En 2017-2018, los empresarios están cambiando gradualmente al uso de cajas registradoras en línea. Estos cambios también afectarán a los empresarios que anteriormente no podían usar cajas registradoras en los asentamientos, incluidos los empresarios individuales en UTII. La disciplina de efectivo en 2017 para tales empresarios no cambiará. Como antes, pueden procesar transacciones en efectivo de manera general o simplificada.

Caja en línea para empresarios individuales en UTII

Disciplina de efectivo IP en UTII

Reglas actuales disciplina de efectivo establecido por las Instrucciones del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014. Por reglas generales los recibos de efectivo deben acreditarse en la caja (una sala especialmente equipada para su almacenamiento) con la emisión de una orden de pago entrante; Estas transacciones deben reflejarse en el libro de caja. Además, se debe determinar el límite de saldo de efectivo, es decir, la cantidad máxima de efectivo que puede quedar en la caja al final del día, y los saldos excedentes deben ser depositados en el banco para su abono a la cuenta corriente.

Sin embargo, los empresarios en UTII, así como otros empresarios, pueden observar la disciplina de efectivo de manera simplificada. No podrán emitir órdenes de pago ni llevar un libro de caja, siempre que lleven registros de indicadores para efectos fiscales. También pueden no poner límite al saldo de la caja registradora y mantener efectivo en la caja registradora sin restricciones.

Al mismo tiempo, los empresarios de UTII deben cumplir con una regla más, a saber, la restricción de pagos en efectivo: no más de 100 mil rublos. una transacción con otros empresarios o empresas (

¿Qué es la disciplina de efectivo?
La disciplina de efectivo es una formulación generalmente aceptada que describe la contabilidad Dinero- efectivo, no efectivo - en el marco del procedimiento para realizar transacciones en efectivo . La disciplina monetaria es una expresión coloquial de un concepto que se rige principalmente por las siguientes leyes:

• Ley "Sobre el uso de cajas registradoras...";
• Ley "Sobre la CONTABILIDAD";
• Código de Infracciones Administrativas;
• Instrucción del Banco Central de la Federación Rusa No. 3073-U del 7 de octubre de 2013 "Sobre la implementación de liquidaciones en efectivo".

En este artículo, intentaremos responder las preguntas que surgen en la conducta de la disciplina del efectivo de la manera más detallada y comprensible. ¿Qué es la disciplina de caja y cómo llevarla a cabo correctamente? ¿Qué son las multas y cómo evitarlas? ¿Cómo gastar un mínimo de tiempo y dinero en la contabilidad de caja?

El artículo fue escrito teniendo en cuenta los cambios en la legislación en 2017-2018.

El procedimiento para realizar transacciones en efectivo para el día (turno de trabajo).

Actividades adicionales durante el día:

A muchas personas les gusta tener todo claro, es decir, completar todo a tiempo y transferir completamente la información al libro de caja, escribir recibos y órdenes de gastos y guardar cuidadosamente los documentos con los que confirma las entradas. De hecho, todo esto es muy difícil y tendrás que acudir a un profesional o contratar una consultoría. En la práctica, las cosas suelen funcionar de otra manera:

Pasos mínimos requeridos para realizar transacciones en efectivo

Aquí describiremos cómo los empresarios (no importa si son empresarios individuales o LLC) llevan a cabo la disciplina del efectivo, para quienes realizar transacciones en efectivo es una carga burocrática. Por lo tanto, sólo cumplen con los mínimos las condiciones necesarias para no llevar responsabilidad- no pagar multas.

Legislador Federación Rusa requiere que los empresarios y las organizaciones cumplan con tres requisitos básicos al realizar transacciones en efectivo:

Todos los demás documentos de declaración de caja no son documentos, por desconocimiento o por mantenimiento incorrecto de los cuales se prevé responsabilidad administrativa o de cualquier otra índole.

En consecuencia, todo lo que necesita hacer es:

1. Compra cajero automático. Si no está obligado a usar cajas registradoras, entregue los recibos de venta a los compradores (más).

2. Establezca un límite de efectivo. Más sobre el límite.

3. No hacer nada (!). Pero esté atento. Durante la inspección de transacciones en efectivo por parte de la oficina de impuestos, debe proporcionar al inspector un libro de caja para el último 2 meses. Si bien los inspectores de Hacienda tienen derecho a revisar los estados de caja por más de dos meses, no podrán multarlos por una infracción administrativa.

Por lo general, después de una auditoría fiscal, un empresario puede posponer una visita a la inspección por varios días, citando una buena razón: el contador entrante se enfermó o se fue, etc. Durante este tiempo, el libro de caja de los últimos 2 a 2.5 meses es llena en silencio, que luego se presenta a la inspección de impuestos.

Si hace este mínimo, entonces no habrá multas, pero habrá violaciones, violaciones no de las leyes, sino de los estatutos, circulares, etc. No hay sanciones por estas violaciones.

Equipar el lugar de trabajo del cajero.

El Reglamento del Banco Central "Sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo en la Federación Rusa" describe los requisitos para el equipo de caja, incluidos estos requisitos incluyen alarmas de seguridad, salas separadas con barrotes y la presencia de una caja ignífuga: una caja fuerte. Los inspectores hábiles bajo la violación de la disciplina del efectivo fallan y la ausencia de dicho lugar de trabajo. Esto es similar a cómo la ausencia de un holograma se resume en la no utilización de CMC. De hecho, la ley no contempla directamente el castigo por esto. Tales multas son fácilmente impugnables en el Tribunal de Arbitraje.

Violación de la disciplina de efectivo

El control sobre el mantenimiento de la disciplina de efectivo lo llevan a cabo inspectores del Departamento de Control Operativo de las inspecciones fiscales interdistritales pertinentes.

Las principales violaciones de la disciplina de efectivo, o más bien, violaciones del procedimiento para realizar transacciones en efectivo incluyen:

Multas

Entidades legales:

Si la organización es declarada culpable de violar la disciplina de efectivo, el Artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa o el Art. 14.5 del Código de Infracciones Administrativas, entonces multa de 30,000 rublos. Si un funcionario está involucrado, entonces desde 10.000, mientras que el funcionario está involucrado simultáneamente con entidad legal. Por lo general, se multa al jefe o, en casos excepcionales, a la persona responsable de realizar transacciones en efectivo: un cajero senior, un contador, etc. El monto total de la multa al final - de 40.000 a 55.000 rublos.

Empresarios individuales:

Los empresarios individuales están involucrados como funcionarios, una multa de 10.000 rublos. En el Código de Infracciones Administrativas, los empresarios se equiparan a los funcionarios.

Advertencia en lugar de penalización:

Se prevén advertencias en lugar de una multa por violaciones del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas:

• no uso o uso de equipos de caja registradora de manera indebida

Cuando se imponen multas relacionadas con el uso de PCC, las advertencias son posibles si el jefe de la inspección de impuestos (es él y solo él quien decide imponer una multa o advertencia) lo considera suficientemente motivado, que le será dirigido.

