ROTA ضریب برابر با نسبت سود خالص به مقدار دارایی است. داده های محاسبه شامل ترازنامهو گزارش در مورد نتایج مالی (صورت حساب درآمد سابق). این یک شاخص تعمیم یافته سودآوری است که منعکس کننده میزان سود به ازای هر واحد هزینه سرمایه (کلیه منابع مالی سازمان، صرف نظر از منابع تامین مالی) است.

بازده کل دارایی ها - آنچه نشان می دهد

بازده کل دارایی ها(ROTA) درجه کارایی استفاده از دارایی سازمان را مشخص می کند. صلاحیت های حرفه ایمدیریت سازمانی

بازده کل دارایی ها - فرمول

فرمول کلی برای محاسبه ضریب:

فرمول محاسبه بر اساس داده های ترازنامه:

که در آن خط 2300 ردیف گزارش نتایج مالی (فرم شماره 2) است، خط 1600 ردیف ترازنامه (فرم شماره 1) در ابتدا و انتهای سال است.

بازده کل دارایی ها - ارزش

رشد شاخص بازده کل دارایی هامرتبط:

• با افزایش سود خالص سازمان،
• با افزایش تعرفه کالاها و خدمات یا کاهش هزینه های تولید کالا و خدمات،
• با افزایش گردش دارایی.

کاهش به دلیل:

• با کاهش سود خالص سازمان،
• با افزایش ارزش دارایی های ثابت، دارایی های جاری و غیرجاری،
• با کاهش گردش دارایی.

