In all den Jahren habe ich von Kunden von verschiedenen „alternativen“ Liquidationsmethoden gehört und bin es schon leid, Fragen zu beantworten, ob es möglich ist, ein unnötiges Unternehmen aufzugeben, in der Hoffnung, dass das Finanzamt es auf dieser Grundlage selbst schließen wird der Kunst. 21.1. Bundesgesetz vom 08.08.2001 N 129.

Gegen einen skrupellosen Manager kann ein bedingter Ausschluss verhängt werden, auch wenn der Eintrag zur Liquidation des Unternehmens vor den bekannten Änderungen des Bundesgesetzes „Über staatliche Registrierung Rechtspersonen und Einzelunternehmer.“

Änderungen dieses Gesetzes sehen ein vorübergehendes dreijähriges Verbot der Gründung neuer juristischer Personen und der Beteiligung an der Verwaltung bestehender juristischer Personen für Bürger vor, die zuvor Unehrlichkeit gezeigt haben.

Das heißt, es handelt sich dabei um diejenigen Direktoren, deren Unternehmen zum Zeitpunkt des Ausschlusses der Organisation aus dem Unified State Register of Legal Entities als inaktiv auf ihren Privatkonten Steuerrückstände hatten. Oder diese Schuld wurde vom Finanzamt wegen Vorliegens von Anzeichen einer inaktiven juristischen Person als uneinbringlich anerkannt.

Nehmen wir als Beispiel diesen Fall. Ein Bürger, der gemäß Daten aus dem Unified State Register of Legal Entities ist glücklicher Eigentümer von Anteilen unterschiedlicher Größe an 482 Unternehmen und Leiter von 543 Organisationen. Die Liquidation wurde von allen Untergerichten abgelehnt. Anschließend legte er beim Verfassungsgericht der Russischen Föderation Berufung ein mit der Beschwerde, dass die Weigerungen, Klagen bei seinen Unternehmen anzumelden, rechtswidrig seien, da die Anforderungen des Absatzes „F“ des genannten Artikels für Beziehungen gelten, die ab dem 1. Januar 2016 entstanden sind. und haben keine rückwirkende Wirkung. Der Ausschluss problematischer juristischer Personen, bei denen er als Geschäftsführer tätig war, erfolgte bereits vor Inkrafttreten der Norm.

Das Verfassungsgericht der Russischen Föderation wies jedoch darauf hin, dass die umstrittene Norm die Rechte und Freiheiten der Bürger nicht verletzt und von den Gerichten korrekt angewendet wurde. Denn das vorübergehende Verbot von Registrierungsmaßnahmen soll die Relevanz der Informationen im einheitlichen staatlichen Register juristischer Personen und den Schutz der Rechte Dritter gewährleisten und steht im Einklang mit dem Gesetz und der Verfassung. Nach Ansicht des Verfassungsgerichtshofs ist diese Beschränkung nicht übertrieben, da sie nur skrupellose Personen betrifft und zeitlich begrenzt ist.

Klausel „F“ kann für Beziehungen gelten, die vor dem 01.01.2016 bestanden. Dies gewährleistet den gleichen Schutz der Rechte und berechtigte Interessen Teilnehmer an zivilrechtlichen Transaktionen vor unlauteren Praktiken, die sowohl vor als auch nach dem angegebenen Datum aufgetreten sind. Daher lehnte das Verfassungsgericht der Russischen Föderation mit Urteil vom 13. März 2018 Nr. 580-O die Prüfung der Beschwerde eines Bürgers ab, der die Verfassungsmäßigkeit von Artikel 23 Absatz 1 Unterabsatz „F“ des Bundesgesetzes in Frage stellte vom 8. August 2001 Nr. 129-FZ „Über die staatliche Registrierung juristischer Personen und Einzelunternehmer“

Wir werden nicht müde zu wiederholen, dass es einfach unzivilisiert ist, eine juristische Person „wegzuwerfen“. Und es ist überhaupt nicht logisch zu hoffen, dass sich die Schulden (insbesondere Steuerschulden) „von selbst verzeihen“.

Zusätzlich zum Ausschluss von aufgegebenen Unternehmen können Steuerrückstände und andere Schulden einer juristischen Person eingezogen werden direkt vom Manager als Individuell vom 28. Juni 2017- ab dem Zeitpunkt des Inkrafttretens von Gesetzesänderungen, die es ermöglichten, Schulden von beherrschenden Personen auch nach Liquidation, Insolvenz und Ausschluss einer juristischen Person aus dem einheitlichen staatlichen Register juristischer Personen einzutreiben.

Es gibt Kunden, die von „Beratern“ das folgende Schema gehört haben: Ändern Sie zunächst den Direktor und Gründer in „Onkel Vasya“, in einen „Offshore“ oder einen Bürger aus dem nicht weit entfernten Ausland, und geben Sie dann auch ihr Unternehmen in Erwartung der Liquidation auf .

Also sage ich mit Verwirrung: Glauben Sie wirklich, dass die Verantwortung für die von Ihnen durchgeführten Aktivitäten von einer Person getragen wird, die keine finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten durchgeführt, keine Entscheidungen getroffen und keine Dokumente unterzeichnet hat, die zur Entstehung von Schulden geführt haben? ?

Normalerweise erkennen die Leute, dass an einem solchen „Plan“ nichts Legales ist, und haben nach dem Ausscheiden aus dem Unternehmen noch drei Jahre lang Angst, dass Gläubiger Schulden finden und bei ihnen eintreiben könnten. Und das Gericht wird Klagen, zu „Dritten“ zu wechseln, als erschwerende Umstände interpretieren.

Eine Alternative zur Liquidation gibt es im Gesetz nicht; das Unternehmen wird entweder geschlossen oder bleibt bestehen. In der Praxis unterliegen LLCs strukturellen Veränderungen, Umstrukturierungen und anderen rechtlichen Verfahren, die letztlich die Eigentümer von der Haftung befreien.

Liebe Leser! Der Artikel beschreibt typische Wege zur Lösung rechtlicher Probleme, aber jeder Fall ist individuell. Wenn Sie wissen wollen, wie genau Ihr Problem lösen- Kontaktieren Sie einen Berater:

BEWERBUNGEN UND ANRUFE WERDEN 24/7 und 7 Tage die Woche entgegengenommen.

Es ist schnell und KOSTENLOS!

Formal wird die alternative Liquidation mit rechtlichen Methoden durchgeführt, die Reinheit dieser Regelungen hängt jedoch von den Ausgangsdaten und den Fähigkeiten des damit befassten Anwalts ab.

Was ist das

Der Ausdruck „alternative Liquidation“ bezeichnet einen solchen Satz rechtliche Schritte, was letztendlich dazu führen sollte, dass die Eigentümer von jeglichen Verpflichtungen befreit werden.

Die alternative Liquidation ist im Wesentlichen eine der Varianten grauer Systeme, die Steuerbehörden und Strafverfolgungsbehörden wohlbekannt sind.

Aus rechtlicher Sicht erfolgt formal jeder Schritt auf rechtlicher Grundlage, doch jedes Jahr werden Änderungen verabschiedet, um den Anwendungsbereich einzugrenzen.

Es gibt zwei gängige alternative Liquidationspläne:

• Umstrukturierung durch Fusion oder Übernahme;
• Verkauf des Unternehmens an Dritte.

Eine kurze Einführung, die zum Verständnis des Themas erforderlich ist. Es wird allgemein angenommen, dass mit dem Ausschluss einer LLC aus dem Register der juristischen Personen alle ihre Verpflichtungen erlöschen.

Für den Fall, dass alle Phasen der Liquidation abgeschlossen sind, die Gläubiger benachrichtigt wurden, die Überprüfung abgeschlossen ist und tatsächlich Steuern gezahlt wurden, ist der Ausschluss aus dem Register unwiderruflich.

