Zdravo! U ovom ćemo članku govoriti o prednostima za mala poduzeća i razmotriti njihove glavne vrste.

Danas ćete naučiti:

1. Koja su poduzeća mala poduzeća i mogu računati na beneficije;
2. Kakva administrativna ili porezne olakšice nudi država;
3. Značajke državnih beneficija za IT tvrtke.

Koje su vrste djelatnosti najčešće obuhvaćene naknadama?

Povlašteni uvjeti podrazumijevaju olakšice u plaćanju poreza, dokumentacije i pojednostavljenog računovodstva. Takve mjere smanjuju prihode državnog proračuna, ali pridonose nastanku i razvoju uspješnih poslovnih projekata.
Sljedeća područja djelovanja su najveći prioritet za državu:

• Pružanje usluga stanovništvu;
• Trgovina i proizvodnja robe široke potrošnje, prehrambenih proizvoda;
• Ekološki turizam;
• Poboljšanje i recikliranje kućnog otpada;
• Pružanje marketinških ili reklamnih usluga;
• IT tehnologije i inovacije;
• Komunalna sfera;
• Poljoprivreda i prerada proizvoda.

Ekonomisti vjeruju da će povlastice za mala poduzeća pomoći ublažiti socijalnu neravnotežu i napetosti u društvu, otvoriti obećavajuća radna mjesta i potaknuti određene sektore gospodarstva.

Znakovi poduzeća "malih poduzeća".

Nedavne izmjene zakona proširile su raspon tvrtki koje potpadaju pod definiciju "malog poduzeća".

To uključuje tvrtke sa sljedećim podacima:

• Prosječan registrirani broj osoblja ne prelazi 100 zaposlenika (ili 15 zaposlenika za mikro poduzeća);
• Ukupni iznos prihoda, koji se izračunava na temelju porezne prijave, ne prelazi 800 milijuna rubalja. godišnje (za mikro poduzeća - 120 milijuna rubalja);
• Postotak kapitalnih ulaganja od drugih društava ne smije biti veći od 49%;
• Udio sudjelovanja državnih subjekata, vjerskih, javne organizacije, a sredstva ne bi trebala prelaziti 25%.

Ali postoje iznimke od posljednje 2 točke, kada se navedena ograničenja ne odnose na sljedeće organizacije:

1. Sudionici projekta Skolkovo.
2. Poduzeća koja koriste visokotehnološka dostignuća u svojim projektima "djeca su ideja" svojih osnivača - znanstvenih ili proračunskih organizacija.
3. Dioničari inovativnog sektora gospodarstva, kao i poduzeća čiji su vlasnici uvršteni na Vladin popis državnih potpora za inovacijsku djelatnost.

Jedinstveni registar trgovačka društva za mala poduzeća nastala je 01.08.2016. temelji se na podacima koje generiraju porezne vlasti i stalno se ažurira. Podaci su preuzeti iz izvješća poduzeća - informacija o prosječan broj zaposlenici, prihodi, podaci o registraciji, kao i drugi podaci dostupni u drugim izvorima državnih tijela.

Pristup registru može se dobiti na web stranici Federalne porezne službe. Vi samo trebate unijeti svoje registracijske podatke: INN, OGRN, naziv tvrtke i provjeriti je li vaša tvrtka na ovom popisu. Podatke možete pojasniti i dopuniti i podnošenjem odgovarajuće prijave poreznoj upravi.

Ako Vaše poduzeće nije upisano u Upisnik, nemate pravo koristiti pogodnosti malog poduzeća.

Administrativne olakšice za mala poduzeća

Mnoga poduzeća različite oblike vlasništvo žaliti se veliki broj poteškoće u pripremi dokumentacije, provođenju nadzora i podnošenju izvješća. Dakle, pogodnosti za poduzetnike na ovom području usmjerene su na pojednostavljenje rada i osnivanje nove tvrtke.

Glavne administrativne prednosti na koje mala poduzeća mogu računati:

• Dopušteno je voditi računovodstvene evidencije u pojednostavljenom obliku, s obračunom amortizacije dugotrajne imovine jednom godišnje, a ne mjesečno. Materijal i troškovi proizvodnje može se odmah otpisati kao trošak, a ne kako ga koristite. Dopušteno je voditi evidenciju kontinuiranim načinom evidentiranja poslovnih transakcija;
• Ne postoji fiksni limit na blagajni poduzeća. Kako bi iskoristili ovo preferencijalno pravo, uprava mora izdati zaseban nalog kojim se odriče ograničenja. Umjesto da radi za blagajna, možete se ograničiti na izdavanje računa kupcu.
• Mogućnost sklapanja ugovora o najmu s regionalnim ili lokalnim vlastima po povlaštenim uvjetima. Ova privilegija dostupna je 5 godina, nakon čega se mora obnoviti.
• Pravo na pojednostavljenu registraciju radni odnosi u poduzeću. može se sklopiti s bilo kojim zaposlenim zaposlenikom na razdoblje do 5 godina (uz suglasnost samog zaposlenika).
• Mogućnost dobivanja financijskih subvencija za razvoj poslovanja od vlasti različite razine. To uključuje plaćanje programa obrazovanja ili prekvalifikacije, djelomičnu otplatu ugovora o leasingu pri kupnji nove opreme.
• Primjena sniženih poreznih stopa za tvrtke koje posluju u okviru pojednostavljenog poreznog sustava ili UTII.

