Al realizar transacciones en efectivo todas las personas jurídicas, así como los empresarios individuales, se guían por las normas establecidas por el Banco Central Federación Rusa. Desde 2016, este procedimiento ha sufrido cambios importantes. Cuáles exactamente: lea nuestro material.

¿Qué es la disciplina de efectivo?

Como usted sabe, el flujo de caja en cualquier empresa debe realizarse únicamente a través de la caja registradora; esto es necesario para controlar la circulación de fondos, registrarlos y compilar. Estados financieros compañías. Por ejemplo, todas las transacciones en efectivo en efectivo, que se tomará de la caja registradora de la empresa, deberá emitirse mediante orden de caja de gastos.

Como usted sabe, las reglas para realizar transacciones en efectivo son las mismas para todas las empresas: la empresa no puede desarrollarlas de forma independiente y según su propia discreción. Los formularios de informes se presentan en la revista. documentación primaria y exigir el cumplimiento de todas las formalidades; esto es estrictamente controlado por inspectores del Servicio de Impuestos Federales. Y por violar las reglas para realizar transacciones en efectivo, que se revelarán durante una auditoría fiscal, el empresario puede recibir una multa y, además, una cantidad bastante considerable. La razón de esta “mayor” atención de las autoridades tributarias a la correcta realización de las transacciones en efectivo por parte de las pequeñas y medianas empresas es, en primer lugar, contrarrestar el flujo de caja ilegal en las empresas y, como resultado, el ocultamiento de ingresos y no pago de impuestos sobre ellos.

Los empresarios seguirán teniendo que registrar el dinero que entra y sale de la caja registradora, y este requisito debe cumplirse independientemente del sistema fiscal de la empresa, de la presencia de equipo de caja registradora y del número de empleados.

La disciplina de efectivo son ciertas reglas que deben observarse al utilizar efectivo en una empresa. El documento principal, una especie de "postulado" a este respecto para todos los empresarios es la Directiva del Banco Central de Rusia del 11 de marzo de 2014 No. 3210-U "Sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo". entidades legales y un procedimiento simplificado para realizar transacciones en efectivo por parte de empresarios individuales y pequeñas empresas”. Del título del documento se desprende claramente que desde 2015, la contabilidad de las transacciones en efectivo se ha dividido condicionalmente en un procedimiento contable "completo" (para personas jurídicas) y un procedimiento "simplificado" (para empresarios individuales y pequeñas empresas).

Formularios documentos en efectivo permaneció igual, pero hubo una serie de cambios con respecto a la cumplimentación y preparación de estos formularios. Por ejemplo, según la nueva Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia, los documentos de caja pueden ser elaborados por los llamados "contables entrantes", especialistas que brindan ciertos servicios contables a una empresa en virtud de contratos de derecho civil. Anteriormente, la preparación de documentos en efectivo solo estaba permitida a los empleados de la organización y a los propios empresarios individuales.

Pero sólo los empleados de la empresa o el propio empresario individual pueden realizar transacciones en efectivo por sí mismos, por ejemplo, sacar efectivo de la caja registradora o depositarlo en ella. Un contador "próximo" no tiene este derecho.

Enumeremos las reglas básicas de disciplina de caja que deben observarse en la empresa.

1. Es necesario redactar y ejecutar correctamente los documentos de caja de la empresa. Todas las operaciones con efectivo de la caja registradora deben ser realizadas por una persona autorizada, es decir, un cajero, un contador o el propio empresario individual, si la empresa no dispone del puesto de cajero. Entre los documentos que deben cumplimentarse en el marco de la disciplina de caja se encuentran la orden de entrada de efectivo, la orden de salida de efectivo, libro de ingresos y gastos, nómina. Está permitido redactar documentos como en en formato electrónico y en formato papel.
2. La organización debe necesariamente establecer un límite al saldo de caja.
3. La emisión de efectivo desde la caja de una empresa solo puede realizarse para empleados responsables y para necesidades comerciales responsables y siempre debe estar provista de documentos que demuestren el uso de los fondos para el propósito previsto. Es decir, el gasto de dinero de la caja de la empresa debe documentarse mediante cheques, facturas, etc.
4. Para empresarios individuales y entidades legales, los pagos según un acuerdo no deben exceder los cien mil rublos.
5. Está prohibido que los jefes de organizaciones saquen dinero de la caja registradora para utilizarlo en necesidades personales. No existen tales restricciones para los empresarios individuales.

Cabe señalar que los principales cambios en las reglas para realizar transacciones en efectivo de 2015 a 2016, consagrados en la Directiva del Banco Central de Rusia del 11 de marzo de 2014 No. 3210-U, afectaron empresarios individuales. En particular, este acto legal Facilita significativamente el mantenimiento de la disciplina de efectivo para los empresarios individuales.

Realización de transacciones en efectivo para empresarios individuales: cambios

• Los empresarios individuales en el sistema tributario simplificado, UTII, patente, que reciben y gastan los ingresos en la caja, no pueden conservar documentos de efectivo (recibo de orden de efectivo al aceptar efectivo en caja, orden de efectivo saliente al emitir efectivo de la caja registradora ) y no llevar un libro de caja, pero sólo con la condición de que lleven registros de ingresos y gastos de los objetos imponibles y otros indicadores físicos a efectos fiscales. Además, una empresa que no utiliza efectivo para acuerdos con empleados o contratistas no puede llevar un libro de caja. Según los expertos, negarse a conservar documentos en efectivo para un empresario individual no es práctico. Por lo tanto, debe estar preparado de antemano para el hecho de que será difícil controlar a los empleados que de una forma u otra participan en las transacciones monetarias de la empresa. No quedará constancia documental de que el empleado recibió o, por el contrario, donó tal o cual cantidad de dinero.

Este formato es conveniente si el propio empresario individual es el "cajero" de la empresa; en este caso, no es necesario controlar la recepción y el gasto de fondos ni preparar la documentación.

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• Para mantener la documentación de caja, un empresario individual ahora tiene derecho a elegir entre medios impresos o electrónicos. Al optar por mantener la documentación electrónicamente, es obligatorio utilizar una firma digital electrónica. Si la documentación de caja se mantiene electrónicamente, entonces ya no se requieren copias similares de documentos en papel.

