ماهیت اقتصادی، اهداف و ارزیابی وضعیت مالی شرکت. تجزیه و تحلیل سود حاصل از فروش محصولات قابل بازار، سود ترازنامه. روش شناسی تحلیل و پیش بینی وضعیت مالی یک سازمان بر اساس صورت های مالی.

ارسال کار خوب خود در پایگاه دانش ساده است. از فرم زیر استفاده کنید

دانشجویان، دانشجویان تحصیلات تکمیلی، دانشمندان جوانی که از دانش پایه در تحصیل و کار خود استفاده می کنند از شما بسیار سپاسگزار خواهند بود.

میزبانی شده در http://www.allbest.ru/

معرفی

فصل 1. مبانی نظریتحلیل و پیش بینی وضعیت مالیشرکت ها

1.1 نهاد اقتصادی، اهداف و ارزیابی وضعیت مالی شرکت

1.2 روش تجزیه و تحلیل و پیش بینی وضعیت مالی یک سازمان بر اساس صورت های مالی

فصل 2. تجزیه و تحلیل وضعیت مالی در Gezler LLC

2.1 شرح مختصری ازشرکت های با مسئولیت محدود گزلر

2.2 تجزیه و تحلیل سود سازمان

2.3 تجزیه و تحلیل سود حاصل از فروش محصولات قابل فروش

2.4 تجزیه و تحلیل سود انباشته

فصل 3. پیش بینی و تجزیه و تحلیل ذخایر برای بهبود وضعیت مالی Gezler LLC

نتیجه

کتابشناسی - فهرست کتب

Vvغذا خوردن

در روابط بازار، تجزیه و تحلیل وضعیت مالی یک شرکت به ویژه ضروری است و باید بیشتر به آن توجه شود توسعه اقتصادیبنگاه، تقویت آن، افزایش بهره وری استفاده از پتانسیل اقتصادی.

با ظهور جدید روابط اقتصادیمفاهیم قدیمی به معنای جدیدی ظاهر شدند: رقابت، تقاضا، عرضه، شرایط بازار. بازار یک سیستم اقتصادی است و مانند هر سیستمی، اقتصاد بازار نیز قوانین خاص خود را دارد. بازتاب آنها تحلیل اقتصادی است. تجزیه و تحلیل در مورد سودآوری محصولات، ذخایر برای کاهش هزینه ها، اهمیت عوامل موثر بر فرآیند تولید به ما می گوید، ما را به فکر ساختار چرخه تولید، رقابت، پرداخت بدهی سازمان می اندازد، به ما اجازه می دهد تا "دید" فعالیت تجاری شرکت، ساختار بازار، پتانسیل توسعه اقتصادی، و مهمتر از همه اجازه می دهد تا مدیریت نهاد اقتصادیدرست گرفتن و راه حل های به موقعبرای بهبود مالی فعالیت اقتصادیسازمان های.

استقلال بنگاه ها، مسئولیت اقتصادی و حقوقی آنها در حال افزایش است. ارزش ها به شدت افزایش می یابد ثبات اقتصادیو نهادهای تجاری همه اینها به طور قابل توجهی نقش تجزیه و تحلیل وضعیت مالی، در دسترس بودن، قرار دادن و استفاده از وجوه را افزایش می دهد. در زمان کنونی یک اقتصاد بی ثبات، زمانی که رکود وجود دارد تولید صنعتیو کاهش قابل توجهی سرمایه گذاری در تولید، برای کار موثرشما باید بتوانید فعالیت های گذشته خود را تجزیه و تحلیل کنید (برای اینکه اشتباهات را تکرار نکنید و از لحظات مثبت استفاده نکنید) و فعالیت های آینده را برنامه ریزی کنید.

برای ارزیابی ثبات مالی یک شرکت، لازم است وضعیت مالی آن مورد تجزیه و تحلیل قرار گیرد. وضعیت مالی مجموعه‌ای از شاخص‌ها است که منعکس‌کننده در دسترس بودن، قرارگیری و استفاده از منابع مالی، به‌ویژه تجزیه و تحلیل سود و سودآوری است.

فعالیت شرکت تولیدیبا سود انجام شد بنابراین، در سیستم تحلیل اقتصادی، مطالعه الگوهای شکل گیری منبع اصلی درآمد یک بنگاه اقتصادی - سود از اهمیت بالایی برخوردار است.

در مقایسه با سایر شاخص های هزینه، سود برای ارزیابی تولید و فعالیت های اقتصادی یک بنگاه اقتصادی مناسب تر است، زیرا نتیجه این فعالیت را به شکل ارزش بیان می کند. هنگام ارزیابی سود، رشد حجم محصولات قابل فروش و محصولات فروخته شده، بهره وری از استفاده توسط شرکت اصلی دارایی های تولیدیو سایر منابع مادی، مالی و کارگری.

هدف اصلی این کار بررسی وضعیت مالی شرکت "GEZLER" LLC، برای شناسایی مشکلات اصلی است. فعالیت های مالیو مشاوره در مورد مدیریت مالی ارائه می دهد.

بر اساس اهداف، می توانید وظایف ایجاد کنید:

ویژگی های دارایی شرکت: اصلی و سرمایه در گردشو گردش مالی آنها، شناسایی مشکلات.

ویژگی های منابع وجوه شرکت: خود و قرض گرفته شده؛

تجزیه و تحلیل سود حاصل از فروش محصولات قابل فروش؛

تجزیه و تحلیل سود ترازنامه؛

ارزیابی ثبات مالی؛

توسعه اقدامات برای بهبود فعالیت های مالی و اقتصادی.

مبانی روشی تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت.

برای حل وظایف فوق، از صورت های مالی سالانه GEZLER LLC برای سال های 2010 - 2014 استفاده شد، یعنی:

ترازنامه (فرم شماره 1 طبق OKUD)،

پیوست ترازنامه (فرم شماره 5 طبق OKUD)

صورت جریان وجوه نقد (فرم شماره 4 طبق OKUD)

صورت سود و زیان (فرم شماره 2 طبق OKUD)

موضوع تحقیق شرکت با مسئولیت محدود "گزلر" می باشد. موضوع تجزیه و تحلیل فرآیندهای مالی شرکت و تولید نهایی و نتایج اقتصادی فعالیت های آن است.

فصل 1. مبانی نظری برای تجزیه و تحلیل و پیش بینی وضعیت مالی یک شرکت

1.1 ماهیت اقتصادی، اهداف و ارزیابی فیوضعیت مالی شرکت

ارزیابی وضعیت مالی شرکت در درجه اول به دلیل گذار اقتصاد ما به روابط بازار است.

تحت شرایط مالی به توانایی شرکت برای تامین مالی فعالیت های خود اشاره دارد. مشخصه آن: در دسترس بودن منابع مالی لازم برای عملکرد عادی شرکت، مصلحت قرار دادن آنها و کارایی استفاده، روابط مالی با سایر حقوقی و اشخاص حقیقی، پرداخت بدهی و ثبات مالی.

ارزیابی وضعیت مالی راهی برای آشکارسازی رفاه مالی و پویایی توسعه یک واحد اقتصادی است.

ارزیابی وضعیت مالی شرکت در موارد زیر انجام می شود:

1. سازماندهی مجدد، تجدید ساختار، انحلال شرکت.

2. انجام معامله برای فروش یا اجاره یک تجارت (اعم از تک تک قطعات و کل ملک).

3. تجدید ارزیابی دارایی های مالی.

4. اخذ وام ها و سرمایه گذاری های مختلف.

5. بیمه اموال شرکت.

6. رویه ورشکستگی با فروش اجباری مؤسسه یا قسمتی از آن.

اهداف اصلی وضعیت مالی شرکت عبارتند از:

1. ارزیابی پویایی حرکت و وضعیت ترکیب و ساختار دارایی ها.

2. ارزیابی پویایی حرکت، ترکیب، وضعیت و ساختار منابع سرمایه خود و استقراضی.

3. تجزیه و تحلیل شاخص های محاسبه شده و مطلق ثبات مالی شرکت، ارزیابی تغییرات در سطح و شناسایی روند تغییرات.

4. تجزیه و تحلیل بدهی شرکت، نقدینگی دارایی های ترازنامه آن.

نتیجه ارزیابی وضعیت مالی شرکت عبارت است از:

1. تعیین شاخص های وضعیت مالی.

2. تغییرات شناسایی شده در وضعیت مالی شرکت در زمینه مکانی و زمانی.

3. شناسایی عوامل اصلی که باعث تغییر در وضعیت مالی می شوند.

4. نتیجه گیری و پیش بینی در مورد روندهای اصلی وضعیت مالی شرکت.

در ادبیات داخلی، گروه های اصلی وظایف زیر برای تجزیه و تحلیل داخلی وضعیت مالی یک شرکت متمایز می شود:

1. شناسایی وضعیت مالی.

2. شناسایی تغییرات در وضعیت مالی در زمینه زمانی- مکانی.

3. شناسایی عوامل اصلی ایجاد تغییرات در وضعیت مالی.

4. شناسایی به موقع و رفع نواقص در فعالیت های مالی و جستجوی اندوخته برای بهبود وضعیت مالی بنگاه اقتصادی و توان پرداخت بدهی آن.

5. پیش بینی نتایج مالی احتمالی، سودآوری اقتصادی بر اساس شرایط واقعی فعالیت اقتصادی و در دسترس بودن منابع خود و قرض گرفته شده، توسعه مدل های وضعیت مالی برای گزینه های مختلف برای استفاده از منابع.

6. توسعه فعالیت های خاص با هدف بیشتر استفاده موثرمنابع مالی و تقویت وضعیت مالی شرکت. محتوای ارزیابی خارجی وضعیت مالی تا حد زیادی توسط حوزه منافع اقتصادی کاربران تعیین می شود.

ارزیابی وضعیت مالی را می توان با استفاده از انواع مختلفی از مدل ها انجام داد که امکان ساختاردهی و شناسایی رابطه بین شاخص های اصلی را فراهم می کند. سه نوع مدل اصلی وجود دارد: توصیفی، اعتباری و هنجاری.

مدل های پیش بینی کننده مدل هایی با ماهیت پیش بینی کننده و پیش آگهی هستند. آنها برای پیش بینی درآمد شرکت و وضعیت مالی آتی آن استفاده می شوند. رایج‌ترین آنها عبارتند از: محاسبه نقطه حجم فروش بحرانی، ساخت گزارش‌های مالی پیش‌بینی‌کننده، مدل‌های تحلیل پویا (مدل‌های عاملی مشخص و مدل‌های رگرسیون)، مدل‌های تحلیل موقعیتی.

مدل های هنجاری به شما امکان می دهد عملکرد واقعی شرکت ها را با انتظارات محاسبه شده با توجه به بودجه مقایسه کنید. این مدل ها عمدتاً در تحلیل های مالی داخلی استفاده می شوند. ماهیت آنها به ایجاد استانداردهایی برای هر اقلام هزینه کاهش می یابد فرآیندهای تکنولوژیکی، انواع محصولات، مراکز مسئولیت و تجزیه و تحلیل انحرافات داده های واقعی از این استانداردها. تجزیه و تحلیل تا حد زیادی مبتنی بر استفاده از مدل‌های عاملی مشخص است.

تجزیه و تحلیل ثبات مالی شرکت شامل دو حوزه است:

تجزیه و تحلیل در دسترس بودن و کفایت سرمایه واقعی.

تجزیه و تحلیل در دسترس بودن ذخایر با منابع تشکیل آنها.

برای ارزیابی ثبات مالی شرکت های سهامی، نقش اصلی توسط شاخص ایفا می شود دارایی خالص، به عنوان تفاوت بین مقدار دارایی های پذیرفته شده برای محاسبه و مقدار بدهی های پذیرفته شده برای محاسبه تعریف می شود. دارایی های خالص برای شرکت های سهامی با شاخص سرمایه واقعی منطبق است. در جریان تجزیه و تحلیل تفاوت بین سرمایه واقعی واقعی و سرمایه مجاز، کفایت سرمایه واقعی مشخص می شود.

هنگام تجزیه و تحلیل در دسترس بودن ذخایر با منابع تشکیل آنها، از شاخص های خاصی استفاده می شود:

در دسترس بودن سرمایه در گردش خود؛

در دسترس بودن منابع بلند مدت تشکیل ذخایر؛

ارزش کل منابع اصلی تشکیل ذخایر.

سه شاخص از در دسترس بودن منابع تشکیل ذخایر با سه شاخص در دسترس بودن ذخایر با منابع تشکیل آنها مطابقت دارد که بر اساس آنها چهار نوع وضعیت مالی متمایز می شود که نمایش شماتیک آنها در شکل 1 نشان داده شده است.

همراه با شاخص های مطلق، ثبات مالی نیز با نسبت های مالی ارائه شده در جدول 1 مشخص می شود.

شکل 1- الگوریتم تشخیص نوع وضعیت مالی

شاخص های سودآوری سودآوری سازمان را مشخص می کند و به عنوان نسبت شاخص های سود به شاخص های میانگین دارایی های شرکت برای دوره گزارش محاسبه می شود. به عنوان شاخص سود می توان از سود ناخالص، سود حاصل از فروش، سود قبل از مالیات، سود حاصل از فعالیت های عادی، سود خالص استفاده کرد.

جدول 2

ضرایب نسبی ثبات مالی شرکت

به عنوان شاخص دارایی ها، می توان از ارزش کلیه دارایی های شرکت، دارایی های غیرجاری، دارایی های جاری، اجزای جداگانه دارایی های غیرجاری و جاری استفاده کرد. در تجزیه و تحلیل سودآوری شرکت، که در فصل دوم انجام شد، سود خالص شرکت به عنوان شاخص سود و به عنوان شاخص دارایی ها - مقادیر متوسط ​​برای دوره گزارش کلیه دارایی ها در نظر گرفته می شود. از شرکت، دارایی های غیرجاری و جاری، دارایی های خالص.

هدف اصلی فعالیت های مالی یک سازمان تصمیم گیری در مورد چگونگی، مکان و زمان استفاده از وجه نقد برای اطمینان از تولید کارآمد و حداکثر سود است.

در شرایط اقتصاد بازارهنگامی که حقوق یک سازمان در زمینه فعالیت های مالی و اقتصادی به طور قابل توجهی گسترش می یابد، نقش تجزیه و تحلیل کیفی وضعیت مالی یک سازمان، ارزیابی توان پرداخت، نقدینگی، اعتبار و ثبات مالی آن به طور قابل توجهی افزایش می یابد. ارزیابی عینی وضعیت مالی سازمان بسیار مهم است، زیرا هیچ مدیری نباید فرصت های بالقوه برای افزایش سود سازمان را از دست بدهد که تنها بر اساس تجزیه و تحلیل وضعیت مالی قابل شناسایی است. تجزیه و تحلیل خوب انجام شده از وضعیت مالی سازمان، توان پرداخت بدهی، نقدینگی، اعتبار و ثبات مالی آن نیز ضروری است زیرا سودآوری هر سازمان، میزان سود آن تا حد زیادی به توان پرداخت آن بستگی دارد.

1.2 روش شناسی تحلیل و پیش بینی وضعیت مالی یک سازمان بر اساس صورت های مالی

تکنیک خاصی برای تجزیه و تحلیل وضعیت مالی یک شرکت وجود دارد. محتوای آن در پیش بینی و ارزیابی سازمان در مورد این موضوع مطابق با داده های حسابداری و گزارشگری است.

وضعیت مالی شرکت در این مورد باید از موقعیت های زیر در نظر گرفته شود:

ارزیابی سازمان از نظر محتوای اقتصادی آن ضروری است.

باید پیش بینی منظم از وضعیت شرکت وجود داشته باشد.

تجزیه و تحلیل و ارزیابی وضعیت مالی شرکت باید در دو جهت انجام شود:

تجزیه و تحلیل داخلی الزاماً توسط کارکنان این سازمان مطابق با برنامه مصوب انجام می شود.

حسابرسی (تحلیل خارجی) باید با توجه به منافع سایر استفاده کنندگان تعیین شود و طبق صورت های مالی رسمی انجام شود.

شرایط مالی بنگاه اقتصادی در صورتی موفق خواهد بود که در شرایط تغییر واقعیت خارجی و داخلی بتواند وجود داشته باشد، توسعه یابد و همچنین تعادل در دارایی ها و بدهی های خود را حفظ کند.

واقعیت این است که حتی با درآمدهای بالا، یک سازمان ممکن است در صورت استفاده نادرست از منابع مالی خود با مشکلاتی مواجه شود. به عنوان مثال، اگر تصمیم گرفته شد که آنها را در ذخایر اضافی سرمایه گذاری کنیم یا بدهی بزرگی را با وام بدهیم.

از جمله عوامل مثبت ثبات اقتصادی، می توان در دسترس بودن منابع و ذخایر برای تشکیل ذخایر نقدی و از میان عوامل منفی - اندازه آنها را مشخص کرد.

با توجه به ویژگی‌های مختلف اقتصادی، کلیه اطلاعات گزارشگری در مقالات تلفیقی جداگانه دسته‌بندی می‌شوند که در عمل بین‌المللی به آن عناصر گزارشگری مالی گفته می‌شود. عناصر اصلی صورتهای مالی عبارتند از: دارایی ها، بدهی ها، حقوق صاحبان سهام، درآمد، هزینه ها، سود و زیان. سه عنصر اول وجوه شرکت و منابع این وجوه را در یک تاریخ مشخص مشخص می کند. عناصر باقی مانده منعکس کننده عملیات و رویدادهای زندگی اقتصادی است که بر وضعیت مالی شرکت در طول دوره گزارشگری تأثیر گذاشته و باعث تغییرات در سه عنصر اول شده است. کلیه عناصر صورتهای مالی در فرمهای گزارشگری منعکس شده است که از جمله آنها می توان به ترازنامه و صورت سود و زیان اشاره کرد.

از جمله روش های اصلی آنالیز مالیموارد زیر قابل تشخیص است:

1) خواندن اولیه صورتهای حسابداری (مالی)؛

2) تجزیه و تحلیل افقی؛

3) تجزیه و تحلیل عمودی؛

4) تجزیه و تحلیل روند.

5) روش نسبت های مالی.

6) تحلیل عاملی؛

7) تجزیه و تحلیل مقایسه ای.

8) محاسبه جریان نقدی؛

9) تجزیه و تحلیل خاص.

آشنایی اولیه با گزارش شرکت به شما امکان می دهد مقادیر مطلق را مطالعه کنید، در مورد منابع اصلی جمع آوری وجوه، جهت سرمایه گذاری آنها، منابع اصلی سود، روش های حسابداری مورد استفاده و تغییرات در آنها نتیجه گیری کنید. ساختار سازمانیشرکت ها و غیره اطلاعات به‌دست‌آمده در طول مطالعه اولیه یک ایده کلی از وضعیت مالی شرکت می‌دهد، اما برای پذیرش تصمیمات مدیریتیکافی نیست.

تحلیل افقی - مقایسه هر موقعیت گزارشگری با دوره قبل. این روش به شما امکان می دهد روندهای گزارش اقلام یا گروه آنها را شناسایی کنید و بر این اساس نرخ رشد پایه را محاسبه کنید. تحلیل افقی و عمودی مکمل یکدیگر هستند.

تحلیل عمودی (زمانی) - تعیین ساختار شاخص های مالی نهایی با شناسایی تأثیر هر موقعیت گزارشگری بر نتیجه به عنوان یک کل، یعنی محاسبه سهم اقلام گزارشگری منفرد در شاخص نهایی کلی و ارزیابی تاثیر آن

تجزیه و تحلیل عمودی اجازه می دهد:

مطالعه نتایج فعالیت اقتصادی بر اساس شاخص های نسبی که تأثیر عوامل خارجی ذهنی را که هنگام کار با شاخص های مطلق رخ می دهد صاف می کند و مقایسه آنها را در پویایی دشوار می کند.

انجام مقایسه بین مزرعه ای سازمان های مختلف که در میزان منابع استفاده شده و سایر شاخص های حجم متفاوت است.

تحلیل روند یک نوع است تحلیل افقی، در مواردی استفاده می شود که مقایسه شاخص ها برای بیش از سه سال انجام شود. در این مورد، مقایسه‌های بلندمدت معمولاً با استفاده از شاخص‌ها انجام می‌شود. هر موقعیت گزارش دهی با تعدادی از دوره های قبلی برای تعیین روند مقایسه می شود. روند - روند اصلی شاخص. محاسبه یک سری اعداد شاخص مستلزم انتخاب یک سال پایه برای همه شاخص ها است.

تجزیه و تحلیل شاخص های نسبی (ضرایب) - محاسبه نسبت های داده های گزارش، تعیین رابطه شاخص ها. این نسبت‌ها بسیار جالب هستند، زیرا اولاً، به شما امکان می‌دهند محدوده اطلاعاتی را که برای استفاده‌کنندگان صورت‌های مالی از نظر تصمیم‌گیری مهم است، تعیین کنید. ثانیاً، آنها فرصتی را برای ارزیابی عمیق‌تر موقعیت یک واحد گزارش‌دهنده در سیستم مدیریت و روند تغییر آن فراهم می‌کنند. مزیت بزرگ ضرایب نیز صاف بودن آنهاست تاثیر منفیفرآیندهای تورمی که می تواند به طور قابل توجهی ارقام مطلق صورت های مالی را مخدوش کند و در نتیجه مقایسه آنها را از نظر پویایی دشوار کند. این روش به دلیل سادگی و کارایی آن راحت ترین است. ماهیت آن در مقایسه ضرایب محاسبه شده بر اساس داده های گزارشگری با ضرایب استاندارد عمومی پذیرفته شده، هنجارهای متوسط ​​صنعت یا ضرایب مربوطه و با داده های عددی بر اساس فعالیت های شرکت برای سال های گذشته است.

تجزیه و تحلیل مقایسه ای هم مقایسه درون مزرعه ای از شاخص های فردی یک شرکت، شرکت های تابعه، بخش ها، کارگاه ها و مقایسه بین مزرعه ای شاخص های یک شرکت معین با شاخص های رقبا، با میانگین صنعت و متوسط ​​داده های اقتصادی عمومی است.

روش نسبت های مالی مبتنی بر وجود روابط معینی بین اقلام گزارشگری منفرد است. نسبت ها به شما امکان می دهد محدوده اطلاعاتی را تعیین کنید که برای کاربران اطلاعات در مورد وضعیت مالی شرکت از نظر تصمیم گیری مهم است. مزیت بزرگ نسبت‌ها این است که تأثیر منفی تورم را هموار می‌کنند، که به طور قابل‌توجهی ارقام مطلق صورت‌های مالی را مخدوش می‌کند و در نتیجه مقایسه آن‌ها را از نظر پویایی دشوار می‌کند.

تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت بر اساس سیستم نسبت های مالی است. شاخص هایی که اغلب در تجزیه و تحلیل وضعیت مالی یک شرکت استفاده می شود را می توان به چهار گروه تقسیم کرد.

از تحلیل عاملی برای مطالعه و اندازه گیری تأثیر عوامل بر ارزش شاخص مؤثر استفاده می شود. تجزیه و تحلیل عاملی می تواند مستقیم باشد، زمانی که شاخص عملکرد به اجزای آن تقسیم می شود، و زمانی که عناصر جداگانه در یک شاخص عملکرد مشترک ترکیب می شوند، معکوس باشد.

یک ابزار مهم در تحلیل مالی، محاسبه جریان نقدی است. ارائه شده در قالب یک پیش بینی مالی سالانه، دریافت های نقدی ماهانه مورد انتظار و پرداخت های ماهانه برای بازپرداخت بدهی را نشان می دهد. این محاسبه امکان ارزیابی حداکثر نیاز شرکت به وجوه اضافی و توانایی آن در کسب وجه نقد کافی برای پرداخت بدهی کوتاه مدت در طول چرخه عملیاتی را فراهم می کند.

می توان اشاره کرد که نویسندگان مختلف در روش شناسی تجزیه و تحلیل وضعیت مالی یک بنگاه اقتصادی، بر اساس داده های صورت های مالی آن، شامل مقدار زیادیشاخص های مالی مختلف هیچ روش جهانی برای تحلیل وجود ندارد.

فصل 2تحلیل مالیوضعیت جدید در Gez LLCلر"

2.1 شرح مختصر شرکت با مسئولیت محدود گزلر

این شرکت در 22 نوامبر 1999 توسط بازرس ثبت وزارت مالیات روسیه برای منطقه پروومایسکی روستوف-آن-دون به ثبت رسید. مدیر سازمان - ایوانچنکو نلیا پترونا. شرکت LLC "GEZLER" در 344065، ROSTOV-ON-DON، UL واقع شده است. ORSKAYA، 31، بازار "MERKURY"، فروشگاه N 89، فعالیت اصلی "تجارت خرده فروشی پوشاک مردانه، زنانه و بچگانه" است.

همچنین این شرکت در بخش‌هایی مانند: «خرده‌فروشی کلاه»، «خرده‌فروشی لوازم جانبی پوشاک: دستکش، کراوات، روسری، کمربند، آویز و...» به ثبت رسیده است. شعبه اصلی این شرکت "خرده فروشی" است. این سازمان با شماره TIN 6166040471 PSRN 1036166003323 تعیین شد. شرکت با مسئولیت محدود "GEZLER" در 31 دسامبر 2012 منحل شد.

