Kes on vabastatud kassaaparaatide (veebikassa) kasutamise kohustusest kuni 07.01.2021 ja kes tähtajatult. 22. mai 2003. aasta föderaalseadus nr 54-FZ. Vastutus kassaseadmeid käsitlevate õigusaktide rikkumiste eest.

Kassaseadmete kasutamise eeskirjad Venemaa territooriumil on reguleeritud 22. mai 2003. aasta föderaalseadusega nr 54-FZ “Kassaseadmete kasutamise kohta maksete tegemisel Venemaa Föderatsioon».

Alates 1. veebruarist 2017 registreerib föderaalne maksuteenistus ainult veebikassasid, mis vastavad järgmistele kohustuslikele tingimustele:

• Kassaaparaat on fiskaalajamiga;
• see on võimeline edastama Interneti kaudu föderaalsele maksuteenistusele teavet rikutud tšekkide kohta;
• lepingu olemasolu maksuandmete halduriga (FDO), mille kaudu edastatakse teave föderaalsele maksuteenistusele.

Kes on vabastatud CCP kasutamisest kuni 07.01.2021

Föderaalseaduse 06.06.2019 nr 129-FZ "Föderaalseaduse "Kassaseadmete kasutamise kohta maksete tegemisel Vene Föderatsioonis" muudatuste kohta artikli 2 punkt 1:

Kehtestada, et üksikettevõtjad, kellel ei ole töötajaid, kellega nad on sõlminud lepingu töölepingud, kaupade müümisel omatoodang, tööde tegemisel, teenuste osutamisel on õigus kuni 01.07.2021 selliste kaupade, tööde, teenuste eest tasumisel kassaseadmeid mitte kasutada.

Kes on vabastatud internetikassade kasutamisest tähtajatult?

Vastavalt 22. mai 2003. aasta föderaalseaduse nr 54-FZ artiklile 2 (muudetud 6. juunil 2019) on järgmised üksused kassaseadmete kasutamisest tähtajatult vabastatud:

1. Krediidiorganisatsioonid.
2. Organisatsioonid ja üksikettevõtjad järgmiste tegevuste läbiviimisel:
   • ajalehtede ja ajakirjade müük paberkandjal;
   • väärtpaberite müük;
   • õpilaste ja töötajate toitlustamine haridusorganisatsioonid treeningute ajal;
   • kaubelda edasi jaemüügiturgudel, messid, näitusekompleksid mõne erandiga;
   • kaubitsemine toiduainete ja toiduks mittekasutatavate toodetega, välja arvatud mõned erandid;
   • jäätisekioskite kauplemine, samuti karastusjookide, piima ja joogivee villimine;
   • kaubelda paakautodelt kalja, piimaga, taimeõli, eluskala, petrooleum, hooajaline kaubandus vahustatud köögiviljad;
   • klaasnõude ja jäätmematerjalide vastuvõtmine elanikkonnalt, välja arvatud vanaraud, Väärismetallid ja vääriskivid;
   • kingade remont ja värvimine;
   • metallist pudukaupade ja võtmete tootmine ja remont;
   • laste, haigete, vanurite ja puuetega inimeste järelevalve ja hooldamine;
   • rahvakunsti- ja käsitöötoodete tootja müük;
   • aedade kündmine ja küttepuude saagimine;
   • portjeeteenused raudteejaamades ja sadamates;
   • füüsilisest isikust ettevõtja poolt oma eluruumi üürimine (rentimine), sh koos parkimiskohtadega;
   • kingakatete jaemüük.
3. Patendimaksusüsteemi kasutavad üksikettevõtjad, välja arvatud mõned olulised erandid.
4. Eraisikust ettevõtjad, kes rakendavad erimaksurežiimi “Töötulumaks”.
5. Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes teevad makseid kaugetes või raskesti ligipääsetavates piirkondades, välja arvatud mõned erandid.
6. Apteegiorganisatsioonid, mis asuvad maapiirkondades asuvates parameedikutes ja parameedikute-sünnituskeskustes.
7. Kassaseadmeid ei tohi kasutada religioossete riituste ja tseremooniate teenuste osutamisel, samuti religioossete esemete ja usulise kirjanduse müümisel.
8. Kassaseadmeid ei kasutata sularahata maksete tegemisel organisatsioonide ja (või) üksikettevõtjate vahel, välja arvatud maksed, mille nad teevad elektroonilist maksevahendit kasutades koos selle esitamisega.*
9. Sularahata maksete tegemisel ei tohi kassaseadmeid kasutada:
   • kinnisvaraomanike seltsingud, elamud, elamuehituskooperatiivid oma liikmetele teenuste osutamiseks ning neilt eluruumide ja kommunaalteenuste eest maksete vastuvõtmiseks;
   • haridusorganisatsioonid elanikkonnale haridusalaste teenuste osutamisel;
   • kehakultuuri- ja spordiorganisatsioonid elanikkonnale teenuste osutamisel valdkonnas füüsiline kultuur ja sport;
   • kultuurimajad ja -paleed, klubid ja muud sarnased ettevõtted elanikkonnale kultuurivaldkonna teenuste osutamisel.
10. Kassaseadmeid ei tohi üksikettevõtjad kasutada käsitsi või kandikul müümisel sissepääsupiletid ning riigi- ja munitsipaalteatrite külastustellimused.