Administrativne olakšice za mala poduzeća uključuju ograničenje broja inspekcija koje oduzimaju puno vremena i predstavljaju pravi problem za nove tvrtke:

• Ukupno vrijeme inspekcije za godinu ne bi trebalo biti duže od 50 sati. Ovo se pravilo odnosi na sve preglede i zakazane provjere;
• Zanimljiva novost su nadzornički godišnji odmori koji su bili na snazi ​​do kraja 2018. godine. Trenutno se na zakonodavnoj razini razmatra mogućnost njihovog produljenja do 2022. godine. U to je vrijeme nametnut svojevrsni veto na provođenje planiranih inspekcijskih poslova neporeznih tijela (primjerice protupožarna i sanitarna inspekcija). Ovu pogodnost mogu koristiti novi i postojeći mali poduzetnici.

U nekim regijama lokalne vlasti mogu ponuditi vlastite privremene poticaje malim poduzećima kako bi potaknule poslovanje na određenom području.

Za male poduzetnike problem je dobiti kredit od banke. Stoga je i mogućnost dobivanja državnog jamstva prilikom podnošenja zahtjeva za kredit povlaštena povlastica.

savezni zakon Broj 185-FZ od 03.07.2018 izvršio izmjene imovinskopravnih potpora malom i srednjem poduzetništvu, i to tako što je omogućio kupnju na neodređeno vrijeme državne i općinske imovine u zakupu, kao i korištenje zemljišnih čestica prilikom davanja imovinske potpore malom i srednjem poduzetništvu.

Sljedeći vladin dokument br. 1212 od 10. listopada 2018. promijenila pravila za izdavanje subvencija kreditnim institucijama za pokrivanje izgubljenog prihoda u vezi s povlaštenim kreditiranjem malih i srednjih poduzeća.

Prema tom dokumentu, bit će moguće dobiti povlašteni zajam do 400 milijuna rubalja za investicijske svrhe, pod uvjetom da se ispune uvjeti - zbroj svih posuđeni novac ne smije premašiti 1 milijardu rubalja.

Porezne olakšice za mala poduzeća

Najhitnije pitanje za poduzeća u ovom sektoru su razne porezne olakšice za poslovanje. Oni pomažu uštedjeti kapital i usmjeriti ga na važne stavke troškova.

Postoje posebno razvijeni sustavi oporezivanja na koje poduzetnici mogu računati:

1. – pomaže vam uštedjeti plaćanjem jednog poreza i vođenjem male količine dokumentacije. Prikladno ako godišnji promet ne prelazi 150 milijuna rubalja.
2. – praktički zamjenjuje PDV i porez na dohodak. Za nju nema ograničenja godišnjeg prihoda, ali aktivnosti se moraju obavljati strogo prema vrstama definiranim regionalnim zakonima, a broj zaposlenih ne smije biti veći od 100 ljudi.
3. – naknada za potporu poljoprivrednim gospodarstvima. Podržava proizvođače koji rade na zemlji i prodaju vlastite sirovine.
4. – jednostavna opcija koja je prikladna za pojedinačne poduzetnike s najviše 15 zaposlenih. S godišnjim prihodom do 60 milijuna rubalja. možete prijeći na PSN, koji karakteriziraju niske uplate u proračun, minimalna količina dokumentacije i izvješćivanja.

Zakon predviđa pravo regionalnih vlasti da privremeno utvrde niže stope lokalnih poreza i naknada. To će pomoći u poticanju malih poduzeća u područjima gdje je nezaposlenost visoka i postoji hitna potreba za otvaranjem radnih mjesta.

Ušteđena sredstva poduzetnici mogu iskoristiti za proširenje proizvodnje ili ponovno opremanje pogona.

Značajke pogodnosti za IT tvrtke

Razumijevanje potrebe za brzim razvojem inovacija i računalna tehnologija, država je IT poslovanje označila kao prioritetno područje. Njima se povlašteni uvjeti rada produžuju jednom u 5 godina, a porezne stope su osjetno smanjene.

