen.

Wenn es nicht möglich ist, die Schulden eines Kredits rechtzeitig auf das geplante Niveau zu bringen, sowie im Falle einer überfälligen Schuld auf Bankkrediten, wird eine Begrenzung der Kreditvergabe innerhalb des geplanten Kreditbetrags eingeführt.

Wird die geplante Darlehensgröße aufgrund des übermäßigen Wachstums der versendeten Waren überschritten, deren Zahlungsbedingungen noch nicht vorliegen, werden sie ohne Einschränkung durch Betrag und Laufzeit zur Gutschrift angenommen. In diesem Fall wendet die Bank keine Sanktionen an.

Wenn Sie die Reste der laufenden Arbeiten überprüfen, endprodukte und versendete Waren werden zu den tatsächlichen Kosten, jedoch nicht höher als geplant, und allen anderen Beständen und Kosten - gemäß der Bilanzschätzung - zur Gutschrift angenommen. Der Wert der Vorräte verringert sich um den Wertminderungsbetrag, die Rückstellungen für künftige Aufwendungen oder Verluste sowie um Handelsrabatte, wenn Waren zu Einzel- oder Großhandelspreisen in der Bilanz erfasst werden.

Die Bank kann Kredite für die Kosten des Anlagevermögens gewähren, wenn dem Unternehmen Anreizmittel fehlen. Die Analyse der Beziehung zwischen dem Unternehmen und der Bank für solche Kredite besteht darin, die beabsichtigte Verwendung von Krediten und die Wirksamkeit der auf ihre Kosten durchgeführten Aktivitäten zu überprüfen.

Kredite sind eine Methode zur rückzahlbaren Finanzierung eines Unternehmens. Es ist ein traditioneller Bankdienst. Das Unternehmen hat das Recht, einen Kredit bei der Bank, bei der das Girokonto eröffnet wurde, und bei jeder anderen Bank zu erhalten. Die Kreditvergabe erfolgt auf der Grundlage eines Darlehensvertrags, in dem die Rechte und Pflichten der Parteien sowie die Haftung für Verstöße gegen die Vertragsbedingungen unter Berücksichtigung der Art des gewährten Darlehens und der finanziellen Situation des Darlehensnehmers festgelegt sind.

Abhängig von der Art des Bedarfs des Unternehmens an Fremdmitteln gibt es kurzfristige Kredite (bis zu einem Jahr), mittelfristige (ein bis drei Jahre) und langfristige Kredite (über drei Jahre).

Das Unternehmen zahlt der Bank Zinsen für die Verwendung des Darlehens, die innerhalb der im Vertrag festgelegten Frist zurückgegeben werden müssen. Die Zinssätze hängen von der Nutzungsdauer des Fremdkapitals unter Berücksichtigung von Angebot und Nachfrage ab. Die Zinssätze können von Bank zu Bank variieren.

Die Praxis der russischen Banken im Bereich der Kreditvergabe zeigt, dass ihre Aktivitäten in diesem Bereich fast ausschließlich aus kurzfristigen Krediten bestehen, die sich auf den Bereich des Handels- und Beschaffungsgeschäfts konzentrieren. Grundsätzlich zielen geliehene Mittel auf Vermittlungsgeschäfte ab, die sich durch einen schnellen Mittelumschlag und hohe Gewinne auszeichnen.

Da Banken Kredite auf kommerzieller Basis vergeben, sind die Grundsätze der Kreditvergabe Kreditsicherheit, Zielcharakter, Dringlichkeit, Rückzahlung und Rückzahlung des Kredits. In diesem Fall bestimmt dies die Präferenzen bestimmter Arten von Kreditgeschäften und deren überwältigende zahlenmäßige Überlegenheit. Die Beziehung zum Finanz- und Kreditsystem ist vielfältig. Dies sind in erster Linie Beziehungen zu den Haushalten verschiedener Ebenen und außerbudgetäre Mittel im Zusammenhang mit der Übertragung von Steuern und Abzügen. Das Steuersystem in Russland ist unvollkommen und trägt nicht zur Normalität bei produktionsaktivitäten... Die weltweite Erfahrung zeigt, dass es möglich ist, hohe Inflationsraten nur durch die Unterstützung der Produktion und die Entwicklung von Investitionen zu senken. Dies sollte der Schwerpunkt der Steuer-, Kredit- und Zollpolitik sein. Insbesondere wird in vielen Ländern ein Teil oder die gesamte Produktionssteigerung nicht besteuert. Dies ist sowohl für das Unternehmen als auch für den Staat von Vorteil, da die Steuern dieser Unternehmen vollständig eingehen und nach einem Jahr stark ansteigen.

Die Beziehungen zur Versicherungsverbindung des Finanzsystems bestehen aus Geldtransfers für die Sozial- und Krankenversicherung sowie der Versicherung des Eigentums des Unternehmens.

Die finanziellen Beziehungen von Unternehmen zu Banken werden sowohl im Hinblick auf die Organisation von nicht zahlungswirksamen Abrechnungen als auch auf die Gewährung und Rückzahlung von kurzfristigen und langfristigen Krediten aufgebaut. Die Organisation des bargeldlosen Zahlungsverkehrs wirkt sich direkt auf die Finanzlage der Unternehmen aus. Kredit ist die Quelle der Bildung betriebskapitalDie Ausweitung der Produktion, ihr Rhythmus und die Verbesserung der Produktqualität tragen dazu bei, vorübergehende finanzielle Schwierigkeiten von Unternehmen zu beseitigen.

Derzeit gibt es eine Reihe von Problemen in den Beziehungen zwischen Unternehmen und Banken. Die Praxis des bargeldlosen Zahlungsverkehrs ist primitiv: Vorauszahlung, Tauschhandel, Bargeld, große Nichtzahlungen. Das Darlehen ist sehr teuer, daher ist sein Anteil an der Bildung des Betriebskapitals von Unternehmen sehr gering (im Durchschnitt nicht mehr als 10%). Langfristige Kredite zur Finanzierung von Investitionen werden praktisch nicht genutzt. Auch nicht traditionelle Bankdienstleistungen wurden nicht entwickelt.

Senden Sie Ihre gute Arbeit in der Wissensdatenbank ist einfach. Verwenden Sie das unten stehende Formular

Studenten, Doktoranden, junge Wissenschaftler, die die Wissensbasis in ihrem Studium und ihrer Arbeit nutzen, werden Ihnen sehr dankbar sein.

Veröffentlicht am http://www.allbest.ru/

Einführung

1. Organisation und Durchführung von Finanzabrechnungen des Unternehmens

2. Kredite an Organisationen

2.3 Analyse (Entwurf) des Darlehensvertrags

2.4 Studie (Vorbereitung) einer Machbarkeitsstudie für einen Kreditantrag zur Finanzierung des Zahlungsabwicklungsbudgets

3.2 Fügen Sie einen Bericht über die gezielte Finanzierung des Unternehmens oder andere verfügbare Dokumente zur staatlichen Unterstützung des Unternehmens bei

4. Versicherung der Aktivitäten von Organisationen

4.1 Analyse der Versicherungsorganisation der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens. Versicherungsarten. Bewertung der Versicherungsbedingungen Optionen

4.2 Zeichnen Sie ein Diagramm der Versicherungsbeziehung zwischen dem Versicherungsnehmer und dem Versicherer

4.3 Fügen Sie Dokumente zur Versicherung der Aktivitäten des Unternehmens bei

Fazit

Anwendungen

Einführung

Ort meiner praktischen Ausbildung OJSC "Pokrovsky Mine", 676150, Region Amur, Bezirk Magdagachinsky, Dorf Tygda, st. Sovetskaya, 17.

Der Zweck der Praxis besteht darin, das im Lernprozess erworbene theoretische Wissen zu festigen und praktische Fähigkeiten in den Bereichen Rechnungswesen, Wirtschaftsanalyse und Prüfung zu erwerben.

In Übereinstimmung mit dem Ziel werden seine Aufgaben festgelegt: Offenlegung der Organisation und Durchführung von Finanzberechnungen des Unternehmens, Kennenlernen der Kreditvergabe an die Organisation, Betrachten des Themas Haushaltsmittel als Finanzierungsquelle für die Aktivitäten von Organisationen, Kennenlernen der Versicherung der Aktivitäten der Organisation.

Kurze wirtschaftliche Merkmale des Unternehmens: Das Unternehmen OJSC "Pokrovsky Rudnik" wurde am 1. September 1994 gegründet und als offene Aktiengesellschaft eingetragen. Der Standort des Unternehmens in der Russischen Föderation, Region Amur, Bezirk Magdagachinsky, Siedlung Tygda. Rechtsadresse: Region Amur, Bezirk Magdagachinsky, Tygda, st. Sovetskaya, 17. Das Büro befindet sich in Blagoveshchensk, st. Kalinina, 137. Derzeit ist der Generaldirektor A. V. Biryukov.

Pokrovsky Rudnik OJSC hat Repräsentanzen in Moskau und England.

Die Haupttätigkeit von Pokrovsky Rudnik OJSC ist die Gewinnung von Edelmetallen - Gold und Silber. Gleichzeitig wurden im Jahr 2014 die Bau- und Installationsarbeiten zur Fertigstellung und Nachrüstung von gebauten und in Betrieb genommenen Produktionsanlagen im Jahr 2015 sowohl wirtschaftlich als auch vertraglich fortgesetzt sowie der Bau einer Reihe neuer Anlagen sowohl für Produktions- als auch für Nichtproduktionszwecke begonnen.

Die Lagerstätte Pokrovskoye ist das größte Golderzobjekt und führend unter den Goldminenunternehmen in der Region Amur. Die Inbetriebnahme hat erhebliche Auswirkungen auf die sozioökonomische Entwicklung nicht nur der Region Amur, sondern der gesamten fernöstlichen Region Russlands.

Die Gesamtinvestitionen für den Bau des Bergbau- und Industriekomplexes beliefen sich auf rund 40 Millionen US-Dollar.

