Roman Terekhin, Delovoy Fairvateri partner Moskvas

• Kui palju peab ettevõte aastas teenima, et saada väikeettevõtte staatus?
• Milliseid soodustusi on sel aastal väikeettevõtetele ette nähtud?
• Kas teie ettevõtet ootavad 2016. aastal erinevad kontrollid?

Vaatame lähemalt, mida kasu väikeettevõtetele ettevõtjad said 2015. aastal.

Milliseid ettevõtteid peetakse nüüd väikesteks

2015. aasta juunis-juulis võeti vastu muudatused, millega muudeti ettevõtete väikeettevõtjaks klassifitseerimise kriteeriume. Nüüd saavad eeliseid kasutada rohkem ettevõtteid.

1. Müügitulu. Väikeettevõtete uus tululimiit on 800 miljonit rubla. aastas ilma käibemaksuta (varem 400 miljonit rubla), mikroettevõtetele - 120 miljonit rubla. (varem 60 miljonit rubla). Need muudatused jõustusid 25. juulil 2015 (Vene Föderatsiooni valitsuse 13. juuli 2015 resolutsioon nr 702).

2. Keskmine töötajate arv. Siin pole veel muudatusi. Töötajate arv ei tohiks siiski ületada 100 inimest väikeettevõtte ja 15 mikroettevõtte puhul.

3. Teiste osalus kaubandusettevõtted V põhikapital väikeettevõte. Varem oli limiit 25%, nüüd on osalust suurendatud ligi kaks korda – 49%. See muudatus tehti Föderaalseadus 29. juuni 2015 nr 156-FZ (jõustus 30. juunil).

4. Ajavahemik, mille jooksul ettevõtet peetakse väikeseks. Isegi kui ettevõte on arvult või tulult piiri ületanud, peetakse seda teatud aja jooksul siiski väikeseks. Varem oli see periood kaks aastat, nüüd kolm (muudetud föderaalseadusega nr 156-FZ). See tähendab, et kui teie organisatsioon ületas limiidi 2014. aastal, kaotab see väikeettevõtte staatuse alles 1. jaanuaril 2017.

Kasu väikeettevõtetele

1. Kassas sularaha limiiti ei ole. Väikestel ettevõtetel on õigus hoida kassas mis tahes summat (Venemaa Panga direktiivi punkt 2 kuupäevaga). Soodustuse kasutamiseks peab direktor andma piirangust loobumise korralduse. Juhime tähelepanu, et kui nüüd selgub, et teie ettevõte kuulub väikeettevõtte kriteeriumite alla, siis limiidist loobumise korraldus peaks olema dateeritud 30. juuni 2015. a. Teine nüanss puudutab sularahatehinguid: arvestuslikud ettevõtted (ja need on reeglina väikeettevõtted) ei tohi väljastada sularaha laekumised ja ärge kasutage CCT-d. Piisab, kui väljastada klientidele müügikviitung või kviitung.

2. Lihtsustatud kujul arvestuse pidamine. Väikeettevõte, see tähendab, et piisab, kui esitate föderaalsele maksuteenistusele ainult bilansi ja aruande finantstulemused(p 6, p 6.1). Samas tekkis palju küsimusi, mis on lihtsustatud raamatupidamine. Rahandusministeerium esitas üksikasjalikud selgitused (informatsioon 06.03.2015 nr PZ-3/2015).

Seega on väikeettevõttel õigus kasutada kassameetodit ehk kajastada tulusid ja kulusid mitte kauba väljasaatmise, vaid kättesaamise või väljamineku ajal. Lisaks võib see kuludesse kanda halduskulud. Pange tähele, et kui teie ettevõte on praegu väike, siis on parem alates 2016. aastast minna üle lihtsustatud raamatupidamisele, selleks peate tegema muudatusi raamatupidamispoliitikas. Tehke pearaamatupidajale ülesandeks kõigi eeliste ärakasutamiseks hoolikalt uurida rahandusministeeriumi selgitusi.

3. Vähenda paberimajandust. Ettevõtetel, kellel on kuni 30 tehingut kuus, on võimalik lihtsustada algdokumentidelt andmete salvestamist. Eelkõige on neil õigus pidada ühtset faktiraamatut. majanduslik tegevus(Selle vormi saate ise välja töötada). Kui ettevõttel on üle 30 toimingu, saab ta ise registrivorme lihtsustada ja nende arvu vähendada.

4. Töösuhete registreerimise lihtsustamine. Väikestel ettevõtetel on õigus sõlmida tähtajalisi lepinguid töölepingud kuni viieks aastaks kõigi töötajatega. Kuid kaks tingimust peavad olema täidetud. Ettevõtte töötajate arv ei tohiks ületada 35 inimest (põllul jaekaubandus ja tarbijateenused - mitte rohkem kui 20). Lisaks peab töötaja ise sellisega nõustuma töösuhted ().

5. Soodusüür. Väikeettevõtted saavad kohalike või piirkondlike omavalitsustega sõlmida hoonete või ruumide üürilepingud soodustingimustel, mis kehtivad viis aastat. Lisaks on väikeettevõtetel sellise kinnisvara ostueesõigus kuni 1. juulini 2018 (29. juuni 2015 föderaalseadus nr 158-FZ).

6. Toetused ametiasutustelt. Väikeettevõtete toetamise vormid on loetletud Vene Föderatsiooni valitsuse 15. aprilli 2014. aasta määruses nr 316. Näiteks on väikeettevõtetel õigus saada regionaaleelarvest toetusi järgmistel juhtudel:

• haridusteenuste osaliseks tasumiseks;
• tagastada osa liisingulepingute intresside tasumisega seotud kuludest, samuti seadmete ostmiseks võetud laenudest;
• seadmeliisingulepingute alusel esimese osamakse tasumiseks jne.

Paluge rahastajatel uurida, millised soodustused on teie piirkonna väikeettevõtetele saadaval ja kuidas neid eeliseid ära kasutada.

Kaks eelist kontrollide ajal

1. Lühendatud kontrolliajad. Kõigil reguleerivatel organisatsioonidel on õigus kontrollida väikeettevõtet mitte rohkem kui 50 tundi aastas (26. detsembri 2008. aasta föderaalseaduse nr 294-FZ artikkel 13). Sel juhul summeeritakse tunnid olenemata sellest, mitu osakonda ettevõtte tegevust uuris. Kui väikeettevõtet kontrollis aasta jooksul näiteks tööinspektsioon ja kontrolliperiood ületas 50 tundi, siis rohkem plaanilised kontrollid ei hakka olema. Kuid plaanivälise kontrolli tähtajad on erinevad - igaühe jaoks 20 tööpäeva (föderaalseaduse nr 294-FZ 1. osa artikkel 13). Lisan, et tööinspektoritel on õigus oma kontrolli aega pikendada veel 50 tunni võrra. Samas ei ole kontrollide arvu piirav soodustus alates 2016. aastast enam nii aktuaalne, kuna väikeettevõtetele kehtestatakse järelevalvepuhkus.