Es gibt jedoch ein Verfahren zur Ungültigerklärung der Liquidation, wenn die oben genannten Voraussetzungen nicht erfüllt sind. In diesem Fall beantragt der Kläger eine gerichtliche Entscheidung, die Organisation „ersteht aus der Asche“ und ihre Eigentümer, Manager und Liquidatoren werden zu Angeklagten im Strafverfahren.

Die erste Liquidationsalternative basiert auf der rechtlichen Möglichkeit, mehrere Unternehmen zu einem Unternehmen zu verschmelzen.

Diese Aktion wird als Fusion oder Beitritt bezeichnet. Im ersten Fall fusionieren zwei oder mehr LLCs zu einer neuen juristischen Person. Im zweiten Fall tritt das problematische Unternehmen dem Empfängerunternehmen bei und hört auch formal auf zu existieren.

In beiden Fällen hat die liquidierte GmbH einen Rechtsnachfolger, der für ihre Verbindlichkeiten haften muss, dies aber selbstverständlich nicht vorhat.

Der Gläubiger stellt beim Versuch, Schulden einzutreiben, fest, dass es kein Unternehmen mit derselben TIN und OGRN gibt, und die Suche nach einem Rechtsnachfolger und seine gerichtliche Verfolgung werden dadurch erschwert, dass er in einer anderen Region ansässig ist.

Der Verkauf einer LLC an Dritte ist das zweitbeliebteste alternative Liquidationsmodell. In diesem Fall bleiben Vermögenswerte und Verbindlichkeiten erhalten, aber die Eigentümer, Direktoren und Hauptbuchhalter. In 98 % der Fälle ändert sich auch die juristische Adresse und das Unternehmen „zieht“ ans andere Ende des Landes.

Der Punkt ist, dass es für Gläubiger äußerst schwierig wird, ein solches Unternehmen zu finden, und die Suche verzögert sich. In dieser Zeit kann die LLC erneut verkauft und erneut an einen neuen Standort verlegt werden.

Während die Gläubiger den Schuldner jagen, läuft die Verjährungsfrist ab und nach einiger Zeit wird das nun saubere Unternehmen auf dem üblichen Weg liquidiert.

Wie sollten die Bedingungen sein?

Die alternative Liquidation ist ein sehr offensichtliches und ziemlich gefährliches graues Schema, das bei falscher Anwendung den ehemaligen Eigentümern Probleme bereiten kann, die sie nicht einmal vermutet haben.

Der Prozess, ein Unternehmen loszuwerden, wird von Jahr zu Jahr schwieriger. Das Hauptelement der alternativen Liquidation ist ein „Versteckspiel“, also die Übertragung einer LLC von Region zu Region.

Mitte 2020 wurde eine Gesetzesänderung eingeführt, die Annexionen und Fusionen, die mit einer Übertragung von einer Region in eine andere einhergehen, effektiv verbietet.

Danach wird die sogenannte Scheinmigration durch das Finanzamt, bei dem die GmbH registriert ist, unterdrückt; nach einer einfachen Prüfung wird ihr die Registrierung einfach verweigert. Mit der Einführung dieser Novelle verliert diese Art der Liquidation ihre Bedeutung.

Die Haftung für die Teilnahme an Steuerhinterziehungsverfahren wird von Jahr zu Jahr strenger. Seit April 2020 können folgende Personen strafrechtlich verfolgt werden:

• Besitzer sogenannter „Gummiwohnungen“ oder Massenmeldeadressen;
• Wohnungseigentümer, die ihre Adressen für eine fiktive Registrierung angeben;
• Rechtsanwälte, Notare, Rechtsvertreter und andere Liquidatoren, die solche Fusionen und Übernahmen tatsächlich durchführen.

Um ernsthafte Probleme zu vermeiden, müssen Sie alles ausschließen mögliche Risiken. Sie sind unvermeidlich, da Sie sich auf Insolvenzverwalter verlassen müssen, die ihren Pflichten möglicherweise nachlässig nachkommen.

Für LLC-Inhaber ist die alternative Liquidation eine Aufgabe mit vielen Unbekannten, da sie oft keine Möglichkeit haben, die Zuverlässigkeit ihrer zukünftigen Partner zu überprüfen. Meistens treffen sich der alte und der neue Besitzer überhaupt nicht.

Ein Firmeninhaber, der auf ein alternatives Liquidationsverfahren zurückgreifen möchte, muss sich an folgenden Grundsätzen orientieren:

• das Unternehmen, mit dem die Fusion durchgeführt wird, befindet sich nicht in der Entwicklung durch den Bundessteuerdienst;
• das Partnerunternehmen besteht seit mindestens 5 Jahren und ist aktiv beteiligt;
• die Adresse, an der die LLC registriert ist, ist keine Massenadresse und bezieht sich nicht auf Wohnräume;
• an der Fusion sind nicht mehr als drei Unternehmen beteiligt;
• Zukünftige Eigentümer sind echte Menschen, keine Namen.

Offensichtlich ist es grundsätzlich unmöglich, alle diese Punkte zu überprüfen, sodass Sie auf einen beauftragten Insolvenzverwalter angewiesen sind, was sehr gefährlich ist.

Schritt-für-Schritt-Anleitung für die Liquidation einer alternativen LLC

Auf das alternative Liquidationsverfahren wird nur in Fällen zurückgegriffen, in denen schwerwiegende Probleme vorliegen. Zu den Gründen zählen Steuer- und Gebührenrückstände, die die LLC nicht zu zahlen beabsichtigt, oder Schulden gegenüber Gegenparteien.

Eigentümer trennen sich gerne von ihren Unternehmen, wenn aufgrund der Ergebnisse die Möglichkeit einer Vor-Ort-Besichtigung und hohe Zusatzkosten besteht.

Es ist recht schwierig, eine alternative Liquidation auf eigene Faust durchzuführen, es gibt jedoch relativ legale Methoden. Stellen wir uns eine Situation vor, in der es ein echtes Unternehmen gibt, das bereit ist, eine problematische LLC zu übernehmen.

Der Grund kann in der Reputation, dem Vermögen oder den Kunden liegen, über die das problematische Unternehmen verfügt und die für das begünstigte Unternehmen so sehr notwendig sind, dass es als Rechtsnachfolger auch Verpflichtungen gegenüber Gläubigern übernehmen kann.

In diesem Fall wird das gesetzlich geregelte Beitrittsverfahren durchgeführt:

1. Beide Unternehmen berufen eine Hauptversammlung der Eigentümer ein und beschließen über den Beitritt oder die Fusion;
2. Beim Finanzamt werden eine Beitrittsanzeige und ein Dokumentenpaket, darunter eine neue Satzung und weitere gesetzlich vorgesehene Unterlagen, eingereicht;
3. Die Gegenparteien werden über die Auflösung der bisherigen LLC und die Entstehung ihres Nachfolgers informiert.

Noch einfacher ist es, ein Unternehmen zu verkaufen. Für den Eigentümerwechsel gibt es zwei Möglichkeiten: den Direktverkauf unter Beteiligung eines Notars und die Vorstellung einer neuen Person bei den Gründern. Die zweite Variante wird häufiger genutzt, da sie einfacher und kostengünstiger ist.

Das Verfahren ist wie folgt:

• Auf der Eigentümerversammlung wird die Einführung eines neuen Gründers und die Erhöhung des genehmigten Kapitals beschlossen. Die vorgenommenen Änderungen werden dem Finanzamt mitgeteilt;
• alle bisherigen Gründer verlassen die LLC-Eigentümer und veräußern ihre Anteile zugunsten des Unternehmens;
• die veräußerten Anteile werden zugunsten des verbliebenen Gründers (der zugleich eigentlicher Käufer ist) verteilt. Das Finanzamt wird benachrichtigt;
• Aus den im Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation vorgesehenen Gründen (Eigentümerwechsel) werden Verträge mit dem derzeitigen Generaldirektor und Hauptbuchhalter automatisch gekündigt. Es werden neue Verantwortliche ernannt, meist wird die juristische Adresse geändert.

