Roman Terehin, Partner u tvrtki Delovoy Farvater, Moskva

• Koliko tvrtka mora zaraditi godišnje da bi se kvalificirala kao mala tvrtka?
• Koje su pogodnosti predviđene za mala poduzeća ove godine
• Predstoje li vaše tvrtke raznim revizijama u 2016. godini?

Pogledajmo pobliže što pogodnosti za mala poduzeća primili poduzetnici u 2015. godini.

Koje se tvrtke sada smatraju malima

U lipnju-srpnju 2015. usvojene su izmjene i dopune kojima su promijenjeni kriteriji za razvrstavanje trgovačkih društava u malo gospodarstvo. Sada više tvrtki može iskoristiti prednosti.

1. Prihodi od prodaje. Novo ograničenje prihoda za mala poduzeća je 800 milijuna rubalja. godišnje bez PDV-a (ranije 400 milijuna rubalja), za mikropoduzeća - 120 milijuna rubalja. (prethodno 60 milijuna rubalja). Ove promjene stupile su na snagu 25. srpnja 2015. (Uredba Vlade Ruske Federacije od 13. srpnja 2015. br. 702).

2. Prosječan broj zaposlenih. Ovdje još nema promjena. Broj osoblja i dalje ne bi trebao premašiti 100 ljudi za male tvrtke i 15 za mikro tvrtke.

3. Udio ostalih trgovačkih društava u odobren kapital mali posao. Ranije je ograničenje bilo 25%, sada se udio participacije gotovo udvostručio - 49%. Ova promjena je napravljena savezni zakon od 29. lipnja 2015. br. 156-FZ (stupio na snagu 30. lipnja).

4. Razdoblje tijekom kojeg se tvrtka smatra malom. Čak i ako je tvrtka premašila ograničenje broja ili prihoda, i dalje se smatra malom određeno vrijeme. Prije je to razdoblje bilo dvije godine, sada tri (amandman je uveden Saveznim zakonom br. 156-FZ). Odnosno, ako je vaša organizacija premašila ograničenje u 2014., tada će izgubiti status malog poduzeća tek 1. siječnja 2017.

Pogodnosti za mala poduzeća

1. Ne postoji ograničenje gotovine na blagajni. Male tvrtke imaju pravo zadržati bilo koji iznos u gotovini (točka 2 Upute Banke Rusije od datuma). Da bi iskoristio izuzeće, direktor mora izdati nalog o ukidanju ograničenja. Napominjemo, ako se sada pokaže da vaša tvrtka spada pod kriterije male tvrtke, tada bi nalog za ukidanje ograničenja trebao biti datiran 30. lipnja 2015. Još jedna nijansa tiče se gotovinskih transakcija: pripisane tvrtke (a to je obično mala tvrtka) možda neće izdavati novčanih primanja a ne primjenjuju CCT. Kupcima je dovoljno izdati račun ili račun.

2. Evidencija u pojednostavljenom obliku. Mala poduzeća, to jest, dovoljno je podnijeti IFTS-u samo bilancu i izvješće o financijski rezultati(klauzula 6, klauzula 6.1). Međutim, pojavila su se mnoga pitanja što je to pojednostavljeno računovodstvo. Detaljna objašnjenja dalo je Ministarstvo financija (informacija od 03.06.2015. br. PZ-3/2015).

Dakle, mala tvrtka ima pravo koristiti gotovinsku metodu, odnosno odražavati prihode i rashode ne u trenutku otpreme robe, već u trenutku primitka ili izdatka. Osim toga, može uključiti administrativne troškove u cijenu koštanja. Imajte na umu da ako je vaša tvrtka sada mala, bolje je prijeći na pojednostavljeno računovodstvo od 2016., za to morate unijeti izmjene u računovodstvenu politiku. Naložiti šefu računovodstva da pažljivo prouči objašnjenja Ministarstva financija kako bi iskoristio sve povlastice.

3. Smanjenje papirologije. Poduzeća koja nemaju više od 30 transakcija mjesečno mogu pojednostaviti evidentiranje podataka iz primarnih dokumenata. Osobito imaju pravo voditi jedinstvenu knjigu činjenica ekonomska aktivnost(formu možete razviti sami). Ako tvrtka ima više od 30 transakcija, tada može pojednostaviti forme samih registara i smanjiti njihov broj.

4. Pojednostavljenje prijave radnih odnosa. Male tvrtke imaju pravo ući u hitne ugovori o radu na razdoblje do pet godina s bilo kojim zaposlenikom. Ali moraju biti ispunjena dva uvjeta. Broj zaposlenih u poduzeću ne smije biti veći od 35 osoba (u području maloprodaja i potrošačke usluge - ne više od 20). Osim toga, sam zaposlenik mora pristati na to radni odnosi ().

5. Povlašteni najam. Male tvrtke mogu sklopiti ugovore o najmu zgrada ili prostora s lokalnim ili regionalnim vlastima pod povoljnim uvjetima, koji vrijede pet godina. Osim toga, mala poduzeća imaju pravo prvenstva pri otkupu takve imovine prije 1. srpnja 2018. (Savezni zakon br. 158-FZ od 29. lipnja 2015.).

6. Subvencije od vlasti. Oblici potpore malim poduzećima navedeni su u Uredbi Vlade Ruske Federacije od 15. travnja 2014. br. 316. Na primjer, male tvrtke imaju pravo na subvencije iz regionalnog proračuna u sljedećim slučajevima:

• za djelomično plaćanje obrazovnih usluga;
• za otplatu dijela troškova vezanih uz plaćanje kamata na leasing ugovore, kao i na kredite za kupnju opreme;
• platiti prvu ratu po ugovorima o leasingu opreme i sl.

Neka vaši financijeri istraže koje su pogodnosti dostupne malim poduzećima u vašem području i kako iskoristiti te pogodnosti.

Dvije prednosti tijekom pregleda

1. Smanjeni rokovi inspekcija. Svaka kontrolna organizacija ima pravo vršiti inspekciju malog poduzeća ne više od 50 sati godišnje (članak 13. Saveznog zakona od 26. prosinca 2008. br. 294-FZ). U isto vrijeme, sati se zbrajaju bez obzira na to koliko je odjela proučavalo aktivnosti tvrtke. Ako je malu tvrtku tijekom godine pregledala, recimo, inspekcija rada, a inspekcija je trajala duže od 50 sati, više zakazane inspekcije neće. Ali za neplanirane inspekcije uvjeti su različiti - 20 radnih dana za svaki (1. dio članka 13. Saveznog zakona br. 294-FZ). Dodat ću da inspektori rada imaju pravo produljiti rok nadzora za još 50 sati. Istodobno, povlastica ograničenja broja inspekcija neće biti toliko aktualna od 2016. budući da se uvode godišnji odmori za nadzor za male poduzetnike.

