Tere! Selles artiklis räägime väikeettevõtete eelistest ja kaalume nende peamisi tüüpe.

Täna õpid:

1. Millised ettevõtted on väikeettevõtted ja võivad loota eelistele;
2. Mis haldus- või maksusoodustused pakub riik;
3. IT-ettevõtete valitsuse soodustuste omadused.

Millist tüüpi tegevusi hüvitised kõige sagedamini hõlmavad?

Soodustingimused tähendavad mõningast leevendust maksude tasumises, dokumenteerimises ja lihtsustatud raamatupidamises. Sellised meetmed vähendavad tulusid riigieelarvesse, kuid aitavad kaasa edukate äriprojektide tekkimisele ja arengule.
Riigi jaoks on esmatähtsad järgmised tegevusvaldkonnad:

• Elanikkonnale teenuste osutamine;
• Tarbekaupade, toidukaupade kaubandus ja tootmine;
• Ökoloogiline turism;
• Majapidamisjäätmete parandamine ja taaskasutamine;
• Turundus- või reklaamiteenuste pakkumine;
• IT tehnoloogiad ja uuendused;
• kommunaalsfäär;
• Põllumajandus ja toodete töötlemine.

Majandusteadlased usuvad, et väikeettevõtetele antavad hüved aitavad leevendada sotsiaalset tasakaalustamatust ja pingeid ühiskonnas, luua paljutõotavaid töökohti ja turgutada teatud majandussektoreid.

“Väikeettevõtete” märgid

Hiljutised seadusemuudatused on laiendanud väikeettevõtte määratluse alla kuuluvate ettevõtete ringi.

Nende hulka kuuluvad ettevõtted, millel on järgmised andmed:

• Keskmine registreeritud töötajate arv ei ületa 100 töötajat (mikroettevõtete puhul 15 töötajat);
• Tulu kogusumma, mis arvutatakse maksudeklaratsiooni alusel, ei ületa 800 miljonit rubla. aastas (mikroettevõtetele - 120 miljonit rubla);
• Teiste ettevõtete kapitaliinvesteeringute osakaal ei tohiks ületada 49%;
• Riigiüksuste osalus, usulised, avalikud organisatsioonid, ja rahalised vahendid ei tohiks ületada 25%.

Kuid kahest viimasest punktist on erandeid, kui määratud piirangud ei kehti järgmiste organisatsioonide kohta:

1. Skolkovo projektis osalejad.
2. Ettevõtted, kes kasutavad oma projektides kõrgtehnoloogilisi arendusi, on nende asutajate – teadus- või eelarveorganisatsioonide – “ajulapsed”.
3. Innovaatilise majandussektori aktsionärid, samuti ettevõtted, mille omanikud on kantud valitsuse innovatsioonitegevuse riikliku toetuse nimekirja.

Üksik register väikeettevõtted asutati 1. augustil 2016. aastal. põhineb maksuameti poolt genereeritud andmetel ja seda uuendatakse pidevalt. Andmed võeti ettevõtete aruannetest - teave selle kohta keskmine arv töötajad, sissetulekud, registreerimisandmed, aga ka muu teave, mis on saadaval riigiasutuste muudes allikates.

Juurdepääsu registrile saab föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt. Peate lihtsalt sisestama oma registreerimisandmed: INN, OGRN, ettevõtte nimi ja kontrollima, kas teie ettevõte on selles loendis. Samuti saate andmeid täpsustada ja täiendada, tehes maksuametile vastava avalduse.

Kui Teie ettevõtet Registris ei ole, siis ei ole Teil õigust kasutada väikeettevõtte hüvesid.

Haldushüved väikeettevõtetele

Paljud ettevõtted erinevad kujud vara kaebavad suur hulk raskused dokumentatsiooni koostamisel, kontrollide läbiviimisel ja aruannete esitamisel. Seetõttu on selle valdkonna ettevõtjate soodustused suunatud töö lihtsustamisele ja uue ettevõtte asutamisele.

Peamised haldushüved, millele väikeettevõtted võivad loota:

• Raamatupidamisarvestust on lubatud pidada lihtsustatud kujul, kusjuures põhivara kulumit arvestatakse kord aastas, mitte igakuiselt. Materjal ja tootmiskulud saab kohe kuludena maha kanda, mitte nii nagu kasutad. Arvestust on lubatud pidada majandustehingute pideva kajastamise meetodil;
• Ettevõtte kassas ei ole kindlat limiiti. Selle eelisõiguse kasutamiseks peab juhtkond andma eraldi korralduse limiidist loobumise kohta. Selle asemel, et töötada kassaaparaat, võite piirduda ostjale müügitšeki väljastamisega.
• Võimalus sõlmida soodustingimustel rendilepinguid piirkondlike või kohalike omavalitsustega. See privileeg on saadaval 5 aastat, pärast mida tuleb seda uuendada.
• Õigus lihtsustatud registreerimisele töösuhted ettevõtte juures. saab sõlmida iga palgatud töötajaga kuni 5 aastaks (töötaja enda nõusolekul).
• Võimalus saada ametiasutustelt rahalisi toetusi ettevõtluse arendamiseks erinevad tasemed. Nende hulka kuuluvad haridus- või ümberõppeprogrammide eest tasumine, liisingulepingute osaline tagasimaksmine uute seadmete ostmisel.
• Vähendatud maksumäärade rakendamine lihtsustatud maksusüsteemi ehk UTII raames tegutsevatele ettevõtetele.

