I primati dobit od svojih aktivnosti ili se baviti pojedinačnim aktivnostima bez osnivanja pravne osobe.

U skladu s člankom 23. Građanskog zakonika Ruske Federacije, građanin ima pravo baviti se poduzetničkom djelatnošću bez osnivanja pravne osobe od trenutka državna registracija kao individualni poduzetnik. Svaki građanin ima pravo voditi poduzetničke aktivnosti y, ali ne može svaki građanin ostvariti ovo pravo.

• Pravna sposobnost(sposobnost posjedovanja građanskih prava i snošenja odgovornosti)
• Pravna sposobnost(sposobnost stjecanja i ostvarivanja građanskih prava svojim djelovanjem)
• Imati mjesto stanovanja(mjesto u kojem građanin stalno ili prvenstveno boravi).

Poduzetničku djelatnost mogu obavljati samo sposobni građani, odnosno oni koji su sposobni za samostalno obavljanje pravne radnje, sklapati ih i izvršavati, stjecati imovinu te posjedovati, koristiti i raspolagati njome. Po opće pravilo građanska sposobnost u potpunosti nastaje punoljetnošću (navršenih 18 godina života).

Status samostalnog poduzetnika stječe se na temelju državna registracija građanin kao individualni poduzetnik.

Građanin može uložiti žalbu na neopravdano odbijanje državne registracije arbitražnom sudu. Odbijanje državne registracije poduzetnika dopušteno je samo u slučajevima neslaganja između sastava dostavljenih dokumenata i sastava informacija sadržanih u njima sa zahtjevima Pravilnika o postupku državne registracije poslovnih subjekata (br. 1482) .

Imovinski sporovi između građana koji su registrirani kao samostalni poduzetnici, kao i između tih građana i pravnih osoba arbitražni sudovi, osim sporova koji nisu vezani uz obavljanje poduzetničke djelatnosti građana.

Poduzetnik snosi povećanu odgovornost, za razliku od ostalih građana, jer u skladu s važećim zakonodavstvom (čl. 401. Građanskog zakonika Ruske Federacije), osoba koja ne ispuni ili nepropisno ispuni obvezu pri obavljanju poslovne djelatnosti snosi odgovornost bez obzira na prisutnost krivnje. Vjerovnici također mogu podnijeti zahtjeve protiv pojedinačnog poduzetnika za obveze koje nisu povezane s poslovnim aktivnostima (nanošenje štete životu, zdravlju ili imovini građana ili pravne osobe, o naplati alimentacije i sl.).

Poduzetnik (fizička osoba) može raditi na bilo kojem radnom mjestu uz naknadu u bilo kojoj privatnoj, javnoj ili javne organizacije, osim ako je taj rad ili radno mjesto zakonom zabranjeno spajati s poduzetništvom. Za razliku od pravnih osoba, vlasništvo pojedinačnih poduzetnika, čine objekte komercijalne djelatnosti, može se prenijeti nasljeđem i oporukom. No, pravo na bavljenje poduzetničkom djelatnošću ne prolazi nasljeđem.

Fizičke osobe koje obavljaju djelatnost bez registracije snose odgovornost, uključujući i kaznenu, sukladno zakonu Ruska Federacija. Sav prihod ostvaren takvim aktivnostima podliježe naplati državi.

Komercijalna djelatnost bez osnivanja pravne osobe

Dvije skupine gospodarskih subjekata

• građani ili pojedinci;
• pravne osobe.

Zakonom se uspostavlja jednak tretman građana i pravnih osoba u određivanju njihovih prava i obveza, u određivanju uvjeta za obavljanje djelatnosti (trgovina, poduzetništvo) koji nisu u suprotnosti sa zakonom.

Pojam individualnog poduzetnika

Individualni poduzetnik- građanin koji se bavi poduzetničkim (komercijalnim) aktivnostima bez osnivanja pravne osobe.

Građanin može djelovati na tržištu kao samostalni poduzetnik tek od trenutka njegove državne registracije.

Samostalna vrsta individualnog poduzetnika je voditelj farma obavljanje djelatnosti bez osnivanja pravne osobe, koji je također priznat kao pojedinačni poduzetnik od trenutka državne registracije svoje farme.

Osnovna prava i obveze pojedinog poduzetnika

• pravo osnivanja pravnih osoba samostalno ili zajedno s drugim osobama;
• dužni su za svoje obveze odgovarati cjelokupnom svojom imovinom;
• odlukom suda može biti proglašen stečaj.

Ako se provodi bez osnivanja pravne osobe, primjenjuju se pravila koja uređuju poslovanje pravne osobe.

Udruge samostalnih poduzetnika

Bavljenje poduzetničkom djelatnošću bez osnivanja pravne osobe moguće je ne samo od strane pojedinačnih poduzetnika, već i od strane njihovih udruženja. Takvo udruživanje moguće je samo na temelju ugovora o jednostavnom ortaštvu. Prema ugovoru o jednostavnom partnerstvu, dvije ili više osoba udružuju svoje doprinose i djeluju zajedno bez osnivanja pravne osobe radi ostvarivanja dobiti ili postizanja nekog drugog cilja.

• zajednički cilj;
• povezivanje depozita pojedinačnih poduzetnika;
• zajedničke aktivnosti za postizanje postavljenog cilja.

U obavljanju zajedničkih poslova svaki ortak ima pravo nastupati u ime svih ortaka, osim ako odredbama ugovora nisu predviđeni drugi uvjeti. Štoviše, u odnosima s trećim osobama ovlaštenje ortaka za obavljanje poslova u ime svih ortaka potvrđuje se punomoći koju mu izdaju ostali ortaci.

Ortaci solidarno odgovaraju za sve zajedničke obveze, bez obzira na osnov njihova nastanka. Štoviše, čak i ako je osoba prestala sudjelovati u sporazumu, ali ugovor između preostalih partnera nije raskinut, ona je odgovorna trećim osobama za opće obveze nastale tijekom razdoblja njegova sudjelovanja u sporazumu.

Vrste individualnih poduzetnika.

Stečaj (insolventnost) pojedinog poduzetnika.

