Venemaal on paljude väikeettevõtete omanike üheks peamiseks probleemiks rahastamise puudumine (näiteks kokkuhoid personalilt ja reklaamilt), mis omakorda mõjutab selle arengut. Paljud inimesed isegi ei tea, et Vene Föderatsioonis toetatakse väikeettevõtteid, mille eesmärk on vähendada rahalist koormust personaliarvestuses, vähendada maksumakseid jne. Meie artiklist saate teada, millistele eelistele väikeettevõtted loota võivad.

Kuid enne valitsuse toetusmeetmetega tutvumist peate välja selgitama, kas teie ettevõte vastab teatud kriteeriumidele, mille alusel saab seda VKEks liigitada.

Sissetulekud VKEd on rangelt reguleeritud ega tohi ületada valitsuse 04.04.2016 määruses nr 265 toodud piirmäärasid. 2017. aastal on vaja maksuarvestuse jaoks arvutada mitte ainult müügikasum, vaid ka kogu tulu ning alles pärast seda saate aru, kas teie ettevõte kuulub väikeettevõtete kategooriasse.

Esiteks, et ettevõtet saaks pidada väikeseks, on vaja:

• sissetulek on alla 800 miljoni rubla. aastal;
• töötajate koguarv ei tohiks ületada 100 inimest.

Teiseks ei tohiks teiste ettevõtete investeeringute koguosa teie organisatsiooni põhikapitalis ületada järgmisi numbreid:

• kuni 25% valitsusasutustele, usu- ja avalikud organisatsioonid, samuti mitmesugused fondid;
• kuni 49% eest juriidilised isikud(LLC, OJSC jne), sealhulgas välismaised ettevõtted;

Juriidiliste isikute puhul, kes ise kuuluvad VKEdesse, need piirangud tühistatakse.

2016. aasta augustis käivitati see, mis kasutab statistilisi aruandlusandmeid. Seda registrit saavad kasutada kõik kodanikud, selleks peate minema föderaalse maksuteenistuse (FTS) veebisaidile. Tavaliselt külastavad nad seda, et kontrollida selles märgitud konkreetse ettevõtte kohta esitatud teabe õigsust. Andmete vaatamiseks peate märkima üksikettevõtja täisnime või ettevõtte nime, OGRN, INN või OGRNIP.

See VKEde andmepank on väga oluline, sest kui teie ettevõte või ettevõte sinna kaasatakse, annab see teile võimaluse kasutada konkreetseid eeliseid, mis on mõeldud väikeettevõtetele. Ja kui te andmeid kontrollite, te ei leidnud oma organisatsiooni kohta teavet või esitatud teave on vale, siis veenduge, et see on parandatud. Selleks täitke ja esitage avaldus, esitades õiged andmed.

Maksupuhkused

Kui üksikettevõtja avab esmakordselt (suletud ja seejärel avatud üksikettevõtjad ei osale), on tal võimalus kasutada soodustust, mis vabastab nad teatud perioodiks maksude tasumisest (maksupuhkused). See riigipoolne toetus töötati välja väga õige aeg, perioodil, mis kestis majanduskriis– 1. jaanuar 2015. Maksupuhkused, nagu ütlevad seadusandjad, peaksid tagama uute ettevõtete avamise osakaalu suurenemise Venemaa majanduse üldise languse taustal.

Vene Föderatsiooni valitsus kiitis 29. detsembril 2014 heaks föderaalseaduse nr 477, mis määratleb perioodi, mille jooksul esmakordselt registreeritud üksikettevõtjatel on õigus kasutada nullmaksumäära kuni 2020. aasta lõpuni. Nullmäära saamiseks peab ettevõtja vastama järgmistele kriteeriumidele:

• PSN-i maksurežiim või lihtsustatud maksusüsteem;
• üksikettevõtja tegevusala kuulub tööstuslikku, teaduslikku või sotsiaalsesse kategooriasse;
• tööle, kaupadele või teenustele kohaldatav nullintress, mis kokku peab moodustama vähemalt 70% ettevõtte kogutulust.

Tähtis! Maksupuhkuse mõju ei tohi olla pikem kui kaks maksustamisperioodi alates füüsilisest isikust ettevõtja registreerimise kuupäevast.

Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste piirkondlikul valitsusel on õigus kehtestada täiendavaid tegevuskategooriaid, mille suhtes kohaldatakse maksusoodustused, võivad nad ka puhkuse kestust pikendada või lühendada. Seetõttu võib ettevõtja olenevalt piirkonnast arvestada ühe kuni kaheaastase puhkusega. Samuti saavad piirkondlikud seadusandjad piirata maksimaalset keskmise töötajate arvu või maksimaalne suurus tulu.

Enne hüvitiste saamise õiguse taotlemist peate kontrollima asjaomaste asutustega, millistele kriteeriumidele peab üksikettevõtja programmis osalemiseks vastama. Näiteks Novgorodi oblastis hakkasid alates 1. augustist 2016 puhkused laienema järgmistele tegevusvaldkondadele, mida varem nimekirjas ei olnud:

• isiklike ja majapidamistarvete remont;
• pesumajad, sh keemilised puhastused;
• juuksuriteenused (ilusalongid);
• matuseteenused.

Moskva piirkonnas (v.a Moskva) kehtestati maksupuhkused kuni 2018. aastani. Kuid nagu ütles regionaalparlamendi esimees Igor Bryntsalov pressikonverentsil RIAMOs: "Moskva piirkonnaduuma kavatseb pikendada üksikettevõtjate maksupuhkust kuni 2021. aastani," ütles ta. Nii et olge muudatustega kursis.

Statistika: tagatistoetus väikestele ja keskmise suurusega ettevõtetele

Järelevalvepuhkuste arve

Järelevalvepuhkus on ajutine meede, mis kehtib ainult aastatel 2015–2018. Selle aja jooksul on osariigi (föderaal- ja piirkondlikel) ja kohalikel reguleerivatel asutustel korraldus oma käitumist piirata plaanilised kontrollid seoses mikro- ja väikeettevõtetega.

Tähtis! See riigipoolne toetus “järelevalvepuhkuse” näol kehtib registreeritud või juba asutatud ettevõtetele, kellel ei ole olulisi seaduserikkumisi. Samuti ei kehti see leevendus sotsiaal-, tervishoiu- ja haridussektoris tegutsevatele ettevõtetele.

Lisaks ülaltoodule ei pakuta föderaalseaduse nr 294 6. osa artiklis sätestatud riigikontrolli kategooriate jaoks puhkust. 26.1 26.12.2008.a.

Kui ettevõtte omanik satub plaaniliste kontrollide registrisse, saab ta saata järelevalveasutustele vastava avalduse enda sellest nimekirjast väljaarvamiseks vaid tingimusel, et kontroll on ebaseaduslik. Executive taotluse läbivaatamine peab tegema selle kohta otsuse 10 päeva jooksul arvates selle vastuvõtmisest. Positiivse otsuse korral ülevaatus tühistatakse ja kustutatakse ülevaatuse registrist. Et järelevalveasutuste ootamatu saabumine ettevõtjale üllatusena ei tuleks, peab ta “jälgima” iga-aastast koondkontrolliplaani, mis on avalikult kättesaadav Vene Föderatsiooni peaprokuratuuri kodulehel.

Samuti on seadusandjad märkimisväärselt vähendanud väikeettevõtete tegevuse kontrollimise aega; föderaalseaduse nr 294 artikkel 13 sätestab:

• ülevaatus peaks toimuma mitte rohkem kui 50 tundi aastas (see on igale järelevalveasutusele eraldatud koguaeg);
• kui kontroll on plaaniväline, ei tohiks see iga osakonna kohta ületada 20 tööpäeva.

