¡Hola! En este artículo te contaremos sobre los beneficios para las pequeñas empresas, considera sus principales tipos.

Hoy aprenderás:

1. Qué empresas son pequeñas empresas y pueden contar con beneficios;
2. ¿Cuáles son los administrativos o incentivos fiscales ofrecido por el estado;
3. Detalles específicos de los beneficios gubernamentales para las empresas de TI.

¿Qué tipo de actividades es más probable que se incluyan en los beneficios?

Se entiende que los términos preferenciales significan algún alivio en el pago de impuestos, trámites y contabilidad simplificada. Tales medidas reducen los ingresos al presupuesto estatal, pero contribuyen al surgimiento y desarrollo de proyectos comerciales exitosos.
Las siguientes áreas de actividad son de máxima prioridad para el estado:

• Prestación de servicios a la población;
• Comercio y producción de bienes de consumo, productos alimenticios;
• Turismo ecológico;
• Mejora y reciclaje de residuos domésticos;
• Prestación de servicios de marketing o publicidad;
• Tecnologías e innovaciones de TI;
• Esfera comunal;
• Agricultura y procesamiento de productos.

Los economistas creen que los beneficios para las pequeñas empresas ayudarán a eliminar el desequilibrio social y la tensión en la sociedad, crearán puestos de trabajo prometedores y mejorarán ciertos sectores de la economía.

Señales de pequeñas empresas

Las recientes enmiendas a la legislación han ampliado la gama de empresas que caen bajo la definición de "pequeña empresa".

Estos incluyen empresas con los siguientes datos:

• El número medio de empleados no supera los 100 empleados (o 15 empleados para microempresas);
• La cantidad total de ingresos calculada sobre la base de la declaración de impuestos no supera los 800 millones de rublos. por año (para microempresas - 120 millones de rublos);
• El porcentaje de inversiones de otras empresas no debe superar el 49%;
• Proporción de participación de instituciones estatales, religiosas, organizaciones publicasy también los fondos no deben ser más del 25%.

Pero hay excepciones a los últimos 2 puntos, cuando los límites especificados no se aplican a las siguientes organizaciones:

1. Participantes del proyecto Skolkovo.
2. Las empresas que utilizan desarrollos de alta tecnología en sus proyectos son "creación" de sus fundadores: organizaciones científicas o presupuestarias.
3. Accionistas del sector económico innovador, así como empresas cuyos propietarios estén incluidos en la lista del Gobierno de apoyo estatal a la innovación.

Registro único pequeñas empresas comerciales se estableció el 1 de agosto de 2016. en base a los datos generados por las autoridades fiscales y se actualiza constantemente. Los datos se tomaron de informes de la empresa: información sobre plantilla media empleados, ingresos, datos de registro, así como otra información disponible en otras fuentes de agencias gubernamentales.

Se puede acceder al registro en el sitio web de FTS. Solo debe ingresar sus datos de registro: INN, PSRN, nombre de la empresa y verificar si su empresa está en esta lista. También puede aclarar y complementar los datos haciendo una declaración adecuada a la oficina de impuestos.

Si su empresa no está en el Registro, no tiene derecho a utilizar los beneficios de una pequeña empresa.

Beneficios administrativos para pequeñas empresas

Muchas empresas diferentes formas propiedad quejarse un gran número de dificultades en la preparación de documentación, auditorías e informes. Por tanto, los beneficios para las empresas en este ámbito están encaminados a simplificar el trabajo y establecer una nueva empresa.

Los principales beneficios administrativos con los que puede contar una pequeña empresa son:

• Está permitido llevar registros contables en forma simplificada, con depreciación de los activos fijos una vez al año, en lugar de mensualmente. Material y costos de producción se puede amortizar inmediatamente como costes y no como uso. Se permite llevar registros utilizando el método continuo de registro de operaciones económicas;
• Falta de límite fijo en la caja de la empresa. Para ejercer este derecho preferencial, la gerencia debe emitir una orden de renuncia por separado. En lugar de trabajar para caja registradora, puede limitarse a emitir un recibo de compra al comprador.
• Posibilidad de celebrar contratos de arrendamiento con autoridades regionales o locales en condiciones preferenciales. Este privilegio está disponible durante 5 años, después de los cuales debe renovarse.
• El derecho al despacho simplificado relaciones laborales en la empresa. se puede firmar con cualquier empleado contratado por hasta 5 años (con el consentimiento del propio empleado).
• La capacidad de recibir subsidios financieros para el desarrollo empresarial de las autoridades. niveles diferentes... Estos incluyen el pago de programas educativos o de reentrenamiento, el reembolso parcial de los contratos de arrendamiento al comprar nuevos equipos.
• El uso de tipos impositivos reducidos para empresas que operan bajo la STS o UTII.