• En todos los documentos para registrar transacciones en efectivo, un empresario individual puede corregir errores: para hacer esto, los datos incorrectos deben tacharse y luego indicarse al lado Información correcta, la fecha en que se realizó la corrección y proporcionar una transcripción de la corrección. Las ediciones están certificadas por la firma del empleado que preparó el documento. Pero no se permiten correcciones en la orden de efectivo entrante ni en la orden de efectivo saliente.
• Según las nuevas reglas, un empresario individual no puede gastar los ingresos en efectivo de la empresa para fines tales como pago y emisión de préstamos e intereses sobre ellos, transacciones con valores, pago de alquiler de local, juegos de azar. Para estos fines, el empresario individual debe utilizar fondos de la cuenta corriente de la empresa (o del individuo) en el banco, es decir, tomar efectivo de la caja registradora y transferirlo a la cuenta.
• En contabilidad fiscal, no es necesario mostrar los fondos retirados por un empresario individual de su cuenta bancaria y luego depositados en la caja de la empresa.
• Si en ciertos días no se realizaron pagos en efectivo en la empresa, no es necesario completar el libro de caja.
• Todos los ingresos de la organización recibidos durante el día deben procesarse mediante cajas registradoras.

Límite de saldo de efectivo en 2016

El límite de saldo de caja es la cantidad máxima permitida de efectivo que se puede conservar en la caja registradora de la empresa al final de la jornada laboral.

De acuerdo con la Directiva del Banco Central de Rusia del 11 de marzo de 2014 No. 3210-U, los empresarios individuales no necesitan introducir un límite de saldo de caja; las organizaciones de pequeñas empresas pueden realizar una simplificación orden en efectivo. Recordemos que la categoría de pequeñas empresas incluye empresas con menos de cien empleados y unos ingresos anuales de no más de 400 millones de rublos. En su marco, para este tipo de empresas está permitido no tener límite de efectivo, es decir, la empresa puede acumular una cantidad ilimitada de efectivo en la caja registradora durante un período ilimitado. Pero aún así, los expertos recomiendan entregar el dinero de la empresa al banco; esto es correcto desde el punto de vista de la seguridad. La renuncia al límite de efectivo debe emitirse sobre la base de una orden para la empresa. Este requisito también está consagrado en la Directiva del Banco Central de Rusia del 11 de marzo de 2014 No. 3210-U. La orden también debe registrar todos los cambios que se realicen en el procedimiento para trabajar con efectivo y mantener la documentación de efectivo para su empresa.

En cuanto a las organizaciones, deben establecer de forma independiente un límite para el saldo de efectivo en la caja registradora; este requisito es obligatorio. Este indicador es la cantidad de fondos que se pueden guardar en la caja registradora, y si no se establece el límite de saldo de efectivo de una empresa, se considera igual a cero, lo que significa que la empresa no tiene derecho a almacenar fondos al final. de la jornada laboral. Por mantener dinero por encima del límite en la caja de la organización, el director de la empresa puede ser sancionado, ya que esto es un delito. La multa para una entidad jurídica puede alcanzar los 50 mil rublos.

No es necesario acordar el valor del límite del saldo de efectivo con el banco, sino emitir una orden (documento administrativo) para la empresa que establezca el límite. saldo en efectivo necesario.

Violación de la disciplina monetaria: responsabilidad.

Como se mencionó anteriormente, los inspectores fiscales pueden evaluar el cumplimiento de la disciplina de efectivo y las reglas establecidas para contabilizar el almacenamiento de fondos en una empresa, la exactitud del papeleo como parte de las auditorías de las actividades económicas y financieras de la empresa. Como parte de una inspección in situ, pueden identificar diversas infracciones e imponer ejecutivo Empresario individual u organización multa. De conformidad con el artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia, puede ser de hasta cinco mil rublos. La multa para la propia institución por este delito puede ascender a 50 mil rublos. Recordemos que, según la cláusula 39 del Procedimiento para la Realización de Operaciones en Efectivo, la responsabilidad por el incumplimiento de la disciplina de efectivo recae en el titular de la institución, Contador jefe y cajero.

Cambios esperados en las reglas. realizar transacciones en efectivo en 2016

Algunas organizaciones de nuestro país ya han iniciado la transición a “cajas en línea” con la capacidad de transferir datos sobre todas las transacciones financieras de la empresa al Servicio de Impuestos Federales. Pero una transición generalizada al nuevo PCC sólo será posible con la adopción de una ley que prevea cambios a la Ley No. 54-FZ. Actualmente se encuentra bajo consideración en la Duma del Estado.

Otros materiales

Los documentos en efectivo son documentos que se redactan en relación con el movimiento de fondos de una entidad jurídica o empresario individual. Sus formularios son aprobados por el Comité Estatal de Estadística. Consideremos a continuación qué documentos de caja pueden utilizar las empresas.

Órdenes

Actúan como documentos primarios en efectivo. Los pedidos pueden ser entrantes o salientes. Los primeros se aplican al recibir el efectivo. Está redactado en una copia por un empleado de contabilidad y firmado por el Cap. un contador o un funcionario autorizado para ello. En ausencia de empleados responsables, el director de la entidad jurídica o el propio empresario individual pueden visar los documentos primarios en efectivo. El recibo de la orden de recibo debe estar firmado por personas autorizadas (contador y cajero) y certificado con un sello (sello). Además, está registrado en el diario correspondiente. El recibo se entrega al sujeto que depositó el dinero. La orden de recibo en sí permanece en la caja registradora. El papel consumible se completa cuando se emite efectivo. Hay que decir que los documentos en efectivo se redactan si la empresa utiliza tanto métodos tradicionales de procesamiento de información como tecnología informática. Una orden de gastos, así como una orden de recibo, se emite en 1 copia. También deberá estar visado por personas autorizadas y registrado en el diario correspondiente.

Relleno

¿Cómo preparar los documentos de caja indicados anteriormente? El llenado se realiza de la siguiente manera:

1. En la línea "Base" se llama
2. En la columna “Incluido” se ingresa el monto del IVA. Está escrito en números. Si los servicios, bienes o trabajos no están sujetos a impuestos, entonces la línea indica "sin IVA".
3. La línea "Adjunto" debe enumerar los documentos adjuntos y otros, indicando sus fechas y números.
4. En la columna "Préstamo, código de departamento" se ingresa la designación correspondiente del departamento estructural al que se asignan los fondos.

Registro

Los documentos en efectivo deben registrarse en un diario especial. Registra tanto los pedidos entrantes/salientes como los papeles que los reemplazan. Estos últimos, por ejemplo, incluyen nóminas, solicitudes de emisión de fondos, facturas y otros. Se debe tener en cuenta que los comprobantes de gastos, que se emiten en los extractos de nómina de salarios y otros montos equivalentes a ellos, deben registrarse después de la emisión de los pagos.

