توابع ارتباطی مدیریت مالی.

تاثیر تورم بر فرآیند سرمایه گذاری

تأثیر تورم بر فرآیند سرمایه گذاری عمدتاً منفی است. خود را در این واقعیت نشان می دهد که استهلاک صندوق استهلاک رخ می دهد و بنابراین کمبود بودجه برای تجدید دارایی های ثابت آشکار می شود. در نتیجه، صندوق سرمایه گذاری کاهش می یابد، فرصت های سرمایه گذاری شرکت کاهش می یابد. با استفاده از روش تسریع استهلاک دارایی های ثابت و همچنین محدود کردن رشد وجوه مصرفی می توان چنین تاثیری را کاهش داد. تاثیر منفیهمچنین در این واقعیت آشکار می شود که سرمایه گذاران درآمد حاصل از سرمایه گذاری در آینده را به صورت پول مستهلک شده دریافت می کنند، در حالی که هزینه های سرمایه گذاری در حال حاضر انجام می شود. در یک محیط تورمی باید اولویت داده شود پروژه های سرمایه گذاریبا دوره بازپرداخت سریع همچنین منطقی است که در مناطق محافظت شده از آن با گردش سریع سرمایه سرمایه گذاری کنید - اینها بازارهای مالی، معاملات سوداگرانه با اوراق بهادار، تجارت، معاملات املاک و غیره هستند.

سخنرانی شماره 5، 6. عملکرد ارتباطات - اجرای روابط مالی خارجی.

که در مفاهیم مدرنمدیریت استراتژیک یک شرکت، یکی از نقش های اصلی توسط پویایی توسعه و رفتار آن در طول انجام می شود محیط خارجی. یکی از عوامل اصلی ارتباطات مدیریت مالی است. عملکرد ارتباطی مدیریت مالی شامل اجرای روابط مالی با مقامات فدرال، زیرفدرال و شهرداری، پیمانکاران، مشتریان، طلبکاران، وام گیرندگان، سرمایه گذاران، بنیانگذاران و غیره است. این روابط حداقل باید بدون تعارض باشد و در حالت ایده آل باید به توسعه شرکت و حل اهداف استراتژیک آن کمک کند. مدیریت مالی در شرکت باید مطابق با الزامات محیط خارجی باشد.

محیط مالی کارآفرینیمجموعه ای از روابط تجاری چندجانبه متقابل یک شرکت با موضوعات و موضوعات روابط مالی است. نظام روابط مالی یک واحد اقتصادی شامل روابط در زمینه آموزش، تشکیل، دفع و استفاده از منابع مالی است. این روابط می تواند هم در چارچوب افقی و هم عمودی اقتصادی باشد. در حال حاضر، روابط با سازمان های بالاتر در شرکت های دارای اموال فدرال و شهرداری و در شرکت های دولتی. روابط مشابه بر مبنایی جدید و در داخل هلدینگ های مالی احیا شد. این رابطه شرکت های تابعه و وابسته با شرکت مادر - دارنده سهام کنترلی آنها (سهام) است. در شرایط بازار، رابطه افقی مالی از اهمیت بالایی برخوردار است. هر واحد تجاری از یک سو تامین کننده محصولات (کارها، خدمات) و از سوی دیگر خریدار آنهاست. عناصری که محیط کسب و کار را تشکیل می دهند.

محیط کارآفرینی- وضعیت اقتصادی اجتماعی، از جمله میزان آزادی اقتصادی، حضور یک سپاه کارآفرین، تسلط نوع بازارروابط اقتصادی، امکان شکل گیری فضای کارآفرینی و استفاده از منابع لازم. تشکیل یک محیط کارآفرینی یک فرآیند قابل مدیریت است. روش های مدیریت مبتنی بر اقداماتی است که با تأثیر بر موضوعات مرتبط نیست فعالیت کارآفرینی، اما با ایجاد شرایط مساعد برای ظهور و توسعه سریع چنین موضوعاتی. شکل گیری محیط کسب و کار شامل عناصر زیر است:

تصویب یک برنامه ملی برای تحریک کارآفرینی، ایجاد زیرساخت کارآفرینی (کلیه مؤسسات فعالیت کارآفرینی).

تغییر تفکر عمومی اقتصادی و اجتماعی-اقتصادی؛

تغییر روانشناسی اجتماعی توسعه کارآفرینی منجر به رشد ثروت ملی و رفاه ملت می شود.

شرایط پیدایش فاینانس، تشکیل، توزیع و استفاده از درآمد نقدی است که از سه کارکرد توزیع، کنترل و تنظیم تشکیل شده است.

تابع توزیع

مسئول تامین منابع مالی برای هر لینک در سیستم. وظیفه اصلی توزیع درآمد ملی مطابق با نیازهای دولت و جمعیت است. درآمد حاصل از مالیات و درآمد حاصل از فروش کالا و خدمات است.

توزیع درآمد اجازه می دهد:

• توسعه یکنواخت شاخه های اقتصاد ملی؛
• تقویت دولت، اقتصاد و توان دفاعی کشور؛
• ارتقای سطح زندگی مردم

تابع کنترل

امکان سنجی اقتصادی و انطباق قانون فعلی- اجزای اجباری تابع کنترل. کنترل در تمام سطوح حرکت مالی و در هر معامله مالی ضروری است. کنترل مالی ابزاری برای پیشگیری از جرایم اقتصادی است که اجازه می دهد:

• کنترل تولید کالاها و خدمات؛
• نظارت بر روند مصرف منابع؛
• کاهش هزینه ها و تلفات؛
• جلوگیری از ضایعات

عملکرد تنظیم کننده

مقررات با هدف بهبود وضعیت اقتصادی یا غلبه بر بحران است. اهرم های اصلی تنظیم، سیاست مالیاتی و اعتباری است. که در مقررات دولتینیاز داشتن:

• بخش عمومی؛
• گردش پول؛
• مالیه عمومی؛
• فعالیت اقتصادی خارجی؛
• امنیت اقتصادی

روابط مالی شرکت ها - سیستم روابط با ارگان های دولتی، نظام مالیاتی، بودجه، بانک ها و سایر موسسات اعتباری، شرکت های بیمه و غیره و همچنین روابط پولیبیان تشکیل و استفاده از وجوه پولی در فرآیند گردش منابع بنگاه، تشکیل درآمد نقدی و پس‌انداز آن.

روابط مالی به دو دسته داخلی و خارجی تقسیم می شود.

روابط مالی داخلی:

• - تشکیل سرمایه مجاز واحدهای تجاری؛
• - تشکیل و توزیع درآمد نقدی: درآمد، درآمد ناخالص و خالص، سود، پولشرکت ها؛
• - روابط با کارکنان در پرداخت دستمزد.
• -روابط مالی با بخشهای ساختاری خود
• - روابط درون انجمن های تولیدی و روابط شرکت با شرکت های تابعه آن.

روابط مالی خارجی

روابط با سایر واحدهای اقتصادی در فرآیند تشکیل و توزیع درآمد (روابط غیر مادی).

• - جریمه، جریمه، غرامت؛ - روابط اجاره؛
• - انتشار و فروش اوراق بهادار؛
• - کار گروهی؛
• - وام تجاری؛

سازماندهی امور مالی واحدهای اقتصادی بر اساس تعدادی از اصول انجام می شود که با ماهیت فعالیت کارآفرینی در شرایط بازار مطابقت دارد:

استقلال اقتصادی اجرای این اصل با این واقعیت تضمین می شود که یک واحد اقتصادی، صرف نظر از شکل مالکیت، به طور مستقل جهت هزینه های خود، منابع تامین مالی آنها را تعیین می کند و با تمایل به حداکثر رساندن سود هدایت می شود.

خود تامین مالی. این اصل به معنای بازپرداخت کامل هزینه های تولید و فروش محصولات، سرمایه گذاری در توسعه تولید به هزینه سرمایه شخصی و در صورت لزوم وام های بانکی و تجاری است. اجرای این اصل یکی از شرایط اصلی فعالیت کارآفرینی است که رقابت پذیری شرکت را تضمین می کند.

مسئولیت مادی به معنای وجود سیستم خاصی از مسئولیت برای نگهداری و نتایج است فعالیت اقتصادی. روش های مالیاجرای این اصل برای هر شرکت، مدیران آنها و کارمندان شرکت متفاوت است.

منافع مادی این اصل به طور عینی توسط هدف اصلی فعالیت کارآفرینی - سودآوری از پیش تعیین شده است.

تامین ذخایر مالی این اصل با نیاز به تشکیل ذخایر مالی برای اطمینان از فعالیت کارآفرینی مرتبط است.

اصل کنترل مالی. اجرای این اصل در سطح شرکت، چنین سازمانی از امور مالی را فراهم می کند که امکان اعمال کنترل مالی درون شرکتی بر اساس تحلیل و حسابرسی داخلی را فراهم می کند.

بنابراین، امور مالی سازمان ها حلقه اصلی هستند سیستم مالی. امور مالی سازمانی - مجموعه ای از روابط پولی یا مالی ناشی از واحدهای تجاری در مورد تشکیل وجوه واقعی و (یا) بالقوه وجوه، توزیع و استفاده از آنها برای نیازهای تولید و مصرف.

کلیه اصول ساماندهی امور مالی واحدهای اقتصادی در حال توسعه است و برای اجرای آنها در هر موقعیت اقتصادی خاص از اشکال و روشهای خاص خود متناسب با سطح توسعه نیروهای مولد و روابط تولیدی استفاده می شود.

در مدرن شرایط اقتصادی، بانک های تجاری در حال تبدیل شدن به یک عنصر مهم زیرساخت بازار هستند.

از آنجایی که بانک های تجاری در قالب مشارکت با مسئولیت محدود یا شرکت سهامی ایجاد و فعالیت می کنند، فعالیت آنها تنها در صورت دریافت سود خود امکان پذیر است. بنابراین، رابطه بین بنگاه ها و بانک ها با در نظر گرفتن منافع متقابل ایجاد می شود و باید برای هر دو طرف سودمند باشد.

روابط بین سازمان و بانک در خصوص تسویه و خدمات نقدی و اعتباری و همچنین در ارتباط با ظهور خدمات جدید مشخصه اقتصاد بازار. یک ویژگی مهماین روابط ماهیت قراردادی آنهاست. ابتکار عمل برای انعقاد قراردادها از سوی شرکتی است که به طور مستقل بانکی را برای خدمات تسویه حساب، نقدی و اعتباری خود انتخاب می کند.

برای خدمات تسویه حساب، شرکت با بانک قرارداد حساب بانکی منعقد می کند که برای سازماندهی پرداخت های بدون نقد ضروری است. طبق توافق نامه، بانک حساب های تسویه حساب و سایر حساب ها را برای شرکت به عنوان مشتری باز می کند، وجوه دریافتی از شرکت و شرکت را به آنها اعتبار می دهد، مبالغ را از حساب شرکت از طرف خود به حساب تامین کنندگان، بستانکاران بدهکار می کند. ، بودجه مربوطه و وجوه خارج از بودجه. ضمناً بانک متعهد می شود که از مؤسسه مشتری پذیرفته و برای وی یا از طرف وی وجه نقد برای نگهداری وجه در حساب ها سود بپردازد.

حساب اصلی شرکت به عنوان یک شخص حقوقی یک حساب جاری است. این شرکت حق دارد چندین حساب تسویه در بانک های مختلف افتتاح کند. درآمد حاصل از فروش محصولات (کارها، خدمات) به حساب تسویه حساب واریز می شود و برای تعهدات شرکت تسویه حساب انجام می شود. سایر حساب ها - جاری، قرض الحسنه، ارزی - سازمان حق افتتاح به هر تعداد در بانک های مختلف را دارد. یک حساب فرعی تسویه حساب برای شرکتی باز می شود که دارای بخش های ساختاری جداگانه در خارج از محل خود است. در محل آنها، حساب های بانکی به نام شرکت باز می شود. از آنجایی که حساب فرعی تسویه اهمیت ثانویه دارد، درآمد حاصل از واحد را برای انتقال بعدی به حساب تسویه اصلی شرکت انباشته می کند.