Väikeettevõtete haldushüvede hulka kuulub kontrollide arvu piiramine, mis võtab palju aega ja on uutele ettevõtetele tõeline probleem:

• Aastane ülevaatuse koguaeg ei tohiks ületada 50 tundi. See reegel kehtib kõikide ülevaatuste ja plaaniliste kontrollide kohta;
• Huvitav uuendus on järelevalvepuhkus, mis kehtis 2018. aasta lõpuni. Praegu kaalutakse seadusandlikul tasandil võimalust pikendada neid 2022. aastani. Sel ajal pandi omamoodi veto mittemaksuasutuste plaaniliste kontrollitoimingute läbiviimisele (näiteks tuletõrje- ja sanitaarkontroll). Seda soodustust saavad kasutada nii uued kui ka olemasolevad väikeettevõtted.

Mõnes piirkonnas võivad kohalikud omavalitsused pakkuda väikeettevõtetele oma ajutisi stiimuleid, et soodustada ettevõtlust konkreetses piirkonnas.

Väikeettevõtete jaoks on probleemiks pangast laenu saamine. Seetõttu on eelisõiguseks ka võimalus saada laenu taotlemisel riigigarantii.

föderaalseadus nr 185-FZ 07.03.2018 tegi muudatusi väike- ja keskmise suurusega ettevõtjate varalises toetuses, nimelt lubas VKEdele varalise toetuse andmisel tähtajatult osta renditud riigi- ja munitsipaalvara, samuti maatükkide kasutamist.

Järgmine valitsuse 10.10.2018 dokument nr 1212. muutis krediidiasutustele toetuste andmise reegleid, et katta saamata jäänud tulu seoses väikese ja keskmise suurusega ettevõtete sooduslaenamisega.

Selle dokumendi kohaselt on võimalik saada investeerimise eesmärgil sooduslaenu kuni 400 miljonit rubla, kui tingimused on täidetud - kõigi laenude summa. laenatud raha ei tohiks ületada 1 miljard rubla.

Maksusoodustused väikeettevõtetele

Selle sektori ettevõtete jaoks on kõige pakilisemaks probleemiks erinevad maksusoodustused ettevõtlusele. Need aitavad säästa kapitali ja suunata selle olulistesse kuluartiklitesse.

On olemas spetsiaalselt välja töötatud maksusüsteemid, millele ettevõtjad võivad loota:

1. – aitab säästa, tasudes ühe maksu ja säilitades väikese koguse dokumentatsiooni. Sobib, kui aastakäive ei ületa 150 miljonit rubla.
2. – asendab praktiliselt käibemaksu ja tulumaksu. Aastasissetuleku piirmäära sellel ei ole, kuid tegevus peab toimuma rangelt vastavalt piirkondlike seadustega määratletud tüüpidele ja töötajate arv ei tohiks ületada 100 inimest.
3. – toetus, mille eesmärk on toetada põllumajandusettevõtteid. See toetab tootjaid, kes töötavad maal ja müüvad oma toorainet.
4. – lihtne valik, mis sobib kuni 15 töötajaga üksikettevõtjatele. Aastase sissetulekuga kuni 60 miljonit rubla. saate lülituda PSN-ile, mida iseloomustavad madalad maksed eelarvesse, minimaalne dokumentatsiooni ja aruandluse kogus.

Seadus annab piirkondlikele omavalitsustele õiguse kehtestada ajutiselt madalamad kohalike maksude ja lõivude määrad. See aitab stimuleerida väikeettevõtteid piirkondades, kus tööpuudus on kõrge ja töökohti on kiiresti vaja luua.

Ettevõtjad saavad säästetud raha kasutada tootmise laiendamiseks või ruumide ümberseadmiseks.

IT-ettevõtete eeliste omadused

Innovatsioonide kiire arengu vajaduse mõistmine ja arvutitehnoloogia, on riik IT-ettevõtluse määranud prioriteetseks valdkonnaks. Nende jaoks pikendatakse soodustöötingimusi kord 5 aasta jooksul ja maksumäärasid alandatakse märgatavalt.

