Tere! Selles artiklis räägime teile väikeettevõtete eelistest, kaaluge nende peamisi tüüpe.

Täna õpid:

1. Millised ettevõtted on väikeettevõtted ja saavad loota eelistele;
2. Millised on administratiivsed või maksusoodustused mida pakub riik;
3. Valitsuse hüvitiste eripära IT-ettevõtetele.

Mis tüüpi tegevused jäävad tõenäoliselt hüvitiste alla

Eeltingimused tähendavad teatud maksuvabastust, paberimajandust ja lihtsustatud raamatupidamist. Sellised meetmed vähendavad riigieelarvesse laekuvaid tulusid, kuid aitavad kaasa edukate äriprojektide tekkimisele ja arendamisele.
Järgmised tegevusvaldkonnad on riigi jaoks esmatähtsad:

• Elanikkonnale teenuste osutamine;
• Tarbekaupade, toiduainete kaubandus ja tootmine;
• Ökoloogiline turism;
• Majapidamisjäätmete parandamine ja ringlussevõtt;
• Turundus- või reklaamiteenuste pakkumine;
• IT-tehnoloogiad ja uuendused;
• Ühissfäär;
• Põllumajandus ja toodete töötlemine.

Majandusteadlased usuvad, et väikeettevõtetele antav kasu aitab kõrvaldada ühiskonna sotsiaalset tasakaalustamatust ja pingeid, luua paljulubavaid töökohti ja tõsta teatud majandussektoreid.

Väikeettevõtete märgid

Hiljutised seadusemuudatused on laiendanud "väikeettevõtte" mõiste alla kuuluvate ettevõtete ringi.

Nende hulka kuuluvad ettevõtted, kellel on järgmised andmed:

• Keskmine töötajate arv ei ületa 100 töötajat (või 15 ettevõtet mikroettevõtluse puhul);
• Maksudeklaratsiooni alusel arvutatud tulu kogusumma ei ületa 800 miljonit rubla. aastas (mikroettevõtetele - 120 miljonit rubla);
• Teiste ettevõtete investeeringute osakaal ei tohiks ületada 49%;
• Valitsuse, religioossete, avalik-õiguslikud organisatsioonidsamuti rahalised vahendid ei tohiks olla suuremad kui 25%.

Kuid viimasest kahest punktist on erandeid, kui märgitud piirangud ei kehti järgmiste organisatsioonide suhtes:

1. Skolkovo projektis osalejad.
2. Ettevõtted, kes kasutavad oma projektides kõrgtehnoloogilisi arenguid, on nende asutajate - teaduslike või eelarveliste organisatsioonide - järeltulijad.
3. Uuendusliku majandussektori aktsionärid, samuti ettevõtted, mille omanikud on kantud valitsuse nimekirja innovatsiooni riikliku toetuse saamiseks.

Ühtne register väikeettevõtte asutati 1. augustil 2016. põhineb maksuameti genereeritud andmetel ja seda ajakohastatakse pidevalt. Andmed võeti ettevõtte aruannetest - teave ettevõtte kohta keskmine töötajate arv töötajad, sissetulekud, registreerimisandmed ja muu teave, mis on saadaval muudest valitsusasutuste allikatest.

Registrile pääseb juurde FTSi veebisaidil. Peate lihtsalt sisestama oma registreerimisandmed: INN, PSRN, ettevõtte nimi ja kontrollima, kas teie ettevõte on selles loendis. Andmeid saate täpsustada ja täiendada ka maksuametile vastava avaldusega.

Kui teie ettevõtet pole registris, pole teil õigust kasutada väikeettevõtte eeliseid.

Halduslikud eelised väikeettevõtetele

Paljud ettevõtted erinevad kujundid vara kaebavad suur hulk dokumentatsiooni, auditite ja aruandluse ettevalmistamise raskused. Seetõttu on selle valdkonna ettevõtluse eelised suunatud töö lihtsustamisele ja uue ettevõtte asutamisele.

Peamised administratiivsed eelised, millele väikeettevõte võib loota, on:

• On lubatud pidada raamatupidamisdokumente lihtsustatud kujul, põhivara amortisatsiooniga kord aastas, mitte kord kuus. Materjal ja tootmiskulud saab kohe kulude alla kanda, mitte kui kasutust. Majapidamistoimingute registreerimise pidevat meetodit kasutades on lubatud arvestust pidada;
• Kindla limiidi puudumine ettevõtte kassas. Selle eelisõiguse kasutamiseks peab juhtkond väljastama eraldi loobumiskorralduse. Selle asemel, et töötada kassaaparaat, võite piirduda ostjale müügitšeki väljastamisega.
• Võimalus sõlmida renditingimusi piirkondlike või kohalike ametiasutustega soodustingimustel. See privileeg on saadaval viis aastat, pärast mida tuleb seda uuendada.
• Õigus lihtsustatud tollivormistusele töösuhted ettevõttes. saab alla kirjutada iga palgatud töötajaga kuni 5 aastaks (töötaja enda nõusolekul).
• Võimalus saada ametiasutustelt ettevõtluse arendamiseks rahalisi toetusi erinevatel tasanditel... Nende hulka kuuluvad tasumine haridus- või ümberõppeprogrammide eest, liisingulepingute osaline tagasimaksmine uute seadmete ostmisel.
• Vähendatud maksumäärade kasutamine STS või UTII alusel tegutsevate ettevõtete jaoks.