Millised maksusoodustused on piirkondlikul tasandil saadaval?

Seda toetusmeedet juurutavad kohalikud omavalitsused. Ja ärimees peaks selle ise välja selgitama ajakohast teavet, külastades ettevõtluse tugikeskust isiklikult või veebis, külastades nende veebisaiti. Nii on näiteks Moskva ärimeestel, kes omavad väikeettevõtet, õigus deklareerida tulu, mis on väljendatud maksusoodustusena vara pealt, mille pindala on 300 ruutmeetrit katastriväärtuses (see säte sisaldub seaduses nr 64 Moskva 5. novembril 2003. ).

Lihtsustatud maksusüsteemi alusel tegutsevatele Krasnodari ettevõtjatele, kelle tegevus on seotud lisaks maksupuhkusele ka sotsiaal-, tööstus- ja teadussfääriga, on kehtestatud piirkondlikud soodusmaksumäärad. Ettevõtetele, kelle maksud arvutatakse skeemi "tulu miinus kulud" järgi, kehtib 2016. aasta algusest 5% maksumäär, kui skeem on "tulu", siis 3% (Krasnodari territooriumi seadus novembrist 30, 2015 nr 3279-KZ).

Föderaalsed eelised väikeettevõtetele

Lisaks ülaltoodud peamistele eelistele võivad föderaaltasandi ettevõtjad saada riigilt täiendavat abi subsiidiumide, soodusüüri ja muu toetuse näol, mida me allpool käsitleme.

Milliste toetustega võib väikeettevõtja arvestada?

Alates 15. aprillist 2014 on väikeettevõtetel võimalik saada riigilt toetust, mis on ette nähtud Vene Föderatsiooni valitsuse määrusega nr 316. Seal saavad ettevõtjad, kes plaanivad esitada dokumente toetuse saamiseks, tutvuda selleks vajalike dokumentide loeteluga. 28. jaanuari 2017 korralduse nr 129-r järgi eraldas riik selle aasta 7 kuu jooksul toetusteks kokku ligikaudu 7,5 miljardit rubla.

Kõige täpsemat teavet kõigi toetuse saamise nüansside kohta annavad täies mahus erinevate äriküsimustega tegelevate valitsusasutuste ametlikud Interneti-ressursid. Nende hulka kuuluvad piirkondlike haldusasutuste veebisaidid, erinevate ettevõtlust abistavate keskuste ametlikud veebisaidid jne. Näiteks saavad toetuste kohta teavet nii ettevõtjad, kes alles alustavad tegevust, kui ka ettevõtjad, kelle registreerimisperiood on juba ületanud 2 aastat. DNPP (Moskva linna teaduse, tööstuspoliitika ja ettevõtluse osakond) veebisaidil.

Näiteks näevad toetused ette Moskvas alustava üksikettevõtja kulude katmise, näiteks:

• büroopindade üürimisega kaasnevad kulud;
• hanked vajalikke materjale, samuti tööstuslik tooraine;
• uute töökohtade ja nende seadmete moodustamine;
• ostma tarkvara litsentsiga;
• samuti muid esmavajadusi (autosid ei arvestata).

Toetus võib ulatuda poole miljoni rublani. Ettevõtja, kes kavatseb toetust edasi kaevata, leiab selle DNPP veebisaidilt Täpsem kirjeldus toetuse tingimused, selle saamise protsess, samuti dokumendivormid, mida ta peab apellatsioonimenetluse läbimiseks läbima.

Kui periood alates üksikettevõtja registreerimise kuupäevast on ületanud 2 aasta piiri, on ettevõtjal õigus saada palju suuremaid toetusi, sealhulgas näiteks:

• moodustamise, optimeerimise ja laiendamise kulude osa tagastamine riigi poolt tootmisprotsess põhineb teaduse ja tehnika saavutuste tutvustamisel ja tööstuslikul arendamisel;
• krediidiintresside tagastamine jne.

Toetuse suuruse hindamiseks võib siinkohal tuua näitena osa intressi maksmise kulude tagastamise, mille laen saadi tehnoparkide loomise ja suurendamise eesmärgil. Subsiidiumi suurus võib sel juhul olla kuni kolmandik miljonit rubla.

Lihtsustatud personaliarvestus

Alates 01.01.2017 saavad väikeettevõtted mõningast leevendust tegevusreeglite koostamisest vabastamise näol töötegevus ettevõtetele, samuti jaotussüsteemidele palgad, preemiad jne. See lihtsustus jõustus 01.01.2017, tuginedes 07.03.2016 föderaalseadusele nr 348-F3.

Ettevõtte liigist lähtuvalt sõlmitavad töölepingud peavad sisaldama tööseadusandlusest tulenevaid sätteid, see on vajalik töösuhete reguleerimiseks.

Iga mikroettevõte peab alustama personali arvestust alates hetkest, kui temast saab väikeettevõte. Kõigi arvestuse pidamiseks vajalike personalidokumentide kinnitamiseks on ette nähtud 4 kuud.

Raamatupidamine ja aruandlus

See lihtsustus ei kehti üksikettevõtjate kohta, kellele raamatupidamine nagunii kohustuslik ei ole, kuid väikeettevõtete jaoks on see privileeg üsna märkimisväärne. Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi teabes N P3-3/2015 on esitatud üksikasjalik loetelu käesoleva seaduse alusel pakutavatest hüvitistest.

Hankepiirkond

2. juuni 2016 korraldusega nr 1083-r kinnitatud Venemaa Föderatsiooni väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete arendamise strateegia aastani 2030 näeb ette riigi omanduses olevate VKEde otseostude mahu järkjärgulise suurendamise. ettevõtetele järgmise aasta algusest koguni 25%-ni. Kuid vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse 19. augusti 2016 määrusele nr 819 suureneb ostude maht alates 01.01.2018 ainult 15% -ni.

Väikesed ja keskmine äri Täna saab see riigiettevõtetelt erioksjonitel 10% kõigist tellimustest (maht kuni 200 miljonit rubla), protsent tellimuste kogumahust peaks olema 18%.

Väärib märkimist, et vastavalt 44-F3-le saavad väikeettevõtted mitmeid eelistusi. Läbiviimisel elektroonilised oksjonid, erinevatel konkurssidel ja ettepanekute küsimisel, kus hangetel osalevad vaid väike- ja keskmise suurusega ettevõtjad, ei pruugi tellija poolt lepingu tagatise nõuet kehtestada, nagu on märgitud 11. märtsi 2016 resolutsioonis nr 182. Samuti näeb 5. aprilli 2013. aasta föderaalseaduse nr 44-F3 artikli 30 8. osa ette kliendi tasumise kaupade ja töö eest kuni 30 päeva jooksul alates vastuvõtudokumentide allkirjastamise päevast.

Vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse 11. detsembri 2014. aasta määrusele nr 1352 saavad väikeettevõtted ka muid soodustusi, mis on ette nähtud punktis 223-F3. Näiteks on klient kohustatud ühtsesse vastu võtma ja sellesse paigutama infosüsteem ainult VKEdelt tehtud ostude loend. Sel juhul ei tohiks aastane ostude maht ületada 10% normi. Tarnija on kohustatud esitama kliendile ainult tema staatust tõendava deklaratsiooni.

Soodusüür

Piirkonnavalitsused saavad väikeettevõtetega sõlmida soodustingimustel rendilepinguid tähtajaga kuni 5 aastat. Väikeettevõtetel on õigus osta üüripinda kuni 1. juulini 2018.

