مشوق های مالیاتی برای مشاغل کوچک کارآفرینان منطقه مسکو چه مزایایی می توانند دریافت کنند. یارانه راه اندازی به بیکاران

سلام! در این مقاله در مورد مزایای کسب و کارهای کوچک صحبت خواهیم کرد، انواع اصلی آنها را در نظر بگیرید.

امروز یاد خواهید گرفت:

کدام شرکت‌ها کسب‌وکارهای کوچک هستند و می‌توانند روی مزایا حساب کنند.
چه اداری یا مشوق های مالیاتیارائه شده توسط دولت
ویژگی های مزایای دولتی برای شرکت های فناوری اطلاعات.

چه نوع فعالیت هایی بیشتر واجد شرایط هستند

شرایط ترجیحی به معنای آرامش در پرداخت مالیات، کاغذبازی و حسابداری ساده است. چنین اقداماتی درآمدهای بودجه دولتی را کاهش می دهد، اما به ظهور و توسعه پروژه های تجاری موفق کمک می کند.
برای ایالت، حوزه‌های فعالیت زیر بیشترین اولویت را دارند:

ارائه خدمات به مردم؛
تجارت و تولید کالاهای مصرفی، محصولات غذایی؛
گردشگری زیست محیطی؛
محوطه سازی و بازیافت زباله های خانگی؛
ارائه خدمات بازاریابی یا تبلیغات؛
فناوری اطلاعات و نوآوری ها؛
حوزه اشتراکی؛
کشاورزی و فرآوری محصول.

اقتصاددانان بر این باورند که مزایای کسب‌وکارهای کوچک به رفع عدم تعادل اجتماعی و تنش‌ها در جامعه، ایجاد مشاغل امیدوارکننده و تقویت بخش‌های خاصی از اقتصاد کمک می‌کند.

علائم شرکت های "کسب و کار کوچک".

اصلاحات اخیر در قانون، دامنه شرکت هایی را که تحت تعریف "کسب و کار کوچک" قرار می گیرند، گسترش داده است.

این شامل شرکت هایی با داده های زیر می شود:

میانگین تعداد کارمندان حسابداری از 100 کارمند (یا 15 کارمند برای مشاغل خرد) تجاوز نمی کند.
مبلغ کل درآمد که بر اساس اظهارنامه مالیاتی محاسبه می شود از 800 میلیون روبل تجاوز نمی کند. در سال (برای شرکت های خرد - 120 میلیون روبل)؛
درصد سرمایه گذاری در سایر شرکت ها نباید از 49% تجاوز کند.
سهم مشارکت نهادهای دولتی، مذهبی، سازمان های عمومیو همچنین وجوه نباید بیش از 25 درصد باشد.

اما در مورد 2 نکته آخر استثنائاتی وجود دارد که محدودیت های مشخص شده برای سازمان های زیر اعمال نمی شود:

شرکت کنندگان پروژه Skolkovo.
بنگاه‌هایی که از پیشرفت‌های فناوری پیشرفته در پروژه‌های خود استفاده می‌کنند - "فرزند مغز" بنیانگذاران آنها - سازمان‌های علمی یا بودجه.
سهامداران بخش اقتصادی نوآور و همچنین شرکت هایی که مالکان آنها در فهرست دولت در تاریخ گنجانده شده است حمایت دولتیفعالیت نوآورانه

ثبت واحدشرکت های تجاری کوچک در 1 آگوست 2016 تاسیس شدند. بر اساس داده های تولید شده توسط مقامات مالیاتی و سپس به طور مداوم به روز می شود. داده ها از گزارش های شرکت گرفته شده است - اطلاعات در مورد میانگین تعداد کارمندانکارکنان، درآمد، داده های ثبت نام و همچنین سایر اطلاعات موجود در سایر منابع نهادهای دولتی.

ثبت نام در وب سایت FTS قابل دسترسی است. فقط باید اطلاعات ثبت نام خود را وارد کنید: TIN، OGRN، نام شرکت و بررسی کنید که آیا شرکت شما در این لیست است یا خیر. همچنین می توانید با ارائه درخواست مناسب به اداره مالیات، داده ها را روشن و تکمیل کنید.

اگر شرکت شما در ثبت نیست، پس شما واجد شرایط برای مزایای کسب و کار کوچک نیستید.

مزایای اداری برای مشاغل کوچک

بسیاری از مشاغل اشکال مختلفاموال شکایت از تعداد زیادی ازمشکلات در کاغذبازی، بازرسی و گزارش. بنابراین، منافع کسب و کار در این زمینه در جهت ساده سازی کار و ایجاد یک شرکت جدید است.