Se puede aplicar una advertencia en lugar de una multa si tiene El año pasado no hubo otras violaciones. Es decir, si durante el año violación similar(cualquier violación), entonces definitivamente será multado. Si no hubo violaciones, siéntase libre de escribir una petición.

No se proporcionan advertencias para violaciones:

• exceder el límite de efectivo permitido
• no recibo, recibo insuficiente de ingresos en efectivo

¿Cómo sucede esto en la práctica?
En cuanto a la multa adicional por la cabeza - 10.000 rublos.
Si la violación es obvia y la culpabilidad del líder es fácilmente demostrable, las violaciones se cometieron con su connivencia flagrante o bajo sus instrucciones directas, entonces el líder será multado. Esto suele suceder si hay explicaciones por escrito o testimonio del gerente o empleado. Por lo tanto, no debe decir nada superfluo ni responder a ninguna pregunta, y también debe leer detenidamente el acta de verificación antes de firmar.
Si uno de los empleados (empleados) comete una infracción contraria a descripción del trabajo(u órdenes del jefe), el empleado es responsable. Pero debemos recordar que por defecto el líder es responsable de todo. Incluso el jefe de contabilidad no será responsable si cometió un error. El líder se sentirá atraído, porque contador jefe no "cara obvia".

Petición

Para evitar sanciones, debe escribir una petición dirigida al jefe de la inspección fiscal interdistrital. El titular del MIFNS podrá emitir una advertencia si no ha tenido dichas infracciones en el último año.

Ejemplo de aplicación:

Al titular del MIFNS No. ____

de ____________________

Petición

En el hecho de que mis empleados revelaron violaciones de la inspección de LLC "INVINNOST", esto se expresó en que ___________________ (describa la violación).

Le pido que emita una advertencia, ya que la violación fue cometida por primera vez, y también tomé todas las medidas preventivas que dependen de mí:

• equipado lugar de trabajo de mi empleado con equipo de caja registradora registrado en la oficina de impuestos
• la caja registradora se encuentra en mantenimiento en la CTO (se adjunta copia del convenio con la CTO)
• contrato pagado a tiempo Mantenimiento(copia de los documentos de pago adjunto)
• la caja registradora está sellada de la manera prescrita
• la caja registradora fue oportunamente pegada con un holograma servicio postventa(una copia del pasaporte con la marca CTO pegada en la solicitud)
• la caja registradora estaba pegada con un holograma registro estatal(cancelado en 2013)
• equipado al empleado con recibos de venta y el sello de la organización
• hay una orden sobre la responsabilidad del empleado, donde firmó que se compromete con cada comprador a romper el control recibo de caja, dárselo a la mano junto con la compra, marcar la cantidad al menos pagada, etc. (copia del pedido adjunto)

El empleado cometió la infracción de forma independiente, sin intención, accidentalmente. Por su inexperiencia, Sentirse mal, fatiga al final de un duro día de trabajo, distraído.
Les pido que no apliquen sanciones al empleado ya la empresa.

Fecha de firma

Si lo multan por un holograma, puede escribir que el holograma fue pegado, pero accidentalmente se despegó por el calor. Hay una nota sobre esto en el pasaporte KKM (si no, lo pondrán en el TsTO, ya que esto es en parte culpa de ellos). Necesita pegar un nuevo holograma con urgencia.

De todos modos, la decisión final la toma el jefe de la inspección fiscal interdistrital. Su decisión puede ser apelada ante el tribunal de arbitraje. En presencia de las circunstancias anteriores, el tribunal se pondrá fácilmente de su lado.

¿La disciplina de efectivo es diferente para los empresarios individuales y las organizaciones?

La disciplina de efectivo es la misma para todos. Independientemente de si tiene un empresario individual o LLC, independientemente del tipo de impuesto elegido, UTII, STS, etc.

Pero hay algunos matices.

No todo el mundo debe utilizar la caja registradora y los informes asociados a ella: el diario de cajero-operador - KM-4, el certificado de cajero-operador KM-6 y otros documentos relacionados con la caja registradora. Leer más.
Las organizaciones, a diferencia de los empresarios individuales, siempre tienen, esto también impone.

En la práctica, la LLC tiene requisitos más altos para completar el libro de caja, porque necesita conocer el plan de cuentas, la misma columna en el libro de caja donde se indica el número de la cuenta correspondiente, debe saber cómo se llaman estas operaciones. en términos digitales. El libro de caja en una LLC debe mantenerse con mucho cuidado, describiendo completamente todos los ingresos, indicando las fuentes y todos los gastos, indicando los contratistas.
En consecuencia, los recibos de efectivo deben conservarse con más cuidado.

Para una LLC, un buen contador es garantía de la salud de su disciplina de caja.

Orden sobre disciplina de caja (orden sobre política presupuestaria).

Orden sobre política presupuestaria. ¿Por qué es necesario? El modo de operación de algunas empresas, por ejemplo, estaciones de servicio, es las 24 horas. Al final del turno de la caja registradora, el cajero toma un informe Z de la caja registradora, recoge efectivo, arregla los contadores de efectivo. A continuación, el dinero suele depositarse en el banco. Si el modo de trabajo es las 24 horas, entonces, ¿qué punto se debe considerar como informe de inicio de turno, cómo fijar los montos para una fecha específica del calendario si el turno finaliza, por ejemplo, a las 8 de la mañana? Es para tales momentos que sirve la orden sobre política presupuestaria.

El significado es algo así: la orden puede proteger contra reclamos de la oficina de impuestos. Estas afirmaciones son inapropiadas: el dinero no se ha ido a ninguna parte, pero la oficina de impuestos puede considerar una violación que las lecturas de la caja registradora no coincidan con las entradas en el libro de caja.

También en este orden, puede tener en cuenta otros aspectos de la actividad de su empresa:

• como se hacen los calculos
• ¿Cómo se van de vacaciones los empleados?
• que dias son laborables

Comprobación de la disciplina de efectivo por parte del banco.

El banco en el que se encuentra su cuenta corriente debe verificar sus estados de cuenta cada dos años.

El banco puede verificar selectivamente cualquier tres meses de su trabajo con él. El banco verifica la corrección de la cuenta financiera, matemática, no está interesado en las notas de consignación.

El banco comprueba principalmente dos puntos:

1. ¿Se ha superado el límite de efectivo?
2. Libro de caja y documentos que confirmen los asientos en él: órdenes de pago, cheques de caja, informes X y Z, cobros y gastos de caja, etc.

Después de la auditoría, el banco elabora un certificado, que a menudo es requerido por la autoridad fiscal durante su auditoría. Si el inspector ve que no ha corregido las observaciones del banco, puede imponerle una multa. Si todo se corrige, no habrá sanción.