Die Lieferanten des Unternehmens sind:

· Produktionsausrüstung - NPF ANAKON LLC

Computerausrüstung - Informationsgeschäftssysteme

· verkehrsmittel "Ural", "Kamaz", OJSC "Mining Industrial and Financial Company"

· Ausrüstung für ein chemisches Labor - JSC "Mekhanobz - tekhnika"

· Kraftstoff - JSC "Amur nefteprodukt"

Konzentrate - Analit - Marketing, Aquilon

Alle Produktionseinheiten des Unternehmens sind eng miteinander verbunden und produzieren ihre Produkte kontinuierlich. Die Gesamtzahl der Mitarbeiter bei Pokrovsky Rudnik JSC beträgt 1756 Personen. Heute ist Pokrovsky Rudnik OJSC eines der zehn besten Goldminenunternehmen in Russland. Im Rahmen dieses Projekts wurde 1999 das erste Gold in einer Menge von 200 kg abgebaut. 2003 - etwa 3770 kg. 2004 - 4707 kg. 2005 - 5100 kg. 2006 6402 kg., 2007. - 7000 kg., 2016 beträgt das geplante Produktionsvolumen 7600 kg. In weniger als zwei Jahren hat sich die Produktivität der Erzverarbeitung verdoppelt - von 730.000 Tonnen auf 2 Millionen. Im Jahr 2015 wurden 7002 kg Gold und etwa 1994 kg Silber abgebaut, was um ein Vielfaches höher ist als im Jahr 1999.

Die verdienten Mittel werden ständig in den Ausbau der Produktion, den Erwerb moderner Geräte, in neue Projekte, den Bau von Wohnungen und andere Einrichtungen investiert. Die Goldproduktion steigt jährlich und die Wachstumsrate der Gewinne übersteigt die Wachstumsrate der Goldproduktion. Die Anzahl der Mitarbeiter steigt jährlich. Gleichzeitig sinkt die Höhe der aufgeführten Steuerzahlungen jährlich. Dies ist höchstwahrscheinlich ein Beweis für eine rationale Steuerplanung. Die jährlichen Investitionen in die geologische Exploration nehmen zu, was auf die Aussichten für eine Ausweitung der Produktion hinweist.

Kommen wir nun zu den Themen der Aufgabe.

1. Organisation und Durchführung von finanziellen Abrechnungen des Unternehmens "

1.1 Abrechnung durch Zahlungsaufträge

Ein Zahlungsauftrag ist eine schriftliche Anweisung des Kontoinhabers an die Bank, einen bestimmten Geldbetrag von seinem Konto (Abrechnung, laufender Betrag, Budget, Darlehen) auf das Konto eines anderen Unternehmensempfängers von Geldern in derselben oder einer anderen Stadt oder nicht ansässigen Einrichtung der Bank zu überweisen.

Die Möglichkeiten, Zahlungsaufträge in die Berechnungen einzubeziehen, sind vielfältig. Mit ihrer Hilfe werden Abrechnungen sowohl für Warentransaktionen als auch für Nicht-Warentransaktionen durchgeführt. In diesem Fall erfolgen alle Nicht-Warenzahlungen ausschließlich über Zahlungsaufträge.

Bei Abrechnungen für Waren und Dienstleistungen werden Zahlungsaufträge in folgenden Fällen verwendet:

Für die erhaltenen Waren und erbrachten Dienstleistungen (d. H. Durch direkte Annahme der Waren), vorausgesetzt, die Bestellung bezieht sich auf die Nummer und das Datum des Warentransportdokuments, das den Empfang von Waren oder Dienstleistungen beim Zahler bestätigt;

Für Vorauszahlungen und Dienstleistungen (vorbehaltlich des Hinweises in der Bestellung auf die Nummer des Vertrags, der Vereinbarung, des Vertrags, der die Vorauszahlung vorsieht);

Tilgung von Verbindlichkeiten aus Warentransaktionen;

Bei Zahlungen für Waren und Dienstleistungen auf der Grundlage von Gerichtsentscheidungen und Schiedsverfahren;

Bei der Anmietung von Räumlichkeiten;

Zahlungen an Transport, Versorgungsunternehmen, Haushaltsunternehmen für Instandhaltung usw.

Bei Abrechnungen für Nicht-Warentransaktionen werden Zahlungsaufträge verwendet:

Für Zahlungen an das Budget;

Rückzahlung von Bankkrediten und Zinsen für Kredite;

Geldtransfer an staatliche und soziale Versicherungen;

Beiträge zu gesetzliche Mittel bei der Gründung von Aktiengesellschaften, Personengesellschaften usw.;

Erwerb von Aktien, Anleihen, Einlagenzertifikaten, Banknoten;

Zahlung von Zinsen, Geldstrafen, Strafen usw.

Der Zahlungsauftrag wird vom Zahler auf dem Formular des festgelegten Formulars ausgestellt, das alle erforderlichen Angaben enthält, um eine Zahlung zu leisten und sie in der Regel in 4 Kopien an die Bank zu senden, von denen jede ihren eigenen Zweck hat:

Die erste Kopie wird in der Bank des Zahlers verwendet, um Geld vom Konto des Zahlers abzuschreiben, und verbleibt in den Dokumenten für die Bank.

Die 4. Kopie wird mit einem Bankstempel als Quittung für die Annahme des Zahlungsauftrags zur Ausführung an den Zahler zurückgesandt.

Die 2. und 3. Kopie des Zahlungsauftrags werden an die Bank des Begünstigten gesendet. In diesem Fall dient die zweite Kopie als Grundlage für die Gutschrift auf dem Konto des Begünstigten und verbleibt in den Dokumenten für diese Bank. Die dritte Kopie wird dem Kontoauszug des Begünstigten als Grundlage für die Bestätigung des Bankgeschäfts beigefügt.

Die Bank akzeptiert einen Zahlungsauftrag zur Ausführung nur, wenn auf dem Konto des Zahlers genügend Guthaben vorhanden ist. Ein Bankdarlehen kann auch zur Zahlung verwendet werden, wenn das Unternehmen das Recht hat, diese zu erhalten.

Die Bestellung ist ab dem Ausstellungsdatum 10 Tage gültig (der Ausgabetag wird nicht berücksichtigt). Das Workflow-Schema für Abrechnungen mit Zahlungsaufträgen für tatsächlich erhaltene Waren, erbrachte Dienstleistungen und ausgeführte Arbeiten sieht wie folgt aus.

Mit einer konstanten und gleichmäßigen Lieferung von Waren und der Erbringung von Dienstleistungen können Käufer Zahlungsaufträge mit Lieferanten in der Reihenfolge der geplanten Zahlungen abwickeln. In diesem Fall erfolgt die Abrechnung nicht für jede einzelne Sendung oder Dienstleistung, sondern durch regelmäßige Überweisung von Geldern vom Konto des Käufers auf das Konto des Lieferanten zu einem bestimmten Zeitpunkt und in einem bestimmten Betrag, basierend auf dem Waren- und Dienstleistungsplan für den kommenden Monat, das kommende Quartal. Auf diese Weise können Vergleiche zwischen Handelsorganisationen und ihren Lieferanten, zwischen Kraftwerken, produzierende Unternehmen für Kohle, Gas, Strom, Metall usw.

Belegflussdiagramm für Abrechnungen mit Zahlungsaufträgen

1 - Versand von Produkten, Erbringung von Dienstleistungen mit Überweisung von Rechnungen;

2 - Übermittlung eines Zahlungsauftrags an die Bank zur Überweisung von Geldern an den Lieferanten;

3 - Übertragung von Dokumenten an das Rechenzentrum, um Transaktionen auf Konten widerzuspiegeln;

4 - Ausführung von Dokumenten, die durch das CC geleitet wurden, und deren Einreichung beim RCC;

5 - Belastung des Korrespondenzkontos der Bank des Zahlers und Übermittlung einer Gutschrift an das MFO an das RCC (Zweigstelle B);

6 - Gutschrift von Geldern auf das Korrespondenzkonto der Bank des Lieferanten;

7 - Belastung des Bankkorrespondentenkontos des Lieferanten und Gutschrift auf dem Girokonto des Lieferanten;

8 - Auszug aus dem Girokonto des Lieferanten zur Gutschrift von Geldern auf Zahlungsanforderung.

Die Abrechnung durch geplante Zahlungen ist eine progressive Form der Überweisung von Zahlungen, da sie auf dem Gegenverkehr von Geld und Waren beruht. Dies führt zu einer Beschleunigung der Abwicklung, einer Verringerung der gegenseitigen Forderungen und Verbindlichkeiten, vereinfacht die Abrechnungstechnik und ermöglicht es Unternehmen und Organisationen, ihren Zahlungsumsatz im Voraus zu planen.

Nachdem die Bank die Richtigkeit der Bestellung überprüft hat, wird das Geld vom Konto des Zahlers abgebucht. Wenn am Tag des geplanten Fälligkeitstermins kein Guthaben auf dem Konto des Käufers vorhanden ist, akzeptiert die Bank den Zahlungsauftrag im Kartenverzeichnis der nicht bezahlten Abrechnungsbelege mit Buchung auf dem außerbilanziellen Konto „Abrechnungsbelege nicht rechtzeitig bezahlt“. Es wird ausgezahlt, wenn die Gelder nach vorrangigen Zahlungen an das Budget, die Pensionskasse, die Arbeitskasse und die obligatorische Krankenkasse auf das Konto des Zahlers eingehen.

Die derzeitige Verordnung "Über bargeldlose Zahlungen" sieht ein spezielles Verfahren für die Abrechnung mit Zahlungsaufträgen bei der Bezahlung von Geldtransfers über Telekommunikationsunternehmen vor.

Unternehmen und Organisationen haben das Recht, ohne Begrenzung des Betrags Geldtransfers über Telekommunikationsunternehmen zu folgenden Zwecken zu tätigen:

Im Namen der einzelnen Bürger der ihnen persönlich geschuldeten Mittel (Renten, Unterhalt, Löhne, Reisekosten, Lizenzgebühren);

Unternehmen an Orten, an denen es keine Bank gibt, für Ausgaben für die Zahlung von Löhnen, für eine organisierte Einstellung von Arbeitnehmern.

