این عبارت نمونه بارز "آداب و رسوم تجاری" است، زیرا از نظر قانونی به هیچ وجه مورد تایید نیست، اما معمولا استفاده می شود.

این انضباط به معنای اجرای دقیق و دقیق مجموعه ای از قوانین انجام پرداخت های نقدی و نگهداری آن است که برای تمامی واحدهای اقتصادی کشور الزامی است.

اهداف اصلی این رشته عبارتند از:

• اجرای به موقع و صحیح معاملات جریان نقدی پولو محاسبات مربوطه؛
• کنترل عملیاتی روزانه بر ایمنی پول نقد و اوراق ارزشمنددر میز نقدی یک واحد اقتصادی؛
• رعایت قوانین صدور به افراد پاسخگو و نظارت بر استفاده از این وجوه برای اهداف مورد نظر.
• کنترل بر رعایت محدودیت نقدی؛
• کنترل بر رعایت محدودیت های تسویه حساب که برای معاملات با خریداران، تامین کنندگان و سایر طرف های مقابل ایجاد شده است.
• کنترل بر اجرای محاسبات و مهلت های مربوط به پرداخت دستمزد.

انضباط نقدی از 1 جولای 2017

فرم های یکپارچه که به عنوان اسناد حسابداری اولیه استفاده می شوند اجباری باقی می مانند. این فرم هایی است که توسط قطعنامه کمیته آمار دولتی فدراسیون روسیه مورخ 18 اوت 1998 شماره 88 تأیید شده است:

• سفارش فیش نقدی (خلاصه PKO کد OKUD 0310001);
• سفارش نقدی هزینه (خلاصه RKO، کد OKUD 0310002);
• (کد OKUD 0310004).

هنگام صدور از صندوق دستمزداز یک لیست حقوق و دستمزد (کد OKUD 0301011) یا یک برگه تسویه حساب و دستمزد (کد OKUD 0301009) تایید شده توسط قطعنامه کمیته آمار دولتی فدراسیون روسیه مورخ 5 ژانویه 2004 شماره 1 استفاده می شود.

با نامه مورخ 21 ژوئیه 2017 به شماره 03-01-15/46715، وزارت دارایی فدراسیون روسیه تأیید کرد که در حال حاضر نیازی به استفاده از فرم های استاندارد مربوط به استفاده از صندوق های نقدی تأیید شده توسط قطعنامه نیست. کمیته آمار دولتی روسیه مورخ 25 دسامبر 1998 شماره 132 و وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 30 اوت 1993 شماره 104.

فرم های اختیاری عبارتند از:

• اقدامی در مورد انتقال جمع شمارنده های نقدی به صفر و ثبت شمارنده های کنترلی یک دستگاه صندوق فروش (KKM)؛
• اقدام در مورد گرفتن قرائت از باجه های کنترل و جمع آوری نقدی هنگام تحویل (ارسال) صندوق برای تعمیرات و هنگام بازگرداندن آن به سازمان.
• مجله صندوقدار-اپراتور؛
• گواهی پرداخت از صندوقدار-اپراتور؛
• گزارش قرائت جمع بندی وجه نقد و شمارنده های کنترلی دستگاه های نقدی که بدون صندوقدار کار می کنند.
• عمل بازگرداندن پول به خریداران (مشتریان) برای چک های استفاده نشده (از جمله چک های مشت شده اشتباه)؛
• گزارش تماس با متخصصان فنی و ثبت کار انجام شده؛
• اطلاعات مربوط به قرائت پیشخوان صندوق پول و درآمد سازمان؛
• نسبت به بررسی وجوه نقد در صندوق اقدام کنید.

تغییرات در نظم نقدی از سال 2017

در 19 آگوست، تغییراتی در "رویه نگهداری معاملات نقدی..." تایید شده دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه مورخ 11 مارس 2014 شماره 3210-U. این تغییرات توسط بخشنامه بانک مرکزی فدراسیون روسیه مورخ 19 ژوئن 2017 به شماره 4416-U ایجاد شد که قوانین ثبت PKO و RKO بر اساس چک های صندوق نقدی، روند پردازش اسناد را تغییر داد. فرم الکترونیکیو همچنین نحوه صدور گزارش. برای وضوح، این تغییرات را در جدول ارائه می دهیم.

نظم و انضباط نقدی در پرداخت آنلاین

از سال 2017، ثبت صندوق های نقدی به روشی که توسط نسخه قدیمی قانون شماره 54-FZ تعیین شده است، متوقف شده است. بنابراین، شما باید چک‌ها را فقط با استفاده از صندوق‌های پول آنلاین یا اجاره صندوق‌فروشی آنلاین (قانون شماره 290-FZ مورخ 3 ژوئیه 2016) پانچ کنید.

علاوه بر تغییر رویه ثبت PKO و RKO بر اساس اسناد مالی (به جدول بالا مراجعه کنید)، اکنون فقط از طریق انجام اقدامات زیر ضروری است. منطقه شخصی CCP (دستور خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به تاریخ 29 مه 2017 N MMВ-7-20/483@):

• ظرف سه روز، به درخواست های خدمات مالیاتی فدرال که از طریق این اداره دریافت شده است، پاسخ دهید.
• به منظور اجتناب از مجازات های اداری، عدم استفاده از صندوق و یا تخلفات حین استفاده از آن را ظرف سه روز از تاریخ رفع تخلفات گزارش دهید.
• ظرف یک روز کاری از لحظه ای که بازرسی خدمات مالیاتی فدرال اطلاعات مربوط به تخلفات شناسایی شده را در دفتر صندوق ثبت ارسال کرد، رضایت یا مخالفت خود را گزارش دهید.

اطلاعات ارسال شده باید با امضای دیجیتال واجد شرایط پیشرفته (الکترونیکی) امضا شود امضای دیجیتالی). بازرسی خدمات مالیاتی فدرال دریافت پیام ها را با ارسال یک رسید در دفتر صندوق ثبت تایید می کند.

