Tko je oslobođen obveze korištenja registar blagajni (online blagajni) do 01.07.2021., a tko je oslobođen na neodređeno vrijeme. Savezni zakon br. 54-FZ od 22. svibnja 2003. Odgovornost za kršenje zakona o CCP-u.

Pravila za korištenje blagajni u Rusiji regulirana su Saveznim zakonom od 22. svibnja 2003. br. 54-FZ „O korištenju blagajni prilikom plaćanja u Ruska Federacija».

Od 1. veljače 2017. Federalna porezna služba registrira samo internetske blagajne koje ispunjavaju sljedeće obvezne uvjete:

• blagajna ima fiskalni pogon;
• može prenijeti informacije o pokvarenim čekovima Federalnoj poreznoj službi putem interneta;
• postojanje sporazuma s operaterom fiskalnih podataka (OFD), putem kojeg se informacije prenose Federalnoj poreznoj službi.

Tko je oslobođen korištenja CCP-a do 01.07.2021

Stavak 1. članka 2. Saveznog zakona br. 129-FZ od 6. lipnja 2019. „O izmjenama i dopunama Saveznog zakona „O korištenju registar blagajni u obračunima u Ruskoj Federaciji“:

Utvrditi da samostalni poduzetnici koji nemaju zaposlenih kod kojih ugovori o radu, prilikom prodaje robe vlastita proizvodnja, izvođenje radova, pružanje usluga imaju pravo ne koristiti fiskalne blagajne prilikom plaćanja te robe, radova, usluga do 1. srpnja 2021..

Tko je izuzet od korištenja internetskih blagajni na neodređeno vrijeme

Prema članku 2. Saveznog zakona br. 54-FZ od 22. svibnja 2003. (s izmjenama i dopunama od 6. lipnja 2019.), sljedeći subjekti su izuzeti od upotrebe blagajni bez vremenskog ograničenja:

1. Kreditne organizacije.
2. Organizacije i samostalni poduzetnici u obavljanju sljedećih djelatnosti:
   • prodaja novina i časopisa na papiru;
   • prodaja vrijednosnih papira;
   • osiguranje prehrane učenika i zaposlenika obrazovne organizacije tijekom treninga;
   • trgovina na tržnicama, sajmovima, izložbenim centrima uz neke iznimke;
   • trgovina prehrambenim i neprehrambenim proizvodima, uz neke iznimke;
   • prodaja sladoleda na kioscima, kao i prodaja bezalkoholnih pića, mlijeka i vode za piće na punjenje;
   • trgovina iz cisterni kvasom, mlijekom, biljno ulje, živa riba, kerozin, sezonsko trgovanje geganje povrća;
   • prihvat staklarije i otpadnih materijala od stanovništva, osim starog željeza, plemenitih metala i dragog kamenja;
   • popravak i bojanje obuće;
   • izrada i popravak metalne galanterije i ključeva;
   • nadzor i njega djece, bolesnih, starih i nemoćnih osoba;
   • izrada proizvoda narodnih umjetničkih obrta od strane proizvođača;
   • oranje vrtova i piljenje drva za ogrjev;
   • usluge nosača na kolodvorima i lukama;
   • iznajmljivanje (unajmljivanje) vlastitih stambenih prostora od strane individualnog poduzetnika, uključujući zajedno s parkirnim mjestima;
   • trgovina na malo navlakama za cipele.
3. Samostalni poduzetnici koji primjenjuju patentni sustav oporezivanja, uz neke značajne iznimke.
4. Pojedinačni poduzetnici koji primjenjuju poseban porezni režim "Porez na dohodak od profesionalne djelatnosti".
5. Organizacije i samostalni poduzetnici koji grade naselja u udaljenim ili teško dostupnim područjima, uz neke iznimke.
6. Apotekarske organizacije smještene u feldsher i feldsher-opstetric centrima koji se nalaze u ruralnim naseljima.
7. Fiskalna blagajna ne smije se koristiti u pružanju usluga vjerskih obreda i ceremonija, kao ni u prodaji predmeta vjerskog bogoštovlja i vjerske literature.
8. Blagajne se ne koriste pri obavljanju bezgotovinskih obračuna između organizacija i (ili) pojedinačnih poduzetnika, osim obračuna koje oni provode elektroničkim sredstvom plaćanja uz njegovu prezentaciju. *
9. Pri bezgotovinskom plaćanju ne smiju se koristiti registar blagajne:
   • udruge vlasnika nekretnina, stambene, stambene i građevinske zadruge za pružanje usluga svojim članovima i kada primaju plaćanje za stanovanje i komunalne usluge;
   • obrazovne organizacije u pružanju usluga stanovništvu u području obrazovanja;
   • tjelesne kulture i športske organizacije u pružanju usluga stanovništvu u području fizička kultura i sport;
   • domovi i palače kulture, klubovi i druga slična poduzeća u pružanju usluga stanovništvu u području kulture.
10. Opremu za blagajne ne smiju koristiti samostalni poduzetnici pri prodaji iz ruke ili s pladnja ulaznice te pretplate za gostovanje državnih i općinskih kazališta.