In diesen Fällen stellt das zahlende Unternehmen einen Zahlungsauftrag an die nächstgelegene Post, wo es den Zweck des überwiesenen Betrags angibt und ihn seinem Bankinstitut übermittelt. Der Zahler muss der Bestellung die Formulare für ausgefüllte Geldtransfers an bestimmte Empfänger sowie eine allgemeine Liste aller Empfänger (in 2 Kopien) beifügen, aus der hervorgeht, wer das Geld zu welchen Zwecken erhält und an welche Stadt oder Gemeinde die Überweisung gesendet wird.

Das Kommunikationsunternehmen, das über sein Bankinstitut Geld überweist, stellt wiederum einen Zahlungsauftrag an die Post aus, die diese Überweisungen bezahlt. Ausgefüllte Formulare für Überweisungen und eine Kopie sind dieser Bestellung beigefügt. vollständige Liste Empfänger.

In diesem Fall erfolgt der Geldtransport zwischen Banken über Korrespondenzkonten im RCC. Kommunikationsunternehmen zahlen für erhaltene Überweisungen in bar oder durch Gutschrift auf dem Konto der Empfänger. Gleichzeitig werden an juristische Personen gerichtete Überweisungen nur per Banküberweisung bezahlt, auch durch Bestellungen, die in 4 Kopien erstellt wurden, für den Gesamtbetrag aller Überweisungen für jeden Empfänger.

Unternehmen können auch Bargeldbeträge von Handelserlösen auf ihre bei Banken eröffneten Konten über Kommunikationsunternehmen überweisen. Im Postanweisungsformular muss der Übersetzer Folgendes angeben:

Ihr vollständiger Name;

Bankkontonummer, der dieser Erlös gutgeschrieben werden soll;

Name und Nummer der Bank, bei der dieses Konto eröffnet wurde.

Ein Kommunikationsunternehmen muss für alle Geldtransfers im Zusammenhang mit der Überweisung von Handelserlösen einen Zahlungsauftrag an den Empfänger über den Gesamtbetrag erstellen und diesen Auftrag an die Bank senden, die dieses Kommunikationsunternehmen bedient. Auf der Rückseite aller Kopien von Aufträgen im Zusammenhang mit der Übertragung von Handelserlösen muss das Kommunikationsunternehmen den Namen bestimmter Übersetzer von Handelserlösen angeben.

Abrechnungen durch Zahlungsaufträge haben eine Reihe von Vorteilen gegenüber anderen Abrechnungsformen: relativ einfacher und schneller Workflow, Beschleunigung des Cashflows, die Fähigkeit des Zahlers, die Qualität bezahlter Waren oder Dienstleistungen vorab zu überprüfen, die Möglichkeit, diese Abrechnungsform für Zahlungen ohne Ware zu verwenden, was Abrechnungen durch Zahlungsaufträge am vielversprechendsten macht Zahlungsart.

1.2 Abrechnungen durch Zahlungsaufforderungen, Akkreditive, Inkassobestellungen

Abrechnungen durch Zahlungsaufforderungen, Akkreditive, Inkassobestellungen. Abrechnungen im Rahmen von Akkreditiven - Akkreditive sind eine bedingte Geldverpflichtung, die von der Bank (ausstellende Bank) im Namen des Zahlers akzeptiert wird, um bei Vorlage der letztgenannten Dokumente, die den Bedingungen des Akkreditivs entsprechen, Zahlungen zugunsten des Empfängers von Geldern zu leisten oder eine andere Bank (ausführende Bank) zu ermächtigen, solche Zahlungen zu leisten.

Banken können folgende Arten von Akkreditiven eröffnen:

Bedeckt (hinterlegt) und unbedeckt (garantiert);

Widerruflich und unwiderruflich (kann bestätigt werden).

Bei Eröffnung eines gedeckten (hinterlegten) Akkreditivs überweist die ausstellende Bank den Betrag des Akkreditivs (Deckung) auf Kosten des Zahlers oder des Darlehens, das der ausführenden Bank für die gesamte Dauer des Akkreditivs zur Verfügung gestellt wurde.

Bei Eröffnung eines ungedeckten (garantierten) Akkreditivs gewährt die ausstellende Bank der benannten Bank das Recht, Gelder von ihrem Korrespondenzkonto in Höhe des Akkreditivs abzuschreiben.

Widerruflich ist ein Akkreditiv, das von der ausstellenden Bank auf schriftlichen Befehl des Zahlers ohne vorherige Vereinbarung mit dem Empfänger des Geldes und ohne Verpflichtungen der ausstellenden Bank gegenüber dem Empfänger nach Widerruf des Akkreditivs geändert oder storniert werden kann.

Unwiderruflich ist ein Akkreditiv, das nur mit Zustimmung des Geldempfängers storniert werden kann. Auf Antrag der ausstellenden Bank kann die benannte Bank das unwiderrufliche Akkreditiv (bestätigtes Akkreditiv) bestätigen. Ein unwiderrufliches Akkreditiv, das von der benannten Bank bestätigt wurde, kann ohne Zustimmung der benannten Bank nicht geändert oder storniert werden. Teilzahlungen im Rahmen des Akkreditivs sind zulässig.

Der Zahler übermittelt der bedienenden Bank ein Akkreditiv in Form des festgelegten Formulars, in dem der Zahler zusätzlich zu den obligatorischen Angaben Folgendes angeben muss:

· Art des Akkreditivs (wenn kein Hinweis darauf vorliegt, dass das Akkreditiv unwiderruflich ist, gilt es als widerruflich); · Zahlungsbedingung des Akkreditivs (mit oder ohne Annahme);

· Nummer des Kontos, das von der benannten Bank zur Einzahlung von Geldern mit einem gedeckten (hinterlegten) Akkreditiv eröffnet wurde; · Gültigkeitsdauer des Akkreditivs unter Angabe des Datums (Tag, Monat und Jahr) seines Abschlusses;

· Vollständiger und genauer Name der Dokumente, gegen die die Zahlung im Rahmen des Akkreditivs erfolgt;

· Name der Waren (Werke, Dienstleistungen), für deren Zahlung ein Akkreditiv geöffnet wird, Nummer und Datum des Hauptvertrags, Zeitraum für den Versand der Waren (Ausführung von Arbeiten, Dienstleistungen), Empfänger und Bestimmungsort (bei Zahlung der Waren).

In Ermangelung mindestens einer dieser Angaben weigert sich die Bank, ein Akkreditiv zu eröffnen. Im Falle eines (vollständigen oder teilweisen) Widerrufs oder einer Änderung der Bedingungen des Akkreditivs übermittelt der Zahler der ausstellenden Bank einen entsprechenden Auftrag in beliebiger Form in 3 Kopien. Der leitende Angestellte der Bank bringt auf jeder Kopie der Bestellung Datum, Stempel und Unterschrift an. Eine Kopie der Bestellung wird auf das entsprechende außerbilanzielle Konto gelegt, auf dem die Akkreditive bei der ausstellenden Bank verbucht werden. Zwei Kopien der Bestellung werden spätestens am Arbeitstag nach dem Tag ihres Eingangs an die ausführende Bank gesendet. Eine Kopie der Bestellung wird von der ausführenden Bank an den Empfänger des Geldes übertragen, die andere dient als Grundlage für die Rückerstattung des Geldes oder die Änderung der Bedingungen des Akkreditivs.

Wenn festgestellt wird, dass die vom Empfänger des Geldbetrags bei der benannten Bank eingegangenen Dokumente nicht den Bestimmungen des Akkreditivs entsprechen, hat die ausstellende Bank das Recht, von der benannten Bank im Rahmen des gedeckten Akkreditivs die Erstattung der an den Empfänger des Geldbetrags gezahlten Beträge und im Rahmen des nicht gedeckten Akkreditivs - die Wiederherstellung der von seinem Korrespondenzkonto abgebuchten Beträge - zu verlangen.

Um Gelder im Rahmen eines Akkreditivs zu erhalten, legt der Empfänger des Geldes der ausführenden Bank 4 Kopien des in den Akkreditivbestimmungen vorgesehenen Konto-, Versand- und sonstigen Dokuments vor. Sie müssen innerhalb der Gültigkeitsdauer des Akkreditivs vorgelegt werden.

Die ausführende Bank ist verpflichtet, die Übereinstimmung der vom Empfänger des Geldes eingereichten Dokumente mit den im Akkreditiv vorgesehenen Dokumenten sowie die Richtigkeit des Kontenregisters, die Konsistenz der Unterschriften des Empfängers und des Stempels mit den auf der Karte angegebenen Mustern mit den Mustern der Unterschriften und des Stempels zu überprüfen Wenn Verstöße bei der Einreichung von Dokumenten sowie die Richtigkeit der Registrierung der Kontenregister festgestellt werden, erfolgt keine Zahlung unter dem Akkreditiv, die Dokumente werden an den Empfänger des Geldes zurückgesandt. Der Empfänger von Geldern hat das Recht, die im Akkreditiv vorgesehenen Dokumente vor Ablauf des Verfallsdatums erneut einzureichen.

Der Abschluss eines Akkreditivs erfolgt (in Höhe des Akkreditivs oder seines Restbetrags):

· Nach Ablauf des Akkreditivs;

· Auf der Grundlage des Antrags des Geldempfängers, die weitere Verwendung des Akkreditivs vor dessen Ablauf zu verweigern, sofern dies in den Bedingungen des Akkreditivs vorgesehen ist;

· Auf Anordnung des Zahlers, das Akkreditiv ganz oder teilweise zu widerrufen, wenn ein solcher Widerruf gemäß den Bestimmungen des Akkreditivs möglich ist.

Abrechnungen zum Inkasso sind Bankgeschäfte, bei denen die Bank (ausstellende Bank) im Namen und auf Kosten des Kunden auf der Grundlage von Abrechnungsdokumenten Maßnahmen ergreift, um die Zahlung vom Zahler zu erhalten.

