En Rusia, uno de los principales problemas para muchos propietarios de pequeñas empresas es la falta de financiación (por ejemplo, ahorros en personal y publicidad), lo que a su vez afecta su desarrollo. Muchos ni siquiera saben que hay apoyo para las pequeñas empresas en la Federación de Rusia, diseñado para reducir la carga financiera en el registro del personal, reducir el pago de impuestos, etc. Aprenderá sobre los beneficios con los que pueden contar las pequeñas empresas en nuestro artículo.

Pero antes de conocer las medidas de apoyo del estado, debe averiguar si su negocio se ajusta a ciertos criterios, según los cuales se puede atribuir a una entidad pyme.

Ingreso pYMES están estrictamente regulados y no deben exceder los límites especificados en el Decreto del Gobierno de 04.04.2016 No. 265. En 2017, es necesario calcular no solo el beneficio de las ventas, sino también todos los ingresos de la contabilidad fiscal, y solo después de eso puede comprender si su empresa pertenece a la categoría de pequeña empresa.

Primero, para que una empresa se considere pequeña, es necesario:

• tener ingresos de menos de 800 millones de rublos. en el año;
• el número total de personal no debe exceder las 100 personas.

En segundo lugar, la participación total de las inversiones en el capital autorizado de su organización de otras empresas no debe exceder las siguientes cifras:

• hasta un 25% para instituciones estatales, religiosas y organizaciones publicas, así como diversos tipos de fondos;
• hasta 49% para entidades legales (LLC, OJSC, etc.), incluidas las empresas extranjeras;

Para las personas jurídicas que pertenecen a PYMES, estas restricciones se eliminan.

En agosto de 2016, se lanzó que utiliza estadísticas de informes. Puede utilizar este registro, cualquier ciudadano, para ello debe dirigirse a la página web del Servicio de Impuestos Federales (FTS). Por lo general, lo visitan para verificar la exactitud de la información especificada en él sobre un negocio en particular. Para ver los datos, debe indicar el nombre completo del empresario individual, o el nombre de la empresa, OGRN, TIN u OGRNIP.

Este banco de datos sobre pymes es muy importante, porque si tu empresa o emprendimiento está en él, te da la oportunidad de aprovechar beneficios específicos que están destinados a las pequeñas empresas. Y en el caso de verificar los datos, no encontró información sobre su organización o la información especificada es incorrecta, entonces tenga cuidado de corregirlos. Para ello, haga y envíe una solicitud, proporcionando la información correcta.

Vacaciones fiscales

Si un empresario individual abre por primera vez (los empresarios individuales cerrados y luego abiertos no participan), entonces tiene la oportunidad de aprovechar el privilegio que lo eximirá del pago de impuestos durante un período determinado (vacaciones fiscales). Este apoyo del estado se desarrolló en un momento muy necesario, durante el período de la crisis económica en curso, el 1 de enero de 2015. Las moratorias fiscales, dicen los legisladores, deberían garantizar un aumento en la proporción de nuevas empresas emergentes en medio de una recesión general en la economía rusa.

El Gobierno de la Federación de Rusia aprobó la Ley Federal No. 477 del 29 de diciembre de 2014, que define el marco de tiempo durante el cual los empresarios individuales registrados por primera vez tienen derecho a utilizar tasas de impuestos cero hasta finales de 2020. Para calificar para la tasa cero, un empresario debe cumplir con los siguientes criterios:

• régimen fiscal PSN o STS;
• la esfera de actividad de un empresario individual pertenece a la categoría productiva, científica o social;
• tasa de interés cero aplicada a obras, bienes o servicios, que en conjunto deben ser al menos el 70% de los ingresos totales de la empresa.

¡Importante! La vigencia de las moratorias fiscales no puede ser superior a dos períodos impositivos a partir de la fecha de registro del empresario individual.

El gobierno regional de las entidades constituyentes de la Federación de Rusia tiene derecho a introducir categorías adicionales de tipos de actividades que se aplicarán incentivos fiscalestambién pueden extender o acortar la duración de las vacaciones. Por tanto, un emprendedor, dependiendo de la región, puede esperar de uno a dos años de vacaciones. Además, los legisladores regionales pueden limitar el número máximo de empleados promedio o el monto máximo de ingresos.

Antes de reclamar su derecho a los beneficios, debe aclarar con las autoridades pertinentes bajo qué criterios debe caer un empresario individual para participar en el programa. Por ejemplo, en la región de Novgorod, a partir del 01/08/2016, las vacaciones comenzaron a extenderse a las siguientes áreas de actividad que anteriormente estaban ausentes de la lista:

• reparación de artículos personales y domésticos;
• lavanderías, incluidas tintorerías;
• servicios de peluquería (salones de belleza);
• servicios fúnebres.

En la región de Moscú (excepto Moscú), las vacaciones fiscales se establecieron hasta 2018. Pero como dijo el presidente del parlamento regional Igor Bryntsalov en una conferencia de prensa en RIAMO, “Mosoblduma planea extender las exenciones fiscales para empresarios individuales hasta 2021”, dijo. Por lo tanto, estad atentos.

Estadísticas: Garantía de soporte para pequeñas y medianas empresas

Factura de vacaciones de supervisión

Supervision Holidays es un evento temporal que solo operará de 2015 a 2018. Durante este período de tiempo, los organismos reguladores estatales (federales y regionales) y municipales tienen la orden de limitar la conducta de inspecciones programadas para micro y pequeñas empresas.

¡Importante! Este apoyo del estado en forma de “vacaciones de supervisión” se refiere a un negocio registrado o ya establecido que no tiene violaciones significativas de la ley. Además, esta indulgencia no se aplica a las empresas que operan en los sectores social, sanitario y educativo.

Además de lo anterior, no se otorgan vacaciones para las categorías de control estatal especificadas en la Ley Federal No. 294, parte 6 del art. 26.1 de fecha 26.12.2008.

Si un empresario se encuentra en el registro de inspecciones programadas, puede enviar la solicitud correspondiente a las autoridades de control supervisor para que se excluya de esta lista, solo con la condición de que la inspección sea ilegal. El funcionario que considere la solicitud debe tomar una decisión al respecto dentro de los 10 días posteriores a la fecha de su adopción. En caso de una decisión positiva, el cheque se cancelará y se eliminará del registro de cheques. Para que el empresario no sea una sorpresa cuando las autoridades supervisoras aparezcan repentinamente, debe "monitorear" el plan anual consolidado de inspecciones, que está disponible públicamente en el sitio web de la Fiscalía General de la Federación de Rusia.

Asimismo, los legisladores han reducido significativamente los plazos de fiscalización de las actividades de las pequeñas empresas, en el artículo 13 de la Ley Federal No. 294, se establece:

• la auditoría no debe llevarse a cabo más de 50 horas por año (este es el período de tiempo general asignado a cada agencia de supervisión);
• si la inspección no está programada, no debe exceder los 20 días hábiles para cada departamento.