Los beneficios administrativos para las pequeñas empresas incluyen la limitación del número de inspecciones, que requieren mucho tiempo y representan un problema real para las nuevas empresas:

• El tiempo total de inspecciones del año no debe exceder las 50 horas. Esta regla se aplica a todas las inspecciones y controles de rutina;
• Una innovación interesante son las vacaciones de supervisión, que estuvieron vigentes hasta finales de 2018. Ahora a nivel legislativo, se está considerando la posibilidad de extenderlos hasta 2022. En ese momento, se impuso una especie de veto sobre la realización de actividades de inspección programadas para autoridades no tributarias (por ejemplo, inspecciones de incendios y sanitarias). Este beneficio puede ser utilizado por pequeñas empresas nuevas y existentes.

En algunas regiones, los gobiernos locales pueden ofrecer a las pequeñas empresas sus propios incentivos temporales para estimular los negocios en un área específica.

Para las pequeñas empresas, obtener un préstamo de un banco es un problema. Por tanto, la posibilidad de obtener una garantía estatal al solicitar un préstamo es también un privilegio preferencial.

la ley federal No. 185-FZ de 03.07.2018 introdujo cambios en el apoyo a la propiedad de las pequeñas y medianas empresas, es decir, al permitir la compra indefinida de propiedades estatales y municipales arrendadas, así como el uso de parcelas para proporcionar apoyo a la propiedad a las PYME.

El próximo documento gubernamental No. 1212 con fecha 10.10.2018. modificó las reglas para el otorgamiento de subsidios a las instituciones de crédito para cubrir la pérdida de ingresos en relación con los préstamos concesionales a las pequeñas y medianas empresas.

Según este documento, para fines de inversión, será posible emitir un préstamo blando de hasta 400 millones de rublos, siempre que se cumplan las condiciones: la cantidad de todos los fondos prestados no debe exceder los mil millones de rublos.

Créditos fiscales para pequeñas empresas

El tema más urgente para las empresas de este sector son los diversos incentivos fiscales para las empresas. Ayudan a ahorrar capital, lo dirigen a importantes partidas de gasto.

Existen sistemas tributarios especialmente diseñados con los que los empresarios pueden contar:

1. - ayuda a ahorrar dinero pagando un impuesto y conservando una pequeña cantidad de documentación. Adecuado si la facturación anual no supera los 150 millones de rublos.
2. - prácticamente sustituye al IVA y al impuesto sobre la renta. No se le ha definido un límite de ingresos anuales, pero las actividades deben realizarse estrictamente de acuerdo con los tipos que determinan las leyes regionales y el número de empleados no debe exceder las 100 personas.
3. - un beneficio destinado a apoyar a las empresas agrícolas. Apoya a los productores que trabajan sobre el terreno y venden sus propias materias primas.
4. - una opción simple que es adecuada para empresarios individuales con no más de 15 empleados. Con un ingreso anual de hasta 60 millones de rublos. puede cambiar al PSN, que se distingue por bajos pagos al presupuesto, una cantidad mínima de documentación e informes.

La legislación establece el derecho de las autoridades de las regiones a establecer temporalmente tasas más bajas para los impuestos y tasas locales. Esto ayudará a estimular las pequeñas empresas en áreas donde el desempleo es alto y existe una necesidad urgente de crear empleos.

Los empresarios pueden utilizar los ahorros para expandir la producción o reequipar las instalaciones.

Características de los beneficios para las empresas de TI

Al darse cuenta de la necesidad de un rápido desarrollo de la innovación y tecnologia computacional, el estado ha identificado el negocio de TI como un área prioritaria. Para ellos, las condiciones laborales preferenciales se amplían una vez cada 5 años y las tasas impositivas se han reducido significativamente.

Por ejemplo, al pagar contribuciones al presupuesto de salario personal, el cálculo se realiza a una tasa del 14% en lugar del 30% estándar.