Die ausstellende Bank hat das Recht, eine andere Bank (benannte Bank) mit der Ausführung von Inkassozahlungen zu beauftragen. Abrechnungen für die Abholung erfolgen auf der Grundlage von Zahlungsaufforderungen, deren Zahlung auf Anordnung des Zahlers (mit Annahme) oder ohne seine Bestellung (ohne Annahme) erfolgen kann, und Abholaufträgen, deren Zahlung ohne Anordnung des Zahlers (in unbestreitbarer Reihenfolge) erfolgt.

Zahlungsaufforderungen und Inkassobestellungen werden vom Empfänger des Geldes (Rückforderer) dem Konto des Zahlers über die Bank vorgelegt, die den Empfänger des Geldes bedient (Rückforderer).

Der Rückforderer übermittelt der Bank die angegebenen Abrechnungsdokumente mit dem zur Abholung übermittelten Register der Abrechnungsdokumente, das in 2 Kopien erstellt wurde. Die erste Kopie des Registers besteht aus zwei Unterschriften von Personen, die zur Unterzeichnung von Vergleichsunterlagen berechtigt sind, und einem Siegelabdruck.

In Ermangelung oder Unzulänglichkeit von Geldern auf dem Konto des Zahlers, die vom Zahler akzeptiert werden, werden Zahlungsanträge für die Nichtannahme von Geldern und Inkassobestellungen im Kartenindex auf dem außerbilanziellen Konto "Abrechnungsdokumente nicht rechtzeitig bezahlt" unter Angabe des Datums der Platzierung im Kartenindex abgelegt. Die benannte Bank ist verpflichtet, die ausstellende Bank über die Platzierung von Abrechnungsdokumenten in der Kartei zu informieren. Die ausstellende Bank benachrichtigt den Kunden über die Einreichung in der Kartendatei. Die Zahlung für Abrechnungsunterlagen erfolgt, wenn das Geld in der gesetzlich festgelegten Reihenfolge auf dem Konto des Zahlers eingegangen ist.

Teilzahlung von Zahlungsanfragen, Inkassobestellungen im Kartenverzeichnis ist zulässig.

Eine Zahlungsanforderung ist ein Abrechnungsdokument, das eine Forderung des Gläubigers (Empfängers von Geldern) gemäß der Hauptvereinbarung an den Schuldner (Zahler) über die Zahlung eines bestimmten Geldbetrags über die Bank enthält. Zahlungsansprüche werden in Abrechnungen für gelieferte Waren, geleistete Arbeiten, erbrachte Dienstleistungen sowie in anderen im Hauptvertrag vorgesehenen Fällen geltend gemacht.

Abrechnungen mittels Zahlungsaufforderungen können mit vorheriger Annahme und ohne Zustimmung des Zahlers erfolgen.

Ohne die Zustimmung des Zahlers werden Abrechnungen mit Zahlungsaufforderungen in folgenden Fällen vorgenommen:

1) gesetzlich festgelegt;

2) von den Parteien im Rahmen der Hauptvereinbarung bereitgestellt, sofern der bedienenden Bank das Recht eingeräumt wird, ohne seine Bestellung Geld vom Konto des Zahlers abzuschreiben.

In einer Zahlungsaufforderung, die mit der Annahme des Zahlers bezahlt wird, muss der Empfänger des Geldes "mit Annahme" in das Feld "Zahlungsbedingung" eintragen. Die Frist für die Annahme von Zahlungsaufforderungen wird von den Parteien im Rahmen der Hauptvereinbarung festgelegt (die Frist für die Annahme muss mindestens 5 Arbeitstage betragen).

Die letzte Kopie der Zahlungsanforderung wird verwendet, um den Zahler über den Eingang der Zahlungsanforderung zu informieren. Die angegebene Kopie des Abrechnungsdokuments wird dem Zahler spätestens am nächsten Geschäftstag ab dem Tag, an dem die Bank die Zahlungsaufforderung erhält, zur Annahme übergeben.

Zahlungsaufforderungen werden von der ausführenden Bank in das Kartenverzeichnis der Abrechnungsdokumente aufgenommen, die auf die Annahme zur Zahlung warten, bis die Annahme des Zahlers eingeht, die Annahme (ganz oder teilweise) abgelehnt wird oder die Annahmefrist abläuft.

Der Zahler legt der Bank innerhalb der für die Annahme festgelegten Frist ein entsprechendes Dokument über die Annahme des Zahlungsantrags oder die vollständige oder teilweise Ablehnung seiner Annahme aus den in der Vereinbarung vorgesehenen Gründen vor. Die Annahme einer Zahlungsanforderung oder die Ablehnung der Annahme (vollständig oder teilweise) wird mit einer Annahmeerklärung, einer Ablehnung der Annahme, formalisiert. Bei der Annahme von Zahlungsaufforderungen wird der Antrag in zwei Exemplaren erstellt, von denen das erste mit den Unterschriften von Beamten erstellt wird, die das Recht haben, Vergleichsunterlagen und den Stempel des Zahlers zu unterzeichnen. Bei vollständiger oder teilweiser Ablehnung der Annahme wird der Antrag in 3 Exemplaren abgefasst. Die erste und die zweite Kopie des Antrags werden mit den Unterschriften der Beamten, die das Recht haben, die Vergleichsunterlagen zu unterzeichnen, und dem Stempel des Zahlers erstellt. Die akzeptierte Zahlungsaufforderung muss spätestens am Arbeitstag nach Eingang des Antrags vom Konto des Zahlers bezahlt werden. Im Falle einer vollständigen Ablehnung der Annahme muss die Zahlungsanforderung zusammen mit einer Kopie des Antrags auf Rückerstattung an den Empfänger des Geldes spätestens am Arbeitstag nach dem Tag der Annahme des Antrags an die ausstellende Bank zurückgesandt werden.

Wenn der Antrag auf Annahme, Ablehnung der Annahme nicht innerhalb der festgelegten Frist eingeht, wird die Zahlungsanforderung am nächsten Geschäftstag nach Ablauf der Annahmefrist an die ausstellende Bank zurückgesandt, wobei der Grund für die Rücksendung auf der Rückseite der ersten Kopie der Zahlungsanforderung angegeben wird: „Es wurde keine Zustimmung zur Annahme erhalten.“

Auf der Grundlage der Gesetzgebung gibt der Empfänger von Geldern in der Zahlungsaufforderung für die Nichtannahme „ohne Annahme“ an und verweist auch auf das Gesetz (Nummer, Datum der Annahme und Artikel), auf dessen Grundlage die Sammlung erfolgt. Im Feld "Zahlungszweck" gibt der Wiederhersteller in festgelegten Fällen die Messwerte der Messgeräte und die aktuellen Tarife an, oder es werden Aufzeichnungen über die Berechnungen auf der Grundlage der Messgeräte und der aktuellen Tarife erstellt.

In der Zahlungsaufforderung zur Nichtannahme von Geldern auf der Grundlage der Vereinbarung gibt der Empfänger der Gelder "ohne Annahme" sowie das Datum, die Nummer der Hauptvereinbarung und die entsprechende Klausel an, die ein solches Abschreibungsrecht vorsieht.

Ohne Annahme wird die Belastung des Kontos in den in der Hauptvereinbarung vorgesehenen Fällen von der Bank durchgeführt, wenn in der Bankkontovereinbarung eine Bedingung für die Nichtannahme von Belastungsgeldern enthalten ist. Der Zahler ist verpflichtet, der Bank Informationen über den Gläubiger, der das Recht hat, Zahlungsaufforderungen für die Abbuchung von Geldern ohne Annahme zu stellen, den Namen der Waren, Werke oder Dienstleistungen, für die Zahlungen geleistet werden, sowie über den Hauptvertrag (Datum, Nummer und die entsprechende Klausel) mitzuteilen Recht ohne Annahme).

Ein Inkassoauftrag ist ein Abrechnungsbeleg, auf dessen Grundlage unbestreitbar Gelder von den Konten der Zahler abgebucht werden.

Abholaufträge werden angewendet:

1) in Fällen, in denen das unbestreitbare Verfahren für die Einziehung von Geldern gesetzlich festgelegt ist, einschließlich der Einziehung von Geldern durch Stellen, die Kontrollfunktionen ausüben (Bundessteuerdienst, Landeszollausschuss, Zentralbank);

2) zur Sammlung gemäß den Exekutivdokumenten;

3) in den von den Parteien im Rahmen der Hauptvereinbarung vorgesehenen Fällen, vorbehaltlich der Bereitstellung der Bank des Zahlers mit dem Recht, Gelder ohne seine Bestellung vom Konto abzuschreiben.

Wenn in gesetzlich festgelegten Fällen unbestreitbar Geld von Konten eingezogen wird, muss in der Einzugsanordnung (unter Angabe der Nummer, des Datums der Annahme und des entsprechenden Artikels) auf das Gesetz verwiesen werden. Bei der Erhebung von Geldern auf der Grundlage von Exekutivdokumenten muss der Inkassobefehl einen Verweis auf das Ausstellungsdatum des Exekutivdokuments, seine Nummer, die Nummer des Falls, in dem die Entscheidung getroffen wurde, vorbehaltlich der obligatorischen Vollstreckung sowie den Namen der Stelle enthalten, die eine solche Entscheidung getroffen hat.

Inkassobestellungen für die Einziehung von Geldern von Konten, die auf der Grundlage von Exekutivdokumenten ausgestellt wurden, werden von der Bank des Antragstellers mit dem Anhang des Original-Exekutivdokuments oder seines Duplikats angenommen.

1.3 Auswahl der optimalen Form des bargeldlosen Zahlungsverkehrs bei Abwicklungstransaktionen mit einem bestimmten Lieferanten

Auswahl der optimalen Form der bargeldlosen Zahlungen bei Abwicklungstransaktionen mit einem bestimmten Lieferanten (Käufer). Bargeldlose Abrechnungen werden auf der Grundlage von Abrechnungsdokumenten in der festgelegten Form und in Übereinstimmung mit dem entsprechenden Dokumentenfluss durchgeführt. Abhängig von der Art der Abrechnungsbelege, der Zahlungsmethode und der Organisation des Dokumentenflusses in der Bank haben Zahler und Empfänger von Geldern die folgenden Grundformen der bargeldlosen Abrechnung: Abrechnungen durch Zahlungsaufträge, Akkreditivabrechnungen, Abrechnungen durch Schecks, Abrechnungen durch Zahlungsaufträge - Aufrechnung von gegenseitigen Ansprüchen.