* Elektrooniline maksevahend, mida saab esitada, on arvelduskontoga seotud ettevõtte pangakaart. Et vältida veebikassa kasutamist, tuleb selliste visiitkaartide esitamisega seotud maksed välistada.

Ülaltoodud teave on esitatud lühendatud kujul, saate seda täielikult lugeda 22. mai 2003. aasta föderaalseaduse nr 54-FZ artiklist 2.

Ostjate kohustus kassakviitungile augustada

Kas organisatsioonid ja üksikettevõtjad on kohustatud kaupade ja teenuste eest sularahas või arvelduskontoga seotud ettevõttekaardiga tasumisel kasutama kassasüsteeme?

Seega vastavalt artikli 1.2 lõikele 1. Föderaalseadus nr 54-FZ "Kassaseadmeid... kasutavad Vene Föderatsiooni territooriumil tõrgeteta kõik organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kui nad teostavad arvutused, välja arvatud käesolevas föderaalseaduses sätestatud juhtudel.

Arvutused artikli 1.1 alusel. Föderaalseadus nr 54-FZ on “... vastuvõtt (vastuvõtt) ja maksma Raha sularahas ja (või) sularahata tasudes kaupade, tööde, teenuste eest...”

Arvelduste mõiste definitsiooni kohaselt on artikli 1.2 lõige 1. ja föderaalseaduse nr 54-FZ artikli 2 lõike 9 kohaselt peavad kõik organisatsioonid ja üksikettevõtjad kasutama CCP-d, kui makse raha kaupade, tööde, teenuste eest sularahas ja (või) pangaülekandega koos elektroonilise maksevahendi esitamisega.

Siiski, artikli 1.2 lõikes 2. Föderaalseadus nr 54-FZ sätestab, et "Makse sooritamisel on kasutajal kohustus väljastada ostjale (kliendile) kassatšekk..." Tšeki väljastamisest müüjale pole juttugi.

Lisaks loetletakse föderaalseaduse nr 54-FZ artiklis 4.7 kassakviitungi kohustuslikud andmed, mille hulgas on „maksemärk (raha laekumine ostjalt (kliendilt) - temalt saadud raha laekumine, tagastamine ostjale (kliendile), - kviitungi tagastamine, raha väljastamine ostjale (kliendile) - kulu, kättesaamine ostjalt (kliendilt) talle väljastatud rahalised vahendid, - kulu tagastamine)". Raha väljastamisest müüjale pole juttugi.

Tegelikkuses ei võta maksuhaldurid tõenäoliselt neid kahte argumenti organisatsioonide ja üksikettevõtjate kasuks arvesse.

Kuid on olemas võimalus, mida kinnitab föderaalse maksuteenistuse 10. augusti 2018. aasta kirja nr AS-4-20/15566@ lõige 2, mille kohaselt ostja ja müüja saavad korraldada maksmise ühe tšekiga, mille müüja on löönud. kaupade, tööde, teenuste kohta. See on võimalik, kui arveldusi teeb organisatsiooni vastutav isik või üksikettevõtja.

Aruandluskohustuslasele väljastatud kassatšekile on märgitud ostja TIN-kood alles 01.07.2019 ja alates 07.01.2019 tuleb ostja TIN-kood kindlasti ära näidata. Lisateavet selle kohta leiate föderaalse maksuteenistuse 10. augusti 2018 kirjast nr AS-4-20/15566@.

Vastutus kassaseadmeid käsitlevate õigusaktide rikkumiste eest

Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustik 30. detsembrist 2001 nr 195-FZ (muudetud 29. mail 2019).

Artikli 14 lõige 5. Kaupade müük, tööde tegemine või teenuste osutamine kindlaksmääratud teabe puudumisel või kassaseadmete mittekasutamine föderaalseadustega kehtestatud juhtudel:

2. Kassaseadmete mittekasutamine sisse seadusega kehtestatud Vene Föderatsiooni määrus kassaseadmete kasutamise kohta juhtudel -

toob kaasa haldustrahvi määramise ametnikud neljandiku kuni poole ulatuses kassaseadmeid kasutamata teostatud arvelduse summast, kuid mitte vähem kui kümme tuhat rubla; juriidilistele isikutele - kolmveerand kuni ühe sularaha ja (või) arvelduse summast elektroonilised vahendid tasumine kassaseadmeid kasutamata, kuid mitte vähem kui kolmkümmend tuhat rubla.

3. Käesoleva artikli 2. osas sätestatud haldusõiguserikkumise korduv toimepanemine, kui kassaseadmeid kasutamata tehtud arvelduste summa ulatus, sealhulgas kokku, üks miljon rubla või rohkem, –

ametnikega seoses diskvalifitseerimine üheks kuni kaheks aastaks; üksikettevõtjate ja juriidiliste isikute suhtes - haldus tegevuse peatamine kuni üheksakümneks päevaks.

