Planificacion Financiera Es el proceso de selección de objetivos según su viabilidad y los medios financieros disponibles. Depende de las condiciones externas y requiere coordinación con los flujos financieros futuros. Asimismo, se caracteriza por la elaboración y regulación de la implementación de un plan para la formación de ingresos y gastos, que tiene en cuenta la situación financiera real, expresada en términos monetarios, las metas y medios para alcanzarlas.

La planificación financiera se puede realizar tanto de forma independiente como con la ayuda de un asesor financiero. EN países occidentales Ah, están muy extendidas las asociaciones de consultores financieros y todo tipo de programas de certificación.

Sucede que los servicios métodos simples planificacion Financiera realizados por los bancos para sus clientes. El primer banco en Federación Rusa Citibank se convirtió en el proveedor de servicios de planificación financiera. Su tarea principal era ahorrar dinero vendiendo productos riesgosos a clientes confiables. Y desde 2012, Sberbank ofrece su propio programa automatizado de planificación financiera en Internet Bank.

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Casi todas las funciones de gestión que se encuentran en los sistemas socioeconómicos en funcionamiento consisten en planificación.

La planificación financiera es un sistema (plan) que le permite predecir los gastos financieros y garantizar la prosperidad de la empresa.

Capacidad para predecir con precisión los ingresos y contabilizar los gastos. Dinero es la base.

Para elaborar un plan, es necesario evaluar todo:

• información necesaria para la planificación;
• elementos clave de la empresa que ayudarán a controlar la financiación;
• opciones para lograr el objetivo.

La planificación financiera tiene un objetivo: armonizar y sincronizar los ingresos y gastos de la empresa. El plan debe basarse en programa de producción y perspectiva de desarrollo.

Tipos de planificación financiera

El plan financiero puede ser de dos tipos: a corto plazo y a largo plazo.
El largo plazo se compone de importantes proporciones, indicadores y tasas de producción amplia. Como muestra la práctica, se calcula para varios años, incluso más.

Es necesario elaborar un plan de este tipo teniendo en cuenta el ritmo de desarrollo; es imposible estar seguro de la estabilidad económica del país. Los analistas financieros pueden predecir de manera confiable las oportunidades financieras, canalizarlas y utilizarlas correctamente.

Al elaborar un plan a largo plazo, es necesario desarrollar una estrategia financiera para la empresa que permita predecir al menos el 70% de las actividades financieras.

al formar estrategia financiera, es necesario coordinar todo con sus objetivos y direcciones, que están detalladas en la estrategia general de la empresa.
En la planificación a corto plazo se debe tener en cuenta que su relevancia no es más de un año (este es el período máximo). Puedes recuperar un mes, un trimestre e incluso una década (10 días).

Su principal objetivo es controlar el beneficio que ingresa a la cuenta de la empresa en relación con la financiación de gastos. Todos tus gastos deben ser financiados con ganancias. Esto debe ser monitoreado constantemente y moldeado de manera oportuna, realizando cambios en sus recursos financieros.

Para crear una planificación a corto plazo, se debe desarrollar un conjunto de objetivos de planificación a corto plazo que estén relacionados con el financiamiento y estén dirigidos a actividades económicas.

La esencia de la planificación financiera.

Cualquier empresa debe poder realizar un seguimiento de las finanzas; de lo contrario, no será posible obtener ganancias, solo pérdidas. Pero la planificación también se aplica a los autónomos, a los profesionales autónomos.

Una planificación financiera adecuada ayuda a:

• traer metas estratégicas, los cuales fueron desarrollados por indicadores específicos;
• proporcionar un recurso de financiación incluido en el plan de desarrollo productivo y económico;
• determinar las capacidades de la empresa que pueden ser utilizadas por los competidores;
• atraer inversores (empresarios u organizaciones que hayan invertido en la empresa);
• le permitirá encontrar y eliminar errores relacionados con las finanzas a tiempo.

Tareas de planificación financiera.

La planificación financiera tiene las siguientes tareas:

1. La producción, la inversión y las actividades financieras deben estar plenamente respaldadas por reservas financieras.
2. Determinar la inversión de capital que será efectiva y evaluar su efectividad.
3. Identificar existencias agrícolas que puedan aumentar las ganancias.
4. Establecer relaciones financieras sólidas con el gasto público.
5. Para satisfacer los intereses de las personas pertenecientes a Sociedad Anónima y otros inversores.

La tarea de la planificación financiera es controlar y regular la situación financiera, la solvencia y la solvencia crediticia.

Calidad de la planificación financiera

Debe confiar en usted mismo, es importante tener en cuenta factores al elaborar un plan:

• plazos para lograr los objetivos;
• trabajar con inversores y competidores;
• perspectiva de largo plazo.

Para planificar las finanzas, es necesario sopesar los riesgos que aparecerán en el futuro.

Si no hay un financiero experimentado entre los empleados, entonces es necesario encontrarlo, el desempeño de la empresa depende de la gestión de las finanzas.

Significado y contenido

La planificación permite minimizar las incertidumbres provenientes del mercado y los aspectos negativos que pueden dejar huella en el emprendimiento.
Gracias a la planificación financiera, evalúan las perspectivas económicas, el resultado del trabajo financiero.

Calcule el volumen de acciones que conducirán a la meta. Puede calcular cuánto tiempo llevará devolver los fondos invertidos a los inversores.

Los planes financieros a largo y corto plazo evalúan la organización del trabajo planificado y controlan la motivación para el trabajo del personal.

Si aprende a administrar una empresa y a llevar un informe financiero, entonces es fácil evitarlo. consecuencias negativas durante el trabajo.

Los empresarios están implementando activamente la planificación financiera y notan sus beneficios:

• prepararse y prevenir condiciones adversas en la empresa;
• los problemas se pueden evaluar;
• dar incentivos a los empleados para organizar el trabajo;
• uso eficiente de los recursos, fortalecer el control interno.