فرم سازمانی و قانونی (OPF) - شرکت های با مسئولیت محدود. نوع دارایی - دارایی اتباع خارجی و افراد بدون تابعیت.

شرکت با مسئولیت محدود "GEZLER"، روستوف-آن-دون، منطقه روستوف.

آدرس حقوقی: 344065، ROSTOV-ON-DON، خیابان. ORSKAYA، 31، بازار "Mercury"، فروشگاه №89.

Founders LLC "GEZLER"

بنیانگذاران شرکت بر اساس Statregister از سپتامبر 2006:

§ * شهروندان؛

بنیانگذاران شرکت بر اساس Statregister از اوت 2012:

§ * شهروندان ترکیه؛

بنیانگذاران شرکت طبق Statregister از اکتبر 2012:

§ * شهروندان ترکیه؛

بنیانگذاران شرکت مطابق با ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی از فوریه 2012:

§ * گزلر فورهت - (سهم مشارکت - 100%);

مینی عصاره از ثبت دولتی واحد اشخاص حقوقی:

§ ثبت اولیه

8 ژانویه 2003

§ دفتر ثبت

بازرسی وزارت مالیات و مالیات روسیه برای منطقه PERVOMAYSKY ROSTOV-ON-DON

§ کارگردان

ایوانچنکو نلیا پترونا

§ سرمایه مجاز

8400 روبل.

§ فرم حقوقی

شرکت های با مسئولیت محدود

§ نوع مالکیت

اموال اتباع خارجی و افراد بدون تابعیت

§ OGRN

1036166003323

§ TIN

6166040471

§ ایست بازرسی

616601001

§ OKPO

51599323

§ اوکاتو

60401378000

فعالیت اصلی:

* خرده فروشی پوشاک مردانه، زنانه و بچگانه؛

سایر فعالیت های شرکت:

* خرده فروشی سرپوش؛

* خرده فروشی لوازم جانبی پوشاک (دستکش، کراوات، روسری، کمربند، آویز و غیره)؛

طبقه بندی همه روسی محصولات بر اساس نوع فعالیت اقتصادی:

* خدمات خرده فروشی پوشاک زنانه از خز.

* خدمات خرده فروشی لباس زیر زنانه؛

* خدمات تجارت خرده فروشی برای لباس ورزشی مردانه؛

* خدمات خرده فروشی کلاه کودکان؛

* خدمات خرده فروشی جوراب بافی زنانه؛

* خدمات خرده فروشی پوشاک؛

* خدمات خرده فروشی پوشاک چرمی مردانه؛

* خدمات خرده فروشی جوراب بافی مردانه؛

شرکت GEZLER LLC فعالیت های زیر را (مطابق با کدهای OKVED مشخص شده در هنگام ثبت نام) انجام می دهد:

§ خرده فروشی پوشاک

§ خرده فروشی پوشاک مردانه، زنانه و بچگانه (فعالیت اولیه)

· تجارت خرده فروشی به جز وسایل نقلیه موتوری و موتورسیکلت. تعمیر لوازم خانگی و شخصی

o سایر خرده فروشی ها در فروشگاه های تخصصی

§ خرده فروشی پوشاک

§ خرده فروشی کلاه (فعالیت ثانویه)

· تجارت خرده فروشی به جز وسایل نقلیه موتوری و موتورسیکلت. تعمیر لوازم خانگی و شخصی

o سایر خرده فروشی ها در فروشگاه های تخصصی

§ خرده فروشی پوشاک

§ خرده فروشی لوازم جانبی پوشاک: دستکش، کراوات، روسری، کمربند، آویز و .... (فعالیت اضافی)

این شرکت در صنایع زیر (مطابق با طبقه بندی OKONKh) فعالیت می کند:

· تجارت و پذیرایی عمومی

o تجارت داخلی

§ خرده فروشی

خرده فروشی شامل:

درآمد حاصل از فروش کالا در خرده فروشی شبکه تجارتنقدی و اعتباری؛

ترک از شرکت ها پذیراییمحصولات تولید خودو کالاهای خریداری شده؛

· درآمد حاصل از فروش لباس، کفش، کلاه، لباس زیر از کارگاه های خیاطی برای سفارشات فردی مصرف کنندگان.

درآمد حاصل از فروش مواد چاپی(روزنامه ها، مجلات، کتاب ها، پوسترها) در شبکه خرده فروشی و با اشتراک جمعیت، سازمان ها، شرکت ها؛

· درآمد حاصل از کارگاه های خشکشویی و رنگرزی لباس.

درآمد حاصل از تعمیر لباس، کفش، کلاه، ساعت، تلویزیون، تجهیزات ویدئویی، رادیویی، مبلمان و سایر موارد ساخته شده توسط شرکت های خدمات مصرف کننده.

درآمد تعمیر و نگهداریاتومبیل، موتور سیکلت، از جمله هزینه قطعات یدکی انجام شده توسط شرکت های تخصصی؛

· عواید حاصل از فروش سوخت و روان کننده ها، قطعات یدکی و سایر محصولات مراقبت از اتومبیل و موتور سیکلت توسط پمپ بنزین ها.

عواید حاصل از فروش مستقیم محصولات کشاورزی، دام و طیور توسط شرکتهای کشاورزی، قطعات فرعی.

سایر درآمدها (برای برش پارچه در حین فروش، تحویل کالا به منزل، از فروش کالاهای مربوطه توسط موسسات بازرگانی تا مراکز اجاره و ...).

وظایف اصلی "تحلیل گردش مالی خرده فروشی" را می توان به موارد زیر کاهش داد:

بررسی تحقق برنامه ها (پیش بینی ها) گردش مالی، رضایت تقاضای مصرف کننده برای کالاهای فردی، تدوین استانداردهای بلند مدت برای شاخص ها فعالیت های تجاری; شناسایی روندهای اقتصادی و توسعه اجتماعیخرده فروشان؛ ایجاد اعتبار، تنش، بهینه بودن طرح ها؛

· مطالعه، اندازه گیری کمی و تعمیم تأثیر عوامل بر اجرای طرح و پویایی گردش خرده فروشی. ارزیابی جامع فعالیت های تجاری شرکت؛

شناسایی راه‌ها، فرصت‌ها و ذخایر رشد گردش مالی، ارتقای کیفیت خدمات مشتریان، بهره‌وری استفاده از پایه‌های مادی و فنی بازرگانی، کالایی و نیروی کار.

· توسعه تصمیمات مدیریتی بهینه، استراتژیک و تاکتیکی برای توسعه گردش مالی خرده فروشی یک شرکت تجاری.

مدیر کل - تمام فعالیت های شرکت را مدیریت می کند. سازماندهی کار و تعامل موثر واحدهای تولیدی، کارگاه ها و غیره تقسیمات ساختاریشرکت ها، فعالیت های خود را برای دستیابی به نرخ های بالای توسعه و بهبود تولید هدایت می کند. افزایش بهره وری نیروی کار، راندمان تولید و کیفیت محصول بر اساس پذیرش گسترده تکنولوژی جدیدسازمان علمی کار، تولید و مدیریت.

جدول 3 شاخص های اصلی عملکرد GEZLER LLC را برای سال های 2010-2014 نشان می دهد.

جدول 3 - شاخص های کلیدی عملکرد GEZLER LLC برای 2010-2014

طبق جدول. 3 در مقایسه با سال 2010 در سال 2014 دارایی 758 هزار روبل و در مقایسه با سال 2011 2739 هزار روبل کاهش یافت. هزینه دارایی های ثابت در سال 2020 بالغ بر 24 هزار روبل بود. که 12 هزار روبل است. کمتر از سال 2006 و 17 هزار روبل. کمتر از سال 2012

بهای تمام شده دارایی های جاری نیز در دوره مورد بررسی کاهش یافته است. اگر در سال 2010 هزینه آنها 9110 هزار روبل بود، در سال 2014 به 8364 هزار روبل کاهش یافت. در مقایسه با سال 2010، در سال 2014 ارزش دارایی های جاری 746 هزار روبل و نسبت به سال 2012 به میزان 2722 هزار روبل کاهش یافت.

سرمایه شرکت تمایل به رشد دارد و در سال 2014 به 3514 هزار روبل رسید که 1773 هزار روبل است. برعکس، بدهی های کوتاه مدت کاهش یافته است که در جهت مثبت ارزیابی می شود.

درآمد حاصل از فروش محصولات (کارها، خدمات) در سال 2014 نسبت به سال 2010 به میزان 20706 هزار روبل در مقایسه با سال 2012 به میزان 4907 هزار روبل افزایش یافت. هزینه محصولات (کارها، خدمات) نیز تمایل به افزایش دارند. در سال 2014، در مقایسه با سال 2010، هزینه تولید 16783 هزار روبل و در مقایسه با سال 2012 به میزان 3524 هزار روبل افزایش یافت.

در سال 2014، این شرکت سود ناخالص به مبلغ 8427 هزار روبل دریافت کرد. سود خالص شرکت تمایل به افزایش دارد. بنابراین، در سال 2014، سود خالص به 3173 هزار روبل رسید که 1449 هزار روبل است. بیش از سال 2010 و 666 هزار روبل. بیشتر از سال 2012. افزایش سود خالص ناشی از رشد حجم فروش است.

جدول 4 - تجزیه و تحلیل ترکیب و حرکت تسویه حساب با بدهکاران در GEZLER LLC برای سال 2014

با توجه به جدول 4، مشاهده می شود که در سال 2014 مطالبات به مبلغ 1455 هزار روبل وجود داشته است، در حالی که مطالبات بازپرداخت شده به مبلغ 1568 هزار روبل بوده است. موجودی در پایان سال 2008 بالغ بر 25 هزار روبل بود. در کل مبلغ مطالبات، بدهی معوق در سال 2014 به مبلغ 101 هزار روبل ایجاد شد. یا 6.94٪، 117 هزار روبل بازپرداخت شد. یا 7.46 درصد. از آن، بدهی های معوق بیش از 3 ماه به مبلغ 29 هزار روبل به وجود آمد. یا 2٪، 32 هزار روبل بازپرداخت شد. یا 2.04٪.

پیش بینی وضعیت مالی یک شرکت مبتنی بر یک سیستم کامل از شاخص ها است که ساختار منابع تشکیل سرمایه و محل قرارگیری آن، تعادل بین دارایی ها و منابع تشکیل آنها، کارایی و شدت استفاده از سرمایه، پرداخت بدهی را مشخص می کند. و اعتبار شرکت، جذابیت سرمایه گذاری آن و غیره. برای این منظور پویایی هر شاخص مورد مطالعه قرار می گیرد. در برخی موارد صورت سود و زیان پیش بینی شده تهیه می شود.

2.2 تجزیه و تحلیل سود سازمانی

سود و سودآوری از مهمترین شاخص های مشخص کننده کارایی تولید و فعالیت های اقتصادی بنگاه است.

بیش از هر شاخص دیگری، سود منعکس کننده نتایج تمام جنبه های شرکت است. ارزش آن تحت تأثیر حجم محصولات، محدوده، کیفیت، سطح هزینه، جریمه ها، جریمه ها و عوامل دیگر است.

سود بر شاخص کلی مانند سودآوری، وضعیت سرمایه در گردش خود، پرداخت بدهی و اندازه وجوه تشویقی تأثیر می گذارد.

شناسایی ذخایر رشد و سودآوری را می توان از طریق سیستمی از حوزه های مرتبط تحلیل اقتصادی ایجاد کرد.

وظیفه تحلیل اقتصادی ارزیابی میزان کل سود و ترکیب آن، بررسی اعتبار طرح و اجرای آن از نظر سود تا سطح سودآوری، آشکارسازی تأثیر تعدادی از عوامل بر انحراف مقدار واقعی سود حاصل از برنامه ریزی شده، برای شناسایی ذخایر برای رشد سود و سودآوری.

2.3 تجزیه و تحلیل سود حاصل از فروش سپسمحصولات آب پز

سود حاصل از فروش محصولات قابل عرضه در بازار نتیجه است فعالیت های تولیدیو فرآیند گردش و بیشترین سهم را در سود ترازنامه بنگاه به خود اختصاص می دهد. سود حاصل از فروش محصولات شامل دو بخش است:

1. سود حاصل از فروش محصولات قابل فروش

2. سود حاصل از فروش های دیگر

به عنوان تفاوت بین درآمد حاصل از فروش محصولات تجاری (بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده) و بهای تمام شده محصولات تجاری تعریف می شود.

برای انجام تجزیه و تحلیل از گزارش عملکرد مالی شرکت استفاده کرده و جدول تحلیلی 5 زیر را تهیه می کنیم.

از تجزیه و تحلیل داده های ارائه شده در جدول، نتیجه می شود که سود حاصل از فروش محصولات قابل فروش 8291 هزار روبل افزایش یافته است.

عوامل زیر می تواند بر تغییر سود تأثیر بگذارد:

تغییرات قیمت محصولات فروخته شده؛

تغییر در حجم محصولات فروخته شده؛

تغییر در ساختار و محدوده محصولات فروخته شده؛

تغییر در هزینه تولید کالاهای فروخته شده؛

تغییر در هزینه های تجاری؛

افزایش هزینه تولید و هزینه های تجاری

جدول 5

شاخص هایی برای تجزیه و تحلیل سود حاصل از فروش محصولات قابل بازار

تأثیر هر یک از این عوامل را در نظر بگیرید.

1. تغییر در قیمت سود

Ptsen \u003d Qrf - Qrpf؛

Ptsen140118-122759=17359 هزار مالیدن

با توجه به افزایش قیمت محصولات فروخته شده، سود 17359 هزار روبل افزایش یافت. مالیدن

2. تغییر در حجم فروش محصولات قابل بازار

(Srpf: Srp) - Pp؛ Por = Pp

Por \u003d 13427 * (105747 / 101334) -13427 \u003d 585 هزار روبل.

با توجه به رشد فروش در سال گزارش، سود 585 هزار روبل افزایش یافت. مالیدن

3. تأثیر تغییرات در ساختار و طیف محصولات فروخته شده.

(Qrpf / Qrp - Srpf / Srp)؛ Pstr \u003d Pp

Pstr \u003d 13427 * (122759 / 114761-105747 / 101334) \u003d 352 هزار روبل.

در ارتباط با رشد حجم فروش سهم محصولات سودآورتر، سود در شرکت 352 هزار روبل افزایش یافت. مالیدن

4. تغییر در بهای تمام شده تولید کالاهای فروخته شده

Pps / s \u003d Srf- Srpf

PPS/s = 112515-100843 = 11672 هزار روبل

افزایش هزینه های تولید در سال گزارش به دلیل افزایش قیمت مواد اولیه و مواد منجر به کاهش سود 11672 هزار روبلی شد.

5. تغییر در هزینه های فروش

Pkr \u003d Srf- Srpf

Pcr \u003d 5885-4904 \u003d 981 هزار روبل.

با توجه به افزایش هزینه های تجاری در سال گزارش، در مقایسه با سال قبل، سود 981 هزار روبل کاهش یافت.

6. افزایش هزینه تولید به دلیل تغییرات ساختاری.

Ppps \u003d Srph Qrpf / Qrp - Srpf.

Ppps = 97005**122759/114761-100843=2923 هزار مالیدن

افزایش حجم فروش سهم محصولات، که هزینه تولید آن کاهش یافته است، منجر به افزایش سود 2923 هزار روبل شد.

7. افزایش هزینه های تجاری به دلیل تغییرات ساختاری.

Pkkr \u003d Srph Qrpf / Qrp - Srpf;

Pkkr \u003d 4329 * 122759 / 114761-4904 \u003d -273 هزار روبل.

با توجه به افزایش حجم محصولات فروخته شده، که هزینه های فروش آن افزایش یافته است، سود 273 هزار روبل کاهش یافت.

مجموع تأثیر کلیه عوامل مؤثر بر تغییر سود برابر است با انحراف سود از فروش محصولات قابل بازار در دو سال مجاور.

PpkrPpps + Pkr + Pps/s + Pstr + Por + Ptsen + Ptot =

مجموع \u003d 17359 + 585 + 352-11672-981 + 2923-273 \u003d 8291 هزار روبل

2.4 تجزیه و تحلیل سود ترازنامه

سود ترازنامه نتایج نهایی کلیه فعالیت های تولیدی و اقتصادی و اهداف اقتصادی غیر صنعتی شرکت را مشخص می کند.

فرمول سود اقتصادی:

Pbal \u003d P real + Ppr real + Posn f + VR

VR - نتایج غیر عملیاتی - جریمه ها، جریمه ها، ضایعات دریافت شده یا پرداخت شده توسط شرکت در سال گزارش.

تجزیه و تحلیل سود ترازنامه نسبت به سال قبل تأثیر بهای تمام شده مواد اولیه، مواد، سوخت و سایر منابع مادی و فنی، تغییرات قیمت فروش محصولات و روش محاسبه سود را نشان می دهد. برای حذف این تأثیر، لازم است مقدار سود در شرایط قابل مقایسه قرار گیرد.

برای تجزیه و تحلیل، جداول گردآوری شده است. 6 و جدول 7.

داده های جداول 6 و 7 نشان می دهد که در سال 2013 سود ترازنامه 324 هزار روبل از سود حاصل از فروش فراتر رفته است. مالش. در سال 2014، سود حاصل از فروش بیش از ترازنامه 1041 هزار روبل بود. چنین تغییراتی در نتیجه درآمدها و زیان های دریافتی از فعالیت های غیر عملیاتی رخ داده است. در سال 2013، این درآمدها به 4444 هزار روبل و در سال 2014 به 90 هزار روبل رسید. روبل، در حالی که ضرر در سال 2014 به 1131 هزار روبل رسید. مالش، و در سال گذشته 115 هزار روبل.

کاهش زیان یکی از ذخایر افزایش سود ترازنامه یک شرکت سهامی است.

جدول 6

جدول 7. سود و زیان LLC برای سال 2014

جدول 8. سود و زیان LLC برای سال 2013

فصل 3پیش بینی و تحلیل ذخایر برای بهبود وضعیت مالیGezler LLC

با تجزیه و تحلیل LLC "Geze" برای سال های 2008-2012، می توان نتیجه گرفت که این شرکت در شرایط مالی دشواری نیست. اما هنوز هم نیاز به بهبود وضعیت مالی شرکت وجود دارد، برای این کار لازم است اقدامات خاصی انجام شود.

حل مشکلات بازیابی مالی شرکت با استفاده از اقدامات جهانی و استاندارد که خروج آن از بحران مالی را تضمین می کند امکان پذیر است. سیستم های این اقدامات که بر اساس پشتوانه علمی و روش شناختی مناسب و با هدف دستیابی به اهداف معین اجرا می شوند، مکانیسم هایی را برای تضمین ثبات مالی تشکیل می دهند. آنها به مکانیسم های داخلی که توسط خود شرکت استفاده می شود و خارجی که با کمک اشخاص حقوقی یا اشخاص ثالث اجرا می شوند تقسیم می شوند.

انواع اصلی مکانیسم های داخلی برای بهبود مالی شرکت عبارتند از: عملیاتی، تاکتیکی و استراتژیک. هدف و محتوای آنها به صورت شماتیک در جدول ارائه شده است. 17.

جدول 17

مکانیسم های داخلی بازیابی مالی شرکت LLC "Business"

مکانیسم عملیاتی بازیابی مالی شامل اقداماتی با هدف کاهش اندازه جریان است تعهدات مالیشرکت ها در کوتاه مدت و افزایش حجم دارایی های پولی که بازپرداخت فوری این تعهدات را فراهم می کند. ماهیت این مکانیسم کاهش اندازه نیازهای مالی جاری و انواع خاصی از دارایی های نقدی است. محتوای اصلی مکانیسم عملیاتی بازیابی مالی اطمینان از تعادل دارایی های پولی و بدهی های مالی کوتاه مدت شرکت است.

کار تحلیلی انجام شده برای بررسی وضعیت مالی نشان داد که این بنگاه اقتصادی در دسته ناپایدارهای مالی قرار دارد و جنبه های منفی در کار بنگاه وجود دارد.

GEZLER LLC دارای ذخایر قابل توجهی برای بهبود فرآیند پیاده سازی است، یعنی:

تلاش برای بهبود کیفیت محصولات و کاهش قیمت تمام شده آنها ضروری است، هرچند در شرایط فعلی این امر آسان نیست.

لازم است کانال مهمی برای فروش محصولات مانند فروش به کارکنان خود را فراموش نکنید، زیرا مردم به تولید محصولات با کیفیت علاقه مند خواهند شد. و با وجود این واقعیت که قیمت فروش در اینجا پایین خواهد بود (زیر بازار) ، برای مزرعه مفید است (پول بلافاصله می آید ، فروش محصولات با کیفیت بالا در بازار و به دولت آسان تر است و قیمت ها در اینجا فروخته می شود. متناسب با کیفیت رشد خواهد کرد).

برای توسعه یک استراتژی سازمانی، لازم است تجزیه و تحلیل عمیقی از محیط بیرونی و داخلی شرکت انجام شود، در حالی که نقاط قوت و قوت ارزیابی شود. طرف های ضعیفشرکت های..

نقاط قوت شرکت عبارتند از:

سطح بالایی از پاداش، اطمینان از هجوم مداوم پرسنل واجد شرایط؛

پرسنل با تحصیلات عالی، واجد شرایط و با تجربه شرکت؛

توسعه زیرساخت تولید شرکت؛

معرفی فناوری های جدید.

وضعیت فعلی شرکت را می توان با ویژگی های زیر نشان داد:

ترکیب پایدار دارایی؛

فعالیت تجاری شرکت پایدار است.

وضعیت مالی ناپایدار است.

شاخص های سودآوری شرکت، تمایل به کاهش.

تهدیدهای اصلی برای شرکت عبارتند از:

زوال عمومی اقتصاد ملی؛

عدم تجربه تحت کنترل دولتاقتصاد بازار؛

پایه ضعیف و نابسامان مقررات قانونی؛

فشار مالیاتی بیش از حد

به راه های مهمبازیابی می تواند شامل موارد زیر باشد:

بهبود کیفیت محصول؛

تشکیل یک منطق اقتصادی از نظر اندازه پتانسیل تولید شرکت؛

وضعیت فعلی توسعه اقداماتی را برای بهبود وضعیت مالی شرکت فراهم می کند. برای بهبود کل ساختار دارایی و وجوه شرکت شرط لازمیافتن بودجه برای این امر با مطلوب ترین شرایط است. چنین منبع اصلی نتیجه مثبت فعالیت - سود است. میزان سود دریافتی به طور مستقیم به حجم فروش بستگی دارد، بنابراین با افزایش آن می توان نتیجه مالی فعالیت را افزایش داد.

برای کاهش مطالبات می توانید اقدامات زیر را پیشنهاد دهید:

بهبود نظم و انضباط قراردادی؛

اعمال کنترل بین خریداران بر تشکیل و بازپرداخت به موقع مطالبات؛

انعقاد قرارداد جمع آوری با بانک برای فرم پذیرش تسویه حساب با شرکت های خریدار برای تحویل اجباری و همچنین توافق نامه با بانک در مورد محاسبه خودکار جریمه برای هر روز تاخیر در صورت تاخیر در پرداخت خدمات برق با صدور درخواست پرداخت به بانکی که به خریدار خدمات می دهد.

قراردادهایی را با مشتریانی که توان پرداخت بدهی دارند و از نظر مالی با ثبات هستند، منعقد کنید، که برای آن توصیه می شود یک سرویس مالی در شرکت تشکیل شود، که وظایف آن شامل بررسی توانایی پرداخت بدهی مشتریان و انجام تحقیقات بازاریابی است.

تقویت کنترل بر وضعیت تسویه مطالبات، یعنی استفاده از صفحات گستردهمایکروسافت اکسل، که به شما امکان تجزیه و تحلیل کیفیت بدهی را با استفاده از فرمول های کل می دهد.

با داشتن اطلاعات به روز در مورد بدهی های معوق، اعلان ارسال کنید.

برای کاهش حساب های پرداختنی در GEZLER LLC، می توانید موارد زیر را ارائه دهید:

تقویت کنترل بر وضعیت حساب های پرداختنی؛

بازپرداخت بدهی حاصله به تامین کنندگان و پیمانکاران به موقع ضروری است که برای این منظور خدمات مالی بنگاه نیاز به کنترل جریان های مالی و انتقال به موقع پول از حساب جاری به حساب تامین کنندگان دارد.

جدول 9 - تراز پیش بینی GEZLER LLC برای سال آینده

بر اساس ترازنامه پیش بینی شده می توان نتیجه گرفت که مبلغ کل ترازنامه تغییری نکرده است. سرمایه سهام 2434 هزار روبل افزایش یافت. با افزایش سود

بدهی های کوتاه مدت به دلیل بازپرداخت حساب های پرداختنی، به ویژه بدهی به تامین کنندگان و پیمانکاران 2234 هزار روبل، بدهی به پرسنل سازمان 100 هزار روبل، بدهی به وجوه خارج از بودجه 30 هزار روبل به همان میزان کاهش یافت. . و بدهی مالیات ها و هزینه ها برای 70 هزار روبل.