Die Formen der Abrechnung zwischen dem Zahler und dem Empfänger von Geldern werden durch eine Vereinbarung (Vereinbarung, separate Vereinbarungen) festgelegt.

Die Wahl der Zahlungsart wird hauptsächlich bestimmt durch:

* die Art der wirtschaftlichen Beziehungen zwischen Auftragnehmern;

* die Besonderheit der gelieferten Produkte und die Bedingungen ihrer Annahme;

* Standort der an der Transaktion beteiligten Parteien;

* Art des Warentransports;

* Finanzlage juristischer Personen.

Abrechnungen durch Zahlungsaufträge. Dies ist heute die häufigste Form von bargeldlosen Zahlungen in Russland. Ein Zahlungsauftrag ist ein Auftrag eines Unternehmens an eine Servicebank, einen bestimmten Betrag von seinem Konto zu überweisen. Diese Zahlungsweise wird in der Marktwirtschaft tendenziell häufiger eingesetzt.

Abrechnungen durch Zahlungsaufträge werden verwendet, um eine breite Palette von Zahlungen zu leisten: Sie werden verwendet, um im Falle einer Vorauszahlung mit Lieferanten und Auftragnehmern, mit Pensions- und Versicherungskassen, mit Mitarbeitern, wenn Löhne auf ihre Konten bei anderen Banken überwiesen werden, mit Steuern und anderen Zahlungen, wenn sie an eine Bank zahlen Provisionen usw.

Abrechnungen in der Reihenfolge der geplanten Zahlungen . In der modernen Wirtschaftsliteratur gibt es unterschiedliche Ansätze zur Interpretation von Berechnungen in der Reihenfolge der geplanten Zahlungen. Oft werden sie als eine Art Abrechnung mit Zahlungsaufträgen betrachtet, da dieses Dokument die Hauptart des Zahlungsbelegs ist, der bei der Berechnung von Budgetzahlungen verwendet wird. Bei gleichen und konstanten Lieferungen zwischen Lieferanten und Käufern können Abrechnungen zwischen ihnen in der Reihenfolge der geplanten Zahlungen auf der Grundlage von Verträgen (Vereinbarungen) unter Verwendung von Zahlungsaufträgen in den Berechnungen durchgeführt werden.

Der Lieferant verpflichtet sich vertragsgemäß, Produkte in den angegebenen Mengen und innerhalb des festgelegten Zeitrahmens auf der Grundlage des vereinbarten Lieferplans an den Käufer zu versenden. Der Käufer verpflichtet sich, geplante Zahlungen auf der Grundlage der Zahlungshäufigkeit und des geplanten Liefervolumens innerhalb der im Vertrag festgelegten Bedingungen (täglich oder regelmäßig) zu leisten.

Bei der Umstellung auf Berechnungen mit geplanten Zahlungen senden die Parteien der Transaktion an die Banken, die ihnen Zustellungen zukommen lassen, Kopien der Vereinbarungen mit den Einzelheiten der Gegenpartei der Transaktion, in denen die Dauer der Abrechnungsperioden, der Zeitpunkt der Zahlungen, die Konten, von denen die Zahlungen erfolgen und denen die Mittel gutgeschrieben werden, der Zeitpunkt der Abstimmung und das Verfahren für den Abschluss angegeben werden Berechnungen.

Für jede geplante Zahlung wird ein separates Dokument ausgestellt und an die Bank gesendet - ein Zahlungsauftrag (vom Käufer ausgestellt).

Gegenseitiger Versatz. Gegenseitige Ansprüche, d.h. Überweisung der Differenz (Saldo) der Gegenansprüche vom Konto einer Organisation auf das Konto der Gegenpartei. Der Hauptvorteil dieser Form des bargeldlosen Zahlungsverkehrs ist seine relative Einfachheit und Kosteneffizienz.

Verschiedene Abrechnungsdokumente können zur Verrechnung eingereicht werden: Zahlungsaufträge - Bestellungen, Zahlungsaufträge, Abrechnungsschecks usw. Bei der Verrechnung von gegenseitigen Ansprüchen kommt es zu einer starken Verringerung des Geldverkehrs. Sie werden nur in Höhe der nach dem Offset verbleibenden Differenz benötigt.

Aufrechnungen von gegenseitigen Ansprüchen sind dauerhaft und einmalig. Permanente periodische Salden werden in der Regel alle zehn Tage zwischen zwei Unternehmensverbänden auf der Grundlage gegenseitiger, ungefähr gleicher Lieferungen berechnet. Beide Offset-Teilnehmer führen gegenseitige Abrechnungskonten, auf denen alle zu zahlenden Beträge erfasst sind. Abrechnungsdokumente werden nicht an die Bank übergeben, sondern sofort an den Käufer gesendet, wobei der Betrag auf dem Konto für gegenseitige Ansprüche ausgewiesen wird. In regelmäßigen Abständen stimmen Vertreter der Parteien die Konten der gegenseitigen Abrechnungen ab, stellen fest, zu wessen Gunsten ein Saldo besteht, und schreiben für diesen Betrag entweder einen Zahlungsauftrag oder ein anderes Abrechnungsdokument aus, das den traditionellen Dokumentenumlauf durchführt.

Einmalige Aufrechnung gegenseitiger Ansprüche zwischen zwei rechtspersonen werden für den Fall durchgeführt, dass eine Partei bei einer Zahlung zugunsten der anderen Partei Gegenansprüche und Ansprüche gegen sie hat. Der nicht gezählte Restbetrag wird von der Partei zurückgezahlt, die am meisten hätte zahlen sollen. Einmalige Gruppenverrechnungen können von Banken zu einem bestimmten Zeitpunkt (Ende eines Quartals, Anfang eines Jahres) durchgeführt werden, um die daraus resultierenden gegenseitigen überfälligen Schulden juristischer Personen für Vergleiche untereinander zu beseitigen.

Wir haben die Formen bargeldloser Zahlungen untersucht, die im Unternehmen verwendet werden.

1.4 Fügen Sie nach Möglichkeit eine Kopie des Kontoauszugs bei

Zeichnen Sie im Bericht einen Beispiel-Kontoauszug. Ein Beispiel für einen Kontoauszug ist unten dargestellt.

2. Kredite an Organisationen

2.1 Beurteilung der wirtschaftlichen Machbarkeit der Gewinnung von Krediten, geliehene Mittel des Unternehmens. Berechnen Sie den Indikator für die Hebelwirkung

Bewertung der wirtschaftlichen Machbarkeit der Gewinnung von Krediten und Fremdmitteln des Unternehmens. Berechnen Sie den Indikator für die finanzielle Hebelwirkung (die Auswirkung der finanziellen Hebelwirkung).

Fremdkapital - eine Reihe von Fremdmitteln (Bargeld und materielle Vermögenswerte), die an das Unternehmen weitergegeben wurden und einen Gewinn erzielten. Mit anderen Worten, das von einem Unternehmen verwendete Fremdkapital kennzeichnet das Volumen seiner finanziellen Verpflichtungen (Gesamtverschuldung).

Die Entscheidung über die Wahl bestimmter Formen der Gewinnung von Fremdmitteln erfolgt auf der Grundlage einer vergleichenden Analyse ihrer Preise sowie einer Bewertung der Auswirkungen der Ergebnisse der Verwendung von Fremdkapital auf finanzkennzahlen Aktivitäten des gesamten Unternehmens. Die Verwendung von Fremdkapital unter bestimmten Bedingungen ist für das Unternehmen wirtschaftlich vorteilhaft, und sein effektives Management führt zu einer Erhöhung des Produktionsvolumens, des Gewinns und einer Erhöhung der Eigenkapitalrendite. Umgekehrt kann sich ein falscher Ansatz bei der Bildung geliehener Quellen des Unternehmens sehr nachteilig auf seine Finanzlage auswirken.

Bei der Gewinnung von Fremdkapital müssen zwei widersprüchliche Aufgaben gelöst werden: Minimierung des mit der Gewinnung von Fremdkapital verbundenen finanziellen Risikos und andererseits Erhöhung der Eigenkapitalrendite durch Verwendung von Fremdmitteln. Daher ist es notwendig, die Grenze der wirtschaftlichen Machbarkeit der Gewinnung von Fremdmitteln zu bestimmen. Der Mechanismus zur Bewertung der Auswirkungen der Verwendung von Fremdmitteln auf die Eigenkapitalrendite basiert auf einer Kennzahl, die als Effekt der finanziellen Hebelwirkung bezeichnet wird.

Der Effekt der finanziellen Hebelwirkung ist eine Erhöhung der Netto-Rentabilität des Eigenkapitals (Veränderung des Ergebnisses je Aktie), die durch die Verwendung eines Darlehens (Fremdkapital) erzielt wird, obwohl dieses gezahlt wird. Der Effekt der finanziellen Hebelwirkung spiegelt somit das Prinzip des Einkommenswachstums für Eigentümer wider, indem geliehene Mittel angezogen werden. Anhand dieses Indikators ist es möglich, die Effektivität des Verhältnisses von Eigen- und Fremdmitteln zu bestimmen und die Höchstgrenze für Bankkredite zu berechnen, ab der die finanzielle Stabilität Unternehmen.

Die Höhe der finanziellen Hebelwirkung hängt von den Kreditbedingungen, der Höhe der Besteuerung, der Verfügbarkeit von Steueranreizen für Kredite, Kredite, Kredite und dem Verfahren zur Zahlung von Zinsen für Kredite, Kredite usw. ab. Die Auswirkung der finanziellen Hebelwirkung (EFR) wird an der zusätzlichen Eigenkapitalrendite gemessen, die durch die Verwendung geliehener Mittel erzielt wird ( Kredite) im Vergleich zur Eigenkapitalrendite einer finanziell unabhängigen Organisation:

EFR \u003d (1 - Np / 100) * (ER - SSPS) * ZK / SK,

Wobei Нп - Einkommensteuersatz,%; ER - wirtschaftliche Rentabilität,%; SSPS ist der durchschnittlich berechnete Zinssatz für Kredite (Fremdmittel); ZK - die Kosten des Fremdkapitals, SK - die Kosten des Eigenkapitals. Der Indikator für die wirtschaftliche Rentabilität ist definiert als das Verhältnis von Gewinn vor Zinsen und Steuern (in russische Praxis - Gewinn vor Steuern zuzüglich Zahlungen für die Verwendung von Fremdmitteln (zu zahlende Zinsen) zum Durchschnittswert des Vermögens des Unternehmens.