Principio de planificación financiera.

El principio de trabajo en el carácter sistémico de la planificación financiera. ¿Qué significa sistémico? El sistema se construye a partir de un conjunto de departamentos de la empresa y en sus relaciones. El sistema está orientado a objetivos.

El principio de coordinación de planes: las actividades de las ramas de la organización deben interactuar entre sí. Si se realizaron cambios en una de las ramas, entonces deben reflejarse en la planificación de la otra.

En finanzas, existen varios principios esenciales. Veámoslos con más detalle.

1. Participación. El momento en que todos los especialistas que trabajan en una empresa se convierten en participantes de la planificación financiera. Esto no afecta la posición y el papel de la actividad.
2. Continuidad. Cada empresa tiene su propio ciclo y la planificación se produce dentro de ciclos. Este es un principio sistemático, todas las ideas del ciclo deben transferirse a otros. Si durante este período surgen costos financieros y cambios dentro de la empresa, entonces es necesario ajustar el plan financiero y aclarar los detalles.
3. Flexibilidad. El principio tiene una delgada línea con la continuidad. Este momento da la oportunidad de cambiar de planes debido a las circunstancias. Esto solucionará los problemas de la empresa sin problemas ni pérdidas. El especialista debe anticipar posibles circunstancias, crear una “reserva segura”.
4. Exactitud . Cada plan debe ser específico y detallado para que las provocaciones externas e internas no afecten el trabajo de la organización.
5. Plazo de financiación. Este principio es la base de la banca. Es necesario recibir ganancias y gastar todos los fondos estrictamente de acuerdo con los términos establecidos en el plan. Si necesita invertir dinero durante un largo tiempo (el período hasta que se amortice), entonces debe hacerlo con un préstamo a largo plazo.
6. Solvencia. Debe planificar su efectivo para que la empresa sea solvente, sin importar la situación. Debe tener fondos que puedan convertirse rápidamente en dinero). Esto ayudará en poco tiempo pagar las cuotas.
7. Rentabilidad sobre recursos propios. La inversión de capital debería ser la forma más barata de financiación.
8. Riesgos equilibrados. Si ha realizado una inversión a largo plazo, que es riesgosa, entonces necesita financiarla con su propio dinero, esto será ganancia neta y depreciación.
9. Adaptación al mercado. Es necesario tener en cuenta las necesidades del mercado, para calcular cuánto dependes de los préstamos que te han concedido.
10. rentabilidad marginal. Utilizar adecuadamente aquellas inversiones que sean más rentables.

La planificación financiera tiene una línea muy fina con el marketing.
Recuerde que hasta que no desarrolle una estrategia de marketing y producción, no podrá predecir sus asuntos financieros y el pronóstico financiero perderá su valor.

La planificación financiera es un proceso de desarrollo de sistemas. planes financieros e indicadores planificados (estándares) para asegurar el desarrollo de la organización con los recursos financieros necesarios y mejorar la eficiencia de su actividades financieras en el futuro.

Los principales objetivos de la planificación financiera son: proporcionar los recursos financieros necesarios para la producción, inversión y actividades financieras de la organización; determinación de formas de inversión efectiva de capital; identificación de reservas agrícolas para aumentar las ganancias: establecimiento de relaciones financieras con el presupuesto, prestando servicios a bancos y contrapartes.

Los principios de la planificación financiera se basan en principios generales teorías de planificación, las principales de las cuales son: -

el principio de unidad, es decir, una dirección actividades planificadas, la comunidad de objetivos de todos los departamentos; -

el principio de coordinar los planes de unidades individuales; -

el principio de continuidad radica en que el proceso de planificación debe realizarse de forma sistemática, los planes deben perfeccionarse y ajustarse; -

el principio de precisión sugiere que los planes deben ser específicos y detallados en la medida que lo permitan las condiciones de trabajo de la organización; -

el principio de correlación financiera de términos, es decir La recepción y el uso de los fondos deben realizarse en plazos, es aconsejable financiar inversiones con largos períodos de recuperación a expensas de las de largo plazo. dinero prestado; -

el principio de solvencia significa que la planificación de fondos debe garantizar la solvencia de la organización en cualquier época del año; -

El principio de rentabilidad del capital significa que para las inversiones en activos no corrientes es necesario elegir las formas de financiación más baratas. El capital prestado sólo debe atraerse si aumenta el rendimiento del capital, es decir, se garantiza el efecto del apalancamiento financiero (apalancamiento); -

el principio de equilibrio de riesgos significa que es conveniente financiar inversiones arriesgadas a largo plazo con fondos propios; -

el principio de adaptación a las necesidades del mercado, es decir es necesario tener en cuenta la situación del mercado y su dependencia de los préstamos otorgados; -

El principio de rentabilidad marginal significa que es aconsejable elegir inversiones que proporcionen la rentabilidad máxima (marginal).

El objetivo de la planificación financiera es dotar de recursos financieros al proceso productivo y cumplir con las obligaciones con el sistema financiero y crediticio.

La base inicial, fuentes de información para el desarrollo de los planes son:

Acuerdos (contratos) celebrados con consumidores de productos y proveedores de recursos materiales;

Política contable de la organización;

Evaluación de los recursos materiales y financieros, así como el estado de los activos de producción al inicio del período de pronóstico; -

los resultados del análisis del estado de la producción, la necesidad y posibilidad de su expansión, la competitividad de los productos, su implementación en base a las condiciones del mercado para predecir los ingresos de efectivo para el período correspondiente; -

estándares económicos aprobados por actos legislativos, es decir. tasas impositivas, tasas de aportes obligatorios a fondos especiales, tasa de descuento de interés bancario, salarios mínimos mensuales, etc.

Los objetos más importantes de la planificación financiera son: -

ingresos de la venta de productos vendidos (bienes, obras, servicios); -

beneficio y direcciones de su uso; -

fondos y reservas creados y su uso; -

volumen de pagos al presupuesto fondos extrapresupuestarios; -

la cantidad de fondos prestados captados del mercado crediticio; -

demanda planificada de capital de trabajo Oh; -

volumen de inversiones en activos no corrientes y fuentes de su financiación -

y otros.