2. Järelevalvepuhkus. Need pühad kehtivad 1. jaanuarist 2016 kuni 31. detsembrini 2018. Sel perioodil on keelatud peaaegu kõik kavandatavad väikeettevõtete mittemaksulised auditid. Näiteks need, mida viivad läbi tuletõrjujad, sanitaar- ja epidemioloogiline kontroll. Nad lõpetavad litsentsi kontrollimise. Kontrollid hariduse, ehituse, Jaemüügi alkohol. Soodne muudatus kehtib nii olemasolevate kui ka vastloodud ettevõtete kohta. Kuid tasub teada, et pühad ei kehti maksurevisjonide, samuti väljastpoolt tulevate auditite puhul Pensionifond ja FSS (13. juuli 2015. aasta föderaalseadus nr 246-FZ).

Maksusoodustused väikeettevõtetele

1. Maksustamise erirežiimid. Me räägime kolmest režiimist: UTII (arveldamine), lihtsustatud maksusüsteem (lihtsustatud) ja ühtne põllumajandusmaks (ühtne põllumajandusmaks). Erirežiimile üle läinud ettevõtted on üldjuhul kõigi muude maksude tasumisest vabastatud. Hüvitiste kasutamiseks peate siiski järgima täiendavaid piiranguid, mis on ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus.

2. Ühekordne maks arvestusliku tulu kohta. Selles režiimis töötamiseks ei tohiks teiste ettevõtete osalus ettevõtte põhikapitalis ületada 25% (samas kui väikeettevõtete puhul suurendati seda normi 49%). Lisaks saavad arvestust rakendada ainult need ettevõtted, kes tegelevad teatud tüüpi tegevusaladega (): jaekaubandus, avalik toitlustus, majapidamisteenused, remonditeenused, hooldus ja sõidukite pesemine jne UTII-le üleminekuks piisab, kui esitada aasta alguses taotlus föderaalsele maksuteenistusele. Sarnane menetlus kehtib ka ettevõtte eemaldamisel sellest režiimist ().

3. Lihtsustatud maksusüsteem. Lihtsustatud süsteemile saate üle minna, kui ettevõte ei teeni rohkem kui 68,82 miljonit rubla. aastal. Kehtestatud piirmäärade ületamine tähendab automaatset üleminekut üldisele maksustamiskorrale koos teatud maksude täiendava tasumisega. 2016. aastast lihtsustatud süsteemile üleminekuks tuleb esitada vastav avaldus hiljemalt 31. detsembriks 2015 ().

• Õigus lihtsustamisele: 3 võimalust lihtsustatud maksusüsteemi rakendamise võime säilitamiseks

4. Ühtne põllumajandusmaks. See erirežiim on mõeldud põllumajandustootjatele. Selle kasutamiseks peab põllumajandussaaduste müügist saadava tulu osakaal kogu müügitulust olema vähemalt 70%.

5. Kaubandustasu. Paljudes Venemaa piirkondades on kaubandustasu. Näiteks Moskvas peavad nad maksma kaubandusettevõtted, alates 1. juulist 2015. Patendimaksustamise süsteemi kasutavatele ettevõtjatele, aga ka ühtsele rahvamajandusele üle läinud põllumajandustootjatele on aga soodustus - nad ei maksa kaubandusmaksu. Seda kinnitas hiljuti ka rahandusministeerium oma

6. Kinnisvaramaks. Selle maksu soodustusi pakuvad piirkondlikud ametiasutused. Näiteks Moskvas väikefirmad saab kinnisvaramaksubaasi vähendada 300 ruutmeetri võrra. m(). Sarnased reeglid kehtivad ka teistes piirkondades. Seega ei pruugi tootmisettevõtted Baškortostanis seadmete aasta keskmise maksumuse pealt makse maksta. Paluge oma pearaamatupidajal uurida piirkondlikke õigusakte, mis käsitlevad väikeettevõtete maksusoodustuste pakkumist.

Roman Terekhin omab juriidilist kõrgharidust ja on jurist. Toetab majanduskuritegude kriminaaluurimist. Spetsialiseerub kaitsele vastu suunatud kuritegude uurimisel riigivõim. Vene Föderatsiooni valitsuse juures asuva riigiduuma komitee ekspertnõukogu liige majanduspoliitika, uuenduslikku arengut ja ettevõtlust, samuti Riigiduuma julgeoleku- ja korruptsioonivastase võitluse komitee raames.

LLC "Business Fairway"
Tegevusala: ettevõtete õiguskaitse maksuameti ja Siseministeeriumi kontrollide ajal; maksude optimeerimine
Töötajate arv: 70
Peamised kliendid: “Avangard”, “Atlas”, “Nayada”, “Pribor”, “Industrial Automation”, “StroyOblGaz” jne.
Paremuskoht: 30 parema hulgas advokaadibürood Venemaa tulude järgi (portaali Pravo.Ru hinnang 2013. aastaks)

Kasu väikeettevõtetele on eelised, mida riik annab teatud kategooria ettevõtjatele, mis seab nad teiste majandusüksustega võrreldes soodsamasse olukorda. Eelistatav tegevusviis üksikettevõtjad, mikro- ja väikeettevõtjad vähendab maksude ja sissemaksete laekumist eelarvesse, kuid lahendab muid riiklikult olulisi küsimusi:

• Töötajateta ettevõtjatele (vabakutselised, käsitöölised, erinevat liiki teenuseid osutavad isikud) füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise ja edasise pensioni tagamine;
• Uute töökohtade loomine ja riigilt töötute toetamise koormuse eemaldamine;
• Elanikkonna heaolu kasvust tingitud sotsiaalsete pingete vähendamine ühiskonnas;
• Uut tüüpi tegevuste arendamine ja uuenduslike väikelavastuste korraldamine, mida nad küll ei taga suur kasum, kuid ei nõua suuri finantsinvesteeringuid.

Nüüd on Venemaal üle 20 miljoni tööealise inimese, kes ametlikult kuskil ei tööta ega ole maksuametis ettevõtjana registreeritud. Riik on huvitatud selle kategooria võimalikult suurest varjust välja toomisest, et vähemalt need kodanikud võtaksid ise toimetuleku küsimused enda kanda. Selleks on vaja muuta legaalse väikeettevõtte juhtimine lihtsaks, mugavaks ja kasumlikuks, mis tähendab:

• Minimeerige selle maksumaksjate kategooria maksukoormus;
• Vähendage haldustõkkeid, kui riiklik registreerimine väikeettevõtted;
• Lihtsustada väikeettevõtete aruandlust valitsusasutustele;
• Pehmendada haldus- ja maksukontrolli ning vähendada karistusi seaduserikkumiste eest;
• Pakkuda eritingimused väikeettevõtetele tellimuste vastuvõtmiseks kaupade tootmiseks ja teenuste müügiks, eelkõige riigihangete raames.

Aga enne, kui saame teada, milliseid soodustusi riik väikeettevõtetele 2018. aastal pakub, mõelgem välja, mis on väikeettevõtted ja kes neile 2018. aastal kuuluvad.

Kes on väikeettevõte?

24. juuli 2007. aasta seadus nr 209-FZ määrab kindlaks mitmed väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete kategooriad:

• üksikettevõtjad;
• talupoja (talu) talud;
• äriühingud;
• äripartnerlussuhted;
• tootmisühistud;
• põllumajanduslikud tarbijate ühistud.