Näiteks eelarvesse sissemaksete tasumisel eest palgad töötajaid, arvutatakse tavapärase 30% asemel 14% määraga.

IT-ettevõtted, kes vastavad järgmistele kriteeriumidele, võivad arvestada riigi maksu- või haldussoodustustega:

• Töötavate töötajate koguarv peab olema vähemalt 30 inimest;
• Üle 90% aastakasumist tuleb oma teenuste või tehnoloogiate müügist;
• Ettevõte peab saama Telekomi- ja Maakrediteeringu.

Et kasu mitte kaotada, peab IT-ettevõte rangelt säilitama dokumentatsiooni, arvestust ja mitte väljuma väikeettevõtte raamidest.

Soodustingimuste registreerimine

Soodustingimustel saavad töötada nii uued kui ka aktiivsed töötajad tegutsevad ettevõtted väikeettevõte. Esiteks peaksite hoolikalt uurima valitud soodusmaksusüsteemi kõiki funktsioone, uurima konkreetse piirkonna tingimusi ja toetusi.

Ettevõtte juhtkond peab üle vaatama olemasolevad arvestuspõhimõtted, säilitades raamatupidamine ja kohandage aruandlust vastavalt vajadusele.

Lisaks soodustingimustele ja maksustamisele on väikeettevõtetel õigus erinevat tüüpi rahalised subsiidiumid või laenud valitsuse erifondidest. Arendatakse spetsiaalseid programme, et luua alustavatele ettevõtjatele ettevõtlusinkubaatoreid, mis aitavad kogenematutel ettevõtetel jalule saada.

Venemaa seadusandlus väikeettevõtlusega seotud ettevõtetele ja kaupmeestele pakutakse mitmeid soodustusi

Oma väikeettevõtet omades ütleb iga ärimees, et kõige valusamaks probleemiks on rahapuudus, mis ei võimalda tegevusi täisvõimsusel arendada ja sunnib kogu aeg millegi pealt kokku hoidma. Venemaa seadusandlus näeb väikeettevõtetega seotud ettevõtetele ja kaupmeestele ette mitmeid soodustusi, mis aitavad neil kohe oma ettevõtte avamise hetkel ja alguses “jalule tõusta”. Pühendame oma kaks järgmist artiklit sellistele eelistele.

Väikeettevõtte definitsioon 2017

Valitsuse 4. aprilli 2016. a määrusega nr 265 kinnitati sissetulekute piirmäärad VKEd(väikesed ja keskmised ettevõtted) riigis. Kehtiva regulatsiooni kohaselt tuleb väikeettevõtjaks kvalifitseerumiseks arvestada mitte ainult müügikasumiga, vaid ka kogu saadud maksustatava tuluga.

2017. aastal need ettevõtted, kes:

• täitis sissetulekupiirangu 800 miljonit rubla;
• ei tohi olla rohkem kui 100 töötajat;
• vastama kolmandate isikute osaluse nõuetele põhikapital. Nimelt: riiklikele, avalik-õiguslikele ja usuasutustele, samuti sihtasutustele - mitte rohkem kui 25%; muudele juriidilistele isikutele, sealhulgas välismaistele isikutele - kuni 49% (kaasa arvatud); ettevõtetele, kes ise kuuluvad VKEdesse – ilma piiranguteta.

Bukhsoft pakub ettevõtja raamatupidamiseks kasutada mugavat ja funktsionaalset programmi, mis võimaldab asjatundlikult süstematiseerida äritegevuse raamatupidamist.

Juhime tähelepanu, et eelmise aasta 1. augustil hakkas täitma ja toimima VKEde ühtne register. Teave selle jaoks on võetud ärimeeste esitatud aruannetest. Registrile pääseb juurde maksuameti ametlikul veebisaidil. Register annab võimaluse jälgida konkreetse VKE üksuse kohta sisestatud teabe saadavust ja õigsust.

Mida selline teave annab? Kõik on lihtne, nende olemasolu ja korrektsus võimaldavad väikeettevõtjatel ära kasutada mitmeid eeliseid, seadusega kehtestatud riigid ja üksikud piirkonnad. Seega, kui Teie tegevuse kohta andmed registris üldse puuduvad või on valesti sisestatud, tuleb saata avaldus, kus on märgitud õiged andmed.

Liigume edasi analüüsi juurde, millised konkreetsed eelised on väikeettevõtetel 2017. aastal õigustatud.

Maksupuhkuse võimaldamine

Esmakordselt registreeruv üksikettevõtja võib kohe arvestada maksupuhkuse võimaldamisega. Soodustus kehtib 01.01.2015.