Primjerice, prilikom uplate doprinosa u proračun za plaće osoblje, izračun se provodi po stopi od 14% umjesto standardnih 30%.

IT tvrtke koje ispunjavaju sljedeće kriterije mogu računati na porezne ili administrativne olakšice od države:

• Ukupan broj zaposlenih mora biti najmanje 30 osoba;
• Više od 90% godišnje dobiti dolazi od prodaje vlastitih usluga ili tehnologija;
• Tvrtka mora dobiti akreditaciju Ministarstva telekomunikacija i masovnih komunikacija.

Kako ne bi izgubila beneficije, informatička tvrtka mora strogo voditi dokumentaciju, evidenciju i ne izlaziti iz okvira male tvrtke.

Registracija povlaštenih uvjeta

I novi i aktivni zaposlenici mogu raditi po povlaštenim uvjetima operativna poduzeća mali posao. Prvo, trebali biste pažljivo proučiti sve značajke odabranog preferencijalnog poreznog sustava, saznati o uvjetima i subvencijama u određenoj regiji.

Uprava poduzeća morat će revidirati postojeće računovodstvene politike, održavati računovodstvo i prema potrebi prilagoditi izvješćivanje.

Osim povlaštenih uvjeta rada i oporezivanja, mali poduzetnici imaju pravo na različite vrste financijske subvencije, odnosno zajmovi iz posebnih državnih fondova. Razvijaju se specijalizirani programi za stvaranje poslovnih inkubatora za poduzetnike početnike, koji pomažu neiskusnim poduzećima da ojačaju na nogama.

rusko zakonodavstvo za poduzeća i trgovce u vezi s malim poduzetništvom predviđen je niz pogodnosti

Vlasnik vlastitog malog poduzeća, svaki poduzetnik će reći da je najbolniji problem nedostatak sredstava, koji ne dopušta razvoj djelatnosti punim kapacitetom i prisiljava ih da stalno štede na nečemu. Rusko zakonodavstvo pruža niz pogodnosti za poduzeća i trgovce vezane uz mala poduzeća, što će im pomoći da "stanu na noge" odmah u trenutku otvaranja vlastitog posla i na početku. Sljedeća dva članka posvetit ćemo takvim dobrobitima.

Definicija malog poduzeća 2017

Uredbom Vlade br. 265 od 4. travnja 2016. odobrena su ograničenja prihoda za mala i srednja poduzeća(mala i srednja poduzeća) u zemlji. Prema važećim propisima, da biste se kvalificirali kao mala tvrtka, morate uzeti u obzir ne samo dobit od prodaje, već i sav primljeni oporezivi prihod.

U 2017. one tvrtke koje:

• poštovao je ograničenje prihoda od 800 milijuna rubalja;
• nema više od 100 zaposlenih;
• ispuniti uvjete o udjelu sudjelovanja trećih osoba u odobren kapital. Naime: za državne, javne i vjerske ustanove, kao i zaklade - ne više od 25%; za druge pravne osobe, uključujući i strane - do uključivo 49%; za tvrtke koje same pripadaju malim i srednjim poduzećima – bez ograničenja.

Bukhsoft nudi korištenje prikladnog i funkcionalnog programa za računovodstvo za poduzetnika, koji će vam omogućiti da kompetentno sistematizirate računovodstvo komercijalnih aktivnosti.

Napominjemo da je 1. kolovoza prošle godine počeo s popunjavanjem i radom Jedinstveni registar malih i srednjih poduzeća. Podaci za nju preuzeti su iz izvješća koje podnose gospodarstvenici. Registru se može pristupiti na službenim stranicama Porezne uprave. Registar pruža mogućnost praćenja dostupnosti i točnosti unesenih podataka o pojedinom subjektu MSP.

Što takve informacije pružaju? Sve je jednostavno, njihova prisutnost i ispravnost omogućuju malim gospodarstvenicima da iskoriste niz pogodnosti, utvrđena zakonom zemalja i pojedinih regija. Dakle, ako u registru uopće nema podataka o vašoj djelatnosti ili je netočno upisan, potrebno je poslati zahtjev s točnim podacima.

Prijeđimo na analizu konkretnih beneficija na koje mali poduzetnici imaju pravo u 2017. godini.

Pružanje poreznog odmora

Samostalni poduzetnici koji se prvi put registriraju mogu odmah računati na porezno oslobođenje. Pogodnost vrijedi od 1. siječnja 2015. godine.

Savezni zakon br. 477-FZ od 29. prosinca 2014. definira vremenski okvir u kojem se pojedinac registrira u Federalnoj poreznoj službi kao individualni poduzetnici prvi put ima pravo primijeniti porezne stope od 0%. Ova pogodnost vrijedit će u zemlji do 31. prosinca 2020. Individualni poduzetnici mogu iskoristiti državnu potporu:

• primjena pojednostavljenog ili patentnog poreznog sustava;
• vodeći glavni komercijalne djelatnosti vezano za proizvodno, društveno ili znanstveno područje;
• ima prihode od dobara (radova, usluga) na koje se primjenjuje porezna stopa od 0%, a ne manje od 70% ukupnog prihoda.