Muchos perciben el banco como un estado. El banco no es un estado, es la misma entidad económica que tu empresa. Más específicamente, él es tu socio. Pero el socio tiene derecho a verificar la corrección de la realización de transacciones en efectivo. Esto no es supervisión directa: el banco no tiene el poder de exigir responsabilidades. El banco puede, por así decirlo, recomendar, capacitar, pero no tiene derecho a indicar ni, además, a multar.

Al elegir un banco, eliges a tu socio. Quién es más barato abrir una cuenta corriente, donde el servicio es más barato, algún banco está ubicado más cerca de la oficina o el hogar, que no filtrará información sobre usted a los estafadores. Este es un compañero, por lo que debes mirarlo así: si no te gusta este compañero, siempre lo cambiarás. Y el banco también tiene un interés directo en ti como cliente. En general, ganan dinero unos de otros.

El acto de controlar la disciplina del efectivo.

Primero, el primer acto se redacta en el lugar de verificación. Registra todo lo relacionado con el examen del lugar de trabajo: la eliminación de un informe de las cajas registradoras, la presencia de un sello, si se ha emitido un cheque, si todos los detalles están en el cheque, etc.

Después de redactar el primer acto, el inspector de Hacienda invita al empresario a él con los documentos que le interesan. Puede ser:

• certificado de verificación bancaria
• libro de pago
• diario del cajero
• informe de referencia del cajero-operador
• Informes Z
• informes fiscales (que son tomados por el empleado de CTO)

La inspección de Hacienda redacta el segundo acto (protocolo). Después de este acto, se le puede imponer una multa o una advertencia, o ser puesto en libertad en paz.

La decisión de imponer una multa la toma únicamente el titular del MIFTS. Pero un inspector ordinario toma decisiones más importantes. sobre el inicio de un caso administrativo o sobre terminación de procedimientos administrativos. Esta decisión la toma el inspector en la etapa mientras la producción está en progreso. Desde el momento de la inspección hasta la ejecución del protocolo, y después del registro del protocolo, sólo el jefe de la inspección puede tomar decisiones sobre el caso.
Después de la transferencia del caso al jefe de la inspección, será necesario luchar o cooperar con el servicio legal de la inspección.

Y si hubo una violación hace un año y medio, pero aún así me multaron., incluso después de mi petición, ¿es legal?
Además de la ley, también tenemos derecho a convicciones internas. El jefe de la inspección, si emite una multa incluso un año y medio después de la última infracción, seguirá teniendo razón. Pero sus acciones pueden ser impugnadas en los tribunales. Pero potencialmente la autoridad fiscal no viola nada. Ante los tribunales, será necesario basarse en insignificancia violaciones Es decir, digamos si el cajero no rompió un cheque por una pequeña cantidad, por ejemplo. goma de mascar 20 rublos (es decir, tales compras de prueba generalmente las realizan las autoridades fiscales), luego en el tribunal es necesario enfatizar que este tipo de violación es insignificante y sus consecuencias son mínimas.

¿Puede el tribunal cambiar la decisión del jefe de la inspección fiscal?

El tribunal arbitral podrá cambiar la sanción por una amonestación. El tribunal necesita pruebas contundentes. Lo más importante cuando se recurre al Tribunal de Arbitraje es que en tales casos es necesario apelar al tribunal que la violación en sí misma es tan insignificante que la aplicación de tal sanción es inadecuada. Digamos que compraron chicle por 25 rublos, el cajero no rompió el cheque y fue multado con 30 mil rublos. El arbitraje puede tener en cuenta la insignificancia de la violación: después de todo, no compraron un sofá.
También con la ausencia de un holograma o una marca de sello. La inspección multó por la falta de un holograma: traiga evidencia al tribunal de que lo era, pero se despegó.

El arbitraje no puede anular una multa impuesta dentro de un año después de un delito similar.

¿Y el cajero-operador es multado por la revista?
Caja registradora, revista de cajero-operador, tarjeta de registro KKM, pasaporte de caja registradora, formularios KM-1, KM-2, etc., sobre todo esto son disposiciones para el uso de cajas registradoras y pautas por violaciones de las cuales no hay sanciones.

La disciplina de efectivo en 2018-2019 prevé el cumplimiento estricto de las reglas para realizar transacciones en efectivo establecidas para empresas y empresarios individuales que se ocupan de pagos en efectivo. ¿Qué reglas y matices necesita saber cuando trabaja con KKM? ¿Quién, cómo y cuándo controla el cumplimiento de la disciplina de caja? ¿Qué responsabilidad surge por la violación de la conducta de las transacciones en efectivo? Considere las respuestas a estas y otras preguntas en el material a continuación.

Disciplina de control de efectivo en 2018-2019

La disciplina de control de efectivo (o efectivo) es la observancia por parte de personas jurídicas y empresarios individuales de las reglas para liquidaciones en efectivo establecidas legalmente en la Federación Rusa. Las liquidaciones en efectivo incluyen todo tipo de transacciones de ingresos y gastos realizadas por una empresa o empresario individual con efectivo.

El más amplio a los efectos de los pagos en efectivo es el concepto de caja (caja operativa), a través del cual una empresa o empresario individual realiza pagos en efectivo. En la mayoría de los casos, se trata de operaciones como el pago de salarios, la recepción y el depósito de dinero en un banco, la liquidación de cuentas con personas responsables, la emisión y el pago de préstamos. El cajero también puede recibir ingresos en efectivo.

La recepción de ingresos en efectivo requiere el uso de cajas registradoras (cláusula 1, artículo 1.2 de la ley "Sobre CCP ..." de fecha 22.05.2003 No. 54-FZ). Aunque en algunos casos está permitido no usarlo:

• Personas jurídicas y empresarios individuales cuando realizan cierto tipo de actividades (cláusula 2, artículo 2 de la Ley No. 54-FZ).
• Personas jurídicas y empresarios individuales ubicados en UTII, y empresarios individuales que utilizan PSN. Basta con que emitan para el comprador cualquier documento que confirme la recepción del dinero. En términos de contenido, es similar a un recibo de compra normal. Sin embargo, a partir del 01/07/2018, estas personas (excepto aquellas dedicadas a cierto tipo de actividades) han perdido la oportunidad de procesar la recepción de fondos de esta manera y están obligadas a utilizar las cajas en línea (cláusula 7, artículo 7 de la ley "Sobre enmiendas ..." de fecha 03/07/2016 No. 290-FZ ). La realización de actividades tales como la prestación de servicios al público, el comercio minorista, los servicios de catering y una serie de otras otorgan a UTII y a los empresarios individuales que utilizan PSN el derecho a posponer el uso de cajas registradoras en línea hasta el 01/07/2019 (cláusula 7.1 del artículo 7 de la ley N° 290- FZ).
• Personas jurídicas y empresarios individuales cuando realicen actividades en condiciones que impidan el uso de cajas registradoras (cláusula 3, artículo 2 de la ley No. 54-FZ).