En la práctica de la planificación financiera, se utilizan los siguientes métodos: análisis de liquidación, método de coeficientes, normativo, balance, optimización de cálculos planificados, flujos de efectivo, programas específicos, modelado económico-matemático y otros.

El cálculo y el análisis se basan en el análisis del movimiento de recursos durante el período anterior, le permite determinar los principales patrones, tendencias en el movimiento de indicadores naturales y de costos, reservas internas de la empresa.

El método del coeficiente se basa en el ajuste de los objetivos planificados para el período anterior en función de los resultados reales obtenidos y las previsiones para el próximo período. Como coeficientes se utilizan las tasas de crecimiento de los volúmenes de producción y ventas, índices de precios, inflación, índices de revalorización de los activos fijos, etc.

Esencia método normativo radica en que sobre la base de normas y estándares técnicos y económicos preestablecidos se calcula la necesidad de una entidad económica de recursos financieros y sus fuentes.

El método del equilibrio es un método para armonizar secciones individuales de planes financieros y se utiliza para vincular los gastos con los ingresos.

El método de optimización de los cálculos planificados implica la recopilación de varias opciones para los cálculos planificados, de las cuales se selecciona la óptima en función de varios criterios.

El método del flujo de caja es universal en la preparación de planes financieros y sirve como herramienta para predecir el tamaño y el momento de recepción de los recursos financieros necesarios.

El método programa-objetivo y los métodos de modelación económica y matemática permiten expresar cuantitativamente la cercanía de la relación entre los indicadores financieros y los factores que los determinan, y permiten predecir razonablemente la efectividad de las tareas planificadas.

El proceso de planificación financiera incluye varias etapas. En la primera etapa analizamos indicadores financieros Para el período anterior. La segunda etapa implica la preparación de los principales documentos de pronóstico que se relacionan con planes financieros a largo plazo y se incluyen en la estructura del plan de negocios con base científica de la organización. En la tercera etapa, los indicadores de los documentos financieros previstos se perfeccionan y concretan mediante la elaboración de planes financieros actuales. En la cuarta etapa se lleva a cabo la planificación financiera operativa. El proceso de planificación financiera finaliza con la implementación práctica de los planes y el control de su implementación.

Los planes financieros son el producto final de la planificación financiera. Un plan financiero es una forma especial de plan, cuyos indicadores siempre se reflejan en términos monetarios y justifican el movimiento de recursos financieros durante un período determinado. EN concepto general Los planes financieros son documentos específicos que combinan tareas interrelacionadas, métodos para su cálculo e implementación.

Los tipos y formas de planes financieros son diversos y se mejoran constantemente, y cambian con el desarrollo de la ciencia financiera.

para un yeso un número grande Los planes financieros desarrollados en todos los niveles de gestión, en un determinado sistema, es recomendable clasificarlos según ciertos criterios.

EN literatura económica se combinan en dos grupos principales: centralizados (a nivel nacional) y descentralizados

Los planes financieros centralizados justifican el movimiento de recursos financieros nacionales, fijan los procesos de redistribución llevados a cabo. sistema financiero estados. Los planes descentralizados se identifican principalmente con los planes de empresas, organizaciones e instituciones. Cada uno de estos grupos tiene su propio ámbito de actividad y está asociado al nivel de gestión de recursos financieros. En la Figura 1 se muestra una clasificación más detallada de los planes financieros según las características relevantes.

Arroz. 1. Clasificación de los planes financieros según características relevantes

Fuente: / 1p. 43/ (Finanzas públicas de Multán)

La planificación financiera en una empresa incluye tres tipos de cálculos financieros: prospectivo, actual y operativo. Cada dirección de planificación financiera tiene ciertas formas de planes financieros desarrollados y períodos para los cuales se desarrollan estos planes. Todos los tipos de planes financieros están interconectados y desarrollados en una secuencia determinada.

La etapa inicial de planificación es la previsión de las principales direcciones de la actividad financiera, que se lleva a cabo en el proceso de planificación a largo plazo y determina las tareas y parámetros de la planificación financiera actual. A su vez, la base para el desarrollo de planes financieros operativos se forma en la etapa de planificación financiera actual.

Conjuntos de planes financieros a largo plazo Indicadores clave, proporciones y tasas de reproducción ampliada. Él es forma principal implementación de objetivos, estrategias de inversión y ahorros de efectivo esperados. La base de la planificación a largo plazo es la previsión, que es la encarnación de la estrategia de una empresa en el mercado.

El plan a largo plazo va más allá de un año e incluye la perspectiva de mejorar los productos y servicios, así como pasar a la producción de una nueva generación de productos comercializables. El plan a largo plazo tiene en cuenta las posibilidades financieras de producción. nuevos productos y uso de nuevos recursos.

El entorno económico que ha cambiado en las últimas décadas ha llevado a la aparición de planes de negocio en la práctica nacional. Un plan de negocios es un programa de actividades de una organización, una justificación de sus estrategias y medidas tácticas para su implementación. En condiciones ambiente competitivo y el mercado previsto para la venta de bienes, los planes financieros como parte del plan de negocios del proyecto de inversión son de gran importancia.

plan financiero como componente El plan de negocios de la organización, resume los materiales de las secciones anteriores en forma de costos y consta de los siguientes cálculos financieros: -

previsión del volumen de ventas de productos (ingresos); -

cuadro de ingresos y gastos; -

saldo de ingresos y recibos en efectivo; -

saldo previsto de activos y pasivos; -

gráfico de equilibrio (punto de equilibrio).

Ante la incertidumbre del mercado, la dependencia actividad económica Debido a factores externos, cambios frecuentes en la legislación y expectativas inflacionarias, muchas organizaciones se enfrentan al problema de planificar y pronosticar el futuro.