حساب‌های جاری برای شعب، بخش‌ها و سایر بخش‌های غیر خود حمایتی شرکت باز می‌شود. عملیات تسویه محدود بر روی آنها انجام می شود که عمدتاً مربوط به دستمزد و هزینه های اداری و اقتصادی است.

هنگام افتتاح حساب ارز جاری در بانک، یک حساب ارز ترانزیت به طور خودکار افتتاح می شود که حواله ارزی از آن دریافت می شود. فعالیت اقتصادی خارجیشرکت ها پس از فروش بخشی از درآمد ارزی، مانده وجوه ارزی به حساب جاری واریز می شود.

در فرآیند تسویه و خدمات نقدی بین بنگاه اقتصادی و بانک، روابط مالی خاصی شکل می گیرد که با حرکت وجوه همراه است و بر شکل گیری درآمد بنگاه اقتصادی و بانک تأثیر می گذارد.

بسیاری از بانک ها برای افتتاح حساب مشتریان و پردازش تسویه حساب و معاملات نقدیهزینه های اجرای آنها را جبران کند. دیگران، برای جذب مشتری، حساب های جاری را به صورت رایگان باز می کنند. هر بانک برای نگهداری وجوه بنگاه ها نزد خود کارمزد معینی به نفع بانک می پردازد (به استثنای حساب ارز ترانزیت). مبلغ کارمزد در صورتی که حساب جاری باشد با توافق دوجانبه تعیین می شود. شرکت وجوه موقتاً رایگان را بر اساس شرایط بانک در حساب های سپرده مدت دار قرار می دهد که بسته به شرایط ذخیره پول، سود سپرده ها را تعیین می کند.

هزینه های سازمان برای پرداخت خدمات بانکی در بهای تمام شده محصولات (کارها، خدمات) لحاظ می شود، درآمد دریافتی از نگهداری وجوه در حساب های بانکی به عنوان بخشی از سود ترازنامه شرکت به عنوان درآمد غیر عملیاتی محاسبه می شود. بانک ها حق کنترل تسویه حساب های شرکت با بودجه، سایر شرکت ها یا سایر پرداخت های غیر نقدی را ندارند، اگرچه آنها به شکل های مقرر انجام می شوند. با این حال، بانک مسئولیت خاصی را برای رعایت قوانین انضباط تسویه حساب، که توسط مقررات بانک مرکزی فدراسیون روسیه تعیین شده است، بر عهده دارد و با توافقات بین شرکت و بانک تجاری تعیین می شود. برای برداشت نابهنگام یا نادرست وجوه از حساب های مؤسسه و همچنین اعتبار بی موقع یا نادرست وجوه دریافتی توسط مؤسسه، این حق را دارد که بانک را ملزم به پرداخت جریمه به نفع خود به میزان 0.5٪ کند. از این مبالغ برای هر روز تاخیر. توافق بین بانک و شرکت ممکن است اشکال دیگر (اضافی) مسئولیت را نیز پیش بینی کند.

مسئولیت بنگاه ها در قبال بانک در قراردادهای حساب بانکی و سپرده، قراردادهای وام ایجاد می شود.

توجه داشته باشید که نقش اعتبار در تضمین عملکرد عادی شرکت در شرایط مدرنقطعا مهم است

وام های بانکی هستند مهمترین منبعتامین منابع مالی برای نیازهای بنگاه های مرتبط با تولید و فروش محصولات. نیاز موقت به وجوه به ویژه اغلب در شرکت هایی که نوسانات فصلی در حجم تولید و فروش محصول وجود دارد، ایجاد می شود. اما می تواند در نتیجه فاصله زمانی بین دریافت منابع انواع خاصی از هزینه ها و نیاز به بودجه برای این منظور، به عنوان مثال، در مورد اجرای تعمیرات ایجاد شود. انجمن‌های صنعتی و شرکت‌هایی که به صورت خود تأمین مالی فعالیت می‌کنند، بر اساس مجموع ذخایر مادی و هزینه های تولید.

اصل کلی بررسی وثیقه اعتباری به شرح زیر است. بدهی واقعی با مجموع موجودی مازاد پرداختی موجودی اشیاء قیمتی و هزینه های تولید در طرح و کالاهای ارسال شده به میزان مانده موجودی آنها مقایسه می شود.

در عمل، تأیید امنیت مؤسسه بانکی به طور همزمان بر روی کل موجودی ها و هزینه ها و کالاهای ارسال شده انجام می شود. اگر بدهی بیش از مبلغ برنامه ریزی شده وام باشد، مؤسسه بانک به همراه شرکت، دلایلی را که باعث نیاز مازاد به وام شده است، بررسی می کند.

ممکن است تصمیمی برای اعطای وام برای نیازهای موقت برای کل یا جزئی از موجودی های اضافی و هزینه های تولید و همچنین کالاهای ارسال شده اتخاذ شود. اگر این اقدامات به شما امکان می دهد بدهی را به دوره برنامه ریزی شده برسانید ، موسسه بانک می تواند برای نیازهای موقت وام ارائه دهد.

در صورت عدم امکان رساندن بدهی وام به سطح برنامه ریزی شده در مدت زمان تعیین شده و همچنین در صورت وجود بدهی معوق در وام های بانکی ، وام در میزان برنامه ریزی شده وام محدود می شود.

اگر به دلیل رشد برنامه ریزی شده فوق کالاهای ارسال شده، که شرایط پرداخت آنها هنوز مشخص نشده است، از مبلغ برنامه ریزی شده وام تجاوز شود، آنها برای وام بدون محدودیت در مبلغ و مدت پذیرفته می شوند. در این صورت بانک تحریمی اعمال نمی کند.

هنگام بررسی بقایای کار در حال انجام، محصولات نهاییو کالاهای ارسال شده برای اعتبار با هزینه واقعی پذیرفته می شوند، اما نه بیشتر از برنامه ریزی شده، و سایر سهام و هزینه ها - در برآورد ترازنامه. ارزش موجودی ها با استهلاک اشیاء قیمتی، ذخیره برای هزینه ها یا زیان های آتی و تخفیف های تجاری در صورتی که کالاها در ترازنامه به قیمت های خرده فروشی یا عمده فروشی درج شود، کاهش می یابد.

در صورتی که شرکت وجوه کافی از صندوق های تشویقی نداشته باشد، بانک می تواند برای هزینه های دارایی های ثابت وام ارائه دهد. تجزیه و تحلیل رابطه بین شرکت و بانک برای چنین وام هایی برای بررسی استفاده مورد نظر از وام ها و اثربخشی اقدامات انجام شده در هزینه آنها است.

وام دادن روشی برای تامین مالی بازگشتی یک شرکت است. این یک خدمات بانکی سنتی است. شرکت حق دارد هم در بانکی که در آن حساب جاری دارد و هم در هر بانک دیگری وام دریافت کند. اعطای وام بر اساس یک توافق نامه وام انجام می شود که حقوق و تعهدات طرفین و همچنین مسئولیت نقض شرایط قرارداد را با در نظر گرفتن ماهیت وام ارائه شده تعریف می کند. وضعیت مالیشرکت وام گیرنده

بسته به ماهیت نیاز شرکت به وجوه استقراضی، وام کوتاه مدت (حداکثر یک سال)، میان مدت (از یک تا سه سال) و وام بلند مدت (بیش از سه سال) متمایز می شود.

برای استفاده از وام، که باید در مدت تعیین شده توسط قرارداد بازپرداخت شود، شرکت به بانک سود پرداخت می کند. نرخ بهره به دوره استفاده از سرمایه استقراضی با در نظر گرفتن عرضه و تقاضا بستگی دارد. نرخ بهره ممکن است از بانکی به بانک دیگر متفاوت باشد.

رویه بانک های روسی در زمینه وام دهی نشان می دهد که فعالیت آنها در این زمینه تقریباً به طور کامل شامل وام های کوتاه مدت متمرکز در حوزه تجارت و خرید است. اغلب وجوه قرض گرفته شدهبر عملیات واسطه ای متمرکز هستند که با گردش سریع وجوه و سود بالا مشخص می شود.

از آنجایی که بانک‌ها وام‌دهی را بر مبنای تجاری انجام می‌دهند، اصول وام‌دهی، امنیت وام، ماهیت هدف، فوریت، پرداخت و بازپرداخت وام است. در این مورد، این ترجیحات برای انواع خاصی از عملیات اعتباری و برتری عددی بسیار زیاد آنها را تعیین می کند. روابط با سیستم مالی و اعتباری متنوع است. اول از همه، اینها روابط با بودجه های سطوح مختلف و وجوه خارج از بودجه مربوط به انتقال مالیات و کسورات است. سیستم مالیاتی روسیه ناقص است و به حالت عادی کمک نمی کند فعالیت های تولیدی. تجربه جهانی نشان می دهد که کاهش نرخ تورم بالا تنها با حمایت از تولید و توسعه سرمایه گذاری امکان پذیر است. این باید عمدتا مالیات، و همچنین اعتبار و سیاست گمرکی هدایت شود. به ویژه، در بسیاری از کشورها، بخشی یا کل افزایش تولید مشمول مالیات نمی شود. این هم برای شرکت و هم برای دولت مفید است ، زیرا مالیات از چنین شرکت هایی به طور کامل دریافت می شود و در یک سال به شدت افزایش می یابد.

ارتباط با پیوند بیمه ای نظام مالی شامل انتقال وجوه برای بیمه های اجتماعی و درمانی و همچنین بیمه اموال شرکت است.

روابط مالی بنگاه ها با بانک ها هم از نظر ساماندهی پرداخت های غیر نقدی و هم در دریافت و بازپرداخت وام های کوتاه مدت و بلندمدت ایجاد می شود. سازمان‌دهی پرداخت‌های بدون نقد تأثیر مستقیم دارد جایگاه مالیشرکت ها اعتبار منبع شکل گیری است سرمایه در گردش، گسترش تولید، ریتم آن، بهبود کیفیت محصول، به رفع مشکلات مالی موقت شرکت ها کمک می کند.

در حال حاضر یکسری مشکلات در روابط بین بنگاه ها و بانک ها وجود دارد. روش پرداخت های غیر نقدی ابتدایی است: پیش پرداخت، مبادله، نقدی، عدم پرداخت های بزرگ. وام بسیار گران است، بنابراین سهم آن در تشکیل سرمایه در گردش شرکت ها بسیار کم است (به طور متوسط، بیش از 10٪). اعتبار بلند مدت برای تامین مالی سرمایه گذاری عملا استفاده نمی شود. خدمات بانکداری غیرسنتی نیز توسعه نیافته است.

ارسال کار خوب خود در پایگاه دانش ساده است. از فرم زیر استفاده کنید

دانشجویان، دانشجویان تحصیلات تکمیلی، دانشمندان جوانی که از دانش پایه در تحصیل و کار خود استفاده می کنند از شما بسیار سپاسگزار خواهند بود.

نوشته شده در http://www.allbest.ru/

معرفی

1. سازماندهی و اجرای تسویه حسابهای مالی شرکت

2. اعطای وام به سازمان ها

2.3 تجزیه و تحلیل (تنظیم) قرارداد وام

2.4 مطالعه (تنظیم) امکان سنجی بودجه محاسبه پرداخت تأمین مالی درخواست وام

3.2 گزارشی در مورد تأمین مالی هدفمند شرکت یا سایر اسناد موجود را پیوست کنید حمایت دولتیشرکت ها

4. بیمه فعالیت سازمان ها

4.1 تجزیه و تحلیل سازمان بیمه فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت. انواع بیمه. ارزیابی گزینه ها برای شرایط بیمه

4.2 نمودار رابطه بیمه شده بین بیمه گذار و بیمه گر را ترسیم کنید

4.3 ضمیمه اسناد بیمه فعالیت های شرکت

نتیجه

برنامه های کاربردی

معرفی

محل عبور من عمل صنعتی JSC "معدن پوکروفسکی"، 676150، منطقه آمور، منطقه ماگداگاچینسکی، روستای تیگدا، خیابان. سووتسکایا، 17.