Väikeettevõtete halduslikud stiimulid hõlmavad kontrollimiste arvu piiramist, mis on aeganõudev ja uute ettevõtete jaoks tõeline probleem:

• Aasta ülevaatuste kogu aeg ei tohi ületada 50 tundi. See reegel kehtib kõigi kontrollide ja tavapäraste kontrollide kohta;
• Huvitav uuendus on järelevalve pühad, mis kehtisid 2018. aasta lõpuni. Nüüd seadusandlikul tasandil kaalutakse võimalust neid pikendada aastani 2022. Sel ajal kehtestati maksuvabade asutuste plaanipäraste kontrollitegevuste (näiteks tulekahju ja sanitaarkontroll) läbiviimiseks omamoodi veto. Seda eelist saavad kasutada uued ja olemasolevad väikeettevõtted.

Mõnes piirkonnas võivad kohalikud omavalitsused pakkuda väikeettevõtetele oma ajutisi stiimuleid, et stimuleerida konkreetse piirkonna ettevõtlust.

Väikeettevõtete jaoks on probleem pangast laenu saamine. Seetõttu on eelisõigus ka riigilaenu saamise võimalus laenu taotlemisel.

föderaalseadusega Nr 185-FZ 03.07.2018 sisse viidud muudatused väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete varatoetusse, nimelt lubades renditud riigi- ja munitsipaalomandis vara ostmist tähtajatult ning ka maatükkide kasutamist VKEdele kinnisvaratoetuse pakkumisel.

Järgmine valitsuse 10.10.2018 dokument nr 1212. muutis krediidiasutustele toetuste andmise reegleid saamata jäänud tulude katmiseks seoses soodustingimustel laenude andmisega väikestele ja keskmise suurusega ettevõtetele.

Selle dokumendi kohaselt on investeerimise eesmärgil võimalik väljastada sooduslaenu kuni 400 miljonit rubla tingimusel, et tingimused on täidetud - kõigi laenatud vahendite summa ei tohiks ületada 1 miljardit rubla.

Väikeettevõtte maksukrediidid

Selle sektori ettevõtete jaoks on kõige pakilisem probleem mitmesugused maksusoodustused ettevõtetele. Need aitavad kapitali kokku hoida, suunavad selle oluliste kulude kirjetesse.

Seal on spetsiaalselt loodud maksusüsteemid, millele ettevõtjad võivad loota:

1. - aitab säästa raha, makstes ühe maksu ja säilitades väikese koguse dokumente. Sobib, kui aastane käive ei ületa 150 miljonit rubla.
2. - asendab praktiliselt käibemaksu ja tulumaksu. Aastast sissetuleku piirmäära pole talle määratud, kuid tegevused peavad toimuma rangelt vastavalt piirkondlike seadustega kindlaksmääratud liikidele ja töötajate arv ei tohi ületada 100 inimest.
3. - põllumajandusettevõtete toetamisele suunatud hüvitis. See toetab tootjaid, kes töötavad kohapeal ja müüvad oma toorainet.
4. - lihtne variant, mis sobib üksikettevõtjatele, kus on kuni 15 töötajat. Aastase sissetulekuga kuni 60 miljonit rubla. saate üle minna PSN-ile, mida eristab madalad maksed eelarvesse, minimaalne dokumentatsiooni ja aruandluse maht.

Seadusandlus näeb ette piirkondade ametiasutuste õiguse kehtestada ajutiselt madalamad määrad kohalikele maksudele ja lõivudele. See aitab stimuleerida väikeettevõtteid piirkondades, kus tööpuudus on kõrge ja töökohtade loomine on hädavajalik.

Ettevõtjad saavad sääste kasutada tootmise laiendamiseks või rajatiste ümberkorraldamiseks.

IT-ettevõtete eeliste omadused

Mõistes vajadust innovatsiooni kiire arendamise järele ja arvutitehnoloogia, on riik määranud IT-äri prioriteetseks valdkonnaks. Nende jaoks pikendatakse soodustingimusi üks kord iga 5 aasta tagant ja maksumäärasid on oluliselt vähendatud.

Näiteks kui makstakse sissemakseid eelarvesse palgad personali puhul arvutatakse tavapärase 30% asemel 14%.