No se limita el número de cajas registradoras usadas u otros puntos para recibir dinero de manera que permitan la no utilización de cajas registradoras. Pero al final de la jornada laboral, los ingresos recibidos deben acreditarse en la caja de la empresa o empresario individual.

Así, la observancia de la disciplina de caja en 2018-2019 implica la implementación de las reglas para la realización de transacciones de ingresos y gastos realizadas en la caja de una persona jurídica o empresario individual, y las reglas para trabajar con la CRE o documentos que se elaboran cuando No se utiliza CRE.

La disciplina de efectivo es obligatoria para todos.

¿Qué es la disciplina de efectivo?

El cumplimiento de la disciplina de caja se reduce a la implementación de las reglas establecidas por los siguientes documentos:

• Instrucción del Banco de la Federación Rusa del 11 de marzo de 2014 No. 3210-U, que define las reglas para realizar transacciones en efectivo para personas jurídicas y empresarios individuales.

Lea más sobre este documento en el artículo. "Matices de la disposición sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo" .

• Instrucción del Banco Central de la Federación Rusa de fecha 07.10.2013 No. 3073-U, que contiene las condiciones para las liquidaciones en efectivo.
• Ley de la Federación Rusa del 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ, que establece las reglas para el uso de equipos de caja registradora.
• Ley de la Federación Rusa No. 290-FZ del 3 de julio de 2016 o la ley sobre cajas registradoras en línea, que introdujo cambios significativos en las reglas de la Ley No. 54-FZ, cuyas principales etapas de implementación están en 2017-2019 .

Lea más sobre la Ley N° 290-FZ y las consecuencias de su entrada en vigor en los materiales:

• "Cajeros automáticos en línea desde 2017: se ha adoptado la ley" ;
• "Modificaciones actuales a la ley de cajas electrónicas" .

Con respecto a la caja operativa, las reglas principales son las siguientes:

• Se nombra a una persona que realiza las funciones de un cajero, con quien necesariamente se concluye un acuerdo de responsabilidad total. Serán excepciones las situaciones en que el titular de la persona jurídica o empresario individual, que trabaje solo, gestione la caja.
• El dinero y los documentos en efectivo se almacenan en condiciones que garantizan su seguridad.
• Las operaciones realizadas en la caja registradora están documentadas forma prescrita siguiendo un orden específico en el que se completan. El papeleo se lleva a cabo directamente en el momento de la transacción y para la contabilización de los ingresos en efectivo recibidos fuera de la caja operativa, todos los días al final de la jornada laboral. La disciplina de caja en 2018-2019 para los empresarios individuales que llevan un registro simplificado de sus operaciones permite que no se puedan levantar documentos en caja.

Lea más sobre los tipos de transacciones en efectivo en el artículo. "El concepto y tipos de transacciones en efectivo (regulación legal)" .

• Si la caja operativa recibe ingresos en efectivo, debe haber una caja registradora. La emisión de un recibo de efectivo al recibir los ingresos en efectivo es obligatoria (artículo 5 de la Ley No. 54-FZ).
• Se comprueba la autenticidad del dinero aceptado por el cajero. Existe un cierto procedimiento para verificar su número al recibir y emitir.
• Los ingresos en efectivo recibidos por la caja operativa deben gastarse solo para ciertos fines: pago de salarios, liquidaciones con proveedores y compradores, emisión bajo el informe. Los propietarios únicos pueden pedir prestado dinero para necesidades personales.
• La cantidad máxima de liquidaciones en efectivo entre personas jurídicas, entre empresarios individuales, entre personas jurídicas y empresarios individuales está limitada a 100.000 rublos. bajo un contrato. Al mismo tiempo, los acuerdos con individuos no están limitados, y los empresarios individuales para necesidades personales de la caja tienen derecho a tomar cualquier cantidad.

Lea más sobre el límite de acuerdos entre personas jurídicas en el material “¿Cuál es el monto máximo de pagos en efectivo entre personas jurídicas?” .

• La emisión en virtud del informe se lleva a cabo por orden del jefe o por declaración del responsable refrendada por él. Para el informe de los montos emitidos, se prevén 3 días hábiles a partir de la fecha de vencimiento del plazo por el cual se emitió el dinero (incluidos los viáticos). Los montos no gastados deben devolverse al cajero o se deducirán de salarios persona responsable (Artículo 137 del Código Laboral de la Federación Rusa).

ACERCA DE Orden actual leer la emisión de dinero según el informe.

• Se establece un límite para el saldo de dinero en la caja registradora al final de la jornada laboral. El procedimiento para calcularlo lo elige la empresa o el empresario individual independientemente de los dos métodos ofrecidos por la instrucción del Banco de la Federación Rusa No. 3210-U. El exceso debe ser depositado en el banco. Se permite la presencia de saldo en exceso solo en los días de pago de salarios (no más de 5 días hábiles). La disciplina de efectivo en 2018-2019 para las sociedades de responsabilidad limitada relacionadas con las pymes y para los empresarios individuales sugiere que estas personas pueden no establecer este límite. Para subdivisiones separadas lo establece la oficina central (si la unidad no tiene su propia cuenta corriente) o de forma independiente (si la unidad tiene su propia cuenta corriente).

Lea sobre la determinación del monto del límite de saldo de efectivo en el material ¿Cómo calcular el límite de saldo de efectivo? .

• Las operaciones con moneda de contado se pueden realizar a través de la caja. En la mayoría de los casos, están asociados con la emisión de dinero para viajes de negocios al extranjero y la entrega y recepción de moneda en el banco. En algunos casos, pueden tener lugar asentamientos con residentes (Artículo 9 de la Ley de la Federación Rusa del 10 de diciembre de 2003 No. 173-FZ).

Más sobre transacciones de divisas lee los artículos:

• "Operaciones de divisas: concepto, tipos, clasificaciones" ;
• "Cambios en la legislación monetaria desde 2018" .

Lo que necesita saber sobre cómo trabajar con CCT

Los requisitos para el CCP aplicados en 2018-2019 están determinados por la Ley No. 54-FZ actualizada.

Desde el 1 de febrero de 2017, solo las cajas de nuevo estilo (cajas en línea) comenzaron a registrarse en el IFTS. A partir del 01/07/2017, este tipo de caja es de uso obligatorio para todas las entidades comerciales.

Las cajas registradoras en línea son fundamentalmente diferentes de las cajas registradoras con impulso fiscal utilizadas anteriormente. En consecuencia, los requisitos para ellos son completamente diferentes.

Acerca de requerimientos generales que deben satisfacer las cajas registradoras online, lea el artículo “¿Dónde y a qué precio puedo comprar una caja registradora online?” .

Los problemas que surgen durante su trabajo también se han vuelto diferentes.

Encontrará respuestas a muchas preguntas relacionadas con el uso de cajas en línea en nuestra sección "Cajas en línea de KKT KKM".

¿En qué se basa el conocimiento del procedimiento de tramitación de documentos de caja?