2. Supervizorski praznici. Ti će godišnji odmori vrijediti od 1. siječnja 2016. do 31. prosinca 2018. godine. U tom su razdoblju zabranjene gotovo sve planirane neporezne kontrole malih poduzeća. Na primjer, one koje provode vatrogasci, sanitarni i epidemiološki nadzor. Prestanite provjeravati licencu. Obustaviti inspekcijski nadzor u oblasti obrazovanja, graditeljstva, maloprodaja alkohol. Povoljan amandman odnosi se na postojeće i novoosnovane tvrtke. No, valja napomenuti da se godišnji odmor ne odnosi na porezne nadzore, kao ni na nadzore po mirovinski fond i FSS (Savezni zakon od 13. srpnja 2015. br. 246-FZ).

Porezne olakšice za mala poduzeća

1. Posebni porezni režimi. Govorimo o tri režima: UTII (imputacija), USN (pojednostavljenje) i ESTNKh (jedinstveni poljoprivredni porez). Tvrtke koje su prešle na posebne režime u pravilu su oslobođene plaćanja svih ostalih poreza. Istina, da biste iskoristili pogodnosti, morate se pridržavati dodatnih ograničenja predviđenih Poreznim zakonom Ruske Federacije.

2. Jedinstveni porez na pripisani prihod. Za rad u ovom načinu, udio sudjelovanja drugih tvrtki u temeljnom kapitalu tvrtke ne bi trebao prelaziti 25% (dok je za mala poduzeća ta stopa povećana na 49%). Osim toga, samo ona poduzeća koja se bave određenim vrstama djelatnosti (): maloprodaja, ugostiteljstvo, usluge u kućanstvu, usluge popravka, održavanje i pranje motornih vozila itd. Za prelazak na UTII dovoljno je podnijeti zahtjev Federalnoj poreznoj službi početkom godine. Sličan postupak primjenjuje se na uklanjanje tvrtke iz ovog režima ().

3. Pojednostavljeni sustav oporezivanja. Možete prijeći na pojednostavljeni sustav ako tvrtka zaradi ne više od 68,82 milijuna rubalja. u godini. Prekoračenje utvrđenih ograničenja znači automatski prijelaz na opći režim oporezivanja uz dodatno plaćanje određenih poreza. Za prelazak na pojednostavljeni sustav od 2016. morate podnijeti odgovarajući zahtjev najkasnije do 31. prosinca 2015. ().

• Pravo na pojednostavljenje: 3 načina za održavanje mogućnosti primjene pojednostavljenog poreznog sustava

4. Jedinstveni poljoprivredni porez. Ovaj poseban režim namijenjen je poljoprivrednim proizvođačima. Za njegovo korištenje potrebno je da udio prihoda od prodaje poljoprivrednih proizvoda u ukupnom prihodu od prodaje iznosi najmanje 70%.

5. Naknada za trgovanje. U nizu ruskih regija postoji porez na promet. Na primjer, u Moskvi su dužni platiti trgovačka društva počevši od 1. srpnja 2015. No, za poduzetnike koji koriste patentni sustav oporezivanja, kao i za poljoprivredne proizvođače koji su prešli na USTN, postoji pogodnost - ne plaćaju porez na promet. Nedavno je to potvrdilo i Ministarstvo financija u svom

6. Porez na imovinu. Povlastice za ovaj porez daju regionalne vlasti. Na primjer, u Moskvi male firme može smanjiti osnovicu poreza na nekretnine za 300 m2. m(). Slična pravila vrijede iu drugim regijama. Da, u Baškortostanu proizvodna poduzeća ne može platiti porez na prosječni godišnji trošak opreme. Uputite svog glavnog računovođu da prouči regionalno zakonodavstvo kako bi omogućio porezne poticaje za mala poduzeća.

Roman Terehin ima višu pravnu naobrazbu, pravnik. Angažiran u potpori istraga kaznenih predmeta o gospodarskom kriminalu. Specijalizirao obranu u istrazi zločina protiv državna vlast. Član Stručnog vijeća pri Vladi Ruske Federacije, Odbora Državne dume ekonomska politika, inovativni razvoj i poduzetništvo, kao i pod Odborom Državne dume za sigurnost i borbu protiv korupcije.

Delovoy Farvater LLC
Područje djelovanja: pravna zaštita poduzeća tijekom inspekcija poreznih vlasti i Ministarstva unutarnjih poslova; porezna optimizacija
Broj zaposlenih: 70
Glavni klijenti: Avangard, Atlas, Nayada, Pribor, Industrial Automation, StroyOblGaz itd.
Mjesto na ljestvici: u prvih 30 odvjetnička društva Rusija u pogledu prihoda (ljestvica portala Pravo.Ru za 2013.)

Povlastice za male poduzetnike su olakšice koje država daje određenim kategorijama poduzetnika, čime ih stavlja u bolji položaj u odnosu na druge poslovne subjekte. Povlašteni način aktivnosti individualni poduzetnici, mikropoduzeća i malog gospodarstva smanjuje primitak poreza i doprinosa u proračun, ali rješava druga pitanja od državnog značaja:

• Osiguravanje samozapošljavanja i daljnjeg mirovinskog osiguranja za poduzetnike bez zaposlenih (slobodne profesije, obrtnici, osobe koje pružaju usluge raznih vrsta);
• Otvaranje novih radnih mjesta i skidanje s države tereta održavanja nezaposlenih;
• Smanjenje socijalne napetosti u društvu zbog rasta blagostanja stanovništva;
• Razvoj novih djelatnosti i organiziranje malih inovativnih industrija koje, iako ne jamče veliki profit ali ne zahtijevaju velika financijska ulaganja.

Sada u Rusiji ima više od 20 milijuna ljudi u radnoj dobi koji službeno nigdje ne rade i nisu registrirani u poreznoj upravi kao poduzetnici. Državi je u interesu ovu kategoriju što više izvući iz sjene, kako bi barem ti građani preuzeli pitanja samodostatnosti. Da biste to učinili, potrebno je učiniti da vođenje legalnog malog poduzeća bude jednostavno, praktično i isplativo, što znači:

• Minimizirati porezno opterećenje za ovu kategoriju poreznih obveznika;
• Smanjiti administrativne prepreke za državna registracija mala poduzeća;
• Pojednostavite izvješćivanje malih poduzeća državnim agencijama;
• Ublažiti administrativnu i poreznu kontrolu i smanjiti visinu kazni za kršenje zakona;
• Pružiti posebni uvjeti malim poduzetnicima primati narudžbe za proizvodnju robe i prodaju usluga, posebice u okviru javne nabave.

No, prije nego što saznamo koje pogodnosti država daje malom poduzetništvu u 2018. godini, shvatimo što su mali poduzetnici i tko im pripada u 2018. godini.

Tko je mala tvrtka

Zakon br. 209-FZ od 24. srpnja 2007. identificira nekoliko kategorija malih i srednjih poduzeća:

• individualni poduzetnici;
• seljačka (farmska) gospodarstva;
• poslovna društva;
• poslovna partnerstva;
• proizvodne zadruge;
• poljoprivredne potrošačke zadruge.