29. detsembri 2014. aasta föderaalseadus nr 477-FZ määratleb ajavahemiku, mille jooksul üksikisik registreerib end föderaalses maksuteenistuses. üksikettevõtjad esimest korda on õigus kohaldada maksumäärasid 0%. See soodustus kehtib riigis kuni 31. detsembrini 2020. Üksikettevõtja saab riigi toetust kasutada:

• lihtsustatud või patendimaksusüsteemi rakendamine;
• juhtiv pea äritegevus seotud tootmise, sotsiaal- või teadusvaldkonnaga;
• omades tulu kaupadest (töödest, teenustest), millele kohaldatakse 0% maksumäära, mitte vähem kui 70% kogutulust.

Oluline on märkida, et maksupuhkust saab kohaldada kahe aasta (maksuperioodi) jooksul, alates füüsilisest isikust ettevõtja registreerimise perioodist.

Lisaks on Vene Föderatsiooni moodustavates üksustes piirkondlikel ametiasutustel õigus ise kehtestada seda tüüpi tegevusi, mille suhtes kohaldatakse maksupuhkust. Neil on õigus määrata selle soodustuse kehtivusaeg: mõnes kohas saavad kaupmehed kaks täismaksuperioodi (kaks kalendriaastat), teistes piirkondades - ainult ühe aasta. Ametnikud kl piirkondlikul tasandil Samuti võivad nad kehtestada täiendavaid piiranguid maksupuhkuse soodustuste saamisel, näiteks piirata töötajate keskmist arvu või sissetulekupiirangut. Igal juhul tuleb maksupuhkuse kohaldamise küsimust selgitada otse selle piirkonna valitsusasutustega, kus tegevus toimub.

Õigus järelevalvepuhkusele

Ajavahemikuks 1. jaanuar 2016 kuni 31. detsember 2018 on väikeettevõtetele kehtestatud veel üks seadusandlike aktidega kehtestatud puhkus. Eeltoodud perioodil on kaupmehed vabastatud mitmesugustest plaanilised kontrollid valitsusagentuurid.

Järelevalvepuhkust saavad kasutada vastloodud ettevõtted, äsja registreeritud üksikettevõtjad ja olemasolevad väikeettevõtlusorganisatsioonid.

Tuleb märkida, et järelevalvepuhkust saavad kasutada vaid need kaupmehed, kes ei ole viimase kolme aasta jooksul olulisi rikkumisi toime pannud. Lisaks ärimehed, kelle tegevus on seotud haridus- ja sotsiaalsfäär, samuti tervishoiuga.

Oluline on kohe märkida, et on olemas tüüpide loend riiklik kontroll, mis on määratletud 26. detsembri 2008. aasta föderaalseaduse nr 294-FZ artikli 26 lõike 1 6. osas, mis on ülimuslik järelevalvepuhkuse õiguse suhtes. Seda tüüpi riikliku kontrolli all toimuvad kontrollid sõltumata sellest, kas ettevõtja on järelevalvest vabastatud või mitte.

Samuti ei kuulu järelevalvepuhkuse alla maksukontrollid ja revisjonid. Pensionifond ja sotsiaalkindlustus (13. juuli 2015. aasta föderaalseadus nr 246-FZ).

Muide, väikeettevõtete jaoks on riiklike kontrollide aeg oluliselt piiratud. Vastavalt 26. detsembri 2008. aasta föderaalseaduse nr 294-FZ artikli 13 sätetele ei tohiks valitsusasutuste kontrollimine kokku ületada 50 tundi aastas. Kokku tähendab see, et need 50 tundi summeeritakse ja jaotatakse kõikide osakondade vahel. Plaanivälise kontrolli läbiviimisel on ka ajalimiit - mitte rohkem kui 20 tööpäeva iga kontrolli kohta.

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule võivad väikeettevõtted kohaldada järgmisi maksustamise erirežiime:

• põllumajandustootjate maksusüsteem (ühtne põllumajandusmaks) (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 26.1);
• lihtsustatud maksustamissüsteem (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 26.2);
• maksustamissüsteem ühtse maksuna arvestuslikule tulule üksikud liigid tegevus (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 26.3).

Lisaks sellele võivad Venemaa Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustes sätestada maksusoodustused ja nende kasutamise alused organisatsioonide kinnisvaramaksu ja piirkondlike maksudena klassifitseeritud transpordimaksu jaoks (Venemaa maksuseadustiku artikkel 372, artikkel 356). Föderatsioon). Ja normatiivne õigusaktid esindusorganid omavalitsused(Moskva, Peterburi ja Sevastopoli föderaallinnade seadused) võivad kehtestada maksusoodustused, nende maamaksu taotlemise alused ja korra (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 387, föderaalse maksuteenistuse kiri Vene Föderatsiooni 17. veebruar 2017 nr BS-4-21/2664 @, Vene Föderatsiooni rahandusministeerium 25. mai 2016 nr 03-01-11/29777).

