Cómo llevar la contabilidad de un empresario individual: análisis de la necesidad de mantenimiento contabilidad+ razones por las que la contabilidad es tan importante + métodos de contabilidad al organizar una empresa + etapas de la contabilidad + calendario de informes para cada sistema tributario.

Al crear su propio negocio, la mayoría de los emprendedores piensan en primer lugar en la relevancia de la idea y la cantidad de inversión de capital que necesitan.

Sin lugar a dudas, estas preguntas son importantes en la etapa de planificación empresarial, pero hay otra pregunta igualmente importante: cómo llevar la contabilidad de un empresario individual.

¿Por qué es tan importante decidir de antemano cómo manejará el proceso de contabilidad? ¿Cómo hacer esto correctamente? Definitivamente encontraremos respuestas a todas las preguntas en el artículo de hoy.

¿Por qué un empresario individual necesita llevar sus propios registros contables?

Si ya se le considera oficialmente un empresario o acaba de pensar en una perspectiva de este tipo, probablemente ya haya pensado en la perspectiva de que tendrá que mantener algún tipo de registro de sus actividades, lo cual es necesario.

Es posible que también haya escuchado que los empresarios individuales no están obligados a llevar ningún registro contable y que esta forma de organización actividad empresarial Totalmente exento de documentación fiscal.

Si escuchaste tal opinión y la escuchaste, tenemos que decepcionarte, no es del todo cierto.

Más precisamente, desde un punto de vista legal, sí, de hecho, los empresarios individuales no están obligados a llevar registros contables si llevan un Libro de contabilidad de ingresos y gastos (KUDiR).

¿Pero significa esto que los empresarios individuales están exentos de la contabilidad como tal?

Para evitar problemas a la hora de organizar propio negocio, es importante escuchar no solo las opiniones de los demás, sino también navegar al menos un poco por la legislación de la Federación de Rusia, lo que le permitirá evitar numerosas dificultades.

Ley Federal N° 402 en el artículo 6 sobre la obligación de llevar registros contables ( http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/d7372b9bbb772927073ce566
a64848b23aa14879) afirma que los empresarios individuales no pueden llevar registros contables, pero al mismo tiempo están obligados a llevar registros de ingresos y gastos.

De hecho, aunque los empresarios individuales no son personas jurídicas, sino empresarios individuales, todavía están obligados a llevar registros contables de sus negocios. Simplemente se llama contabilidad fiscal, no contabilidad.

La contabilidad fiscal es la recopilación y análisis de datos sobre los ingresos y gastos de una empresa, a partir de los cuales es posible sacar una conclusión sobre la cantidad de impuestos que se deben pagar al estado.

Resulta que los empresarios individuales todavía tienen que llevar libros, y es muy importante abordar este punto de la actividad empresarial, porque la correcta contabilidad fiscal determina cómo se desarrollará su negocio.

¿Por qué es tan importante asumir la responsabilidad de la contabilidad de los empresarios individuales?

En este caso solo pagas Una cierta cantidad de impuestos al estado y no surgen problemas. ¿Es realmente así de simple?

Si conoce un poco la ley y ya domina los conceptos básicos de contabilidad, entonces todo puede estar bastante despejado.

Pero hay que entender que la contabilidad no es una cuestión tan sencilla, cuya complejidad depende en gran medida de qué tipo de actividad se realiza y en qué escala.

Esto es importante porque el régimen fiscal que se aplicará depende de los factores anteriores, y que determinarán posteriormente cuántos impuestos pagará al tesoro estatal.

Si elige el sistema tributario equivocado o trata la contabilidad tributaria de manera descuidada, las consecuencias pueden no ser las más agradables:

Te convertirás en emprendedor utilizando un sistema fiscal que no te conviene en absoluto.

Imaginemos que ya ha presentado los documentos para registrar un empresario individual y ya ha logrado convertirse en uno. Si dentro de los 30 días no elige un sistema mediante el cual se le deducirán los impuestos y no envía la solicitud correspondiente, de forma predeterminada se convertirá en un usuario de OSNO. sistema general, que, por cierto, es uno de los más difíciles de entender.

No podrá administrar ni hacer crecer su negocio porque la tasa impositiva es demasiado alta.

Este problema puede ocurrirle a usted debido al mismo régimen fiscal elegido incorrectamente, lo que posteriormente lo llevará a impuestos demasiado altos que usted, como empresario, simplemente no puede manejar. Y puede cambiar el sistema solo al final del año calendario.

Tendrá que pagar multas y podrá estar sujeto a sanciones.

Si la presión fiscal resulta demasiado para usted y simplemente no puede pagar impuestos, además recibirá una multa. En el peor de los casos, sus cuentas pueden incluso ser "congeladas" y usted, como empresario individual, se verá obligado a suspender sus actividades.

Si no quiere enfrentarse a problemas tan desagradables como los que acabamos de enumerar al organizar su propio negocio, debería pensar en cómo llevar la contabilidad de un empresario individual en la etapa de planificación empresarial.

Sólo una actitud tan responsable le permitirá crear un negocio rentable que, si se elige correctamente, se desarrollará y no se encaminará hacia la quiebra.

¿Cómo se puede llevar la contabilidad de un empresario individual? 3 opciones principales

Todo lo anterior se tomó en cuenta para que usted, como empresario actual o futuro, comprenda que mantener registros contables correctamente, incluso como simple empresario individual, es muy importante.

