Quién está exento de la obligación de uso de cajas registradoras (cajas en línea) hasta el 01/07/2021 y quién está exento indefinidamente. Ley Federal N° 54-FZ del 22 de mayo de 2003. Responsabilidad por infracciones a la legislación sobre CCP.

Las reglas para el uso de cajas registradoras en Rusia están reguladas por la Ley Federal del 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ "Sobre el uso de cajas registradoras al realizar liquidaciones en Federación Rusa».

A partir del 1 de febrero de 2017, el Servicio de Impuestos Federales registra únicamente las cajas electrónicas que cumplan con las siguientes condiciones obligatorias:

• la caja cuenta con accionamiento fiscal;
• puede transmitir información sobre cheques sin fondos al Servicio de Impuestos Federales a través de Internet;
• la existencia de un convenio con un operador de datos fiscales (OFD), a través del cual se transmite información al Servicio de Impuestos Federales.

Quién está exento del uso de CCP hasta el 01/07/2021

Cláusula 1 del Artículo 2 de la Ley Federal No. 129-FZ del 6 de junio de 2019 "Sobre las modificaciones a la Ley Federal "Sobre el uso de cajas registradoras para realizar liquidaciones en la Federación Rusa":

Establecer que los empresarios individuales que no tengan empleados con quienes contratos de trabajo, al vender bienes producción propia, realización de obras, prestación de servicios tienen derecho a no utilizar cajas registradoras al realizar pagos por dichos bienes, obras, servicios hasta el 1 de julio de 2021.

Quién está exento del uso de cajas registradoras online de forma indefinida

De acuerdo con el artículo 2 de la Ley Federal N° 54-FZ del 22 de mayo de 2003 (modificada el 6 de junio de 2019), los siguientes sujetos están exentos del uso de cajas registradoras sin límite de tiempo:

1. Organizaciones de crédito.
2. Organizaciones y empresarios individuales en la realización de las siguientes actividades:
   • venta de periódicos y revistas en papel;
   • venta de valores;
   • provisión de alimentos para estudiantes y empleados organizaciones educativas durante las sesiones de entrenamiento;
   • comercio en mercados minoristas, ferias, centros de exhibición con algunas excepciones;
   • venta ambulante de productos alimenticios y no alimenticios, con algunas excepciones;
   • venta de helados en quioscos, así como venta de bebidas no alcohólicas, leche y agua potable por embotellado;
   • comerciar desde camiones cisterna con kvas, leche, aceite vegetal, peces vivos, queroseno, comercio estacional verduras de pato;
   • aceptación de cristalería y materiales de desecho de la población, con excepción de chatarra, metales preciosos y piedras preciosas;
   • reparación y coloración de calzado;
   • fabricación y reparación de mercería y llaves metálicas;
   • supervisión y cuidado de niños, enfermos, ancianos y discapacitados;
   • realización por el fabricante de productos de artesanía nacional;
   • arar jardines y aserrar leña;
   • servicios de maleteros en estaciones y puertos;
   • alquiler (alquiler) de locales residenciales propios por parte de un empresario individual, incluso conjuntamente con plazas de aparcamiento;
   • comercio al por menor de cubrezapatos.
3. Empresas unipersonales que aplican el sistema de patentes de tributación, con algunas excepciones notables.
4. Empresarios individuales que aplican el régimen fiscal especial "Impuesto sobre la renta profesional".
5. Organizaciones y empresarios individuales que se asientan en áreas remotas o de difícil acceso, con algunas excepciones.
6. Organizaciones farmacéuticas ubicadas en feldsher y centros feldsher-obstétricos ubicados en asentamientos rurales.
7. Los equipos de caja registradora no podrán ser utilizados en la prestación de servicios para ritos y ceremonias religiosas, así como en la venta de objetos de culto religioso y literatura religiosa.
8. Las cajas registradoras no se utilizan cuando se realizan liquidaciones no monetarias entre organizaciones y (o) empresarios individuales, con excepción de las liquidaciones realizadas por ellos utilizando un medio de pago electrónico con su presentación.*
9. El equipo de caja registradora no se puede usar al realizar pagos sin efectivo:
   • las asociaciones de propietarios de inmuebles, las cooperativas de vivienda, vivienda y construcción para la prestación de servicios a sus asociados y cuando acepten el pago de la vivienda y los servicios públicos;
   • organizaciones educativas en la prestación de servicios a la población en el campo de la educación;
   • organizaciones de cultura física y deporte en la prestación de servicios a la población en el ámbito de la cultura Física y deportes;
   • casas y palacios de cultura, clubes y otras empresas similares en la prestación de servicios a la población en el campo de la cultura.
10. Los equipos de caja registradora no pueden ser utilizados por empresarios individuales cuando vendan de las manos o de una bandeja. boletos de entrada y suscripciones para visitar teatros estatales y municipales.