Järgmistele kriteeriumidele vastavad IT-ettevõtted võivad loota riigi maksu- või haldushüvitisele:

• Tööga hõivatud töötajate koguarv peab olema vähemalt 30 inimest;
• Üle 90% aastasest kasumist moodustab oma teenuste või tehnoloogiate müügist saadav summa;
• Ettevõte peab saama telekommunikatsiooni- ja massakrediteeringu.

Et mitte kaotada hüvesid, peab IT-ettevõte rangelt säilitama dokumentatsiooni, raamatupidamist ja mitte minema kaugemale väikeettevõttest.

Soodustingimuste registreerimine

Nii uued kui ka aktiivsed saavad töötada soodustingimustel tegutsevad ettevõtted väikeettevõte. Esiteks peaksite hoolikalt uurima kõiki valitud maksusoodustussüsteemi funktsioone, õppima tundma konkreetse piirkonna tingimusi ja toetusi.

Ettevõtte juhtkond peab olemasolevad arvestuspõhimõtted üle vaatama, säilitades need raamatupidamine ja kohandage aruandlust vastavalt vajadusele.

Lisaks soodustingimustele ja maksustamisele on väikeettevõtetel õigus erinevaid rahalised toetused või laenud valitsuse spetsiaalsetest fondidest. Ettevõtlusinkubaatorite loomiseks hakkajatele ettevõtjatele luuakse spetsiaalseid programme, mis aitavad kogenematutel ettevõtetel jalule saada.

Venemaa seadusandlus väikeettevõtetega seotud ettevõtetele ja kaupmeestele pakutakse mitmeid eeliseid

Oma väikeettevõtte omanduses ütleb iga ärimees, et kõige valusam teema on rahapuudus, mis ei võimalda tegevust täie jõuga arendada ja sunnib kogu aeg millegi pealt kokku hoidma. Venemaa õigusaktid näevad väikeettevõtlusega seotud ettevõtetele ja kaupmeestele ette mitmeid eeliseid, mis aitavad "jalule saada" kohe ettevõtluse alustamise ajal ja alguses. Sellistele hüvedele pühendame oma järgmised kaks artiklit.

Väikeettevõtte määratlus 2017

Valitsuse 04.04.2016 dekreet nr 265 kinnitas tulude piirmäärad vKEd (väikesed ja keskmise suurusega ettevõtted) riigis. Kehtivate regulatsioonide kohaselt on väikeettevõtete abikõlblikkuse saamiseks vaja arvestada lisaks müügitulule ka kogu saadud maksustatava tuluga.

2017. aastal võib väikefirmasid nimetada ettevõteteks, mis:

• täitsime sissetuleku piiri 800 miljonit rubla;
• on kuni 100 töötajat;
• täita kolmandate isikute osalemise osakaalu nõudeid aktsiakapital... Nimelt: riiklikele, avalikele ja religioossetele asutustele, samuti sihtasutustele - mitte rohkem kui 25%; muude juriidiliste isikute, sealhulgas välismaiste juriidiliste isikute puhul - kuni 49% (kaasa arvatud); ettevõtetele, kes ise on VKEd - piiranguid pole.

Buchsoft pakub äri raamatupidamiseks kasutada mugavat ja funktsionaalset programmi, mis võimaldab teil asjatundlikult süstematiseerida äritegevuse raamatupidamist.

Pange tähele, et alates eelmise aasta 1. augustist hakati täitma ja toimima ühtlast VKEde registrit. Tema jaoks on teave võetud ärimeeste esitatud aruannetest. Registrile pääseb juurde maksuameti ametlikul veebisaidil. Register annab võimaluse jälgida konkreetse VKE üksuse kohta sisestatud teabe kättesaadavust ja õigsust.

Mida see teave annab? See on lihtne, nende kättesaadavus ja korrektsus võimaldavad väikeettevõtjatel kasutada mitmeid eeliseid, seadusega kehtestatud riikides ja piirkondades. Seega, kui registris pole teie tegevuse kohta üldse andmeid või need on valesti sisestatud, peate saatma avalduse koos õige teabega.

Läheme edasi konkreetsete eeliste analüüsi juurde, mis tulenevad väikeettevõtetest 2017. aastal.

Maksupühade pakkumine

Esimest korda registreerunud ettevõtjad võivad kohe oodata maksupuhkuste saamist. Erand kehtib alates 1. jaanuarist 2015.

29. detsembri 2014. aasta föderaalseaduses nr 477-FZ määratletakse tingimused, mille alusel föderaalses maksuteenistuses registreeritud isikud on üksikud ettevõtjad esmakordselt on õigus kohaldada 0% maksumäära. See hüvitis kehtib riigis kuni 31. detsembrini 2020. Üksikud ettevõtjad saavad kasutada riigi toetust:

• lihtsustatud maksusüsteemi või patendi maksustamise süsteemi rakendamine;
• juhtides peamist äritegevusseotud tootmise, sotsiaalse või teadusliku valdkonnaga;
• tulu kaupadest (ehitustööd, teenused), millele kohaldatakse 0% maksumäära, vähemalt 70% kogu sissetulekust.

