ROTA je koeficijent jednak omjeru neto dobiti i iznosa imovine. Podaci za izračun sadrže Bilanca stanja I Izvješće o financijski rezultati (ranije Bilans uspjeha). Ovo je generalizirani pokazatelj profitabilnosti, koji odražava iznos dobiti po jedinici troška kapitala (svi financijski resursi organizacije, bez obzira na izvore financiranja).

Povrat na ukupnu imovinu – što pokazuje

Povrat na ukupnu imovinu(ROTA) karakterizira stupanj učinkovitosti korištenja imovine organizacije, stručna sprema upravljanje poduzećem.

Povrat na ukupnu imovinu - formula

Opća formula za izračunavanje koeficijenta:

Formula za izračun na temelju podataka bilance:

pri čemu je redak 2300 redak Izvješća o financijskim rezultatima (obrazac br. 2), redak 1600 redak Bilance (obrazac br. 1) na početku i na kraju godine.

Prinos na ukupnu imovinu – vrijednost

Rast pokazatelja Povrat na ukupnu imovinu povezano:

• s povećanjem neto dobiti organizacije,
• povećanjem carina na robu i usluge ili smanjenjem troškova proizvodnje robe i usluga,
• s povećanjem obrtaja imovine.

Smanjenje je posljedica:

• sa smanjenjem neto dobiti organizacije,
• s povećanjem vrijednosti dugotrajne imovine, kratkotrajne i dugotrajne imovine,
• uz smanjenje obrtaja imovine.

Sinonimi

• ekonomska isplativost
• ekonomski povrat sredstava

Je li stranica bila korisna?