* Un medio de pago electrónico que se puede presentar es una tarjeta bancaria corporativa vinculada a una cuenta corriente. Para no tener que utilizar una caja registradora en línea, deberán excluirse los pagos con la presentación de dichas tarjetas de visita.

La información anterior se presenta en forma abreviada, puede leerla completa en el artículo 2 de la Ley Federal del 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ.

Obligación de los compradores de perforar un cheque de caja

¿Las organizaciones y los empresarios individuales están obligados a utilizar cajas registradoras cuando pagan bienes y servicios en efectivo o con una tarjeta corporativa vinculada a una cuenta corriente?

Así, de conformidad con el apartado 1 del artículo 1.2. ley Federal Nº 54-FZ "El equipo de caja registradora ... es utilizado en el territorio de la Federación Rusa sin falta por todas las organizaciones y empresarios individuales cuando llevan a cabo calculos, con excepción de los casos establecidos por esta Ley Federal.

Cálculos en virtud del artículo 1.1. La Ley Federal N° 54-FZ es "... recepción (recibo) y pagar Dinero en efectivo y (o) no en efectivo por bienes, obras, servicios...”

Según la definición del concepto de "cálculos", el apartado 1 del artículo 1.2. y el párrafo 9 del artículo 2 de la Ley Federal No. 54-FZ, todas las organizaciones y empresarios individuales están obligados a aplicar CCP cuando pago fondos por bienes, obras, servicios en efectivo y (o) en forma no monetaria con la presentación de un medio de pago electrónico.

No obstante, en el apartado 2 del artículo 1.2. La Ley Federal N° 54-FZ establece que “Al realizar una liquidación, el usuario está obligado a emitir un recibo de caja… al comprador (cliente)…” No se menciona la emisión de un cheque al vendedor.

Además, el artículo 4.7 de la Ley Federal No. 54-FZ enumera los detalles obligatorios de un recibo de efectivo, entre los que se encuentran “señal de liquidación (recibo de fondos del comprador (cliente) - recibo, devolución al comprador (cliente) de los fondos recibidos de él, - devolución de ingresos, emisión de fondos al comprador (cliente) - gasto, recibo de fondos del comprador (cliente) emitido a él, - reembolso de gastos)". No se menciona la emisión de fondos al vendedor.

En la práctica, es poco probable que las autoridades fiscales tengan en cuenta estos dos argumentos a favor de las organizaciones y los empresarios individuales.

Pero existe una opción, confirmada por el párrafo 2 de la Carta del Servicio de Impuestos Federales del 08.10.2018 No. AC-4-20 / 15566@, cuando el comprador y el vendedor pueden hacer una liquidación con un cheque, perforado por el vendedor de bienes, obras, servicios. Esto es posible cuando se realizan liquidaciones por parte de una persona responsable de la organización o empresario individual.

Hasta el 01/07/2019, el NIF del comprador no se indica en el recibo de caja emitido al responsable, y a partir del 01/07/2019 se debe indicar el NIF del comprador indefectiblemente. Lea más al respecto en el Oficio del Servicio de Impuestos Federales N° AS-4-20/15566@ de fecha 10 de agosto de 2018.

Responsabilidad por violaciones de la legislación sobre CCP

Código de la Federación Rusa sobre Infracciones Administrativas de fecha 30 de diciembre de 2001 No. 195-FZ (modificado el 29 de mayo de 2019).

Artículo 14.5. Enajenación de bienes, ejecución de obras o prestación de servicios a falta de información establecida o no uso de cajas registradoras en los casos establecidos por las leyes federales:

2. No uso de cajas registradoras en establecido por ley de la Federación Rusa sobre el uso de cajas registradoras en casos -

implicará la imposición de una multa administrativa a los funcionarios en la cuantía de un cuarto a un segundo del importe del importe del cálculo realizado sin el uso de cajas registradoras, pero no menos de diez mil rublos; para personas jurídicas: de tres cuartos a un monto del monto de la liquidación realizada con efectivo y (o) medios electronicos pago sin el uso de cajas registradoras, pero no menos de treinta mil rublos.

3. La comisión reiterada de una infracción administrativa prevista en el párrafo 2 de este artículo, si el monto de las liquidaciones realizadas sin el uso de cajas registradoras ascendió, incluso en total, a un millón de rublos o más, -

implica contra funcionarios suspensión por un período de uno a dos años; en relación con empresarios individuales y personas jurídicas - administrativo suspensión de actividades hasta por noventa días.