Važno je napomenuti da se porezno oslobođenje može primijeniti dvije godine (porezna razdoblja), počevši od razdoblja u kojem je samostalni poduzetnik registriran.

Osim toga, u sastavnim entitetima Ruske Federacije regionalne vlasti imaju pravo same uspostaviti one vrste djelatnosti koje podliježu poreznim praznicima. Oni imaju pravo odrediti razdoblje valjanosti ove pogodnosti: u nekim mjestima trgovci dobivaju dva puna porezna razdoblja (dvije kalendarske godine), u drugim regijama - samo jednu godinu. Službenici na regionalnoj razini Također mogu uvesti neka dodatna ograničenja za primanje olakšica za porezni odmor, na primjer, ograničenje prosječnog broja zaposlenih ili ograničenje prihoda. U svakom slučaju, pitanje primjene poreznih olakšica mora se razjasniti izravno s državnim tijelima u regiji u kojoj se djelatnost obavlja.

Pravo na godišnji odmor nadzornika

Postoje još jedan praznici uvedeni zakonodavnim aktima za razdoblje od 1. siječnja 2016. do 31. prosinca 2018. za mala poduzeća. Tijekom gore navedenog razdoblja trgovci su oslobođeni raznih zakazane inspekcije vladine agencije.

Supervizorski godišnji odmor omogućen je novoosnovanim tvrtkama, novoregistriranim samostalnim poduzetnicima i postojećim malim gospodarskim subjektima.

Valja napomenuti da su nadzorni godišnji odmori dostupni samo onim trgovcima koji u posljednje tri godine nisu počinili značajnije prekršaje. Osim toga, gospodarstvenici čije su aktivnosti vezane uz obrazovanje i obrazovanje društvena sfera, kao i sa zdravstvom.

Važno je odmah napomenuti da postoji popis vrsta državna kontrola, definiran dijelom 6. članka 26.1. Saveznog zakona od 26. prosinca 2008. br. 294-FZ, koji prevladava nad pravom na nadzorne praznike. Provjere u okviru ove vrste državne kontrole provode se neovisno o tome je li poduzetnik izuzet od nadzora ili ne.

Također, porezne inspekcije i revizije ne podliježu nadzorničkim godišnjim odmorom. Mirovinski fond i socijalno osiguranje (Savezni zakon od 13. srpnja 2015. br. 246-FZ).

Usput, za mala poduzeća vrijeme bilo koje državne inspekcije je značajno ograničeno. Prema odredbama članka 13. Saveznog zakona br. 294-FZ od 26. prosinca 2008., inspekcije vladinih agencija ne bi trebale trajati duže od 50 sati godišnje. Ukupno, to znači da se tih 50 sati zbraja i raspoređuje po svim odjelima. Kod provođenja izvanrednih nadzora također postoji vremensko ograničenje - najviše 20 radnih dana za svaki nadzor.

U skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije, mala poduzeća mogu primijeniti sljedeće posebne porezne režime:

• sustav oporezivanja poljoprivrednih proizvođača (jedinstveni poljoprivredni porez) (poglavlje 26.1 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• pojednostavljeni sustav oporezivanja (poglavlje 26.2 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• sustav oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za pojedinačne vrste aktivnosti (poglavlje 26.3 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Osim toga, za porez na imovinu organizacija i porez na promet klasificiran kao regionalni porez, zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu predvidjeti porezne olakšice i osnove za njihovo korištenje (članak 372., članak 356. Poreznog zakona Ruske federacije Federacija). I normativno pravni akti predstavnička tijela općine(zakoni saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja) mogu utvrditi porezne olakšice, osnove i postupak njihove primjene za porez na zemljište (članak 387. Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Federalne porezne službe od Ruske Federacije od 17. veljače 2017. br. BS-4-21/2664 @, Ministarstva financija Ruske Federacije od 25. svibnja 2016. br. 03-01-11/29777).

Pogodnosti za obveznike pojednostavljenog poreznog sustava

Mala poduzeća imaju pravo prijeći na pojednostavljeni porezni sustav od 1. siječnja 2017. ako na temelju rezultata devet mjeseci 2016. prihod nije premašio 59,8 milijuna rubalja.

Mala poduzeća obavještavaju poreznu upravu o prelasku na pojednostavljeni porezni sustav najkasnije do 31. prosinca kalendarske godine koja prethodi kalendarskoj godini iz koje prelaze na ovaj režim.