Oluline on märkida, et maksupühasid saab rakendada kaheks aastaks (maksustamisperioodid), alates perioodist, millal üksikettevõtja registreeriti.

Lisaks on Venemaa Föderatsiooni koosseisus asuvatel üksustel piirkondlikel ametivõimudel õigus kehtestada maksupühade alla kuuluvad tegevused. Neil on õigus kindlaks määrata selle hüvitise kehtivusaeg: kuskil saavad kaupmehed kaks täisväärtuslikku maksustamisperioodi (kaks kalendriaastat), teistes piirkondades - ainult ühe aasta. Piirkondliku tasandi ametnikud võivad maksusoodustuse maksuvabastuse saamiseks kehtestada ka mõned täiendavad piirangud, näiteks keskmise töötajate arvu ülempiirid või sissetulekute ülempiirid. Igal juhul on vaja maksupuhkuste kohaldamise küsimus selgitada otse selle piirkonna riigiasutustega, kus tegevus toimub.

Abikõlblikkus järelevalve puhkuseks

Väikeettevõtete jaoks on ajavahemikuks 1. jaanuar 2016 kuni 31. detsember 2018 veel üks seadusandlike aktidega kehtestatud puhkus. Eespool nimetatud perioodil vabastatakse kaupmehed erinevatest plaanilised kontrollid valitsusagentuurid.

Juhendajapuhkus on saadaval vastloodud ettevõtetele, äsja registreeritud üksikettevõtjatele ja juba tegutsevatele väikeettevõtete organisatsioonidele.

Tuleb märkida, et järelevalve puhkus on saadaval ainult neile kaupmeestele, kes pole viimase kolme aasta jooksul olulisi rikkumisi toime pannud. Lisaks ei saa ärimehed, kelle tegevus on seotud haridus- ja sotsiaalvaldkonnaga, samuti tervishoiuga, sellistele puhkustele loota.

Oluline on kohe reserveerida, et tüüpide nimekiri on olemas riiklik kontroll, mis on määratletud 26. detsembri 2008. aasta föderaalseaduse nr 294-FZ artikli 26 lõike 1 osas 6, mis on ülekaalus järelevalvepuhkuste õiguse suhtes. Seda tüüpi riikliku kontrolli kohaseid kontrolle viiakse läbi sõltumata sellest, kas ettevõtja on järelevalve alt vabastatud või mitte.

Samuti ei kuulu maksukontrollid ja -auditid järelevalvepuhkuste alla. Pensionifond ja sotsiaalkindlustus (föderaalseadus 13.07.2015 nr 246-FZ).

Muide, väikeettevõtete jaoks on igasuguste valitsuse kontrollide aeg oluliselt piiratud. Vastavalt 26. detsembri 2008. aasta föderaalseaduse nr 294-FZ artikli 13 sätetele ei tohiks valitsusasutuste kontrollid kokku ületada 50 tundi aastas. Kokkuvõttes tähendab see, et need 50 tundi võetakse kokku ja jaotatakse kõigi osakondade vahel. Plaaniväliste kontrollide läbiviimisel on ka tähtaeg - iga inspektsiooni puhul mitte rohkem kui 20 tööpäeva.

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule saavad väikeettevõtted rakendada järgmisi maksurežiime:

• põllumajandustootjate maksustamissüsteem (ühtne põllumajandusmaks) (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 26.1);
• lihtsustatud maksustamissüsteem (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 26.2);
• aasta arvestusliku tulu ühtse maksuna maksustamise süsteem teatud tüübid tegevused (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 26.3).

Lisaks võivad Vene Föderatsiooni koosseisu kuuluvate üksuste seadused sätestada maksusoodustused ja nende kasutamise alused organisatsioonide vara maksuks ja piirkondlike maksudega seotud transpordimaksuks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 372, artikkel 356). Ja regulatiivsed õigusaktid esindusorganid omavalitsused (föderaalse tähendusega linnade Moskva, Peterburi ja Sevastopoli seadustega) võib kehtestada maksusoodustused, nende maksustamise taotlemise alused ja korra (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 387, Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 17.02.2017 kirjad nr BS-4-21 / [meiliga kaitstud], Vene Föderatsiooni rahandusministeerium 05.25.2016, nr 03-01-11 / 29777).

Lihtsustatud maksusüsteemi eelised maksjatele

Väikeettevõtetel on õigus alates 1. jaanuarist 2017 minna üle lihtsustatud maksusüsteemile, kui 2016. aasta üheksa kuu tulemuste kohaselt ei ületanud tulu 59,8 miljonit rubla.