Vaatamata sellele, et üüritasu tõstis valitsus 4500 rubla/kv.m. aastas saavutas “Opora Rossii” Moskva valitsuse 2. detsembri 2016. aasta määruse nr 812-PP kohaselt selle eelistuse siiski Moskva ettevõtjate kinnisvara rentimisel.

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule võivad väikeettevõtted kohaldada järgmisi maksustamise erirežiime:

• põllumajandustootjate maksusüsteem (ühtne põllumajandusmaks) (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 26.1);
• lihtsustatud maksustamissüsteem (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 26.2);
• maksustamissüsteem ühtse maksuna arvestuslikule tulule üksikud liigid tegevus (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 26.3).

Lisaks sellele võivad Venemaa Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustes sätestada maksusoodustused ja nende kasutamise alused organisatsioonide kinnisvaramaksu ja piirkondlike maksudena klassifitseeritud transpordimaksu jaoks (Venemaa maksuseadustiku artikkel 372, artikkel 356). Föderatsioon). Ja normatiivne õigusaktid esindusorganid omavalitsused(Moskva, Peterburi ja Sevastopoli föderaallinnade seadused) võivad kehtestada maksusoodustused, nende maamaksu taotlemise alused ja korra (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 387, föderaalse maksuteenistuse kiri Vene Föderatsiooni 17. veebruar 2017 nr BS-4-21/2664 @, Vene Föderatsiooni rahandusministeerium 25. mai 2016 nr 03-01-11/29777).

Kasu maksjatele lihtsustatud maksusüsteemi alusel

Väikeettevõtetel on õigus alates 1. jaanuarist 2017 üle minna lihtsustatud maksusüsteemile, kui 2016. aasta üheksa kuu tulemuste põhjal ei ületanud tulud 59,8 miljonit rubla.

Väikeettevõtted teavitavad maksuhaldurit lihtsustatud maksusüsteemile üleminekust hiljemalt sellele režiimile ülemineku kalendriaastale eelneva kalendriaasta 31. detsembriks.

Kui maksustamise objektiks on tulu, on maksumäär 6%.

Samal ajal võivad Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadused kehtestada maksumäärad vahemikus 1 kuni 6%, sõltuvalt maksumaksjate kategooriatest.

Kui maksustamise objektiks on tulu, mida on kulude summa võrra vähendatud, on maksumäär 15%. Samal ajal võivad Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadused kehtestada sõltuvalt maksumaksjate kategooriatest diferentseeritud maksumäärad vahemikus 5 kuni 15%.

Enamikus Vene Föderatsiooni moodustavates üksustes on maksustatava objekti jaoks "kulude summaga vähendatud tulu" vähendatud "lihtsustatud" maksumäärad.

Vähendatud „lihtsustatud“ maksumäära kasutamiseks peab organisatsioon end selles sooduspiirkonnas registreerima ja looma oma tegeliku tegutsemiskohas eraldi osakonna.

“Lihtsustatud” maksu soodusmäära kohaldamise levinud tingimus on, et maksumaksja teostab piirkonna jaoks prioriteetset tegevust.

Näiteks Tšeljabinski piirkonna 30. aprilli 2009 seadusega nr 418-ZO kehtestatakse organisatsioonidele ja üksikettevõtjatele, kes tegelevad järgmist tüüpi tegevustega, vähendatud maksumäär 10%.

• töötlev tööstus (va aktsiisikaupade tootmine);
• rahvakunsti ja käsitöö tootmine;
• hoonete ja rajatiste ehitamine;
• innovatsioonitegevus (teadusliku uurimis- ja arendustegevuse alane tegevus);
• põllumajandus, kalapüük, kalakasvatus;
• tervishoid, haridus ja sotsiaalteenuste osutamine;
• elanikkonnale osutatavad eluaseme- ja kommunaalteenused;
• siseturismi korraldamise teenused, füüsiline kultuur ja sport.

Samal ajal peab seda tüüpi tegevustest saadud tulu osa aruande(maksu)perioodil moodustama vähemalt 70% kaupade, töö ja teenuste müügist saadud kogutulust (Tšeljabinski seaduse artikkel 2 Piirkond, 30. aprill 2009 nr 418-ZO) .

Tänapäeval saavad paljudes piirkondades vähendatud maksumäära kohaldada kõigi "lihtsustatud" töötajate kategooriate puhul, olenemata nende tegevuse liigist, maksuvõlgade olemasolust ja muudest tingimustest (näiteks Tjumeni piirkonna seadus). 21. novembril 2014 nr 92).

Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadused võivad sõltuvalt maksumaksjate kategooriatest kehtestada maksumäärad vahemikus 1 kuni 6%. Ja Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.20 lõigetes 3 ja 4 sätestatud juhtudel võib Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustega kehtestada maksumäära 0% (seaduse nr 232- artikkel 2). FZ).

Seega võib Krimmi Vabariigi ja Sevastopoli föderaallinna seaduste kohaselt maksumäära alandada Vene Föderatsiooni vastavate üksuste territooriumidel kõigi või teatud maksumaksjate kategooriate puhul järgmises järjekorras (punkt 3). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.20:

• perioodiks 2015-2016. maksumäära saab alandada 0-ni;
• perioodiks 2017-2021 maksumäära saab alandada 3%-ni, kui maksustamise objektiks on kulude summa võrra vähendatud tulu. Samal ajal saab maksumäärasid määrata sõltuvalt maksumaksjate kategooriatest ja äritegevuse liikidest (seaduse nr 232-FZ artikkel 1, artikkel 2).

Alates 1. jaanuarist 2015 maksustatava objektiga "tulu" lihtsustatud maksusüsteemi kohaldavatel üksikettevõtjatel on õigus kohaldada 0 määra, kui Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste poolt on vastu võetud vastav seadus.

Soodustuse kasutamiseks peab üksikettevõtja vastama mitmele tingimusele:

• ettevõtlustegevus tuleks läbi viia tootmis-, sotsiaal- ja (või) teadussfääris, samuti tarbijateenuste valdkonnas;
• Üksikettevõtja registreeriti esimest korda ja registreeriti föderaalses maksuteenistuses pärast Vene Föderatsiooni moodustava üksuse vastava seaduse jõustumist.

NÄITEKS

Üksikettevõtja, kelle maksustamise objektiks on "tulu", registreeriti Pyshma linnas 2015. aasta detsembris seadusega Sverdlovski piirkond 20. märtsil 2015 nr 21-OZ, mis jõustus 23. märtsil 2015, kehtestas 0% maksumäära esmaregistreeritud maksumaksjatele - üksikettevõtjad, kes tegelevad ühte või mitut järgmistest äritegevuse liikidest, sealhulgas klassis “Toiduainete tootmine” tooted”, “Tekstiili tootmine”, “Rõivaste tootmine” gruppi “Karastusjookide tootmine”; tootmine mineraalveed ja teised joogivesi pudelites" vastavalt föderaalseadustele, millega kehtestatakse liikide klassifikatsioon majanduslik tegevus ja jne.

Seega on üksikettevõtjal õigus maksupuhkusele (see tähendab 0% määra kohaldamisele), kui ta teostab ühte Sverdlovski oblasti seaduses loetletud 31 tegevuse liigist.

Kasu UTII maksjatele

UTII maksjate jaoks on ühtne maksumäär 15% arvestusliku tulu summast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 246.31 punkt 1).

Alates 1. jaanuarist 2016 anti piirkondadele võimalus alandada ühtset maksumäära 15-lt 7,5%-le (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.31 punkt 2). Sellised soodsad muudatused on sätestatud seadusega nr 232-FZ. Soodsad muudatused alates 1. jaanuarist 2017 toimusid UTII enda arvutamisel.