Las empresas de TI que cumplen los siguientes criterios pueden contar con beneficios fiscales o administrativos del estado:

• El número total de personal empleado debe ser de al menos 30 personas;
• Más del 90% de la ganancia anual es el monto de la venta de servicios o tecnologías propios;
• La empresa debe obtener la acreditación del Ministerio de Telecomunicaciones y Comunicaciones Masivas.

Para no perder beneficios, una empresa de TI debe mantener estrictamente la documentación, la contabilidad y no ir más allá de la pequeña empresa.

Registro de condiciones preferenciales

Tanto los nuevos como los activos pueden trabajar en condiciones preferenciales empresas operativas pequeños negocios. Primero, debe estudiar cuidadosamente todas las características del sistema tributario preferencial seleccionado, conocer las condiciones y los subsidios en una región en particular.

La dirección de la empresa deberá revisar las políticas contables existentes, manteniendo contabilidad y ajustar los informes según sea necesario.

Además de las condiciones laborales y los impuestos preferenciales, las pequeñas empresas tienen derecho a diferentes tipos subsidios financieros o préstamos de fondos gubernamentales especiales. Se están desarrollando programas especializados para crear incubadoras de empresas para aspirantes a emprendedores, ayudando a empresas sin experiencia a ponerse de pie.

Legislación rusa se proporcionan una serie de beneficios para empresas y comerciantes relacionados con pequeñas empresas

Al ser dueño de su propia pequeña empresa, cualquier empresario dirá que el tema más doloroso es la falta de fondos, que no permite desarrollar actividades con toda su fuerza y \u200b\u200bobliga todo el tiempo a ahorrar en algo. La legislación rusa prevé una serie de beneficios para las empresas y comerciantes relacionados con las pequeñas empresas, que ayudarán a "ponerse de pie" justo en el momento de iniciar una empresa y al principio. Dedicaremos nuestros dos próximos artículos a esos beneficios.

Definición de pequeña empresa 2017

El Decreto del Gobierno N ° 265 de 04.04.2016 aprobó límites de ingresos para pYMES (pequeñas y medianas empresas) en el país. De acuerdo con las regulaciones actuales, para ser elegible para la elegibilidad de la pequeña empresa, es necesario tener en cuenta no solo las ganancias de las ventas, sino todos los ingresos imponibles recibidos.

En 2017 se pueden denominar pequeñas empresas a aquellas que:

• hemos observado el límite de ingresos de 800 millones de rublos;
• no tener más de 100 empleados;
• cumplir con los requisitos para la participación de terceros en capital autorizado... A saber: para instituciones estatales, públicas y religiosas, así como fundaciones, no más del 25%; para otras entidades legales, incluidas las extranjeras, hasta un 49% inclusive; para las empresas que son ellas mismas pymes, sin restricciones.

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Tenga en cuenta que desde el 1 de agosto del año pasado, el Registro Unificado de Pymes comenzó a completarse y funcionar. Para él, la información se toma de los informes presentados por empresarios. Se puede acceder al registro en el sitio web oficial de las autoridades fiscales. El registro brinda la oportunidad de rastrear la disponibilidad y la exactitud de la información ingresada sobre una entidad PYME en particular.

¿Qué aporta esta información? Es simple, su disponibilidad y corrección permiten a los pequeños comerciantes aprovechar una serie de beneficios, establecido por ley países y regiones individuales. Por lo tanto, si no hay datos sobre su actividad en el registro o se ingresan por error, debe enviar una solicitud con la información correcta.

Pasemos a un análisis de los beneficios específicos que se deben a las pequeñas empresas en 2017.

Proporcionar exenciones fiscales

Los empresarios individuales que se registren por primera vez pueden esperar inmediatamente una exención fiscal. La exención es válida a partir del 1 de enero de 2015.

La Ley Federal No. 477-FZ del 29 de diciembre de 2014 define los términos dentro de los cuales las personas que están registradas en el Servicio de Impuestos Federales como empresarios individuales por primera vez, tiene derecho a aplicar tipos impositivos del 0%. Este beneficio tendrá vigencia en el país hasta el 31 de diciembre de 2020. Los empresarios individuales pueden utilizar el apoyo estatal:

• utilizar un sistema fiscal simplificado o un sistema de patentes;
• liderando el principal actividades comercialesrelacionados con el campo productivo, social o científico;
• tener ingresos de bienes (obras, servicios), a los que se aplica una tasa impositiva del 0%, no menos del 70% de todos los ingresos.

