Roman Terekhin,Ettevõtte "Business Fairway" partner, Moskva

• Kui palju peab ettevõte aastas teenima, et väikeettevõtteks saada
• Milliseid eeliseid pakutakse sel aastal väikeettevõtetele
• Kas teie ettevõtet ähvardavad 2016. aastal mitmesugused kontrollid?

Vaatame kumb lähemalt väikeettevõtluse eelised said ettevõtjad 2015. aastal.

Milliseid ettevõtteid peetakse praegu väikesteks

2015. aasta juunis - juulis võeti vastu muudatused, millega muudeti ettevõtete liigitamise kriteeriume väikeettevõteteks. Nüüd saavad eeliseid ära kasutada rohkem ettevõtteid.

1. Müügitulu. Uus väikeettevõtete tulupiirang on 800 miljonit rubla. aastas ilma käibemaksuta (varem 400 miljonit rubla), mikroettevõtetele - 120 miljonit rubla. (varem 60 miljonit rubla). Need muudatused jõustusid 25. juulil 2015 (Vene Föderatsiooni valitsuse 13. juuli 2015. aasta määrus nr 702).

2. Keskmine töötajate arv. Siin pole veel muudatusi. Töötajate arv ei tohiks ikkagi olla suurem kui 100 väikeettevõtte puhul ja 15 mikroettevõtte puhul.

3. Muude äriettevõtete osakaal väikeettevõtte põhikapitalis. Varem oli piir 25%, nüüd on osaluse osakaal peaaegu kahekordistunud - 49%. See muudatus võeti kasutusele 29. juuni 2015. aasta föderaalseadusega nr 156-FZ (jõustus 30. juunil).

4. Periood, mille jooksul ettevõtet peetakse väikeseks. Isegi kui ettevõte on ületanud töötajate arvu või tulude piirmäära, peetakse seda teatud aja jooksul siiski väikeseks. Varem oli see periood kaks aastat, nüüd on see kolm (muudetud föderaalseadusega nr 156-FZ). See tähendab, et kui teie organisatsioon ületas 2014. aastal piiri, siis kaotab see väikeettevõtte staatuse alles 1. jaanuaril 2017.

Väikeettevõtte eelised

1. Kassas ei ole sularahalimiiti. Väikestel ettevõtetel on õigus hoida kassas mis tahes summasid (Venemaa Panga direktiivi punkt 2). Vabastuse kasutamiseks peab direktor andma loobumisotsuse. Pange tähele, et kui nüüd selgub, et teie ettevõte kuulub väikeste kriteeriumide alla, peaks limiidist loobumise kuupäev olema 30. juuni 2015. Teine nüanss puudutab sularahatehinguid: vmenenka ettevõtted (ja see on reeglina väikeettevõte) ei pruugi välja anda kassatšekid ja ei kohalda keskset vastaspoolt. Piisab, kui kirjutate oma klientidele müügikviitungi või kviitungi.

2. Arvestuse pidamine lihtsustatud kujul. Väikeettevõte, st piisab IFTS-ile esitamisest ainult bilanss ja majandustulemuste aruanne (punkt 6, punkt 6.1). Samal ajal tekkis palju küsimusi, mis on lihtsustatud raamatupidamine. Rahandusministeerium andis üksikasjalikud selgitused (teave 03.06.2015 nr PZ-3/2015).

Nii et väikeettevõttel on õigus kasutada sularahameetodit, st kajastada tulusid ja kulusid mitte kauba saatmise ajal, vaid laekumise või väljamineku ajal. Lisaks saab see halduskulusid arvestada omahinna sisse. Pange tähele, et kui teie ettevõte on nüüd väike, siis on parem 2016. aastast üle minna lihtsustatud raamatupidamisele, selleks peate arvestuspõhimõtteid muutma. Tehke pearaamatupidajale ülesandeks hoolikalt uurida rahandusministeeriumi selgitusi, et kõiki privileege ära kasutada.

3. Paberitöö vähendamine. Ettevõtted, kellel pole rohkem kui 30 tehingut kuus, saavad lihtsustada esmaste dokumentide andmete arvestust. Eelkõige on neil õigus pidada ühte faktiraamatut. majanduslik tegevus (saate selle kuju ise välja arendada). Kui ettevõttel on rohkem kui 30 tehingut, saab see registrite vorme ise lihtsustada ja nende arvu vähendada.

4. Töösuhete registreerimise lihtsustamine. Väikestel ettevõtetel on õigus sõlmida kiireloomuline otsus töölepingud töötajatega kuni viieks aastaks. Kuid peavad olema täidetud kaks tingimust. Ettevõtte töötajate arv ei tohiks ületada 35 inimest (jaekaubanduse ja tarbijateenuste valdkonnas - mitte rohkem kui 20). Lisaks peab töötaja ise sellega nõustuma töösuhted ().

5. Soodusrent. Väikesed ettevõtted saavad sõlmida kohalike või piirkondlike omavalitsustega hoonetele või ruumidele soodustingimustel rendilepinguid, mis kehtivad viis aastat. Lisaks on väikeettevõtetel eelisõigus sellise vara lunastamine enne 1. juulit 2018 (föderaalseadus nr 158-FZ, 29. juuni 2015).

6. Ametiasutuste toetused. Väikeettevõtete toetuse vormid on loetletud Venemaa Föderatsiooni valitsuse 15. aprilli 2014. aasta määruses nr 316. Näiteks on väikestel ettevõtetel õigus saada piirkondlikust eelarvest toetusi järgmistel juhtudel:

• haridusteenuste osaliseks tasumiseks;
• tasuda osa kuludest, mis on seotud liisingulepingute intresside maksmisega, samuti seadmete ostmiseks laenude maksmisega;
• esimese osamakse tasumiseks seadmete liisingulepingute jms alusel.

Juhendage rahastajaid uurima, millised on teie piirkonna väikeettevõtete õigused ja kuidas neid hüvesid kasutada.

Kontrollide ajal kaks eelist

1. Kontrollide lühendatud tähtajad. Igal kontrollival organisatsioonil on õigus kontrollida väikeettevõtet mitte rohkem kui 50 tundi aastas (26. detsembri 2008. aasta föderaalseaduse nr 294-FZ artikkel 13). Sel juhul võetakse tunnid kokku, olenemata sellest, mitu osakonda uuris ettevõtte tegevust. Kui väikeettevõte on töötanud näiteks tööinspektsioonis aasta ja kontrollperiood on ületanud 50 tundi, siis rohkem plaanilised kontrollid ei saa olema. Kuid plaaniväliste kontrollide puhul on tingimused erinevad - igaühele 20 tööpäeva (föderaalseaduse nr 294-FZ artikli 13 1. osa). Lisan, et tööinspektorid on saanud õiguse oma kontrolli pikendada veel 50 tunni võrra. Samal ajal ei ole kontrollide arvu piiramine privileeg alates 2016. aastast nii asjakohane, kuna väikeettevõtetele kehtestatakse järelevalvepuhkus.