Ako je predmet oporezivanja dohodak, porezna stopa je 6%.

Istodobno, zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu utvrditi porezne stope u rasponu od 1 do 6%, ovisno o kategorijama poreznih obveznika.

Ako je predmet oporezivanja dohodak umanjen za iznos rashoda, porezna stopa je 15%. Istodobno, zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu uspostaviti diferencirane porezne stope u rasponu od 5 do 15%, ovisno o kategorijama poreznih obveznika.

U većini sastavnih subjekata Ruske Federacije postoje snižene stope "pojednostavljenog" poreza za oporezivi objekt "dohodak umanjen za iznos troškova".

Kako bi iskoristila prednost smanjene „pojednostavljene” porezne stope, organizacija se mora registrirati u ovoj povlaštenoj regiji i stvoriti zaseban odjel na mjestu stvarnog djelovanja organizacije.

Uobičajeni uvjet za primjenu povlaštene stope "pojednostavljenog" poreza je da porezni obveznik obavlja prioritetnu vrstu djelatnosti za regiju.

Na primjer, Zakonom Čeljabinske regije od 30. travnja 2009. br. 418-ZO utvrđena je smanjena porezna stopa od 10% za organizacije i samostalne poduzetnike koji obavljaju sljedeće vrste djelatnosti:

• prerađivačke industrije (osim proizvodnje trošarinskih proizvoda);
• proizvodnja narodne umjetnosti i obrta;
• izgradnja zgrada i građevina;
• inovativne aktivnosti (aktivnosti na terenu znanstveno istraživanje i razvoj);
• poljoprivreda, ribarstvo, uzgoj ribe;
• pružanje zdravstvenih, obrazovnih i socijalnih usluga;
• stambene i komunalne usluge koje se pružaju stanovništvu;
• usluge organiziranja domaćeg turizma, fizička kultura i sport.

Istodobno, udio prihoda od ovih vrsta djelatnosti tijekom izvještajnog (poreznog) razdoblja mora biti najmanje 70% ukupnog prihoda od prodaje roba, radova i usluga (članak 2. Zakona Čeljabinsk Regija od 30. travnja 2009. br. 418-ZO) .

Danas, u brojnim regijama, smanjenu stopu mogu primijeniti sve kategorije "pojednostavljenih" radnika, bez obzira na vrstu djelatnosti koju obavljaju, prisutnost neplaćenih poreza i druge uvjete (na primjer, Zakon Tyumenske regije od 21. studenog 2014. broj 92).

Zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu utvrditi porezne stope u rasponu od 1 do 6%, ovisno o kategorijama poreznih obveznika. A u slučajevima predviđenim u stavcima 3. i 4. članka 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije, zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu utvrditi poreznu stopu od 0% (članak 2. Zakona br. 232- FZ).

Dakle, prema zakonima Republike Krim i federalnog grada Sevastopolja, porezna stopa može se smanjiti na teritorijima odgovarajućih konstitutivnih subjekata Ruske Federacije za sve ili određene kategorije poreznih obveznika sljedećim redoslijedom (klauzula 3. Članak 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije):

• za razdoblje 2015.-2016. porezna stopa se može smanjiti na 0;
• za razdoblje 2017.-2021 porezna stopa može se smanjiti na 3% ako je predmet oporezivanja dohodak umanjen za iznos rashoda. Istodobno, porezne stope mogu se odrediti ovisno o kategorijama i vrstama poreznih obveznika poduzetničke aktivnosti(Stavka 1. članka 2. Zakona br. 232-FZ).

Pojedinačni poduzetnici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav s oporezivim objektom "dohodak" od 1. siječnja 2015. imaju pravo primijeniti stopu 0, pod uvjetom da odgovarajući zakon usvoje sastavni subjekti Ruske Federacije.

Za ostvarivanje pogodnosti samostalni poduzetnik mora ispunjavati niz uvjeta:

• poduzetnička aktivnost mora se provoditi u proizvodnim, društvenim i (ili) znanstvenim sferama, kao iu području potrošačkih usluga;
• Pojedinačni poduzetnik je prvi put registriran i registriran u Federalnoj poreznoj službi nakon stupanja na snagu relevantnog zakona konstitutivnog entiteta Ruske Federacije.

NA PRIMJER

Pojedinačni poduzetnik s predmetom oporezivanja "dohodak" registriran je u gradu Pyshma u prosincu 2015. godine prema zakonu Sverdlovska regija od 20. ožujka 2015. br. 21-OZ, koji je stupio na snagu 23. ožujka 2015., utvrđena je porezna stopa od 0% za prvi put registrirane porezne obveznike - samostalne poduzetnike koji obavljaju jednu ili više od sljedećih vrsta djelatnosti koje uključuju: u razredu “Proizvodnja prehrambenih proizvoda”, “Proizvodnja tekstila”, “Proizvodnja odjeće”, u skupinu “Proizvodnja bezalkoholnih pića; proizvodnja mineralne vode i drugi piti vodu u bocama" u skladu sa saveznim zakonodavstvom kojim se utvrđuje klasifikacija vrsta ekonomska aktivnost i tako dalje.