* Elektroničko sredstvo plaćanja koje se može predočiti je korporativna bankovna kartica vezana uz tekući račun. Kako ne bi morali koristiti internetsku blagajnu, morat će se isključiti plaćanja uz predočenje takvih posjetnica.

Gore navedene informacije prikazane su u skraćenom obliku, možete ih pročitati u cijelosti u članku 2. Saveznog zakona od 22. svibnja 2003. br. 54-FZ.

Obveza kupaca da buše blagajnički ček

Jesu li organizacije i samostalni poduzetnici dužni koristiti blagajnu pri plaćanju roba i usluga gotovinom ili korporativnom karticom vezanom za tekući račun?

Dakle, sukladno stavku 1. članka 1.2. savezni zakon broj 54-FZ „Opremu za registar blagajne ... koriste na području Ruske Federacije bez greške sve organizacije i pojedinačni poduzetnici kada obavljaju kalkulacije, osim slučajeva utvrđenih ovim saveznim zakonom.

Izračuni prema članku 1.1. Savezni zakon broj 54-FZ je „... prijem (priznanica) i platiti Novac u gotovini i (ili) bezgotovinski za robu, radove, usluge...”

Prema definiciji pojma „izračuni“, stavak 1. članka 1.2. i stavak 9. članka 2. Saveznog zakona br. 54-FZ, sve organizacije i pojedinačni poduzetnici dužni su primjenjivati ​​CCP kada plaćanje sredstva za robu, radove, usluge u gotovini i (ili) na bezgotovinski način uz predočenje elektroničkog sredstva plaćanja.

Međutim, u stavku 2. članka 1.2. Savezni zakon br. 54-FZ to navodi “Prilikom obračuna korisnik je dužan kupcu (klijentu) izdati blagajnički račun...” Ne spominje se izdavanje čeka prodavatelju.

Osim toga, članak 4.7 Saveznog zakona br. 54-FZ navodi obvezne podatke o gotovinskom primitku, među kojima su "znak poravnanja (primanje sredstava od kupca (klijenta) - primitak, povrat kupcu (klijentu) sredstava primljenih od njega, - povrat prihoda, izdavanje sredstava kupcu (klijentu) - trošak, primitak sredstava od kupca (klijenta) izdanih njemu - povrat troškova)". Ne spominje se izdavanje sredstava prodavatelju.

U praksi je malo vjerojatno da će porezna tijela uzeti u obzir ova dva argumenta u korist organizacija i pojedinačnih poduzetnika.

Ali postoji opcija, potvrđena stavkom 2. pisma Federalne porezne službe od 10.08.2018. br. AC-4-20 / 15566@, kada kupac i prodavatelj mogu sklopiti nagodbu jednim čekom, koji probija prodavatelj robe, radova, usluga. To je moguće kada poravnanja obavlja odgovorna osoba organizacije ili individualni poduzetnik.

Do 01.07.2019., PIB kupca nije naveden na blagajničkom računu koji se izdaje odgovornoj osobi, a od 01.07.2019. PIB kupca mora biti naveden obavezno. Više o tome pročitajte u dopisu Federalne porezne službe br. AS-4-20/15566@ od 10. kolovoza 2018.

Odgovornost za kršenje zakona o CCP-u

Zakonik Ruske Federacije o upravnim prekršajima od 30. prosinca 2001. br. 195-FZ (s izmjenama i dopunama 29. svibnja 2019.).

Članak 14.5. Prodaja robe, izvođenje radova ili pružanje usluga u nedostatku utvrđenih podataka ili neuporaba blagajni u slučajevima utvrđenim saveznim zakonima:

2. Nekorištenje registar blagajni u utvrđena zakonom Ruske Federacije o korištenju blagajni u slučajevima -

povlači za sobom izricanje upravne novčane kazne službenim osobama u iznosu od jedne četvrtine do jedne sekunde iznosa iznosa obračuna obavljenog bez uporabe fiskalnih kasa, ali ne manje od deset tisuća rubalja; za pravne osobe - od tri četvrtine do jednog iznosa iznosa namire izvršene u gotovini i (ili) elektroničkim sredstvima plaćanje bez upotrebe fiskalnih blagajni, ali ne manje od trideset tisuća rubalja.

3. Ponovljeno počinjenje upravnog prekršaja iz stavka 2. ovog članka, ako je iznos obračuna izvršenih bez upotrebe blagajni iznosio, uključujući u zbroju, milijun rubalja ili više, -

povlači protiv službenih osoba suspenzija u trajanju od jedne do dvije godine; u odnosu na samostalne poduzetnike i pravne osobe – upravni obustava djelatnosti do devedeset dana.