هدف از تمرین تلفیق دانش نظری به دست آمده در فرآیند یادگیری و کسب مهارت های عملی در کار بر روی حسابداری, تحلیل اقتصادی، حسابرسی.

مطابق با هدف، وظایف آن تعیین می شود: افشای سازمان و اجرای محاسبات مالی شرکت، آشنایی با وام دهی سازمان، در نظر گرفتن موضوع بودجه بودجه به عنوان منبع تامین مالی برای فعالیت های سازمان ها، برای آشنایی با بیمه فعالیت های سازمان.

شرح مختصر اقتصادی شرکت: JSC "Pokrovsky Rudnik" در 1 سپتامبر 1994 تأسیس شد و به عنوان یک شرکت سهامی آزاد به ثبت رسید. محل شرکت فدراسیون روسیه، منطقه آمور، منطقه ماگداگاچینسکی، شهرک تیگدا. آدرس قانونی: منطقه آمور، منطقه ماگداگاچینسکی، شهرک تیگدا، خیابان. Sovetskaya، 17. دفتر در Blagoveshchensk، خیابان واقع شده است. کالینینا، 137. در حال حاضر مدیر عامل Biryukov A.V است.

JSC "معدن پوکروفسکی" دارای دفاتر نمایندگی در مسکو و انگلیس است.

فعالیت اصلی JSC "معدن پوکروفسکی" استخراج فلزات گرانبها - طلا و نقره است. در عین حال، طی سال 2014، هم به روش اقتصادی و هم به روش قراردادی ساخت و ساز ادامه یافت - کار نصببرای تکمیل و تجهیزات اضافی تأسیسات تولیدی ساخته شده و بهره برداری شده در سال 1394 و همچنین ساخت تعدادی تأسیسات جدید برای مقاصد صنعتی و غیر صنعتی.

کانسار پوکروفسکویه بزرگترین ذخایر طلا است و پیشرو در میان شرکت های استخراج طلا در منطقه آمور است. راه اندازی آن تأثیر قابل توجهی بر توسعه اجتماعی و اقتصادی نه تنها منطقه آمور، بلکه کل منطقه خاور دور روسیه دارد.

مجموع هزینه های سرمایه ای برای ساخت مجتمع معدنی و صنعتی حدود 40 میلیون دلار آمریکا بوده است.

تامین کنندگان این شرکت عبارتند از:

تجهیزات تولید - LLC "NPF ANAKON"

· تجهیزات کامپیوتر - کسب و کار اطلاعاتسیستم های

· وسايل نقليه"اورال"، "کاماز"، OJSC "شرکت صنعتی و مالی معدن"

· تجهیزات برای آزمایشگاه شیمی- JSC "Mekhanobz - Tekhnika"

سوخت - JSC "محصول نفت آمور"

کنسانتره - آنالیت - بازاریابی، Akvilon

تمامی واحدهای تولیدی که شرکت را تشکیل می‌دهند ارتباط تنگاتنگی با یکدیگر دارند و به تولید مستمر محصولات خود می‌پردازند. تعداد کل کارکنان OJSC Pokrovsky Mine 1756 نفر است. امروزه JSC "Pokrovsky Rudnik" یکی از ده شرکت برتر معدن طلا در روسیه است. بله، در چارچوب این پروژهدر سال 1999، اولین طلا به مقدار 200 کیلوگرم، در سال 2003 - حدود 3770 کیلوگرم، در سال 2004 - 4707 کیلوگرم، در سال 2005 - 5100 کیلوگرم، در سال 2006 6402 کیلوگرم، در سال 2007 استخراج شد. - 7000 کیلوگرم، در سال 2016 حجم تولید برنامه ریزی شده 7600 کیلوگرم است. در کمتر از دو سال، بهره وری فرآوری سنگ معدن دو برابر شده است - از 730 هزار تن به 2 میلیون تن. در سال 2015، 7002 کیلوگرم طلا و حدود 1994 کیلوگرم نقره استخراج شد که چندین برابر بیشتر از سال 1999 است.

وجوه به دست آمده به طور مداوم در گسترش تولید، کسب سرمایه گذاری می شود تجهیزات مدرن، در پروژه های جدید، ساخت مسکن و سایر تاسیسات. تولید طلا هر سال در حال افزایش است و نرخ رشد سود از نرخ رشد تولید طلا بیشتر است. تعداد کارکنان هر سال افزایش می یابد. در عین حال، سطح پرداخت مالیات منتقل شده سالانه کاهش می یابد. ظاهراً این نشان دهنده برنامه ریزی منطقی مالیاتی است. سرمایه گذاری سالانه در کار اکتشاف در حال افزایش است که نشان دهنده چشم انداز توسعه تولید است.

حال به سراغ موضوعات تکلیف می رویم.

1. سازماندهی و اجرای تسویه حساب های مالی شرکت "

1.1 تسویه با دستور پرداخت

دستور پرداخت عبارت است از دستور کتبی صاحب حساب به بانک مبنی بر واریز مبلغ معینی از حساب خود (تسویه، جاری، بودجه، وام) به حساب شرکت گیرنده دیگر در همان شهر یا غیر شهر. - موسسه مقیم بانک

امکانات استفاده از دستور پرداخت در شهرک ها متنوع است. با کمک آنها، تسویه حساب ها هم برای معاملات کالایی و هم برای معاملات غیر کالایی انجام می شود. در این حالت کلیه پرداخت های غیر کالایی منحصراً توسط دستور پرداخت انجام می شود.

در تسویه حساب کالا و خدمات، دستور پرداخت در موارد زیر استفاده می شود:

برای کالاهای دریافت شده و خدمات ارائه شده (یعنی با پذیرش مستقیم کالا)، مشروط بر اینکه دستورالعمل به شماره و تاریخ سند حمل و نقل تایید کننده دریافت کالا یا خدمات توسط پرداخت کننده اشاره داشته باشد.

برای پرداخت ها به ترتیب پیش پرداخت و خدمات (مشروط به ارجاع در ترتیب شماره قرارداد، توافق نامه، قرارداد که پیش پرداخت را فراهم می کند).

برای پرداخت حساب های پرداختنی در معاملات کالا؛

هنگام پرداخت برای کالاها و خدمات توسط دادگاه و تصمیمات داوری؛

در اجارهبرای محل؛

پرداخت به حمل و نقل، اشتراکی، شرکت های خانگی برای نگهداری و غیره.

در تسویه معاملات غیر کالایی از دستورهای پرداخت استفاده می شود:

برای پرداخت به بودجه؛

بازپرداخت وام های بانکی و سود وام ها؛

انتقال وجوه به نهادهای دولتی و بیمه اجتماعی؛

کمک به وجوه مجازهنگام تأسیس شرکت های سهامی، مشارکت و غیره؛

اخذ سهام، اوراق قرضه، گواهی سپرده، قبوض بانکی؛

پرداخت جریمه، جریمه، جریمه و غیره.

دستور پرداخت توسط پرداخت کننده در فرم صادر می شود فرم تجویز شده، شامل کلیه جزئیات لازم برای پرداخت و ارسال به بانک، به طور معمول، در 4 نسخه، که هر یک هدف خاص خود را دارد:

نسخه اول در بانک پرداخت کننده برای برداشت وجوه از حساب پرداخت کننده استفاده می شود و در اسناد بانک باقی می ماند.

نسخه چهارم با مهر بانک به عنوان رسید پذیرش دستور پرداخت برای اجرا به پرداخت کننده بازگردانده می شود.

نسخه دوم و سوم دستور پرداخت به بانک گیرنده ارسال می شود. در حالی که نسخه دوم مبنای واریز وجوه به حساب ذینفع بوده و در اسناد این بانک باقی می ماند و نسخه سوم به عنوان مبنای تایید تراکنش بانکی به صورت حساب ذینفع پیوست می شود.

دستور پرداخت تنها در صورت وجود وجه کافی در حساب پرداخت کننده توسط بانک برای اجرا پذیرفته می شود. در صورتی که شرکت حق دریافت آن را داشته باشد، می توان از وام بانکی نیز برای پرداخت استفاده کرد.

اعتبار سفارش از تاریخ صدور به مدت 10 روز است (روز صدور در نظر گرفته نمی شود). طرح گردش کار برای تسویه حساب توسط دستورهای پرداخت برای کالاهای واقعی دریافت شده، خدمات ارائه شده، کارهای انجام شده به شرح زیر است.

با تحویل ثابت و یکنواخت کالا و ارائه خدمات، خریداران می توانند با دستور پرداخت به ترتیب پرداخت های برنامه ریزی شده با تامین کنندگان تسویه حساب کنند. در این حالت، پرداخت‌ها نه برای هر محموله یا خدمات جداگانه، بلکه با انتقال دوره‌ای وجه از حساب خریدار به حساب تامین‌کننده در زمان‌های مشخص و به میزان معین براساس برنامه عرضه کالا و خدمات برای آینده انجام می‌شود. ماه، سه ماهه به این ترتیب می توان محاسباتی بین آنها انجام داد سازمان های تجاریو تامین کنندگان آنها، بین نیروگاه ها، شرکت های تولیدیبرای زغال سنگ، گاز، برق، فلز و غیره

طرح گردش کار برای تسویه حساب توسط دستور پرداخت

1 - حمل و نقل محصولات، ارائه خدمات با انتقال فاکتور.

2 - ارائه دستور پرداخت به بانک برای انتقال وجه به تامین کننده.

3 - انتقال اسناد به CC برای انعکاس عملیات در حسابها.

4 - ثبت اسنادی که از CC عبور کرده اند و ارائه آنها به RCC.

5 - برداشت وجوه از حساب گزارشگر بانک پرداخت کننده و ارسال یادداشت اعتباری صندوق های سرمایه گذاری به صندوق (شعبه ب).

6 - واریز وجوه به حساب کارگزار بانک تامین کننده.

7 - برداشت وجوه از حساب کارگزار بانک تامین کننده و واریز آن به حساب تسویه تامین کننده.

8 - عصاره حساب تسویه تامین کننده مبنی بر اعتبار وجوه به درخواست پرداخت.

محاسبات با پرداخت‌های برنامه‌ریزی‌شده شکلی پیشرونده از انتقال پرداخت‌ها است، زیرا اساساً یک جابجایی پول و کالا دارد. این منجر به تسویه سریع‌تر، کاهش مطالبات و پرداختنی‌های متقابل می‌شود، روش محاسبه را ساده می‌کند و شرکت‌ها و سازمان‌ها را قادر می‌سازد تا گردش پرداخت خود را از قبل برنامه‌ریزی کنند.

پس از بررسی صحت اجرای سفارش توسط بانک، وجوه از حساب پرداخت کننده برداشت می شود. در صورت عدم وجود وجوهی در حساب خریدار در روز سررسید مقرر پرداخت، دستور پرداخت توسط بانک در پرونده اسناد تسویه پرداخت نشده با ارسال به حساب خارج از تراز "اسناد تسویه به موقع پرداخت نشده" پذیرفته می شود. . پس از واریز اولویت به بودجه، صندوق بازنشستگی، صندوق اشتغال و بیمه اجباری درمان، به عنوان وجه به حساب پرداخت کننده واریز می شود.

آیین نامه فعلی "در مورد پرداخت های غیر نقدی" هنگام پرداخت برای نقل و انتقال پول از طریق شرکت های ارتباطی، رویه خاصی را برای تسویه حساب های دستور پرداخت پیش بینی می کند.

به بنگاه‌ها و سازمان‌ها این حق داده شده است که بدون محدودیت مبلغ، انتقال پول از طریق شرکت‌های ارتباطی را برای اهداف زیر انجام دهند:

به نام شهروندان، وجوهی که شخصاً به آنها تعلق می گیرد (حقوق بازنشستگی، نفقه، دستمزد، هزینه سفر، حق امتیاز)؛

شرکت ها در مکان هایی که هیچ تاسیس بانکی وجود ندارد، برای هزینه های پرداخت دستمزد، با توجه به استخدام سازمان یافته کارگران.