Los cambios realizados a la Ley N° 54-FZ por la Ley N° 290-FZ no solo afectaron los requisitos para las cajas registradoras utilizadas, sino que también dieron lugar a una actualización de los requisitos para los documentos generados por estos equipos: recibos de caja y BSO. Al mismo tiempo, la BSO se ha convertido en un documento, durante cuya ejecución se deben utilizar dispositivos similares a las cajas registradoras en línea. En consecuencia, la lista de detalles de los documentos generados por las nuevas cajas resultó ser la misma (Artículo 4. 7 de la Ley No. 54-FZ).

Lea el artículo sobre lo que ha cambiado para BSO con la llegada de las cajas registradoras en línea. "Ley de cajas en línea - cómo aplicar BSO (matices)" .

Para las personas que tienen la oportunidad de retrasar el inicio del trabajo con cajas registradoras en línea, las reglas siguen vigentes, lo que les permite emitir, al recibir dinero por una compra realizada con ellos, un documento de cualquier forma, indicando el recibo de fondos . Por lo tanto, la forma de los formularios que necesitan (en particular, los formularios BSO utilizados, por ejemplo, cuando se prestan servicios al público), la empresa o el empresario individual tiene derecho a desarrollar de forma independiente si dicho formulario no se aprueba en la legislatura. nivel. Los detalles obligatorios de tales BSO se dan en el Decreto del Gobierno de la Federación Rusa de fecha 6 de mayo de 2008 No. 359. Los reversos de los formularios de BSO que confirman la cantidad de ingresos recibidos por día deben entregarse junto con el dinero al caja al final de la jornada laboral.

Lea más sobre el uso de la BSO de estilo antiguo en el material “¿Qué se aplica a los formularios de informes estrictos (requisitos)?” .

Existen 2 tipos de acciones en la caja operativa:

1. Recibos utilizando una orden de recibo de efectivo (PKO) del formulario KO-1, al que, si es posible, se adjuntan documentos que confirman el monto del monto entrante. La parte separable del PKO (recibo), que contiene las firmas de las personas autorizadas y el sello, se transfiere al depositante.
2. Gastos utilizando una orden de pago en efectivo (RKO) del formulario KO-2, a la que, por regla general, se adjuntan documentos que confirman el monto del monto emitido (nóminas, notas de oficina, copias de órdenes, cheques, recibos). El RKO refleja los datos del documento de identidad del destinatario. Si el recibo se lleva a cabo mediante un poder notarial, se adjunta al RKO su original (si el poder notarial es único) o una copia (si el poder notarial no es único).

Los formularios PKO y RKO están establecidos por el Decreto del Comité Estatal de Estadísticas de la Federación Rusa del 18 de agosto de 1998 No. 88 y son de uso obligatorio en la Federación Rusa al registrar transacciones de ingresos y gastos. Se emite un documento separado para cada operación.

Todos los PKO y RKO emitidos durante el día se registran en el libro de caja del formulario KO-4, que resume los resultados del trabajo del día (facturación en ingresos y gastos) y muestra el monto del saldo al final del día.

PKO, RKO y el libro de caja contienen una referencia a las cuentas contables, cuya indicación es obligatoria para las empresas y opcional para los empresarios individuales que no tienen que llevar contabilidad (subpárrafo 1, párrafo 2 de la ley de fecha 06.12.2011 No. 402- ZF).

También se pueden completar formularios adicionales. documentos en efectivo, como un diario de registro de documentos de efectivo entrantes y salientes del formulario KO-3 y un libro de contabilidad de fondos recibidos y emitidos a otros cajeros del formulario KO-5.

El procedimiento para completar documentos en efectivo se proporciona en la resolución del Comité Estatal de Estadística No. 88 y la instrucción del Banco de la Federación Rusa No. 3210-U.

Lea sobre las reglas para completar pedidos en efectivo en los materiales:

• "¿Cómo se completa una orden de recibo de efectivo (PKO)?" ;
• “¿Cómo se completa una orden de pago en efectivo para gastos (RKO)?” .

Quién supervisa el cumplimiento de la disciplina de efectivo

Todos los empleados asociados con su implementación deben controlar la corrección de las acciones para la implementación de transacciones en efectivo. Si la organización tiene un contador jefe, entonces él es responsable de monitorear el trabajo del departamento de contabilidad y la caja operativa incluida en él. La responsabilidad general de las actividades de la empresa recae en su jefe, y de las actividades del IP, el IP mismo es responsable.

El control de la disciplina de efectivo en 2018-2019, que puede terminar para la persona controlada con una multa administrativa o una auditoría in situ posterior, lo llevan a cabo las autoridades fiscales (cláusula 1, artículo 7 de la ley de la Federación Rusa de fecha 21 de marzo de 1991 No. 943-I).

Los objetivos de esta revisión son identificar los hechos:

• publicación incompleta e inoportuna de los ingresos;
• exceder el límite de pagos en efectivo;
• exceder el límite del saldo de efectivo;
• uso de un CCP prohibido, defectuoso o no conforme;
• no emisión de recibos de caja o BSO;
• inconsistencias entre los saldos de efectivo reales en la caja y los montos indicados en los documentos;
• emisión de grandes sumas de dinero bajo el informe por períodos irrazonablemente largos.

Cómo se realiza el control de disciplina de caja

La verificación de la disciplina de efectivo en 2018-2019 se lleva a cabo por decisión del jefe del IFTS de la manera establecido por orden Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa del 17 de octubre de 2011 No. 133n. Durante el proceso de verificación, estudiamos:

• Todos los documentos relacionados con el registro de transacciones en efectivo.
• Informes memoria fiscal y cintas de control KKT, según la técnica antigua.
• Documentos para la adquisición, registro y mantenimiento de cajas registradoras.
• Documentos relacionados con la adquisición, contabilidad y destrucción de BSO - para aquellos tipos que continúan elaborándose de acuerdo con las reglas antiguas.
• Registros contables de operaciones contables o económicas.
• Orden de límite de saldo de caja.
• Reporte de gastos.

Al mismo tiempo, los inspectores tienen acceso ilimitado a la caja registradora, incluidas sus contraseñas y dinero en efectivo.

Durante el control, podrán solicitarse cualesquiera otros documentos relacionados con el objeto del control, así como aclaraciones.

Responsabilidad por realizar transacciones en efectivo con violaciones

La responsabilidad por la violación de la disciplina de efectivo es administrativa. El plazo para presentarlo se limita a 2 meses a partir de la fecha de la infracción (Cláusula 1, Artículo 4.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa), por lo que una infracción única de la disciplina de efectivo en 2018-2019 puede quedar impune.

Una violación detectada a tiempo dará lugar a multas bastante altas, ya que la ley No. 290-FZ desde 2016, las multas por violación de la disciplina de efectivo, o más bien, la responsabilidad por la falta de uso de equipos de caja registradora, se han incrementado seriamente. La responsabilidad administrativa por la no utilización de CCP conlleva:

• una multa para funcionarios del 25 al 50% del monto del cálculo realizado sin el uso de cajas registradoras, pero no menos de 10,000 rublos;
• una multa para personas jurídicas por un monto del 75 al 100% del monto del cálculo realizado sin el uso de cajas registradoras, pero no menos de 30,000 rublos. (Cláusula 2, Artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas).

