La rotación de efectivo es el proceso de movimiento de billetes en efectivo (billetes, notas del tesoro, calderilla). A pesar de que la facturación de efectivo en todos los países, tanto con modelos económicos administrativos como de mercado, es una proporción menor, es de gran importancia. La circulación de efectivo consiste en la circulación de efectivo que se repite constantemente. El efectivo sigue siendo uno de los principales medios de pago y es poco probable que sea reemplazado por análogos electrónicos en un futuro previsible.

EN países desarrollados En un mundo donde los pagos no monetarios son bastante comunes y se han estado desarrollando durante décadas, el volumen de pagos en efectivo es del 70% o más. En Europa, seis de cada siete transacciones se realizan en efectivo; en Rusia, esta cifra ronda el 97%. Según los expertos, en el futuro el efectivo servirá al menos para 2/3 de los pagos minoristas en todo el mundo. El hecho es que realizar pagos que no sean en efectivo requiere costos adicionales. Las transacciones cuyo monto es comparable o inferior a su costo no son rentables para realizarse de forma no monetaria.

Las ventajas del efectivo también son muy importantes:

* aceptación obvia de pagos como medio legal en cualquier condición;

* liquidaciones instantáneas;

* no hay necesidad de infraestructura especial (y permanente);

* facilidad de uso para todos los usuarios (no hay dificultades para utilizarlo incluso para los ciudadanos de edad avanzada);

* la posibilidad de un control estricto de las emisiones y la circulación por parte del Estado;

* anonimato de uso.

Y, por último, el efectivo es un pasivo del banco central del país, que, por definición, no puede ir a la quiebra, mientras que medios electronicos Los pagos representan principalmente obligaciones de bancos comerciales u otros. estructuras financieras, cuya quiebra no está excluida.

El Banco de Rusia organiza la circulación de efectivo y gestiona los flujos de efectivo teniendo en cuenta las necesidades de rotación de pagos, y también monitorea las principales direcciones y tendencias en el desarrollo de la circulación de efectivo moderna en el mundo.

Existe otra definición de facturación de efectivo: el movimiento de efectivo en la esfera de circulación y el desempeño de dos funciones por parte de él (un medio de pago y un medio de cambio). Se utiliza efectivo:

· para la circulación de bienes y servicios;

· para liquidaciones no directamente relacionadas con el movimiento de bienes y servicios, a saber: liquidaciones por pago salarios, bonificaciones, prestaciones, pensiones; para el pago de indemnizaciones de seguros en virtud de contratos de seguro; al pagar valores y pagar ingresos por ellos; sobre los pagos de la población por utilidades Publicas y etc.

En términos de tamaño, la facturación en efectivo es la totalidad de los pagos en efectivo durante un período de tiempo determinado. Es este volumen de negocios el que sirve en gran medida a la formación de ingresos y gastos de la población.

El efectivo comienza su movimiento desde las cajas de los bancos. Las empresas, organizaciones y empresarios, utilizando los fondos disponibles en sus cuentas o los préstamos concedidos, reciben efectivo de las cajas de los bancos comerciales. Estas sumas de dinero están destinadas al pago de salarios y pagos equivalentes y a realizar otros pagos en efectivo. Parte del efectivo de las cajas bancarias se puede vender a otros bancos, así como pagar directamente a la población (intereses sobre depósitos, etc.).

Luego comienza el proceso de gasto (uso) de efectivo por parte de la población para comprar bienes, pagar servicios, pagos al estado y otros asuntos legales y individuos. Parte del dinero gastado se puede ahorrar (ahorros) de forma organizada y no organizada. De la población, el efectivo vuelve a ir a las cajas de empresas y organizaciones, pero estas últimas no pueden utilizarlo para pagos en efectivo sin pasar por el banco y deben entregarlo al banco para que se acredite en sus cuentas. Así, el efectivo, habiendo iniciado su movimiento desde las cajas bancarias, pasando por todos los canales de circulación, regresa a los bancos para iniciar una nueva facturación.

Los mismos billetes pueden realizar muchos circuitos, estando en todas las etapas al mismo tiempo. La circulación de efectivo es continua y los bancos están en el centro de ella. Esto permite concentrar el efectivo en los bancos, lo que conduce a una circulación más rápida, una reducción de los costos de rotación del efectivo, asegura una transición suave a la esfera del dinero no monetario y, por el contrario, sin contratransporte de dinero, y también crea la capacidad de controlar el gasto de efectivo. Para evitar retrasos en el efectivo en las cajas registradoras de empresas y organizaciones, los bancos les establecen cantidades máximas (límites) de efectivo que pueden permanecer en la caja registradora al final del día y plazos estrictos para su entrega a los bancos (comunicaciones compañías). Además, se ha determinado el posible gasto in situ por parte de empresas y organizaciones de los ingresos en efectivo.

En el proceso de organización del flujo de caja, se deciden cuestiones tan importantes. objetivos económicos, Cómo:

Determinación del volumen total de facturación de efectivo y su estructura; estudio de tendencias emergentes;

Dirección y regulación de los flujos de efectivo;

Distribución de la oferta monetaria en todo el país;

Determinación de la masa de dinero en efectivo en circulación, el tamaño de los agregados monetarios;

Establecer el nivel de recaudación de ingresos, otros métodos de movilización de efectivo por parte de los bancos;

Cálculo del resultado de las emisiones para (durante) un período determinado, etc.

Alcance del uso del efectivo.

La rotación de efectivo, que representa un conjunto de pagos durante un cierto período de tiempo, refleja el movimiento del efectivo, como medio de cambio y como medio de pago.

Artículos 140, 861-885 Código Civil La Federación de Rusia prevé el uso de pagos en efectivo y formas no monetarias. El ámbito de uso del efectivo está relacionado principalmente con los ingresos y gastos de la población:

· acuerdos entre la población y las empresas minorista Y

· Abastecimiento;

· remuneración del trabajo por parte de empresas y organizaciones, pago de otros ingresos monetarios;

· contribución de dinero por parte de la población a los depósitos y recepción de depósitos;

· pago de pensiones, prestaciones y becas, compensación de seguros en virtud de contratos de seguro;

· concesión de préstamos al consumo por parte de entidades de crédito;

· pago de valores y pago de ingresos sobre los mismos;

· pagos por parte de la población por vivienda y servicios públicos, al suscribirse a publicaciones periódicas;

· pago de impuestos al presupuesto por parte de la población, etc.

La rotación de efectivo entre empresas es insignificante, porque La mayoría de los pagos se realizan sin efectivo.