مترادف ها

• سود اقتصادی
• بازده اقتصادی دارایی ها

آیا صفحه مفید بود؟

اطلاعات بیشتری در مورد بازده کل دارایی ها یافت شد

1. بر اساس مقادیر استاندارد ضرایب هنگام تشکیل ارزیابی رتبه بندی از وضعیت مالی و اقتصادی یک شرکت Ra بازده استفاده از کل دارایی ها Pc Ba بازده حقوق صاحبان سهام بر سود خالص Rk کارایی استفاده از سرمایه سهام
2. ارزیابی عملکرد مالی ادغام و تملک هلدینگ TNK-BP به طور موثرتر از میانگین شرکت های صنعتی استفاده می شود، با بازده کل دارایی های TNK-BP Holding OJSC 4 برابر بیشتر از ارزش صنعت و 3.
3. تأثیر IFRS بر نتایج تجزیه و تحلیل وضعیت مالی PJSC Rostelecom گروه بعدی شامل داده های مختلفی در مورد سودآوری 26 سودآوری کل دارایی های خارج از کشور است. سرمایه در گردشفروش سرمایه حقوق صاحبان سهام در جریان تحقیق از روشهای معمول استفاده شد
4. سودآوری اقتصادی مترادف بازده اقتصادی دارایی ها بازده کل دارایی ها این صفحه در برنامه FinEkAnalysis در بلوک تجزیه و تحلیل و ارزیابی محاسبه شده مفید بود.
5. سودآوری اقتصادی دارایی ها مترادف سودآوری اقتصادی سودآوری کل دارایی ها این صفحه در برنامه FinEkAnalysis در بلوک تجزیه و تحلیل و ارزیابی محاسبه شده مفید بود.
6. پیش‌بینی ورشکستگی بنگاه‌ها در صنعت حمل‌ونقل می‌توان به این نکته اشاره کرد که مدل نهایی شامل شاخص‌های نسبت نقدینگی مطلق، دوره بازپرداخت مطالبات، چرخه عملیاتی، نسبت دارایی‌های جاری به کل دارایی‌ها، بازده هزینه، نسبت مطالبات به کل است. دارایی ها و نسبت
7. روش تجزیه و تحلیل ادغام صورت جریان نقدی بازده نقدی کل دارایی ها % 7.87 15.15 خالص بازده نقدی سرمایه سرمایه گذاری شده% ناخالص 4.86 9.57
8. تحلیل جامع وضعیت مالی یک سازمان آموزشی جدول 15 سودآوری فعالیت ها سازمان آموزشیدر سال 2012، 2013 شماره p شاخص 2012 2013 مطلق ... میانگین ارزش سالانه کل دارایی ها بر اساس مقدار باقی مانده 932,018.7 1,049,672.9 117,654.2 112.6 2 میانگین سالانه
9. دستورالعمل برای تجزیه و تحلیل وضعیت مالی یک سازمان در ارتباط با اهداف مدیریت و نیازهای کاربران سود خالص کل دارایی ها 13 10 بازده حقوق صاحبان سهام سود خالص سرمایه شخصی 31 24 سودآوری دارایی های غیرجاری
10. چنین سرقفلی متفاوت: آزمایش روش‌های مختلف برای ارزیابی سرقفلی شرکت و تفسیر نتایج به‌دست‌آمده RCA - بازده کل دارایی‌ها TA - هزینه کل دارایی‌ها و سهم حقوق صاحبان سهام در ساختار
11. مدل های پیش بینی ورشکستگی بنگاه ها در صنعت ساختمان و صنعت کشاورزی ثانیاً شایان ذکر است که بازده دارایی ها شاخصی از نسبت مطالبات به کل دارایی ها، امنیت سرمایه در گردش خود، مقرون به صرفه بودن، نقدینگی در بسیج است. از وجوه جهانی هستند زمانی که
12. میانگین ارزش ترازنامه سالانه همه دارایی ها هزار روبل 2135268 2259015.5 123747.5 3 بازده کل دارایی ها % -4.788 34.878 39.666 4. هزینه مالیات بر درآمد هزار روبل
13. تجزیه و تحلیل وضعیت مالی در دینامیک انحراف 2014 از 2010 بازده کل دارایی ها 0.002 0.009 0.071 -0.057 0.336 0.334 بازده سرمایه غیر در گردش 0.012 0.04 0.306
14. تجزیه و تحلیل دارایی های مالی بر اساس صورت های تلفیقی بر اساس صورت جریان وجوه نقد، شدت معاملات با دارایی های مالی بر اساس صورت سود و زیان جامع و یادداشت های صورت های تلفیقی، عملکرد ارزیابی می شود.
15. توجیه تصمیمات مالی در مدیریت ساختار سرمایه سازمان‌های کوچک در بالای نمودار، شاخص بازده کل دارایی‌ها بر اساس دو ضریب بازده فروش و بهره‌وری منابع است.
16. نسبت های مالی بازده کل دارایی ها سودآوری دارایی خالصبازگشت سرمایه بدهی بازگشت سرمایه در گردش حاشیه ناخالصبازگشت سرمایه گذاری
17. ارزیابی وضعیت مالی شرکت و تعیین مدل بهینه برای احتمال ورشکستگی بنگاه اقتصادی شاخص نسبت حساب های دریافتنی به کل دارایی ها K8% - پویایی تغییرات بازده دارایی K9% - - -
18. تجزیه و تحلیل وضعیت مالی یک فرد شاخص نسبت مطالبات به کل دارایی ها. بازگشت دارایی. نرخ سود خالص با توجه به اینکه بدهکار یک فرد است
19. مطالعه تأثیر عوامل داخلی بر ساختار سرمایه در مراحل مختلف چرخه عمر شرکت های روسی با در نظر گرفتن ویژگی های روسیه در اعطای وام به مشاغل کوچک و متوسط، اغلب برای شرکت ها دشوار است که وام دریافت کنند. نرخ پایین تر از سودآوری تولید شده به منظور موفقیت در توسعه و رشد در آینده محقق دیگری در این زمینه از امور مالی شرکتی N... علاوه بر این، دانشمند خاطرنشان می کند که برای وام دهنده، زمانی که شرکت دارایی های مشهود را ترجیح می دهد، خطرات کاهش می یابد. به دارایی های نامشهود به عنوان وثیقه، زیرا اولی دارایی بزرگتر است ارزش نجاتدر صورت ورشکستگی فرضیه 2 در ... بریتانیای کبیر در دوره زمانی 2001-2011 در مرحله بلوغ قرار گرفته و به این نتیجه رسیده است که سود و بازده کل سرمایه تأثیر بسزایی در انتخاب ساختار سرمایه دارد. که استقلال از
20. مطالعه تجربی عوامل ساختار سرمایه: تجزیه و تحلیل شرکت ها در سرمایه منطقه فدرال ولگا و ذخایر به کل دارایی ها برای ROS 2010 - بازده فروش بر اساس سود حاصل از فروش کشورهای کوار

01.07.19 31 476 0

سودآوری است شاخص اقتصادی، که نشان می دهد منابع چقدر کارآمد استفاده می شوند: مواد خام، پرسنل، پول و سایر دارایی های مشهود و نامشهود. شما می توانید سودآوری یک دارایی را محاسبه کنید، یا می توانید سودآوری کل شرکت را به یکباره محاسبه کنید.

سودآوری برای پیش بینی سود، مقایسه یک شرکت با رقبای خود یا پیش بینی بازده سرمایه گذاری محاسبه می شود. سودآوری یک شرکت نیز در صورت برنامه ریزی برای فروش آن ارزیابی می شود: شرکتی که سود بیشتری به ارمغان می آورد و در عین حال منابع کمتری را خرج می کند ارزش بیشتری دارد.

سودآوری چگونه محاسبه می شود؟

یک نسبت سودآوری وجود دارد - نشان می دهد که منابع چقدر کارآمد استفاده می شوند. این نسبت نسبت سود به منابعی است که برای به دست آوردن آن سرمایه گذاری شده است. این ضریب را می توان در مقدار مشخصی از سود دریافتی به ازای هر واحد منبع سرمایه گذاری شده بیان کرد، یا می توان آن را به صورت درصد بیان کرد.