Por lo tanto, se presta mayor atención a la corriente, es decir. planificación financiera a corto plazo.

El plan financiero anual de la organización incluye el cálculo de los ingresos por la venta de productos, obras, servicios, los costos correspondientes y la determinación del resultado financiero, es decir. obtener beneficios de la actividad principal. También se elabora el cálculo de ingresos y gastos y el resultado financiero de las actividades complementarias. El actual plan financiero reúne resultados financieros para todo tipo de actividades de la organización (corrientes, de inversión, financieras) y refleja las posibilidades de producción y desarrollo Social para el próximo año.

En el curso de la planificación actual, se calcula el monto de los pagos al presupuesto, los fondos presupuestarios objetivo; montos de depreciación; necesidad planificada de capital de trabajo; la cantidad de fondos prestados captados del mercado crediticio; volumen de inversiones en activos no corrientes y fuentes de su financiación; cantidades de diversos fondos de la organización (reserva, etc.).

Se presta especial atención a la planificación financiera operativa, es decir, a las previsiones a corto plazo (mensuales, de diez días, semanales, diarias). La planificación operativa complementa la actual, ya que el financiamiento de las actividades planificadas debe realizarse con cargo a los fondos obtenidos por la organización, lo que requiere un control efectivo sobre la formación y uso de los recursos financieros. Sistema planificación operativa La actividad financiera consiste en el desarrollo de un conjunto de objetivos planificados para el apoyo financiero de las principales direcciones de la actividad económica de la organización. La planificación financiera operativa incluye la preparación y ejecución de un calendario de pagos, un plan de caja, así como un cálculo de las necesidades de un préstamo a corto plazo.

El calendario de pagos se elabora para un trimestre, desglosado por meses y períodos más pequeños (década, semana), refleja movimiento real dinero. Al mismo tiempo, es necesario equilibrar las entradas y salidas de efectivo. Un calendario de pagos debidamente elaborado le permite identificar deficiencias en los fondos, revelar su causa, delinear una medida adecuada y así evitar dificultades financieras.

El plan de flujo de caja es la base para gestionar los flujos de caja de la organización. El valor de este plan es que con su ayuda la organización controla el cumplimiento de todas sus obligaciones de liquidación y predice un cambio en la solvencia. Todo esto permite tomar medidas oportunas para cubrir la escasez de fondos atrayendo préstamos y empréstitos.

El flujo de caja es un proceso continuo de flujo de caja que garantiza la viabilidad de una organización.

Según las direcciones del flujo de caja, se distinguen los siguientes tipos de flujo de caja: -

flujo de caja positivo (entrada de efectivo); -

flujo de caja negativo (salida de efectivo).

Según el método de cálculo del volumen, los flujos de efectivo se clasifican: -

flujo de caja bruto (todos los recibos o la cantidad total de fondos gastados en el período de planificación o informe); -

flujo de caja neto (la diferencia entre flujos de caja positivos y negativos).

Por tipo de actividad se distinguen: -

flujo de efectivo de las actividades principales (recibo de efectivo de compradores, clientes y pago de dinero a proveedores, contratistas, salarios personal, impuestos y otros obligatorios, etc.); -

flujo de caja de actividad inversora(recibo y gasto de fondos asociados al proceso de inversión); -

flujo de efectivo de actividades financieras (flujo de efectivo de actividades financieras (recibos y pagos de efectivo asociados con la atracción de capital social y social, etc.).

Según el nivel de suficiencia de volumen, los flujos de caja son: -

exceso de flujo de caja, en el que los recibos de efectivo exceden significativamente la necesidad real de recursos financieros de la organización, como resultado de lo cual los saldos de efectivo libres en las cuentas bancarias se acumulan y permanecen inactivos; -

flujo de caja deficitario, en el que el flujo de caja es significativamente menor que las necesidades reales de la organización.

Por continuidad de formación: -

flujo de caja regular (las entradas y salidas de efectivo se realizan con regularidad); -

flujo de caja episódico (asociado con la implementación de transacciones comerciales únicas).

Por periodo de tiempo: -

flujos de efectivo a corto plazo (hasta un año); -

Flujos de efectivo a largo plazo (más de un año).

Por tipos de monedas utilizadas: -

flujos de efectivo en moneda nacional; -

flujos de efectivo en moneda extranjera.

Según la legalidad del ejercicio:-

flujo de caja legal que coincida regulaciones legales y leyes tributarias; -

flujo de caja ilegal, que se lleva a cabo en violación de las normas aceptadas con fines de evasión fiscal y beneficio personal.

Las clasificaciones consideradas permiten una planificación más específica de los flujos de efectivo.

La gestión del flujo de efectivo requiere un seguimiento constante de la uniformidad y el sincronismo de la formación de flujos de efectivo positivos y negativos en el contexto de los intervalos individuales del período de pronóstico.

En el proceso de planificación financiera, los flujos de efectivo se optimizan eligiendo las mejores formas de organización en la empresa, teniendo en cuenta los aspectos externos y factores internos con el fin de lograr su equilibrio, sincronización y crecimiento del flujo de caja neto.

Al planificar, en primer lugar, es necesario equilibrar los volúmenes de flujos de efectivo positivos y negativos, ya que tanto la escasez como el exceso de recursos en efectivo afectan negativamente los resultados de la actividad económica.

Con un flujo de caja escaso, la liquidez y el nivel de solvencia disminuyen, lo que conduce a un aumento de la deuda vencida de la organización por préstamos a bancos, proveedores, personal de nómina y, como resultado, aumenta el ciclo financiero (el tiempo desde el pago de las materias primas). materiales para recibir fondos de los compradores) y el rendimiento del capital disminuye organizaciones.

Con un exceso de flujo de efectivo, hay una pérdida del valor real del efectivo libre como resultado de la inflación, la rotación de capital se desacelera debido al efectivo inactivo, parte de los ingresos potenciales se pierde debido a la pérdida de ganancias por la colocación rentable de efectivo en el actividad principal o en el proceso de inversión.

