در روسیه، یکی از مشکلات اصلی بسیاری از صاحبان مشاغل کوچک کمبود بودجه (به عنوان مثال، صرفه جویی در کارمندان و تبلیغات) است که به نوبه خود بر توسعه آن تأثیر می گذارد. بسیاری حتی نمی دانند که در فدراسیون روسیه از مشاغل کوچک حمایت می شود که برای کاهش بار مالی هنگام حسابداری پرسنل، کاهش پرداخت مالیات و غیره طراحی شده است. در مورد مزایایی که مشاغل کوچک می توانند از مقاله ما انتظار داشته باشند یاد خواهید گرفت.

اما قبل از اینکه در مورد اقدامات حمایتی دولت بیاموزید، باید دریابید که آیا کسب و کار شما با معیارهای خاصی مطابقت دارد که می توان آن را به عنوان SME طبقه بندی کرد یا خیر.

درآمد SMEsبه شدت تنظیم می شوند و نباید از حدود تعیین شده در فرمان شماره 265 دولت مورخ 4 آوریل 2016 تجاوز کنند. در سال 2017، لازم است نه تنها سود حاصل از فروش، بلکه کل درآمد حاصل از حسابداری مالیاتی را نیز محاسبه کنید و تنها پس از آن می توانید بفهمید که آیا شرکت شما به دسته مشاغل کوچک تعلق دارد یا خیر.

اول، برای اینکه یک شرکت کوچک در نظر گرفته شود، باید:

• درآمد کمتر از 800 میلیون روبل دارند. در سال؛
• تعداد کل کارکنان نباید از 100 نفر تجاوز کند.

ثانیاً، کل سهم سرمایه گذاری در سرمایه مجاز سازمان شما از سایر شرکت ها نباید از اعداد زیر تجاوز کند:

• تا 25 درصد برای نهادهای دولتی، مذهبی و سازمان های عمومیو همچنین انواع مختلف وجوه؛
• تا 49٪ برای اشخاص حقوقی (LLC، JSC و غیره)، از جمله شرکت های خارجی؛

برای اشخاص حقوقی که خود متعلق به SMEها هستند، این محدودیت ها برداشته می شود.

در آگوست 2016 راه اندازی شد که از آمار گزارشگری استفاده می کند. هر شهروندی می تواند از این ثبت استفاده کند، برای این کار باید به وب سایت خدمات مالیاتی فدرال (FTS) مراجعه کنید. آنها معمولاً از آن بازدید می کنند تا صحت اطلاعات مربوط به یک تجارت خاص را که در آن ذکر شده است بررسی کنند. برای مشاهده داده ها، باید نام کامل کارآفرین فردی یا نام شرکت، PSRN، TIN یا PSRNIP را مشخص کنید.

این بانک داده در SMEها بسیار مهم است، زیرا اگر شامل شرکت یا شرکت شما باشد، به شما فرصتی می دهد تا از مزایای خاصی که برای مشاغل کوچک طراحی شده است استفاده کنید. و در صورت تایید اطلاعات، اطلاعاتی در مورد سازمان خود پیدا نکردید یا اطلاعات ارائه شده نادرست است، سپس از اصلاح آنها اطمینان حاصل کنید. برای انجام این کار، با ارائه اطلاعات صحیح، درخواست را تکمیل و ارسال کنید.

تعطیلات مالیاتی

اگر یک کارآفرین انفرادی برای اولین بار افتتاح شود (کارآفرینان انفرادی بسته و سپس باز شرکت نمی کنند)، در این صورت آنها این فرصت را دارند که از مزایایی استفاده کنند که آنها را از پرداخت مالیات برای یک دوره معین (تعطیلات مالیاتی) معاف می کند. این حمایت از دولت در بسیار توسعه یافته است زمان مناسب، در طول دوره ادامه دارد بحران اقتصادی– 1 ژانویه 2015. همانطور که قانونگذاران می گویند، تعطیلات مالیاتی باید افزایش سهم گشایش های جدید کسب و کار را در پس زمینه کاهش عمومی در اقتصاد روسیه تضمین کند.

دولت فدراسیون روسیه قانون فدرال شماره 477 مورخ 29 دسامبر 2014 را تصویب کرد که دوره ای را تعریف می کند که طی آن کارآفرینان فردی که برای اولین بار ثبت نام کرده اند تا پایان سال 2020 حق برخورداری از نرخ مالیات صفر را دارند. برای واجد شرایط بودن برای نرخ صفر، یک کارآفرین باید معیارهای زیر را داشته باشد:

• رژیم مالیاتی PSN یا STS؛
• دامنه فعالیت یک کارآفرین فردی متعلق به دسته صنعتی، علمی یا اجتماعی است.
• نرخ بهره صفر برای کارها، کالاها یا خدمات که مجموعاً باید حداقل 70 درصد کل درآمد مؤسسه باشد.

مهم! تأثیر تعطیلات مالیاتی نمی تواند بیش از دو دوره مالیاتی از تاریخ ثبت IP باشد.

دولت منطقه ای نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه این حق را دارد که دسته های بیشتری از فعالیت ها را معرفی کند که مشمول آن خواهد بود. مشوق های مالیاتیآنها همچنین می توانند مدت تعطیلات را افزایش یا کوتاه کنند. بنابراین، یک کارآفرین بسته به منطقه، می تواند از یک تا دو سال تعطیلات انتظار داشته باشد. همچنین قانونگذاران منطقه ای می توانند حداکثر تعداد متوسط ​​کارمندان را محدود کنند یا حداکثر اندازهدرآمد.

قبل از اعلام حق خود برای مزایا، باید با مقامات مربوطه مشخص کنید که یک کارآفرین فردی برای شرکت در برنامه باید تحت چه معیارهایی قرار گیرد. به عنوان مثال، در منطقه نووگورود، از 1 آگوست 2016، تعطیلات در زمینه های فعالیت زیر اعمال می شود که قبلاً در لیست نبودند:

• تعمیر وسایل شخصی و خانگی؛
• لباسشویی از جمله خشکشویی؛
• خدمات آرایشگری (سالن های زیبایی)؛
• خدمات تشییع جنازه

در منطقه مسکو (به استثنای مسکو)، مدت تعطیلات مالیاتی تا سال 2018 تعیین شد. اما همانطور که رئیس پارلمان منطقه ای، ایگور برینتسالوف، در یک کنفرانس مطبوعاتی در RIAMO گفت: "دوما منطقه ای مسکو در نظر دارد تعطیلات مالیاتی را برای کارآفرینان فردی تا سال 2021 تمدید کند." پس منتظر بروزرسانی ها باشید.

آمار: پشتیبانی گارانتی برای مشاغل کوچک و متوسط

لایحه «تعطیلات نظارتی»

تعطیلات نظارتی یک اقدام موقت است که فقط از سال 2015 تا 2018 اجرا می شود. در طول این بازه زمانی، به مقامات نظارتی ایالتی (فدرال و منطقه ای) و شهرداری دستور داده شده است که خود را در انجام این کار محدود کنند. بازرسی های برنامه ریزی شدهدر خصوص شرکت های خرد و کوچک

مهم! این حمایت از سوی دولت در قالب "تعطیلات نظارتی" به یک تجارت ثبت شده یا قبلاً تأسیس شده اشاره دارد که نقض قابل توجهی از قانون ندارد. همچنین، این اغماض در مورد شرکت‌هایی که در بخش‌های اجتماعی، بهداشتی و آموزشی فعالیت می‌کنند صدق نمی‌کند.

علاوه بر موارد فوق، تعطیلات برای دسته های کنترل ایالتی مشخص شده در قانون فدرال شماره 294، قسمت 6، هنر ارائه نشده است. 26.1 مورخ 2008/12/26.

در صورتی که صاحب کسب و کار خود را در فهرست بازرسی های برنامه ریزی شده بیابد، می تواند درخواست مربوطه را به مقامات کنترل نظارتی ارسال کند تا خود را از این لیست حذف کنند، فقط به شرط غیرقانونی بودن بازرسی. مقامی که درخواست را بررسی می کند باید ظرف مدت 10 روز از تاریخ پذیرش درخواست در مورد آن تصمیم گیری کند. در صورت رای مثبت، چک باطل و از فهرست چک حذف می شود. به طوری که برای کارآفرین تعجب آور نباشد که مقامات نظارتی به طور ناگهانی ظاهر شوند، او باید برنامه بازرسی سالانه تلفیقی را که در وب سایت دادستانی کل فدراسیون روسیه در دسترس عموم است، "نظارت" کند.