Protiv pojedinog poduzetnika može se otvoriti stečaj ako nije u mogućnosti namiriti potraživanja vjerovnika za novčane obveze ili ispuniti obveze za obvezna plaćanja u roku od tri mjeseca od dana njihova izvršenja i ako iznos njegovih obveza prelazi vrijednost njegove imovine.

Nelikvidnost (stečaj) pojedinog poduzetnika

Protiv pojedinog poduzetnika može se proglasiti stečaj odlukom arbitražnog suda u slučaju da ne može namiriti potraživanja vjerovnika koja se odnose na njegovo poslovanje. Također, samostalni poduzetnik može dobrovoljno službeno proglasiti bankrot.

Osnove i postupak za priznavanje pojedinačnog poduzetnika utvrđeni su Saveznim zakonom br. 127 „O nesolventnosti (stečaju).

Osnova stečaj kod pojedinog poduzetnika je njegova nesposobnost da udovolji zahtjevima vjerovnika za novčane obveze ili da ispuni obvezu obveznih plaćanja.

Izjava proglašenje stečaja kod pojedinog poduzetnika mogu podnijeti dužnik, vjerovnik, porezna i druga ovlaštena tijela za potrebe obveznih plaćanja.

Poduzetnik se smatra bankrotom a njegova registracija kao samostalnog poduzetnika gubi snagu od trenutka kada arbitražni sud donese odluku o proglašenju individualnog poduzetnika insolventnim i otvaranju stečajnog postupka. Poduzetniku se oduzimaju izdane dozvole.

Izvan suda poduzetnik se smatra bankrotom nakon što službeno proglasi bankrot u „Biltenu Arbitražnog suda Ruske Federacije” i službenoj publikaciji Vladina agencija u slučajevima stečaja.

U prijavi stečajnog dužnika i njegovoj likvidaciji određuje se rok za prijavu tražbina vjerovnika i prigovora vjerovnika protiv stečajnog dužnika, koji ne može biti kraći od dva mjeseca od dana objave navedenog oglasa.

Samostalni poduzetnik nad kojim je otvoren stečaj ne može se registrirati kao samostalni poduzetnik unutar jedne godine od trenutka kad je proglašen bankrot.

Primjerak rješenja o proglašenju stečaja nad pojedinačnim poduzetnikom i otvaranju stečajnog postupka arbitražni sud šalje tijelu koje je registriralo građanina kao samostalnog poduzetnika, a odluku prosljeđuje i svim poznatim vjerovnicima.

Zahtjevi vjerovnika Pojedinačni poduzetnici su zadovoljni u skladu sa prioritetom utvrđenim zakonom na račun imovine koja mu pripada, s izuzetkom imovine koja se ne može ovršiti u skladu sa Saveznim zakonom br. 229 „O ovršnom postupku“.

Potraživanja vjerovnika svakog sljedećeg reda namiruju se nakon posljednjeg namirenja potraživanja vjerovnika prethodnog reda. Ako iznos nije dovoljan za potpuno namirenje svih tražbina vjerovnika jednog reda, te se tražbine namiruju razmjerno visini priznatih tražbina pojedinog vjerovnika tog reda.

Nakon završetka nagodbi s vjerovnicima individualni poduzetnik proglasio bankrot smatra se slobodnim od ispunjenja preostalih obveza u vezi s njegovim poslovnim aktivnostima, čak i ako nisu prijavljeni arbitražnom sudu. Isplaćenim se smatraju i tražbine, bez obzira na to jesu li stvarno namirene, za druge obveze koje nisu u vezi s poslovanjem, a koje je sud iskazao i uzeo u obzir prilikom proglašenja stečaja pojedinog poduzetnika.

Iznimka izrađen samo za potrebe o naknadi štete prouzročene životu i zdravlju, i drugi osobni zahtjevi, koji ostaju na snazi ​​bez obzira jesu li bili iskazani tijekom stečajnog postupka, u slučaju da su ostali nenamireni.

Završetkom stečajnog postupka stečajni upravitelj gubi valjanost registracije samostalnog poduzetnika i svi kasniji sporovi od tog trenutka rješavaju se pred sudovima opće nadležnosti.

Definicija poduzetničke djelatnosti navedena je u članku 2. Građanskog zakonika Ruske Federacije. U njemu stoji da se poduzetnička djelatnost radi stjecanja dobiti obavlja samostalno na vlastitu odgovornost, a za neispunjenje obveza poduzetnik odgovara svojom imovinom. Pravni odnosi u području poduzetništva regulirani su Ustavom Ruske Federacije, Građanskim zakonikom Ruske Federacije, Poreznim zakonom Ruske Federacije i dr. savezni zakoni I pravni akti Ruska Federacija.

Primanje pravni status Samostalni poduzetnik, pojedinac preuzima još veće obveze i odgovornosti, sada se ponaša ne samo kao građanin, već i kao porezni obveznik, poslodavac i poslovni subjekt. Koja prava i odgovornosti imate? pojedinac bez formiranja pravne osobe, analizirat ćemo ga u članku.

Obveze pojedinog poduzetnika

1. Porezne obveze:

— Prije svega, trebate registrirati svoju trgovačku djelatnost u saveznoj poreznoj službi. Nažalost, mnogi počnu pružati usluge i prodavati robu bez registracije djelatnosti, ali postupci za nezakonito poslovanje povlače upravnu novčanu kaznu, a ako ste svojim djelovanjem nanijeli štetu državi i građanima, kaznenu odgovornost.
— Također, neregistrirani poduzetnici neće moći podnositi oglašavanje fondovima masovni mediji, a povjerenje običnih ljudi više pobuđuju organizacije s pravnim statusom;
— Ako odabrana aktivnost podliježe licenciranju, tada nužan uvjet je pribaviti dokumente koji potvrđuju dopuštenje za bavljenje odabranim poslom;
— podnositi izvješća poreznoj upravi kvartalno ili godišnje, Mirovinski fond, fond socijalnog osiguranja, fond zdravstvenog osiguranja;
— Plaćanje kvartalno ili na kraju godine premije osiguranja i poreze u skladu s odabranim sustavom oporezivanja;
— Osigurati dokumente za uredsku reviziju na zahtjev porezne inspekcije.

2. Poslovne obveze:

— obavljanje legalnih poslovnih aktivnosti;
— voditi računa o interesima klijenata i pridržavati se Zakona o zaštiti prava potrošača;
- Snositi odgovornost za obveze.