2. Järelevalve pühad. Need pühad kehtivad 1. jaanuarist 2016 kuni 31. detsembrini 2018. Sel perioodil on keelatud peaaegu kõik väikeettevõtete plaanipärased kontrollimised. Näiteks tuletõrjujate teostatud, sanitaar- ja epidemioloogilise järelevalve all. Lõpeta litsentsi kontrollimine. Peatab kontrollid hariduse, ehituse, jaemüük alkohol. Soodne muudatus kehtib nii olemasolevate kui ka uute ettevõtete kohta. Kuid tuleb märkida, et pühad ei kehti nii maksuauditite kui ka väliste auditite kohta. Pensionifond ja FSS (föderaalseadus 13.07.2015 nr 246-FZ).

Väikeettevõtte maksukrediidid

1. Spetsiaalsed maksurežiimid. Me räägime kolmest režiimist: UTII (imputatsioon), STS (lihtsustatud maks) ja ESNKh (ühtne põllumajandusmaks). Erirežiimile üle läinud ettevõtted on üldjuhul vabastatud kõigist muudest maksudest. Hüvede kasutamiseks peate siiski järgima täiendavaid piiranguid, mis on ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga.

2. Arvestusliku tulu ühtne maks. Selles režiimis töötamiseks ei tohiks teiste ettevõtete osalus ettevõtte aktsiakapitalis ületada 25% (väikeettevõtete puhul suurendati seda määra 49% -ni). Lisaks saavad imputeerimist kasutada ainult need ettevõtted, mis tegelevad teatud tüüpi tegevustega (): jaekaubandus, avalik toitlustus, tarbijateenused, remonditeenused, hooldus ja autopesula jne. UTII-le üleminekuks piisab, kui esitada aasta alguses föderaalsele maksuteenistusele avaldus. Sarnane protseduur kehtib ettevõtte eemaldamise kohta sellest režiimist ().

3. Lihtsustatud maksustamissüsteem. Võite minna üle lihtsustatud süsteemile, kui ettevõte teenib mitte rohkem kui 68,82 miljonit rubla. aastal. Kehtestatud piiride ületamine tähendab automaatset üleminekut üldisele maksukorrale koos mõnede maksude täiendava tasumisega. Alates 2016. aastast lihtsustatud süsteemile üleminekuks peate esitama taotluse hiljemalt 31. detsembriks 2015 ().

• Õigus lihtsustatud maksustamisele: 3 võimalust säilitada lihtsustatud maksusüsteemi rakendamise võimalus

4. Ühtne põllumajandusmaks. See erirežiim on mõeldud põllumajandustootjatele. Selle kasutamiseks peab põllumajandustoodete müügist saadud tulu osakaal müügitulust olema vähemalt 70%.

5. Kaubandustasu. Paljudes Venemaa piirkondades on kaubandustasu... Näiteks peavad nad Moskvas selle maksma kaubandusettevõttedalates 1. juulist 2015. Ent nii patendi maksustamise süsteemi rakendavate ettevõtjate kui ka USNKh-le üle läinud põllumajandustootjate jaoks on privileeg - nad ei maksa kaubandusmaksu. Rahandusministeerium kinnitas seda hiljuti oma dokumendis

6. Kinnisvaramaks. Piirkondlikud ametiasutused pakuvad sellele maksule stiimuleid. Näiteks võivad Moskvas väikesed ettevõtted vähendada kinnisvara maksubaasi 300 ruutmeetri võrra. m (). Sarnased reeglid kehtivad ka teistes piirkondades. Näiteks ei pruugi Baškortostanis tootmisettevõtted seadmete keskmise aastamaksu pealt maksu maksta. Tehke oma pearaamatupidajale ülesandeks uurida piirkondlikke õigusakte väikeettevõtete maksusoodustuste pakkumise kohta.

Roman Terekhinomab juriidilist kõrgharidust, jurist. Ta osaleb majanduskuritegude kriminaalasjade uurimise toetamises. Ta on spetsialiseerunud kaitsele riigivõimu vastaste kuritegude uurimisel. Venemaa Föderatsiooni valitsuse ekspertnõukogu, riigiduuma komitee liige majanduspoliitika, uuendusliku arengu ja ettevõtlusega, samuti riigiduuma julgeoleku ja korruptsioonivastase võitluse komisjoni alluvuses.

OÜ "Äri laevatee"
Tegevusvaldkond: ettevõtete õiguskaitse maksuhaldurite ja Siseministeeriumi kontrollimisel; maksude optimeerimine
Töötajate arv: 70
Suuremad kliendid: Avangard, Atlas, Naiad, Pribor, Industrial Automation, StroyOblGaz jne.
Koht pingereas: 30 parema hulgas advokaadibürood Venemaa tulude osas (portaali Pravo.Ru hinnang 2013)

Eelised väikeettevõtetele on eelised, mida riik pakub teatud ettevõtjate kategooriatele, mis seab nad teiste äriüksustega võrreldes soodsamasse olukorda. Sooduskohtlemine üksikud ettevõtjad, mikroettevõtted ja väikeettevõtted vähendavad maksutulu ja eelarvemakseid, kuid lahendab muid riiklikult olulisi küsimusi:

• Füüsilisest isikust ettevõtjana töötamise ja täiendavate pensionihüvitiste pakkumine töötajatele ettevõtjatele (vabakutselised töötajad, käsitöölised, mitmesuguseid teenuseid pakkuvad isikud);
• Uute töökohtade loomine ja töötute toetamise koormuse kaotamine riigist;
• Sotsiaalse pinge vähendamine ühiskonnas elanikkonna heaolu kasvu tõttu;
• Uut tüüpi tegevuste väljatöötamine ja väikeste uuenduslike tööstusharude korraldamine, mis küll ei taga küll suurt kasumit, kuid ei nõua suuri finantsinvesteeringuid.

Nüüd on Venemaal üle 20 miljoni tööealise inimese, kes ei tööta ametlikult kusagil ega ole ettevõtjatena maksukohustuslasena registreeritud. Riik on huvitatud selle kategooria võimalikult varjust välja toomisest, et vähemalt nende kodanike isemajandamise küsimused enda kanda võtaksid. Selleks on vaja muuta seadusliku väikeettevõtte juhtimine lihtsaks, mugavaks ja kasumlikumaks, mis tähendab:

• Minimeerida selle maksumaksjate kategooria maksukoormus;
• Vähendada haldustõkkeid, kui riiklik registreerimine väikeettevõtted;
• Lihtsustada väikeettevõtete aruandlust valitsusasutustele;
• Pehmendada haldus- ja maksukontrolli ning vähendada karistusi seaduse rikkumise eest;
• Pakkuda eritingimused väikeettevõtted saavad riigihangete raames kaupade tootmise ja teenuste müümise tellimusi.

Kuid enne kui saame teada, milliseid eeliseid annab valitsus väikeettevõtetele 2018. aastal, mõelgem välja, mis on väikeettevõtted ja kes kuuluvad neile 2018. aastal.

Kes kuulub väikeettevõtlusse

07.24.07. Seadus nr 209-FZ eristab väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete kategooriaid:

• üksikettevõtjad;
• talupoegade (talude) majapidamised;
• äriettevõtted;
• äripartnerlused;
• tootmisühistud;
• põllumajandustarbijate ühistud.