Libro de pago

Se utiliza para registrar la emisión y recepción de efectivo. El libro está numerado, entrelazado y certificado con un sello que se coloca en la última página. Aquí también se realiza un registro indicando el número de hojas. La última página debe llevar firmas. contador y gerente de empresa. Cada hoja del libro está dividida en 2 partes iguales. Uno (con una regla horizontal) debe completarse como la primera copia, el otro, como la segunda copia. Este último se dibuja por el anverso y el reverso con papel carbón. Ambos ejemplares están numerados con el mismo número. Los primeros permanecen en el libro y los segundos se arrancan. Estos últimos actúan como informes de documentos de caja. No desaparecen hasta el final de todas las operaciones del día actual. Las entradas comienzan en el anverso de la primera copia después de la columna "Saldo al comienzo del día". Antes de llenar, la hoja debe doblarse a lo largo de la línea de corte. La parte cortada se coloca debajo de la que queda en el libro. Para ingresar información después de la "Transferencia", el lado de corte se superpone al frente de la segunda copia. Las entradas continúan a lo largo de la línea horizontal en el reverso de la parte continua.

Documentos adicionales

Las transacciones en efectivo se pueden registrar utilizando varios papeles. Uno de ellos, por ejemplo, es un informe anticipado. Se utiliza para contabilizar los fondos que se emiten a las personas responsables de gastos administrativos y comerciales. ¿Cómo se redactan dichos documentos? Las transacciones en efectivo de este tipo son registradas directamente por el responsable, así como por un empleado contable. Los informes anticipados se preparan en papel o en computadora. El registro de documentos en efectivo se lleva a cabo estrictamente de acuerdo con las reglas. Cada formulario debe completarse en una copia. En el reverso, el responsable indica una lista de documentos que confirman los gastos realizados. Estos incluyen, por ejemplo, un certificado de viaje, facturas, etc. Aquí el asunto indica el monto de los gastos. Los documentos que se adjunten al informe deberán estar numerados en el orden en que aparecen enumerados. La verificación de los documentos en efectivo la llevan a cabo los empleados de contabilidad. Los empleados, en particular, controlan el uso previsto de los fondos, la integridad de los justificantes presentados, la exactitud de su cumplimentación y el cálculo de los importes. El reverso indica los costos que se aceptan para contabilidad y las cuentas en las que se registran como débito.

Matices importantes

Los detalles relacionados con la moneda extranjera (página 1a en el anverso y columnas 6 y 8 en el reverso) deben completarse solo si la persona responsable recibe fondos que no están en rublos. Después de la inspección, el informe anticipado debe ser aprobado por el director de la empresa o su persona autorizada. Sólo después de esto se acepta para contabilidad. Si el anticipo no se ha utilizado en su totalidad, el responsable devuelve el saldo al cajero. Al mismo tiempo, se completa una orden de recibo. De acuerdo con la información del informe aprobado, los fondos se dan de baja.

recibos de sueldo

El registro de los documentos en efectivo se lleva a cabo durante los cálculos y pagos de salarios a los empleados de la empresa. El departamento de contabilidad elabora el estado correspondiente en 1 copia. La acumulación de salarios se realiza de acuerdo con la información presente en la documentación primaria para contabilizar el tiempo real trabajado, producción, etc. Las líneas "Acumulado" indican los montos de acuerdo con los tipos de pagos de la nómina. También se ingresan aquí otros ingresos (beneficios materiales y sociales) proporcionados al empleado, reembolsados ​​​​con las ganancias de la empresa y sujetos a inclusión en la base imponible. Al mismo tiempo, se calculan las deducciones al salario y se establece el monto a pagar al empleado. El monto total a pagar a los empleados se indica en la portada del estado de cuenta. El jefe de la empresa deberá firmar la autorización para el pago de salarios. En caso de su ausencia, este documento lo expide un empleado autorizado. Al final del estado de cuenta se ingresan los montos de los salarios depositados y pagados. Una vez transcurrido el plazo establecido para el pago de fondos a los empleados, la nota "Depositado" se coloca frente a los nombres de los empleados que no recibieron el dinero en la columna 23. Se elabora una orden de gasto en función del monto emitido. Su número y fecha de realización deberán indicarse en el recibo de nómina en la última hoja.

Informe de ayuda

Este documento contiene las lecturas de los contadores de caja registradora y los ingresos por turno (día laborable). El informe del certificado se completa en 1 copia al día. El cajero-operador debe firmarlo y entregárselo al funcionario principal (jefe de la empresa). Al mismo tiempo, se completa una orden de recibo. En las pequeñas empresas, el dinero se entrega directamente a los cobradores. Al transferir efectivo, se completan los documentos bancarios de caja correspondientes. Los ingresos por turno (jornada laboral) se establecen de acuerdo con los indicadores de contadores sumadores al inicio y al final del día. En este caso, se deducen los importes devueltos a los clientes por cheques no utilizados. Los ingresos establecidos son confirmados por los jefes de departamento. El director de la empresa también firma en el informe la recepción de fondos. El informe del certificado sirve como base para compilar un resumen "Información sobre los lecturas de los contadores de KKM y los ingresos de la empresa".

registro del operador

Este documento es necesario para contabilizar el flujo de caja y los recibos de cada caja registradora de la empresa. El registro también actúa como informe de control y registro de las lecturas de los contadores. Este documento está atado, numerado y sellado con firmas. El contador, el director de la empresa y el diario también están certificados con el sello de la empresa. Todas las entradas las realiza el operador todos los días. El procedimiento de elaboración de documentos de caja no permite borrones ni borrones en el diario. Todas las correcciones realizadas deben ser aprobadas y certificadas con las firmas de personas autorizadas. Si las lecturas coinciden, se ingresan en el registro del turno actual al comienzo del trabajo. Estos datos deben estar certificados con las firmas del administrador de turno y del cajero. La línea 15 indica los montos ingresados ​​en los cheques devueltos por los clientes. La información al respecto se extrae de la ley correspondiente. En la misma columna indique el número de cheques cero impresos durante el turno. Al final de la jornada laboral, el operador genera un informe final del turno y envía junto con él los ingresos recibidos. Al mismo tiempo, se elabora una orden de recepción. Una vez tomadas las lecturas del medidor, se verifica la cantidad real de recibos y se realiza la entrada correspondiente en el diario. Está confirmado por las firmas del gerente (administrador de turno), el cajero principal y el operador. Si se identifican discrepancias entre los montos indicados en la cinta de control y el volumen de ingresos, se identifica el motivo de la diferencia resultante. Los excedentes o déficits detectados se registran en las líneas de diario correspondientes.

Datos sobre lecturas e ingresos del contador de caja registradora.

Se utilizan para generar un informe resumido para el turno actual. Estos datos actúan como apéndice del certificado del operador, que se elabora diariamente. La información sobre indicaciones e ingresos se genera en una sola copia. Junto con las órdenes de gastos y recibos, certificados e informes del operador, se transfieren al departamento de contabilidad de la empresa hasta el siguiente turno. Una muestra de documentos de caja, de acuerdo con las lecturas de los contadores, al inicio y al final de la jornada laboral para cada caja registradora incluye un cálculo de ingresos. En este caso, entre otras cosas, se indica su distribución entre departamentos. Este último deberá ser confirmado por las firmas de los directivos. Al final de la tabla completa, se muestran los resultados basados ​​​​en las lecturas de los medidores de todas las cajas registradoras, y los ingresos de la empresa también se resumen con la distribución de fondos por departamento. De acuerdo con las leyes, se indica la cantidad total de dinero que se emitió a los clientes por los cheques devueltos. Los ingresos totales de la empresa disminuyen en esta cantidad. La información debe estar firmada por el cajero senior y el director de la empresa.