Es este punto el que tendrá el mayor impacto en la capacidad de su negocio para avanzar.

Además, una contabilidad adecuada sólo le ayudará a comprender inicialmente si las inversiones se están realizando correctamente y si su empresa está satisfecha con los beneficios que obtiene.

Y como la contabilidad es un asunto muy complejo, se puede realizar de varias formas:

1. Por propia cuenta.

   Esta opción es la más difícil, ya que supone que usted gestionará la contabilidad del empresario individual de forma absolutamente independiente.

   • Ventajas: te conviertes en un emprendedor experimentado que comprende todas las complejidades de hacer negocios + ahorras una cantidad decente en honorarios de contable.
   • Desventajas: se necesita tiempo para comprender todo y aprenderlo todo + al principio puedes cometer errores.

2. Contrate a un contador calificado para su personal.

   Un buen contador con su propio personal le permite alejarse de cuestiones complejas, cómo hacer contabilidad y le permite prestar más atención a otras cuestiones.

   • Ventajas: No tienes que preocuparte por las complejidades de cómo llevar la contabilidad y tienes más tiempo libre.
   • Desventajas: pagar salarios el contador gastará hasta 60 mil rublos cada mes, lo que no es rentable con un volumen de negocios pequeño + encontrar un empleado calificado en quien se pueda confiar no es tan fácil.

3. Póngase en contacto con una firma de abogados para la subcontratación.

   Al subcontratar toda la contabilidad a un empresario individual, se ahorra la necesidad de estudiar contabilidad usted mismo y contratar a un empleado.

   • Ventajas: estas empresas trabajan en armonía, sin cometer errores.
   • Desventajas: alto costo de los servicios si va a confiar todos los informes a la empresa.

El método a elegir depende, por supuesto, de usted. En muchos sentidos, la elección del método depende de las capacidades financieras que tenga y de cuánta actividad comercial planee.

Si su empresa es pequeña, usted mismo puede hacerse cargo de la contabilidad de los empresarios individuales de forma segura. Si su empresa es bastante grande y planea utilizar sistemas tributarios complejos, por ejemplo, OSNO, entonces tiene sentido pensar en contratar contadores experimentados.

No tiene sentido considerar cómo llevar la contabilidad de un empresario individual con la ayuda de especialistas, ya que dicho procedimiento implica solo dos etapas: encontrar un contador y confiarle los asuntos.

Consideraremos la secuencia de contabilidad por nuestra cuenta. Esto le ayudará a comprender dónde comienza la contabilidad fiscal y a qué es especialmente importante prestar atención.

Una guía paso a paso sobre cómo llevar la contabilidad de un empresario individual

Etapa 1. Crea un plan de negocio detallado para tus actividades, prestando especial atención a la parte financiera.

¿Por qué es tan importante a la hora de realizar? declaración de impuestos¿plan de negocios? Todo es muy sencillo. La precisión de sus cálculos, es decir, el cálculo de los gastos y los beneficios esperados, determina directamente el régimen fiscal que debe elegir.

Además, dicha decisión dependerá del tipo de actividad que realizará como empresario individual.

Por lo tanto, para elegir inicialmente el sistema adecuado mediante el cual pagará impuestos, es muy importante en la etapa de planificación empresarial decidir sobre los códigos OKVED, los gastos y los ingresos futuros.

Si no puede elaborar un informe tan detallado usted mismo, es mejor buscar ayuda de especialistas financieros en las etapas iniciales. En el futuro, esto ahorrará tiempo y nervios a la hora de cambiar a otros sistemas fiscales.

Paso 2. Elija el sistema tributario que mejor se adapte a sus necesidades y presente la solicitud correspondiente para dicha decisión.

Tan pronto como termine de elaborar un plan de negocios, podrá determinar qué regímenes fiscales son adecuados para usted para poder llevar los libros de un empresario individual.

En total, la legislación de la Federación de Rusia prevé 5 regímenes de este tipo, cada uno de los cuales tiene sus propias características. Puede familiarizarse con cada uno de los sistemas con más detalle leyendo el Código Fiscal de la Federación de Rusia, donde cada régimen tiene un capítulo separado.

Para elegir el modo adecuado, tenga en cuenta las características mencionadas anteriormente:

• tipo de actividad empresarial,
• el monto de los gastos e ingresos,
• número de empleados contratados.

Por cierto, también vale la pena pensar en los empleados con anticipación, porque al contratar trabajadores, usted acepta presentar documentación adicional y también pagar impuestos.

En la siguiente tabla, describimos brevemente cada uno de los sistemas tributarios, lo que lo ayudará a determinar cuál es el adecuado para usted, qué documentos debe completar para declarar y cuál es la tasa impositiva en cada caso. Al final, qué difícil es el régimen.

Como ejemplo, también proporcionamos una solicitud de muestra para la aplicación del sistema tributario seleccionado, que deberá enviar al Servicio de Impuestos Federales para obtener el derecho a utilizar el régimen seleccionado:

Etapa 3. Elija el método mediante el cual llevará a cabo la contabilidad del empresario individual.

Aunque ahora estamos considerando el método de llevar su propia contabilidad, en la práctica tendrá que determinar qué método utilizará. En muchos sentidos, el tipo de impuestos que elija anteriormente le ayudará a resolver este problema.