Seega saab UTII summat vähendada ülekantud kindlustusmaksete summa, haiguspuhkuse hüvitiste maksmise esimese 3 päeva eest ja vabatahtlike isikukindlustuslepingute alusel töötajate kasuks tehtud maksete võrra.

See muudatus võeti kasutusele 2. juuni 2016. aasta föderaalseadusega nr 178-FZ artikli 1 punktis 1, punktis 2. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.32 (Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kiri 20. veebruarist 2017 nr 03-11-06/3/9409). Enne 1. jaanuari 2017 sai UTII kogust 50% piires vähendada vaid 50% võrra kindlustusmaksed, makstakse töötajatele.

Kasu maksjatele, kes taotlevad patenti

Patendi maksumuse eest tasumine toimub järgmises järjekorras (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.51 punkt 2):

• kui patendi kehtivusaeg on alla kuue kuu - kogu maksusumma ulatuses hiljemalt patendi kehtivusaja lõppedes;
• kui patendi kehtivusaeg on 6 kuni 12 kuud;
• 1/3 ulatuses maksusummast hiljemalt üheksakümne kalendripäeva jooksul pärast patendi jõustumist;
• 2/3 ulatuses maksusummast hiljemalt patendi kehtivusaja lõppemise ajaks.

PSN-i rakendavad üksikettevõtjad koos muude maksustamisrežiimidega seoses artikli lõikes 2 sätestatud tegevusliikidega. 346.43 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Näiteks seoses:

• teenuseid Toitlustamine avalike toitlustusasutuste kaudu pakutavad teenused, millel puudub klienditeenindusala;
• tapmis-, transpordi-, destilleerimis-, karjatamisteenused;
• naha ja nahktoodete tootmine;
• piimatoodete tootmine;
• pagari- ja jahukondiitritoodete tootmine;
• teenused (tööde teostamine) arvutiprogrammide ja andmebaaside arendamiseks ( tarkvara Ja teabetooted arvutitehnoloogia), nende kohandamine ja muutmine;
• arvutite ja sideseadmete remont.

Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustega võib kehtestada 0% maksumäära maksumaksjatele - üksikettevõtjatele, kes on esimest korda registreeritud pärast Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste soodusseaduste jõustumist (artikli punkt 3). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.50). Samal ajal peab üksikettevõtja tegevus toimuma teatud valdkonnas: tootmis-, teadus-, sotsiaal- ja selle tegevuse elluviimisest saadava kasumi osakaal peab olema vähemalt 70% kogutulust.

Näiteks Baškortostani Vabariigi seadus 28. aprillist 2015 nr 221-z näeb ette maksupuhkused üksikettevõtjatele patendi alusel ajavahemikuks 11. maist 2015 kuni 31. detsembrini 2020. Maksupuhkused on ette nähtud ka Moskvas registreeritud üksikettevõtjad, kes teostavad teatud tüüpi tegevusi ajavahemikul 25. märts 2015 kuni 31. detsember 2020 (Moskva seadus 18. märtsist 2015 nr 10)

Kinnisvaramaksusoodustused

Lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII-d kasutavad väikeettevõtted kajastatakse kinnisvaramaksu maksjana, mille maksubaas määratakse katastriväärtuse alusel.

Seoses varaga, mille maksubaas määratakse vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 375 keskmise aastaväärtusena (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 375), on need maksumaksjad endiselt maksust vabastatud. kinnisvaramaks.

Ühtset põllumajandusmaksu maksavad organisatsioonid on kinnisvaramaksu tasumisest täielikult vabastatud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.1 punkt 3).

UTII-d ja lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad väikeettevõtted on vabastatud ettevõtte kinnisvaramaksu tasumise kohustusest järgmistel juhtudel:

• kui Vene Föderatsiooni subjekt ei ole Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 378.2 raames vastu võtnud piirkondlikku seadust;
• Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 378.2 lõigetes 1 ja 2 nimetatud kinnisvaraobjektid ei kuulu Venemaa Föderatsiooni vastava subjekti maksuseaduse kohaselt katastriväärtusega maksustatavate kinnisvaraobjektide nimekirja ( Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kiri 19. märtsist 2015 nr 03-11-03/3/14786).

NÄITEKS

Moskva 5. novembri 2003. aasta seaduse nr 64 “Organisatsiooni varamaksu kohta” artiklis 4.1 on sätestatud, et maksubaasi vähendatakse 300 ruutmeetri katastriväärtuse võrra. m kinnisvarapinda maksumaksja kohta ühe objekti suhtes maksumaksja valikul, täites samal ajal järgmisi tingimusi:

• maksumaksja organisatsioon on väikeettevõtja;
• maksumaksja-organisatsioon on maksuhalduris registreeritud vähemalt kolm kalendriaastat, mis eelneb maksubaasi vähendamise maksustamisperioodile;
• eelmisel maksustamisperioodil oli keskmine maksumaksja töötajate arv vähemalt 10 inimest ja kaupade (töö, teenuste) müügitulu töötaja kohta vähemalt 2 miljonit rubla.

Lisaks võib mõne Vene Föderatsiooni moodustava üksuse seaduste kohaselt maksustada katastriväärtusel põhineva maksuga äriühingule kuuluvaid elamuid ja ruume, mis ei ole bilansis põhivara osana (Vene Föderatsiooni kirjad). Vene Föderatsiooni Rahandusministeerium 02/06/2017 nr 03-05-05-01/ 6118, 26. jaanuar 2016, nr 03-05-05-01/2969).

24. juuli 2007. aasta föderaalseaduse nr 209-FZ "Vene Föderatsiooni väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete arendamise kohta" (edaspidi seadus nr 209-FZ) artikli 4 lõike 1 alusel. väikeettevõtted kuni 31. detsembrini 2015 olid:

tarbijate kooperatiivid;

talupoja (talu) talud.

Alates 1. jaanuarist 2016 (29. detsembri 2015. aasta föderaalseaduse nr 408-FZ alusel) on väikesed ja keskmise suurusega ettevõtted järgmised:

äripartnerlussuhted;

tootmisühistud;

põllumajanduslikud tarbijate ühistud;

talupoja (talu) talud;

Need üksused peavad vastama kõigile artikli punktis 1.1 sätestatud kriteeriumidele. 4 seaduse nr 209-FZ. Me räägime kolmest kriteeriumist, mis on seotud:

asutajate koosseis (omanikud, osalejad) ja nende osalus põhikapital(punkt 1, punkt 1.1, artikkel 4);

keskmine töötajate arv (punkt 2, punkt 1.1, punkt 4);

tulu (tulu) kaupade (töö, teenuste) müügist või vara bilansiline väärtus (p 3, p 1.1, p 4).

Seega alates 01.01.2016 all väikeettevõte vastavalt seaduse nr 209-FZ (muudetud 29. detsembri 2015. aasta föderaalseadusega nr 408-FZ) artikli 4 lõikele 1 loetakse organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes vastavad samaaegselt järgmistele tingimustele:

Majandusühing või majandusühing (tootmisühistud, põllumajanduslikud tarbijate ühistud, talupojad on nüüd selle kriteeriumi täitmisest vabastatud), riigi, fondi osa (v.a aktsiakapital või suletud vastastikune investeering) põhikapitalis. millest välismaalane, välismaa firma, või juriidiline isik, kes ei ole väike- ja keskmise suurusega ettevõtja, ei tohiks ületada 25% põhikapitali kogusummast. Piirang ei kehti uuendusi juurutavatele ettevõtetele, mille ainuõigused kuuluvad selliste ettevõtete omanikele - eelarvelised teadusinstituudid, keskused, bürood jne, eelarveülikoolid, Vene Föderatsiooni Teaduste Akadeemia asutused.