در این موارد، مؤسسه پرداخت‌کننده دستور پرداخت را به نزدیک‌ترین اداره پست صادر می‌کند و در آنجا هدف از مبلغ انتقالی را مشخص می‌کند و به مؤسسه بانکی خود تسلیم می‌کند. به سفارش، پرداخت کننده باید فرم های انتقال پول تکمیل شده را به گیرندگان خاص و همچنین لیست مشترکهمه گیرندگان انتقال (در 2 نسخه) که نشان می دهد چه کسی پول را دریافت می کند، برای چه اهدافی، به کدام شهر یا منطقه این انتقال ارسال شده است.

به نوبه خود، شرکت ارتباطی انتقال دهنده وجوه، دستور پرداخت را از طریق مؤسسه بانکی خود به نام اداره پستی که هزینه این نقل و انتقالات را پرداخت می کند، صادر می کند. ضمیمه این دستور فرم های تکمیل شده انتقال وجه ارائه دهندگان انتقال وجه و یک نسخه از آن است لیست کاملگیرندگان

در عین حال، جابجایی وجوه بین بانک ها از طریق حساب های خبرنگاری با RCC انجام می شود. شرکت‌های ارتباطات برای انتقال‌های دریافتی به صورت نقدی یا از طریق اعتبار وجوه به حساب گیرندگان پرداخت می‌کنند. در عین حال، حواله های خطاب به اشخاص حقوقی فقط با انتقال بانکی، همچنین با دستورالعمل های تهیه شده در 4 نسخه، برای کل مبلغ تمام نقل و انتقالات برای هر گیرنده پرداخت می شود.

از طریق شرکت‌های ارتباطی، نهادهای تجاری می‌توانند مقادیر نقدی حاصل از تجارت را به حساب‌های خود در بانک‌ها انتقال دهند. در فرم سفارش پستی، مترجم باید موارد زیر را مشخص کند:

نام کامل شما؛

شماره حساب بانکی که این درآمد باید به آن واریز شود؛

نام و شماره بانکی که این حساب در آن افتتاح شده است.

شرکت ارتباطات برای کلیه نقل و انتقالات پولی مربوط به نقل و انتقال وجوه تجارت باید دستور پرداخت کل مبلغ را به گیرنده حواله تنظیم و این دستور را به بانک خدمات دهنده این شرکت ارتباطی ارائه کند. در پشت همه رونوشت‌های دستورالعمل‌های مربوط به انتقال وجوه تجارت، مؤسسه ارتباطی موظف است نام انتقال‌دهنده‌های خاص عواید تجارت را قید کند.

تسویه با دستور پرداخت در مقایسه با سایر روش‌های پرداخت مزایایی دارد: گردش اسناد نسبتاً ساده و سریع، جریان نقدی سریع‌تر، توانایی پرداخت‌کننده برای بررسی از قبل کیفیت کالا یا خدمات پرداخت شده، امکان استفاده از این. شکل پرداخت برای پرداخت های غیر کالایی، که تسویه حساب های دستور پرداخت را امیدوارکننده ترین شکل پرداخت می کند.

1.2 تسویه از طریق دستور پرداخت، اعتبار اسنادی، دستور وصول

تسویه با درخواست پرداخت، اعتبار اسنادی، دستورات وصول. تسویه اعتبارات اسنادی - اعتبار اسنادی یک تعهد پولی مشروط است که توسط یک بانک (بانک صادرکننده) از طرف پرداخت کننده پذیرفته می شود تا با ارائه اسناد اخیر که مطابق با شرایط باشد، پرداخت ها را به نفع گیرنده وجوه انجام دهد. اعتبار اسنادی یا به بانک دیگری (بانک مجری) اجازه انجام چنین پرداختی را بدهد.

بانک ها می توانند انواع اعتبار اسنادی زیر را افتتاح کنند:

تحت پوشش (سپرده) و بدون پوشش (تضمین شده)؛

قابل فسخ و غیر قابل فسخ (قابل تایید).

هنگام گشایش اعتبار اسنادی سرپوشیده (سپرده)، بانک صادرکننده به هزینه وجوه پرداخت کننده یا اعتباری که در اختیار وی قرار داده شده است، مبلغ اعتبار اسنادی (پوشش) در اختیار بانک مجری را برای تمام دوره اعتبار اسنادی

در هنگام افتتاح اعتبار اسنادی بدون پوشش (تضمینی)، بانک صادرکننده این حق را به بانک مجری می‌دهد تا در میزان اعتبار اسنادی، وجوهی را از حساب کارگزار خود حذف کند.

ابطال اعتبار اسنادی است که می تواند توسط بانک گشاینده بر اساس دستور کتبی پرداخت کننده بدون توافق قبلی با گیرنده وجوه و بدون هیچ گونه تعهدی بانک صادر کننده در قبال گیرنده وجه تغییر یا لغو شود. برداشت اعتبار اسنادی

غیر قابل فسخ اعتبار اسنادی است که فقط با رضایت گیرنده وجوه قابل ابطال است. بنا به درخواست بانک گشاینده، بانک معرفی شده می تواند اعتبار اسنادی غیر قابل فسخ (اعتبار اسنادی تایید شده) را تایید کند. اعتبار اسنادی غیر قابل برگشت تایید شده توسط بانک معرفی شده بدون موافقت بانک معرفی شده قابل تغییر یا ابطال نیست. پرداخت جزئی تحت اعتبار اسنادی مجاز است.

پرداخت کننده اعتبار اسنادی را در فرم فرم تعیین شده به بانک خدمات دهنده تسلیم می کند که در آن علاوه بر مشخصات مورد نیاز، پرداخت کننده موظف است در آن قید کند:

نوع اعتبار اسنادی (اگر هیچ نشانه ای مبنی بر غیرقابل برگشت بودن اعتبار اسنادی وجود نداشته باشد، قابل فسخ تلقی می شود). شرایط پرداخت اعتبار اسنادی (با یا بدون پذیرش)؛

شماره حسابی که بانک مجری برای واریز وجوه با اعتبار اسنادی تحت پوشش (سپرده) افتتاح می کند. مدت اعتبار اعتبار اسنادی که تاریخ (روز، ماه و سال) بسته شدن آن را نشان می دهد.

نام کامل و دقیق اسنادی که بر اساس آن پرداخت بر اساس اعتبار اسنادی انجام می شود.

نام کالا (کارها، خدمات) که برای پرداخت آن اعتبار اسنادی باز می شود، شماره و تاریخ قرارداد اصلی، مدت حمل کالا (کار، خدمات)، گیرنده و مقصد (زمانی که پرداخت برای کالا).

در صورت عدم وجود حداقل یکی از این جزئیات، بانک از گشایش اعتبار اسنادی خودداری می کند. در صورت ابطال (کامل یا جزئی) یا تغییر در شرایط اعتبار اسنادی، پرداخت کننده دستور مربوطه را که به هر شکلی در 3 نسخه تنظیم شده است، به بانک صادرکننده تسلیم می کند. بر روی هر نسخه از دستور، مجری مسئول بانک تاریخ، مهر و امضاء را درج می کند. یک نسخه از سفارش در حساب خارج از حساب مربوطه قرار می گیرد که اعتبار اسنادی را در بانک صادرکننده ثبت می کند. دو نسخه از دستورالعمل حداکثر تا روز کاری پس از وصول به بانک مجری ارسال می شود. یک نسخه از دستور توسط بانک مجری به گیرنده وجوه منتقل می شود، دیگری مبنای استرداد وجه یا تغییر در شرایط اعتبار اسنادی است.

در صورتی که مشخص شود اسناد پذیرفته شده توسط بانک مجری از گیرنده وجوه با شرایط اعتبار اسنادی مطابقت ندارد، بانک صادرکننده این حق را دارد که تحت اعتبار اسنادی تحت پوشش از بانک مجری مطالبه بازپرداخت کند. مبالغ پرداخت شده به گیرنده وجوه، و تحت اعتبار اسنادی بدون پوشش - بازگرداندن مبالغ بدهکار از حساب خبرنگار آن.

دریافت کننده وجوه برای دریافت وجوه تحت اعتبار اسنادی، 4 نسخه از دفتر ثبت حساب، حمل و نقل و غیره را به بانک مجری ارائه می کند. با شرایط مقرر شده استاسناد اعتبار اسنادی آنها باید در مدت اعتبار اسنادی ارائه شوند.

بانک مجری موظف است انطباق مدارک ارائه شده توسط گیرنده وجوه را با اسناد مندرج در اعتبار اسنادی و همچنین صحت ثبت حسابها، انطباق امضا و مهر دریافت کننده وجوه با نمونه های مندرج در امضا و مهر نمونه کارت. در صورت احراز تخلف از حیث ارائه اسناد و همچنین صحت ثبت دفاتر حسابها، پرداختی به موجب اعتبار اسنادی صورت نگیرد، اسناد به گیرنده وجوه مسترد می شود. دریافت کننده وجوه حق دارد اسناد مندرج در اعتبار اسنادی را قبل از انقضای اعتبار آن مجدداً ارسال کند.

بسته شدن اعتبار اسنادی (به میزان اعتبار اسنادی یا مانده آن) انجام می شود:

پس از انقضای اعتبار اسنادی؛

بر اساس درخواست دریافت کننده وجوه برای امتناع از استفاده بیشتر از اعتبار اسنادی قبل از انقضای آن، در صورتی که این امر در شرایط اعتبار اسنادی پیش بینی شده باشد.

· به دستور پرداخت کننده در مورد برداشت کامل یا جزئی از اعتبار اسنادی، در صورتی که چنین برداشتی طبق شرایط اعتبار اسنادی امکان پذیر باشد.

تسویه حساب یک عملیات بانکی است که از طریق آن بانک (بانک گشاینده) به نمایندگی و به هزینه مشتری بر اساس اسناد تسویه، اقداماتی را برای دریافت وجه از پرداخت کننده انجام می دهد.

برای تسویه وصول، بانک صادرکننده حق دارد بانک دیگری (بانک مجری) را درگیر کند. تسویه وصول بر اساس درخواست پرداخت انجام می شود که پرداخت آن می تواند به دستور پرداخت کننده (با قبولی) یا بدون دستور وی (به روش بدون پذیرش) انجام شود و دستورات وصولی که پرداخت آن است. بدون دستور پرداخت کننده (به صورت غیرقابل انکار) ساخته شده است.

مطالبات پرداخت و دستور وصول توسط گیرنده وجوه (وصول کننده) از طریق بانک سرویس گیرنده وجوه (گردآورنده) به حساب پرداخت کننده تسلیم می شود.

ریکاوری اسناد تسویه مندرج در ثبت اسناد تسویه انتقال شده برای جمع آوری را که در 2 نسخه تنظیم شده است به بانک ارائه می کند. اولین نسخه ثبت با دو امضای اشخاصی که حق امضای اسناد تسویه حساب را دارند و مهر و موم تهیه می شود.

در صورت عدم وجود یا ناکافی بودن وجوه در حساب پرداخت کننده که توسط پرداخت کننده پذیرفته می شود، درخواست های پرداخت برای برداشت وجوه بدون پذیرش و دستور وصول در کابینه پرونده در حساب خارج از حساب "اسناد تسویه به موقع پرداخت نشده" با ذکر تاریخ درج می شود. قرار دادن در کمد پرونده بانک مجری موظف است درج اسناد تسویه حساب در بایگانی را به بانک صادرکننده اعلام کند. بانک صادرکننده اخطاریه بایگانی را در نمایه کارت برای مشتری می آورد. پرداخت اسناد تسویه حساب با دریافت وجه به حساب پرداخت کننده به ترتیب مقرر در قانون انجام می شود.

پرداخت جزئی درخواست های پرداخت، دستور وصول موجود در کابینه پرونده مجاز است.

درخواست پرداخت یک سند تسویه حساب است که شامل الزام طلبکار (گیرنده وجوه) طبق توافق اصلی به بدهکار (پرداخت کننده) برای پرداخت مقدار معینی از پول از طریق بانک است. درخواست های پرداخت در تسویه حساب ها برای کالاهای عرضه شده، کار انجام شده، خدمات ارائه شده و همچنین در سایر موارد پیش بینی شده توسط قرارداد اصلی اعمال می شود.