مزایای اصلی اداری که مشاغل کوچک می توانند روی آنها حساب کنند:

حسابداری را می توان به شکل ساده شده، با استهلاک دارایی های ثابت یک بار در سال و نه ماهانه نگه داشت. مواد و هزینه های تولیدرا می توان بلافاصله به عنوان هزینه، و نه به عنوان آنها استفاده کرد. نگهداری سوابق با استفاده از روش ثبت مداوم عملیات اقتصادی مجاز است.
عدم وجود محدودیت ثابت در صندوق نقدی شرکت. برای استفاده از چنین حق ترجیحی، مدیریت باید دستور جداگانه ای برای صرف نظر از حد صادر کند. به جای کار کردن برای صندوق فروش، می توانید خود را به صدور قبض فروش برای خریدار محدود کنید.
امکان انعقاد قراردادهای اجاره با مقامات منطقه ای یا محلی با شرایط ترجیحی. این امتیاز به مدت 5 سال در دسترس است و پس از آن باید تمدید شود.
حق ثبت نام ساده روابط کارگریدر شرکت می توان با هر کارمند استخدامی تا 5 سال (با رضایت خود کارمند) امضا کرد.
امکان دریافت یارانه مالی برای توسعه کسب و کار از سوی مسئولین سطوح مختلف. اینها شامل پرداخت برای برنامه های آموزشی یا بازآموزی، بازپرداخت جزئی قراردادهای لیزینگ هنگام خرید تجهیزات جدید است.
اعمال کاهش نرخ مالیات برای شرکت هایی که تحت سیستم مالیاتی ساده یا UTII فعالیت می کنند.

مزایای اداری برای کسب‌وکارهای کوچک شامل محدود کردن تعداد حسابرسی‌هایی است که زمان‌بر هستند و یک مشکل واقعی برای شرکت‌های جدید هستند:

مجموع زمان چک ها برای یک سال جمع بندی شده نباید از 50 ساعت تجاوز کند. این قانون برای همه بازرسی ها و بازرسی های برنامه ریزی شده اعمال می شود.
یک نوآوری جالب تعطیلات نظارتی است که تا پایان سال 2018 معتبر بود. اکنون در سطح قانونگذاری، امکان تمدید آنها تا سال 2022 در حال بررسی است. در این زمان، نوعی حق وتو بر انجام فعالیت های بازرسی برنامه ریزی شده برای مقامات غیر مالیاتی (به عنوان مثال، آتش نشانی و بازرسی های بهداشتی) اعمال شد. این مزیت برای مشاغل کوچک جدید و تاسیس شده در دسترس است.

در برخی مناطق، دولت‌های محلی ممکن است مشوق‌های موقتی خود را برای تحریک کسب‌وکار در یک منطقه خاص به مشاغل کوچک ارائه دهند.

برای مشاغل کوچک، گرفتن وام از بانک یک مشکل است. بنابراین، امکان اخذ ضمانت نامه دولتی هنگام درخواست وام نیز از امتیازات ترجیحی است.

قانون فدرالشماره 185-FZ تاریخ 07/03/2018 تغییراتی را در حمایت از املاک مشاغل کوچک و متوسط ایجاد کرد، یعنی اجازه خرید نامحدود املاک اجاره ای دولتی و شهری و همچنین استفاده از زمین ها هنگام ارائه حمایت از املاک به SME ها.

سند بعدی دولت به شماره 1212 مورخ 1397/10/10 می باشد. قوانین اعطای یارانه به مؤسسات اعتباری برای پوشش درآمدهای از دست رفته در ارتباط با وام‌های اعطایی به مشاغل کوچک و متوسط را تغییر داد.

طبق این سند، برای اهداف سرمایه گذاری، امکان صدور وام ترجیحی تا سقف 400 میلیون روبل، مشروط به شرایط - مجموع همه وجود خواهد داشت. پول قرض گرفته شدهنباید از 1 میلیارد روبل تجاوز کند.

اعتبارات مالیاتی مشاغل کوچک

مهم ترین مسئله برای بنگاه های اقتصادی در این بخش، مشوق های مالیاتی مختلف برای مشاغل است. آنها به صرفه جویی در سرمایه کمک می کنند و آن را به سمت موارد مهم هزینه هدایت می کنند.

سیستم های مالیاتی ویژه ای وجود دارد که کارآفرینان می توانند روی آنها حساب کنند:

- با پرداخت یک مالیات و نگهداری مقدار کمی از اسناد به صرفه جویی در هزینه کمک می کند. اگر گردش مالی سالانه از 150 میلیون روبل تجاوز نکند مناسب است.
- عملا جایگزین مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد می شود. هیچ محدودیتی برای درآمد سالیانه برای آن وجود ندارد، اما فعالیت ها باید به شدت بر اساس انواع تعیین شده توسط قوانین منطقه ای انجام شود و تعداد کارکنان نباید از 100 نفر تجاوز کند.
- یک مزیت با هدف حمایت از شرکت های کشاورزی. از تولیدکنندگانی که روی زمین کار می کنند و مواد خام خود را می فروشند، حمایت می کند.
- یک گزینه ساده که مناسب کارآفرینان فردی با حداکثر 15 کارمند است. با درآمد سالانه تا 60 میلیون روبل. می توانید به PSN بروید، که با پرداخت کم به بودجه، حداقل مقدار اسناد و گزارش مشخص می شود.

این قانون حق مقامات مناطق را برای تعیین موقت نرخ های پایین تر برای مالیات ها و هزینه های محلی تعیین می کند. این به تحریک مشاغل کوچک در مناطقی که بیکاری بالا است و نیاز فوری به ایجاد شغل وجود دارد کمک می کند.

کارآفرینان می توانند از وجوه ذخیره شده برای توسعه تولید یا تجهیز مجدد ظرفیت ها استفاده کنند.

ویژگی های مزایای شرکت های فناوری اطلاعات

درک نیاز به توسعه سریع نوآوری ها و فناوری رایانه، ایالت تجارت فناوری اطلاعات را به عنوان یک منطقه اولویت دار شناسایی کرده است. برای آنها، شرایط کار ترجیحی هر 5 سال یک بار تمدید می شود و نرخ های مالیات به میزان قابل توجهی کاهش می یابد.