مثلاً یک شرکت خامه ترش تولید می کند. 1 لیتر شیر 5 روبل و 1 لیتر خامه ترش 80 روبل قیمت دارد. از 10 لیتر شیر 1 لیتر خامه ترش به دست می آید. از 1 لیتر شیر می توانید 100 میلی لیتر خامه ترش تهیه کنید که 8 روبل هزینه دارد. بر این اساس، سود 1 لیتر شیر 3 روبل است (8 R - 5 R).

و یک شرکت دیگر بستنی تولید می کند.قیمت 1 کیلوگرم بستنی 200 روبل است. برای تولید آن به 20 لیتر شیر با همان قیمت نیاز دارید - 5 روبل در هر لیتر. از 1 لیتر شیر 50 گرم بستنی دریافت می کنید که 10 روبل هزینه دارد. سود از 1 لیتر شیر - 5 روبل (10 R - 5 R).

سودآوری منبع "شیر" در تولید بستنی: 5/5 = 1 یا 100٪.

نتیجه گیری: بازده منابع در تولید بستنی بیشتر از تولید خامه ترش است - 100% > 60%.

نسبت سودآوری را می‌توان برحسب مقدار منابعی که برای بدست آوردن مقدار ثابتی از سود مورد نیاز است، بیان کرد. به عنوان مثال، برای دریافت 1 روبل سود در مورد خامه ترش، باید 330 میلی لیتر شیر خرج کنید. و در مورد بستنی - 200 میلی لیتر.

انواع شاخص های سودآوری

برای ارزیابی عملکرد یک شرکت از چندین شاخص سودآوری استفاده می شود. هر یک از آنها به عنوان نسبت سود خالص به یک مقدار مشخص محاسبه می شود:

1. برای دارایی ها - بازده دارایی ها (ROA).
2. به درآمد - بازگشت از فروش (ROS).
3. برای دارایی های ثابت - بازده دارایی های ثابت (ROFA).
4. برای پول سرمایه گذاری شده - بازگشت سرمایه (ROI).
5. به حقوق صاحبان سهام - بازده حقوق صاحبان سهام (ROE).

آستانه سودآوری

آستانه سودآوری حداقل سودی است که هزینه ها را پوشش می دهد. به عنوان مثال، سرمایه گذاری، اگر ما در مورد سرمایه گذاری صحبت می کنیم، یا هزینه - اگر در مورد تولید صحبت می کنیم. هنگام صحبت در مورد آستانه سودآوری، اصطلاح "نقطه سربه سر" اغلب استفاده می شود.

بازده دارایی (ROA)

شاخص ROA برای درک میزان استفاده موثر از دارایی های شرکت - ساختمان ها، تجهیزات، مواد خام، پول - و در نهایت چقدر سود محاسبه می شود. اگر بازده دارایی ها زیر صفر باشد، شرکت با زیان کار می کند. هر چه ROA بالاتر باشد، سازمان با کارایی بیشتری از منابع خود استفاده می کند.

ROA = P / TA × 100٪

P - سود برای دوره کار؛

CA میانگین قیمت دارایی هایی است که در همان زمان در ترازنامه بودند.

بازده فروش (ROS)

بازده فروش سهم سود خالص را در کل درآمد شرکت نشان می دهد. هنگام محاسبه نسبت، به جای سود خالص، می توان از سود ناخالص یا سود قبل از مالیات و سود وام نیز استفاده کرد. چنین شاخص هایی بر این اساس نامیده می شوند - نسبت حاشیه سود ناخالص و نسبت سود عملیاتی.

ROS = P/V × 100%

P - سود؛

ب - درآمد.

بازده دارایی های ثابت (ROFA)

پایه ای دارایی های تولیدی- دارایی هایی که یک سازمان برای تولید کالا یا خدمات استفاده می کند و مصرف نمی شود، بلکه فقط فرسوده می شود. به عنوان مثال، ساختمان ها، تجهیزات، شبکه های الکتریکی، خودروها و غیره. ROFA سودآوری دارایی های ثابتی را نشان می دهد که در تولید یک محصول یا خدمات نقش دارند.

ROFA = P / Cs × 100٪

P - سود خالص سازمان برای دوره مورد نیاز.

Cs بهای تمام شده دارایی های ثابت شرکت است.

بازده دارایی های جاری (RCA)

دارایی های جاری منابعی هستند که توسط یک شرکت برای تولید کالا و خدمات استفاده می شود، اما برخلاف دارایی های ثابت، به طور کامل مصرف می شود. دارایی های جاری شامل، به عنوان مثال، پول در حساب های شرکت، مواد خام، محصولات نهاییدر یک انبار و غیره. RCA کارایی مدیریت دارایی های جاری را نشان می دهد.

RCA = P / Tso × 100٪

P - سود خالص برای یک دوره معین.

Tso هزینه دارایی های جاری است که در همان زمان برای تولید یک محصول یا خدمات استفاده شده است.