Si tiene suficiente capital inicial para llevar a cabo actividades comerciales, puede contratar especialistas calificados. Pero, si actúa racionalmente, vale la pena señalar que para regímenes como el sistema tributario simplificado o UTII, si la escala de su negocio es pequeña, no tiene mucho sentido contratar a un contador.

No es tan difícil lidiar con el mantenimiento de dichos informes, especialmente porque puedes usar varias herramientas para ayudarte. programas de computador- como 1C.

Si debe utilizar OSNO, descubra las complejidades usted mismo contabilidad tributaria será más difícil. Pero, si desea hacerlo todo usted mismo, después de adquirir un poco de conocimiento en esta área, podrá arreglárselas.

Etapa 4. Estudie el sistema tributario que ha elegido, el calendario de presentación de informes, las reglas para su uso y la disponibilidad de beneficios.

Cuando haya decidido el régimen fiscal y el método de contabilidad, será el momento de empezar a estudiar en profundidad cómo funciona este sistema, qué documentos necesita en forma de informes y con qué frecuencia debe presentarlos.

Al mismo tiempo, tenga en cuenta que si ha contratado empleados, también deberá presentar documentación de informes adicional.

Si bien es bastante fácil recordar la tasa impositiva, es un poco más difícil entender exactamente cómo se calcula la cantidad de impuesto que se debe pagar.

Observe también detenidamente el calendario de informes, que indicará qué se debe presentar y cuándo. Nos detendremos en esto con más detalle más adelante.

Etapa 5. Proceder directamente a la contabilidad, recoger los documentos necesarios, actuar de acuerdo con el sistema elegido.

Al iniciar un negocio, debe comenzar inmediatamente a llevar la contabilidad. Después de todo, independientemente de si obtiene ganancias o no, tendrá que presentar informes.

En tales casos, cuando no hay ganancias o el monto del impuesto es cero, por regla general, todavía se presentan los documentos de declaración, los llamados "ceros".

Tan pronto como abra una empresa, según el régimen, deberá mantener KUDiR, guardar Documentos requeridos, extractos bancarios, etc. No te pierdas este momento desde el principio, porque la falta de documentos puede generar problemas en el futuro.

Ahora ve cuáles son las cinco etapas principales del procedimiento contable de un empresario individual. Finalmente, hemos recopilado para usted algunos consejos y recomendaciones más sobre el tema que nos ocupa.

Contabilidad de empresarios individuales. Revisión de los sistemas tributarios.

¿Qué impuestos paga el empresario individual? Contabilidad.

Calendario de contabilidad fiscal: ¿qué es importante recordar si decide llevar su propia contabilidad para un empresario individual?

Supongamos que ya se ha familiarizado con el sistema tributario que se le aplicará y sabe qué documentos debe presentar como informe.

Para que le resulte más fácil recordar qué y cuándo debe enviarse para cada modo, hemos preparado un calendario de informes detallado, que inicialmente le ayudará a comprender las fechas de presentación de la documentación y no olvidarse del día del informe.

Pero, como dijimos anteriormente, presentar informes destinados a cada régimen es sólo la mitad de la batalla. Llevar la contabilidad de un empresario individual también significa presentar documentos para los empleados contratados, por quienes también pagará impuestos como contribuciones al seguro.

Por conveniencia, mostramos los datos usando una tabla:

Resumámoslo. Descubrimos si un empresario individual necesita llevar contabilidad y cómo hacerlo para un empresario individual.

Lo principal que se requiere de usted en este asunto es ser responsable y adoptar un enfoque equilibrado en la elección del sistema tributario, para que en el futuro la carga impositiva no conduzca a su...

Hacer tu propia contabilidad no es tan difícil si lo resuelves. Como último recurso, se pueden utilizar programas especiales que faciliten mucho la vida de aquellos emprendedores que decidan llevar registros fiscales.

Cajas registradoras como antes

Hasta 2017, el procedimiento para trabajar con formularios de notificación estrictos (SSR) para liquidaciones en efectivo con particulares estaba determinado por el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia "Sobre el procedimiento para realizar pagos en efectivo..." del 06/05/2008 No. 359. De conformidad con ella y con la versión anterior de la ley "Sobre el uso de cajas registradoras" ..." de 25 de marzo de 2003 No. 54-FZ, los empresarios y las personas jurídicas podían emitir BSO en lugar de recibos de efectivo cuando recibir dinero de la población por los servicios prestados.

Había dos opciones para fabricar BSO: tipográficas e impresas utilizando sistemas automatizados(cláusula 4 de la resolución 359). Los formularios se guardaron en una caja fuerte (o gabinete de metal) y se registraron en un diario especial. Además, las copias o matrices BSO que confirmaban la recepción del dinero y el importe del recibo debían conservarse durante 5 años.

Si se utilizó un sistema automatizado para imprimir la BSO, no fue necesario registrarlo en la oficina de impuestos. Pero el contribuyente estaba obligado a proporcionar a las autoridades fiscales información de este sistema cuando la solicitaran.

Cajas registradoras teniendo en cuenta los últimos cambios en la legislación sobre sistemas de caja registradora.

Estos cambios se deben principalmente a la adopción ley Federal“Sobre modificaciones...” de fecha 03/07/2016 No. 290-FZ. En cuanto al uso de BSO al realizar pagos en efectivo, se aportan las siguientes innovaciones:

• no será posible utilizar BSO impresos;
• la lista de datos obligatorios para BSO y para un recibo de efectivo será la misma (artículo 4.7 de la Ley 54-FZ);
• Los sistemas electrónicos para la formación de BSO serán completamente equivalentes a CCP.