به عنوان مثال، هنگام پرداخت کمک به بودجه برای دستمزدپرسنل، محاسبه با نرخ 14٪ به جای 30٪ استاندارد انجام می شود.

شرکت‌های فناوری اطلاعات که معیارهای زیر را دارند می‌توانند روی مزایای مالیاتی یا اداری دولت حساب کنند:

تعداد کل پرسنل شاغل باید حداقل 30 نفر باشد.
بیش از 90 درصد سود سالانه، مبلغی است که از فروش خدمات یا فناوری های خود به دست می آید.
این شرکت باید از وزارت مخابرات و ارتباطات جمعی مجوز بگیرد.

برای از دست ندادن منافع، یک شرکت فناوری اطلاعات باید به شدت اسناد، حسابداری را حفظ کند و از محدوده یک تجارت کوچک فراتر نرود.

ثبت شرایط ترجیحی

کارمندان جدید و فعال می توانند با شرایط ترجیحی کار کنند. شرکت های عاملکسب و کار کوچک ابتدا باید تمام ویژگی های سیستم مالیات ترجیحی انتخابی را به دقت مطالعه کنید، در مورد شرایط و یارانه ها در یک منطقه خاص اطلاعات کسب کنید.

مدیریت شرکت باید سیاست حسابداری موجود را اصلاح کند و حفظ کند حسابداریو گزارش را در صورت نیاز تنظیم کنید.

علاوه بر شرایط کاری ترجیحی و مالیات، مشاغل کوچک حق دارند انواع مختلفیارانه های مالی یا وام های وجوه ویژه دولتی. برنامه های تخصصی برای ایجاد انکوباتورهای کسب و کار برای کارآفرینان تازه کار در حال توسعه است و به کسب و کارهای بی تجربه کمک می کند تا روی پای خود بایستند.

قانون روسیهتعدادی از مزایا برای شرکت ها و بازرگانان مرتبط با مشاغل کوچک ارائه شده است

هر تاجری که صاحب کسب و کار کوچک خود است می گوید که دردناک ترین موضوع کمبود بودجه است که اجازه نمی دهد فعالیت را با قدرت کامل گسترش دهید و شما را مجبور می کند همیشه در چیزی صرفه جویی کنید. قوانین روسیه تعدادی مزیت را برای شرکت ها و بازرگانان مرتبط با مشاغل کوچک در نظر گرفته است که به شما کمک می کند درست در زمان افتتاح کسب و کار خود و در ابتدا "روی پای خود بروید". ما دو مقاله بعدی خود را به چنین مزایایی اختصاص خواهیم داد.

تعریف کسب و کار کوچک 2017

در مصوبه دولت شماره 265 مورخ 13 فروردین 1395 حدود درآمد برای SMEs(شرکت های کوچک و متوسط) در کشور. بر اساس مقررات فعلی، برای واجد شرایط بودن به عنوان یک کسب و کار کوچک، باید نه تنها سود فروش، بلکه تمام درآمد مشمول مالیات دریافتی را در نظر بگیرید.

در سال 2017، شرکت های کوچک را می توان آنهایی نامید که:

حد درآمد 800 میلیون روبل را برآورده کرد.
بیش از 100 کارمند نداشته باشد؛
الزامات مربوط به سهم مشارکت اشخاص ثالث در سرمایه مجاز. یعنی: برای مؤسسات دولتی، عمومی و مذهبی و همچنین بودجه - حداکثر 25٪. برای سایر اشخاص حقوقی، از جمله خارجی - تا 49٪ شامل؛ برای شرکت هایی که خود متعلق به SME ها هستند - بدون محدودیت.

Buchsoft استفاده از یک برنامه راحت و کاربردی برای حسابداری کارآفرین را ارائه می دهد که به شما امکان می دهد حسابداری فعالیت های تجاری را به درستی سیستماتیک کنید.

لطفاً توجه داشته باشید که از اول آگوست سال گذشته، ثبت نام واحد SMEها شروع به پر کردن و فعالیت کرد. اطلاعات برای او از گزارش های ارائه شده توسط بازرگانان گرفته شده است. دسترسی به ثبت نام را می توان در وب سایت رسمی مقامات مالیاتی به دست آورد. رجیستری فرصتی را برای ردیابی در دسترس بودن و صحت اطلاعات وارد شده در مورد یک نهاد SME خاص فراهم می کند.

چنین اطلاعاتی چه چیزی را ارائه می دهد؟ ساده است، حضور و صحت آنها به کسب و کارهای کوچک اجازه می دهد تا از مزایای متعددی بهره مند شوند. توسط قانون ایجاد شده استکشورها و مناطق جداگانه بنابراین، اگر هیچ اطلاعاتی در مورد فعالیت شما در ثبت وجود ندارد یا اشتباه وارد شده است، باید درخواستی را ارسال کنید که اطلاعات صحیح را نشان دهد.

بیایید به تجزیه و تحلیل مزایای خاصی که کسب و کارهای کوچک در سال 2017 بر آن تکیه می کنند، بپردازیم.