Al preparar documentos en efectivo, es necesario cumplir con el procedimiento establecido por las leyes y otras regulaciones. Además, existen varias reglas bastante simples, cuyo cumplimiento le permitirá evitar imprecisiones al completar los documentos:

Reglas adicionales

El almacenamiento de los documentos en efectivo, de acuerdo con la legislación vigente, se realiza durante 5 años. El cómputo de este período comienza el 1 de enero del año siguiente al período de finalización de los trabajos de oficina. Esta regla se considera general. Se ha establecido un procedimiento especial para los extractos de nómina. Si los empleados no tienen cuentas personales, estos documentos se conservan en la empresa durante 75 años. Transcurrido este plazo, toda la documentación podrá ser trasladada al archivo o destruida si no existen casos judiciales, desacuerdos o disputas al respecto. Al trabajar con papeles, debes seguir las siguientes reglas:

1. La formación de documentos en costura debe realizarse cada día a más tardar el siguiente día hábil o el primer día libre.
2. Antes de transferir documentos al archivo, se debe realizar un inventario de los mismos.
3. El control lo lleva a cabo un cajero o el director inmediato de la empresa.
4. En el proceso de creación de una puntada, los papeles se recogen en orden ascendente de números de cuenta (primero con débito y luego con crédito).

La responsabilidad de la seguridad de los documentos en efectivo recae en el director de la empresa. En caso de incumplimiento de las normas anteriores, el infractor puede estar sujeto a una sanción administrativa en forma de sanción monetaria. El importe de la multa se establece de conformidad con la legislación.

Conclusión

Mantener la documentación de efectivo se considera un trabajo bastante responsable. Es necesario abordar la cumplimentación de documentos con toda responsabilidad. Los documentos de caja se utilizan para resumir diversos datos, informes y contabilidad. En este sentido, los errores cometidos en las etapas iniciales del registro de las transacciones pueden provocar graves distorsiones en los documentos finales. Un empleado designado para el puesto de responsable del procesamiento de documentos en efectivo debe tener el conocimiento y la experiencia adecuados. Hay que recordar que todos los papeles que completa el operador son revisados ​​​​por altos funcionarios y aprobados por el titular de la empresa. Atención especial es necesario prestar atención al registro de documentos. Las anotaciones en revistas y libros deben realizarse en plazos De acuerdo a las reglas. Dado que los documentos de caja se utilizan en la preparación de informes, todas las correcciones en ellos se llevan a cabo estrictamente en un orden determinado. Si no se siguen las reglas establecidas, los documentos pierden su validez y la información que contienen no puede ser utilizada por la empresa en trabajos de gestión posteriores.

En relación con el establecimiento del procedimiento que legalizó el Banco Central el 11 de marzo de 2014, cada transacción en efectivo debe realizarse de acuerdo con ciertas reglas. Según esta legislación, se simplifican muchos tipos de transacciones en efectivo.

En este artículo analizaremos todos los matices de la realización de estas operaciones de una organización.

Ventajas de la nueva ley.

En comparación con la ley anterior, las nuevas normas han simplificado un poco sus actividades, cancelando el límite de efectivo. También ellos Ya no se deben conservar los libros de caja ni los pedidos., y pueden determinar de forma independiente mediante qué fórmula establecer el límite de efectivo.

Cuando un empresario individual realiza de forma independiente todas las transacciones en efectivo, puede prescindir fácilmente de recibos y recibos de efectivo. De lo contrario, si este trabajo lo realiza un contador o cajero, estos documentos no son requeridos por ley, pero son deseables para controlar el movimiento de fondos por parte del propio empresario.

Para los empresarios individuales, existe otra relajación, según la cual se permite cambiar los indicadores en los documentos relacionados con transacciones en efectivo, pero no en RKO (orden de liquidación de efectivo) y PKO (orden de recibo de efectivo). Los empresarios no tienen derecho a gastar los ingresos para los siguientes fines:

• reembolsar préstamos bancarios o intereses sobre ellos;
• está prohibido realizar transacciones de valores con este dinero;
• realizar pagos por alquiler de inmuebles;
• organizar o realizar juegos de azar.

Para los empresarios individuales que brindan servicios al público, el uso de cajas registradoras se cancela si emiten formularios de informes estrictos. Para otros empresarios individuales y pequeñas empresas, disponibilidad caja registradora Necesariamente.

Desde 2015 no se exige el uso de dispositivos para empresarios individuales con un tipo específico de comercio (comercio desde tanques, en ferias, en quioscos y aceptación de envases de vidrio).

Conoce más sobre la nueva ley en el siguiente video:

Realización de transacciones en efectivo para personas jurídicas.

Para todas las personas jurídicas personas ingresadas restricciones al almacenamiento de efectivo. Están obligados a depositar el dinero en el banco o institución financiera obligado por un acuerdo a realizar operaciones similares con el Banco de Rusia. En este caso, el banco u organización deberá encargarse de la recolección, conteo, embalaje y transporte del efectivo legal. persona con su posterior abono en su cuenta corriente.

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Flujo de caja objetivo

Según la ley, las personas jurídicas, así como los empresarios individuales y las pequeñas empresas, tienen derecho a gastar dinero en efectivo exclusivamente:

• para la emisión de salarios y anticipos a los empleados incluidos en la nómina del fondo de salarios;
• pagar las necesidades sociales, por ejemplo, las bajas por enfermedad;
• pagar los casos de seguro, a pesar de que el individuo pagó su contrato en efectivo y no más de 100.000 rublos por contrato;
• para la emisión de efectivo para las necesidades del consumidor de un empleado de una empresa no relacionada con sus actividades directas, pero no más de 100.000 rublos;
• pagar por bienes o servicios prestados (esto no se aplica a la compra de valores);
• devolver dinero a los clientes cuando se devuelven los bienes o no se realiza el servicio prestado.

Según la legislación anterior, una empresa, un empresario individual o una entidad jurídica no tenía derecho a emitir dinero en efectivo para préstamos al consumo a sus empleados. Según la nueva ley, un préstamo de consumo puede ser de cualquier naturaleza, es decir, no tiene que ser para una compra electrodomésticos o un coche, pero también para formación u otras necesidades. Lo principal es que no excede el límite establecido por la ley y se emite en rublos.