4. El uso de cajas registradoras que no cumplan con los requisitos establecidos, o el uso de cajas registradoras en violación del procedimiento para el registro de cajas registradoras, el procedimiento, términos y condiciones para su reinscripción, el procedimiento y condiciones establecidos por la legislación de la Federación Rusa sobre el uso de cajas registradoras su aplicación -

5. La no presentación por parte de una organización o un empresario individual de información y documentos a solicitud de las autoridades fiscales o la presentación de dicha información y documentos en violación de los plazos establecidos por la legislación de la Federación Rusa sobre el uso de cajas registradoras, –

implicará una advertencia o la imposición de una multa administrativa a los funcionarios por el importe de de mil quinientos a tres mil rublos; en personas jurídicas - una advertencia o la imposición de una multa administrativa por el monto de cinco mil a diez mil rublos.

6. No dirección por parte de una organización o un empresario individual al usar cajas registradoras al comprador (cliente) de un recibo o formulario de efectivo responsabilidad estricta V formulario electronico o no transferencia de los documentos especificados en papel al comprador (cliente) a petición suya en los casos previstos por la legislación de la Federación Rusa sobre el uso de cajas registradoras, –

implica una advertencia o la imposición de una multa administrativa a los funcionarios en la cantidad de dos mil rublos; para personas jurídicas - advertencia o imposición de una multa administrativa en la cantidad de diez mil rublos.

¿Cómo se llevará a cabo el comercio minorista sin cajas registradoras? ¿Bajo qué condiciones un empresario individual tiene derecho a trabajar y realizar pagos en efectivo con un comprador sin caja registradora? ¿Cuándo puedo trabajar en el sistema tributario simplificado o en la UTII sin caja? Todas las preguntas anteriores se discuten en detalle en este artículo.

¿Un empresario individual tiene derecho a realizar liquidaciones en efectivo con un comprador sin equipo de efectivo en 2019?

Trabajar sin caja registradora (KKM) en 2019 es posible para un empresario si:

• paga al presupuesto un impuesto único sobre la renta imputada (UTII);
• en lugar de emitir recibos de los bienes al comprador, realiza liquidaciones utilizando formularios de informes estrictos (BSO);
• el comercio se lleva a cabo en varios tipos de actividades comerciales, para las cuales el Código Fiscal de la Federación Rusa y las leyes de la Federación Rusa permiten hacer negocios sin una caja registradora en 2019;
• Trabaja en lugares remotos o de difícil acceso.

Los funcionarios de la administración regional determinan el grado de lejanía del territorio, el asentamiento en el que el empresario individual puede comerciar, y establecen una lista especial de dichos puntos. Al mismo tiempo, los empresarios individuales tienen prohibido trabajar sin equipos de efectivo en ciudades, centros de distrito.

Comercio de empresarios individuales sin la operación de equipos de caja en 2019

La lista de actividades para las cuales un empresario individual tiene derecho a comerciar sin el uso de equipo de efectivo es limitada.

Un empresario individual no podrá utilizar equipo de efectivo en los siguientes casos:

• si el empresario individual se dedica a la venta de helados en un quiosco;
• tiene derecho a comercializar productos lácteos, bebidas de cerveza y kvas, aceite de girasol, productos de pescado y queroseno, que se encuentran en tanques;
• comercia con diversos productos en un comedor escolar o de estudiantes;
• vende té en el tren;
• trabaja en un quiosco si los periódicos y revistas representan al menos el 50% de la facturación. En este caso, el producto de la venta de dichos productos debe contabilizarse por separado.

Lista de adicionales productos comercializables, que el empresario individual tiene derecho a comerciar, lo determinan las autoridades regionales;

• vende boletos de lotería, sellos postales a su valor nominal;
• se dedica a la venta de billetes para viajar en tranvía, trolebús;
• vende libros religiosos en una iglesia u otro lugar religioso.

Un empresario individual tiene derecho a comerciar sin equipos en efectivo en eventos de exhibición o mercados. Al mismo tiempo, los empresarios individuales tienen prohibido vender productos en contenedores y pabellones.

Si un empresario individual tiene un taller de automóviles (tonar), un taller de automóviles, una camioneta (remolque), en este caso, se debe instalar un equipo de efectivo.

Al comercializar manzanas desde un camión, un empresario individual no puede usar, pero solo después de pasar la auditoría de los auditores, este camión para la seguridad de los bienes.

Si un empresario individual vende productos vegetales, melones de sandías, entonces tiene derecho a no operar equipos de caja registradora.

Sin el uso de equipos de efectivo, un empresario individual puede comerciar desde bandejas o canastas que están cubiertas Envoltura de plástico o una lona. Al mismo tiempo, si un empresario individual comercializa bienes técnicamente complejos desde una bandeja, debe usar cajas registradoras.