اقدامات پیشنهادی به بهبود وضعیت مالی و وضعیت شهرک ها در GEZLER LLC کمک می کند.

نتیجه

در حال حاضر شرکت در کار خود به کیفیت بالا می رود سطح جدید. LLC "GEZLER" هدف اصلی را افزایش اهمیت اجتماعی - اقتصادی تجارت خرده فروشی و ایجاد پیش نیازهای جدید می داند. بازار روسیهرویکرد متمدن به سازمان توزیع خرده فروشی، مناسب برای در حال ظهور است شرایط اقتصادی. جهت دهی به مصرف کننده و نیازهای بازار، همراه با نگهداری مداوم و گسترش دامنه کالاها و خدمات ارائه شده، وظیفه اصلی شرکت است. GEZLER LLC با تولید کنندگان محصولات در مناطق مختلف کشور ارتباط نزدیک برقرار کرده و حفظ می کند. برقراری روابط اقتصادی قوی فروش کالا را بسیار تسهیل می کند و منجر به کاهش هزینه های تولید برای بازاریابی می شود. محصولات نهایی. این شرکت در حال انجام کارهای زیادی برای تحریک فروش محصولات، مطالعه تقاضای مصرف کننده و شرایط بازار است.

تجزیه و تحلیل وضعیت مالی مهمترین ویژگی فعالیت تجاری و قابلیت اطمینان شرکت است. رقابت پذیری شرکت و پتانسیل آن در همکاری تجاری را تعیین می کند ، ضامن اجرای مؤثر منافع اقتصادی همه شرکت کنندگان در فعالیت اقتصادی ، هم خود شرکت و هم شرکای آن است.

منبع اصلی اطلاعات در مورد فعالیت های مالی شرکت، صورت های مالی است که عمومی شد. در اقتصاد بازار، صورت‌های حسابداری (مالی) واحدهای اقتصادی به ابزار اصلی ارتباط و مهم‌ترین عنصر پشتیبانی اطلاعاتی برای تحلیل مالی تبدیل می‌شوند. هنگام تجزیه و تحلیل وضعیت مالی، لازم است دلایل موقعیت ناپایدار شرکت را شناسایی کرده و راه های بهبود آن را ترسیم کنید.

نسبت وقف دارایی جاری به سمت کاهش می رود. نسبت سرمایه در گردش در تولید و شهرک نیز کاهش یافت. سودآوری سرمایه در گردشافزایش یافت و در سال 2014 به 0.379 رسید و بازده فروش به 0.06 رسید. شاخص های عملکرد را برای استفاده از سرمایه غیر در گردش و فعالیت سرمایه گذاری سازمان محاسبه کنیم.

در سال 2014، میزان حساب های پرداختنی به 3124 هزار روبل رسید. پس از رویدادها، حساب های پرداختنی تنها 2434 هزار روبل کاهش می یابد. در عین حال، بدهی به تامین کنندگان و پیمانکاران 2234 هزار روبل، بدهی به پرسنل سازمان 100 هزار روبل، بدهی به وجوه خارج از بودجه 30 هزار روبل کاهش می یابد. و مالیات و هزینه های معوقه 70 هزار روبل.

کتابشناسی - فهرست کتب

1. مقررات مربوط به حسابداری. ویرایش سوم افزودن - روستوف n / a: انتشارات "ققنوس"، 2013. - 256 ص.

2. مدیریت ضد بحران. Teoriya i praktika dlya studentov vuzov, obuchayushchikh po spetsial'nosti ekonomiki i upravleniya [نظریه و عمل برای دانشجویان دانشگاهی که در رشته اقتصاد و مدیریت تحصیل می کنند]، ویرایش. وی.یا. زاخاروف - ویرایش دوم، تجدید نظر شده. و اضافی - M.: UNITI-DANA، 2011 - 304s.

3. Bakanov M.I., Sheremet A.D. نظریه تحلیل اقتصادی: کتاب درسی، م.: امور مالی و آمار، 1390. - 398 ص.

4. حسابداری: کتاب درسی / P.S. بزروکیخ، وی.ب. ایواشکویچ، N.P. کوندرکوف و دیگران؛ اد. P. S. Bezrukikh. - ویرایش سوم، بازنگری شده. و اضافی - م.: حسابداری، 2009. - 624 ص.

تجزیه و تحلیل و ارزیابی وضعیت مالی به عنوان مثال LLC "کارخانه Shpalopropitochny" و اقداماتی برای بهبود وضعیت مالی شرکت

ماهیت و هدف تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت. الزامات برای اطلاعات ارائه شده در گزارش، محدودیت در استفاده از آن. تجزیه و تحلیل وضعیت مالی OOO "Shpaloprotochnogo zavod"، ارزیابی پرداخت بدهی و سودآوری آن.

پایان نامه، اضافه شده 07/06/2011

مبانی نظری گزارشگری مالی و روشهای تجزیه و تحلیل وضعیت مالی یک شرکت. ویژگی اقتصادیشرکت LLC "MF "Tommedfarm"، ارزیابی کلی از وضعیت مالی آن. تجزیه و تحلیل پرداخت بدهی و ثبات مالی.

مقاله ترم، اضافه شده 06/08/2016

معنی، ماهیت، اهداف و اهداف تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت. ساختار روش شناسی تحلیل مالی. رفع نواقص در فعالیت های مالی، یافتن ذخایر برای بهبود وضعیت مالی بنگاه و پرداخت بدهی.

مقاله ترم، اضافه شده 10/26/2014

اهداف و اهداف تجزیه و تحلیل وضعیت مالی سازمان، روشهای اصلی ارزیابی آن. تحلیل افقی-عمودی شاخص های مالی. ارزیابی وضعیت مالی یک شرکت با استفاده از اثر اهرم مالی و پیش بینی ورشکستگی.

مقاله ترم، اضافه شده 10/26/2014

ماهیت و هدف تحلیل مالی و اقتصادی، روش ها، ابزارها و اهمیت آن. ویژگی های صورت های مالی و پیش بینی وضعیت مالی آتی شرکت. تجزیه و تحلیل صورتهای مالی به عنوان مثال شرکت ABC.

مقاله ترم، اضافه شده در 2015/04/21

معنی، وظایف و پشتیبانی اطلاعاتتجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت رویه شکل گیری و بهره وری استفاده از منابع مالی. تجزیه و تحلیل ترکیب، ساختار و پویایی اموال سازمان. تقسیم سود شرکت.

پایان نامه، اضافه شده در 1394/04/19

عناصر اصلی صورتهای مالی و استفاده کنندگان از آنها. روش شناسی برای تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت. ارزیابی جامع وضعیت مالی LLC "MF "Tommedfarm"". تجزیه و تحلیل پرداخت بدهی و ثبات مالی سازمان.

مقاله ترم، اضافه شده 06/07/2016

ماهیت و هدف تجزیه و تحلیل وضعیت مالی و پرداخت بدهی. ارزیابی و روشهای تجزیه و تحلیل وضعیت دارایی، ثبات مالی، نقدینگی و پرداخت بدهی، فعالیت تجاری. دستورالعمل برای بهبود وضعیت مالی شرکت.

کار فارغ التحصیل

1.3 روش های پیش بینی وضعیت مالی یک شرکت

بدهی سودآوری دارایی مالی

معمولاً چهار روش برای پیش‌بینی ثبات مالی یک واحد تجاری وجود دارد:

برون یابی

روش زمان گردش؛

روش بودجه ریزی؛

روش ترازهای اولیه (پیش بینی).

برون یابی

هنگام استفاده از روش اول، فرض بر این است که بین سرمایه در گردش و فروش رابطه مستقیمی وجود دارد که با استفاده از یک ضریب ساده (نسبت سرمایه در گردش خالص به فروش) می توان آن را بیان کرد. یا با استفاده از معادله محدودیت:

که در آن a مقدار ثابت سرمایه در گردش خالص است.

ب - ضریب رگرسیون منعکس کننده میزان وابستگی سرمایه در گردش به حجم فروش.

با دانستن ارزش این نسبت ها و حجم فروش پیش بینی شده، می توان نیاز به سرمایه در گردش خالص (نیاز مالی و عملیاتی به سرمایه در گردش) را تعیین کرد.

با این حال ، این روش کاملاً ساده است ، زیرا تنها عامل - حجم فروش را در نظر می گیرد ، در حالی که سطح نیاز به تأمین مالی کوتاه مدت تا حد زیادی به دوره گردش موجودی ، مطالبات و پرداختنی ها و غیره بستگی دارد. .

روش زمان گردش

روش دوم برای تعیین خالص سرمایه در گردش مبتنی بر مطالعه مدت چرخه تولید و تجاری است: دوره گردش موجودی به اضافه دوره گردش مطالبات منهای دوره گردش حساب های پرداختنی ضرب در گردش فروش یک روزه.

با این حال، این روش دارای معایبی است، زیرا زمان های گردش مالی استاندارد نیست، بلکه تحت تأثیر عوامل مختلف تغییر می کند و به نوبه خود نیاز به پیش بینی و شفاف سازی دارد.

روش بودجه ریزی مبتنی بر برنامه ریزی برای دریافت و هزینه وجوه، از جمله فعالیت های اصلی، سرمایه گذاری و مالی است که توسط OF Efimova "تحلیل مالی" به تفصیل شرح داده شده است. محاسبه انحرافات بین دریافت ها و پرداخت ها، تغییر برنامه ریزی شده در وجه نقد را نشان می دهد و زمینه را برای اتخاذ تصمیمات مدیریتی مناسب ایجاد می کند. پیش بینی جریان های نقدی به شما امکان می دهد مقدار اضافی و کمبود نقدینگی را در گردش مالی شرکت تعیین کنید. واقعیت پیش بینی های دریافت و هزینه وجوه به میزان عدم قطعیت آنها بستگی دارد.

روش ترازهای پیش بینی اولیه

یکی از روش ها پیش بینی مالیتهیه صورت سود و زیان پیش بینی شده و ترازنامه پیش بینی شده است که به طور کامل توسط D.A. Pankov "حسابداری و تجزیه و تحلیل در کشورهای خارجی" پوشش داده شده است. گزارش پیش بینی را می توان در پایان هر ماه، سه ماهه، سال تهیه کرد. این به شما امکان می دهد تغییراتی را که در دارایی های شرکت و منابع شکل گیری آنها در نتیجه عملیات تجاری برای مدت زمان برنامه ریزی شده رخ می دهد ایجاد و ارزیابی کنید.

تراز پیش بینی را می توان بر اساس سیستم محاسبات برنامه ریزی شده کلیه شاخص های تولید و فعالیت مالی و همچنین بر اساس پویایی اقلام ترازنامه فردی و نسبت های آنها تهیه کرد. کمک بزرگی در توسعه صورت های مالی پیش بینی کننده و مدل های وضعیت مالی شرکت می تواند توسط برنامه های کامپیوتریدر مورد مدل سازی مالی

مقایسه مقادیر پیش‌بینی شده اقلام ترازنامه با مقادیر واقعی در پایان دوره گزارش، این امکان را فراهم می‌کند تا مشخص شود که چه تغییراتی در وضعیت مالی شرکت رخ می‌دهد، که این امکان را فراهم می‌کند تا تعدیل‌هایی در استراتژی تولید و مالی آن

تجزیه و تحلیل و پیش بینی وضعیت مالی یک شرکت در اقتصاد بازار

تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت به عنوان مثال از مینی هتل "آردو"

اصطلاح "روش" در روسی به معنای گسترده و باریک کلمه استفاده می شود و در ترجمه از یونانی به دو معنی است: روشی برای شناخت، مطالعه پدیده های طبیعی و زندگی اجتماعی - به معنای گسترده کلمه. پذیرایی ...

تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت به عنوان مثال JSC "Prom-West"

در مجموعه روش های تجزیه و تحلیل وضعیت مالی یک سازمان، تعداد زیادی روش، ابزار و تکنیک مختلف وجود دارد. با این حال، رایج ترین مورد استفاده: 1 روش مطلق ...

بررسی ورشکستگی (ورشکستگی) یک بنگاه اقتصادی با استفاده از آمار و روش های ریاضیتحلیل و بررسی

تهدید آتی ورشکستگی با استفاده از شاخص های ثبات مالی ارزیابی می شود. وضعیت مالی یک بنگاه اقتصادی در صورتی پایدار است که منابع مالی آن توسط منابع مالی خود حداقل 50 درصد پوشش داده شود.

تحلیل اقتصادی جامع فعالیت های مالی

روش های پیش بینی مالی توسعه شرکت و ورشکستگی احتمالی

پیش بینی های مالی یک فرآیند پیچیده چند مرحله ای و یکپارچه است که در طی آن طیف گسترده ای از مشکلات مختلف اجتماعی-اقتصادی، علمی و فنی باید حل شود.

شاخص های فنی و اقتصادی اصلی سازمان (بنگاه) و نحوه محاسبه آنها

روش‌ها یا استانداردهای اصلی تحلیل مالی زیر وجود دارد: 1. تجزیه و تحلیل شاخص‌های مطلق. 2. تحلیل افقی (زمانی) - مقایسه هر موقعیت گزارشگری با دوره قبل. 3...

ارزیابی وضعیت مالی شرکت و مکانیسم بهبود آن

2. ارزیابی ثبات مالی و پرداخت بدهی را نشان دهید. 3. تخمینی از احتمال ورشکستگی را نشان دهید. 4. توضیحات فنی و اقتصادی مختصری از فعالیت های SK Forma LLC ارائه دهید. 5...

ارزیابی وضعیت مالی شرکت LLC SK "Forma"

تحت شرایط مالی به توانایی شرکت برای تامین مالی فعالیت های خود اشاره دارد. وضعیت مالی یک بنگاه اقتصادی یک مقوله اقتصادی است که نشان دهنده توانایی یک بنگاه اقتصادی برای تامین مالی فعالیت های خود است.

استراتژی بازیابی بدهی

همه واحدهای اقتصادی صرف نظر از نوع مالکیت خود با آنها وارد رابطه می شوند ارگان های دولتیو بانک ها، شرکت ها، تامین کنندگان و مصرف کنندگان و غیره...

ماهیت و نقش برنامه ریزی مالی در شرکت

شناخته شده...

مبانی نظری برای انجام تجزیه و تحلیل مالی و ارزیابی ثبات مالی یک شرکت

روش تجزیه و تحلیل مالی به عنوان روشی برای مطالعه فرآیندهای اقتصادی در شکل گیری و توسعه آنها درک می شود. هدف اصلی تحلیل مالی به دست آوردن حداکثر تعداد آموزنده ترین پارامترها...

مدیریت وضعیت مالی شرکت (به عنوان مثال JSC "Sverdlovenergoremont")

نویسندگان مختلف روش های مختلفی را ارائه می دهند که منعکس کننده وضعیت مالی است. در حال حاضر، تمام ادبیات را می توان به دو گروه تقسیم کرد: اینها کتاب های نویسندگان خارجی و کتاب هایی هستند که بر اساس تجربه روسی نوشته شده اند.

ارزیابی تحلیل مالی OJSC "Magnit"

تجزیه و تحلیل و پیش بینی وضعیت مالی شرکت

هدف اصلی شرکت به حداکثر رساندن سود بر اساس تضمین رقابت و کارایی است. برای دستیابی به هدف اصلی ، OJSC "Magnit" وظایف زیر را به عهده دارد که راه حل آنها به شما امکان می دهد به نتیجه مطلوب برسید:

1) تأمین رشد پایدار نشانگرهای اقتصادیفعالیت های شرکت؛

2) گسترش دامنه خدمات ارائه شده به مشتریان شرکت در فعالیت های اصلی و دیگر.

3) تشکیل سیستم حاکمیت شرکتیاز طریق رعایت بی قید و شرط حقوق سهامداران، اطمینان از حداکثر شفافیت و باز بودن اطلاعات فعالیت های شرکت، سازماندهی یک سیستم موثر برای نظارت و ارزیابی کیفیت مدیریت شرکت.

4) حفظ تصویر مثبت، ایجاد روابط سازنده و جلب حمایت سرمایه گذاران.

5) اطمینان از قابلیت اطمینان منابع، افزایش کارایی عملیات، استفاده از پتانسیل فنی.

تجزیه و تحلیل وضعیت دارایی شرکت نشان داد که در شرکت مورد نظر، مطالبات بسیار بیشتر از حساب های پرداختنی است. حساب های دریافتنی ممکن است هم در صورت ارسال محصولات نهایی به خریداران (ارائه خدمات) به مشتری بدون پیش پرداخت و هم در صورت نقض زمان تحویل پیش پرداخت به تأمین کنندگان ایجاد شود. مطالبات معوق نیز به معنای افزایش ریسک عدم پرداخت بدهی و کاهش سود است. بنابراین، شرکت نیاز به کاهش سررسید پرداخت های ناشی از آن دارد.

با بهبود تسویه حساب ها، اجرای به موقع اسناد تسویه، پیش پرداخت و استفاده از روش پرداخت برات می توان پرداخت ها را تسریع کرد.

بر اساس تجزیه و تحلیل و ارزیابی ریسک از دست دادن نقدینگی شرکت، می توان نتیجه گرفت که نسبت به نسبت اصلی ترازنامه، شرکت "مگنیت" مطلقا نقدشونده نیست، زیرا بدهی های بلند مدت شرکت بیش از ارزش است. از دارایی های کند حرکت و دارایی های سخت فروش بدهی های پایدارتر هستند، این نشان می دهد که نقدشوندگی ترین سرمایه در گردش شرکت - برای پوشش مبلغ حساب های پرداختنی کافی نیست.

اما در مورد تحلیل نسبت نقدینگی، شرکت در تمامی نسبت‌ها کاملاً نقدشونده است، به این معنی که شرکت قادر به بازپرداخت بدهی‌های جاری به ازای دارایی‌های جاری است. بنابراین، شرکت می تواند تعهدات خود را به فوریت پرداخت کند. حتی در نظر گرفتن احتمال کماین واقعیت که همه طلبکاران شرکت به طور همزمان مطالبات بدهی خود را به آن ارائه می کنند

تجزیه و تحلیل و ارزیابی ثبات مالی نشان داد که شرکت از ثبات مالی مطلق برخوردار است. و این بدان معناست که شرکت مستقل از طلبکاران بوده و ذخایر و هزینه ها به طور کامل توسط منابع خود تامین می شود.

بر اساس تجزیه و تحلیل فعالیت های تجاری، می توان نتیجه گرفت که OAO Magnit دارای نسبت گردش مالی و سودآوری بالایی است که نشان دهنده سطح قابل توجهی از فعالیت تجاری است.

برای بهبود عملکرد، باید:

کاهش حساب های دریافتنی این منجر به تسریع در گردش دارایی های جاری، کاهش چرخه عملیاتی و بر این اساس مالی می شود که در نتیجه سودآوری افزایش می یابد.

نظارت بر وضعیت تسویه حساب با خریداران در مورد بدهی های معوق (سررسید)؛

حساب های دریافتنی و حساب های پرداختنی را پیگیری کنید. غلبه قابل توجهی از مطالبات، تهدیدی برای ثبات مالی شرکت ایجاد می کند و جذب وجوه اضافی (معمولاً گران قیمت) را ضروری می کند.

به روز رسانی دارایی های ثابت، دستیابی به فناوری های جدید؛

سرمایه گذاری در پروژه های سودآور سایر نهادهای تجاری به منظور دریافت سود سودآور.

بازپرداخت زودهنگام وام های بانکی و سایر تعهدات به منظور کاهش هزینه های خدمات بدهی.

برای شروع، تراز شرکت را در جدول 12 پیش بینی می کنیم.

جدول 12 - تراز پیش بینی برای 3 سال

بر اساس این جدول 12 می توان نتیجه زیر را گرفت.

دارایی های غیرجاری و همچنین تمامی اقلام فرعی آن یعنی . دارایی های ثابت و سرمایه گذاری های مالی بلند مدت.

دارایی های جاری با توجه به افزایش همه اقلام به جز سهام، در دوره پیش بینی روند منفی داشته است.

در مجموع، ارزش دارایی ها برای 3 سال 37252964 هزار روبل افزایش یافت.

جدول 13 - شاخص های پیش بینی نقدینگی OJSC "Magnit" برای 3 سال

در این جدول می توان گفت که نسبت نقدینگی مطلق در دوره پیش بینی نسبت به سال 1393 و همچنین نسبت نقدینگی سریع و نسبت مانورپذیری افزایش یافته است.

جدول 14 - پیش بینی نسبت های ثبات مالی OJSC "Magnit" برای 3 سال

جدول 14 روند نزولی را برای همه شاخص ها نشان می دهد. به ویژه، نسبت تامین مالی کاهش یافته است، تا سال 2017 پیش بینی ارزش منفی را نشان داد، این بهترین تاثیر را بر شرکت نخواهد داشت.

جدول 15 - شاخص های عملکرد JSC "Magnit" برای 3 سال

جدول 15 نشان می دهد که چگونه بازده دارایی ها و همچنین بازده حقوق صاحبان سهام افزایش یافته است. در مورد سودآوری دارایی های جاری و سودآوری محصولات فروخته شده، آنها به همان ترتیبی که در سال 2013 کاهش داشتند، رو به کاهش هستند.

ورشکستگی، به عنوان یک قاعده، نتیجه عملکرد ترکیبی عوامل داخلی و خارجی است. که در کشورهای توسعه یافتهبا یک اقتصاد بازار، یک سیستم اقتصادی و سیاسی باثبات، 1/3 ویرانی واحدهای اقتصادی با عوامل خارجیو 2/3 با داخلی.

یکی از رویکردهای اصلی برای پیش بینی وضعیت مالی از منظر ورشکستگی احتمالی یک شرکت را در نظر بگیرید:

بنابراین، شاخص آلتمن تابعی از برخی شاخص‌های مشخص کننده پتانسیل اقتصادی شرکت و نتایج کار آن در دوره گذشته است. جدول 16 مدل آلتمن را برای شرکت OJSC "Magnit" نشان می دهد.

جدول 16 - مدل آلتمن برای شرکت OJSC "Magnit" برای 2012-2014 و پیش بینی برای 3 سال

این جدول 16 به ما امکان می دهد یک مرز ترسیم کنیم و قضاوت کنیم که پویایی افزایش این شاخص مثبت است - Z> 2.99.

جدول 17 امتیاز Z و احتمال ورشکستگی را نشان می دهد.

جدول 17 - درجه احتمال ورشکستگی

بنابراین، می‌توان نتیجه گرفت که وضعیت مالی شرکت ما در این مرحله کاملاً پایدار است (Z=43.047)، یعنی. احتمال ورشکستگی وجود ندارد دقت پیش بینی برای یک سال 95٪ است، برای دو - 83٪. در مورد ارزش پیش‌بینی نیز طی 3 سال افزایش می‌یابد که تأثیر مثبتی برای فعالیت‌های شرکت است.

و مرحله نهایی پیش بینی تعداد فروشگاه های OJSC "Magnit" برای 3 سال در جدول 18 خواهد بود.

جدول 18 - تعداد فروشگاه ها در OJSC "Magnit"

در جدول 18 نیز می توانید روند تدریجی افزایش همه شاخص ها را مشاهده کنید، به این معنی که شرکت هر ساله در حال توسعه و ذخیره سازی است. انواع متفاوتبیشتر و بیشتر باز می شود.

برای بهبود بیشتر فعالیت های مالی و اقتصادی OJSC "Magnit" لازم است اقدامات زیر انجام شود:

الف) کاهش گردش مطالبات که با بهبود تسویه حساب با خریداران امکان پذیر است. لازم است فرصت یابی و اقداماتی برای بازیابی بخشی احتمالی از مطالبات صورت گیرد. در آینده، لازم است از احتمال مطالبات معوق جلوگیری شود، که برای آن می توانید برای خدمات ارائه شده پیش پرداخت دریافت کنید، شرایط پرداخت ثابت را تعیین کنید و یک سیستم جریمه برای تخلف آنها یا یک سیستم تخفیف برای پرداخت به موقع ایجاد کنید. علاوه بر این، سازمان نیاز به نظارت مستمر بر وضعیت مطالبات، شناسایی به موقع و حذف روندهای منفی دارد. این اقدامات منجر به جریان اضافی وجوهی می شود که از طریق آن شرکت می تواند بستانکاران خود را پرداخت کند. بنابراین، ثبات مالی OAO Magnit بهبود خواهد یافت.

ب) انجام کلیه اقدامات ممکن برای کاهش هزینه ها - منبع اصلی افزایش سود - ضروری است. یک ذخیره جدی برای این امر، گسترش تولید، افزایش حجم عرضه گاز و افزایش دامنه خدمات ارائه شده است. بنابراین، با حجم بیشتری از تولید، با دیگر شرایط برابر، بیش از میزان سود دریافتی شرکت.