Qué incentivos fiscales están disponibles a nivel regional

Esta medida de apoyo es introducida por organismos de autogobierno local. Y un empresario debería averiguarlo por su cuenta actualizar informacionvisitando el Centro de apoyo al emprendimiento en persona o visitando su sitio web en línea. Entonces, por ejemplo, para los empresarios de Moscú que poseen una pequeña empresa, tienen el derecho de declarar un beneficio, expresado en la deducción de impuestos por propiedad, igual a 300 metros cuadrados de área en valor catastral (esta disposición está contenida en la ley No. 64 de Moscú de fecha 05.11.2003.).

Los empresarios de Krasnodar que trabajan en el régimen fiscal del sistema fiscal simplificado y cuyas actividades se relacionan con la esfera social, industrial y científica, además de las moratorias fiscales, reciben tipos impositivos regionales preferenciales. Para las empresas cuyos impuestos se calculan de acuerdo con el esquema de "ingresos menos gastos", desde principios de 2016 la tasa impositiva es del 5%, si el esquema es de "ingresos", luego del 3% (Ley del Territorio de Krasnodar del 30 de noviembre de 2015 No. 3279-KZ).

Beneficios federales para pequeñas empresas

Además de los principales beneficios enumerados anteriormente, los empresarios a nivel federal pueden solicitar asistencia adicional del estado en términos de subsidios, alquiler preferencial y otros apoyos, que analizaremos a continuación.

¿Con qué subsidios puede contar una entidad de pequeña empresa?

Desde el 15 de abril de 2014, las pequeñas empresas reciben un subsidio del estado, previsto por el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia No. 316. Los emprendedores que planean solicitar una subvención pueden familiarizarse con la lista de documentos necesarios para ello en el mismo lugar. Siguiendo la Orden No. 129-r del 28 de enero de 2017, el estado ha asignado un total de alrededor de 7.5 mil millones de rublos para subsidios durante 7 meses de este año.

La información más precisa relacionada con todos los matices de la obtención de un subsidio la proporcionan en su totalidad los recursos oficiales de Internet de varias agencias gubernamentales involucradas en negocios. Estos incluyen sitios web de administraciones regionales, sitios web oficiales de diversos centros que brindan asistencia al emprendimiento, etc. Por ejemplo, los emprendedores que recién están comenzando sus actividades, así como los emprendedores cuyo período de registro ya ha superado los 2 años, pueden conocer las subvenciones en el sitio web del DNPP (Departamento de Ciencia, Política Industrial y Emprendimiento de la Ciudad de Moscú).

Por ejemplo, los subsidios cubren los gastos de un empresario individual principiante en Moscú, como:

• costos asociados con el alquiler de un espacio de oficina;
• obtención materiales necesariosasí como materias primas de producción;
• la formación de nuevos puestos de trabajo y su equipamiento;
• compra software con licencia;
• así como otras necesidades básicas (no se tienen en cuenta los coches).

El subsidio puede alcanzar el medio millón de rublos. Un empresario que planee apelar un subsidio puede encontrar una descripción detallada de las condiciones del subsidio, el proceso para obtenerlo, así como los formularios de documentos que necesitará para pasar por el procedimiento de apelación en el sitio web del NPP.

Si el período desde la fecha de registro de un empresario individual ha superado la marca de 2 años, entonces el empresario tiene derecho a subsidios mucho mayores, que incluyen, por ejemplo:

• retorno por el estado de la participación de los gastos en formación, optimización y expansión proceso de producciónbasado en la introducción y desarrollo industrial de los logros de la ciencia y la tecnología;
• reembolso de intereses de crédito, etc.

Para estimar el tamaño del subsidio, podemos citar aquí como ejemplo la devolución de parte del costo de los pagos de intereses, cuyo préstamo se recibió para la creación e incremento de parques tecnológicos. El tamaño del subsidio en este caso puede ser de hasta un tercio de millón de rublos.

Registros de personal simplificados

Desde el 01/01/2017 las pequeñas empresas reciben algún alivio en forma de exención del registro de un conjunto de reglas de procedimiento actividad laboral empresas, así como sistemas de emisión salarios, bonificaciones, etc. Esta simplificación entró en vigor el 01.01.2017, con base en la Ley Federal No. 348-F3 del 03.07.2016.

Los contratos laborales celebrados sobre la base del tipo de empresa deben incluir disposiciones basadas en la legislación laboral, esto es necesario para regular la interacción laboral.

Toda microempresa debe comenzar a contabilizar el personal desde el momento en que se convierte en una pequeña empresa. Se ha reservado un período de 4 meses para la aprobación de todos los documentos de personal necesarios para llevar registros.

Contabilidad e informes

Esta simplificación no se aplica a los empresarios individuales, para quienes la contabilidad no es obligatoria de todos modos, pero este privilegio es bastante significativo para las pequeñas empresas. La información del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia N P3-3 / 2015 proporciona una lista detallada de los beneficios previstos en esta ley.

Alcance de la contratación

La estrategia para el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas en la Federación de Rusia hasta 2030, aprobada por la Orden No. 1083-r del 02.06.2016, prevé un aumento gradual en el volumen de compras directas realizadas por empresas estatales de PYME hasta un 25% desde principios del próximo año. Sin embargo, de acuerdo con el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 19 de agosto de 2016 No. 819, a partir del 01.01.2018 el volumen de compras crecerá a solo el 15%.

Pequeño y mediana empresa hoy recibe de empresas estatales el 10% de todos los pedidos de oficios especiales (hasta 200 millones de rublos), el porcentaje del volumen total de pedidos debe ser del 18%.

Cabe señalar que, de acuerdo con 44-F3, las pequeñas empresas reciben una serie de preferencias. Al realizar subastas electrónicas, diversas licitaciones y al momento de solicitar propuestas, donde solo pequeñas y medianas empresas participan en la contratación, el requisito para la obtención del contrato puede no ser establecido por el cliente, lo cual se señala en el Decreto de 11 de marzo de 2016 No. 182 . Asimismo, la parte 8 del artículo 30 de la Ley Federal de 5 de abril de 2013 No. 44-F3 establece el pago por parte del cliente de los bienes y trabajos en un plazo no mayor a 30 días a partir de la fecha en que se firmaron los documentos de aceptación.

De acuerdo con el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 11 de diciembre de 2014 No. 1352, las pequeñas empresas también reciben otros beneficios previstos en 223-F3. Por ejemplo, el cliente está obligado a aceptar y colocar en los Estados Unidos sistema de informacion una lista de compras que se realizan exclusivamente a pymes. Al mismo tiempo, el volumen anual de compras no debe exceder la norma del 10%. El proveedor está obligado a proporcionar al cliente solo una declaración que confirme su estado.

Alquiler preferencial

Los gobiernos regionales pueden firmar contratos de arrendamiento con pequeñas empresas por hasta 5 años en condiciones preferenciales. Las pequeñas empresas tienen derecho a comprar la propiedad alquilada hasta el 01.07.2018.

A pesar de que el gobierno aumentó la renta a 4.500 rublos / m2 M. por año, de acuerdo con el Decreto del Gobierno de Moscú del 2 de diciembre de 2016 No. 812-PP, "Opora Rossii" aún logró mantener esta preferencia con respecto al arrendamiento de propiedades para empresarios de Moscú.