Rohkem riigi toetus Seda kasutavad väikeettevõtted, mitte keskmise suurusega ettevõtted, seega vaatame lähemalt sellesse kategooriasse kaasamise kriteeriume. Eelmisel aastal seaduses nr 209-FZ tehtud muudatused on võimaldanud alates 2016. aastast liigitada väikeettevõteteks (sh mikroettevõteteks) suurema hulga ärimehi:

• Kaupade ja teenuste müügist saadava aasta tulu piirmäär väikeettevõtetele tõusis 400 miljonilt rublalt 800 miljonile ja mikroettevõtetele 60 miljonilt 120 miljonile rublale.
• Suurenenud on teiste lubatud osalus äriorganisatsioonid(kes ei ole väikesed ja keskmise suurusega ettevõtted) väikeettevõtte põhikapitalis - 25% kuni 49%.
• Keskmine töötajate arv jäi samaks - mikroettevõttes mitte rohkem kui 15 ja väikeettevõttes mitte rohkem kui 100 inimest.
• Ajavahemikku, mille jooksul ärimees sellesse kategooriasse kuulub, isegi kui ta on ületanud tulude või töötajate arvu piiri, on suurendatud kahelt aastalt kolmele. Seega, kui 2017. aastal piir ületati, kaotab ettevõte õiguse väikeseks pidada alles 2020. aastal.

Mis puutub üksikettevõtjatesse, siis samad kriteeriumid nende jagamisel väikesteks ja keskmine äri: sissetulekute ja töötajate arvu järgi. Neid üksikettevõtjaid, kes ei ole tööandjad, hinnatakse aasta tulude järgi (andmed ülalolevas tabelis). Ainult patendimaksusüsteemiga tegelevad üksikettevõtjad liigitatakse mikroettevõteteks.

Üksik register väikesed ja keskmise suurusega ettevõtted

Väikeettevõtete maksusoodustused 2018. aastal

Väikeettevõtete maksusoodustuste olulisim eelis on see, et need vähendavad otseselt maksude summat, mille ärimees peab eelarvesse kandma. Venemaal on neli spetsiaalset madala maksumääraga maksusüsteemi, mida saavad kasutada ainult väike- ja mikroettevõtted:

1. STS - aastane tulupiirang 2018. aastal - mitte rohkem kui 150 miljonit rubla, töötajate arv - mitte rohkem kui 100 inimest.
2. UTII - aastasel tulul piirangut pole, kuid töötajate arv ei tohiks samuti ületada 100 inimest.
3. PSN - selles režiimis saavad töötada ainult üksikettevõtjad, lubatud töötajate arv on ainult 15 inimest ja igat tüüpi üksikettevõtja tegevuste jaoks kokku. Patendiga ettevõtja aastasissetuleku piirmäär on 60 miljonit rubla.
4. Ühtne põllumajandusmaks – aasta tulu piirang puudub, kuid põllumajandussaaduste müügist saadava tulu osakaal peab olema vähemalt 70% kogutulust. Töötajate arv on piiratud (kuni 300 inimest) ainult üksikettevõtjatele ja kalandusorganisatsioonidele ning üksikettevõtjatele. Põllumajandusorganisatsioonidele sellist piirangut ei ole.

Lihtsustatud maksusüsteemi Tulu ja UTII kaudne lisahüve on ettemakse ja kvartali arvestusliku maksu vähendamine aruandekvartalis töötajate ja üksikettevõtjate enda eest tasutud kindlustusmaksete summa võrra.

Loe lisaks: Kindlustusmaksete arvutamise limiitbaas 2018. aastal

Alates 2016. aastast on väikeettevõtete maksusoodustuste loetelu täiendatud piirkondlike ametiasutuste õigusega kehtestada oma territooriumil UTII ja lihtsustatud maksusüsteemi maksjatele veelgi madalamad maksumäärad, kui need režiimid ette näevad. Seega saab UTII maksumäära alandada 15%-lt 7,5%-le ja lihtsustatud maksusüsteemi puhul 6%-lt 1%-le. Tegelikult saavad piirkonnad luua oma territooriumile tõelisi maksuparadiise peaaegu nullmaksuta. Kõik, mida riik neis piirkondades registreeritud ettevõtjatelt nõuab, on töökohtade loomine ja töötajatele kindlustusmaksete maksmine.

Lõpetuseks, perioodil 2015–2020 on äsja registreeritud üksikettevõtjatel õigus töötada kahe maksustamisperioodi (maksimaalselt kahe aasta) jooksul pärast maksupuhkuse alla registreerimist ehk nullmaksumääraga. Selleks peate vastama mitmele tingimusele:

• olema esmakordselt registreeritud üksikettevõtjana pärast maksupuhkuse piirkondliku seaduse jõustumist;
• valida PSN-i või lihtsustatud maksusüsteemi maksurežiim;
• teostada maksupuhkuse piirkonnaseaduses nimetatud tegevusi.

Seega maksusoodustused väikeettevõtetel on 2018. aastal lubatud alustada oma äri, investeerides suurema osa saadud tulust edasine arengäri, selle asemel, et seda maksudena riigile anda.

Kas plaanite avada oma ettevõtte? Ärge unustage oma praegust kontot. Siin on välja toodud kõige usaldusväärsemad soodsate intressimääradega pangad.

*soodustus Alfa-Pangaga kehtib kuni 30.11.2018

Haldussoodustused väikeettevõtetele 2018. aastal

Pole saladus, et Venemaal äritegevust reguleerivaid õigusakte võib nimetada keerukaks, segaseks ja selle rikkumise eest tulvil rangeid sanktsioone. Üks põhjus, mis sunnib ettevõtjaid varju minema, on haldusraskused, nagu keerulised aruandlusprotseduurid, töötajate arvelevõtmine ja sularahamaksed, järelevalveasutuste sagedased kontrollid, pankade soovimatus tagatiseta laenu väljastada jne.

Nende probleemide lahendamiseks on riik pakkunud väikeettevõtetele välja mitmeid haldussoodustusi, mis kehtivad 2018. aastal:

1. UTII ja PSN-i maksjatel on õigus teha sularahamakseid ilma kasutamata kassaaparaat, kuni juulini 2019. Erandiks on kaubandus ja jaekaubandus. Siin on töötajatega organisatsioonide ja üksikettevõtjate jaoks CCP nõutav alates 2018. aasta juulist.
2. Väikesteks liigitatud organisatsioonid võivad raamatupidamist pidada lihtsustatud kujul
3. Juhtimisõigus on väikeorganisatsioonidel ja üksikettevõtjatel sularahatehingud lihtsustatud korras ja ära määra sularahalimiiti.
4. Väikeettevõtjate kategooriasse kuuluvatel tööandjatel on õigus sõlmida tähtajalisi töölepinguid kuni 5 aastaks (vastavalt üldreegel töölepingud enamiku töötajate kategooriatega on tähtajatud). Sel juhul tuleb järgida kahte tingimust: töötajate arv ei tohi ületada 35 inimest ja töötaja peab andma järelduse tegemiseks nõusoleku tähtajaline leping.
5. Järelevalvepuhkus väikeettevõtetele perioodiks 2016-2018 - plaaniliste mittemaksuauditite läbiviimise keeld. Plaaniväliseid mittemaksuauditeid, samuti föderaalse maksuteenistuse ja fondide auditeid saab siiski igal ajal läbi viia.
6. Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste piirkondlikud ja kohalikud omavalitsused saavad väikeettevõtete esindajatega sõlmida hoonete ja ruumide üürilepinguid soodustingimustel viieks aastaks ning anda üürnikele ka sellise kinnisvara ostueesõiguse.
7. Pangalaenu saamisel on väikeettevõtjatel võimalik pöörduda riigigarantii saamiseks käendusorganisatsioonide poole, mis suurendab oluliselt laenuvõtja võimalusi.
8. Erisoodustus nähakse ette väikeettevõtete esindajate osalemisel riigihangetel - riigi tellijatelt nõutakse selle kategooria ostude kogumahust vähemalt 15%.