Bis heute hat das Unternehmen keine Verpflichtungen für Kredite und Kredite.

2.2 Auswahl der optimalen Kapitalstruktur für eine kommerzielle Organisation

Die Wahl der Kapitalstruktur bezieht sich auf die langfristigen strategischen Entscheidungen des Unternehmens. Die Kapitalstruktur wird durch die Struktur des Unternehmensvermögens bestimmt - den Anteil der konstanten Kapitalkosten an den Gesamtkosten des Unternehmens. Unternehmen in kapitalintensiven Branchen benötigen erhebliche langfristige Vermögenswerte, die aus langfristigen Quellen finanziert werden müssen. Auf der anderen Seite erhöht die Aufnahme von Fremdmitteln die Eigenkapitalrendite, gleichzeitig führt die Ausweitung der Kredite zu einer Erhöhung des finanziellen Risikos des Unternehmens. Es gibt verschiedene Ansätze zur Bildung der Kapitalstruktur eines Unternehmens.

Der erste Ansatz setzt eine optimale Kapitalstruktur für das Unternehmen voraus. Bei diesem Ansatz legt die Unternehmensleitung die Zielkapitalstruktur gemäß dem EPS-Kriterium fest, und alle Finanzierungsentscheidungen müssen den festgelegten Standards entsprechen.

Bei diesem Ansatz orientieren sie sich am EPS-Indikator für das Ergebnis je Aktie - und die Begründung lautet wie folgt. Der Schuldenersatz für die Aktien des Unternehmens erhöht und senkt zuerst das Ergebnis je Aktie (EPS). Je höher der Anteil der Schulden am Gesamtkapitalbetrag ist, desto mehr Zahlungen werden von den Gläubigern verlangt, um das Risiko der Nichtrückzahlung von Schulden auszugleichen - die Kosten für Schuldenverpflichtungen steigen. Ab einem bestimmten Punkt (D / D + E \u003d 0,5) werden die Fremdfinanzierungskosten den Effekt einer Verringerung der Anzahl der im Umlauf befindlichen Stammaktien übersteigen, und das EPS wird allmählich sinken. Gleichzeitig erhöht die Ausweitung der Verschuldung das finanzielle Risiko des Unternehmens über das bestehende operationelle Risiko des Unternehmens hinaus. In diesem Beispiel sollte die optimale Kapitalstruktur als eine Struktur angesehen werden, bei der der Anteil der Schuldenverpflichtungen 50% nicht überschreitet.

Der Nachteil dieses Ansatzes besteht darin, dass es keine ausreichend zuverlässigen Methoden zur Vorhersage des EPS für verschiedene Ebenen der finanziellen Abhängigkeit von Unternehmen gibt. Die Schätzungen der Finanzmanager entsprechen möglicherweise nicht den Erwartungen des Marktes, der die Leistung des Unternehmens bewertet.

Andererseits ist es sehr schwierig nachzuweisen, dass die gewählte Kapitalstruktur nicht dem Maximum des Aktienkurses entspricht.

Rendite- und Risikodiagramm

Beim zweiten Ansatz orientieren sie sich bei der Bildung der Kapitalstruktur nicht am kurzfristigen Kriterium für die Bewertung der Unternehmensergebnisse in Form einer EPS-Maximierung, sondern am langfristigen Netto-Cashflow, der durch das Kapital des Unternehmens generiert wird. Dieser Ansatz wird von Organisationen verwendet, die sich auf langfristig stabile Aktivitäten konzentrieren und eine Kapitalstruktur wählen, die den maximalen Barwert des Netto-Cashflows für den Prognosezeitraum liefert und mit einem Satz abgezinst wird, der den angenommenen gewichteten durchschnittlichen Kapitalkosten entspricht.

Kapitalkostendynamik

Die Kosten der Stammaktien (Eigenkapital) des Unternehmens werden nach folgender Formel geschätzt:

wobei: kо die Kosten für Stammaktien sind; kср sind die gewichteten durchschnittlichen Kapitalkosten; kд die Kosten der Schuldenverpflichtungen.

Mit zunehmendem Anteil der Verschuldung am Gesamtkapital steigt der Preis des Eigenkapitals. Der Schuldenpreis steigt zunächst leicht und dann schneller. Da der Preis der Schulden niedriger ist als das Eigenkapital, hat die Linie kav einen Punkt mit einem Mindestwert. Der D / D + E-Wert, bei dem ksr \u003d min ist, entspricht auf lange Sicht der optimalen Kapitalstruktur.

Der dritte Ansatz zur Bildung der Kapitalstruktur konzentriert sich auf die Erfüllung der Anforderungen der Investoren und Gläubiger des Unternehmens. Das Verhältnis zwischen Eigenkapital und Fremdkapital ist einer der wichtigsten analytischen Indikatoren für die Beurteilung des Risikos einer Investition und Kreditvergabe an ein Unternehmen. Bei einer solchen Bewertung werden die folgenden Indikatoren für die Hebelwirkung und Deckung verwendet, die aus Buchhaltungsinformationen berechnet werden.

Der Anteil der Schuldenverpflichtungen an einem Vermögenswert wird nach folgender Formel berechnet:

Dieses Verhältnis kennzeichnet den Anteil der Kredite an den Gesamtkapitalkosten des Unternehmens (D / D + E).

Das Verhältnis von Fremd- und Eigenkapital wird nach folgender Formel geschätzt:

Dieser Indikator kennzeichnet den Anteil der Gläubigeransprüche am Eigentum der Eigentümer der Gesellschaft (D / E).

Diese austauschbaren Indikatoren spiegeln die Fähigkeit des Unternehmens wider, Schuldenverpflichtungen mit seinem eigenen Eigentum zu decken. Aus Daten berechnet buchführungSie entsprechen nicht dem Marktwert der Schulden und Vermögenswerte des Unternehmens, ermöglichen jedoch eine ungefähre Schätzung der Kapitalstruktur.

Das Zinszahlungsverhältnis wird nach folgender Formel berechnet:

Dieses Verhältnis zeigt, wie oft der Bruttogewinn den Betrag der jährlichen Zinsen für langfristige mittelfristige Kredite und Kredite übersteigt. Der Durchschnittswert dieses Indikators liegt bei 5,5-6.

Der Schuldendeckungsgrad (Schuldendienst) wird nach folgender Formel berechnet:

Dieses Verhältnis berücksichtigt die Fähigkeit des Unternehmens, nicht nur Zinsen zu zahlen, sondern auch die Hauptschuld zu begleichen. Mit dem Wert (1 - Einkommensteuersatz) können Sie den Zahlungsfluss der Hauptschuld in die Berechnung vor Steuern einbeziehen, da der Bruttogewinn der Cashflow vor Steuern ist. Diese Anpassung stellt die Vergleichbarkeit der zur Berechnung des Indikators verwendeten Cashflow-Elemente sicher.

Wenn beispielsweise der Bruttogewinn des Unternehmens 100 Millionen Rubel entspricht, die jährliche Zinszahlung 10 Millionen Rubel beträgt und die jährliche Rückzahlung der Hauptschuld 15 Millionen Rubel beträgt, beträgt die Schuldendienstquote bei einem Gewinnsteuersatz von 24%:

Nach den Ergebnissen der Berechnungen kann sich der Bruttogewinn um mehr als das Dreifache verringern, bevor das Unternehmen Schwierigkeiten bei der Bedienung von Schulden hat.

Mietfinanzierungskosten unterliegen nicht der Einkommensteuer und müssen bei der Berechnung der Deckungsquoten analog zu den Zinsen berücksichtigt werden.

Zu den Nachteilen der aufgeführten Indikatoren, die auf der Grundlage der Rechnungslegung und nicht der Marktinformationen berechnet werden, sollte das Unternehmen ihre statische Natur einbeziehen, die nicht die aktuelle Dynamik des Unternehmens widerspiegelt. Die Vorhersage der zukünftigen Leistung auf der Grundlage dieser Kennzahlen berücksichtigt ferner die Diskrepanzen zwischen Markt- und Buchhaltungsschätzungen der Kapitalkosten des Unternehmens. Das Fehlen eines entwickelten Kapitalmarktes für das Dienstleistungsunternehmen, Investoren und Kreditgeber erzwingt jedoch die weit verbreitete Verwendung von Schätzungen, auch wenn ihre Verwendung nicht gerechtfertigt ist.

Es gibt andere Ansätze zur Bildung der Kapitalstruktur eines Unternehmens. Beispielsweise geht die Modigliani-Miller (MM) -Theorie, die für die Bedingungen eines idealen Kapitalmarkts formuliert wurde, in dem der Geldverkehr (Steuern usw.) nicht eingeschränkt ist, davon aus, dass die Kapitalkosten nicht von ihrer Struktur abhängen.

Die bestehenden Theorien zur Begründung der optimalen Kapitalstruktur sind für die praktische Anwendung nicht perfekt genug. Es ist nicht möglich, die Auswirkungen der Kapitalstruktur auf den Preis einer Organisation oder den Marktwert ihrer Aktien zuverlässig abzuschätzen. Die meisten Organisationen teilen das Konzept einer optimalen Kapitalstruktur. Andere üben Kapitalstrukturentscheidungen basierend auf persönlichen Vorlieben und Möglichkeiten.

2.3 Analyse (Erstellung) des Darlehensvertrags

Analyse (Erstellung) eines Darlehensvertrags (Darlehensvertrag, Darlehensvertrag). Wie gesagt, heute hat die Organisation keine Kredite oder Kreditverpflichtungen. Trotzdem werden wir dieses Problem kurz betrachten. Im Rahmen eines Darlehensvertrags überweist eine Partei Geld an die andere Partei, und der Darlehensnehmer verpflichtet sich, dem Darlehensgeber den gleichen Geldbetrag zurückzugeben.