Bei einem Eigentümerwechsel bleiben die Aufzeichnungen über die LLC im Unified State Register of Legal Entities sowie alle ihre Vermögenswerte und Verbindlichkeiten erhalten. Ab dem Zeitpunkt der Übertragung ihrer Anteile an das Unternehmen sind die ehemaligen Eigentümer nicht mehr für das zukünftige Schicksal des Unternehmens verantwortlich.

Sollten jedoch Verstöße festgestellt werden, die in der Zeit vor dem Verkauf begangen wurden, sind sie gezwungen, die Folgen dieser Fehler vollumfänglich zu tragen.

Wenn das Unternehmen „sauber“ ist und keine Schulden hat, ist die alternative Liquidation in Form eines Verkaufs eine einfache und schnelle Möglichkeit, die LLC loszuwerden.

Dieses Verfahren dauert nicht länger als 2 Wochen und beinhaltet keine Kontrollen, ob Käufer und Verkäufer offen und legal agieren.

Häufig handelt es sich bei den Käufern um Verwaltungsgesellschaften, Beratungsagenturen und Maklerhäuser, die auf Liquidationsdienstleistungen spezialisiert sind.

Welche Unterlagen werden benötigt

Für die Benachrichtigung der Steuerbehörden und die notarielle Beurkundung von Transaktionen sind dieselben Dokumente erforderlich, darunter:

• Satzung oder Gesellschaftsvertrag;
• ein Auszug aus dem Unified State Register of Legal Entities, der nicht älter als einen Monat ist;
• TIN, OGRN, Informationen von Rosstat, Meldungen über die Registrierung bei der Pensionskasse Russlands, der Sozialversicherungskasse, Lizenzen und andere Genehmigungen;
• Vertrag über Abwicklungs- und Bargelddienstleistungen;
• Anordnungen zur Ernennung eines Direktors und Hauptbuchhalters;
• eine Eigentumsbescheinigung oder ein Mietvertrag, der das Wohnrecht an der gesetzlichen Adresse bestätigt.

Wenn die LLC verkauft wird, ist die schriftliche Zustimmung der Ehegatten aller Eigentümer erforderlich. Entscheidungen dienen als Grundlage für etwaige Registrierungsmaßnahmen Hauptversammlung Eigentümer, die in jeder Phase erstellt werden und die Rechtmäßigkeit der Änderungen bestätigen.

Mit Schulden

Offensichtlich macht keine der oben genannten Methoden, sofern sie rechtlich angewendet wird, die Rückzahlung von Schulden überflüssig. Alle illegale Wege, einschließlich Übertragungen von Firmen an Nominierte oder Umstrukturierungen mit „Migration“ in eine andere Region, können angefochten werden.

Betrachten wir nur die Situation, in der eine LLC Schulden gegenüber dem Haushalt hat oder auf eine unvermeidliche Prüfung wartet, wodurch Zahlungsrückstände entstehen.

Die Maßnahmen der Steuerbehörden werden wie folgt aussehen:

1. Das Finanzamt ordnet eine Vor-Ort-Prüfung des Unternehmens an und benachrichtigt die neue Geschäftsführung als Rechtsnachfolger.
2. An der neuen Adresse gibt es höchstwahrscheinlich keine Verwaltung, daher werden Anfragen nach Dokumenten ignoriert.
3. Das Finanzamt wartet 2 Monate, erhält keine Antworten und erhebt gesetzlich Steuern auf Basis der Beträge, die es im Kontoauszug sieht. Natürlich bleiben alle möglichen Abzüge der Umsatzsteuer sowie der Einkommensteueraufwendungen unberücksichtigt, da keine Belege vorgelegt werden.
4. An die neue Adresse wird eine Steueraufforderung geschickt (auf die noch immer niemand antwortet), die natürlich ignoriert wird.
5. Fällt die Höhe der Zahlungsrückstände unter die Definition des Strafgesetzbuches als „besonders hoher Betrag“ und beträgt sie im Jahr 2020 für Organisationen 2 Millionen Rubel, werden die Informationen dem Untersuchungsausschuss vorgelegt.
6. Der Untersuchungsausschuss der Russischen Föderation eröffnet ein Strafverfahren, das Finanzamt leitet das Zwangsliquidationsverfahren ein, reicht einen Antrag auf Insolvenz der LLC ein und ernennt einen eigenen Schlichtungsmanager.
7. Dem neuen Manager geht es überhaupt nicht um den Erhalt des Unternehmensvermögens oder dessen Überleben; seine Aufgabe besteht darin, Möglichkeiten zur Rückzahlung von Schulden zu finden, sodass sein Handeln die Lage der Eigentümer erschwert.

Die Position der früheren Eigentümer und Direktoren ist nicht beneidenswert: Sie tragen die volle Verantwortung für die während ihrer Amtszeit festgestellten Zahlungsrückstände, wissen aber höchstwahrscheinlich noch nicht einmal, was mit dem vor einem Jahr verkauften Unternehmen passiert .

Erst nachdem sie eine Benachrichtigung über die Wiederherstellung eines Eintrags im Unified State Register of Legal Entities oder eine Vorladung zur Befragung durch eine Ermittlungsbehörde erhalten, wird den Eigentümern klar, dass sie auf ernsthafte Probleme gestoßen sind.

In diesem Stadium ist es nahezu unmöglich, den Prozess zu stoppen, und es ist unwahrscheinlich, dass die gesetzlich vorgesehene subsidiäre Haftung vermieden werden kann.

Andere Gläubiger können mit geringfügigen Unterschieden ähnliche Maßnahmen ergreifen. In jedem Fall tragen die neuen Eigentümer bei einer solchen Entwicklung der Ereignisse keine Verantwortung, es sei denn, die alten Gründer verklagen sie wegen Betrugs, an dem sie selbst beteiligt waren.

In jedem Fall drohen den Altbesitzern erhebliche finanzielle Einbußen und teilweise regelrechte Gefängnisstrafen.

Der einzige Ausweg besteht darin, dass die alten Eigentümer irgendwie von der Inspektion oder Forderung erfahren und es schaffen, vor dem Zwangsinsolvenzverfahren ein freiwilliges Insolvenzverfahren einzuleiten, dann können sie zumindest einer strafrechtlichen Verfolgung entgehen. Daher die Schlussfolgerung, dass der einzig mögliche legale Weg, eine LLC mit Schulden zu schließen, der Konkurs ist.

Schließung eines Girokontos

Die Schließung eines Kontos ist ein Routinevorgang, der sowohl während der Laufzeit des Unternehmens als auch zum Zeitpunkt seiner Liquidation durchgeführt werden kann. Wenn die LLC mehrere Konten hat, wird die Schließung eines davon keine Aufmerksamkeit erregen.

Liquidation eines Unternehmens- ein Verfahren zur Beendigung der Tätigkeit einer juristischen Person. Der wesentliche Unterschied zur Reorganisation besteht darin, dass hier die Rechte und Pflichten der Organisation nicht auf andere Einheiten übertragen werden können. Alternative Liquidation von LLC- eine „flexiblere“ Abschlussmethode, die auf verschiedene Arten durchgeführt wird:

• Durch Verkauf.
• Durch Umstrukturierung durch Zusammenschluss von Unternehmen.
• Durch einen Führungswechsel.

Die alternative Liquidation eines Unternehmens ist aufgrund ihrer einfachen Organisation und absoluten Legalität gut. Was sind die Merkmale jeder Art einer solchen Betriebsschließung? Was sind die möglichen Risiken? Was ist zu beachten?