Kasu maksjatele lihtsustatud maksusüsteemi alusel

Väikeettevõtetel on õigus alates 1. jaanuarist 2017 üle minna lihtsustatud maksusüsteemile, kui 2016. aasta üheksa kuu tulemuste põhjal ei ületanud tulud 59,8 miljonit rubla.

Väikeettevõtted teavitavad maksuhaldurit lihtsustatud maksusüsteemile üleminekust hiljemalt sellele režiimile ülemineku kalendriaastale eelneva kalendriaasta 31. detsembriks.

Kui maksustamise objektiks on tulu, on maksumäär 6%.

Samal ajal võivad Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadused kehtestada maksumäärad vahemikus 1 kuni 6%, sõltuvalt maksumaksjate kategooriatest.

Kui maksustamise objektiks on tulu, mida on kulude summa võrra vähendatud, on maksumäär 15%. Samal ajal võivad Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadused kehtestada sõltuvalt maksumaksjate kategooriatest diferentseeritud maksumäärad vahemikus 5 kuni 15%.

Enamikus Vene Föderatsiooni moodustavates üksustes on maksustatava objekti jaoks "kulude summaga vähendatud tulu" vähendatud "lihtsustatud" maksumäärad.

Vähendatud „lihtsustatud” maksumäära kasutamiseks peab organisatsioon end selles sooduspiirkonnas registreerima ja looma eraldi jaotus organisatsiooni tegeliku tegevuse kohas.

“Lihtsustatud” maksu soodusmäära kohaldamise levinud tingimus on, et maksumaksja teostab piirkonna jaoks prioriteetset tegevust.

Näiteks Tšeljabinski piirkonna 30. aprilli 2009 seadusega nr 418-ZO kehtestatakse organisatsioonidele ja üksikettevõtjatele, kes tegelevad järgmist tüüpi tegevustega, vähendatud maksumäär 10%.

• töötlev tööstus (va aktsiisikaupade tootmine);
• rahvakunsti ja käsitöö tootmine;
• hoonete ja rajatiste ehitamine;
• uuendustegevus (tegevused selles valdkonnas teaduslikud uuringud ja arengud);
• põllumajandus, kalapüük, kalakasvatus;
• tervishoid, haridus ja sotsiaalteenuste osutamine;
• elanikkonnale osutatavad eluaseme- ja kommunaalteenused;
• siseturismi korraldamise teenused, füüsiline kultuur ja sport.

Samal ajal peab seda tüüpi tegevustest saadud tulu osa aruande(maksu)perioodil moodustama vähemalt 70% kaupade, töö ja teenuste müügist saadud kogutulust (Tšeljabinski seaduse artikkel 2 Piirkond, 30. aprill 2009 nr 418-ZO) .

Tänapäeval saavad paljudes piirkondades vähendatud maksumäära kohaldada kõigi "lihtsustatud" töötajate kategooriate puhul, olenemata nende tegevuse liigist, maksuvõlgade olemasolust ja muudest tingimustest (näiteks Tjumeni piirkonna seadus). 21. novembril 2014 nr 92).

Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadused võivad sõltuvalt maksumaksjate kategooriatest kehtestada maksumäärad vahemikus 1 kuni 6%. Ja Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.20 lõigetes 3 ja 4 sätestatud juhtudel võib Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustega kehtestada maksumäära 0% (seaduse nr 232- artikkel 2). FZ).

Seega võib Krimmi Vabariigi ja Sevastopoli föderaallinna seaduste kohaselt maksumäära alandada Vene Föderatsiooni vastavate üksuste territooriumidel kõigi või teatud maksumaksjate kategooriate puhul järgmises järjekorras (punkt 3). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.20:

• perioodiks 2015-2016. maksumäära saab alandada 0-ni;
• perioodiks 2017-2021 maksumäära saab alandada 3%-ni, kui maksustamise objektiks on kulude summa võrra vähendatud tulu. Samal ajal saab maksumäärasid määrata olenevalt maksumaksjate kategooriatest ja liikidest ettevõtlustegevus(Seaduse nr 232-FZ artikli 2 punkt 1).

Alates 1. jaanuarist 2015 maksustatava objektiga "tulu" lihtsustatud maksusüsteemi kohaldavatel üksikettevõtjatel on õigus kohaldada 0 määra, kui Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste poolt on vastu võetud vastav seadus.

Soodustuse kasutamiseks peab üksikettevõtja vastama mitmele tingimusele:

• ettevõtlustegevus peab toimuma tootmis-, sotsiaal- ja (või) teadussfääris, samuti tarbijateenuste valdkonnas;
• Üksikettevõtja registreeriti esimest korda ja registreeriti föderaalses maksuteenistuses pärast Vene Föderatsiooni moodustava üksuse vastava seaduse jõustumist.