Se han establecido diferentes procedimientos para las liquidaciones con la participación de los ciudadanos, en función de la conexión de estos pagos con sus actividad empresarial. Con la participación de ciudadanos que no participan en actividades empresariales, se permite realizar pagos tanto en efectivo sin límite de monto como en forma no monetaria. Sin embargo, los pagos a ciudadanos relacionados con actividades comerciales deben realizarse, por regla general, mediante transferencia bancaria.

El componente más importante de la economía de cualquier estado es la circulación de dinero. El complejo entrelazamiento de diversos procesos de producción, inversión y comercio, los procesos indisolublemente vinculados de acumulación e inversión de capital, la formación y el uso de fondos de crédito, están garantizados gracias a la circulación monetaria: el movimiento de dinero en efectivo y en formas no monetarias.

Introducción……………………………………………………………………………….3
1. Rotación de efectivo, su concepto y estructura……………………...5
1. El concepto de rotación de efectivo…………………………………….5
2. Estructura de la facturación de efectivo………………………………..6
3. Ámbito de uso del efectivo en la Federación de Rusia………………………………...8
2. Organización de la circulación de efectivo………………………………..9
1. Principios para organizar la circulación de efectivo en Rusia……..9
2. Fundamentos de la organización de la circulación de efectivo……………………...10
3. El problema del flujo de caja y la evaluación de las perspectivas de desarrollo...15
1. El problema de la circulación de efectivo……………………………………...15
2. Tendencias en el desarrollo de la facturación de efectivo…………………….19
Conclusión………………………………………………………………...24
Lista de referencias……………………………………………………...25
Aplicaciones………………………………………………………………………………...26

El trabajo contiene 1 archivo.

AGENCIA FEDERAL DE EDUCACIÓN

GOU VPO ESTADO DE ROSTOV

UNIVERSIDAD ECONÓMICA "RINH"

Departamento de Finanzas

Departamento de Banca

TRABAJO DEL CURSO

en la disciplina “Dinero, crédito, bancos”

sobre el tema: Organización de la circulación de efectivo en la economía moderna.

Rostov del Don

2008

Introducción…………………………………………………………………………………….3

1. Rotación de efectivo, su concepto y estructura……………………...5
1. El concepto de rotación de efectivo…………………………………….5
2. Estructura de la facturación de efectivo………………………………..6
3. Alcance del uso del efectivo en la Federación de Rusia………………………………...8
2. Organización de la circulación de efectivo………………………………..9
1. Principios para organizar la circulación de efectivo en Rusia……..9
2. Fundamentos de la organización de la circulación de efectivo……………………...10
3. El problema del flujo de caja y la evaluación de las perspectivas de desarrollo...15
1. El problema de la circulación de efectivo……………………...15
2. Tendencias en el desarrollo de la facturación de efectivo…………………….19

Conclusión……………………………………………………………….... 24

Lista de referencias……………………………………………………...25

Aplicaciones………………………………………………………………………………...26

INTRODUCCIÓN

El componente más importante de la economía de cualquier estado es la circulación de dinero. El complejo entrelazamiento de diversos procesos de producción, inversión y comercio, los procesos indisolublemente vinculados de acumulación e inversión de capital, la formación y el uso de fondos de crédito, están garantizados gracias a la circulación monetaria: el movimiento de dinero en efectivo y en formas no monetarias. Existe una estrecha y mutua dependencia entre la circulación de dinero en efectivo y no en efectivo: el dinero pasa constantemente de una forma de circulación a otra, actuando como billetes en efectivo o en forma de asientos en cuentas bancarias. El efectivo es un componente importante del sistema monetario ruso, del que depende en gran medida su funcionamiento sostenible.

Al comienzo de la era del rápido desarrollo de las tecnologías electrónicas, muchos predijeron una rápida transición al "dinero electrónico" y al funcionamiento de los sistemas de pago en forma electrónica, pero no lograron reemplazar la circulación de efectivo. Por lo tanto, no hay ninguna razón real para suponer que la importancia del efectivo en la vida de la sociedad rusa se debilitará en el futuro previsible.

Los procesos de globalización en la economía mundial moderna también afectan la esfera de la circulación monetaria, que desde hace mucho tiempo se ha vuelto internacional. Al mismo tiempo, el estado de la economía de cualquier país depende en gran medida de la organización de la circulación monetaria nacional. Un estado estable y un desarrollo estable de la esfera de la circulación monetaria son una condición necesaria para el desarrollo económico, y una violación del equilibrio monetario conduce inevitablemente a una crisis económica.

Es por eso que los bancos centrales de todos los países del mundo estudian constantemente la experiencia y las tendencias internacionales en el desarrollo de la circulación monetaria, se esfuerzan por desarrollar e implementar nuevos esquemas para su organización basados ​​​​en las características nacionales.Esta posición determinó la relevancia del tema elegido del trabajo del curso.

El propósito de esto trabajo del curso es:

• Definir los conceptos de rotación de efectivo y por qué es tan importante en la economía;
• ¿Qué principios existen para organizar la circulación de efectivo y cuáles son las singularidades y características de la organización de la circulación de efectivo en Rusia?
• Identificar los principales problemas existentes de circulación de dinero en la Federación de Rusia;
• Considere las principales tendencias en el desarrollo de la facturación de efectivo.

Con base en los artículos, libros de texto y literatura científica analizados, podemos decir que este tema se trata amplia y exhaustivamente en muchas fuentes de literatura económica.

1 FACTURACIÓN DE EFECTIVO, SU CONCEPTO Y ESTRUCTURA

1.1 El concepto de facturación de efectivo

El volumen de efectivo forma parte del volumen de negocios total de dinero en el que el efectivo se utiliza como medio de circulación y medio de pago. La circulación de efectivo es una parte integral de la circulación de dinero dentro de la economía nacional. Se realiza como una circulación constante de efectivo en la economía. Los volúmenes y la velocidad de circulación, la motivación de las transacciones en efectivo de todos los participantes en la circulación de dinero reflejan las necesidades de la sociedad en su conjunto y de sus ciudadanos individuales. Y es por eso que una de las características definitorias del mercado de pagos en Rusia es el continuo predominio del efectivo como instrumento para pagos minoristas y transferencias de dinero a la población, incluida la emisión de salarios, pensiones, beneficios y subsidios. Los pagos en efectivo representan el 94% de todo el gasto de los consumidores individuales. Esto es indicativo de la adicción actual. economía rusa de la facturación de efectivo.

El efectivo es una especie de tarjeta de visita del Estado, mediante la cual se puede juzgar su situación económica. Parecen dar tangibilidad física al papel político y económico del país en el mundo. Sólo se requiere aceptar efectivo como moneda de curso legal a su valor nominal para todo tipo de pagos en todo el estado, en cualquier momento del día y en cantidades ilimitadas.