Liquidation der Alternative LLC: Verkauf

Diese Option ist typisch für Situationen, in denen es notwendig ist, ein Unternehmen in kurzer Zeit zu liquidieren und eine Steuerprüfung vor Ort zu vermeiden. Der Vorteil der Methode ist hohe Geschwindigkeit Lösung des Problems. Im Durchschnitt dauert der Prozess der Liquidation durch Verkauf nicht länger als 14 Tage. Die Gesamtkosten für die Anwerbung von Spezialisten liegen bei 8-9.000 Rubel.

Der Algorithmus sieht so aus:

• Alte und neue Teilnehmer unterzeichnen eine Vereinbarung.
• Das ausgeführte Kauf- und Verkaufsdokument wird von einem Notar beglaubigt.
• An die Registrierungsbehörden wird ein Antrag mit der Bitte gerichtet, entsprechende Anpassungen im Unified State Register of Legal Entities vorzunehmen.

Die Hauptmerkmale der alternativen Liquidation einer LLC durch Verkauf:

• Eine Vor-Ort-Kontrolle durch den Bundessteuerdienst ist nicht erforderlich.
• Es werden keine Liquidationsausschüsse gebildet.
• Es liegen keine Veröffentlichungen in den Medien vor.
• Es besteht keine Notwendigkeit, die Bedürfnisse der Gläubiger zu befriedigen.

Der Vorteil einer solchen Liquidation besteht darin, dass das Unternehmen weitergeführt wird. Es verbleibt im einheitlichen Staatsregister und die Kreditverpflichtungen bleiben bestehen (ebenso wie die Schulden aus Beiträgen oder Steuerzahlungen). Deshalb haben die Gläubiger im Falle des Verkaufs einer Organisation das Recht, Ansprüche gegen die ehemalige Geschäftsführung geltend zu machen.

Liquidation eines Unternehmens durch Fusion

Eine andere Möglichkeit ist die Umstrukturierung des Unternehmens, wodurch die Rechte und Pflichten auf ein anderes Unternehmen übertragen werden. In diesem Fall erlischt die liquidierte Struktur. Der gesamte Prozess der Schließung einer LLC dauert (im Gegensatz zur vorherigen Methode) länger – bis zu 90 Tage. Dies ist auf die Notwendigkeit zurückzuführen, den Registrierungsstellen eine Meldung über den Beginn des Verfahrens zu übermitteln. Folgendes muss außerdem erledigt werden:

• Informationen über den Beginn der Reorganisation wurden zweimal in den Medien veröffentlicht.
• Es wurde ein Gesetz über die Übertragung von Papieren an die neuen Manager ausgearbeitet.
• Am einheitlichen Staatsregister wurden Änderungen vorgenommen.

Nach Abschluss der alternativen Liquidation „fällt“ das Unternehmen aus der Liste des Unified State Register of Legal Entities.

Alternative Liquidation durch Wechsel der Geschäftsführung

In diesem Fall versammeln sich die LLC-Teilnehmer und ernennen einen neuen Direktor. Der neu gewählte Manager übernimmt alle mit der Unternehmenstätigkeit verbundenen Risiken. Nach der Ernennung reicht er Anträge auf Ernennung beim Federal Tax Service sowie das Protokoll der Sitzung ein (muss von allen LLCs unterzeichnet werden). Darüber hinaus werden nach einem Führungswechsel sämtliche Unterlagen zur Zusammenarbeit mit Banken neu ausgestellt. Der alternative LLC-Schließungsprozess gilt nun als abgeschlossen.

Der beliebteste Weg, ein Unternehmen loszuwerden, bleibt die alternative Liquidation. Die Mehrheit glaubt immer noch, dass sie nicht erreicht werden, sobald das Unternehmen nach Tschukotka „verkauft“ oder dort „neu organisiert“ wird. Bei der alternativen Liquidation kommt es nicht zur Liquidation der LLC oder CJSC selbst; die ehemaligen Eigentümer und das Management beenden einfach die formelle Kommunikation mit ihr und verabschieden sich. Es werden zwei Optionen verwendet. Das erste ist der „Verkauf“ des Unternehmens, also die Ersetzung des Direktors und der Gründer durch Dummies. Die zweite ist die „Reorganisation“, bei der sich eine juristische Person einer anderen anschließt oder mit dieser zu einer dritten verschmilzt.

Während des „Verkaufs“ bleibt die juristische Person selbst unverändert, daher hat ein solcher „Verkauf“ keinen Einfluss auf die Wahrscheinlichkeit einer Prüfung und es ist nicht möglich, Ihre persönliche Verantwortung auf die Frontmanager und Gründer zu übertragen. Gemäß dem Gesetz haften Sie für die Zeit, in der die aufgelöste Organisation Ihnen gehörte. Beispielsweise wurde ihm durch die Entscheidung des Schiedsgerichts der Region Moskau in der Sache A41-40552/09 eine subsidiäre Haftung in Höhe von etwa 6 Millionen Rubel auferlegt ehemaliger Direktor und der Inhaber des Unternehmens. Das Gericht sah keinen Anlass, eine neue einzuführen. Wir können nur vermuten, ob der neue Manager und Eigentümer ein Aushängeschild war, der das in Schwierigkeiten geratene Unternehmen „gekauft“ hat, oder nur ein naiver Mensch. Dies geht aus den Fallunterlagen nicht hervor, aber es ist klar, dass dies keine Rolle spielt. Die Straftat wurde in diesem Zeitraum begangen ehemaliger Anführer, also ist er verantwortlich.

Da wir das Thema Dummies angesprochen haben, noch etwas. Die Verantwortung auf eine solche Person zu übertragen, ist grundsätzlich problematisch. In komplexeren Fällen können Strafverfolgungsbehörden in der Regel leicht feststellen, dass es sich bei solchen Transaktionen um Scheintransaktionen handelt. Beispielsweise ist aus den Unterlagen des Falles 1-434/10 des Stadtgerichts Syktywkar der Republik Komi klar, dass die strafrechtliche Verantwortlichkeit nach Art. 199 des Strafgesetzbuches der Russischen Föderation wurde der eigentliche Firmenchef, der formal nie etwas damit zu tun hatte, wegen Steuervergehen strafrechtlich verfolgt. Das Unternehmen hatte seit der Registrierung einen falschen Gründer und Direktor.

Jetzt „Reorganisation“. Die süßen Worte der Liquidatoren können irreführend sein, denn unser Bewusstsein hat eine Eigenschaft – zu hören, was Sie hören wollen, und nicht zu hören, was Sie nicht wollen. Wir werden zwar hören, dass das Unternehmen im Zuge der Umstrukturierung aus dem Unified State Register of Legal Entities gelöscht wird, übersehen jedoch möglicherweise, dass dadurch ein Nachfolger auftritt. Daher mache ich Sie darauf aufmerksam, dass nach der Umstrukturierung alle, auch die bisher unerfüllten und unerkannten, Pflichten des Unternehmens auf den Rechtsnachfolger übergehen. Wie wirkt sich dies auf die Wahrscheinlichkeit einer Prüfung und die Möglichkeit aus, die Verantwortung auf eine andere Person zu übertragen? Werfen wir einen Blick darauf.