De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación de Rusia, las pequeñas empresas pueden aplicar los siguientes regímenes fiscales especiales:

• el sistema de tributación para los productores agrícolas (impuesto agrícola unificado) (capítulo 26.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• sistema tributario simplificado (Capítulo 26.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• sistema de tributación en forma de un impuesto único sobre la renta imputada para ciertos tipos actividades (Capítulo 26.3 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Además, las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia pueden establecer incentivos fiscales y los motivos para su uso para el impuesto sobre la propiedad de las organizaciones y el impuesto sobre el transporte relacionado con los impuestos regionales (artículo 372, artículo 356 del Código Tributario de la Federación Rusa). Y el regulador actos legales órganos representativos municipios (según las leyes de las ciudades de importancia federal Moscú, San Petersburgo y Sebastopol), se pueden establecer beneficios fiscales, motivos y procedimientos para su solicitud del impuesto territorial (artículo 387 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, Cartas de la Federación Servicio de Impuestos de la Federación de Rusia de 17.02.2017 No. BS-4-21 / [correo electrónico protegido], Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 25 de mayo de 2016, No. 03-01-11 / 29777).

Beneficios para los contribuyentes del sistema fiscal simplificado

Las pequeñas empresas tienen derecho a cambiar al sistema tributario simplificado a partir del 1 de enero de 2017, si al final de los primeros nueve meses de 2016 los ingresos no superaron los 59,8 millones de rublos.

Las pequeñas empresas notifican a la autoridad tributaria la transición al sistema tributario simplificado a más tardar el 31 de diciembre del año calendario anterior al año calendario a partir del cual cambian a este régimen.

Si el objeto de la tributación es la renta, la tasa impositiva es del 6%.

Al mismo tiempo, las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia pueden establecer tasas impositivas en el rango del 1 al 6%, según las categorías de contribuyentes.

Si el objeto de tributación es la renta reducida por el monto de los gastos, la tasa impositiva es del 15%. Al mismo tiempo, las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia pueden establecer tipos impositivos diferenciados que van del 5 al 15%, según las categorías de contribuyentes.

En la mayoría de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia, se aplican tipos reducidos del impuesto "simplificado" para el objeto imponible "ingresos reducidos por el importe de los gastos".

Para aprovechar la tasa reducida del impuesto "simplificado", una organización debe registrarse en esta región privilegiada y crear una subdivisión separada en el lugar donde la organización realmente opera.

Una condición común para la aplicación de la tasa preferencial del impuesto “simplificado” es que el contribuyente mantenga un tipo de actividad prioritaria para la región.

Por ejemplo, la Ley de la Región de Chelyabinsk del 30 de abril de 2009 No. 418-ZO, se establece una tasa impositiva reducida del 10% para las organizaciones y empresarios individuales que realicen las siguientes actividades:

• industrias de procesamiento (excepto para la producción de bienes sujetos a impuestos especiales);
• producción de productos de artesanía y artesanías populares;
• construcción de edificios y estructuras;
• actividad innovadora (actividades en el campo de la investigación y el desarrollo);
• agricultura, pesca, piscicultura;
• atención médica, educación y servicios sociales;
• vivienda y servicios comunales prestados a la población;
• servicios para la organización del turismo nacional, cultura Física y deportes.

Al mismo tiempo, la participación de los ingresos de este tipo de actividades durante el período de declaración (tributario) debe ser al menos el 70% del ingreso total de la venta de bienes, obras, servicios (Artículo 2 de la Ley de la Región de Chelyabinsk de fecha 30 de abril de 2009, No. 418-ЗО) ...

Hoy en día, en varias regiones, todas las categorías de "simplificado" pueden aplicar un tipo reducido, independientemente del tipo de actividad que realicen, la presencia de impuestos atrasados \u200b\u200by otras condiciones (por ejemplo, la Ley de la Región de Tyumen de 21 de noviembre de 2014, No. 92).

Las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia pueden establecer tipos impositivos que oscilan entre el 1 y el 6%, según las categorías de contribuyentes. Y en los casos previstos en las cláusulas 3 y 4 del artículo 346.20 del Código Tributario de la Federación de Rusia, las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia pueden establecer una tasa impositiva del 0% (artículo 2 de la Ley No. 232- FZ).

Por lo tanto, según las leyes de la República de Crimea y la ciudad federal de Sebastopol, la tasa impositiva puede reducirse en los territorios de las respectivas entidades constituyentes de la Federación de Rusia para todas o ciertas categorías de contribuyentes en el siguiente orden (cláusula 3 de artículo 346.20 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):

• para el período 2015-2016 la tasa impositiva se puede reducir a 0;
• para el período 2017-2021 la tasa impositiva puede reducirse al 3% si el objeto de la imposición es la renta reducida por el monto de los gastos. En este caso, se pueden establecer tasas impositivas en función de las categorías de contribuyentes y tipos de actividad empresarial (cláusula 1 del artículo 2 de la Ley N ° 232-FZ).

Los empresarios individuales que apliquen el sistema tributario simplificado con el objeto imponible "ingresos" a partir del 1 de enero de 2015, tienen derecho a aplicar la tasa 0, sujeto a la adopción de la ley pertinente por las entidades constitutivas de la Federación de Rusia.

Para aprovechar el privilegio, el empresario individual debe cumplir una serie de condiciones:

• actividad empresarial debe realizarse en el ámbito productivo, social y (o) científico, así como en el ámbito de los servicios al consumidor;
• El empresario individual se registró por primera vez y se registró en el IFTS después de la entrada en vigor de la ley pertinente de la entidad constitutiva de la Federación de Rusia.

P.EJ

El empresario individual con el objeto de tributación "ingresos" se registró en la ciudad de Pyshma en diciembre de 2015 por la Ley de la Región de Sverdlovsk No. 21-OZ de fecha 20.03.2015, que entró en vigor el 23.03.2015, una tasa impositiva de El 0% se estableció para los contribuyentes recién registrados: empresarios individuales que participan en uno o más de los siguientes tipos de actividades comerciales incluidas en la clase "Producción de alimentos", "Producción de textiles", "Producción de ropa", en el grupo "Producción de refrescos". ; producción aguas minerales y otros agua potable en botellas "de acuerdo con la legislación federal que establece la clasificación de especies actividad económica y etc.

Por lo tanto, un empresario individual tiene derecho a exenciones fiscales (es decir, a aplicar una tasa del 0%) cuando realiza uno de los 31 tipos de actividades enumeradas en la Ley de la región de Sverdlovsk.

Beneficios para los pagadores de UTII

Para los contribuyentes de UTII, el tipo impositivo único se establece en el 15% del monto de los ingresos imputados (cláusula 1 del artículo 246.31 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Desde el 1 de enero de 2016, las regiones han tenido la oportunidad de reducir la tasa impositiva única del 15 al 7,5% (cláusula 2 del artículo 346.31 del Código Tributario de la Federación de Rusia). Tales cambios favorables están previstos por la Ley No. 232-FZ. Se han producido cambios favorables desde el 1 de enero de 2017 en el cálculo de la propia UTII.