بازده حقوق صاحبان سهام (ROE)

ROE نشان می دهد که پول سرمایه گذاری شده در شرکت چقدر خوب عمل می کند. علاوه بر این، سرمایه گذاری ها فقط مجاز یا سرمایه سهام هستند. برای محاسبه کارایی استفاده از نه تنها وجوه قرض شده بلکه از شاخص بازده سرمایه استفاده شده - ROCE - استفاده می شود. این نشان می دهد که شرکت چقدر درآمد ایجاد می کند. بازده حقوق صاحبان سهام نه تنها با شاخص های مشابه سایر شرکت ها، بلکه با سایر انواع سرمایه گذاری نیز مقایسه می شود. به عنوان مثال، با سود سپرده های بانکی، برای درک اینکه آیا سرمایه گذاری در یک تجارت منطقی است یا خیر.

ROE = P/K × 100%

P - سود؛

ک - سرمایه.

بازگشت سرمایه (ROI)

شاخص بازده سرمایه مشابهی از بازده سرمایه است، اما برای هر نوع سرمایه گذاری محاسبه می شود. به عنوان مثال، سپرده های بانکی، ابزارهای بورس و غیره. ROI بازگشت سرمایه را نشان می دهد.

ROI = P / Qi × 100٪

P - سود؛

Qi قیمت سرمایه گذاری است.

سودآوری تولید

سودآوری تولید نسبت سود خالص به هزینه دارایی های ثابت و سرمایه در گردش است. در واقع سودآوری تولید نشان دهنده کارایی کل شرکت است. شرکت های چند صنعت سودآوری را برای هر نوع تولید به طور جداگانه محاسبه می کنند. شما همچنین می توانید سودآوری تولید را محاسبه کنید یک نوع جداگانهمحصولات یا سودآوری یک منطقه تولید خاص، به عنوان مثال یک کارگاه.

Rpr = P / (Cs + Tso) × 100٪

P - سود؛

Cs - بهای تمام شده دارایی های ثابت شرکت؛

Tso هزینه دارایی های جاری با در نظر گرفتن استهلاک و فرسودگی است.

سودآوری پروژه

سودآوری پروژه، بر خلاف سودآوری تولید در حال حاضر، تلاشی برای ارزیابی میزان تاثیر سرمایه گذاری در کسب و کار جدید. سودآوری پروژه نسبت سود آتی به تمام هزینه هایی است که برای شروع یک کسب و کار لازم است. این شاخص نه تنها توسط کسانی که کسب و کار را شروع می کنند، بلکه توسط سرمایه گذاران نیز محاسبه می شود - به منظور درک اینکه آیا سرمایه گذاری در این پروژه منطقی است یا خیر.

به عنوان نسبت هزینه یک کسب و کار به سرمایه گذاری در راه اندازی آن.

Rп = شنبه / چی،

شنبه - هزینه نهایی کسب و کار؛

Qi حجم سرمایه گذاری است.

نسبت سود خالص و هزینه های استهلاک به سرمایه گذاری های راه اندازی چگونه است.

Rп = (P + A) / Qi،

P - سود خالص؛

الف - استهلاک;

Qi - هزینه ها.

چگونه سودآوری را افزایش دهیم

سودآوری نسبت سود خالص به هر شاخص دیگری است: ارزش دارایی های جاری، دارایی های ثابت، سرمایه، سرمایه گذاری ها و غیره. - ارزش دارایی ها، سرمایه، سرمایه گذاری ها و غیره د.

به عنوان مثال، برای افزایش سودآوری فروش، می توانید کیفیت محصول را بهبود بخشید یا اثربخش را توسعه دهید استراتژی بازاریابی- در نتیجه تقاضا و در نتیجه سود افزایش می یابد. یا می توانید هزینه تولید را کاهش دهید - سپس سودآوری با همان تقاضا افزایش می یابد.

هر شرکت به کار پایدار و تمام عیار، به دست آوردن نتایج بالا، توسعه پایه مادی و فنی و سطح صلاحیت پرسنل علاقه مند است. همه اینها نیاز به سرمایه گذاری و توجه دقیق به هر پنی دارد. فرمول های ریاضی برای محاسبه منافع اقتصادی، که ارزیابی موازی از حرفه ای بودن پرسنل مدیریت را ارائه می دهد، به حمایت از برنامه ریزی بلند مدت کمک می کند.

چگونه ارزیابی مالینسبت دارایی یا ROA (مخفف انگلیسی ReturnOnAssets) نشان دهنده اثربخشی مدیریت در کسب حداکثر بازده از استفاده از همه منابع سود اقتصادی شرکت است. ساختار سرمایه (نسبت پول قرض گرفته شدهبه خودتان) و تاثیر آن بر درآمد خالص در نظر گرفته نمی شود.

چه اعدادی در نظر گرفته می شوند؟

1. سود خالص، مانده وجوه پس از پرداخت مالیات، هزینه های اجباری و تخصیص بودجه است. این مبلغ قابل رزرو و ارسال است سرمایه در گردشیا در توسعه تولید سرمایه گذاری کنید.
2. به عنوان ارزش نسبی ارزش ملک محاسبه می شود.
   