Para lograr un equilibrio de flujos de efectivo en Corto plazo Se están desarrollando medidas para acelerar la atracción de fondos y ralentizar sus pagos.

Las principales medidas para acelerar la captación de fondos en el corto plazo pueden ser: asegurar el prepago parcial o total de productos que tienen gran demanda en el mercado; reducción de los plazos de presentación del crédito para productos básicos a los compradores; aumento del tamaño de los descuentos en los precios al vender productos al contado; aceleración del cobro de cuentas por cobrar vencidas; uso formas modernas reinversión de cuentas por cobrar (contabilidad, pagarés, factoring, decomiso).

Las principales medidas para frenar los pagos en efectivo a corto plazo pueden ser: aumentar, de acuerdo con los proveedores, los plazos para la presentación de un préstamo para productos básicos a la empresa; adquisición de préstamos a largo plazo en condiciones de arrendamiento; reestructuración de los préstamos recibidos mediante la conversión de corto plazo en largo plazo.

Al mismo tiempo, hay que tener en cuenta que, al aumentar el nivel de solvencia absoluta de la organización en el corto plazo, pueden aparecer problemas de escasez de flujos de caja en el futuro. Por lo tanto, en paralelo, deberían tomarse medidas para equilibrar el flujo de caja a largo plazo.

Las principales medidas a largo plazo para equilibrar el escaso flujo de caja pueden ser: emisión adicional de acciones; emisión adicional de un préstamo en condiciones de servidumbre; atraer préstamos a largo plazo; atracción de inversores estratégicos; venta de parte de inversiones financieras a largo plazo; venta o arrendamiento de tipos de activos fijos no utilizados; reducción de cantidad costes fijos organizaciones; reducción del volumen de inversiones reales; reducción del volumen de inversiones financieras y otros.

La sincronización de los flujos de efectivo en el proceso de planificación financiera debe tener como objetivo eliminar las diferencias estacionales y cíclicas en la formación de flujos de efectivo tanto positivos como negativos, así como optimizar los saldos de efectivo promedio.

Los resultados de la optimización del flujo de caja deben reflejarse en la elaboración del plan financiero de la organización para el año, desglosado por trimestres y meses.

Para la gestión operativa de los flujos de caja positivos y negativos, es recomendable elaborar un calendario de pagos. Por un lado, refleja el cronograma de cobros de efectivo de todo tipo de actividades durante el período de tiempo previsto (5, 10, 15, 30 días) y, por otro lado, el cronograma de próximos pagos (pago a proveedores por materias primas, impuestos, pago de salarios, reembolso de préstamos, etc.). El calendario de pagos permite a los servicios financieros de la organización ejercer un control operativo sobre la recepción y gasto de fondos, registrar oportunamente los cambios en la situación financiera y tomar medidas correctivas a tiempo.

Objetos de planificación financiera en la empresa.

Al determinar los objetos de la planificación financiera en una empresa, es necesario partir de la esencia de la encarnación material y material y el propósito de las finanzas. Esto dará motivos para referirse a los objetos de la planificación financiera:

1. El proceso de movimiento de recursos financieros.

2. Relaciones financieras derivadas de la formación, distribución y utilización de recursos financieros.

3. Proporciones de costos formadas como resultado de la distribución de recursos financieros.

Según los niveles de gestión, se distinguen como objetos de planificación financiera estratégica los siguientes:

1. Organización en su conjunto.

2. Centros de responsabilidad financiera.

Reconociendo la independencia de cada objeto, la necesidad de su definición razonable, conviene tener en cuenta sus conexiones mutuas y su unidad.

El tema de la planificación financiera son los recursos financieros.

La forma de las relaciones financieras consideradas como objeto de planificación financiera, sus límites determinan en gran medida el movimiento de los recursos financieros y las proporciones resultantes. Éstas incluyen:

* relaciones entre una organización comercial y el estado;

* relación entre una organización comercial y socios;

* relación entre una organización comercial y el público;

* relación entre una organización comercial y el sistema crediticio.

Las proporciones de costos se forman durante la distribución de recursos financieros. Se relacionan con la relación entre capital social y capital prestado, activos corrientes y no corrientes, el monto del financiamiento para la reproducción ampliada, costos corrientes y otros gastos.