Nach der Entscheidung über die Umstrukturierung ist das Unternehmen verpflichtet, dies innerhalb von drei Tagen seinem Finanzamt zu melden. Gemäß Art. 89 der Abgabenordnung der Russischen Föderation hat die Steuerbehörde in diesem Fall das Recht, eine Prüfung durchzuführen, unabhängig von Zeitpunkt und Gegenstand der vorherigen Prüfung. Ob er dies tut oder nicht, hängt von der Region, dem Umsatz des Unternehmens und den Sternen am Himmel ab. So können Sie bereits zu Beginn der Liquidation einer juristischen Person das provozieren, was Sie am wenigsten wollten. Nehmen wir an, es gab keine Inspektion und die Umstrukturierung verlief ohne Konsequenzen. Was also, warum um alles in der Welt sollte die Wahrscheinlichkeit einer Prüfung des Nachfolgeunternehmens geringer sein als bei Ihnen vor der „Reorganisation“? Oder vielleicht mehr? Vielleicht. Der Wettbewerb auf dem Markt für „Reorganisations“-Dienstleistungen ist stark und es geht darum, Geld zu verdienen niedrige Preise, die Teilnehmer kamen auf „Zweier“, „Dreier“, und ich habe sogar in der gerichtlichen Praxis gesehen, wie Liquidatoren zehn Unternehmen zu einem Rechtsnachfolger zusammenfassten. Das heißt, Ihr Unternehmen wird fusioniert und mit zwei oder drei gleichen Unternehmen zusammengeführt, was zu Einsparungen führt. Die Wahrscheinlichkeit, dass ein solcher Nachfolger geprüft wird, ist per Definition höher als bei jedem einzelnen Vorgänger, und wenn sich unter Ihren Freunden zufällig auch ein Unternehmen mit Geschichte befindet, wird das das gesamte Team in den Abgrund ziehen. Zur Überprüfung des Nachfolgers gehört auch die Überprüfung der Aktivitäten des Vorgängerunternehmens. Und wer wird für seine Aktivitäten verantwortlich sein? Natürlich derjenige, der es vor der „Reorganisation“ verwaltet hat oder besaß. Beispielsweise wurde der Direktor und Gründer des Unternehmens durch das Urteil des Bezirksgerichts Ustinovsky in Ischewsk, Republik Udmurtien vom 07.07.2008 in der Rechtssache 1-385/08 gemäß Art. 1 für schuldig befunden. 199 des Strafgesetzbuches der Russischen Föderation wegen der Begehung von Steuerverbrechen in den Jahren 2005-2007, obwohl das Unternehmen selbst zum Zeitpunkt der Steuerprüfung und dieser Gerichtsentscheidung seine Tätigkeit bereits eingestellt, sich durch eine Fusion „neu organisiert“ hatte und aus dem Unternehmen entfernt wurde das einheitliche staatliche Register juristischer Personen.

Das Hauptproblem bei der alternativen Liquidation einer LLC oder CJSC besteht darin, dass die juristische Person bestehen bleibt. An sich oder in Form eines Nachfolgers kommt es nicht so sehr darauf an, die Rechtsfolgen sind die gleichen. In Zukunft werden etwa 20 % davon überprüft, und ehemalige Geschäftsführung und Eigentümer werden wegen Steuerverbrechen strafrechtlich verfolgt.

Aufgrund unserer besonderen Natur vergeht keine Woche, ohne dass die Person, die das Unternehmen leitet, sich in einer solchen Situation an uns wendet und um Hilfe bittet. Der Anfang dieser Geschichten ist ähnlich: Infolge einer alternativen Liquidation wird das Unternehmen „verkauft“ oder „neu organisiert“, in eine abgelegene Region verlegt und aufgegeben, Dokumente gehen „verloren“. Einige Zeit nach der „Liquidation“ der Organisation beschließt der Bundessteuerdienst, eine Prüfung der Richtigkeit der Berechnung und Zahlung der Mehrwertsteuer und anderer Steuern durchzuführen. Die aktuelle juristische Adresse des Unternehmens erhält Anfragen zur Bereitstellung Primärdokumentation, aber wer würde sie überhaupt lesen? Es gibt niemanden, der sich um sie kümmert, auch wenn die Adresse noch gültig ist. Nun, das Fehlen einer Primärsteuer verhindert keineswegs, dass Steuern durch Berechnung berechnet werden, was auch geschehen wird. Gemäß Art. Gemäß Artikel 31 der Abgabenordnung der Russischen Föderation haben die Steuerbehörden das Recht, die Höhe der Steuern durch Berechnung auf der Grundlage der ihnen vorliegenden Informationen über den Steuerpflichtigen zu ermitteln, wenn die Einreichung von Unterlagen länger als zwei Monate versäumt wird. Darüber hinaus können die Steuerabzüge, die Sie zuvor in den eingereichten Umsatzsteuererklärungen angegeben haben, nicht gewährt werden, wenn keine Originalrechnungen von Lieferanten gemäß Art. 169, 172 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Daher verwendet der Föderale Steuerdienst einfach die Daten von Bankzahlungen und erhebt zusätzliche Gebühren (für die Mehrwertsteuer) für den gesamten Umsatz des Unternehmens für drei Personen den letzten Jahren. Die Rechtmäßigkeit wurde mehrfach bestätigt Gerichtspraxisüberall in Russland. Zum Beispiel Fall A43-16596/2005-36-614 beim Schiedsgericht der Region Nischni Nowgorod oder A06-8254/2009 beim Schiedsgericht der Region Astrachan. Im zweiten Fall gibt es eine Episode, die es wert ist, beachtet zu werden. Der Steuerzahler legte einige Unterlagen nicht vor und verwies auf einen Brand. Darüber hinaus wurde der Brandherd in einem Schreiben des Department of State Fire Supervision mit einer Bestandsaufnahme der beschädigten Dokumente dokumentiert. Aufgrund der Fallunterlagen lässt sich der Schluss ziehen, dass der Steuerpflichtige in diesem Fall lediglich die Abschaffung der Sanktionen wegen vorsätzlicher Unterlassung der Vorlage von Dokumenten erreichen konnte. Der „offizielle“ Brand hat uns rechnerisch nicht vor den Mehrkosten selbst bewahrt.

Nach weiteren Bescheiden sendet das Finanzamt per Einschreiben Pflicht zur Zahlung von Steuern. Nach Ablauf von 6 Tagen gilt es als zugegangen und gemäß Art. 69 der Abgabenordnung der Russischen Föderation muss innerhalb von 8 Tagen ausgeführt werden. Bei Nichteinhaltung der festgelegten Frist entscheidet das Finanzamt über die Erhebung von Steuern, Gebühren, Strafen und Bußgeldern aus Guthaben auf Girokonten und wartet 2 Monate auf die vollständige Zahlung. Wenn die Höhe der zusätzlichen Gebühren dann 2 Millionen Rubel übersteigt, ist er gemäß Art. verpflichtet. Senden Sie gemäß Artikel 32 der Abgabenordnung der Russischen Föderation Materialien an Strafverfolgungsbehörden, die zur Untersuchung von Steuerdelikten befugt sind. Nach einem Gespräch mit ihnen erkennt der Manager des Unternehmens, der sein „liquidiertes“ Unternehmen bereits vergessen hat, dass er dringend Hilfe benötigt, und wendet sich in diesem Moment an uns.

Diese Geschichten haben den gleichen Anfang, aber das Ende ist unterschiedlich – gut oder schlecht. Gut. Es ist möglich, schnell Scheindirektoren und Gründer zu finden, auf die das Unternehmen oder sein Rechtsnachfolger im Rahmen der alternativen Liquidation einer LLC oder CJSC umgemeldet wurde. Sie leiten das Verfahren zur offiziellen Liquidation des Unternehmens ein und der neue Leiter ist der Vorsitzende Liquidationskommission wird einen Antrag auf Insolvenz des Unternehmens stellen. Ein Gerichtsbeschluss über den Abschluss des Insolvenzverfahrens des Unternehmens ist die Grundlage für die Abschreibung aller bestehenden Schulden und den Ausschluss des Unternehmens aus dem Unified State Register of Legal Entities. Das Strafverfahren wird von den Anwälten eingestellt.