تسویه حساب از طریق درخواست پرداخت می تواند با یا بدون پذیرش قبلی پرداخت کننده انجام شود.

بدون پذیرش پرداخت کننده، تسویه مطالبات پرداختی در موارد زیر انجام می شود:

1) توسط قانون تعیین شده است؛

2) مقرر شده توسط طرفین در قرارداد اصلی مشروط بر اینکه به بانک خدمات دهنده حق برداشت از حساب پرداخت کننده بدون دستور وی داده شود.

در درخواست پرداختی که با پذیرش پرداخت کننده پرداخت می شود، گیرنده وجه "با پذیرش" را در قسمت "شرایط پرداخت" قرار می دهد. مدت پذیرش درخواست های پرداخت توسط طرفین طبق توافقنامه اصلی تعیین می شود (مدت پذیرش باید حداقل 5 روز کاری باشد).

آخرین نسخه درخواست پرداخت برای اطلاع به پرداخت کننده از دریافت درخواست پرداخت استفاده می شود. کپی مشخص شده سند تسویه حساب حداکثر تا روز کاری بعد از تاریخ دریافت درخواست پرداخت توسط بانک برای پذیرش به پرداخت کننده منتقل می شود.

درخواست‌های پرداخت تا زمان وصول قبولی پرداخت‌کننده، رد پذیرش (کامل یا جزئی) یا انقضای مدت پذیرش، توسط بانک مجری در پرونده اسناد تسویه‌ای در انتظار پذیرش برای پرداخت قرار می‌گیرد.

پرداخت کننده در مدت تعیین شده برای پذیرش، سند مناسبی را مبنی بر پذیرش درخواست پرداخت یا امتناع کلی یا جزئی از پذیرش آن به دلایل پیش بینی شده در توافق نامه به بانک تسلیم می کند. پذیرش درخواست پرداخت یا امتناع از پذیرش (کامل یا جزئی) با درخواست پذیرش، امتناع از پذیرش رسمیت می یابد. هنگام پذیرش درخواست های پرداخت، درخواست در 2 نسخه تنظیم می شود که اولین نسخه با امضای مقاماتی که حق امضای اسناد تسویه حساب را دارند و نقش مهر پرداخت کننده اجرا می شود. در صورت امتناع کامل یا جزئی از پذیرش، درخواست در 3 نسخه تهیه می شود. نسخه اول و دوم درخواست با امضای مقاماتی که حق امضای اسناد تسویه حساب را دارند و مهر پرداخت کننده تهیه می شود. درخواست پرداخت پذیرفته شده حداکثر تا روز کاری پس از دریافت درخواست از حساب پرداخت کننده پرداخت می شود. در صورت امتناع کامل از پذیرش، درخواست پرداخت باید به همراه یک نسخه از درخواست برای استرداد به گیرنده وجوه حداکثر تا روز کاری پس از روز دریافت درخواست به بانک صادرکننده بازگردانده شود.

در صورت عدم دریافت درخواست پذیرش یا امتناع از پذیرش در مدت مقرر، درخواست پرداخت در روز کاری بعدی پس از انقضای مهلت پذیرش به بانک صادرکننده بازگردانده می‌شود که در پشت اولین نسخه از آن قید شده است. درخواست پرداخت دلیل بازگشت: "رضایت پذیرش دریافت نشد."

در درخواست پرداخت بدهکار بدون پذیرش بر اساس قانون، گیرنده وجوه «بدون قبول» را نشان می‌دهد و همچنین به قانون (شماره، تاریخ تصویب و ماده) اشاره می‌کند که بر اساس آن وصول انجام می‌شود. بیرون در قسمت "هدف پرداخت"، بستانکار در موارد تعیین شده، قرائت وسایل اندازه گیری و تعرفه های جاری را نشان می دهد یا از محاسبات بر اساس ابزار اندازه گیری و تعرفه های جاری ثبت می شود.

در درخواست پرداخت برای بدهکار غیرقابل قبول وجوه بر اساس توافق، گیرنده وجوه "بدون پذیرش" و همچنین تاریخ، شماره توافقنامه اصلی و بند مربوطه آن را نشان می دهد که چنین حقی را برای بدهکاری ارائه می دهد.

در صورت وجود شرط در قرارداد حساب بانکی مبنی بر برداشت وجوه بدون پذیرش، برداشت بدون پذیرش از حساب در موارد مقرر در توافقنامه اصلی توسط بانک انجام می شود. پرداخت کننده موظف است اطلاعاتی در مورد بستانکار که حق ارائه درخواست پرداخت برای برداشت وجه بدون پذیرش را دارد، نام کالا، کار یا خدماتی که برای آنها پرداخت می شود و همچنین در مورد قرارداد اصلی در اختیار بانک قرار دهد. (تاریخ، شماره و بند مربوطه که حق بدون قبولی را فراهم می کند).

دستور وصول یک سند تسویه حساب است که بر اساس آن وجوه از حساب پرداخت کنندگان به صورت غیرقابل انکار برداشت می شود.

سفارش های جمع آوری اعمال می شود:

1) در مواردی که یک روش غیرقابل انکار برای جمع آوری وجوه توسط قانون تعیین شده است، از جمله برای جمع آوری وجوه توسط ارگان هایی که وظایف کنترلی را انجام می دهند (FTS، کمیته گمرکات دولتی، بانک مرکزی).

2) برای بازیابی در اسناد اجرایی؛

3) در مواردی که طرفین در قرارداد اصلی مقرر کرده اند، مشروط به اعطای حق برداشت به بانک پرداخت کننده از حساب بدون دستور وی.

هنگام جمع آوری وجوه از حساب ها به صورت غیرقابل انکار در مواردی که قانون تعیین می کند، باید در دستور جمع آوری (با ذکر تعداد آن، تاریخ تصویب و ماده مربوطه) به قانون اشاره شود. هنگام وصول وجوه بر اساس اسناد اجرائیه، دستور وصول باید مشتمل بر تاریخ صدور اجرائیه، شماره آن، شماره پرونده ای که رأی موضوع اجرا بر آن صادر شده و نام آن باشد. ارگانی که چنین تصمیمی گرفته است.

دستور وصول وصول وجوه از حسابهای صادره بر اساس اسناد اجرایی با ضمیمه اصل سند اجرایی یا المثنی آن توسط بانک بازپرداخت پذیرفته می شود.

1.3 انتخاب شکل بهینه پرداخت های غیر نقدی هنگام انجام معاملات تسویه با یک تامین کننده خاص

انتخاب شکل بهینه پرداخت های غیرنقدی در اجرای معاملات تسویه با تامین کننده (خریدار) خاص. پرداخت های بدون نقدبر اساس اسناد تسویه فرم تعیین شده و با رعایت جریان اسناد مربوطه انجام می شود. بسته به نوع اسناد تسویه، نحوه پرداخت و سازماندهی جریان اسناد در بانک، پرداخت کنندگان و دریافت کنندگان وجوه، اشکال اصلی تسویه غیرنقدی زیر مشخص می شود: تسویه با دستور پرداخت، فرم اعتبار اسنادی. تسویه حساب، تسویه با چک، تسویه با درخواست - دستور پرداخت، تسویه مطالبات متقابل.

اشکال تسویه حساب بین پرداخت کننده و گیرنده وجوه توسط توافق نامه تعیین می شود (توافق نامه ، توافق نامه های جداگانه).

انتخاب نوع پرداخت عمدتاً توسط موارد زیر تعیین می شود:

* ماهیت روابط اقتصادی بین پیمانکاران؛

* ویژگی محصولات عرضه شده و شرایط پذیرش آن؛

* مکان طرفین معامله؛

* روش حمل بار؛

* وضعیت مالی اشخاص حقوقی

تسویه با دستور پرداخت. این رایج ترین شکل پرداخت های غیر نقدی در روسیه در حال حاضر است. دستور پرداخت سفارشی است از سوی یک شرکت به بانک خدمات دهنده برای انتقال مبلغ معینی از حساب آن. این نوع پرداخت معمولاً در اقتصاد بازار کاربرد بیشتری دارد.

تسویه با دستور پرداخت برای انجام طیف گسترده ای از پرداخت ها استفاده می شود: از آنها برای تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران در صورت پیش پرداخت، با نهادهای صندوق بازنشستگی و بیمه، با کارکنان هنگام انتقال دستمزد به حساب های خود در سایر بانک ها، با مالیات و سایر پرداخت ها، هنگام پرداخت کمیسیون به بانک و غیره.

تسویه حساب ها به ترتیب پرداخت های برنامه ریزی شده . در مدرن ادبیات اقتصادیوجود داشته باشد رویکردهای مختلفبه تفسیر تسویه حساب ها به ترتیب پرداخت های برنامه ریزی شده. اغلب آنها به عنوان نوعی تسویه حساب توسط دستور پرداخت در نظر گرفته می شوند، زیرا این سند نوع اصلی سند پرداخت مورد استفاده در تسویه حساب ها با پرداخت های برنامه ریزی شده است. با تحویل یکنواخت و ثابت بین تامین کنندگان و خریداران، تسویه بین آنها می تواند به ترتیب پرداخت های برنامه ریزی شده بر اساس قراردادها (توافق ها) با استفاده از دستورات پرداخت در تسویه حساب ها انجام شود.

تامین کننده، طبق شرایط قرارداد، متعهد می شود که محصولات را برای خریدار به داخل ارسال کند اندازه های تعیین شدهو در بازه های زمانی مشخص بر اساس برنامه تحویل توافق شده. خریدار متعهد می شود که پرداخت های برنامه ریزی شده را در شرایط مشخص شده در قرارداد (روزانه یا دوره ای) بر اساس دفعات پرداخت ها و حجم برنامه ریزی شده تحویل انجام دهد.

هنگام تغییر به تسویه با پرداخت های برنامه ریزی شده، طرفین معامله رونوشتی از توافق نامه ها را با جزئیات طرف معامله به بانک هایی که به آنها خدمات ارائه می دهند ارسال می کنند که نشان دهنده مدت دوره های تسویه حساب، شرایط انتقال پرداخت ها، نشان دادن حساب ها از اینکه کدام پرداخت ها انجام خواهد شد و به کدام وجوه واریز خواهد شد، زمان تطبیق و محاسبات روش تکمیل.

برای هر پرداخت برنامه ریزی شده، یک سند جداگانه صادر و به بانک منتقل می شود - دستور پرداخت (صادر شده توسط خریدار).

افست متقابل جبران مطالبات متقابل، یعنی. فقط مابه التفاوت (موجودی) دعاوی متقابل را از حساب یک سازمان به حساب طرف مقابل منتقل کنید. مزیت اصلی این نوع پرداخت های غیرنقدی، سادگی و صرفه جویی نسبی است.

اسناد تسویه مختلفی را می توان برای افست ارائه کرد: درخواست پرداخت - دستور، دستور پرداخت، چک تسویه حساب و غیره. آنها فقط در مقدار مابه التفاوت باقی مانده پس از افست مورد نیاز هستند.

جبران مطالبات متقابل دائمی و یکباره است. تسویه ترازهای دوره ای دائمی معمولاً هر ده روز یک بار بین دو سازمان اقتصادی بر اساس تحویل پیشخوان تقریباً مساوی انجام می شود. هر دو شرکت کننده در تسویه حساب های تسویه حساب متقابل دارند که تمام مبالغ پرداختی در آنها ثبت می شود. اسناد تسویه به بانک تحویل داده نمی شود، بلکه بلافاصله با انعکاس مبلغ آنها در حساب مطالبات متقابل برای خریدار ارسال می شود. به طور دوره‌ای، نمایندگان طرفین حساب‌های تسویه حساب‌های متقابل را با هم تطبیق می‌دهند، تعیین می‌کنند که به نفع آنها موجودی وجود دارد و برای این مبلغ یا دستور پرداخت یا سند تسویه دیگری را صادر می‌کنند که جریان اسناد سنتی را انجام می‌دهد.