Odgovornost poduzetnika kao poslodavca:

— Sklapati ugovore o radu sa zaposlenicima;
- Plaćajte na vrijeme plaće zaposlenici, ako ih ima;
— Plaćati osiguranje i zdravstvene premije za zaposlenike.

3. Građanska odgovornost:

- Ne nanosite štetu svojim aktivnostima okoliš.

Prava individualnog poduzetnika

1. Prava pojedinog poduzetnika kao sudionika ekonomski odnosi.

— Individualni poduzetnik ima pravo obavljati komercijalne aktivnosti na cijelom području Ruske Federacije;
- Neovisno upravljajte svojom dobiti;
— koristiti vlastitu imovinu za ostvarivanje ekonomske koristi;
— Poduzetnik ima pravo na svoj pečat i zaštitni znak;
- IP može koristiti državna potpora mali posao;
— Sastavni dio prava je zaštita legitimni interesi;
- Samostalno koordinirajte svoje aktivnosti;
— Odaberite klijente i poslovne partnere;
— Donesite odluke o zatvaranju svoje tvrtke;
- Zaposlite zaposlenike.

2. Prava iz područja poreznih odnosa.

— besplatno primati informacije o porezima i naknadama na mjestu registracije;
— Osporavati nezakonite radnje porezne službe;
— odabrati sustav oporezivanja, ako zakonom nije drugačije propisano;
— Uživajte u pogodnostima u odnosu na poreze i naknade.

3. Prava pojedinog poduzetnika kao poslodavca.

— Poslodavac sa svoje strane ima pravo od radnika zahtijevati uredno izvršenje ugovora o radu;
- Potražnja sa zaposlenik naknadu štete ako je ovaj za to kriv.

Pojedinačni poduzetnik ima poseban pravni status kao pojedinac, ali s odgovornostima pravne osobe, pa stoga pojedinac ima prava i obveze koje su svojstvene samo ovom subjektu pravnog odnosa. Na primjer, sustav poreza na patente smiju koristiti samo pojedinačni poduzetnici. Plaćanje premije osiguranja za sebe vrši se bez obzira da li je ostvarena dobit. Samostalni poduzetnik može svoja prava i obveze ostvarivati ​​osobno i preko zastupnika putem opunomoćenika, ali će u svakom slučaju odgovarati za nezakonite radnje ovlaštene osobe.

Imamo video na temu "Tko je samostalni poduzetnik?"

Svaki građanin može postati samostalni poduzetnik. Od trenutka registracije on ima ne samo mogućnosti i prava, već i određene odgovornosti. Kako postati poduzetnik, koje odgovornosti trebate obavljati - sve je to opisano u nastavku članka.

Opća definicija

Pojedinačni poduzetnik je pojedinac registriran u skladu s postupkom utvrđenim zakonom, koji obavlja poslovne djelatnosti bez da je građanin službeno individualni poduzetnik i može raditi u ovom statusu tek nakon završetka registracije kod državnih tijela.

Dakle, svatko može postati samostalni poduzetnik i baviti se komercijalnom djelatnošću. Da biste to učinili, dovoljno je prijaviti se u službenom mjestu prebivališta. Ne morate imati ured.

Samostalni poduzetnici posluju u skladu sa zakonima koji reguliraju njihovu gospodarsku djelatnost. Ali oni također podliježu mnogim pravima dodijeljenim pravnim osobama.

Pojedinačni poduzetnici Ruske Federacije dužni su se pridržavati pravila Građanskog zakonika koji definiraju aktivnosti pravnih osoba, osim u slučajevima kada su za njih stvoreni posebni propisi.

Kako registrirati samostalnog poduzetnika

Registracija uključuje nekoliko koraka:

1. Priprema za registraciju - u ovoj fazi morate točno odrediti vrste djelatnosti prema OKVED-u, odabrati odgovarajuću vrstu oporezivanja i platiti naknadu.

2. Zbornik radova. Za registraciju poduzetnika potrebno je pripremiti sljedeću dokumentaciju:

• putovnica;
• presliku putovnice i potvrde s TIN brojem;
• potvrda o uplati carine;
• zahtjev za registraciju pojedinačnih poduzetnika određene vrste u dva primjerka (ako se dokumenti šalju poštom, moraju biti ovjereni kod javnog bilježnika);
• obavijest za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava.

3. Podnošenje dokumenata registracijskom tijelu. Kao odgovor, organizacija mora izdati potvrdu osobi koja se registrira potrebne dokumente i obavijest o primjeni pojednostavljenog poreznog sustava s posebnom oznakom porezne službe.

4. Zaprimanje dokumenata. Tijelo za registraciju mora izdati potvrdu o državnoj registraciji poduzetnika s brojem OGRNIP, dokument koji dodjeljuje TIN i izvod iz Jedinstvenog državnog registra pojedinačnih poduzetnika.

5. Registracija samostalnog poduzetnika u Fondu obveznog zdravstvenog osiguranja i Mirovinskom fondu. Porezna uprava sama šalje podatke o registraciji novog samostalnog poduzetnika u mirovinski fond.

IP prava

1. Mogućnost odabira zakonom dopuštenih vrsta aktivnosti.

2. Pravo na zapošljavanje radnika. Zakon utvrđuje broj zaposlenih koji mogu biti uključeni u osoblje pojedinačnog poduzetnika.

3. Samostalni poduzetnik je gospodarstvenik koji sam upravlja svojom djelatnošću i odgovara za njezine rezultate.

4. partneri i roba. Poduzetnik sam određuje segment tržišta u kojem će razvijati svoje poslovanje.

5. Pravo na samostalno utvrđivanje cijene ponuđenih dobara i usluga. No, konačna cijena proizvoda ne bi trebala biti znatno niža od one kod drugih poduzetnika.

6. Pojedinačni poduzetnik odlučuje kako i koliko će platiti svoje zaposlenike.

7. Poduzetnik ima pravo raspolagati ostvarenom dobiti kako želi.

8. Pojedinačni poduzetnik ima pravo djelovati na sudu kao tužitelj i tuženik.

Odgovornosti

Individualni poduzetnik je gospodarski subjekt koji ima određene odgovornosti. Naime:

1. Svi pojedinačni poduzetnici dužni su se pridržavati normi važećeg zakonodavstva. Poduzetnik mora poznavati porezno, mirovinsko, antimonopolsko i druge vrste zakonodavstva kako bi mogao obavljati legalne i otvorene djelatnosti.