Ein Darlehensvertrag gilt ab dem Zeitpunkt der Überweisung als abgeschlossen, woraus folgt, dass es unmöglich ist, den Darlehensgeber zur Ausgabe eines Darlehens zu zwingen, da das Versprechen, ein Darlehen bereitzustellen, keinen rechtlichen Wert hat. Die Parteien des Darlehensvertrags können zivilrechtlich geschützte Bürger, juristische Personen und Personen des öffentlichen Rechts sein, die Eigentümer ihres Eigentums sind. Ein Darlehensvertrag erfordert eine einfache schriftliche Form in Fällen, in denen der Darlehensgeber eine juristische Person ist oder der Betrag dieses zwischen Bürgern geschlossenen Vertrages mindestens zehnmal höher ist als der gesetzlich festgelegte Mindestlohn, der dem entspricht allgemeine Regeln über das einfache Schreiben von Transaktionen. In Übereinstimmung mit dem Gesetz kann ein solches Formular eine Quittung des Kreditnehmers oder ein anderes Dokument sein, das die Überweisung eines bestimmten Geldbetrags durch den Kreditgeber an den Kreditnehmer bestätigt. In anderen Fällen kann der Darlehensvertrag mündlich abgeschlossen werden.

Ein Darlehensvertrag ist eine spezielle, unabhängige Art von Darlehensvertrag. Es ist dieser Umstand, der es ermöglicht, die Regeln für das Darlehen auf untergeordnete Weise anzuwenden, um es zu regulieren, sofern sich aus dem Wesen des Darlehensvertrags nichts anderes ergibt.

Die meisten Teilnehmer am Immobilienumsatz benötigen ständig einen Geldkredit. Ihre Befriedigung im Rahmen des Darlehensvertrags ist unmöglich, da sie realer Natur ist und nicht das Vertrauen des Darlehensnehmers schaffen kann, zum richtigen Zeitpunkt Geld zu erhalten, da der Darlehensgeber nicht gezwungen werden kann, ein Darlehen zu vergeben. Daher braucht der Finanzmarkt, auf dem tatsächlich "Geldhandel" betrieben wird, eine weitere einvernehmliche Vereinbarung. Dieser Umstand bestimmte die Entstehung eines relativ unabhängigen Darlehensvertrags. Im Rahmen eines Darlehensvertrags verpflichtet sich eine Bank oder ein anderes Kreditinstitut, dem Darlehensnehmer Mittel in Höhe des Betrags und zu den in der Vereinbarung festgelegten Bedingungen bereitzustellen, und der Darlehensnehmer verpflichtet sich, den erhaltenen Geldbetrag mit Zinsen zurückzugeben.

Der Darlehensvertrag ist rechtlich einvernehmlich, erstattungsfähig und bilateral. Im Gegensatz zu einem Darlehensvertrag tritt er in Kraft, sobald die Parteien eine entsprechende Vereinbarung getroffen haben, bevor der tatsächliche Geldtransfer an den Darlehensnehmer erfolgt. Dies ermöglicht es dem Kreditnehmer, den Kreditgeber bei Bedarf zur Ausgabe eines Kredits zu zwingen, der in den Kreditbeziehungen ausgeschlossen ist.

Ein Darlehensvertrag unterscheidet sich von einem Darlehensvertrag auch in seiner Subjektstruktur. Nur eine Bank oder eine andere Kreditorganisation, die über eine entsprechende Lizenz der Zentralbank der Russischen Föderation zur Durchführung solcher Operationen verfügt, kann hier als Gläubiger fungieren. Nur Geld kann Gegenstand eines Darlehensvertrags sein. Darüber hinaus werden die meisten Kredite in bargeldloser Form ausgegeben, d. H. Das Thema Kreditbeziehungen wird zum Anspruchsrecht und nicht zum Geld in Form von Banknoten. Aus diesem Grund spricht das Gesetz von der Gewährung eines Darlehens in Form von "Bargeld" und nicht von "Geld oder anderen Dingen", wie dies im Darlehensvertrag der Fall ist. Somit ist der Gegenstand des Darlehensvertrags bargeldloses Geld ("Bargeld"), d.h. Anspruchsrechte, keine Dinge. Wenn sich die Vereinbarung mit der Verpflichtung befasst, Kredite für Dinge (definiert durch allgemeine Merkmale) und nicht für Geld bereitzustellen, unterliegt eine solche Vereinbarung besonderen Regeln für einen Warendarlehen.

Folglich hat der Darlehensvertrag sowohl thematisch als auch fachlich einen engeren Geltungsbereich als ein Darlehensvertrag. Schließlich ist ein Darlehensvertrag im Gegensatz zu einem Darlehensvertrag immer belastend. Die Vergütung des Kreditgebers wird in Form von Zinsen festgelegt, die auf den Betrag des Kredits für den gesamten Zeitraum seiner tatsächlichen Nutzung aufgelaufen sind. Die Höhe dieser Zinsen wird durch den Vertrag und in Ermangelung besonderer Anweisungen festgelegt - gemäß den Regeln von Artikel 1 Absatz 1. 809 GK, d.h. zum Refinanzierungssatz.

2.4 Studie (Vorbereitung) einer Machbarkeitsstudie für einen Kreditantrag

Studie (Vorbereitung) einer Machbarkeitsstudie für einen Kreditantrag. Lassen Sie uns einen kurzen Blick auf dieses Problem werfen. Eine Machbarkeitsstudie (FS) wird verwendet, um die Notwendigkeit und Durchführbarkeit einiger Kosten kurz zu beschreiben.

Eine Machbarkeitsstudie eines Kredits ist eines der Hauptdokumente, die ein Kreditnehmer zur Verfügung stellt und die Qualität und das Niveau der Kredittransaktion des Kreditnehmers zeigt. Sie kann in beliebiger Form durchgeführt und vom Unternehmensleiter und dem Hauptbuchhalter unterzeichnet werden.

Die Länge der Machbarkeitsstudie beträgt normalerweise 2-3 Seiten, manchmal etwas mehr.

Manchmal hängt es davon ab, wie und auf welcher Ebene die Machbarkeitsstudie durchgeführt wird, ob die Bank den Kreditnehmer und den Grad des Kreditrisikos beurteilen kann. Eine Machbarkeitsstudie ist daher sowohl für die Bank als auch für den Kunden ein sehr wichtiges Dokument.

Die Hauptaufgaben der Machbarkeitsstudie:

· Zeigen Sie, dass das Unternehmen diese Kosten oder diese Lösungen benötigt.

· Bestimmen Sie, wie machbar das Projekt aus technischer und wirtschaftlicher Sicht ist.

Die Machbarkeitsstudie für die Gewährung eines Darlehens muss die Wirtschaftlichkeit und Kostendeckung während des Zeitraums widerspiegeln, für den das Darlehen aufgenommen wird.

Die Machbarkeitsstudie umfasst folgende Abschnitte:

1) Fristen für die Transaktion;

2) Eigene und geliehene Mittel (Bewertung der dem Kunden zur Verfügung stehenden Mittel);

3) Rubel Wechselkurs zum Zeitpunkt der Transaktion;

4) die Kosten des Transaktionskaufs (wenn die Transaktion mit einem ausländischen Partner erfolgt, dann unter Berücksichtigung der Verbrauchsteuern);

5) Beträge, die nach dem Verkauf des Transaktionsgegenstandes eingegangen sind;

6) Kosten;

7) den Umsatz von Geldern;

8) Berechnung der Einkommensteuer, wie viel Geld dem Kreditnehmer nach Abrechnung mit den Gläubigern und Zahlung aller Steuern an den Staat letztendlich zur Verfügung stehen wird, Berechnung des Transaktionswirkungsgradindikators, der die Rendite und die Rendite des investierten Kapitals enthält.

So nimmt beispielsweise ein Unternehmen 3 Monate lang ein Darlehen in Höhe von 50.000.000 Rubel zu 15,0% pro Jahr auf, um Geräte unter der Garantie eines Versicherungsunternehmens zu kaufen. Das Unternehmen erwartet, diese Transaktion ohne Beteiligung eigener Mittel und Beteiligung von Partnern durchzuführen. Das Unternehmen geht davon aus, durch den monatlichen Abbau und Verkauf von Edelmetallen den Gläubiger abzuzahlen und Gewinne zu erzielen.

Wenn ein Spezialist in der Kreditabteilung einer Bank diese Machbarkeitsstudien für eine Kredittransaktion prüft, kann er sofort die folgenden Schlussfolgerungen ziehen:

1. Infolge dieser Transaktion steht dem Unternehmen trotz der geringen Kosten nur ein sehr geringer Betrag zur Verfügung.

2. Die Leistungsindikatoren sind sehr niedrig.

3. Diese Gesellschaft kann das Darlehen nur zurückzahlen, wenn die Anzahl der Umdrehungen (Punkt 7) für die Darlehenslaufzeit drei beträgt.

Wenn wir die Formeln zur Berechnung von Einkommensteuer- und Effizienzindikatoren mit einer Geschwindigkeit von weniger als 3 (063) analysieren, ist der steuerpflichtige Gewinn (094) viel geringer als die Zinsen, die an die Bank und die Zahlungen an die Versicherungsgesellschaft gezahlt werden müssen. Die Anzahl der Umdrehungen gleich drei bezeichnet den Kauf und Verkauf von Waren pro Monat, was nur mit sehr gut etablierten Beziehungen zu Verkäufern und Käufern möglich ist, und dies ist sehr riskant, da Verzögerungen bei der Lieferung von Waren und die Unmöglichkeit ihres Verkaufs, die zu einem Verlust der Kreditwürdigkeit führen, möglich sind ...

4. Wenn der Kreditnehmer über eigene Mittel verfügt oder Partner für eine Kapitalbeteiligung gewonnen hätte, wäre die Situation bei dieser Transaktion stabiler.