En el ámbito de la circulación de efectivo se realiza la venta final de los bienes, obras y servicios producidos y se verifica la correspondencia entre la oferta y la demanda. El poder adquisitivo de la moneda nacional depende en gran medida del estado de la circulación del efectivo.

La circulación de efectivo es un proceso de movimiento continuo de billetes en efectivo, durante el cual los billetes cumplen principalmente la función de medio de circulación y medio de pago. Es este volumen de negocios el que sirve para recibir y gastar la mayor parte del ingreso en efectivo de la población. La circulación de efectivo comienza en los centros de liquidación de efectivo del Banco Central de la Federación de Rusia. El efectivo se transfiere de sus fondos de reserva a las cajas registradoras en funcionamiento, desde donde entran en circulación. Desde las cajas operativas de los centros de liquidación de efectivo, el efectivo se envía a las cajas operativas de los bancos comerciales. Los bancos pueden transferir parte de este dinero entre sí pagando una comisión, pero la mayor parte del efectivo se entrega a los clientes. Parte del efectivo en las cajas registradoras de empresas y organizaciones se utiliza para liquidaciones entre ellas, pero la mayor parte se transfiere a la población en forma varios tipos ingresos en efectivo.

La organización racional de la circulación del dinero y el fortalecimiento del control sobre los flujos de efectivo es uno de los medios eficaces para ayudar a resolver problemas agudos la etapa actual de desarrollo de Rusia. Sin embargo, es imposible realizar un trabajo analítico serio sin tener una estimación de la cantidad real de efectivo en la región. Este problema es muy complejo. Es difícil resolverlo utilizando únicamente las instituciones regionales del Banco de Rusia. Es necesario desarrollar una metodología unificada para evaluar la cantidad de efectivo en la región. Resolver este problema permitirá en el futuro obtener una evaluación integral de la oferta monetaria en la región, teniendo en cuenta tanto los componentes monetarios como los no monetarios.

1.2 Estructura de la facturación de efectivo

La estructura de la rotación de efectivo implica la inclusión de ciertos flujos de efectivo entre los sujetos de las relaciones monetarias, o rotación de efectivo:

1. Entre el sistema del banco central y el sistema de banca comercial;
2. Entre bancos comerciales, entre bancos y sus clientes;
3. Entre las organizaciones y la población;
4. Entre ciudadanos individuales.

Estos cuatro flujos de efectivo le permiten rastrear el nivel y las etapas de organización del flujo de efectivo.

Primer flujo de caja

La primera corriente fija el monopolio del banco central sobre la emisión de efectivo en circulación, vinculando la circulación de efectivo con los procesos de suministro a los bancos de efectivo del banco central y su cobro (recibo) en el banco central. El efectivo emitido por el banco central va directamente a las cajas operativas de los bancos comerciales o a las cajas de las organizaciones.

Segundo flujo de caja

La segunda corriente cubre el área de cobranza de efectivo de los clientes de los bancos comerciales y el suministro de efectivo necesario a estos clientes. Este flujo de dinero está regulado por el banco central utilizando las reglas que él mismo establece. Sobre esta base, los bancos comerciales realizan sus transacciones en efectivo relacionadas con el efectivo. Este volumen de negocios garantiza la recepción y el mantenimiento del gasto de los ingresos en efectivo de la población. La población también utiliza efectivo para acuerdos mutuos, pero la mayor parte se gasta en pagar impuestos, tasas, pagos de seguros, facturas de servicios públicos, pagar préstamos, comprar bienes y pagar diversos servicios pagados, comprar valores, pagar multas, sanciones y sanciones, etc. . .

Tercer flujo de caja

La tercera corriente proporciona servicios de efectivo a la población a través de bancos y organizaciones. La rotación de efectivo entre organizaciones es insignificante, ya que la mayor parte de los pagos no se realizan en efectivo. Para cada organización, se establecen límites al saldo de efectivo en la caja registradora y el dinero que exceda el límite debe depositarse en el banco comercial que atiende a esta organización. Parte del efectivo en las cajas registradoras de las organizaciones se utiliza para acuerdos entre ellas, pero la mayor parte se transfiere a la población en forma de diversos ingresos en efectivo.

Cuarto flujo de caja

La cuarta corriente aparece cuando se utiliza efectivo, cuando el pago se realiza simplemente transfiriendo un billete al beneficiario. Al mismo tiempo, no se requieren medios técnicos para las dos partes de la transacción. Tampoco es necesario notificar a un tercero y obtener su confirmación del derecho a completar la transacción. El beneficiario puede gastar el dinero recibido inmediatamente.

En las condiciones modernas, este flujo de caja conduce al surgimiento de una facturación "en la sombra".

1.3 Alcance del uso de efectivo en la Federación de Rusia

La rotación de efectivo, que representa un conjunto de pagos durante un cierto período de tiempo, refleja el movimiento del efectivo como medio de circulación y como medio de pago.

Los artículos 140, 861 a 885 del Código Civil de la Federación de Rusia prevén el uso de pagos en efectivo y en forma no monetaria en el territorio de la Federación de Rusia y revelan la esencia y el procedimiento para la implementación de las principales formas de no efectivo. pagos en efectivo.

El ámbito de uso de los pagos en efectivo está relacionado principalmente con los ingresos y gastos de la población. Los pagos se realizan en efectivo:

• asentamientos entre la población y empresas minoristas y de restauración pública;
• remuneración del trabajo por parte de empresas y organizaciones, pago de otros ingresos monetarios;
• depositar dinero por parte de la población y recibir depósitos;
• pago de pensiones, prestaciones y becas, compensación de seguros en virtud de contratos de seguro;
• emisión de préstamos al consumo por parte de entidades de crédito;
• pago de valores y pago de rentas sobre los mismos;
• pagos de la población por vivienda y servicios públicos, al suscribirse a publicaciones periódicas;
• pago de impuestos al presupuesto por parte de la población, etc.

La rotación de efectivo es el proceso de movimiento de billetes en efectivo (billetes, notas del tesoro, calderilla). A pesar de que el volumen de efectivo en todos los países es menor, es de gran importancia. Es este volumen de negocios el que sirve para recibir y gastar la mayor parte del ingreso en efectivo de la población..

El efectivo es el principal medio de pago utilizado para realizar pagos minoristas en la Federación de Rusia.

Como medio de pago, el efectivo se utiliza para liquidaciones directamente relacionadas con el proceso de venta de bienes y servicios en red minorista, así como para el pago de salarios, pensiones, prestaciones, becas.