Veći državna potpora Koriste ga mala poduzeća, a ne srednja, pa pogledajmo pobliže kriterije za njihovo svrstavanje u ovu kategoriju. Prošle godine donesene izmjene i dopune Zakona br. 209-FZ omogućile su većem broju poduzetnika da budu klasificirani kao mala poduzeća (uključujući mikropoduzeća) od 2016.:

• Ograničenje godišnjeg prihoda od prodaje roba i usluga za mala poduzeća poraslo je sa 400 na 800 milijuna rubalja, a za mikro poduzeća sa 60 na 120 milijuna rubalja.
• Povećao se dopušteni udio sudjelovanja ostalih komercijalne organizacije(koji nisu subjekti malih i srednjih poduzeća) u temeljnom kapitalu malog poduzeća - od 25% do 49%.
• Prosječan broj zaposlenih ostao je isti - ne više od 15 osoba za mikro i ne više od 100 ljudi za male tvrtke.
• Razdoblje u kojem gospodarstvenik spada u ovu kategoriju, čak i ako je premašio ograničenje prihoda ili broja zaposlenih, povećano je s dvije na tri godine. Dakle, ako je granica premašena u 2017., tada će tvrtka izgubiti pravo da se smatra malom tek 2020. godine.

Što se tiče pojedinačnih poduzetnika, isti kriteriji za podjelu na male i srednji posao: prema prihodima i broju zaposlenih. Samostalni poduzetnici koji nisu poslodavci vrednuju se prema prihodu ostvarenom u godini (podaci u gornjoj tablici). Individualni poduzetnici koji rade samo na patentnom sustavu oporezivanja klasificirani su kao mikropoduzeća.

Jedinstveni registar malog i srednjeg poduzetništva

Porezne olakšice za mala poduzeća u 2018

Najvažnija prednost poreznih olakšica za male poduzetnike je ta što izravno smanjuju iznos poreza koji poduzeće mora prenijeti u proračun. U Rusiji postoje četiri posebna porezna sustava s niskim poreznim stopama, koje mogu koristiti samo mala i mikro poduzeća:

1. USN - godišnji limit prihoda u 2018. - ne više od 150 milijuna rubalja, broj zaposlenih - ne više od 100 ljudi.
2. UTII - godišnji limit prihoda nije postavljen, ali broj zaposlenih također ne smije biti veći od 100 ljudi.
3. PSN - samo pojedinačni poduzetnici mogu raditi u ovom načinu rada, dopušteni broj zaposlenih je samo 15 ljudi, štoviše, za sve vrste IP aktivnosti u agregatu. Godišnja granica prihoda za poduzetnika na patentu je 60 milijuna rubalja.
4. ESHN - godišnji limit prihoda nije određen, ali udio prihoda od prodaje poljoprivrednih proizvoda mora iznositi najmanje 70% ukupnog prihoda. Broj zaposlenih je ograničen (ne više od 300 ljudi) samo za individualne poduzetnike i ribarske organizacije i samostalne poduzetnike. Ne postoji takvo ograničenje za poljoprivredne organizacije.

Dodatna implicitna korist za STS prihod i UTII je smanjenje akontacije i tromjesečnog imputiranog poreza za iznos premija osiguranja plaćenih u izvještajnom tromjesečju za zaposlene i pojedinačne poduzetnike za sebe.

Opširnije: Maksimalna osnovica za obračun premije osiguranja u 2018

Od 2016. popis poreznih poticaja za mala poduzeća dopunjen je pravom regionalnih vlasti da utvrde još niže porezne stope za obveznike UTII i STS na svom teritoriju nego što je predviđeno tim režimima. Dakle, porezna stopa za UTII može se smanjiti s 15% na 7,5%, a za pojednostavljeni porezni sustav - sa 6% na 1%. Zapravo, regije mogu stvoriti prave porezne oaze na svom teritoriju s gotovo nultim oporezivanjem. Sve što država traži od poduzetnika registriranih na ovim prostorima je otvaranje radnih mjesta i uplata premija osiguranja za zaposlene.

Naposljetku, u razdoblju od 2015. do 2020. novoregistrirani pojedinačni poduzetnici imaju pravo raditi unutar dva porezna razdoblja (maksimalno dvije godine) nakon registracije u okviru poreznog odmora, odnosno po nultoj poreznoj stopi. Da biste to učinili, morat ćete zadovoljiti niz uvjeta:

• prvi put biti registriran kao samostalni poduzetnik nakon stupanja na snagu regionalnog zakona o poreznim praznicima;
• odaberite porezni režim PSN ili STS;
• obavljati aktivnosti navedene u regionalnom zakonu o poreznim praznicima.

Tako, porezni poticaji Mali poduzetnici u 2018. mogu pokrenuti vlastiti posao, ulažući većinu svojih prihoda u daljnji razvoj posao, umjesto da ga daju državi u obliku poreza.

Planirate li pokrenuti vlastiti posao? Ne zaboravite svoj tekući račun. Ovdje su predstavljene najpouzdanije banke s povoljnim cijenama.

*promocija kod Alfa-Bank vrijedi do 30.11.2018

Administrativne olakšice za male poduzetnike u 2018

Nije tajna da se zakonodavstvo koje regulira poslovne aktivnosti u Rusiji može nazvati složenim, zbunjujućim, punim strogih sankcija za njihovo kršenje. Jedan od razloga odlaska poduzetnika u sjenu su administrativne poteškoće, kao što su komplicirane procedure izvješćivanja, kadroviranja i gotovinskih obračuna, česte inspekcije nadzornih tijela, nevoljkost banaka da izdaju neosigurane kredite itd.

Kako bi riješila te probleme, država je predložila niz administrativnih olakšica za male poduzetnike koje su na snazi ​​u 2018. godini:

1. Platitelji UTII i PSN imaju pravo na plaćanje gotovinom bez korištenja blagajna do srpnja 2019. Iznimka je sfera trgovine i maloprodaje. Ovdje će CCP za organizacije i samostalne poduzetnike sa zaposlenicima biti potrebni od srpnja 2018.
2. Male organizacije mogu voditi računovodstvo u pojednostavljenom obliku
3. Pravo poslovanja imaju male organizacije i pojedinačni poduzetnici gotovinske transakcije na pojednostavljen način i ne postavljaju gotovinski limit.
4. Poslodavci iz kategorije malih poduzetnika imaju pravo sklapati ugovore o radu na određeno vrijeme do 5 godina (prema opće pravilo, ugovori o radu s većinom kategorija radnika su na neodređeno vrijeme). U tom slučaju moraju se poštovati dva uvjeta: broj osoblja ne smije biti veći od 35 ljudi, a zaposlenik mora dati suglasnost na zaključak ugovor na određeno vrijeme.
5. Nadzornički godišnji odmor za malo poduzetništvo za razdoblje 2016. – 2018. – zabrana zakazanih neporeznih kontrola. Izvanredne neporezne revizije, kao i revizije Federalne porezne službe i fondova, još uvijek se mogu provoditi u bilo kojem trenutku.
6. Regionalne i lokalne vlasti u sastavnim entitetima Ruske Federacije mogu sklopiti ugovore o najmu zgrada i prostora s predstavnicima malih poduzeća pod povoljnim uvjetima na 5 godina, kao i stanarima dati pravo prvenstva kupnje takve imovine.
7. Prilikom dobivanja bankovnog kredita, male tvrtke mogu se obratiti jamstvenim organizacijama za dobivanje državnog jamstva, što značajno povećava šanse zajmoprimca.
8. Za sudjelovanje malog gospodarstva u javnoj nabavi predviđena je posebna pogodnost - državni naručitelji su dužni ostvariti najmanje 15% ukupnog godišnjeg obujma nabave iz ove kategorije.