See on väikeettevõte, mis naudib rohkem valitsuse toetust kui keskmist, nii et uurime lähemalt sellele kategooriale määramise kriteeriume. Eelmisel aastal tehtud seaduse nr 209-FZ muudatused võimaldasid alates 2016. aastast klassifitseerida suurema hulga ärimehi väikeettevõteteks (sh mikroettevõteteks):

• Väikeettevõtete kaupade ja teenuste müügist saadava aastase tulu piir suurenes 400 miljonilt 800 miljonile ja mikroettevõtetele 60 miljonilt 120 miljonile rubla.
• Teiste osalemise lubatud osakaal on suurenenud kaubandusorganisatsioonid (mis ei ole väike- ja keskmise suurusega ettevõtted) väikeettevõtte põhikapitalis - 25–49%.
• Keskmine töötajate arv jäi samaks - mikroettevõtte puhul mitte rohkem kui 15 ja väikeettevõttes mitte rohkem kui 100 inimest.
• Perioodi, mille jooksul ärimees kuulub sellesse kategooriasse, on pikendatud, isegi kui ta on ületanud tulude või töötajate arvu piiri - kahelt aastalt kolmele. Niisiis, kui piir ületati 2017. aastal, kaotab ettevõte õiguse väikeseks pidada alles 2020. aastal.

Mis puutub üksikettevõtjatesse, siis samad kriteeriumid jagunemisel väikesteks ja keskmine äri: sissetuleku ja töötajate arvu järgi. Neid füüsilisest isikust ettevõtjaid, kes ei ole tööandjad, hinnatakse aasta tulude järgi (andmed ülaltoodud tabelis). Üksnes ettevõtjad, kes töötavad ainult patendi maksustamise süsteemis, liigitatakse mikroettevõteteks.

Väike- ja keskmise suurusega ettevõtete ühtne register

Väikeettevõtte maksusoodustused 2018

Väikeettevõtete maksusoodustuste suurim eelis on see, et need vähendavad otseselt maksude hulka, mille ärimees peab eelarvesse kandma. Venemaal on neli madala maksumääraga spetsiaalset maksusüsteemi, mida saavad kasutada ainult väikesed ja mikroettevõtted:

1. STS - aastane tulupiirang 2018. aastal ei ületa 150 miljonit rubla, töötajate arv ei ületa 100 inimest.
2. UTII - aastane tulupiirang pole kehtestatud, kuid ka töötajate arv ei tohiks ületada 100 inimest.
3. PSN - selles režiimis saavad töötada ainult üksikud ettevõtjad, lubatud töötajate arv on ainult 15 inimest, pealegi kõigi individuaalse ettevõtluse liikide puhul kokku. Patendi aastase sissetuleku piirmäär ettevõtjale on 60 miljonit rubla.
4. Ühtne põllumajandusmaks - aastane tulupiirang pole kehtestatud, kuid põllumajandussaaduste müügist saadava tulu osakaal peab olema vähemalt 70% kogutulust. Töötajate arv on piiratud (mitte üle 300 inimese) ainult üksikute ettevõtjate ja kalandusorganisatsioonide ning üksikute ettevõtjate puhul. Põllumajandusorganisatsioonidel sellist piirangut ei ole.

Täiendav kaudne kasu STS-i tulule ja UTII-le on ettemakse ja kvartali arvestusliku maksu vähenemine aruandekvartalis töötajate ja üksikettevõtjate eest makstud kindlustusmaksete summa võrra.

Loe lisaks: 2018. aasta kindlustusmaksete arvutamise piirbaas

Alates 2016. aastast on väikeettevõtete maksusoodustuste loetelu täiendatud piirkondlike ametiasutuste õigusega kehtestada oma territooriumil UTII ja STS maksjatele veelgi madalamad maksumäärad, kui need režiimid ette näevad. Niisiis saab UTII maksumäära vähendada 15% -lt 7,5% -ni ja lihtsustatud maksusüsteemi puhul - 6% -lt 1% -ni. Tegelikult saavad piirkonnad luua oma territooriumil peaaegu nullmaksustamisega tõelisi maksuparadiise. Riik nõuab neis piirkondades registreeritud ettevõtjatelt ainult töökohtade loomist ja töötajate kindlustusmaksete maksmist.

Lõpuks, ajavahemikul 2015–2020 on äsja registreeritud üksikettevõtjatel õigus töötada pärast maksupühade raames registreerimist kahe maksustamisperioodi jooksul (maksimaalselt kaks aastat), see tähendab, et maksumäär on null. Selleks peate vastama mitmele tingimusele:

• registreerida esmakordselt füüsilisest isikust ettevõtjana pärast maksupühade piirkondliku seaduse jõustumist
• valida maksurežiim PSN või STS;
• teostada maksupühade osas piirkondlikus seaduses nimetatud tegevusi.

Sellel viisil, maksusoodustused väikeettevõtetel lubatakse 2018. aastal oma äri alustada, investeerides suurema osa saadud tulust edasine areng äri, mitte ei anna seda riigile maksude näol.

Kas kavatsete alustada oma äri? Ärge unustage oma arvelduskontot. Siin on toodud kõige usaldusväärsemad soodsate intressimääradega pangad.

* kampaania Alfa-Pangas kehtib kuni 30.11.2018

Halduslikud stiimulid väikeettevõtetele 2018. aastal

Pole saladus, et Venemaa ettevõtlust reguleerivaid õigusakte võib nende rikkumise eest nimetada keerukaks, segaseks, täis karmide sanktsioonidega. Üks põhjus, miks sunnitakse ettevõtjaid varju minema, on haldusraskused, nagu keerulised aruandlusprotseduurid, personali- ja sularahaarveldused, järelevalveasutuste sagedased kontrollid, pankade soovimatus tagatiseta laene välja anda jne.

Nende probleemide lahendamiseks pakkus riik väikeettevõtetele mitmeid halduslikke eeliseid, mis kehtivad 2018. aastal:

1. UTII ja PSN maksjatel on õigus teha sularahamakseid ilma kasutamata kassaaparaat, kuni juulini 2019. Erandiks on kaubandus- ja jaekaubandussfäär. Siin nõutakse KKT-d organisatsioonidele ja üksikutele ettevõtjatele koos töötajatega alates 2018. aasta juulist.
2. Väikesed organisatsioonid saavad raamatupidamist pidada lihtsustatud kujul
3. Väikestel organisatsioonidel ja üksikutel ettevõtjatel on õigus tegutseda sularahatehingud lihtsustatud viisil ja ärge seadke sularahalimiiti.
4. Väikeettevõtete kategooriasse kuuluvatel tööandjatel on õigus sõlmida tähtajalisi töölepinguid kuni viieks aastaks (vastavalt üldreegelon enamiku töötajate kategooriatega töölepingud tähtajatu). Sellisel juhul tuleb järgida kahte tingimust: personali arv ei tohi ületada 35 inimest ja töötaja peab järeldusele andma nõusoleku tähtajaline leping.
5. Väikeettevõtete järelevalvepuhkused ajavahemikuks 2016-2018 - plaaniväliste maksuväliste auditite keeld. Plaaniväliseid mittemaksulisi kontrolle, samuti föderaalse maksuteenistuse ja fondide kontrolle saab endiselt teha igal ajal.
6. Venemaa Föderatsiooni koosseisu kuuluvate piirkondlike ja kohalike omavalitsuste asutused võivad sõlmida väikeettevõtete esindajatega lepinguid hoonete ja ruumide üürimiseks soodustingimustel viieks aastaks ning anda üürnikele sellise vara ostueesõiguse.
7. Pangalaenu saamisel saavad väikeettevõtted riigigarantii saamiseks pöörduda garantiiorganisatsioonide poole, mis suurendab oluliselt laenuvõtja võimalusi.
8. Eriline stiimul on väikeettevõtete esindajatele riigihangetes osalemiseks - valitsuse kliendid peavad tegema vähemalt 15% selle kategooria ostude kogumahust aastas.