Više o povratu na ukupnu imovinu

1. O standardnim vrijednostima koeficijenata pri formiranju ocjene ocjene financijskog i ekonomskog stanja poduzeća Ra Učinkovitost korištenja ukupne imovine Pc Ba Povrat kapitala na neto dobit Rk Učinkovitost korištenja temeljnog kapitala
2. Procjena financijske uspješnosti spajanja i akvizicija TNK-BP Holdinga koristi se učinkovitije od prosjeka industrijskih kompanija, pri čemu je povrat na ukupnu imovinu TNK-BP Holding OJSC 4 puta veći od industrijske vrijednosti i 3
3. Utjecaj MSFI na rezultate analize financijskog položaja PJSC Rostelecom Sljedeća skupina sadrži različite podatke o profitabilnosti 26 profitabilnosti ukupne imovine izvan obrtni kapital obrtni kapital prodaja vlasničkog kapitala Tijekom istraživanja korištene su uobičajene metode
4. Ekonomska isplativost Sinonimi ekonomski povrat na imovinu povrat na ukupnu imovinu Stranica je bila od pomoći izračunata u programu FinEkAnaliza u bloku Analiza i procjena
5. Ekonomska isplativost imovine Sinonimi ekonomska isplativost isplativost ukupne imovine Stranica je bila korisna izračunata u programu FinEkAnaliza u bloku Analiza i procjena
6. Predviđanje bankrota poduzeća u prometnoj djelatnosti Može se primijetiti da je konačni model uključivao pokazatelje koeficijenta apsolutne likvidnosti, razdoblja otplate potraživanja, ciklusa poslovanja, omjera obrtne imovine i ukupne imovine, povrata troškova, omjera potraživanja i ukupne imovine. imovine i omjera
7. Metodologija za analizu konsolidacije izvještaja o novčanom tijeku. Novčani povrat na ukupnu imovinu % 7,87 15,15 Neto novčani povrat uloženi kapital bruto % 4,86 ​​9,57
8. Sveobuhvatna analiza financijskog stanja obrazovne organizacije Tablica 15 Profitabilnost djelatnosti obrazovna organizacija u 2012., 2013. Br. p Pokazatelj 2012. 2013. Apsolutni... Prosječna godišnja vrijednost ukupne imovine po ostatak vrijednosti 932.018,7 1.049.672,9 117.654,2 112,6 2 Prosj.god.
9. Upute za analizu financijskog stanja organizacije u odnosu na ciljeve upravljanja i potrebe korisnika Neto dobit Ukupna imovina 13 10 Povrat na kapital Neto dobit Vlastiti kapital 31 24 Profitabilnost dugotrajne imovine
10. Takav različiti goodwill: testiranje različitih metoda za procjenu goodwilla poduzeća i interpretacija dobivenih rezultata RCA - povrat na ukupnu imovinu TA - trošak ukupne imovine w - udio kapitala u strukturi
11. Modeli za predviđanje stečaja poduzeća u građevinarstvu i poljoprivredi Drugo, valja napomenuti da je povrat na imovinu pokazatelj omjera potraživanja i ukupne imovine, sigurnosti vlastitih obrtnih sredstava, isplativosti, likvidnosti u mobilizaciji. sredstava su univerzalna kada
12. Prosječna godišnja bilančna vrijednost svih sredstava u tisućama rubalja 2135268 2259015,5 123747,5 3 Povrat na ukupnu imovinu % -4,788 34,878 39,666 4. Trošak poreza na dobit tisuća rubalja
13. Analiza financijskog stanja u dinamici Odstupanje 2014. od 2010. Povrat na ukupnu imovinu 0,002 0,009 0,071 -0,057 0,336 0,334 Učinkovitost neradnog kapitala 0,012 0,04 0,306
14. Analiza financijske imovine na temelju konsolidiranih izvješća Na temelju izvješća o novčanom tijeku analizira se intenzitet transakcija financijskom imovinom Na temelju izvješća o sveobuhvatnoj dobiti i bilješki uz konsolidirana izvješća ocjenjuje se uspješnost
15. Opravdanost financijskih odluka u upravljanju strukturom kapitala malih organizacija Na vrhu dijagrama nalazi se pokazatelj povrata na ukupnu imovinu ROA, temeljen na dva faktorska koeficijenta - povrata na prodaju ROS i učinkovitosti resursa.
16. Financijski pokazatelji Povrat na ukupnu imovinu Profitabilnost neto imovina Povrat na dugovni kapital Povrat na obrtni kapital Bruto marža Povrat na investiciju
17. Procjena financijskog položaja poduzeća i određivanje optimalnog modela za vjerojatnost stečaja poduzeća Pokazatelj omjera potraživanja i ukupne aktive K8% - Dinamika promjene prinosa na aktivu K9% - - -
18. Analiza financijskog stanja pojedinog Pokazatelj omjera potraživanja i ukupne imovine. Povrat imovine. Stopa neto dobiti S obzirom da je dužnik pojedinac
19. Studija utjecaja unutarnjih čimbenika na strukturu kapitala u različitim fazama životnog ciklusa ruskih tvrtki Uzimajući u obzir ruske specifičnosti kreditiranja malih i srednjih poduzeća, tvrtkama je često teško dobiti kredit na stopa niža od generirane profitabilnosti kako bi se uspješno razvijala i rasla u budućnosti Još jedan istraživač u ovom području korporativnih financija N... Osim toga, znanstvenik napominje da se za zajmodavca rizici smanjuju kada tvrtka preferira materijalnu imovinu na nematerijalnu imovinu kao kolateral, budući da prva ima veću vrijednost spasa u slučaju bankrota Hipoteza 2 U... Velikoj Britaniji koja je u fazi zrelosti u razdoblju 2001.-2011., došli su do zaključka da dobit i povrat na ukupni kapital značajno utječu na izbor strukture kapitala. Istraživači su također primijetili ta neovisnost od
20. Empirijska studija čimbenika strukture kapitala: analiza poduzeća u Povolškom federalnom okrugu Glavni grad i rezerve na ukupnu imovinu za 2010. ROS - povrat od prodaje prema dobiti od prodaje Kvarske države

01.07.19 31 476 0

Profitabilnost je ekonomski pokazatelj, koji pokazuje koliko se učinkovito koriste resursi: sirovine, osoblje, novac i ostala materijalna i nematerijalna imovina. Možete izračunati isplativost pojedine imovine ili možete izračunati isplativost cijele tvrtke odjednom.