Entonces, el monto de UTII puede reducirse por el monto de las primas de seguro transferidas, el pago de las prestaciones hospitalarias durante los primeros 3 días y los pagos sobre la base de contratos de seguro personal voluntario a favor de los empleados.

Tal enmienda fue introducida por la Ley Federal No. 178-FZ de 2 de junio de 2016, en el inciso 1 del párrafo 2 del Art. 346.32 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (Carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 20 de febrero de 2017 No. 03-11-06 / 3/9409). Hasta el 1 de enero de 2017, la cantidad de UTII podría reducirse dentro del 50% solo por primas de segurospagado por los empleados.

Beneficios para los pagadores de patentes

El pago del costo de una patente se realiza en el siguiente orden (cláusula 2 del artículo 346.51 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):

• si el período de validez de la patente es inferior a seis meses, por el monto total del impuesto a más tardar en la fecha de vencimiento de la patente;
• si la patente tiene una validez de 6 a 12 meses;
• por el monto de 1/3 del monto del impuesto a más tardar noventa días calendario después del inicio de la patente;
• por el monto de 2/3 del monto del impuesto a más tardar en la fecha de vencimiento de la patente.

El PSN es aplicado por un empresario individual junto con otros regímenes tributarios en relación con los tipos de actividades previstas en el párrafo 2 del art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Por ejemplo, con respecto a:

• servicios abastecimientoproporcionados a través de instalaciones de catering públicas que no tienen una sala de servicio para visitantes;
• servicios de matanza, transporte, destilación, pastoreo;
• producción de cuero y productos de cuero;
• producción diaria;
• producción de productos de panadería y pastelería de harina;
• servicios (realización de trabajos) para el desarrollo de programas informáticos y bases de datos ( herramientas de software y productos de información de la tecnología informática), su adaptación y modificación;
• reparación de computadoras y equipos de comunicación.

Las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia pueden establecer una tasa impositiva del 0% para los contribuyentes: empresarios individuales registrados por primera vez después de la entrada en vigor de las leyes preferenciales de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia (cláusula 3 del artículo 346.50 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Al mismo tiempo, la actividad de un empresario individual debe llevarse a cabo en un área determinada: producción, científica, social y la participación de los beneficios recibidos de la implementación de esta actividad debe ser de al menos el 70% del monto total del total. ingreso.

Por ejemplo, la Ley de la República de Bashkortostán del 28 de abril de 2015 No. 221-z para empresarios individuales con una patente establece exenciones fiscales para el período comprendido entre el 11/05/2015 y el 31 de diciembre de 2020. También se proporcionan exenciones fiscales para empresarios individuales registrados en Moscú y que llevan a cabo cierto tipo de actividades en el período comprendido entre el 25.03.2015 y el 31.12.2020 (Ley de la ciudad de Moscú con fecha 18.03.2015 No. 10)

Incentivos fiscales a la propiedad

Las pequeñas empresas que aplican el sistema tributario simplificado y la UTII se reconocen como contribuyentes del impuesto predial, cuya base imponible se determina con base en el valor catastral.

Con respecto a la propiedad, cuya base imponible se determina de acuerdo con el artículo 375 del Código Fiscal de la Federación de Rusia como el valor medio anual (artículo 375 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), estos contribuyentes todavía están exentos de pagar impuesto predial.

Las organizaciones que pagan un impuesto agrícola unificado están completamente exentas del impuesto a la propiedad (cláusula 3 del artículo 346.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Las pequeñas empresas que aplican UTII y STS están exentas de la obligación de pagar el impuesto a la propiedad corporativa en los siguientes casos:

• si el sujeto de la Federación de Rusia no ha adoptado una ley regional en el marco del artículo 378.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia;
• los objetos inmobiliarios especificados en las cláusulas 1 y 2 del artículo 378.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia no están incluidos en la Lista de objetos inmobiliarios gravados a su valor catastral de acuerdo con la ley de la entidad constitutiva correspondiente de la Federación de Rusia sobre impuestos (Carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 19.03. No. 03-11-03 / 3/14786).

P.EJ

El artículo 4.1 de la Ley de Moscú de 05.11.2003, No. 64 "Sobre el impuesto sobre la propiedad de las organizaciones" establece que la base imponible se reduce por el monto del valor catastral de 300 sq. m de área del objeto inmobiliario por contribuyente en relación a un objeto a elección del contribuyente, respetando las siguientes condiciones:

• la organización de contribuyentes es una entidad de pequeña empresa;
• la organización de contribuyentes esté registrada ante las autoridades tributarias durante al menos tres años naturales anteriores al período impositivo en el que se reducirá la base imponible;
• para el período impositivo anterior, el número promedio de empleados contribuyentes fue de al menos 10 personas, y el monto de los ingresos de la venta de bienes (obras, servicios) por empleado fue de al menos 2 millones de rublos.

Además, de acuerdo con la ley de algunas entidades constitutivas de la Federación de Rusia, el impuesto al valor catastral puede aplicarse a los edificios residenciales y locales pertenecientes a la empresa que no están incluidos en el balance como activos fijos (Cartas del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia con fecha 06.02.2017 No. 03-05-05-01 / 6118, fecha 26 de enero de 2016 No. 03-05-05-01 / 2969).

Sobre la base de la cláusula 1 del artículo 4 de la Ley Federal de 24 de julio de 2007 No. 209-FZ "Sobre el desarrollo de pequeñas y medianas empresas en la Federación de Rusia" (en adelante - Ley No. 209-FZ), Las pequeñas entidades comerciales hasta el 31 de diciembre de 2015 eran:

cooperativas de consumidores;

hogares campesinos (agricultores).

Desde el 01.01.2016 (sobre la base de la Ley Federal de 29.12.2015 No. 408-FZ), las pequeñas y medianas empresas incluyen:

asociaciones comerciales;

cooperativas de producción;

cooperativas agrícolas de consumidores;

hogares campesinos (agricultores);

Estas entidades deben cumplir con todos los criterios especificados en la cláusula 1.1 del art. 4 de la Ley No. 209-FZ. Hay tres criterios en relación con:

composición de los fundadores (propietarios, participantes) y su participación en capital autorizado (subpárrafo 1 del párrafo 1.1 del artículo 4);

el número medio de empleados (inciso 2 del párrafo 1.1 del artículo 4);

ingresos (producto) de la venta de bienes (obras, servicios) o el valor en libros de los activos (cláusula 3, cláusula 1.1, artículo 4).

Por lo tanto, a partir del 01.01.2016 en pequeños negocios De conformidad con la cláusula 1 del artículo 4 de la Ley N ° 209-FZ (modificada por la Ley Federal N ° 408-FZ de 29 de diciembre de 2015), se considera que las organizaciones y los empresarios individuales cumplen las siguientes condiciones:

Una empresa comercial o sociedad económica (cooperativas de producción, cooperativas agrícolas de consumo, fincas campesinas (fincas) ahora están exentas del cumplimiento de este criterio), la participación del estado, fondo (excepto por acciones conjuntas o mutuas cerradas) en el cuyo capital, un extranjero, una empresa extranjera o una persona jurídica que no sea una pequeña y mediana empresa no debe exceder el 25% del monto total del capital autorizado. La restricción no se aplica a las empresas que introducen innovaciones, cuyos derechos exclusivos pertenecen a los propietarios de dichas empresas: institutos de investigación presupuestaria, centros, oficinas, etc., universidades presupuestarias, instituciones de la Academia de Ciencias de Rusia.