Finantsstiimulid väikeettevõtetele 2018. aastal

Siin ei räägita mitte äritegevuse tingimuste parandamisest, vaid väikestest ettevõtetest ja üksikettevõtjatelt saadavast kasust otsese rahalise toetuse, näiteks toetuste näol:

• hüvitada osa liisingulepingute kuludest
• hüvitama osa laenuintresside intresside maksmise kuludest
• hüvitada osa konverentsidel ja näitustel osalemisega seotud kuludest
• algajatele ettevõtjatele (kuni 500 tuhat rubla).

Föderaalse programmi raames, mis kehtib 2020. aastani, pakutakse väikeettevõtjatele tasuta toetusi ja toetusi. Oleme koostanud Venemaa Föderatsiooni koosseisu kuuluvate üksuste toetuste baasi, iga piirkond pakub väikeettevõtetele oma eeliseid.

www.regberry.ru

Venemaal on paljude väikeettevõtete omanike üheks peamiseks probleemiks rahastamise puudumine (näiteks personali ja reklaami kokkuhoid), mis omakorda mõjutab selle arengut. Paljud isegi ei tea, et Venemaa Föderatsioonis toetatakse väikeettevõtteid, mille eesmärk on vähendada töötajate registreerimisega seotud finantskoormust, vähendada maksumakse jne. Selle kohta, milliseid eeliseid väikeettevõtted võivad loota, saate teada meie artiklist.

Kuid enne kui saate teada riigilt saadud toetusmeetmetest, peate välja selgitama, kas teie ettevõte vastab teatud kriteeriumidele, mille kohaselt saab selle omistada VKE-le.

Kriteeriumid väikeettevõtte eristamiseks keskmisest ja suurest 2017. aastal

VKEde sissetulek on rangelt reguleeritud ega tohi ületada valitsuse 04.04.2016 dekreedis nr 265 sätestatud piire. 2017. aastal on vaja arvutada mitte ainult müügist saadav kasum, vaid ka kogu tulu maksuarvestusja alles pärast seda saate aru, kas teie ettevõte kuulub väikeettevõtete kategooriasse.

Esiteks on vaja, et ettevõtet peetaks väikeseks:

• sissetulekud on alla 800 miljoni rubla. aastal;
• personali koguarv ei tohiks ületada 100 inimest.

Teiseks ei tohiks teiste ettevõtete investeeringute osakaal teie organisatsiooni aktsiakapitalis ületada järgmisi numbreid:

• kuni 25% riigiasutustele, religioossetele ja avalik-õiguslikud organisatsioonid, samuti mitmesuguseid fonde;
• kuni 49% juriidilised isikud (LLC, OJSC jne), sealhulgas välisfirmad;

Juriidiliste isikute jaoks, kuhu nad ise kuuluvad vKEd, need piirangud eemaldatakse.

2016. aasta augustis käivitati VKEde ühtne register, mis kasutab statistiliste aruannete andmeid. Seda registrit võite kasutada iga kodanik, selleks peate minema föderaalse maksuteenistuse (FTS) veebisaidile. Tavaliselt külastavad nad seda, et kontrollida selles konkreetse ettevõtte kohta esitatud teabe õigsust. Andmete kuvamiseks peate märkima üksikettevõtja täieliku nime või ettevõtte nime, OGRN, TIN või OGRNIP.

See VKEde andmebaas on väga oluline, sest kui teie ettevõte või ettevõte selles osaleb, annab see teile võimaluse kasutada ära konkreetseid eeliseid, mis on mõeldud väikeettevõtetele. Ja andmete kontrollimise korral ei leidnud te teavet oma organisatsiooni kohta või määratud teave on vale, siis hoolitsege selle parandamise eest. Selleks koostage ja saatke rakendus, esitades õige teabe.

Maksupühad

Kui füüsilisest isikust ettevõtja avaneb esimest korda (suletud ja seejärel avatud individuaalsed ettevõtjad ei osale), siis on neil võimalus kasutada ära privileegi, mis vabastab nad teatud perioodiks (maksupühad) maksude maksmisest. See riigi toetus töötati välja väga vajalikul ajal, käimasoleva majanduskriisi perioodil - 1. jaanuaril 2015. Maksupühad peaksid seadusandjate sõnul tagama uute ettevõtete loomise osakaalu kasvu Venemaa majanduse üldise languse taustal.

Venemaa Föderatsiooni valitsus kiitis heaks 29. detsembri 2014. aasta föderaalseaduse nr 477, mis määratleb ajavahemiku, mille jooksul esmakordselt registreeritud üksikettevõtjatel on õigus kasutada nullmaksumäära kuni 2020. aasta lõpuni. Nullmäära saamiseks peab ettevõtja vastama järgmistele kriteeriumidele:

• maksurežiim PSN või STS;
• üksikettevõtja tegevusvaldkond kuulub tootmis-, teadus- või ühiskondlikku kategooriasse;
• ehitustööde, kaupade või teenuste suhtes kohaldatav nullintressimäär, mis kokku peab olema vähemalt 70% ettevõtte kogutulust.

Tähtis! Maksupühade mõju ei või olla pikem kui kaks maksustamisperioodi alates ettevõtja registreerimise kuupäevast.

Vene Föderatsiooni koosseisu kuuluvate üksuste piirkondlikul valitsusel on õigus kehtestada täiendavaid tegevusalade kategooriaid, mille suhtes kohaldatakse maksusoodustusi, samuti võivad nad pikendada või lühendada pühade kestust. Seetõttu võib ettevõtja sõltuvalt piirkonnast oodata puhkust üks kuni kaks aastat. Samuti saavad piirkondlikud seadusandjad piirata keskmise töötajate arvu maksimaalset arvu või sissetuleku maksimaalset suurust.

Enne hüvitiste saamise õiguse taotlemist peate vastavate asutustega selgitama, milliste kriteeriumide alusel peaks üksikettevõtja programmis osalema. Näiteks Novgorodi piirkonnas hakkasid puhkused alates 08.01.2016 laienema järgmistele tegevusvaldkondadele, mis varem nimekirjast puudusid:

• isiklike ja majapidamistarvete parandamine;
• pesumajad, sealhulgas keemilised puhastid;
• juuksuriteenused (ilusalongid);
• matuseteenused.

Moskva piirkonnas (v.a Moskva) määrati maksupühad 2018. aastani. Kuid nagu ütles regionaalparlamendi esimees Igor Bryntsalov RIAMOs toimunud pressikonverentsil, "kavatseb Mosoblduma pikendada üksikettevõtjate maksupuhkusi aastani 2021," ütles ta. Nii et püsige lainel.