PLANIFICACION FINANCIERA

(planificación financiera en inglés): un tipo de actividad de gestión asociada con la determinación de las condiciones financieras de una empresa para la implementación efectiva de los objetivos planificados. El objetivo de la planificación financiera es proporcionar recursos financieros (en términos de volumen, direcciones de uso, objetos y tiempo) para los procesos de reproducción de acuerdo con los objetivos planificados y las condiciones del mercado. Financiero planificación en la empresa está interconectado con planificación actividad económica y se construye sobre la base plan de negocios. Financiero planificación es un sistema a largo plazo, planes actuales y operativos. EN a largo plazo plan determinar los principales indicadores financieros, dar una evaluación financiera de los cambios en el orden estratégico en las actividades de la empresa. En el plan actual, vincule todas las secciones del plan empresarial con las finanzas. Donde planificacion Financiera debe jugar activo papel importante, sin reducirse al cálculo de otros indicadores en términos monetarios. En primer lugar, organizan el impacto de las finanzas. planificación en el ámbito de producción y comercialización con el fin de desarrollar un plan de producción y venta de productos que proporcione a la empresa los mejores resultados financieros. Los planes financieros operativos están directamente relacionados con las actividades actuales de la empresa e incluyen la preparación y ejecución del pago, impuesto calendario y plan de efectivo para el mes, década, semana. La captura financiera cubre los aspectos más importantes de las actividades financieras y económicas de la empresa, proporciona la información preliminar necesaria. control para la formación y uso de recursos materiales, laborales y financieros, crea las condiciones para fortalecer la situación financiera de la empresa. Antes financiero planificación Se establecen las siguientes tareas principales: garantizar la circulación normal de los fondos de la empresa, incluida su inversión en valores reales. inversiones, aumento del capital de trabajo, desarrollo social; identificación de reservas y movilización de recursos para el uso efectivo ingreso empresas; respeto por los intereses de los propietarios de la empresa y inversores; cumplimiento de obligaciones con presupuesto, extrapresupuestario fondos, crédito, seguro organizaciones; control detrás condición financiera Y solvencia empresas; garantizar un equilibrio real entre los costes planificados y ingreso empresas sobre los principios de autosuficiencia y autofinanciación. Los objetos más importantes de la planificación financiera: cálculo de los ingresos de la venta de productos (obras, servicios) para elaborar un balance fiable. ingreso y gastos, formación y distribución de utilidades, volumen actual y futuro de capital de trabajo activos; determinación de fuentes de aumento en el nivel de capital de trabajo propio activos y cubriendo sus carencias; cálculo de cargos por depreciación; cálculo del fondo de reparación; formación y distribución fondos sociales de la empresa; movilización de recursos internos en capital construcción; una relación con presupuesto Y extrapresupuestario fondos. Con base en cálculos y normas y estándares establecidos, en el proceso de diseño financiero, determinan los posibles volúmenes de sus propios recursos financieros para el período planificado. Financiero planificación cubre una serie de etapas interrelacionadas: análisis de la situación financiera de la empresa; pronosticar las condiciones financieras de la gestión en el período de planificación; definición tareas financieras; desarrollo de opciones para indicadores del plan financiero y selección de la mejor opción; ajuste de indicadores financieros individuales junto con otras tareas del plan empresarial (programa de producción, capital construcción, desarrollo técnico, etc.); llevar las tareas del plan a los departamentos y ejecutores responsables; organización contabilidad Y control para la implementación del plan. En el proceso de planificación financiera, un lugar central lo ocupan planificación ingreso y recibos y planificación gastos y asignaciones. Se utiliza una combinación de varios métodos de planificación: cálculo y análisis (basado en el análisis de la implementación del plan para período de información, identificando deficiencias y pérdidas, desarrollando medidas para reducirlas y eliminarlas en el período de planificación); balance (que prevé el establecimiento de una relación cuantitativa entre los indicadores financieros y los factores que influyen en ellos, distribución fondos de teniendo en cuenta saldos al inicio y al final del período de planificación); modelado económico y matemático (en particular, al desarrollar a largo plazo planes, reestructuración de la empresa, cambio de perfil, etc.); normativo (que refleja la aplicación en los cálculos de los estándares establecidos por la ley por parte de las autoridades y departamentos federales, regionales y locales, además de prever el desarrollo y uso de estándares internos).

http://lib.mabico.ru/1997.html

La planificación financiera es un fenómeno interesante. Se cree que su implicación está tradicionalmente asociada a la resolución de problemas empresariales, al ámbito comercial. Pero no siempre es así. Bien pueden ser ciudadanos comprometidos y comunes en la vida cotidiana. ¿Qué matices de planificación financiera merecen? atención especial? ¿Qué tareas puede afrontar la empresa en el marco de las actividades relevantes?

¿Qué es la planificación financiera?

La planificación financiera es la parte más importante de las actividades de gestión en cualquier Empresa comercial. Lo mejor es desarrollar un negocio de acuerdo con un algoritmo bien definido, basado en un modelo cuyo funcionamiento depende de factores predecibles y transparentes para la gestión de la empresa. La planificación financiera le permite correlacionar las capacidades de la organización con las tareas que los propietarios de la empresa se propusieron. Este proceso también permite a la dirección de la empresa descubrir las fuentes necesarias de recursos en efectivo y escenarios efectivos para su uso.

La planificación financiera está diseñada para ayudar a la dirección de la empresa a establecer proporciones adecuadas entre los distintos tipos de recursos que tiene la empresa. Puede ser, de hecho, capital o básico. activos de producción. Una empresa que lleva a cabo la planificación financiera correlaciona varios Indicadores clave(como, por ejemplo, la cantidad de costos, volúmenes de producción de bienes, inversiones de capital) con los objetivos comerciales actuales. Esto permite construir un modelo de negocio más sostenible basado en criterios racionales.

La proporción de planificación y previsión.

En ciencia económica se define un término muy cercano al que estamos considerando, a saber, “previsión”. ¿Cuál es su especificidad? ¿Cuál es la relación entre la previsión y la planificación financiera? Con respecto a los dos términos señalados, una serie de características comunes, a saber: la integridad del objeto y su entorno económico, el uso de métodos similares o idénticos para resolver las tareas, la presencia de objetivos correlacionados con las prioridades en el desarrollo empresarial.

Sin embargo, la previsión y la planificación financiera tienen una serie de diferencias significativas. En cuanto al primer término, no implica un estricto cumplimiento de los patrones identificados. Son, por regla general, de naturaleza probabilística y menos detalladas que las presentadas en La previsión es un estudio prospectivo de las capacidades de una empresa, la planificación es el desarrollo de algoritmos, cuya implementación es necesaria debido a las tareas actuales que enfrenta la empresa. gestión.

También se puede observar que la activación de planes puede implicar ciertas obligaciones de la empresa hacia actores externos: inversores o reguladores. Por lo tanto, la planificación de las finanzas públicas suele estar asociada con procedimientos estrictos de presentación de informes por parte de las entidades que tienen acceso a ciertos recursos financieros (la mayoría de las veces, presupuestarios) a las estructuras competentes. La previsión, a su vez, no puede ser la base para un control adecuado, ya que, como señalamos anteriormente, utiliza criterios probabilísticos, que en la práctica pueden diferir significativamente de los determinados durante el análisis preliminar correspondiente.