4. Kehtestatud nõuetele mittevastava kassaseadme kasutamine või kassaseadmete kasutamine rikkudes kassaseadmete registreerimise korda, ümberregistreerimise korda, tingimusi, korda ja tingimusi. kehtestatud Vene Föderatsiooni õigusaktidega kassaseadmete kasutamise kohta selle rakendused -

5. Organisatsiooni või üksikettevõtja poolt maksuhalduri nõudmisel teabe ja dokumentide esitamata jätmine või sellise teabe ja dokumentide esitamata jätmine, rikkudes Vene Föderatsiooni kassaseadmete kasutamist käsitlevate õigusaktidega kehtestatud tähtaegu, –

summas toob ametnikule kaasa hoiatuse või haldustrahvi poolteist tuhat kuni kolm tuhat rubla; juriidilistele isikutele - hoiatus või haldustrahvi määramine summas viiest tuhandest kuni kümne tuhande rublani.

6. Organisatsiooni või üksikettevõtja poolt ostjale (kliendile) sularahakviitungi või vormi saatmata jätmine kassaseadmete kasutamisel range aruandlus V elektrooniline vorm või nimetatud dokumentide paberkandjal ostjale (kliendile) tema nõudmisel üleandmata jätmine juhtudel, mis on ette nähtud Vene Föderatsiooni kassaseadmete kasutamist käsitlevates õigusaktides, –

toob ametnikule kaasa hoiatuse või haldustrahvi kahe tuhande rubla ulatuses; juriidilistele isikutele - hoiatus või haldustrahvi määramine kümne tuhande rubla ulatuses.

Kuidas jaekaubandus ilma kassaseadmeteta toimib? Millistel tingimustel on üksikettevõtjal õigus töötada ja teha sularahamakseid ostjaga ilma kassaaparaadita? Millal saab lihtsustatud maksusüsteemi või UTII jaoks ilma kassaaparaadita töötada? Kõiki ülaltoodud küsimusi käsitletakse üksikasjalikult selles artiklis.

Kas üksikettevõtjal on 2019. aastal õigus teha sularahamakseid ostjaga ilma kassaseadmeteta?

Ilma kassaaparaadita (KKM) töötamine 2019. aastal on ettevõtjal võimalik, kui ta:

• tasub ühekordse arvestusliku tulu maksu (UTII) eelarvesse;
• ostjale kauba kviitungite väljastamise asemel teeb ta makseid rangete aruandlusvormide (SSR) abil;
• kaubandus toimub mitut liiki äritegevusena, mille puhul Vene Föderatsiooni maksuseadustik ja Vene Föderatsiooni seadused lubavad 2019. aastal äri ajada kassaaparaadita;
• töötab kaugetes või raskesti ligipääsetavates kohtades.

Piirkondlikud haldusametnikud määravad kindlaks territooriumi kauguse astme - asula, kus üksikettevõtja saab kaubelda, ja koostavad selliste punktide erinimekirja. Samal ajal on üksikettevõtjatel keelatud linnades ja piirkondade keskustes töötada ilma kassaseadmeteta.

Üksikettevõtja kaupleb ilma kassaseadmeteta 2019. aastal

Tegevuste loetelu, millega üksikettevõtjal on õigus kaubelda kassaseadmeid kasutamata, on piiratud.

Üksikettevõtja ei tohi kassaseadmeid kasutada järgmistel juhtudel:

• kui üksikettevõtja müüb kioskis jäätist;
• omab õigust kaubelda piimatoodete, õlle- ja kaljajookide, päevalilleõli, kalatoodete ja petrooleumiga, mis asuvad mahutites;
• müüb erinevaid tooteid kooli- või õpilassööklas;
• müüb teed rongis;
• töötab kioskis, kui ajalehtede ja ajakirjade numbrid moodustavad vähemalt 50% käibest. Sel juhul tuleb selliste toodete müügist saadavat tulu eraldi arvesse võtta.

Lisamaterjalide loend kaubanduslikud tooted millega üksikettevõtjal on õigus kaubelda, määravad kindlaks piirkondlikud ametiasutused;

• müüb loteriipileteid ja postmarke nimiväärtuses;
• tegeleb trammi- ja trollibussis sõitmise piletite müügiga;
• müüb kirikus või muus usukohas usuraamatuid.

Üksikettevõtjal on õigus näitustel või turgudel kaubelda ilma kassaseadmeteta. Samal ajal on üksikettevõtjatel keelatud müüa tooteid konteinerites ja paviljonides.

Kui üksikettevõtjale kuulub autopood (tonar), autopood või kaubik (haagis), on sel juhul vaja paigaldada kassaseadmed.

Veoautolt õuntega kaubeldes ei tohi üksikettevõtja seda veokit kauba ohutuse tagamiseks kasutada, vaid alles pärast audiitorite kontrolli läbimist.

Kui üksikettevõtja müüb taimseid tooteid ja arbuuse, on tal õigus kassaseadmeid mitte kasutada.

Kassaseadmeid kasutamata saab üksikettevõtja kaubelda kandikutelt või korvidelt, mis on kaetud plastkile või tent. Samal ajal, kui üksikettevõtja müüb tehniliselt keerukaid kaupu salvest, peab ta kasutama kassaaparaati.

Kui üksikettevõtja müüb kaupa, mida tuleb hoida spetsiaalsetes hoiutingimustes, siis on sel juhul vaja kasutada ka kassaseadmeid. Näiteks on üksikettevõtjal õigus müüa kartuleid ilma kassaaparaadita. Külmutatud kala müümisel peab aga üksikettevõtja kasutama kassaaparaati.