رعایت سخت‌ترین رژیم ریاضتی در تمامی زمینه‌های تولید و فعالیت‌های اقتصادی شرکت از اهمیت بالایی در مبارزه برای کاهش هزینه‌های تولید برخوردار است. OJSC "Magnit" باید توجه ویژه ای به طیف محصولات خود داشته باشد، سطح شدت منابع را کاهش دهد و در صورت امکان شرایط مطلوب تری را برای روابط قراردادی با تامین کنندگان ایجاد کند، زیرا این عوامل بر افزایش هزینه ها تأثیر گذاشته اند.

ج) اجرای مداوم حالت صرفه جویی در تمام منابع، کاهش هزینه های نگهداری تولید و مدیریت.

جدول 19 - منطق بهره وری اقتصادیتوصیه های پیشنهادی

از این جدول می توان نتیجه زیر را گرفت:

نسبت نقدینگی مطلق با 137 درصد افزایش به 2.223 رسید. بنابراین، شرکت می تواند تعهدات خود را به فوریت پرداخت کند. در این راستا، با توجه به قابل قبول بودن شرایط حاکم بر بنگاه، می توان آن را با توجه به تدوین سال پیش بینی سال 1394 نقدینگی دانست.

نسبت نقدینگی سریع و همچنین نسبت نقدینگی جاری با 84 درصد افزایش به 3.332 رسید. این شاخص مورد توجه طلبکاران OJSC Magnit است. همچنین، این شاخص به شما امکان می دهد تا حدی را تعیین کنید که دارایی های جاری بدهی های کوتاه مدت را پوشش می دهد.

ضریب مانور با 23 درصد افزایش به 0.462 رسید. این نشان دهنده کفایت وجوه خود شرکت به صورت سیار است.

ضریب استقلال 8 درصد کاهش یافت و به 0.576 رسید. این مشخص کننده سهم وجوه سرمایه گذاری شده توسط صاحبان در ارزش کل دارایی شرکت است.

نسبت ثبات مالی 9 درصد کاهش می یابد و به 0.721 می رسد. این تغییر به این معنی است که ریسک شرکت حداکثر است، با فروش اموال تشکیل شده به هزینه سرمایه خود، شرکت تعهدات بدهی خود را بازپرداخت نخواهد کرد.

نسبت بودجه 54 درصد کاهش یافته است. ارزش این شاخص به ما اجازه می دهد تا در مورد ثبات مالی نسبتاً پایین شرکت و ریسک بالا برای طلبکاران آن صحبت کنیم.

بازده دارایی ها 27 درصد افزایش یافته است. این بدان معنی است که برای هر روبل سرمایه گذاری شده در کل دارایی، شرکت در سال پیش بینی سود 51 درصدی دریافت خواهد کرد.

سودآوری دارایی های جاری شرکت با کاهش 34 درصدی به 68693 رسید.

بازده سرمایه گذاری و همچنین حقوق صاحبان سهام 29 درصد افزایش یافت.

سودآوری محصولات فروخته شده 56 درصد کاهش یافت. این بدان معنی است که به ازای هر روبل از محصولات فروخته شده، شرکت 11٪ سود در سال پیش بینی دریافت می کند.

شاخص درجه احتمال ورشکستگی 26 درصد افزایش یافته است. این بدان معنی است که در سال پیش بینی شده، احتمال ورشکستگی 26 درصد دیگر کاهش یافته است.

آخرین شاخص مشخص کننده تعداد کل فروشگاه ها در شرکت JSC"مگنت"، 28٪ افزایش یافته است. این به این معنی است که این شرکت در سال پیش بینی 12469 فروشگاه افتتاح خواهد کرد.

به طور کلی می توان گفت که در دوره های پیش بینی بعدی، بنگاه اقتصادی وضعیت مالی و تولید خود را بهبود خواهد بخشید.

ارسال کار خوب خود در پایگاه دانش ساده است. از فرم زیر استفاده کنید

دانشجویان، دانشجویان تحصیلات تکمیلی، دانشمندان جوانی که از دانش پایه در تحصیل و کار خود استفاده می کنند از شما بسیار سپاسگزار خواهند بود.

معرفی

1. تجزیه و تحلیل وضعیت مالی یک واحد اقتصادی

2.1 تجزیه و تحلیل و مدل های ارزیابی وضعیت دارایی یک شرکت

3. ارزیابی وضعیت مالی کلی شرکت به عنوان مثال Kameya LLC

3.3 ارزیابی فعالیت های تولیدی

3.4 ارزیابی فعالیت تجاری

3.5 ارزیابی سلامت مالی

نتیجه

فهرست ادبیات استفاده شده

معرفی

یکی از اهداف تحلیل مالی، ارزیابی وضعیت مالی شرکت است. از آنجایی که وضعیت مالی یک شرکت با مجموعه‌ای از شاخص‌ها مشخص می‌شود که فرآیند شکل‌گیری و استفاده از منابع مالی آن را منعکس می‌کند، در اقتصاد بازار نتایج نهایی شرکت را منعکس می‌کند. تجزیه و تحلیل مالی یک عنصر ضروری از مدیریت مالی در یک شرکت و روابط اقتصادی آن با شرکا، با سیستم مالی و اعتباری، با مقامات مالیاتی و غیره است. بنابراین، مشخص است که ارزیابی وضعیت مالی شرکت چقدر مهم است. و اینکه این مشکل در کشور ما، در دوران گذار به اقتصاد بازار توسعه یافته، فوری ترین مشکل است، بدیهی و غیرقابل انکار است.

وظایف تعیین شده در این کار با وظایف تحلیل مالی منطبق است:

شناسایی تغییرات در شاخص های وضعیت مالی شرکت؛

شناسایی حقایق مؤثر بر وضعیت مالی شرکت؛

ارزیابی تغییرات کمی و کیفی در وضعیت مالی شرکت؛

ارزیابی وضعیت مالی شرکت در تاریخ معین؛

تعیین روند در وضعیت مالی شرکت.

هدف از این کار انجام یک ارزیابی کلی از وضعیت مالی یک شرکت خاص (در این مورد Kameya LLC) است. همچنین نه تنها از نظر کمی، بلکه از نقطه نظر تحلیلی نیز ارزیابی کنید، یعنی. توضیحی از تغییرات کمی که در طی محاسبات برای دوره 2006-2007 آشکار خواهد شد را ارائه دهید.

1. تجزیه و تحلیل وضعیت مالی یک واحد اقتصادی

1.1 مفهوم، ارزش وضعیت مالی شرکت

تحت شرایط مالی شرکت (FSP) به توانایی شرکت برای تامین مالی فعالیت های خود اشاره دارد. مشخصه آن در دسترس بودن منابع مالی لازم برای عملکرد عادی شرکت، امکان قرار دادن و کارایی استفاده از آنها، روابط مالی با سایر اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی، پرداخت بدهی و ثبات مالی است.

تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت بر اساس شاخص هایی است که میزان نقدینگی شرکت، فعالیت تجاری آن، اثربخشی مدیریت منابع وجوه، سودآوری و فعالیت بازار شرکت را مشخص می کند.

FSP می تواند پایدار، ناپایدار و بحرانی باشد. توانایی شرکت در پرداخت به موقع، تامین مالی فعالیت های خود به صورت گسترده، نشان دهنده وضعیت مالی خوب آن است. FSP به نتایج فعالیت های تولیدی، تجاری و مالی آن بستگی دارد. اگر برنامه های تولید و مالی با موفقیت اجرا شود، این امر بر FSP تأثیر مثبت می گذارد و برعکس، در نتیجه عدم تحقق برنامه تولید و فروش محصولات، هزینه، درآمد و میزان آن افزایش می یابد. کاهش سود، بنابراین، FSP و پرداخت بدهی آن بدتر می شود.

یک موقعیت مالی پایدار به نوبه خود تأثیر مثبتی بر عملکرد دارد برنامه های تولیدو تامین نیازهای تولید با منابع لازم. بنابراین، فعالیت مالی به عنوان بخشی جدایی ناپذیر از فعالیت های اقتصادی با هدف اطمینان از دریافت و هزینه برنامه ریزی شده منابع مالی، اجرای انضباط تسویه حساب، دستیابی به نسبت های منطقی حقوق صاحبان سهام و سرمایه استقراضی و بهینه ترین استفاده از آن است. هدف اصلی فعالیت مالی این است که تصمیم بگیریم منابع مالی را برای کجا، کی و چگونه استفاده کنیم توسعه موثرتولید و به حداکثر رساندن سود.

برای بقا در اقتصاد بازار و جلوگیری از ورشکستگی یک بنگاه اقتصادی، باید به خوبی بدانید که چگونه امور مالی را مدیریت کنید، ساختار سرمایه از نظر ترکیب و منابع آموزشی چگونه باید باشد، چه سهمی باید توسط خود و استقراض اشغال شود. منابع مالی. همچنین باید مفاهیمی از اقتصاد بازار مانند فعالیت تجاری، نقدینگی، پرداخت بدهی، اعتبار یک شرکت، آستانه سودآوری، حاشیه ثبات مالی (منطقه ایمنی)، درجه ریسک، اثر اهرم مالی، و غیره را بدانید. روش شناسی برای تجزیه و تحلیل آنها منابع اصلی اطلاعات برای تجزیه و تحلیل FSP عبارتند از ترازنامه گزارشگری (فرم شماره 1)، صورت سود و زیان (فرم شماره 2)، صورت جریان سرمایه (فرم شماره 3) و سایر اشکال گزارش، داده ها. از ابتدایی و تحلیلی حسابداری، که اقلام منفرد ترازنامه را رمزگشایی و جزئیات می کند.

1.2 اهداف و اهداف تجزیه و تحلیل مالی شرکت

تجزیه و تحلیل مالی در سیستم مدیریت مالی یک شرکت در عمومی ترین شکل آن روشی برای انباشت، تبدیل و استفاده از اطلاعات مالی با هدف:

ارزیابی اموال فعلی و آینده و وضعیت مالی شرکت؛

ارزیابی سرعت احتمالی و مناسب توسعه شرکت از دیدگاه حمایت مالی آنها؛

شناسایی منابع مالی موجود و ارزیابی امکان و مصلحت بسیج آنها.

پیش بینی موقعیت شرکت در بازار سرمایه.

هدف از چنین تحلیلی ایجاد امکان سرمایه گذاری سودآور به منظور اطمینان است حداکثر سودو خطر ضرر را از بین ببرید.

هدف از تجزیه و تحلیل نه تنها ایجاد و ارزیابی FSP، بلکه انجام مداوم کارهایی با هدف بهبود آن است. تجزیه و تحلیل FSP نشان می دهد که این کار در چه زمینه هایی باید انجام شود، شناسایی مهم ترین جنبه ها و ضعیف ترین موقعیت ها در FSP را امکان پذیر می کند. مطابق با این، نتایج تجزیه و تحلیل پاسخی به این سوال ارائه می دهد که مهمترین راه های بهبود FSP در یک دوره خاص از فعالیت آن چیست. اما هدف اصلی تجزیه و تحلیل شناسایی به موقع و رفع کاستی ها در فعالیت های مالی و یافتن ذخایر برای بهبود FSP و پرداخت بدهی آن است. برای ارزیابی پایداری FSP، از یک سیستم کامل از شاخص های مشخص کننده تغییرات استفاده می شود:

ساختار سرمایه شرکت برای قرار دادن آن در منابع آموزشی؛

کارایی و شدت استفاده از آن؛

پرداخت بدهی و اعتبار شرکت؛

سهام ثبات مالی آن

به عنوان بخشی از تجزیه و تحلیل مالی، وظایف زیر حل می شود:

در مرحله اول، میزان تعادل بین حرکت منابع مادی و مالی آشکار می شود، جریان های حقوق صاحبان سهام و سرمایه استقراضی در فرآیند گردش اقتصادی با هدف استخراج حداکثر یا بهینه سود، افزایش ثبات مالی و غیره ارزیابی می شود.

دوم، صحت استفاده از وجوه برای حفظ ساختار کارآمدسرمایه، پایتخت؛

ثالثاً امکان کنترل صحت جریان های مالی سازمان، رعایت هنجارها و استانداردهای هزینه های مالی و منابع مادی، مصلحت اجرای هزینه ها.

مراحل تشکیل دهنده تشخیص وضعیت مالی یک شرکت عبارتند از:

جمع آوری و پردازش تحلیلی اطلاعات اولیه برای دوره تخمینی.

توجیه سیستم شاخص های مورد استفاده و طبقه بندی آنها.

تعیین نوع ثبات مالی شرکت.

تجزیه و تحلیل مالی یک عنصر ضروری مدیریت مالی و حسابرسی است.

1.3 روش برای تجزیه و تحلیل وضعیت مالی

روش تجزیه و تحلیل وضعیت مالی یک شرکت باید از سه بلوک بزرگ به هم پیوسته تشکیل شده باشد:

تجزیه و تحلیل پتانسیل اقتصادی یک واحد اقتصادی، که شامل تجزیه و تحلیل وضعیت دارایی است: ترکیب و پویایی دارایی شرکت و منابع شکل گیری آن (ساخت ترازنامه تحلیلی، تجزیه و تحلیل عمودی ترازنامه، افقی تجزیه و تحلیل، مطالعه تغییرات کیفی در وضعیت ملک)؛

تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت بر اساس نسبت های مالی، از جمله ارزیابی عملکرد (فعالیت تجاری و سودآوری)، ثبات مالی، نقدینگی، پرداخت بدهی و اعتبار شرکت.

توسعه چشم اندازهای احتمالی برای توسعه شرکت.

روش های مختلفی برای انجام تجزیه و تحلیل مالی (روش های خواندن صورت های مالی) وجود دارد که از جمله مهم ترین آنها می توان به موارد زیر اشاره کرد: 1. تحلیل افقی. 2-تحلیل عمودی 3. تجزیه و تحلیل نسبت های مالی. 4. تحلیل روند. 5. تحلیل تطبیقی. 6. تحلیل عاملی.

2. روش برای ارزیابی و تجزیه و تحلیل وضعیت مالی یک شرکت

2.1 تجزیه و تحلیل و مدل های ارزیابی وضعیت اموال

وضعیت مالی شرکت با قرار دادن و استفاده مؤثر وجوه (دارایی ها)، کفایت آنها برای فعالیت های اقتصادی فعلی و آتی و منابع شکل گیری آنها (صاحب صاحبان سهام و بدهی ها، یعنی بدهی ها) مشخص می شود. از همین رو برآورد اولیهوضعیت مالی شرکت بر اساس اطلاعات ارائه شده در ترازنامه شرکت و ضمائم آن انجام می شود.

در این مرحله از تجزیه و تحلیل، یک ایده اولیه از فعالیت های یک واحد اقتصادی شکل می گیرد، تغییرات در ترکیب دارایی شرکت و منابع آنها شناسایی می شود و روابط بین شاخص ها برقرار می شود.

برای ارزیابی کلی از پویایی وضعیت مالی شرکت، اقلام ترازنامه باید بر اساس نقدینگی (اقلام دارایی) و فوریت بدهی ها (اقلام بدهی) به گروه های خاص جداگانه گروه بندی شوند. بر اساس ترازنامه جمع آوری شده، تجزیه و تحلیل ساختار دارایی شرکت انجام می شود.

در تحلیل تراز مقایسه ای، باید به تغییر سهم ارزش سرمایه در گردش خود در ارزش دارایی، نسبت نرخ رشد حقوق صاحبان سهام و سرمایه استقراضی و همچنین نسبت رشد توجه شود. نرخ مطالبات و مطالبات پرداختنی مطالعه ساختار بدهی های ترازنامه به ما امکان می دهد یکی از آنها را ایجاد کنیم علل احتمالیبی ثباتی مالی (ثبات) سازمان. بنابراین، برای مثال، افزایش سهم وجوه شخصی از هر یک از منابع به تقویت ثبات مالی سازمان کمک می کند. در عین حال، وجود سود انباشته را می توان به عنوان منبعی برای تکمیل سرمایه در گردش و کاهش سطح حساب های پرداختنی کوتاه مدت در نظر گرفت.

به منظور نتیجه گیری دقیق در مورد دلایل تغییر این نسبت در ساختار دارایی ها، لازم است تجزیه و تحلیل دقیق تری از بخش ها و اقلام فردی تراز دارایی انجام شود، به ویژه برای ارزیابی وضعیت دارایی ها. پتانسیل تولید سازمان، کارایی استفاده از دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود، نرخ گردش دارایی های جاری و غیره

علاوه بر این، تجزیه و تحلیل دقیق ترکیب و حرکت دارایی ها را می توان با استفاده از داده های پیوست به ترازنامه (فرم شماره 5) انجام داد.

وجود دارایی های نامشهود در دارایی های سازمان (خطوط 110-112) به طور غیرمستقیم استراتژی انتخاب شده توسط سازمان را نوآورانه توصیف می کند، زیرا در اختراعات، مجوزها و سایر دارایی های معنوی سرمایه گذاری می کند.

هنگام مطالعه ساختار موجودی ها، توصیه می شود بر روی شناسایی روند عناصر دارایی های جاری مانند مواد خام، مواد و سایر ارزش های مشابه، هزینه های در حال انجام، محصولات نهایی و کالاهای برای فروش مجدد، کالاهای ارسال شده تمرکز کنید.

افزایش در سهم موجودی ممکن است نشان دهنده موارد زیر باشد:

افزایش توان تولیدی سازمان؛

تمایل، از طریق سرمایه گذاری در موجودی ها، برای محافظت از دارایی های پولی سازمان از کاهش ارزش تحت تأثیر تورم؛

غیر منطقی بودن استراتژی اقتصادی انتخاب شده که در نتیجه آن بخش قابل توجهی از دارایی های جاری در سهامی که نقدینگی آن کم است تثبیت می شود.

ثبات موقعیت مالی شرکت تا حد زیادی به مناسب بودن و صحت سرمایه گذاری منابع مالی در دارایی ها بستگی دارد. در جریان عملکرد شرکت، هم ارزش دارایی ها و هم ساختار آنها دستخوش تغییرات دائمی می شوند. کلی ترین ایده تغییرات کیفی رخ داده در ساختار وجوه و منابع آنها و همچنین پویایی این تغییرات را می توان با استفاده از تحلیل عمودی و افقی گزارش به دست آورد.

تحلیل عمودی ساختار وجوه سازمانی و منابع آنها را نشان می دهد. معیارهای تغییرات در وضعیت دارایی شرکت رخ داده و میزان پیشرفت آنها، شاخص هایی مانند سهم بخش فعال دارایی های ثابت در بخش فعال، ضریب اعتبار، سهم سریع است. - دارایی های متحرک، سهم دارایی های ثابت اجاره ای، سهم مطالبات.

شاخص های مشخص کننده وضعیت دارایی شرکت عبارتند از:

مقدار دارایی های اقتصادی تحت مالکیت و اداره شرکت (NBV) یک برآورد ارزش کلی از اندازه شرکت به عنوان یک کل ارائه می دهد. این ارزیابی حسابداری دارایی های فهرست شده در ترازنامه شرکت است. رشد این شاخص نشان دهنده افزایش پتانسیل دارایی شرکت است. هنگام تجزیه و تحلیل مانده ها در یک ارزیابی، این شاخص با کم کردن اقلام نظارتی از کل ترازنامه محاسبه می شود.

NBV=TA-LS-TS-OD، (1)

که در آن NBV مقدار دارایی های اقتصادی است که توسط شرکت در اختیار و اداره می شود.

TA - کل دارایی های موجود در ترازنامه؛

LS- ضرر و زیان;

TS - سهام خود در پرتفوی؛

OD-بدهی بنیانگذاران بابت مشارکت در سرمایه مجاز.

سهم بخش فعال دارایی های ثابت () طبق «پیوست به تجزیه و تحلیل حسابداری” (و همچنین سه شاخص بعدی). مطابق با اسناد نظارتیقسمت فعال دارایی های ثابت یعنی ماشین آلات، تجهیزات و وسايل نقليه. رشد این شاخص در پویایی به عنوان یک روند مطلوب تلقی می شود.

بهای تمام شده قسمت فعال دارایی های ثابت / بهای تمام شده دارایی های ثابت (2)

ضریب استهلاک () سهم بهای تمام شده دارایی های ثابت رد شده به هزینه های دوره های بعدی را در هزینه اصلی (جایگزینی) مشخص می کند. در تجزیه و تحلیل به عنوان مشخصه ای از وضعیت دارایی های ثابت استفاده می شود. بر اساس فرمول محاسبه می شود:

استهلاک انباشته / هزینه اولیه (جایگزینی) دارایی های ثابت (3)

صفحه 394 ارجاع به بند 3 و شماره 5 / ص 370 و شماره 5 (4)

ضریب تجدید () نشان می دهد که چه بخشی از دارایی های ثابت موجود در پایان دوره گزارشگری دارایی های ثابت جدید هستند.

بهای تمام شده دارایی های ثابت دریافتی (جدید) برای دوره / هزینه

سیستم عامل در پایان دوره (5)

نرخ بازنشستگی () نشان می دهد که چه بخشی از دارایی های ثابتی که شرکت در دوره گزارش با آن شروع به فعالیت کرده است، به دلیل فرسودگی و دلایل دیگر بازنشسته شده است.

بهای تمام شده دارایی های ثابت بازنشسته (محو شده) دوره / هزینه (6)

سیستم عامل در ابتدای دوره.

2.2 تجزیه و تحلیل و مدل های ارزیابی نقدینگی و پرداخت بدهی

وضعیت مالی شرکت از منظر کوتاه مدت با شاخص های نقدینگی و پرداخت بدهی ارزیابی می شود، در کلی ترین شکل مشخص می کند که آیا می تواند به موقع و به طور کامل تسویه تعهدات کوتاه مدت به طرف مقابل را انجام دهد یا خیر.

نیاز به تجزیه و تحلیل نقدینگی ترازنامه در شرایط بازار به دلیل افزایش محدودیت‌های مالی و نیاز به ارزیابی توان پرداخت بدهی بنگاه، یعنی توانایی آن در پرداخت به موقع و کامل تمام تعهداتش، ایجاد می‌شود. نقدینگی ترازنامه به عنوان میزان پوشش تعهدات شرکت توسط دارایی های آن تعریف می شود که دوره تبدیل آن به وجه نقد با سررسید تعهدات مطابقت دارد. هر چه زمان کمتری طول بکشد این گونهدارایی هایی که شکل پولی به دست می آورند، نقدینگی آن بیشتر می شود.

تجزیه و تحلیل نقدینگی ترازنامه شامل مقایسه وجوه دارایی، گروه بندی شده بر اساس میزان نقدینگی آنها و مرتب شده به ترتیب نقدینگی نزولی، با بدهی های بدهی، گروه بندی شده بر اساس سررسید آنها و مرتب شده به ترتیب سررسید صعودی است. .

برای تعیین نقدینگی ترازنامه، مقایسه نتایج گروه دارایی و بدهی ضروری است. اگر نسبت‌های زیر وجود داشته باشد، تعادل کاملاً مایع در نظر گرفته می‌شود:

آ 1 پ 1 , آ 2 پ 2 , آ ز پ ز , آ 4 پ 4 .

تحقق سه نابرابری اول مستلزم تحقق نابرابری چهارم است، بنابراین مقایسه نتایج سه گروه اول بر اساس دارایی و بدهی ضروری است. چهارمین نابرابری ماهیت «متعادل» است. در عین حال ، معنای اقتصادی عمیقی دارد ، زیرا اجرای آن گواهی بر رعایت حداقل شرط برای ثبات مالی - وجود سرمایه در گردش خود شرکت است.

در موردی که یک یا چند نابرابری دارای علامتی مخالف با علامت ثابت شده باشند بهترین گزینه، نقدینگی موجودی به مقدار کم یا زیاد با مطلق تفاوت دارد. در عین حال، کمبود وجوه در یک گروه از دارایی ها با مازاد آنها در گروه دیگر جبران می شود، اگرچه جبران خسارت فقط از نظر ارزش صورت می گیرد، زیرا در یک وضعیت پرداخت واقعی، دارایی های نقدشونده کمتر نمی تواند جایگزین دارایی های نقدشونده بیشتر شود. بنابراین، اگر یک یا چند نسبت با نقدینگی مطلق مطابقت نداشته باشد، نقدینگی ناکافی است.

میز 1

گروه بندی اقلام ترازنامه بر اساس میزان نقدینگی و سررسید بدهی ها

مقایسه نقدشوندگی‌ترین وجوه و دارایی‌های قابل فروش سریع با فوری‌ترین تعهدات و بدهی‌های کوتاه‌مدت به ما امکان می‌دهد نقدینگی جاری را دریابیم. مقایسه دارایی‌های کند حرکت با بدهی‌های بلندمدت و میان‌مدت نشان‌دهنده نقدینگی آینده است.

* نقدینگی جاری، که نشان دهنده توان پرداخت (+) یا ورشکستگی (---) سازمان برای نزدیک ترین بازه زمانی به لحظه مورد نظر است:

TL \u003d (A1 + A2) - (P1 + P2)؛ (7)

نقدینگی آینده نگر یک پیش‌بینی بدهی است که بر اساس مقایسه دریافت‌ها و پرداخت‌های آتی انجام می‌شود:

PL \u003d A3 - PZ. (8)

مقایسه نتایج گروه اول بر اساس دارایی و بدهی، یعنی. A 1 و P 1 (شرایط تا 3 ماه)، نشان دهنده نسبت پرداخت ها و دریافتی های جاری است.