29. juuni 2015. aasta föderaalseadusega nr 156-FZ „Vene Föderatsiooni teatavate Vene Föderatsiooni väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete arendamist käsitlevate seadusandlike aktide muutmise kohta” on kohandatud teatud seadusandlikke akte, mis on seotud väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete arendamisega. keskmise suurusega ettevõtted (VKEd). Vastavalt tehtud muudatustele:

Välismaiste juriidiliste isikute osaluse künnist VKEde põhikapitalis on tõstetud 25%-lt 49%-le. Sama kehtib ka selliste Venemaa juriidiliste isikute osalemise kohta, kes ei ole VKEd;

organisatsioonidele, kes on vastavalt Skolkovo seadusele saanud oma tulemuste uurimise, arendamise ja turustamise projektis osaleja staatuse, antakse VKE staatus, olenemata osalusest nende muude organisatsioonide põhikapitalis (aktsia) juriidilised isikud (nii välis- kui ka Venemaa);

Otsustati luua VKEde arenduskorporatsioon. Selle eesmärk on toetada VKEsid ja ettevõtteid, mis moodustavad nende üksuste tugiinfrastruktuuri, korraldada teabe-, turundus-, finants- ja õigusabi VKEde elluviidavatele investeerimisprojektidele, korraldada üritusi, mille eesmärk on suurendada üksikisikute kaupade, tööde, teenuste ostude osakaalu. Venemaa Föderatsiooni valitsuse määratud kliendid VKEdele jne.

Keskmine töötajate arv ettevõtte töötajate arv eelmisel kalendriaastal ei ületa 100 inimest.

Eelmise kalendriaasta kaupade (töö, teenuste) müügitulu (ilma käibemaksuta) või vara bilansiline väärtus ( jääkväärtus vallas- ja kinnisvara, mille esialgne maksumus on üle 10 tuhande rubla, ja immateriaalne vara) ei ületa 400 miljonit rubla.

Vene Föderatsiooni valitsuse 13. juuli 2015 dekreediga nr 702 "Kaubade (töö, teenuste) müügist saadava tulu maksimumväärtuste kohta iga väikese ja keskmise suurusega ettevõtete kategooria jaoks" kahekordistati maksimaalset tulu väärtused väikesteks ja keskmise suurusega ettevõteteks klassifitseerimiseks.

Alates 01.08.2016 määratakse väikese ja keskmise suurusega ettevõtjaks kvalifitseerimise tulupiiride järgimine mitte tulu suuruse, vaid eelmise kalendriaasta äritegevusest saadud tulu alusel (VKE osa 1.1 punkt 3). föderaalseaduse "Vene Föderatsiooni väike- ja keskmise suurusega ettevõtete arendamise" artikkel 4, muudetud 29. detsembri 2015. aasta föderaalseadusega N 408-FZ; Vene Föderatsiooni valitsuse 4. aprilli dekreet , 2016 nr 265).

Alates 25.07.2015 (alates 01.08.2016 ei ole nende suurus muutunud) on need näitajad:

mikroettevõtetele - 120 miljonit rubla;

väikeettevõtetele - 800 miljonit rubla;

keskmise suurusega - 2 miljardit rubla.

Esimene kriteerium kehtib ainult organisatsioonide kohta. Nende põhikapitalis (aktsiafondis) on kogu osa Vene Föderatsiooni, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste, omavalitsuste, välismaiste juriidiliste isikute, välisriikide kodanike, avalik-õiguslike ja usuorganisatsioonid(ühendused), heategevus- ja muud fondid ei tohiks ületada 25% (erandiks on aktsiainvesteeringute ja kinniste investeerimisfondide varad).

Kui ettevõtte osalejate hulgas on üks või mitu juriidilist isikut, kes ei ole väike- ja keskmise suurusega ettevõtjad, siis nende osalus ei tohiks ületada 25%. See piirang ei kehti äriettevõtted, mille tegevuste hulka kuulub praktilise rakendamise intellektuaalse tegevuse tulemuste (rakendamine) (elektroonikaarvutite programmid, andmebaasid, leiutised, kasulikud mudelid, tööstusdisainilahendused, aretussaavutused, integraallülituste topoloogiad, tootmissaladused (know-how)). See reegel kehtib tingimusel, et intellektuaalse tegevuse kindlaksmääratud tulemuste ainuõigused kuuluvad järgmistele selliste äriettevõtete asutajatele (osalistele):

eelarvelised teadusasutused;

riiklike teaduste akadeemiate loodud teadusasutused;

eelarvelised õppeasutused kõrgemale kutseharidus;

riiklike teaduste akadeemiate loodud erialased kõrgkoolid.

Tähtis: seoses äriühingu liikmetega - üksikisikud või juriidilised isikud, mis on väikesed või keskmise suurusega ettevõtted, ei ole seadusega nr 209-FZ nende osalusele organisatsiooni põhikapitalis (ühisfondis) piiranguid.

Teine kriteerium. Organisatsiooni keskmine töötajate arv määratakse eelmise kalendriaasta kohta. Väikeettevõtete organisatsioonis ei tohiks see väärtus ületada 100 inimest (kaasa arvatud). See näitaja määratakse, võttes arvesse kõiki väikeettevõtte töötajaid, sealhulgas neid, kes töötavad tsiviillepingute alusel või osalise tööajaga, võttes arvesse tegelikku tööaega, esinduste, filiaalide töötajaid ja teisi. eraldi divisjonid(punkt 6, artikkel 4). Väikeettevõtte keskmise töötajate arvu arvutamise kord on sätestatud Rosstati 31. detsembri 2009. aasta korralduses nr 335.

Kolmas kriteerium. Vastavalt lõigetele. 3 punkt 1 ja punkt 7 art. Seaduse N 209-FZ artikli 4 kohaselt moodustatakse kaupade (töö, teenuste) müügist saadava tulu näitaja ilma käibemaksuta. Eelmise kalendriaasta tulu määratakse andmete alusel maksuarvestus. Väikeettevõtete puhul on selle näitaja maksimaalne väärtus 400 miljonit rubla. See piirang on kehtestatud Vene Föderatsiooni valitsuse 22. juuli 2008. aasta dekreediga N 556.

Varade bilansiline väärtus sisaldab põhivara ja immateriaalse põhivara jääkväärtust. Täpsustatud teave määratakse kindlaks eelmise kalendriaasta raamatupidamisandmete põhjal (seaduse nr 209-FZ punkt 3, punkt 1 ja punkt 8, artikkel 4). Vene Föderatsiooni valitsus ei ole selle näitaja jaoks piirväärtusi kehtestanud. Seetõttu seda kriteeriumi väikeettevõtte staatuse määramisel ei kohaldata.

Väikeettevõtja kaotab oma staatuse ainult siis, kui ta ületab teise ja (või) kolmanda kriteeriumi piirväärtusi kahe üksteisele järgneva kalendriaasta jooksul. Aluseks on art. punkt 4. 4 seaduse nr 209-FZ.

Tähtis:

Väikeettevõtte staatus:

saab osta, kui need tingimused on täidetud 2 kalendriaastat järjest;

• Kasu väikeettevõtetele

  Venemaa rahandusministeeriumi 8. novembri 2010. a korraldusega nr 144n tehti muudatused seadusandluses. raamatupidamine. Kõik uuendused puudutavad väikeettevõtteid ja lihtsustavad oluliselt raamatupidamist, nimelt:

  Lihtsustatud raamatupidamine. Mõned raamatupidamiseeskirjad (PBU), nagu PBU 8/01, 18/02 ja teised (vt allpool), ei kehti.