2. Sve novčane transakcije su dokumentirani. Takvi dokumenti uključuju ugovor o isporuci robe itd.

3. Za obavljanje licencirane djelatnosti, poduzetnik mora dobiti državno dopuštenje - potvrdu, patent ili licencu.

4. Svi zaposlenici koje zapošljava pojedinačni poduzetnik moraju biti službeno prijavljeni. Odnosno, pojedinačni poduzetnik s osobom sklapa ugovor o radu, ugovor o obavljanju određenog posla ili druge ugovore. Nakon kompletiranja dokumentacije, poduzetnik je dužan uplatiti potrebne doprinose u ZZO, PIO i SZO.

5. Ako samostalni poduzetnik svojom djelatnošću nanosi štetu okolišu, dužan je poduzeti mjere za smanjenje negativnih utjecaja. Ako poduzetnik ne može sam riješiti ovaj problem, trebao bi se obratiti službi za zaštitu okoliša.

6. Poduzetnik je dužan na vrijeme plaćati porez u državnu blagajnu.

7. Samostalni poduzetnik je sudionik tržišnih odnosa koji uvijek mora poštivati ​​prava kupca. Postoje organizacije za zaštitu potrošača koje rješavaju relevantne pritužbe.

8. Ako su se iz nekog razloga podaci o individualnom poduzetniku promijenili (prezime, mjesto registracije ili prebivališta, vrsta djelatnosti), dužan je o tome obavijestiti nadležna tijela - poreznu upravu, fondove i druge institucije.

Licenciranje

Aktivnosti pojedinog poduzetnika strogo kontroliraju posebna tijela. Oni prate ne samo plaćanje poreza i potrebnih doprinosa fondovima od strane poduzetnika. Postoje organizacije koje prate zakonitost radnji pojedinačnih poduzetnika i dostupnost dopuštenja za obavljanje određenih vrsta poslovanja.

Prema zakonu, licencirane djelatnosti su farmaceutski proizvodi, prijevoz putnika i tereta u pomorskom, željezničkom i zračnom prometu i dr. Osim toga, pojedinačni poduzetnik ne može se baviti zatvorenim vrstama poslovanja, kao što su razvoj i prodaja vojnih proizvoda, proizvodnja i prodaja lijekova, otrovnih tvari i alkoholnih pića. Također, poduzetnik se nema pravo baviti osiguranjem, bankarstvom, turizmom, proizvodnjom pirotehnike, streljiva, proizvodnjom i popravkom vojnih zrakoplova.

Svaki građanin Ruske Federacije koji je postao punoljetan može otvoriti vlastiti posao. Pritom će također morati sam obračunavati i plaćati poreze i razne naknade. U članku se govori o tome koje poreze plaća pojedinačni poduzetnik (IP), njihovu raznolikost i karakteristike.

Tko ima pravo na status samostalnog poduzetnika?

Svaki ruski državljanin koji je postao punoljetan može se registrirati kao individualni poduzetnik. Morate se prijaviti u poreznoj upravi koja nadzire adresu prebivališta navedenu u putovnici. Međutim, prije nego što to učinite, svakako biste trebali pronaći informacije o tome koje poreze plaća pojedinačni poduzetnik.

Postupak registracije je iznimno jednostavan: ako građanin dolazi osobno i ima putovnicu sa sobom, tada samo treba napisati zahtjev prema utvrđenom predlošku, dostaviti kopiju putovnice i dokument koji može potvrditi činjenicu plaćanja državna dužnost. Ako dokumente podnosi predstavnik takvog građanina, presliku putovnice i potpis na zahtjevu morat ćete ovjeriti kod javnog bilježnika.

Poreznu upravu ne zanima ima li podnositelj zahtjeva već vlastiti posao i kolika će biti njegova isplativost. Glavno je da pojedinačni poduzetnik redovito i na vrijeme plaća poreze.

Porezi koje plaća pojedinačni poduzetnik kao pojedinac

Porezi za pojedinog poduzetnika mogu se podijeliti u nekoliko kategorija.

Porezi koje plaća kao pojedinac:

Koje poreze plaća samostalni poduzetnik kao trgovac?

Porezi za pojedinog poduzetnika, ovisno o tome bavi li se djelatnošću ili ne:

• Porez na dohodak - ako ima zaposlene osobe.
• Jedinstveni porez po pojednostavljenom poreznom sustavu - zamjenjuje više poreza (porez na dohodak, porez na dohodak, porez na imovinu) i plaća se ako se obavlja djelatnost.
• Jedinstveni porez na imputirane aktivnosti (UTII) - plaća se u svakom slučaju, čak i ako je poduzetnik potpuno neaktivan.
• Patent se stječe za pravo rada u odabranom području.
• Jedinstveni poljoprivredni porez (JPP) – primjenjuju ga samo poljoprivredni proizvođači.

Osim gore navedenih poreza, pojedinačni poduzetnik može platiti:

• PDV - ako je obavljao poslove koji podliježu ovom porezu.
• Trošarine - ako je obavljao poslove vezane uz promet robe koja podliježe trošarinama.

Posebni porezi

Porezi za pojedinog poduzetnika u Rusiji također mogu biti specijalizirani kada su strogo povezani s industrijama u kojima pojedini poduzetnik posluje. Među njima:

• Već spomenuti Jedinstveni porez na poljoprivredu.
• Porez plaćen na vađenje mineralnih sirovina (MET).
• Naknada za korištenje divljači (najčešće lov).
• Naknada za korištenje vodenih bioloških dobara (ribolov).
• Izrada tiskanih proizvoda.
• Porez na lutriju.

"Pojednostavljeno" - dvije vrste

Najčešće građani, nakon što dobiju informacije o tome koje poreze plaća pojedinačni poduzetnik, odabiru "pojednostavljeni" porezni sustav. U ovom slučaju se plaća jedinstveni porez, koji, kao što je gore navedeno, može zamijeniti porez na dohodak, porez na dohodak i porez na imovinu. Takav poduzetnik ne plaća ni PDV, ali samo dok ne počne obavljati poslove koji podliježu ovom porezu.