Por tanto, la diferencia entre utilizar una caja registradora y emitir BSO tras la entrada definitiva en vigor de las nuevas normas para el uso de sistemas de caja registradora prácticamente desaparecerá. Nuevos formularios de informes estrictos 2018 años: estos son, de hecho, los mismos recibos de efectivo.

Los cambios introducidos por la Ley 290-FZ son muy significativos, por lo que se prevé un período de transición bastante largo, o más precisamente, períodos. El hecho es que para determinadas disposiciones de esta ley existen diferentes fechas de entrada en vigor.

Inicialmente, se suponía que el período de transición duraría hasta el 1 de julio de 2018 (cláusula 8 del artículo 7 de la ley 290-FZ). Pero mediante ley de 27 de noviembre de 2017 No. 337-FZ, se realizaron cambios en este párrafo: ahora personas jurídicas y empresarios individuales (con excepción de las empresas de catering que tienen empleados) al realizar trabajos y brindar servicios a la población, se utilizarán nuevos formularios de informes estrictos no a partir del 1 de julio de 2018, sino a partir del 1 de julio de 2019.

¿Todos los BSO se verán afectados por los cambios en la legislación sobre sistemas de caja registradora?

Hasta ahora hablamos de BSO como documentos que confirman el hecho de aceptar efectivo. Sin embargo, BSO también se refiere a otros documentos no relacionados con pagos en efectivo. Así, el instructivo para la aplicación del Plan de Cuentas, aprobado por Orden del Ministerio de Hacienda de 30 de octubre de 2000 No. 34n, establece que el BSO contabilizado en la cuenta fuera de balance 006 incluye suscripciones, diplomas, formularios de certificados. , etc.

¿No conoces tus derechos?

La Ley 54-FZ no regula la circulación de este tipo de BSO. Al mismo tiempo, en el art. 1.1 nueva edición Esta ley establece que la BSO es un documento que contiene información sobre la liquidación monetaria y que confirma el hecho de su implementación.

Por lo tanto, todos los tipos de BSO que no estén relacionados con la ejecución de liquidaciones en 2018 se formarán y utilizarán a la antigua usanza, sobre la base de los documentos contables reglamentarios vigentes.

¿Por qué utilizar BSO ahora para pagos en efectivo?

El uso de BSO en lugar de recibos de efectivo es un derecho, no una obligación de una organización o empresario individual. ¿Qué les espera después del 01/07/2019, cuando los antiguos formularios utilizados para realizar pagos finalmente sean cosa del pasado?

Anteriormente, para las empresas y los empresarios individuales con una pequeña escala de negocios en el sector de servicios, BSO era sin duda beneficiosa. Después de todo, es mucho más barato pedir un paquete de formularios en una imprenta que comprar cajero automático y asumir los costes de su mantenimiento.

Ahora bien, si un empresario tiene varias áreas de actividad, incluidos servicios y venta de bienes, tendrá que adquirir dos dispositivos separados: una caja registradora normal y un sistema de impresión BSO. En este caso, no tiene sentido duplicar los costes, es mucho más sencillo y económico emitir recibos de efectivo tanto por la venta de bienes como por la prestación de servicios.

Si solo hay un tipo de actividad, y son los servicios individuos, al final del período transitorio el empresario podrá elegir qué documentos utilizar. Sería aconsejable hacer esta elección comparando los costos de compra y mantenimiento de una caja registradora normal y un sistema para crear una BSO.

Hasta el 1 de julio de 2019, todos los que anteriormente utilizaron BSO para pagos en efectivo con particulares deben cambiar a los formularios actualizados de estos documentos. Los nuevos BSO se generarán mediante sistemas automatizados y, de hecho, no serán diferentes de los recibos de efectivo.

Para los empresarios que realizan varios tipos de actividades, incluido el comercio y los servicios, es aconsejable no utilizar BSO nuevos, sino utilizar una caja registradora normal en todos los casos. Si el contribuyente presta servicios únicamente a particulares, puede elegir qué documentos utilizar comparando los precios de los dispositivos según su generación.

Los BSO que no están relacionados con las liquidaciones en efectivo funcionan como antes; los cambios en la legislación sobre sistemas de caja registradora no se aplican a ellos.

Las reglas para el uso de BSO están reguladas por la Ley Federal No. 54-FZ del 22 de mayo de 2003. En el caso de que un empresario individual proporcione servicios domésticos a la población y no utiliza equipo de caja registradora, deberá emitir al cliente un BSO al momento de pagar los servicios prestados, mientras que hasta el 1 de julio de 2018 el procedimiento para utilizar el BSO sigue siendo el mismo. La Ley Federal de 03/07/2016 290-FZ (cláusula 8, artículo 7) prevé una transición gradual a las cajas registradoras en línea y, de hecho, los sistemas automatizados para BSO equivalentes a ellos. Así, hasta el 1 de julio de 2018, se permite aplicar BSO de la manera determinada por el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 6 de mayo de 2008 No. 359.