  Maksuhaldurile esitatavate raamatupidamisaruannete arvu on vähendatud. Neil on ainult:

  • Bilanss - vorm nr 1 (kvartal);

    Kasumiaruanne – vorm nr 2 (kvartal);

    Keskmine töötajate arv (aastas).

  Samal ajal jääb kogu maksuaruandlus täies mahus.

  Venemaa rahandusministeeriumi 17. augusti 2012 korraldusega nr 113n võeti kasutusele väikeettevõtete bilansi ja kasumiaruande lihtsustatud vormid.

  Väikese sissetulekuga ettevõtetele antakse täiendavaid soodustusi vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 145, kui tulu ei sisalda eelmise 3 aasta käibemaksu. kalendrikuud ei ületa 2 miljonit rubla ega ole käibemaksukohustuslane, kuid samal ajal on ettevõte ilma käibemaksuarvete väljastamise õigusest. Seda tehakse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 145 kohase hüvitise taotluse alusel.

  Tulud ja kulud kassameetodil

  Venemaa rahandusministeeriumi 8. novembri 2010 korraldusega nr 144n tehti muudatused PBU 9/99 punktis 12 „Organisatsiooni sissetulekud”. Väikeettevõtetel on õigus kajastada tulu selle laekumise hetkel Raha ostjatelt.

  Organisatsioonid saavad sularahameetodit kasutada, kui on täidetud mitu tingimust:

  organisatsioonil on õigus saada seda konkreetsest lepingust tulenevat või muul viisil asjakohasel viisil kinnitatud tulu;

  saab määrata tulu suuruse;

  saab määrata selle toiminguga seoses tehtud või tehtavaid kulutusi.

  Need uuendused annavad ettevõtetele õiguse, kuid ei kohusta raha laekumisel määrata tulusid ja nende tasumiseks kulusid maha kanda. Uuendust saad hakata rakendama järgmisest aastast, määrates oma arvestuspoliitikas valitud tulude ja kulude kajastamise meetodi. Kuid tasub meeles pidada: kui ettevõte kasutab maksuarvestuses tekkepõhist meetodit, tekivad PBU 18/02 järgi raamatupidamises paratamatult erinevused.

  PBU 16/02 ja 2/2008 kohaldamata jätmine

  Kõrval üldreegel Kõik äriorganisatsioonid(välja arvatud krediidilaenud) peavad kohaldama PBU 16/02 "Teave lõpetatud tegevuste kohta".

  Venemaa rahandusministeeriumi 8. novembri 2010. aasta korraldus nr 144n lubab väikeettevõtetel mitte kohaldada PBU-sid 16/02 ja 2/2008, mis lihtsustab oluliselt väikeettevõtlusorganisatsioonide raamatupidajate tööd.

  Finantsinvesteeringute hindamise korda on lihtsustatud

  Üldreeglina võib finantsinvesteeringute esialgne maksumus, millega need raamatupidamisse võetakse, muutuda juhtudel, kui seadusega kehtestatud või PBU 19/02 (punkt 18). Sel juhul jagatakse finantsinvesteeringud hilisemaks hindamiseks kahte rühma. Esimene on finantsinvesteeringud, mille abil saab määrata hetke turuhinna. Teine on finantsinvesteeringud, mille hetke turuväärtust ei määrata.

  Uuendused võimaldavad väikeettevõtetel teostada finantsinvesteeringute hilisemat hindamist teisele rühmale ettenähtud viisil. Seejärel kajastatakse finantsinvesteeringuid raamatupidamises ja aruandluses aruandekuupäeva seisuga nende algses maksumuses (PBU 19/02 punkt 21).

  Arvestuspoliitika

  Punkt 15.1. PBU 1/2008 võimaldab väikeettevõtetel kajastada oma finantsaruannetes arvestuspõhimõtete muudatuste tagajärgi edasiulatuvalt, st alates korrigeerimiste tegemise algusest.

  See protseduur on ette nähtud muudatuste jaoks, millel on olnud või tõenäoliselt on oluline mõju finantsseisundit ettevõte, selle majandustulemused ja/või rahavood. See reegel ei kehti juhtudel, kui Vene Föderatsiooni õigusaktid ja (või) raamatupidamist reguleerivad õigusaktid kehtestavad teistsuguse korra.

  Veaparandus

  PBU 22/2010 “Vigade parandamine raamatupidamises” võimaldab väikeettevõtetel parandada eelmise aruandeaasta olulisi vigu ilma tagasiulatuva ümberarvestuseta. See uuendus lihtsustab oluliselt aruandlust.

  Väikeettevõtete jaoks sisaldab PBU 22/2010 punkt 9 reeglit, mis reguleerib pärast käesoleva aasta raamatupidamise aastaaruande kinnitamist tuvastatud möödunud aasta oluliste vigade parandamise korda. Väikeettevõttel on õigus selliseid vigu parandada samal viisil, nagu on ette nähtud PBU 22/2010 punktis 14 väiksemate vigade puhul.

  See tähendab, et väikeettevõtja, kes on avastanud olulise vea viimase aasta kohta, pärast vastava aastaaruande kinnitamist finantsaruanded võib kajastada korrigeerimise summat mitte kontol 84 “Jaotamata kasum (katmata kahjum)”, nagu teised organisatsioonid, vaid kontol 91 “Muud tulud ja kulud”. Selliste väikeettevõtete raamatupidamiskannete tulemusena mõjutab korrigeerimiste summa eelmiste aastate vigade parandamisel. finantstulemused jooksev aruandeperiood.

  Väike- ja keskmise suurusega ettevõtjate trahvid on asendatud hoiatustega

  07.03.2016 föderaalseadusega nr 316-FZ muudeti haldusõiguserikkumiste seadustikku (lisati artikkel 4.1 ja lisati artikkel 4.1.1), mille kohaselt alates 07.03.2016 asendatakse rahatrahv hoiatusega. , tingimusel, et samaaegselt on täidetud järgmised tingimused:

  Üksikettevõtja või organisatsioon pani rikkumise toime esimest korda;

  varalise kahju puudumine, inimeste elu ja tervise kahjustamine, kahju keskkond, kultuuripärandi objektid, riigi julgeolek;

  hädaohtu polnud.

  Mõne rikkumise puhul ei ole võimalik rahatrahvi hoiatusega asendada. Neid karistatakse rahatrahvi turgu valitseva seisundi kuritarvitamise eest kaubaturul, konkurentsi piiramise katsete, reguleerivate asutuste töötajate seadusliku korra eiramise, rikkumiste kõrvaldamise korralduste täitmata jätmise, dokumentide, templite või pitserite võltsimise eest.

  See sai võimalikuks tänu sellele, et:

  Tööregulatsiooni tunnused mikroettevõtetes

  3. juuli 2016. aasta föderaalseadus nr 348-FZ „Muudatuste kohta Töökoodeks Vene Föderatsiooni määrus tööandjate – väikeettevõtete, mis on klassifitseeritud mikroettevõteteks – tööjõu reguleerimise eripärade osas" alates 01.01.2017 lisati Vene Föderatsiooni töökoodeksisse peatükk 48 1:

  Peatükk 48 1. Tööandjate juures töötavate isikute töökorralduse iseärasused - väikeettevõtted, mis liigitatakse mikroettevõteteks

  Artikkel 309 1. Üldsätted

  Tööandjatel (sealhulgas tööandjad - üksikettevõtjad), kes vastavalt föderaalseadusele on klassifitseeritud (edaspidi - tööandjad - väikeettevõtted, mis on klassifitseeritud mikroettevõteteks), kehtivad määrused. töösuhted ja muud otseselt seotud suhted viiakse läbi käesoleva peatükiga kehtestatud eripärasid arvestades.