   مهم: مالیات ها به صورت پولی معمولاً به صورت درصد نمایش داده می شوند.

   "صورت سود و زیان" حاوی اطلاعاتی در مورد بار مالیاتی سازمان است.

3. پرداخت بهره یک هزینه معمولی است که توسط یک تجارت با استفاده از وجوه قرض گرفته شده انجام می شود.

پرداخت ها = (مبلغ وام * نرخ سود وام (1 + نرخ سود وام) تعداد پرداخت ها): ((1+ نرخ سود وام) تعداد پرداخت ها – 1)

برای محاسبه نرخ بهره، باید تعداد پرداخت ها در سال را با توجه به تعهدات قراردادی (ماهانه، سه ماهه و ...) بدانید.

به عنوان مثال، نرخ بهره 16% در سال به شرح زیر محاسبه می شود:

16 / (12 * 100) = 0.13333

محاسبه نسبت بازده دارایی

جزئیات آن به این صورت است:

ROA = ((سود خالص + پرداخت بهره) * (1-نرخ مالیات) / (دارایی های شرکت)) * 100٪

دارایی های شرکت در مخرج همه چیز است پول نقداز جمله حساب های دریافتنی و سپرده ها (منابع مایع) و همچنین مواد اولیه، مصالح، ساختمان ها و سازه ها (کمتر مایع) و غیره.

رشد نتایج اقتصادی به ازای هر واحد وجوه سرمایه گذاری شده مستقیماً به مؤلفه مالیاتی و منابع استقراضی بستگی دارد.

ارزش سودآوری عادی

هر چه سرمایه‌گذاری‌های سرمایه‌ای و سرمایه‌گذاری‌های تشکیل‌دهنده سرمایه بیشتر باشد، نسبت ROA کمتر است که نشان‌دهنده جریان نقدی است.

به عنوان مثال، صنعت ساختمان، انرژی و حمل و نقل مستلزم معرفی ظرفیت های جدید، به روز رسانی پایه های مادی و فنی است. شرط اجباریبقای آنها با منابع مالی محدود. ROA با هزینه های بالا نسبت معکوس دارد و ارزش آن کاهش می یابد.

شرکت ها، شرکت های بزرگ، که بازار بخش خدمات را پوشش می دهد، نیازی به بازسازی اساسی، تجهیز مجدد فنی شرکت و حفاظت ندارد. محیطاز نتایج فعالیت های خود. سودآوری آنها بسیار بیشتر از بخش تولید است.

فعالیت یک بنگاه اقتصادی زیان ده است اگر این پارامتر کمتر از صفر. تجزیه و تحلیل کامل از شاخص ها مورد نیاز است.

نسبت بازده دارایی: مثال محاسبه

GRAN LLC مواد شیمیایی خانگی تولید می کند. محاسبه سودآوری برای سال های 2013، 2014 و 2015 ضروری است.

از «صورت سود و زیان»، مقادیر سود/زیان خالص برای هر سال را می گیریم.

2013 - 934766 روبل.
2014 - 345870 روبل.
2015 - 222786 روبل.

از " " که شامل موقعیت دارایی های جاری و غیرجاری است، به خط زیر نیاز دارید:

2013 - 10234766 روبل.
2014 - 15،345،870 روبل
2015 - 18222786 روبل.

محاسبه بر اساس سال

1. 2013 - (934766 / 10234766) * 100 = 9.13٪
2. 2014 - (345870 / 15345870) * 100 = 2.25٪
3. 2015 - (222786 / 18222786) * 100 = 1.22٪

نتیجه گیری: پس انداز فعال در حال رشد است، اما سود به طور پیوسته در حال کاهش است. این شرکتنیاز به تجدید نظر در سیاست مالی خود، بهبود کیفیت مدیریت و توزیع جریان های نقدی و جستجوی بازار برای محصولات خود دارد.

فرمول های ریاضی و مولفه های عددی شرطی به درک سریع وضعیت مالی موضوع کمک می کند فعالیت اقتصادی. آنها برای مدیران، صاحبان شرکت ها و افرادی که به وضعیت واقعی اشیا علاقه مند هستند، ارزشمند هستند.

یک شرکت می تواند به طور کامل توسعه یابد تنها با احتمال معقول به دست آوردن سودهای بالا در نتیجه قدرت خرید جمعیت، یافتن ذخایر خود از منابع نقدی در حال کار بدون استقراض آنها با نرخ بهره بالا، و اجتناب از وابستگی مالی.

سوال خود را در فرم زیر بنویسید

همچنین بخوانید:

• 
  نحوه تعیین نرخ تخفیف - محبوب ...
• 
  سود خالص چیست و نحوه محاسبه آن ...
• 
  
• 
  ارزش فعلی جریان نقدی: چیست، چگونه ...