Novčani poticaji malom gospodarstvu u 2018

Ovdje više ne govorimo o poboljšanju uvjeta poslovanja, već o pogodnostima za mala poduzeća i samostalne poduzetnike u vidu izravnih financijskih potpora, primjerice, subvencija:

• nadoknaditi dio troškova po ugovorima o leasingu
• nadoknaditi dio troškova plaćanja kamata na kredite i zajmove
• nadoknaditi dio troškova povezanih sa sudjelovanjem na kongresnim i izložbenim događanjima
• za poduzetnike početnike (do 500 tisuća rubalja).

Besplatne subvencije i bespovratna sredstva daju se malim poduzetnicima u okviru Federalnog programa, koji vrijedi do 2020. godine. Prikupili smo bazu podataka o subvencijama za sastavne entitete Ruske Federacije, svaka regija nudi svoje pogodnosti za mala poduzeća.

www.regberry.ru

U Rusiji je jedan od glavnih problema za mnoge vlasnike malih poduzeća nedostatak financijskih sredstava (na primjer, ušteda na osoblju i oglašavanju), što pak utječe na njezin razvoj. Mnogi čak i ne znaju da u Ruskoj Federaciji postoji potpora za mala poduzeća, osmišljena da smanji financijski teret pri računovodstvu osoblja, smanji plaćanje poreza itd. Koje koristi mala poduzeća mogu očekivati, saznat ćete iz našeg članka.

Ali prije nego što saznate o mjerama državne potpore, morate saznati ispunjava li vaša tvrtka određene kriterije prema kojima se može klasificirati kao malo i srednje poduzetništvo.

Kriteriji razlika između malog i srednjeg i velikog poduzetništva u 2017

Prihodi malih i srednjih poduzeća strogo su regulirani i ne smiju prelaziti granice navedene u Uredbi Vlade br. 265 od 4. travnja 2016. U 2017. godini potrebno je izračunati ne samo dobit od prodaje, već i sve prihode od porezno knjigovodstvo, a tek nakon toga moći ćete shvatiti spada li vaša tvrtka u kategoriju malih poduzeća.

Prvo, da bi se tvrtka smatrala malom, mora:

• imaju prihode manje od 800 milijuna rubalja. u godini;
• ukupan broj zaposlenih ne smije biti veći od 100 ljudi.

Drugo, ukupni udio ulaganja u temeljni kapital vaše organizacije od drugih tvrtki ne smije premašiti sljedeće brojeve:

• do 25% za državne subjekte, vjerske i javne organizacije, kao i razne vrste sredstava;
• do 49% za pravne osobe(LLC, OJSC, itd.), uključujući strane tvrtke;

Za pravne subjekte kojima i sami pripadaju mala i srednja poduzeća, ta se ograničenja ukidaju.

U kolovozu 2016. godine pokrenut je Jedinstveni registar MSP-a koji koristi podatke statističkog izvještavanja. Svaki građanin može koristiti ovaj registar, za to morate otići na web stranicu Savezne porezne službe (FTS). Obično ga posjećuju kako bi provjerili točnost informacija o pojedinom poslu koji su u njemu navedeni. Za pregled podataka potrebno je navesti puno ime pojedinačnog poduzetnika ili naziv tvrtke, PSRN, TIN ili PSRNIP.

Ova banka podataka o malim i srednjim poduzećima vrlo je važna, jer ako sadrži vašu tvrtku ili poduzeće, daje vam priliku da iskoristite posebne pogodnosti koje su namijenjene malim poduzećima. A u slučaju provjere podataka, niste pronašli podatke o svojoj organizaciji ili su navedeni podaci netočni, provjerite jesu li ispravljeni. Da biste to učinili, ispunite i pošaljite prijavu s točnim podacima.

porezni praznici

Ako samostalni poduzetnik otvara prvi put (zatvoreni i potom otvoreni samostalni poduzetnici ne sudjeluju), tada ima mogućnost iskoristiti povlasticu koja će ga osloboditi plaćanja poreza na određeno razdoblje (porezno ljetovanje). Ova potpora države razvijena je u vrlo pravo vrijeme, tijekom razdoblja koje je trajalo ekonomska kriza– 1. siječnja 2015. godine. Porezne olakšice, kako kažu zakonodavci, trebale bi osigurati povećanje udjela otvaranja novih poduzeća u kontekstu općeg pada ruskog gospodarstva.

Vlada Ruske Federacije odobrila je Savezni zakon br. 477 od 29. prosinca 2014., koji definira razdoblje tijekom kojeg prvi put registrirani pojedinačni poduzetnici imaju pravo uživati ​​nulte porezne stope do kraja 2020. godine. Da bi se kvalificirao za nultu stopu, poduzetnik mora ispunjavati sljedeće kriterije:

• režim oporezivanja PSN ili STS;
• opseg djelatnosti pojedinog poduzetnika pripada industrijskoj, znanstvenoj ili društvenoj kategoriji;
• nultu kamatnu stopu koja se primjenjuje na radove, robu ili usluge, što zajedno mora iznositi najmanje 70% ukupnog prihoda poduzeća.

Važno! Učinak poreznih praznika ne može biti dulji od dva porezna razdoblja od datuma registracije IP-a.

Regionalna vlada konstitutivnih entiteta Ruske Federacije ima pravo uvesti dodatne kategorije djelatnosti koje će podlijegati poreznim olakšicama, a također mogu produljiti ili skratiti trajanje praznika. Dakle, poduzetnik, ovisno o regiji, može očekivati ​​od jedne do dvije godine godišnjeg odmora. Također, regionalni zakonodavci mogu ograničiti najveći broj prosječnog broja zaposlenih ili najveća veličina prihod.

Prije nego što prijavite svoje pravo na povlastice, morate s nadležnim tijelima razjasniti koje kriterije pojedinačni poduzetnik mora ispunjavati da bi sudjelovao u programu. Na primjer, u regiji Novgorod, od 1. kolovoza 2016., godišnji odmor počeo se primjenjivati ​​na sljedeća područja aktivnosti koja su prethodno bila odsutna s popisa:

• popravak osobnih i kućanskih predmeta;
• praonice rublja uključujući kemijske čistionice;
• frizerske usluge (kozmetički saloni);
• pogrebne usluge.

U moskovskoj regiji (isključujući Moskvu) trajanje poreznih praznika određeno je do 2018. Ali kao što je predsjednik regionalnog parlamenta Igor Bryntsalov rekao na konferenciji za novinare u RIAMO-u, "Moskovska regionalna duma planira produžiti porezne praznike za pojedinačne poduzetnike do 2021.", rekao je. Stoga pratite novosti.