  Kui tööandja on lakanud olemast väikeettevõtja, mis on klassifitseeritud mikroettevõtjaks ning tema kohta on tehtud vastavad muudatused väikese ja keskmise suurusega ettevõtjate ühtses registris olevates andmetes, siis hiljemalt nelja kuu jooksul alates väikeste ja keskmise suurusega ettevõtjate ühtses registris vastavate muudatuste tegemise kuupäev töösuhete ja muude otseselt sellega seotud suhete reguleerimine. sellest tööandjast tuleb läbi viia vastavalt tööseadusandlus ja muud norme sisaldavad normatiivaktid tööõigus, võtmata arvesse käesoleva peatükiga kehtestatud tunnuseid.

  Artikkel 309 2. Töösuhete ja muude otseselt seotud suhete reguleerimine tööandjaga - väikeettevõtjaga, mis on klassifitseeritud mikroettevõtteks, kohalike tööõiguse norme sisaldavate määruste ja töölepingutega.

  Tööandjal - väikeettevõtjal, mis on klassifitseeritud mikroettevõtteks, on õigus täielikult või osaliselt keelduda tööõigusnorme sisaldavate kohalike määruste (töösisekorraeeskirjad, töötasustamise eeskirjad, lisatasude määrused) vastuvõtmisest, vahetuste graafikud ja muud). Samas peab tööandja - väikeettevõtja, mis on klassifitseeritud mikroettevõtjaks, töösuhete ja muude otseselt nendega seotud suhete reguleerimiseks töötajatega sõlmitavatesse töölepingutesse lisama tingimused, mis reguleerivad küsimusi, mis on kooskõlas tööõigusega. seadusandlus, peaksid olema reguleeritud kohalike eeskirjadega. Need töölepingud sõlmitakse töölepingu tüüpvormi alusel, mille on heaks kiitnud Vene Föderatsiooni valitsus, võttes arvesse Venemaa sotsiaal- ja töösuhete reguleerimise kolmepoolse komisjoni arvamust.

Üleminek katastril põhinevatele arvutustele tabas pealinna ettevõtlust kõvasti. Paljudel mängijatel on kinnisvaramaksu summa ja rendimaksed vaid paari aastaga on see kümnekordistunud. Pillide maiustamiseks kehtestasid võimud üksikomanikele lõdvendusi. “Õnnelike” hulka kuuluvad haridus-, meditsiini- ja teadusorganisatsioonid, aga ka sotsiaalteenuseid osutavad juriidilised isikud. Tänu erisoodustustele saavad sellised ettevõtted säästa kinnisvara korrashoiu pealt sadu tuhandeid rublasid. Millistest eelistustest me räägime ja kuidas neid õigesti kasutada, on jurist Oleg Suhhovi (jurist Oleg Suhhovi õiguskeskus) ekspertartiklis.

1. Maksude alandamine 4-10 korda “sotsiaalselt olulistele” ettevõtetele

Tuleb tunnistada: oma riigikassat täita ei unusta pealinna ametnikud linnale oluliste tööstuste toetamist. Seega võivad organisatsioonid, kes töötavad hariduses, meditsiinis ja teaduses, kuid asuvad katastriväärtusega maksustatavates kaubandus- ja ärikeskustes, arvestada maksukoormuse 4-kordse vähenemisega (vastavalt Eesti Vabariigi seaduse § 4.1 punktile 2). linn). Lubage mul selgitada näitega. Meditsiinikliinik omab 400 ruutmeetrit pinda. m ühes Maryina Roshcha büroohoonetest. Objekti katastriväärtus on 54,4 miljonit rubla. Peal üldtingimused kinnisvaramaksu tasumine praeguse 1,4% määraga oleks ettevõtte jaoks 761,6 tuhat rubla aastas. Kuid hüvitisi arvesse võttes peab meditsiinikeskus maksma eelarvesse vaid 25% esialgsest summast - 190,4 tuhat rubla.

Ametivõimudelt “allahindluse” saamine on üsna lihtne: ettevõttel peab olema vaid litsents haridus- või meditsiiniline tegevus ja kasutada vara spetsiaalselt nendel eesmärkidel. Teadlaste jaoks on peamiseks tingimuseks teadus- ja arendustegevuse teostamine eelarve ja erifondide arvelt – toetused peavad moodustama vähemalt 30% juriidilise isiku aasta kogutulust.

Muide, erakliinikud, kes maksavad kinnisvaramaksu vanaviisi ehk vara bilansilise väärtuse pealt, said eelmisel aastal ka erisoodustusi,” märgib jurist Oleg Suhhov. Nüüd, kui keskuse hoone on meditsiinilise otstarbega ja kasutusele võetud pärast 1. jaanuari 2013, langetatakse omanikule määra 10 korda - 2,2%-lt 0,22%-le.

2. Maksu alandamine 4 korda, kui kontoripind on alla 20%

Alates sellest aastast on Moskva laiendanud ärikinnisvara nimekirja, mille väljamaksed on seotud katastriga. Nimekirjas on kõik kaubandus- ja bürootüübiga lubatud kasutusega kruntidel asuvad hooned, olenemata kaadrist. Varem oli sellistele objektidele seatud künniseks 3000 ruutmeetrit. meetrit. Praktikas tähendab see, et kui mitteriikliku lasteaia alune maa oli algselt ette nähtud ärikeskuse ehitamiseks, läheb omanik üle uus süsteem maksumäärad, olenemata ettevõtte tegevuse iseloomust. Kuid, sotsiaalne äri Ja siia nad jätsid lünga. Nende pindade omanikel, kus büroode, kaubanduse, tarbimisteeninduse ja avaliku toitlustuse tarbeks on tegelikult eraldatud alla 20% pinnast, on õigus tasuda vaid veerand määratud maksust. 2017. aasta soodustuse taotlemiseks peab organisatsioon võtma ühendust Riigi Kinnisvarainspektsiooniga, läbima kontrolli ja saama 30. juuniks tõendi hoone tegeliku kasutamise kohta.

3. Laste maksu mahaarvamine

Ettevõtetel, mis ei tegele mitte ainult sotsiaalselt oluliste valdkondadega, vaid kuuluvad ka väikeettevõtete hulka, on täiendav eelis - maksusoodustus 300 “ruutmeetrit” ühe enda valitud kinnistu eest. Hüvitist makstakse kõigile Moskva väikeettevõtetele, kes on föderaalses maksuteenistuses registreeritud rohkem kui kolm aastat ja tegelikult töötavad: eelmise aasta töötajate arv peab olema vähemalt 10 inimest, tulu igaühe kohta - alates 2 miljonit rubla. Seega, kui erauuringute keskuses, lütseumis või kliinikus töötab 10–100 inimest ja käive on 20–800 miljonit rubla, saab sellise ettevõtte tulumaksubaasi vähendada 300 ruutmeetri katastriväärtuse võrra. meetrit. Uskuge mind, seda on palju,” ütleb advokaat Oleg Suhhov. Näiteks 450 ruutmeetri suuruse ruumi jaoks. m ja hinnaga 72 miljonit rubla. mahaarvamine võrdub 48 miljoniga (72 000 000 / 450 x 300). Omanik peab maksma ainult 150 ruutmeetri eest. m ehk katastri järgi 24 miljoni rubla eest. Samal ajal ei takista miski teda täiendavalt kohaldamast lõikes nr 1 nimetatud soodustust.

Mahaarvamise õiguse kinnitamiseks vajate järgmisi miinimumdokumente: asutamisdokumendid, raamatupidamine, samuti teave töötajate arvu kohta.