Si un empresario individual vende bienes que deben estar en condiciones especiales de almacenamiento, en este caso también se debe usar equipo de efectivo. Por ejemplo, un empresario individual tiene derecho a vender papas sin KKM. Sin embargo, al vender pescado congelado, un empresario individual debe utilizar una caja registradora.

Además, un empresario individual no puede usar equipos de efectivo, trabajando en un sistema de impuestos de patentes. Cuando trabaja en una patente, un empresario individual puede, por ejemplo, participar en la venta de servicios en un piso comercial, cuyo área es de 50 metros cuadrados. máximo m.

Al mismo tiempo, los empresarios individuales que venden al por menor tienen derecho a trabajar en una patente.

Como resultado, sin el uso de cajas registradoras, un empresario puede hacer negocios en una estacionaria punto de venta, cuadrado piso de operaciones que es igual a 50 metros cuadrados. M. Máximo o ningún piso de negociación, así como en una sala no estacionaria para negociación.

Si el empresario individual realiza pagos en efectivo en UTII

Si un empresario paga UTII, también tiene derecho a trabajar y realizar pagos en efectivo con el comprador sin caja. En este caso, un empresario individual puede vender productos sin operar una caja en un pabellón, cuyo área de negociación es de 150 metros cuadrados. máximo m.

Además, un empresario no puede operar la caja en tales situaciones:

• en locales fijos de comercio que no cuenten con piso de remates;
• en una sala comercial no estacionaria que no se utiliza cuando se trabaja en una patente.

No podrán hacer uso de la caja los empresarios individuales que sean propietarios de un establecimiento de restauración en el que no exista piso de negociación o su superficie sea de 150 metros cuadrados. máximo m.

Además, sin el uso de equipos de efectivo, un empresario individual puede dedicarse a la venta de servicios a la población; sin embargo, al realizar acuerdos con un cliente, el empresario debe utilizar formularios de información estrictos.

Como resultado, al comerciar sin equipo de efectivo en UTII, el empresario individual, a pedido del comprador, debe emitirle un cheque por los bienes, un recibo o un documento mediante el cual puede aceptar efectivo del cliente por un servicio o producto. .

Liquidaciones con el comprador sobre el sistema tributario simplificado y caja registradora: ¿es necesario usar la caja registradora en 2019?

La Ley Federal No. 54 del 22 de mayo de 2003 refleja las reglas para usar KKM, en las que un empresario individual realiza pagos en efectivo o con una tarjeta bancaria.

Por ley, un empresario individual debe operar equipo de efectivo si, al vender bienes, realizar trabajos y prestar servicios, paga con un cliente con tarjeta bancaria o en efectivo.

Sin embargo, hay varios matices:

• si el empresario individual realiza todos los pagos a través de la cuenta corriente. Sin embargo, no usa efectivo. En este caso, el IP tiene derecho a no utilizar la caja registradora.

Sin embargo, en este caso, surge la pregunta: ¿están todos los compradores de PI preparados para tales condiciones de pago en las que no es posible comprar bienes en efectivo? En particular, es difícil comerciar con personas que no utilizan pagos en efectivo;

• al proporcionar ciertos servicios al público, el IP no puede operar el KKM, pero está obligado a emitir formularios de informes estrictos. La forma en que un empresario individual trabaja con dicho documento de pago se describe en detalle en varios actos legales, que regula su contabilidad, procedimiento, forma, características de su almacenamiento y destrucción;
• si la IP funciona en un lugar de difícil acceso. La lista de áreas y ciudades remotas aprobada por la Duma Estatal de la Federación Rusa;
• si el empresario individual trabaja en una farmacia y en una estación de asistencia médica en el pueblo;
• si el empresario individual se dedica a algunas actividades específicas. Por ejemplo, acepta materias primas para reciclar y envases de vidrio de la población (excepto chatarra);

toda la lista ciertos tipos Las actividades se encuentran en el art. 2 de la citada ley.

Como resultado, resulta que el tipo de forma legal, el uso del sistema tributario simplificado no se puede tener en cuenta al decidir si un empresario individual debe usar una caja registradora. En este caso, se debe prestar atención al tipo y ubicación de un determinado tipo de actividad;

• si un empresario individual paga impuestos sobre UTII o sobre una patente, entonces el uso de equipos de efectivo no se considera obligatorio. Sin embargo, el cliente tiene derecho a exigir, y el empresario individual está obligado a entregar un cheque por los bienes o un documento similar.

Si la IP pertenece a una de las excepciones anteriores, entonces no hay necesidad de comprar un KKM y formalizarlo. Para otros empresarios individuales que trabajan en el sistema tributario simplificado, este es un requisito previo.

Caja y tienda online

Cuando trabaja en una tienda en línea, un empresario individual tiene varias preguntas.