La emisión de efectivo (billetes y monedas), la organización de su circulación y su retirada de la circulación en el territorio de la Federación de Rusia son realizadas exclusivamente por el Banco de Rusia. Los billetes y monedas del Banco de Rusia son el único medio legal de pago en efectivo en el territorio de la Federación de Rusia. El Banco de Rusia está tomando medidas destinadas a proteger el volumen de pagos contra la falsificación; está en marcha un intenso desarrollo e implementación de nuevos elementos de seguridad para los billetes.

El sistema de circulación de efectivo incluye: el sistema de organizaciones del Banco de Rusia, los bancos comerciales, las organizaciones de crédito no bancarias y todos los agentes económicos, incluidos los hogares.

El sistema del Banco de Rusia incluye oficina central, instituciones territoriales, centros de liquidación de efectivo y otras organizaciones necesarias para las actividades del Banco de Rusia. Están ubicados en todas las regiones. Federación Rusa. Esto garantiza la coordinación de las actividades del Banco de Rusia en todo el país, necesaria para la organización y regulación efectiva de los pagos y liquidaciones, teniendo en cuenta la extensión territorial y la presencia de nueve husos horarios.

Las sucursales regionales del Banco de Rusia no son entidades legales y no tienen derecho a tomar decisiones regulatorias.

centro de liquidación de efectivo(RCC) – subdivisión estructural Banco de Rusia, que opera como parte de su sucursal territorial. El RCC realiza funciones relacionadas con la apertura de cuentas bancarias para clientes, la redacción y transmisión de mensajes electrónicos a la institución autorizada del Banco de Rusia. Además, si es necesario, el RCC acepta documentos de pago en papel de los clientes y los convierte en formulario electrónico, y también proporciona servicios de caja a los clientes y garantiza las liquidaciones mediante notas de aviso. Cada banco nacional y departamento principal tiene sus propios centros de liquidación de efectivo (uno de los cuales es la oficina central).

Los RCC regulan y garantizan el flujo de caja transfiriendo billetes de los fondos de reserva a las cajas registradoras en funcionamiento del RCC.

Los RCC abren cajas circulantes para aceptar y emitir efectivo y formar fondos de reserva de billetes y monedas, es decir, una determinada reserva de billetes destinados a ser puestos en circulación cuando surja una necesidad adicional de efectivo. Este dinero es una reserva, es decir. un recurso en efectivo, y no dinero en circulación, porque no hagas movimientos.

Los fondos de reserva se crean por orden del Banco de Rusia, que fija su valor en función del tamaño de la caja registradora en funcionamiento, el volumen de circulación de efectivo y las condiciones de almacenamiento.

Los fondos de reserva se crean para:

1) satisfacer las necesidades de efectivo de las entidades comerciales y de la población;

2) renovación de la oferta monetaria (eliminación de monedas y billetes viejos y dañados);

3) mantener la composición óptima de billetes de la oferta monetaria para las necesidades de circulación;

4) reducir los costos de transporte y almacenamiento de dinero.

Las cajas giratorias del RCC aceptan efectivo de instituciones de crédito y acreditan sumas de dinero en sus depósitos (depósitos permanentes) en el RCC del Banco Estatal de Rusia. Según sea necesario, las instituciones de crédito reciben efectivo de las cajas en funcionamiento. El dinero en efectivo rotatorio es dinero en circulación.

Desde las cajas circulantes de la RCC, el efectivo va a los bancos comerciales y, además, a sus clientes: empresas, organizaciones y la población. En parte, las empresas utilizan efectivo para pagos entre ellas, así como en forma de salarios a los empleados.

Arroz. 5.1. Esquema de flujo de caja entre la población, personas jurídicas y bancos.

La población recibe efectivo de empresas y bancos (en forma de intereses sobre depósitos o préstamos). En la dirección opuesta, el efectivo sale de la población en forma de gastos de consumo, reembolsos de préstamos, depósitos bancarios, etc.

El efectivo se entrega a las cajas diurnas y nocturnas de los bancos, a los cobradores y a las cajas conjuntas de las empresas para su posterior entrega al banco. Los bancos aceptan efectivo en la presentación personal del cliente, en bolsa y de cobradores.

Para emitir salarios, las empresas celebran contratos con determinados plazos y la emisión se realiza mediante cajas de gastos. Cada vez se utiliza más la emisión de salarios mediante tarjetas de plástico.

Los bancos comerciales tienen límites sobre su efectivo de trabajo. Por tanto, entregan efectivo por encima del límite al RCC.

Si el monto de los ingresos en efectivo en la caja registradora en funcionamiento del RCC excede la cantidad de efectivo emitido desde ella, entonces el dinero se transfiere de la caja registradora en funcionamiento al fondo de reserva. Así es como se retira el dinero de la circulación.

Si por el contrario, entonces la RCC está obligada a incrementar la emisión de dinero en circulación transfiriendo la cantidad requerida del fondo de reserva a la caja registradora en funcionamiento. Esto requiere un permiso especial de la dirección del Banco de Rusia.

Después de reponer la caja registradora en funcionamiento, el efectivo se transfiere a las cajas operativas de las instituciones de crédito si no tienen suficiente efectivo para la liquidación y los servicios de efectivo a los clientes.

Arroz. 5.2. Organización de la circulación de efectivo en la Federación de Rusia.

El Banco de Rusia, con el fin de organizar la circulación de efectivo en el territorio de la Federación de Rusia:

– predice y organiza la producción, transporte y almacenamiento de billetes y monedas del Banco de Rusia, crea sus fondos de reserva;

– establece reglas para el almacenamiento, transporte y cobro de efectivo para las instituciones de crédito;

– establece los signos de solvencia de los billetes y monedas del Banco de Rusia, el procedimiento para destruir los billetes y monedas del Banco de Rusia, así como para reemplazar los billetes y monedas dañados;

– determina el procedimiento para realizar transacciones en efectivo.

Además, el Banco de Rusia monitorea el estado de la circulación de efectivo y los cambios en su estructura, analiza la composición de la oferta de efectivo en billetes y su cumplimiento con las necesidades de circulación de pagos, monitorea la vida útil de los billetes en efectivo de varias denominaciones, calcula la necesidad de efectivo de diversas denominaciones por región y elabora planes para la fabricación de billetes y monedas.

La estructura del volumen de efectivo en la Federación de Rusia está dominada por los ingresos por la venta de bienes, los ingresos por cuentas de depósitos de particulares, los ingresos por la venta de moneda extranjera en efectivo a la población y los ingresos por cuentas. empresarios individuales y etc.

Mayores volúmenes de retiros de efectivo Dinero– se trata de retiros de cuentas de depósito de particulares, retiros de salarios, pagos sociales, becas; emisiones de cuentas de particulares; emisión de préstamos y créditos; emisión de transacciones mediante tarjetas plásticas.