Väikeettevõtted teatavad maksuhaldurile lihtsustatud maksusüsteemile üleminekust hiljemalt 31. detsembriks kalendriaastale, mis eelneb sellele režiimile üleminekule.

Kui maksustamise objektiks on tulu, on maksumäär 6%.

Samal ajal võivad Vene Föderatsiooni koosseisu kuuluvate üksuste seadused kehtestada maksumäärad vahemikus 1 kuni 6%, sõltuvalt maksumaksjate kategooriatest.

Kui maksustamise objektiks on kulude summa võrra vähendatud tulu, on maksumäär 15%. Samal ajal võivad Vene Föderatsiooni koosseisu kuuluvate üksuste seadused kehtestada diferentseeritud maksumäärad vahemikus 5–15%, sõltuvalt maksumaksjate kategooriatest.

Enamikus Venemaa Föderatsiooni koosseisu kuuluvates üksustes on maksustamisobjekti „tulu vähendatud kulude võrra” vähendatud „lihtsustatud” maksu määrad.

"Lihtsustatud" maksu vähendatud määra ärakasutamiseks peab organisatsioon registreeruma selles sooduspiirkonnas ja looma eraldi alajaotus organisatsiooni tegeliku tegevuse elluviimise kohas.

Lihtsustatud maksu soodusmäära kohaldamise üldine tingimus on see, et maksumaksja säilitaks piirkonna jaoks prioriteetset tüüpi tegevust.

Näiteks Tšeljabinski oblasti 30. aprilli 2009. aasta seaduses nr 418-ZO kehtestatakse organisatsioonidele ja üksikutele ettevõtjatele vähendatud 10% maksumäär järgmiste tegevustega:

• töötlev tööstus (välja arvatud aktsiisikaupade tootmine);
• rahvakunsti ja käsitöö toodete valmistamine;
• hoonete ja rajatiste ehitamine;
• uuenduslik tegevus (tegevus valdkonnas teadusuuringud ja arengud);
• põllumajandus, kalandus, kalakasvatus;
• tervishoid, haridus ja sotsiaalteenused;
• elanikkonnale pakutavad eluaseme- ja kommunaalteenused;
• teenused siseturismi korraldamiseks, kehakultuur ja sport.

Samal ajal peab seda tüüpi tegevuste tulu osakaal aruandeperioodil (maksustamisperioodil) olema vähemalt 70% kaupade, ehitustööde, teenuste müügist saadud kogutulust (30. aprillil 2009 Tšeljabinski oblasti seaduse nr 418-ЗО artikkel 2) ...

Tänapäeval saab paljudes piirkondades kohaldada vähendatud määra kõikidele lihtsustatud kategooriatele, olenemata nende tegevuse tüübist, maksuvõlgade olemasolust ja muudest tingimustest (näiteks Tjumeni regiooni 21. novembri 2014. aasta seadus nr 92).

Vene Föderatsiooni koosseisu kuuluvate üksuste seadused võivad kehtestada maksumäärad vahemikus 1–6%, sõltuvalt maksumaksjate kategooriatest. Ja Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.20 punktides 3 ja 4 sätestatud juhtudel võivad Vene Föderatsiooni koosseisu kuuluvate üksuste seadused kehtestada maksumäära 0% (seaduse nr 232-FZ artikkel 2).

Seega saab Krimmi Vabariigi ja Sevastopoli föderaallinna seadustega maksumäära vähendada kõigi või teatavate maksumaksjate kategooriate jaoks Vene Föderatsiooni vastavate koosseisu kuuluvate üksuste territooriumil järgmises järjekorras (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.20 punkt 3):

• perioodiks 2015-2016 maksumäära saab vähendada 0-ni;
• ajavahemikuks 2017-2021 maksumäära saab vähendada 3% -ni, kui maksustamise objektiks on kulude summa võrra vähendatud tulu. Samal ajal saab maksumäärasid määrata sõltuvalt maksumaksjate kategooriatest ja tüüpidest äritegevused (Seaduse nr 232-FZ artikkel 2, artikkel 2).

Individuaalsetel ettevõtjatel, kes kohaldavad lihtsustatud maksusüsteemi koos maksustatava objektiga „tulu“ alates 1. jaanuarist 2015, on õigus 0-määra kohaldada tingimusel, et Venemaa Föderatsiooni moodustavad üksused on vastu võtnud asjakohase seaduse.

Eelisõiguse kasutamiseks peab üksikettevõtja täitma mitmeid tingimusi:

• ettevõtlustegevus peaks toimuma nii tootmise, sotsiaal- ja (või) teadussfääris kui ka tarbijateenuste valdkonnas;
• Individuaalne ettevõtja registreeriti esmakordselt ja registreeriti IFTS-is pärast Venemaa Föderatsiooni moodustava üksuse asjakohase seaduse jõustumist.