ارائه تعطیلات مالیاتی

کارآفرینان فردی که برای اولین بار ثبت نام می کنند می توانند بلافاصله روی ارائه تعطیلات مالیاتی حساب کنند. این معافیت از 1 ژانویه 2015 معتبر است.

قانون فدرال شماره 477-FZ مورخ 29 دسامبر 2014 شرایطی را تعریف می کند که در آن افراد ثبت نام در خدمات مالیاتی فدرال به عنوان کارآفرینان فردیبرای اولین بار، حق اعمال نرخ مالیات 0٪. این مزایا تا 31 دسامبر 2020 در کشور معتبر خواهد بود. کارآفرینان فردی می توانند از حمایت دولتی استفاده کنند:

استفاده از سیستم مالیاتی ساده یا ثبت اختراع؛
هدایت اصلی فعالیت تجاریمربوط به حوزه تولیدی، اجتماعی یا علمی؛
داشتن درآمد حاصل از کالاها (کارها، خدمات) که نرخ مالیات 0% برای آنها اعمال می شود که کمتر از 70% کل درآمد نباشد.

توجه به این نکته ضروری است که تعطیلات مالیاتی را می توان برای دو سال (دوره های مالیاتی) اعمال کرد که از دوره ای که IP در آن ثبت شده است شروع می شود.

علاوه بر این، در نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، مقامات منطقه ای خود حق دارند انواع فعالیت هایی را که مشمول تعطیلات مالیاتی هستند ایجاد کنند. آنها همچنین حق تعیین مدت این مزایا را دارند: در جایی، بازرگانان دو دوره مالیات کامل (دو سال تقویمی) را دریافت می کنند، در مناطق دیگر - فقط یک سال. مقامات در سطح منطقه ایهمچنین ممکن است برخی محدودیت‌های اضافی را برای دریافت مزایای تعطیلات مالیاتی اعمال کند، مانند محدود کردن میانگین تعداد کارمندان یا محدودیت درآمد. در هر صورت، موضوع اعمال تعطیلات مالیاتی باید مستقیماً با مقامات دولتی منطقه ای که فعالیت در آن انجام می شود، روشن شود.

حق تعطیلات نظارتی

تعطیلات دیگری که توسط قوانین قانونی برای دوره از 1 ژانویه 2016 تا 31 دسامبر 2018 برای مشاغل کوچک معرفی شده است. در مدت فوق بازرگانان از انواع مختلف معاف هستند بازرسی های برنامه ریزی شدهسازمان های دولتی.

تعطیلات نظارتی برای شرکت‌های تازه تاسیس، شرکت‌های انفرادی ثبت‌شده برای اولین بار و سازمان‌های تجاری کوچک موجود است.

لازم به ذکر است تعطیلات نظارتی تنها برای آن دسته از بازرگانانی است که طی سه سال گذشته تخلف قابل توجهی انجام نداده باشند. علاوه بر این، بازرگانانی که فعالیت های آنها مربوط به امور آموزشی و حوزه اجتماعیو همچنین مراقبت های بهداشتی.

مهم است که فوراً رزرو کنید که لیستی از انواع وجود دارد کنترل دولتی، تعریف شده توسط قسمت 6 ماده 26.1 قانون فدرال 26 دسامبر 2008 شماره 294-FZ که بر حق تعطیلات نظارتی غالب است. بررسی ها با توجه به این نوع کنترل های دولتی صرف نظر از اینکه کارآفرین از نظارت معاف است یا خیر انجام می شود.

همچنین حسابرسی و حسابرسی مالیاتی مشمول تعطیلات نظارتی نمی شود. صندوق بازنشستگیو بیمه اجتماعی (قانون فدرال 13 جولای 2015 شماره 246-FZ).

به هر حال، برای مشاغل کوچک، شرایط هر بازرسی دولتی به میزان قابل توجهی محدود است. با توجه به مفاد ماده 13 قانون فدرال شماره 294-FZ از 26 دسامبر 2008، بازرسی توسط ارگان های دولتی در مجموع نباید از 50 ساعت در سال تجاوز کند. در مجموع به این معنی است که این 50 ساعت جمع بندی شده و بین تمام بخش ها توزیع می شود. هنگام انجام بازرسی های برنامه ریزی نشده، محدودیت زمانی نیز وجود دارد - حداکثر 20 روز کاری برای هر بازرسی.

مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه، مشاغل کوچک می توانند رژیم های مالیاتی ویژه زیر را اعمال کنند:

سیستم مالیات برای تولیدکنندگان کشاورزی (مالیات واحد کشاورزی) (فصل 26.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
سیستم مالیاتی ساده (فصل 26.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
سیستم مالیاتی در قالب مالیات واحد بر درآمد منتسب برای انواع خاصیفعالیت ها (فصل 26.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

علاوه بر این، قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است مزایای مالیاتی و زمینه های استفاده از آنها (ماده 372، ماده 356 قانون مالیات فدراسیون روسیه) را در رابطه با مالیات بر دارایی شرکت ها و مالیات حمل و نقل پیش بینی کند. اما نظارتی اعمال حقوقینهادهای نمایندگی شهرداری ها(قوانین شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل) ممکن است مزایای مالیاتی، زمینه و روش درخواست آنها برای مالیات زمین را تعیین کنند (ماده 387 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نامه های خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 17 فوریه 2017 شماره BS-4-21 / 2664 @، وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 25 مه 2016 شماره 03-01-11 / 29777).