El plan de trabajo.

Rotación de efectivo…………………………………………………….3

Rotación de efectivo, su concepto…………………………..3

Contenido económico del volumen de efectivo………….3

Principios de organización del flujo de caja………………8

Referencias………………………………………………………………13

parte teorica

Pregunta número 6. Rotación de efectivo.

Rotación de efectivo, su concepto.

La facturación de efectivo es el movimiento de efectivo en relación con la venta de bienes, el pago de servicios específicos y la realización de diversos pagos. Sólo se puede utilizar efectivo. La base de la circulación del dinero es la circulación de bienes. Las formas cambiantes de valor crean la oportunidad para su movimiento constante. Sin embargo, la circulación de dinero, que se desarrolla sobre la base de la venta de bienes, tiene algunas características y no es una simple repetición de la circulación de mercancías. Después de la venta, todos los bienes salen del ámbito de circulación y se consumen. El dinero no sale de la esfera de la circulación y se utiliza nuevamente para implementar nuevas metamorfosis de mercancías.

Contenido económico de la facturación del efectivo.

El dinero en circulación cumple tres funciones: pago, circulación y acumulación. El dinero cumple la última función porque su movimiento es imposible sin paradas. Cuando detienen temporalmente su movimiento, realizan la función de acumulación. El dinero en circulación monetaria no cumple la función de medida de valor. El dinero cumplía esta función antes de entrar en circulación al fijar los precios de los bienes. Por tanto, el cumplimiento de la función de medida de valor afecta únicamente a la necesidad de dinero para la rotación de dinero y, por tanto, a la cantidad de rotación de dinero. Por ejemplo, cuando una persona llega al mercado, antes de comprar un producto y transferir dinero al vendedor, negocia, como resultado de lo cual se establece el precio del producto, y solo después de eso el dinero se mueve: se transfiere a las manos del vendedor.

La rotación de efectivo es uno de los componentes principales de la rotación de dinero, que también incluye la rotación no monetaria. La parte principal de la rotación de dinero es la rotación de pagos, en la que el dinero funciona como medio de pago y se utiliza para pagar obligaciones de deuda. La rotación de pagos se realiza tanto en efectivo como en forma no monetaria. La proporción del volumen de negocios no monetario en el volumen de pagos es predominante (70-80%). En consecuencia, los procesos económicos en la economía nacional están mediados principalmente por la rotación de pagos no monetarios.

El sistema bancario actúa como punto de partida para la circulación de pagos en efectivo y no monetarios, y la creación de medios de pago, que es su función más importante, está estrechamente relacionada con las operaciones crediticias que realiza este sistema. Dado que las empresas y los particulares en el proceso de liquidación y servicios de caja están directamente relacionados con los bancos, la prerrogativa de estos últimos es transformar los derechos de deuda frente a sus clientes en medios de pago. Al abrirles cuentas a la vista, los bancos aumentan la oferta monetaria.

La oferta monetaria es el resultado de la interacción de dos flujos. Un flujo es la emisión de dinero, que significa la distribución de medios de pago a través de los bancos entre los agentes económicos que necesitan dinero, el otro es la devolución del dinero por parte de los deudores, que se produce cuando los derechos de deuda en los activos de los bancos disminuyen debido a la pago de deudas. Debido a que la emisión de medios de pago se produce de forma más activa que la devolución, la oferta monetaria tiende a aumentar. Los derivados de la circulación monetaria (la oferta monetaria y el volumen de préstamos) son, junto con el tipo de cambio, los principales objetos de la política monetaria.

El efectivo en circulación cumple las funciones de un medio de circulación como medio de pago. El dinero como medio de pago no se utiliza para mediar en el proceso de intercambio de bienes, sino para completarlo. Cuando se venden bienes a crédito, el dinero se utiliza para saldar las obligaciones de deuda contraídas en el momento en que el comprador compró los bienes. Además, el efectivo como medio de pago se utiliza para realizar diversos tipos de pagos que no están directamente relacionados con el proceso de intercambio de bienes.

En el ámbito de la circulación, el dinero funciona alternativamente: como medio de circulación o como medio de pago. El dinero recibido por los bienes vendidos puede ser utilizado por el vendedor para pagar un préstamo comercial o de consumo previamente concedido o, en relación con otros pagos no relacionados con los productos básicos, puede utilizarse para pagar los bienes adquiridos, es decir, Funciones del medio de cambio.

El dinero puede funcionar en las siguientes formas: metal, papel, crédito.

Además, existen:

Dinero de valor total, cuando coincida su valor nominal y real (monedas de pieza, de peso);

Sus sustitutos (signos de valor) son monedas inferiores, papel moneda (billetes del tesoro), dinero de crédito (billetes, billetes, cheques).

El dinero en toda regla en la circulación de metales desempeñaba simultáneamente el papel de equivalente de valor universal y desempeñaba todas las funciones del dinero. A medida que se desarrolla la producción capitalista, el papel moneda reemplaza a las monedas de oro. Para atender pagos pequeños, desde hace mucho tiempo se acuñan monedas pequeñas. Al principio, como una unidad fraccionaria de dinero en toda regla, luego como una moneda inferior (mil millones), cuyo valor nominal excede el costo del metal que contiene y los costos de acuñación. Las monedas modernas se fabrican principalmente a partir de aleaciones (cobre-níquel, cobre-zinc). Su Gravedad específica en circulación monetaria es pequeño. Se emiten en determinados tamaños y, por regla general, tienen un poder de pago limitado. El principal tipo de dinero hoy en día son las fichas de valor en papel.

El papel moneda apareció por primera vez en China entre 1230 y 1263. Marco Polo mencionó la segunda emisión de billetes en 1286. En otros estados, el papel moneda apareció más tarde (a partir del siglo XVII). En Rusia, los billetes de papel aparecieron en 1769 y se denominaron billetes de banco.

La aparición del papel moneda está asociada con el desarrollo de la producción de mercancías. La circulación de metales era demasiado cara para el Estado. Además, la extracción de metales preciosos siempre va por detrás de la necesidad de medios de circulación de la economía, y la sustitución del dinero metálico por billetes de papel también ayuda a ahorrar costes de circulación.

Exteriormente, parece que el papel moneda, sustituto del dinero en toda regla, fue creado por el Estado. De hecho, surgieron en el proceso de circulación del dinero metálico, ya que el contenido nominal indicado en ellos se desviaba del peso real.

La aparición del papel moneda se debe a las leyes objetivas de la circulación de los metales y a las necesidades de la circulación del dinero. El Estado no crea papel moneda, sólo aprovecha la oportunidad y la necesidad de emitir dinero con un tipo de cambio forzado para asegurar la circulación del dinero, así como para cubrir sus gastos.