Statistika: Jamstvena podrška za mala i srednja poduzeća Nacrt zakona o “nadzorničkim godišnjim odmorima”

Supervizorski odmor je privremeni događaj koji će biti na snazi ​​samo od 2015. do 2018. godine. Tijekom tog vremenskog razdoblja, državna (savezna i regionalna) i općinska regulatorna tijela su upućena da se ograniče na provođenje zakazanih inspekcija u odnosu na mikro i mala poduzeća.

Važno! Ova potpora države u vidu "nadzorničkih godišnjih odmora" odnosi se na registrirani ili već osnovani obrt koji nema bitnih povreda zakona. Također, ova olakšica se ne odnosi na tvrtke koje djeluju u socijalnom, zdravstvenom i obrazovnom sektoru.

Osim gore navedenog, godišnji odmor nije predviđen za kategorije državne kontrole navedene u Saveznom zakonu br. 294, dio 6, čl. 26.1 od 26.12.2008.

Ukoliko se vlasnik obrta nađe u očevidniku zakazanih inspekcijskih nadzora, može uputiti odgovarajuću prijavu nadzornim kontrolnim tijelima za isključenje s tog popisa, samo pod uvjetom da je inspekcijski nadzor nezakonit. Službenik koji razmatra zahtjev dužan je o njemu odlučiti u roku od 10 dana od dana prijema. U slučaju pozitivne odluke, ček će biti poništen i izbrisan iz registra čekova. Kako za poduzetnika ne bi bilo iznenađenje da su se nadzorna tijela iznenada pojavila, on mora "nadzirati" konsolidirani godišnji plan inspekcije, koji je javno dostupan na web stranici Glavnog tužiteljstva Ruske Federacije.

Također, zakonodavci su značajno smanjili vrijeme za provjeru aktivnosti malih poduzeća, u članku 13. Saveznog zakona br. 294, naznačeno je:

• revizija se ne smije provoditi više od 50 sati godišnje (ovo je ukupno vremensko razdoblje dodijeljeno svakoj nadzornoj agenciji);
• ako je inspekcija izvanredna, ne smije trajati dulje od 20 radnih dana za svaki odjel.

Koji su porezni poticaji dostupni na regionalnoj razini

Ovu mjeru potpore uvode jedinice lokalne samouprave. A biznismen stoji na svome, saznajte ažurne informacije osobnim posjetom centru za poslovnu podršku ili online odlaskom na njihovu web stranicu. Tako, na primjer, za moskovske poduzetnike koji posjeduju malu tvrtku, oni imaju pravo tražiti povlasticu, izraženu u odbitku poreza za imovinu, jednaku 300 m2 površine prema katastarskoj vrijednosti (ova je odredba sadržana u zakon br. 64 iz Moskve od 05.11.2003.).

Krasnodarski poduzetnici koji rade na režimu oporezivanja STS-a, a čije se aktivnosti odnose na društvenu, industrijsku i znanstvenu sferu, osim poreznih praznika, imaju povlaštene regionalne porezne stope. Za poduzeća čiji se porez obračunava prema shemi „dohodak minus rashodi“, od početka 2016. godine na snazi ​​je porezna stopa od 5%, a ako je shema „dohodak“, onda 3% (Zakon Krasnodarski kraj od 30. studenog 2015. broj 3279-KZ).

Savezni poticaji za mala poduzeća

Uz gore navedene glavne beneficije, poduzetnici na federalnoj razini mogu zatražiti dodatnu pomoć države izraženu u subvencijama, povlaštenoj najamnini i drugim potporama, o čemu ćemo govoriti u nastavku.

Na koje subvencije može računati subjekt malog gospodarstva?

Od 15. travnja 2014. mali poduzetnici dobivaju subvenciju države, predviđenu Uredbom Vlade Ruska Federacija broj 316. Poduzetnici koji planiraju podnijeti zahtjev za subvenciju na istom mjestu mogu vidjeti popis potrebnih papira za to. Nakon Naredbe br. 129-r od 28. siječnja 2017., država je za 7 mjeseci ove godine izdvojila ukupno oko 7,5 milijardi rubalja za subvencije.

Najtočnije informacije o svim nijansama dobivanja subvencije u cijelosti pružaju službeni internetski resursi različitih državnih agencija koje se bave pitanjima poduzetničke aktivnosti. Tu spadaju web stranice regionalnih uprava, službene web stranice raznih centara koji pružaju pomoć poduzetničkim aktivnostima itd. Na primjer, poduzetnici koji tek počinju svoje poslovanje, kao i poduzetnici čije je razdoblje registracije već prošlo od 2 godine, mogu saznati o subvencije na web stranici DNPP-a (Odjel za znanost, industrijsku politiku i poduzetništvo grada Moskve).

Na primjer, subvencije osiguravaju pokrivanje takvih troškova IP početnika u Moskvi kao što su:

• troškovi povezani s iznajmljivanjem uredskog prostora;
• kupiti prave materijale, kao i industrijske sirovine;
• otvaranje novih radnih mjesta i njihovo opremanje;
• kupiti softver s licencom;
• kao i ostale osnovne potrebe (automobili se ne uzimaju u obzir).

Subvencija može doseći pola milijuna rubalja. Poduzetnik koji se planira žaliti na subvenciju može pronaći na web stranici DNPP-a Detaljan opis uvjete potpore, postupak dobivanja iste, kao i obrasce dokumenata koji će mu biti potrebni za prolazak kroz žalbeni postupak.

Ako je razdoblje od trenutka registracije IP-a premašilo oznaku od 2 godine, tada poduzetnik ima pravo na mnogo veće subvencije, uključujući, na primjer:

• vraćanje od strane države udjela troškova za formiranje, optimizaciju i širenje proces proizvodnje na temelju uvođenja i industrijskog razvoja dostignuća znanosti i tehnologije;
• povrat kreditnih kamata itd.

Za procjenu veličine subvencije ovdje se kao primjer može navesti povrat dijela troškova kamata, čiji je kredit primljen za stvaranje i povećanje tehnoloških parkova. Iznos subvencije u ovom slučaju može biti do trećine milijuna rubalja.

Pojednostavljena kadrovska evidencija

Od 01.01.2017. male tvrtke dobivaju olakšice u obliku izuzeća od izrade poslovnika radna aktivnost poduzeća, kao i sustave izdavanja plaće, bonusi itd. Ovo pojednostavljenje stupilo je na snagu 01.01.2017., na temelju Saveznog zakona br. 348-F3 od 07.03.2016.

Sve male tvrtke imaju pravo na određene olakšice u vezi s računovodstvom i izvješćivanjem. U isto vrijeme, nije važno koji porezni režim primjenjuju - "pojednostavljeni", UTII, patent ili zajednički sustav oporezivanje, beneficije su jednake za sve. Kakvi su sada poticaji za male poduzetnike?