همچنین قانونگذاران زمان بررسی فعالیت های مشاغل کوچک را به میزان قابل توجهی کاهش داده اند، در ماده 13 قانون فدرال شماره 294 آمده است:

• ممیزی نباید بیش از 50 ساعت در سال انجام شود (این کل دوره زمانی است که برای هر سازمان نظارتی اختصاص داده شده است).
• اگر بازرسی بدون برنامه باشد، نباید بیش از 20 روز کاری برای هر بخش باشد.

چه مشوق های مالیاتی در سطح منطقه ای موجود است

این اقدام حمایتی توسط دولت های محلی معرفی شده است. و تاجر به تنهایی می ایستد، دریابید اطلاعات به روزبا مراجعه حضوری به مرکز پشتیبانی کسب و کار یا با مراجعه به وب سایت آنها به صورت آنلاین. بنابراین، به عنوان مثال، برای بازرگانان مسکو که صاحب یک شرکت کوچک هستند، آنها حق دارند منفعتی را که در کسر مالیات برای ملک، معادل 300 مترمربع مساحت به ارزش کاداستر بیان می شود، مطالبه کنند (این ماده در قانون آمده است. قانون شماره 64 مسکو مورخ 05.11.2003).

کارآفرینان کراسنودار که روی رژیم مالیاتی STS کار می کنند و فعالیت های آنها به حوزه اجتماعی، صنعتی و علمی مربوط می شود، علاوه بر تعطیلات مالیاتی، دارای نرخ های مالیاتی منطقه ای ترجیحی هستند. برای شرکت هایی که مالیات آنها بر اساس طرح "درآمد منهای هزینه" محاسبه می شود، نرخ مالیات 5٪ از ابتدای سال 2016 اعمال شده است، اگر طرح "درآمد" 3٪ باشد (قانون منطقه کراسنودار مورخ 30 نوامبر، 2015 شماره 3279-KZ).

مشوق های فدرال برای مشاغل کوچک

علاوه بر مزایای اصلی ذکر شده در بالا، کارآفرینان در سطح فدرال می توانند برای کمک های اضافی از ایالت که در یارانه ها، اجاره ترجیحی و سایر حمایت ها بیان شده است، درخواست دهند که در زیر به آنها خواهیم پرداخت.

یک واحد تجاری کوچک می تواند روی چه یارانه هایی حساب کند؟

از 15 آوریل 2014، به مشاغل کوچک یارانه ای از دولت ارائه می شود که توسط فرمان شماره 316 دولت فدراسیون روسیه ارائه شده است. کارآفرینانی که قصد دارند برای دریافت یارانه اقدام کنند، می توانند لیست اوراق مورد نیاز برای این امر را در همان مکان مشاهده کنند. به دنبال دستور شماره 129-r مورخ 28 ژانویه 2017، دولت در 7 ماه سال جاری در مجموع حدود 7.5 میلیارد روبل برای یارانه اختصاص داد.

دقیق ترین اطلاعات مربوط به تمام نکات ظریف دریافت یارانه به طور کامل توسط منابع رسمی اینترنتی سازمان های مختلف دولتی درگیر در فعالیت های تجاری ارائه شده است. اینها شامل وب سایت های ادارات منطقه ای، وب سایت های رسمی مراکز مختلف است که به فعالیت های کارآفرینی کمک می کنند و غیره. به عنوان مثال، کارآفرینانی که به تازگی فعالیت خود را شروع کرده اند و همچنین کارآفرینانی که دوره ثبت نام آنها از 2 سال گذشته است، می توانند در مورد آنها اطلاعات کسب کنند. یارانه ها در وب سایت DNPP (وزارت علوم، سیاست های صنعتی و کارآفرینی شهر مسکو).

به عنوان مثال، یارانه ها برای پوشش هزینه های یک IP مبتدی در مسکو مانند:

• هزینه های مرتبط با اجاره فضای اداری؛
• خرید مواد مناسبو همچنین مواد اولیه صنعتی؛
• ایجاد مشاغل جدید و تجهیزات آنها؛
• خرید نرم افزاربا مجوز؛
• و همچنین سایر نیازهای اولیه (خودروها در نظر گرفته نمی شوند).

یارانه می تواند به نیم میلیون روبل برسد. کارآفرینی که قصد دارد از یارانه درخواست تجدید نظر کند، می تواند در وب سایت DNPP بیابد توصیف همراه با جزئیاتشرایط کمک هزینه، روند دریافت آن، و همچنین اشکال اسنادی که او برای طی مراحل تجدید نظر نیاز دارد.

اگر دوره از لحظه ثبت IP از علامت 2 سال تجاوز کرده باشد، کارآفرین مستحق یارانه های بسیار بیشتری است، از جمله، به عنوان مثال:

• بازده با وضعیت سهم هزینه های تشکیل، بهینه سازی و گسترش فرایند تولیدبر اساس معرفی و توسعه صنعتی دستاوردهای علم و فناوری؛
• بازگشت سود اعتباری و غیره

برای برآورد میزان یارانه می توان در اینجا به عنوان مثال به بازگشت بخشی از هزینه های بهره اشاره کرد که وام آن به منظور ایجاد و افزایش پارک های فناوری دریافت شده است. مقدار یارانه در این مورد می تواند تا یک سوم یک میلیون روبل باشد.

سوابق پرسنلی ساده شده

از تاریخ 01/01/2017، مشاغل کوچک به صورت معافیت از تهیه مجموعه ای از مقررات رویه تخفیف دریافت می کنند. فعالیت کارگریشرکت ها و همچنین سیستم های صدور دستمزد، جوایز و غیره. این ساده سازی در تاریخ 01/01/2017 بر اساس قانون فدرال شماره 348-F3 مورخ 07/03/2016 لازم الاجرا شد.

قراردادهای کار منعقد شده بر اساس نوع شرکت باید شامل مقررات مبتنی بر قانون کار باشد، این برای تنظیم تعامل کار ضروری است.

هر شرکت خرد باید از زمانی که به یک کسب و کار کوچک تبدیل شده است، شروع به نگهداری سوابق پرسنل خود کند. مدت 4 ماه برای تایید کلیه مدارک پرسنل لازم جهت ثبت سوابق در نظر گرفته شده است.

حسابداری و گزارش

این ساده سازی برای کارآفرینان فردی که حسابداری بدون آن اجباری نیست اعمال نمی شود، با این حال، این امتیاز برای مشاغل کوچک به اندازه کافی قابل توجه است. اطلاعات وزارت دارایی فدراسیون روسیه N P3-3 / 2015 فهرست مفصلی از مزایای ارائه شده تحت این قانون را ارائه می دهد.

خرید

استراتژی توسعه مشاغل کوچک و متوسط ​​در فدراسیون روسیه تا سال 2030، مصوب 1083-r مورخ 02.06.2016، افزایش تدریجی حجم خرید مستقیم توسط شرکت های دولتی از SME ها را فراهم می کند. تا 25 درصد از ابتدای سال آینده. با این حال، مطابق با فرمان دولت فدراسیون روسیه در 19 اوت 2016 شماره 819، از 01/01/2018، حجم خرید به تنها 15٪ افزایش می یابد.

کوچک و کسب و کار متوسطدر حال حاضر 10٪ از تمام سفارشات در مزایده های ویژه (تا 200 میلیون روبل) را از شرکت های دولتی دریافت می کند، درصد حجم کل سفارشات باید 18٪ باشد.

شایان ذکر است که مطابق با 44-F3، مشاغل کوچک تعدادی اولویت دریافت می کنند. هنگام انجام حراج های الکترونیکی، مناقصه های مختلف و در هنگام درخواست پیشنهادات، که در آن فقط مشاغل کوچک و متوسط ​​در تدارکات شرکت می کنند، ممکن است الزام به تضمین قرارداد توسط مشتری ایجاد نشود که در قطعنامه شماره 182 مورخ 20 اسفند 1394 ذکر شده است. همچنین، قسمت 8 ماده 30 قانون فدرال 5 آوریل 2013 شماره 44-F3 پرداخت کالا و کار توسط مشتری را در مدت زمانی که از روز امضای اسناد پذیرش تجاوز نمی کند، از 30 روز پیش بینی می کند.

بر اساس فرمان دولت فدراسیون روسیه در 11 دسامبر 2014 به شماره 1352، مشاغل کوچک همچنین مزایای دیگری را دریافت می کنند که تحت 223-F3 ارائه شده است. به عنوان مثال، مشتری موظف به پذیرش و قرار دادن در Unified است سیستم اطلاعاتلیستی از خریدهایی که منحصراً از شرکت های کوچک و متوسط ​​انجام می شود. در عین حال، حجم خرید سالانه نباید از هنجار 10٪ تجاوز کند. تامین کننده موظف است فقط اظهارنامه ای مبنی بر تایید وضعیت مشتری ارائه دهد.