جبران یکباره دعاوی متقابل بین دو اشخاص حقوقیدر صورتی انجام می شود که یکی از طرفین هنگام پرداخت به نفع طرف دیگر، دعوای متقابل و ادعایی علیه آن داشته باشد. موجودی اعتبار نشده توسط طرفی که باید بیشتر پرداخت می کرد، بازپرداخت می شود. برای حذف بدهی های معوق متقابل اشخاص حقوقی برای تسویه حساب با یکدیگر، می توان در تاریخ معینی (پایان سه ماهه، ابتدای سال) توسط بانک ها تسویه گروهی یکباره انجام داد.

ما اشکال پرداخت های غیر نقدی را که در شرکت استفاده می شود بررسی کردیم.

1.4 در صورت امکان، یک نسخه از بیانیه تسویه حساب را پیوست کنید

در گزارش یک نمونه صورتحساب از حساب جاری ترسیم کنید. نمونه صورت حساب بانکی در زیر نشان داده شده است.

2. اعطای وام به سازمان ها

2.1 برای ارزیابی امکان سنجی اقتصادی جذب اعتبار، وجوه استقراضی شرکت. محاسبه شاخص اهرم مالی

برای ارزیابی امکان سنجی اقتصادی جذب اعتبار، وجوه استقراضی شرکت. محاسبه شاخص اهرم مالی (اثر اهرم مالی).

سرمایه قرض گرفته شده - مجموعه ای از وجوه استقراضی (نقد و دارایی های مادی) که به بنگاه پیش رفته و سود می کند. به عبارت دیگر، سرمایه وام گرفته شده توسط بنگاه اقتصادی مشخص کننده حجم آن است تعهدات مالی(کل بدهی).

تصمیم گیری در مورد انتخاب اشکال خاصی از وام گیری بر اساس تجزیه و تحلیل مقایسه ای قیمت آنها و همچنین ارزیابی تأثیر نتایج استفاده از سرمایه استقراضی بر روی آنها انجام می شود. شاخص های مالیفعالیت های شرکت به عنوان یک کل. استفاده از سرمایه قرض گرفته شده برای شرایط خاصاز نظر اقتصادی برای شرکت سودمند است و مدیریت موثرمنجر به افزایش حجم تولید، سود و افزایش بازده حقوق صاحبان سهام می شود. برعکس، رویکرد اشتباه در تشکیل منابع استقراضی یک بنگاه اقتصادی می‌تواند تأثیر بسیار نامطلوبی بر وضعیت مالی آن داشته باشد.

هنگام جذب سرمایه استقراضی، حل دو کار متناقض ضروری است: به حداقل رساندن ریسک مالی مرتبط با جذب سرمایه استقراضی، و از سوی دیگر، افزایش بازده حقوق صاحبان سهام از طریق استفاده از وجوه استقراضی. بنابراین تعیین مرز امکان پذیری اقتصادی جذب وجوه استقراضی ضروری است. مکانیسم ارزیابی تاثیر استفاده از وجوه قرض گرفته شده بر بازده حقوق صاحبان سهام بر اساس نسبتی به نام اثر اهرم مالی است.

اثر اهرم مالی افزایش به سود خالصوجوه شخصی (تغییر در سود هر سهم) که از طریق استفاده از وام (سرمایه استقراضی) به دست می آید، علیرغم پرداخت دومی. بنابراین، اثر اهرم مالی منعکس کننده اصل رشد درآمد مالکان از طریق جذب وجوه استقراضی است. با استفاده از این شاخص می توان میزان اثربخشی نسبت وجوه خود و استقراضی را تعیین کرد و حداکثر سقف وام بانکی را محاسبه کرد که فراتر از آن ثبات اقتصادیشرکت ها

سطح اهرم مالی به شرایط وام، سطح مالیات، در دسترس بودن مشوق های مالیاتی برای وام ها، وام ها، وام ها و روش پرداخت سود وام ها، وام ها و غیره بستگی دارد. اثر اهرم مالی (EFF) با بازده اضافی حقوق صاحبان سهام که از طریق استفاده از وجوه استقراضی (وام) به دست می آید در مقایسه با بازده حقوق صاحبان سهام یک سازمان مستقل مالی اندازه گیری می شود:

EGF \u003d (1 - Np / 100) * (ER - SSPS) * ZK / SK،

جایی که Np - نرخ مالیات بر درآمد،٪؛ ER - سود اقتصادی،%؛ SSPS - میانگین نرخ بهره تخمینی وام ها (وجوه قرض گرفته شده)؛ ZK -- هزینه سرمایه قرض گرفته شده، SC -- هزینه حقوق صاحبان سهام. در مورد شاخص سودآوری اقتصادی، به عنوان نسبت سود قبل از بهره و مالیات (در تمرین روسی- سود قبل از کسر مالیات به اضافه پرداخت های استفاده از وجوه قرض گرفته شده (بهره قابل پرداخت)) به میانگین ارزش دارایی های شرکت.

شرکت تا به امروز هیچ تعهدی در قبال اعتبارات و وام ندارد.

2.2 انتخاب ساختار سرمایه بهینه یک سازمان تجاری

انتخاب ساختار سرمایه به عنوان یک تصمیم استراتژیک بلند مدت شرکت در نظر گرفته می شود. ساختار سرمایه توسط ساختار دارایی های شرکت تعیین می شود - سهم سرمایه هزینه ثابت در کل هزینه های شرکت. شرکت‌های صنایع سرمایه‌بر به دارایی‌های غیرجاری قابل توجهی نیاز دارند که نیاز به تامین مالی از منابع بلندمدت دارند. از سوی دیگر، استقراض نرخ بازده حقوق صاحبان سهام را افزایش می دهد، اما در عین حال، گسترش وام ها منجر به افزایش ریسک مالیشرکت ها رویکردهای مختلفی برای تشکیل ساختار سرمایه شرکت وجود دارد.

رویکرد اول وجود ساختار سرمایه بهینه شرکت را فرض می کند. با این رویکرد، مدیریت شرکت ساختار سرمایه هدف را بر اساس معیار EPS تعیین می کند و کلیه تصمیمات تامین مالی باید با استانداردهای پذیرفته شده مطابقت داشته باشد.

هنگام استفاده از این رویکرد، آنها توسط شاخص EPS سود هر سهم هدایت می شوند - و به شرح زیر استدلال می کنند. جایگزینی بدهی سهام شرکت ابتدا باعث افزایش و سپس کاهش سود هر سهم (EPS) می شود. هر چه سهم بدهی در کل سرمایه بیشتر باشد، بستانکاران به منظور جبران خطر نکول بیشتر به پرداخت نیاز دارند - ارزش تعهدات بدهی افزایش می یابد. در یک نقطه مشخص (D/D+E=0.5)، هزینه تامین مالی بدهی از اثر کاهش تعداد سهام عادی موجود فراتر می رود و EPS شروع به کاهش می کند. به طور همزمان، گسترش بدهی، ریسک مالی شرکت را فراتر از ریسک عملیاتی موجود شرکت افزایش می دهد. در این مثال، ساختار سرمایه بهینه باید به عنوان ساختاری در نظر گرفته شود که در آن سهم بدهی از 50% تجاوز نکند.

ناراحتی رویکرد در نظر گرفته شده به این دلیل است که هیچ روش به اندازه کافی قابل اعتماد برای پیش‌بینی EPS برای سطوح مختلف وابستگی مالی شرکت‌ها وجود ندارد. داده های تخمینی مدیران مالی ممکن است انتظارات بازاری را که عملکرد شرکت را ارزیابی می کند برآورده نکند.

از سوی دیگر، اثبات عدم تطابق ساختار سرمایه انتخابی با حداکثر قیمت سهم بسیار دشوار است.

نمودار بازده و ریسک

در رویکرد دوم، هنگام تشکیل ساختار سرمایه، آنها نه با معیار کوتاه مدت برای ارزیابی نتایج شرکت در قالب حداکثر کردن EPS، بلکه توسط جریان نقدی خالص بلندمدت تولید شده توسط سرمایه شرکت هدایت می شوند. این رویکرد توسط سازمان‌هایی استفاده می‌شود که بر فعالیت‌های پایدار بلندمدت متمرکز شده‌اند و ساختار سرمایه‌ای را انتخاب می‌کنند که حداکثر ارزش فعلی خالص جریان نقدی را برای دوره پیش‌بینی‌شده ارائه می‌کند، که با نرخی مطابق با میانگین موزون تخمینی هزینه کاو سرمایه تنزیل می‌شود.

دینامیک هزینه سرمایه

ارزش سهام عادی شرکت با استفاده از فرمول زیر برآورد می شود:

جایی که: ko - هزینه سهام عادی؛ kav - میانگین موزون هزینه سرمایه؛ kd هزینه تعهدات بدهی است.

با افزایش سهم بدهی در کل سرمایه، قیمت حقوق صاحبان سهام افزایش می یابد. قیمت بدهی در ابتدا کمی افزایش می یابد و سپس با سرعت بیشتری. از آنجایی که قیمت بدهی کمتر از حقوق صاحبان سهام است، خط kav دارای یک نقطه با حداقل مقدار است. مقدار D / D + E، که در آن kav = min، با ساختار سرمایه بهینه در بلندمدت مطابقت دارد.

رویکرد سوم برای تشکیل ساختار سرمایه بر تامین نیازهای سرمایه گذاران و طلبکاران شرکت متمرکز است. نسبت بین سرمایه شخصی و استقراضی یکی از مهمترین شاخص های تحلیلی در ارزیابی ریسک سرمایه گذاری و اعطای وام به یک شرکت است. در چنین ارزیابی از شاخص های اهرم مالی و پوشش زیر استفاده می شود که با توجه به اطلاعات حسابداری محاسبه می شود.

سهم تعهدات بدهی در دارایی با فرمول محاسبه می شود:

این نسبت سهم وام ها را در کل هزینه سرمایه شرکت (D / D + E) مشخص می کند.

نسبت سرمایه استقراضی و سهام با فرمول برآورد می شود:

این شاخص سهم مطالبات طلبکاران را در دارایی صاحبان شرکت (D/E) مشخص می کند.

این شاخص های قابل تعویض نشان دهنده توانایی شرکت در پوشش تعهدات بدهی با دارایی خود است. از داده ها محاسبه می شود صورت های مالی، آنها با ارزش بازار بدهی ها و اموال شرکت مطابقت ندارند، اما امکان برآورد تقریبی ساختار سرمایه را فراهم می کنند.

نسبت پرداخت سود با استفاده از فرمول محاسبه می شود:

این نسبت نشان می دهد که چند برابر سود ناخالص از میزان بهره سالانه وام ها و وام های میان مدت بلندمدت بیشتر است. میانگین مقدار این شاخص در سطح 5.5-6 است.

نسبت پوشش بدهی (خدمات بدهی) با فرمول محاسبه می شود:

این نسبت توانایی شرکت را نه تنها در پرداخت سود، بلکه در بازپرداخت اصل سرمایه نیز در نظر می گیرد. ارزش (1 - نرخ مالیات بر درآمد) به شما امکان می دهد جریان نقدی پرداخت های بدهی اصلی را به یک محاسبه قبل از مالیات برسانید، زیرا سود ناخالص یک جریان نقدی قبل از مالیات است. این تنظیم قابلیت مقایسه عناصر جریان نقدی مورد استفاده برای محاسبه شاخص را تضمین می کند.

به عنوان مثال، اگر یک شرکت دارای سود ناخالص 100 میلیون دلار، پرداخت سود سالانه 10 میلیون دلار و بازپرداخت سالانه اصلی 15 میلیون دلار باشد، آنگاه با نرخ مالیات بر درآمد 24 درصد، نسبت خدمات بدهی به این صورت خواهد بود:

با توجه به نتایج محاسبات، نتیجه می شود که سود ناخالص ممکن است بیش از 3 برابر کاهش یابد، قبل از اینکه شرکت شروع به تجربه مشکلات در ارائه بدهی کند.

هزینه های تامین مالی اجاره مشمول مالیات بر درآمد نمی باشد و باید در محاسبه نسبت های پوشش همانند بهره در نظر گرفته شود.