Pogodnost za mala poduzeća br. 1: Nije moguće instalirati

Mali poduzetnici, kao i svi poduzetnici, imaju pravo ne odrediti limit stanja gotovine. Odnosno, mogu gomilati novca u svojoj blagajni koliko god žele. A poduzetnici također imaju mogućnost ne izdavati primatne naloge, izdatke i ne čuvati knjiga blagajne(stavak 10, stavak 2, stavak 2, stavak 4.1 i stavak 9, stavak 4.6 Upute Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014.). Za prelazak na pojednostavljeni postupak vođenja blagajne i odbijanje ograničenja stanja gotovine izdajte odgovarajući nalog.

Pogodnost za mali obrt br. 2. Moguće vođenje pojednostavljenog računovodstva i predaja skraćenog računovodstva

Male tvrtke mogu koristiti pojednostavljene računovodstvene metode (). Gospodarstvenici ne vode evidenciju pa im je ova olakšica irelevantna.

A za trgovačka društva - mala poduzeća predviđeni su skraćeni obrasci financijska izvješća. Osim toga, ne smiju sastavljati priloge izvješća, ako ne važna informacija koji zahtijevaju dešifriranje za kontrolore ili osnivače (klauzula i naredba Ministarstva financija Rusije od 2. srpnja 2010. br. 66n).

Knjiga našeg časopisa "" pomoći će u popunjavanju izvješća:

Pogodnost za mala poduzeća # 3. Instalirano

Od 1. siječnja 2016. do 31. prosinca 2018. zabranjene su gotovo sve zakazane neporezne kontrole malih poduzeća (). Detaljan komentar predstavnika porezne službe o tome objavili smo u sljedećem članku.

Pogodnost za mala poduzeća #4: Regionalne vlasti razvijaju svoje prednosti

Regije imaju pravo omogućiti malim tvrtkama oslobađanje od poreza (). Dakle, pojedinačni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu ili patentu koji otvaraju vlastitu tvrtku u industrijskom, društvenom i znanstvenom području, potpuno oslobođen plaćanja poreza na razdoblje od dvije godine. Odnosno, ne smiju platiti "pojednostavljeni" porez ili platiti trošak patenta. Konkretno, relevantni zakoni usvojeni su u glavnom gradu (), regiji Kurgan (), Republici Baškortostan (Zakon Republike Baškortostan od 28. travnja 2015. br. 221).

Također, u mnogim regijama za objekt se uvode prihod i prihod minus rashodi.

I pojednostavljeni radnici plaćaju doprinose za određene vrste djelatnosti po sniženim cijenama - 20%.

Pogodnost za malo poduzetništvo broj 5. Sa zaposlenicima je moguće sklopiti ugovore o radu na određeno vrijeme

U općem slučaju, ugovor o radu na određeno vrijeme moguće je sklopiti samo u dvije situacije (). Prvi je ako priroda predstojećeg posla ili uvjeti za njegovo obavljanje ne dopuštaju sklapanje ugovora o radu na neodređeno vrijeme. A drugi - ako su istovremeno ispunjena dva uvjeta - zaposlenik pristaje sklopiti ugovor o radu na određeno vrijeme i pripada jednoj od kategorija navedenih u članku 59. Zakona o radu Ruske Federacije, na primjer, je starosna umirovljenica. Međutim, iznimka je napravljena za mala poduzeća. Imaju pravo sa svim zaposlenicima sklopiti ugovore o radu na određeno vrijeme do pet godina. Čak i ako nema posebnog razloga za potpisivanje ugovora na određeno vrijeme. Ali postoje dva ograničenja. Prvo, broj zaposlenih u maloj tvrtki ne smije biti veći od 35 ljudi. A u djelatnosti trgovine na malo i usluga potrošačima – 20 osoba. Drugo, za ugovor na određeno vrijeme potreban je pristanak zaposlenika ().

Pogodnost za mala poduzeća #6: Sudjelovanje u javnoj nabavi

Ako vaša tvrtka ispunjava kriterije, tada imate pravo na povlastice javne nabave. Koji? Kupci moraju kupovati robu, radove i usluge od malih poduzeća u iznosu od najmanje 15 posto godišnjeg volumena kupnje kupca (1. dio članka 30. Zakona od 05.04.2013. br. 44-FZ). Pročitajte više o javnoj nabavi za male poduzetnike članak na našoj web stranici.

Pogodnost za mala poduzeća #7: Jeftina periodika

Male tvrtke mogu uštedjeti na stručnim časopisima. Na primjer, kada plaćate, možete uštedjeti puno.

Organizacija registrirana u Moskvi posjeduje upravnu zgradu za koju se porez na imovinu obračunava na temelju katastarske vrijednosti. Do 31. srpnja 2016. tvrtka je imala status malog poduzeća (izvadak iz baze podataka malih i srednjih poduzeća u Moskvi). Od 1. kolovoza 2016. godine organizacija nije upisana u Jedinstveni registar subjekata malog i srednjeg gospodarstva. Ima li pravo primijeniti u 2016. godini oslobođenje od plaćanja poreza na imovinu sukladno st. 1. čl. 4.1 Zakon grada Moskve od 5. studenog 2003. br. 64?

Stavak 1. čl. 4.1 Zakona grada Moskve od 05.11.2003. br. 64 "O porezu na imovinu organizacija" (u daljnjem tekstu - Zakon br. 64) predviđa povlasticu u odnosu na nekretnine čija je porezna osnovica utvrđena kao njihova katastarska vrijednost. Za njezino dobivanje posebno je potrebno da je organizacija subjekt malog gospodarstva. U Zakonu br. 64 ne postoji naznaka da organizacija mora biti upisana u registar malog i srednjeg poduzetništva (u daljnjem tekstu: registar) za ostvarivanje beneficija.

Pojam malog i srednjeg poduzetništva dan je u čl. 4 Saveznog zakona od 24. srpnja 2007. br. 209-FZ "O razvoju malih i srednjih poduzeća u Ruskoj Federaciji" (u daljnjem tekstu - Zakon br. 209-FZ). To uključuje tvrtke koje ispunjavaju uvjete iz dijela 1.1. ovog članka.

Od 1. siječnja 2016. neki od ovih uvjeta su promijenjeni. Osobito se to odnosi na ograničenja broja i prihoda. Same numeričke vrijednosti ostale su iste: ne više od 100 ljudi i ne više od 800 milijuna rubalja. No, ako se ranije s njima uspoređivao prosječan broj zaposlenih u godini i prihodi od prodaje dobara (radova, usluga) bez PDV-a, sada se radi o prosječnom broju i prihodima utvrđenim na način utvrđena zakonom Ruske Federacije o porezima i naknadama i sažeto za sve porezne režime (članci 2, 3, dio 1.1, članak 4. Zakona br. 209-FZ).