La Ley Federal N ° 156-FZ de 29 de junio de 2015 "sobre enmiendas a determinadas leyes de la Federación de Rusia sobre el desarrollo de pequeñas y medianas empresas en la Federación de Rusia" modificó determinadas leyes relativas al desarrollo de pequeñas y medianas empresas. empresas de tamaño (pymes). Según los cambios realizados:

el umbral de participación de personas jurídicas extranjeras en el capital autorizado (mancomunado) de las PYME se ha aumentado del 25% al \u200b\u200b49%. Lo mismo se aplica a la participación de personas jurídicas rusas que no son PYME;

las organizaciones que han recibido la condición de participantes en un proyecto para llevar a cabo la investigación, el desarrollo y la comercialización de sus resultados de acuerdo con la Ley Skolkovo están dotadas con la condición de PYME, independientemente de la participación en su capital autorizado (mancomunado). de otras entidades legales (tanto extranjeras como rusas);

se decidió crear una Corporación para el Desarrollo de la Pyme. Sus tareas son apoyar a las PYMES y empresas que forman la infraestructura para apoyar a dichas entidades, organizar información, marketing, apoyo financiero y legal para proyectos de inversión implementados por PYMES, organizar eventos dirigidos a incrementar la participación de compras de bienes, obras, servicios por particulares. clientes, determinados por el Gobierno de la Federación de Rusia, de PYME, etc.

Plantilla promedio empleados de la empresa para el año calendario anterior no supera las 100 personas.

El producto de la venta de bienes (obras, servicios) para el año calendario anterior (sin IVA) o el valor en libros de los activos (el valor residual de los bienes muebles e inmuebles con un valor inicial de más de 10 mil rublos y activos intangibles) no supera los 400 millones de rublos.

El Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia de 13 de julio de 2015 No. 702 "Sobre los valores límite de los ingresos por la venta de bienes (trabajo, servicios) para cada categoría de pequeñas y medianas empresas" duplicó los valores límite De ingresos por referirse a pequeñas y medianas empresas.

A partir del 01.08.2016, el cumplimiento de los valores límite de ingresos para la atribución a pequeñas y medianas empresas no se determinará por el monto de los ingresos, sino en función de los ingresos de las actividades empresariales del año natural anterior (cláusula 3 de la parte 1.1 del artículo 4 de la Ley Federal "Sobre el desarrollo de la pequeña y mediana empresa en la Federación de Rusia" modificada por la Ley Federal del 29 de diciembre de 2015 N 408-FZ; Resolución del Gobierno de la Federación de Rusia de 04.04.2016 No. 265).

Desde el 25.07.2015 (desde el 01.08.2016 su tamaño no ha cambiado) estos indicadores son:

para microempresas: 120 millones de rublos;

para pequeñas empresas: 800 millones de rublos;

para medio - 2 mil millones de rublos.

Primer criterio se aplica solo a organizaciones. En su capital autorizado (agrupado) (fondo mutuo), la participación total de la Federación de Rusia, las entidades constituyentes de la Federación de Rusia, los municipios, las entidades legales extranjeras, los ciudadanos extranjeros, el público y organizaciones religiosas (asociaciones), los fondos de caridad y otros no deben exceder el 25% (excepto los activos de los fondos de inversión de acciones y los fondos de inversión mutuos cerrados).

Si los miembros de la empresa incluyen una o más entidades legales que no son pequeñas y medianas empresas, entonces su participación no debe exceder el 25%. Esta limitación no se aplica a empresas comercialescuyas actividades son aplicación práctica (implementación) de los resultados de la actividad intelectual (programas para computadoras electrónicas, bases de datos, invenciones, modelos de utilidad, diseños industriales, logros de selección, topologías de circuitos integrados, secretos de producción (know-how)). Esta norma se aplica siempre que los derechos exclusivos sobre los resultados especificados de la actividad intelectual pertenezcan a los siguientes fundadores (participantes) de dichas entidades comerciales:

instituciones científicas presupuestarias;

instituciones científicas creadas por academias estatales de ciencias;

presupuestario instituciones educacionales más alto educación vocacional;

instituciones educativas de educación superior profesional creadas por academias estatales de ciencias.

Importante: en relación con los miembros de la empresa - individuos o personas jurídicas que sean pequeñas o medianas empresas, no existen restricciones sobre su participación en el capital (reserva) autorizado (fondo unitario) de la organización por Ley N ° 209-FZ.

Segundo criterio... El número medio de empleados de la organización se determina para el año calendario anterior. En una organización de pequeñas empresas, este valor no debe exceder las 100 personas inclusive. Este indicador se determina teniendo en cuenta a todos los empleados de una pequeña empresa, incluidos los que trabajan bajo contratos de derecho civil o tiempo parcial, teniendo en cuenta las horas reales trabajadas, empleados de oficinas de representación, sucursales y otros. divisiones separadas (Cláusula 6, artículo 4). El procedimiento para calcular el número promedio de empleados de una pequeña empresa se establece en la Orden Rosstat No. 335 del 31 de diciembre de 2009.

Tercer criterio... Según párrafos. 3 p. 1 y p. 7 del art. 4 de la Ley N 209-FZ, el indicador del producto de la venta de bienes (obras, servicios) se forma sin IVA. Los ingresos se determinan para el año calendario anterior de acuerdo con los datos. contabilidad tributaria... Para las pequeñas empresas, el valor límite de este indicador es de 400 millones de rublos. Esta limitación está establecida por el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 22 de julio de 2008 N 556.

El indicador del valor en libros de los activos incluye el valor residual de los activos fijos y activos intangibles. La información especificada se determina de acuerdo con los datos contables del año calendario anterior (incisos 3 del párrafo 1 y párrafo 8 del artículo 4 de la Ley N 209-FZ). El Gobierno de la Federación de Rusia no ha establecido los valores límite de este indicador. Por lo tanto, este criterio no se aplica al determinar el estado de una pequeña empresa.

Una entidad de pequeña empresa pierde su estado solo si ha superado los valores límite para el segundo y (o) tercer criterio durante dos años calendario siguientes uno tras otro. La base es la cláusula 4 del art. 4 de la Ley N 209-FZ.

Importante:

Estado de entidad de pequeña empresa:

se puede comprar si ha cumplido estas condiciones durante 2 años naturales seguidos uno tras otro;

• Beneficios para pequeñas empresas

  Por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 8 de noviembre de 2010 No. 144n, se realizaron modificaciones a la legislación contable. Todas las innovaciones se relacionan con las pequeñas empresas y simplifican enormemente la contabilidad, a saber:

  Contabilidad simplificada. Algunas Regulaciones Contables (PBU), como PBU 8/01, 18/02 y otras (ver más abajo), no se aplican.