Poduzetnik koji je odabrao pojednostavljeni porezni sustav ima pravo odabrati objekt. Pojedinačni poduzetnik može birati između dvije porezne opcije:

1. On može zadržati porez na razliku koja nastane na kraju godine između prihoda i rashoda. Gornja granica porezne stope utvrđena je zakonom i iznosi 15%, donja granica je 5%. Unutar tog okvira, regije mogu same odrediti svoju vrijednost. U praksi se takav objekt naziva "prihodi minus rashodi".
2. On može zadržati porez na sve prihode koje primi tijekom poreznog razdoblja. Stopa je ovdje nepromijenjena za sve – 6%. Naziv objekta je “prihod”.

Jedinstveni porez na pripisani dohodak i patent

U Poreznom zakoniku postoje režimi kada pojedinačni poduzetnik plaća porez u fiksnom iznosu, koji je vezan za imovinu koja pomaže poduzetniku da ostvari prihod ili za vrstu djelatnosti. Postoje dva od njih - UTII i patent.

UTII pretpostavlja da pojedinačni poduzetnik plaća imputirani porez u svakom slučaju, čak i ako nije primio prihod. Njegovu veličinu određuju lokalne vlasti, a ona je strogo vezana uz vrstu djelatnosti koja se obavlja i uvjete u kojima se ta djelatnost obavlja. Ovaj porez je jedinstven i po tome što čak ni potpuna nerad poduzetnika ne oslobađa plaćanja, koje mora biti tromjesečno.

Patent je jednostavniji jer, nakon što je jednom platio pravo na obavljanje određene vrste djelatnosti, pojedinačni poduzetnik ne sastavlja izvještaje niti vrši dodatna plaćanja.

Trošarine

Kod nabrajanja poreza pojedinog poduzetnika treba spomenuti trošarine. Ova vrsta proračunskih plaćanja je specifična i povezana je s provedbom određenih vrsta djelatnosti, primjerice, kao što su proizvodnja alkoholnih pića i prodaja goriva i maziva.

Važno je napomenuti da se plaćanje trošarina može u potpunosti kombinirati s „pojednostavljenim porezom“, budući da pojednostavljeni porezni sustav nema ograničenja za takve vrste djelatnosti. Ali patent i UTII potpuno su isključeni: zakonodavac je ove režime i aktivnosti vezane uz trošarine posebno razdvojio u različite kutove.

Kada poduzetnik prelazi na zajednički sustav?

Porezi pojedinačnog poduzetnika imaju jedinstveno svojstvo: ako iznos prihoda poduzetnika za godinu prijeđe određenu granicu, oni se mijenjaju u drugu kvalitetu i količinu.

Dakle, da bismo ostali na "pojednostavljenom" putu, moraju biti ispunjeni sljedeći uvjeti:

• Osoblje mora biti manje od 100 ljudi.
• Godišnji prihod mora biti manji od 60 milijuna rubalja.
• Preostala vrijednost imovine ne smije prelaziti 100 milijuna rubalja.

Ukoliko samostalni poduzetnik ne uspije ostati unutar ovih okvira, tada automatski prelazi u opći sustav oporezivanja, kada porez na dohodak samostalnih poduzetnika postaje raznolik i složen. Morat ćete platiti već zaboravljeni PDV, porez na dohodak, porez na dohodak i prijaviti drugačije.

U kojim slučajevima samostalni poduzetnik plaća porez na dohodak?

Porezi za pojedinog poduzetnika inherentno su povezani samo s aktivnostima poduzetnika. Ali ne treba zaboraviti na takav porez kao porez na dohodak. Ignoriranje može dovesti do sankcija poreznih vlasti.

Činjenica je da će porezna služba sve transakcije prodaje nekretnina, vozila, stjecanja udjela u poduzećima i sl. posebno voditi računa. I takav će se prihod oporezivati ​​po stopi od 13%, umjesto 6 ili 15%. Štoviše, od prošle godine porezna služba intenzivno uspostavlja informacijsku interakciju s drugim državnim tijelima (primjerice, Katastarskom komorom), koja dostavljaju podatke o transakcijama. A ako poduzetnik na vrijeme ne podnese poreznu prijavu na svoj prošlogodišnji prihod, može se suočiti s ozbiljnim kaznama.

Premije osiguranja

Porezi pojedinačnih poduzetnika ne uključuju još jedno vrlo važno plaćanje koje zahtijeva značajne Novac. Riječ je o doprinosima za mirovinsko osiguranje, fondu obveznog zdravstvenog osiguranja i fondu socijalnog osiguranja, a dužni su ih plaćati svi samostalni poduzetnici.

Do ove godine doprinosi su se morali plaćati u fiksnom iznosu, a trenutno je stalnoj uplati dodana nova komponenta koja iznosi jedan posto viška prihoda pojedinog poduzetnika iznad iznosa od 300 tisuća rubalja. Istina, odnosi se samo na one koji koriste pojednostavljeni sustav. Ostali i dalje plaćaju utvrđeni iznos.

Individualni poduzetnik (IP)(zastarjeli privatni poduzetnik (PE), PBOYUL do 2005.) je fizička osoba koja je registrirana kao poduzetnik bez formiranja pravne osobe, ali zapravo posjeduje mnoga prava pravnih osoba. Pravila se odnose na samostalne poduzetnike građanski zakonik kojima se uređuje djelatnost pravnih osoba, osim u slučajevima kada su za poduzetnike propisani posebni članci zakona ili podzakonskih akata.()

Zbog nekih zakonskih ograničenja (nemoguće je uopće imenovati punopravne direktore podružnica), pojedinačni poduzetnik je gotovo uvijek mikropoduzeće ili malo poduzeće.

prema Zakonu o upravnim prekršajima

Novčana kazna od 500 do 2000 rubalja

Na teška kršenja ili kada radite bez licence - do 8.000 rubalja. Također, moguće je obustaviti aktivnosti do 90 dana.

Od 0,9 milijuna RUB tri godine, a iznos dugovanja prelazi 10 posto porezne obveze;

Od 2,7 milijuna rubalja.