Algunos empresarios que trabajan en la World Wide Web están confundidos por el hecho de que un cliente ordena productos en línea. En este caso, el empresario individual no puede emitir un cheque por los bienes después de que el cliente le haya transferido dinero.

En primer lugar, pedir productos por Internet no es por transferencia bancaria, porque el cliente entrega efectivo al IP a través del banco. IP puede hacer todo transacciones de materias primas con compradores que utilizan transferencias bancarias, y luego no se necesita equipo de efectivo.

En segundo lugar, el empresario individual perfora un cheque por los bienes antes de aceptar efectivo del cliente. En este caso, antes de aceptar el pedido, el empresario individual transfiere efectivo al servicio de mensajería. Existe cierto conflicto jurídico y discrepancia entre las disposiciones de los actos jurídicos.

Pero el mensajero no debe tener equipo de efectivo con él. De lo contrario, será necesario emitirle un equipo de caja registradora por separado y conseguir un trabajo como cajero.

Como resultado, cuando se comercia en una tienda en línea, se usa efectivo, por lo tanto, en 2019, un empresario individual tendrá que usar cajas registradoras.

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Una de las ventajas importantes del régimen fiscal especial de las UTII para los contribuyentes fue la exención de la obligación de utilizar cajas registradoras. Pero el uso de KKM desde 2016 para UTII ha cambiado debido a la adopción de enmiendas a la Ley No. 54-FZ del 22/05/2003. Y si antes de eso, las organizaciones y los empresarios individuales en UTII sabían claramente que los problemas de usar cajas registradoras, la responsabilidad por no usarlas no les concierne, ahora debemos considerar cuidadosamente los cambios adoptados y prestar atención. Atención especial para la fecha efectiva de los cambios.

Aplicación de KKM en 2016-2017 para UTII

En primer lugar, hay que decir que los contribuyentes de la UTII, al igual que los demás contribuyentes, en 2016-2017 tienen derecho a guiarse por las normas anteriores. Es decir, no hay requisitos para trabajar bajo las nuevas reglas en 2016-2017. La primera conclusión importante es que el uso de CCP para UTII en 2016-2017 no es obligatorio. Pero los cambios son fundamentales, y el punto ni siquiera es que los modos especiales tendrán que usar cajas. El enfoque fiscal de los pagos en efectivo ha cambiado.

En 2016, se conservaron las reglas anteriores: el pagador de UTII no puede usar KKM, sujeto a la emisión de un documento que confirme el recibo de efectivo. Por ejemplo, a menudo se usa una impresora de cheques, para UTII esta es una opción muy conveniente: por un lado, no necesita registrarse con las autoridades fiscales, por otro lado, esto le permite ejercer el control interno y podemos decir que crea confianza psicológica para el comprador que ha recibido el habitual. Asimismo, en el caso de emisión de formularios estrictos de notificación, no existe obligación de aplicar cajero automático para empresarios individuales en UTII en 2016-2017.

Pero el derecho a no usar cajas registradoras está disponible solo si se cumplen todos los requisitos para el pagador de UTII. Si el contribuyente de la UTII ha perdido el derecho a utilizar el régimen especial, entonces está obligado a utilizar las cajas registradoras. Al mismo tiempo, de acuerdo con la posición de las autoridades reguladoras, es necesario utilizar la caja desde el inicio del trimestre en el que se cometió la violación de los requisitos (Carta del Ministerio de Hacienda del 15.01.2016 No. ED-4-2/328@ respecto a la pérdida por exceso de número de empleados).

Es obvio que "retroactivamente" es imposible registrar KKM para empresarios individuales y organizaciones en UTII en 2016-2017, por lo tanto, en orden judicial habrá una oportunidad de desafiar. Pero hay que tener en cuenta que las autoridades fiscales, guiadas por esta posición, pueden ser consideradas administrativamente responsables por la no utilización de las ECC. Las multas por tal violación, de acuerdo con la parte 2 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa, oscilan entre 3.000 y 4.000 rublos para empresarios individuales y entre 30.000 y 40.000 rublos para organizaciones.

El uso de cajas registradoras. Cambios en 2016-2017 para UTII

Firmada el 3 de julio de 2016, la Ley N° 290-FZ estableció que ahora los pagadores de la UTII también tendrán que utilizar cajas registradoras - a partir del 1 de julio de 2018 (inciso 7, artículo 7 de la Ley N° 290-FZ).