مزایا برای پرداخت کنندگان در سیستم مالیاتی ساده

اگر در نه ماهه اول سال 2016 درآمدها از 59.8 میلیون روبل تجاوز نکرده باشد، مشاغل کوچک حق دارند از 1 ژانویه 2017 به سیستم مالیاتی ساده تغییر کنند.

شرکت‌های کوچک باید حداکثر تا 31 دسامبر سال تقویمی قبل از سال تقویمی که از آن به این رژیم تغییر می‌کنند، انتقال به سیستم مالیاتی ساده‌شده را به سازمان مالیاتی اطلاع دهند.

اگر موضوع مالیات درآمد باشد، نرخ مالیات 6 درصد است.

در عین حال، قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است بسته به دسته مالیات دهندگان، نرخ های مالیاتی را از 1 تا 6٪ تعیین کند.

اگر موضوع مالیات، درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها باشد، نرخ مالیات 15٪ است. در عین حال، قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است بسته به دسته مالیات دهندگان، نرخ های مالیاتی متفاوتی را از 5 تا 15٪ تعیین کند.

در اکثر موضوعات فدراسیون روسیه، نرخ مالیات "ساده شده" برای موضوع مالیات "درآمدهای کاهش یافته به میزان هزینه ها" کاهش می یابد.

برای استفاده از کاهش نرخ مالیات «ساده‌شده»، یک سازمان باید در این منطقه ترجیحی ثبت نام کند و ایجاد کند. زیربخش جداگانهدر محل فعالیت واقعی سازمان.

یک شرط رایج برای اعمال نرخ ترجیحی مالیات «ساده‌شده» این است که مالیات‌دهنده یک نوع فعالیت اولویت‌دار را برای منطقه حفظ کند.

به عنوان مثال، قانون منطقه چلیابینسک مورخ 30 آوریل 2009 به شماره 418-ZO نرخ مالیات کاهش یافته 10٪ را برای سازمان ها و کارآفرینان فردی که در فعالیت های زیر فعالیت می کنند تعیین می کند:

صنایع تولیدی (به استثنای تولید کالاهای غیر مستقیم).
تولید صنایع دستی و صنایع دستی هنر عامیانه؛
ساخت و ساز ساختمان ها و سازه ها؛
فعالیت نوآورانه (فعالیت در زمینه تحقیق علمیو تحولات)؛
کشاورزی، ماهیگیری، پرورش ماهی؛
بهداشت، آموزش و خدمات اجتماعی؛
مسکن و خدمات عمومی ارائه شده به جمعیت؛
خدمات برای سازماندهی گردشگری داخلی، فرهنگ بدنیو ورزش

در عین حال، سهم درآمد حاصل از این نوع فعالیت ها در طول دوره گزارش (مالیات) باید حداقل 70٪ از کل درآمد حاصل از فروش کالاها، کارها، خدمات باشد (ماده 2 قانون منطقه چلیابینسک). مورخ 30 آوریل 2009 شماره 418-ZO) .

تا به امروز، در تعدادی از مناطق، نرخ کاهش یافته را می توان برای همه دسته های "ساده شده" اعمال کرد، صرف نظر از نوع فعالیت آنها، وجود معوقات مالیاتی و سایر شرایط (به عنوان مثال، قانون تیومن). منطقه مورخ 21 نوامبر 2014 شماره 92).

قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است بسته به دسته مالیات دهندگان، نرخ های مالیاتی را از 1 تا 6٪ تعیین کند. و در موارد مقرر در بندهای 3 و 4 ماده 346.20 قانون مالیات فدراسیون روسیه، قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است نرخ مالیات 0٪ را تعیین کنند (ماده 2 قانون شماره 232- FZ).

بنابراین، قوانین جمهوری کریمه و شهر دارای اهمیت فدرال سواستوپل ممکن است نرخ مالیات در قلمرو موضوعات مربوطه فدراسیون روسیه را برای همه یا دسته های خاصی از مالیات دهندگان به ترتیب زیر کاهش دهند (بند 3 ماده 346.20). قانون مالیات فدراسیون روسیه):

برای دوره 2015-2016 نرخ مالیات را می توان به 0 کاهش داد.
برای دوره 2017-2021 نرخ مالیات را می توان به 3٪ کاهش داد اگر موضوع مالیات درآمد با مقدار هزینه ها کاهش یابد. در عین حال، نرخ های مالیاتی را می توان بسته به دسته بندی مالیات دهندگان و انواع آن تنظیم کرد فعالیت کارآفرینی(بند 1 ماده 2 قانون شماره 232-FZ).

کارآفرینان انفرادی که از 1 ژانویه 2015 سیستم مالیاتی ساده شده را با هدف مالیات "درآمد" اعمال می کنند، به شرط تصویب قانون مربوطه توسط نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، حق اعمال نرخ 0 را دارند.

برای استفاده از معافیت، یک کارآفرین انفرادی باید شرایط زیر را داشته باشد:

فعالیت کارآفرینی باید در حوزه های صنعتی، اجتماعی و (یا) علمی و همچنین در حوزه خدمات شخصی انجام شود.
IP پس از لازم الاجرا شدن قانون مربوطه موضوع فدراسیون روسیه برای اولین بار ثبت و در خدمات مالیاتی فدرال ثبت شد.