Rahalised soodustused väikeettevõtetele 2018. aastal

Siin ei räägita enam ettevõtluse tingimuste parandamisest, vaid väikeettevõtetele ja üksikettevõtjatele pakutavatest soodustustest otsese rahalise toetuse, näiteks toetuste näol:

• hüvitada osa kulusid liisingulepingute alusel
• hüvitada osa laenude ja laenude intresside tasumise kulusid
• hüvitada osa kongressi- ja näituseüritustel osalemisega kaasnevatest kuludest
• alustavatele ettevõtjatele (kuni 500 tuhat rubla).

Kuni 2020. aastani kehtiva föderaalprogrammi raames antakse väikeettevõtetele tasuta toetusi ja toetusi. Oleme koostanud Venemaa Föderatsiooni moodustavate üksuste toetuste andmebaasi, iga piirkond pakub väikeettevõtetele oma eeliseid.

www.regberry.ru

Venemaal on paljude väikeettevõtete omanike üheks peamiseks probleemiks rahastamise puudumine (näiteks kokkuhoid personalilt ja reklaamilt), mis omakorda mõjutab selle arengut. Paljud inimesed isegi ei tea, et Vene Föderatsioonis toetatakse väikeettevõtteid, mille eesmärk on vähendada rahalist koormust personaliarvestuses, vähendada maksumakseid jne. Meie artiklist saate teada, millistele eelistele väikeettevõtted loota võivad.

Kuid enne valitsuse toetusmeetmetega tutvumist peate välja selgitama, kas teie ettevõte vastab teatud kriteeriumidele, mille alusel saab seda VKEks liigitada.

Kriteeriumid väikeettevõtete eristamiseks keskmistest ja suurettevõtetest 2017. aastal

VKEde sissetulek on rangelt reguleeritud ega tohiks ületada valitsuse 4. aprilli 2016 määruses nr 265 sätestatud piirmäärasid. 2017. aastal on vaja arvutada mitte ainult müügitulu, vaid ka kogu tulu maksuarvestus, ja alles pärast seda saate aru, kas teie ettevõte kuulub väikeettevõtete kategooriasse.

Esiteks, et ettevõtet saaks pidada väikeseks, on vaja:

• sissetulek on alla 800 miljoni rubla. aastal;
• töötajate koguarv ei tohiks ületada 100 inimest.

Teiseks ei tohiks teiste ettevõtete investeeringute koguosa teie organisatsiooni põhikapitalis ületada järgmisi numbreid:

• kuni 25% valitsusasutustele, usu- ja avalikud organisatsioonid, samuti mitmesugused fondid;
• kuni 49% juriidilistele isikutele (LLC, OJSC jne), sh välismaistele ettevõtetele;

Juriidilistele isikutele, kes ise kuuluvad VKEd, need piirangud tühistatakse.

2016. aasta augustis käivitati VKEde ühtne register, mis kasutab statistilisi aruandlusandmeid. Seda registrit saavad kasutada kõik kodanikud, selleks peate minema föderaalse maksuteenistuse (FTS) veebisaidile. Tavaliselt külastavad nad seda, et kontrollida selles märgitud konkreetse ettevõtte kohta esitatud teabe õigsust. Andmete vaatamiseks peate märkima üksikettevõtja täisnime või ettevõtte nime, OGRN, INN või OGRNIP.

See VKEde andmepank on väga oluline, sest kui teie ettevõte või ettevõte sinna kaasatakse, annab see teile võimaluse kasutada konkreetseid eeliseid, mis on mõeldud väikeettevõtetele. Ja kui te andmeid kontrollite, te ei leidnud oma organisatsiooni kohta teavet või esitatud teave on vale, siis veenduge, et see on parandatud. Selleks täitke ja esitage avaldus, esitades õiged andmed.

Maksupuhkused

Kui üksikettevõtja avab esmakordselt (suletud ja seejärel avatud üksikettevõtjad ei osale), on tal võimalus kasutada soodustust, mis vabastab nad teatud perioodiks maksude tasumisest (maksupuhkused). See riigipoolne toetus töötati välja väga õige aeg, perioodil, mis kestis majanduskriis– 1. jaanuar 2015. a. Maksupuhkused, nagu ütlevad seadusandjad, peaksid tagama uute ettevõtete avamise osakaalu suurenemise Venemaa majanduse üldise languse taustal.

Vene Föderatsiooni valitsus kiitis 29. detsembril 2014 heaks föderaalseaduse nr 477, mis määratleb perioodi, mille jooksul esmakordselt registreeritud üksikettevõtjatel on õigus kasutada nullmaksumäära kuni 2020. aasta lõpuni. Nullmäära saamiseks peab ettevõtja vastama järgmistele kriteeriumidele:

• PSN-i maksurežiim või lihtsustatud maksusüsteem;
• üksikettevõtja tegevusala kuulub tööstuslikku, teaduslikku või sotsiaalsesse kategooriasse;
• tööle, kaupadele või teenustele kohaldatav nullintress, mis kokku peab moodustama vähemalt 70% ettevõtte kogutulust.

Tähtis! Maksupuhkuse mõju ei tohi olla pikem kui kaks maksustamisperioodi alates füüsilisest isikust ettevõtja registreerimise kuupäevast.

Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste piirkondlikul omavalitsusel on õigus kehtestada täiendavaid tegevuskategooriaid, mille suhtes kohaldatakse maksusoodustusi, samuti võivad nad puhkuse kestust pikendada või lühendada. Seetõttu võib ettevõtja olenevalt piirkonnast arvestada ühe kuni kaheaastase puhkusega. Samuti saavad piirkondlikud seadusandjad piirata maksimaalset keskmise töötajate arvu või maksimaalne suurus tulu.

Enne hüvitiste saamise õiguse taotlemist peate kontrollima asjaomaste asutustega, millistele kriteeriumidele peab üksikettevõtja programmis osalemiseks vastama. Näiteks Novgorodi oblastis hakkasid alates 1. augustist 2016 puhkused laienema järgmistele tegevusvaldkondadele, mida varem nimekirjas ei olnud:

• isiklike ja majapidamistarvete remont;
• pesumajad, sh keemilised puhastused;
• juuksuriteenused (ilusalongid);
• matuseteenused.

Moskva piirkonnas (v.a Moskva) kehtestati maksupuhkused kuni 2018. aastani. Kuid nagu ütles regionaalparlamendi esimees Igor Bryntsalov pressikonverentsil RIAMOs: "Moskva piirkonnaduuma kavatseb pikendada üksikettevõtjate maksupuhkust kuni 2021. aastani," ütles ta. Nii et olge muudatustega kursis.