اجاره ترجیحی

دولت‌های منطقه‌ای می‌توانند قراردادهای اجاره‌ای را با کسب‌وکارهای کوچک تا 5 سال با شرایط ترجیحی امضا کنند. مشاغل کوچک تا تاریخ 1397/07/01 حق بازخرید ملک اجاره شده را دارند.

با وجود این واقعیت که دولت اجاره بها را به 4500 روبل در متر مربع افزایش داد. در هر سال، طبق فرمان دولت مسکو مورخ 2 دسامبر 2016 به شماره 812-PP، Opora Rossii همچنان موفق شد این ترجیح را در مورد اجاره ملک برای کارآفرینان از مسکو حفظ کند.

مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه، مشاغل کوچک می توانند رژیم های مالیاتی ویژه زیر را اعمال کنند:

• سیستم مالیات برای تولیدکنندگان کشاورزی (مالیات واحد کشاورزی) (فصل 26.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• سیستم مالیاتی ساده (فصل 26.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• سیستم مالیاتی در قالب مالیات واحد بر درآمد منتسب برای انواع خاصیفعالیت ها (فصل 26.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

علاوه بر این، قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است مزایای مالیاتی و زمینه های استفاده از آنها (ماده 372، ماده 356 قانون مالیات فدراسیون روسیه) را در رابطه با مالیات بر دارایی شرکت ها و مالیات حمل و نقل پیش بینی کند. و اقدامات قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی شهرداری ها(قوانین شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل) ممکن است مزایای مالیاتی، زمینه و روش درخواست آنها برای مالیات زمین را تعیین کنند (ماده 387 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نامه های خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 17 فوریه 2017 شماره BS-4-21 / 2664 @، وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 25 مه 2016 شماره 03-01-11 / 29777).

مزایا برای پرداخت کنندگان در سیستم مالیاتی ساده

اگر در نه ماهه اول سال 2016 درآمدها از 59.8 میلیون روبل تجاوز نکرده باشد، مشاغل کوچک حق دارند از 1 ژانویه 2017 به سیستم مالیاتی ساده تغییر کنند.

شرکت‌های کوچک باید حداکثر تا 31 دسامبر سال تقویمی قبل از سال تقویمی که از آن به این رژیم تغییر می‌کنند، انتقال به سیستم مالیاتی ساده‌شده را به سازمان مالیاتی اطلاع دهند.

اگر موضوع مالیات درآمد باشد، نرخ مالیات 6 درصد است.

در عین حال، قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است بسته به دسته مالیات دهندگان، نرخ های مالیاتی را از 1 تا 6٪ تعیین کند.

اگر موضوع مالیات، درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها باشد، نرخ مالیات 15٪ است. در عین حال، قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است بسته به دسته مالیات دهندگان، نرخ های مالیاتی متفاوتی را از 5 تا 15٪ تعیین کند.

در اکثر موضوعات فدراسیون روسیه، نرخ مالیات "ساده شده" برای موضوع مالیات "درآمدهای کاهش یافته به میزان هزینه ها" کاهش می یابد.

به منظور استفاده از کاهش نرخ مالیات "ساده شده"، یک سازمان باید در این منطقه ترجیحی ثبت نام کند و یک زیرمجموعه جداگانه در محلی که سازمان واقعاً در آن فعالیت می کند ایجاد کند.

یک شرط رایج برای اعمال نرخ ترجیحی مالیات «ساده‌شده» این است که مالیات‌دهنده یک نوع فعالیت اولویت‌دار را برای منطقه حفظ کند.

به عنوان مثال، قانون منطقه چلیابینسک مورخ 30 آوریل 2009 به شماره 418-ZO نرخ مالیات کاهش یافته 10٪ را برای سازمان ها و کارآفرینان فردی که در فعالیت های زیر فعالیت می کنند تعیین می کند:

• صنایع تولیدی (به استثنای تولید کالاهای غیر مستقیم).
• تولید صنایع دستی و صنایع دستی هنر عامیانه؛
• ساخت و ساز ساختمان ها و سازه ها؛
• فعالیت نوآوری (فعالیت در زمینه تحقیق و توسعه علمی)؛
• کشاورزی، ماهیگیری، پرورش ماهی؛
• بهداشت، آموزش و خدمات اجتماعی؛
• مسکن و خدمات عمومی ارائه شده به جمعیت؛
• خدمات برای سازماندهی گردشگری داخلی، فرهنگ بدنیو ورزش

در عین حال، سهم درآمد حاصل از این نوع فعالیت ها در طول دوره گزارش (مالیات) باید حداقل 70٪ از کل درآمد حاصل از فروش کالاها، کارها، خدمات باشد (ماده 2 قانون منطقه چلیابینسک). مورخ 30 آوریل 2009 شماره 418-ZO) .

تا به امروز، در تعدادی از مناطق، نرخ کاهش یافته را می توان برای همه دسته های "ساده شده" اعمال کرد، صرف نظر از نوع فعالیت آنها، وجود معوقات مالیاتی و سایر شرایط (به عنوان مثال، قانون تیومن). منطقه مورخ 21 نوامبر 2014 شماره 92).

قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است بسته به دسته مالیات دهندگان، نرخ های مالیاتی را از 1 تا 6٪ تعیین کند. و در موارد مقرر در بندهای 3 و 4 ماده 346.20 قانون مالیات فدراسیون روسیه، قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است نرخ مالیات 0٪ را تعیین کنند (ماده 2 قانون شماره 232- FZ).

بنابراین، قوانین جمهوری کریمه و شهر دارای اهمیت فدرال سواستوپل ممکن است نرخ مالیات در قلمرو موضوعات مربوطه فدراسیون روسیه را برای همه یا دسته های خاصی از مالیات دهندگان به ترتیب زیر کاهش دهند (بند 3 ماده 346.20). قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• برای دوره 2015-2016 نرخ مالیات را می توان به 0 کاهش داد.
• برای دوره 2017-2021 نرخ مالیات را می توان به 3٪ کاهش داد اگر موضوع مالیات درآمد با مقدار هزینه ها کاهش یابد. در عین حال، بسته به دسته های مالیات دهندگان و انواع فعالیت های کارآفرینی می توان نرخ های مالیاتی را تعیین کرد (بند 1، ماده 2 قانون شماره 232-FZ).

کارآفرینان انفرادی که از 1 ژانویه 2015 سیستم مالیاتی ساده شده را با هدف مالیات "درآمد" اعمال می کنند، به شرط تصویب قانون مربوطه توسط نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، حق اعمال نرخ 0 را دارند.

برای استفاده از معافیت، یک کارآفرین انفرادی باید شرایط زیر را داشته باشد:

• فعالیت کارآفرینیباید در زمینه های صنعتی، اجتماعی و (یا) علمی و همچنین در حوزه خدمات شخصی انجام شود.
• IP پس از لازم الاجرا شدن قانون مربوطه موضوع فدراسیون روسیه برای اولین بار ثبت و در خدمات مالیاتی فدرال ثبت شد.

مثلا

یک کارآفرین انفرادی با موضوع مالیات "درآمد" در دسامبر 2015 توسط قانون در پیشما ثبت شد. منطقه Sverdlovskمورخ 20 مارس 2015 شماره 21-OZ، که در 23 مارس 2015 لازم الاجرا شد، نرخ مالیات 0٪ برای مؤدیانی که برای اولین بار ثبت نام کرده اند - کارآفرینان فردی که در یک یا چند نوع از فعالیت های تجاری زیر مشغول هستند، تعیین شد. در کلاس "تولید محصولات غذایی"، "تولید محصولات نساجی"، "تولید پوشاک"، در گروه "تولید نوشابه". تولید آب های معدنیو سایر آب آشامیدنی بطری شده" مطابق با قوانین فدرال که طبقه بندی انواع را ایجاد می کند فعالیت اقتصادیو غیره.

بنابراین، یک کارآفرین فردی در هنگام انجام یکی از 31 نوع فعالیت ذکر شده در قانون منطقه Sverdlovsk، مستحق تعطیلات مالیاتی (یعنی اعمال نرخ 0٪) است.

مزایا برای پرداخت کنندگان UTII

برای پرداخت کنندگان UTII، نرخ مالیات واحد 15٪ از درآمد نسبت داده شده تعیین می شود (بند 1، ماده 246.31 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

از 1 ژانویه 2016، به مناطق این فرصت داده شده است که نرخ مالیات واحد را از 15 به 7.5٪ کاهش دهند (بند 2 ماده 346.31 قانون مالیات فدراسیون روسیه). چنین تغییرات مطلوبی توسط قانون شماره 232-FZ ارائه شده است. تغییرات مطلوبی از 1 ژانویه 2017 نیز در محاسبه UTII رخ داده است.