4. Korištenje opreme za registar blagajne koja ne ispunjava utvrđene zahtjeve ili korištenje opreme za registar blagajne u suprotnosti s postupkom registracije opreme za registar blagajne utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije o korištenju opreme za registar blagajne, postupku, rokovima i uvjetima za njegovu ponovnu registraciju, postupku i uvjetima za njegovu upotrebu -

5. Nepodnošenje podataka i dokumenata od strane organizacije ili pojedinačnog poduzetnika na zahtjev poreznih tijela ili podnošenje takvih podataka i dokumenata u suprotnosti s rokovima utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije o korištenju blagajni, -

povlači za sobom upozorenje ili izricanje upravne novčane kazne službenim osobama u iznosu od od jedne i pol tisuće do tri tisuće rubalja; pravnim osobama - upozorenje ili izricanje upravne novčane kazne u iznosu od pet tisuća do deset tisuća rubalja.

6. Neupućivanje od strane organizacije ili pojedinačnog poduzetnika prilikom korištenja blagajne kupcu (klijentu) računa ili obrasca stroga odgovornost V elektroničkom obliku ili neprijenos navedenih dokumenata na papiru kupcu (klijentu) na njegov zahtjev u slučajevima predviđenim zakonodavstvom Ruske Federacije o korištenju blagajni, –

povlači za sobom upozorenje ili izricanje upravne novčane kazne službenim osobama u iznosu od dvije tisuće rubalja; za pravne osobe - upozorenje ili izricanje upravne novčane kazne u iznosu od deset tisuća rubalja.

Kako će se trgovina na malo odvijati bez fiskalnih kasa? Pod kojim uvjetima pojedini poduzetnik ima pravo raditi i vršiti gotovinska plaćanja s kupcem bez blagajne? Kada mogu raditi na pojednostavljenom poreznom sustavu ili na UTII bez blagajne? Sva gore navedena pitanja detaljno su obrađena u ovom članku.

Ima li samostalni poduzetnik pravo na obavljanje gotovinskih obračuna s kupcem bez gotovinske opreme u 2019. godini?

Rad bez fiskalne blagajne (KKM) u 2019. godini poduzetniku je omogućen ako:

• plaća u proračun jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTII);
• umjesto izdavanja potvrda za robu kupcu, on vrši poravnanja koristeći stroge obrasce za izvješćivanje (BSO);
• trgovanje se obavlja u nekoliko vrsta poslovnih aktivnosti, za koje Porezni zakon Ruske Federacije i zakoni Ruske Federacije dopuštaju poslovanje bez blagajne u 2019. godini;
• radi na udaljenim ili teško dostupnim mjestima.

Službenici regionalne uprave određuju stupanj udaljenosti teritorija - naselja u kojem pojedinačni poduzetnik može trgovati i utvrđuju poseban popis takvih točaka. Istodobno, pojedinačnim poduzetnicima zabranjeno je raditi bez gotovinske opreme u gradovima, okružnim središtima.

Obrt samostalnih poduzetnika bez rada blagajne u 2019

Popis djelatnosti za koje pojedini poduzetnik ima pravo trgovati bez upotrebe gotovinske opreme je ograničen.

Pojedinačni poduzetnik ne smije koristiti gotovinsku opremu u sljedećim slučajevima:

• ako se samostalni poduzetnik bavi prodajom sladoleda u kiosku;
• ima pravo prometa mliječnih proizvoda, piva i kvas pića, suncokretovog ulja, ribljih proizvoda i kerozina koji se nalaze u cisternama;
• obavlja trgovinu raznim proizvodima u školskoj ili studentskoj menzi;
• prodaje čaj u vlaku;
• radi u kiosku ako novine i časopisi čine najmanje 50% prometa. U tom slučaju, prihodi od prodaje takvih proizvoda moraju se zasebno obračunati.

Popis dodatnih utrživi proizvodi, koje pojedinačni poduzetnik ima pravo trgovati, određuju regionalne vlasti;

• prodaje srećke, poštanske marke po nominalnoj vrijednosti;
• bavi se prodajom karata za putovanje tramvajem, trolejbusom;
• prodaje vjerske knjige u crkvi ili drugom vjerskom prostoru.

Pojedinačni poduzetnik ima pravo trgovati bez gotovinske opreme na izložbenim priredbama ili tržnicama. Istodobno, pojedinačnim poduzetnicima zabranjena je prodaja proizvoda u kontejnerima i paviljonima.

Ako individualni poduzetnik ima auto-salon (tonar), auto-salon, kombi (prikolica), u ovom slučaju mora biti instalirana oprema za gotovinu.

Prilikom trgovanja jabukama iz kamiona, pojedinačni poduzetnik ne smije koristiti ovaj kamion za sigurnost robe, ali tek nakon što prođe reviziju revizora.

Ako pojedinačni poduzetnik prodaje proizvode od povrća, lubenice, tada ima pravo ne upravljati opremom za blagajne.

Samostalni poduzetnik može bez upotrebe blagajničke opreme trgovati iz pladnjeva ili košara koje su natkrivene. plastična folija ili cerada. Istodobno, ako pojedinačni poduzetnik trguje tehnički složenom robom s pladnja, mora koristiti blagajne.