En el ámbito comercial, la previsión suele ser un componente igualmente importante de una estrategia de desarrollo empresarial. Por ejemplo, la planificación financiera. Empresa comercial- como organización muy dependiente del volumen de ingresos - en gran medida está ligada únicamente a los indicadores de pronóstico sobre la demanda de los compradores de bienes. ¿Cómo se puede expresar esto? En primer lugar, el hecho de que la dirección de la empresa puede requerir estructuras subordinadas para maximizar el cumplimiento del desempeño con las cifras esperadas, que se determinan sobre la base de previsiones.

Tareas clave de la planificación financiera.

La planificación financiera implica la formación de determinadas tareas para la gestión de la empresa. Entre estos:

Identificación de reservas que puedan incrementar los ingresos de la empresa;

Mejorar la eficiencia de la contratación de capital;

determinación de fórmulas óptimas para correlacionar costos y plan de producción;

Seguridad interacción constructiva empresas y estructuras asociadas: bancos, contratistas, clientes en el aspecto de las comunicaciones financieras.

En el proceso de resolución de los problemas en cuestión, la dirección de la organización lleva a cabo actividades dentro de las siguientes áreas principales: movimiento de capital, así como actividades contables (contabilidad, presentación de informes, internos o ante los reguladores estatales).

Estas son las principales tareas de la planificación financiera. Exploremos ahora los principios clave que pueden subyacer en las actividades relevantes de la empresa.

Principios clave de planificación

Estudiaremos los principios clave a partir de los cuales se puede realizar la planificación financiera en una empresa. Los investigadores identifican la siguiente lista:

Priorización;

Participación de métodos de previsión;

Coordinación y control.

Consideremos su esencia con más detalle.

Con respecto a un principio como la priorización, las empresas en la mayoría de los casos se enfrentan al hecho de que la producción y otras tareas relacionadas con el desarrollo empresarial se vuelven complejas. Para solucionarlos todos, muchas veces es necesario invertir enormes recursos, incluso en la resolución de aquellas tareas que, desde el punto de vista del desarrollo empresarial, son claramente de carácter secundario. Por tanto, la dirección de la empresa debe ser capaz de identificar las principales áreas de actividad (y concentrar los recursos necesarios en las áreas apropiadas).

Otro principio importante en el que se puede basar la planificación financiera de una empresa es la previsión. Se puede implementar en varios aspectos. Esto puede ser la previsión de los procesos de producción internos, la influencia de factores externos, tanto de mercado como administrativos. El método clave aquí es el análisis de los procesos relevantes para las respectivas áreas.

El análisis de riesgos es un ejemplo de otro principio importante en el proceso de resolución de problemas que forman la planificación financiera. El hecho es que casi cualquier negocio se implementa en entornos caracterizados por ciertas amenazas potenciales. Esto puede deberse, por ejemplo, a las fluctuaciones monetarias o a la política inestable de los reguladores gubernamentales. Los riesgos de política exterior también son importantes; esto se nota especialmente en el ejemplo de las sanciones de los países occidentales contra las empresas rusas.

La coordinación y el control son ejemplos de otros principios esenciales de la planificación financiera. ¿Qué se puede decir de ellos? La coordinación es un término bastante complejo. Puede entenderse, por un lado, como una combinación de varias actividades en una empresa en un solo concepto, por otro lado, el uso de métodos de gestión comunes a todas las áreas de producción, la introducción de principios universales para mantener cultura corporativa, difusión entre los empleados de conocimientos que contribuyan a comprender las prioridades clave de la empresa. El control son los procedimientos que aseguran que los empleados de la empresa sigan los algoritmos que se establecen en los planes pertinentes.

Métodos de planificación

Estudiaremos qué son los métodos de planificación financiera. Hay muchos enfoques para su clasificación. En el ambiente empresarios rusos Se ha generalizado bastante el que se basa en la división de actividades según el criterio de su orientación: de abajo hacia arriba (de las unidades subordinadas a la dirección), de arriba hacia abajo, así como mediante la implementación de contrainiciativas de los empleados de la empresa y gestión. Estudiaremos estos métodos de planificación financiera con más detalle.

En cuanto a la planificación en el marco del esquema "abajo hacia arriba", los planes correspondientes son elaborados por especialistas competentes de las estructuras subordinadas, basándose en los resultados de su análisis detallado de los procesos de producción.

La ventaja de este método es que la estructura de los algoritmos de desarrollo empresarial correspondientes será muy detallada, incluidos los matices más pequeños, muchos de los cuales pueden resultar clave en el futuro en términos de resolución de problemas de producción.

El segundo método supone que la dirección de la empresa forma tareas conceptuales generales y las transfiere a estructuras subordinadas con el fin de detallarlas y estructurarlas en el tipo apropiado de plan de desarrollo financiero. La ventaja de este método es que la planificación inicialmente tendrá en cuenta factores estratégicos, como la situación de la empresa en el mercado (en el primer escenario, los especialistas de las divisiones locales pueden tener una idea bastante general o completamente errónea al respecto), las características específicas de la interacción con los acreedores e inversores (de manera similar, los empleados de las subordinadas las estructuras pueden no saber nada sobre los matices relevantes).

El tercer esquema se caracteriza por la activación simultánea de los principios clave de los dos primeros. Por lo tanto, define los beneficios clave de ambos: planificación estratégica finanzas, teniendo en cuenta factores conocidos sólo por la dirección, así como detallando los procesos de negocio.

¿Qué puede impedir que una empresa trabaje siempre en el marco del tercer esquema, teniendo en cuenta su éxito? Esto puede deberse, por ejemplo, al estricto cumplimiento Secreto comercial en la empresa. Por lo tanto, la dirección de la empresa no siempre tiene la oportunidad de llamar la atención de los empleados subordinados sobre datos relacionados con la carga crediticia de la empresa o información que refleje la interacción de la empresa con los inversores. En este caso, lo más probable es que se trate del escenario "de abajo hacia arriba" en su forma más pura.