BSO solo se puede utilizar cuando se proporcionan servicios al público, es decir, personas que solicitan la satisfacción de necesidades domésticas o personales no relacionadas con actividades comerciales. Al realizar pagos en virtud de acuerdos con personas jurídicas y empresarios individuales, no se puede emitir BSO. Se debe emitir un formulario de informe estricto, ya que es un documento equivalente a un recibo de efectivo y su falta de emisión conlleva todos los aspectos desfavorables similares al hecho de no emitir un recibo de efectivo. Esta regla se aplica a todos los empresarios y no depende del sistema tributario aplicable. Práctica de arbitraje con respecto a “si emitir o no BSO al brindar servicios a la población como empresarios individuales en UTII o PSN” es contradictorio. Hay decisiones tanto a favor del contribuyente como a favor de la autoridad tributaria.

Actualmente, BSO se puede producir imprimiendo o por nuestra cuenta si hay un especial automatizado herramienta de software y un dispositivo de impresión.

Los formularios de informes estrictos elaborados mediante imprenta deben contener los datos de la imprenta (nombre, número de identificación fiscal, dirección), circulación BSO, número de pedido y año de ejecución.

Un empresario individual tiene derecho a desarrollar el formulario BSO de forma independiente, excepto en los casos en que el BSO esté aprobado por el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia para ciertos tipos de actividades, por ejemplo, servicios veterinarios, turísticos y de seguros.

Al desarrollar su propio formulario BSO, los detalles requeridos son:

• nombre de la BSO (por ejemplo, recibo);
• número de seis dígitos y serie BSO;
• apellido, nombre, patronímico del empresario individual;
• TIN y ubicación del empresario individual que emitió la BSO;
• tipo y costo de los servicios prestados;
• la cantidad total de servicios prestados;
• fecha de pago en efectivo o mediante tarjetas plásticas;
• fecha de llenado del BSO;
• cargo, nombre completo de la persona que aceptó el dinero y su firma manuscrita;
• sello, si lo utiliza un empresario individual.

Además, un empresario individual puede utilizar los formularios previstos por la Orden No. 14 de Rosbytsoyuz del 30 de junio de 2008, que cumplen plenamente con los requisitos de la cláusula 3 del Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia No. 359.

Hay dos tipos de BSO:

1. Una especie de BSO con la parte principal (desprendible), que se entrega al cliente, y el lomo, que queda en manos del empresario individual. Ambas partes se rellenan de forma idéntica.

Muestra de cómo completar el BSO con una parte desprendible:

2. Tipo BSO, cuando el original y su copia se diligencian al mismo tiempo. En este caso, la copia se entrega al cliente y el original queda en manos del empresario individual.

Una muestra de cómo completar la BSO al mismo tiempo que se completa una copia:

Al completar formularios de informes estrictos, no se permiten tachaduras ni correcciones.

El formulario deberá cumplimentarse de forma clara, legible y sin tachaduras. Al completar los detalles, puede utilizar un sello que contenga todos los detalles requeridos de un empresario individual. Al solicitar una BSO a una imprenta, los formularios se impregnan inmediatamente con un compuesto especial y al completar la BSO, la copia se completa automáticamente. Los formularios dañados se tachan, pero no se destruyen, sino que se adjuntan al libro de contabilidad de la BSO del día en que se completaron y se almacenan durante cinco años.

La contabilidad de los formularios de informes estrictos producidos mediante imprenta se lleva en un libro de contabilidad especial de la BSO.

El formulario de informe estricto se utiliza no solo en el proceso de realización de actividades de personas jurídicas y empresarios. A modo de ejemplo, se pueden mencionar los documentos relacionados con BSO, billetes de avión, paquetes turísticos, recibos, cupones y suscripciones.

Al mismo tiempo, se permite emitir BSO como sustituto equivalente de los recibos de efectivo habituales. Cualquier servicio prestado a la población debe ir acompañado de un formulario.

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Después de la introducción de cambios recientes en la legislación, surgieron muchas preguntas relacionadas con el nuevo procedimiento para trabajar con estos documentos. Para organizar el proceso de acuerdo con los últimos cambios, es necesario comprender las nuevas reglas operativas.

La violación del procedimiento de registro de BSO conlleva consecuencias nefastas para las organizaciones en forma de sanciones y responsabilidad.

Lo que es

La importancia práctica de un formulario de declaración estricto radica en la evidencia documental de la recepción de fondos como pago por trabajos o servicios realizados a individuos o empresarios. BSO es una alternativa completa al recibo de caja, que liberó a muchas organizaciones y empresarios de la necesidad de tener un recibo de caja y gastar dinero en su mantenimiento.

El uso de BSO cubre toda la gama de servicios prestados: desde el pago de los servicios población civil antes de acuerdos con empresarios que, como ciudadanos comunes, solicitaron un determinado servicio a una u otra organización.

La excepción son los pagos por servicios para LLC y otras entidades legales. Dichos clientes deben realizar pagos mediante métodos distintos del efectivo y es inaceptable emitirles formularios de informes estrictos.

El proceso de preparación de documentos plantea muchas preguntas. En primer lugar, la organización debe guiarse por las disposiciones de la Ley N ° 54-FZ "Sobre el uso de sistemas de caja registradora en los cálculos", aprobada el 25 de marzo de 2003. El artículo 2 de esta ley otorga el derecho a aprobar formularios, el procedimiento para su almacenamiento y contabilidad ante el Gobierno de la Federación de Rusia. Posteriormente, en 2008, se emitió la Resolución explicativa N° 359, que aprobó el procedimiento para su producción, uso y enumeró los requisitos para la ejecución del documento.