Dakle, pojedinačni poduzetnik ima pravo na porezni odmor (to jest, primijeniti stopu od 0%) kada obavlja jednu od 31 vrste djelatnosti navedenih u Zakonu Sverdlovske regije.

Pogodnosti za obveznike UTII

Za obveznike UTII-a, jedinstvena porezna stopa postavljena je na 15% iznosa imputiranog dohotka (1. stavak članka 246.31. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Od 1. siječnja 2016. regije su dobile priliku smanjiti jedinstvenu poreznu stopu s 15 na 7,5% (točka 2 članka 346.31 Poreznog zakona Ruske Federacije). Takve povoljne promjene predviđene su Zakonom br. 232-FZ. Povoljne promjene od 1. siječnja 2017. dogodile su se u samom izračunu UTII.

Tako se iznos UTII-a može umanjiti za iznos prenesenih premija osiguranja, isplate naknade za bolovanje prva 3 dana i isplate temeljem ugovora o dobrovoljnom osobnom osiguranju u korist zaposlenika.

Ovaj amandman uveden je Saveznim zakonom br. 178-FZ od 2. lipnja 2016. u stavku 1. stavku 2. čl. 346.32 Poreznog zakona Ruske Federacije (Pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 20. veljače 2017. br. 03-11-06/3/9409). Prije 1. siječnja 2017. iznos UTII mogao se smanjiti unutar 50% samo za premije osiguranja, plaćeno za zaposlenike.

Pogodnosti za obveznike koji primjenjuju patent

Plaćanje troškova patenta vrši se sljedećim redoslijedom (točka 2 članka 346.51 Poreznog zakona Ruske Federacije):

• ako je rok važenja patenta kraći od šest mjeseci - u visini punog iznosa poreza najkasnije do dana isteka važenja patenta;
• ako je rok valjanosti patenta od 6 do 12 mjeseci;
• u iznosu od 1/3 iznosa poreza najkasnije devedeset kalendarskih dana nakon stupanja patenta na snagu;
• u visini 2/3 iznosa poreza najkasnije do dana isteka patenta.

PSN primjenjuju pojedinačni poduzetnici zajedno s drugim režimima oporezivanja u odnosu na vrste djelatnosti predviđene stavkom 2. čl. 346.43 Porezni zakon Ruske Federacije. Na primjer, u odnosu na:

• usluge Ugostiteljstvo usluge koje se pružaju putem ugostiteljskih objekata koji nemaju prostor za pružanje usluga korisnicima;
• usluge klanja, prijevoza, destilacije, ispaše;
• proizvodnja kože i proizvoda od kože;
• proizvodnja mliječnih proizvoda;
• proizvodnja pekarskih i slastičarskih proizvoda od brašna;
• usluge (izvođenje radova) za razvoj računalnih programa i baza podataka ( softver I informacijski proizvodi računalna tehnologija), njihova prilagodba i modifikacija;
• popravak računala i komunikacijske opreme.

Zakoni konstitutivnih subjekata Ruske Federacije mogu utvrditi poreznu stopu od 0% za porezne obveznike - pojedinačne poduzetnike koji su prvi put registrirani nakon stupanja na snagu preferencijalnih zakona konstitutivnih subjekata Ruske Federacije (klauzula 3. članka 346.50 Poreznog zakona Ruske Federacije). Istovremeno, djelatnost samostalnog poduzetnika mora se obavljati u određenom području: proizvodnom, znanstvenom, društvenom, a udio dobiti od obavljanja te djelatnosti mora iznositi najmanje 70% ukupnog ukupnog prihoda.

Na primjer, Zakon Republike Baškortostan od 28. travnja 2015. br. 221-z predviđa porezne praznike za pojedinačne poduzetnike na patentu za razdoblje od 11. svibnja 2015. do 31. prosinca 2020. Porezni praznici također su predviđeni za pojedinačni poduzetnici registrirani u Moskvi koji obavljaju određene vrste djelatnosti u razdoblju od 25. ožujka 2015. do 31. prosinca 2020. (Moskovski zakon od 18. ožujka 2015. br. 10)

Olakšice od poreza na imovinu

Mala poduzeća koja koriste pojednostavljeni porezni sustav i UTII priznaju se kao obveznici poreza na imovinu, čija se porezna osnovica utvrđuje na temelju katastarske vrijednosti.