بنابراین، میزان UTII را می توان با میزان حق بیمه انتقالی، پرداخت مزایای بیمارستان برای 3 روز اول و پرداخت بر اساس قراردادهای داوطلبانه بیمه شخصی به نفع کارکنان کاهش داد.

چنین اصلاحیه ای توسط قانون فدرال 2 ژوئن 2016 شماره 178-FZ در بند 1، بند 2 هنر معرفی شد. 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه 20 فوریه 2017 شماره 03-11-06/3/9409). تا 1 ژانویه 2017، مقدار UTII می تواند تا 50٪ کاهش یابد. حق بیمهبرای کارگران پرداخت می شود.

مزایا برای پرداخت کنندگانی که حق ثبت اختراع را اعمال می کنند

پرداخت هزینه ثبت اختراع به ترتیب زیر انجام می شود (بند 2 ماده 346.51 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• اگر مدت اختراع کمتر از شش ماه باشد - به میزان کل مالیات حداکثر تا تاریخ انقضای اختراع.
• اگر مدت اختراع از 6 تا 12 ماه باشد.
• به میزان 1/3 مبلغ مالیات حداکثر نود روز تقویمی پس از شروع ثبت اختراع.
• به میزان 2/3 مبلغ مالیات حداکثر تا تاریخ انقضای اختراع.

PSN توسط IP همراه با سایر رژیم های مالیاتی در رابطه با انواع فعالیت های ارائه شده در بند 2 هنر اعمال می شود. 346.43 قانون مالیات فدراسیون روسیه. به عنوان مثال، در مورد:

• خدمات پذیراییاز طریق امکانات پذیرایی عمومی که سالن خدمات مشتری ندارند ارائه می شود.
• خدمات برای کشتار، حمل و نقل، تقطیر، چرا.
• تولید چرم و محصولات چرمی؛
• تولید محصولات لبنی؛
• تولید محصولات شیرینی پزی و آردی؛
• خدمات (اجرای کار) برای توسعه برنامه های کامپیوتری و پایگاه های داده ( ابزارهای نرم افزاریو محصولات اطلاعاتیفناوری رایانه)، انطباق و اصلاح آنها؛
• تعمیر کامپیوتر و تجهیزات ارتباطی.

قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است نرخ مالیات 0٪ را برای مالیات دهندگان - کارآفرینان فردی که برای اولین بار پس از لازم الاجرا شدن قوانین ترجیحی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ثبت شده اند تعیین کند (بند 3، ماده). 346.50 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در عین حال، فعالیت IP باید در حوزه خاصی انجام شود: صنعتی، علمی، اجتماعی و سهم سود حاصل از اجرای این فعالیت باید حداقل 70 درصد از کل درآمد کل باشد. .

به عنوان مثال، قانون جمهوری باشقورستان مورخ 28 آوریل 2015 شماره 221-z برای IP در یک حق اختراع، تعطیلات مالیاتی را برای دوره از 11 مه 2015 تا 31 دسامبر 2020 پیش بینی می کند. تعطیلات مالیاتی نیز برای IP در نظر گرفته شده است. ثبت نام در مسکو و انجام انواع خاصی از فعالیت ها در دوره از 25 مارس 2015 تا 31 دسامبر 2020 (قانون شهر مسکو مورخ 18 مارس 2015 شماره 10)

مزایای مالیات بر دارایی

مشاغل کوچکی که از سیستم مالیاتی ساده و UTII استفاده می کنند به عنوان پرداخت کنندگان مالیات بر دارایی شناخته می شوند که پایه مالیاتی آن بر اساس ارزش کاداستر تعیین می شود.

در مورد اموالی که پایه مالیاتی آن طبق ماده 375 قانون مالیات فدراسیون روسیه به عنوان میانگین ارزش سالانه تعیین شده است (ماده 375 قانون مالیات فدراسیون روسیه)، این مالیات دهندگان همچنان از پرداخت اموال معاف هستند. مالیات.

به طور کامل از پرداخت مالیات بر دارایی سازمان - پرداخت کنندگان ESHN (بند 3 ماده 346.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه) معاف است.

کسب و کارهای کوچکی که از UTII و STS استفاده می کنند از تعهد پرداخت مالیات بر دارایی شرکت در موارد زیر معاف هستند:

• اگر موضوع فدراسیون روسیه قانون منطقه ای را در چارچوب ماده 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه تصویب نکرده باشد.
• اشیاء املاک و مستغلات مشخص شده در بندهای 1 و 2 ماده 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه مطابق با قانون موضوع مربوطه فدراسیون روسیه در لیست املاک و مستغلات مشمول مالیات بر ارزش کاداستر نیستند. مالیات (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 19 مارس 2015 شماره شماره 03-11-03/3/14786).

مثلا

ماده 4.1 قانون مسکو مورخ 05 نوامبر 2003 شماره 64 "در مورد مالیات بر دارایی سازمان ها" مقرر می کند که پایه مالیاتی به میزان ارزش کاداستر 300 متر مربع کاهش می یابد. متر از مساحت یک شیء ملکی به ازای هر مؤدی نسبت به یک شیء به انتخاب مؤدی، مشروط به شرایط زیر:

• سازمان مالیات دهندگان یک نهاد تجاری کوچک است.
• سازمان مالیاتی حداقل برای سه سال تقویمی قبل از دوره مالیاتی که در آن پایه مالیاتی مشمول کاهش است در سازمان مالیاتی ثبت شده است.
• برای دوره مالیاتی قبلی، میانگین تعداد کارکنان مالیات دهندگان حداقل 10 نفر و میزان درآمد حاصل از فروش کالا (کار، خدمات) به ازای هر کارمند حداقل 2 میلیون روبل بود.

علاوه بر این، طبق قانون برخی از نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، ساختمان های مسکونی و اماکن متعلق به شرکت که در ترازنامه به عنوان بخشی از دارایی های ثابت درج نشده اند، ممکن است به ارزش کاداستر مشمول مالیات شوند (نامه های وزارت امور مالی فدراسیون روسیه مورخ 6 فوریه 2017 شماره 03-05-05-01 / 6118، مورخ 26 ژانویه 2016 شماره 03-05-05-01/2969).

بر اساس بند 1 ماده 4 قانون فدرال شماره 209-FZ مورخ 24 ژوئیه 2007 "در مورد توسعه مشاغل کوچک و متوسط ​​در فدراسیون روسیه" (از این پس - قانون شماره 209-FZ)، تا 31 دسامبر. ، 2015، مشاغل کوچک عبارت بودند از:

تعاونی های مصرف;

شرکت های دهقانی (کشاورزی).

از 01/01/2016 (براساس قانون فدرال 12/29/2015 شماره 408-FZ)، مشاغل کوچک و متوسط ​​عبارتند از:

مشارکت های تجاری؛

تعاونی های تولیدی;

تعاونی های مصرف کشاورزی;

مزارع دهقانی (مزرعه);

این نهادها باید تمام معیارهای مشخص شده در بند 1.1 هنر را رعایت کنند. 4 قانون شماره 209-FZ. سه معیار در مورد وجود دارد:

ترکیب بنیانگذاران (صاحبان، شرکت کنندگان) و سهم مشارکت آنها در سرمایه مجاز(بند 1 بند 1.1 ماده 4)؛

میانگین تعداد کارکنان (بند 2، بند 1.1، ماده 4)؛

درآمد (درآمد) حاصل از فروش کالاها (کارها، خدمات) یا ارزش دفتری دارایی ها (بند 3 بند 1.1 ماده 4).

بنابراین، از 01/01/2016 تحت کسب و کار کوچک مطابق بند 1 ماده 4 قانون شماره 209-FZ (که توسط قانون فدرال شماره 408-FZ در 29 دسامبر 2015 اصلاح شده است)، سازمان ها و کارآفرینان فردی که به طور همزمان شرایط زیر را دارند در نظر گرفته می شوند:

یک شرکت اقتصادی یا مشارکت اقتصادی (تعاونی های تولیدی، تعاونی های مصرف کشاورزی، شرکت های دهقانی (کشاورزی) اکنون از رعایت این معیار مستثنی هستند)، سهم دولت، صندوق (به استثنای سرمایه گذاری سهامی یا بسته) در سرمایه مجاز آن، یک خارجی، شرکت خارجیو یا شخص حقوقی که جزء مشاغل کوچک و متوسط ​​نباشد نباید از 25 درصد کل سرمایه مجاز تجاوز کند. این محدودیت برای شرکت‌هایی که نوآوری‌ها را اجرا می‌کنند، که حقوق انحصاری آن متعلق به صاحبان چنین شرکت‌هایی است اعمال نمی‌شود - بودجه موسسات علمی، مراکز، دفاتر و غیره، دانشگاه های بودجه ای، موسسات آکادمی علوم فدراسیون روسیه.