Od 1. srpnja 2016. novi čl. 4.1 Zakona br. 209-FZ. Utvrdila je da sada tvrtke koje ispunjavaju kriterije iz dijela 1.1. 4. Zakona br. 209-FZ uključeni su u registar koji vodi Federalna porezna služba Rusije. U skladu s dijelom 4. čl. 4.1 Zakona br. 209-FZ, prilikom upisa organizacija u registar uzimaju se pokazatelji prosječan broj zaposlenih i prihod za prethodnu kalendarsku godinu. Podaci se unose godišnje 10. kolovoza tekuće kalendarske godine na temelju podataka dostupnih Federalnoj poreznoj službi Rusije od 1. srpnja tekuće kalendarske godine (klauzula 1, dio 5, članak 4.1 Zakona br. 209-FZ) . U dopisu od 23. kolovoza 2016. br. SA-4-14/15480, Federalna porezna služba Rusije objasnila je da su za formiranje registra korišteni podaci za 2015. Stoga, ako je u 2015. prosječni broj zaposlenih i (ili) dohodak trgovačko društvo premašilo utvrđene granice, nije uključeno jer ne ispunjava kriterije za subjekt malog gospodarstva.

Stoga organizacija treba provjeriti svoje podatke o prosječnom broju zaposlenih i prihodu za 2015. radi njihove usklađenosti s kriterijima iz dijela 1.1. 4. Zakona br. 209-FZ. A ako se pokaže da prekoračuju utvrđene limite, tvrtka nema pravo primijeniti oslobođenje od plaćanja poreza na imovinu u 2016. godini.

U skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije, male tvrtke mogu primijeniti sljedeće posebne porezne režime:

• sustav oporezivanja poljoprivrednih proizvođača (jedinstveni poljoprivredni porez) (poglavlje 26.1 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• pojednostavljeni sustav oporezivanja (poglavlje 26.2 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• sustav oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za određene vrste aktivnosti (poglavlje 26.3 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Osim toga, zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu predvidjeti porezne olakšice i osnove za njihovo korištenje (članak 372., članak 356. Poreznog zakona Ruske Federacije) u vezi s porezom na imovinu poduzeća i porezom na prijevoz. Ali regulatorno pravni akti predstavnička tijela općine(zakoni saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja) mogu utvrditi porezne olakšice, osnove i postupak njihove primjene za porez na zemljište (članak 387. Poreznog zakona Ruske Federacije, pisma Federalne porezne službe od Ruske Federacije od 17. veljače 2017. br. BS-4-21 / 2664 @, Ministarstva financija Ruske Federacije od 25. svibnja 2016. br. 03-01-11 / 29777).

Pogodnosti za obveznike pojednostavljenog poreznog sustava

Mala poduzeća imaju pravo prijeći na pojednostavljeni porezni sustav od 1. siječnja 2017. ako prihodi u prvih devet mjeseci 2016. nisu premašili 59,8 milijuna rubalja.

Mala poduzeća dužna su poreznu upravu obavijestiti o prelasku na pojednostavljeni porezni sustav najkasnije do 31. prosinca kalendarske godine koja prethodi kalendarskoj godini iz koje se prelazi na ovaj režim.

Ako je predmet oporezivanja dohodak, porezna stopa je 6%.

Istodobno, zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu utvrditi porezne stope u rasponu od 1 do 6%, ovisno o kategorijama poreznih obveznika.

Ako je predmet oporezivanja dohodak umanjen za iznos rashoda, porezna stopa je 15%. Istodobno, zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu uspostaviti diferencirane porezne stope u rasponu od 5 do 15%, ovisno o kategorijama poreznih obveznika.

U većini subjekata Ruske Federacije postoje snižene stope "pojednostavljenog" poreza za predmet oporezivanja "prihodi umanjeni za iznos troškova".

Kako bi iskoristila sniženu "pojednostavljenu" poreznu stopu, organizacija se treba registrirati u ovoj povlaštenoj regiji i stvoriti zasebna pododjel na mjestu stvarnog djelovanja organizacije.

Uobičajeni uvjet za primjenu povlaštene stope "pojednostavljenog" poreza je da porezni obveznik zadrži prioritetnu vrstu djelatnosti za regiju.

Na primjer, Zakon Čeljabinske regije od 30. travnja 2009. br. 418-ZO utvrđuje smanjenu poreznu stopu od 10% za organizacije i samostalne poduzetnike koji se bave sljedećim aktivnostima:

• prerađivačke industrije (osim proizvodnje trošarinskih proizvoda);
• proizvodnja narodnih umjetničkih zanata i rukotvorina;
• izgradnja zgrada i građevina;
• inovativna djelatnost (aktivnosti u području znanstveno istraživanje i razvoj);
• poljoprivreda, ribarstvo, uzgoj ribe;
• zdravstvene, obrazovne i socijalne usluge;
• stambene i komunalne usluge koje se pružaju stanovništvu;
• usluge organizacije domaćeg turizma, fizička kultura i sport.

Istodobno, udio prihoda od ovih vrsta djelatnosti tijekom izvještajnog (poreznog) razdoblja mora biti najmanje 70% ukupnog prihoda od prodaje robe, radova, usluga (članak 2. Zakona Čeljabinske regije od 30. travnja 2009. godine broj 418-ZO) .

Do danas, u nizu regija, snižena stopa može se primijeniti na sve kategorije "pojednostavljenih", bez obzira na vrstu djelatnosti koju obavljaju, prisutnost neplaćenih poreza i druge uvjete (na primjer, Zakon Tyumena Regija od 21. studenog 2014. br. 92).

Zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu utvrditi porezne stope u rasponu od 1 do 6%, ovisno o kategorijama poreznih obveznika. A u slučajevima predviđenim u stavcima 3. i 4. članka 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije, zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu utvrditi poreznu stopu od 0% (članak 2. Zakona br. 232- FZ).

Dakle, zakoni Republike Krim i grada federalnog značaja Sevastopolja mogu smanjiti poreznu stopu na teritorijima odgovarajućih subjekata Ruske Federacije za sve ili određene kategorije poreznih obveznika sljedećim redoslijedom (3. stavak članka 346.20. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• za razdoblje 2015.-2016 porezna stopa se može smanjiti na 0;
• za razdoblje 2017.-2021 porezna stopa može se smanjiti na 3% ako je predmet oporezivanja dohodak umanjen za iznos rashoda. Istodobno, porezne stope mogu se odrediti ovisno o kategorijama poreznih obveznika i vrstama poduzetničkih aktivnosti (1. stavak, članak 2. Zakona br. 232-FZ).

Pojedinačni poduzetnici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav s predmetom oporezivanja "dohodak" od 1. siječnja 2015. imaju pravo primijeniti stopu 0, podložno usvajanju relevantnog zakona od strane konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.

Da bi mogao iskoristiti izuzeće, samostalni poduzetnik mora ispunjavati niz uvjeta:

• poduzetnička aktivnost treba se odvijati u industrijskoj, društvenoj i (ili) znanstvenoj sferi, kao iu sferi osobnih usluga;
• IP je prvi put registriran i registriran u Federalnoj poreznoj službi nakon stupanja na snagu relevantnog zakona subjekta Ruske Federacije.