NÄITEKS

Üksikettevõtja, kelle maksustamise objektiks on "tulu", registreeriti Pyshma linnas 2015. aasta detsembris seadusega Sverdlovski piirkond 20. märtsil 2015 nr 21-OZ, mis jõustus 23. märtsil 2015, kehtestas 0% maksumäära esmaregistreeritud maksumaksjatele - üksikettevõtjad, kes tegelevad ühte või mitut järgmistest äritegevuse liikidest, sealhulgas klassis “Toiduainete tootmine” tooted”, “Tekstiili tootmine”, “Rõivaste tootmine” gruppi “Karastusjookide tootmine”; tootmine mineraalveed ja teised joogivesi pudelites" vastavalt föderaalseadustele, millega kehtestatakse liikide klassifikatsioon majanduslik tegevus ja jne.

Seega on üksikettevõtjal õigus maksupuhkusele (see tähendab 0% määra kohaldamisele), kui ta teostab ühte Sverdlovski oblasti seaduses loetletud 31 tegevuse liigist.

Kasu UTII maksjatele

UTII maksjate jaoks on ühtne maksumäär 15% arvestusliku tulu summast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 246.31 punkt 1).

Alates 1. jaanuarist 2016 anti piirkondadele võimalus alandada ühtset maksumäära 15-lt 7,5%-le (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.31 punkt 2). Sellised soodsad muudatused on sätestatud seadusega nr 232-FZ. Soodsad muudatused alates 1. jaanuarist 2017 toimusid UTII enda arvutamisel.

Seega saab UTII summat vähendada ülekantud kindlustusmaksete summa, haiguspuhkuse hüvitiste maksmise esimese 3 päeva eest ja vabatahtlike isikukindlustuslepingute alusel töötajate kasuks tehtud maksete võrra.

See muudatus võeti kasutusele 2. juuni 2016. aasta föderaalseadusega nr 178-FZ artikli 1 punktis 1, punktis 2. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.32 (Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kiri 20. veebruarist 2017 nr 03-11-06/3/9409). Enne 1. jaanuari 2017 sai UTII kogust 50% piires vähendada vaid 50% võrra kindlustusmaksed, makstakse töötajatele.

Kasu maksjatele, kes taotlevad patenti

Patendi maksumuse eest tasumine toimub järgmises järjekorras (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.51 punkt 2):

• kui patendi kehtivusaeg on alla kuue kuu - kogu maksusumma ulatuses hiljemalt patendi kehtivusaja lõppedes;
• kui patendi kehtivusaeg on 6 kuni 12 kuud;
• 1/3 ulatuses maksusummast hiljemalt üheksakümne kalendripäeva jooksul pärast patendi jõustumist;
• 2/3 ulatuses maksusummast hiljemalt patendi kehtivusaja lõppemise ajaks.

PSN-i rakendavad üksikettevõtjad koos muude maksustamisrežiimidega seoses artikli lõikes 2 sätestatud tegevusliikidega. 346.43 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Näiteks seoses:

• teenuseid Toitlustamine avalike toitlustusasutuste kaudu pakutavad teenused, millel puudub klienditeenindusala;
• tapmis-, transpordi-, destilleerimis-, karjatamisteenused;
• naha ja nahktoodete tootmine;
• piimatoodete tootmine;
• pagari- ja jahukondiitritoodete tootmine;
• teenused (tööde teostamine) arvutiprogrammide ja andmebaaside arendamiseks ( tarkvara Ja teabetooted arvutitehnoloogia), nende kohandamine ja muutmine;
• arvutite ja sideseadmete remont.

Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustega võib kehtestada 0% maksumäära maksumaksjatele - üksikettevõtjatele, kes on esimest korda registreeritud pärast Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste soodusseaduste jõustumist (artikli punkt 3). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.50). Samal ajal peab üksikettevõtja tegevus toimuma teatud valdkonnas: tootmis-, teadus-, sotsiaal- ja selle tegevuse elluviimisest saadava kasumi osakaal peab olema vähemalt 70% kogutulust.

Näiteks Baškortostani Vabariigi seadus 28. aprillist 2015 nr 221-z näeb ette maksupuhkused üksikettevõtjatele patendi alusel ajavahemikuks 11. maist 2015 kuni 31. detsembrini 2020. Maksupuhkused on ette nähtud ka Moskvas registreeritud üksikettevõtjad, kes teostavad teatud tüüpi tegevusi ajavahemikul 25. märts 2015 kuni 31. detsember 2020 (Moskva seadus 18. märtsist 2015 nr 10)

Kinnisvaramaksusoodustused

Lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII-d kasutavad väikeettevõtted kajastatakse kinnisvaramaksu maksjana, mille maksubaas määratakse katastriväärtuse alusel.