Lisaks ei tohi üksikettevõtja kasutada kassaseadmeid, töötades patendimaksusüsteemiga. Patendiga töötades saab üksikettevõtja näiteks teenuseid müüa 50 ruutmeetri suuruses müügisaalis. m maksimum.

Samal ajal on patendi kallal õigus töötada ka jaekaubandust müüvatel üksikettevõtjatel.

Selle tulemusena saab ettevõtja ilma kassaaparaati kasutamata äri ajada statsionaarses müügipunkt, ruut kaubanduspõrand mis on võrdne 50 ruutmeetriga. m maksimaalselt või üldse mitte, samuti mittestatsionaarsetes kauplemisruumides.

Kui üksikettevõtja teeb UTII-s sularahamakseid

Kui ärimees maksab UTII-d, siis on tal ka õigus töötada ja teha sularahamakseid ostjaga ilma kassaaparaadita. Sel juhul saab üksikettevõtja müüa tooteid ilma kassaaparaati kasutamata paviljonis, mille müügipind on 150 ruutmeetrit. m maksimum.

Samuti ei tohi ärimees kassaaparaati kasutada järgmistes olukordades:

• statsionaarsetes kaubanduspindades, millel puudub müügipind;
• mittestatsionaarses kaubanduslikus ruumis, mida ei kasutata patendiga töötamisel.

Kassaaparaati ei tohi kasutada üksikettevõtjad, kellele kuulub avalik toitlustusasutus, millel puudub müügipind või mille pindala on 150 ruutmeetrit. m maksimum.

Lisaks saab kassaseadmeid kasutamata üksikettevõtja müüa teenuseid avalikkusele, kuid kliendile maksete tegemisel peab ettevõtja kasutama rangeid aruandlusvorme.

Selle tulemusena peab üksikettevõtja UTII-l ilma kassaseadmeteta kaubeldes ostja nõudmisel talle väljastama kauba tšeki, kviitungi või dokumendi, mille alusel saab kliendilt sularaha teenuse eest vastu võtta või toode.

Arveldused ostjaga lihtsustatud maksusüsteemi ja kassaaparaadi abil: kas 2019. aastal on vaja kassaaparaati kasutada?

22. mai 2003. aasta föderaalseadus nr 54 kajastab kassaautomaatide kasutamise eeskirju, millega üksikettevõtjad teevad makseid sularahas või pangakaardiga.

Seaduse järgi peab üksikettevõtja kasutama kassaseadmeid, kui ta arveldab kliendiga kauba müümisel, tööde tegemisel või teenuse osutamisel pangakaardi või sularaha abil.

Siiski on mitmeid nüansse:

• kui üksikettevõtja teeb kõik maksed arvelduskonto kaudu. Sularaha ta aga ei kasuta. Sel juhul on üksikettevõtjal õigus kassaaparaati mitte kasutada.

Sel juhul tekib aga küsimus: kas kõik üksikettevõtjad ostjad on valmis sellisteks maksetingimusteks, mille korral ei ole võimalik kaupu sularaha eest osta? Eelkõige on keeruline kauplemine eraisikutega, kes kasutavad sularahata makseid;

• Elanikkonnale teatud teenuste osutamisel ei tohi üksikettevõtja kassaaparaati kasutada, kuid on kohustatud väljastama ranged aruandlusvormid. Kuidas üksikettevõtja saab sellise maksedokumendiga töötada, on üksikasjalikult kirjas erinevates õigusaktid, mis reguleerivad nende arvestust, järjekorda, vormi, säilitamise ja hävitamise tunnuseid;
• kui üksikettevõtja töötab raskesti ligipääsetavas kohas. Kaugete piirkondade ja linnade loetelu kiitis heaks Vene Föderatsiooni Riigiduuma;.
• kui üksikettevõtja töötab külas apteegis ja parameedikupunktis;
• kui üksikettevõtja tegeleb teatud tüüpi tegevustega. Näiteks võtab elanikkonnalt vastu ringlussevõtuks mõeldud toorainet ja klaasnõusid (v.a vanaraud);

Täielik nimekiri üksikud liigid tegevustest saab lugeda art. 2 ülaltoodud seadusest.

Tulemuseks on see, et otsustamisel, kas üksikettevõtja peaks kasutama kassaaparaati, eirata organisatsioonilise ja juriidilise vormi tüüpi ning lihtsustatud maksusüsteemi kasutamist. Sel juhul peaksite pöörama tähelepanu teatud tüüpi tegevuse tüübile ja asukohale;

• Kui üksikettevõtja maksab maksu UTII või patendi alusel, ei peeta kassaseadmete kasutamist kohustuslikuks. Kliendil on aga õigus nõuda ja üksikettevõtjal on kohustus esitada kauba kohta kviitung või muu sarnane dokument.

Kui üksikettevõtja langeb mõne ülaltoodud erandi alla, pole vaja kassaaparaati osta ja ametlikult registreerida. Teiste lihtsustatud maksusüsteemi kallal töötavate üksikettevõtjate jaoks on see kohustuslik tingimus.

Kassa ja veebipood

Veebipoes töötades tekib ettevõtjatel mitmeid küsimusi.