مثلا

یک کارآفرین انفرادی با موضوع مالیات "درآمد" در دسامبر 2015 توسط قانون در پیشما ثبت شد. منطقه Sverdlovskمورخ 20 مارس 2015 شماره 21-OZ، که در 23 مارس 2015 لازم الاجرا شد، نرخ مالیات 0٪ برای مؤدیانی که برای اولین بار ثبت نام کرده اند - کارآفرینان فردی که در یک یا چند نوع از فعالیت های تجاری زیر مشغول هستند، تعیین شد. در کلاس "تولید محصولات غذایی"، "تولید محصولات نساجی"، "تولید پوشاک"، در گروه "تولید نوشابه". تولید آب های معدنیو دیگران آب آشامیدنیدر بطری ها" مطابق با قانون فدرال که طبقه بندی گونه ها را ایجاد می کند فعالیت اقتصادیو غیره.

بنابراین، یک کارآفرین فردی در هنگام انجام یکی از 31 نوع فعالیت ذکر شده در قانون منطقه Sverdlovsk، مستحق تعطیلات مالیاتی (یعنی اعمال نرخ 0٪) است.

مزایا برای پرداخت کنندگان UTII

برای پرداخت کنندگان UTII، نرخ مالیات واحد 15٪ از درآمد نسبت داده شده تعیین می شود (بند 1، ماده 246.31 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

از 1 ژانویه 2016، به مناطق این فرصت داده شده است که نرخ مالیات واحد را از 15 به 7.5٪ کاهش دهند (بند 2 ماده 346.31 قانون مالیات فدراسیون روسیه). چنین تغییرات مطلوبی توسط قانون شماره 232-FZ ارائه شده است. تغییرات مطلوبی از 1 ژانویه 2017 نیز در محاسبه UTII رخ داده است.

بنابراین، میزان UTII را می توان با میزان حق بیمه انتقالی، پرداخت مزایای بیمارستان برای 3 روز اول و پرداخت بر اساس قراردادهای داوطلبانه بیمه شخصی به نفع کارکنان کاهش داد.

چنین اصلاحیه ای توسط قانون فدرال 2 ژوئن 2016 شماره 178-FZ در بند 1، بند 2 هنر معرفی شد. 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه 20 فوریه 2017 شماره 03-11-06/3/9409). تا 1 ژانویه 2017، مقدار UTII می تواند تا 50٪ کاهش یابد. حق بیمهبرای کارگران پرداخت می شود.

مزایا برای پرداخت کنندگانی که حق ثبت اختراع را اعمال می کنند

پرداخت هزینه ثبت اختراع به ترتیب زیر انجام می شود (بند 2 ماده 346.51 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

اگر مدت اختراع کمتر از شش ماه باشد - به میزان کل مالیات حداکثر تا تاریخ انقضای اختراع.
اگر مدت اختراع از 6 تا 12 ماه باشد.
به میزان 1/3 مبلغ مالیات حداکثر نود روز تقویمی پس از شروع ثبت اختراع.
به میزان 2/3 مبلغ مالیات حداکثر تا تاریخ انقضای اختراع.

PSN توسط IP همراه با سایر رژیم های مالیاتی در رابطه با انواع فعالیت های ارائه شده در بند 2 هنر اعمال می شود. 346.43 قانون مالیات فدراسیون روسیه. به عنوان مثال، در مورد:

خدمات پذیراییاز طریق امکانات پذیرایی عمومی که سالن خدمات مشتری ندارند ارائه می شود.
خدمات برای کشتار، حمل و نقل، تقطیر، چرا.
تولید چرم و محصولات چرمی؛
تولید محصولات لبنی؛
تولید محصولات شیرینی پزی و آردی؛
خدمات (اجرای کار) برای توسعه برنامه های کامپیوتری و پایگاه های داده ( ابزارهای نرم افزاریو محصولات اطلاعاتیفناوری رایانه)، انطباق و اصلاح آنها؛
تعمیر کامپیوتر و تجهیزات ارتباطی.

قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است نرخ مالیات 0٪ را برای مالیات دهندگان - کارآفرینان فردی که برای اولین بار پس از لازم الاجرا شدن قوانین ترجیحی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ثبت شده اند تعیین کند (بند 3، ماده). 346.50 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در عین حال، فعالیت IP باید در حوزه خاصی انجام شود: صنعتی، علمی، اجتماعی و سهم سود حاصل از اجرای این فعالیت باید حداقل 70 درصد از کل درآمد کل باشد. .

به عنوان مثال، قانون جمهوری باشقورستان مورخ 28 آوریل 2015 شماره 221-z برای IP در یک حق اختراع، تعطیلات مالیاتی را برای دوره از 11 مه 2015 تا 31 دسامبر 2020 پیش بینی می کند. تعطیلات مالیاتی نیز برای IP در نظر گرفته شده است. ثبت نام در مسکو و انجام انواع خاصی از فعالیت ها در دوره از 25 مارس 2015 تا 31 دسامبر 2020 (قانون شهر مسکو مورخ 18 مارس 2015 شماره 10)

مزایای مالیات بر دارایی

مشاغل کوچکی که از سیستم مالیاتی ساده و UTII استفاده می کنند به عنوان پرداخت کنندگان مالیات بر دارایی شناخته می شوند که پایه مالیاتی آن بر اساس ارزش کاداستر تعیین می شود.