Statistika: garanteeritud toetus väikestele ja keskmise suurusega ettevõtetele Järelevalvepuhkuste seaduse eelnõu

"Järelevalvepuhkus" on ajutine meede, mis kehtib ainult aastatel 2015–2018. Selle aja jooksul peavad osariigi (föderaal- ja piirkondlikud) ja kohalike omavalitsuste reguleerivad asutused piirduma mikro- ja väikeettevõtete plaaniliste kontrollide läbiviimisega.

Tähtis! See riigipoolne toetus “järelevalvepuhkuse” näol kehtib registreeritud või juba asutatud ettevõtetele, kellel ei ole olulisi seaduserikkumisi. Samuti ei kehti see leevendus sotsiaal-, tervishoiu- ja haridussektoris tegutsevatele ettevõtetele.

Lisaks ülaltoodule ei pakuta föderaalseaduse nr 294 6. osa artiklis sätestatud riigikontrolli kategooriate jaoks puhkust. 26.1 26.12.2008.a.

Kui ettevõtte omanik satub plaaniliste kontrollide registrisse, saab ta saata järelevalveasutustele vastava avalduse enda sellest nimekirjast väljaarvamiseks vaid tingimusel, et kontroll on ebaseaduslik. Executive taotluse läbivaatamine peab tegema selle kohta otsuse 10 päeva jooksul arvates selle vastuvõtmisest. Positiivse otsuse korral ülevaatus tühistatakse ja kustutatakse ülevaatuse registrist. Et järelevalveasutuste ootamatu saabumine ettevõtjale üllatusena ei tuleks, peab ta “jälgima” iga-aastast koondkontrolliplaani, mis on avalikult kättesaadav Vene Föderatsiooni peaprokuratuuri kodulehel.

Samuti on seadusandjad märkimisväärselt vähendanud väikeettevõtete tegevuse kontrollimise aega; föderaalseaduse nr 294 artikkel 13 sätestab:

• ülevaatus peaks toimuma mitte rohkem kui 50 tundi aastas (see on igale järelevalveasutusele eraldatud koguaeg);
• kui kontroll on plaaniväline, ei tohiks see iga osakonna kohta ületada 20 tööpäeva.

Millised maksusoodustused on piirkondlikul tasandil saadaval?

Seda toetusmeedet juurutavad kohalikud omavalitsused. Ja ärimees peaks selle ise välja selgitama ajakohast teavet, külastades ettevõtluse tugikeskust isiklikult või veebis, külastades nende veebisaiti. Nii on näiteks Moskva ärimeestel, kes omavad väikeettevõtet, õigus deklareerida tulu, mis on väljendatud maksusoodustusena vara pealt, mille pindala on 300 ruutmeetrit katastriväärtuses (see säte sisaldub seaduses nr 64 Moskva 5. novembril 2003. ).

Lihtsustatud maksusüsteemi alusel tegutsevatele Krasnodari ettevõtjatele, kelle tegevus on seotud lisaks maksupuhkusele ka sotsiaal-, tööstus- ja teadussfääriga, on kehtestatud piirkondlikud soodusmaksumäärad. Ettevõtetele, kelle maksud arvutatakse skeemi "tulu miinus kulud" järgi, kehtib 2016. aasta algusest 5% maksumäär, kui skeem on "tulu", siis 3% (Krasnodari territooriumi seadus novembrist 30, 2015 nr 3279-KZ).

Föderaalsed eelised väikeettevõtetele

Lisaks ülaltoodud peamistele eelistele võivad föderaaltasandi ettevõtjad saada riigilt täiendavat abi subsiidiumide, soodusüüri ja muu toetuse näol, mida me allpool käsitleme.

Milliste toetustega võib väikeettevõtja arvestada?

Alates 15. aprillist 2014 on väikeettevõtetel lubatud saada valitsuse määrusega sätestatud riigilt toetust. Venemaa Föderatsioon nr 316. Seal saavad ettevõtjad, kes plaanivad esitada dokumente toetuse saamiseks, tutvuda selleks vajalike dokumentide loeteluga. 28. jaanuari 2017 korralduse nr 129-r järgi eraldas riik selle aasta 7 kuu jooksul toetusteks kokku ligikaudu 7,5 miljardit rubla.

Kõige täpsemat teavet toetuse saamise kõigi nüansside kohta pakuvad erinevate probleemidega tegelevate valitsusasutuste ametlikud Interneti-ressursid. ettevõtlustegevus. Nende hulka kuuluvad piirkondlike haldusasutuste veebisaidid, erinevate ettevõtlust abistavate keskuste ametlikud veebisaidid jne. Näiteks saavad toetuste kohta teavet nii ettevõtjad, kes alles alustavad tegevust, kui ka ettevõtjad, kelle registreerimisperiood on juba ületanud 2 aastat. DNPP (Moskva linna teaduse, tööstuspoliitika ja ettevõtluse osakond) veebisaidil.

Näiteks näevad toetused ette Moskvas alustava üksikettevõtja kulude katmise, näiteks:

• büroopindade üürimisega kaasnevad kulud;
• hanked vajalikke materjale, samuti tööstuslik tooraine;
• uute töökohtade ja nende seadmete moodustamine;
• ostma tarkvara litsentsiga;
• samuti muid esmavajadusi (autosid ei arvestata).

Toetus võib ulatuda poole miljoni rublani. Ettevõtja, kes kavatseb toetust edasi kaevata, leiab selle DNPP veebisaidilt Täpsem kirjeldus toetuse tingimused, selle saamise protsess, samuti dokumendivormid, mida ta peab apellatsioonimenetluse läbimiseks läbima.

Kui periood alates üksikettevõtja registreerimise kuupäevast on ületanud 2 aasta piiri, on ettevõtjal õigus saada palju suuremaid toetusi, sealhulgas näiteks:

• moodustamise, optimeerimise ja laiendamise kulude osa tagastamine riigi poolt tootmisprotsess põhineb teaduse ja tehnika saavutuste tutvustamisel ja tööstuslikul arendamisel;
• krediidiintresside tagastamine jne.

Toetuse suuruse hindamiseks võib siinkohal tuua näitena osa intressi maksmise kulude tagastamise, mille laen saadi tehnoparkide loomise ja suurendamise eesmärgil. Subsiidiumi suurus võib sel juhul olla kuni kolmandik miljonit rubla.

Lihtsustatud personaliarvestus

Alates 01.01.2017 saavad väikeettevõtted mõningast leevendust tegevusreeglite koostamisest vabastamise näol töötegevus ettevõtetele, samuti jaotussüsteemidele palgad, preemiad jne. See lihtsustus jõustus 01.01.2017, tuginedes 07.03.2016 föderaalseadusele nr 348-F3.

Kõik väikeettevõtted on õigus saada teatavaid soodustusi seoses raamatupidamise ja aruandlusega. Pole tähtis, millist maksurežiimi nad rakendavad - "lihtsustatud maksustamine", UTII, patent või ühine süsteem maksustamine, soodustused on kõigile ühesugused. Milliseid eeliseid on praegu väikeettevõtetele saadaval?