Mõned ettevõtjad, kes töötavad veebis, on segaduses asjaolust, et klient tellib toote Internetist. Sel juhul ei saa üksikettevõtja kaubale tšekki väljastada pärast seda, kui klient on talle raha üle kandnud.

Esiteks ei ole toote veebist tellimine pangaülekandega, sest klient annab üksikettevõtjale panga kaudu sularaha. Üksikettevõtja saab kõigega hakkama kaubatehingud pangaülekannet kasutavate klientidega ja siis puudub vajadus kassaseadmete järele.

Teiseks väljastab üksikettevõtja enne kliendilt sularaha vastuvõtmist kauba kohta kviitungi. Sel juhul kannab üksikettevõtja enne tellimuse vastuvõtmist sularaha kullerile. Õigusaktide sätetes on teatav õiguslik vastuolu ja lahknevus.

Kuid kulleril ei tohiks kassaseadmeid kaasas olla. Vastasel juhul peab ta hankima eraldi kassaaparaadi ja saama tööd kassapidajana.

Sellest tulenevalt kasutatakse veebipoes kaubeldes sularaha, nii et 2019. aastal peavad üksikettevõtjad kasutama kassaaparaate.

Seonduvad postitused:

Sarnaseid kirjeid ei leitud.

UTII maksu erirežiimi üheks oluliseks eeliseks maksumaksjatele oli kassaseadmete kasutamise kohustusest vabastamine. Kuid KKM-i kasutamine alates 2016. aastast UTII jaoks on muutunud seoses 22. mai 2003. aasta seaduse nr 54-FZ muudatuste vastuvõtmisega. Ja kui enne seda teadsid UTII organisatsioonid ja üksikettevõtjad selgelt, et kassaseadmete kasutamise ja mittekasutamise vastutuse küsimused neid ei puuduta, siis nüüd peame hoolikalt kaaluma vastuvõetud muudatusi ja tegelema sellega. Erilist tähelepanu muudatuste jõustumise kuupäevadel.

Kassaaparaadi taotlemine 2016-2017 UTII-le

Kõigepealt tuleb öelda, et UTII maksjatel, nagu ka teistel maksumaksjatel, on aastatel 2016-2017 õigus juhinduda varasematest reeglitest. See tähendab, et aastatel 2016-2017 uute reeglite järgi töötamiseks nõudeid ei ole. Esimene oluline järeldus on, et CCP kasutamine UTII jaoks aastatel 2016–2017 ei ole kohustuslik. Kuid muudatused on põhimõttelised ja asi pole isegi selles, et kassaaparaate tuleb kasutada erirežiimides. Sularahamaksete fiskaalne lähenemine on muutunud.

2016. aastal säilitati varasemad reeglid - UTII maksja ei tohi kassaaparaati kasutada, kui väljastatakse sularaha kättesaamist kinnitav dokument. Näiteks kasutatakse sageli tšeki prindimasinat, UTII jaoks on see väga mugav valik - ühelt poolt ei pea te maksuametis registreeruma, teisest küljest võimaldab see sisekontroll ja võib öelda, et see loob psühholoogilise kindlustunde ostjas, kes on saanud tavalise. Samuti ei ole rangete aruandlusvormide väljastamise puhul taotlemise kohustust pangaautomaatüksikettevõtjatele UTII-l aastatel 2016-2017.

Kuid kassaseadmete mittekasutamise õigus on olemas ainult siis, kui on täidetud kõik UTII maksjale esitatavad nõuded. Kui UTII maksumaksja on kaotanud erirežiimi kasutamise õiguse, siis on ta kohustatud kasutama kassaseadmeid. Veelgi enam, reguleerivate asutuste seisukoha järgi on vaja kassaaparaati kasutada selle kvartali algusest, mil nõudeid rikuti (Rahandusministeeriumi kiri 15.01.2016 nr ED-4-2 /328@ töötajate liigsest arvust tingitud kahjude kohta).

On ilmne, et "tagasiulatuvalt" on UTII-s 2016-2017 võimatu kassaaparaati üksikettevõtjatele ja organisatsioonidele registreerida, mistõttu kohtumenetlus on võimalus see vaidlustada. Kuid tuleb arvestada, et maksuhaldur võib sellest seisukohast juhindudes võtta kassasüsteemide mittekasutamise eest haldusvastutuse. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikli 14.5 2. osa kohaselt on sellise rikkumise eest ette nähtud trahvid üksikettevõtjatele 3000–4000 rubla ja organisatsioonidele 30 000–40 000 rubla.

Kassaseadmete kasutamine. UTII muudatused aastatel 2016-2017

3. juulil 2016 allkirjastatud seadus nr 290-FZ sätestas, et nüüd peavad UTII maksjad alates 1. juulist 2018 kasutama kassaseadmeid (seaduse nr 290-FZ artikkel 7, artikkel 7).

Peamised uuendused, mis viidi sisse 22. mai 2003. aasta seadusesse nr 54-FZ:

• põhimõtteline muudatus infoedastusskeemis. Uutes kassades edastatakse sularahamaksete andmed koheselt ja automaatselt maksuhaldurile, fiskaalandmete halduri kaudu;
• range aruandlusvorm on samaväärne kassakviitungiga. BSO ja tšeki saab ostjale saata elektrooniliselt
• kõiki registreerimistoiminguid saab teha iseseisvalt oma isikliku konto kaudu
• CCT kasutamine on teenuste osutamisel, UTII maksjatele ja patendimaksusüsteemi alusel kohustuslik.