کنترل توسط مقامات مالیاتی

پیش از این کنترل بر رعایت انضباط به بانک ها محول شده بود. اکنون این به کارمندان خدمات مالیاتی فدرال سپرده شده است. بیایید ببینیم در طول ممیزی در محل انضباط نقدی توسط مقامات مالیاتی در سال 2019 چه چیزی بررسی می شود:

• انجام تسویه نقدی با سایر سازمان ها - برای شناسایی پرداخت های بیش از حد.
• روش ثبت پول نقد در صندوق، از جمله تأیید حافظه مالی CCP - به منظور تشخیص حقایق عدم دریافت (دریافت ناقص) وجه نقد به میز نقدی.
• روش ذخیره وجوه موجود در صندوق و مقدار موجودی - برای بررسی انطباق آن با محدودیت صندوق نقدی.
• روش صدور چک های صندوق (یا BSO) به درخواست خریدار مطابق با مقررات فدرال. قانون 22 مه 2003 شماره 54-FZ.

مجازات نقض انضباط نقدی در سال 2019

برای نقض رویه کار با پول نقد، رویه انجام معاملات و سایر تخلفات انضباط نقدی در سال 2019، جریمه نقدی طبق ماده 15.1. قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه به شرح زیر خواهد بود:

• برای مقامات- از 4000 تا 5000 روبل؛
• برای اشخاص حقوقی - از 40000 تا 50000 روبل.

هر شرکت داخلی در حال انجام است فعالیت اقتصادیحق دارد معاملات را با پول نقد انجام دهد، اما فقط با اجرای صحیح چنین پرداخت هایی. در صورتی که معاملات به درستی مستند نباشد، ممکن است شرکت مربوطه به دلیل تخلف از انضباط نقدی جریمه شود. وضعیت در این زمینه از سال 2017 تغییر نکرده است.

رویه کلی برای پردازش تراکنش های نقدی

سازمان‌های داخلی معمولاً هنگام فروش کالا یا خدمات به مردم به صورت نقدی، هنگام صدور وجه نقد به کارکنان یا افراد پاسخگو و همچنین هنگام دادن یا دریافت وجه نقد در بانک از پول نقد در فعالیت‌های خود استفاده می‌کنند. لیست مشخص شده از گزینه های استفاده از پول نقد فعالیت اقتصادیسازمان ها جامع نیست.

توجه به این نکته مهم است که رویه فروش کالا یا خدمات به صورت نقدی یکسان نیست و تفاوت قابل توجهی با رویه ثبت معاملات نقدی توسط شرکت ها دارد.

هر شرکت داخلی که وجه نقد می‌پذیرد یا صادر می‌کند، ملزم به داشتن صندوق نقدی است و همچنین باید به طور مستقل سقف نقدی را در پایان روز در صندوق تعیین کند. این قانون مستقیماً از محتوای بند 2 دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه مورخ 11 مارس 2014 شماره 3210-U ناشی می شود. لازم به یادآوری است که تمام وجوه نقد بیش از حد تعیین شده باید در بانک سپرده شود.

انضباط نقدی چیست؟
انضباط نقدی- این یک فرمول پذیرفته شده است که حسابداری وجوه - نقدی، غیر نقدی - را در چارچوب رویه مدیریت توصیف می کند. معاملات نقدی . نظم و انضباط نقدی بیان محاوره ای از این مفهوم است که عمدتاً توسط قوانین زیر کنترل می شود:

• قانون "در مورد استفاده از تجهیزات صندوق ..."؛
• قانون "در مورد حسابداری"؛
• قانون تخلفات اداری؛
• دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه شماره 3073-U مورخ 7 اکتبر 2013 "در مورد پرداخت های نقدی".

در این مقاله سعی می کنیم به سوالاتی که در هنگام حفظ انضباط نقدی به وجود می آیند تا حد امکان دقیق و واضح پاسخ دهیم. انضباط نقدی چیست و چگونه باید آن را به درستی انجام داد؟ جریمه ها چیست و چگونه از آنها اجتناب کنیم؟ چگونه برای نگهداری سوابق نقدی حداقل زمان و هزینه صرف کنیم؟

این مقاله با در نظر گرفتن تغییرات قانونی در 2017-2018 نوشته شده است.

روش انجام معاملات نقدی در روز (شیفت کاری).

فعالیت های اضافی در طول روز:

بسیاری از مردم دوست دارند همه چیز را مرتب نگه دارند، یعنی همه چیز را به موقع پر کنند و اطلاعات را به طور کامل به دفتر نقدی منتقل کنند، رسیدها و دستور هزینه ها را بنویسند و اسنادی را که با آن ورودی ها را تأیید می کنید، با دقت ذخیره کنید. در واقع، همه اینها بسیار دشوار است و شما باید یک متخصص یا یک شرکت مشاوره استخدام کنید. در عمل، چیزها معمولاً متفاوت اتفاق می‌افتند:

حداقل اقدامات لازم برای انجام معاملات نقدی

در اینجا توضیح خواهیم داد که چگونه نظم و انضباط نقدی توسط کارآفرینان (بدون توجه به کارآفرینان یا شرکت های LLC) حفظ می شود، که انجام معاملات نقدی برای آنها یک بار بوروکراسی است. بنابراین آنها فقط به میزان حداقلی مطابقت دارند شرایط لازمبه منظور حمل نکردن مسئولیت مالی- جریمه پرداخت نکنید

قانون گذار فدراسیون روسیهکارآفرینان و سازمان‌ها را ملزم می‌کند که سه الزام اساسی را هنگام انجام معاملات نقدی رعایت کنند:

کلیه اسناد گزارشگری وجه نقد دیگر اسنادی نیستند که به دلیل ناآگاهی یا نگهداری نادرست برای آنها مسئولیت اداری یا هر گونه مسئولیت دیگری در نظر گرفته شده باشد.

بر این اساس، تنها کاری که باید انجام دهید این است:

1. خرید کنید دستگاه خودپرداز. اگر موظف به استفاده از صندوق نیستید، رسید فروش را به مشتریان بدهید (جزئیات بیشتر).

2. محدودیت نقدی تعیین کنید. در مورد محدودیت بیشتر بخوانید.

3. هیچ کاری نکنید(!). اما مراقب خودت باش هنگام بررسی معاملات نقدی توسط بازرسی مالیاتی، باید برای آخرین بار دفترچه نقدی در اختیار بازرس قرار دهید. 2 ماه. اگرچه بازرسان مالیاتی بیش از دو ماه حق دارند صورت های نقدی را بررسی کنند، اما نمی توانند شما را به دلیل تخلف اداری جریمه کنند.