مقایسه نتایج گروه دوم از نظر دارایی ها و بدهی ها، یعنی. A 2 و P 2 (از 3 تا 6 ماه)، روند افزایش یا کاهش نقدینگی جاری را در آینده نزدیک نشان می دهد. مقایسه مجموع دارایی ها و بدهی های گروه سوم و چهارم نشان دهنده نسبت پرداخت ها و دریافت ها در آینده ای نسبتا دور است. تجزیه و تحلیل انجام شده بر اساس این طرح کاملاً وضعیت مالی را از نظر امکانات تسویه حساب به موقع نشان می دهد.

بنابراین، تجزیه و تحلیل نقدینگی ترازنامه به بررسی اینکه آیا بدهی های طرف بدهی ترازنامه تحت پوشش دارایی هایی است که دوره تبدیل آن به وجه نقد برابر با سررسید بدهی ها است، کاهش می یابد.

باید از نسبت نقدینگی کلی ترازنامه استفاده کرد ارزیابی یکپارچهنقدینگی ترازنامه به عنوان یک کل به کمک این شاخص از تغییرات وضعیت مالی در سازمان از نظر نقدینگی ارزیابی می شود. نسبت مجموع کلیه وجوه نقد شرکت به مجموع کلیه تعهدات پرداختی (کوتاه مدت، بلندمدت و میان مدت) را نشان می دهد، مشروط بر اینکه گروه های مختلف وجوه نقد و تعهدات پرداختی در موارد ذکر شده گنجانده شود. مبالغی با ضرایب وزنی که اهمیت آنها را از نظر دریافت وجوه و بازپرداخت تعهدات در نظر می گیرد. این شاخص به شما امکان می دهد ترازنامه های یک شرکت مربوط به دوره های گزارش مختلف و همچنین ترازنامه شرکت های مختلف را مقایسه کنید و دریابید که کدام ترازنامه نقدشونده تر است.

K ol \u003d (ص 290-ص 230) / (ص 610 + ص 620 + ص 660) ج شماره 1 (9)

نسبت نقدینگی مطلق برابر است با نسبت نقدشوندگی ترین دارایی ها به مجموع فوری ترین بدهی ها و بدهی های کوتاه مدت. تحت بیشترین دارایی های نقدیهمانطور که در گروه بندی اقلام ترازنامه برای تجزیه و تحلیل نقدینگی ترازنامه، نقدینگی و اوراق بهادار کوتاه مدت شرکت مد نظر است. بدهی‌های کوتاه‌مدت شرکت، که با مجموع فوری‌ترین بدهی‌ها و بدهی‌های کوتاه‌مدت نشان داده می‌شود، عبارتند از: حساب‌های پرداختنی و سایر بدهی‌ها؛ وام هایی که به موقع بازپرداخت نشده اند؛ وام های کوتاه مدت و استقراض.

K al \u003d (ص 260 + ص 250- ص 252) / (ص 610 + ص 620 + ص 660) ج شماره 1 (10)

نسبت نقدینگی مطلق، توان پرداخت بدهی شرکت را در تاریخ ترازنامه مشخص می کند.

برای محاسبه نسبت بحرانی نقدینگی (نام دیگر نسبت پوشش میانی است)، حساب های دریافتنی و سایر دارایی ها در شمارشگر شاخص نسبی لحاظ می شود. این نشان دهنده توانایی های پرداخت پیش بینی شده شرکت است، مشروط به تسویه به موقع با بدهکاران.

به بعدی \u003d (ص 240 + ص 250 + ص 260) / (ص 610 + ص 620. + ص 660) ج شماره 1 (11)

نسبت بحرانی نقدینگی، توان پرداخت مورد انتظار شرکت را برای دوره ای برابر با میانگین مدت یک گردش مالی دریافتنی مشخص می کند.

سطح نسبت پوشش به صنعت تولید، طول چرخه تولید، ساختار سهام و هزینه ها و تعدادی از عوامل دیگر بستگی دارد.

نسبت نقدینگی جاری، توان پرداخت مورد انتظار شرکت را برای دوره ای برابر با میانگین مدت یک گردش کل سرمایه در گردش مشخص می کند.

نسبت نقدینگی جاری به شما امکان می دهد تعدد دارایی های جاری را پوشش بدهی های کوتاه مدت تعیین کنید. این شاخص اصلی پرداخت بدهی است. مقدار نرمال این شاخص از 1 تا 2 است.

جدول 2

مقادیر بهینه نسبت های نقدینگی

در جریان تحلیل، هر یک از ضرایب ارائه شده در جدول 2 در ابتدا و انتهای دوره محاسبه می شود. اگر مقدار واقعی ضریب با حد نرمال مطابقت نداشته باشد، می توان آن را با دینامیک (افزایش یا کاهش مقدار) تخمین زد.

نشانگر سیگنالی که در آن وضعیت مالی آشکار می شود، پرداخت بدهی شرکت است، به این معنی که توانایی آن در برآورده کردن الزامات پرداخت تامین کنندگان تجهیزات و مواد به طور کامل مطابق با قراردادهای تجاری، بازپرداخت وام، پرداخت کارکنان، پرداخت ها است. به بودجه توانایی بازپرداخت منظم و به موقع تعهدات بدهی در نهایت با در دسترس بودن وجوه از سوی شرکت تعیین می شود، که بستگی به میزان انجام تعهدات شرکا نسبت به شرکت دارد. علاوه بر این، با مقدار معینی از منابع وجوه، شرکت پول بیشتری دارد، سایر عناصر دارایی کمتر است. در فرآیند گردش وجوه، پول یا آزاد می شود یا به عنوان هزینه پر کردن دارایی های غیرجاری و جاری هدایت می شود.

ارزیابی عمیق‌تر از پرداخت بدهی با استفاده از نسبت‌های پرداخت بدهی، که مقادیر نسبی هستند، انجام می‌شود. یکی از شاخص های اصلی مشخص کننده توان پرداخت بدهی یک شرکت، در دسترس بودن سرمایه در گردش خود آن است که می تواند به عنوان مقداری تعریف شود که معمولاً کل سرمایه در گردش از مقدار بدهی های کوتاه مدت بیشتر می شود.

فقدان سرمایه در گردش خود می تواند منجر به ورشکستگی شرکت شود، بنابراین، تغییرات در میزان سرمایه در گردش خود از یک دوره گزارش به دوره دیگر با توجه زیادی تجزیه و تحلیل می شود.

ارزش این شاخص توسط نسبت حقوق صاحبان سهام تعیین می شود که به عنوان نسبت تفاوت بین سرمایه و اندوخته و ارزش واقعی دارایی های غیرجاری به ارزش واقعی دارایی های جاری محاسبه می شود.

از آنجایی که مفاهیم پرداخت بدهی و نقدینگی یک شرکت در اصل به هم نزدیک هستند، نسبت‌های نقدینگی که در بالا مورد بحث قرار گرفت، توانایی پرداخت بدهی شرکت مورد تجزیه و تحلیل را نیز مشخص می‌کند.

اگر نسبت نقدینگی جاری در پایان دوره گزارشگری کمتر از 2 و نسبت حقوق صاحبان سهام در پایان دوره گزارشگری کمتر از 0.1 باشد، شرکت مورد تجزیه و تحلیل به عنوان ورشکسته شناسایی می شود و ضریب زیان پرداخت بدهی برای آن محاسبه می شود. دوره ای معادل 3 ماه

افزایش سهم سرمایه استقراضی در ساختار سرمایه یک شرکت مخاطره آمیز تلقی می شود. شرکت موظف است سود وام ها را به موقع پرداخت کند، وام های دریافتی را به موقع بازپرداخت کند. و به سطح سود بستگی ندارد. هر چه مقدار ضریب بالاتر باشد، بدهی شرکت بیشتر است و ارزیابی سطح پرداخت بدهی بلندمدت کمتر می شود.

قابلیت اعتبار، یعنی توانایی شرکت در بازپرداخت به موقع وام ها، عموماً به همان روشی ارزیابی می شود که پرداخت بدهی انجام می شود. لازم به ذکر است که اعتبار نه تنها توانایی یک بنگاه در بازپرداخت وام، بلکه پرداخت سود آن نیز است. بنابراین، برای تعیین اعتبار، سیستم خاصی از شاخص ها ایجاد شده است؛ برای این منظور جدول 3 را در نظر بگیرید.

جدول 3

طرحی برای ارزیابی اعتبار یک شرکت

1. نسبت سود به خالص دارایی ها نشان می دهد که چگونه دارایی ها به طور موثر برای ایجاد سود استفاده می شوند.

2. نسبت سود به عواید فروش. برای این شاخص سود حاصل از فروش در نظر گرفته شده است. این شاخص برای ارزیابی افزایش احتمالی سود در صورت افزایش فروش بسیار مهم است.

3. نسبت حجم فروش به خالص دارایی ها. رشد این شاخص برای شرکت مطلوب است، اما تنها به شرطی که اجرای آن بی سود نباشد.

4. نسبت فروش به بهای تمام شده دارایی های ثابت. این شاخص کارایی استفاده از ساختمان ها، سازه ها، ماشین آلات، تجهیزات را ارزیابی می کند.

5. نسبت درآمد حاصل از فروش به خالص دارایی های جاری.

خالص دارایی های جاری دارایی های جاری منهای بدهی های کوتاه مدت شرکت است. اثربخشی استفاده از دارایی های جاری را نشان می دهد. سطح بالای این شاخص به طور مطلوب اعتبار شرکت را مشخص می کند. 6. نسبت عواید فروش به حقوق صاحبان سهام (سرمایه و اندوخته). این گردش منابع مالی خود است.

7. نسبت درآمد حاصل از فروش به سهام. این شاخص تعریف تقریبی از دوره مورد نیاز سهام را ارائه می دهد (به عنوان مثال، ارزش آن برابر با 4: 1، با توجه به تراز سالانه، نشان دهنده گردش سه ماهه سهام است). سطح بالای شاخص نشان دهنده گردش سریع موجودی است.

8. نسبت دارایی های ثابت به ارزش دارایی ها.

9. نسبت سهام به خالص دارایی های جاری. این تخمینی از سطح سرمایه در گردش موجود در موجودی ها، کار در حال انجام، کالاهای نهایی است. افزایش این شاخص ممکن است به معنای انباشت سهام منسوخ یا مشکلات در بازاریابی محصولات باشد.

10. نسبت بدهی کوتاه مدت به سرمایه و ذخایر. اگر بدهی کوتاه مدت چندین برابر کمتر از حقوق صاحبان سهام باشد، می توانید تمام طلبکاران را به طور کامل پرداخت کنید.

11. نسبت مطالبات به وجوه فروش. این شاخص ایده ای از اندازه متوسط ​​مدت زمان صرف شده برای دریافت پول از خریداران را ارائه می دهد. برای مثال، نسبت 1:4 به معنای سررسید سه ماهه مطالبات است. تسریع در گردش مطالبات، یعنی کاهش شاخص، می تواند نشانه افزایش اعتبار شرکت در نظر گرفته شود، زیرا بدهی های خریداران سریعتر به پول تبدیل می شود.

12. نسبت دارایی های جاری به بدهی های کوتاه مدت. این شاخص نسبت نقدینگی جاری است که در بالا به تفصیل مورد بحث قرار گرفت.

13. نسبت دارایی های نقدی به بدهی کوتاه مدت شرکت. دارایی‌های نقدی دارایی‌های جاری منهای موجودی‌ها و سایر اقلامی هستند که نمی‌توانند فوراً به وجه نقد تبدیل شوند. این شاخص از نظر محتوا نزدیک به نسبت پوشش کلی است که در بالا مورد بحث قرار گرفت.

2.3 تجزیه و تحلیل و مدل های ارزیابی ثبات مالی

ارزیابی وضعیت مالی یک سازمان بدون تجزیه و تحلیل ثبات مالی ناقص خواهد بود. وظیفه تحلیل ثبات مالی ارزیابی اندازه و ساختار دارایی ها و بدهی ها است. این امر برای پاسخ به این سؤال ضروری است: سازمان تا چه حد از نظر مالی مستقل است، آیا سطح این استقلال در حال رشد یا کاهش است و آیا وضعیت دارایی‌ها و بدهی‌های آن اهداف فعالیت‌های مالی و اقتصادی آن را برآورده می‌کند.

برای تحقق شرط پرداخت بدهی، لازم است وجوه نقد و وجوه در تسویه و همچنین دارایی های جاری مشهود، بدهی های کوتاه مدت را پوشش دهند. لازم است مشخص شود که چه شاخص های مطلق ماهیت ثبات مالی را منعکس می کنند. پاسخ مربوط به مدل ترازنامه ای است که تحلیل از آن سرچشمه می گیرد. در شرایط بازار، این مدل به شکل زیر است:

OS + ZZ + DS + Y \u003d SS + DK + KK + C + R P، (12)

جایی که مشروط

سیستم عامل - دارایی های ثابت و سرمایه گذاری؛

ZZ - سهام و هزینه ها؛

نقدینگی مستقیم، سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت، تسویه حساب ها (حساب های دریافتنی) و سایر دارایی ها؛

SS - منابع سرمایه شخصی؛

KK - وام های کوتاه مدت و استقراض؛

DC -- وام های بلند مدت و استقراض.

ج - وام های بازپرداخت نشده و مدت دار.

R P - تسویه حساب ها (حساب های پرداختنی) و سایر بدهی ها.

نسبت هزینه سرمایه در گردش مادی و ارزش منابع خود و وام گرفته شده از تشکیل آنها، ثبات وضعیت مالی شرکت را تعیین می کند. تأمین ذخایر و هزینه ها با منابع تشکیل، جوهره ثبات مالی است، در حالی که پرداخت بدهی مظهر خارجی آن است.

کلی ترین شاخص ثبات مالی، مازاد یا کمبود منابع وجوه برای تشکیل ذخایر و هزینه ها است که از تفاوت ارزش منابع وجوه و ارزش ذخایر و هزینه ها به دست می آید. این به امنیت انواع خاصی از منابع (خودی، اعتباری و سایر وام گرفته شده) اشاره دارد، زیرا کفایت مجموع همه انواع منابع ممکن (شامل حساب های پرداختنی کوتاه مدت و سایر بدهی ها) با هویت نتایج تضمین می شود. از دارایی ها و بدهی های ترازنامه.

برای توصیف منابع تشکیل ذخایر و هزینه ها، چندین شاخص استفاده می شود که نشان دهنده درجه متفاوت پوشش انواع مختلف منابع است:

در دسترس بودن سرمایه در گردش خود معادل تفاوت بین ارزش منابع وجوه شخصی و ارزش دارایی های ثابت و سرمایه گذاری ها:

SOS \u003d SS - OS - Y (13)

وجود منابع استقراضی خود و بلندمدت برای تشکیل ذخایر و هزینه ها یا سرمایه عملیاتی حاصل از شاخص قبلی با افزایش میزان وام های بلندمدت و پول قرض گرفته شده:

FK \u003d (SS + DC) - OS - Y (14)

ارزش کل منابع اصلی تشکیل ذخایر و هزینه ها، برابر با مجموع شاخص قبلی و ارزش وام ها و وام های کوتاه مدت (که در این مورد وام های بازپرداخت نشده به موقع را شامل نمی شود):

VI \u003d (SS + DK) + KK-OS - U (15)

هر یک از شاخص های فوق در مورد در دسترس بودن منابع تشکیل ذخایر و هزینه ها باید با میزان بی حرکتی سرمایه در گردش کاهش یابد. بی‌حرکتی را می‌توان در ترکیب سهام و بدهکاران و سایر دارایی‌ها پنهان کرد، اما ارزش آن را تنها می‌توان در چارچوب تحلیل داخلی بر اساس داده‌های حسابداری تعیین کرد. ملاک در اینجا باید نقدینگی کم یا عدم نقدشوندگی کامل مبالغ مشکوک الوصول باشد.

از آنجایی که وام‌ها و وام‌های بلندمدت عمدتاً برای سرمایه‌گذاری‌های سرمایه‌ای و برای کسب دارایی‌های ثابت استفاده می‌شوند، در واقع، شاخص در دسترس بودن (SOS) ارزش تعدیل‌شده سرمایه در گردش خود را نشان می‌دهد. بنابراین، نام «وجود منابع استقراضی خود و بلندمدت» تنها بیانگر این واقعیت است که ارزش اولیه سرمایه در گردش خود (SOS) به میزان وام‌های بلندمدت و وجوه استقراضی افزایش می‌یابد.

سه شاخص از در دسترس بودن منابع تشکیل ذخایر و هزینه ها با سه شاخص در دسترس بودن ذخایر و هزینه ها با منابع تشکیل آنها مطابقت دارد:

مازاد (+) یا کمبود (-) سرمایه در گردش خود

± F C \u003d SOS - ZZ (16)

مازاد (+) یا کمبود (-) منابع استقراضی خود و بلندمدت ذخایر و هزینه ها

±F تی = KF - ZZ (17)

مازاد (+) یا کمبود (-) ارزش کل منابع اصلی برای تشکیل ذخایر و هزینه ها

±F O \u003d VI - ZZ (18)

محاسبه سه شاخص در دسترس بودن ذخایر و هزینه ها توسط منابع تشکیل آنها امکان طبقه بندی موقعیت های مالی را بر اساس درجه ثبات آنها فراهم می کند.

می توان چهار نوع ثبات مالی را تشخیص داد که در جدول 4 منعکس شده است:

جدول 4

شاخص ها بر اساس انواع ثبات مالی

1) ثبات مطلق وضعیت مالی، که نادر است و نشان دهنده نوع شدید ثبات مالی است، یعنی. شاخص سه جزئی نوع وضعیت مالی: S = (1،1،1). با شرایط داده شده است

33< СОС + КК; (19)

2) ثبات عادی وضعیت مالی شرکت، که پرداخت بدهی آن را تضمین می کند، یعنی. S = (0،1،1):

ZZ \u003d SOS + KK ; (20)

3) یک وضعیت مالی ناپایدار، همراه با نقض پرداخت بدهی، که در آن، با این وجود، بازگرداندن تعادل با پر کردن منابع وجوه شخصی و افزایش سرمایه در گردش خود امکان پذیر است. S = (0,0,1).

ZZ \u003d SOS + KK + С °، (21)

جایی که º - منابع، تضعیف تنش مالی.

KK - وام های بانکی برای اقلام موجودی، با در نظر گرفتن مبالغ تعیین شده توسط بانک هنگام وام دادن.

اگر شرایط برآورده نشود، بی‌ثباتی مالی غیرعادی تلقی می‌شود و نشان‌دهنده روندی به سمت وخامت قابل توجه در وضعیت مالی است.

4) بحران مالی که در آن شرکت در آستانه ورشکستگی است، زیرا در این شرایط وجوه نقد، اوراق کوتاه مدت و مطالبات شرکت حتی کفاف حساب های پرداختنی و وام های معوق آن را نمی دهد. S = (0,0,0).

33 SOS + QC. (22)

پایداری را می توان با کاهش معقول سطح موجودی و هزینه ها احیا کرد.

یکی از ویژگی های اساسی ثبات وضعیت مالی، ضریب مانورپذیری برابر با نسبت سرمایه در گردش خود شرکت به ارزش کل منابع وجوه شخصی است. این نشان می دهد که چه بخشی از وجوه خود شرکت به شکل متحرک است، که امکان مانور نسبتاً رایگان این وجوه را فراهم می کند. مقدار بالای ضریب به طور مثبت وضعیت مالی را مشخص می کند.

عامل چابکی با عامل تامین سهام با سرمایه در گردش خود تکمیل می شود. در ابتدا و در پایان دوره گزارش به عنوان نسبت ارزش سرمایه در گردش خود به ارزش اندوخته شرکت تعیین می شود.

یکی از مهمترین ویژگی هاثبات وضعیت مالی شرکت، استقلال آن از منابع وجوه استقراضی ضریب استقلال است، برابر با سهم منابع وجوه در کل ترازنامه. حداقل مقدار نرمال ضریب استقلال 0.5 برآورد شده است. حد نرمال Y 0.5 به این معنی است که تمام تعهدات شرکت را می توان توسط سرمایه خود پوشش داد. رعایت محدودیت نه تنها برای خود شرکت، بلکه برای طلبکاران آن نیز مهم است. رشد ضریب استقلال نشان دهنده افزایش استقلال مالی شرکت، کاهش خطر مشکلات مالی در آینده است. این روند از دیدگاه طلبکاران باعث افزایش امنیت تعهدات بنگاه می شود. ضریب استقلال در ابتدا و در پایان دوره گزارشگری به عنوان نسبت ارزش حقوق صاحبان سهام به ارزش کل دارایی شرکت تعیین می شود.

ضریب وابستگی مالی یک شاخص معکوس نسبت به ضریب تمرکز سرمایه شخصی (خودمختاری) است. رشد این شاخص در پویایی به معنای افزایش سهم وجوه استقراضی از کل منابع است. اگر مقدار آن به 1 کاهش یابد، به این معنی است که تمام بودجه از منابع شخصی تامین می شود.

نسبت تامین مالی (نسبت وجوه خود و وام گرفته شده) کلی ترین ارزیابی را از ثبات مالی شرکت می دهد. به عنوان مثال، ارزش آن در سطح 0.5 نشان می دهد که به ازای هر روبل سرمایه شخصی سرمایه گذاری شده در دارایی های شرکت، 50 کوپک وجود دارد. منابع قرض گرفته شده رشد شاخص نشان دهنده افزایش وابستگی شرکت به منابع مالی خارجی است، یعنی به معنای خاصی کاهش ثبات مالی آن است.

نسبت ثبات مالی نسبت ارزش کل منابع وجوه استقراضی خود و بلندمدت با هزینه کل دارایی های غیرجاری و جاری است. این نشان می دهد که چه مقدار از دارایی ها از منابع پایدار تامین می شود. علاوه بر این، میزان استقلال (وابستگی) شرکت را به منابع وام گرفته شده کوتاه مدت پوشش منعکس می کند.

2.4 مدل های تحلیل و ارزیابی کسب و کار

به طور سنتی، تجزیه و تحلیل اقتصادی به مقایسه داده های واقعی در مورد نتایج تولید و فعالیت های اقتصادی یک شرکت با شاخص های برنامه ریزی شده، شناسایی و ارزیابی انحرافات واقعیت از برنامه مربوط می شود. سپس مقدار کل انحرافات به دلیل تأثیر عوامل مختلف به مقادیر جداگانه تجزیه شد. در اقتصاد بازار، مهمترین معیار کارایی کار، عملکرد است. رایج ترین ویژگی عملکرد سود در نظر گرفته می شود. در نظر گرفتن ماهیت عملکرد به ما امکان می دهد وظایف اصلی تجزیه و تحلیل آن را تعیین کنیم که عبارتند از:

تعیین کفایت نتایج به دست آمده برای ثبات مالی بازار شرکت، کاهش رقابت پذیری؛

بررسی منابع وقوع و ویژگی های تأثیر بر عملکرد عوامل مختلف؛

جهت های اصلی را در نظر بگیرید پیشرفتهای بعدیشی مورد تجزیه و تحلیل

فعالیت تجاری در بعد مالی در سرعت گردش وجوه تجلی می یابد. تجزیه و تحلیل فعالیت تجاری شامل مطالعه سطوح و پویایی ضرایب مختلف - شاخص های گردش مالی و:

اندازه گردش مالی سالانه به میزان گردش وجوه بستگی دارد.

با اندازه گردش مالی، و در نتیجه، با گردش مالی، ارزش نسبی هزینه های ثابت مشروط مرتبط است: هرچه گردش مالی سریع تر باشد، این هزینه ها روی یک گردش مالی کمتر می شود.

تسریع گردش مالی در یک مرحله یا مرحله دیگر از گردش وجوه به سرعت انجام گردش در سایر مراحل بستگی دارد.

کمی و تحلیل فعالیت های تجاری را می توان به دو صورت انجام داد:

میزان اجرای طرح؛

سطح بهره وری منابع

برای اجرای خط اول تحلیل، لازم است پویایی مقایسه ای شاخص های اصلی در نظر گرفته شود. بنابراین، نسبت زیر بهینه است:

Tpb > Tr > So > 100% (26)، که در آن Tpb، Tr،

بنابراین - به ترتیب، نرخ تغییر در سود، سودآوری، سرمایه پیشرفته.

این وابستگی به این معنی است که:

پتانسیل اقتصادی شرکت در حال رشد است.

در مقایسه با افزایش پتانسیل اقتصادی، حجم فروش با نرخ بالاتری در حال رشد است، یعنی. منابع سازمانی با کارایی بیشتری استفاده می شود.

سود با سرعت بیشتری در حال رشد است که نشان دهنده کاهش نسبی هزینه های تولید و توزیع است.