Se aceptan diferentes nombres de formularios según la naturaleza del servicio prestado. Entre la población, los formularios más utilizados son los recibos, los abonos, los billetes de tren o de avión. El diseño de cada formulario diferirá según su finalidad.

Antes de que se emita la resolución organizaciones rusas Se utilizaron formularios desarrollados por Rosbytsoyuz de acuerdo con el Ministerio de Finanzas. Formularios como BO-1 o BO-7 estuvieron en circulación hasta su cancelación. Los formularios ahora están desactualizados y no se pueden emitir.

Según la Ley N ° 290-FZ, aprobada el 3 de julio de 2016, se suspende el trabajo con BSO sin uso simultáneo caja registradora en línea. Esta prohibición entrará en vigor en julio de 2020 y significa que es imposible aplicar BSO en el futuro.

Métodos de compra

Actualmente, existen varias formas legales de obtener y registrar BSO:

• pedir un formulario confeccionado o especialmente diseñado en una imprenta;
• compre formularios confeccionados en las tiendas adecuadas.
• autoimpresión a través de un sistema automatizado sin necesidad de registrarse ante la autoridad tributaria.

Una impresora normal y el uso de una computadora para imprimir un formulario de informe estricto son inaceptables.

Si una organización decide encargar BSO a una imprenta, debe estar preparada para ciertos costos:

• elaborar un diseño;
• coordinación de datos, que ya se pueden imprimir con antelación en el formulario;
• producción de una edición específica.

Una característica especial de la BSO es que se le asigna un número único, sin posibilidad de duplicación.

La opción más rápida para emitir una BSO es imprimirla después de completar el trabajo solicitado utilizando un equipo que cumpla con los requisitos para imprimir una BSO o CCP.

La impresión se realiza con protección contra el acceso de personas no autorizadas, conservando el número y la serie individuales. Debido a la ausencia de la necesidad de registrar el equipo ante el Servicio de Impuestos Federales, este método Se distingue por la comodidad y rapidez en la obtención de un documento.

Cambios en la legislación

Desde febrero de 2020, la legislación federal ha introducido la obligación de acompañar formularios de presentación de informes estrictos. versión electrónica. Es necesario duplicar un documento en papel con uno electrónico para enviar su versión online a la oficina de impuestos después de cada caso de liquidación entre el cliente y la organización. Esta medida implica la necesidad de instalar una caja registradora online especial con la función de transmitir información a través de Internet.

Como resultado, los principios del uso de cajas registradoras con el diseño de formularios BSO también están cambiando. Como resultado de la innovación, aparece un vínculo de conexión entre el empresario y la autoridad fiscal en forma de un operador de datos fiscales. Por este motivo, los datos de salida del operador de datos fiscales (o FDO) se incluyeron en la lista de datos obligatorios a partir de 2020.

Detalles obligatorios de BSO en 2020

El artículo 4.7 de la Ley Federal No. 54-FZ establece una lista de detalles BSO obligatorios. De hecho, la información ingresada en el formulario es similar a los datos de un recibo de caja y está representada por 20 detalles.

Los datos obligatorios en la BSO se pueden complementar. información adicional a discreción de la organización y teniendo en cuenta las particularidades de sus actividades. La ley prevé la posibilidad de introducir otro requisito: un código de nomenclatura del producto.

Otro código de barras está contenido en el formulario en forma de información codificada sobre los detalles de verificación:

• hora y fecha de cálculo;
• Número del Documento;
• tiempo de cálculo;
• la naturaleza de la transacción realizada (indicador de liquidación);
• monto del pago;
• signo fiscal;
• número de serie de la unidad fiscal.

Este código se aplica por separado al recibo de caja o BSO.

Algunos detalles obligatorios deberán especificarse solo a partir de febrero de 2021. El nombre de los bienes/servicios y su cantidad son opcionales para empresarios individuales trabajando bajo PSN, Impuesto Agrícola Unificado, sistema tributario simplificado y UTII.

En relación con los empresarios que venden bienes sujetos a impuestos especiales, así como con los empresarios individuales que han elegido el régimen fiscal general, una indicación de la gama completa de bienes o servicios, así como su indicador cuantitativo, son obligatorios a partir de 2020.

Condiciones para LLC y empresario individual.

A pesar de la ausencia de un formulario unificado, en el detalle deberá indicarse la siguiente información:

• nombre del documento;
• Número de 6 dígitos con serie;
• forma de propiedad de la empresa y su nombre;
• para empresarios individuales, debe indicar su apellido, nombre y patronímico;
• DIRECCIÓN;
• Información sobre ;
• naturaleza del servicio/producto;
• precio;
• el monto a pagar;
• fecha de preparación y liquidación del documento;
• información sobre el empleado que realizó la operación: nombre, cargo;
• Firma del empleado;
• sello de una entidad legal (IP);

La información se puede complementar con otros detalles que tengan en cuenta las características específicas de las actividades de la organización. Sólo es necesario completar una copia si el formulario no contiene una parte desprendible.

Tras la introducción de la nueva ley, aparecen detalles adicionales en la BSO:

• indicación del sistema tributario;
• número de serie de la unidad,
• sitio web de la OFD;
• fecha, lugar de pago;
• información sobre el cálculo (recibo o transacción de gastos);
• indicación de mercancías;
• cantidad con información sobre ;
• teléfono, correo electrónico al transmitir información electrónicamente;
• procedimiento de pago (efectivo o pago electrónico).