معمولاً پس از یک حسابرسی مالیاتی، یک کارآفرین می تواند بازدید از بازرسی را برای چند روز به تعویق بیاندازد، به دلیل موجهی: حسابدار مراجعه کننده مریض شد یا رفت و غیره. در این مدت، دفتر نقدی 2 تا 2.5 ماه گذشته است. بی سر و صدا پر می شود، که سپس به اداره مالیات ارائه می شود.

اگر این حداقل را انجام دهید، جریمه ای در کار نخواهد بود، اما تخلفاتی وجود خواهد داشت - نقض قوانین، بلکه انواع آیین نامه ها، بخشنامه ها و غیره. هیچ جریمه ای برای این تخلفات وجود ندارد.

تجهیزات محل کار صندوقدار

مقررات بانک مرکزی "در مورد روش انجام معاملات نقدی در فدراسیون روسیه" الزامات مربوط به تجهیزات صندوق نقدی، از جمله هشدارهای امنیتی، اتاق های بسته جداگانه و وجود جعبه نسوز - گاوصندوق را شرح می دهد. بازرسان ماهر نبود چنین محل کار را نقض انضباط نقدی می دانند. این شبیه به نحوه تعریف عدم وجود هولوگرام به عنوان عدم استفاده از PFC است. در واقع قانون به طور مستقیم مجازاتی برای این موضوع پیش بینی نکرده است. چنین جریمه هایی به راحتی در دادگاه داوری قابل مناقشه است.

نقض انضباط نقدی

کنترل اجرای انضباط نقدی توسط بازرسان "اداره کنترل عملیاتی" بازرسی های مالیاتی بین منطقه ای مربوطه انجام می شود.

عمده تخلفات انضباط نقدی یا به طور دقیق تر، نقض رویه انجام معاملات نقدی عبارتند از:

مبالغ جریمه

اشخاص حقوقی:

اگر سازمان به دلیل نقض انضباط نقدی مجرم شناخته شود، ماده 15.1 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه یا هنر. 14.5 قانون تخلفات اداری، پس جریمه از 30000 روبل. اگر مسئولی در کار است، پس از 10000، در این مورد مسئول همزمان با نهاد قانونی. معمولاً مدیر یا در موارد نادر، مسئول انجام معاملات نقدی - صندوقدار ارشد، حسابدار و غیره - جریمه می شود. مبلغ کل جریمه در پایان می باشد از 40000 تا 55000 روبل.

کارآفرینان فردی:

کارآفرینان فردی به عنوان مقامات، جریمه از 10000 روبل. قانون رسیدگی به تخلفات اداری، کارآفرینان را با مسئولان یکی دانسته است.

هشدار به جای جریمه:

اخطار به جای جریمه برای تخلفات ماده 14.5 قانون اداری ارائه می شود:

• عدم استفاده یا عدم استفاده در به روش مقررتجهیزات صندوق پول

هنگام اعمال جریمه های مربوط به استفاده از سیستم های صندوق نقدی، در صورتی امکان اخطار وجود دارد که رئیس بازرسی مالیاتی (این او و تنها کسی است که تصمیم به اعمال جریمه یا اخطار می گیرد) درخواستی را که به او خطاب می شود به اندازه کافی در نظر بگیرد. با انگیزه

در صورت داشتن اخطار به جای جریمه می توان اعمال کرد سال گذشتههیچ تخلف دیگری وجود نداشت یعنی اگر در طول سال وجود داشت نقض مشابه(هر گونه تخلف) پس حتما جریمه می شوید. اگر تخلفی وجود نداشت، با خیال راحت یک دادخواست بنویسید.

برای تخلفات هشدار داده نمی شود:

• بیش از حد مجاز نقدی
• عدم دریافت، کم دریافتی درآمدهای نقدی

در عمل چگونه این اتفاق می افتد؟
در مورد جریمه اضافی برای مدیر - 10000 روبل.
در صورتی که تخلف مشهود باشد و تقصیر مدیر به راحتی قابل اثبات باشد، تخلفات یا با همدستی وی یا با دستور مستقیم وی صورت گرفته باشد، مدیر جریمه می شود. این معمولاً در صورت وجود توضیح یا شهادت کتبی از سوی مدیر یا کارمند اتفاق می افتد. بنابراین نباید حرف غیر ضروری بزنید و به هیچ سوالی پاسخ ندهید و همچنین قبل از امضا باید گزارش بازرسی را به دقت مطالعه کنید.
اگر تخلفی توسط یکی از کارکنان (کارگران) بر خلاف شرح شغل(یا دستورات مدیر)، کارمند مسئول است. اما باید به یاد داشته باشیم که به طور پیش فرض مدیر مسئول همه چیز است. حتی رئیس حسابداری هم اگر اشتباه کند پاسخگو نخواهد بود. مدیر درگیر خواهد شد زیرا سر حسابدارنه یک "چهره آشکار".

دادخواست

برای جلوگیری از جریمه، باید دادخواستی خطاب به رئیس بازرسی مالیاتی بین ناحیه ای بنویسید. اگر در طول یک سال گذشته چنین تخلفاتی نداشته اید، رئیس MIFTS ممکن است اخطار بدهد.

نمونه درخواست:

به رئیس MIFNS شماره ____

از جانب ____________________

دادخواست

پس از بازرسی از INNOCENCE LLC، تخلفاتی توسط کارمندان من آشکار شد، این در ___________________ زیر بیان شد (تخلف را شرح دهید).

از شما می خواهم که اخطار دهید، زیرا تخلف برای اولین بار صورت گرفت و من نیز تمام اقدامات پیشگیرانه را که در اختیار داشتم انجام دادم:

• مجهز بودن محل کارکارمند من با تجهیزات صندوق ثبت شده در اداره مالیات
• صندوق پول در مرکز خدمات در حال تعمیر و نگهداری است (یک کپی از توافق نامه با مرکز خدمات پیوست شده است)
• قرارداد به موقع پرداخت شد نگهداری(کپی اسناد پرداخت در پیوست)
• صندوق صندوق طبق روال تعیین شده مهر و موم می شود
• صندوق پول بلافاصله با هولوگرام پوشانده شد سرویس(کپی پاسپورت با علامت CTO در مورد چسباندن در پیوست)
• صندوق با هولوگرام پوشانده شده بود ثبت دولتی(لغو 2013)
• کارمند را به قبض فروش و مهر سازمان مجهز کرد
• دستوری به مسئولیت کارمند وجود دارد، جایی که او امضا کرد که متعهد می شود کنترل هر خریدار را تحت فشار قرار دهد. رسید پول، همراه با خرید تحویل دهید، مبلغ را کمتر از مبلغ پرداختی وارد کنید و غیره. (کپی سفارش در پیوست)

کارمند به طور مستقل، ناخواسته، تصادفی مرتکب تخلف شد. به دلیل بی تجربگی اش، احساس ناخوشی، خستگی در پایان یک روز کاری سخت، حواس پرتی.
از شما می خواهم که برای کارمند و شرکت جریمه اعمال نکنید.