این نسبت را می توان «قاعده طلایی اقتصاد سازمانی» نامید. اما انحراف از این وابستگی ایده آل ممکن است، اما همیشه نباید آنها را منفی تلقی کرد. در حال حاضر، این نسبت به دلیل اثر انحرافی تورم پیچیده شده است. / عواید حاصل از فروش (خط 010 f. شماره 2). (23)

گردش حساب های پرداختنی (OKZ) بازتاب دوره از لحظه وقوع حساب های پرداختنی تا لحظه بازپرداخت آن است.

OKZ \u003d [(خیابان 621 + 622 + 623) * 360] / بهای تمام شده کالای فروخته شده (خیابان 020 f. شماره 2). (24)

مدت زمان گردش سهام (OZ) - میانگین دوره ذخیره سازی و پردازش را مشخص می کند:

OZ \u003d [(ص 210 + 220-215) * 360] / بهای تمام شده کالای فروخته شده (ص. 020 f. شماره 2). (25)

دوره گردش محصولات نهایی (OGP) - میانگین دوره محصول نهایی را در انبارها مشخص می کند.

OCP=[(ص 214)*360]/ بهای تمام شده کالای فروخته شده (ص 020 f. شماره 2). (26)

گردش کل دارایی های جاری (OSR) - مدت زمان کل تولید و چرخه اقتصادی را مشخص می کند.

OSR=[(خط 290-230-244-252-246)*360]/ درآمد فروش (خط 010 f. شماره 2) (27)

2.5 تجزیه و تحلیل هزینه و منفعت و مدل ها

شاخص های بازگشت سرمایه نشان می دهد که چند روبل سود بر روی 1 روبل سقوط می کند. سرمایه پیشرفته (خود). هنگام محاسبه، می توانید از سود دوره گزارش یا سود خالص استفاده کنید. اثربخشی و امکان سنجی اقتصادی عملکرد شرکت با شاخص های مطلق و نسبی اندازه گیری می شود که محاسبه آن بر اساس سود خالص ("صورت سود و زیان") و داده های "ترازنامه" انجام می شود. :

سودآوری فروش (فروش) (RP) نشان می دهد که چقدر سود بر یک واحد از محصولات فروخته شده می افتد.

RP= PP/VP، (28)

جایی که VP درآمد فروش است (خط 010 f. شماره 2)

سودآوری تولید و فعالیت های اقتصادی سازمان به عنوان یک کل به عنوان نسبت سود قبل از مالیات به ارزش کل درآمد (RPFD) محاسبه می شود:

RPFD \u003d PN / (VP + خط 070 + 090 + 100 + 120 f. شماره 2) (29)

سودآوری کلی دوره گزارشگری (OR) نشان دهنده کارایی نهایی سازمان است، یعنی. مقدار سود خالص به ازای هر روبل درآمد دریافتی (OR):

OR \u003d PE / (VP + str. 070 + 090 + 100 + 120 f. No. 2). (سی)

بازگشت سرمایه (RCC) به شما امکان می دهد کارایی استفاده از سهام را تعیین کنید تا با درآمد احتمالی از سرمایه گذاری این وجوه در سایر اوراق بهادار مقایسه کنید.

RSK=CHP/SK، (31)

جایی که SC سهام است.

3. ارزیابی کلی از وضعیت مالی شرکت به عنوان مثال Kameya LLC

3.1 مشخصات کلی شرکت Kameya LLC

شرکت با مسئولیت محدود کامیا مطابق با تفاهم نامه انجمنبه منظور انجام فعالیت های اقتصادی مستقل و کسب سود، اصلاح شده در 5 آوریل 2001 جامعه هست نهاد قانونی، دارای اموال جداگانه ای است که در ترازنامه جداگانه خود ثبت شده است، می تواند از طرف خود دارایی و حقوق غیرمالی شخصی را تحصیل و اعمال کند، متعهد به تعهدات شود، در دادگاه مدعی و مدعی باشد. بنیانگذاران این جامعه شهروندان نووسلووا ولادیمیر لئونیدوویچ، نووسلووا ناتالیا نسیموونا، نووسلووا سرگئی ولادیمیرویچ، گلوبوا نادژدا والریونا هستند.

سرمایه مجاز با هزینه مشارکت شرکت کنندگان به مبلغ 64,048 (شصت و چهار هزار و چهل و هشت) روبل تشکیل می شود و از ارزش اسمی سهام شرکت کنندگان تشکیل می شود.

اعضا دارای سهام زیر هستند:

نووسلوف V.L. 20495.36 روبل 32 درصد؛

نووسلووا N.N. 19214.40 روبل سی درصد؛

Novoselov S. V. 20495.36 روبل 32 درصد؛

Golubeva N.V. 3842.88 روبل 6 درصد

آدرس حقوقی شرکت: 452680، روسیه، جمهوری باشقورتوستان، نفتکامسک، خ. صنعتی، 7.

مرجع عالی شرکت، مجمع عمومی شرکت کنندگان در شرکت است. مجمع عمومی شرکت کنندگان ممکن است عادی یا فوق العاده باشد.

مدیریت فعالیت های جاریشرکت توسط انحصاری دستگاه اجرایی شرکت پاسخگو انجام می شود مجمع عمومیاعضای جامعه به نمایندگی مدیر کلنووسیولووا V.L.

فعالیت اصلی شرکت Kameya LLC تولید و فروش پوشاک برای موسسات پزشکی است. علاوه بر فعالیت اصلی، توسعه و فروش نمونه های جدید پوشاک (شامل ایجاد مستندات طراحی و فناوری برای محصول و نمونه اولیه)، عمده فروشی و خرده فروشیکالاهای صنعتی مرتبط با فعالیت اصلی.

LLC "Kameya" متشکل از شرکت مادر و شعبه Ufa "Kameya plus" واقع در Ufa است.

ساختار تولید و مدیریت بر اساس اصل تمرکز و تخصصی شدن تمامی واحدهای ساختاری بنا شده است.

شرکت Kameya LLC یک شرکت با پتانسیل تولید بالا، مبتنی بر پایه فنی مجهز به تجهیزات تولیدی مدرن و پرسنل صنعتی و تولیدی مجرب است.

3.2 ارزیابی نقدینگی و پرداخت بدهی

وضعیت مالی با سیستمی از شاخص ها مشخص می شود که منعکس کننده در دسترس بودن، قرار دادن و استفاده از منابع مالی است. این ویژگی رقابت پذیری یک شرکت، انجام تعهدات به دولت و سایر شرکت ها است. وضعیت مالی منعکس کننده تمام جنبه های شرکت است.

شاخص های اصلی که بر اساس آن تجزیه و تحلیل فعالیت های شرکت انجام می شود.

1. نسبت پوشش عمومی یا نقدینگی جاری. این شاخص به شما امکان می دهد ارزیابی کنید که چگونه شرکت با تعهدات فعلی کنار می آید.

این ضریب باید بزرگتر از 2 باشد، اگر کمتر باشد، شرکت نمی تواند با تعهدات جاری کنار بیاید.

2. نسبت نقدینگی میانی (فوری). تعریف شده است. مقدار این شاخص باید بالاتر از 0.5 باشد.

3. نسبت نقدینگی مطلق.

مقدار بهینه این شاخص از 0.15 و بالاتر است.

4. نسبت وجوه خود و قرض گرفته شده.

مقدار این ضریب باید حداقل 0.7 باشد.

5. سودآوری فروش.

جدول 5

گروه بندی بر اساس درجه کاهش نقدینگی و درجه فوریت

جدول 6

شاخص های اصلی وضعیت مالی شرکت برای سال 2007

اسناد مشابه

جنبه های نظریارزیابی وضعیت مالی عوامل موثر بر تغییر وضعیت مالی شرکت. تنظیم حقوقیفعالیت های سازمانی ارزیابی توان پرداخت بدهی و نقدینگی شرکت. پیش بینی پایداری

پایان نامه، اضافه شده 07.11.2008


مفهوم، معنای تحلیل و پایگاه اطلاع رسانیارزیابی وضعیت مالی شرکت ارزیابی ثبات مالی، سودآوری و فعالیت تجاری یک شرکت به عنوان مثال TAIF-NK OJSC. دستورالعمل برای بهبود وضعیت مالی شرکت.

پایان نامه، اضافه شده در 11/11/2010


پایان نامه، اضافه شده 10/06/2010


اهداف و اهداف تشخیص وضعیت اقتصادی و مالی شرکت. تجزیه و تحلیل ترازنامه و ساختار سرمایه، ارزیابی ثبات مالی، نقدینگی، پرداخت بدهی و فعالیت تجاری. ارزیابی نتایج مالی و سودآوری شرکت.

پایان نامه، اضافه شده 10/13/2011


موضوع، اهداف، اهداف و منابع تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت. ویژگی های سازمانی و اقتصادی فعالیت های OOO "Zhemchuzhina". ارزیابی وضعیت اموال، تحلیل نقدینگی و ثبات مالی سازمان مورد مطالعه.

مقاله ترم، اضافه شده در 2013/11/22


تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت. ارزیابی کلی از وضعیت مالی شرکت. تحلیل اموال. تجزیه و تحلیل ثبات مالی. تحلیل نقدینگی تحلیل نتایج اقتصادی تجزیه و تحلیل کارایی عملکرد.

مقاله ترم، اضافه شده 10/15/2003


ویژگی های نقدینگی، پرداخت بدهی و ثبات مالی به عنوان شاخص های اصلی وضعیت مالی. تجزیه و تحلیل وضعیت اموال شرکت پذیرایی عمومی "بارابو"؛ توصیه هایی برای بهبود فعالیت های آن

مقاله ترم، اضافه شده در 2013/08/22


مفهوم، علل، علائم و پیامدهای ورشکستگی. روشهای اصلی برای تعیین ورشکستگی شرکت. تشخیص وضعیت مالی OAO "Stroykom"، ارزیابی وضعیت دارایی، نقدینگی و پرداخت بدهی آن.

مقاله ترم، اضافه شده در 2013/12/24


مفهوم ثبات مالی شرکت. روشهای تحلیل مالی مشخصات کلی شرکت، ارزیابی نقدینگی و اعتبار آن. برآورد احتمال ورشکستگی بر اساس Z-score آلتمن. ذخایر برای بهبود وضعیت مالی.

پایان نامه، اضافه شده 04/05/2012


شرح مختصری از OAO "Volzhskaya GTK" و ارزیابی شاخص های فنی و اقتصادی فعالیت های آن. تجزیه و تحلیل ثبات مالی، پرداخت بدهی، نقدینگی و فعالیت تجاری شرکت. راه های ممکن برای بهبود وضعیت مالی او.

وزارت کشاورزی RF

آکادمی کشاورزی دولتی بوریات

آنها V.R. فیلیپووا

موسسه اضافی آموزش حرفه ایو نوآوری

کار دوره

بر اساس رشته:

تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت

تشخیص و پیش بینی وضعیت مالی شرکت

تکمیل شده توسط: دانش آموز گروه: 23-1-04

استارچوکوا O.V.

اولان اوده، 2013

معرفی

فصل 1

1 ماهیت، مفهوم وضعیت مالی شرکت

2 روش های تحلیل مالی

3 روش برای تجزیه و تحلیل تشخیص و پیش بینی وضعیت مالی یک شرکت

فصل 2. شرایط طبیعی و اقتصادی اقتصاد JSC "وسخود"

فصل 3 و تشخیص ورشکستگی

نتیجه گیری و پیشنهادات

منابع

کاربرد

معرفی

در حال حاضر، روسیه به مرحله جدیدی از اقتصاد - روابط بازار - منتقل شده است. مثل هیچ چیز دیگری، این اصلاحات اقتصادی تأثیر گذاشت روابط مالیبین دولت و شرکت اقتصاد کلان کاملاً تغییر کرده است که بلافاصله بر عملکرد همه انواع مزارع تأثیر گذاشت. بنگاه هایی که منبع اصلی تامین مالی آنها یارانه های دولتی بود، خیلی زود خود را در آستانه ورشکستگی دیدند. چشم انداز توسعه شرکت های معمولی اکنون کاملاً به آنها بستگی دارد.

با شروع روابط اقتصادی جدید، مفاهیم قدیمی به معنای جدیدی ظاهر شد: رقابت، تقاضا، عرضه، شرایط بازار. بازار یک سیستم اقتصادی است و مانند هر سیستمی، اقتصاد بازار نیز قوانین خاص خود را دارد. بازتاب آنها تحلیل اقتصادی است. تجزیه و تحلیل در مورد سودآوری محصولات، ذخایر برای کاهش هزینه ها، اهمیت عوامل موثر بر فرآیند تولید به ما می گوید، ما را وادار می کند در مورد ساختار چرخه تولید، رقابت، پرداخت بدهی سازمان فکر کنیم، به ما اجازه می دهد تا کسب و کار را "ببینیم". فعالیت بنگاه، ساختار بازار، پتانسیل توسعه اقتصاد و از همه مهمتر به مدیریت واحد اقتصادی این امکان را می دهد که تصمیمات صحیح و به موقع برای بهبود فعالیت های مالی و اقتصادی سازمان اتخاذ کند.

امروزه به پیش بینی شرایط مختلف مالی اهمیت بیشتری داده می شود. یکی از بارزترین شاخه های تحلیل، پیش بینی وضعیت مالی سازمان است.

هدف از کار دوره این است که به عنوان مثال OJSC "Voskhod" تشخیص کاستی ها در فعالیت های مالی سازمان و همچنین توسعه راه حل هایی برای رفع آنها انجام شود. هدف جداگانه کار در نظر گرفتن روش های مختلف برای تشخیص و پیش بینی فعالیت های مالی و اقتصادی یک شرکت و توسعه مناسب ترین روش برای مرحله فعلی اقتصاد بازار است. فدراسیون روسیه.

هدف وظایف زیر را تعیین می کند:

در نظر گرفتن روش های مختلف برای تشخیص و پیش بینی فعالیت مالی اقتصاد؛

شناسایی روشی برای تشخیص و پیش‌بینی فعالیت‌های مالی یک سازمان که برای شرایط بازار روسیه مناسب‌ترین است.

انجام وظایف مستلزم تعیین روشهای تحلیل کاربردی است. که در مقاله ترمروش های زیر اعمال می شود:

مقایسه ها؛

روشهای تحلیل افقی و عمودی ارزیابی تعادل؛

روش شاخص؛

روش هم ترازی تحلیلی خطی؛

1. مبانی نظری برای تجزیه و تحلیل و تشخیص فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت

1.1 ماهیت، مفهوم وضعیت مالی شرکت

نتایج در هر زمینه ای از کسب و کار بستگی به در دسترس بودن و کارایی استفاده از منابع مالی دارد که معادل "سیستم گردش خون" است که حیات شرکت را تضمین می کند. بنابراین رسیدگی به امور مالی نقطه شروع و نتیجه نهایی فعالیت هر واحد تجاری است. در اقتصاد بازار، این مسائل از اهمیت بالایی برخوردار هستند.

با برجسته کردن جنبه های مالی فعالیت های واحدهای تجاری، نقش فزاینده مالی یک ویژگی و روند مشخص در سراسر جهان است.

مدیریت حرفه ایامور مالی به ناچار نیاز به تجزیه و تحلیل عمیق دارد که امکان ارزیابی دقیق تر از عدم قطعیت وضعیت را با کمک مدرن فراهم می کند. روش های کمیپژوهش. در این راستا اولویت و نقش تحلیل مالی به میزان قابل توجهی افزایش می یابد که محتوای اصلی آن مطالعه سیستماتیک جامع وضعیت مالی یک شرکت و عوامل شکل گیری آن به منظور ارزیابی میزان ریسک های مالی و پیش بینی سطح آن است. بازگشت سرمایه

معرفی نمودار جدید حسابداری، مطابقت بیشتر فرم های حسابداری و گزارشگری با الزامات استانداردهای بین المللیاستفاده از یک روش جدید تحلیل مالی، مطابق با شرایط اقتصاد بازار را ضروری می کند. چنین تکنیکی برای انتخاب معقول یک شریک تجاری، تعیین درجه ثبات مالی یک شرکت، ارزیابی فعالیت تجاری و کارایی مورد نیاز است. فعالیت کارآفرینی. منبع اصلی (و در برخی موارد تنها) اطلاعات در مورد فعالیت های مالی یک شریک تجاری، صورت های مالی است که عمومی شده است. گزارش یک شرکت در اقتصاد بازار مبتنی بر تعمیم داده های حسابداری مالی است و یک پیوند اطلاعاتی است که یک شرکت را با جامعه و شرکای تجاری - کاربران اطلاعات مربوط به فعالیت های آن - مرتبط می کند.

موضوعات تجزیه و تحلیل به طور مستقیم و غیرمستقیم به فعالیت های کاربران سازمانی اطلاعات علاقه مند هستند. اولین گروه از کاربران شامل صاحبان وجوه سازمانی، وام دهندگان (بانک ها و غیره)، تامین کنندگان، مشتریان (خریداران)، مقامات مالیاتی، پرسنل شرکت و مدیریت است.

هر موضوع تجزیه و تحلیل اطلاعات را بر اساس علایق خود مطالعه می کند. بنابراین، مالکان باید افزایش یا کاهش سهم سرمایه را تعیین کنند و کارایی استفاده از منابع توسط اداره شرکت را ارزیابی کنند. طلبکاران و تامین کنندگان - امکان تمدید وام، شرایط اعتبار، تضمین بازپرداخت وام. صاحبان بالقوه و طلبکاران - سودآوری سرمایه گذاری سرمایه خود در شرکت و غیره.

گروه دوم استفاده کنندگان از اطلاعات مالی، افراد مورد تجزیه و تحلیل هستند که اگرچه مستقیماً علاقه ای به فعالیت های بنگاه اقتصادی ندارند، اما طبق قرارداد باید از منافع استفاده کنندگان گروه اول محافظت کنند. اینها موسسات حسابرسی، مشاوران، صرافی ها، وکلا، مطبوعات، انجمن ها، اتحادیه های کارگری هستند.

در موارد خاص، برای دستیابی به اهداف تحلیل مالی، تنها استفاده از آن کافی نیست صورت های مالی. گروه های کاربری مجزا، مانند مدیریت و حسابرسان، این فرصت را دارند که منابع اضافی (تولید و داده های حسابداری مالی) را درگیر کنند. با این حال، اغلب گزارش‌های سالانه و فصلی تنها منبع تحلیل مالی خارجی هستند.

در فرآیند عرضه، تولید، بازاریابی و فعالیت های مالی، روند مداوم گردش سرمایه، ساختار وجوه و منابع تشکیل آنها، در دسترس بودن و نیاز به منابع مالی و در نتیجه وضعیت مالی سازمان وجود دارد. بنگاهی که مظهر بیرونی آن پرداخت بدهی است.

وضعیت مالی می تواند پایدار، ناپایدار (پیش از بحران) و بحران باشد. توانایی یک شرکت برای عملکرد و توسعه موفقیت آمیز، برای حفظ تعادل دارایی ها و بدهی های خود در تغییرات داخلی و محیط خارجیحفظ مداوم توان پرداخت بدهی و جذابیت سرمایه گذاری در سطح قابل قبول ریسک، نشان دهنده وضعیت مالی پایدار آن است و بالعکس.

اگر پرداخت بدهی تجلی خارجی وضعیت مالی یک شرکت است، پس ثبات مالی جنبه داخلی آن است که منعکس کننده تعادل جریان های نقدی و کالا، درآمد و هزینه ها، وسایل و منابع تشکیل آنها است.

برای اطمینان از ثبات مالی، یک شرکت باید ساختار سرمایه انعطاف پذیری داشته باشد، بتواند حرکت خود را به گونه ای سازماندهی کند که از مازاد ثابت درآمد بر هزینه ها اطمینان حاصل کند تا توانایی پرداخت بدهی را حفظ کند و شرایطی را برای عملکرد عادی ایجاد کند.

تقریباً همه نویسندگان-اقتصاددانان موافق هستند که وضعیت مالی یک شرکت، پایداری و ثبات آن به نتایج فعالیت های تولیدی، تجاری و مالی آن بستگی دارد. اگر برنامه های تولیدی و مالی با موفقیت اجرا شوند، این امر تأثیر مثبتی بر وضعیت مالی شرکت دارد. برعکس، در نتیجه عدم اجرای طرح تولید و فروش محصولات، افزایش بهای تمام شده، کاهش درآمد و میزان سود و در نتیجه وخامت وضعیت مالی بنگاه ایجاد می‌شود. و پرداخت بدهی آن در نتیجه، وضعیت مالی پایدار نتیجه مدیریت ماهرانه و شایسته کل مجموعه عواملی است که نتایج فعالیت های مالی و اقتصادی یک شرکت را تعیین می کند.

1.2 روش های تحلیل مالی

روش تجزیه و تحلیل و تشخیص فعالیت های مالی و اقتصادی یک شرکت شامل مجموعه ای از روش ها (تکنیک ها) خاص، روش هایی برای انجام یک تحلیل فنی و اقتصادی است.

کامل ترین متدولوژی تحلیل مالی توسط بردنیکووا T.B. او روش های زیر را برای تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت شناسایی می کند:

روش کارشناسی(ارزیابی های کارشناسی) در مواردی استفاده می شود که حل مسئله با روش های پارامتریک غیرممکن باشد.

تجزیه و تحلیل تخصصی انواع مختلفی دارد. به عنوان مثال: روش طوفان فکریبر اساس گنجاندن کارشناسان در فعال است فرآیند خلاق. به عنوان یک قاعده، یک نظرسنجی تخصصی بین کارکنان، متخصصان و مدیران انجام می شود. با این حال، اطلاعات به دست آمده از منابع خارج از این شرکت (رقبا، پیمانکاران فرعی، تامین کنندگان و مصرف کنندگان و غیره) می تواند از اهمیت بالایی برخوردار باشد. این روش بر اساس ارزیابی های کارشناسی و استفاده از رایانه است.

روش ریخت شناسیبه روش های امیدوارکننده ای اشاره دارد که به طور گسترده در عمل استفاده می شود. این به شما امکان می دهد مجموعه ای از راه حل های جایگزین به دست آمده را برای همه ترکیب های ممکن از گزینه ها سیستماتیک کنید و از بین آنها ابتدا موارد قابل قبول و سپس مؤثرترین آنها را با توجه به معیارهای اقتصادی انتخاب کنید. دنباله جستجو برای بهترین راه حل به شرح زیر است: فرمول دقیق مسئله ارائه شده است. مراحل (مراحل) جداگانه کار تعیین می شود. فهرستی از روش ها و ابزارهای ممکن برای انجام هر مرحله گردآوری شده است. سوابق مراحل و راه های ممکن اجرای آنها در قالب یک مدل ماتریسی از به اصطلاح "جعبه مورفولوژیکی" ساخته شده است. عناصر "جعبه مورفولوژیکی" در یک زنجیره متوالی به هم متصل شده و گزینه های به دست آمده برای دستیابی به هدف نهایی از نقطه نظر امکان و امکان سنجی اقتصادی مورد تجزیه و تحلیل قرار می گیرند.

روش رتبه بندیمبتنی بر مقایسه با یکدیگر و ترتیب به ترتیب (رتبه بندی) مشخص شاخص های فردی برای ارزیابی نتایج فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت است. این شامل جمع آوری رتبه بندی ها (رتبه بندی بر اساس ویژگی های خاص ردیف ها) شاخص ها است.

روش واقعیبر اساس مطالعه تمام حقایق منتشر شده، ثبت شده که وضعیت مالی و اقتصادی شرکت را مشخص می کند.

نظارت یک نظارت دائمی، سیستماتیک و دقیق از وضعیت مالی و اقتصادی شرکت است.

هدف از تحلیل بنیادیو تشخیص فعالیت های مالی و اقتصادی بنگاه اقتصادی، تعیین ارزش ذاتی آن است مجتمع املاکبه عنوان یک نتیجه کلی از فعالیت های فنی و اقتصادی. تحلیل بنیادیبر این اصل استوار است: هر عاملی دارای ارزش مشخصی است که تأثیر خاصی بر نتیجه نهایی فعالیت های مالی و اقتصادی بنگاه دارد.

تحلیل فنیهدف آن انجام یک تجزیه و تحلیل دقیق و جامع از پویایی پارامترهای فردی، شاخص های فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت است. این بر اساس ساخت نمودارها و نمودارها، مطالعه شاخص ها و عوامل تعیین کننده آنها است.

تحلیل عاملیبر اساس یک مطالعه آماری چند بعدی از تعدادی از عوامل است که بر نتایج فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت تأثیر منفی و مثبت دارند. هدف این روش شناسایی عوامل کلی و اصلی است که نتایج اصلی فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت مورد تجزیه و تحلیل را تعیین می کند. بین عوامل ثابت و متغیر تمایز قائل شوید. عوامل ثابت شامل هزینه‌های مواد خام، مواد و برق مورد نیاز فناوری برای تولید نوع خاصی از محصول است؛ عوامل متغیر می‌تواند هزینه‌های دستمزد، پرداخت هزینه‌های تولید کمکی باشد.

تحلیل بازارشامل مطالعه وضعیت فعلی عرضه و تقاضا برای محصولات (کارها، خدمات) شرکت مورد تجزیه و تحلیل است. این نشان دهنده قابلیت اقتصادی و تولیدی شرکت، اثربخشی فعالیت های مالی و اقتصادی آن است.