قانون فدرال شماره 156-FZ مورخ 29 ژوئن 2015 "در مورد اصلاح برخی از قوانین قانونی فدراسیون روسیه در مورد توسعه مشاغل کوچک و متوسط ​​در فدراسیون روسیه" برخی از قوانین قانونی مربوط به توسعه صنایع کوچک و متوسط ​​را اصلاح کرد. کسب و کارهای با اندازه (SMEs). با توجه به تغییرات ایجاد شده:

آستانه مشارکت اشخاص حقوقی خارجی در سرمایه مجاز (سهام) شرکت های کوچک و متوسط ​​از 25 درصد به 49 درصد افزایش یافته است. همین امر در مورد مشارکت اشخاص حقوقی روسی که SME نیستند نیز صدق می کند.

سازمان هایی که وضعیت شرکت کنندگان در یک پروژه برای اجرای تحقیق، توسعه و تجاری سازی نتایج خود را مطابق با قانون Skolkovo دریافت کرده اند، بدون توجه به سهم مشارکت در مجاز آنها، دارای وضعیت SME هستند. سرمایه سایر اشخاص حقوقی (چه خارجی و چه روسی)؛

تصمیم گرفته شد که شرکت توسعه SME تاسیس شود. وظایف آن حمایت از SME ها و شرکت هایی است که زیرساخت حمایت از چنین نهادهایی را تشکیل می دهند، سازماندهی اطلاعات، بازاریابی، حمایت مالی و قانونی برای پروژه های سرمایه گذاری اجرا شده توسط SME ها، سازماندهی رویدادهایی با هدف افزایش سهم خرید کالاها، آثار، خدمات توسط افراد. مشتریان تعیین شده توسط دولت فدراسیون روسیه، برای SME ها و غیره.

میانگین تعداد کارمندانتعداد کارکنان شرکت برای سال تقویمی قبل از 100 نفر تجاوز نمی کند.

درآمد حاصل از فروش کالاها (کارها، خدمات) برای سال تقویم گذشته (بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده) یا ارزش دفتری دارایی ها (ارزش باقیمانده اموال منقول و غیرمنقول با ارزش اولیه بیش از 10 هزار روبل و دارایی های نامشهود) وجود ندارد. بیش از 400 میلیون روبل.

فرمان دولت فدراسیون روسیه در تاریخ 13 ژوئیه 2015 شماره 702 "در مورد حداکثر مقادیر درآمد حاصل از فروش کالاها (کارها، خدمات) برای هر دسته از مشاغل کوچک و متوسط" حداکثر درآمد را دو برابر کرد. برای انتساب به مشاغل کوچک و متوسط.

از تاریخ 1395/08/01، انطباق با آستانه های درآمدی برای انتساب به مشاغل کوچک و متوسط ​​نه بر اساس میزان درآمد، بلکه بر اساس درآمد حاصل از فعالیت های کارآفرینی برای سال تقویم گذشته (بند 3 قسمت) تعیین می شود. 1.1 از ماده 4 قانون فدرال "در مورد توسعه شرکت های کوچک و متوسط"). کارآفرینی در فدراسیون روسیه" که توسط قانون فدرال 29 دسامبر 2015 N 408-FZ اصلاح شده است؛ فرمان دولت فدراسیون روسیه. 4 آوریل 2016 شماره 265).

از 2015/07/25 (از 08/01/2016 اندازه آنها تغییر نکرده است)، این شاخص ها عبارتند از:

برای شرکت های خرد - 120 میلیون روبل؛

برای مشاغل کوچک - 800 میلیون روبل؛

برای متوسط ​​- 2 میلیارد روبل.

ملاک اولفقط برای سازمان ها اعمال می شود. در سرمایه مجاز (سهام) آنها (صندوق سهام) کل سهم مشارکت فدراسیون روسیه، نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، شهرداری ها، اشخاص حقوقی خارجی، شهروندان خارجی، عمومی و سازمان های مذهبی(انجمن ها)، صندوق های خیریه و سایر صندوق ها نباید از 25٪ تجاوز کند (به استثنای دارایی های صندوق های سرمایه گذاری سهامی و صندوق های سرمایه گذاری بسته).

در صورتی که مشارکت کنندگان شرکت شامل یک یا چند شخص حقوقی غیر کوچک و متوسط ​​باشد، سهم مشارکت آنها نباید از 25 درصد تجاوز کند. این محدودیت شامل نمی شود شرکت های تجاریکه فعالیت های آن است کاربرد عملی(اجرای) نتایج فعالیت های فکری (برنامه های رایانه های الکترونیکی، پایگاه های داده، اختراعات، مدل های کاربردی، طرح های صنعتی، دستاوردهای پرورش، توپولوژی های مدارهای مجتمع، اسرار تولید (دانش)). این قانون مشروط بر اینکه حقوق انحصاری نتایج مشخص شده فعالیت فکری متعلق به مؤسسان (شرکت کنندگان) زیر چنین شرکت های اقتصادی باشد اعمال می شود:

موسسات علمی بودجه؛

مؤسسات علمی ایجاد شده توسط آکادمی های دولتی علوم؛

بودجه ای موسسات آموزشیبالاتر آموزش حرفه ای;

مؤسسات آموزشی آموزش عالی حرفه ای که توسط آکادمی های علوم دولتی تأسیس شده اند.

مهم: در رابطه با شرکت کنندگان شرکت - اشخاص حقیقییا اشخاص حقوقی مشمول کسب و کارهای کوچک یا متوسط ​​محدودیتی برای سهم مشارکت آنها در سرمایه مجاز (سهام) (صندوق سهام) سازمان وجود ندارد.

معیار دوم. میانگین تعداد کارکنان سازمان برای سال قبل تعیین می شود. در یک سازمان تجاری کوچک، این مقدار نباید از 100 نفر فراتر رود. این شاخص با در نظر گرفتن همه کارمندان یک شرکت کوچک، از جمله کسانی که تحت قراردادهای قانون مدنی یا پاره وقت کار می کنند، با در نظر گرفتن ساعات واقعی کار، کارمندان دفاتر نمایندگی، شعب و دیگران تعیین می شود. زیرمجموعه های جداگانه(بخش 6، ماده 4). روش محاسبه میانگین تعداد کارکنان یک شرکت کوچک در دستور سرویس آمار ایالتی فدرال مورخ 31 دسامبر 2009 شماره 335 تنظیم شده است.

ملاک سوم. طبق پاراگراف ها. 3 بند 1 و بند 7 هنر. 4 قانون N 209-FZ، شاخص درآمد حاصل از فروش کالا (کار، خدمات) بدون مالیات بر ارزش افزوده تشکیل شده است. درآمد برای سال تقویم قبل بر اساس تعیین می شود حسابداری مالیاتی. برای شرکت های کوچک، ارزش حدی این شاخص 400 میلیون روبل است. این محدودیت با فرمان دولت فدراسیون روسیه در 22 ژوئیه 2008 N 556 ایجاد شده است.

ارزش دفتری دارایی ها شامل ارزش باقیمانده دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود است. اطلاعات مشخص شده با توجه به داده های حسابداری سال تقویم گذشته (بند 3، بند 1 و بند 8، ماده 4 قانون N 209-FZ) تعیین می شود. مقادیر محدود کننده این شاخص توسط دولت فدراسیون روسیه تعیین نشده است. بنابراین، این معیار هنگام تعیین وضعیت یک شرکت کوچک اعمال نمی شود.

یک نهاد تجاری کوچک تنها در صورتی وضعیت خود را از دست می دهد که در طی دو سال متوالی از مقادیر حدی برای معیارهای دوم و (یا) سوم تجاوز کند. اساس بند 4 هنر است. 4 قانون N 209-FZ.

مهم:

وضعیت یک واحد تجاری کوچک:

اگر این شرایط در 2 سال متوالی متوالی برآورده شود، می توان خرید کرد.

• مزایا برای مشاغل کوچک

  به دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 8 نوامبر 2010 شماره 144n، اصلاحاتی در قوانین مربوط به حسابداری. تمام نوآوری ها مربوط به مشاغل کوچک است و حسابداری را بسیار ساده می کند، یعنی:

  حسابداری ساده شده برخی از مقررات حسابداری (PBU) اعمال نمی شوند، مانند PBU 8/01، 18/02 و دیگران (به زیر مراجعه کنید).