Seoses varaga, mille maksubaas määratakse vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 375 keskmise aastaväärtusena (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 375), on need maksumaksjad endiselt maksust vabastatud. kinnisvaramaks.

Ühtset põllumajandusmaksu maksavad organisatsioonid on kinnisvaramaksu tasumisest täielikult vabastatud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.1 punkt 3).

UTII-d ja lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad väikeettevõtted on vabastatud ettevõtte kinnisvaramaksu tasumise kohustusest järgmistel juhtudel:

• kui Vene Föderatsiooni subjekt ei ole Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 378.2 raames vastu võtnud piirkondlikku seadust;
• Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 378.2 lõigetes 1 ja 2 nimetatud kinnisvaraobjektid ei kuulu Venemaa Föderatsiooni vastava subjekti maksuseaduse kohaselt katastriväärtusega maksustatavate kinnisvaraobjektide nimekirja ( Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kiri 19. märtsist 2015 nr 03-11-03/3/14786).

NÄITEKS

Moskva 5. novembri 2003. aasta seaduse nr 64 “Organisatsiooni varamaksu kohta” artiklis 4.1 on sätestatud, et maksubaasi vähendatakse 300 ruutmeetri katastriväärtuse võrra. m kinnisvarapinda maksumaksja kohta ühe objekti suhtes maksumaksja valikul, täites samal ajal järgmisi tingimusi:

• maksumaksja organisatsioon on väikeettevõtja;
• maksumaksja-organisatsioon on maksuhalduris registreeritud vähemalt kolm kalendriaastat, mis eelneb maksubaasi vähendamise maksustamisperioodile;
• eelmisel maksustamisperioodil oli keskmine maksumaksja töötajate arv vähemalt 10 inimest ja kaupade (töö, teenuste) müügitulu töötaja kohta vähemalt 2 miljonit rubla.

Lisaks võib mõne Vene Föderatsiooni moodustava üksuse seaduste kohaselt kehtestada katastriväärtusel põhineva maksu äriühingule kuuluvate elamute ja ruumide kohta, mis ei ole bilansis põhivara osana (Vene Föderatsiooni kirjad). Vene Föderatsiooni Rahandusministeerium 02/06/2017 nr 03-05-05-01/ 6118, 26. jaanuar 2016, nr 03-05-05-01/2969).

Moskva regioonis jätkub töö väikestele ja keskmise suurusega ettevõtetele (VKEdele) soodsate tingimuste loomiseks. Tänu atraktiivsele taustale avati piirkonnas eelmisel aastal üle 9 tuhande VKE. Piirkondlikud võimud eeldavad, et 2017. aasta on „viljakas“ ka uutele ettevõtetele – sel aastal on kavas avada 10 tuhat VKEd.

Meetmed ettevõtjate toetamiseks

Väike- ja keskmise suurusega ettevõteteks loetakse ettevõtteid, mille töötajate arv ei ületa 250 inimest, väikeettevõtetel - 16 kuni 100 inimest, ühisettevõtetel - 101 kuni 250 inimest. Kõik nad võivad loota valitsuse toetusele föderaalsel, piirkondlikul ja kohalikul tasandil. Kuid see on saadaval ainult ametlikult registreeritud üksustele, üksikettevõtja registreerimist saate taotleda piirkondlikul veebisaidil.

Föderaalne tasand

1. Toetused laenuintresside maksmise kulude osaliseks hüvitamiseks.
2. Toetused energiaressursside kasutamise ja töökohtade säilitamise kulude osaliseks kompenseerimiseks.
3. Toetused tehnika arendamiseks.
4. Tooraine ja materjali hooajaliste ostude toetused kerge- ja tekstiilitööstuse organisatsioonidele.
5. Toetused Vene Föderatsiooni varalise panuse vormis Rosteci riigikorporatsioonile projektide loomiseks seeriatootmine tööpinkide tooted alamprogrammi “Tööpingitööstus” raames riiklik programm"Tööstuse arendamine ja selle konkurentsivõime suurendamine" (http://base.garant.ru).

Samuti on Venemaal väikeettevõtted kolm aastat kaitstud plaaniliste kontrollide eest – alates 1. jaanuarist 2016 on selliseid üritusi riigis sisse viidud. Föderatsiooninõukogu ministrite kabinet usub, et moratoorium aitab luua soodsad tingimused väikeettevõtete arenguks Venemaal.

Piirkondlik tasand

Nadežda Osodoeva

Alates 2015. aasta suvest saab end väikeettevõtete hulka liigitada palju rohkem ettevõtteid. Väikeettevõtete kriteeriumid muutusid ja aasta keskel. Räägime teile üksikasjalikult, millised kriteeriumid väikeettevõtte jaoks praegu kehtivad. Ja milliseid eeliseid saavad sellised ettevõtted nautida?