معایب شاخص های فهرست شده، محاسبه شده بر اساس حسابداری، به جای اطلاعات بازار، باید شامل ماهیت ثابت آنها باشد، که نشان دهنده پویایی فعلی فعالیت های شرکت نیست. پیش‌بینی عملکرد آینده بر اساس این معیارها، مغایرت‌های بین برآوردهای بازار و حسابداری هزینه سرمایه شرکت را نیز در نظر می‌گیرد. با این حال، فقدان بازار سرمایه توسعه‌یافته در خدمت شرکت‌ها، سرمایه‌گذاران و اعتباردهندگان، استفاده گسترده از برآوردهای حسابداری را حتی در مواردی که استفاده از آنها توجیه نمی‌کند، مجبور می‌کند.

رویکردهای دیگری برای تشکیل ساختار سرمایه شرکت وجود دارد. به عنوان مثال، نظریه مودیلیانی-میلر (MM) که برای شرایط یک بازار سرمایه ایده آل، که در آن هیچ محدودیتی در حرکت وجوه (مالیات و غیره) وجود ندارد، فرموله شده است، بیان می کند که هزینه سرمایه به آن بستگی ندارد. ساختار

تئوری های فعلی اثبات ساختار سرمایه بهینه برای استفاده عملی کاملاً ناقص هستند. نمی توان تأثیر ساختار سرمایه بر قیمت یک واحد تجاری یا ارزش بازار سهام آن را به طور قابل اعتماد برآورد کرد. اکثر سازمان ها این مفهوم را دارند که ساختار سرمایه بهینه وجود دارد. برخی دیگر تصمیمات ساختار سرمایه را بر اساس ترجیحات و فرصت های شخصی انجام می دهند.

2.3 تجزیه و تحلیل (تنظیم) قرارداد وام

تجزیه و تحلیل (تنظیم) یک قرارداد وام (قرارداد وام، قرارداد وام). همانطور که گفتم امروز سازمان هیچ وام و تعهدی ندارد. با این حال، اجازه دهید به طور خلاصه به این موضوع بپردازیم. بر اساس یک قرارداد وام، یک طرف پول را به طرف دیگر منتقل می کند و وام گیرنده متعهد می شود که همان مقدار پول را به وام دهنده برگرداند.

قرارداد وام از لحظه انتقال پول منعقد شده تلقی می شود، به این معنی که نمی توان وام دهنده را مجبور به صدور وام کرد، زیرا وعده ارائه وام اهمیت قانونی ندارد. طرفین قرارداد وام می توانند هر موضوعی از قانون مدنی باشند - شهروندان توانمند، اشخاص حقوقی، اشخاص حقوقی عمومی که مالک اموال آنها هستند. قرارداد وام در مواردی که وام دهنده یک شخص حقوقی است یا مبلغ این قرارداد منعقد شده بین شهروندان حداقل 10 برابر حداقل دستمزد تعیین شده توسط قانون است، نیاز به فرم کتبی ساده دارد. قوانین عمومیدر مورد ساده نوشتن معاملات چنین فرمی، طبق قانون، ممکن است رسید وام گیرنده یا سند دیگری باشد که انتقال مقدار معینی پول توسط وام دهنده را به وام گیرنده تأیید می کند. در سایر موارد، قرارداد وام ممکن است به صورت شفاهی منعقد شود.

قرارداد قرضه یک نوع خاص و مستقل از قرارداد قرضه است. این شرایط است که امکان اعمال قوانین وام را برای تنظیم آن به صورت فرعی ممکن می کند، مگر اینکه از ماهیت قرارداد وام نتیجه دیگری حاصل شود.

اکثر شرکت کنندگان در گردش ملک نیاز دائمی به وام نقدی دارند. رضایت آن تحت قرارداد وام غیرممکن است، زیرا ماهیت واقعی دارد و نمی تواند در وام گیرنده اطمینان ایجاد کند که در زمان مناسب پول دریافت می کند، زیرا نمی توان وام دهنده را مجبور به صدور وام کرد. بنابراین، بازار مالی که در واقع «معامله پول» در آن انجام می‌شود، نیازمند توافق دیگری با ماهیت توافقی است. این شرایط ظهور یک قرارداد وام نسبتاً مستقل را از پیش تعیین کرد. طبق قرارداد قرض الحسنه، بانک یا مؤسسه اعتباری دیگر متعهد می شود که وجوهی را به میزان و شرایط مقرر در قرارداد در اختیار وام گیرنده قرار دهد و وام گیرنده نیز متعهد می شود مبلغ دریافتی را با بهره برگرداند.

طبق ماهیت حقوقی، قرارداد وام توافقی، قابل استرداد و دوجانبه است. برخلاف قرارداد وام، این قرارداد در لحظه ای که طرفین به توافق مناسب دست می یابند، قبل از انتقال واقعی پول به وام گیرنده، لازم الاجرا می شود. این امکان را برای وام گیرنده فراهم می کند که در صورت لزوم، وام دهنده را مجبور به صدور وام کند که در روابط قرض الحسنه منتفی است.

قرارداد قرضه از نظر ترکیب موضوعی نیز با قرارداد قرض الحسنه متفاوت است. فقط بانک یا مؤسسه اعتباری دیگری که دارای مجوز مناسب از بانک مرکزی فدراسیون روسیه برای انجام چنین عملیاتی است می تواند به عنوان طلبکار در اینجا عمل کند. موضوع قرارداد وام فقط می تواند پول باشد. علاوه بر این، بیشتر وام ها در این کشور پرداخت می شود فرم غیر نقدی، یعنی موضوع روابط اعتباری حقوق مطالبه است نه پول به صورت اسکناس. به همین دلیل است که قانون به اعطای وام به صورت «پول» و نه «پول یا چیزهای دیگر» که در قرارداد قرض الحسنه آمده است، اشاره کرده است. بنابراین، موضوع قرارداد وام، پول غیر نقدی ("نقد") است، یعنی. ادعاها، نه چیزها اگر قرارداد به تعهد به قرض دادن چیزها (که با ویژگی های عمومی تعریف می شود) اشاره دارد و نه پول، در این صورت چنین توافقی تابع قوانین خاصی در مورد اعتبار کالا است.

در نتیجه، قرارداد قرض الحسنه چه از نظر ترکیب موضوعی و چه در موضوع، دامنه محدودتری نسبت به قرارداد قرض الحسنه دارد. در نهایت، یک قرارداد وام، بر خلاف قرارداد قرضه، همیشه پرداخت می شود. کارمزد وام دهنده به صورت سود تعلق گرفته به مبلغ وام برای کل زمان استفاده واقعی از آن تعیین می شود. میزان چنین سودی توسط قرارداد تعیین می شود و در صورت عدم وجود دستورالعمل خاصی در آن، طبق قوانین بند 1 هنر. 809 قانون مدنی، یعنی. با نرخ ریفاینانس

2.4 مطالعه (تهیه) یک مطالعه امکان سنجی برای درخواست وام

مطالعه (طراحی) امکان سنجی برای درخواست وام. اجازه دهید به طور خلاصه به این موضوع بپردازیم. از یک مطالعه امکان سنجی (مطالعه امکان سنجی) استفاده می شود توضیح کوتاهضرورت و مصلحت هر گونه هزینه.

مطالعه امکان سنجی برای وام یکی از اسناد اصلی ارائه شده توسط وام گیرنده است که کیفیت و سطح معامله وام گیرنده را نشان می دهد. می تواند به هر شکل دلخواه اجرا شود و توسط رئیس شرکت و حسابدار ارشد امضا شود.

حجم مطالعه امکان سنجی معمولا 2-3 صفحه است، گاهی اوقات کمی بیشتر.

گاهی اوقات بستگی به این دارد که مطالعه امکان سنجی چگونه و در چه سطحی انجام شود، آیا بانک قادر به ارزیابی وام گیرنده و میزان ریسک اعتباری خواهد بود یا خیر. بنابراین امکان سنجی بسیار است اسناد مهمهم برای بانک و هم برای مشتری.

وظایف اصلی مطالعه امکان سنجی:

· نشان دهید که این هزینه ها یا این راه حل ها مورد نیاز شرکت هستند.

· تعیین اینکه چگونه پروژه از نظر فنی و اقتصادی قابل اجرا است.

مطالعه امکان سنجی برای اخذ وام باید منعکس شود بهره وری اقتصادیو بازیابی هزینه در طول دوره ای که برای آن وام گرفته شده است.

مطالعه امکان سنجی شامل بخش های زیر است:

1) مهلت معامله؛

2) وجوه خود و قرض گرفته شده (ارزیابی وجوه در دسترس مشتری).

3) نرخ مبادله روبل در زمان معامله.

4) هزینه معامله - خرید (در صورتی که معامله با شریک خارجی باشد، پس با در نظر گرفتن عوارض گمرکی).

5) مبالغ دریافتی پس از فروش موضوع معامله.

6) هزینه ها

7) گردش وجوه.

8) محاسبه مالیات بر درآمد، پس از تسویه حساب با طلبکاران و پرداخت کلیه مالیات ها به دولت، در نهایت چه مقدار پول در اختیار وام گیرنده باقی می ماند، محاسبه شاخص کارایی معاملات که شامل نسبت سودآوری و نرخ بازده است. سرمایه سرمایه گذاری شده

بنابراین، به عنوان مثال، یک شرکت وام به مبلغ 50،000،000 روبل با 15.0٪ در سال به مدت 3 ماه برای خرید تجهیزات تحت ضمانت یک شرکت بیمه می گیرد. شرکت انتظار دارد این معامله را بدون مشارکت وجوه خود و مشارکت سهام شرکا انجام دهد. این مؤسسه، هر ماه استخراج و فروش فلزات گرانبها را برای پرداخت بستانکار و گرفتن مقداری سود فرض می کند.

اگر متخصص بخش اعتبار بانک داده های مطالعه امکان سنجی معامله تحت وام را در نظر بگیرد، بلافاصله می تواند نتایج زیر را بگیرد:

1. در نتیجه این معامله، با وجود هزینه های اندک، مبلغ بسیار کمی در اختیار بنگاه باقی می ماند.

2. نرخ بهره وری بسیار پایین است.

3. این شرکتتنها در صورتی می تواند وام را پرداخت کند که تعداد گردش مالی (بند 7) برای دوره وام برابر با سه باشد.

اگر فرمول های محاسبه مالیات بر درآمد و شاخص های عملکرد را با تعداد گردش کمتر از 3 (063) تحلیل کنیم، سود مشمول مالیات (094) بسیار کمتر از سودی خواهد بود که باید به بانک و پرداختی به بیمه پرداخت شود. شرکت. تعداد گردش های معادل سه به معنای خرید و فروش کالا در هر ماه است که تنها با روابط بسیار خوب با فروشندگان و خریداران امکان پذیر است و این امر بسیار خطرناک است زیرا ممکن است تاخیر در تحویل کالا و عدم امکان فروش آنها که منجر به از بین رفتن اعتبار می شود.

4. اگر وام گیرنده داشته باشد وجوه خودیا با جذب شرکا به مشارکت سهام، وضعیت با این معامله با ثبات تر خواهد بود.

می توان نتیجه گرفت که این معامله امکان پذیر است، اما نه چندان موثر و پر ریسک و بانک تنها با همکاری با شرکای مورد اعتماد و قابل اعتماد می تواند ریسک کند.

3. وجوه بودجه به عنوان منبع تامین مالی فعالیت های سازمان ها

3.1 تجزیه و تحلیل اثربخشی استفاده از حمایت مالی دولت (شهرداری) در فرآیند تأمین مالی فعالیت های سازمان

تجزیه و تحلیلی از اثربخشی استفاده از حمایت مالی دولت (شهرداری) در فرآیند تأمین مالی فعالیت های سازمان انجام دهید.

تجزیه و تحلیل اثربخشی استفاده از بودجه عمومی شامل عناصر زیر است:

1) تأیید اقتصاد استفاده سازمان از بودجه عمومی که برای دستیابی به نتایج خاص فعالیت های آن هزینه می شود.