U odnosu na imovinu, čija se porezna osnovica utvrđuje u skladu s člankom 375. Poreznog zakona Ruske Federacije kao prosječna godišnja vrijednost (članak 375. Poreznog zakona Ruske Federacije), ti su porezni obveznici i dalje oslobođeni plaćanja porez na imovinu.

Organizacije koje plaćaju jedinstveni poljoprivredni porez u potpunosti su oslobođene plaćanja poreza na imovinu (3. stavak 346.1. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Male tvrtke koje koriste UTII i pojednostavljeni porezni sustav izuzete su od obveze plaćanja poreza na imovinu poduzeća u sljedećim slučajevima:

• ako subjekt Ruske Federacije nije usvojio regionalni zakon u okviru članka 378.2 Poreznog zakona Ruske Federacije;
• Objekti nekretnina navedeni u stavcima 1. i 2. članka 378.2 Poreznog zakona Ruske Federacije nisu uključeni u Popis objekata nekretnina koji se oporezuju prema katastarskoj vrijednosti u skladu sa zakonom odgovarajućeg subjekta Ruske Federacije o porezu ( Dopis Ministarstva financija Ruske Federacije od 19. ožujka 2015. br. 03-11-03/3/14786).

NA PRIMJER

Članak 4.1 Moskovskog zakona od 5. studenog 2003. br. 64 „O porezu na imovinu organizacija” propisuje da se porezna osnovica umanjuje za katastarsku vrijednost od 300 četvornih metara. m površine nekretnine po poreznom obvezniku u odnosu na jedan objekt po izboru poreznog obveznika, uz istovremeno ispunjavanje sljedećih uvjeta:

• organizacija porezni obveznik je subjekt malog gospodarstva;
• organizacija porezni obveznik je registrirana kod poreznih vlasti najmanje tri kalendarske godine koje prethode poreznom razdoblju u kojem se porezna osnovica smanjuje;
• za prethodno porezno razdoblje, prosječan broj zaposlenih poreznih obveznika bio je najmanje 10 ljudi, a iznos prihoda od prodaje robe (rad, usluge) po zaposleniku bio je najmanje 2 milijuna rubalja.

Osim toga, prema zakonima nekih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, porez na temelju katastarske vrijednosti može se nametnuti na stambene zgrade i prostorije u vlasništvu poduzeća koji nisu uključeni u bilancu kao dio dugotrajne imovine (Pisma Ministarstvo financija Ruske Federacije od 06.02.2017. br. 03-05-05-01/ 6118, od 26. siječnja 2016., br. 03-05-05-01/2969).

U moskovskoj regiji nastavlja se rad na stvaranju povoljnih uvjeta za mala i srednja poduzeća (MSP). Zahvaljujući atraktivnoj pozadini, prošle godine u regiji je otvoreno više od 9 tisuća malih i srednjih poduzeća. Regionalne vlasti očekuju da će 2017. također biti "plodna" za nova poduzeća - ove godine planirano je otvaranje 10 tisuća malih i srednjih poduzeća.

Mjere potpore poduzetnicima

Malim i srednjim poduzećima smatraju se poduzeća čiji broj zaposlenih ne prelazi 250 ljudi, za mala poduzeća - od 16 do 100 ljudi, za zajednička ulaganja - od 101 do 250 ljudi. Svi oni mogu računati na podršku države na federalnoj, regionalnoj i općinskoj razini. No, dostupna je samo službeno registriranim subjektima, a za registraciju samostalnog poduzetnika možete se prijaviti na regionalnoj web stranici.

Savezna razina

1. Subvencije za naknadu dijela troškova plaćanja kamata na kredite.
2. Subvencije za nadoknadu dijela troškova korištenja energenata i održavanja radnih mjesta.
3. Subvencije za razvoj strojarstva.
4. Subvencije za sezonsku nabavu sirovina i materijala za organizacije lake i tekstilne industrije.
5. Subvencije u obliku imovinskog doprinosa Ruske Federacije državnoj korporaciji Rostec za stvaranje projekata serijska proizvodnja proizvodi alatnih strojeva u okviru potprograma „Industrija alatnih strojeva“ državni program“Razvoj industrije i povećanje njezine konkurentnosti” (http://base.garant.ru).

Također, male tvrtke u Rusiji tri su godine zaštićene od zakazanih inspekcija - od 1. siječnja 2016. takvi su događaji uvedeni u zemlji. Kabinet ministara Vijeća Federacije vjeruje da će moratorij pomoći u stvaranju povoljnih uvjeta za razvoj malih poduzeća u Rusiji.

Regionalna razina

Nadežda Osodojeva

Od ljeta 2015. mnogo više tvrtki može se klasificirati kao mala poduzeća. Mijenjali su se kriteriji za male poduzetnike, a sredinom god. Detaljno ćemo vam reći koji su kriteriji za malo poduzeće trenutno na snazi. I koje pogodnosti mogu uživati ​​takve tvrtke?