Statistika: tagage tugi väikestele ja keskmise suurusega ettevõtetele järelevalve puhkuse seaduse eelnõu

Supervisioonipühad on ajutine sündmus, mis toimib ainult aastatel 2015–2018. Sel ajavahemikul on osariigi (föderaalsed ja piirkondlikud) ja kohalikud reguleerivad asutused kohustatud piirduma mikro- ja väikeettevõtete plaanipäraste kontrollide läbiviimisega.

Tähtis! See riigi toetus “järelevalve puhkusena” viitab registreeritud või juba asutatud ettevõttele, kus ei esine olulisi seaduserikkumisi. Samuti ei kehti see järeleandmine ettevõtete suhtes, mis tegutsevad sotsiaal-, tervishoiu- ja haridussektoris.

Lisaks ülaltoodule ei ole ette nähtud puhkust riikliku kontrolli kategooriate jaoks, mis on määratletud föderaalseaduse nr 294 art 6 osas. 26.1, 26.12.2008.

Kui ettevõtte omanik satub plaanipäraste kontrollide registrisse, võib ta järelevalvekontrolliasutustele saata vastava avalduse enda nimekirjast väljaarvamiseks ainult tingimusel, et kontroll on ebaseaduslik. Taotlust kaaluv ametnik peab selle kohta otsuse tegema 10 päeva jooksul alates selle vastuvõtmise kuupäevast. Positiivse otsuse korral tšekk tühistatakse ja kustutatakse tšekiregistrist. Et järelevalveasutuste ootamatu ilmumise korral ei oleks ettevõtja üllatus, peab ta "jälgima" kontrollide konsolideeritud aastaplaani, mis on avalikult saadaval Vene Föderatsiooni peaprokuratuuri veebisaidil.

Samuti on seadusandjad märkimisväärselt vähendanud väikeettevõtete tegevuse kontrollimise aega, föderaalseaduse nr 294 artiklis 13 on öeldud:

• auditit ei tohiks teha rohkem kui 50 tundi aastas (see on üldine ajavahemik, mis eraldatakse igale järelevalveasutusele);
• kui ülevaatus on plaaniväline, ei tohiks see iga osakonna puhul ületada 20 tööpäeva.

Millised maksusoodustused on piirkondlikul tasandil saadaval

Selle toetusmeetme võtavad kasutusele kohalikud omavalitsusorganid. Ja ärimees peaks sellest ise aru saama ajakohane teavekülastades isiklikult ettevõtluse tugikeskust või minnes veebi kaudu nende veebisaidile. Nii on näiteks Moskva ärimeestel, kellel on väikeettevõte, õigus deklareerida vara maksuvabastuses väljendatud hüvitis, mis võrdub katastrimaksumusega 300 ruutmeetri suuruse pindalaga (see säte sisaldub Moskva 05.11.2003 seaduses nr 64). ).

Krasnodari ettevõtjatele, kes tegelevad lihtsustatud maksusüsteemi maksustamiskorraga ja kelle tegevus on seotud maksupuhkustega ka sotsiaal-, tööstus- ja teadussfääriga, võimaldatakse piirkondlikke soodusmakse. Ettevõtete puhul, kelle maksud arvutatakse skeemi „tulud miinus kulud“ järgi, on 2016. aasta algusest maksumäär 5%, kui skeem on „tulu“, siis 3% (Krasnodari territooriumi seadus nr 3279-KZ, 30.11.2015)

Föderaalse väikeettevõtte hüvitised

Lisaks eelpool loetletud peamistele hüvedele saavad föderaalse tasandi ettevõtjad taotleda riigilt täiendavat abi toetuste, soodusrendi ja muude toetuste näol, mida käsitleme allpool.

Millistele toetustele saab väikeettevõtja loota?

Alates 15. aprillist 2014 antakse väikeettevõtjatele riigi toetust, mis on sätestatud valitsuse määruses Venemaa Föderatsioon Nr 316. Toetust taotleda saavad ettevõtjad saavad samas kohas tutvuda selleks vajalike dokumentide loeteluga. Pärast 28. jaanuari 2017. aasta korraldust nr 129-r on riik eraldanud selle aasta 7 kuuks toetusteks kokku umbes 7,5 miljardit rubla.

Kõige täpsemat teavet kõigi toetuse saamise nüansside kohta pakuvad täies mahus erinevate küsimustega tegelevate valitsusasutuste ametlikud Interneti-ressursid äritegevused... Nende hulka kuuluvad piirkondlike haldusasutuste veebisaidid, mitmesuguste ettevõtlust toetavate keskuste ametlikud veebisaidid jne. Näiteks saavad teavet oma tegevust alustavad ettevõtjad ja ettevõtjad, kelle registreerimisperiood on juba ületanud 2 aastat subsiidiumid DNPP (Moskva linna teaduse, tööstuspoliitika ja ettevõtluse osakond) veebisaidil.

Näiteks toetustega nähakse ette selliste algaja füüsilisest isikust ettevõtja kulude katmine Moskvas, näiteks:

• kontoripinna üürimisega seotud kulud;
• vajalike materjalide, samuti tootmistoorainete ostmine;
• uute töökohtade ja nende varustuse moodustamine;
• ost tarkvara litsentsiga;
• samuti muid põhivajadusi (autosid ei arvestata).

Toetus võib ulatuda poole miljoni rublani. Toetuse edasikaebamist kavatsev ettevõtja leiab tuumaelektrijaama veebisaidilt üksikasjaliku kirjelduse toetuse tingimustest, selle saamise protsessist, samuti dokumentide vormidest, mida on vaja apellatsioonimenetluse läbimiseks.

Kui ajavahemik alates füüsilisest isikust ettevõtja registreerimise kuupäevast on ületanud 2-aastase märgi, on ettevõtjal õigus saada palju suuremaid toetusi, sealhulgas näiteks:

• moodustamise, optimeerimise ja laienemisega seotud kulude osa tasumine riigi poolt tootmisprotsesspõhineb teaduse ja tehnoloogia saavutuste tutvustamisel ja tööstuslikul arendamisel;
• krediidiintresside tagasimaksmine jne.

Toetuse suuruse hindamiseks võime siinkohal tuua näiteks intressimaksete osa tagasi tasumise, mille laen saadi tehnoloogiaparkide loomiseks ja suurendamiseks. Toetuse suurus võib sel juhul ulatuda kolmandikuni miljoni rubla ulatuses.

Lihtsustatud personaliarvestus

Alates 01.01.2017 saavad väikeettevõtted teatavat leevendust protseduurireeglite kogumi registreerimisest vabastamise näol tööaktiivsus ettevõtted, samuti väljaandmissüsteemid palgad, boonused jne. See lihtsustus jõustus 01.01.2017, tuginedes 03.07.2016 föderaalseadusele nr 348-F3.

Kõik väikeettevõtted neil on õigus kasutada teatavaid soodustusi seoses raamatupidamise ja aruandlusega. Pole tähtis, millist maksurežiimi nad kasutavad - "lihtsustatud maks", UTII, patent või ühine süsteem maksustamine, hüvitised on kõigile ühesugused. Mis kasu on väikeettevõtetele praegu?

Väikeettevõtte hüvitis nr 1.