Kuid vaatamata ülaltoodud olulistele muudatustele ei ole UTII kassaaparaatide kasutamine aastatel 2016–2017 vajalik.

Seetõttu saate enne üleminekut sularahamaksete tegemiseks kasutada hetkel kehtivaid dokumente. Venemaa rahandusministeerium märkis, et arveldusi saab teha seaduse nr 54-FZ vana versiooni alusel koostatud dokumentide väljastamisega, mis kehtis kuni 15. juulini 2016. Neid dokumente saab kasutada kuni 1. juulini 2018, st enne UTII kassale üleminekut (Rahandusministeeriumi kiri 29. juuli 2016 nr 03-11-11/44811).

Muudatused näevad ette etapiviisilist üleminekut, kuid kuni 1. juulini 2018 saab kõigi jaoks taotleda ainult vabatahtlikult (seaduse nr 290-FZ artikli 7 punkt 5). Alles 2018. aastast muutub UTII jaoks kassaaparaadi kasutamine kohustuslikuks. Ja UTII maksjatel on aega uutes tingimustes tööks valmistuda. Selle aja jooksul laheneb palju ebaselgeid küsimusi, ilmuvad uued kassaseadmed. Vahepeal saavad UTII üksikettevõtjad ja OÜ-d töötada ilma kassaaparaadita.

Kassaaparaat (KKM) kasutatakse ostu fakti registreerimiseks ja tehingu edukat sooritamist kinnitava kviitungi printimiseks. Kassaaparaadid lihtsustavad järelevalve protsessi valitsusagentuurid raha liikumise üle ettevõtetes, nende sissetuleva sularaha postitamise üle. See materjal aitab teil mõista, kas UTII jaoks on vaja kassaaparaati ja millised on selle kasutamise omadused.

Kassaaparaadid eristatakse peamiselt fiskaalakumulaatori olemasolu või puudumise järgi(kiibid kõigi salvestatud toimingute andmete salvestamiseks). KKM-i ettevõtete paigaldamise eeskirjad on reguleeritud 22. mai 2003. aasta seadusega N 54-FZ.

TÄHELEPANU! Alates 2018. aasta neljanda kvartali aruandlusest on uus vorm maksudeklaratsiooni eest ühtne maks arvestusliku tulu jaoks, kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 26. juuni 2018 korraldusega N ММВ-7-3/414@. Saate luua ilma vigadeta UTII deklaratsiooni, millel on tasuta prooviperiood.

2009. aastal kadus vajadus osta ettevõtetele UTII-l kassaaparaati, kuna võeti vastu seadus, mis lubas tegevusi teha ilma kassata. See oli ajendatud asjaolust, et ettevõtete maksustamine UTII-ga ei sõltu mingil viisil sularaha laekumise summast ega, vastupidi, kuludest. UTII on erirežiim, mille puhul maksusumma määratakse kindlaks fikseeritud väärtuste alusel, mis on arvutatud füüsiliste aktiivsusnäitajate alusel.

Kuid alates hetkest, kui president allkirjastab föderaalseaduse nr 290-FZ kassaaparaatide kasutamise korra muutmise kohta, peavad kõik ettevõtted ostma kassaaparaate, olenemata sellest, milline maksustamisrežiim neile kehtib.

Kinnitus raha laekumise kohta ettevõtete poolt UTII kaudu

UTII-s olevad ettevõtted võib jagada rühmadesse:

1. Need, kes tegelevad teenuste osutamisega (samal ajal väljastavad BSO-d (oli asjakohane kuni 15. juulini 2016));
2. Need, kes tegelevad muud tüüpi tegevustega (samal ajal väljastavad mis tahes algdokumendi, mis kinnitab raha laekumist).

Teave rangete aruandlusvormide kohta

Teiste tõendavate dokumentide kohta

Kui ettevõte väljastab muu dokumendi kui BSO, tuleb see kliendile esitada, kui ta seda nõuab:

• Kassatšekk. Kui ettevõte otsustab kliente väljastada sularaha laekumised, selleks saab ta soetada tšeki prindimasina (CHP) või lihtsaima kassaaparaadi (võib-olla isegi kasutatud), mida ei pea maksuametis registreerima.
• Müügikviitung. Sellel peab olema tähis "müügikviitung" ja teave ettevõtte nime, OGRN, INN, KPP, tehingupäeva, ostetud kaupade, nende koguse ja maksumuse ning müüja kohta.
• Sularaha laekumise order (CSR). Sisaldab kõiki müügitšeki jaoks vajalikke andmeid.

Kas ma vajan UTII jaoks kassaaparaati (IP UTII-l)

Kuni 15. juulini 2016 oli üksikettevõtja (avalikkusele teenuste osutamisega tegeleva) nn imputeerimise kohustus väljastada igale teenuse eest tasunud kliendile BSO. Nüüd piisab kõigist raha laekumist kinnitavatest dokumentidest. Täna peab üksikettevõtja BSO väljastama ainult sularahaarvelduse korral indiviid. Kui ettevõtja tegevus hõlmab vaid arveldusi eraisikutega, ei ole kassaaparaadi paigaldamine vajalik (kuni 2018. aastani, kuni tuleb soetada veebikassa).