Novčana kazna od 100 tisuća do 300 tisuća rubalja. ili u visini plaće krivca za 1-2 godine;

Prisilni rad do 2 godine);

Uhićenje do 6 mjeseci;

Kazna zatvora do 1 godine

Ako samostalni poduzetnik u cijelosti podmiri iznose zaostalih obveza (poreza) i penala, kao i iznos novčane kazne, tada se oslobađa kaznenog progona (ali samo ako mu je to prva takva prijava) (čl. 198. st. 3. Kazneni zakon)

Utaja poreza (pristojbi) u osobito velikim razmjerima (čl. 198. st. 2. (b) Kaznenog zakona)

Od 4,5 milijuna rubalja. tri godine, a iznos dugovanja prelazi 20 posto porezne obveze;

Od 30,5 milijuna rubalja.

Novčana kazna od 200 do 500 tisuća rubalja. ili u visini plaće krivca za 1,5-3 godine;

Prisilni rad do 3 godine;

Kazna zatvora do 3 godine

Fino

Ako se ne postignu iznosi za kazneni progon, onda će biti samo novčana kazna.

Neplaćanje ili nepotpuno plaćanje poreza (pristojbi)
1. Neplaćanje ili nepotpuno plaćanje iznosa poreza (pristojbe) zbog umanjivanja porezne osnovice, drugog pogrešnog obračuna poreza (pristojbe) ili drugog nezakonitog postupanja (nečinjenja) povlači za sobom novčanu kaznu u iznosu od 20 posto od neplaćeni iznos poreza (pristojbe).
3. Radnje iz stavka 1. ovoga članka počinjene s namjerom povlače novčanu kaznu u iznosu od 40 posto neplaćenog iznosa poreza (pristojbe) (članak 122. Poreznog zakona).

Kazna

Ako ste samo zakasnili s plaćanjem (ali niste dali lažne podatke), bit će kazne.

Kazne za sve su iste (1/300 pomnoženo s ključnom stopom Centralne banke po danu iznosa neplaćanja) i sada iznose oko 10% godišnje (što po mom mišljenju nije baš puno, uzimajući u obzir uzimajući u obzir činjenicu da banke daju kredite za najmanje 17-20 %). Možete ih nabrojati.

Licence

Nekim vrstama djelatnosti samostalni poduzetnik može se baviti nakon dobivanja licence, ili dopuštenja. Ovlaštene djelatnosti samostalnih poduzetnika uključuju: farmaceutsku, privatno istražnu djelatnost, prijevoz robe i putnika željeznicom, morem, zrakom i druge.

Pojedinačni poduzetnik ne može se baviti zatvorenom vrstom djelatnosti. Ove vrste aktivnosti uključuju razvoj i/ili prodaju vojnih proizvoda, trgovinu opojnim drogama, otrovima itd. Od 2006. zabranjena je i proizvodnja i prodaja alkoholnih pića. Samostalni poduzetnik ne može se baviti: proizvodnjom alkohola, trgovinom na veliko i trgovina na malo alkohol (osim piva i proizvoda koji sadrže pivo); osiguranje (tj. biti osiguravatelj); djelatnosti banaka, investicijskih fondova, nedržavnih mirovinskih fondova i zalagaonica; djelatnost turoperatora (moguća putnička agencija); proizvodnja i popravak zrakoplovnih i vojne opreme, streljivo, pirotehnika; proizvodnja lijekova (moguća prodaja) i neki drugi.

Razlike od pravnih osoba

• Državna naknada za registraciju pojedinačnih poduzetnika je 5 puta manja. Općenito, postupak registracije puno je jednostavniji i potrebno je manje dokumenata.
• Pojedinačni poduzetnik ne zahtijeva statut i odobreni kapital, ali za svoje obveze odgovara cjelokupnom svojom imovinom.
• Poduzetnik nije organizacija. Nemoguće je da pojedinačni poduzetnik imenuje punopravnog i odgovornog direktora.
• nema IP novčana disciplina te može raspolagati sredstvima na računu po želji. Također, poduzetnik poslovne odluke donosi bez evidentiranja. Ovo se ne odnosi na rad s blagajnama i BSO.
• Samostalni poduzetnik registrira obrt samo na svoje ime, za razliku od pravnih osoba, kod kojih je moguća registracija dva ili više osnivača. Individualno poduzetništvo ne može se prodati niti preregistrirati.
• Unajmljeni zaposlenik pojedinačnog poduzetnika ima manje prava od unajmljenog zaposlenika organizacije. I premda Zakon o radu gotovo u svemu izjednačava organizacije i poduzetnike, iznimaka ipak ima. Na primjer, kada je organizacija likvidirana, plaćenik je dužan platiti odštetu. Kod zatvaranja samostalnog poduzetnika takva obveza postoji samo ako je navedena u ugovoru o radu.

Imenovanje ravnatelja

Zakonski je nemoguće imenovati direktora kod samostalnog poduzetnika. Pojedinačni poduzetnik će uvijek biti glavni menadžer. Međutim, možete izdati punomoć za sklapanje transakcija (1. stavak članka 182. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Od 1. srpnja 2014. godine zakonski je utvrđeno da pojedinačni poduzetnici mogu prenijeti pravo potpisivanja računa trećim osobama. Izjave se uvijek mogu podnijeti putem zastupnika.

Sve to, međutim, ne čini ljude na koje su određene ovlasti delegirane ravnateljima. Za direktore organizacija, veliki zakonodavni okvir o pravima i obavezama. U slučaju samostalnog poduzetnika, na ovaj ili onaj način, on sam odgovara prema ugovoru, a cjelokupnom svojom imovinom sam odgovara za sve druge radnje trećih osoba putem punomoći. Stoga je izdavanje takvih punomoći riskantno.

Registracija

Državna registracija pojedinačnog poduzetnika provodi Federalna porezna služba Ruske Federacije. Poduzetnik je registriran u okružnom poreznom uredu u mjestu registracije, u Moskvi - MI Federalna porezna služba Ruske Federacije br. 46 za Moskvu.