Gasto de dinero de la cuenta de una empresa, empresario individual y entidad jurídica.

De acuerdo con las instrucciones aceptadas, los empresarios individuales y las empresas tienen derecho a gastar dinero en efectivo de la caja registradora si procede de su cuenta personal. Estos podrían ser gastos:

• para cualquier transacción con valores;
• para pagos de alquiler de inmuebles;
• para cualquier pago de préstamos, desde su reembolso total hasta el pago de intereses.

Según esta legislación, se legaliza un límite de 100.000 rublos por cada contrato individual. Esto no se aplica a las cuentas corrientes de personas físicas.

Organización de transacciones en efectivo y documentos.

El trabajador de caja es designado por el propio empresario o realiza todas las operaciones personalmente. Cada transacción monetaria debe ir acompañado de órdenes de gastos y recibos. La firma en los documentos debe ser únicamente de la persona autorizada para firmarla: un contador o cajero, y también debe haber un sello o timbre que indique los detalles que confirman la legalidad de esta transacción monetaria.

Cada vez que se recibe o emite efectivo, el cajero debe ingresar los montos en el libro de caja. Al finalizar el trabajo, está obligado a verificar los datos del libro con los indicadores de liquidación de caja y liquidaciones de caja y saldos de caja e indicar los saldos de caja en el libro, para luego poner su firma. Si hay un contador, éste debe verificar estos indicadores, o el gerente lo hace personalmente.

Documentación de efectivo

Dependiendo del volumen de la empresa o a petición de su director, las transacciones en efectivo se pueden realizar tanto en el libro correspondiente como en formato electrónico. Los cobros de efectivo y las órdenes de débito se denominan cobros de efectivo. Para completarlos correctamente se requiere lo siguiente:

• la documentación es compilada por el jefe de contabilidad o el contador de la empresa o el cajero;
• esta persona o personas responsables deberán especificarse en un documento especial firmado por el titular de la empresa;
• se debe celebrar con ellos un acuerdo sobre la prestación de los servicios relevantes a la empresa con las firmas de todas las personas indicadas en el mismo y del director de la empresa;
• Los pedidos en efectivo pueden ser mantenidos por el propio director de la empresa.

Reglas para recibir una orden de recibo

En primer lugar, el cajero debe comprobar la autenticidad de la firma del gerente o de una persona autorizada por él en la orden de recibo de efectivo y compararla con la muestra. Luego está obligado a cotejar las cifras indicadas en los documentos con la cantidad de efectivo que recibió. Si el monto coincide totalmente con los documentos y está disponible, el cajero puede firmar la orden de pago y confirmar esta operación con su sello.

Si la cantidad de efectivo no corresponde a los datos digitales o de capital especificados en la orden de recibo, el cajero tiene derecho a negarse a aceptar efectivo.

Podrá exigir que la cantidad faltante se entregue a quien la aportó. En caso de rechazo, el documento de recibo debe entregarse al contador o al director de la empresa para que lo reimprima y acepte el monto real, y el primer documento de recibo se tacha. En consecuencia, se emite una nueva orden de recibo para cada agente pagador.

Reglas para recibir una orden de gastos.

Cualquier operación de emisión de efectivo se realiza al registrar los recibos de efectivo. Al recibir el extracto correspondiente, el cajero está obligado a comprobar la firma del contador o gerente en el documento con la muestra, así como los importes indicados en el mismo con el hecho de efectivo. Los importes deberán indicarse tanto en números como en letras.

El retiro de efectivo sólo podrá realizarse previa presentación de un documento de identidad por parte del destinatario. En este caso, el cajero deberá cotejar el apellido del destinatario con los datos especificados en la orden de gasto, y la fotografía con su portador. También está obligado a preparar la cantidad necesaria para la emisión, entregar la declaración al destinatario para que la firme y luego volver a contar el dinero con su atención directa.

Al emitir dinero mediante poder, el destinatario debe presentar sus documentos y un poder certificado por notario, así como su copia certificada.

Al emitir efectivo en este caso, el cajero está obligado a escribir una firma en el extracto delante de la columna con su propia mano "por poder" y entregársela al destinatario para que la firme. Se adjunta copia del poder al documento de gastos en efectivo, en el que el cajero debe firmar para la emisión de efectivo a esta persona.

El cajero no está obligado a aceptar reclamaciones del destinatario si el dinero no se contó en la caja registradora inmediatamente después de su recepción.

Emisión de efectivo según informe

Por legislación actual Puede emitir efectivo a un empleado de la empresa a cuenta de las necesidades de la empresa.. En este caso, la orden de gasto deberá emitirse previa solicitud escrita del responsable, en la que estará obligado a indicar la cantidad requerida, el propósito de recibir efectivo y por cuánto tiempo. Este documento debe estar firmado por un contador o el director de la empresa.

Se puede emitir una nueva orden de retiro de efectivo a cuenta solo después de que el destinatario haya reembolsado el pago anterior. El dinero se puede emitir a cuenta no solo a los empleados de la empresa, sino también a las personas con las que la empresa tiene acuerdos de derecho civil, por ejemplo, asociaciones.

Determinar el límite de efectivo

Según la nueva legislación No. 3210-U del 11 de marzo de 2014, cada empresa debe emitir una orden a la organización sobre la cantidad permitida de efectivo restante en la caja registradora al final de la jornada laboral. Esta cantidad debe ser la máxima permitida para mantener en la caja registradora después de cerrar los datos en el libro de caja.

Todo lo que supere este límite debe transferirse al banco para su custodia. La excepción son los días con la emisión de anticipos o salarios a los empleados de la empresa o vacaciones cuando los bancos están cerrados y se realizan transacciones en efectivo. Para empresarios individuales y pequeñas empresas no hay límite de efectivo en caja.

Cómo determinar el límite de efectivo para una empresa y una entidad legal

Para las personas jurídicas, el plazo para recibir y contar dinero no debe exceder los 92 días.

Al mismo tiempo, se amplió el plazo para depositar efectivo en el banco. no puede ser más de una semana. Es decir, la cantidad recaudada durante el tiempo fijado por la empresa se divide por el número de días, teniendo en cuenta el intervalo para depositar efectivo en el banco y, por tanto, el límite diario máximo permitido de dinero en la caja registradora al final del día. se deriva la jornada laboral.

Toda la documentación para la realización de transacciones en efectivo, ya sean libros de caja o sus equivalentes electrónicos, se conserva dentro de los plazos establecidos por el propio empresario. EN versiones electrónicas No se pueden realizar cambios ni modificaciones en los libros de caja, a diferencia de sus homólogos en papel.