EG

Maksustamise objektiga "tulu" registreeritud füüsilisest isikust ettevõtja registreeriti Pyshma linnas 2015. aasta detsembris Sverdlovski oblasti 20. märtsi 2015. aasta seadusega nr 21-OZ, mis jõustus 23. märtsil 2015, kehtestati äsja registreeritud maksumääraks 0%. maksumaksjad - füüsilisest isikust ettevõtjad, kes tegelevad ühe või mitme järgneva ettevõtlustegevusega, mis kuuluvad klassidesse "Toiduainete tootmine", "Tekstiili tootmine", "Rõivaste tootmine", rühma "Karastusjookide tootmine"; tootmine mineraalvesi ja teised joogivesi pudelites "vastavalt föderaalsetele õigusaktidele, millega kehtestatakse liikide liigitus majanduslik tegevus jne.

Seega on füüsilisest isikust ettevõtjal õigus maksustada puhkusi (see tähendab 0-protsendilise määra kohaldamine), kui ta teostab ühte Sverdlovski oblasti seaduses loetletud 31 tüüpi tegevusest.

Eelised UTII maksjatele

UTII maksjate jaoks määratakse ühtseks maksumääraks 15% arvestusliku tulu summast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 246.31 punkt 1).

Alates 1. jaanuarist 2016 on piirkondadele antud võimalus vähendada ühtset maksumäära 15-lt 7,5-le protsendile (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.31 punkt 2). Sellised soodsad muudatused on ette nähtud seadusega nr 232-FZ. Alates 1. jaanuarist 2017 on UTII enda arvutamisel toimunud soodsad muudatused.

Niisiis, UTII summat saab vähendada ülekantud kindlustusmaksete, esimese 3 päeva haiglatoetuste maksmise ja töötajate kasuks vabatahtlike isikukindlustuslepingute alusel tehtavate maksete võrra.

Selline muudatus lisati 2. juuni 2016. aasta föderaalseadusega nr 178-FZ artikli 2 lõike 1 lõigus 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 346.32 (Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 20. veebruari 2017. aasta kiri nr 03-11-06 / 3/9409). Kuni 1. jaanuarini 2017 sai UTII summat vähendada 50% piires ainult töötajate eest makstud kindlustusmaksete puhul.

Eelised patendimaksjatele

Patendi maksumus makstakse järgmises järjekorras (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.51 punkt 2):

• kui patendi kehtivusaeg on lühem kui kuus kuud - kogu maksusumma ulatuses hiljemalt patendi kehtivuse lõppkuupäevaks;
• kui patent kehtib 6–12 kuud;
• 1/3 maksusummast hiljemalt üheksakümne kalendripäeva jooksul pärast patendi algust;
• 2/3 ulatuses maksusummast hiljemalt patendi kehtivuse lõppkuupäevaks.

PSN-i rakendab füüsilisest isikust ettevõtja koos teiste maksustamiskordadega vastavalt artikli 2 lõikes 2 sätestatud tegevuste tüüpidele. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 346.43. Näiteks seoses:

• teenused toitlustaminepakutakse avalike toitlustusasutuste kaudu, millel puudub külastusteeninduse saal;
• tapmise, transpordi, destilleerimise, karjatamise teenused;
• naha ja nahatoodete tootmine;
• piimatootmine;
• pagari- ja jahukondiitritoodete tootmine;
• teenused (tööde teostamine) arvutiprogrammide ja andmebaaside arendamiseks ( tarkvaratööriistad ja infotehnoloogia tooted), nende kohandamine ja muutmine;
• arvutite ja sideseadmete remont.

Vene Föderatsiooni koosseisu kuuluvate üksuste seadustega võib kehtestada maksumaksjale 0% maksumäära - üksikettevõtjad, kes registreeriti esmakordselt pärast Vene Föderatsiooni koosseisu kuuluvate üksuste soodusseaduste jõustumist (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.50 punkt 3). Samal ajal peaks üksikettevõtja tegevus toimuma teatud piirkonnas: tööstuslik, teaduslik, sotsiaalne ja selle tegevuse elluviimisest saadava kasumi osakaal peaks olema vähemalt 70% kogu sissetulekust.

Näiteks näeb Baškiirimaa 28. aprilli 2015. aasta seadus nr 221-z üksikettevõtjatele patendis ette maksupühad ajavahemikuks 05.11.2015–31.12.2020. Maksupühad on ette nähtud ka Moskvas registreeritud füüsilisest isikust ettevõtjatele. teatud tüüpi tegevused ajavahemikul 25.03.2015–31.12.2020 (Moskva linna seadus 18.03.2015 nr 10)

Kinnisvara maksusoodustused

Lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII-d rakendavad väikeettevõtted on tunnustatud kinnisvaramaksu maksjatena, mille maksubaas määratakse katastri väärtuse põhjal.