Individualni poduzetnici mogu biti

• punoljetni, poslovno sposobni državljani Ruske Federacije
• maloljetni državljani Ruske Federacije (od 16 godina, uz suglasnost roditelja, skrbnika; u braku; sud ili organ skrbništva donio je odluku o poslovnoj sposobnosti)
• strani državljani koji žive u Ruskoj Federaciji

Kodovi OKVED za pojedinačne poduzetnike isti su kao i za pravne osobe

Dokumenti potrebni za registraciju samostalnog poduzetnika:

• Zahtjev za državnu registraciju pojedinačnog poduzetnika (1 primjerak). List B obrasca P21001 mora ispuniti porezna uprava i dati vam ga.
• Kopija identifikacijskog broja poreznog obveznika.
• Kopija vaše putovnice s registracijom na jednoj stranici.
• Potvrda o plaćanju državne pristojbe za registraciju pojedinačnog poduzetnika (800 rubalja).
• Zahtjev za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav (Ako trebate prijeći).

Zahtjev za registraciju samostalnih poduzetnika i ostale dokumente možete pripremiti online u besplatnoj usluzi.

U roku od 5 dana bit ćete registrirani kao samostalni poduzetnik ili ćete dobiti odbijenicu.

Morate dobiti sljedeće dokumente:

1) Potvrda o državnoj registraciji pojedinca kao samostalnog poduzetnika (OGRN IP)

2) Izvadak iz jednog državni registar individualni poduzetnici (USRIP)

Nakon registracije

Nakon registracije samostalnog poduzetnika Potrebno je prijaviti se u mirovinski fond i Fond za obvezno zdravstveno osiguranje i dobiti šifre statistike.

Također potrebno, ali neobavezno za poduzetnika, je otvaranje tekućeg računa, izrada pečata, registracija blagajne i registracija u Rospotrebnadzoru.

Porezi

Individualni poduzetnik plaća fiksnu uplatu u mirovinski fond za godinu, 2020. - 40.874 rubalja + 1% prihoda iznad 300.000 rubalja, 2019. - 36.238 rubalja + 1% prihoda iznad 300.000 rubalja. Fiksni doprinos plaća se bez obzira na prihod, čak i ako je prihod nula. Za izračun iznosa koristite IP kalkulator fiksne naplate. Tu su i KBK i detalji obračuna.

Pojedinačni poduzetnik može primijeniti porezne sheme: pojednostavljeni porezni sustav (pojednostavljeni), UTII (imputirani porez) ili PSN (patent). Prva tri nazivaju se posebnim načinima i koriste se u 90% slučajeva, jer povlašteni su i jednostavniji. Prijelaz na bilo koji režim događa se dobrovoljno, nakon prijave; ako ne napišete prijave, tada će OSNO (opći porezni sustav) ostati prema zadanim postavkama.

Oporezivanje samostalnog poduzetnika gotovo isto kao i za pravne osobe, ali se umjesto poreza na dohodak plaća porez na dohodak (pod OSNO). Još jedna razlika je u tome što samo poduzetnici mogu koristiti PSN. Također, pojedinačni poduzetnici ne plaćaju 13% na osobnu dobit u obliku dividende.

Poduzetnik nikada nije bio dužan voditi računovodstvene evidencije (kontni plan i sl.) i podnositi financijska izvješća (to uključuje samo bilancu i financijska izvješća). financijski rezultati). To ne isključuje obvezu vođenja poreznih evidencija: deklaracije pojednostavljenog poreznog sustava, 3-NDFL, UTII, KUDIR itd.

Zahtjev za pojednostavljeni porezni sustav i drugi dokumenti mogu se pripremiti online u besplatnoj usluzi.

Jeftini programi za samostalne poduzetnike uključuju one s mogućnošću podnošenja izvješća putem interneta. 500 rubalja mjesečno. Njegova glavna prednost je jednostavnost korištenja i automatizacija svih procesa.

Pomozite

Kreditna

Pojedinačnom poduzetniku teže je dobiti kredit od banke nego pravnoj osobi. Mnoge banke također teško daju hipoteke ili zahtijevaju jamce.

• Samostalni poduzetnik ne vodi računovodstvene evidencije te mu je teže dokazati svoju financijsku sposobnost. Da, postoji porezno računovodstvo, ali tu se ne raspoređuje dobit. Patent i UTII su posebno netransparentni po ovom pitanju, ti sustavi niti ne bilježe prihod. Pojednostavljeni porezni sustav “Dohodak” također je nejasan, jer nije jasno koliko ima rashoda. Pojednostavljeni porezni sustav "Dohodi-rashodi", Jedinstveni porez na poljoprivredu i OSNO najjasnije odražavaju stvarno stanje poslovanja pojedinog poduzetnika (postoji računovodstvo prihoda i rashoda), ali nažalost ti se sustavi koriste rjeđe.
• Sam pojedinačni poduzetnik (za razliku od organizacije) ne može djelovati kao kolateral u banci. Uostalom, on je individua. Imovina pojedinca može biti kolateral, ali to je pravno kompliciranije od kolaterala organizacije.
• Poduzetnik je jedna osoba – osoba. Prilikom izdavanja kredita banka mora uzeti u obzir da se ta osoba može razboljeti, otići, umrijeti, umoriti se i odlučiti živjeti u zemlji, odreći se svega itd. A ako u organizaciji možete promijeniti direktora i osnivače klikom prsta, onda u ovom slučaju samostalni poduzetnik može samo zatvoriti i raskinuti ugovor o kreditu ili ići na sud. IP se ne može ponovno registrirati.

Ako je poslovni zajam odbijen, možete pokušati podići potrošački zajam kao pojedinac, čak i ne otkrivajući svoje planove za trošenje novca. Osobni zajmovi obično imaju visoke stope, ali ne uvijek. Pogotovo ako klijent može dati kolateral ili ima platnu karticu u ovoj banci.

Subvencije i potpore

U našoj zemlji stotine zaklada (državnih i ne samo) pružaju savjete, subvencije i povlaštene kredite za pojedinačne poduzetnike. U različitim regijama - različite programe i centri za pomoć (morate pretražiti). .

Neki komercijalne organizacije Također nude vlastite popuste i promocije. Online računovodstvo Elba za novoosnovane samostalne poduzetnike sada je besplatno prvu godinu.

Riža. Broj samostalnih poduzetnika na 10.000 stanovnika

Iskustvo

Mirovinski staž

Ako poduzetnik sve uredno uplaćuje u mirovinski fond, tada mirovinski staž teče od trenutka državne registracije do zatvaranja samostalnog poduzetnika, bez obzira na prihode.