Kui "arvestuses" olev üksikettevõtja võtab regulaarselt vastu sularaha ja/või pangakaardid LLC-lt, OJSC-lt ja teistelt ettevõtjatelt maksmiseks muutub kassaaparaadi ostmine ja ühendamine tema jaoks kohustuslikuks nõudeks. Erandid on (täpsemalt Art. 2 seadust 54-FZ):

• ajalehtede ja ajakirjade toodete müük (seotud toodete müügitulu arvestust peetakse eraldi ning ajalehtede ja ajakirjade müügikäibe osakaal on vähemalt pool);
• aktsiate võõrandamine;
• ühistranspordi piletite väljastamine;
• toidu kohaletoimetamine õpilastele ja töötajatele haridusorganisatsioonid tundide ajal;
• müük kaubandusele spetsialiseerunud kohtades (v.a telgid jms müügikohad);
• mittetoidukaupade kaubitsemine;
• jäätise ja alkoholivabade jookide kioskite müük;
• paakautode müük;
• klaasmahutite, jäätmematerjalide lunastamine;
• kingade remont;
• Võtmete tootmine;
• laste ja puuetega inimeste eest hoolitsemine;
• rahvakunstitoodete müük. kaupleb;
• tegevused puidu lõhkumiseks ja maa kündmiseks;
• portjee töö;
• füüsilisest isikust ettevõtjale eluaseme üürimine, mis talle omanikuna kuulub.

Lisaks eeltoodule ei tohi kassaaparaati kasutada oma ettevõtte registreerinud üksikettevõtja suurtest asustatud aladest eemal asuvas ja raskesti ligipääsetavas kohas(selliste kohtade loetelu on seadusega kinnitatud).

Kuigi 2018. aasta suveni oli ettevõtete poolt kassaaparaatide kasutamine UTII-s vabatahtlik, ostsid paljud asutajad siiski kassaaparaate, kasvõi selleks, et rahavoogusid oleks lihtsam kontrollida ja töötajate ebaausust vältida.

Kas vajate UTII LLC jaoks kassaaparaati?

Alates 1. juulist 2018 peab iga UTII režiimiga juriidiline isik ostma ja registreerima online-kassaaparaadi ning tegema rahalisi tehinguid ainult selle kaudu, et vältida oma ettevõtte suhtes kohaldatavaid karistusi.

Kui juriidiline isik müüb aktsiisiga maksustatavaid tooteid, toimub sularahamakse ainult kassa kaudu. Aktsiisikaubad hõlmavad:

• alkohol;
• tubakas;
• parfüümid, kosmeetika.

Järeldus: UTII OÜ-del on lubatud kassaaparaate mitte kasutada, eriti kuna tasumisele kuuluv maks arvutatakse füüsiliste näitajate, mitte sularahakäibe alusel. Siiski on olemas nimekiri tegevusaladest, mille puhul on siiski vaja kassaaparaati.

Kas on võimalik kasutada tšeki trükimasinaid?

Kviitungi trükimasin (CHM)- sama kassaaparaat, kuid ilma ECLZ-ita, mis ei nõua registreerimist föderaalses maksuteenistuses. Selliseid seadmeid kasutatakse siis, kui ettevõtja või organisatsioon ei pea seaduse järgi klientidele tasumiseks kasutama kassaaparaati, vaid asutaja eelistab kontrollida töötajaid ja sularaha laekumiste suurust. Lihtsamalt öeldes ei nõua seadus autot, kuid ettevõtte omanik vajab kõigi maksete kviitungeid. Sellistel juhtudel oli võimalik osta CCP, lihtsalt mitte registreerida seda föderaalses maksuteenistuses, kuid NPV maksab palju vähem, lisaks pole vaja ECLZ-i iga-aastast asendada. Tšekitrükimasina teenindamine maksab umbes sada rubla kuus. Ja kõik eraettevõttes salvestatud andmed on organisatsiooni omand.

Eraettevõtlus üksikettevõtjale

Kui maksuinspektsioon kontrollib üksikettevõtjat, ei pöörata tšeki trükimasinale tähelepanu, kuna selle olemasolu on üksikettevõtja eesõigus. NIM-i trükitud kviitungid ei sisalda kogu teavet, mis on vajalik näiteks müügitšekile märkimiseks. Ostetud kaupu või teenuseid ja nende kogust siin ei näidata. Päevatulu tuleb kanda kassapidaja-operaatori päevikusse. NPV kasutamise korra oleks pidanud vormistama üksikettevõtja tellimusega. Samuti jääb üksikettevõtjale vastutus kassaraamatu pidamise eest.

LLC eraettevõte

Juriidiline isik ei saa erinevalt ettevõtjatest omada kassaseadmeid, kuna ta on kohustatud pidama raamatupidamist, kuid üksikettevõtja ei ole kohustatud seda tegema. Organisatsioonid on sunnitud maksma suuri maksutrahve, kui nad avastavad, et raamatupidamisdokumente ei peeta.