امضا، تاریخ

اگر به خاطر هولوگرام جریمه شده اید، می توانید بنویسید که هولوگرام چسب خورده است، اما به طور تصادفی به دلیل گرما جدا شده است. در گذرنامه KKM یادداشتی در این مورد وجود دارد (اگر نه ، آنها آن را در مرکز خدمات مرکزی قرار می دهند ، زیرا این تا حدی تقصیر آنهاست). باید فوراً یک هولوگرام جدید بچسبانید.

به هر حال تصمیم نهایی توسط رئیس بازرسی مالیاتی بین ناحیه ای گرفته می شود. تصمیم آن قابل تجدیدنظر در دادگاه داوری است. در صورت وجود شرایط فوق دادگاه به راحتی طرف شما را می گیرد.

آیا انضباط نقدی برای کارآفرینان و سازمان‌ها متفاوت است؟

انضباط نقدی برای همه یکسان است. صرف نظر از اینکه شما یک کارآفرین فردی یا یک LLC دارید، صرف نظر از نوع مالیات انتخاب شده، UTII، سیستم مالیاتی ساده و غیره.

اما برخی از تفاوت های ظریف وجود دارد.

همه نباید از صندوق فروش و گزارش های مرتبط با آن استفاده کنند: مجله صندوقدار - KM-4، گواهی صندوقدار - اپراتور KM-6 و سایر اسناد مربوط به صندوق. ادامه مطلب
سازمان ها، بر خلاف کارآفرینان فردی، همیشه داشته اند، این نیز تحمیل می کند.

در عمل، یک LLC برای پر کردن دفترچه نقدی الزامات بالاتری دارد، زیرا شما باید نمودار حساب ها را بدانید، همان ستونی در کتاب نقدی که شماره حساب مربوطه در آن مشخص شده است، باید بدانید که این عملیات به چه صورت است. اصطلاحات دیجیتال دفترچه نقدی در یک LLC باید واقعاً با دقت نگهداری شود و تمام رسیدها، منابع و تمام هزینه ها را مشخص کند و طرف مقابل را نشان دهد.
بر این اساس، دریافت ها و هزینه های نقدی باید با دقت بیشتری نگهداری شود.

برای یک LLC، یک حسابدار خوب کلید سلامت نظم و انضباط نقدی آن است.

دستور انضباط نقدی (دستور سیاست بودجه).

دستور سیاست بودجه چرا نیاز است؟ ساعات کار برخی از شرکت ها، به عنوان مثال پمپ بنزین ها، 24 ساعته است. در پایان شیفت صندوق، صندوقدار گزارش Z را از صندوق حذف می کند، وجوه نقد را جمع آوری می کند و باجه های نقدی را ثبت می کند. سپس پول اغلب در بانک سپرده می شود. اگر حالت کار 24/7 است، پس کدام نقطه شروع گزارش شیفت در نظر گرفته می شود، اگر شیفت به پایان برسد، مثلاً در ساعت 8 صبح، چگونه می توان مقادیر را برای یک تاریخ تقویم خاص ثبت کرد؟ برای چنین لحظاتی است که دستور سیاست بودجه در خدمت است.

معنی چیزی شبیه به این است: دستور می تواند در برابر ادعاهای بازرسی مالیاتی محافظت کند. این ادعاها نامناسب هستند - پول در جایی ناپدید نشده است، اما بازرسی مالیاتی ممکن است آن را تخلف تلقی کند که قرائت های صندوق نقدی با ورودی های کتاب نقدی مطابقت ندارد.

همچنین در این ترتیب می توانید سایر جنبه های فعالیت شرکت خود را در نظر بگیرید:

• محاسبات چگونه انجام می شود؟
• کارمندان چگونه به تعطیلات می روند؟
• کدام روزها روز کاری محسوب می شوند

بررسی انضباط نقدی توسط بانک

بانکی که حساب جاری شما را در اختیار دارد باید هر دو سال یکبار صورت های نقدی شما را بررسی کند.

بانک می تواند هر سه ماه از کار شما را با آن بررسی کند. بانک صحت حساب مالی و ریاضی را بررسی می کند، علاقه ای به فاکتورها ندارد.

بانک عمدتاً دو نکته را بررسی می کند:

1. آیا از سقف نقدی فراتر رفته است؟
2. دفترچه نقدی و اسناد تأیید کننده درج در آن: دستور پرداخت، رسید نقدی، گزارش X و Z، دریافت‌ها و هزینه‌های نقدی و غیره.

پس از حسابرسی، بانک گواهی تنظیم می کند که اغلب توسط سازمان مالیاتی در طول حسابرسی مورد نیاز است. اگر بازرس ببیند شما نظرات بانک را اصلاح نکرده اید ممکن است شما را جریمه کند. اگر همه چیز اصلاح شود، هیچ مشکلی وجود نخواهد داشت.

بسیاری از مردم بانک را به عنوان یک دولت می دانند. بانک یک دولت نیست، یک نهاد اقتصادی است درست مانند شرکت شما. به عبارت دقیق تر، او شریک زندگی شماست. اما شریک حق دارد صحت معاملات نقدی را بررسی کند. این نظارت مستقیم نیست - بانک قدرتی برای پاسخگویی ندارد. بانک می تواند، همانطور که بود، توصیه کند، آموزش دهد، اما حق ندارد نشان دهد یا، به ویژه، جریمه کند.