  Se ha reducido el número de informes contables presentados a las autoridades fiscales. Solo tienen:

  • Balance general - Formulario No. 1 (trimestral);

    Declaración de pérdidas y ganancias - Formulario No. 2 (trimestral);

    Recuento medio (anual).

  Al mismo tiempo, toda la declaración de impuestos permanece completa.

  Por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 17 de agosto de 2012 No. 113n, se introdujeron formas simplificadas del balance general y del estado de pérdidas y ganancias para las pequeñas empresas.

  Las empresas con ingresos pequeños también reciben un privilegio en virtud del artículo 145 del Código Tributario de la Federación de Rusia, si los ingresos sin IVA durante los 3 meses calendario anteriores no superan los 2 millones de rublos, y no son pagadores de IVA, pero en al mismo tiempo la empresa pierde el derecho a emitir facturas con IVA ... Esto se hace en respuesta a una solicitud de beneficio en virtud del artículo 145 del Código Fiscal de RF.

  Ingresos y gastos en efectivo

  La orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de fecha 08.11.2010 No. 144n hizo cambios a la cláusula 12 de PBU 9/99 "Ingresos de la organización". Las pequeñas empresas tienen derecho a reconocer los ingresos a medida que se reciben dinero de los compradores.

  Las organizaciones pueden utilizar el método de efectivo si se cumplen varias condiciones:

  la organización tiene derecho a recibir este producto derivado de un contrato específico o confirmado de otra manera de manera apropiada;

  se puede determinar la cantidad de ingresos;

  se pueden determinar los costos en los que se incurrirá o se incurrirá en relación con esta operación.

  Estas innovaciones otorgan el derecho, pero no obligan a la empresa a determinar los ingresos como flujos de efectivo y cancelar los costos de su pago. Puede comenzar a aplicar la innovación a partir del próximo año estableciendo el método elegido para reconocer ingresos y gastos en la política contable. Pero debe recordarse: si una empresa utiliza el método de acumulación en la contabilidad fiscal, inevitablemente surgirán diferencias en la contabilidad de acuerdo con PBU 18/02.

  No aplicación de PBU 16/02 y 2/2008

  Por regla general todos organizaciones comerciales (excepto para crédito) debe aplicar PBU 16/02 "Información sobre operaciones discontinuadas".

  La Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 08.11.2010 No. 144n permite que las pequeñas empresas no apliquen PBU 16/02 y 2/2008, lo que simplifica enormemente el trabajo de los contadores de pequeñas empresas.

  Procedimiento simplificado para evaluar inversiones financieras

  Como regla general, el costo inicial de las inversiones financieras para las que se aceptan para contabilidad puede cambiar en los casos en que establecido por ley o PBU 19/02 (cláusula 18). Al mismo tiempo, a los efectos de la evaluación posterior, las inversiones financieras se dividen en dos grupos. La primera son las inversiones financieras, que se pueden utilizar para determinar el precio de mercado actual. El segundo son las inversiones financieras para las que no se determina el valor de mercado actual.

  Las innovaciones permiten a las pequeñas empresas realizar una evaluación posterior de las inversiones financieras en la forma prescrita para el segundo grupo. Luego, las inversiones financieras se reflejan en la contabilidad y la presentación de informes a la fecha de presentación de informes a su costo original (cláusula 21 PBU 19/02).

  Política contable

  Cláusula 15.1. PBU 1/2008, permitirá a las pequeñas empresas reflejar en los estados financieros las consecuencias de los cambios en las políticas contables de manera prospectiva, es decir, desde el inicio de la realización de ajustes.

  Este procedimiento se proporciona para cambios que hayan tenido o puedan tener un impacto significativo en la posición financiera de la empresa, los resultados financieros de sus actividades y (o) los flujos de efectivo. Esta regla no se aplica a los casos en que la legislación de la Federación de Rusia establece un procedimiento diferente y (o) actos legales regulatorios sobre contabilidad.

  Error de corrección

  PBU 22/2010 "Corrección de errores en la contabilidad" permite a las pequeñas empresas corregir errores significativos en el año de informe anterior sin recálculo retrospectivo. Esta innovación simplificará significativamente los informes.

  Para las pequeñas empresas, la cláusula 9 del PBU 22/2010 tiene una norma que regula el procedimiento para corregir errores significativos del año pasado, identificados luego de la aprobación de los estados financieros de este año. Una pequeña empresa tiene derecho a corregir dichos errores en el mismo orden que se detalla en el párrafo 14 de PBU 22/2010 para errores menores.

  Esto significa que una entidad de pequeña empresa, habiendo descubierto un error significativo durante el año pasado, luego de la aprobación de la correspondiente estados contables puede reflejar el monto del ajuste no en la cuenta 84 "Ganancias retenidas (pérdida no cubierta)", como otras organizaciones, sino en la cuenta 91 "Otros ingresos y gastos". Como resultado de dichos asientos contables para pequeñas empresas, los montos de los ajustes al corregir errores de años anteriores afectarán el resultado financiero del período de informe actual.

  Multas para pequeñas y medianas empresas reemplazadas por advertencias

  La Ley Federal No. 316-FZ de 03.07.2016 modificó el Código de Infracciones Administrativas (se modificó el artículo 4.1 y se introdujo el artículo 4.1.1), según el cual a partir del 03.07.2016 la multa será reemplazada por una advertencia, siempre que el se cumplen las siguientes condiciones:

  Un empresario u organización individual cometió una infracción por primera vez;

  ningún daño a la propiedad, daño a la vida y la salud de las personas, daño ambiente, objetos de patrimonio cultural, seguridad del Estado;

  no hubo amenaza de emergencia.

  Para algunas infracciones, no es posible reemplazar una multa por una advertencia. Serán multados por abuso de posición dominante en el mercado de productos, intentos de restringir la competencia, desobediencia al orden legal de los empleados de los organismos reguladores, incumplimiento de una orden de eliminación de infracciones, falsificación de documentos, sellos o precintos.

  Esto fue posible debido al hecho de que:

  Características de la regulación laboral en microempresas

  Ley Federal de 3 de julio de 2016 No. 348-FZ "Sobre Enmiendas a Código de Trabajo De la Federación de Rusia en términos de las características de la regulación laboral de las personas que trabajan para los empleadores: pequeñas empresas que están clasificadas como microempresas "desde el 01.01.2017, el Capítulo 48 1 se introdujo en el Código del Trabajo de la Federación de Rusia:

  Capítulo 48 1. Características de la regulación laboral de las personas que trabajan para los empleadores: pequeñas empresas clasificadas como microempresas

  Artículo 309 1. Provisiones generales

  Para los empleadores - (incluidos los empleadores - empresarios individuales), que, de acuerdo con la ley federal, se clasifican como (en adelante, empleadores, pequeñas empresas que se clasifican como microempresas), regulación relaciones laborales y las demás relaciones directamente relacionadas con ellas se realizan teniendo en cuenta las particularidades que establece este capítulo.