Ako pojedinačni poduzetnik prodaje robu koja mora biti u posebnim uvjetima skladištenja, tada se u tom slučaju mora koristiti i gotovinska oprema. Primjerice, samostalni poduzetnik ima pravo prodavati krumpir bez KKM-a. Međutim, pri prodaji smrznute ribe, samostalni poduzetnik mora koristiti blagajnu.

Osim toga, pojedinačni poduzetnik ne smije koristiti gotovinsku opremu, radeći na patentnom sustavu oporezivanja. Kada radi na patentu, pojedinačni poduzetnik može se, na primjer, baviti prodajom usluga u trgovačkom prostoru, čija je površina 50 četvornih metara. m. maksimalno.

Istodobno, pojedinačni poduzetnici koji se bave prodajom na malo imaju pravo raditi na patentu.

Kao rezultat toga, bez upotrebe registar blagajne, poduzetnik može poslovati u stacionaru prodajno mjesto, kvadrat trgovački podijšto je jednako 50 kvadratnih metara. m. maksimalno ili bez trgovanja, kao iu nestacionarnoj prostoriji za trgovanje.

Ako pojedinačni poduzetnik vrši gotovinska plaćanja na UTII

Ako poduzetnik plaća UTII, tada također ima pravo raditi i plaćati gotovinom s kupcem bez blagajne. U ovom slučaju, pojedinačni poduzetnik može prodavati proizvode bez rada blagajne u paviljonu, čija je površina trgovačkog poda 150 četvornih metara. m. maksimalno.

Također, poslovni čovjek ne smije upravljati blagajnom u takvim situacijama:

• u stacionarnim trgovačkim prostorijama koje nemaju trgovački pod;
• u trgovačkoj nestacionarnoj prostoriji koja se ne koristi pri radu na patentu.

Blagajnu ne smiju koristiti ni samostalni poduzetnici koji imaju ugostiteljski objekt u kojem nema prodajnog prostora ili je njegova površina 150 četvornih metara. m. maksimalno.

Osim toga, bez upotrebe gotovinske opreme, pojedinačni poduzetnik može se baviti prodajom usluga stanovništvu, međutim, prilikom obračuna s klijentom, poduzetnik mora koristiti stroge obrasce za izvješćivanje.

Kao rezultat toga, trgovanje bez gotovinske opreme na UTII, pojedinačni poduzetnik, na zahtjev kupca, mora mu izdati ček za robu, potvrdu ili dokument kojim možete prihvatiti gotovinu od klijenta za uslugu ili proizvod.

Obračuni s kupcem na pojednostavljenom poreznom sustavu i blagajni: je li potrebno koristiti blagajnu u 2019.

Savezni zakon br. 54 od 22. svibnja 2003. odražava pravila za korištenje KKM-a, na kojem pojedinačni poduzetnik vrši plaćanja u gotovini ili bankovnom karticom.

Prema zakonu, samostalni poduzetnik mora upravljati gotovinom ako pri prodaji robe, obavljanju poslova i pružanju usluga plaća klijentu bankovnom karticom ili gotovinom.

Međutim, postoji nekoliko nijansi:

• ako samostalni poduzetnik sva plaćanja vrši preko tekućeg računa. Međutim, ne koristi gotovinu. U tom slučaju IP ima pravo ne koristiti blagajnu.

Međutim, u ovom slučaju postavlja se pitanje: jesu li svi IP kupci spremni na takve uvjete plaćanja pod kojima nije moguće kupiti robu za gotovinu? Konkretno, teško je trgovati s pojedincima koji koriste bezgotovinska plaćanja;

• pri pružanju određenih usluga građanima IP ne smije upravljati KKM-om, ali je dužan izdavati obrasce stroge prijave. Kako pojedinačni poduzetnik radi s takvim dokumentom o plaćanju detaljno je opisano u raznim pravni akti, koji uređuje njihovo računovodstvo, postupak, oblik, značajke njihovog skladištenja i uništavanja;
• ako IP radi na teško dostupnom mjestu. Popis udaljenih područja i gradova koje je odobrila Državna duma Ruske Federacije;
• ako individualni poduzetnik radi u ljekarni i ambulanti u selu;
• ako se samostalni poduzetnik bavi nekom specifičnom djelatnošću. Na primjer, prihvaća sirovine za reciklažu i staklenu ambalažu od stanovništva (osim metalnog otpada);

Svi popisi određene vrste aktivnosti nalaze se u čl. 2. navedenog zakona.

Kao rezultat toga, ispada da se vrsta pravnog oblika, korištenje pojednostavljenog poreznog sustava ne može uzeti u obzir pri odlučivanju treba li pojedinačni poduzetnik koristiti blagajnu. U ovom slučaju treba obratiti pozornost na vrstu i mjesto određene vrste djelatnosti;

• ako pojedinačni poduzetnik plaća porez na UTII ili na patent, tada se uporaba gotovinske opreme ne smatra obveznom. Međutim, naručitelj ima pravo zahtijevati, a samostalni poduzetnik je dužan dati ček za robu ili sličan dokument.