Kriteriji male tvrtke

Mala poduzeća su trgovačka društva, poduzetnici i farme(Članak 4. Saveznog zakona od 24. srpnja 2007. br. 209-FZ). Ali promijenila su se tri uvjeta pod kojima se organizacija smatra malom.

Prihod. Nova granica prihoda za mikro poduzeća iznosi 120 milijuna RUB. (umjesto dosadašnjih 60 milijuna rubalja). Za male tvrtke - 800 milijuna rubalja. umjesto 400 milijuna rubalja. Ova nova ograničenja predviđena su Vladinom rezolucijom br. 702 od 13. srpnja 2015.

Udio udjela ostalih društava. Poduzeće se smatra malim pod uvjetom da udio u njegovom temeljnom kapitalu drugih organizacija iznosi najviše 49 posto. Ovo ograničenje vrijedi od 30. lipnja (Savezni zakon od 29. lipnja 2015. br. 156-FZ). Dosadašnja granica bila je 25 posto.

Ograničenje broja. Ograničenje prosječnog broja zaposlenih za prethodnu kalendarsku godinu ostalo je isto. Mikropoduzeća ne mogu imati više od 15 zaposlenih. Male tvrtke imaju 100 ljudi.

Razdoblje. Od 30. lipnja produženo je razdoblje u kojem se poduzeće koje premašuje ograničenja prihoda i broja zaposlenih i dalje smatra malim ili mikro poduzećem. Prije je to razdoblje bilo dvije godine, jedna za drugom. Sada kriteriji za malo poduzeće predviđaju trogodišnje razdoblje (4. dio članka 4. Zakona br. 209-FZ).

Pogodnosti za mala poduzeća

Male tvrtke imaju pravo ne postavljati ograničenje gotovine u blagajni (točka 2. Direktive br. 3210-U od 11. ožujka 2014.). Odnosno, pohranite bilo koji iznos u blagajnu za bilo koje vrijeme.

Stoga, ako ste nakon stupanja na snagu Zakona br. 156-FZ otkrili da ste uključeni u kategoriju malih poduzeća, možete odbiti ograničenje stanja gotovine. Da biste to učinili, izdajte nalog za odricanje od ograničenja.

Porezni zakon Ruske Federacije dopušta regionalnim vlastima uspostavljanje olakšica poreza na imovinu. Regije ih često daju malim poduzećima. Primjerice, mali poduzetnici imaju pravo umanjiti osnovicu poreza na nekretnine za jednu nekretninu za vrijednost od 300 četvornih metara. m nekretnina (članak 4.1 Moskovskog zakona od 5. studenog 2003. br. 64).

Osim toga, regije često smanjuju stope za mala poduzeća koja koriste posebne režime. U 2015. godini regije mogu smanjiti pojednostavljenu poreznu stopu za neke kategorije obveznika s objektom "prihodi minus troškovi". A od 2016. regije će imati pravo smanjiti pojednostavljene porezne stope za tvrtke s bilo kojim oporezivim objektom. A od 2016. regije će moći smanjiti stope za mala poduzeća.

Pravo na pojednostavljeno vođenje računovodstvenih evidencija imaju i male tvrtke. Postoji nekoliko načina za pojednostavljenje računovodstva. Možete odbiti mnoge račune (od 25, 26, 90), bez obzira na razliku između poreza i računovodstvo. Ali najprikladnije je što male tvrtke mogu podnijeti skraćeni obrazac pomoću pojednostavljenih obrazaca.

Porezne revizije malih poduzeća

Neporezne nadzore na licu mjesta u malim tvrtkama treba provoditi u skraćenom roku. Svako malo poduzeće ima pravo na inspekciju ne više od 50 sati godišnje, a mikro poduzeća - najviše 15 sati godišnje (članak 13. Saveznog zakona od 26. prosinca 2008. br. 294-FZ).

Pravilo o skraćenim rokovima ne odnosi se na izvanredne inspekcije. Za takve revizije postoji opće ograničenje od 20 radnih dana za svaku (1. dio, članak 13. Zakona br. 294-FZ).

Od 1. siječnja 2016. do 31. prosinca 2018. mali će poduzetnici imati nadzorničke praznike. U tom su razdoblju zabranjene gotovo sve planirane neporezne kontrole malog poduzetništva. Primjerice, one koje provode vatrogasci i sanitarno-epidemiološke inspekcije. Prestat će provjeravati ima li tvrtka licence. Inspekcije u oblasti obrazovanja, graditeljstva, maloprodaja alkohol (Savezni zakon od 13. srpnja 2015. br. 246-FZ).