El papel moneda son billetes (signos de valor), dotados de una denominación forzada, normalmente irredimibles por metal y emitidos por el Estado para cubrir sus gastos. Históricamente, se originaron como signos de oro y plata.

La esencia del papel moneda es que es inferior y no tiene valor independiente. Fuera del proceso de circulación, son trozos de papel. El valor nominal forzado (valor nominal) del papel moneda establecido por el Estado le confiere importancia social dentro de un país determinado.

El Estado puede fijar arbitrariamente el valor nominal de una unidad monetaria y emitir una cantidad ilimitada de papel moneda en cualquier denominación. Pero aquí es donde termina la ilusión del poder del Estado sobre la circulación del dinero. Una vez en circulación, los signos de valor están sujetos a sus leyes inherentes, y dado que el papel moneda surgió históricamente como signos del valor del oro y la plata, su circulación se basa en signos de circulación metálica. Independientemente de la masa de dinero emitido y su denominación, su valor real no está determinado por el sello del Estado, sino por las condiciones objetivas, la ley del valor, la ley de la circulación monetaria.

Dado que el papel moneda no tiene valor propio, no puede realizar de forma independiente las funciones de medida de valor, tesoro o dinero mundial. Siempre han servido como medio de circulación y como medio de pago. El papel moneda a veces funciona como depósito de valor, pero en la práctica el papel moneda resulta ser un ídolo falso, ya que está sujeto a inestabilidad. El papel moneda es inherentemente inestable porque:

No tienen valor intrínseco;

Su emisión está relacionada no sólo con las necesidades reales de facturación, sino también con los crecientes gastos improductivos, principalmente militares;

El mecanismo de regulación espontánea de la circulación monetaria no funciona, ya que el papel moneda no sirve como tesoro.

Una reacción espontánea ante una violación de la ley de circulación monetaria es la depreciación del dinero. Hay varias razones para la depreciación del papel moneda:

Liberación excesiva de dinero en circulación. La diferencia entre el valor nominal del dinero y el costo de imprimirlo constituye la prima de emisión del gobierno.

El papel moneda se deprecia si la población pierde la confianza en el gobierno (negativa a aceptar pagos por su valor nominal).

Durante el monometalismo del oro, la balanza de pagos pasiva provocó una demanda excesiva de oro como moneda mundial y la depreciación del papel moneda en relación con el metal.

Principios de organización del flujo de caja.

La circulación de efectivo en el país está organizada sobre la base de ciertos principios.

La circulación de efectivo en el país está regulada por las siguientes leyes y reglamentos: Reglamento del Banco Central de Rusia de 5 de enero de 1998 N 14-P "Sobre las reglas para organizar la circulación de efectivo en el territorio de la Federación de Rusia" (aprobado por el Banco Central el 19 de diciembre de 1997), Ley Federal de 26 de abril de 1995 N 65-FZ "Sobre el Banco Central de la Federación de Rusia (Banco de Rusia)", además de tener en cuenta las disposiciones de la Ley Federal de 3 de febrero de 1996 N 17-FZ "Sobre Bancos y Actividades Bancarias", Código Civil de la Federación de Rusia, Ley Federal de 21 de noviembre de 1996 No. 129-FZ "Sobre Contabilidad", Ley Federal de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ "Sobre el uso de equipos de caja registradora al realizar pagos en efectivo y (o) liquidaciones mediante el uso de tarjetas de pago" y otras leyes y actos jurídicos federales vigentes en el territorio de la Federación de Rusia.

Según el artículo 34 de la Ley Federal de 10 de junio de 2002 No. 86-FZ "Sobre el Banco Central de la Federación de Rusia" (Banco de Rusia), para organizar la circulación de efectivo en el territorio de la Federación de Rusia, el Banco A Rusia se le asignan las siguientes funciones:

Previsión y organización de la producción, transporte y almacenamiento de billetes y monedas del Banco de Rusia, la creación de sus fondos de reserva;

Establecimiento de reglas para el almacenamiento, transporte y cobro de efectivo para las instituciones de crédito;

Establecer signos de solvencia de billetes y monedas del Banco de Rusia, el procedimiento para destruir billetes y monedas del Banco de Rusia, así como para reemplazar billetes y monedas del Banco de Rusia dañados;

Determinación del procedimiento para realizar transacciones en efectivo.

La realización de transacciones en efectivo en sí está regulada directamente por el Procedimiento para la realización de transacciones en efectivo en la Federación de Rusia, aprobado por decisión de la Junta Directiva del Hospital del Distrito Central de fecha 22 de septiembre de 1993 No. 40. Este documento determina que las organizaciones de todos formas legales están obligados a almacenar los fondos disponibles en instituciones bancarias. Para realizar pagos en efectivo, cada empresa debe tener una caja registradora y llevar un libro de caja en la forma prescrita.

El equipo de caja registradora aceptable en el territorio de la Federación de Rusia es obligatorio para todas las personas jurídicas, sus sucursales y otras divisiones separadas, así como para las personas físicas que realicen actividades comerciales sin constituir una entidad jurídica, al realizar pagos en efectivo durante operaciones comerciales.

Además, la Ley Federal No. 54-FZ del 22 de mayo de 2003 "Sobre el uso de equipos de caja registradora al realizar pagos en efectivo y (o) pagos con tarjetas de pago" prevé la posibilidad de utilizar formularios de informes estrictos; sin embargo, solo cuando realizar pagos con la población.

Procedimiento de aprobación de formularios. informes estrictos está determinado por el Gobierno de Rusia en el Reglamento sobre la implementación de pagos en efectivo y (o) liquidaciones utilizando tarjetas de pago sin el uso de sistemas de caja registradora (aprobado por Resolución del Gobierno de Rusia del 31 de marzo de 2005 No. 171).

A estrictos formularios de denuncia, equivalentes a recibos de efectivo, incluyen recibos, boletos, documentos de viaje destinados a realizar pagos en efectivo y (o) pagos mediante tarjetas de pago en el caso de prestación de servicios a la población. Los formularios son aprobados por el Ministerio de la Federación de Rusia a solicitud de los organismos gubernamentales interesados, el Banco Central de la Federación de Rusia y las organizaciones que unen a entidades comerciales dedicadas a un determinado sector de servicios.

Los documentos redactados en formularios son documentos contables primarios. Las organizaciones y los empresarios individuales mantienen registros de los formularios. Los formularios de informes estrictos son en sí mismos un objeto de contabilidad.

Teniendo en cuenta que el efectivo propiedad de una organización puede considerarse propiedad, la contabilidad de caja debe estar sujeta a reglas generales contabilidad, incluidas las relacionadas con transacciones comerciales documentadas establecidas por el artículo 9 de la Ley N ° 129-FZ.