Es importante señalar que las moratorias fiscales pueden aplicarse por dos años (períodos impositivos), a partir del período en el que se registró el empresario individual.

Además, en las entidades constitutivas de la Federación de Rusia, las autoridades regionales tienen derecho a establecer por sí mismas los tipos de actividades que se incluyen en las moratorias fiscales. Tienen derecho a determinar el período de validez de este privilegio: en algún lugar, los comerciantes reciben dos períodos de impuestos completos (dos años calendario), en otras regiones, solo un año. Los funcionarios a nivel regional también pueden imponer algunas restricciones adicionales para recibir una desgravación fiscal, por ejemplo, para limitar el número promedio de empleados o el tope de ingresos. En cualquier caso, es necesario aclarar el tema de la aplicación de las moratorias fiscales directamente con las autoridades estatales de la región donde se desarrolla la actividad.

Elegibilidad para las vacaciones de supervisión

Hay una vacación más introducida por actos legislativos para el período del 1 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2018 para las pequeñas empresas. Durante el período mencionado, los comerciantes están exentos de diversos inspecciones programadas agencias gubernamentales.

Las vacaciones de supervisión están disponibles para empresas de nueva creación, empresarios individuales recién registrados y organizaciones de pequeñas empresas que ya operan.

Cabe señalar que las vacaciones de supervisión están disponibles solo para aquellos comerciantes que no hayan cometido infracciones significativas durante los últimos tres años. Además, los empresarios, cuyas actividades están relacionadas con los ámbitos educativo y social, así como con el de la salud, no pueden contar con tales vacaciones.

Es importante hacer inmediatamente una reserva de que existe una lista de tipos control del Estado, determinado por el inciso 6 del artículo 26.1 de la Ley Federal de 26 de diciembre de 2008 No. 294-FZ, que prevalece sobre el derecho de vacaciones supervisoras. Los controles de acuerdo con estos tipos de control estatal se llevan a cabo independientemente de si el empresario está exento de supervisión o no.

Además, las inspecciones y auditorías fiscales no se incluyen en los feriados de supervisión. El Fondo de Pensiones y Seguro Social (Ley Federal de 13.07.2015 No. 246-FZ).

Por cierto, para las pequeñas empresas, el tiempo de las inspecciones gubernamentales es significativamente limitado. De acuerdo con las disposiciones del artículo 13 de la Ley Federal del 26 de diciembre de 2008 No. 294-FZ, las inspecciones de los organismos estatales en conjunto no deben exceder las 50 horas por año. En conjunto, significa que estas 50 horas se suman y distribuyen entre todos los departamentos. Al realizar inspecciones no programadas, también hay un límite de tiempo: no más de 20 días hábiles para cada inspección.

De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación de Rusia, las pequeñas empresas pueden aplicar los siguientes regímenes fiscales especiales:

• el sistema de tributación para los productores agrícolas (impuesto agrícola unificado) (capítulo 26.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• sistema tributario simplificado (Capítulo 26.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• sistema de tributación en forma de un impuesto único sobre la renta imputada para ciertos tipos actividades (Capítulo 26.3 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Además, las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia pueden prever incentivos fiscales y los motivos para su uso con respecto al impuesto sobre la propiedad de las organizaciones y el impuesto al transporte relacionado con los impuestos regionales (artículo 372, artículo 356 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Y el regulador actos legales órganos representativos municipios (según las leyes de las ciudades de importancia federal Moscú, San Petersburgo y Sebastopol), se pueden establecer beneficios fiscales, motivos y procedimientos para su solicitud del impuesto territorial (Artículo 387 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, Cartas del Servicio Fiscal Federal de la Federación de Rusia de 17.02.2017 No. BS-4-21 / [correo electrónico protegido], Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de fecha 25/05/2016, No. 03-01-11 / 29777).

Beneficios para los contribuyentes del sistema fiscal simplificado

Las pequeñas empresas tienen derecho a cambiar al sistema fiscal simplificado desde el 1 de enero de 2017, si al final de los primeros nueve meses de 2016 los ingresos no superaron los 59,8 millones de rublos.

Las pequeñas empresas notifican a la autoridad tributaria la transición al sistema tributario simplificado a más tardar el 31 de diciembre del año calendario anterior al año calendario a partir del cual cambian a este régimen.

Si el objeto de tributación es la renta, el tipo impositivo es del 6%.