هر کارآفرینی می‌خواهد بداند که وجوه سرمایه‌گذاری‌شده‌اش چقدر کارآمد است. بازده دارایی ها اثربخشی سرمایه گذاری ها را نشان می دهد.

سودآوری در خدمت کنترل و تجزیه و تحلیل است فعالیت های مالیشرکت ها این یک شاخص عملکرد است که به صورت پولی یا درصد. نسبت سودآوری برای موارد مختلف به طور جداگانه محاسبه می شود، به عنوان مثال، هنگام انتخاب یک پروژه و تمایل به سرمایه گذاری در یک تجارت، از شاخص بازگشت سرمایه استفاده می شود (در عمل بین المللی از اصطلاح ROI یا ROR استفاده می شود)، از تقسیم به دست می آید. سود بر اساس مقدار سرمایه گذاری یا می توان از نسبت سودآوری برای محاسبه درآمد عملیاتی استفاده کرد که از تقسیم سود فروش بر هزینه ها و ضرب در 100٪ و غیره محاسبه می شود. هیچ فرمول محاسبه کلی وجود ندارد، زیرا سودآوری برای هر مورد به روش خاص خود تعیین می شود و از شاخص های مختلف حسابداری در محاسبه استفاده می شود.

بیایید نگاهی دقیق تر به بازده دارایی ها بیندازیم. اطلاعات مربوط به دارایی های یک شرکت در ترازنامه موجود است و نشان دهنده مقدار دارایی شرکت است. هنگامی که نیاز به محاسبه ارزش اموالی باشد که پس از پرداخت تعهدات نزد مالکان باقی می ماند، دارایی خالص یا وجوه خودشرکت ها هنگام محاسبه این شاخص، دارایی ها را از ترازنامه می گیریم (این بدهی موسسین را برای مشارکت در سرمایه مجاز و سهام خود که از بنیانگذاران خریداری شده است در نظر نمی گیرد) و بدهی ها را از ترازنامه کم می کنیم (بدون در نظر گرفتن). به حساب درآمد معوق).

بازده خالص دارایی

بازده دارایی ها مشخص می شود وضعیت مالیشرکت ها اگر سودآوری بالا باشد، شرکت خوب کار می کند و شرکت یک رقیب شایسته است.

برای درک اینکه آیا از سرمایه سرمایه‌گذاری‌شده به درستی استفاده می‌کنیم و وجوه چقدر کارآمد هستند، از شاخص بازده خالص دارایی‌ها (RONA) استفاده می‌شود. همه مالکان می خواهند ارزش خالص دارایی بالاتر باشد، زیرا این نشان دهنده انتخاب صحیح هدف سرمایه گذاری است. در اینجا ما شاخص "خالص دارایی" را می گیریم که تمام دارایی شرکت را بدون بدهی آن نشان می دهد. RONA حاصل نسبت سود خالص پس از کسر مالیات به ارزش دارایی های غیرجاری و سرمایه در گردش خالص به اضافه دارایی های ثابت است.

RONA = (سود (خالص) / سهام و سرمایه بدهی (متوسط)) x 100%

یکی دیگر از محاسبات مهم که کارایی کسب و کار را نشان می دهد، شاخص بازده دارایی (ROA) است. این نه تنها برای ارزیابی وضعیت شرکت محاسبه می شود، انحرافات زیاد این شاخص به سمت پایین (بیش از 10٪ در صنعت) می تواند دلیلی برای حسابرسی توسط مقامات مالیاتی باشد.

برای اینکه بفهمید سودآوری صنعت شرکت چیست، باید خودتان را محاسبه کرده و مقایسه کنید. اطلاعات برای محاسبه شاخص از ترازنامه و صورت سود و زیان اخذ می شود.

نسبت بازده دارایی

فرمول تعادل:

سود (زیان) قبل از مالیات (خط 2300) / به ازای هر ارز ترازنامه (خط 1600) × 100٪.

مثال

Olga LLC یک روزنامه منتشر می کند. در پایان سال، مقدار دارایی آن 1700000 روبل و سود قبل از مالیات 210000 روبل است.

بازده دارایی های جاری Olga LLC 12.35٪ (210,000 روبل / 1,700,000 در 100 روبل) است.

به عنوان مثال، در سال 2015، مقامات مالیاتی میانگین صنعت را 3.9٪ برای بازده دارایی ها تعیین کردند. اول از همه تعیین می کنیم سطح محدودبازگشت دارایی برای فعالیت های انتشاراتی، با در نظر گرفتن انحرافات قابل قبول.

بازده نهایی دارایی ها 3.51٪ (3.9 - (3.9 x 10٪) خواهد بود. بیایید آن را با ارزشی که به دست آوردیم مقایسه کنیم - 12.35٪ > 3.51٪، این بدان معناست که دارایی Olga LLC با در نظر گرفتن انحراف مجاز، بیشتر از میانگین صنعت است و هیچ دلیلی برای بازرسی مالیات وجود ندارد. مسئولین.