  Si el empleador ha dejado de ser una entidad de pequeña empresa clasificada como microempresa, y se han realizado los cambios pertinentes a la información sobre él en el registro unificado de pequeñas y medianas empresas, a más tardar cuatro meses después la fecha de realización de las modificaciones correspondientes al registro unificado de la pequeña y mediana empresa regulación de las relaciones laborales y otras relaciones directamente relacionadas con ellas en de este empleador debe llevarse a cabo de acuerdo con legislación laboral y otros actos legales regulatorios que contienen normas derecho laboral, sin tener en cuenta las características establecidas en este capítulo.

  Artículo 309 2. Regulación de las relaciones laborales y otras relaciones directamente relacionadas con ellas con un empleador, una entidad de pequeña empresa, que está clasificada como microempresa, por regulaciones locales que contienen normas de derecho laboral y contratos laborales.

  Un empleador, una entidad de pequeña empresa clasificada como microempresa, tiene derecho a negarse total o parcialmente a la adopción de reglamentos locales que contengan normas de derecho laboral (reglamentos laborales internos, reglamentos sobre remuneración, reglamentos sobre bonificaciones, horario, etc.). Al mismo tiempo, para regular las relaciones laborales y otras relaciones directamente relacionadas con ellas, un empleador, una entidad de pequeña empresa clasificada como microempresa, debe incluir en los contratos laborales con los empleados condiciones que regulen cuestiones que, de acuerdo con con la legislación laboral, debe estar regulado por las regulaciones locales. Estos contratos de trabajo se celebran sobre la base de una forma estándar de contrato de trabajo, aprobado por el Gobierno de la Federación de Rusia, teniendo en cuenta la opinión de la Comisión Trilateral de Rusia para la Regulación de las Relaciones Sociales y Laborales.

La transición a los cálculos catastrales afectó duramente al negocio de la capital. Para muchos jugadores, el monto de los impuestos a la propiedad y los pagos de alquiler se ha multiplicado por diez en solo un par de años. Para endulzar la píldora, las autoridades introdujeron concesiones para propietarios individuales. Entre los "afortunados" se encuentran las organizaciones educativas, médicas y científicas, así como las personas jurídicas que brindan servicios sociales. Gracias a los beneficios especiales, estas empresas pueden ahorrar cientos de miles de rublos en el mantenimiento de bienes raíces. De qué preferencias estamos hablando y cómo usarlas correctamente, en un artículo de expertos del abogado Oleg Sukhov (Centro Legal del abogado Oleg Sukhov).

1. Reducir los impuestos entre 4 y 10 veces para las empresas "socialmente significativas"

Hay que admitirlo: en sus intentos por llenar la tesorería, los funcionarios de la capital no se olvidan del apoyo de industrias importantes para la ciudad. Así, las organizaciones que trabajan en educación, medicina y ciencia, pero que al mismo tiempo están ubicadas en centros comerciales y de negocios gravados a valor catastral, pueden contar con una reducción de 4 veces en la carga fiscal (según el inciso 2 del artículo 4.1 del la Ley núm. Moscú de fecha 05.11.2003 núm. 64 "Sobre impuestos sobre la propiedad de las organizaciones"). Dejame explicarte con un ejemplo. Clinica Medica posee una habitación con una superficie de 400 metros cuadrados. m en uno de los edificios de oficinas de Maryina Roshcha. El valor catastral del objeto es 54,4 millones de rublos. En condiciones generales el pago del impuesto a la propiedad a la tasa actual del 1,4% habría ascendido a 761,6 mil rublos por año para la empresa. Sin embargo, teniendo en cuenta los beneficios, el centro médico tendrá que pagar solo el 25% del monto inicial al presupuesto: 190,4 mil rublos.

Es bastante fácil obtener un "descuento" de las autoridades: es suficiente que una empresa tenga una licencia para educación o actividad medica y utilizar la propiedad para este mismo propósito. Para los científicos, la condición principal será la implementación de I + D a expensas del presupuesto y los fondos especiales; los subsidios deben representar al menos el 30% de los ingresos de todas las personas jurídicas del año.

Por cierto, las clínicas privadas que pagan impuestos a la propiedad a la antigua, es decir, con el valor en libros de la propiedad, también recibieron privilegios especiales el año pasado, llama la atención el abogado Oleg Sukhov. Ahora, si el edificio del centro tiene un propósito médico y se puso en funcionamiento después del 1 de enero de 2013, la tarifa se reducirá al propietario 10 veces, del 2,2% al 0,22%.

2. Reducir 4 veces el impuesto si el área de oficinas es inferior al 20%

Desde este año, Moscú ha ampliado la lista de bienes raíces comerciales, cuyos pagos están vinculados al catastro. La lista incluye todos los edificios ubicados en parcelas con un tipo de uso comercial y de oficinas permitido, independientemente del metraje. Anteriormente, se estableció un umbral de 3000 metros cuadrados para tales objetos. metros. En la práctica, esto significa que si el terreno de un jardín de infancia no estatal estaba destinado originalmente a la construcción de un centro de negocios, el propietario será transferido nuevo sistema evaluación fiscal sin tener en cuenta la naturaleza de las actividades de la empresa. Sin embargo, negocio social y dejó una laguna aquí. Los propietarios de locales donde en realidad menos del 20% de la superficie se destina a oficinas, comercio, servicios al consumidor y restauración, tienen derecho a pagar sólo una cuarta parte del impuesto tasado. Para solicitar un beneficio en 2017, una organización debe presentar una solicitud a la Inspección Estatal de Bienes Raíces, someterse a una inspección y recibir una ley sobre el uso real del edificio antes del 30 de junio.

3. Deducción fiscal para "niños"

Las empresas que no solo se dedican a áreas socialmente importantes, sino que también pertenecen a pequeñas empresas, tienen una ventaja adicional: una deducción fiscal de 300 "cuadrados" por una de las propiedades de su elección. El privilegio se otorga a todas las pequeñas empresas en Moscú, que han estado registradas en el Servicio de Impuestos Federales durante más de tres años y que realmente están trabajando: el número de empleados del año anterior debe ser de al menos 10 personas, los ingresos para cada uno: de 2 millones de rublos. Por lo tanto, si un centro de investigación privado, liceo o clínica emplea de 10 a 100 personas, y la facturación es de 20 a 800 millones de rublos, la base para el impuesto a la propiedad de las organizaciones para dicha empresa puede reducirse en el valor catastral de 300 metros cuadrados metros. Créame, esto es mucho - dice el abogado Oleg Sukhov. Por ejemplo, para una habitación con un área de 450 metros cuadrados. m. y el precio de 72 millones de rublos. la deducción será de 48 millones (72.000.000 / 450 x 300). El propietario tendrá que pagar solo 150 m2. mo 24 millones de rublos según el inventario. Al mismo tiempo, nada le impedirá aplicar adicionalmente el beneficio especificado en el párrafo # 1.

Para confirmar el derecho a deducir, necesitará un mínimo de valores: documentos constituyentes, contabilidad, así como información sobre el número de empleados.