Das war gutes Drehbuch, aber eine solche Gelegenheit gibt es nicht immer und es liegt nicht nur an solchen technischen Faktoren Aushängeschild des Regisseurs unmöglich zu finden. Der Punkt ist ein anderer: Der Bundessteuerdienst leitet oft zuerst den Konkurs ein. Wenn Ihnen das passiert, möchte ich nicht in Ihrer Lage sein. Warum? Ich denke, die Antwort liegt an der Oberfläche. Nach geltendem Recht wird das Insolvenzverfahren von einem Schlichtungsmanager durchgeführt und alle Befugnisse liegen in seinen Händen. Wenn die Insolvenz einer LLC oder CJSC vom Federal Tax Service eingeleitet wird, ernennt dieser einen Manager. Dies wird über seine Loyalität und das Ergebnis des Verfahrens entscheiden.

Schlechte Nachrichten. In letzter Zeit Der Federal Tax Service selbst begann, den Konkurs von Unternehmen einzuleiten und deren Management und Eigentümer für die subsidiäre Haftung haftbar zu machen.

Der Eidgenössische Steuerdienst weiß, wie er den Schlichtungsmanager dazu zwingen kann, mit besonderer Vorliebe nach dem Geld und Vermögen des Unternehmens zu suchen oder, falls dies fehlschlägt, die Schulden im Rahmen der subsidiären Haftung auf Sie persönlich abzuwälzen. Die Bezahlung seiner Arbeit hängt direkt von der Höhe des beschlagnahmten Eigentums und der beschlagnahmten Gelder ab. Der Insolvenzverwalter ist ein qualifizierter Sachverständiger und Manager; er analysiert die finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens in den letzten Jahren und sucht nach verdächtigen Transaktionen und Corpus Delicti. Verdächtige Transaktionen werden von ihm angefochten, um Vermögenswerte zurückzugeben, und das Corpus delicti wird genutzt, um Strafanzeigen gegen Sie zu erheben – als Druckmittel und zur subsidiären Haftung. Zur Erhebung der erforderlichen Informationen und Beweise werden die Möglichkeiten der Strafverfolgungs- und Steuerbehörden genutzt. Ich glaube, dass Ihnen viele Ihrer Handlungen zum Nachteil gereichen werden. Selbst aus einer kleinen Beschreibung unserer Geschichte kann man eine Vorhersage treffen, dass, wenn nötig, Strafverfolgungsbehörden Die vorgetäuschte oder fiktive Natur der Beziehungen zu Dummies lässt sich leicht beweisen, wie zum Beispiel im Fall A40-61317/09-74-256 des Moskauer Schiedsgerichts. Das Aushängeschild übernimmt keine Verantwortung und wird sofort bestätigen, dass es sich bei der Transaktion um eine Scheintransaktion handelt; außerdem verwenden die „Liquidatoren“ häufig nur Passdaten, um Geld zu sparen, und unterschreiben die Dokumente von unbekannten Personen. In den meisten Fällen wird das Aushängeschild überhaupt keine Rolle spielen – Sie sind immer noch für Ihre Periode verantwortlich.

Ich muss sagen, dass unser Unternehmen viele Schlichtungsmanager beschäftigt und jeder seine eigene Geschichte hat. Einige von ihnen schafften es, zu sündigen und für den Bundessteuerdienst zu spielen, bevor sie den richtigen Weg einschlugen und zu uns kamen. Es ist an der Zeit, an zwei solcher Fälle zu erinnern vergangenes Leben- A41-1223/08 und A41-14241/10 Schiedsgericht der Region Moskau und lernen Sie eine Lektion. Sie zeigen, dass der Leiter des unrentablen Unternehmens beschlossen hat, Vermögenswerte – Immobilien – abzuziehen und dann das Unternehmen selbst zu schließen. Er implementierte einen komplexen Plan zur alternativen Liquidation der Organisation – einen Wechsel der Kandidaten mit anschließender doppelter Umstrukturierung. Der Schlichtungsmanager hat im Interesse des Bundessteuerdienstes alle Sanierungsmaßnahmen angefochten. Seinem Antrag zufolge erklärte das Gericht ihn für ungültig, der Eintrag über das Unternehmen wurde in das Unified State Register of Legal Entities zurückgegeben und die Immobilie mit einer Gesamtfläche von 10.000 m² wurde veräußert. in die Insolvenzmasse ein. Solange es also einen Rechtsnachfolger gibt, kann Ihr „saniertes“ Unternehmen an Sie zurückgegeben werden, ob Sie wollen oder nicht.

Der Schlichtungsmanager wird versuchen, Beweise dafür zu sammeln, dass Ihre rechtswidrigen Steuerhinterziehungshandlungen zum vorsätzlichen Bankrott der Organisation geführt haben, wie im Fall A71-4633/2008-G15 des Schiedsgerichts der Republik Udmurtien. Neben der strafrechtlichen Verfolgung wegen Steuerhinterziehung nach Artikel 199 des Strafgesetzbuches der Russischen Föderation ist ein vorsätzlicher Bankrott die Grundlage für die subsidiäre Haftung und die strafrechtliche Haftung nach Artikel 196 des Strafgesetzbuches der Russischen Föderation „Vorsätzlicher Bankrott“. Es kann schwierig sein, die vorsätzliche Insolvenz einer LLC oder CJSC nachzuweisen. Ich möchte Sie daher daran erinnern, dass die Insolvenz im Juni 2009 in Kraft getreten ist das Bundesgesetz N 73-FZ, das diesen Schwierigkeiten Rechnung trug und zusätzliche Gründe für die Inanspruchnahme einer subsidiären Haftung einführte, die wesentlich einfacher nachzuweisen sind.

Einer von ihnen ist das Versäumnis, Dokumente einzureichen bestimmte Zeit, haben wir bereits am Beispiel des Falles A56-27267/2009 des Schiedsgerichts der Stadt St. Petersburg kennengelernt und Gebiet Leningrad. Ein weiteres Beispiel für diese Grundlage ist der Fall A81-6369/2009 des Schiedsgerichts des Autonomen Kreises der Jamal-Nenzen. Daraus folgt, dass der Föderale Steuerdienst den Konkurs des Unternehmens eingeleitet hat und der in seinem Namen ernannte Schlichtungsmanager den ehemaligen Manager subsidiär für 8,5 Millionen Rubel haftbar gemacht hat, weil der Manager keine primären Buchhaltungsunterlagen übermittelt hat. Darüber hinaus betont das Gerichtsurteil, dass, da die Übermittlung von Dokumenten in seiner Verantwortung liegt, „die Pflicht zum Nachweis der ordnungsgemäßen Erfüllung dieser Verpflichtung gemäß Artikel 65 der Schiedsverfahrensordnung der Russischen Föderation beim ehemaligen Manager liegt“ – a Schuldvermutung.

Der zweite neue Grund, der leicht zu beweisen ist, ist das Versäumnis, einen Insolvenzantrag für eine LLC oder CJSC einzureichen. Bitte beachten Sie, dass Sie bei Anzeichen einer Insolvenz Ihres Unternehmens innerhalb eines Monats nach Eintritt der entsprechenden Umstände einen Antrag stellen müssen. Ein Verstoß gegen diese Verpflichtung zieht eine subsidiäre Haftung nach sich. Beispiele für diese Grundlage sind die Rechtssache A41-1772/09 des Schiedsgerichts der Region Moskau, die Rechtssache 2-166/10 des Bezirksgerichts Ishimsky der Region Tjumen, die Rechtssache A50-20763/2009 oder die Rechtssache A50-6110/2009 das Schiedsgericht des Perm-Territoriums. Sie sind alle wie eine Kopie. Sie zeigen, wie der Föderale Steuerdienst den Konkurs des Unternehmens eingeleitet hat und der in seinem Namen ernannte Schlichtungsmanager den ehemaligen Manager und Gründer subsidiär haftbar gemacht hat, weil er gegen die Pflicht verstoßen hat, einen Antrag auf Insolvenz des Unternehmens zu stellen.