Profitabilnost se izračunava kako bi se predvidjela dobit, usporedila tvrtka s njezinom konkurencijom ili predvidio povrat ulaganja. Profitabilnost poduzeća procjenjuje se i ako ga planirate prodati: poduzeće koje donosi više profita, a pritom troši manje resursa, vrijedi više.

Kako se izračunava profitabilnost?

Postoji omjer profitabilnosti - on pokazuje koliko se resursi učinkovito koriste. Ovaj omjer je omjer dobiti i resursa koji su uloženi da bi se ona ostvarila. Koeficijent se može izraziti u određenom iznosu ostvarene dobiti po jedinici uloženog resursa ili se može izraziti u postotku.

Na primjer, tvrtka proizvodi kiselo vrhnje. 1 litra mlijeka košta 5 rubalja, a 1 litra kiselog vrhnja 80 rubalja. Od 10 litara mlijeka dobije se 1 litra kiselog vrhnja. Od 1 litre mlijeka možete napraviti 100 mililitara kiselog vrhnja, što će koštati 8 rubalja. Prema tome, dobit od 1 litre mlijeka je 3 rublje (8 R − 5 R).

A druga tvrtka proizvodi sladoled. 1 kilogram sladoleda košta 200 rubalja. Za njegovu proizvodnju potrebno je 20 litara mlijeka po istoj cijeni - 5 rubalja po litri. Od 1 litre mlijeka dobit ćete 50 grama sladoleda, koji će koštati 10 rubalja. Dobit od 1 litre mlijeka - 5 rubalja (10 R − 5 R).

Isplativost resursa “Mlijeko” u proizvodnji sladoleda: 5 / 5 = 1, odnosno 100%.

Zaključak: povrat resursa u proizvodnji sladoleda veći je nego u proizvodnji kiselog vrhnja - 100% > 60%.

Omjer profitabilnosti također se može izraziti količinom utrošenih resursa koji su bili potrebni da se dobije fiksni iznos dobiti. Na primjer, da biste dobili 1 rublju dobiti u slučaju kiselog vrhnja, morate potrošiti 330 mililitara mlijeka. A u slučaju sladoleda - 200 mililitara.

Vrste pokazatelja profitabilnosti

Za procjenu uspješnosti poduzeća koristi se nekoliko pokazatelja profitabilnosti. Svaki od njih izračunava se kao omjer neto dobiti i određene vrijednosti:

1. Za imovinu - povrat na imovinu (ROA).
2. Do prihoda - povrat od prodaje (ROS).
3. Za dugotrajnu imovinu - povrat na dugotrajnu imovinu (ROFA).
4. Za uloženi novac - povrat investicije (ROI).
5. To equity - povrat na kapital (ROE).

Prag profitabilnosti

Prag profitabilnosti je minimalni profit koji pokriva troškove. Na primjer, investicije, ako govorimo o investicijama, ili trošak - ako govorimo o proizvodnji. Kada se govori o pragu profitabilnosti, najčešće se koristi izraz “točka rentabilnosti”.

Povrat imovine (ROA)

Pokazatelj ROA izračunava se kako bi se razumjelo koliko se učinkovito koristi imovina tvrtke - zgrade, oprema, sirovine, novac - i koliku dobit u konačnici donose. Ako je povrat na imovinu ispod nule, tada tvrtka posluje s gubitkom. Što je veći ROA, to organizacija učinkovitije koristi svoje resurse.

ROA = P / TA × 100%,

P - dobit za razdoblje rada;

CA je prosječna cijena imovine koja je u isto vrijeme bila u bilanci.