Las principales novedades introducidas en la Ley N° 54-FZ del 22 de mayo de 2003:

• un cambio fundamental en el esquema de transferencia de información. En las nuevas cajas registradoras, los datos sobre las liquidaciones en efectivo serán inmediatamente transmitidos automáticamente a la autoridad fiscal, a través del operador de datos fiscales;
• un formulario de informe estricto se equipara a un cheque de caja. BSO y el cheque se pueden enviar al comprador electrónicamente
• todas las acciones de registro se pueden realizar de forma independiente a través de una cuenta personal
• el uso de cajas registradoras será obligatorio cuando se presten servicios, pagadores de UTII y bajo el régimen tributario de patentes.

Pero, a pesar de los cambios significativos anteriores, el uso de KKM para UTII en 2016-2017 no es necesario.

Por lo tanto, antes de la transición, puede aplicar los documentos actualmente válidos para liquidaciones en efectivo. El Ministerio de Finanzas de Rusia indicó que las liquidaciones podrían ser con la emisión de documentos redactados de acuerdo con la Ley No. 54-FZ en la versión anterior, que estuvo vigente hasta el 15/07/2016. Estos documentos se pueden aplicar hasta el 1 de julio de 2018, es decir, hasta la transición a KKM para UTII (Carta del Ministerio de Hacienda del 29 de julio de 2016 No. 03-11-11 / 44811).

Los cambios prevén una transición escalonada, pero hasta el 1 de julio de 2018, la aplicación para todos solo puede ser voluntaria (cláusula 5, artículo 7 de la Ley N° 290-FZ). Recién a partir de 2018 será obligatorio el uso de KKM con UTII. Y los pagadores de UTII tienen tiempo para prepararse para trabajar en las nuevas condiciones. Durante este tiempo, se resolverán muchos problemas poco claros, aparecerán nuevas cajas registradoras. Mientras tanto, IP y LLC en UTII pueden funcionar sin KKM.

Caja registradora (KKM) se utiliza para registrar el hecho de realizar una compra e imprimir un recibo que confirme la finalización exitosa de la transacción. KKM simplifica el proceso de supervisión cuerpos gubernamentales para el movimiento de fondos en empresas, para la contabilización de efectivo entrante. Este material lo ayudará a comprender si se necesita una caja registradora para UTII y cuáles son las características de su uso.

Cajas registradoras se distingue principalmente por la presencia o ausencia de un impulso fiscal(chips para almacenar datos sobre todas las operaciones registradas). Las reglas de instalación en la empresa KKM están reguladas por la ley del 22 de mayo de 2003 N 54-FZ.

¡ATENCIÓN! A partir del reporte del IV trimestre de 2018, el nueva forma declaración de impuestos para impuesto único sobre ingresos imputados, aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 26 de junio de 2018 N ММВ-7-3/414@. Puede generar una declaración UTII sin errores a través de la cual tiene un período de prueba gratuito.

La necesidad de comprar KKM para las empresas en UTII desapareció en 2009, ya que se aprobó una ley que les permitía operar sin caja. Esto fue motivado por el hecho de que la tributación de las empresas sobre UTII no depende de la cantidad de ingresos en efectivo o, por el contrario, de los costos. UTII es un régimen especial en el que el monto del impuesto se determina sobre la base de valores fijos calculados sobre la base de indicadores de desempeño físico.

Sin embargo, desde el momento en que el Presidente promulgó la Ley Federal N° 290-FZ sobre cambios en el procedimiento para el uso de cajas registradoras, todas las empresas deberán comprar cajas registradoras, independientemente del régimen tributario al que estén sujetas.

Confirmación de recepción de fondos por parte de empresas en UTII

Las empresas en UTII se pueden dividir en grupos:

1. Las que se dedican a la prestación de servicios (al mismo tiempo emiten una BSO (estaba vigente hasta el 15/07/2016));
2. Los que se dedican a otras actividades (a su vez, emiten cualquier documento primario que acredite la recepción de dinero).

Acerca de los formularios de informes estrictos

Acerca de otros documentos de respaldo

Si la empresa emite un documento diferente al BSO, se debe entregar al cliente si éste lo solicita:

• Comprobar dinero. Si la empresa decide emitir a los clientes recibos de efectivo, para este fin, puede comprar una máquina de impresión de cheques (ChPM) o la caja registradora más simple (incluso puede usarla), que no necesita estar registrada en la oficina de impuestos.
• Recibo de compra. Debe tener la designación "recibo de venta", incluir información sobre el nombre de la empresa, PSRN, TIN, KPP, la fecha de la transacción, los bienes comprados, su cantidad y costo, y el vendedor.
• Orden de recibo de efectivo (PKO). Contiene todos los datos necesarios para un recibo de venta.