هنگام انتخاب بانک، شما شریک خود را انتخاب می کنید. چه کسی برای افتتاح حساب جاری ارزان تر است، در کجا خدمات ارزان تر است، کدام بانک در نزدیکی دفتر یا خانه شما قرار دارد، چه کسی اطلاعات شما را در اختیار کلاهبرداران قرار نمی دهد. این یک شریک است، بنابراین باید اینگونه به او نگاه کنید: اگر این شریک را دوست ندارید، همیشه او را تغییر خواهید داد. و بانک نیز به شما به عنوان مشتری علاقه مستقیم دارد. به طور کلی، شما از یکدیگر پول در می آورید.

گزارش بازرسی انضباط نقدی

ابتدا اولین اقدام در محل بازرسی تنظیم می شود. تمام موارد مربوط به بازرسی از محل کار را ثبت می کند: گزارش گرفتن از تجهیزات صندوق، وجود مهر، صدور چک، اینکه آیا تمام مشخصات روی چک است و غیره.

پس از تنظیم اولین اقدام، بازرس مالیاتی کارآفرین را با اسنادی که مورد علاقه او است به محل خود دعوت می کند. میتونه باشه:

• گواهی تایید بانکی
• کتاب نقدی
• مجله صندوقدار-اپراتور
• گواهی-گزارش صندوقدار-اپراتور
• Z گزارش می دهد
• گزارش های مالی (که توسط یک کارمند CTO گرفته می شود)

اداره مالیات قانون دوم (پروتکل) را تنظیم می کند. پس از این عمل ممکن است جریمه یا اخطار به شما داده شود و یا با آرامش آزاد شوید.

تصمیم به جریمه فقط توسط رئیس MIFTS اتخاذ می شود. اما بازرس عادی تصمیمات مهم تری می گیرد در مورد شروع یک پرونده تخلف ادارییا در مورد ختم رسیدگی اداری. این تصمیم توسط بازرس در زمانی که تولید در حال انجام است گرفته می شود. از لحظه بازرسی تا ثبت پروتکل و پس از ثبت پروتکل فقط رئیس بازرسی می تواند در مورد پرونده تصمیم گیری کند.
پس از انتقال پرونده به رئیس بازرسی نیاز به مبارزه یا همکاری با خدمات حقوقی بازرسی خواهید داشت.

اگر یک سال و نیم پیش تخلفی صورت می گرفت ولی باز هم جریمه می شدم چطور؟, حتی بعد از دادخواست من، آیا این کار قانونی است؟
ما علاوه بر قانون حق محکومیت داخلی هم داریم. رئیس بازرسی اگر حتی یک سال و نیم بعد از آخرین تخلف جریمه صادر کند باز هم حق دارد. اما اقدامات او در دادگاه قابل اعتراض است. اما به طور بالقوه سازمان مالیاتی چیزی را نقض نمی کند. در دادگاه باید به طور خاص روی آن تمرکز کرد بی اهمیت بودنتخلفات یعنی فرض کنید که صندوقدار مثلاً چکی را به مبلغ ناچیزی مشت نکرده باشد. آدامس جویدن به قیمت 20 روبل (یعنی چنین خریدهای آزمایشی معمولاً توسط مقامات مالیاتی انجام می شود) ، سپس دادگاه باید تأکید کند که این نوع تخلف ناچیز است و عواقب آن حداقل است.

آیا دادگاه می تواند تصمیم رئیس اداره مالیات را تغییر دهد؟

دادگاه داوری ممکن است اعمال جریمه را به اخطار تغییر دهد. دادگاه به شواهد قانع کننده نیاز دارد. مهمترین نکته هنگام مراجعه به دادگاه داوری این است که در چنین مواردی باید به دادگاه تجدید نظر کنید که خود تخلف آنقدر ناچیز است که اعمال چنین مجازاتی ناکافی است. فرض کنید آدامس را به قیمت 25 روبل خریده اید، صندوقدار رسید را مشت نکرد و برای او جریمه 30 هزار روبلی صادر شد. داوری ممکن است بی اهمیت بودن تخلف را در نظر بگیرد: بالاخره آنها مبل را برای این موضوع خریداری نکرده اند.
همچنین با عدم وجود هولوگرام یا علامت مهر و موم. بازرسی شما را به دلیل عدم وجود هولوگرام جریمه کرد - شواهدی را به دادگاه بیاورید که نشان می دهد وجود دارد، اما از بین رفته است.

داوری نمی تواند جریمه ای را که در عرض یک سال پس از تخلف مشابه اعمال شده است لغو کند.

آیا یک صندوقدار به دلیل روزنامه نگاری جریمه می شود؟
صندوق، دفترچه صندوق دار، کارت ثبت صندوق، پاسپورت صندوق، فرم های KM-1، KM-2 و غیره، بالاتر از همه اینها مقرراتی برای استفاده از تجهیزات صندوق و دستورالعمل ها، برای تخلفاتی که جریمه ای ندارند.

نظم و انضباط نقدی فهرستی از قوانینی است که همه چیز مربوط به جابجایی و حسابداری وجه نقد را تنظیم می کند. طبق این قوانین باید هم کوچک کار کنند و هم کسب و کار متوسطو سازمان های تجاری بزرگ.

هر شخص کارآفرینکسی که معامله نقدی انجام می دهد باید از آن پیروی کند قانون فعلی RF. در صورت مشاهده تخلف از انضباط نقدی، دولت جریمه هایی را برای کارآفرین فردی به میزان تعیین شده توسط قانون تعیین می کند. این مقاله به تفصیل نکات اصلی را مورد بحث قرار می دهد انواع مختلفنقض انضباط نقدی کارآفرینان فردی.

فرمان شماره 3210-U بانک مرکزی فدراسیون روسیه به طور مفصل روش انجام معاملات نقدی برای کارآفرینان فردی را در سال 2019 شرح می دهد. این سند حاوی اطلاعاتی در مورد 2 دسته از کارآفرینان فردی است - مالیات دهندگان که می توانند از مزایایی برخوردار شوند.

در سال‌های 2018 و 2019، کارآفرینان انفرادی می‌توانند ساده‌تر عمل کنند سفارش نقدی- بدون رعایت سقف نقدی.
در این صورت، یک کارآفرین انفرادی می تواند هر مقدار وجهی را در صندوق صندوق شرکت خود ذخیره کند. اما در این صورت بهتر است پول شرکت در بانک ها نگهداری شود.
در تمام موارد دیگر، صاحب کسب و کار کوچک باید نظم و انضباط نقدی را حفظ کند.