Väikeettevõtetel, nagu ka kõigil ettevõtjatel, on õigus sularahajäägi limiiti mitte kehtestada. See tähendab, et nad saavad oma kassas raha koguda nii palju kui soovivad. Samuti on ettevõtjatel võimalus mitte koostada kviitungeid, kulukorraldusi ega pidada kassaraamatut (Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta määruse nr 3210-U paragrahvi 10 lõige 2, lõige 2, punkt 4.1 ja lõike 9 lõige 4.6). ... Lihtsustatud sularahahalduse protseduurile üleminekuks ja sularahajäägi limiidist loobumiseks väljastage vastav korraldus.

Kasu väikeettevõtte number 2 jaoks. On võimalus pidada lihtsustatud raamatupidamist ja esitada vähendatud raamatupidamist

Väikeettevõtted saavad kasutada lihtsustatud raamatupidamismeetodeid (). Ärimehed raamatupidamist ei pea, seetõttu pole see lõdvestus nende jaoks asjakohane.

Ja ettevõtetele - väikeettevõtetele pakutakse lühendatud vorme raamatupidamisaruanded... Lisaks ei pea nad koostama aruandluse lisasid, kui puudub oluline teave, mis nõuaks kontrollerite või asutajate dekodeerimist (Venemaa Rahandusministeeriumi 02.07.2010 klausel ja korraldus nr 66n).

Meie ajakirja "" raamat aitab aruandeid täita:

Väikeettevõtete stiimul nr 3. Paigaldatud

1. jaanuarist 2016 kuni 31. detsembrini 2018 on peaaegu kõik väikeettevõtete plaanipärased plaanivälised kontrollid keelatud (). Järgmises artiklis postitasime maksuesindaja kohta selle üksikasjaliku kommentaari.

Väikeettevõtete stiimul number 4. Piirkondlikud ametiasutused töötavad välja oma stiimulid

Piirkondadel on õigus anda väikeettevõtetele maksuvabastusi (). Nii et lihtsustatud maksusüsteemi või patendi üksikud ettevõtjad, kes avavad oma äri tootmis-, sotsiaal- ja teadussfääris, kahe aasta jooksul maksudest täielikult vabastatud ... See tähendab, et nad ei tohi maksta lihtsustatud maksu ega maksta patendi maksumust. Eelkõige võeti asjakohased seadused vastu pealinnas (), Kurgani piirkonnas (), Baškortostani Vabariigis (Baškortostani Vabariigi seadus, 28. aprill 2015, nr 221).

Samuti on paljudes piirkondades objektile sisse viidud tulud ja tulud miinus kulud.

Ja lihtsustatud inimesed teatud tüüpi tegevuste eest maksavad sissemakseid vähendatud maksumääraga - 20%.

Stiimul väikeettevõtetele nr 5. Töötajatega on võimalik sõlmida tähtajalisi töölepinguid

Üldiselt saab tähtajalise töölepingu sõlmida ainult kahes olukorras (). Esimene on see, kui eelseisva töö laad või selle täitmise tingimused ei võimalda tähtajatut töölepingut sõlmida. Ja teine \u200b\u200b- kui kaks tingimust on samaaegselt täidetud - nõustub töötaja sõlmima tähtajalise töölepingu ja ta kuulub ühte kategooriatest, mis on loetletud Vene Föderatsiooni töökoodeksi artiklis 59, näiteks on ta vanaduspensionär. Väikeettevõtetele on siiski tehtud erand. Neil on õigus sõlmida tähtajalised töölepingud kõigi oma töötajatega kuni viieks aastaks. Isegi kui tähtajalise lepingu sõlmimiseks pole erilist põhjust. Kuid on kaks piirangut. Esiteks ei tohiks väikeste ettevõtete töötajate arv ületada 35 inimest. Jaekaubanduse ja tarbijateenuste valdkonnas - 20 inimest. Teiseks on tähtajalise lepingu korral vaja töötaja nõusolekut ().

Väikeettevõtete stiimul number 6. Riigihangetes osalemine

Kui teie ettevõte vastab kriteeriumidele, on teil riigihangete privileegid. Milline? Kliendid peavad ostma kaupu, töid ja teenuseid väikeettevõttelt vähemalt 15 protsendi ulatuses kliendi aastasest hankemahust (05.04.2013 seaduse nr 44-FZ seaduse artikli 30 esimene osa). Lisateavet riigihangete kohta väikeettevõtetele. meie veebisaidi artiklis.

Väikeettevõtte stiimul number 7. Odav perioodika

Väikeettevõtted saavad kokku hoida ajakirjade arvelt. Näiteks makstes saate palju säästa.

Moskvas registreeritud organisatsioonile kuulub administratiivhoone, mille pealt arvestatakse kinnisvaramaks katastri väärtuse põhjal. Kuni 31. juulini 2016 oli ettevõttel väikeettevõtte staatus (väljavõte Moskva väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete andmebaasist). Alates 1. augustist 2016 ei ole organisatsiooni kantud ühtsesse väike- ja keskmise suurusega ettevõtete registrisse. Kas tal on õigus kohaldada 2016. aastal kinnisvaramaksu soodustust vastavalt artikli 1 lõikele 1? 4.1.11 Moskva linna seaduse 05.11.2003 nr 64?

Art. Moskva linna 05.11.2003 seaduse nr 64 "Organisatsioonide vara maksustamisest" (edaspidi - seadus nr 64) 4.1 punkt näeb ette maksuvabastuse kinnisvaraobjektide suhtes, mille maksustamisbaas on määratud nende katastri väärtusena. Eelkõige on selle saamiseks vajalik, et organisatsioon oleks väikeettevõtte üksus. Seaduses nr 64 pole ühtegi viidet selle kohta, et hüvitiste saamiseks peab organisatsioon olema kantud väike- ja keskmise suurusega ettevõtete registrisse (edaspidi register).

Väikese ja keskmise suurusega ettevõtjate mõiste on toodud artiklis. 24.07.2007 föderaalseaduse nr 209-FZ "Väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete arendamise kohta Venemaa Föderatsioonis" (edaspidi - seadus nr 209-FZ) artikkel 4. Nende hulka kuuluvad ettevõtted, mis vastavad käesoleva artikli 1.1 osa tingimustele.

Alates 1. jaanuarist 2016 on mõned neist tingimustest muutunud. Eelkõige puudutab see arvu ja sissetuleku piiranguid. Numbrilised väärtused ise jäid samaks: mitte rohkem kui 100 inimest ja mitte rohkem kui 800 miljonit rubla. Kui aga varem võrreldi nendega aasta keskmist töötajate arvu ja kaupade (ehitustööde, teenuste) müügist saadavat tulu ilma käibemaksuta, siis nüüd on need järjekorras määratud keskmine arv ja sissetulek, seadusega kehtestatud RF maksude ja lõivude kohta ning on kokku võetud kõigi maksurežiimide kohta (seaduse nr 209-FZ artikli 4 punktid 2, 3, osa 1.1).