در مورد اموالی که پایه مالیاتی آن طبق ماده 375 قانون مالیات فدراسیون روسیه به عنوان میانگین ارزش سالانه تعیین شده است (ماده 375 قانون مالیات فدراسیون روسیه)، این مالیات دهندگان همچنان از پرداخت اموال معاف هستند. مالیات.

به طور کامل از پرداخت مالیات بر دارایی سازمان - پرداخت کنندگان ESHN (بند 3 ماده 346.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه) معاف است.

کسب و کارهای کوچکی که از UTII و STS استفاده می کنند از تعهد پرداخت مالیات بر دارایی شرکت در موارد زیر معاف هستند:

اگر موضوع فدراسیون روسیه قانون منطقه ای را در چارچوب ماده 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه تصویب نکرده باشد.
اشیاء املاک و مستغلات مشخص شده در بندهای 1 و 2 ماده 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه مطابق با قانون موضوع مربوطه فدراسیون روسیه در لیست املاک و مستغلات مشمول مالیات بر ارزش کاداستر نیستند. مالیات (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 19 مارس 2015 شماره شماره 03-11-03/3/14786).

مثلا

ماده 4.1 قانون مسکو مورخ 05 نوامبر 2003 شماره 64 "در مورد مالیات بر دارایی سازمان ها" مقرر می کند که پایه مالیاتی به میزان ارزش کاداستر 300 متر مربع کاهش می یابد. متر از مساحت یک شیء ملکی به ازای هر مؤدی نسبت به یک شیء به انتخاب مؤدی، مشروط به شرایط زیر:

سازمان مالیات دهندگان یک نهاد تجاری کوچک است.
سازمان مالیاتی حداقل برای سه سال تقویمی قبل از دوره مالیاتی که در آن پایه مالیاتی مشمول کاهش است در سازمان مالیاتی ثبت شده است.
برای دوره مالیاتی قبلی، میانگین تعداد کارکنان مالیات دهندگان حداقل 10 نفر و میزان درآمد حاصل از فروش کالا (کار، خدمات) به ازای هر کارمند حداقل 2 میلیون روبل بود.

علاوه بر این، طبق قانون برخی از نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، ساختمان های مسکونی و اماکن متعلق به شرکت که در ترازنامه به عنوان بخشی از دارایی های ثابت درج نشده اند، ممکن است به ارزش کاداستر مشمول مالیات شوند (نامه های وزارت امور مالی فدراسیون روسیه مورخ 6 فوریه 2017 شماره 03-05-05-01 / 6118، مورخ 26 ژانویه 2016 شماره 03-05-05-01/2969).

در منطقه مسکو، کار برای ایجاد شرایط مطلوب برای مشاغل کوچک و متوسط (SMEs) ادامه دارد. به لطف پیشینه جذاب، سال گذشته بیش از 9 هزار شرکت کوچک و متوسط در منطقه افتتاح شد. مقامات منطقه انتظار دارند که سال 2017 برای شرکت های جدید نیز "پربار" شود - امسال قرار است 10000 شرکت کوچک و متوسط افتتاح شود.

اقدامات برای حمایت از کارآفرینان

مشاغل کوچک و متوسط به شرکت هایی در نظر گرفته می شوند که تعداد کارکنان آنها از 250 نفر تجاوز نمی کند ، برای SE - از 16 تا 100 نفر و برای JV - از 101 تا 250 نفر. همه آنها می توانند روی حمایت ایالتی در سطوح فدرال، منطقه ای و شهرداری حساب کنند. در عین حال، فقط برای نهادهای رسمی ثبت شده در دسترس است؛ می توانید برای ثبت نام یک کارآفرین فردی در وب سایت منطقه ای درخواست دهید.

سطح فدرال

یارانه برای بازپرداخت بخشی از هزینه پرداخت سود وام.
یارانه برای جبران بخشی از هزینه های استفاده از منابع انرژی و حفظ مشاغل.
یارانه برای توسعه مهندسی.
یارانه خرید فصلی مواد اولیه و مواد برای تشکل های صنایع سبک و نساجی.
یارانه در قالب کمک مالی فدراسیون روسیه به شرکت دولتی Rostec برای پروژه های ایجاد تولید سریالمحصولات ماشین ابزار در چارچوب زیربرنامه "صنعت ابزار ماشین" برنامه دولتی "توسعه صنعت و افزایش رقابت پذیری آن" (http://base.garant.ru).

همچنین، مشاغل کوچک در روسیه به مدت سه سال از بازرسی های برنامه ریزی شده محافظت می شوند - از 1 ژانویه 2016، آنها با چنین رویدادهایی در کشور آشنا شدند. کابینه وزیران شورای فدراسیون معتقد است که این مهلت قانونی به شکل گیری شرایط مطلوب برای توسعه تجارت کوچک در روسیه کمک می کند.

سطح منطقه ای

نادژدا اوسودووا

از تابستان 2015، بسیاری از شرکت ها می توانند خود را به عنوان مشاغل کوچک طبقه بندی کنند. معیارهای کسب و کار کوچک تغییر کرده است و در اواسط سال. ما با جزئیات به شما خواهیم گفت که چه معیارهایی برای یک کسب و کار کوچک در حال حاضر اعمال می شود. و چنین شرکت هایی می توانند از چه مزایایی برخوردار شوند.