Si una organización o empresario individual es atrapado por segunda vez por no usar CCP, entonces en el caso en que la cantidad de liquidaciones sin el uso de CCP ascienda a (incluido en total) 1 millón de rublos. y más, implicará:

• inhabilitación de funcionarios por un período de 1 a 2 años;
• suspensión de actividades de hasta 90 días para empresarios individuales y organizaciones (cláusula 3 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa).

Responsabilidad por violaciones en la conducta de la disciplina de efectivo en 2018-2019 en la forma del uso de cajas registradoras que no cumplen con los requisitos establecidos, el uso de cajas registradoras utilizadas en violación establecido por ley La Federación Rusa del procedimiento y las condiciones para su registro y reinscripción establece la responsabilidad en forma de:

• una advertencia o una multa por un monto de 1.500 a 3.000 rublos. para funcionarios;
• advertencia o una multa por un monto de 5,000 a 10,000 rublos. para personas jurídicas (Artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa, cláusula 15 del Artículo 7 de la Ley No. 290-FZ).

La Ley N° 290-FZ también introdujo otras causales de responsabilidad por violaciones en la aplicación del CCP. Por ejemplo:

• por no enviar un recibo de caja o formulario al comprador responsabilidad estricta V en formato electrónico o por falta de transferencia de estos documentos en papel a petición del comprador;
• se ha introducido la responsabilidad de los operadores fiscales, los fabricantes de CCP y las organizaciones de expertos.

Pero incluso si, en el momento de la verificación de la disciplina monetaria, el INFS no puede responsabilizar al infractor en forma de una multa administrativa (debido a la expiración de un período de 2 meses desde el momento en que se cometió el delito), entonces usted no debe alegrarse. La detección de infracciones en la aplicación de los PCC servirá como motivo para una mayor atención al contribuyente y, si se identifican otros problemas en su trabajo, podrá dar lugar a una pronta inspección in situ. El inequívoco interés de las autoridades fiscales será causado por la incompletitud y extemporaneidad de la contabilización de los ingresos, así como por la identificación de inconsistencias entre los saldos documentales y reales de dinero en caja.

El hecho de emitir grandes cantidades de dinero en virtud del informe durante períodos injustificadamente largos puede dar lugar a un impuesto sobre la renta personal adicional sobre estas cantidades (Resolución del Presidium del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación Rusa de fecha 05.03.2013 No. 14376/12).

Resultados

La aceptación del dinero en efectivo, por regla general, obliga a su destinatario a disponer de una caja registradora que emita un documento que confirme la aceptación del importe correspondiente. A partir del 01/07/2017, es obligatorio el uso de un nuevo tipo de acero CCP, las cajas registradoras en línea. Forman no solo recibos de efectivo, sino también BSO. En consecuencia, los requisitos para las nuevas cajas registradoras y los documentos emitidos por ellas han cambiado.

Hay personas que no están obligadas a aplicar el CCP, así como personas que tienen derecho a empezar a hacerlo más tarde (desde el 01/07/2018 o desde el 01/07/2019). Tienen derecho a emitir cualquier documento que confirme el hecho de la aceptación al recibir dinero. Este documento puede tener un formulario de desarrollo propio si su formulario no está aprobado por la ley. Aquí puede guiarse por las reglas para emitir BSO antiguos.

No hay cambios en 2018-2019 en cuanto a los documentos generados por la caja operativa. Así como no hay cambios en la autoridad que verifica el estado de la disciplina del efectivo (es decir, el cumplimiento de las reglas para trabajar con efectivo), el IFTS lo mantiene. A pesar del período limitado para responsabilizarse por infracciones cuando se trabaja con la caja registradora, la identificación de tales infracciones está cargada de consecuencias en forma de auditoría fiscal in situ.

Desde 2016, la responsabilidad administrativa en sí se ha incrementado significativamente: ha aumentado el monto de las multas, se han ampliado los tipos de responsabilidad por no uso del equipo de caja registradora, en relación con el inicio del trabajo con un nuevo tipo de equipo de caja registradora , se han introducido nuevos motivos de responsabilidad.

La disciplina de caja es una lista de normas que regulan todo lo relacionado con el movimiento y contabilidad del efectivo. De acuerdo con estas reglas, tanto las pequeñas como las mediana empresa y grandes organizaciones comerciales.

Cualquier empresario individual quien realiza una transacción en efectivo debe cumplir con ley actual radiofrecuencia Si ha revelado una violación de la disciplina monetaria, el estado escribe sanciones al empresario individual en las cantidades establecidas por la ley. Este artículo analiza en detalle los puntos principales, que incluyen diferentes tipos violaciones de la disciplina de efectivo IP.

El Decreto del Banco Central de la Federación Rusa No. 3210-U describe en detalle el procedimiento para realizar una transacción en efectivo de una IP en 2019. Este documento contiene información sobre 2 categorías de empresarios individuales: contribuyentes que pueden disfrutar de algunos beneficios.

En 2018 y 2019, los empresarios individuales pueden mantener una cuenta simplificada orden de pago- sin respetar el límite de efectivo.
En este caso, un empresario individual puede almacenar cualquier cantidad de fondos en la caja de su empresa. Sin embargo, en este caso, es mejor mantener el dinero de la empresa en los bancos.
En todos los demás casos, el propietario de la pequeña empresa debe ejercer disciplina de efectivo.

La disciplina de caja del IP, que se establece para el período 2015-2019, hace posible que el IP no elabore declaraciones tanto de gastos (cuando emite efectivo en la caja) como de crédito de órdenes de efectivo, cuando acepta efectivo en dinero en efectivo. Además, el decreto del Banco Central de la Federación de Rusia establece lo siguiente: un empresario individual tiene derecho a negarse a mantener un libro de caja.

Debe tenerse en cuenta que la negativa a emitir órdenes de efectivo de débito y crédito complica el control sobre el trabajo de los empleados que reciben dinero. En este caso, no hay confirmación de que el empleado haya recibido el dinero.

Si los empleados del empresario no trabajan de acuerdo con contratos de trabajo empleo, y los fondos van directamente al empresario individual, entonces la negativa a mantener órdenes de efectivo de débito y crédito es una decisión lógica.

Los empresarios tienen derecho a confirmar el monto de los ingresos con los recibos de efectivo emitidos a los compradores.

Los pagos de salarios se pueden registrar en ciertas nóminas.

Descripción de la violación de la disciplina de efectivo

Terminación de trabajo de equipos de caja registradora (CCT)

Para tal violación de la disciplina de efectivo - la terminación de la operación de la CCP "en el Artículo 14 del Código de Infracciones Administrativas, se prescriben las siguientes sanciones:

• si el contribuyente ocupa un puesto determinado en la empresa: 3–4000 rublos;
• si el pagador es una entidad legal - 30–40,000 rublos.