  تعداد گزارشات حسابداری ارائه شده به ادارات مالیاتی کاهش یافته است. آنها فقط دارند:

  • موجودی - فرم شماره 1 (فصلنامه);

    صورت سود و زیان - فرم شماره 2 (سه ماهه);

    میانگین تعداد کارمندان (سالانه).

  در همان زمان، تمام گزارش های مالیاتی به طور کامل باقی می ماند.

  دستور شماره 113n وزارت دارایی روسیه در تاریخ 17 اوت 2012 فرم های ساده ترازنامه و صورت درآمد را برای مشاغل کوچک معرفی کرد.

  به شرکت‌های با درآمد پایین علاوه بر این، طبق ماده 145 قانون مالیات فدراسیون روسیه، در صورتی که درآمد بدون مالیات بر ارزش افزوده برای 3 مورد قبلی، مزایا ارائه شود. ماه های تقویماز 2 میلیون روبل تجاوز نمی کند و پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده نیست، اما در عین حال شرکت از حق صدور فاکتور با مالیات بر ارزش افزوده محروم است. این بر اساس یک درخواست برای مزایا طبق ماده 145 قانون مالیات فدراسیون روسیه انجام می شود.

  درآمد و هزینه به صورت نقدی

  دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 8 نوامبر 2010 شماره 144n اصلاح بند 12 PBU 9/99 "درآمد سازمان". کسب و کارهای کوچک این حق را دارند که درآمد را به محض دریافت آن شناسایی کنند پولاز خریداران

  سازمان‌ها می‌توانند از روش نقدی استفاده کنند در صورتی که شرایط زیر وجود داشته باشد:

  سازمان حق دریافت این درآمد را دارد که ناشی از یک قرارداد خاص است یا در صورت لزوم تأیید شده است.

  مقدار درآمد را می توان تعیین کرد؛

  هزینه های انجام شده یا متحمل شده در رابطه با این معامله را می توان تعیین کرد.

  این نوآوری ها این حق را می دهد، اما شرکت ها را موظف نمی کند که درآمد را به عنوان جریان نقدی تعیین کنند و هزینه های پرداخت آنها را حذف کنند. شما می توانید از سال آینده با تجویز روش انتخابی تشخیص درآمد و هزینه در سیاست حسابداری، اعمال نوآوری را آغاز کنید. اما باید به خاطر داشت: اگر شرکتی از روش تعهدی در حسابداری مالیاتی استفاده کند، طبق PBU 18/02 ناگزیر تفاوت هایی در حسابداری ایجاد می شود.

  عدم اعمال RAS 16/02 و 2/2008

  توسط قانون کلیهمه سازمان های تجاری(به جز اعتبار) باید RAS 16/02 "اطلاعات مربوط به فعالیت های متوقف شده" را اعمال کند.

  دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 8 نوامبر 2010 شماره 144n به مشاغل کوچک اجازه می دهد از PBU 16/02 و 2/2008 استفاده نکنند که کار حسابداران مشاغل کوچک را بسیار ساده می کند.

  روش ساده برای ارزیابی سرمایه گذاری های مالی

  به عنوان یک قاعده کلی، هزینه اولیه سرمایه گذاری های مالی، که برای حسابداری پذیرفته می شوند، ممکن است در مواردی تغییر کند. توسط قانون ایجاد شده استیا PBU 19/02 (ص 18). در عین حال، برای اهداف ارزیابی بعدی، سرمایه گذاری های مالی به دو گروه تقسیم می شوند. اولی سرمایه گذاری های مالی است که با آن می توان قیمت فعلی بازار را تعیین کرد. دوم سرمایه گذاری های مالی است که ارزش فعلی بازار برای آنها تعیین نشده است.

  نوآوری‌ها به کسب‌وکارهای کوچک اجازه می‌دهند تا ارزیابی بعدی سرمایه‌گذاری‌های مالی را به روشی که برای گروه دوم تعیین شده است، انجام دهند. سپس سرمایه گذاری های مالی در حسابداری و گزارش در تاریخ گزارش به بهای تمام شده اصلی خود منعکس می شود (بند 21 PBU 19/02).

  سیاست حسابداری

  بند 15.1. PBU 1/2008 به کسب و کارهای کوچک این امکان را می دهد که پیامدهای تغییر در سیاست های حسابداری را به صورت آتی، یعنی از ابتدای انجام تعدیلات، در صورت های مالی منعکس کنند.

  این روش برای تغییراتی ارائه شده است که تأثیر قابل توجهی بر آن داشته یا احتمالاً وجود دارد جایگاه مالیشرکت، نتایج مالی فعالیت های آن و (یا) جریان های نقدی. این قانون در مواردی اعمال نمی شود که قوانین فدراسیون روسیه و (یا) قوانین قانونی نظارتی در مورد حسابداری رویه متفاوتی را تعیین می کنند.

  تصحیح خطا

  PBU 22/2010 "اصلاح اشتباهات در حسابداری" به مشاغل کوچک اجازه می دهد تا اشتباهات قابل توجه سال گزارش قبلی را بدون محاسبه مجدد گذشته اصلاح کنند. این نوآوری گزارش دهی را بسیار ساده می کند.

  برای مشاغل کوچک، در بند 9 PBU 22/2010 قانونی وجود دارد که روش اصلاح اشتباهات قابل توجه سال گذشته را که پس از تصویب صورت های مالی برای سال جاری شناسایی شده است، تنظیم می کند. یک تجارت کوچک حق دارد چنین اشتباهاتی را به همان روشی که در بند 14 PBU 22/2010 برای اشتباهات جزئی مقرر شده است، تصحیح کند.

  این بدان معنی است که یک واحد تجاری کوچک با کشف خطای قابل توجهی در سال گذشته، پس از تصویب سالانه مربوطه صورت های مالیممکن است میزان تعدیل را نه در حساب 84 "سود انباشته (زیان پوشش نشده)" مانند سایر سازمان ها، بلکه در حساب 91 "سایر درآمدها و هزینه ها" منعکس کند. در نتیجه این گونه ثبت‌های حسابداری برای شرکت‌های کوچک، میزان تعدیلات برای تصحیح اشتباهات سال‌های گذشته تأثیرگذار خواهد بود. نتایج مالیدوره گزارش جاری

  جریمه مشاغل کوچک و متوسط ​​با اخطار جایگزین می شود

  قانون فدرال شماره 316-FZ مورخ 3 ژوئیه 2016، قانون تخلفات اداری را اصلاح کرد (ماده 4.1 تکمیل شد و ماده 4.1.1 معرفی شد) که طبق آن، از 3 ژوئیه 2016، جریمه با یک جریمه جایگزین می شود. اخطار، مشروط بر اینکه شرایط زیر به طور همزمان برآورده شود:

  فرد یا سازمان برای اولین بار مرتکب تخلف شد.

  بدون آسیب مالی، آسیب به زندگی و سلامت مردم، آسیب محیط، اشیاء میراث فرهنگی، امنیت دولتی؛

  هیچ تهدید اضطراری وجود نداشت

  برای برخی تخلفات امکان جایگزینی جریمه با اخطار وجود نخواهد داشت. آنها به دلیل سوء استفاده از موقعیت مسلط در بازار کالا، تلاش برای محدود کردن رقابت، عدم تمکین از دستور قانونی کارکنان مراجع نظارتی، عدم رعایت دستور رفع تخلف، جعل اسناد، تمبر یا مهر جریمه خواهند شد.

  این امر به دلیل این واقعیت امکان پذیر شد:

  ویژگی های مقررات کار در شرکت های خرد

  قانون فدرال شماره 348-FZ مورخ 3 ژوئیه 2016 "در مورد اصلاحات به قانون کارفدراسیون روسیه از نظر ویژگی های مقررات کار افراد شاغل برای کارفرمایان - مشاغل کوچک که به عنوان شرکت های خرد طبقه بندی می شوند "از 01.01.2017 فصل 48 1 به قانون کار فدراسیون روسیه معرفی شد:

  فصل 48 1 . ویژگی های مقررات کار افراد شاغل برای کارفرمایان - مشاغل کوچک که به عنوان شرکت های خرد طبقه بندی می شوند.

  ماده 309 1 . مقررات عمومی

  برای کارفرمایان - (از جمله کارفرمایان - کارآفرینان فردی) که طبق قانون فدرال به عنوان (از این پس - کارفرمایان - مشاغل کوچک که به عنوان شرکت های خرد طبقه بندی می شوند) طبقه بندی می شوند. روابط کارگریو سایر روابط مستقیماً با در نظر گرفتن مشخصات تعیین شده در این فصل انجام می شود.