Mis puudutab vara, mille maksubaas määratakse vastavalt Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 375 keskmise aastase väärtusena (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 375), siis need maksumaksjad on endiselt vabastatud kinnisvaramaksu tasumisest.

Ühtse põllumajandusmaksu maksvad organisatsioonid on täielikult vabastatud kinnisvaramaksust (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.1 punkt 3).

UTII-d ja STS-i kohaldavad väikeettevõtted on vabastatud ettevõtte kinnisvara maksu maksmise kohustusest järgmistel juhtudel:

• kui Venemaa Föderatsiooni moodustav üksus ei ole Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 378.2 raames vastu võtnud piirkondlikku seadust;
• vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 378.2 punktides 1 ja 2 nimetatud kinnisvaraobjektid ei kuulu katastriväärtusega maksustatud kinnisvaraobjektide loetellu vastavalt Vene Föderatsiooni vastava koosseisu kuuluva maksuseaduse seadustele (Venemaa Föderatsiooni rahandusministeeriumi kiri 03.19.). Nr 03-11-03 / 3/14786).

EG

Moskva 5. novembri 2003. aasta seaduse nr 64 "Organisatsioonide vara maksustamisest" artikkel 4.1 sätestab, et maksubaasi vähendatakse katastri väärtuse 300 ruutmeetri võrra. m kinnisvaraobjekti pindala maksumaksja kohta ühe objekti suhtes maksumaksja valikul, järgides järgmisi tingimusi:

• maksumaksja-organisatsioon on väikeettevõtja;
• maksumaksja-organisatsioon on maksuametis registreeritud vähemalt kolm kalendriaastat enne maksustamisperioodi, mille jooksul maksubaasi vähendatakse;
• eelmise maksustamisperioodi keskmine maksumaksja töötajate arv oli vähemalt 10 inimest ja kaupade (tööde, teenuste) müügist saadud tulu summa töötaja kohta oli vähemalt 2 miljonit rubla.

Lisaks võidakse Vene Föderatsiooni mõne koosseisu kuuluva üksuse seaduse kohaselt maksustada katastrimaksuväärtuse maks ettevõttele kuuluvatele elamutele ja ruumidele, mis ei ole bilansis põhivarana (Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 06.02.2017 kirjad nr 03-05-05-01 / 6118, kuupäev 26.01.2016, nr 03-05-05-01 / 2969).

Moskva piirkonnas jätkatakse tööd soodsate tingimuste loomiseks väikestele ja keskmise suurusega ettevõtetele (VKEd). Tänu atraktiivsele taustale avati piirkonnas eelmisel aastal üle 9 tuhande VKE. Piirkonna võimud eeldavad, et 2017. aastast saab ka uute ettevõtete jaoks viljakas aasta - sel aastal on kavas avada 10 tuhat VKEd.

Toetusmeetmed ettevõtjatele

Väikesteks ja keskmise suurusega ettevõteteks loetakse ettevõtteid, mille töötajate arv ei ületa 250 inimest, väikeettevõtete puhul - 16–100 inimest, ühisettevõtete puhul - 101–250 inimest. Kõik nad võivad loota valitsuse toetusele föderaalsel, piirkondlikul ja kohalikul tasandil. Samal ajal on see saadaval ainult ametlikult registreeritud subjektidele, saate taotleda individuaalse ettevõtja registreerimist piirkondlikul veebisaidil.

Föderaalne tasand

1. Toetused laenude intresside maksmise osa hüvitamiseks.
2. Toetused energiaressursside kasutamise ja töökohtade säilitamise kulude osaliseks kompenseerimiseks.
3. Inseneriarenduse toetused.
4. Toetused hooajaliseks tooraine ja varude ostmiseks kergetööstuse ja tekstiilitööstuse organisatsioonidele.
5. Toetused Venemaa Föderatsiooni varalise sissemakse vormis osariigi korporatsioonile "Rostec" loomisprojektide jaoks seeriatootmine tööpingitooted riikliku programmi "Tööstuse arendamine ja selle konkurentsivõime tõstmine" tööpinkide tööstuse alamprogrammi raames (http://base.garant.ru).

Samuti on Venemaa väikeettevõtted plaaniliste kontrollide eest kaitstud kolm aastat - alates 1. jaanuarist 2016 on riigile selliseid sündmusi tutvustatud. Föderatsiooninõukogu valitsuskabinet usub, et moratoorium aitab kaasa Venemaa väikeettevõtluse arengule soodsate tingimuste kujunemisele.

Piirkondlik tasand

Nadežda Osodoeva

Alates 2015. aasta suvest saavad paljud ettevõtted tunnustada end väikeettevõtetena. Väikeettevõtluse kriteeriumid on muutunud ja aasta keskel. Me ütleme teile üksikasjalikult, millised kriteeriumid väikeettevõtte jaoks praegu kehtivad. Ja milliseid eeliseid saavad sellised ettevõtted nautida.