Por ejemplo, en un salón de peluquería estuvo ausente durante varios meses un administrador que debía trabajar en un equipo de caja registradora (CCT). Un empleado de esta organización no canceló el cheque e informó al visitante que estos no formaban parte de sus deberes laborales.

En este caso, hubo una violación de la disciplina de efectivo, y el inspector de impuestos emitió multas para empresarios individuales por un monto de 30 mil rublos. (Artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa).

El tribunal decidió satisfacer los requisitos de las autoridades fiscales a nuestro pagador: la multa fue reconocida como legal y justificada. En la sentencia judicial se escribió lo siguiente: la culpa de esta empresa fue que no controló la implementación por parte del empleado de la organización de las reglas sobre el uso de cajas registradoras.

El Presidium del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación Rusa tomó una decisión similar en su resolución. De hecho, violó la disciplina laboral, y no a toda la empresa.

Como resultado, los jueces tomaron una decisión positiva a favor del estado, y no del contribuyente: dejaron la decisión del servicio de impuestos federales sobre las sanciones vigentes.

Como resultado, los tribunales imponen multas a toda la organización, aunque solo un empleado de la organización puede violar la ley. De acuerdo con el artículo 14 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa, el monto de las sanciones que se establecen para los funcionarios es 10 veces menor que el monto de las sanciones para una empresa.

Cabe señalar que es más conveniente que las empresas castiguen solo a 1 empleado. Sin embargo, al transferir una multa, debe tener cuidado. La ley permite que el tribunal decida sobre la recuperación de dos multas: tanto de la empresa como de su empleado.

Empresas que han superado límite de efectivo, aprobado por el Banco Central de la Federación Rusa, los funcionarios fiscales castigan financieramente: el monto de la multa alcanza los 50 mil rublos. Fundación - art. 15 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa. Las reglas para mantener la disciplina de efectivo, que se introdujeron en 2017, establecen que no se debe exceder el límite.

Al mismo tiempo en vida real los inspectores fiscales rara vez logran recuperar tal multa del contribuyente. En la mayoría de los casos, los especialistas en impuestos no tienen tiempo para cobrar multas dentro de los 2 meses.

Si los funcionarios fiscales cobran multas después de 2 meses, debe presentar de manera segura una inspección fiscal ante un tribunal de arbitraje: los jueces en tales casos toman una decisión positiva a favor del empresario individual.

La firma, cuyos ingresos en años anteriores ascendieron a 800 millones de rublos, es una pequeña empresa desde julio de 2015. Hasta 2019, un empresario individual ya no podrá utilizar el límite de saldo en efectivo en la taquilla. Así lo confirman los funcionarios del Ministerio desarrollo economico y el Banco Central de la Federación Rusa.

Desde julio de 2015, la cantidad máxima de ingresos, en la que la empresa es una pequeña empresa, no es de 400, sino de 800 millones de rublos. Según los funcionarios, esta enmienda se puede aplicar al tamaño de los ingresos del año pasado.

Por ejemplo, los ingresos anuales de IP en 2013 fueron de 600 millones de rublos, que es más que el límite establecido (600\u003e 400). En este caso, en 2014 la empresa no podía ser reconocida como pequeña.

Los ingresos de la empresa en 2014 ascendieron a 750 millones de rublos.

Desde julio de 2015, sus ingresos son inferiores al nuevo límite (750< 800). Соответственно, с этой даты ИП - малое предприятие.

Al mismo tiempo, en tal caso, se deben cumplir los siguientes 2 criterios:

• el número de empleados de la organización para el año anterior no debe exceder los 100;
• V capital autorizado empresas, la cuota de participación de varias empresas que no se consideran pequeñas debe ser igual al 49%.

Es posible que las pequeñas empresas no tengan un límite de efectivo disponible. En este caso, si la empresa se convirtió en tal empresa en julio de este año, entonces el límite puede cancelarse a partir de mediados de 2015.

Reglas de almacenamiento de efectivo

La versión actualizada de la disciplina de efectivo, que entrará en vigor en 2019, establece el siguiente requisito para los empresarios individuales: el almacenamiento de efectivo en la empresa debe realizarse de acuerdo con las normas y leyes establecidas. En la mayoría de los casos, se produce una violación del procedimiento para almacenar efectivo cuando el empresario no tiene una sala de efectivo.

Una sala de caja es una sala aislada en la que se recibe, emite y almacena dinero en efectivo.

Si un empresario individual no tiene una sala de efectivo, debe pagar una multa de 50,000 rublos. (Artículo 15 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa).

El tribunal puede ponerse del lado del empresario individual si los empleados de la inspección fiscal han recaudado una cuenta débil evidencia base sobre esta violación.

Para recuperar con éxito una multa de una empresa en virtud del artículo 15 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa, los inspectores fiscales deben:

• encontrar dinero gratis de la empresa y fijar su tamaño;
• asegúrese de que estén en la sala de efectivo;
• escribir en la demanda cierta norma de la ley que el demandado violó;
• registrar la fecha y el lugar de la infracción administrativa.

Si los especialistas del servicio de impuestos simplemente no encuentran la caja de la empresa y no presentan otras pruebas, el tribunal fallará a favor de la organización, no del estado.

No recepción de dinero en efectivo

El dinero que no se refleja en los giros en efectivo es el motivo de la acumulación de grandes multas (50 mil rublos) a empresarios individuales.

Tales delitos representan un peligro para los empresarios individuales también porque los especialistas del servicio de impuestos, que han revelado la presencia de fondos no recibidos, asignan una auditoría in situ al empresario individual. En este caso, resulta que, al haber reducido los ingresos, la empresa pagó de menos el monto total del impuesto al valor agregado y el impuesto a la renta al presupuesto.

Exceder el límite de liquidaciones en efectivo en la caja

Una de las violaciones más comunes de la disciplina de efectivo es exceder el límite de liquidaciones en efectivo en la caja. Con tales cálculos, existe un límite igual a 100 mil rublos. Pero no en todos los casos está claro cómo calcularlo correctamente.

Por ejemplo, ¿cómo puede un empresario individual determinar la cantidad que no excede el límite si no ha redactado un contrato oficial en papel con los socios? ¿O si el empresario individual realizó 2 o más transacciones, desglosando los pagos de tal manera que su monto no fuera igual a 100 mil rublos?

El límite de liquidación en efectivo solo se puede usar para 1 transacción (Instrucción del Banco Central de la Federación Rusa No. 3073-U). Sin embargo, en algunos casos las empresas no redactan un contrato por escrito.

Entonces, cuando los proveedores emiten facturas para el pago y luego hacen envíos a los compradores productos comercializables gastos generales. En este caso, el límite deberá calcularse para cada uno de todos los envíos de productos comercializables. En este caso, es posible no redactar un acuerdo en forma de 1 documento (Artículo 434 del Código Civil de la Federación Rusa).