Ako IP pripada jednoj od gore navedenih iznimaka, tada nema potrebe kupiti KKM i formalizirati ga. Za ostale samostalne poduzetnike koji rade na pojednostavljenom poreznom sustavu, to je preduvjet.

Blagajna i online trgovina

Radeći u internetskoj trgovini, pojedinačni poduzetnik ima nekoliko pitanja.

Neke poduzetnike koji rade na World Wide Webu zbunjuje činjenica da klijent naručuje robu online. U ovom slučaju, pojedinačni poduzetnik ne može izbaciti ček za robu nakon što mu je klijent prebacio novac.

Prvo, naručivanje robe na Internetu nije bankovnom doznakom, jer klijent preko banke daje gotovinu IP-u. IP može sve robne transakcije s kupcima putem bankovnih transfera, a tada gotovinska oprema nije potrebna.

Drugo, pojedinačni poduzetnik buši ček za robu prije nego što primi gotovinu od klijenta. U tom slučaju, prije prihvaćanja narudžbe, pojedinačni poduzetnik prenosi gotovinu kuriru. Postoji određena pravna kolizija i neusklađenost između odredaba pravnih akata.

Ali kurir ne bi trebao sa sobom imati opremu za gotovinu. Inače će za njega biti potrebno izdati zasebnu opremu za blagajnu i zaposliti se kao blagajnik.

Kao rezultat toga, kada se trguje u internetskoj trgovini, koristi se gotovina, stoga će 2019. godine pojedinačni poduzetnik morati koristiti blagajne.

Povezane objave:

Nisu pronađeni povezani unosi.

Jedna od važnih prednosti posebnog poreznog režima UTII za porezne obveznike bila je izuzeće od obveze korištenja blagajni. Ali upotreba KKM-a od 2016. za UTII promijenila se zbog usvajanja izmjena i dopuna Zakona br. 54-FZ od 22.5.2003. A ako su prije toga organizacije i pojedinačni poduzetnici na UTII jasno znali da se pitanja korištenja blagajni, odgovornost za njihovo neupotrebu ne tiču, sada moramo pažljivo razmotriti usvojene promjene i obratiti pozornost Posebna pažnja za datum stupanja promjena na snagu.

Primjena KKM-a u 2016.-2017. za UTII

Prije svega, mora se reći da obveznici UTII-a, kao i drugi porezni obveznici, u razdoblju 2016.-2017. imaju pravo voditi se prethodnim pravilima. Odnosno, nema zahtjeva za rad prema novim pravilima u 2016.-2017. Prvi važan zaključak je da korištenje CCP-a za UTII u 2016.-2017. nije obvezno. Ali promjene su temeljne, a poanta nije ni u tome da će posebni načini rada morati koristiti blagajne. Promijenio se fiskalni pristup gotovinskom plaćanju.

Godine 2016. sačuvana su stara pravila - obveznik UTII-a ne smije koristiti KKM, podložno izdavanju dokumenta koji potvrđuje primitak gotovine. Na primjer, često se koristi pisač čekova, za UTII ovo je vrlo prikladna opcija - s jedne strane, ne morate se registrirati kod poreznih vlasti, s druge strane, to vam omogućuje unutarnju kontrolu i možemo reći da stvara psihološko povjerenje za kupca koji je primio uobičajeni. Također, u slučaju izdavanja obrazaca stroge prijave, nema obveze primjene bankomat za pojedinačne poduzetnike na UTII u 2016.-2017.

Ali pravo da se ne koriste blagajne dostupno je samo ako su ispunjeni svi zahtjevi za UTII obveznika. Ako je porezni obveznik na UTII izgubio pravo na korištenje posebnog režima, tada je dužan koristiti blagajne. Istodobno, prema stajalištu regulatornih tijela, potrebno je koristiti blagajnu od početka tromjesečja u kojem je počinjena povreda zahtjeva (Pismo Ministarstva financija od 15.01.2016. br. ED-4-2 / ​​​​328@ u vezi s gubitkom zbog prekoračenja broja zaposlenih).

Očito je da je "retroaktivno" nemoguće registrirati KKM za pojedinačne poduzetnike i organizacije na UTII u 2016.-2017., dakle, u sudski poredak bit će prilika za izazov. Ali mora se uzeti u obzir da porezna tijela, vođena ovim stajalištem, mogu biti administrativno odgovorna za neupotrebu CCP-a. Novčane kazne za takvo kršenje, prema dijelu 2 članka 14.5 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije, kreću se od 3.000 do 4.000 rubalja za pojedinačne poduzetnike i od 30.000 do 40.000 rubalja za organizacije.

Korištenje registar blagajni. Promjene u 2016-2017 za UTII

Potpisan 3. srpnja 2016., Zakon br. 290-FZ utvrdio je da će sada obveznici UTII-a morati koristiti i blagajne - od 1. srpnja 2018. (članak 7. članak 7. Zakona br. 290-FZ).