Povrat od prodaje (ROS)

Povrat od prodaje pokazuje udio neto dobiti u ukupnim prihodima poduzeća. Pri izračunu omjera umjesto neto dobiti može se koristiti i bruto dobit ili dobit prije poreza i kamata na kredite. Takvi će se pokazatelji sukladno tome zvati - omjer bruto profitne marže i omjer operativne profitabilnosti.

ROS = P/V × 100%,

P - dobit;

B - prihod.

Povrat na dugotrajnu imovinu (ROFA)

Osnovni, temeljni proizvodna sredstva- sredstva koja organizacija koristi za proizvodnju dobara ili usluga i koja se ne troše, već samo troše. Na primjer, zgrade, oprema, električne mreže, automobili itd. ROFA pokazuje profitabilnost dugotrajne imovine koja je uključena u proizvodnju proizvoda ili usluge.

ROFA = P / Cs × 100%,

P - neto dobit organizacije za traženo razdoblje;

Cs je trošak dugotrajne imovine poduzeća.

Povrat na tekuću imovinu (RCA)

Tekuća imovina su resursi koje poduzeće koristi za proizvodnju dobara i usluga, ali koji su, za razliku od dugotrajne imovine, u potpunosti potrošeni. Kratkotrajna imovina uključuje npr. novac na računima poduzeća, sirovine, Gotovi proizvodi u skladištu i dr. RCA pokazuje učinkovitost upravljanja obrtnom imovinom.

RCA = P / Tso × 100%,

P - neto dobit za određeno razdoblje;

Tso je trošak tekuće imovine koja je korištena za proizvodnju proizvoda ili usluge tijekom istog vremena.

Povrat kapitala (ROE)

ROE pokazuje koliko je dobar novac uložen u tvrtku. Štoviše, ulaganja su samo ovlašteni ili temeljni kapital. Za izračun učinkovitosti korištenja ne samo vlastitih, već i posuđenih sredstava koristi se pokazatelj povrata na uloženi kapital - ROCE. Jasno daje do znanja koliki prihod tvrtka ostvaruje. Povrat na kapital uspoređuje se ne samo sa sličnim pokazateljima drugih tvrtki, već i s drugim vrstama ulaganja. Na primjer, s kamatama na bankovne depozite, da biste razumjeli ima li smisla ulagati u posao.

ROE = P/K × 100%,

P - dobit;

K - kapital.

Povrat ulaganja (ROI)

Pokazatelj povrata ulaganja analogan je povratu kapitala, ali se izračunava za bilo koju vrstu ulaganja. Na primjer, bankovni depoziti, burzovni instrumenti itd. ROI pokazuje povrat ulaganja.

ROI = P / Qi × 100%,

P - dobit;

Qi je cijena ulaganja.

Profitabilnost proizvodnje

Rentabilnost proizvodnje je omjer neto dobiti i troška dugotrajne imovine i obrtnog kapitala. Naime, profitabilnost proizvodnje pokazuje učinkovitost cijele tvrtke. Multiindustrijska poduzeća izračunavaju profitabilnost za svaku vrstu proizvodnje zasebno. Također možete izračunati isplativost proizvodnje zaseban tip proizvoda ili profitabilnosti određenog proizvodnog prostora, primjerice radionice.

Rpr = P / (Cs + Tso) × 100%,

P - dobit;

Cs - trošak dugotrajne imovine poduzeća;

Tso je trošak tekuće imovine uzimajući u obzir amortizaciju i trošenje.

Profitabilnost projekta

Profitabilnost projekta, za razliku od isplativosti već operativne proizvodnje, pokušaj je procjene koliko su investicije učinkovite novi posao. Profitabilnost projekta je omjer budućeg profita i svih troškova koji će biti potrebni za pokretanje posla. Ovaj pokazatelj izračunavaju ne samo oni koji započinju posao, već i investitori - kako bi razumjeli ima li smisla ulagati novac u ovaj projekt.