Cuando los proveedores hacen facturas a compradores potenciales, en las que se registran tanto la cantidad como la marca de los productos comercializables, ese documento es una oferta. El hecho de que se haya acreditado dinero en la cuenta indica que los compradores han concluido un trato (Artículo 435, Artículo 438 del Código Civil de la Federación Rusa). En este caso, la empresa redacta y firma un contrato de compraventa por única vez.

Como resultado, el comprador no está obligado a pagar la mercancía en efectivo. medios financieros si su monto en las facturas es de 100 mil rublos. como máximo.

Sin embargo, los inspectores de Hacienda pueden presentar sus reclamaciones si el empresario individual tiene un contrato de suministro. En este caso, el IP debe fijar un límite a dicha transacción, habiendo estudiado indicadores financieros todas las entregas únicas de productos comercializables.

De lo contrario, las autoridades fiscales pueden imponer una multa al proveedor. Sin embargo, si el proveedor no indicó una referencia a un contrato a largo plazo en el albarán de entrega y la factura, la multa puede cancelarse en los tribunales.

Algunos empresarios individuales piensan que puede usar el límite al calcular para 1 día. En este caso, pagan a las contrapartes 2 o más pagos durante, por ejemplo, 5 días. Al mismo tiempo, el límite solo se puede utilizar en 1 contrato y no está relacionado con el plazo de pago.

Al mismo tiempo, si un empresario individual ha firmado varias transacciones con contrapartes a la vez, puede pagar facturas por un monto superior a 100 mil rublos, incluso dentro de 1 día.

Los cambios anteriores en la disciplina de caja para empresarios individuales en 2019 llevarán al hecho de que los empresarios tendrán que reemplazar todo el equipo de caja registradora con equipo que asegure la implementación de los procedimientos de control de efectivo.

Los operadores de datos fiscales autorizados serán los encargados de enviar el cheque. En este caso, la violación del procedimiento y los plazos para la transferencia de datos sobre las liquidaciones dará lugar a que el empresario individual sea sancionado con una multa en la cuantía establecida por la ley.

La mayoría de los empresarios individuales están bastante preocupados por las innovaciones anteriores, sin embargo, si se adoptan, como antes, la Duma Estatal de la Federación Rusa establecerá un período de transición de cinco años para las nuevas cajas registradoras. Durante este tiempo, el empresario individual podrá comprar nuevas cajas registradoras (KKM) y cambiar todas las cajas registradoras obsoletas de la organización por unas modernas.

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La disciplina de efectivo es la observancia por parte de organizaciones y empresarios individuales de las reglas para realizar transacciones en efectivo, las reglas para gastar los ingresos en efectivo, las reglas para guardar efectivo, así como las reglas para trabajar con cajas registradoras.

Queremos señalar de inmediato que la disciplina de efectivo es la misma para todos (a excepción de algunos puntos), es decir, la disciplina de efectivo en 2019 para una LLC es la misma que, por ejemplo, para una JSC.

Disciplina de caja en 2019

Ya hemos hablado sobre las reglas para realizar y procesar transacciones en efectivo. Por lo tanto, ahora nos detendremos en las reglas para gastar los ingresos en efectivo, almacenar efectivo y trabajar con cajas registradoras.

Mantener la disciplina del efectivo: gastar los ingresos en efectivo

Las organizaciones y los empresarios individuales tienen prohibido gastar los ingresos en efectivo (cláusula 2 de la Directiva del Banco de Rusia de fecha 07.10.2013 No. 3073-U). Pero hay una excepción a cualquier regla, por lo que las cantidades anteriores se pueden utilizar, por ejemplo, para:

• pagos a empleados (diversos pagos de salarios y pagos sociales);
• emisión de dinero a contadores;
• pago por bienes/obras/servicios (excepto papeles valiosos);
• reembolso a compradores/clientes por bienes pagados en efectivo pero devueltos (trabajo no realizado, servicios no prestados).

Un empresario individual que ha recibido ingresos en efectivo en la caja puede gastarlo en necesidades personales.

Almacenamiento de dinero en efectivo

No existen requisitos establecidos legalmente para las instalaciones de la caja: se cancelaron en 2012. Por lo tanto, el propio jefe de la empresa / empresario individual decide cómo se almacenará el efectivo en la caja (cláusula 7 de la Directiva del Banco de Rusia de fecha 11.03.2014 No. 3210-U). Por ejemplo, el jefe de una organización puede emitir una orden que establezca que el efectivo debe guardarse en una caja fuerte ubicada en el departamento de contabilidad.

Trabajando con PCCh

El trabajo con el uso de cajas registradoras está regulado por la Ley Federal del 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ (en lo sucesivo, la Ley).

Al vender bienes (obras, servicios) por dinero en efectivo, así como al usar tarjetas bancarias, las organizaciones y los empresarios individuales deben aplicar el CCP (inciso 1, artículo 1.2 de la Ley).

Convencionalmente, existen varias reglas básicas para trabajar con CCP:

La CCP debe cumplir con ciertos requisitos (artículo 4 de la Ley). Dichos requisitos, en particular, incluyen la presencia de una carcasa, número de serie, reloj en tiempo real, capacidad de servicio del dispositivo;

La CCP debe estar registrada en la oficina de impuestos, y en algunos casos es necesario volver a registrar la caja registradora o eliminarla del registro (artículo 4.2 de la Ley). Vale la pena señalar que la legislación no establece una fecha límite para enviar una solicitud al IFTS para registrar un CCP, pero es lógico suponer que necesita registrar el dispositivo antes de comenzar a usarlo;

Al vender bienes (obras, servicios) por dinero en efectivo, una organización / empresario individual está obligado a emitir un recibo de efectivo al comprador y, en el caso de que no se pueda usar una caja registradora, un formulario de informe estricto. Al mismo tiempo, se imponen ciertos requisitos a estos documentos (artículo 4.7 de la Ley).

Responsabilidad por violación de la disciplina de efectivo

Se prevé un castigo administrativo por la violación de la disciplina en efectivo. Además, la multa depende del tipo de infracción cometida por la organización/empresario individual.

Entonces, por ejemplo, una organización enfrenta una multa de 40 mil rublos. hasta 50 mil rublos en el caso (parte 1 del artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa):

• liquidaciones en efectivo con otras empresas en exceso del máximo establecido;
• mantener dinero en efectivo en exceso del límite establecido.

En cuanto al incumplimiento de las reglas para trabajar con cajas registradoras, las sanciones por esto son las siguientes (Artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa):

El plazo de prescripción para llevar ante la justicia es de un año y se calcula (partes 1, 2, artículo 4.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa):

• o desde el momento en que se cometió la infracción;
• o desde el descubrimiento de una infracción continua (por ejemplo, la ausencia de una ECC de una empresa obligada a aplicarla).