بازده کل دارایی ها

بازده کل دارایی ها یا بازده کل دارایی ها (ROTA, Return on Total Assets) شاخصی است که اثربخشی استفاده از دارایی های بلندمدت شرکت را برای ایجاد سود نشان می دهد. این شاخص قادر است سودآوری کل دارایی ها، منافع اقتصادی آنها را منعکس کند و نشان دهد که مدیریت تا چه حد در مدیریت کسب و کار و استفاده از دارایی ها توانمند است.

این شاخص را می توان در نتیجه رابطه محاسبه کرد سود عملیاتیشرکت (EBIT) به ارزش دارایی ها به طور متوسط، بدون احتساب مالیات و بهره وام. ROTA درآمد عملیاتی تقسیم بر کل دارایی ها است.

کل دارایی ها چیست؟ این دارایی شرکت است (از جمله: هر گونه تجهیزات، وسايل نقليه، ساختمان ها، سهام، سپرده ها، سپرده ها، اوراق بهادار، دارایی های نامشهود و سایر دارایی ها) و همچنین وجوه نقد موجود در حساب ها و موجودی.

برخلاف نسبت ROA، هنگام محاسبه ROTA، از شاخص سود عملیاتی استفاده می شود نه سود خالص. با استفاده از این شاخص می توانید دارایی های شرکت را قبل از پرداخت تعهدات آن مشاهده کنید. ROTA نشان می دهد که یک شرکت چقدر از نظر عملیاتی خوب است.

برای محاسبات از میانگین ارزش سالانه دارایی های شرکت استفاده می شود. برای شروع، ما درآمد شرکت را محاسبه می کنیم، که از آن هزینه محصولات و هزینه های تولید شده را کم می کنیم - از فروش خود سود می گیریم. به این سود، درآمد عملیاتی و سایر درآمدها را اضافه کرده و هزینه های وام و همچنین سایر هزینه های غیرعملیاتی را کم می کنیم. پس از این دستکاری ها، سود قبل از مالیات به دست می آید.

پس از این، سود را بر ارز ترازنامه دارایی تقسیم کرده و در 100 ضرب می کنیم. در نتیجه ضریب ROTA ظاهر می شود.

این شاخص برای ارزیابی بیشتر از کارایی شرکت محاسبه می شود اگر شرکت طیف گسترده ای از محصولات را ارائه دهد. با این رویکرد، می توان ارزیابی کرد که آیا محصولات خاصی می آورند یا خیر درآمد لازم. می تواند مدیران را به تغییر سیاست تولید سوق دهد تا هزینه ها کاهش یابد، درآمد فروش افزایش یابد و بدهی کاهش یابد.

البته این روش یکسری معایب هم دارد، مثلاً وقتی وجوه قرض گرفته شده جذب می شود، شاخص بدتر می شود یا این شاخص فصلی بودن را در نظر نمی گیرد. وقتی شاخص بسیار بالا است، این بدان معنا نیست که وجوهی برای پرداخت، به عنوان مثال، سود سهام به سهامداران وجود دارد. سود ممکن است به سادگی کشیده شود، زیرا ROTA نشان نمی دهد که آیا شرکت نقد است یا خیر.

این شاخص تصویر مالی کامل شرکت را منعکس نمی کند و نباید به عنوان روش اصلی برای ارزیابی کارایی استفاده شود.

هنگام تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی یک بنگاه اقتصادی، باید شاخص های مطلق و نسبی را در نظر گرفت. شاخص های مطلق عبارتند از: حجم فروش، درآمد، هزینه، وام، سود و غیره. شاخص های نسبی به شرکت اجازه می دهد تا تحلیل دقیق تری از وضعیت مالی فعلی سازمان انجام دهد. یکی از این معیارها نسبت بازده دارایی ها (RA) است.

بازده دارایی ها کارایی استفاده از آن ها توسط شرکت و تاثیری که بر نرخ سود دارند را مشخص می کند. بازده دارایی ها نشان می دهد که سازمان برای هر واحد روبل سرمایه گذاری شده در جزء فعال چقدر سود دریافت می کند. RA توانایی دارایی های سرمایه ای برای ایجاد سود را نشان می دهد.

بازده دارایی ها به سه شاخص مرتبط تقسیم می شود:

• ROAvn - نسبت دارایی های غیرجاری؛
• ROAob یک شاخص برای دارایی های جاری است.
• ROA - بازده کل دارایی ها (کل).

دارایی های غیرجاری دارایی یک سازمان است که در بخش اول ترازنامه برای شرکت های متوسط ​​و در ردیف های ترازنامه 1150 و 1170 برای مؤسسات کوچک منعکس شده است. دارایی های غیرجاری می تواند توسط یک سازمان برای مدت بیش از 1 سال استفاده شود. آنها خواص فنی و ویژگی های کیفی خود را در حین کار از دست نمی دهند و تا حدی هزینه را به قیمت تمام شده کالای تولیدی منتقل می کنند. دارایی های غیرجاری مشهود، نامشهود و مالی هستند.