  در صورتی که کارفرما به عنوان یک واحد تجاری کوچک که جزء بنگاه‌های خرد طبقه‌بندی می‌شود، متوقف شده باشد و تغییرات مربوطه در اطلاعات مربوط به وی در ثبت واحد کسب و کارهای کوچک و متوسط ​​ایجاد شده باشد، حداکثر تا چهار ماه از تاریخ تاریخ تغییرات مربوطه در ثبت واحدموضوعات مربوط به مشاغل کوچک و متوسط ​​تنظیم روابط کار و سایر روابط مرتبط با آنها این کارفرماباید مطابق با انجام شود قانون کارو سایر اعمال حقوقی هنجاری حاوی هنجارها قانون کار، بدون در نظر گرفتن مشخصات مشخص شده توسط این فصل.

  ماده 309 2 . تنظیم روابط کار و سایر روابط مستقیماً مرتبط با کارفرما - یک نهاد تجاری کوچک که به عنوان یک شرکت خرد طبقه بندی می شود، توسط مقررات محلی حاوی هنجارهای قانون کار و قراردادهای کاری.

  یک کارفرما - یک واحد تجاری کوچک که به عنوان یک شرکت خرد طبقه بندی می شود، حق دارد به طور کلی یا جزئی از تصویب مقررات محلی حاوی هنجارهای قانون کار (مقررات داخلی کار، مقررات مربوط به دستمزدها، مقررات مربوط به پاداش ها) خودداری کند. برنامه شیفت و دیگران). در عین حال، به منظور تنظیم روابط کار و سایر روابط مرتبط با آنها، یک کارفرما - یک واحد تجاری کوچک که به عنوان یک شرکت خرد طبقه بندی می شود، باید در قراردادهای کار با کارکنان شرایط تنظیم کننده مسائلی را لحاظ کند که مطابق با آن با قانون کار، باید توسط محلی تنظیم شود آئین نامه. این قراردادهای کاری بر اساس فرم استاندارد یک قرارداد کار تایید شده توسط دولت فدراسیون روسیه و با در نظر گرفتن نظر کمیسیون سه جانبه روسیه برای تنظیم روابط اجتماعی و کار منعقد می شود.

گذار به محاسبات کاداستر به شدت به تجارت پایتخت ضربه زد. برای بسیاری از بازیکنان، میزان مالیات بر دارایی و پرداخت های اجارهفقط در چند سال ده برابر شده است. برای شیرین کردن این قرص، مقامات تسکین هایی را برای صاحبان فردی معرفی کردند. از جمله "خوش شانس ها" سازمان های آموزشی، پزشکی و علمی و همچنین اشخاص حقوقی ارائه دهنده خدمات اجتماعی هستند. به لطف مزایای ویژه، چنین شرکت هایی می توانند صدها هزار روبل در نگهداری املاک و مستغلات صرفه جویی کنند. در مقاله ای تخصصی توسط وکیل اولگ سوخوف (مرکز حقوقی وکیل اولگ سوخوف) در مورد چه ترجیحات و نحوه استفاده صحیح از آنها صحبت می کنیم.

1. کاهش مالیات 4-10 برابر برای تجارت "از نظر اجتماعی مهم".

باید اذعان داشت که مسئولان پایتخت در تلاش برای پرکردن خزانه، حمایت از صنایع مهم شهر را فراموش نمی کنند. بنابراین، سازمان هایی که در زمینه های آموزشی، پزشکی و علمی فعالیت می کنند، اما در عین حال در مراکز تجاری و تجاری مستقر هستند که به ارزش کاداستر مالیات دارند، می توانند روی کاهش 4 برابری بار مالی حساب کنند (طبق بند 2 ماده 4.1). قانون مسکو). بگذارید با یک مثال توضیح دهم. کلینیک پزشکیدارای 400 متر مربع متر در یکی از ساختمان های اداری Maryina Grove. ارزش کاداستر این شی 54.4 میلیون روبل است. بر شرایط عمومیپرداخت مالیات بر دارایی با نرخ فعلی 1.4٪ برای شرکت بالغ بر 761.6 هزار روبل در سال است. با این حال، با در نظر گرفتن مزایا، مرکز پزشکی باید تنها 25٪ از مبلغ اولیه را به بودجه بپردازد - 190.4 هزار روبل.

دریافت "تخفیف" از مقامات بسیار ساده است: برای یک شرکت کافی است مجوز برای آموزش یا تحصیل داشته باشد. فعالیت پزشکیو از ملک برای این اهداف استفاده کنید. برای دانشمندان، شرط اصلی اجرای تحقیق و توسعه با هزینه بودجه و بودجه ویژه خواهد بود - یارانه ها باید حداقل 30٪ از کل درآمد یک شخص حقوقی برای سال باشد.

به هر حال، کلینیک های خصوصی که مالیات املاک و مستغلات را به روش قدیمی پرداخت می کنند، یعنی از ارزش دفتری ملک، سال گذشته نیز امتیازات ویژه ای دریافت کردند، وکیل اولگ سوخوف توجه را جلب می کند. حال، اگر ساختمان مرکز دارای هدف پزشکی بوده و پس از 1 ژانویه 2013 به بهره برداری رسیده باشد، مالک نرخ را 10 برابر کاهش می دهد - از 2.2٪ به 0.22٪.

2. کاهش 4 برابری مالیات در صورتی که مساحت دفتر کمتر از 20 درصد باشد.

از این سال، مسکو فهرست املاک تجاری را گسترش داده است، پرداخت هایی که با کاداستر مرتبط است. این فهرست شامل تمام ساختمان‌هایی است که در سایت‌هایی با نوع کاربری مجاز خرده‌فروشی و اداری، بدون توجه به فیلم، قرار دارند. پیش از این برای چنین اشیایی آستانه 3000 متر مربع تعیین شده بود. متر در عمل، این بدان معنی است که اگر زمین تحت یک مهدکودک غیر دولتی در ابتدا برای ساخت یک مرکز تجاری در نظر گرفته شده بود، مالک به آن منتقل می شود. سیستم جدیدمالیات بدون توجه به ماهیت فعالیت های شرکت. با این حال، کسب و کار اجتماعیو یک راه گریز در اینجا گذاشت. صاحبان اماکنی که کمتر از 20 درصد از مساحت آنها در واقع به دفاتر، تجارت، خدمات مصرفی و پذیرایی عمومی اختصاص یافته است، حق دارند تنها یک چهارم مالیات متعلق را بپردازند. برای درخواست مزایا در سال 2017، سازمان باید تا 30 ژوئن به بازرسی دولتی املاک و مستغلات مراجعه کند، حسابرسی را انجام دهد و در مورد استفاده واقعی از ساختمان اقدام کند.

3. کسر مالیات برای "کودکان"

شرکت هایی که نه تنها در زمینه های مهم اجتماعی فعالیت می کنند، بلکه به مشاغل کوچک نیز تعلق دارند، یک مزیت اضافی دارند - کسر مالیات 300 "مربع" برای یکی از املاک انتخابی شما. این مزایا به تمام مشاغل کوچک در مسکو ارائه می شود که بیش از سه سال در خدمات مالیاتی فدرال ثبت شده اند و در واقع کار می کنند: تعداد کارمندان برای سال قبل باید حداقل 10 نفر باشد، درآمد هر کدام - از 2 نفر. میلیون روبل بنابراین، اگر یک مرکز تحقیقاتی، دبیرستان یا کلینیک خصوصی از 10 تا 100 نفر استخدام کند و گردش مالی بین 20 تا 800 میلیون روبل باشد، پایه مالیات بر دارایی شرکتی برای چنین شرکتی را می توان با ارزش کاداستر 300 متر مربع کاهش داد. متر وکیل اولگ سوخوف می گوید باور کنید این خیلی زیاد است. به عنوان مثال، برای یک اتاق 450 متر مربع. متر و قیمت 72 میلیون روبل. کسر معادل 48 میلیون (72,000,000 / 450 x 300) خواهد بود. مالک باید فقط 150 متر مربع را بپردازد. متر یا 24 میلیون روبل طبق کاداستر. در عین حال، هیچ چیز او را از استفاده اضافی از مزایای مشخص شده در بند شماره 1 باز نمی دارد.

برای تأیید حق کسر، به حداقل مدارک نیاز دارید: اسناد تاسیس، حسابداری و همچنین اطلاعاتی در مورد تعداد کارکنان.