تجزیه و تحلیل ریاضیشامل استفاده از تکنیک ها و روش های ریاضی برای تجزیه و تحلیل و تشخیص فعالیت های مالی و اقتصادی یک شرکت است. متداول ترین محاسباتی که استفاده می شود، تفاوت های حسابی و درصد (بهره ساده و مرکب) است. به عنوان بخشی از تجزیه و تحلیل ریاضی، از موارد زیر استفاده می شود:

تجزیه و تحلیل دیفرانسیل؛

لگاریتمی؛

تجزیه و تحلیل انتگرال؛

آنالیز خوشه ای.

در حال حاضر از اهمیت ویژه ای برخوردار است که به طور گسترده مورد استفاده قرار می گیرد تخفیف (عملیاتی که برای در نظر گرفتن تفاوت هزینه ها و نتایج مربوط به دوره های زمانی مختلف طراحی شده است).

تحلیل آماریکه مبنای تشخیص فعالیت های مالی و اقتصادی بنگاه است شامل:

تجزیه و تحلیل مقادیر متوسط ​​و نسبی؛

گروه بندی؛

تحلیل گرافیکی;

روش شاخص؛

تجزیه و تحلیل همبستگی؛

تجزیه و تحلیل رگرسیون؛

تجزیه و تحلیل پراکندگی؛

تجزیه و تحلیل برون یابی؛

روش جزء اصلی؛

به گفته بردنیکووا، روش ها (روش) اصلی برای تجزیه و تحلیل و تشخیص فعالیت های مالی و اقتصادی یک شرکت، که اغلب در عمل استفاده می شود، عبارتند از:

تحلیل و بررسی ساختار تولیدسیستم اقتصادی؛ فرآیندهای تولیداز جمله تجزیه و تحلیل سیستم تقسیم و همکاری کار کارگران در اجرای فرآیندهای تولید و کلیه فعالیت های اقتصادی.

تجزیه و تحلیل ساختار سیستم کنترل، فرآیندهای مدیریت؛

تحلیل جامع مدیریت تولید با استفاده از انواع مختلف وسایل فنیبرای جمع آوری، پردازش، ذخیره و انتقال اطلاعات لازم برای عملیات؛ تصمیم گیری، حسابداری و کنترل بر روند تولید.

عناصر مهم تجزیه و تحلیل فعالیت شرکت عبارتند از ساختار، گروه بندی و طبقه بندی عناصر فردی، مطالعه ویژگی های کمی و کیفی، ایجاد معیارها و ارزیابی اثربخشی شرکت.

1.3 روش های تجزیه و تحلیل تشخیص و پیش بینی وضعیت مالی یک شرکت

ارزش تحلیل پیش بینی وضعیت مالی سازمان همواره اهمیت زیادی داشته است. در حین اتحاد جماهیر شورویپیش‌بینی عمدتاً ماهیت کلان اقتصادی داشت. فعالیت های اقتصادی بنگاه ها برنامه ریزی شده بود که بر اساس آن پیش بینی کل کشور برای چند سال آینده انجام شد. پیش بینی فعالیت مشابه سازمان فردیبیشتر به عنوان بخشی از اجرای دستور برنامه دولت اقتصادی به جای کسب درآمد اضافی انجام شد. حتی در حال حاضر، شرکت های کشاورزی به طور گسترده ای از تجزیه و تحلیل گزارش های فصلی برای محاسبه هزینه موقت تولید، درآمد تخمینی، سود سازمان استفاده می کنند: تجزیه و تحلیل وضعیت مالی یک شرکت کشاورزی ماهانه با مطالعه ترازنامه انجام می شود. برخی از ویژگی های آن را در نظر می گیرند، از اول اکتبر، پس از برداشت، شرکت ها محاسباتی از هزینه مورد انتظار تولید و نتایج مالی انجام می دهند. این اجازه می دهد تا حتی قبل از پایان سال تجزیه و تحلیل نتایج فعالیت های اقتصادی، رفع برخی از کاستی های آشکار شده، تهیه منطقی برنامه تولید و مالی برای سال آینده، هزینه واقعی محصولات کشاورزی در اکثر صنایع در آخر سال. روش برای تجزیه و تحلیل فعلی وضعیت انضباط مالی و تسویه حساب، در دسترس بودن سرمایه در گردش خود، اجرا طرح مالی، مطالبات و پرداختنی ها و توان پرداخت بدهی بنگاه های کشاورزی اساساً همان است که در تحلیل ترازنامه پایانی ... توجه ویژههنگام تجزیه و تحلیل ترازنامه های سه ماهه، باید به استفاده از وجوه برای هدف مورد نظر توجه شود.

تا به امروز روش های زیادی برای پیش بینی و ارزیابی پتانسیل یک شرکت توسعه داده شده است.

در میان بسیاری از ابزارها برای تجزیه و تحلیل موقعیت یک شرکت در بازار، یکی از بارزترین آنها توسعه ماتریس SWOT است. ماهیت چنین تحلیلی ارزیابی چشم انداز فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت از دو جنبه است. صحبت از وضعیت فعلی شرکت، مزایا و معایب آن مشخص می شود و نگاهی به آینده امکان ادامه فعالیت های بعدی و تهدیدهایی را برای اجرای موفقیت آمیز برنامه ها نشان می دهد. نتایج در جدولی خلاصه شده است که مواد بصری را برای برنامه ریزی فعالیت های بعدی برای غلبه بر کاستی ها و اجرا فراهم می کند. مزایای بازارشرکت ها با در نظر گرفتن فرصت ها و تهدیدهای شناسایی شده این روش توسط اقتصاددانان آمریکایی توسعه داده شد و با حروف اول به این روش می گویند. کلمات انگلیسیکه محتوای اصلی تحلیل را تشکیل می دهند (قدرت - عزت، ضعف - معایب، فرصت ها - فرصت، تهدید - تهدید).

محاسبه شاخص های مختلف که حوزه های همه کاره فعالیت های مالی و اقتصادی سازمان را مشخص می کند، به طور کامل تصویر عملکرد سازمان را در تاریخ گزارشگری منعکس می کند. پویایی شاخص ها به شما امکان می دهد یک پیش بینی ذهنی از فعالیت اقتصاد برای دوره بعدی انجام دهید.

یک اقتصاددان می تواند نظر خود را در مورد یک واحد اقتصادی بر اساس نتایج ارزیابی رتبه بندی کند. تنوع، ناهمگونی و چند جهتی بودن در تغییر نسبت های مالی اغلب وضعیتی را مشخص می کند که در آن ارزش برخی از شاخص ها بهبود می یابد، در حالی که برخی دیگر بدتر می شوند. بنابراین، با در نظر گرفتن هر شاخص به طور جداگانه، دستیابی به یک تصویر کلی از وضعیت مالی شرکت دشوار است.

مشکلات خاصی هنگام انجام یک تحلیل مقایسه ای با نتایج سایر شرکت ها ایجاد می شود. راه برون رفت از این وضعیت می تواند استفاده از روش شناسی مبتنی بر ارزیابی رتبه بندی انتگرال باشد. ارزیابی رتبه بندی باید تمام شاخص های مهم تولید و فعالیت های مالی شرکت را در نظر بگیرد. هنگام انتخاب شاخص ها، لازم است با این قاعده هدایت شوید که رشد هر یک از آنها باید نشان دهنده بهبود عملکرد شرکت باشد، در این مورد تعداد شاخص ها محدود نیست. برای ارزیابی رتبه، چندین شرکت گرفته می شود و وابستگی صنعت آنها مهم نیست، زیرا همه شاخص های مورد استفاده برای ارزیابی نسبی هستند. ارزش امتیاز رتبه بندی به این دلیل افزایش می یابد که تحلیلگر از داده هایی استفاده می کند که یک راز تجاری نیست، یعنی. عمدتاً داده های گزارش عمومی

اکثر روش های پیش بینی بر اساس شاخص های عملکرد در دوره گذشته است.

نقش بزرگدر اثبات تصمیمات مدیریت و به حداکثر رساندن سود، تحلیل حاشیه ای بازی می کند که روش شناسی آن مبتنی بر بررسی رابطه بین سه گروه از مهمترین شاخص های اقتصادی هزینه ها، خروجی (فروش) محصولات و سود - و پیش بینی ارزش هر یک از شاخص های اقتصادی است. این شاخص ها با مقدار معینی از سایرین. به این روش محاسبات مدیریتی آنالیز سربه سر یا کمک درآمد نیز می گویند.

این تکنیک بر اساس تقسیم هزینه های تولید و بازاریابی بسته به تغییر حجم تولید به متغیر و ثابت و استفاده از دسته درآمد حاشیه ای است.

درآمد حاشیه ایکسب و کار منهای درآمد است هزینه های متغیر. درآمد نهایی به ازای هر واحد تولید، تفاوت بین قیمت آن واحد و هزینه متغیر آن واحد است. این نه تنها شامل هزینه های ثابت، بلکه سود نیز می شود.

تجزیه و تحلیل حاشیهبه شما امکان می دهد وابستگی سود را به یک دایره کوچک از بیشترین مطالعه کنید عوامل مهمو بر این اساس فرآیند شکل گیری ارزش آن را کنترل کند.

یک شاخص بسیار مهم تفاوت بین حجم فروش سربه سر (بحرانی) و حجم فروش برنامه ریزی شده (یا واقعی) است که با توجه به پیش بینی های فروش می توان به آن دست یافت. این تفاوت حاشیه ثبات مالی نامیده می‌شود، زیرا نشان می‌دهد که شرکت چقدر می‌تواند بیش از مقداری که تضمین می‌کند به نقطه سربه‌سر می‌رسد، امیدوار به فروش باشد. هرچه این موجودی کوچکتر باشد، تولید و فروش این محصول با ریسک بیشتری همراه است.

حجم فروش سر به سر و منطقه امنیتی بنگاه ها شاخص های اساسی در تدوین طرح های تجاری، توجیه تصمیمات مدیریت، ارزیابی بنگاه ها هستند که هر حسابدار، اقتصاددان، مدیری باید قادر به تعیین و تحلیل آن باشد. محاسبه این شاخص ها بر اساس تعامل «هزینه – حجم فروش – سود» است. برای تعیین سطح آنها می توانید از روش های گرافیکی و تحلیلی استفاده کنید.

روش تحلیلی محاسبه حجم فروش سربه سر و منطقه امنیتی یک شرکت راحت تر از روش گرافیکی است، زیرا لازم نیست هر بار یک نمودار ترسیم شود، که بسیار پر زحمت است. شما می توانید تعدادی فرمول را استخراج کنید و از آنها برای محاسبه سریع شاخص ها استفاده کنید.

فصل 2. شرایط طبیعی و اقتصادی اقتصاد JSC "وسخود"

OAO "Voskhod" یک شرکت کشاورزی متنوع با بخش کشاورزی و دامداری بسیار توسعه یافته است. مساحت کل مزرعه 7497 هکتار است که مساحت زمین کشاورزی 6758 هکتار می باشد. این شرکت 921 کارمند دارد.

شرایط طبیعی و اقلیمی و منابع زمینی با کیفیت بالا، دستیابی به محصول خوب غلات و محصولات صنعتی را ممکن می سازد که به نوبه خود زمینه ساز توسعه دامپروری است.

در تولید محصولات زراعی سهم عمده را محصولات غلات (گندم زمستانه، جو، جو دوسر) و پس از آن محصولات صنعتی (چغندرقند، آفتابگردان، سویا) به خود اختصاص داده اند. محصولات علوفه ای نقش مهمی ایفا می کنند، زیرا مزرعه دارای حدود 3500 راس گاو و تا 1000 راس خوک است. شرکت تا حدی محصولات رشد یافته را پردازش می کند. برای این کار، یک کارخانه روغن، یک آسیاب، یک سوسیس فروشی، یک نانوایی وجود دارد.

برای فروش محصولات فرآوری شده، مزرعه شبکه ای را حفظ می کند خروجی هاچه در داخل و چه در خارج از قلمرو.

از سال 1920 تا 1987 مزرعه به صورت تخصصی وجود داشت شرکت دولتیبرای پرورش اسب های اصیل "مزرعه گل میخ ووشخود" شماره 33. برای موفقیت در توسعه پرورش اسب های پرورشی، مزرعه گل میخ وسخود در سال 1967 نشان پرچم سرخ کار را دریافت کرد. اصلاحات اقتصادی شرایط را برای مدیریت اقتصاد تغییر داده است. از ژانویه سال 1988، کارخانه به خودکفایی تبدیل شد، سپس شرکتی شد. کل زمین مزرعه به سهام مساوی بین سهامداران OJSC توزیع شد، بدون اینکه حق فروش آن به اشخاصی غیرقابل فروش باشد. سهامداران مزرعه، 51 درصد از سهام متعلق به دولت است.

در حال حاضر، پرورش اسب هنوز یکی از شاخه های اصلی این شرکت است. با این حال، در اخیراسازمان به طور فزاینده ای بر روی رشد محصولات زراعی و سازماندهی دام متمرکز شده است.

مقیاس اقتصاد به شما امکان می دهد منابع آن را تعیین کنید که در جدول 1 (پیوست 1) منعکس شده است.

در توصیف منابع اقتصاد باید به این نکته توجه داشت که در طول دوره مورد مطالعه تعداد کارکنان و مساحت بنگاه تغییر چندانی نداشته است و همچنین هزینه های سازمان برای تولید اصلی با این حال، لازم به ذکر است که میزان هزینه های محصولات کشاورزی 46.4٪ افزایش یافته است که در سال 2012 به 76363 هزار روبل رسیده است، دستمزد سالانه یک کارمند شرکت 70.2٪ افزایش یافته است. میانگین هزینه سالانه دارایی های ثابت 11.6٪ افزایش یافت، با این حال، اندازه دارایی های ثابت تولیدی فعالیت اصلی 29.1٪ کاهش یافت. با 18041 هزار روبل، با کاهش جزئی ظرفیت انرژی اقتصاد (4.1٪)، این نشان می دهد که سهم ماشین آلات کشاورزی در دارایی های ثابتی که اخیراً توسط سازمان به دست آورده است حداقل است.

یک ردیف جداگانه باید افزایش تعداد سرمایه در گردش اقتصاد به ازای هر واحد دارایی ثابت را در نظر بگیرد. این شاخص در پویایی 58.2٪ افزایش یافته است - بدون شک یک ویژگی مثبت.

با تجزیه و تحلیل پویایی دام های شرکت، باید به افزایش تعداد گاو (3.1٪)، خوک (0.8٪) و کاهش تعداد اسب (6.1٪) اشاره کرد.

جدول 2 (یادداشت 2) به ما این امکان را می دهد که وضعیت تولید شرکت را بطور خاص در نظر بگیریم. با مطالعه شاخص های جدول می توان از افزایش تولید ناخالص سازمان برای دوره مورد بررسی گفت. بنابراین، تولید ناخالص شیر 2.4٪ (یعنی 1146 q)، وزن زنده گاو - 3.1٪، خوک - 39.3٪ (یعنی 246 q) افزایش یافت. جدول نشان می دهد که عمده جهش تولید در سال 2011 رخ داده است و در سال 2012 تولید شیر و وزن زنده گاو اندکی کاهش یافته است. باید فرض کرد که کاهش تولید در سال 2012 ناشی از سیل بهاری بود که در نتیجه یکی از مزارع لبنیاقتصاد.

با تحلیل برداشت ناخالص محصولات اصلی سازمان، باید به افزایش پویایی برداشت غلات به میزان 39728 سنتر اشاره کرد. با 22.4 درصد و همچنین چغندر قند به میزان 216330 سانتی متر، یعنی. 2.4 برابر نسبت به مجموعه در سال 2010. با این حال، همچنین باید کاهش مداوم در نتایج سه سال گذشته برداشت ناخالص ذرت برای غلات (94.1٪، یعنی 8239 q) و آفتابگردان (28.2٪، یعنی 3178 q) برجسته شود. اما با توجه به اینکه این محصولات فعالیت اصلی مزرعه نیست، می توان فرض کرد که این کاهش ها توسط سازمان برنامه ریزی شده است، زیرا کشت این محصولات تنها برای رفع نیازهای داخلی بنگاه انجام می شود. این فرض تحلیل سطوح بازارپذیری سازمان را تایید می کند. از جدول 2 می بینیم که سطوح بازارپسندی ذرت برای غلات، چغندرقند و آفتابگردان در حال کاهش است و در سال 2012 این ارقام 37.1، 24.2 و 14.9 درصد بوده است. این شرکت محصولات مازادی را می فروشد که در فعالیت های تولیدی خود استفاده نمی شود. تولید شیر، و اخیراً محصولات غلات، اولویت بازاریابی است - در سال 2012، مزرعه به ترتیب 89.8 و 75.8 درصد از این محصولات را به فروش رساند. همچنین سطح بازارپسندی غلات برای دوره مورد بررسی 20.3 واحد افزایش یافت. به احتمال زیاد این به دلیل بهبود کارایی استفاده سازمان از منابع زمین است.

وقتی در مورد فعالیت های تولیدی شرکت صحبت می کنیم، نمی توان به مفاهیمی مانند بهره وری و بهره وری اشاره نکرد. این دسته بندی ها در به دست آوردن مقدار نهایی تولید اساسی هستند. شاخص های عملکرد محصولات اصلی مزرعه و همچنین بهره وری دام های شرکت در جدول 3 (یادداشت 3) نشان داده شده است.

با توجه به داده های جدول، می توان در مورد دلایلی صحبت کرد که باعث تغییر در شاخص های تولید شرکت شده است. با تجزیه و تحلیل داده های جدول 3، شاهد افزایش تولید شیر به میزان 2.4 درصد (104 کیلوگرم) و افزایش میانگین روزانه در وزن زنده خوک ها به میزان 38.2 درصد (یعنی 77.62 گرم) هستیم. شاخص میانگین روزانه افزایش وزن زنده گاو در سال 2012 نسبت به سال 2010 تقریباً بدون تغییر باقی مانده است. از جدول، افزایش عملکرد تقریباً همه محصولات قابل توجه است. بنابراین، بهره‌وری سازمان‌های غلات 20.8 درصد افزایش یافت و به 67.3 سنتر در هکتار در سال 2012، دانه سویا - 41 درصد (26.6 سنت در هکتار)، چغندر قند - 85.9 درصد (614.6 سنت در هکتار). تنها استثنا ذرت است که در آن عملکرد برای دوره مورد بررسی 64.4 درصد کاهش یافته و در سال 2012 به 15.2 درصد در هکتار رسیده است. عملکرد آفتابگردان کمی کاهش یافت - 1.9٪.

جدول 4 (پیوست 4) به شما امکان می دهد تا نتایج فعالیت های سازمان را ارزیابی کنید.

با توجه به این جدول، لازم به ذکر است که رشد تولید ناخالص و درآمدهای نقدی در سال 1389 قابل توجه و در سال 1391 ناچیز بوده است. شاخص تولید ناخالص برای سه سال 48.2٪ افزایش یافت و به 132330 هزار روبل در سال 2012 رسید، از جمله شاخص های تولید ناخالص محصولات زراعی و دامپروری به ترتیب 45.3 و 31.0٪ افزایش یافت. با 33.2٪، یعنی 12223 هزار روبل. در یک دوره سه ساله، درآمد ناخالص شرکت نیز افزایش یافت و افزایش قابل توجه آن نیز در سال 2011 (11524 هزار روبل) رخ داد. بر این اساس درآمد ناخالص حاصل از تولید محصولات زراعی (1/72 درصد) و دامپروری (5/40 درصد) افزایش یافت. درآمد نقدی شرکت طی سه سال 32494 هزار روبل افزایش یافت و باید به برتری ساختاری در کل حجم - درآمد حاصل از تولید محصول اشاره کرد. در نتیجه، می توان در مورد افزایش سود حاصل از فروش 7641 هزار روبل گفت. و سود دوره گزارش شرکت 4995 هزار روبل.

جدول 5 (پیوست 5) به شما امکان می دهد کارایی استفاده از منابع را تجزیه و تحلیل کنید. از این جدول لازم به ذکر است که تقریباً تمامی شاخص های عملکردی طی دوره مورد بررسی افزایش یافته اند. بدین ترتیب شاخص های تولید ناخالص، درآمد ناخالص و سود به ازای هر میانگین سالانه به ترتیب 54.5، 33.5 و 20.1 درصد افزایش یافتند. توسط 44.01، 13.36 و 5.48 هزار روبل. شاخص های بهره وری استفاده از زمین به طور مشابه رفتار می کنند. در اینجا، با افزایش تولید ناخالص، درآمد ناخالص و سود شرکت، مقدار زمین کشاورزی عملا تغییر نمی کند. و بنابراین شاهد افزایش شاخص های در نظر گرفته شده به ترتیب به میزان 652.85، 187.63 و 78.63 هزار روبل هستیم. با این حال، اگر تعداد کارکنان و مقدار زمین برای دوره مورد بررسی تغییر قابل توجهی نداشته باشد، هزینه دارایی های ثابت و میزان هزینه های شرکت رشد قابل توجهی داشته است.

با این وجود، با مطالعه شاخص های بهره وری استفاده از دارایی های ثابت شرکت، باید به افزایش آنها 34.9، 8.5 و 2.2 هزار روبل توجه کرد. به ترتیب. در تجزیه و تحلیل بازیابی هزینه، باید توجه داشت که ارزش سود خالص شرکت به ازای هر واحد بهای تمام شده 19.8 درصد طی سه سال افزایش یافته است. 5.1 هزار روبل، در حالی که درآمد ناخالص - 33.2٪ (یعنی 12.3 هزار روبل)، تولید ناخالص - 48.1٪ (یعنی 43.2 هزار روبل). در تحلیل جدول 5 باید به کاهش بازیابی هزینه ها در سال 1391 نسبت به سال 1390 توجه داشت. بدون شک، این یک ویژگی منفی است، زیرا میزان سود هر واحد هزینه برای سال گذشته 9.5 درصد کاهش یافته است. به طور کلی در مورد بهره وری استفاده از منابع اقتصاد باید توجه داشت برای دوره ای که در نظر داریم افزایش بهره وری استفاده از نیروی کار، زمین و منابع تولیدی بنگاه را مد نظر داریم. با این حال، هنگام تجزیه و تحلیل شاخص های بازیابی هزینه، شاهد کاهش آنها هستیم که عاملی منفی در فعالیت تولیدی شرکت است.

بر اساس داده های بررسی شده، باید گفت که JSC "وسخود" یک شرکت کشاورزی متوسط ​​با طیف گسترده ای از فعالیت است. شرایط طبیعی و اقلیمی و منابع زمینی با کیفیت بالا، دستیابی به محصول خوب غلات و محصولات صنعتی را ممکن می سازد، که به نوبه خود، انگیزه ای برای توسعه دامپروری می دهد. تا به امروز، وضعیت مالی اقتصاد را می توان ناپایدار ارزیابی کرد، زیرا. اخیراً کاهش جزئی در تولید محصولات اصلی این سازمان مشاهده شده است و این در حالی است که به دلیل تورم و عدم تجدید ارزیابی دارایی های ثابت، اطلاعات وضعیت اقتصاد مخدوش است. کاهش بازیابی هزینه ها در سال 2012 نیز عامل نگران کننده ای در عملکرد سازمان است.

در حال حاضر مدیریت سازمان به طور منطقی با این پرسش که توانایی های مالی واقعی بنگاه اقتصادی و امکان ورشکستگی اقتصاد و پیشگیری از آن وجود دارد، مواجه است.

سودآوری سرمایه گذاری با پرداخت بدهی سرمایه

3. پیش بینی وضعیت مالی و تشخیص ورشکستگی

3.1 پیش بینی وضعیت مالی

پیش بینی وضعیت مالی یک شرکت مبتنی بر یک سیستم کامل از شاخص ها است که ساختار منابع تشکیل سرمایه و محل قرارگیری آن، تعادل بین دارایی ها و منابع تشکیل آنها، کارایی و شدت استفاده از سرمایه، پرداخت بدهی را مشخص می کند. و اعتبار شرکت، جذابیت سرمایه گذاری آن و غیره. برای این منظور پویایی هر شاخص مورد مطالعه قرار می گیرد. در برخی موارد صورت سود و زیان پیش بینی شده تهیه می شود. با تجزیه و تحلیل جدول 6 (پیوست 6) می توان پویایی سود و سودآوری OAO Voskhod را ردیابی کرد.

با تجزیه و تحلیل جدول 6 می بینیم که بخش اصلی سود بنگاه، سود حاصل از فعالیت های اصلی سازمان است. پس از معرفی مالیات یکپارچه کشاورزی در سال 2012 (یعنی لغو عملی کلیه مزایای شرکت های کشاورزی برای مالیات بر درآمد)، سهم سود خالص در میزان سود ترازنامه سازمان به میزان 8.15 درصد کاهش یافت. لازم به ذکر است که نرخ رشد سود ترازنامه تغییر چندانی نداشته است. این امر ممکن است هم نشان دهنده ثبات رشد سود ترازنامه باشد و هم باعث شود که این رشد فرآیندهای تورمی در کشور باشد. با تحلیل سودآوری و کارایی استفاده از منابع بنگاه می توان علت رشد را مشخص کرد. بنابراین می بینیم که سطح سودآوری محصولات در سال 2011 به میزان 8.27 درصد افزایش یافته است، سپس در سال 2012 به 30.36 درصد کاهش یافته است، بنابراین در دوره مورد نظر ما 5.02 درصد افزایش یافته است.