Glavne novine uvedene u Zakon br. 54-FZ od 22. svibnja 2003.:

• temeljna promjena u shemi prijenosa informacija. U novim će se blagajnama podaci o gotovinskim obračunima odmah automatski prenositi poreznoj upravi, preko operatera fiskalnih podataka;
• strogi obrazac za izvješćivanje izjednačen je s blagajničkim čekom. BSO i ček mogu se poslati kupcu elektroničkim putem
• sve radnje registracije mogu se provesti samostalno putem osobnog računa
• korištenje blagajni bit će obvezno pri pružanju usluga, obveznicima UTII-a i prema patentnom sustavu oporezivanja.

No, unatoč gore navedenim značajnim promjenama, korištenje KKM-a za UTII u 2016.-2017. nije potrebno.

Stoga, prije prijelaza, možete primijeniti trenutno važeće dokumente za gotovinske obračune. Ministarstvo financija Rusije naznačilo je da bi naselja mogla biti uz izdavanje dokumenata sastavljenih u skladu sa Zakonom br. 54-FZ u staroj verziji, koji je bio na snazi ​​do 15.7.2016. Ovi se dokumenti mogu primijeniti do 1. srpnja 2018., odnosno do prijelaza na KKM za UTII (Dopis Ministarstva financija od 29. srpnja 2016. br. 03-11-11 / 44811).

Promjene predviđaju fazni prijelaz, ali do 1. srpnja 2018. prijava za sve može biti samo na dobrovoljnoj osnovi (članak 5. članak 7. Zakona br. 290-FZ). Tek od 2018. godine korištenje KKM-a s UTII-om postaje obavezno. A UTII obveznici imaju vremena pripremiti se za rad u novim uvjetima. Za to vrijeme riješit će se mnoge nejasnoće, pojavit će se nove blagajne. U međuvremenu, IP i LLC na UTII mogu raditi bez KKM-a.

Blagajna (KKM) koristi se za registraciju činjenice kupnje i ispis računa koji potvrđuje uspješno izvršenje transakcije. KKM pojednostavljuje proces nadzora tijela vlasti za kretanje novčanih sredstava u poduzećima, za knjiženje prispjele gotovine. Ovaj materijal pomoći će vam da shvatite je li blagajna potrebna za UTII i koje su značajke njezine upotrebe.

Blagajne razlikuju prvenstveno po prisutnosti ili odsutnosti fiskalnog pogona(čipovi za pohranu podataka o svim snimljenim operacijama). Pravila instalacije u poduzeću KKM regulirana su zakonom od 22. svibnja 2003. N 54-FZ.

PAŽNJA! Polazeći od izvještaja za IV kvartal 2018 novi oblik povrat poreza za jedinstveni porez o imputiranom dohotku, odobren Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 26. lipnja 2018. N MMV-7-3/414@. Možete generirati UTII deklaraciju bez grešaka putem, koji ima besplatno probno razdoblje.

Potreba za kupnjom KKM-a za tvrtke na UTII nestala je 2009. godine, budući da je donesen zakon koji im dopušta rad bez blagajne. To je bilo motivirano činjenicom da oporezivanje tvrtki na UTII ne ovisi o iznosu novčanih primitaka ili, obrnuto, troškova. UTII je poseban režim u kojem se iznos poreza određuje na temelju fiksnih vrijednosti izračunatih na temelju pokazatelja fizičkog učinka.

Međutim, od trenutka kada je predsjednik potpisao Savezni zakon br. 290-FZ o izmjenama u postupku korištenja blagajni, sva će poduzeća morati kupiti blagajne, bez obzira na to kojem poreznom režimu podliježu.

Potvrda primitka sredstava od strane poduzeća na UTII

Poduzeća na UTII mogu se podijeliti u grupe:

1. Oni koji se bave pružanjem usluga (istodobno izdaju BSO (važio je do 15.7.2016.));
2. Oni koji se bave drugim aktivnostima (istodobno izdaju bilo koji primarni dokument koji potvrđuje primitak novca).

O obrascima za strogo izvješćivanje

O ostalim popratnim dokumentima

Ako tvrtka izda dokument koji nije BSO, mora se dati klijentu ako to zatraži:

• Gotovinski ček. Ako tvrtka odluči izdavati kupcima novčanih primanja, u tu svrhu može kupiti stroj za tiskanje čekova (ChPM) ili najjednostavniju registar blagajnu (možete je i koristiti), koju nije potrebno registrirati u poreznoj upravi.
• Potvrda o prodaji. Mora imati oznaku "potvrda o prodaji", sadržavati podatke o nazivu tvrtke, PSRN, TIN, KPP, datum transakcije, kupljenu robu, njihovu količinu i trošak te prodavatelja.
• Prijamni blagajnički nalog (PKO). Sadrži sve podatke potrebne za kupoprodajni račun.