Herramientas de planificación

Entonces, examinamos los principales métodos mediante los cuales se puede llevar a cabo la planificación financiera. Economía de mercado- un fenómeno que involucra la relación competitiva de los actores en un segmento comercial particular. Lo más probable es que la posición ganadora la obtengan aquellas empresas que puedan utilizar las herramientas más eficaces en términos de solución práctica de problemas relacionados con la planificación financiera. Estudiaremos qué herramientas pueden utilizar las empresas en función del área de actividad considerada.

Análisis

Entre los más comunes y significativos se encuentra el análisis económico. Esta herramienta permite a la empresa identificar patrones que caracterizan procesos de producción, así como áreas de interacción de la empresa con actores externos: contratistas, acreedores, clientes. permite identificar qué reservas tiene la empresa y para qué pueden ser suficientes. Cabe señalar que muchos investigadores consideran la herramienta correspondiente como un método independiente de planificación financiera debido a su complejidad y la presencia de una gran cantidad de componentes adicionales.

Racionamiento

Otra herramienta común con la que se puede realizar la planificación en el sistema financiero de una empresa es el racionamiento. Su especificidad radica en el hecho de que los especialistas competentes que trabajan en la empresa calculan ciertos indicadores planificados y esperados basándose en los datos disponibles sobre estándares (relativos, por ejemplo, a la producción de bienes o la prestación de servicios). Las fuentes de las normas relevantes pueden ser de naturaleza oficial (es decir, pueden incluir una u otra fuente de derecho, por ejemplo, la ley federal) e internamente.

Mejoramiento

La siguiente herramienta de planificación más importante es la optimización. El caso es que en base a análisis Economico y racionamiento, se pueden desarrollar varios conceptos a la vez, sugiriendo escenarios para la distribución de las finanzas en la empresa. De ellos, es necesario elegir el que refleje de forma más objetiva la situación de la empresa y, por tanto, pueda considerarse óptimo. El criterio principal aquí es el logro por parte de la empresa de costos mínimos y ingreso máximo utilizando uno u otro enfoque. Se elegirá como óptimo el plan que predeterminará el más completo cumplimiento de las actividades de la empresa con estas prioridades.

Estas son las principales herramientas mediante las cuales se puede llevar a cabo la planificación financiera. Las finanzas son un recurso que puede ser utilizado por una organización en relación con las necesidades más diferentes tipos tareas. Por tanto, las perspectivas de uso del capital pueden depender de los tipos específicos de planes involucrados en la empresa.

Tipos de planificación

Conozca los diferentes tipos de planificación financiera. Hay muchos enfoques para su clasificación. Entre los investigadores rusos está muy extendido un esquema según el cual la planificación y el control de las finanzas se llevan a cabo clasificando las actividades pertinentes en prospectivas, actuales y operativas. Consideremos sus detalles con más detalle.

La planificación a largo plazo implica el desarrollo de prioridades estratégicas clave por parte de la empresa, que deben implementarse en un período de tiempo significativo, por ejemplo, de 3 a 5 años. En este aspecto, el desarrollo de planes, por regla general, se lleva a cabo de acuerdo con el esquema "de arriba hacia abajo", es decir, los algoritmos correspondientes incluyen información que refleja no solo las características internas del desarrollo de la empresa, sino también la influencia de factores que se forman en el entorno externo.

La planificación actual implica el desarrollo de criterios según los cuales la empresa debe desarrollarse en períodos de tiempo más cortos que cuando se elaboran planes a largo plazo, aproximadamente 1 año. Este mecanismo implica con mayor frecuencia el uso de un esquema mixto para compilar la formación de los algoritmos correspondientes. Es decir, la dirección de la empresa, por un lado, proporciona a las estructuras subordinadas algún tipo de información estratégicamente significativa sobre el desarrollo de la empresa, por otro lado, recibe de ellas los detalles de las etapas de implementación del plan.

Se trata de resolver los problemas a los que se enfrenta la empresa en un periodo de tiempo concreto, o que necesitan abordarse en los próximos meses. La mayoría de las veces, la planificación se lleva a cabo según el esquema "de abajo hacia arriba". Por lo general, en este caso la dirección no tiene sentido revelar a los empleados los matices estratégicos del desarrollo empresarial.

Planes no solo de negocios

La planificación, como señalamos al principio del artículo, es un componente importante del trabajo con las finanzas, no solo en los negocios. Las actividades pertinentes también son llevadas a cabo por estructuras estatales, y organizaciones sin ánimo de lucro. La planificación de las finanzas familiares en Rusia también está en el orden de las cosas. Las técnicas para mejorar el bienestar personal de los ciudadanos mediante el uso de diversas técnicas útiles y herramientas listas para usar están ganando popularidad, por ejemplo, en la forma programas de computador. La planificación es un tipo de actividad bastante acorde con la vida diaria de una persona moderna.

¿Podemos decir que los métodos y herramientas que hemos señalado para la elaboración de planes financieros son igualmente compatibles con cualquier ámbito de la actividad ciudadana, ya sea la elaboración de un presupuesto familiar o personal? Ajustado por la presencia en el negocio de procesos específicos asociados, por ejemplo, con el despacho de mercancías o servicios de contabilidad Las transacciones financieras en general, las leyes clave del ámbito comercial son aplicables a las actividades civiles en general. Una persona bien puede, por ejemplo, elaborar un plan personal para administrar el capital en el aspecto de un período estratégico, resolviendo problemas actuales y tareas operativas. Puede implicar análisis, normalización y optimización.

Por supuesto, en el caso de que un ciudadano que no tenga el nivel adecuado de cualificación se dedique a la actividad correspondiente, estas actividades se simplificarán enormemente. Pero corresponderán plenamente a los detalles específicos de los matices de la planificación financiera que hemos discutido anteriormente. Por lo tanto, el presupuesto personal puede tener marcadas similitudes con el plan correspondiente para movilizar capital en la empresa, aunque de forma simplificada.