Alates 1. juulist 2016 on uus artikkel. Seaduse nr 209-FZ 4.1. Ta leidis, et nüüd on ettevõtted, mis vastavad artikli 1 osa 1.1 kriteeriumidele. Seaduse nr 209-FZ 4 on kantud Venemaa föderaalse maksuteenistuse peetavasse registrisse. Vastavalt Art. 4 osale Organisatsioonide registrisse kandmisel võetakse seaduse nr 209-FZ 4.1 punkt 4.1 keskmine töötajate arv ja eelmise kalendriaasta tulud. Teave sisestatakse igal aastal jooksva kalendriaasta 10. augustil Venemaa föderaalse maksuteenistuse käsutuses olevate andmete põhjal jooksva kalendriaasta 1. juuli seisuga (seaduse nr 209-FZ artikli 1 osa 5, artikkel 4.1). Venemaa föderaalne maksuteenistus selgitas 23.08.2016 kirjas nr CA-4-14 / 15480, et registri moodustamiseks kasutati 2015. aasta andmeid. Seega, kui 2015. aastal ületas ettevõtte keskmine arv ja (või) tulu kehtestatud piirmäärad, on see registrisse kantud ei kuulu, kuna see ei vasta väikeettevõtte kriteeriumidele.

Seega peab organisatsioon kontrollima oma andmeid 2015. aasta keskmise töötajate arvu ja sissetulekute kohta, kas need vastavad artikli 1 osa 1.1 kriteeriumidele. Seaduse nr 209-FZ artikkel 4. Ja kui selgub, et need ületavad kehtestatud piire, pole ettevõttel õigust 2016. aastal kinnisvaramaksu soodustust rakendada.

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule saavad väikeettevõtted rakendada järgmisi maksurežiime:

• põllumajandustootjate maksustamissüsteem (ühtne põllumajandusmaks) (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 26.1);
• lihtsustatud maksustamissüsteem (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 26.2);
• - maksustamissüsteem arvestusliku tulu ühtse maksuna teatud tüübid tegevused (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 26.3).

Lisaks võivad Vene Föderatsiooni koosseisu kuuluvate üksuste seadused sätestada maksusoodustused ja nende kasutamise alused organisatsioonide vara maksuks ja piirkondlike maksudega seotud transpordimaksuks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 372, artikkel 356). Ja regulatiivsed õigusaktid esindusorganid omavalitsused (föderaalse tähtsusega linnade Moskva, Peterburi ja Sevastopoli seadustega) võib kehtestada maksusoodustused, nende maksustamise alused ja korra (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 387, Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 17.02.2017. a. kirjad nr BS-4-21 / [meiliga kaitstud], Vene Föderatsiooni rahandusministeerium 05.25.2016, nr 03-01-11 / 29777).

Lihtsustatud maksusüsteemi eelised maksjatele

Väikeettevõtetel on õigus alates 1. jaanuarist 2017 minna üle lihtsustatud maksusüsteemile, kui 2016. aasta üheksa kuu tulemuste kohaselt ei ületanud tulu 59,8 miljonit rubla.

Väikeettevõtted teatavad maksuhaldurile lihtsustatud maksusüsteemile üleminekust hiljemalt 31. detsembril kalendriaastale, mis eelneb sellele režiimile üleminekule.

Kui maksustamise objektiks on tulu, on maksumäär 6%.

Samal ajal võivad Vene Föderatsiooni koosseisu kuuluvate üksuste seadused kehtestada maksumäärad vahemikus 1 kuni 6%, sõltuvalt maksumaksjate kategooriatest.

Kui maksustamise objektiks on kulude summa võrra vähendatud tulu, on maksumäär 15%. Samal ajal võivad Vene Föderatsiooni koosseisu kuuluvate üksuste seadused kehtestada diferentseeritud maksumäärad vahemikus 5–15%, sõltuvalt maksumaksjate kategooriatest.

Enamikus Venemaa Föderatsiooni koosseisus olevates üksustes kohaldatakse maksustatavale objektile „tulu vähendatud kulude võrra” vähendatud „lihtsustatud” maksumäära.

"Lihtsustatud" maksu vähendatud määra ärakasutamiseks peab organisatsioon registreeruma selles sooduspiirkonnas ja looma eraldi alajaotus organisatsiooni tegeliku tegevuse elluviimise kohas.

Lihtsustatud maksu soodusmäära kohaldamise üldine tingimus on see, et maksumaksja säilitaks piirkonna jaoks prioriteetset tüüpi tegevust.

Näiteks Tšeljabinski oblasti 30. aprilli 2009. aasta seadusega nr 418-ZO kehtestatakse organisatsioonidele ja üksikettevõtjatele vähendatud 10% maksumäär järgmiste tegevustega:

• töötlev tööstus (välja arvatud aktsiisikaupade tootmine);
• rahvakunsti ja käsitöö toodete valmistamine;
• hoonete ja rajatiste ehitamine;
• uuenduslik tegevus (tegevus valdkonnas teadusuuringud ja arengud);
• põllumajandus, kalandus, kalakasvatus;
• tervishoid, haridus ja sotsiaalteenused;
• elanikkonnale pakutavad eluaseme- ja kommunaalteenused;
• teenused siseturismi korraldamiseks, kehakultuur ja sport.

Samal ajal peab seda tüüpi tegevustest saadud tulu osakaal aruandeperioodil (maksustamisperioodil) olema vähemalt 70% kaupade, tööde, teenuste müügist saadud kogutulust (30. aprillil 2009 Tšeljabinski oblasti seaduse nr 418-ЗО artikkel 2). ...

Tänapäeval võivad paljudes piirkondades kohaldada vähendatud määra kõigi „lihtsustatud” kategooriate puhul, olenemata nende tegevuse liigist, maksuvõlgade olemasolust ja muudest tingimustest (näiteks Tjumeni regiooni 21. novembri 2014. aasta seadus nr 92).

Vene Föderatsiooni koosseisu kuuluvate üksuste seadused võivad kehtestada maksumäärad vahemikus 1–6%, sõltuvalt maksumaksjate kategooriatest. Ja Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.20 punktides 3 ja 4 sätestatud juhtudel võivad Vene Föderatsiooni koosseisu kuuluvate üksuste seadused kehtestada maksumäära 0% (seaduse nr 232-FZ artikkel 2).

Seega saab Krimmi Vabariigi ja Sevastopoli föderaallinna seadustega maksumäära vähendada kõigi või teatavate maksumaksjate kategooriate jaoks Vene Föderatsiooni vastavate koosseisu kuuluvate üksuste territooriumil järgmises järjekorras (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.20 punkt 3):

• perioodiks 2015-2016 maksumäära saab vähendada 0-ni;
• ajavahemikuks 2017-2021 maksumäära saab vähendada 3% -ni, kui maksustamise objektiks on kulude summa võrra vähendatud tulu. Sellisel juhul saab maksumäärasid määrata sõltuvalt maksumaksjate kategooriatest ja ettevõtlustegevuse tüüpidest (seaduse nr 232-FZ artikli 2 punkt 1).

Individuaalsetel ettevõtjatel, kes kohaldavad lihtsustatud maksusüsteemi koos maksustatava objektiga „tulu“ alates 1. jaanuarist 2015, on õigus 0-määra kohaldada tingimusel, et Venemaa Föderatsiooni moodustavad üksused on vastu võtnud asjakohase seaduse.

Eelisõiguse kasutamiseks peab üksikettevõtja täitma mitmeid tingimusi:

• ettevõtlustegevus peaks toimuma tööstus-, sotsiaal- ja (või) teadussfääris, samuti tarbijateenuste valdkonnas;
• Individuaalne ettevõtja registreeriti esmakordselt ja registreeriti IFTS-is pärast Venemaa Föderatsiooni moodustava üksuse asjakohase seaduse jõustumist.