4. El alquiler de la tierra es entre 30 y 150 veces más barato

Tasa básica alquiler para la tierra en Moscú no ha cambiado por sexto año y es el 1,5% del valor catastral. Es precisamente lo que se aplica a áreas bajo edificios comerciales y de oficinas, restaurantes y salones de belleza. Pero para quienes alquilan parcelas para la construcción de instalaciones de salud, educación y seguridad social, existe una tasa especial del 0,05%. Las empresas dedicadas a la investigación y el desarrollo experimental pueden incluso obtener un sitio por un 0,01% simbólico. En una palabra, alquilar la misma asignación, estimada en 400 millones de rublos, al colocarle una oficina, le costará al propietario 6 millones, en el caso de la construcción de una clínica médica: 200 mil, y durante la construcción de una clínica científica. centro - 40 mil rublos.

Para mantener la tarifa preferencial, el dueño de la propiedad debe usar la parcela estrictamente para su propósito previsto, siempre pagar la factura a tiempo, cumplir con las leyes ambientales y no subarrendar la tierra sin permiso.

5. El alquiler del local es 3 veces más barato

Otra ayuda para el negocio de orientación social de la capital es el alquiler preferencial de locales cercanos a la ciudad. Desde hace varios años, las organizaciones educativas y médicas con la condición de pequeñas empresas (PYME) alquilan inmuebles municipales a una tarifa especial. Desde el 1 de enero de 2017, es de 4500 rublos por 1 metro cuadrado. metro por año a precios normales de 12-15 mil. Es cierto que los recién llegados no podrán ingresar al programa en este momento: tuvieron que presentar una solicitud al Departamento de Propiedad de la Ciudad antes de fines del año pasado. Aquellos que deseen aprovechar el privilegio en 2018, es mejor no demorarse y comunicarse con los funcionarios el próximo otoño '', recomienda el abogado Oleg Sukhov.

6. Alquiler por 1 rublo

Para los emprendedores que trabajan en el ámbito social, en 2012, las autoridades desarrollaron el programa “Rublo por metro cuadrado”. En resumen: la empresa alquila un local ruinoso de la ciudad a través de una subasta, lo restaura por su cuenta y abre una escuela privada en él, jardín de infancia o una clínica. Tan pronto como la institución comienza a funcionar, el inversor cambia a una tasa preferencial de 1 rublo por 1 metro cuadrado. m por año. Con organizaciones médicas, se concluye un acuerdo por 20 años, con organizaciones educativas - por 49. En ambos casos, pusieron condiciones obligatorias... Entonces, en el centro médico es necesario equipar una oficina. ayuda gratis, en el jardín de infancia, el 80% de los alumnos deben estar registrados en Moscú.

Y los negocios legales fueron beneficiosos, el estado brinda una serie de beneficios, gracias a los cuales los negocios legalizados se vuelven más favorables que trabajar en las sombras.

Incentivos fiscales para empresarios individuales

Para que un emprendedor novato aproveche los incentivos fiscales, en primer lugar, debe encajar en la categoría de pequeña empresa. Se brindan los siguientes tipos de beneficios para esta categoría de emprendedores:

1. El sistema tributario simplificado es un régimen tributario simplificado especial que prevé la exención de los empresarios individuales de una serie de pagos de impuestos (por ejemplo, el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el IVA). En el STS, un empresario individual está obligado a pagar un impuesto único. El empresario individual tiene derecho a elegir el objeto de tributación:
   • 6% de los ingresos: el impuesto se calcula solo sobre los ingresos, los gastos no se tienen en cuenta;
   • 15% de la diferencia entre ingresos y gastos.
2. Vacaciones fiscales - 2015-2020 para los empresarios para quienes se realizó el registro de un empresario individual por primera vez, así como se eligió el USN como sistema de pago de impuestos, se otorga el derecho a moratorias fiscales durante los primeros 2 años de actividad. En este caso, la tasa impositiva es del 0%, es decir, los nuevos empresarios individuales están completamente exentos de impuestos.

Desafortunadamente, la ley federal no preveía exenciones fiscales para los emprendedores de nueva creación en toda Rusia, pero concedía a las autoridades regionales el derecho a establecerlos en su lugar. Además, los empresarios individuales solo recibieron el derecho a aprovechar las moratorias fiscales en determinadas áreas de actividad:

• producción;
• social;
• científico;
• servicios domésticos a la población.

Por lo tanto, para recibir una tasa de interés cero durante un período de dos años, los empresarios individuales deben cumplir con una serie de requisitos, incluidos los descritos anteriormente.

Beneficios administrativos para empresarios individuales

Una razón igualmente importante para que los emprendedores trabajen desde las sombras son las barreras administrativas, tales como:

• informes complejos;
• dificultades en el registro empleados y liquidaciones en efectivo con ellos;
• falta de voluntad de los bancos para emitir préstamos sin garantía;
• inspecciones frecuentes por parte de las autoridades supervisoras.

Para evitar que estos problemas asusten a los aspirantes a empresarios, el estado ha desarrollado una serie de beneficios para los empresarios individuales:

1. Contabilidad de forma simplificada para pequeñas empresas.
2. Emprendedores individualesque entran en la categoría de pequeñas empresas pueden transacciones en efectivo de manera simplificada, sin límite de efectivo establecido.
3. Los empresarios individuales que son pagadores de UTII y PSN pueden realizar pagos en efectivo sin caja registradora hasta julio de 2018.
4. De 2016 a 2018, se impuso una prohibición a las auditorías no fiscales programadas para pequeñas empresas.
5. Garantizar la participación de las pequeñas empresas en la contratación pública Se proporciona la obligación del cliente estatal de realizar compras a representantes de pequeñas empresas por un monto de al menos el 15% del monto de todas las compras del año.
6. Los empresarios individuales pueden solicitar a las organizaciones de garantía que obtengan garantías gubernamentales cuando reciben un préstamo de un banco.
7. Las autoridades de las regiones y entidades constitutivas de la Federación de Rusia tienen derecho a proporcionar a los empresarios individuales que pertenecen a la categoría de pequeñas empresas, alquilar edificios y locales en condiciones preferenciales especiales.

Incentivos financieros para empresarios individuales

El estado no solo se preocupa por simplificar y mejorar las actividades comerciales. Los empresarios individuales pueden contar con apoyo financiero directo. Este apoyo incluye una serie de subvenciones:

• reembolso de parte de los costos asociados al pago de intereses sobre préstamos y créditos;
• reembolso de parte de los costos ocasionados por la participación en diversos eventos, por ejemplo, convenciones y exposiciones;
• asistencia a nuevos empresarios individuales (no más de 500 mil rublos);
• devolución de parte de los costos de los contratos de arrendamiento.

¿Qué elegir: registro de un empresario individual o una empresa en la sombra?

Tales subsidios y subvenciones Federación Rusa proporciona representantes de pequeñas empresas bajo el programa Federal, que es válido hasta 2020.

Al analizar las oportunidades que ofrece el estado a los empresarios individuales, se puede llegar a la conclusión de que hoy la Federación de Rusia está realmente interesada en apoyar a los nuevos empresarios. En estas condiciones, administrar un negocio legal es mucho más rentable que la actividad empresarial informal desde las sombras. Además, el registro de una propiedad intelectual no lleva mucho tiempo y no causa ninguna dificultad, especialmente si confía el registro mismo de una organización especial que proporciona dichos servicios.