Al mismo tiempo, las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia pueden establecer tasas impositivas en el rango del 1 al 6%, según las categorías de contribuyentes.

Si el objeto de tributación es la renta reducida por el monto de los gastos, la tasa impositiva es del 15%. Al mismo tiempo, las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia pueden establecer tipos impositivos diferenciados que van del 5 al 15%, según las categorías de contribuyentes.

En la mayoría de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia, existen tipos reducidos de impuesto "simplificado" para el objeto imponible "ingresos reducidos por el importe de los gastos".

Para aprovechar el tipo reducido del impuesto "simplificado", la organización debe registrarse en esta región preferencial y crear subdivisión separada en el lugar de implementación de las actividades reales de la organización.

Una condición común para la aplicación de la tasa preferencial del impuesto “simplificado” es que el contribuyente mantenga un tipo de actividad prioritaria para la región.

Por ejemplo, la Ley de la Región de Chelyabinsk del 30 de abril de 2009 No. 418-ZO, se establece una tasa impositiva reducida del 10% para organizaciones y empresarios individuales que realicen las siguientes actividades:

• industrias de procesamiento (excepto para la producción de bienes sujetos a impuestos especiales);
• producción de productos de artes y oficios populares y artesanías;
• construcción de edificios y estructuras;
• actividad innovadora (actividades en el campo investigación científica y desarrollos);
• agricultura, pesca, piscicultura;
• atención médica, educación y servicios sociales;
• vivienda y servicios comunales prestados a la población;
• servicios para la organización del turismo nacional, cultura Física y deportes.

Al mismo tiempo, la participación de los ingresos de este tipo de actividades durante el período de declaración (tributario) debe ser al menos el 70% de los ingresos totales de la venta de bienes, obras y servicios (Artículo 2 de la Ley de la Región de Chelyabinsk del 30 de abril de 2009, No. 418-ZO) ...

Hoy, en varias regiones, la tasa reducida puede ser aplicada por todas las categorías de "simplificado", independientemente del tipo de actividad que realicen, la presencia de impuestos atrasados \u200b\u200by otras condiciones (por ejemplo, la Ley de la Región de Tyumen del 21 de noviembre de 2014, No. 92).

Las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia pueden establecer tipos impositivos que oscilan entre el 1 y el 6%, según las categorías de contribuyentes. Y en los casos previstos en las cláusulas 3 y 4 del Artículo 346.20 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia pueden establecer una tasa impositiva del 0% (Artículo 2 de la Ley No. 232-FZ).

Por lo tanto, según las leyes de la República de Crimea y la ciudad federal de Sebastopol, la tasa impositiva puede reducirse en los territorios de las respectivas entidades constituyentes de la Federación de Rusia para todas o ciertas categorías de contribuyentes en el siguiente orden (cláusula 3 del artículo 346.20 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):

• para el período 2015-2016 la tasa impositiva se puede reducir a 0;
• para el período 2017-2021 la tasa impositiva puede reducirse al 3% si el objeto de la imposición es la renta reducida por el monto de los gastos. Al mismo tiempo, las tasas impositivas se pueden establecer según las categorías de contribuyentes y tipos actividades de negocio (Cláusula 1, Artículo 2 de la Ley No. 232-FZ).

Los empresarios individuales que apliquen el sistema tributario simplificado con el objeto imponible "ingresos" a partir del 1 de enero de 2015 tienen derecho a aplicar la tasa 0, sujeto a la adopción de la ley pertinente por las entidades constituyentes de la Federación de Rusia.

Para aprovechar el privilegio, el empresario individual debe cumplir una serie de condiciones:

• la actividad empresarial debe desarrollarse en los ámbitos industrial, social y (o) científico, así como en el ámbito de los servicios al consumidor;
• El empresario individual se registró por primera vez y se registró en el IFTS después de la entrada en vigor de la ley pertinente de la entidad constitutiva de la Federación de Rusia.

P.EJ

El empresario individual con el objeto de tributación "ingresos" se registró en la ciudad de Pyshma en diciembre de 2015 por la Ley de la Región de Sverdlovsk del 20 de marzo de 2015 No. 21-OZ, que entró en vigor el 23 de marzo de 2015, se estableció una tasa impositiva del 0% para los recién registrados contribuyentes - empresarios individuales dedicados a uno o más de los siguientes tipos de actividades comerciales incluidas en la clase "Producción de alimentos", "Producción de textiles", "Producción de ropa", en el grupo "Producción de refrescos; producción aguas minerales y otros agua potable en botellas "de acuerdo con la legislación federal que establece la clasificación de especies actividad económica y etc.