Libro de contabilidad y llenarlo.

Cada formulario BSO va acompañado por separado de una entrada en KUDIR. Al emitir varios formularios durante el día, se elabora un PKO combinado que refleja información sobre cada número de BSO.

Tenga en cuenta que solo es posible realizar un informe combinado basándose en los datos de un día hábil. Si hay formularios dañados, la información sobre ellos también se adjunta al registro contable junto con el resto de los documentos completados.

Para mantener registros de formularios impresos con datos ingresados ​​manualmente, se proporciona un diario contable BSO. Se completa secuencialmente y cuando se completa un registro, se crea uno nuevo.

Almacenamiento de formularios y su contabilidad.

Si se completan formularios producidos en una imprenta, se registran por nombre, serie y número. La información se ingresa en un libro de formularios con la necesidad de numeración de páginas y cordones. El libro está firmado por el gerente y un contador autorizado, o por el propio empresario privado con un sello.

Se nombra un empleado responsable de la organización que recibe, almacena, controla el movimiento de los formularios en la organización y lleva responsabilidad financiera según el acuerdo celebrado. El mismo empleado tiene derecho a emitir formularios y aceptar fondos como pago por servicios/bienes de los ciudadanos.

Es responsabilidad del administrador garantizar las condiciones de almacenamiento y protección de los formularios.

La ley establece reglas especiales para el seguimiento del procedimiento de obtención de BSO: se aceptan en presencia de una comisión designada por el gerente o empresario, y la fecha de aceptación debe ser el mismo día de su recepción.

Como parte de la aceptación, se verifica la cantidad, se verifican los números y series del BSO de acuerdo con la documentación adjunta. Se completa la aceptación de formularios.

El lugar donde se almacenan los formularios puede ser un armario metálico, una caja fuerte u otra habitación especialmente equipada con mayores medidas de protección contra acceso no autorizado, daños y robo. La zona de almacenamiento deberá sellarse o asegurarse con un precinto una vez finalizada la jornada laboral.

Las BSO están sujetas a un inventario dentro del plazo aprobado para el inventario de efectivo almacenado en la caja registradora.

El control sobre la legalidad y el uso adecuado de los documentos de informes estrictos se garantiza mediante la colocación de un sello. entidad legal/emprendedor, así como firma del formulario por parte del empresario.

La información sobre la BSO se guarda en forma de libros con los recibos emitidos y pagados, existe la posibilidad de registrar copias, matrices que acrediten el pago en bolsas selladas, incluidos los formularios para el pago sin efectivo.

La ley establece un período de almacenamiento sistemático de documentos durante 5 años o más. Una vez transcurrido el período de almacenamiento, los documentos están sujetos a destrucción de acuerdo con el acto de destrucción redactado por una comisión especial. Los formularios dañados o incompletos deberán destruirse de manera similar.

Muestra oficial

La ley no prevé un documento de muestra de informes estrictos, ya que cualquier imprenta ya cuenta con versiones preparadas de la BSO, y el orden de visualización de los detalles se establece de acuerdo con el formato aceptado para cada valor (en el mismo formato que en la fuente original de información sobre los detalles).

El principal requisito para el documento es la presencia de todos los datos BSO obligatorios que deben completarse. El proceso de ingresar información en el formulario manualmente se realiza con extrema precaución.

Dado que el formulario se relaciona con la documentación que la empresa tiene en cuenta de manera especial, no puede cometer errores al completarlo, mostrar valores incorrectamente o ingresar información deliberadamente incorrecta. Las correcciones o tachaduras son inaceptables, y las entradas en sí se realizan con una letra clara y ordenada, con la capacidad de leer lo que se haya escrito en el futuro.

Si el documento se ejecutó incorrectamente o resultó dañado, el formulario en sí debe tacharse y adjuntarse al diario contable junto con todos los formularios de la organización utilizados en la misma fecha.

Es aceptable completar la entrada con un bolígrafo o estampando un sello. Para garantizar que la información se muestre claramente en el segundo formulario, se recomienda agregar la información necesaria con un bolígrafo. En este caso no hablamos de corrección, sino de añadir información sobre la operación realizada.

¡Atención!

• Debido a los frecuentes cambios en la legislación, a veces la información queda obsoleta más rápido de lo que podemos actualizarla en el sitio web.
• Todos los casos son muy individuales y dependen de muchos factores. La información básica no garantiza una solución a sus problemas específicos.

Sin embargo, es difícil decir qué tan conveniente será este sistema, ya que existen diferencias significativas entre BSO y el recibo de caja registradora. La principal diferencia es que el cálculo al emitir BSO no coincide con el hecho de la prestación del servicio. Es decir, por regla general, cuando el comprador paga dinero y recibe la BSO, los servicios aún no se han prestado, es decir, podemos decir que la BSO tiene como objetivo confirmar la recepción de un anticipo del comprador. Para ejercer su derecho a prestar el servicio, el cliente deberá presentar el BSO. En este caso, la entidad que emitió la BSO arranca un lomo especial o compara el original con la copia que conserva en su poder. Esto es muy conveniente cuando se trata, por ejemplo, de billetes para evento de entretenimiento. El alejamiento de la forma tradicional de BSO conducirá a la necesidad de reestructurar completamente el trabajo en determinadas áreas de actividad.