Die nicht rechtzeitige Einreichung von Unterlagen und die Nichteinreichung eines Insolvenzantrags sind heute die häufigsten Gründe für die Geltendmachung einer Erfüllungsgehilfenhaftung. Sie sind leicht zu beweisen und schwer zu überwinden. Mit der alternativen Liquidation einer Organisation gründen Sie diese selbst und geraten in eine Falle...

Fans alternativer Liquidationen möchte ich darüber informieren, dass der Federal Tax Service heute in mehreren Praktiken weit verbreitet ist, die für frühere Eigentümer und das Management gefährlich sind. Wir haben eines im Detail untersucht – dabei handelt es sich um eine Inspektion eines Unternehmens oder Rechtsnachfolgers, einige Zeit nach der alternativen Liquidation einer LLC oder CJSC. Ihr Ziel ist es, aufgrund des fehlenden Primäreinkommens zusätzliche Steuern rechnerisch festzusetzen und bei Nichtzahlung ein Strafverfolgungs- und Insolvenzverfahren für eine LLC oder CJSC einzuleiten, um die ehemalige Geschäftsführung und Eigentümer für diese subsidiär haftbar zu machen Schulden gegenüber dem Haushalt.

Die zweite Praxis ist nicht weniger beliebt – die Aufhebung der alternativsten Liquidation der Organisation. Die beliebte Verlegung eines Unternehmens „nach Kamtschatka“ mit Wechsel des Geschäftsführers und Gründers wird heute im Rahmen des Kampfes gegen „Migrantenfirmen“ und das Unternehmen auf Antrag des empfangenden Föderalen Steuerdienstes von den Gerichten oft vollständig annulliert unerwartet für den Vorbesitzer, kehrt zu ihm zurück. Die Steuerbeamten überprüfen das Unternehmen einfach an einer neuen Adresse, bei der es sich häufig um eine bekannte Massenregistrierungsadresse handelt, und klagen, wenn sie diese dort nicht finden. Dass diese Praxis regelmäßig vorkommt, zeigt das Beispiel desselben Gerichts deutlich: Rechtssache A55-25289/2011, Rechtssache A55-27163/2011 und Rechtssache A55-31647/2011 des Schiedsgerichts der Region Samara.

Die gleiche Situation gilt für die Umstrukturierung. Das Fehlen eines Rechtsnachfolgers an der angegebenen Adresse und Anzeichen einer finanziellen und wirtschaftlichen Aktivität sind Gründe für die Aufhebung der Umstrukturierung, wie im Fall A56-42884/2010, im Fall A56-55410/2010 oder im Fall A56-27840/2011 des Schiedsverfahrens Gericht von St. Petersburg und der Region Leningrad. An der ersten „Reorganisation“ beteiligten sich zehn Unternehmen, an der zweiten und dritten jeweils fünf, und alle kehrten auf Initiative des Föderalen Steuerdienstes zu ihren früheren Eigentümern zurück.

Achten Sie noch einmal darauf, wie viele Unternehmen die Liquidatoren zu einem zusammenfassen. Soweit wir wissen, versucht jeder, problematische Unternehmen loszuwerden, und unter einer so großen Zahl wird es wahrscheinlich eines geben, aufgrund dessen die Überprüfung des Nachfolgers und dementsprechend aller Vorgänger obligatorisch wird. Dies ist oft der versteckte Grund für den Wunsch des Bundessteuerdienstes, die Umstrukturierung abzubrechen, um sich das Leben zu erleichtern.

Die Aufhebung der alternativen Liquidation einer juristischen Person durch eine gerichtliche Entscheidung, sei es die Übertragung eines Unternehmens in eine Region oder seine Umstrukturierung, ist heute aufgrund seiner Einfachheit und Wirksamkeit eine bewährte und weit verbreitete Praxis für den Föderalen Steuerdienst.

Ende 2011 erwartete uns eine weitere Überraschung – das Präsidialgesetz „über Nachtfluggesellschaften“. Mit diesem Gesetz wurde unter anderem die strafrechtliche Verantwortlichkeit für die Verwendung von Dummies bei der Gründung und Umstrukturierung von Unternehmen eingeführt – Art. 173.1 und Kunst. 173.2 des Strafgesetzbuches der Russischen Föderation. Wenn genug da ist Gerichtspraxis Wir werden verstehen, wie es tatsächlich funktioniert, aber wir können damit rechnen, dass die alternative Liquidation einer LLC oder CJSC an sich zu einem Verbrechen wird. Lassen Sie mich vorerst anmerken, dass im ersten Halbjahr 2012 mehr als 70 Strafverfahren eingeleitet wurden und es bereits eine echte Strafe gibt – 3 Jahre wegen Sanierung unter Beteiligung einer nominellen Person.

Das Präsidialgesetz über Briefkastenfirmen von 2011 führte die strafrechtliche Verfolgung der Verwendung von Dummies bei der Gründung und Umstrukturierung von Unternehmen ein, so dass die alternative Liquidation einer Organisation selbst zu einem Verbrechen geworden ist.

In der modernen Welt treten häufig Umstände ein, die die sofortige Liquidation eines Unternehmens erfordern. Oft ist es notwendig, ein Unternehmen so schnell wie möglich aus dem Register zu löschen. Es werden mehrere Methoden vorgestellt, die sich in der Durchführungsdauer unterscheiden und eine Reihe individueller Merkmale aufweisen.

Wann ist die Liquidation einer LLC erforderlich?

Auf dem Papier sieht die Anwendung der alternativen Liquidation einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung recht einfach aus. Bei der praktischen Anwendung dieses Verfahrens ergeben sich jedoch vielfältige Schwierigkeiten, die vor allem für juristisch nicht versierte Menschen beängstigend sind. Zahlreiche Besuche bei verschiedenen Behörden, Kontrollen und Registrierung von Abrechnungen nehmen dem Betroffenen viel persönliche Zeit ab. Nicht jeder ist bereit, persönliche Energie und Ressourcen aufzuwenden.

Steuerzahlungen und Gebühren bedeuten hohe finanzielle Kosten, ebenso wie die Bezahlung bestehender Mitarbeiter der Organisation. Alternative Techniken helfen, unerwünschte Folgen zu lindern. Wenn das Management der Organisation jedoch bei allen möglichen Verstößen die Augen verschließt, wird dies zu Problemen führen. Sie stehen in der Regel im Zusammenhang mit Steueraktivitäten und Restschulden.

Wenn das Unternehmen sein Image nicht durch allerlei Verstöße geschädigt hat, ist der Einsatz aller bestehenden Methoden zulässig.

Im schlimmsten Fall entstehen Situationen, die folgende Strafen nach sich ziehen:

• Strafrechtliche Haftung. Für den Einsatz von Dummies bei einem formellen Führungswechsel sind gesetzliche Strafen vorgesehen. Die Wahrscheinlichkeit, in unserem Staat eine Strafe zu verhängen, liegt nahe bei Null. Verdachtsmomente entstehen, wenn der Zweck der Transaktion lediglich die Liquidation ist;
• Rückkehr des Unternehmens an den ehemaligen Besitzer. Falls nicht durchgeführt echte Arbeit, und die Organisation entstand durch den Zusammenschluss anderer. Die Erstattung erfolgt auf Grundlage der Ergebnisse einer Prüfung durch die Steuerbehörden. Letztere führen die Überprüfung an der gesetzlichen Adresse durch. Wenn einfach keine Anzeichen einer Aktivität vorliegen, wird der Fall sofort an die Justizbehörden weitergeleitet. Fazit: Geldverschwendung Geldmittel und ein wiederholter Liquidationsversuch;
• Bestätigung der vorsätzlichen Insolvenz einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Im Endeffekt wird ein durch eine Umstrukturierung entstandenes Unternehmen für inkompetent erklärt und muss liquidiert werden. Der Grund liegt meist in den Verpflichtungen der ursprünglichen Unternehmen, die nicht rechtzeitig erfüllt wurden. Die Praxis verbreitet sich immer dann, wenn es sich um frühere Manager handelt, die sich nicht dazu herabgelassen haben, Unterlagen über das Bestehen von Schulden und Verpflichtungen gegenüber Drittunternehmen auszuhändigen.