Cambios en 2016

En 2016 aparecen muchas innovaciones en materia de transacciones en efectivo:

• Para las personas jurídicas, habrá una restricción relacionada con el almacenamiento de efectivo, según la cual deberán entregar dinero diariamente a cualquier institución financiera. Éste, a su vez, deberá garantizar las operaciones básicas: conteo, transporte, recolección, etc.
• En 2016, según la ley, se deberán utilizar nuevas cajas registradoras que tengan la función de recopilar y enviar datos a las autoridades fiscales a través de Internet. Además, los cheques podrán prepararse y transmitirse a los clientes en línea. En este caso, no es necesario comprar inmediatamente un dispositivo nuevo: el antiguo se puede utilizar hasta el final del registro (sin embargo, el período de uso no puede exceder los 7 años) o si no hay posibilidad de utilizar Internet.
• Para los empresarios individuales, el mantenimiento de la documentación se simplifica: no es necesario que emitan documentos en efectivo. Por ejemplo, desde 2016, no es necesario mantener una orden de efectivo entrante y saliente.
• Además, para los empresarios individuales, se permite la ausencia de un límite de efectivo (esta innovación también se aplica a las personas jurídicas que sean pequeñas empresas).

Innovaciones en 2018

En 2018 continúa el proceso de introducción de un nuevo tipo de equipo de caja registradora, denominado “caja registradora en línea”. Ahora los datos sobre las transacciones en efectivo se almacenan en un dispositivo de almacenamiento fiscal especial y se transmiten directamente al Servicio de Impuestos Federales mediante canales de comunicación.

Los compradores pueden utilizar el servicio para enviar información de compra a su dirección de correo electrónico o teléfono.

Desde el 31 de marzo de 2018, los empresarios y organizaciones involucradas en la venta de bebidas alcohólicas debían instalar dicha caja registradora. Y hasta el 1 de julio de 2018 nuevo caja registradora en línea Todo el mundo tendrá que utilizarlo, salvo algunas excepciones.

Para obtener información sobre estos cambios en la legislación, mira el siguiente vídeo:

Caja registradora en línea es el nombre común de las cajas registradoras, cuyos nuevos requisitos fueron establecidos por ley de 3 de julio de 2016 No. 290-FZ: “equipo de caja registradora: computadoras, otros dispositivos informáticos y sus complejos que aseguran el registro y almacenamiento de datos fiscales en unidades fiscales, generación de documentos fiscales, asegurando la transferencia de documentos fiscales a las autoridades tributarias a través del operador de datos fiscales e impresión de documentos fiscales en papel de acuerdo con las reglas, establecido por la ley Federación de Rusia sobre el uso de PCC".

¿Por qué necesitamos cajas registradoras en línea?

El sitio web del departamento de impuestos está lleno de largas discusiones sobre los beneficios de las cajas registradoras en línea. Estamos de acuerdo en que para las autoridades tributarias, la introducción generalizada de sistemas de caja registradora en línea es un tesoro de información sobre los contribuyentes. ¿Cuál es el beneficio de los empresarios y contadores?

Según el Servicio de Impuestos Federales, las cajas registradoras en línea reducirán la cantidad de controles de disciplina en efectivo; no llegarán a todos al azar, sino solo a aquellos que hayan despertado sospechas, por ejemplo, por la cancelación frecuente de cheques o la emisión de un cheque. por una cantidad superior a 100 mil rublos. a la vez o durante varios minutos. Por lo tanto, los contables deberían estar más atentos a los pagos en efectivo para no estar en la "lista negra" de los inspectores.

Una caja registradora en línea ayudará al propietario del negocio a controlar salidas y volumen de ventas – a través de Área personal Caja registradora y cuenta personal de OFD.

Y con una reducción de los costes de las cintas EKLZ, el mantenimiento de la caja registradora será más económico. Además, el uso de una caja registradora en línea le permite evitar completar una serie de registros y documentos de caja; lea más a continuación.

Las cajas registradoras en línea ayudarán a los comerciantes en Internet; por ley, se debe emitir un recibo dentro de los 5 minutos posteriores a la realización de la compra. Si tiene una tienda en línea en Moscú y su comprador está en Murmansk, el mensajero le entregará el cheque, que llevará la mercancía al comprador, o el cheque deberá perforarse con anticipación e incluirse en el paquete, pero entonces la tienda en línea violará la ley. Con las cajas registradoras en línea, el cheque se preparará electrónicamente directamente en el sitio web y se enviará al comprador por correo electrónico.

¿Quién debería pasarse a las cajas registradoras online y cuándo?

Los funcionarios planearon transición suave a cajas registradoras en línea. Además, aquellos contribuyentes que anteriormente estaban exentos de esta necesidad por ley también tendrán que utilizar los nuevos sistemas de caja registradora.

Por lo tanto, puede cambiar a cajas registradoras en línea por su propia iniciativa ahora; si se ha quedado sin ECLZ de una caja registradora normal, entonces no tiene sentido instalar una nueva ECLZ; a mediados de 2017, todos los que actualmente usan una caja registradora debe utilizar cajas registradoras en línea:

Quienes prestan pequeños servicios quedaron completamente libres de innovaciones. servicios domésticos(niñeras que aceptan envases de vidrio), vendedores de ciertos productos (periódicos, helados, verduras de temporada a granel, kvas de tanque) y residentes de regiones de difícil acceso sin Internet; cada entidad constituyente de la Federación de Rusia determinará dichos lugares independientemente. Lista llena para aquellos que son liberados, ver el párrafo 2 del art. 2 de la Ley 54-FZ (modificada el 1 de enero de 2017).

¿Cuánto cuesta una caja registradora en línea?

Puede comprar una caja registradora nueva o actualizar una existente: agregar una unidad fiscal. Verifique el costo de actualizar la caja registradora existente en el punto de servicio central; por ejemplo, el precio de actualizar la caja registradora Mercury 115K es de 12 mil rublos.

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El precio mínimo de una caja registradora en línea es de 14 mil rublos. (Atol 90F), cobran desde mil rublos por instalar una nueva caja en la estación de servicio central. La lista de PCC aprobadas para su uso está disponible en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales.

Si acepta pagos en efectivo y no en efectivo, necesitará una caja registradora en línea con una terminal para tarjetas bancarias, por ejemplo, FPrintPay-01PTK: su costo es 29 450 rublos.

Tenga en cuenta: los precios de los PCC en línea de algunos fabricantes han aumentado en los últimos 2 meses. Además, todavía escasean las nuevas cajas registradoras. Si es posible, compre o solicite un nuevo CCP con anticipación.