Trebam li blagajnu za UTII (IP na UTII)

Do 15. srpnja 2016. obveza individualnog poduzetnika (koji se bavi pružanjem usluga stanovništvu) na „imputaciji” bila je izdati BSO svakom klijentu koji je platio uslugu. Sada će biti dovoljan bilo koji dokument koji potvrđuje primitak novca. Do danas, pojedinačni poduzetnik mora izdati BSO samo u slučaju gotovinskih obračuna pojedinac. Ako se u djelatnosti poduzetnika odvijaju samo obračuni s fizičkim osobama, instalacija blagajne nije potrebna (do 2018. godine, dok ne morate nabaviti online blagajnu).

Ako IP na “imputaciji” redovito prihvaća gotovinu i/ili bankovne kartice za plaćanje od LLC, OJSC, drugih poduzetnika, kupnja i povezivanje blagajne postaje za njega obvezni zahtjev. Iznimke su (za više detalja vidi Umjetnost. 2 zakona 54-FZ):

• prodaja novinskih i časopisnih proizvoda (posebno se vodi računovodstvo zarade od prodaje povezanih proizvoda, a udio u trgovačkom prometu koji otpada na prodaju novina i časopisa iznosi najmanje polovicu);
• prijenos dionica;
• izdavanje karata u javnom prijevozu;
• dostava hrane studentima i osoblju obrazovne organizacije tijekom nastave;
• prodaja na mjestima specijaliziranim za trgovinu (osim šatora i sličnih prodajnih mjesta);
• mješovita prodaja neprehrambenih proizvoda;
• kiosci za prodaju sladoleda i točenih bezalkoholnih pića;
• prodaja iz autocisterne;
• otkup staklene ambalaže, spašavanje;
• popravak obuće;
• Izrada ključeva;
• skrb o djeci i osobama s invaliditetom;
• prodaja proizvoda narodne umjetnosti. obrtništvo;
• poslovi cijepanja drva za ogrjev i oranja zemlje;
• posao portira;
• iznajmljivanje stambenog prostora pojedinom poduzetniku, čiji je vlasnik kao vlasnik.

Osim navedenog, blagajnu ne smije koristiti samostalni poduzetnik koji je registrirao poduzeće. na mjestu udaljenom od velikih naselja i na teško pristupačnim područjima(popis takvih mjesta odobren je zakonom).

Iako je korištenje registar blagajni od strane poduzeća na UTII-u do ljeta 2018. bilo izborno, mnogi su osnivači ipak kupili blagajne, barem kako bi lakše kontrolirali novčane tokove i zaustavili nepoštenje zaposlenika.

Trebam li blagajnu za LLC preduzeće na UTII

Počevši od 1. srpnja 2018., svaka pravna osoba u režimu UTII mora kupiti i registrirati internetsku blagajnu i obavljati gotovinske transakcije samo preko nje kako bi izbjegla kazne protiv svog poduzeća.

Kada pravna osoba prodaje trošarinske proizvode, obračun u gotovini obavlja se samo putem blagajne. Trošarinska roba uključuje:

• alkohol;
• duhan;
• parfumerija, kozmetika.

Zaključak: LLC-u na UTII-u dopušteno je ne koristiti blagajne, pogotovo jer se porez koji se plaća izračunava na temelju fizičkih pokazatelja, a ne novčanih tokova. Međutim, postoji popis područja djelatnosti za koje je još uvijek potrebna blagajna.

Je li moguće koristiti strojeve za tiskanje čekova

Stroj za ispis potvrda (CPM)- isti bankomat, ali bez ECLZ-a, koji ne zahtijeva registraciju u Federalnoj poreznoj službi. Takvi se uređaji koriste kada poduzetnik ili organizacija prema zakonu ne može koristiti blagajnu za obračune s klijentima, ali osnivač preferira kontrolu zaposlenika i iznosa novčanih primitaka. Jednostavno rečeno, zakon ne zahtijeva automobil, ali vlasnik tvrtke treba račune za sva plaćanja. U takvim slučajevima bilo je moguće kupiti CCP, jednostavno ga ne registrirati u IFTS-u, međutim, CPM će koštati mnogo manje, plus neće zahtijevati godišnju zamjenu ECLZ-a. Održavanje stroja za tiskanje čekova koštat će oko sto rubalja mjesečno. A svi podaci pohranjeni u CIM-u vlasništvo su organizacije.

NIM za IP

Prilikom provjere poreznog ureda pojedinog poduzetnika, stroj za tiskanje čekova neće se obratiti pozornost, jer je njegova prisutnost prerogativ pojedinog poduzetnika. Čekovi koje tiska CIM ne sadrže sve podatke koji su potrebni da se pojave, na primjer, na računu. Kupljena roba ili usluga, njihova količina neće biti navedena ovdje. Dnevna zarada mora biti evidentirana u dnevniku blagajnika-operatera. Proceduru korištenja CPM-a IP je trebao izdati naredbom. Također, obrtnik će zadržati obvezu vođenja knjige blagajne.

NIM za OOO

Pravna osoba, za razliku od poduzetnika, ne može ne imati blagajne, jer je dužna voditi računovodstvo, a samostalni poduzetnik nije dužan. Organizacije će biti prisiljene platiti visoke porezne kazne ako otkriju da se računovodstvena evidencija ne vodi.