Väikeettevõtte kriteeriumid

Väikeettevõtete hulka kuuluvad äriettevõtted, ettevõtjad ja talud(24. juuli 2007. aasta föderaalseaduse nr 209-FZ artikkel 4). Kuid muutunud on kolm tingimust, mille alusel peetakse organisatsiooni väikeseks.

Tulu. Mikroettevõtete uus tulu piirmäär on 120 miljonit rubla. (varasema 60 miljoni rubla asemel). Väikeettevõtetele - 800 miljonit rubla. 400 miljoni rubla asemel. Need uued piirmäärad on sätestatud valitsuse 13. juuli 2015. a otsuses nr 702.

Teiste ettevõtete osalus. Ettevõte loetakse väikeseks tingimusel, et tema osalus teiste organisatsioonide põhikapitalis on maksimaalselt 49 protsenti. See piirang kehtib alates 30. juunist (29. juuni 2015 föderaalseadus nr 156-FZ). Senine piirmäär oli 25 protsenti.

Numbripiirang. Eelmise kalendriaasta keskmise töötajate arvu piirmäär jäi samaks. Mikroettevõtetes ei tohi olla rohkem kui 15 inimest. Väikeettevõtetes on 100 inimest.

Periood. Alates 30. juunist pikeneb periood, mille jooksul tulu ja töötajate arvu piire ületanud ettevõtet peetakse endiselt väike- või mikroettevõtteks. Varem oli see periood üksteise järel kaks aastat. Nüüd näevad väikeettevõtte kriteeriumid ette kolmeaastase perioodi (seaduse nr 209-FZ artikli 4 4. osa).

Kasu väikeettevõtetele

Väikeettevõtetel on õigus kassasse sularaha limiiti mitte seada (11.03.2014 käskkirja nr 3210-U punkt 2). See tähendab, et salvestage kassasse mis tahes summa igal ajal.

Seega, kui pärast seaduse nr 156-FZ jõustumist avastasite, et kuulute väikeettevõtete kategooriasse, võite keelduda sularahajäägi limiidist. Selleks tuleb anda korraldus limiidist loobumiseks.

Vene Föderatsiooni maksuseadustik lubab piirkondlikel ametiasutustel kehtestada kinnisvaramaksusoodustusi. Piirkonnad pakuvad neid sageli väikeettevõtetele. Näiteks on väikeettevõtjatel õigus alandada ühe kinnistu kinnisvaramaksubaasi 300 ruutmeetri väärtuses. m kinnisvara (5. novembri 2003. aasta Moskva seaduse nr 64 artikkel 4.1).

Lisaks vähendavad piirkonnad sageli erirežiime kasutavate väikeettevõtete intressimäärasid. 2015. aastal võivad piirkonnad alandada mõne maksjakategooria lihtsustatud maksumäära eesmärgiga "tulu miinus kulud". Ja alates 2016. aastast on piirkondadel õigus alandada lihtsustatud maksumäärasid mis tahes maksustatava objektiga ettevõtetele. Ja alates 2016. aastast saavad piirkonnad väikeettevõtete intressimäärasid alandada.

Samuti on väikeettevõtetel õigus pidada raamatupidamisarvestust lihtsustatud korras. Raamatupidamise lihtsustamiseks on mitu võimalust. Saate keelduda paljudest arvetest (alates 25, 26, 90), arvestamata maksude ja maksude erinevust. raamatupidamine. Kuid kõige mugavam on see, et väikeettevõtted saavad esitada lühendatud vormi, kasutades lihtsustatud vorme.

Väikeettevõtete maksurevisjonid

Väikeettevõtetes tuleks kohapealsed mittemaksukontrollid läbi viia lühendatud aja jooksul. Igal väikeettevõttel on õigus kontrollida mitte rohkem kui 50 tundi aastas ja mikroettevõtetel - maksimaalselt 15 tundi aastas (26. detsembri 2008. aasta föderaalseaduse nr 294-FZ artikkel 13).

Lühendatud tähtaegade reegel ei kehti plaanivälise kontrolli korral. Selliste auditite puhul on üldine piirang 20 tööpäeva (seaduse nr 294-FZ 1. osa artikkel 13).

1. jaanuarist 2016 kuni 31. detsembrini 2018 on väikeettevõtetel järelevalvepuhkus. Sel perioodil on keelatud peaaegu kõik kavandatavad väikeettevõtete mittemaksulised auditid. Näiteks need, mida viivad läbi tuletõrjujad ning sanitaar- ja epidemioloogiline kontroll. Nad lõpetavad kontrollimise, kas ettevõttel on litsentsid. Kontrollid hariduse, ehituse, Jaemüügi alkohol (13. juuli 2015. aasta föderaalseadus nr 246-FZ).