Además de la caja registradora en línea, deberá celebrar un acuerdo con un operador de datos fiscales (FDO): él transferirá los datos de la caja registradora a la oficina de impuestos (Cláusula 2, artículo 4.5 de la Ley N ° 54-FZ modificada el 01/01/2017). El Servicio de Impuestos Federales recomendó fijar el precio del servicio anual de la OFD en 3 mil rublos y publicó una lista de operadores en su sitio web; actualmente hay 5 de ellos:

Cada 13 meses en la caja registradora en línea debe cambiar la unidad fiscal; cuesta 6 mil rublos, puede reemplazarla usted mismo o en el centro de servicio central. Las empresas del sistema tributario simplificado, UTII, PSN (excepto aquellas que trabajan con productos sujetos a impuestos especiales) están obligadas a cambiar el acumulador fiscal cada 36 meses (cláusula 6 del artículo 4.1 de la ley 54-FZ modificada el 01/01/2017) .

La caja registradora en línea no funciona sin Internet: algunas cajas registradoras tienen una ranura para una tarjeta SIM, otras funcionan mediante Wi-Fi y una conexión por cable. Entonces, en el costo del mantenimiento de la caja registradora en línea, también se incluye el costo de una conexión a Internet (si su empresa no tiene una), desde 200 rublos. por mes.

Atención: las interrupciones en la conexión a Internet no son críticas: la unidad fiscal almacena información durante 30 días calendario y, cuando se restablece la conexión, la transfiere a la oficina de impuestos.

En total, una caja registradora costará al menos 18 mil rublos, y luego las empresas de OSN pagarán 9 mil rublos cada año. Para un acuerdo con la OFD y un acumulador fiscal, los trabajadores del régimen especial gastan menos: 3 mil rublos. por año y otros 6 mil rublos. – al cambiar el variador una vez cada 3 años.

Hay buenas noticias: el Gobierno está considerando un proyecto de ley sobre la deducción fiscal por la compra de cajas registradoras en línea (proyecto de ley de 31 de agosto de 2016, b/n, carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 16 de noviembre de 2016 No .03-01-15/67327). Si se aprueba el proyecto de ley, los empresarios individuales de UTII y PSN podrán reducir su pago de impuestos en 18 mil rublos. – este es el monto de la deducción fiscal propuesta por los funcionarios. La deducción solo se puede utilizar durante 2018. Si el monto de la deducción es mayor que el impuesto imputado o el costo de la patente, entonces se puede transferir a otra (imputada) u otra patente, si el empresario individual tiene varias de ellos en la PSN.

Registramos la caja registradora online en la oficina de impuestos

Los funcionarios fiscales insisten en que es preferible registrar una caja registradora en línea, registrar la cooperación con la OFD y cambiar la unidad fiscal en su cuenta personal de caja registradora en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales. En la cuenta personal de su contribuyente, tiene una sección llamada "Equipo de control de efectivo": aquí es donde debe registrar una caja registradora en línea. Para un empresario individual, la cuenta personal del Servicio de Impuestos Federales está conectada al portal de servicios gubernamentales; si la cuenta de servicios gubernamentales está completamente confirmada, entonces la cuenta personal está lista para usar.

Se requiere firma electrónica para actuaciones en la cuenta personal del contribuyente. Si no lo tiene, debe solucionar este problema y comprarlo.

Procedimiento para conectar una caja registradora en línea:

* no olvide cancelar el registro de la caja registradora antigua después de registrar la caja registradora en línea.

Para registrar una caja registradora en línea en la sección "Equipo de caja registradora" del sitio web del Servicio de Impuestos Federales, debe seleccionar el elemento "Registro de equipo de caja registradora". Allí se completa una solicitud para registrar una caja registradora en línea indicando sus datos técnicos e información sobre la empresa. En la sección "Informe de registro", ingrese los datos de registro recibidos en la caja registradora; el servicio de soporte del fabricante o el centro de servicio central le brindarán más información. Firme la solicitud electrónicamente y envíela a la oficina de impuestos. Dentro de 5 días, aparecerá una tarjeta de registro de KKT en su cuenta personal. Si todo se hace correctamente, aparecerá el siguiente mensaje frente a la información sobre la caja registradora online: “La caja registradora está registrada”.

De la misma manera, puede registrar una caja registradora a través de la OFD; obtenga más información con su operador.

De acuerdo con la ley, también puede presentar una solicitud en papel a su oficina de impuestos, pero el procedimiento aún no está regulado y el formulario de solicitud no ha sido aprobado (Cláusula 1, Cláusula 10, Artículo 4.2 de la Ley 54-FZ modificada el 01 /01/2017).

Después de registrar una caja registradora en línea, se puede utilizar para acuerdos con el público y los contratistas.

Cómo mantener registros con una caja registradora en línea

El principal cambio en la contabilidad al cambiar a los sistemas de caja registradora en línea es que no es necesario completar el formulario primario unificado para registrar el recibo de dinero de la población:

• KM-1 “Ley sobre la transferencia a cero de las lecturas de los contadores sumadores de dinero y el registro de los contadores de control de las cajas registradoras”;
• KM-2 “Actuar sobre la toma de lecturas de los contadores de control y suma de efectivo al entregar (enviar) la caja registradora para su reparación y al devolverla a la organización”;
• KM-3 “Ley sobre devolución de fondos a compradores (clientes) por no utilizados recibos de efectivo»;
• KM-4 “Diario del cajero-operador”;
• KM-5 “Libro de registro de lecturas, suma de efectivo y contadores de control de cajas registradoras, que funcionan sin cajero-operador”;
• KM-6 “Certificado-informe de cajero-operador”;
• KM-7 “Información sobre lecturas de contadores de KKM e ingresos de la organización”;
• KM-8 “Diario de registro de llamadas de técnicos especialistas y registro de trabajos realizados”;
• KM-9 “Ley sobre control de efectivo en caja registradora”.

Sobre esto se tratan las cartas del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 26 de septiembre de 2016 No. ED-4-20/18059@ y del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de fecha 16 de septiembre de 2016 No. 03-01-15/54413.

Esto es lógico: ¿por qué conservarlo, por ejemplo, si todos los mismos indicadores están registrados en la cuenta personal del CCP en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales (y en la cuenta personal de la OFD, si el operador brinda esa oportunidad)?

Junto con las cajas registradoras en línea, los contables utilizarán 2 más tipos adicionales controlar:

• verificación de corrección: marque si encuentra, por ejemplo, ingresos no contabilizados por la cantidad de efectivo excedente sobre los datos de la caja registradora para ese día;
• un cheque con el signo de devolución de recibo: debe emitirse tanto al devolver efectivo por un producto o servicio como al devolver dinero a la cuenta bancaria del comprador.

El libro de caja y las órdenes entrantes y salientes se procesarán de la misma manera.

Los documentos y la información solicitados por las autoridades tributarias deberán transmitirse únicamente a través de la cuenta personal de la caja registradora en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales (Cláusula 4, Artículo 5 de la Ley 54-FZ modificada el 01/01/2017).