Kao omjer troška poslovanja i ulaganja u njegovo pokretanje.

Rp = Sat / Qi,

Sat - konačni trošak poslovanja;

Qi je obujam ulaganja.

Kakav je omjer neto dobiti i troškova amortizacije prema startup ulaganjima.

Rp = (P + A) / Qi,

P - neto dobit;

A - amortizacija;

Qi - troškovi.

Kako povećati profitabilnost

Profitabilnost je omjer neto dobiti prema bilo kojem drugom pokazatelju: vrijednosti kratkotrajne imovine, dugotrajne imovine, kapitala, investicija itd. Za povećanje profitabilnosti potrebno je ili povećati vrijednost brojnika - dobiti, ili smanjiti nazivnik. - vrijednost imovine, kapitala, ulaganja itd. d.

Na primjer, da biste povećali profitabilnost prodaje, možete poboljšati kvalitetu proizvoda ili razviti učinkovite marketinška strategija- kao rezultat, potražnja će se povećati i, kao rezultat, profit. Ili možete smanjiti troškove proizvodnje - tada će se profitabilnost povećati s istom potražnjom.

Svako poduzeće zainteresirano je za stabilan, punopravan rad, postizanje visokih rezultata, razvoj materijalne i tehničke baze i razinu kvalifikacija osoblja. Sve to zahtijeva ulaganja i brižljivo paziti na svaki novčić. Matematičke formule za izračun ekonomske koristi, koje daju paralelnu ocjenu profesionalnosti rukovodećeg osoblja, pomoći će u podršci dugoročnom planiranju.

Kako financijska procjena asset ratio ili ROA (engleska kratica ReturnOnAssets) pokazuje učinkovitost menadžmenta u dobivanju maksimalnih povrata od korištenja svih izvora ekonomske koristi poduzeća. Struktura kapitala (omjer posuđeni novac svojim) i njegov utjecaj na neto prihod nije uzet u obzir.

Koji se brojevi uzimaju u obzir?

1. Neto dobit je stanje sredstava nakon plaćanja poreza, obveznih naknada i proračunskih izdvajanja. Ovaj iznos se može rezervirati i poslati na obrtni kapital ili investirati u razvoj proizvodnje.
2. izračunati kao relativna vrijednost vrijednosti nekretnine.
   

   Važno: porezi u novčanom obliku obično se prikazuju u postocima.

   “Izvještaj o dobiti i gubitku” sadrži podatke o poreznom opterećenju organizacije.

3. Plaćanje kamata je redoviti trošak koji nastaje u poslovanju koristeći posuđena sredstva.

Uplate = (iznos kredita * kamatna stopa kredita (1 + kamatna stopa kredita) broj plaćanja): ((1+ kamatna stopa kredita) broj plaćanja – 1)

Za izračun kamatne stope potrebno je znati broj uplata godišnje prema ugovornim obvezama (mjesečno, tromjesečno i sl.).

Na primjer, pri 16% godišnje kamata se izračunava na sljedeći način:

16 / (12 * 100) = 0.13333

Izračun koeficijenta povrata na imovinu

Detaljan izgleda ovako:

ROA = ((Neto dobit + plaćanja kamata) * (1-porezna stopa) / (imovina poduzeća)) * 100%

Imovina poduzeća u nazivniku je sve unovčiti, uključujući potraživanja i depozite (likvidni izvori), kao i sirovine, materijale, zgrade i strukture (manje likvidni), itd.

Rast gospodarskih rezultata po jedinici uloženih sredstava izravno ovisi o poreznoj komponenti i posuđenim sredstvima.

Normalna vrijednost profitabilnosti

Što su veća kapitalna ulaganja i investicije koje stvaraju kapital poduzeća, to je niži omjer ROA, koji odražava novčani tok.