¿Necesito una caja registradora para UTII (IP en UTII)

Hasta el 15 de julio de 2016, la obligación del empresario individual (dedicado a la prestación de servicios a la población) sobre la “imputación” era emitir una BSO a cada cliente que pagó por el servicio. Ahora cualquier documento que confirme la recepción del dinero será suficiente. Hasta la fecha, un empresario individual debe emitir una BSO solo en el caso de liquidaciones en efectivo con individual. Si en las actividades de un empresario solo se realizan liquidaciones con personas físicas, no se requiere la instalación de una caja registradora (hasta 2018, hasta que tengas que adquirir una caja registradora online).

Si el IP en la “imputación” acepta regularmente efectivo y/o tarjetas bancarias para el pago de LLC, OJSC, otros empresarios, la compra y conexión de una caja registradora se convierte en un requisito obligatorio para él. Las excepciones son (para más detalles ver Arte. 2 leyes 54-FZ):

• venta de productos de periódicos y revistas (la contabilidad de las ganancias por la venta de productos relacionados se mantiene por separado, y la participación en el volumen de negocios comercial, que representa la venta de periódicos y revistas, es al menos la mitad);
• transferencia de acciones;
• emisión de billetes en transporte público;
• entrega de alimentos a estudiantes y personal organizaciones educativas durante las clases;
• ventas en lugares especializados para el comercio (excepto tiendas de campaña y puntos de venta similares);
• venta ambulante de productos no alimentarios;
• quioscos de venta de helados y bebidas no alcohólicas de barril;
• ventas desde un camión cisterna;
• redención de envases de vidrio, salvamento;
• reparación de zapatos;
• Producción de llaves;
• cuidado de niños y personas con discapacidad;
• venta de productos de arte popular. artesanía;
• actividades para cortar leña y arar la tierra;
• trabajo de portero;
• alquilar una vivienda a un empresario individual, de la que es propietario.

Además de lo anterior, la caja no podrá ser utilizada por un empresario individual que haya registrado su empresa en un lugar alejado de los grandes asentamientos y en zonas de difícil acceso(la lista de dichos lugares está aprobada por ley).

Aunque el uso de cajas registradoras por parte de las empresas en UTII hasta el verano de 2018 era opcional, muchos fundadores aún compraban cajas registradoras, aunque solo fuera para facilitar el control de los flujos de efectivo y detener la deshonestidad de los empleados.

¿Necesito una caja registradora para LLC en UTII?

A partir del 1 de julio de 2018, cada persona jurídica en régimen UTII debe comprar y registrar una caja en línea y realizar transacciones en efectivo solo a través de ella para evitar sanciones a su empresa.

Cuando una persona jurídica vende productos sujetos a impuestos especiales, las liquidaciones en efectivo se realizan únicamente a través de una caja registradora. Los bienes sujetos a impuestos especiales incluyen:

• alcohol;
• tabaco;
• perfumería, cosmética.

Conclusión: LLC en UTII puede no usar cajas registradoras, especialmente porque el impuesto a pagar se calcula sobre la base de indicadores físicos y no de flujos de efectivo. Sin embargo, hay una lista de áreas de actividad para las que aún se requiere una caja.

¿Es posible utilizar máquinas de impresión de cheques?

Impresora de recibos (CPM)- el mismo cajero automático, pero sin ECLZ, que no requiere registro en el Servicio de Impuestos Federales. Dichos dispositivos se utilizan cuando un empresario u organización, por ley, no puede utilizar la caja para liquidaciones con clientes, pero el fundador prefiere controlar a los empleados y la cantidad de recibos de efectivo. En pocas palabras, la ley no requiere un automóvil, pero el propietario del negocio necesita recibos de todos los pagos. En tales casos, era posible comprar un CCP, simplemente no registrarlo con las autoridades de IFTS, sin embargo, el CPM costará mucho menos, además no requerirá un reemplazo anual del ECLZ. El mantenimiento de una máquina de impresión de cheques costará alrededor de cien rublos al mes. Y todos los datos almacenados en el CIM son propiedad de la organización.

NIM para IP

Al verificar la oficina de impuestos de un empresario individual, no se prestará atención a la máquina de impresión de cheques, ya que su presencia es prerrogativa del empresario individual. Los cheques impresos por CIM no contienen toda la información requerida para aparecer, por ejemplo, en un recibo de venta. Los bienes o servicios adquiridos, su cantidad no se indicará aquí. Las ganancias diarias deben registrarse en el diario del cajero-operador. El IP debería haber emitido el procedimiento para usar el CPM en una orden. Asimismo, la empresa unipersonal conservará la obligación de llevar un libro de caja.

NIM para OOO

Una persona jurídica, a diferencia de los empresarios, no puede dejar de tener cajas registradoras, ya que está obligada a llevar cuentas, y un empresario individual no está obligado. Las organizaciones se verán obligadas a pagar fuertes sanciones fiscales si descubren que no se llevan registros contables.