Antes de comenzar las liquidaciones con los clientes, el cajero genera un informe sobre la apertura de un turno y, al finalizar las liquidaciones, un informe sobre el cierre. No pueden transcurrir más de 24 horas entre estos informes (Cláusula 2, artículo 4.3 de la Ley N° 54-FZ modificada el 1 de enero de 2017). Normalmente, una caja registradora ya tiene un mecanismo incorporado para monitorear el tiempo entre informes y la caja registradora puede generar de forma independiente un informe sobre el cierre de un turno. Si esto no sucede, las autoridades tributarias sancionarán por violar el procedimiento para generar un informe de cierre como por violar las reglas para el uso de los sistemas de caja registradora. El monto de las sanciones es de mil quinientos rublos. para el director de la empresa y de 5 mil rublos. sobre el propio contribuyente.

Si comienza a utilizar una caja registradora en línea, le entregará al comprador un recibo en papel al realizar la compra y, además, especificará si necesita un recibo en formato electrónico. Si es así, transfiéralo a correo electrónico comprador. En contabilidad cheques electrónicos, recibidos de la contraparte son equivalentes a los en papel (artículo 1.1 de la Ley 54-FZ modificada el 1 de enero de 2017).

Visualmente, los cheques emitidos en línea mediante cajas registradoras se diferenciarán de los cheques regulares: los nuevos cheques tienen 21 detalles obligatorios en lugar de 7, como antes (Cláusula 1, artículo 4.7 de la Ley 54-FZ modificada el 01/01/2017). La principal diferencia es la aparición de un código QR en el recibo, gracias al cual el comprador podrá conocerlo Información adicional sobre la empresa que emitió el cheque.

También se producirán cambios con los formularios de informes estrictos: solo se pueden imprimir a través de sistema automático para BSO o proporcionarlo electrónicamente, la cláusula sobre la posibilidad de imprimir formularios en forma tipográfica fue excluida de la legislación.

¿Qué pasa si no utilizas la caja registradora online?

Si debe utilizar una caja registradora en el trabajo, pero tiene miedo de cambiar a cajas registradoras en línea y trabajar en la antigua caja registradora después del 1 de julio de 2017, las autoridades fiscales le emitirán una advertencia. O pueden imponer una multa: desde mil quinientos rublos por funcionario y al menos 5 mil rublos. por empresa/empresario individual. Si no utiliza la caja registradora, aunque debe hacerlo, recibirá una multa de al menos 10 mil rublos. para un funcionario y al menos otros 30 mil rublos. a una persona jurídica/empresario individual. Si vuelve a ser sorprendido con esta infracción, el monto de los pagos realizados en la caja registradora será de más de 1 millón de rublos. – el funcionario será inhabilitado y las actividades de la empresa/empresario individual serán suspendidas por un máximo de 90 días. Una lista completa de multas por violaciones del procedimiento de uso de cajas registradoras se encuentra en el art. 14.5 Código de Infracciones Administrativas. El plazo de prescripción por violaciones del procedimiento para trabajar con la caja registradora es el mismo: 2 meses (Cláusula 1, artículo 4.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).

Para contabilizar el efectivo de la organización, existe una cuenta contable 50; en el débito de la cuenta se muestran los montos que ingresan a la caja registradora de las contrapartes y en los créditos se muestran los montos salientes. Por supuesto, el saldo refleja la cantidad de dinero disponible en efectivo en un momento determinado. Todas las transacciones en efectivo deben reflejarse en esta cuenta.

Las transacciones comerciales relacionadas con el movimiento de efectivo se denominan transacciones en efectivo. Además de dinero en efectivo, la caja registradora puede almacenar documentos monetarios, entre los que se incluyen, por ejemplo, billetes y vales.

Estas transacciones incluyen entradas y salidas de efectivo.

Las transacciones en efectivo, como cualquier otra transacción comercial, se realizan sobre la base de documentos primarios (lea qué tipo de documentos son). La contabilidad sólo es posible si se dispone de documentos de respaldo.

Los formularios de documentos en efectivo tienen los formularios unificados que se indican a continuación. Al completar formularios, debe recordar que no se permiten correcciones en documentos como recibos y notas de gastos.

Documentos primarios en efectivo:

• KO-1 es un formulario unificado que formaliza el recibo (contabilización) de efectivo, este formulario se denomina “Orden de recibo de efectivo”;
• KO-2 – formulario estándar para reflejar la emisión de fondos de la caja registradora, el nombre de este formulario es "Orden de gasto en efectivo";
• KO-3 – los formularios de pedido anteriores deben registrarse en una revista especialmente designada, formulario unificado KO-3;
• KO-4 es también uno de los documentos obligatorios que se deben mantener en la empresa, este formulario se llama "Libro de caja", registra todos los movimientos en la caja. Las entradas en este libro se realizan sobre la base de los documentos monetarios primarios entrantes y salientes completos. Los empresarios individuales no podrán llevar este libro si llevan registros de ingresos y gastos;
• el anuncio de depósitos en efectivo en el banco, modelo 0402001, se utiliza al depositar efectivo desde la caja al banco;
• Un recibo de efectivo se utiliza al retirar efectivo de una cuenta corriente.

Puede encontrar cómo completar documentos en efectivo con la posibilidad de descargar formularios y muestras en.

Para utilizar pagos en efectivo es necesario utilizar una caja registradora, para algunos tipos de actividades está permitido su uso. Actualmente, comprar una caja registradora le costará 15.000 rublos.

Límite de efectivo

Existe un "límite de efectivo": es la cantidad de efectivo que se puede dejar al final de la jornada laboral. Este indicador lo establecen las personas jurídicas de forma independiente en función de documento administrativo. Los empresarios individuales y las pequeñas empresas no podrán fijar un límite.

La cantidad de fondos que excede el límite al final de la jornada laboral se transfiere a la cuenta corriente de la organización, es decir, se entrega al banco, y es necesario completar el formulario 0402001, un anuncio de contribución en efectivo.

El dinero que supere el límite sólo podrá conservarse si se destina al pago de salarios al personal, así como prestaciones sociales, y podrá permanecer en la caja de la empresa durante 3 días; estos 3 días deberán incluir también el día en que el dinero se recibe del banco. Además, puede quedar dinero si las transacciones en efectivo en la organización se realizaron en un fin de semana o feriado, cuando no es posible depositar este dinero en el banco.

Una organización puede recibir efectivo de una cuenta bancaria solo para los siguientes fines:

• para pago salarios personal,
• para pagar los gastos asociados con un viaje de negocios,
• para diversos tipos de necesidades económicas.

Puede recibir efectivo basándose en un cheque en efectivo.

Para administrar la caja registradora, por regla general, se contrata a una persona especial: un cajero. Además, las funciones de este puesto pueden ser realizadas por un contador o el propio gerente (si la organización es pequeña). La contabilidad de las transacciones en efectivo está regulada por determinados documentos legislativos.