Kada DOO ne nabavi blagajnu, porezna uprava ga obvezuje da klijentu dostavi dokumente s podacima koji su u njima prikazani, a čiji je popis reguliran. Ovdje CIM može dobro doći, budući da su podaci o tvrtki ispisani na čekovima koje izdaje.

Ako organizacija koristi stroj za tiskanje čekova, ona i dalje vodi evidenciju, popunjava knjiga blagajne, razmiruje se s ugovornim stranama i dostavlja bilance i podatke o novčanim primicima i izdacima Federalnoj poreznoj inspekciji. Zbog činjenice da su mogućnosti NIM-a vrlo ograničene, izdavanje čeka ostaje opcionalno. Ček se izdaje samo na zahtjev kupca, pa nema smisla kupovati stroj za tiskanje čekova.

Kada prijeći na online bankarstvo?

Cijela poanta prelaska na internetsku blagajnu je u tome što je IFTS odlučio provoditi strogu kontrolu nad svima gotovinske transakcije Individualni poduzetnici i organizacije koje koriste tzv. online blagajnu. Glavna je novost ovakvih blagajni što "znaju" poreznoj upravi slati podatke o kretanju novca internetom. Posrednik između KKM-a i IFTS-a je Fiscal Data Operator (OFD) s kojim je prethodno potrebno sklopiti ugovor o pružanju ovih usluga. Osim toga, funkcija mrežnog povezivanja omogućila je izdavanje čekova za plaćanje kupnje u elektroničkom obliku, dolazili su klijentu na mobitel, tablet i računalo, po želji. Do 01.01.2018. još će biti moguće izdavanje papirnatih čekova, no nakon tog datuma slijedi konačni potpuni prijelaz s papirnatih na elektroničke čekove.

Od stupanja na snagu navedenog zakona (naime, od 15. srpnja 2016.) kupnja i instalacija online blagajne se odvijala volonterski, stare blagajne su se još uvijek mogle ostaviti, ali više nije bilo moguće izvršiti registraciju. Od 1. srpnja 2017. postalo je nemoguće koristiti tako stare verzije registar blagajni koje su registrirane prije nekoliko godina, te su tvrtke koje ne mogu poslovati bez blagajni morale kupiti online blagajne.

Sada idemo izravno na poduzetnike i pravne osobe koji su odabrali UTII kao sustav oporezivanja. Ako tvrtka na “imputaciji” pruža usluge i potvrđuje njihovo plaćanje izdavanjem obrazaca za strogo izvješćivanje (SRF), od 01.07.2018. mora prijeći na online blagajnu. i odmah počnite slati e-čekove kupcima. Do ove točke možete raditi prema staroj shemi:

• tvrtke koje zarađuju na pružanju usluga (i dalje je potrebno izdati BSO);
• maloprodajne tvrtke;
• ostali samostalni poduzetnici i pravne osobe koje su ranije legalno radile bez blagajni.

Ako tvrtka na UTII prodaje alkohol, već je trebala povezati internetsku blagajnu. Trenutno je iznos kazne za nepravodobno povezivanje internetske blagajne ili njezin nedostatak od 30 do 40 tisuća rubalja za organizaciju i od 3 do 4 tisuće rubalja za osnivača. U budućnosti se planira povećati iznos kazne:

• do 75-100% iznosa novca koji je prošao "pokraj blagajne" (minimalno 30 tisuća rubalja) za tvrtku;
• do 25-50% od istog iznosa za osnivača (minimalno 10 tisuća rubalja).

Analiza registar blagajni

Za početak sve postojeće KKM dijelimo na:

• autonomna;
• pasivno.

Pasivni KKM se razlikuje samo po tome što ima priključak za spajanje na osobno računalo, ali također ne predviđa uvođenje uvjeta promocije ili program popusta. Sljedeće faze razvoja CCM-a:

• aktivan (POS terminal);
• suvremeni blagajna.

Aktivna blagajna razvijena je uzimajući u obzir potrebe poduzeća u obavljanju složenih poslova, međusobno se razlikuju po načinu instaliranja fiskalne naknade (EKLZ):

• u jedinici sustava (nepromjenjiva konfiguracija, ovisno o prodavatelju KKM);
• fiskalni registar (mogućnost zamjene dijelova i softvera).

Od stupanja na snagu zakona 54-FZ počeli su razlikovati KKM i PTK:

• KKM (registračna blagajna) može funkcionirati bez računala;
• PTK (softverski i hardverski kompleks) radi samo sa softverom. (Danas sve blagajne trebaju softver)

Glavne karakteristike online blagajne:

Dopuštene internetske blagajne

Online blagajne predstavljene su na sljedećem popisu:

Propisi o temi

Regulatorni akti predstavljeni su sljedećim popisom dokumenata:

Uobičajene pogreške

Greška #1: Kupnja online blagajne bez provjere nalazi li se na popisu odobrenih.