اسناد مشابه

برداشت وجوه از حساب، انتخاب شکل پرداخت های غیر نقدی، اسناد تسویه حساب مورد استفاده در اجرای پرداخت های غیر نقدی. تسویه حساب توسط دستور پرداخت، تحت اعتبار اسنادی؛ روش کار با اعتبار اسنادی در بانک صادر کننده.

چکیده، اضافه شده در 1389/01/17


مبانی کلی، اشکال و اصول سازماندهی پرداخت های غیرنقدی. تسویه حساب از طریق دستور پرداخت، اعتبار اسنادی، از طریق وصول، از طریق درخواست پرداخت - دستور، با دستور وصول و به کمک کارت های پلاستیکی. قبوض و تسویه حساب.

مقاله ترم، اضافه شده در 2011/09/27


اشکال اصلی پرداخت های غیر نقدی مورد استفاده در بانک ها. مفهوم پرداخت های بدون نقد، ویژگی ها و اهمیت آنها. پرداخت غیرنقدی از طریق درخواست پرداخت، سفارش، اعتبار اسنادی، چک، از طریق قبض، کارت های پلاستیکی بانکی.

مقاله ترم، اضافه شده در 2010/06/16


اصول کلی، عملکردها و اصول کلیدی برای سازماندهی پرداخت های بدون نقد. روش تسویه حساب توسط دستورهای پرداخت و الزامات - دستورات. پرداخت های بدون نقد تحت اعتبار اسنادی و وصول. ویژگی های شهرک ها با کمک سفته و کارت های پلاستیکی.

مقاله ترم، اضافه شده 10/21/2011


مفهوم گردش پول غیرنقد و نقش آن در اقتصاد. اصول و اشکال سازماندهی پرداخت های غیرنقدی. تسویه از طریق دستور پرداخت، چک، اعتبار اسنادی و وصول. مشکلات و چشم انداز توسعه سیستم پرداخت های بدون نقد.

مقاله ترم، اضافه شده در 2011/03/25


روابط حقوقی تسویه حساب در نظام مالی فدراسیون روسیه. تنظیم حقوقیتسویه حساب توسط دستور پرداخت، اعتبار اسنادی و وصول. استفاده از پرداخت های غیر نقدی در روابط مالیاتی، گمرکی، بودجه ای و بانکی.

پایان نامه، اضافه شده 12/06/2010


تسویه با دستور پرداخت، تضمین آنها. محاسبات به ترتیب پرداخت های برنامه ریزی شده. شکل پرداخت اعتبار نامه. ایجاد روابط کارگزاری بین بانکها. دسته چک تحت ضمانت نامه بانکی (بدون واریز وجه). پرداخت با چک شخصی

چکیده، اضافه شده در 1387/12/13


فرم چک و مراحل تکمیل آن. اشکال تسویه به عنوان روش های تنظیم شده توسط قانون برای انجام تعهدات مالی شرکت ها و سازمان ها از طریق بانک. طرح جریان اسناد برای تسویه حساب توسط دستور پرداخت. شهرک سازی برای جمع آوری

کار کنترل، اضافه شده در 2010/01/23


تسویه مطالبات پرداختی تسویه با مطالبات پرداختی که با پذیرش پرداخت کنندگان پرداخت می شود. تسویه با مطالبات پرداخت بدون پذیرش پرداخت کنندگان. پرداخت های بدون نقد.

چکیده، اضافه شده در 05/12/2002


مبنای حقوقیپرداخت های بدون نقد انواع اسناد تسویه حساب. مسئولیت مشتری بانک اصول پرداخت های غیر نقدی سازماندهی پرداخت های غیر نقدی با استفاده از چک، اعتبار اسنادی، وصول و درخواست پرداخت. چشم انداز سیستم تسویه حساب.

- منطقه خاص روابط اقتصادیبا حرکت پول تعیین می شود. آنها مبتنی بر فرآیندهایی هستند که در نتیجه ایجاد، توزیع، مبادله و استفاده از درآمد ملی رخ می دهد.

حرکت درآمد سازمان ها با تشکیل آنها همراه است روابط مالیبا سایر نهادهای اقتصادی

انواع روابط مالی بر اساس جهت

همه چیز را می توان به چهار گروه تقسیم کرد:

• با سایر شرکت ها و سازمان ها؛
• در داخل شرکت؛
• در انجمن های شرکت ها و سازمان ها؛
• با سیستم مالی و اعتباری دولت.

روابط مالی با سایر شرکت ها و سازمان ها

شامل روابط با تامین کنندگان، خریداران، ساخت و ساز و نصب و سازمان های حمل و نقل، پست و تلگراف، تجارت خارجی و سایر سازمان ها، گمرکات، شرکت های کشورهای خارجی. این بزرگترین گروه از نظر پرداخت نقدی است. روابط شرکت ها با یکدیگر با فروش محصولات نهایی و کسب دارایی های مادی برای فعالیت اقتصادی همراه است. نقش این گروه اصلی است، زیرا در حوزه تولید مواد است که ایجاد می شود، بنگاه ها دریافت می کنند و.

روابط مالی بین مؤسسین در زمان تأسیس سازمان در هنگام تشکیل سرمایه مجاز و همچنین در هنگام توزیع سود سهام.

روابط مالی بین سازمانها در فرآیند تولید و فروش محصولات، ایجاد ارزش افزوده. در درجه اول روابط مالی بین تامین کنندگان و مصرف کنندگان است.

روابط مالی در شرکت

آنها شامل روابط بین شعب، کارگاه ها، بخش ها، تیم ها و غیره و همچنین روابط با کارمندان و مالکان هستند. روابط بین بخش های شرکت با پرداخت برای کار و خدمات، توزیع سود، سرمایه در گردش و غیره مرتبط است. نقش آنها ایجاد انگیزه های خاص و مسئولیتبرای اجرای کیفی تعهدات پذیرفته شده. حجم آنها با درجه استقلال مالی تعیین می شود تقسیمات ساختاری. روابط با کارگران و کارمندان عبارتند از پرداخت ها، مزایا، کمک های مادی، و همچنین بازیابی پول برای خسارت وارده، مالیات های کسر شده.

روابط مالی بین سازمان و پرسنل شاغل در آن به صورت پرداخت حقوق، پاداش، ارائه مزایای اجتماعی.

روابط مالی در انجمن های شرکت ها و سازمان ها

روابط مالی درون انجمن‌های بنگاه‌ها و سازمان‌ها، روابط بنگاه‌ها با یک سازمان بالاتر، داخل و همچنین.

روابط مالی بنگاه ها با سازمان های بالاتر، روابطی در خصوص تشکیل و استفاده از صندوق های پولی متمرکز است که در شرایط روابط بازار یک ضرورت عینی است. این امر به ویژه برای تامین مالی سرمایه گذاری ها، پر کردن سرمایه در گردش، تامین مالی عملیات واردات، صادق است. تحقیق علمیاز جمله بازاریابی توزیع مجدد درون بخشی وجوه، به عنوان یک قاعده، بر مبنای برگشت پذیر، نقش مهمی در مدیریت مالی ایفا می کند و به بهینه سازی وجوه شرکت ها کمک می کند.

روابط مالی بین سازمان و بخشهای آن در توزیع منابع و همچنین بین سازمانهای درون گروه مالی و صنعتی، هلدینگ، اتحادیه یا انجمنی که سازمان عضو آن است. چنین روابطی معمولاً با توزیع مجدد داخلی وجوه یا تأمین مالی رویدادهای شرکتی مرتبط است.

ارتباط با سیستم مالی و اعتباری دولت

روابط با سیستم مالی و اعتباری دولت متنوع است. این سامانه شامل لینک های زیر است: بودجه، اعتبار، بیمه و بورس.

ارتباط با بودجه هاسطوح مختلف و با وجوه خارج از بودجه با نقل و انتقالات و کسورات همراه است.

روابط مالی شرکت ها با بانک هادر رابطه با ذخیره وجوه در بانک ها، سازماندهی پرداخت های بدون نقد و دریافت و بازپرداخت وام های کوتاه مدت و بلند مدت ساخته شده اند. سازماندهی پرداخت‌های غیرنقدی تأثیر مستقیمی بر وضعیت مالی بنگاه‌ها دارد. منبع شکل گیری، گسترش تولید، ریتم آن، بهبود است، به رفع مشکلات مالی موقت شرکت ها کمک می کند.

بانک ها در حال حاضر تعدادی خدمات به اصطلاح غیر سنتی را به مشاغل ارائه می دهند: اعتماد. در عین حال، ممکن است شرکت های مستقلی وجود داشته باشند که در انجام این وظایف متخصص هستند، که شرکت ها با آنها روابط مستقیم دارند و بانک را دور می زنند.

روابط مالی شرکت ها با بازار سهامفرض کنید .

روابط مالی بین سازمان و سیستم مالی دولت هنگامی که بخشی از درآمد اولیه به صورت مالیات و هزینه برداشت می شود و همچنین هنگام دریافت اعتبارات از بودجه.

روابط مالی بین سازمان و سایر شرکت کنندگان در سیستم مالی. روابط با بانک ها هنگام سازماندهی پرداخت های غیر نقدی، اخذ و بازپرداخت وام های کوتاه مدت و بلندمدت و همچنین دریافت خدمات بانکی به وجود می آید. روابط با پیوند بیمه سیستم مالی هنگام بیمه اموال، خطرات تجاری و کارآفرینی و بیمه اجباری کارکنان رخ می دهد. روابط با شرکت کنندگان در بازار سهام - هنگام قرار دادن پول نقد رایگان اوراق بهادارو خصوصی سازی

انواع روابط مالی بر حسب درجه تعهد

از نظر تعهد، کلیه روابط مالی سازمان را باید به موارد زیر طبقه بندی کرد:

• داوطلبانه؛
• داوطلبانه-اجباری؛
• مجبور شد

به داوطلبانهشامل روابط مالی بین بنیانگذاران در زمان ایجاد سازمان، بین سازمانها در فرآیند تولید و فروش محصولات، بین سازمان و کارکنان در مورد مصرف، در توزیع منابع در داخل سازمان، بین سازمان و سهام. فعالان بازار

به مالی داوطلبانه-اجباریروابط - روابطی که در آن سازمانها به صورت داوطلبانه وارد می شوند و سپس مجبور به انجام تعهدات یا شرایط خود برای ایجاد روابط با سایر اشخاص حقوقی می شوند. نمونه ای از چنین روابطی می تواند روابط مالی در یک گروه، هلدینگ، انجمن، اتحادیه باشد، زیرا آنها توسط اسناد داخلی که به طور داوطلبانه تصویب می شوند تنظیم می شوند. چنین روابطی همچنین شامل روابط مالی در سازماندهی تعامل با طرفین (تامین کنندگان و پیمانکاران) می شود که شرایط آن در تعهدات قراردادی منعکس می شود. در شرایط بازار، انتخاب طرف مقابل و هنجارهای قانونگذار تعامل با او به طور داوطلبانه انجام می شود، اما تحریم ها برای نقض تعهدات قراردادی پذیرفته شده داوطلبانه از قبل اجباری است. اجرای مسئولیت تعهدات در پرداخت جریمه ها و جریمه ها برای نقض شرایط قراردادها، جبران خسارت توسط پرسنل برای خسارات مادی ناشی از اقدامات آنها بیان می شود.

مجبور شدروابط مالی سازمان هنگام انجام تعهدات مالیاتی، انجام (تسویه حساب بین اشخاص حقوقی به صورت نقدی محدود است)، بیمه اجباری مسئولیت حرفه ای (به عنوان مثال، در فعالیت های حسابرسی و ساخت و ساز)، بیمه اجباری دسته خاصی از کارمندان یا دارایی تعیین می شود. توسط ایالت اعمال حقوقی. باز کن شرکت های سهامیموظفند با شرکت کنندگان و برگزارکنندگان بورس وارد ارتباط شوند.

هر یک از گروه های ذکر شده روابط مالی دارای ویژگی ها و دامنه خاص خود است. اما همه آنها دو طرفه بوده و مبنای مادی آنها درآمد سازمان است.