NA PRIMJER

Pojedinačni poduzetnik s predmetom oporezivanja "dohodak" registriran je u Pyshmi u prosincu 2015. Zakonom Sverdlovske regije od 20. ožujka 2015. br. 21-OZ, koji je stupio na snagu 23. ožujka 2015., utvrđena je porezna stopa od 0% za novoregistrirane porezne obveznike - samostalne poduzetnike koji obavljaju jednu ili više od sljedećih vrsta djelatnosti obuhvaćenih razredom "Proizvodnja prehrambenih proizvoda", "Proizvodnja tekstilnih proizvoda", "Proizvodnja odjeće", u skupini " Proizvodnja bezalkoholnih pića; proizvodnja mineralne vode i druge flaširane pitke vode" u skladu sa saveznim zakonodavstvom kojim se utvrđuje klasifikacija vrsta ekonomska aktivnost i tako dalje.

Dakle, pojedinačni poduzetnik ima pravo na porezne olakšice (to jest, na primjenu stope od 0%) kada obavlja jednu od 31 vrste djelatnosti navedenih u Zakonu Sverdlovske regije.

Pogodnosti za obveznike UTII

Za obveznike UTII, jedinstvena porezna stopa je postavljena na 15% imputiranog dohotka (klauzula 1, članak 246.31 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Od 1. siječnja 2016. regije su dobile priliku smanjiti jedinstvenu poreznu stopu s 15 na 7,5% (2. stavak članka 346.31 Poreznog zakona Ruske Federacije). Takve povoljne promjene predviđene su Zakonom br. 232-FZ. Povoljne promjene od 1. siječnja 2017. također su se dogodile u izračunu UTII.

Dakle, iznos UTII-a može se smanjiti za iznos prenesenih premija osiguranja, plaćanja bolničkih naknada za prva 3 dana i plaćanja na temelju ugovora o dobrovoljnom osobnom osiguranju u korist zaposlenika.

Takav amandman uveden je Saveznim zakonom od 2. lipnja 2016. br. 178-FZ u podstavcima 1. stavak 2. čl. 346.32 Poreznog zakona Ruske Federacije (Pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 20. veljače 2017. br. 03-11-06/3/9409). Do 1. siječnja 2017. iznos UTII mogao se smanjiti unutar 50% samo za premije osiguranja plaćeni za radnike.

Pogodnosti za obveznike koji prijavljuju patent

Plaćanje troškova patenta vrši se sljedećim redoslijedom (2. stavak članka 346.51 Poreznog zakona Ruske Federacije):

• ako je rok važenja patenta kraći od šest mjeseci - u visini punog iznosa poreza najkasnije do dana isteka važenja patenta;
• ako je rok trajanja patenta od 6 do 12 mjeseci;
• u iznosu od 1/3 iznosa poreza najkasnije devedeset kalendarskih dana od početka patenta;
• u visini 2/3 iznosa poreza najkasnije do dana isteka patenta.

PSN primjenjuje IP zajedno s drugim režimima oporezivanja u odnosu na vrste djelatnosti predviđene stavkom 2. čl. 346.43 Poreznog zakona Ruske Federacije. Na primjer, u vezi sa:

• usluge Ugostiteljstvo pruža se putem javnih ugostiteljskih objekata koji nemaju salu za usluge korisnicima;
• usluge klanja, prijevoza, destilacije, ispaše;
• proizvodnja kože i proizvoda od kože;
• proizvodnja mliječnih proizvoda;
• proizvodnja pekarskih i slastičarskih proizvoda od brašna;
• usluge (izvođenje radova) za razvoj računalnih programa i baza podataka ( softverski alati I informacijski proizvodi računalna tehnologija), njihova prilagodba i modifikacija;
• popravak računala i komunikacijske opreme.

Zakoni konstitutivnih subjekata Ruske Federacije mogu utvrditi poreznu stopu od 0% za porezne obveznike - pojedinačne poduzetnike, koji su prvi put registrirani nakon stupanja na snagu preferencijalnih zakona konstitutivnih subjekata Ruske Federacije (klauzula 3, članak 346.50 Poreznog zakona Ruske Federacije). Istovremeno, djelatnost IP-a treba se odvijati u određenom području: industrijskom, znanstvenom, društvenom, a udio dobiti ostvarene provedbom ove djelatnosti treba biti najmanje 70% ukupnog iznosa ukupnog prihoda. .

Na primjer, Zakon Republike Baškortostan od 28. travnja 2015. br. 221-z za IP o patentu predviđa porezne praznike za razdoblje od 11. svibnja 2015. do 31. prosinca 2020. Porezni praznici također su predviđeni za IP registrirani u Moskvi i obavljaju određene vrste djelatnosti u razdoblju od 25. ožujka 2015. do 31. prosinca 2020. (Zakon Grada Moskve od 18. ožujka 2015. br. 10)

Olakšice od poreza na imovinu

Mala poduzeća koja primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav i UTII priznaju se kao obveznici poreza na imovinu, čija se porezna osnovica utvrđuje na temelju katastarske vrijednosti.

Što se tiče imovine, čija se porezna osnovica utvrđuje u skladu s člankom 375. Poreznog zakona Ruske Federacije kao prosječna godišnja vrijednost (članak 375. Poreznog zakona Ruske Federacije), ti su porezni obveznici i dalje oslobođeni plaćanja imovine porez.

U potpunosti su oslobođene plaćanja poreza na imovinu organizacije - obveznici ESHN-a (3. stavak članka 346.1. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Mala poduzeća koja primjenjuju UTII i STS izuzeta su od obveze plaćanja poreza na imovinu poduzeća u sljedećim slučajevima:

• ako subjekt Ruske Federacije nije usvojio regionalni zakon u okviru članka 378.2 Poreznog zakona Ruske Federacije;
• nekretnine navedene u stavcima 1. i 2. članka 378.2 Poreznog zakona Ruske Federacije nisu uključene u Popis nekretnina koje se oporezuju po katastarskoj vrijednosti u skladu sa zakonom odgovarajućeg subjekta Ruske Federacije na porez (Pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 19. ožujka 2015. br. br. 03-11-03/3/14786).

NA PRIMJER

Članak 4.1 Zakona Moskve od 5. studenog 2003. br. 64 „O porezu na imovinu organizacija” propisuje da se porezna osnovica umanjuje za iznos katastarske vrijednosti od 300 m². m površine objekta nekretnine po poreznom obvezniku u odnosu na jedan objekt po izboru poreznog obveznika, uz sljedeće uvjete:

• organizacija porezni obveznik je subjekt malog gospodarstva;
• organizacija porezni obveznik je registrirana kod poreznih vlasti najmanje tri kalendarske godine koje prethode poreznom razdoblju u kojem se porezna osnovica smanjuje;
• za prethodno porezno razdoblje, prosječni broj zaposlenika poreznog obveznika bio je najmanje 10 ljudi, a iznos prihoda od prodaje robe (radova, usluga) po zaposleniku bio je najmanje 2 milijuna rubalja.

Osim toga, prema zakonu nekih konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, stambene zgrade i prostori u vlasništvu tvrtke koji nisu uključeni u bilancu kao dio dugotrajne imovine mogu se oporezivati ​​po katastarskoj vrijednosti (Pisma Ministarstva Financije Ruske Federacije od 6. veljače 2017. br. 03-05-05-01 / 6118, od 26. siječnja 2016. br. 03-05-05-01/2969).