Por lo tanto, un empresario individual tiene derecho a exenciones fiscales (es decir, a aplicar una tasa del 0%) cuando realiza uno de los 31 tipos de actividades enumeradas en la Ley de la Región de Sverdlovsk.

Beneficios para los pagadores de UTII

Para los contribuyentes de UTII, el tipo impositivo único se establece en el 15% del monto de los ingresos imputados (cláusula 1 del artículo 246.31 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Desde el 1 de enero de 2016, las regiones han tenido la oportunidad de reducir la tasa impositiva única del 15 al 7,5% (cláusula 2 del artículo 346.31 del Código Tributario de la Federación de Rusia). Tales cambios favorables están previstos por la Ley No. 232-FZ. Se han producido cambios favorables desde el 1 de enero de 2017 en el cálculo de la propia UTII.

Entonces, el monto de UTII puede reducirse por el monto de las primas de seguro transferidas, el pago de las prestaciones hospitalarias durante los primeros 3 días y los pagos sobre la base de acuerdos de seguro personal voluntario a favor de los empleados.

Tal enmienda fue introducida por la Ley Federal No. 178-FZ de 2 de junio de 2016, en el inciso 1 del párrafo 2 del Art. 346.32 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (Carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de fecha 20 de febrero de 2017 No. 03-11-06 / 3/9409). Hasta el 1 de enero de 2017, la cantidad de UTII podría reducirse dentro del 50% solo para las primas de seguro pagadas a los empleados.

Beneficios para los pagadores de patentes

El pago del costo de una patente se realiza en el siguiente orden (cláusula 2 del artículo 346.51 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):

• si el período de validez de la patente es inferior a seis meses, por el monto total del impuesto a más tardar en la fecha de vencimiento de la patente;
• si la patente tiene una validez de 6 a 12 meses;
• por el monto de 1/3 del monto del impuesto a más tardar noventa días calendario después del inicio de la patente;
• por un monto de 2/3 del monto del impuesto a más tardar en la fecha de vencimiento de la patente.

El PSN es aplicado por un empresario individual junto con otros regímenes tributarios en relación con los tipos de actividades previstas en el párrafo 2 del art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Por ejemplo, con respecto a:

• servicios abastecimientoproporcionados a través de instalaciones de catering públicas que no tienen una sala de servicio al visitante;
• servicios de sacrificio, transporte, destilación, pastoreo;
• producción de cuero y productos de cuero;
• producción diaria;
• producción de productos de panadería y pastelería de harina;
• servicios (realización de trabajos) para el desarrollo de programas informáticos y bases de datos ( herramientas de software y productos de información de la tecnología informática), su adaptación y modificación;
• reparación de computadoras y equipos de comunicación.

Las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia pueden establecer una tasa impositiva del 0% para los contribuyentes: empresarios individuales registrados por primera vez después de la entrada en vigor de las leyes preferenciales de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia (cláusula 3 del artículo 346.50 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Al mismo tiempo, la actividad de un empresario individual debe llevarse a cabo en un área determinada: industrial, científica, social, y la participación de los beneficios recibidos de la implementación de esta actividad debe ser de al menos el 70% del monto total de los ingresos totales.

Por ejemplo, la Ley de la República de Bashkortostán del 28 de abril de 2015 No. 221-z para empresarios individuales con una patente establece moratorias fiscales para el período comprendido entre el 11/05/2015 y el 31 de diciembre de 2020. También se proporcionan moratorias fiscales para empresarios individuales registrados en Moscú y que llevan a cabo ciertos tipos de actividades en el período del 25.03.2015 al 31.12.2020 (Ley de la ciudad de Moscú de 18.03.2015 No. 10)

Incentivos fiscales a la propiedad

Las pequeñas empresas que aplican el sistema tributario simplificado y la UTII se reconocen como contribuyentes del impuesto predial, cuya base imponible se determina con base en el valor catastral.

Con respecto a la propiedad, cuya base imponible se determina de acuerdo con el artículo 375 del Código Tributario de la Federación de Rusia como el costo anual promedio (artículo 375 del Código Tributario de la Federación de Rusia), estos contribuyentes todavía están exentos del pago del impuesto a la propiedad.