انضباط نقدی کارآفرینان فردی که برای دوره 2015-2019 ایجاد شده است، به کارآفرین انفرادی این امکان را می دهد که هنگام پذیرش پول نقد، صورتحساب هزینه ها (زمانی که پول نقد را در میز نقد صادر می کند) و سفارش های دریافت نقدی تهیه نکند. همچنین، حکم بانک مرکزی فدراسیون روسیه موارد زیر را تعیین می کند - کارآفرینان فردی حق دارند از نگهداری دفترچه نقدی خودداری کنند.

باید در نظر داشت که امتناع از صدور رسید نقدی و حکم نقدی، کنترل کار کارکنانی که پول دریافت می کنند را دشوار می کند. در این مورد، هیچ تاییدی مبنی بر دریافت پول توسط کارمند وجود ندارد.

اگر کارمندان یک کارآفرین مطابق با آن کار نکنند قراردادهای کاراستخدام، و وجوه به طور مستقیم به کارآفرین فردی می رسد، پس امتناع از حفظ سفارشات نقدی هزینه و درآمد یک راه حل منطقی است.

کارآفرینان حق دارند میزان درآمد را با رسیدهای نقدی صادر شده برای مشتریان تأیید کنند.

پرداخت دستمزد را می توان در فیش های حقوقی خاصی ثبت کرد.

شرح تخلف از انضباط نقدی

توقف عملکرد تجهیزات صندوق صندوق (CCT)

ماده 14 قانون رسیدگی به تخلفات اداری برای چنین تخلفی از انضباط نقدی - خاتمه فعالیت صندوق فروش، مجازات های زیر را پیش بینی کرده است:

• اگر مالیات دهنده موقعیت خاصی در شرکت داشته باشد - 3-4000 روبل.
• اگر پرداخت کننده یک شخص حقوقی باشد - 30-40000 روبل.

به عنوان مثال، در یک آرایشگاه برای چندین ماه هیچ مدیری وجود نداشت که قرار بود روی تجهیزات صندوق پول (CCT) کار کند. یکی از کارمندان این سازمان چک را ناک اوت نکرد و به بازدیدکننده اطلاع داد که این موضوع جزو وظایف شغلی او نیست.

در این مورد، نقض نظم و انضباط نقدی رخ داد و بازرس مالیاتی برای کارآفرینان فردی به مبلغ 30 هزار روبل جریمه صادر کرد. (ماده 14.5 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).

دادگاه تصمیم گرفت خواسته های مقامات مالیاتی علیه مالیات دهنده را برآورده کند - جریمه قانونی و موجه شناخته شد. در حکم دادگاه آمده است: تقصیر این شرکت این بود که انطباق کارمند با قوانین استفاده از سیستم های صندوق را کنترل نکرد.

هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه تصمیم مشابهی در قطعنامه خود اتخاذ کرد. در واقع این کل شرکت بود که انضباط کار را زیر پا گذاشت.

در نتیجه، قضات تصمیم مثبتی به نفع ایالت گرفتند و نه مالیات دهندگان - آنها تصمیم خدمات مالیاتی فدرال را در مورد مجازات ها به اجرا گذاشتند.

در نتیجه دادگاه ها جریمه هایی را برای کل سازمان تعیین می کنند، اگرچه فقط یک کارمند سازمان می تواند قانون را زیر پا بگذارد. طبق ماده 14 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه، میزان جریمه هایی که برای مقامات تعیین می شود 10 برابر کمتر از جریمه های یک شرکت است.

لازم به ذکر است که برای بنگاه ها مصلحت تر است که فقط برای یک کارمند مجازات اعمال کنند. با این حال، هنگام انتقال جریمه، باید مراقب باشید. قانون به دادگاه اجازه می دهد در مورد اخذ دو جریمه تصمیم گیری کند: هم از شرکت و هم از کارمند آن.

شرکت هایی که از سقف نقدی مورد تایید بانک مرکزی فدراسیون روسیه تجاوز می کنند توسط مقامات مالیاتی مجازات مالی می شوند - جریمه به 50 هزار روبل می رسد. اساس - هنر. 15 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه. قوانین حفظ انضباط نقدی که در سال 2017 معرفی شد، مقرر می دارد که از حد مجاز تجاوز نشود.

همزمان در زندگی واقعیبازرسان مالیاتی به ندرت قادر به دریافت چنین جریمه ای از مالیات دهندگان هستند. در بیشتر موارد، متخصصان مالیاتی فرصتی برای جمع آوری جریمه در مدت 2 ماه ندارند.

اگر ماموران مالیاتی پس از 2 ماه جریمه ها را جمع آوری کنند، باید جسورانه با بازرسی مالیاتی در دادگاه داوری شکایت کنید: قضات در چنین مواردی به نفع کارآفرین فردی تصمیم مثبت می گیرند.

این شرکت که درآمد آن در سال های گذشته بالغ بر 800 میلیون روبل بود، از ژوئیه 2015 یک شرکت کوچک بوده است. تا سال 2019، کارآفرینان انفرادی دیگر نمی توانند از حد موجودی نقدی در صندوق استفاده کنند. این را مقامات این وزارتخانه تایید کردند توسعه اقتصادیو بانک مرکزی فدراسیون روسیه.

از ژوئیه 2015، حداکثر میزان درآمدی که یک شرکت به عنوان یک شرکت کوچک در نظر گرفته می شود، 400 نیست، بلکه 800 میلیون روبل است. به گفته مسئولان، این اصلاحیه می تواند برای درآمد سال گذشته نیز اعمال شود.

به عنوان مثال، درآمد سالانه کارآفرینان فردی در سال 2013 برابر با 600 میلیون روبل بود که بیش از حد تعیین شده (600 > 400) است. در این مورد، در سال 2014 شرکت نمی تواند به عنوان کوچک شناخته شود.

درآمد این شرکت در سال 2014 بالغ بر 750 میلیون روبل بود.

از جولای 2015، درآمد آن کمتر از حد جدید (750) بوده است< 800). Соответственно, с этой даты ИП - малое предприятие.

در عین حال، در این مورد 2 معیار زیر باید رعایت شود:

• تعداد کارکنان سازمان در سال گذشته نباید بیش از 100 نفر باشد.
• V سرمایه مجازسهم شرکت‌های مختلف که کوچک تلقی نمی‌شوند باید معادل 49 درصد باشد.