Kasu väikeettevõtetele nr 1. ei pea installima

Väikeettevõtetel, aga ka kõigil ettevõtjatel on õigus mitte määrata sularaha jäägi limiiti. See tähendab, et nad võivad oma kassasse koguda raha nii palju kui tahavad. Ja ettevõtjatel on ka võimalus laekumise korraldusi, kulukorraldusi mitte väljastada ja hooldamata jätta kassaraamat(11. märtsi 2014. aasta Venemaa Panga direktiivi nr 3210-U lõige 10, lõige 2, lõige 2, punkt 4.1 ja lõige 9, lõige 4.6). Lihtsustatud kassaprotseduurile üleminekuks ja kassajäägi limiidist loobumiseks väljasta vastav korraldus.

Soodustus väikeettevõtetele nr 2. Võimalik on läbi viia lihtsustatud raamatupidamist ja esitada lühendatud raamatupidamisaruandeid

Väikeettevõtted saavad kasutada lihtsustatud raamatupidamismeetodeid (). Ärimehed ei pea raamatupidamist, seega pole see lõdvendus nende jaoks asjakohane.

Ja ettevõtetele - väikeettevõtetele pakutakse lühendatud vorme finantsaruanded. Lisaks ei pea nad aruandele lisasid tegema, kui seda pole oluline teave, mis nõuab vastutavate töötlejate või asutajate dekodeerimist (Venemaa rahandusministeeriumi klausel ja korraldus 2. juulist 2010 nr 66n).

Raamat meie ajakirjast “” aitab teil aruandeid täita:

Kasu väikeettevõtetele nr 3. Asutatud

Alates 1. jaanuarist 2016 kuni 31. detsembrini 2018 pea kõik plaanilised väikeettevõtete mittemaksulised auditid (). Oleme järgmises artiklis postitanud maksuteenistuse esindaja üksikasjaliku kommentaari selle kohta.

Kasu väikeettevõtetele nr 4. Piirkondlikud ametiasutused arendavad oma eeliseid

Piirkondadel on õigus võimaldada väikeettevõtetele maksuvabastust (). Seega lihtsustatud maksusüsteemi või patendiga üksikettevõtjad, kes avavad oma ettevõtte tootmise, sotsiaal- ja teadussfääris, on kahe aasta jooksul täielikult maksudest vabastatud. See tähendab, et nad ei pruugi maksta "lihtsustatud" maksu ega maksta patendi maksumust. Eelkõige võeti vastavad seadused vastu pealinnas (), Kurgani piirkonnas (), Baškortostani Vabariigis (28. aprilli 2015. aasta Baškortostani Vabariigi seadus nr 221).

Samuti on paljudes piirkondades objektil sisse viidud tulud ja tulud miinus kulud.

Ja lihtsustatud töötajad maksavad teatud tüüpi tegevuste eest tasu soodushinnaga - 20%.

Väikeettevõtete soodustus nr 5. Töötajatega on võimalik sõlmida tähtajalisi töölepinguid

Üldjuhul saab tähtajalise töölepingu sõlmida ainult kahel juhul (). Esimene on see, kui tehtava töö iseloom või selle teostamise tingimused ei võimalda sõlmida tähtajatut töölepingut. Ja teiseks, kui samaaegselt on täidetud kaks tingimust - töötaja nõustub sõlmima tähtajalise töölepingu ja ta kuulub ühte kategooriasse, mis on loetletud näiteks Vene Föderatsiooni tööseadustiku artiklis 59, on ta vanaduspensionär. Väikeettevõtetele on aga tehtud erand. Neil on õigus sõlmida kõigi oma töötajatega tähtajalised töölepingud kuni viieks aastaks. Isegi siis, kui tähtajalise lepingu sõlmimiseks pole erilist põhjust. Kuid on kaks piirangut. Esiteks ei tohiks väikeettevõtte töötajate arv ületada 35 inimest. Jaekaubanduse ja tarbijateenuste valdkonnas - 20 inimest. Teiseks on tähtajalise lepingu sõlmimiseks vaja töötaja nõusolekut ().

Kasu väikeettevõtetele nr 6. Osalemine riigihangetes

Kui teie ettevõte vastab kriteeriumidele, on teil riigihangetel eelised. Milline? Kliendid peavad ostma väikeettevõtetelt kaupu, töid ja teenuseid summas, mis moodustab vähemalt 15 protsenti kliendi aastasest ostumahust (1. osa, 04.05.2013 seaduse nr 44-FZ artikkel 30). Loe lähemalt väikeettevõtete riigihangete kohta meie veebisaidi artiklis.

Kasu väikeettevõtetele nr 7. Soodne perioodika

Väikeettevõtted saavad professionaalsete ajakirjade pealt raha kokku hoida. Näiteks makstes saate palju säästa.

Moskvas registreeritud organisatsioonile kuulub administratiivhoone, mille kinnisvaramaks arvutatakse katastriväärtuse alusel. Kuni 31. juulini 2016 oli ettevõttel väikeettevõtja staatus (väljavõte Moskva väike- ja keskmise suurusega ettevõtete andmebaasist). Alates 1. augustist 2016 ei ole organisatsioon kantud väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete ühtsesse registrisse. Kas tal on õigus kohaldada 2016. aastal varamaksusoodustust vastavalt artikli 1 lõikele 1? Moskva seaduse 5. novembrist 2003 nr 64 4.1?

Artikli 1 punkt 1 Moskva 5. novembri 2003. aasta seaduse nr 64 "Organisatsioonide varamaksu kohta" (edaspidi seadus nr 64) punkt 4.1 näeb ette soodustuse kinnisvaraobjektidele, mille maksubaas määratakse järgmiselt. nende katastriväärtus. Eelkõige on selle saamiseks vaja, et organisatsioon oleks väikeettevõte. Seadus nr 64 ei viita, et soodustuste saamiseks peab organisatsioon olema kantud väikese ja keskmise suurusega ettevõtjate registrisse (edaspidi register).

Väikese ja keskmise suurusega ettevõtete mõiste on toodud artiklis. 24. juuli 2007. aasta föderaalseaduse nr 209-FZ "Vene Föderatsiooni väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete arendamise kohta" (edaspidi seadus nr 209-FZ) artikkel 4. Nende hulka kuuluvad ettevõtted, mis vastavad käesoleva artikli osa 1.1 tingimustele.

Alates 1. jaanuarist 2016 on osa neist tingimustest muutunud. Eelkõige puudutab see arvu- ja sissetulekupiiranguid. Arvväärtused ise jäid samaks: mitte rohkem kui 100 inimest ja mitte rohkem kui 800 miljonit rubla. Kui aga varem võrreldi nendega aasta keskmist töötajate arvu ja kaupade (töö, teenuste) müügist saadud käibemaksuta tulu, siis nüüd - keskmist töötajate arvu ja sissetulekuid, mis on määratud viisil. seadusega kehtestatud Vene Föderatsiooni maksude ja lõivude kohta ning summeeritud kõigi maksurežiimide kohta (seaduse nr 209-FZ punktid 2, 3, osa 1.1, artikkel 4).