Väikeettevõtte kriteeriumid

Väikeettevõtete hulka kuuluvad äriettevõtted, ettevõtjad ja talud (24. juuli 2007. aasta föderaalseaduse nr 209-FZ artikkel 4). Kuid muutunud on kolm tingimust, mille korral organisatsiooni peetakse väikeseks.

Tulud... Uus mikroettevõtete tulupiirang on 120 miljonit rubla. (senise 60 miljoni rubla asemel). Väikeettevõtetele - 800 miljonit rubla. 400 miljoni rubla asemel. Need uued piirmäärad on sätestatud valitsuse 13. juuli 2015. aasta määruses nr 702.

Teiste ettevõtete osaluse osakaal. Ettevõtet peetakse väikeseks tingimusel, et teiste organisatsioonide osalus tema põhikapitalis on maksimaalselt 49 protsenti. See piirang kehtib 30. juunist (29. juuni 2015. aasta föderaalseadus nr 156-FZ). Eelmine piir oli 25 protsenti.

Numbrilimiit. Eelmise kalendriaasta keskmine töötajate arvu piirmäär jääb samaks. Mikroettevõtetes ei saa olla rohkem kui 15 töötajat. Väikestes ettevõtetes on 100 inimest.

Periood.Alates 30. juunist on pikenenud periood, mille jooksul tulude ja töötajate arvu piirmäära ületanud ettevõtet peetakse endiselt väike- või mikroettevõtteks. Varem oli see periood kaks aastat üksteise järel. Nüüd näevad väikeettevõtte kriteeriumid ette kolmeaastase perioodi (seaduse nr 209-FZ artikli 4 4. osa).

Väikeettevõtte eelised

Väikeettevõtetel on õigus kassas sularahalimiiti mitte seada (11. märtsi 2014. aasta direktiivi nr 3210-U direktiivi punkt 2). See tähendab, et hoidke mis tahes summa kassas mis tahes ajal.

Seega, kui pärast seaduse nr 156-FZ jõustumist leiate, et olete kuulunud väikeettevõtete kategooriasse, võite loobuda sularahajäägi piirmäärast. Selleks väljastage limiidist loobumise korraldus.

Vene Föderatsiooni maksuseadustik võimaldab piirkondlikel ametiasutustel kehtestada kinnisvara maksusoodustusi. Piirkonnad pakuvad neid sageli väikeettevõtetele. Näiteks on väikeettevõtetel õigus vähendada ühe objekti kinnisvaramaksumäära 300 ruutmeetri suuruse summa võrra. m kinnisvara (5. novembri 2003. aasta Moskva linna seaduse nr 64, artikkel 64, artikkel 4.1).

Lisaks vähendavad piirkonnad sageli erirežiimi kasutavate väikeettevõtete hindu. 2015. aastal saavad piirkonnad vähendada teatud maksjate kategooriate üldise maksumäära määra eesmärgiga „sissetulek miinus kulud”. Ja alates 2016. aastast on piirkondadel õigus lihtsustada maksustamissüsteemi määrasid ettevõtetele, kellel on igasugune maksustamise objekt. Ja piirkonnad saavad alates 2016. aastast vähendada väikeettevõtete hindu.

Isegi väikestel ettevõtetel on õigus pidada raamatupidamist lihtsustatult. Raamatupidamise lihtsustamiseks on mitu võimalust. Võite keelduda paljudest kontodest (alates 25, 26, 90), arvestamata maksude ja kontode erinevust raamatupidamine... Kuid kõige mugavam: väikeettevõtted saavad esitada lihtsustatud vormide abil lühendatud kujul.

Väikeettevõtte maksuauditid

Väikeste ettevõtete kohapealsed maksuvälised auditid tuleks läbi viia lühendatult. Igaühel on õigus kontrollida väikeettevõtet mitte rohkem kui 50 tundi aastas ja mikroettevõtteid - maksimaalselt 15 tundi aastas (26. detsembri 2008. aasta föderaalseaduse nr 294-FZ artikkel 13).

Plaanivälistele kontrollidele ei kehti lühendatud tähtaja reegel. Selliste auditite puhul kehtib üldine piirang 20 tööpäeva kohta igaühe kohta (seaduse nr 294-FZ artikli 13 esimene osa).

1. jaanuarist 2016 kuni 31. detsembrini 2018 on väikeettevõtetel järelevalvepuhkus. Sel perioodil on keelatud peaaegu kõik väikeettevõtete plaanipärased kontrollid maksustamata. Näiteks, mida teostavad tuletõrjujad, sanitaar- ja epidemioloogiline järelevalve. Nad lõpetavad kontrollimise, kas ettevõttel on litsentsid. Nad peatavad kontrollid hariduse, ehituse, jaemüük alkohol (13. juuli 2015. aasta föderaalseadus nr 246-FZ).