De acuerdo con la norma de la Ley antes mencionada, todas las transacciones comerciales realizadas por la organización deben estar documentadas con documentos de respaldo. Estos documentos sirven como documentos contables primarios sobre cuya base Contabilidad. Todos los documentos contables primarios se aceptan para contabilidad si están redactados de acuerdo con el formulario contenido en los álbumes de documentación contable primaria o compilados con los detalles obligatorios.

De conformidad con el Reglamento del Banco Central de 5 de enero de 1998 No. 14-P "Sobre las reglas para organizar la circulación de efectivo en el territorio de la Federación de Rusia":

Las organizaciones, empresas e instituciones, independientemente de su forma organizativa y jurídica (en adelante, empresas), almacenan los fondos disponibles en instituciones bancarias en cuentas apropiadas en términos contractuales.

El efectivo recibido en las cajas de las empresas está sujeto a entrega a instituciones bancarias para su posterior abono en las cuentas de estas empresas.

El procedimiento y las condiciones para depositar efectivo los establecen las instituciones de servicios bancarios para cada empresa de acuerdo con sus gerentes en función de la necesidad de acelerar la rotación de dinero y su recepción oportuna en las cajas durante los días hábiles de las instituciones bancarias.

Las cajas de las empresas pueden almacenar efectivo dentro de los límites establecidos por las instituciones bancarias que las atienden de acuerdo con los titulares de estas empresas.

El límite del saldo de efectivo en la caja registradora lo establecen anualmente las instituciones bancarias para todas las empresas, independientemente de su forma jurídica y campo de actividad, que tengan una caja registradora y realicen pagos en efectivo.

Las empresas, de acuerdo con las instituciones bancarias que las atienden, pueden gastar el producto en efectivo recibido en su caja para los fines previstos por las leyes federales y otras leyes. actos legales, que operan en el territorio de la Federación de Rusia, y las regulaciones del Banco de Rusia adoptadas para su implementación;

Bibliografía.

Dinero. Crédito. Bancos: Complejo educativo y metodológico. – Novosibirsk: NGUEU, 2009. – 132 p.

Zhuravlev V.N. Transacciones en efectivo en ejemplos. – M.: LLC IIA “Nalog Info”, LLC “Status Quo 97”, 2007. – 116 p.

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Origen y esencia del dinero.

El origen del dinero se remonta al 7-8 milenio antes de Cristo, cuando las tribus primitivas tenían un excedente de algunos productos que podían intercambiar por otros productos necesarios. En aquella época las relaciones de mercado aún no estaban establecidas; predominaba el intercambio natural, es decir, una mercancía se intercambiaba por otra sin la mediación del dinero. El acto de compra era también un acto de venta. Las proporciones se establecían dependiendo de circunstancias aleatorias, por ejemplo, en qué medida una tribu expresaba la necesidad del producto ofrecido, y también cuánto valoraban otras su excedente.

A medida que el intercambio se expande, especialmente con el surgimiento división social trabajo entre productores de productos en transacciones de trueque, las dificultades crecieron. El vendedor quisiera cambiar carne animal por una herramienta, pero no encontró el producto deseado en el mercado; otro iba a cambiar cerámica por cereales, pero también se vio obligado a abandonar el mercado con bienes no vendidos. Los vendedores (que también son compradores) se vieron obligados a esperar mucho tiempo hasta la siguiente subasta. El trueque se vuelve engorroso e inconveniente. El propietario de la carne, para preservar su valor y facilitar futuras transacciones de intercambio, probablemente intentará cambiar su carne por un producto que se encuentra con mayor frecuencia en el mercado y que ya ha comenzado a producirse como medio de intercambio. .

Dinero- Este clase especial Bien universal utilizado como equivalente general a través del cual se expresa el valor de todos los demás bienes. El dinero es una mercancía única que funciona como medio de intercambio, pago, medida de valor y acumulación de riqueza.

Un descubrimiento importante en el estudio de la naturaleza del dinero fue la prueba de su origen natural. El dinero surgió cuando ciertas condiciones Implementación de la producción y nivel de desarrollo. relaciones económicas en sociedad. Los requisitos previos inmediatos para la aparición del dinero son:

• Transferido de la agricultura de subsistencia a la producción de bienes y al intercambio de mercancías;
• separación de propiedad de los productores de bienes que se convierten en propietarios de los productos que producen.

El desarrollo del intercambio se produjo mediante un cambio en las siguientes formas de valor:

1. forma simple y aleatoria de valor, correspondiente etapa inicial del desarrollo del intercambio. El intercambio era aleatorio: una mercancía expresaba su valor en otra mercancía opuesta;
2. forma completa o ampliada de valor, asociado con el desarrollo del intercambio, que es causado por la primera gran división del trabajo y, por lo tanto, muchos objetos del trabajo social se incluyen en el proceso de intercambio;
3. forma universal de valor, relacionado con el hecho de que mayor desarrollo El intercambio llevó a la separación de una variedad de bienes. bienes individuales, desempeñando el papel de principales objetos de intercambio en los mercados locales;
4. forma monetaria de valor, asociado con la asignación, como resultado de un mayor intercambio, de un producto como equivalente universal. Con el desarrollo del intercambio, este papel fue asignado a los metales nobles (oro y plata). Esto se debe al hecho de que estos metales cumplían mejor los requisitos que el mercado imponía al producto: el dinero. Por tanto, los metales preciosos tienen una serie de propiedades naturales que los hacen más adecuados para realizar funciones sociales como equivalente universal. Estas propiedades incluyen:

• uniformidad;
• divisibilidad;
• sin desperdicios;
• portabilidad;
• facilidad de transporte;
• conservación (resistencia al desgaste);
• Medios universales de almacenamiento.

a) valor general para el consumidor;

b) un equivalente universal de valor. La esencia del dinero como equivalente universal del valor se manifiesta en la unidad de sus tres propiedades.

1. La propiedad de la intercambiabilidad directa universal, que significa la intercambiabilidad del dinero por cualquier bien: ambos bienes se intercambian directamente por dinero y el dinero se intercambia por bienes.

2. El dinero actúa como medida externa del trabajo.

3. El dinero es una forma independiente de valor de cambio (el movimiento de dinero se puede separar del movimiento de bienes y luego se produce un movimiento de dinero unidireccional).

De este modo, esencia del dinero radica en que se trata de una categoría histórica que resuelve las contradicciones de la producción de mercancías entre el valor de consumo y el valor por el hecho de ser una mercancía específica, en cuya forma natural se fusiona la función social de un equivalente universal.