Las organizaciones que pagan un impuesto agrícola unificado están completamente exentas del impuesto a la propiedad (cláusula 3 del artículo 346.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Las pequeñas empresas que aplican UTII y STS están exentas de la obligación de pagar el impuesto a la propiedad corporativa en los siguientes casos:

• si el sujeto de la Federación de Rusia no ha adoptado una ley regional en el marco del Artículo 378.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia;
• los objetos inmobiliarios especificados en las cláusulas 1 y 2 del artículo 378.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia no están incluidos en la Lista de objetos inmobiliarios gravados al valor catastral de conformidad con la ley de la entidad constitutiva pertinente de la Federación de Rusia sobre impuestos (Carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 03.19.2019). No. 03-11-03 / 3/14786).

P.EJ

El artículo 4.1 de la Ley de Moscú de fecha 05.11.2003, No. 64 "Sobre el impuesto sobre la propiedad de las organizaciones" establece que la base imponible se reduce por el monto del valor catastral de 300 sq. m de superficie del objeto inmobiliario por contribuyente en relación a un objeto a elección del contribuyente, respetando las siguientes condiciones:

• la organización de contribuyentes es una entidad de pequeña empresa;
• la organización de contribuyentes esté registrada ante las autoridades tributarias durante al menos tres años naturales anteriores al período impositivo en el que se reducirá la base imponible;
• para el período impositivo anterior, el número promedio de empleados contribuyentes fue de al menos 10 personas, y el monto de los ingresos de la venta de bienes (obras, servicios) por empleado fue de al menos 2 millones de rublos.

Además, de acuerdo con la ley de algunas entidades constitutivas de la Federación de Rusia, el impuesto al valor catastral puede aplicarse a los edificios residenciales y locales pertenecientes a la empresa que no están incluidos en el balance como activos fijos (Cartas del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia con fecha 06.02.2017 No. 03-05-05-01 / 6118, de fecha 26.01.2016, No. 03-05-05-01 / 2969).

En la región de Moscú, se sigue trabajando para crear condiciones favorables para las pequeñas y medianas empresas (PYME). Gracias a los atractivos antecedentes, el año pasado se abrieron más de 9 mil pymes en la región. Las autoridades de la región esperan que 2017 también se convierta en un año "prolífico" para nuevas empresas, este año se prevé abrir 10 mil pymes.

Medidas de apoyo a emprendedores

Las pequeñas y medianas empresas se consideran empresas, cuyo número de empleados no supera las 250 personas, para las pequeñas empresas, de 16 a 100 personas, para empresas conjuntas, de 101 a 250 personas. Todos ellos pueden contar con el apoyo del gobierno a nivel federal, regional y municipal. Al mismo tiempo, está disponible solo para sujetos registrados oficialmente; puede solicitar el registro de un empresario individual en el sitio web regional.

Nivel federal

1. Subsidios para reembolsar parte del costo del pago de intereses de préstamos.
2. Subsidios para compensar parte del costo de uso de recursos energéticos y mantenimiento de puestos de trabajo.
3. Subvenciones al desarrollo de ingeniería.
4. Subvenciones para compras estacionales de materias primas y suministros para organizaciones de la industria ligera y textil.
5. Subvenciones en forma de contribución inmobiliaria de la Federación de Rusia a la Corporación Estatal "Rostec" para proyectos para crear producción en serie Productos de máquina herramienta en el marco del subprograma de industria de máquina herramienta del programa estatal "Desarrollo de la industria y aumento de su competitividad" (http://base.garant.ru).

Además, las pequeñas empresas en Rusia están protegidas de las inspecciones programadas durante tres años; desde el 1 de enero de 2016, el país ha sido presentado a tales eventos. El Gabinete de Ministros del Consejo de la Federación cree que la moratoria contribuirá a la formación de condiciones favorables para el desarrollo de las pequeñas empresas en Rusia.

Nivel regional

Nadezhda Osodoeva

Desde el verano de 2015, muchas más empresas pueden identificarse como pequeñas empresas. Los criterios para las pequeñas empresas han cambiado, ya mediados de año. Te contamos en detalle qué criterios para una pequeña empresa están vigentes actualmente. Y qué beneficios pueden disfrutar estas empresas.

Criterios para pequeñas empresas

Las pequeñas empresas incluyen empresas comerciales, empresarios y granjas (Artículo 4 de la Ley Federal de 24 de julio de 2007 No. 209-FZ). Pero han cambiado tres condiciones bajo las cuales una organización se considera pequeña.