دارایی های جاری اموالی هستند که در بخش اول ترازنامه برای سازمان های متوسط ​​و در ردیف های ترازنامه 1210، 1230 و 1250 برای سازمان های کوچک درج شده است. دارایی‌های جاری در یک دوره کمتر از یک سال یا چرخه تولید قابل استفاده است و بلافاصله بهای تمام شده را به بهای تمام شده محصولات تولید شده توسط شرکت منتقل می‌کند. هر دو نیز به مشهود (موجودی)، نامشهود (حساب های دریافتنی) و مالی (سرمایه گذاری های کوتاه مدت) تقسیم می شوند.

کل دارایی ها ارزش ترکیبی SAI و هر دو است.

نحوه محاسبه ضریب

فرمول محاسبه در نمای کلیبه شرح زیر است:

برای محاسبه نسبت بازده دارایی ها، اغلب از شاخص سود خالص استفاده می شود. همچنین می توانید از گزینه سود قبل از مالیات در محاسبه و محاسبه بازده کل دارایی ها (ROT) استفاده کنید. فرمول سودآوری:

RSA = PDN / Ac،

• PDN - سود قبل از مالیات؛
• Ac میانگین ارزش دارایی های دارایی برای دوره گزارش است.

بازده خالص دارایی ها (NA) با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

RFA = PDN/CA.

هنگام محاسبه ضریب PA می توانید از اطلاعات حسابداری و صورت های مالیبرای تاریخ فعلی بر اساس دستور شماره 66n وزارت دارایی مورخ 2 جولای 2010، نسبت بازده دارایی ها را می توان با استفاده از داده های ترازنامه و صورت های مالی محاسبه کرد.

بازده دارایی ها - فرمول ترازنامه:

KRA = خط 2400 OP OFR / (خط 1600 NP BB + خط 1600 KP BB) / 2,

• صفحه 2400 OP OFR - PC برای دوره گزارش؛
• خط 1600 NP BB - ارزش دارایی ها در ابتدای دوره.
• ص 1600 KP BB - نشانگر در پایان دوره.

ROAvn نیز بر اساس مقادیر ترازنامه محاسبه می شود و از نسبت سود دوره گزارشگری و مجموع بخش I (خط 1100) ترازنامه به دست می آید.

سود از خطوط 2400 (PF) یا 2200 (از فروش) صورت سود و زیان اخذ می شود.

ROA نیز با نسبت سود حاصل از صورت سود و زیان و میانگین هزینه OBA محاسبه می شود. اگر لازم است سودآوری برای همه شاخص ها محاسبه شود، خط نهایی بخش II از بخش فعال ترازنامه برای محاسبه گرفته می شود. در مواردی که لازم است نوع خاصی از OBA محاسبه شود، اطلاعات از خط مربوطه بخش II ترازنامه یافت می شود.

نحوه تجزیه مقادیر

RA نه تنها برای تحلیلگران و سرمایه‌دارانی که شاخص‌هایی را برای افزایش مؤثر سرمایه و سود در یک شرکت محاسبه می‌کنند، بلکه برای حسابداران نیز ابزار مهمی است. یک ضریب درست محاسبه شده وضعیت مالی فعلی واقعی شرکت را نشان می دهد که با ارزش ترین اطلاعات برای مقامات بازرسی است (دستور خدمات مالیاتی فدرال شماره MM-3-06/333@ مورخ 30 می 2007). مقدار استاندارد برای شاخص RA بزرگتر از صفر است. انحراف از هنجار برای هر صنعت به طور جداگانه ایجاد می شود (بند 4 از دستور خدمات مالیاتی فدرال شماره MM-3-06/333@ مورخ 30 می 2007). با این حال، با توجه به قانون کلیاعتقاد بر این است که انحراف بیش از 10٪ یا بیشتر از میانگین استاندارد صنعت بسیار مهم است، یعنی فعالیت های مالی و اقتصادی موسسه مشکل ساز است و ضرر دارد.

مثال محاسبه

بیایید KRA را برای سازمان غیر انتفاعی"قدرت" برای سال 2017.

برای انجام این کار، به داده هایی از ترازنامه نیاز داریم:

• سود خالص برای دوره گزارش (خط 2400 صورت نتایج مالی) - 320000 روبل؛
• مقدار وجوه فعال در ابتدای دوره (خط 1600 NP BB) - 4,100,000 روبل؛
• ارزش مشابه در پایان دوره (خط 1600 KP BB) - 5,300,000 روبل.

بنابراین، KRA = 320,000.00 / (4,100,000 + 5,300,000) / 2 = 320,000.00 / 4,700,000.00 = 0.068 × 100% = 6.8%.

میانگین CRA در صنعت 5٪ است. بنابراین، NPO "قدرت" با موفقیت فعالیت می کند و بازده (کارایی) بالایی از فعالیت های مالی و اقتصادی خود دارد.