کسب و کارهای کوچک ممکن است حد موجودی نقدی را تعیین نکنند. در این صورت، اگر این شرکت در جولای سال جاری به چنین شرکتی تبدیل شود، از اواسط سال 2015 می توان محدودیت را برداشت.

قوانین نگهداری پول نقد

نسخه به روز شده نظم و انضباط نقدی، که در سال 2019 لازم الاجرا می شود، الزامات زیر را برای کارآفرینان فردی ایجاد می کند - ذخیره وجوه نقد در شرکت باید مطابق با مقررات و قوانین تعیین شده انجام شود. در بیشتر موارد، نقض رویه ذخیره پول نقد زمانی رخ می دهد که کارآفرین اتاق نقدی نداشته باشد.

اتاق نقدی اتاق ایزوله ای است که وجه نقد در آن دریافت، صادر و ذخیره می شود.

اگر یک کارآفرین فردی صندوق نقدی نداشته باشد، باید 50000 روبل جریمه بپردازد. (ماده 15 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).

اگر بازرسی مالیاتی ضعیفی را جمع آوری کرده باشد، دادگاه ممکن است با کارآفرین فردی طرف شود پایگاه شواهددر رابطه با این تخلف

برای دریافت موفقیت آمیز جریمه از یک شرکت طبق ماده 15 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه، بازرسان مالیاتی باید:

• پول رایگان شرکت را کشف کنید و مقدار آن را اصلاح کنید.
• مطمئن شوید که آنها در اتاق صندوق صندوق هستند.
• در دادخواست قانون خاصی را بنویسید که متهم آن را نقض کرده است.
• تاریخ و محل تخلف اداری را ثبت کنید.

اگر متخصصان مالیاتی به سادگی اتاق نقدی در شرکت پیدا نکنند و مدارک دیگری ارائه نکنند، دادگاه به نفع سازمان و نه دولت حکم می‌کند.

عدم دریافت وجوه نقدی

پولی که در سفارشات نقدی منعکس نمی شود دلیلی برای اخذ جریمه های کلان برای کارآفرینان فردی (50 هزار روبل) است.

چنین جرایمی برای کارآفرینان فردی نیز خطرآفرین است زیرا متخصصان مالیاتی که وجود وجوه حساب‌نشده را شناسایی کرده‌اند، کارآفرین فردی را مأمور انجام ممیزی در محل می‌کنند. در این صورت معلوم می شود که شرکت با کاهش درآمد، کل مبلغ مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد را کم به بودجه پرداخت کرده است.

بیش از حد مجاز برای پرداخت نقدی در صندوق

یکی از تخلفات رایج انضباط نقدی، تجاوز از سقف پرداخت نقدی در صندوق است. با چنین محاسباتی، محدودیتی معادل 100 هزار روبل وجود دارد. اما نحوه محاسبه صحیح آن در همه موارد مشخص نیست.

به عنوان مثال، اگر یک کارآفرین انفرادی با شرکای خود قرارداد رسمی کاغذی تنظیم نکرده باشد، چگونه می تواند مقداری را که از حد مجاز تجاوز نمی کند تعیین کند؟ یا اگر یک کارآفرین انفرادی 2 یا بیشتر معامله انجام داده باشد، پرداخت ها را به گونه ای تقسیم کند که مبلغ آنها برابر 100 هزار روبل نباشد؟

محدودیت پرداخت نقدی فقط برای 1 تراکنش قابل استفاده است (دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه شماره 3073-U). با این حال، در برخی موارد شرکت ها قرارداد را به صورت کتبی تنظیم نمی کنند.

بنابراین، هنگامی که تامین کنندگان فاکتورهایی را برای پرداخت صادر می کنند و سپس برای مشتریان ارسال می کنند محصولات تجاریطبق فاکتورها در این حالت، حد مجاز باید برای هر یک از تمام محموله های محصولات تجاری محاسبه شود. در این مورد، نیازی به تنظیم توافق نامه در قالب 1 سند نیست (ماده 434 قانون مدنی فدراسیون روسیه).

هنگامی که تامین کنندگان فاکتورهایی را برای خریداران بالقوه صادر می کنند که هم مقدار و هم نام تجاری محصولات تجاری را نشان می دهد، چنین سندی یک پیشنهاد است. این واقعیت که پول به حساب دریافت شده است نشان می دهد که خریداران یک معامله را منعقد کرده اند (ماده 435، ماده 438 قانون مدنی فدراسیون روسیه). در این صورت شرکت قرارداد خرید و فروش یکباره تنظیم و امضا می کند.

در نتیجه خریدار موظف به پرداخت نقدی کالا نیست تمکن مالی، اگر مبلغ آنها در فاکتورها 100 هزار روبل باشد. حداکثر.

با این حال، بازرسان مالیاتی می توانند ادعاهای خود را در صورتی که کارآفرین فردی قرارداد عرضه داشته باشد، مطرح کنند. در این مورد، کارآفرین فردی باید با مطالعه محدودیتی برای چنین معامله ای تعیین کند شاخص های مالیکلیه تحویل یکباره محصولات تجاری

در غیر این صورت، مقامات مالیاتی ممکن است برای تامین کننده جریمه صادر کنند. با این حال، اگر تامین کننده اشاره ای به یک قرارداد طولانی مدت در یادداشت تحویل و فاکتور نداشته باشد، جریمه را می توان در دادگاه لغو کرد.

برخی از کارآفرینان انفرادی فکر می کنند که می توانند در مدت 1 روز از محدودیت استفاده کنند. در این مورد، آنها 2 یا بیشتر پرداخت را به عنوان مثال 5 روز به طرف مقابل پرداخت می کنند. در عین حال محدودیت فقط در 1 توافق قابل استفاده است و مربوط به مهلت پرداخت نیست.

در عین حال ، اگر یک کارآفرین فردی چندین معامله را به طور همزمان با طرف مقابل امضا کرده باشد ، می تواند فاکتورهایی را برای آنها به مبلغی بیش از 100 هزار روبل از جمله ظرف 1 روز پرداخت کند.