4. اجاره زمین 30-150 برابر ارزان تر است

نرخ پایه اجاره زمین در مسکو برای ششمین سال تغییر نکرده است و 1.5٪ از ارزش کاداستر است. این است که در قلمروهای زیر ساختمان های تجاری و اداری، رستوران ها و سالن های زیبایی اعمال می شود. اما برای کسانی که برای ساختن امکانات بهداشتی، آموزشی و تامین اجتماعی اجاره می کنند، تعرفه ویژه ای وجود دارد - 0.05٪. شرکت هایی که معامله می کنند تحقیق علمیو تحولات تجربی، آنها حتی می توانند یک طرح برای 0.01٪ نمادین دریافت کنند. در یک کلام، اجاره همان تخصیص، تخمین زده شده در حدود 400 میلیون روبل، هنگام قرار دادن یک مطب در آن، 6 میلیون هزینه برای مالک خواهد داشت، در مورد ساخت یک کلینیک پزشکی - 200 هزار، در هنگام ساخت یک مرکز علمی - 40 هزار روبل.

برای حفظ نرخ ترجیحی، مالک ملک باید زمین را دقیقاً برای هدف مورد نظر خود استفاده کند، همیشه قبض را به موقع پرداخت کند، قوانین زیست محیطی را رعایت کند و زمین را بدون مجوز اجاره فرعی ندهد.

5. اجاره محل 3 برابر ارزانتر است

یکی دیگر از کمک به کسب و کار اجتماعی پایتخت، اجاره ترجیحی محل در نزدیکی شهر است. چند سالی است که سازمان های آموزشی و درمانی با وضعیت مشاغل کوچک (SME) اقدام به اجاره املاک شهرداری با نرخ ویژه می کنند. از 1 ژانویه 2017، 4500 روبل در هر 1 متر مربع است. متر در سال با نرخ عادی 12-15 هزار. درست است، مبتدیان نمی توانند در حال حاضر وارد این برنامه شوند: آنها باید قبل از پایان سال گذشته درخواستی را به وزارت املاک شهر ارسال می کردند. وکیل اولگ سوخوف توصیه می کند کسانی که مایل به استفاده از مزایا در سال 2018 هستند، نباید تأخیر کنند و پاییز آینده با مقامات تماس بگیرند.

6. اجاره به مبلغ 1 روبل

برای کارآفرینانی که در حوزه اجتماعی کار می کنند، در سال 2012، مقامات برنامه روبل در هر متر مربع را توسعه دادند. به طور خلاصه: شرکت یک ساختمان فرسوده را از طریق مزایده از شهر اجاره می کند، آن را با هزینه خود مرمت می کند و افتتاح می کند. مدرسه خصوصی, مهد کودکیا یک کلینیک به محض شروع فعالیت موسسه، سرمایه گذار به نرخ ترجیحی 1 روبل در هر 1 متر مربع تغییر می کند. متر در سال قرارداد با سازمان های پزشکی به مدت 20 سال، با سازمان های آموزشی - برای 49 سال منعقد شده است. در هر دو مورد، آنها قرار داده اند. شرایط اجباری. بنابراین، در مرکز پزشکی لازم است یک مطب تجهیز شود کمک رایگاندر یک مهدکودک، 80٪ از دانش آموزان باید در مسکو ثبت نام کنند.

و تجارت قانونی سودآور بود ، دولت مزایای زیادی را ارائه می دهد که به لطف آنها تجارت قانونی نسبت به کار در سایه مطلوب تر می شود.

مشوق های مالیاتی برای کارآفرینان فردی

برای اینکه یک کارآفرین تازه کار بتواند از مزایای مالیاتی استفاده کند، اول از همه باید در دسته مشاغل کوچک قرار گیرد. برای این دسته از کارآفرینان، انواع مزایای زیر ارائه می شود:

1. STS یک رژیم مالیاتی ساده شده ویژه است که کارآفرینان فردی را از تعدادی از پرداخت های مالیاتی (به عنوان مثال مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر ارزش افزوده) معاف می کند. در سیستم مالیاتی ساده، یک کارآفرین فردی موظف به پرداخت است مالیات واحد. کارآفرین فردی این حق را دارد که خود موضوع مالیات را انتخاب کند:
   • 6٪ درآمد - مالیات فقط بر درآمد محاسبه می شود ، هزینه ها در نظر گرفته نمی شود.
   • 15 درصد تفاوت بین درآمد و هزینه.
2. تعطیلات مالیاتی - از 2015 تا 2020 برای بازرگانی که برای اولین بار ثبت IP برای آنها انجام شده است و همچنین USN به عنوان سیستم پرداخت مالیات انتخاب شده است، آنها برای 2 سال اول فعالیت مستحق تعطیلات مالیاتی هستند. در این مورد، نرخ مالیات 0 درصد است، یعنی کارآفرینان جدید به طور کامل از مالیات معاف هستند.

متاسفانه، قانون فدرالتعطیلات مالیاتی را برای کارآفرینان تازه کار در سراسر روسیه پیش بینی نکرد، اما به مقامات منطقه ای این حق را داد که آنها را در خانه ایجاد کنند. علاوه بر این، صاحبان انحصاری مناطق خاصی از فعالیت حق استفاده از تعطیلات مالیاتی را دریافت کردند:

• تولید؛
• اجتماعی؛
• علمی؛
• خدمات داخلیجمعیت

بنابراین، برای دریافت نرخ بهره صفر برای یک دوره دو ساله، IP ها باید با تعدادی از الزامات، از جمله مواردی که در بالا توضیح داده شد، مطابقت داشته باشند.

مزایای اداری برای کارآفرینان فردی

یک دلیل به همان اندازه مهم برای کارآفرینان برای کار در سایه، موانع اداری است، مانند:

• گزارش پیچیده؛
• مشکلات در ساخت کارمندانو تسویه نقدی با آنها;
• عدم تمایل بانک ها به صدور وام بدون وثیقه؛
• بازرسی های مکرر توسط مقامات نظارتی

برای اینکه این مسائل کارآفرینان نوپا را نترساند، دولت چندین مزیت را برای کارآفرینان فردی ایجاد کرده است:

1. حسابداری ساده برای مشاغل کوچک
2. کارآفرینان انفرادیکه در زیر دسته مشاغل کوچک قرار می گیرند که می توانند انجام دهند معاملات نقدیبه صورت ساده و بدون محدودیت نقدی تعیین شده.
3. کارآفرینان فردی که پرداخت کننده UTII و PSN هستند می توانند بدون پرداخت نقدی پرداخت کنند. صندوق فروشتا جولای 2018
4. از سال 2016 تا 2018، ممیزی برنامه ریزی شده غیر مالیاتی برای مشاغل کوچک ممنوع است.
5. برای اطمینان از مشارکت مشاغل کوچک در تدارکات عمومیتعهد مشتری دولتی برای خرید از نمایندگان مشاغل کوچک به میزان حداقل 15٪ از مبلغ کل خریدهای سال ارائه می شود.
6. کارآفرینان انفرادی می توانند برای دریافت ضمانت نامه های دولتی هنگام دریافت وام از بانک به سازمان های تضمین کننده مراجعه کنند.
7. مقامات مناطق و نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه این حق را دارند که به کارآفرینان فردی که در رده مشاغل کوچک قرار می گیرند اجاره ساختمان ها و اماکن را با شرایط ترجیحی ویژه ارائه دهند.

مزایای مالی برای کارآفرینان فردی

دولت نه تنها به ساده سازی و بهبود کسب و کار اهمیت می دهد. کارآفرینان فردی می توانند روی حمایت مالی مستقیم حساب کنند. این حمایت شامل تعدادی کمک هزینه است:

• بازپرداخت بخشی از هزینه های مربوط به پرداخت سود وام ها و اعتبارات؛
• بازپرداخت بخشی از هزینه های ناشی از شرکت در رویدادهای مختلف، به عنوان مثال، رویدادهای کنگره و نمایشگاه.
• کمک به کارآفرینان فردی جدید (بیش از 500 هزار روبل)؛
• بازپرداخت بخشی از هزینه های تحت قراردادهای لیزینگ.

چه چیزی را انتخاب کنید: ثبت نام یک کارآفرین فردی یا یک تجارت سایه؟

این گونه یارانه ها و کمک های بلاعوض فدراسیون روسیهدر چارچوب برنامه فدرال که تا سال 2020 معتبر است، به نمایندگان مشاغل کوچک ارائه می دهد.

با تجزیه و تحلیل فرصت هایی که دولت برای کارآفرینان فردی فراهم می کند، می توان نتیجه گرفت که امروز فدراسیون روسیه واقعاً علاقه مند به حمایت از کارآفرینان جدید است. در این شرایط، انجام تجارت قانونی بسیار سودآورتر از فعالیت کارآفرینی غیررسمی از سایه است. علاوه بر این، ثبت IP زمان زیادی نمی برد و هیچ مشکلی ایجاد نمی کند، به خصوص اگر ثبت نام خود را به سازمان خاصی که چنین خدماتی را ارائه می دهد بسپارید.