Funciones del dinero

El dinero se manifiesta a través de sus funciones. Habitualmente se distinguen las siguientes funciones del dinero:

Medida de valor. Los bienes diferentes se equiparan e intercambian entre sí en función del precio (coeficiente de intercambio, el valor de estos bienes expresado en cantidad de dinero).

Medios de circulación. El dinero se utiliza como intermediario en la circulación de bienes. Para esta función es sumamente importante la facilidad y rapidez con la que se puede cambiar dinero por cualquier otro producto (indicador de liquidez). Al utilizar dinero, un productor de mercancías tiene la oportunidad, por ejemplo, de vender sus productos hoy y comprar materias primas solo en un día, semana, mes, etc. Al mismo tiempo, puede vender sus productos en un solo lugar y comprar lo que necesita en un lugar completamente diferente. Así, el dinero como medio de cambio supera las restricciones de tiempo y espacio en el intercambio.

Instrumento de pago. El dinero se utiliza para registrar deudas y liquidarlas. Esta función adquiere un significado independiente en situaciones de precios inestables de los bienes. Por ejemplo, se compró un producto a crédito. El monto de la deuda se expresa en dinero y no en la cantidad de bienes adquiridos. Los cambios posteriores en el precio del producto ya no afectan el monto de la deuda que debe pagarse en dinero. El dinero también cumple esta función cuando relaciones monetarias con las autoridades financieras.

Un medio de almacenamiento. El dinero ahorrado pero no utilizado permite transferir el poder adquisitivo del presente al futuro. La función de depósito de valor la realiza el dinero que temporalmente no está en circulación. Sin embargo, hay que tener en cuenta que el poder adquisitivo del dinero depende de la inflación.

Dinero mundial. Las relaciones de comercio exterior, los préstamos internacionales y la prestación de servicios a un socio externo dieron lugar al surgimiento del dinero mundial. Funcionan como un medio universal de pago, un medio universal de compra y una materialización universal de la riqueza social.

A veces también se distinguen las siguientes funciones del dinero:

Herramienta para formar tesoros. Si, en las condiciones del dinero natural, para mantener el equilibrio entre las masas monetarias y mercantiles era necesario reducir la cantidad de dinero en circulación, éste comenzaba a depositarse en forma de tesoros. Los tesoros se diferencian de los ahorros en que los ahorros son una forma de acumulación de fondos para un propósito específico; al alcanzar el tamaño requerido o tiempo correcto están gastados. Los tesoros se hacen sin un propósito específico. La razón principal de su formación es la imposibilidad (o falta de voluntad) uso efectivo la cantidad total de efectivo. Los tesoros comienzan a gastarse cuando aumenta la necesidad de oferta monetaria de la economía.

tipos de dinero

El dinero real (expresado en oro, plata u otros metales preciosos) es dinero cuya denominación corresponde a su valor real, es decir, el valor del metal con el que está fabricado.

El dinero mercantil (material, natural, real, real) es dinero, cuya función es una mercancía que tiene valor y utilidad independientes.

Dinero garantizado (cambio, representante): dinero, en cuya función se encuentran signos o certificados que se pueden canjear previa presentación por una cantidad fija un determinado producto o dinero mercantil, como el oro o la plata. De hecho, el dinero garantizado es un representante del dinero mercancía.

El dinero fiduciario (simbólico, en papel, decretado, irreal) es dinero que no tiene valor independiente o es desproporcionado con respecto a su valor nominal. El dinero fiduciario no tiene valor, pero es capaz de realizar las funciones del dinero, ya que el Estado lo acepta como pago de impuestos y además lo declara de curso legal en su territorio. Hoy en día, la principal forma de dinero fiduciario son los billetes emitidos por el banco central del país y el dinero no monetario mantenido en una cuenta bancaria.

El dinero de crédito es el derecho a reclamar en el futuro en relación con individuos o entidades legales, una deuda especialmente formulada, generalmente en forma de título transferible valores, que puede utilizarse para comprar bienes (servicios) o pagar sus propias deudas. El pago de dichas deudas suele realizarse en un plazo determinado, aunque existen opciones en las que el pago se realiza en cualquier momento previa solicitud. El dinero de crédito conlleva el riesgo de impago.

Ejemplos de dinero de crédito: factura, cheque.

La evolución del dinero de crédito condujo a la aparición del dinero electrónico (cuya esencia es la base de las tarjetas de crédito y los talonarios de cheques electrónicos).

El concepto de rotación de dinero. Rotación de efectivo y no efectivo

El flujo de caja es parte integral volumen de pagos. Rotación de dinero, que incluye la circulación de efectivo (ya que es el efectivo el que cumple la función de medio de circulación), a su vez, sirve como parte integral de la circulación de dinero. La circulación de billetes implica su transferencia constante de una persona jurídica o persona física a otra.

El dinero en circulación cumple tres funciones: pago, circulación y acumulación. El dinero cumple la última función porque su movimiento es imposible sin paradas. Cuando detienen temporalmente su movimiento, realizan la función de acumulación.

La estructura de la rotación de dinero se puede determinar según varios criterios. De ellos, la más común es la clasificación de la circulación de dinero en función de la forma de dinero que funciona en ella. Sobre esta base, la facturación en efectivo se divide en facturación en efectivo y no en efectivo.

La circulación de efectivo es el movimiento de efectivo en el ámbito de la circulación y su desempeño como medio de circulación. El efectivo se utiliza: para pagar bienes, obras y servicios; para liquidaciones no relacionadas con el movimiento de bienes y servicios (pago de salarios, bonificaciones, asignaciones, becas, pensiones, etc.). El movimiento de efectivo se realiza mediante varios tipos de dinero: billetes, monedas de metal, instrumentos de crédito (billetes, cheques, tarjetas de plástico).

La facturación no monetaria es el movimiento de valor sin la participación de efectivo. El alto nivel de pagos no monetarios en cualquier país indica la organización correcta y competente de toda la circulación monetaria.

Existe una estrecha relación entre la circulación de efectivo y no efectivo: el dinero se mueve constantemente de una esfera de circulación a otra, forman una circulación monetaria general en la que opera un solo dinero.

El flujo de caja no efectivo debe realizarse de acuerdo con los siguientes principios:

1) régimen jurídico para realizar liquidaciones y pagos;

2) realizar pagos mediante cuentas bancarias;

3) mantener la liquidez a un nivel que garantice pagos ininterrumpidos;

4) la presencia del consentimiento (aceptación) del pagador para el pago;

5) urgencia del pago;

6) control de todos los participantes sobre la exactitud de los cálculos y el cumplimiento de las disposiciones establecidas sobre el procedimiento para su implementación;

7) responsabilidad patrimonial por incumplimiento de los términos contractuales.