Cuando una LLC no adquiere una caja registradora, la oficina de impuestos la obliga a proporcionar al cliente documentos con los datos que se muestran en ellos, cuya lista está regulada. Aquí es donde CIM puede ser útil, ya que los detalles de la empresa están escritos en los cheques que emite.

Si una organización usa una máquina para imprimir cheques, aún mantiene registros, llena libro de pago, paga con las contrapartes y presenta balances y datos sobre ingresos y gastos de efectivo a la Inspección del Servicio de Impuestos Federales. Debido al hecho de que las capacidades del NIM son muy limitadas, la emisión de un cheque sigue siendo opcional. Un cheque se emite solo a pedido del comprador y, por lo tanto, no tiene mucho sentido comprar una máquina de impresión de cheques.

¿Cuándo debería cambiarse a la banca en línea?

El objetivo de la transición a una caja registradora en línea es que el IFTS decidió ejercer un control estricto sobre todos transacciones en efectivo Empresarios individuales y organizaciones que utilizan la llamada caja registradora en línea. La principal innovación de estas cajas es que "saben cómo" enviar información a las autoridades fiscales sobre el movimiento de dinero a través de Internet. El intermediario entre KKM y el IFTS es el operador de datos fiscales (OFD), con el que primero es necesario celebrar un acuerdo sobre la prestación de dichos servicios. Además, la función de conexión a la red permitía emitir cheques por realizar el pago de la compra en formato electrónico, llegaban al cliente en móvil, tablet y PC, si así lo deseaba. Hasta el 01/01/2018, la emisión de cheques en papel seguirá siendo posible, pero después de esta fecha habrá una transición completa definitiva de cheques en papel a cheques electrónicos.

Desde la entrada en vigor de la citada ley (es decir, desde el 15 de julio de 2016), la compra e instalación de una caja registradora online se realizó de forma voluntaria, aún se podían dejar las antiguas cajas registradoras, pero ya no era posible dar de alta . Desde el 1 de julio de 2017, se ha vuelto imposible usar versiones tan antiguas de cajas registradoras que se registraron hace varios años, y las empresas que no pueden operar sin cajas registradoras tuvieron que comprar cajas registradoras en línea.

Ahora vayamos directamente a los empresarios y entidades legales quienes eligieron la UTII como sistema tributario. Si una empresa en la “imputación” presta servicios y confirma su pago mediante la emisión de formularios de informes estrictos (SRF), deberá cambiar a una caja en línea a partir del 01/07/2018. e inmediatamente comience a enviar cheques electrónicos a los clientes. Hasta este punto, puede trabajar de acuerdo con el esquema anterior:

• empresas que ganan por la prestación de servicios (todavía es necesario emitir BSO);
• empresas minoristas;
• otros empresarios individuales y personas jurídicas que anteriormente trabajaban legalmente sin cajas.

Si una empresa en UTII vende alcohol, ya necesitaba conectar una caja registradora en línea. Por el momento, el monto de la multa por la conexión inoportuna de la caja registradora en línea o la falta de ella es de 30 a 40 mil rublos para la organización y de 3 a 4 mil rublos para el fundador. En el futuro, se prevé aumentar el monto de la multa:

• hasta 75-100% de la cantidad de dinero que pasó "más allá de la caja" (mínimo 30 mil rublos) para la empresa;
• hasta 25-50% de la misma cantidad para el fundador (mínimo 10 mil rublos).

Análisis de cajas registradoras.

Para empezar, dividimos todos los KKM existentes en:

• autónomo;
• pasivo.

El KKM pasivo difiere solo en que tiene un puerto para conectar una PC, sin embargo, tampoco contempla la introducción de condiciones de promoción o programa de descuento. Las siguientes etapas de desarrollo de CCM:

• activo (terminal POS);
• contemporáneo caja registradora.

La caja registradora activa se desarrolló teniendo en cuenta las necesidades de la empresa al realizar operaciones complejas, se diferencian entre sí en la forma de instalar la tarifa fiscal (EKLZ):

• en la unidad del sistema (configuración inmutable, dependencia del vendedor KKM);
• registrador fiscal (posibilidad de reposición de piezas y software).

Desde la entrada en vigor de la ley 54-FZ, comenzaron a distinguir entre KKM y PTK:

• KKM (caja registradora) capaz de funcionar sin una PC;
• PTK (complejo de software y hardware) solo funciona con software. (Hoy en día, todas las cajas necesitan software)

Las principales características de la caja registradora online:

Cajas registradoras en línea permitidas

Las cajas en línea se presentan en la siguiente lista:

Normativa sobre el tema

Los actos reglamentarios están representados por la siguiente lista de documentos:

Errores comunes

Error #1: Comprar una caja registradora online sin comprobar si está en la lista de homologadas.