معیارهای شرکت های کوچک

کسب و کارهای کوچک شامل شرکت های تجاری، کارآفرینان و مزارع(ماده 4 قانون فدرال 24 ژوئیه 2007 شماره 209-FZ). اما سه شرط که در آن یک سازمان کوچک تلقی می شود تغییر کرده است.

درآمد. محدودیت درآمد جدید برای شرکت های خرد 120 میلیون روبل است. (به جای 60 میلیون روبل قبلی). برای شرکت های کوچک - 800 میلیون روبل. به جای 400 میلیون روبل. این محدودیت های جدید در مصوبه دولت 22 تیر 1394 شماره 702 پیش بینی شده است.

سهم مشارکت سایر شرکتها.شرکت کوچک محسوب می شود مشروط بر اینکه سهم مشارکت در سرمایه مجاز سایر سازمان ها حداکثر 49 درصد باشد. این محدودیت از 30 ژوئن (قانون فدرال شماره 156-FZ مورخ 29 ژوئن 2015) قابل اجرا است. حد قبلی 25 درصد بود.

محدودیت تعدادحد متوسط تعداد کارمندان در سال گذشته ثابت مانده است. شرکت های خرد نباید بیش از 15 کارمند داشته باشند. شرکت های کوچک 100 نفر دارند.

دوره زمانی.از 30 ژوئن، دوره ای که طی آن شرکتی که از محدودیت درآمد و تعداد کارکنان فراتر رفته است، همچنان یک شرکت کوچک یا خرد محسوب می شود، تمدید شد. قبلاً این دوره دو سال پشت سر هم بود. اکنون معیارهای یک تجارت کوچک برای یک دوره سه ساله (بخش 4 ماده 4 قانون شماره 209-FZ) ارائه می شود.

مزایای کسب و کار کوچک

شرکت های کوچک حق دارند محدودیتی برای پول نقد تعیین نکنند (بند 2 دستورالعمل شماره 3210-U مورخ 11 مارس 2014). یعنی هر مقداری را برای هر زمانی در صندوق ذخیره کند.

بنابراین، اگر پس از لازم الاجرا شدن قانون شماره 156-FZ متوجه شدید که در رده مشاغل کوچک قرار دارید، می توانید از حد موجودی نقدی خودداری کنید. برای این کار دستور لغو محدودیت را صادر کنید.

قانون مالیات فدراسیون روسیه به مقامات منطقه ای اجازه می دهد تا مزایای مالیات بر دارایی را ایجاد کنند. مناطق اغلب آنها را در اختیار مشاغل کوچک قرار می دهند. به عنوان مثال، مشاغل کوچک حق دارند پایه مالیات بر دارایی را برای یک شی به ارزش 300 متر مربع کاهش دهند. متر املاک و مستغلات (ماده 4.1 قانون مسکو مورخ 5 نوامبر 2003 شماره 64).

علاوه بر این، مناطق اغلب نرخ‌ها را برای کسب‌وکارهای کوچکی که رژیم‌های خاصی را اعمال می‌کنند، کاهش می‌دهند. در سال 2015، مناطق ممکن است نرخ STS را برای دسته های خاصی از پرداخت کنندگان با هدف "درآمد منهای هزینه ها" کاهش دهند. و از سال 2016، مناطق حق کاهش نرخ STS را برای شرکت هایی با هر موضوع مالیاتی خواهند داشت. و مناطق از سال 2016 قادر به کاهش نرخ برای مشاغل کوچک خواهند بود.

حتی شرکت های کوچک هم حق دارند حسابداری را به روشی ساده نگه دارند. روش های مختلفی برای ساده سازی حسابداری وجود دارد. می توانید بسیاری از حساب ها را رد کنید (از 25، 26، 90)، تفاوت بین مالیات و سوابق حسابداری. اما راحت ترین: مشاغل کوچک می توانند طبق فرم های ساده شده به صورت مختصر ارسال کنند.

حسابرسی مالیاتی مشاغل کوچک

ممیزی های میدانی غیر مالیاتی در شرکت های کوچک باید در بازه زمانی کاهش یافته انجام شود. هر کس حق دارد یک شرکت کوچک را بیش از 50 ساعت در سال بررسی کند و شرکت های خرد - حداکثر 15 ساعت در سال (ماده 13 قانون فدرال 26 دسامبر 2008 شماره 294-FZ).

قاعده در مورد کاهش شرایط برای بازرسی های برنامه ریزی نشده اعمال نمی شود. برای چنین تجدید نظرهایی، یک محدودیت کلی وجود دارد - 20 روز کاری برای هر یک (قسمت 1 ماده 13 قانون شماره 294-FZ).

از 1 ژانویه 2016 تا 31 دسامبر 2018، مشاغل کوچک تعطیلات نظارتی خواهند داشت. در این دوره، تقریباً کلیه ممیزی های برنامه ریزی شده غیر مالیاتی شرکت های کوچک ممنوع است. به عنوان مثال، که توسط آتش نشانان، نظارت بهداشتی و اپیدمیولوژیک انجام می شود. بررسی اینکه آیا شرکت مجوز دارد را متوقف کنید. تعلیق بازرسی در حوزه آموزشی، ساختمانی، خرده فروشیالکل (قانون فدرال 13 ژوئیه 2015 شماره 246-FZ).