Ingresos... El nuevo límite de ingresos para las microempresas es de 120 millones de rublos. (en lugar de los 60 millones de rublos anteriores). Para pequeñas empresas: 800 millones de rublos. en lugar de 400 millones de rublos. Estos nuevos límites están estipulados en el Decreto de Gobierno del 13 de julio de 2015 No. 702.

Cuota de participación de otras empresas. Una empresa se considera pequeña, siempre que la participación en su capital autorizado de otras organizaciones sea como máximo del 49 por ciento. Este límite es válido a partir del 30 de junio (Ley Federal del 29 de junio de 2015 No. 156-FZ). El límite anterior era del 25 por ciento.

Límite de número. El límite de personal promedio para el año calendario anterior sigue siendo el mismo. Las microempresas no pueden tener más de 15 empleados. Las pequeñas empresas tienen 100 personas.

Período.Desde el 30 de junio, ha aumentado el período durante el cual una empresa que ha superado los límites de ingresos y plantilla sigue siendo considerada una pequeña o microempresa. Anteriormente, este período era de dos años seguidos uno tras otro. Ahora, los criterios para una pequeña empresa establecen un período de tres años (parte 4 del artículo 4 de la Ley No. 209-FZ).

Beneficios para pequeñas empresas

Las pequeñas empresas tienen derecho a no establecer un límite de efectivo en la caja (cláusula 2 de la Directiva de 11 de marzo de 2014 No. 3210-U). Es decir, guarde cualquier cantidad en la caja registradora en cualquier momento.

Por lo tanto, si luego de la entrada en vigencia de la Ley No. 156-FZ, se encuentra incluido en la categoría de pequeñas empresas, puede renunciar al límite de saldo de efectivo. Para hacer esto, emita una orden para renunciar al límite.

El Código Fiscal de la Federación de Rusia permite a las autoridades regionales establecer beneficios fiscales sobre la propiedad. Las regiones suelen proporcionarlos a las pequeñas empresas. Por ejemplo, las pequeñas empresas tienen derecho a reducir la base del impuesto sobre la propiedad de un objeto en 300 metros cuadrados. m de bienes raíces (Art. 4.1 de la Ley de la Ciudad de Moscú de 5 de noviembre de 2003 No. 64).

Además, las regiones a menudo recortan las tarifas para las pequeñas empresas que utilizan regímenes especiales. En 2015, las regiones pueden reducir la tasa impositiva para ciertas categorías de contribuyentes con el objeto “ingresos menos gastos”. Y a partir de 2016, las regiones tendrán derecho a reducir las tasas del sistema tributario simplificado para empresas con cualquier objeto tributario. Y las regiones a partir de 2016 podrán reducir las tarifas para las pequeñas empresas.

Incluso las pequeñas empresas tienen derecho a llevar la contabilidad de forma simplificada. Hay varias formas de simplificar la contabilidad. Puede rechazar muchas cuentas (de 25, 26, 90), sin contar la diferencia entre impuestos y contabilidad... Pero lo más conveniente: las pequeñas empresas pueden enviar en forma abreviada utilizando formularios simplificados.

Auditorías fiscales para pequeñas empresas

Las auditorías in situ no tributarias en pequeñas empresas deben llevarse a cabo de forma abreviada. Cualquiera tiene derecho a inspeccionar una pequeña empresa no más de 50 horas al año y microempresas, un máximo de 15 horas al año (artículo 13 de la Ley Federal del 26 de diciembre de 2008 No. 294-FZ).

Las inspecciones no programadas no están sujetas a la regla de plazo reducido. Para tales auditorías, existe una limitación general de 20 días hábiles por cada una (parte 1 del artículo 13 de la Ley N ° 294-FZ).

Desde el 1 de enero de 2016 hasta el 31 de diciembre de 2018, las pequeñas empresas tendrán vacaciones de supervisión. Durante este período, están prohibidas casi todas las inspecciones no tributarias programadas de pequeñas empresas. Por ejemplo, que son realizadas por bomberos, supervisión sanitaria y epidemiológica. Dejarán de comprobar si la empresa tiene licencias. Suspenderán las inspecciones en el campo de la educación, la construcción, al por menor alcohol (Ley Federal del 13 de julio de 2015 No. 246-FZ).