4. Maa rent on 30-150 korda odavam

Moskva maa rendi baasmäär ei muutu kuuendat aastat ja on 1,5% katastriväärtusest. Seda kasutatakse jaemüügi- ja büroohoonete, restoranide ja ilusalongide all. Kuid neile, kes üürivad krunti tervishoiu-, haridus- ja sotsiaalkindlustusasutuste ehitamiseks, kehtib eritariif - 0,05%. Ettevõtted, mis tegelevad teaduslikud uuringud ja eksperimentaalseid arendusi, saavad nad sümboolse 0,01% eest isegi süžeed. Lühidalt, sama maatüki rentimine, mille väärtus on 400 miljonit rubla, maksab sellele kontori paigutamisel omanikule 6 miljonit, meditsiinikliiniku ehitamisel 200 tuhat, teaduskeskuse ehitamisel 40 tuhat rubla. .

Soodusmäära säilitamiseks peab kinnisvaraomanik kasutama platsi rangelt sihtotstarbeliselt, tasuma alati õigeaegselt arve, järgima keskkonnaseadusi ning mitte andma maad ilma loata allrendile.

5. Ruumide rent 3 korda soodsam

Teiseks abiks sotsiaalse suunitlusega pealinna ettevõtjatele on linnalt ruumide soodusrent. Väikeettevõtte staatusega haridus- ja meditsiiniorganisatsioonid on juba mitu aastat üürinud munitsipaalkinnisvara erihinnaga. Alates 1. jaanuarist 2017 on see 4500 rubla 1 ruutmeetri kohta. meeter aastas tavahindadega 12-15 tuhat. Tõsi, programmi uued tulijad praegu ei pääse: nad pidid enne eelmise aasta lõppu esitama linnavaraametile avalduse. Neil, kes soovivad 2018. aastal soodustust kasutada, on parem mitte viivitada ja järgmisel sügisel ametnikega ühendust võtta, soovitab advokaat Oleg Suhhov.

6. Üür 1 rubla

Sotsiaalvaldkonnas töötavate ettevõtjate jaoks töötasid võimud välja programmi "Rubla ruutmeetri kohta" juba 2012. aastal. Lühidalt: firma rendib linnalt enampakkumise korras lagunenud ruume, taastab need oma kuludega ja avab erakool, lasteaed või kliinikusse. Niipea kui asutus hakkab tegutsema, läheb investor üle soodusmäärale 1 rubla 1 ruutmeetri kohta. m aastas. Leping meditsiiniasutustega sõlmitakse 20 aastaks, haridusorganisatsioonidega 49 aastaks. Mõlemal juhul eeldused. Niisiis, meditsiinikeskuses on vaja varustada kontor tasuta abi, lasteaias peab 80% õpilastest olema Moskvas registreeritud.

Ja legaalne äri tuli kasuks, riik annab mitmeid hüvesid, tänu millele muutub legaalne äri soodsamaks kui varjus töötamine.

Maksusoodustused üksikettevõtjatele

Et alustav ettevõtja saaks maksusoodustusi ära kasutada, peab ta ennekõike mahtuma väikeettevõtja kategooriasse. Sellele ettevõtjate kategooriale pakutakse järgmist tüüpi soodustusi:

1. Lihtsustatud maksusüsteem on eriline lihtsustatud maksurežiim, mis näeb ette üksikettevõtja vabastamise mitmetest maksumaksetest (näiteks üksikisiku tulumaks ja käibemaks). Lihtsustatud maksusüsteemi puhul peab üksikettevõtja maksma ühtne maks. Üksikettevõtjal on õigus valida maksustamise objekt:
   • 6% tulust - maks arvestatakse ainult tulult, kulusid ei arvestata;
   • 15% tulude ja kulude vahest.
2. Maksupühad - 2015-2020. Ärimeestel, kelle jaoks viidi üksikettevõtja registreerimine läbi esimest korda ja samuti valiti maksude tasumise süsteemiks lihtsustatud maksusüsteem, on õigus maksupuhkusele esimese 2 tegevusaasta eest. Maksumäär on 0%, ehk uued üksikettevõtjad on täielikult maksudest vabastatud.

Kahjuks föderaalseadus ei näinud ette maksupuhkust alustavatele ettevõtjatele kogu Venemaal, vaid andis piirkondlikele võimudele õiguse neid kodumaal asutada. Lisaks said maksupuhkuse kasutamise õiguse ainult teatud tegevusvaldkondade üksikettevõtjad:

• tootmine;
• sotsiaalne;
• teaduslik;
• koduteenused elanikkonnale.

Seega peavad üksikettevõtjad kaheaastase perioodi jooksul nullintressi saamiseks täitma mitmeid nõudeid, sealhulgas ülalkirjeldatuid.

Haldussoodustused üksikettevõtjatele

Sama oluline põhjus, miks ettevõtjad peavad varjust töötama, on haldustõkked, näiteks:

• keeruline aruandlus;
• raskused registreerimisel töötajad ja nendega rahalised arveldused;
• pankade soovimatus väljastada laene ilma tagatiseta;
• järelevalveasutuste sagedased kontrollid.

Et need küsimused hakkajaid ettevõtjaid ei hirmutaks, on riik üksikettevõtjatele välja töötanud mitmeid eeliseid:

1. Raamatupidamine lihtsustatud kujul väikeettevõtetele.
2. Üksikettevõtjad mis kuuluvad väikeettevõtete kategooriasse, saavad tegutseda sularahatehingud lihtsustatud korras, ilma määratud sularahalimiidita.
3. Üksikettevõtjad, kes on UTII ja PSN-i maksjad, saavad teha sularahamakseid ilma kassaaparaat kuni juulini 2018.
4. Aastatel 2016–2018 kehtestati väikeettevõtete plaaniliste mittemaksuliste auditite keeld.
5. Et tagada väikeettevõtete osalemine riigihanked nähakse ette riikliku tellija kohustus sooritada oste väikeettevõtjate esindajatelt vähemalt 15% ulatuses kõigi aasta ostude summast.
6. Üksikettevõtjad saavad pangast laenu saamisel taotleda garantiiorganisatsioone, et saada riigigarantiid.
7. Vene Föderatsiooni piirkondade ja üksuste ametiasutustel on õigus anda väikeettevõtete kategooriasse kuuluvatele üksikettevõtjatele hoonete ja ruumide rentimist erisoodustustingimustel.

Rahalised eelised üksikettevõtjatele

Riik ei hooli ainult äritegevuse lihtsustamisest ja parandamisest. Üksikettevõtjad võivad loota otsesele rahalisele toetusele. See toetus sisaldab mitmeid toetusi:

• laenu- ja krediidiintresside tasumisega seotud kulude osa tagasimaksmine;
• erinevatel üritustel, näiteks konverentsidel ja näitustel osalemisest tekkinud kulude osaline hüvitamine;
• abi uutele üksikettevõtjatele (mitte rohkem kui 500 tuhat rubla);
• liisingulepingujärgsete kulude osaline hüvitamine.

Mida valida: üksikettevõtja või variettevõtte registreerimine?

Sellised toetused ja toetused Venemaa Föderatsioon pakub väikeettevõtete esindajaid föderaalse programmi raames, mis kehtib kuni 2020.

Analüüsides võimalusi, mida riik üksikettevõtjatele pakub, võime jõuda järeldusele, et täna on Venemaa Föderatsioon uute ettevõtjate toetamisest tõesti huvitatud. Nendel tingimustel on legaalse äri ajamine palju tulusam kui mitteametlik ettevõtlustegevus varjust. Lisaks ei võta üksikettevõtja registreerimine palju aega ega tekita raskusi, eriti kui usaldate registreerimise ise selliseid teenuseid osutavale organisatsioonile.