Alates 1. juulist 2016 uus kunst. Seaduse nr 209-FZ 4.1. Ta leidis, et nüüd ettevõtted, mis vastavad artikli 1.1. osa kriteeriumidele. Seaduse nr 209-FZ artikli 4 kohaselt on nad kantud Venemaa föderaalse maksuteenistuse peetavasse registrisse. Vastavalt artikli 4. osale. Seaduse nr 209-FZ punkti 4.1 kohaselt võetakse organisatsioonide registrisse kandmisel näitajad keskmine arv ja eelmise kalendriaasta tulud. Teave sisestatakse igal aastal jooksva kalendriaasta 10. augustil Venemaa föderaalse maksuteenistuse käsutuses olevate andmete põhjal jooksva kalendriaasta 1. juuli seisuga (seaduse nr 209-FZ punkt 1, 5. osa, artikkel 4.1). Venemaa föderaalne maksuamet selgitas 23. augusti 2016. aasta kirjas nr SA-4-14/15480, et registri koostamisel kasutati 2015. aasta andmeid. Seega, kui 2015. aastal on keskmine töötajate arv ja (või) sissetulek ettevõte ületas kehtestatud piirmäärasid, lisatakse registrisse, ei ole kantud, kuna ei vasta väikeettevõtja kriteeriumidele.

Seega peab organisatsioon kontrollima oma andmeid 2015. aasta keskmise töötajate arvu ja sissetulekute kohta artikli 1.1. osa kriteeriumidele vastavuse tagamiseks. 4 seaduse nr 209-FZ. Ja kui selgub, et need ületavad kehtestatud piirmäärasid, ei ole ettevõttel õigust 2016. aastal varamaksusoodustust rakendada.

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule võivad väikeettevõtted kohaldada järgmisi maksustamise erirežiime:

• põllumajandustootjate maksusüsteem (ühtne põllumajandusmaks) (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 26.1);
• lihtsustatud maksustamissüsteem (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 26.2);
• maksustamissüsteem ühtse maksuna arvestuslikule tulule üksikud liigid tegevus (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 26.3).

Lisaks sellele võivad Venemaa Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustes sätestada maksusoodustused ja nende kasutamise alused organisatsioonide kinnisvaramaksu ja piirkondlike maksudena klassifitseeritud transpordimaksu jaoks (Venemaa maksuseadustiku artikkel 372, artikkel 356). Föderatsioon). Ja normatiivne õigusaktid esindusorganid omavalitsused(Moskva, Peterburi ja Sevastopoli föderaallinnade seadused) võivad kehtestada maksusoodustused, nende maamaksu taotlemise alused ja korra (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 387, föderaalse maksuteenistuse kiri Vene Föderatsiooni 17. veebruar 2017 nr BS-4-21/2664 @, Vene Föderatsiooni rahandusministeerium 25. mai 2016 nr 03-01-11/29777).

Kasu maksjatele lihtsustatud maksusüsteemi alusel

Väikeettevõtetel on õigus alates 1. jaanuarist 2017 üle minna lihtsustatud maksusüsteemile, kui 2016. aasta üheksa kuu tulemuste põhjal ei ületanud tulud 59,8 miljonit rubla.

Väikeettevõtted teavitavad maksuhaldurit lihtsustatud maksusüsteemile üleminekust hiljemalt sellele režiimile ülemineku kalendriaastale eelneva kalendriaasta 31. detsembriks.

Kui maksustamise objektiks on tulu, on maksumäär 6%.

Samal ajal võivad Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadused kehtestada maksumäärad vahemikus 1 kuni 6%, sõltuvalt maksumaksjate kategooriatest.

Kui maksustamise objektiks on tulu, mida on kulude summa võrra vähendatud, on maksumäär 15%. Samal ajal võivad Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadused kehtestada sõltuvalt maksumaksjate kategooriatest diferentseeritud maksumäärad vahemikus 5 kuni 15%.

Enamikus Vene Föderatsiooni moodustavates üksustes on maksustatava objekti jaoks "kulude summaga vähendatud tulu" vähendatud "lihtsustatud" maksumäärad.

Vähendatud „lihtsustatud” maksumäära kasutamiseks peab organisatsioon end selles sooduspiirkonnas registreerima ja looma eraldi jaotus organisatsiooni tegeliku tegevuse kohas.

“Lihtsustatud” maksu soodusmäära kohaldamise levinud tingimus on, et maksumaksja teostab piirkonna jaoks prioriteetset tegevust.

Näiteks Tšeljabinski piirkonna 30. aprilli 2009 seadusega nr 418-ZO kehtestatakse organisatsioonidele ja üksikettevõtjatele, kes tegelevad järgmist tüüpi tegevustega, vähendatud maksumäär 10%.

• töötlev tööstus (va aktsiisikaupade tootmine);
• rahvakunsti ja käsitöö tootmine;
• hoonete ja rajatiste ehitamine;
• uuendustegevus (tegevused selles valdkonnas teaduslikud uuringud ja arengud);
• põllumajandus, kalapüük, kalakasvatus;
• tervishoid, haridus ja sotsiaalteenuste osutamine;
• elanikkonnale osutatavad eluaseme- ja kommunaalteenused;
• siseturismi korraldamise teenused, füüsiline kultuur ja sport.

Samal ajal peab seda tüüpi tegevustest saadud tulu osa aruande(maksu)perioodil moodustama vähemalt 70% kaupade, töö ja teenuste müügist saadud kogutulust (Tšeljabinski seaduse artikkel 2 Piirkond, 30. aprill 2009 nr 418-ZO) .

Tänapäeval saavad paljudes piirkondades vähendatud maksumäära kohaldada kõigi "lihtsustatud" töötajate kategooriate puhul, olenemata nende tegevuse liigist, maksuvõlgade olemasolust ja muudest tingimustest (näiteks Tjumeni piirkonna seadus). 21. novembril 2014 nr 92).

Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadused võivad sõltuvalt maksumaksjate kategooriatest kehtestada maksumäärad vahemikus 1 kuni 6%. Ja Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.20 lõigetes 3 ja 4 sätestatud juhtudel võib Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustega kehtestada maksumäära 0% (seaduse nr 232- artikkel 2). FZ).

Seega võib Krimmi Vabariigi ja Sevastopoli föderaallinna seaduste kohaselt maksumäära alandada Vene Föderatsiooni vastavate üksuste territooriumidel kõigi või teatud maksumaksjate kategooriate puhul järgmises järjekorras (punkt 3). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.20:

• perioodiks 2015-2016. maksumäära saab alandada 0-ni;
• perioodiks 2017-2021 maksumäära saab alandada 3%-ni, kui maksustamise objektiks on kulude summa võrra vähendatud tulu. Samal ajal saab maksumäärasid määrata sõltuvalt maksumaksjate kategooriatest ja äritegevuse liikidest (seaduse nr 232-FZ artikkel 1, artikkel 2).

Alates 1. jaanuarist 2015 maksustatava objektiga "tulu" lihtsustatud maksusüsteemi kohaldavatel üksikettevõtjatel on õigus kohaldada 0 määra, kui Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste poolt on vastu võetud vastav seadus.