Kui OÜ kassaaparaati ei osta, kohustab maksuamet teda esitama kliendile neis kuvatavaid andmeid sisaldavad dokumendid, mille loetelu on reguleeritud. Siin võib erakindlustuspoliis olla kasulik, kuna selle väljastatavad tšekid sisaldavad ettevõtte andmeid.

Kui organisatsioon kasutab tšekitrükimasinat, siis ta ikkagi peab raamatupidamist, täidab kassaraamat, maksab osapooltele ja esitab saldod ja andmed sularaha laekumiste ja kulude kohta föderaalsele maksuteenistusele. Kuna NIM-i võimalused on väga piiratud, jääb tšeki väljastamine vabatahtlikuks. Tšekk väljastatakse ainult ostja soovil ja seetõttu pole tšeki trükimasina ostmisel suurt mõtet.

Millal on vaja üle minna online-kassade kasutamisele?

Interneti-kassale ülemineku mõte seisneb selles, et föderaalne maksuteenistus otsustas rakendada ranget kontrolli üksikettevõtjate ja organisatsioonide kõigi rahaliste tehingute üle, kasutades niinimetatud veebikassat. Selliste kassaaparaatide peamine uuendus on see, et nad “oskavad” saata maksuametile infot raha liikumise kohta üle interneti. KKMi ja föderaalse maksuteenistuse vaheline vahendaja on maksuandmete haldur (FDO), kellega peate esmalt sõlmima selliste teenuste osutamise lepingu. Lisaks võimaldas võrguühenduse funktsioon väljastada ostude eest tasumiseks kviitungeid elektroonilisel kujul, mis saadeti kliendile vastavalt soovile nii mobiiltelefoni, tahvelarvutisse kui ka arvutisse. Kuni 1. jaanuarini 2018 jääb endiselt võimalikuks pabertšekkide väljastamine, kuid pärast seda kuupäeva toimub lõplik täielik üleminek pabertšekkidelt elektroonilistele.

Eeltoodud seaduse jõustumise hetkest (nimelt alates 15. juulist 2016) toimus veebikassa ostmine ja paigaldamine vabatahtlikult, vanu kassasid sai veel alles hoida, kuid neid enam arvele võtta ei saanud. Alates 1. juulist 2017 muutusid sellised vanad kassaaparaatide versioonid, mis registreeriti mitu aastat tagasi, kasutuskõlbmatuks ning ettevõtted, kes ei saa ilma kassata tegutseda, pidid ostma veebikassad.

Liigume nüüd otse ettevõtjate ja juriidilised isikud kes on valinud maksusüsteemiks UTII. Kui ettevõte osutab arveldusteenust ja kinnitab nende tasumist rangete aruandlusvormide (SSR) väljastamisega, peab ta alates 1. juulist 2018 üle minema online-kassale. ja alustage koheselt klientidele elektrooniliste kviitungite saatmist. Kuni selle hetkeni saate töötada vana skeemi järgi:

• ettevõtted, kes teenivad teenuste osutamisest raha (nad peavad endiselt väljastama BSO);
• jaekaubandusega tegelevad ettevõtted;
• muud eraettevõtjad ja juriidilised isikud, kes varem töötasid seaduslikult ilma kassaaparaatideta.

Kui UTII ettevõte müüb alkoholi, oli tal juba vaja ühendada võrgukassa. Hetkel on rahatrahv võrgukassa hilinenud ühendamise või selle puudumise eest organisatsioonile 30–40 tuhat rubla ja asutajale 3–4 tuhat rubla. Tulevikus on kavas trahvisummat suurendada:

• kuni 75–100% ettevõtte kassast läbinud rahasummast (vähemalt 30 tuhat rubla);
• kuni 25-50% samast summast asutajale (minimaalselt 10 tuhat rubla).

Kassaaparaadi analüüs

Alustuseks jagame kõik olemasolevad kassaaparaadid järgmisteks osadeks:

• autonoomne;
• passiivne.

Passiivne kassaaparaat erineb ainult selle poolest, et sellel on port arvuti ühendamiseks, kuid see ei näe ette ka kampaania tingimuste sisestamist või soodusprogramm. KKM-i arendamise järgmised etapid:

• aktiivne (POS terminal);
• kaasaegne kassaaparaat.

Aktiivne kassaaparaat on välja töötatud võttes arvesse ettevõtte vajadusi keerukate toimingute tegemisel, need erinevad üksteisest fiskaallõivu (ECLZ) paigaldamise viisi poolest:

• süsteemiüksuses (muutmatu konfiguratsioon, sõltuvus kassamüüjast);
• maksuregistripidaja (osade ja tarkvara väljavahetamise võimalus).

Alates seaduse 54-FZ jõustumisest hakkasid nad eristama KKM-i ja PTK-d:

• KKM (kassaaparaat) võime töötada ilma arvutita;
• PTK (tarkvara- ja riistvarakompleks) töötab ainult tarkvaraga. (Täna vajavad kõik kassaaparaadid tarkvara)

Interneti-kassa peamised omadused:

Heakskiidetud online kassaaparaadid

Interneti-kassad on esindatud järgmise loendiga:

Teemat reguleerivad aktid

Normatiivaktid on esitatud järgmises dokumentide loendis:

Levinud vead

Viga nr 1: Interneti-kassa ostmine ilma kontrollimata, kas see on lubatud kasutada.