کاهش سطوح سودآوری فروش و کل سرمایه برای دوره مورد بررسی نشان‌دهنده کاهش کارایی استفاده از اموال شرکت است. بنابراین بازده فروش برای دوره مورد بررسی 7.2٪ و بازده کل سرمایه - 5.2٪ کاهش یافت.

به عنوان یک نکته منفی، می توان کاهش سود شرکت در سال 2012 به ازای هر کارمند، به ازای هر روبل را در نظر گرفت. دستمزد، به ازای هر روبل دارایی های ثابت، هزینه های مواد، اگرچه در یک دوره سه ساله میزان سود به ازای هر کارمند 5.5 هزار روبل افزایش یافته است، در هر روبل هزینه های مواد - 0.1 روبل.

سود بنگاه حاصل فعالیت های تولیدی و فرآیند فروش محصولات سازمان است. بدون تجزیه و تحلیل فرآیندهای تولید و فروش محصولات، نمی توان تصویر کاملی از وضعیت مالی اقتصاد به دست آورد و بنابراین نمی توان پیش بینی واقعی از فعالیت های سازمان را انجام داد. تجزیه و تحلیل تولید و فروش محصولات در جدول 7 (پیوست 7) منعکس شده است.

با تجزیه و تحلیل شاخص های جدول 7، می توان در مورد کاهش نرخ رشد تولید ناخالص شرکت صحبت کرد. در دوره مورد بررسی، شاخص نرخ رشد تولید ناخالص 111.8 واحد کاهش یافت. این امر در کنار کاهش 28.5 واحدی نرخ رشد فروش سازمان، عامل هشدار دهنده ای در فعالیت تولیدی اقتصاد است.

سطح بهره وری سرمایه میزان سود ناخالص قابل انتساب به روبل دارایی های تولیدی اصلی شرکت را نشان می دهد. از تحلیل شاخص های جدول 7 شاهد افزایش کارایی استفاده از دارایی های ثابت تولیدی سازمان هستیم. برای سه سال مورد بررسی، سطح بهره وری سرمایه 1.5 روبل افزایش یافت.

یک عامل مثبت افزایش در دوره مورد بررسی میانگین تولید سالانه هر کارگر است. برای سه سال، شاخص بهره وری نیروی کار 46.9 هزار روبل افزایش یافت. همچنین می توان کاهش شاخص مصرف مواد را مثبت ارزیابی کرد. از جدول شاهد کاهش 32.3 کوپک در ارزش اندیکاتور هستیم. در سال 2011 و رشد آن 8.1 کوپ. در سال 2012 که منجر به کاهش 24.2 کپی شد.

هنگام پیش بینی وضعیت مالی، نسبت بین دارایی های شرکت و منابع شکل گیری آنها نقش اساسی ایفا می کند. تجزیه و تحلیل این شاخص ها در جدول 8 (پیوست 8) آورده شده است.

تجزیه و تحلیل جدول 8 نشان دهنده افزایش سرمایه در گردش خود سازمان برای دوره مورد بررسی به میزان 21427 هزار روبل است. - این جنبه مثبت شرکت است. با این حال، کاهش سهم حقوق صاحبان سهام در سال 2012 به میزان 8.4 درصد و بر این اساس، افزایش سهم سرمایه استقراضی به همان میزان نشان دهنده کاهش سطح ثبات مالی اقتصاد است. با این وجود، جنبه های مثبت فعالیت مالی شرکت شامل افزایش امنیت ذخایر سازمان با سرمایه خود و افزایش میزان مطالبات به ازای هر روبل قابل پرداخت است. بنابراین، برای دوره مورد بررسی، ارزش شاخص سهام سرمایه خود شرکت 26.2٪ افزایش یافت و در سال 2012 به 119.5٪ رسید و نسبت حساب های دریافتنی شرکت به حساب های پرداختنی 0.99 روبل افزایش یافت. و در سال 2012 به 1.90 روبل رسید.

از اهمیت اساسی در پیش بینی وضعیت مالی، تجزیه و تحلیل ریسک های شرکت است. ریسک های مالی و تولیدی JSC ها به ما امکان می دهد داده های جدول 9 (پیوست 9) را تجزیه و تحلیل کنیم.

رابطه بین حجم تولید، هزینه های ثابت و متغیر با شاخص اهرم تولید (عملیاتی) بیان می شود که سطح آن سود شرکت و ثبات مالی آن را تعیین می کند. با افزایش سطح تجهیزات فنی، سهم هزینه های ثابت و سطح افزایش می یابد اهرم تولید. با رشد دومی، درجه خطر کمبود درآمد مورد نیاز برای بازپرداخت هزینه های ثابت افزایش می یابد.

سطح نسبت اهرم مالی نشان می دهد که چند برابر نرخ رشد سود خالص بیشتر از نرخ رشد سود ناخالص است. افزایش اهرم مالی با افزایش درجه همراه است ریسک مالیبا کمبود احتمالی بودجه برای پرداخت سود وام ها و وام ها مرتبط است. تغییر جزئی در سود ناخالص و حاشیه سرمایه سرمایه گذاری شدهدر شرایط اهرم مالی بالا، می تواند منجر به تغییر قابل توجهی در سود خالص شود که در هنگام کاهش تولید خطرناک است.

اثر اهرم مالی نشان می‌دهد که با جذب وجوه قرض‌گرفته شده به گردش مالی شرکت، مقدار حقوق صاحبان سهام چند واحد افزایش می‌یابد. در مواردی که سودآوری اقتصادی سرمایه بیشتر از سود وام باشد، اثر مثبت رخ می دهد. در چنین شرایطی، افزایش اهرم مالی سودمند است، یعنی. سهم سرمایه استقراضی در سال 2012، شرکت مورد نظر ما مقدار قابل توجهی از وجوه را در قالب وام در گردش جذب کرد. زیرا از آنجایی که این سازمان کشاورزی است، در رابطه با برنامه دولت برای حمایت از بنگاه های کشاورزی، سود وام 6 درصد بود که به طور قابل توجهی کمتر از بازده کل سرمایه (23.8 درصد) است. این بدان معناست که برای شرکت سهامی سودمند است که با افزایش سود خالص سازمان از طریق آن، سرمایه استقراضی را در گردش جذب کند. یک پدیده منفی کاهش سودآوری کل سرمایه شرکت است که به عنوان کاهش در شاخص اثر اهرم مالی برای دوره مورد بررسی به میزان 0.041 واحد عمل کرد.

نتیجه گیری و پیشنهادات

با جمع بندی موارد فوق، لازم به ذکر است که OJSC "Voskhod" مورد نظر ما در حال حاضر یک شرکت سودآور است. کاهش جزئی نرخ رشد سود ترازنامه با افزایش همزمان مقدار آن جای نگرانی ندارد. در حوزه تولید و فروش محصولات سازمان، جنبه های مثبت شامل افزایش سودآوری محصولات شرکت، متوسط ​​تولید سالانه هر کارمند سازمان، افزایش سطح بهره وری سرمایه و کاهش مواد است. شاخص های شدت در عین حال، باعث می شود که به کاهش نرخ رشد تولید ناخالص و حجم فروش شرکت و همچنین کاهش سطح سودآوری کل سرمایه سازمان فکر کنید.

"به علاوه" فعالیت مالی شرکت شامل افزایش میزان سرمایه در گردش خود، درصد بازپرداخت وجوه خود سهام و افزایش حساب های دریافتنی توسط روبل قابل پرداخت است.

تجزیه و تحلیل ریسک های سازمان نشان داد که در آینده نزدیک برای یک شرکت سهامی سودمند است که سرمایه وام گرفته شده را با نرخ بهره بیش از 20٪ جذب کند. با محاسبه نسبت اهرم تولید مشخص شد که در حال حاضر ریسک عدم پوشش هزینه های ثابت توسط درآمد شرکت کاهش یافته است که باعث افزایش ثبات مالی سازمان می شود. پویایی شاخص های اهرم مالی و اثر اهرم مالی استقلال فعالیت مالی شرکت را از پرداخت سود وجوه وام گرفته شده جذب شده به تولید تعیین می کند. این البته نشان دهنده ثبات فعالیت های مالی سازمان در آینده است.

در دوره مورد بررسی، عملکرد غلات زمستانه شرکت به 69.5 سنت در هکتار، چغندرقند - تا 614.6 سنت در هکتار، دانه سویا - تا 26.6 سنت در هکتار افزایش یافت. میانگین افزایش روزانه وزن زنده خوک ها به 281 گرم، تولید شیر در هر گاو نسبت به سال گذشته 433 کیلوگرم کاهش یافته و در سال 2012 به 4475 کیلوگرم رسیده است که 103 کیلوگرم بیشتر از سال 2010 است.

در مورد نتایج این شرکت، شایان ذکر است که تولید ناخالص اقتصاد طی سه سال، درآمد ناخالص، درآمد و سود آن افزایش یافته است. بنابراین مقدار تولید ناخالص برای در نظر گرفته شده به 132332 هزار روبل افزایش یافت. (با 43010 هزار روبل)، درآمد ناخالص - تا 49016 هزار روبل. (با 12223 هزار روبل)، درآمد نقدی - تا 105803 هزار روبل. (با 32494 هزار روبل)، سود خالص - تا 30194 هزار روبل. (برای 4995 هزار روبل)

در سه سال مورد بررسی، شاخص های بهره وری استفاده از نیروی کار، زمین و منابع تولیدی بنگاه افزایش یافته است. با این حال، در سال 2012 نسبت به سال 2011 کاهشی در بازیابی بهای تمام شده وجود داشت که عاملی منفی در فعالیت تولیدی شرکت است.

OJSC "Voskhod" یک شرکت کشاورزی پیشرفته با سیستم حسابداری توسعه یافته است. حسابداری در شرکت غیرمتمرکز است: داده های حسابداری تحلیلی توسط مراکز مسئولیت توسط واحدهای حسابداری جمع آوری و تا حدی پردازش می شود و سپس در قالب گزارش های تولید به بخش حسابداری مرکزی ارسال می شود که در آنجا حسابداری مصنوعی نگهداری می شود و گزارش ها تهیه می شود. بخش حسابداری مرکزی به یک بخش حسابداری، بایگانی، یک صندوق نقدی و یک بخش عملیاتی تقسیم می شود که در آن اطلاعات با استفاده از رایانه پردازش می شود. حسابداری برای حسابداری مرکزی خودکار است، که به طور قابل توجهی سرعت حرکت و پردازش اطلاعات را افزایش می دهد.

تشخیص ورشکستگی یک OJSC از قبل عدم تمایل سازمان به ورشکستگی در آینده نزدیک را تعیین کرد.

افزایش سودآوری تولید از طریق استفاده کامل تر ظرفیت تولیدشرکت ها، بهبود کیفیت و رقابت پذیری محصولات، کاهش هزینه آنها، استفاده منطقیمنابع مادی، نیروی کار و مالی، کاهش هزینه ها و زیان های غیرمولد.

افزایش سطح ثبات مالی با تجدید ساختار وجوه استقراضی سازمان با افزایش بدهی های بلند مدت و همچنین با انباشت سود انباشته.

تسریع در گردش وجوه شرکت توسط بهترین سازمانو فناوری تولید، عرضه، بازاریابی و شهرک سازی، یعنی کاهش زمان تولید و گردش محصولات، آثار، خدمات.

کاهش میزان مطالبات و مطالبات معوق از طریق پرداخت و وصول به موقع.

تجزیه و تحلیل دوره ای وضعیت مالی شرکت برای شناسایی به موقع کاستی ها در فعالیت های مالی سازمان و رفع سریع آنها.

ایجاد تجدید شدیدتر دارایی های ثابت از طریق لیزینگ، که نیازی به پرداخت یکباره کامل برای ملک مورد اجاره ندارد و به عنوان یکی از انواع سرمایه گذاری عمل می کند.

کتابشناسی - فهرست کتب

1.قانون فدرال 26 اکتبر 2002 شماره. شماره 127 FZ "در مورد ورشکستگی (ورشکستگی)".

2.فرمان شماره 498 دولت فدراسیون روسیه مورخ 20 مه 2004 "در مورد اقدامات خاصی برای اجرای قانون در مورد ورشکستگی (ورشکستگی) شرکت ها."

.حکم اداره فدرال برای ورشکستگی (ورشکستگی) مورخ 12 اوت 1994 شماره. شماره 31-r (اصلاح شده در 12 سپتامبر 1994)

.مدیریت ضد بحران: Proc. کتاب راهنمای دانشجویان دانشگاه / ویرایش. K.V. بالدین. - م.: گرداریکی، 2010. - 271s.

.مدیریت بحران. Teoriya i praktika dlya studentov vuzov, obuchayushchikh po spetsial'nosti ekonomiki i upravleniya [نظریه و عمل برای دانشجویان دانشگاهی که در رشته اقتصاد و مدیریت تحصیل می کنند]، ویرایش. وی.یا. زاخاروف - ویرایش دوم، تجدید نظر شده. و اضافی - M.: UNITI-DANA، 2009 - 304s.

.مدیریت ضد بحران / ویرایش توسط پروفسور. گریازنووی A.G. - م.: انجمن نویسندگان و ناشران "TANDEM". EKMOS Publishing House, 2011. - 368s.

.Bakanov M.I., Sheremet A.D. نظریه تحلیل اقتصادی: کتاب درسی، م.: امور مالی و آمار، 1390. - 398 ص.

.بوچاروف، V.V. مدیریت مالی مدرن - سن پترزبورگ: پیتر، 2009. - 464 ص.

.واسیلیوا، L.S. تحلیل مالی: کتاب درسی. برای دانشگاه ها / L.S. واسیلیوا، M.V. پتروفسکایا. - ویرایش چهارم، بازبینی شده. و اضافی - M.: KnoRus، 2010. - 880 p.

.ورونینا، V.M. تجزیه و تحلیل ارزش خالص دارایی های مدیریت مالی شرکت.// امور مالی. - 2009. - شماره 8. - س 64-66.

.ویوارتس، A.D. اقتصاد سازمانی - م.: یونیتی - دانا. - 2009. - 543 ص.

.Gradov A.P. استراتژی و تاکتیک های مدیریت ضد بحران شرکت - سن پترزبورگ. متخصص. ادبیات - 2009. -510s.

.Dontsova L.V. تجزیه و تحلیل صورتهای مالی: کارگاه آموزشی / L.V. دونتسووا، N.A. نیکیفوروف - ویرایش دوم، تجدید نظر شده. - م.: انتشارات "تجارت و خدمات"، 1388. - 144 ص.

.Zharkovskaya E.P., Brodsky B.E. مدیریت ضد بحران: کتاب درسی برای دانشگاه ها / Zharkovskaya E.P., Brodsky B.E. - ویرایش چهارم، Rev. - M.: امگا ال

.Zharkovskaya E.P., Brodsky B.E. مدیریت ضد بحران: کتاب درسی / E.P. ژارکوفسکایا، بی.ای. برادسکی - M.: Omega-L، 2011. - 336 p.

.کووالف V.V. تحلیل مالی - ام. مالی و آمار، 2008

.کووالف V.V. تجزیه و تحلیل وضعیت مالی و پیش بینی ورشکستگی / شرکت حسابرسی / "Audit Azhur"، - سن پترزبورگ، 2008. -164 ص.

.کووالف V.V. دوره محاسبات مالی / V.V. کووالف، V.A. اولانوف. - ویرایش سوم اضافه کردن. - م.: امور مالی و آمار، 2010. - 559 ص.

.Kozlovskaya E.A.، Kozlovsky V.A.، Savrukov N.T. حمایت مالی از فعالیت های کارآفرینی. سنت پترزبورگ "پلی تکنیک" -2009. - 220 ثانیه

.Kondrakov N.P. مبانی تحلیل مالی، م گلابوخ، 1387

.کوروتکوف E.M. مدیریت بحران: کتاب درسی. ویرایش دوم، اضافه کنید. و دوباره کار کرد. / اد. پروفسور EM. کوروتکوف M.: INFRA-M، 2009 - 620 p.

.کوشکین V.I. و همکاران مدیریت ضد بحران: برنامه 17 ماژول برای مدیران "مدیریت توسعه سازمان"، ماژول 11 - M.: INFRA-M، 2011. - 512p.

..کراینینا م.ن. وضعیت مالی شرکت. روشهای ارزیابی، M.: ICC "Dis"، 2011. - 538 p.

.Krioni A.E. خطر ورشکستگی شرکت های کوچک روسی و روش های غلبه بر آن // مدیریت 2009، شماره 1 - ص. 94-96.

.Mazur I.I., Shapiro V.D. تجدید ساختار شرکت ها و شرکت ها، دبیرستان، 2011. - 338 ص.

.Orekhov V.I.، Baldin K.V.، Orekhova T.R. مدیریت بحران: آموزش. - چاپ دوم، تصحیح شد. - M.: INFRA-M، 2009 - 540s.

.Orekhov V.I., Baldin K.V., Gaponenko N.P. مدیریت ضد بحران: کتاب درسی. - M.: IFRA - M، 2009. - 544 p.

.مبانی مدیریت ضد بحران بنگاه ها: کتاب درسی. کمک هزینه / ویرایش N.N. کوژونیکوف. - ویرایش چهارم، کلیشه. - م.: آکادمی، 2010

.پلیخ ع.س. طرح کسب و کار. - M: Os-89، 2010. - 286 p.

.پیلیپچوک V.V. مدیریت ضد بحران: کتاب درسی. سود. Vladivostok: TIDOT FEGU، 2009. - 123p.

.پولوفتسوا F.P. فعالیت تجاری: کتاب درسی. - M.: INFRA

.ساویتسکایا G.V. تحلیل فعالیت های اقتصادی - چشم انداز زیست محیطی

.سامورودسکی V.A.، Khlusova I.A. مدیریت بحران. کتاب های درسی و کمک آموزشی برای دانش آموزان مقاطع بالاتر موسسات آموزشی. - M.: COLOSS، 2008. - 208s.

.سمنه ای الف. مشکلات پیش بینی ورشکستگی بنگاه های داخلی // اهالی امور XXI. - 2003. - شماره 36 (اسفند) - 16s.

.اسکامای ال.جی. Trubochkina M.I. تحلیل اقتصادی شرکت، M.: INFRA-M، 2009. - 332 p.

.Sosyenko L.S. تحلیل جامع اقتصادی فعالیت های اقتصادی. راهنمای مطالعه - م. 2010. - 282 ص.

.تئوری و عمل مدیریت ضد بحران: کتاب درسی برای دانشگاه ها / G.Z. بازاروف، اس.جی. بلایف، L.P. بلیخ و دیگران; اد. S.G. بلایف و وی. کوشکین. - م.: قانون و قانون، واحد، 2011. - 469 ص.

.مدیریت مالیدر یک بحران: تجربه کسب و کارهای کوچک و متوسط ​​/ Shuklov، Lev Viktorovich. - م.: LIBROKOM، 2010. - 234 ص.

.شرمت A.D. Negashev E.V. روشهای تحلیل مالی، M.: INFRA - M، 2009. - 428 p.

.شرمت ا.د.، سایفولین ر.س. روش های تجزیه و تحلیل مالی شرکت. - M.: INFRA-M، 2008. - 378 p.

پیوست 1

میز 1

منابع JSC "Voskhod"

شاخص ها 2010 2011 2012 2012 تا سال 2010 میانگین سالانه تعداد کارمندان، افراد 92394592199.8 نفر از آنها در کشاورزی شاغل بودند 775793794102.5 مساحت کل زمین، هکتار 2100.0 میانگین هزینه سالانه دارایی های ثابت، هزار روبل 8391086801018 .8 هزینه های تولید اصلی، هزار روبل 994128674899460100.0 از جمله محصولات کشاورزی 521606834076363146.4 1 حساب برای کار سرمایه در هر 100 روبل. اصلی، مالیدن. p.35674350393421495.9

پیوست 2

جدول 2

نتایج فعالیت های تولیدی

اندیکاتورها 2010 2011 2012 2012 تا 2010 تولید ناخالص، q - شیر 480865398949232102.4 - وزن زنده گاو354042253649103.1 - خوک 6267908. 177267165293216995122.4- ذرت روی دانه 875627205175.9 - چغندر قند 147488156730363818 2.4 بار - آفتابگردان 17543139831436581.9 بازارپسندی،% - شیر 91.589.289.8X - وزن زنده گاو 102.777.977.4X - خوک 121.9 31,036.4X- دانه و حبوبات55,561X1-374x دانه. 26.025.524.2X - آفتابگردان 24.515. 014.9X

پیوست 3

جدول 3

بهره وری دام و بهره وری محصولات عمده

شاخص ها 2010 2011 2012 2012 تا 2010 تولید شیر در هر گاو، کیلوگرم 437149084475102.4 میانگین افزایش روزانه در وزن زنده، گرم - گاو 286340286100.0 - خوک 281135 در هکتار و تولید 20113243 در هکتار. 751,567, 3120.8 غلات زمستانه55.651.769.5125.0 ذرت برای دانه42 .714.915.235.6 سویا18.89.326.6141.5 چغندر قند330.7327.9614.6185.8 آفتابگردان32.229.231.698.1

پیوست 4

جدول 4

عملکرد مالی، هزار روبل

شاخص های 2012 2012 2012 تا 2010 خروجی ناخالص با قیمت های فعلی درآمد 367934831749016133.2 از جمله - تولید محصول 158871905227349172.1 - دامداری 1402099695140.5 CROT149.0 - دامداری 263093973035699135.7 194119.8

ضمیمه 5

جدول 5

بهره وری منابع

شاخص ها 2010 2011 2012 2012 تا سال 2010. تولید ناخالص هزار روبل دریافت شده است: - به ازای هر 1 کارگر متوسط ​​سالانه. دارایی های ثابت، مالش 106.4131.4141.3132.8 - در هر 100 روبل. هزینه ها، روبل. 89.9133.3133.1148.1 درآمد ناخالص دریافتی هزار روبل. دارایی های ثابت، روبل. 43,854,952,3119.4 - در هر 100 روبل. هزینه ها، روبل. 37,055,749,3133.2 سود دریافتی هزار روبل. دارایی های ثابت، روبل.30,033,132,2107.4- در هر 100 روبل. هزینه ها، روبل.25,333,630,4119.8

پیوست 6

جدول 6

سود و سودآوری شرکت

شاخص ها 2010 2011 2012 انحراف (+،-) 2012 تا 2010 مقدار سود ترازنامه، هزار روبل 2523128863328727641 نرخ رشد سود ترازنامه، % فعالیت ها، %98.591.19 خالص سود ترازنامه، % فعالیت ها، %98.591.19 خالص. 910091 0.9-8.0هزینه به ازای هر روبل تولید ناخالص، کپی 0.45.1 فروش (گردش) 154.7148.3147.5-7.2 کل سرمایه 29.027.723.8-5.2 سود: به ازای هر کارمند، هزار روبل 27.385.95.92 روبل 0.81.4-1.2 در هر روبل هزینه مواد، مالش 0.40.70.50.1 در هر روبل دارایی ثابت، روبل. 0.60.70.60

پیوست 7

جدول 7

تولید و فروش محصولات

اندیکاتورها 2010 2011 2012 انحراف (+،-) 2012 تا 2010 نرخ رشد تولید ناخالص، % 2.7 برابر 129.4114.5-111.8 نرخ رشد حجم فروش، %143.4125، نرخ بهره وری 143.4125%، نرخ بهره وری 143.4125%، نرخ بهره وری .9.2.9، 6114.9، 6115-6115. 1.5 متوسط تولید سالانه به ازای هر کارمند، هزار روبل.

پیوست 8

جدول 8

نسبت دارایی ها و منابع شکل گیری آنها

شاخص ها 2010 2011 2012 انحراف (+،-) 2012 تا سال 2010 در دسترس بودن سرمایه در گردش خود (خالص دارایی های جاری)، هزار روبل 9119.526.2 نسبت مطالبات و مطالبات پرداختنی 0.911.421.900.99

پیوست 8

جدول 9

ارزیابی ریسک سازمانی

شاخص ها 2010 2011 2012 انحراف (+،-) 2012 تا 2010 نسبت اهرم صنعتی 3.9141.1480.972-2.942 نسبت اهرم مالی 0.8510.9970.2874 2874-0.8510.9970.2874-0. 425-0.041 نسبت تولید و اهرم مالی 3.3311.1450.257-3.074

تدریس خصوصی

برای یادگیری یک موضوع به کمک نیاز دارید؟

کارشناسان ما در مورد موضوعات مورد علاقه شما مشاوره یا خدمات آموزشی ارائه خواهند کرد.
درخواست ارسال کنیدبا نشان دادن موضوع در حال حاضر برای اطلاع از امکان اخذ مشاوره.