EG

Maksustamisobjektiga "tulu" registreeritud füüsilisest isikust ettevõtja registreeriti 2015. aasta detsembris Pyshma linnas 23. märtsil 2015 jõustunud Sverdlovski oblasti 20. märtsi 2015. aasta seadusega nr 21-OZ, äsja registreeritud maksumääraks 0%. maksumaksjad - füüsilisest isikust ettevõtjad, kes tegelevad ühe või mitme järgneva ettevõtlustegevusega, mis kuuluvad klassidesse "Toiduainete tootmine", "Tekstiili tootmine", "Rõivaste tootmine", rühma "Karastusjookide tootmine"; tootmine mineraalvesi ja teised joogivesi pudelites "vastavalt föderaalsetele õigusaktidele, millega kehtestatakse liikide liigitus majanduslik tegevus jne.

Seega on üksikettevõtjal õigus maksustada puhkusi (see tähendab 0-protsendilise määra kohaldamine), kui ta teostab ühte Sverdlovski oblasti seaduses loetletud 31 tüüpi tegevusest.

Eelised UTII maksjatele

UTII maksjate jaoks määratakse ühtseks maksumääraks 15% arvestusliku tulu summast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 246.31 punkt 1).

Alates 1. jaanuarist 2016 on piirkondadele antud võimalus vähendada ühtset maksumäära 15-lt 7,5-le protsendile (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.31 punkt 2). Sellised soodsad muudatused on ette nähtud seadusega nr 232-FZ. Alates 1. jaanuarist 2017 on UTII enda arvutamisel toimunud soodsad muudatused.

Niisiis, UTII summat saab vähendada ülekantud kindlustusmaksete, esimese 3 päeva haiglatoetuste maksmise ja töötajate kasuks vabatahtlike isikukindlustuslepingute alusel tehtud väljamaksete võrra.

Selline muudatus lisati 2. juuni 2016. aasta föderaalseadusega nr 178-FZ artikli 2 lõike 1 lõigus 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 346.32 (Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 20. veebruari 2017. aasta kiri nr 03-11-06 / 3/9409). Kuni 1. jaanuarini 2017 sai UTII summat vähendada 50% piires ainult töötajate eest makstud kindlustusmaksete puhul.

Eelised patendimaksjatele

Patendi maksumus tasutakse järgmises järjekorras (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.51 punkt 2):

• kui patendi kehtivusaeg on lühem kui kuus kuud - kogu maksusumma ulatuses hiljemalt patendi kehtivuse lõppkuupäevaks;
• kui patent kehtib 6–12 kuud;
• 1/3 maksusummast hiljemalt üheksakümne kalendripäeva jooksul pärast patendi algust;
• 2/3 ulatuses maksusummast hiljemalt patendi kehtivuse lõppkuupäevaks.

PSN-i rakendab individuaalne ettevõtja koos teiste maksustamiskordadega artikli 2 lõikes 2 sätestatud tegevuste liikide suhtes. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 346.43. Näiteks seoses:

• teenused toitlustaminepakutakse avalike toitlustusasutuste kaudu, millel pole külastajate teenindussaali;
• tapmise, transpordi, destilleerimise, karjatamise teenused;
• naha ja nahatoodete tootmine;
• piimatootmine;
• pagari- ja jahukondiitritoodete tootmine;
• teenused (tööde teostamine) arvutiprogrammide ja andmebaaside arendamiseks ( tarkvaratööriistad ja infotehnoloogia tooted), nende kohandamine ja muutmine;
• arvutite ja sideseadmete remont.

Vene Föderatsiooni koosseisu kuuluvate üksuste seadustega võib maksumaksjatele kehtestada 0% maksumäära - üksikettevõtjad, kes registreeriti esmakordselt pärast Vene Föderatsiooni koosseisu kuuluvate üksuste soodusseaduste jõustumist (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.50 punkt 3). Samal ajal peaks üksikettevõtja tegevus toimuma teatud piirkonnas: tööstuslik, teaduslik, sotsiaalne ja selle tegevuse elluviimisest saadud kasumi osakaal peaks olema vähemalt 70% kogu sissetuleku kogusummast.

Näiteks näeb Baškiirimaa 28. aprilli 2015. aasta seadus nr 221-z üksikettevõtjatele patendis ette maksupühad ajavahemikuks 05.11.2015–31.12.2020. Maksupühad on ette nähtud ka Moskvas registreeritud füüsilisest isikust ettevõtjatele. teatud tüüpi tegevused ajavahemikul 25.03.2015–31.12.2020 (Moskva linna seadus 18.03.2015 nr 10)

Kinnisvara maksusoodustused

Lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII-d kasutavad väikeettevõtted on tunnustatud kinnisvaramaksu maksjatena, mille maksubaas määratakse katastri väärtuse põhjal.

Mis puudutab vara, mille maksubaas määratakse vastavalt Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 375 keskmise aastase väärtusena (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 375), siis on need maksumaksjad endiselt vabastatud kinnisvaramaksu tasumisest.

Ühtse põllumajandusmaksu maksvad organisatsioonid on täielikult vabastatud kinnisvaramaksust (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.1 punkt 3).

UTII-d ja STS-i kohaldavad väikeettevõtted on ettevõtte kinnisvara maksu maksmise kohustusest vabastatud järgmistel juhtudel:

• kui Venemaa Föderatsiooni subjekt ei ole Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 378.2 raames vastu võtnud piirkondlikku seadust;
• vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 378.2 punktides 1 ja 2 nimetatud kinnisvaraobjektid ei kuulu katastroofiväärtusega maksustatud kinnisvaraobjektide loetellu vastavalt Vene Föderatsiooni vastava koosseisu kuuluva maksuseaduse seadustele (Venemaa Föderatsiooni rahandusministeeriumi kiri 03.19.). Nr 03-11-03 / 3/14786).

EG

Moskva 05.11.2003 seaduse nr 64 "Organisatsioonide vara maksustamise" artikli 4.1 kohaselt on maksubaasi vähendatud 300 ruutmeetri suuruse katastri väärtuse võrra. m kinnisvaraobjekti pindala maksumaksja kohta ühe objekti suhtes maksumaksja valikul, järgides järgmisi tingimusi:

• maksumaksja-organisatsioon on väikeettevõtja;
• maksumaksja-organisatsioon on maksuametis registreeritud vähemalt kolm kalendriaastat enne maksustamisperioodi, mille jooksul maksubaasi vähendatakse;
• eelmise maksustamisperioodi keskmine maksumaksja töötajate arv oli vähemalt 10 inimest ja kaupade (tööde, teenuste) müügist saadud tulu summa töötaja kohta oli vähemalt 2 miljonit rubla.

Lisaks võidakse Vene Föderatsiooni mõne koosseisu kuuluva üksuse seaduse kohaselt maksustada katastrimaksumääraga ettevõttele kuuluvad elamud ja ruumid, mis ei ole bilansis põhivarana (Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 06.02.2017. Aasta kirjad nr 03-05-05-01 / 6118, 26. jaanuar 2016, nr 03-05-05-01 / 2969).