Es kann gefolgert werden, dass diese Transaktion möglich, aber nicht sehr effektiv und riskant ist und die Bank Risiken nur durch die Zusammenarbeit mit vertrauenswürdigen und zuverlässigen Partnern eingehen kann.

3. Haushaltsmittel als Finanzierungsquelle für die Aktivitäten von Organisationen

3.1 Führen Sie eine Analyse der Wirksamkeit der Verwendung staatlicher (kommunaler) finanzieller Unterstützung bei der Finanzierung der Aktivitäten der Organisation durch

Analyse der Wirksamkeit der Verwendung staatlicher (kommunaler) finanzieller Unterstützung bei der Finanzierung der Aktivitäten der Organisation.

Die Analyse der Wirksamkeit der Verwendung öffentlicher Mittel umfasst folgende Elemente:

1) Überprüfung der Wirtschaftlichkeit der Verwendung öffentlicher Mittel durch die Organisation, um bestimmte Ergebnisse ihrer Aktivitäten zu erzielen;

...

Arten von Finanzbeziehungen nach Gebieten

Alles kann in vier Gruppen eingeteilt werden:

mit anderen Unternehmen und Organisationen;
innerhalb des Unternehmens;
innerhalb von Verbänden von Unternehmen und Organisationen;
mit dem Finanz- und Kreditsystem des Staates.

Finanzielle Beziehungen zu anderen Unternehmen und Organisationen

Beinhaltet Beziehungen zu Lieferanten, Käufern, Bau- und Installations- und Transportorganisationen, Post und Telegraphen, Außenhandel und anderen Organisationen, Zoll, Firmen im Ausland. Dies ist die größte Gruppe in Bezug auf das Volumen der Barzahlungen. Die Beziehungen der Unternehmen untereinander sind mit dem Verkauf von Fertigprodukten und dem Erwerb materieller Vermögenswerte für wirtschaftliche Aktivitäten verbunden. Die Rolle dieser Gruppe ist vorrangig, da Unternehmen im Bereich der Materialproduktion und erhalten.

finanzielle Beziehungen zwischen den Gründern zum Zeitpunkt der Gründung der Organisation bei der Bildung des genehmigten Kapitals sowie bei der Ausschüttung von Dividenden;

finanzielle Beziehungen zwischen Organisationen bei der Herstellung und dem Verkauf von Produkten, wodurch Mehrwert geschaffen wird; es ist in erster Linie die finanzielle Beziehung zwischen Lieferanten und Verbrauchern;

Finanzielle Beziehungen innerhalb des Unternehmens

Beinhaltet Beziehungen zwischen Niederlassungen, Werkstätten, Abteilungen, Teams usw. sowie Beziehungen zu Mitarbeitern und Eigentümern. Die Beziehungen zwischen den Unternehmensbereichen hängen mit der Bezahlung von Arbeiten und Dienstleistungen, der Verteilung von Gewinnen, dem Betriebskapital usw. zusammen. Ihre Aufgabe besteht darin, bestimmte Anreize und materielle Verantwortung für die Qualitätserfüllung der übernommenen Verpflichtungen zu schaffen. Ihr Volumen wird durch den Grad der finanziellen Unabhängigkeit bestimmt struktureinheiten... Die Beziehungen zu Arbeitnehmern und Angestellten sind Zahlungen, Leistungen, materielle Unterstützung sowie das Sammeln von Geldern für verursachte Schäden und Quellensteuern.

finanzielle Beziehungen zwischen der Organisation und ihrem Personal in Form von Gehaltszahlungen, Prämien, Bereitstellung von Sozialleistungen;

Finanzielle Beziehungen innerhalb von Verbänden von Unternehmen und Organisationen

Finanzielle Beziehungen innerhalb von Unternehmens- und Organisationsverbänden sind auch intern die Beziehungen von Unternehmen zu einer Mutterorganisation.

Die Finanzbeziehungen von Unternehmen zu höheren Organisationen stellen Beziehungen zur Bildung und Verwendung zentraler Währungsfonds dar, die unter den Bedingungen der Marktbeziehungen eine objektive Notwendigkeit darstellen. Dies gilt insbesondere für Investitionsfinanzierungen, die Wiederauffüllung des Betriebskapitals, die Finanzierung von Importvorgängen, wissenschaftliche Forschung einschließlich Marketing. Die brancheninterne Umverteilung von Geldern auf rückzahlbarer Basis spielt in der Regel eine wichtige Rolle im Finanzmanagement und trägt zur Optimierung der Unternehmensmittel bei.

finanzielle Beziehungen zwischen der Organisation und ihren Abteilungen bei der Zuweisung von Ressourcen sowie zwischen Organisationen innerhalb einer Finanz- und Industriegruppe, einer Holding, einer Gewerkschaft oder einer Vereinigung, der die Organisation angehört; Solche Beziehungen sind normalerweise mit einer internen Umverteilung von Geldern oder der Finanzierung von Unternehmensveranstaltungen verbunden.

Beziehungen zum Finanz- und Kreditsystem des Staates

Die Beziehungen zum Finanz- und Kreditsystem des Staates sind vielfältig. Dieses System enthält die folgenden Links: Budget, Kredit, Versicherung und Börse.

Beziehung mit Budgets verschiedene Ebenen und mit außerbudgetären Mitteln im Zusammenhang mit Überweisungen und Abzügen.

Finanzielle Beziehungen von Unternehmen mit Banken sind sowohl in Bezug auf die Speicherung von Geldern bei Banken, die Organisation bargeldloser Abrechnungen als auch auf den Erhalt und die Rückzahlung von kurzfristigen und langfristigen Krediten aufgebaut. Die Organisation des bargeldlosen Zahlungsverkehrs wirkt sich direkt auf die Finanzlage der Unternehmen aus. ist eine Quelle der Bildung, Erweiterung der Produktion, ihr Rhythmus, Verbesserung, hilft, vorübergehende finanzielle Schwierigkeiten von Unternehmen zu beseitigen.

Banken bieten Unternehmen derzeit eine Reihe von sogenannten nicht-traditionellen Dienstleistungen an: Vertrauen. Gleichzeitig kann es unabhängige Unternehmen geben, die sich auf die Wahrnehmung dieser Funktionen spezialisiert haben und mit denen Unternehmen unter Umgehung der Bank direkte Beziehungen unterhalten.

Finanzielle Beziehungen von Unternehmen mit der Börse vorschlagen.

finanzielle Beziehungen zwischen der Organisation und dem Finanzsystem des Staates beim Abzug eines Teils des Primäreinkommens in Form von Steuern und Gebühren sowie beim Erhalt von Zuweisungen aus dem Haushalt;

finanzielle Beziehungen zwischen der Organisation und anderen Teilnehmern des Finanzsystems. Beziehungen zu Banken entstehen, wenn bargeldlose Zahlungen organisiert, kurzfristige und langfristige Kredite aufgenommen und zurückgezahlt sowie Bankdienstleistungen erhalten werden. Beziehungen zur Versicherungsverbindung des Finanzsystems bestehen in den Bereichen Sachversicherung, gewerbliche und unternehmerische Risiken, Pflichtversicherung der Arbeitnehmer. Beziehungen zu Börsenteilnehmern - bei der vorübergehenden Platzierung von freien Geldern in wertpapieresowie die Umsetzung der Privatisierung.

Arten von Finanzbeziehungen nach Grad der Verpflichtung

Unter dem Gesichtspunkt der Verpflichtung sollten alle finanziellen Beziehungen der Organisation unterteilt werden in:

freiwillig;
freiwillig-obligatorisch;
gezwungen.

ZU freiwillig Finanzielle Beziehungen zwischen den Gründern zum Zeitpunkt der Gründung der Organisation, zwischen Organisationen im Produktions- und Verkaufsprozess von Produkten, zwischen der Organisation und dem Personal in Bezug auf den Verbrauch mit der Verteilung der Ressourcen innerhalb der Organisation, zwischen der Organisation und den Teilnehmern an der Börse.

ZU freiwillig-obligatorisch finanziell Beziehungen - Beziehungen, in die Organisationen auf freiwilliger Basis eintreten und dann gezwungen sind, ihre Verpflichtungen oder Bedingungen für den Aufbau von Beziehungen zu anderen juristischen Personen zu erfüllen. Ein Beispiel für solche Beziehungen können finanzielle Beziehungen innerhalb einer Gruppe, eines Betriebs, einer Vereinigung oder einer Gewerkschaft sein, da sie durch freiwillig verabschiedete interne Dokumente geregelt werden. Zu diesen Beziehungen gehören auch finanzielle Beziehungen bei der Organisation der Interaktion mit Gegenparteien (Lieferanten und Auftragnehmern), deren Bedingungen sich in den vertraglichen Verpflichtungen widerspiegeln. Unter Marktbedingungen werden die Wahl einer Gegenpartei und die gesetzlichen Normen für die Interaktion mit ihr freiwillig durchgeführt, aber Sanktionen wegen Verletzung freiwillig akzeptierter vertraglicher Verpflichtungen sind bereits obligatorisch. Die Umsetzung der Haftung für Verpflichtungen drückt sich in der Zahlung von Geldbußen und Strafen für Verstöße gegen die Vertragsbedingungen sowie in der Entschädigung des Personals für durch ihre Handlungen verursachte Sachschäden aus.

Gezwungen Finanzielle Beziehungen der Organisation entstehen bei der Erfüllung von Steuerpflichten, bei der Durchführung (Abrechnungen zwischen juristischen Personen in bar sind begrenzt), der obligatorischen Berufshaftpflichtversicherung (z. B. bei Wirtschaftsprüfungs- und Bautätigkeiten), der obligatorischen Versicherung bestimmter Kategorien von Arbeitnehmern oder des vom Staat festgelegten Eigentums rechtsakte... Öffnen aktiengesellschaften sind verpflichtet, Beziehungen zu Teilnehmern und Organisatoren der Börse aufzunehmen.

Jede der aufgeführten Gruppen von Finanzbeziehungen hat ihre eigenen Merkmale und ihren eigenen Umfang. Sie sind jedoch alle bilateraler Natur und ihre materielle Grundlage ist das Einkommen der Organisation.