Mirovina

Po trenutno zakonodavstvo Pojedinačni poduzetnik će dobiti minimalnu mirovinu, bez obzira na to koliko doprinosa u mirovinski fond uplaćuje.

U zemlji se gotovo kontinuirano provodi mirovinska reforma i stoga nije moguće točno odrediti visinu mirovine.

Od 2016. godine, ako umirovljenik ima status samostalnog poduzetnika, tada mu se mirovina neće indeksirati.

Iskustvo osiguranja

Staž osiguranja za Fond socijalnog osiguranja primjenjuje se samo ako poduzetnik dobrovoljno plaća doprinose za socijalno osiguranje (FSS).

Razlika od zaposlenika

Zakon o radu ne odnosi se na samog poduzetnika. Prihvaća se samo za unajmljene radnike. Pojedinačni poduzetnik, za razliku od direktora, nije plaćenik.

Teoretski, samostalni poduzetnik može sam sebe zaposliti, odrediti plaću i izvršiti upis u radnu knjižicu. U tom slučaju imat će sva prava zaposlenika. Ali to se ne preporučuje, jer... tada ćete morati platiti sve poreze na plaću.

Rodiljni dopust može koristiti samo žena poduzetnica i to samo uz uvjet dobrovoljnog socijalnog osiguranja. .

Svaki poslovni čovjek, bez obzira na spol, može dobiti dodatak do jednog i pol. Ili u RUSZN ili u FSS.

Individualni poduzetnici nemaju pravo na odsustvo. Jer nema pojma o radnom vremenu ili vremenu odmora, ai proizvodni kalendar se također ne odnosi na njega.

Bolovanje imaju samo oni koji su dobrovoljno osigurani kod Fonda socijalnog osiguranja. Preračunato na minimalnu plaću, iznos je beznačajan, pa u socijalnom osiguranju ima smisla samo za majke na porodiljnom dopustu.

Zatvaranje

Likvidacija samostalnog poduzetnika je netočan izraz. Poduzetnik se ne može likvidirati bez kršenja Kaznenog zakona.

Zatvaranje samostalnog poduzetnika javlja se u sljedećim slučajevima:

• u vezi s donošenjem odluke pojedinačnog poduzetnika o prestanku djelatnosti;
• u vezi sa smrću osobe registrirane kao individualni poduzetnik;
• odlukom suda: prisilno
• u vezi sa stupanjem na snagu sudske presude o oduzimanju prava na bavljenje poduzetničkom djelatnošću;
• u vezi s otkazivanjem dokumenta (zakašnjelog) koji potvrđuje pravo ove osobe na boravak u Rusiji;
• u vezi sa sudskom odlukom o proglašenju insolventnog (stečajnog) individualnog poduzetnika.

Baze podataka o svim samostalnim poduzetnicima

Web stranica Contour.Focus

Djelomično besplatno Contour.Focus Najprikladnije pretraživanje. Samo unesite bilo koji broj, prezime, titulu. Samo ovdje možete saznati OKPO, pa čak i računovodstvene podatke. Neke informacije su skrivene.

Izvadak iz Jedinstvenog državnog registra pojedinačnih poduzetnika na web stranici Savezne porezne službe

Besplatno Baza podataka Federalne porezne službe Jedinstveni državni registar pojedinačnih poduzetnika (OGRNIP, OKVED, broj mirovinskog fonda itd.). Pretraživanje po: OGRNIP/PIB ili punom imenu i području prebivališta (ime nije potrebno upisivati).

Služba sudskih izvršitelja

Besplatno FSSP Informirajte se o ovršnim postupcima za naplatu duga i sl.

Uz pomoć možete voditi poreznu evidenciju na pojednostavljenom poreznom sustavu i UTII, generirati uplatnice, 4-FSS, Unified Settlement, SZV-M, podnositi bilo kakva izvješća putem Interneta itd. (od 325 rubalja/mjesec). 30 dana besplatno. Prilikom prve uplate. Za novoosnovane samostalne poduzetnike sada (besplatno).

Pitanje odgovor

Je li moguće registrirati se privremenom registracijom?

Prijava se vrši na adresi stalnog prebivališta. Na ono što je naznačeno u putovnici. Ali dokumente možete poslati poštom. Prema zakonu, moguće je prijaviti samostalnog poduzetnika na adresu privremene prijave u mjestu boravka, SAMO ako nema stalne prijave u putovnici (pod uvjetom da je starija od šest mjeseci). Možete poslovati u bilo kojem gradu Ruske Federacije, bez obzira na mjesto registracije.

Može li se samostalni poduzetnik prijaviti za rad i izvršiti upis u radnu knjižicu?

Poduzetnik se ne smatra zaposlenikom i ne upisuje u radnu knjižicu. Teoretski se može i sam prijaviti za posao, ali to je njegova osobna odluka. Onda mora zaključiti sam sa sobom ugovor o radu, napravite unos u radna knjižica i plaćati doprinose kao za zaposlenog. Ovo je neisplativo i nema smisla.

Može li samostalni poduzetnik imati naziv?

Poduzetnik može besplatno odabrati bilo koji naziv koji nije u izravnoj suprotnosti s registriranim - primjerice Adidas, Sberbank itd. Na dokumentima i natpisu na vratima i dalje bi trebao biti puni naziv pojedinog poduzetnika. Također može registrirati ime (registrirati zaštitni znak): to košta više od 30 tisuća rubalja.

Može li se raditi?

Limenka. Štoviše, na poslu im ne morate govoriti da imate vlastiti posao. To ni na koji način ne utječe na poreze i naknade. Poreze i naknade mirovinskom fondu morate platiti - i kao pojedinačni poduzetnik i kao plaćenik, u cijelosti.

Da li je moguće registrirati dva samostalna poduzetnika?

Samostalni poduzetnik je samo status pojedinca. Nemoguće je dva puta istovremeno postati samostalni poduzetnik (dobiti ovaj status ako ga već imate). Uvijek postoji jedan PIB.

Koje su prednosti?

U poduzetništvu nema olakšica za osobe s invaliditetom i druge kategorije olakšica.