تغییرات فوق در نظم و انضباط نقدی برای کارآفرینان فردی در سال 2019 منجر به این واقعیت می شود که کارآفرینان مجبور خواهند بود تمام سیستم های صندوق فروش را با تجهیزاتی جایگزین کنند که اجرای روش های کنترل پول نقد را تضمین می کند.

ارسال چک توسط اپراتورهای مجاز داده های مالی انجام می شود. در این صورت، تخلف از رویه و مهلت‌های انتقال داده‌های پرداخت، منجر به دریافت جریمه از کارآفرین فردی به میزان مقرر در قانون می‌شود.

بیشتر کارآفرینان فردی به طور جدی نگران نوآوری های فوق هستند ، اما در صورت اتخاذ آنها ، مانند گذشته ، دومای دولتی فدراسیون روسیه یک دوره انتقال پنج ساله را برای تجهیزات جدید صندوق پول ایجاد می کند. در این مدت، کارآفرین فردی می‌تواند صندوق‌های نقدی جدید (CCM) خریداری کند و تمام صندوق‌های نقدی قدیمی موجود در سازمان را با صندوق‌های مدرن جایگزین کند.

پست های مرتبط:

هیچ ورودی مشابهی یافت نشد.

نظم و انضباط نقدی پیروی سازمان ها و کارآفرینان فردی با قوانین انجام معاملات نقدی، قوانین صرف درآمدهای نقدی، قوانین ذخیره وجوه نقد و همچنین قوانین کار با صندوق های نقدی است.

ما می خواهیم فوراً متذکر شویم که نظم و انضباط نقدی برای همه یکسان است (به استثنای برخی از نکات) ، یعنی انضباط نقدی در سال 2019 برای یک LLC مانند مثلاً برای یک شرکت سهامی است.

انضباط نقدی در سال 2019

قبلاً در مورد قوانین انجام و پردازش معاملات نقدی صحبت کرده ایم. بنابراین، اکنون به قوانین صرف درآمدهای نقدی، ذخیره وجوه نقد و کار با صندوق های نقدی می پردازیم.

حفظ نظم نقدی: صرف درآمدهای نقدی

سازمان‌ها و کارآفرینان فردی از خرج کردن درآمدهای نقدی منع می‌شوند (بند 2 دستورالعمل شماره 3073-U مورخ 7 اکتبر 2013 بانک روسیه). اما برای هر قانون یک استثنا وجود دارد، بنابراین مقادیر فوق را می توان به عنوان مثال برای موارد زیر استفاده کرد:

• پرداخت به کارکنان (پرداخت های مختلف حقوق و مزایای اجتماعی)؛
• صدور پول برای حسابداران؛
• پرداخت برای کالاها / کارها / خدمات (به استثنای اوراق بهادار)؛
• بازپرداخت به خریداران/مشتریان برای کالاهایی که به صورت نقدی پرداخت شده اند اما بازگردانده شده اند (کار ناتمام، خدمات ارائه نشده).

یک کارآفرین انفرادی که درآمدهای نقدی را از صندوق پول دریافت کرده است می تواند آن را برای نیازهای شخصی خرج کند.

ذخیره سازی پول نقد

هیچ الزام قانونی برای محل صندوق پول وجود ندارد - آنها در سال 2012 لغو شدند. بنابراین، رئیس شرکت/کارآفرین فردی خودش تصمیم می‌گیرد که چگونه پول نقد در میز پول ذخیره شود (بند ۷ دستورالعمل بانک روسیه شماره ۳۲۱۰-U مورخ ۱۱ مارس ۲۰۱۴). به عنوان مثال، رئیس یک سازمان ممکن است دستوری صادر کند مبنی بر اینکه پول نقد باید در گاوصندوق واقع در بخش حسابداری ذخیره شود.

کار با CCP

کار با استفاده از تجهیزات صندوق نقدی توسط قانون فدرال مورخ 22 مه 2003 شماره 54-FZ (از این پس به عنوان قانون شناخته می شود) تنظیم می شود.

هنگام فروش کالا (کارها، خدمات) به صورت نقدی و همچنین استفاده کارت های بانکی، سازمان ها و کارآفرینان فردی باید از CCP استفاده کنند (بند 1 ماده 1.2 قانون).

به طور معمول، چندین قانون اساسی برای کار با CCP وجود دارد:

صندوق باید دارای شرایط خاصی باشد (ماده 4 قانون). چنین الزاماتی به ویژه شامل وجود کیس، شماره سریال، ساعت بیدرنگ، قابلیت سرویس دهی دستگاه است.

صندوق باید در اداره مالیات ثبت شود و در برخی موارد ثبت مجدد صندوق و یا حذف آن ضروری است (ماده 4.2 قانون). شایان ذکر است که قانون مهلتی برای ارسال درخواست به خدمات مالیاتی فدرال برای ثبت صندوق نقدی تعیین نمی کند، اما منطقی است که فرض کنیم دستگاه باید قبل از استفاده از آن ثبت شود.

یک سازمان/کارآفرین انفرادی در هنگام فروش کالا (کار، خدمات) به صورت نقدی موظف است برای خریدار قبض نقدی صادر کند و در مواردی که امکان حذف صندوق‌ها وجود دارد، فرمی را برای خریدار صادر کند. گزارش دقیق. در عین حال، الزامات خاصی بر این اسناد اعمال می شود (ماده 4.7 قانون).

مسئولیت تخلف از انضباط نقدی

تخلف از انضباط نقدی مستوجب مجازات اداری است. علاوه بر این، جریمه بستگی به نوع تخلفی دارد که توسط سازمان / کارآفرین فردی مرتکب شده است.

به عنوان مثال، یک سازمان با جریمه 40 هزار روبلی مواجه است. تا 50 هزار روبل. در مورد (بخش 1 ماده 15.1 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه):

• تسویه نقدی با سایر شرکت ها بیش از حداکثر تعیین شده؛
• نگهداری پول در صندوق بیش از حد تعیین شده.

در مورد عدم رعایت قوانین کار با سیستم های صندوق نقدی، جریمه های این امر به شرح زیر است (ماده 14.5 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه):

قانون محدودیت برای مسئولیت یک سال است و محاسبه می شود (قسمت 1، 2 ماده 4.5 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه):

• یا از لحظه ارتکاب تخلف؛
• یا از لحظه تشخیص تداوم تخلف (مثلاً عدم وجود صندوق در شرکتی که موظف به استفاده از آن است).