Sollte eine alternative Liquidation zum Einsatz kommen?

Im Vergleich zu Verkauf, Fusion und Übernahme bietet die alternative Liquidation eine Reihe von Vorteilen, die sich in geringeren Arbeitskosten und Vorteilen widerspiegeln. Daher ist seine Verwendung in der modernen Welt völlig gerechtfertigt. Um Probleme zu vermeiden, muss die Organisation sauber sein und darf keinen Verdacht erregen.

Was ist eine Alternative zur LLC-Liquidation?

Die alternative Liquidation einer juristischen Person ist ein Ereignis, das offiziell zur Einstellung der Tätigkeit der Organisation führt. Ermöglicht Ihnen, die Wahrscheinlichkeit strenger Prüfungen durch die Steuerbehörden zu verringern. Das Risiko, Verstöße gegen bestehende Rechtsvorschriften festzustellen, wird eliminiert.

Mit anderen Worten: Trotz der fehlenden Ergebnisse, die eine offizielle Liquidation mit sich bringt, d. h. eine freiwillige Liquidation oder ein Konkurs, ist die Alternative viel schneller und billiger als ihre nominellen Gegenstücke.

Bei Letzterem wird nicht nur der finanzielle Aufwand auf ein Minimum reduziert, sondern auch die Kontakte zu Rechtsvertretern. Dies ist ein erheblicher Vorteil für diejenigen Manager, die einmal Fehler gemacht und Verstöße begangen haben aktuelle Legislaturperiode, Steuerbehörden oder Drittgläubiger täuschen. Ein wachsender Trend deutet darauf hin, dass bei Schulden alternative Methoden zum Einsatz kommen.

Es gibt jedoch viele Nuancen, die bestimmte Kenntnisse erfordern. Eine alternative Liquidation ist nur in Worten einfach, in der Realität jedoch nicht.

Wechsel der Gründer und des Generaldirektors der LLC

Der Kerngedanke ist die Übertragung von Rechtsansprüchen auf einen Dritten. Danach existiert das Unternehmen oder die Firma weiter und erhält in der Form offiziell einen neuen Manager Generaldirektor. Der Vorteil besteht darin, dass die bisherigen Eigentümer von der Verantwortung für die Aktivitäten der Organisation in der Gegenwart entlastet werden und diese vollständig von der Person getragen wird, die derzeit die Führungsposition innehat.

Es gibt aber auch Nachteile dieser Methode. Offensichtlich richten sich alle Probleme bezüglich der bisherigen Leistung an die vorherigen Manager. Das bedeutet, dass es völlig unmöglich ist, sich der Verantwortung zu entziehen. Daher ist es in den meisten Fällen nicht ratsam, eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung zu verkaufen.

Hauptvorteile:

• Mindestlaufzeit: bis zu fünfundzwanzig Werktage;
• Niedriger Preis.

Mängel:

• Hohe Notarkosten für offizielle Registrierung Transaktionen;
• Informationen über die früheren Aktivitäten der Organisation werden im Unified State Register of Legal Entities gespeichert. Dies bedeutet, dass jeder diese Informationen erhalten und das ehemalige Management vor Gericht bringen kann;
• Für die Beglaubigung durch einen Notar ist ein umfangreiches Dokumentenpaket erforderlich;
• Es besteht eine hohe Wahrscheinlichkeit, dass den bisherigen Eigentümern der Organisation eine subsidiäre Haftung auferlegt wird.

Diese Methode ist dann gerechtfertigt, wenn es darum geht, die Verantwortung in kürzester Zeit abzubauen und die Bedeutung des bisherigen Verwaltungs- und Führungspersonals zu minimieren.

Umstrukturierung zum Zwecke der Liquidation

Das Endergebnis ist, dass die juristische Person offiziell aufhört zu existieren und die Verantwortung von den vorherigen Eigentümern auf die neuen Manager übergeht. Die Umstrukturierung umfasst zwei Methoden: Fusion und Beitritt.

Liquidation durch Fusion

Dieser Weg beinhaltet die Liquidation von juristischen Personen, die neu organisiert werden. Rechte und bestehende Verantwortlichkeiten werden vollständig auf die neue Leitung der Organisation übertragen. Das Verfahren zur Eintragung eines neuen Unternehmens in das staatliche Register dauert nicht länger als sieben Tage.

Um den Umstrukturierungsprozess vollständig abzuschließen, sollten eine Reihe gesetzgeberischer Maßnahmen ergriffen werden. Am wichtigsten sind die Mitteilungen der kreditgebenden Unternehmen über die Vorbereitung der Sanierung. Um die Gläubiger zu benachrichtigen, müssen Sie ihnen die erforderliche Korrespondenz persönlich zusenden und sie mehr als zweimal in einer Zeitschrift namens „State Registration Bulletin“ veröffentlichen.

Der rechtliche Zusammenschluss von Organisationen wird durch eine Bescheinigung über die Beendigung der Tätigkeit der neu organisierten juristischen Personen angezeigt. Außerdem wird eine Bescheinigung über die Eintragung einer neuen Person in das Register ausgestellt.

Das Hauptmerkmal besteht darin, dass die Steuerpflichten gemäß der Abgabenordnung vollständig von der alten Geschäftsführung auf die neue übertragen werden.

Liquidation einer LLC durch Fusion

Der Hauptunterschied zum vorherigen Weg besteht darin, dass alle Organisationen bis auf eine ihre Aktivitäten schließlich abschließen. Sämtliche Steuerpflichten gehen auf sie über.

Hauptvorteile:

• Das Unternehmen wird auf gesetzlicher Ebene suspendiert, die Daten werden vollständig aus dem Staatsregister gelöscht;
• Die erforderlichen Unterlagen sind deutlich kleiner als bei einem Unternehmensverkauf.

Aber wie alle Methoden hat auch diese eine Reihe von Nachteilen:

• Das Verfahren kann nicht abgeschlossen werden, wenn einer der Gläubiger eine Forderung erhebt;
• Dauer der Amtszeiten. Mindestens drei Monate;
• Es besteht eine hohe Wahrscheinlichkeit, dass Verantwortung an Personen übertragen wird, die im Zeitraum von der Registrierung bis zur Neuorganisation Führungspositionen innehatten.
• Der Ablauf ähnelt der Registrierung, allerdings ist in diesem Fall der Umfang der erforderlichen Unterlagen deutlich geringer.

Ist es möglich, eine LLC mit Schulden zu liquidieren?

Der Kern des Verfahrens besteht darin, dass die Liquidation erforderlich ist, da die Organisation nicht alle Schulden gegenüber den Gläubigern selbstständig zurückzahlen kann, sie aber durchgeführt werden muss. Die Liquidation kann auf folgende Weise erfolgen:

• Gezwungen. Die unerwünschteste Option, da sie mit hohen finanziellen und anderen Kosten verbunden ist.
• Freiwillig. Hat einen günstigen Ausgang, geht aber allmählich in die Insolvenz über;
• Insolvenz Höchster Prozentsatz der Einnahmen gutes Ergebnis für Verwaltung und Gründer.

Die Liquidation einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung erfolgt in den meisten Fällen aufgrund der mangelnden Fähigkeit zur Rückzahlung der Schulden. Alle drei Methoden sind gesetzlich verankert und sorgen für ein positives Ergebnis für die Gründer.

Mit den oben beschriebenen Informationen können Sie unerwünschte Probleme vermeiden und sich vor rechtswidrigen Handlungen von Gläubigern und Steuerbehörden schützen. Die wichtigsten Fallstricke helfen Ihnen, den Vorgang mit minimalen Verlusten abzuschließen.

In Kontakt mit