Soodustuse kasutamiseks peab üksikettevõtja vastama mitmele tingimusele:

• ettevõtlustegevus peab toimuma tootmis-, sotsiaal- ja (või) teadussfääris, samuti tarbijateenuste valdkonnas;
• Üksikettevõtja registreeriti esimest korda ja registreeriti föderaalses maksuteenistuses pärast Vene Föderatsiooni moodustava üksuse vastava seaduse jõustumist.

NÄITEKS

Üksikettevõtja, kelle maksustamise objektiks on "tulu", registreeriti Pyshma linnas 2015. aasta detsembris seadusega Sverdlovski piirkond 20. märtsil 2015 nr 21-OZ, mis jõustus 23. märtsil 2015, kehtestas 0% maksumäära esmaregistreeritud maksumaksjatele - üksikettevõtjad, kes tegelevad ühte või mitut järgmistest äritegevuse liikidest, sealhulgas klassis “Toiduainete tootmine” tooted”, “Tekstiili tootmine”, “Rõivaste tootmine” gruppi “Karastusjookide tootmine”; tootmine mineraalveed ja teised joogivesi pudelites" vastavalt föderaalseadustele, millega kehtestatakse liikide klassifikatsioon majanduslik tegevus ja jne.

Seega on üksikettevõtjal õigus maksupuhkusele (see tähendab 0% määra kohaldamisele), kui ta teostab ühte Sverdlovski oblasti seaduses loetletud 31 tegevuse liigist.

Kasu UTII maksjatele

UTII maksjate jaoks on ühtne maksumäär 15% arvestusliku tulu summast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 246.31 punkt 1).

Alates 1. jaanuarist 2016 anti piirkondadele võimalus alandada ühtset maksumäära 15-lt 7,5%-le (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.31 punkt 2). Sellised soodsad muudatused on sätestatud seadusega nr 232-FZ. Soodsad muudatused alates 1. jaanuarist 2017 toimusid UTII enda arvutamisel.

Seega saab UTII summat vähendada ülekantud kindlustusmaksete summa, haiguspuhkuse hüvitiste maksmise esimese 3 päeva eest ja vabatahtlike isikukindlustuslepingute alusel töötajate kasuks tehtud maksete võrra.

See muudatus võeti kasutusele 2. juuni 2016. aasta föderaalseadusega nr 178-FZ artikli 1 punktis 1, punktis 2. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.32 (Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kiri 20. veebruarist 2017 nr 03-11-06/3/9409). Enne 1. jaanuari 2017 sai UTII kogust 50% piires vähendada vaid 50% võrra kindlustusmaksed, makstakse töötajatele.

Kasu maksjatele, kes taotlevad patenti

Patendi maksumuse eest tasumine toimub järgmises järjekorras (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.51 punkt 2):

• kui patendi kehtivusaeg on alla kuue kuu - kogu maksusumma ulatuses hiljemalt patendi kehtivusaja lõppedes;
• kui patendi kehtivusaeg on 6 kuni 12 kuud;
• 1/3 ulatuses maksusummast hiljemalt üheksakümne kalendripäeva jooksul pärast patendi jõustumist;
• 2/3 ulatuses maksusummast hiljemalt patendi kehtivusaja lõppemise ajaks.

PSN-i rakendavad üksikettevõtjad koos muude maksustamisrežiimidega seoses artikli lõikes 2 sätestatud tegevusliikidega. 346.43 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Näiteks seoses:

• teenuseid Toitlustamine avalike toitlustusasutuste kaudu pakutavad teenused, millel puudub klienditeenindusala;
• tapmis-, transpordi-, destilleerimis-, karjatamisteenused;
• naha ja nahktoodete tootmine;
• piimatoodete tootmine;
• pagari- ja jahukondiitritoodete tootmine;
• teenused (tööde teostamine) arvutiprogrammide ja andmebaaside arendamiseks ( tarkvara Ja teabetooted arvutitehnoloogia), nende kohandamine ja muutmine;
• arvutite ja sideseadmete remont.

Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustega võib kehtestada 0% maksumäära maksumaksjatele - üksikettevõtjatele, kes on esimest korda registreeritud pärast Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste soodusseaduste jõustumist (artikli punkt 3). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.50). Samal ajal peab üksikettevõtja tegevus toimuma teatud valdkonnas: tootmis-, teadus-, sotsiaal- ja selle tegevuse elluviimisest saadava kasumi osakaal peab olema vähemalt 70% kogutulust.

Näiteks Baškortostani Vabariigi seadus 28. aprillist 2015 nr 221-z näeb ette maksupuhkused üksikettevõtjatele patendi alusel ajavahemikuks 11. maist 2015 kuni 31. detsembrini 2020. Maksupuhkused on ette nähtud ka Moskvas registreeritud üksikettevõtjad, kes teostavad teatud tüüpi tegevusi ajavahemikul 25. märts 2015 kuni 31. detsember 2020 (Moskva seadus 18. märtsist 2015 nr 10)

Kinnisvaramaksusoodustused

Lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII-d kasutavad väikeettevõtted kajastatakse kinnisvaramaksu maksjana, mille maksubaas määratakse katastriväärtuse alusel.

Seoses varaga, mille maksubaas määratakse vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 375 keskmise aastaväärtusena (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 375), on need maksumaksjad endiselt maksust vabastatud. kinnisvaramaks.

Ühtset põllumajandusmaksu maksavad organisatsioonid on kinnisvaramaksu tasumisest täielikult vabastatud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.1 punkt 3).

UTII-d ja lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad väikeettevõtted on vabastatud ettevõtte kinnisvaramaksu tasumise kohustusest järgmistel juhtudel:

• kui Vene Föderatsiooni subjekt ei ole Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 378.2 raames vastu võtnud piirkondlikku seadust;
• Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 378.2 lõigetes 1 ja 2 nimetatud kinnisvaraobjektid ei kuulu Venemaa Föderatsiooni vastava subjekti maksuseaduse kohaselt katastriväärtusega maksustatavate kinnisvaraobjektide nimekirja ( Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kiri 19. märtsist 2015 nr 03-11-03/3/14786).

NÄITEKS

Moskva 5. novembri 2003. aasta seaduse nr 64 “Organisatsiooni varamaksu kohta” artiklis 4.1 on sätestatud, et maksubaasi vähendatakse 300 ruutmeetri katastriväärtuse võrra. m kinnisvarapinda maksumaksja kohta ühe objekti suhtes maksumaksja valikul, täites samal ajal järgmisi tingimusi:

• maksumaksja organisatsioon on väikeettevõtja;
• maksumaksja-organisatsioon on maksuhalduris registreeritud vähemalt kolm kalendriaastat, mis eelneb maksubaasi vähendamise maksustamisperioodile;
• eelmisel maksustamisperioodil oli keskmine maksumaksja töötajate arv vähemalt 10 inimest ja kaupade (töö, teenuste) müügitulu töötaja kohta vähemalt 2 miljonit rubla.

Lisaks võib mõne Vene Föderatsiooni moodustava üksuse seaduste kohaselt kehtestada katastriväärtusel põhineva maksu äriühingule kuuluvate elamute ja ruumide kohta, mis ei ole bilansis põhivara osana (Vene Föderatsiooni kirjad). Vene Föderatsiooni Rahandusministeerium 02/06/2017 nr 03-05-05-01/ 6118, 26. jaanuar 2016, nr 03-05-05-01/2969).