Uso de cheques y BSO en 2017

El uso del BSO en el sistema tributario simplificado en 2017 sigue siendo relevante. Pero a partir del 1 de julio de 2018, las organizaciones y los empresarios individuales se verán obligados a cambiar a el nuevo tipo BSO en formato electrónico.
Para ello, deberán instalar equipos especiales. Se habla mucho sobre las posibilidades de utilizar BSO en 2017, ya que la legislación puede interpretarse de diferentes maneras.
Intentemos averiguar cuál será el procedimiento para aplicar BSO bajo el sistema tributario simplificado en 2017 - 2018, para que esto no contradiga las normas. legislación actual. La esencia de la BSO. Aplicación de BSO bajo el sistema tributario simplificado en 2017 Introducción de nuevas BSO y quién puede aplicarlas Detalles obligatorios de BSO en formularios impresos Detalles obligatorios de BSO a partir del 1 de julio de 2018 Aplicación de nuevos BSO y responsabilidad por violación de la ley sobre la emisión de Resultados de BSO La esencia de BSO.
Aplicación de BSO bajo el sistema tributario simplificado en 2017 La definición de formulario de declaración estricta (SRF) se da en el art.

Pregunta y respuesta: uso de BSO para dormir después del 1 de julio de 2017

Firma personal de esta persona y sello de persona jurídica o empresario individual;

• número de registro de la ECC;
• número de almacenamiento fiscal único;
• signo fiscal del documento;
• Dirección de Internet de la OFD, es decir, la organización que recopila información sobre las ventas de las organizaciones y la transmite al Servicio de Impuestos Federales;
• Información de contacto del cliente (número de teléfono, correo electrónico). Estos datos deberán indicarse si la transferencia de BSO al cliente se realiza de forma electrónica;
• número de serie del documento fiscal;
• número de turno;
• signo fiscal del mensaje.

Al mismo tiempo, los empresarios individuales que utilizan PSN, sistema tributario simplificado, UTII no pueden reflejar en la BSO el nombre del producto (trabajo, servicio) y su cantidad (cláusula

siglo 17 7 Ley Federal de 3 de julio de 2016 No. 290-FZ).

Formulario de informes estricto en lugar de un recibo de efectivo (matices)

Si recientemente quedó claro cómo trabajar con formularios de informes estrictos (en adelante, BSO) y recibos de efectivo, entonces la nueva versión de la Ley Federal No. 54-FZ del 22 de mayo de 2003 (ENLACE) ha desconcertado a todos. Entonces, ¿qué se sabe hoy sobre BSO y los recibos de efectivo? ¿Qué son los formularios de declaración estrictos en 2017? En la versión anterior de la ley, el BSO se entendía como un documento equivalente a un recibo de efectivo, se emitía sin falta al pagar por los servicios prestados únicamente a la población (incluidos los empresarios) y se emitido en caso de pago en efectivo y (o ) mediante tarjeta de pago.

Los formularios podrían producirse en una imprenta o mediante un sistema automatizado.

Uso de BSO para la apnea del sueño en 2017-2018

En particular, no es necesario hasta el 31 de enero (inclusive) de 2021 indicar en los documentos los nombres de los bienes y servicios y sus cantidades para los empresarios (y solo para ellos) que aplican sistemas tributarios como el PSN, Impuesto Agrícola Unificado, sistema tributario simplificado. y UTII (siempre que el empresario realice los tipos de actividades que se mencionan en el párrafo 2 del artículo 346.26 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Una excepción a esta regla son los empresarios que comercian con bienes sujetos a impuestos especiales (y esta lista de bienes incluye no solo alcohol y cigarrillos) y (o) que aplican el régimen fiscal general.

A partir de 2017, deberán indicar en el recibo la gama completa de bienes vendidos y su cantidad. Por cierto, es mejor para aquellos empresarios que venden bienes ordinarios y sujetos a impuestos especiales proporcionar inmediatamente un desglose completo de la nomenclatura en recibo de caja todos los bienes que venden.

Formularios de informes estrictos 2017: cuándo y cómo utilizarlos

La firma personal de esta persona y el sello de una persona jurídica o empresario individual, si se utiliza;

• otros detalles que sean características específicas del producto vendido o servicio prestado.

Los BSO se producen mediante impresión o se forman mediante sistemas automatizados. BSO impreso en la imprenta, además de los detalles especificados, también debe contener la siguiente información:

• nombre abreviado, número de identificación fiscal y dirección del fabricante;
• número de pedido y año en que se completó;
• tamaño de circulación.

El formulario puede constar de dos partes: desprendible y continuo.

Atención

Si la BSO no tiene una parte desprendible, es obligatorio hacer una copia de la BSO. La serie y el número de documento son individuales y no pueden duplicarse.

10 respuestas exclusivas y muy importantes de las autoridades fiscales sobre las cajas registradoras online y BSO

Información

En la restauración pública, BSO se puede utilizar hasta el 01/07/2018, para todos los demás servicios, hasta el 01/07/2019, Parte 8, Art. 9. 7 de la Ley N° 290-FZ, Carta del Ministerio de Hacienda de 18 de enero de 2018 N° 03-01-15/2326. En UTII hasta el 1 de julio de 2018, puede trabajar sin caja registradora en el comercio minorista.

Pero a petición del comprador, es necesario emitirle no un BSO, sino un recibo de compra. Editorial " libro principal", © 2018. Colección de situaciones típicas, 22/03/2018.

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