Na primjer, građevinarstvo, energetika i promet stalno zahtijevaju uvođenje novih kapaciteta, ažuriranje materijalno-tehničke baze, kao obavezan uvjet njihov opstanak uz ograničene izvore financiranja. ROA je obrnuto proporcionalan visokim troškovima i njegova vrijednost opada.

tvrtke, velike tvrtke, pokrivajući tržište usluga, ne zahtijevaju osnovnu rekonstrukciju, tehničku ponovnu opremu poduzeća i zaštitu okoliš od rezultata svojih aktivnosti. Njihova profitabilnost daleko premašuje proizvodni sektor.

Djelatnost poduzeća je nerentabilna ako ovaj parametar manje od nule. Potrebna je temeljita analiza pokazatelja.

Koeficijent povrata na imovinu: primjer izračuna

GRAN LLC proizvodi kemikalije za kućanstvo. Potrebno je izračunati profitabilnost za 2013., 2014. i 2015. godinu.

Iz “Računa dobiti i gubitka” uzimamo vrijednosti neto dobiti/gubitka za svaku godinu.

2013 - 934 766 rub.
2014 - 345 870 rub.
2015 - 222 786 rub.

Od “ ”, koji uključuje pozicije tekuće i dugotrajne imovine, trebat će vam sljedeći redak:

2013 - 10 234 766 rub.
2014. - 15 345 870 RUB
2015 - 18 222 786 rub.

Obračun po godinama

1. 2013 - (934766 / 10234766) * 100 = 9,13%
2. 2014 - (345870 / 15345870) * 100 = 2,25%
3. 2015 - (222786 / 18222786) * 100 = 1,22%

Zaključak: aktivna štednja raste, ali se dobit stalno smanjuje. Ovo poduzeće treba revidirati svoju financijsku politiku, poboljšati kvalitetu upravljanja i raspodjele novčanih tokova te tražiti tržišta za svoje proizvode.

Matematičke formule i uvjetne numeričke komponente pomažu u brzom razumijevanju financijskog stanja subjekta ekonomska aktivnost. Dragocjeni su za menadžere, vlasnike poduzeća i ljude koje zanima stvarno stanje stvari.

Poduzeće se može u potpunosti razviti samo pod uvjetom razumne vjerojatnosti dobivanja visokih profita kao rezultat kupovne moći stanovništva, pronalaženja vlastitih rezervi obrtnih novčanih sredstava bez posuđivanja po visokoj kamatnoj stopi i izbjegavanja financijske ovisnosti.

Napišite svoje pitanje u obrazac ispod

Pročitajte također:

• 
  Kako odrediti diskontnu stopu - popularno...
• 
  Što je neto dobit i kako je izračunati...
• 
  
• 
  Sadašnja vrijednost novčanog toka: što je to, kako...

Svaki poduzetnik želi znati koliko produktivno rade njegova uložena sredstva. Povrat na imovinu pokazuje učinkovitost ulaganja.

Profitabilnost služi za kontrolu i analizu financijske aktivnosti tvrtke. Ovo je pokazatelj uspješnosti izražen u novčanom odn postotak. Omjer profitabilnosti izračunava se za različite slučajeve zasebno, na primjer, kada se bira projekt i želi se investirati u posao, koristi se pokazatelj povrata investicije (u međunarodnoj praksi koristi se termin ROI ili ROR), dobiva se dijeljenjem dobit prema iznosu ulaganja. Ili se omjer profitabilnosti može koristiti za izračun operativnog prihoda, izračunatog dijeljenjem dobiti od prodaje s troškovima i množenjem sa 100%, i tako dalje. Ne postoji opća formula za izračun, jer se profitabilnost za svaki slučaj određuje na svoj način, au izračunu se koriste različiti računovodstveni pokazatelji.

Pogledajmo pobliže što je povrat na imovinu. Podaci o imovini poduzeća sadržani su u bilanci i predstavljaju iznos imovine kojim društvo raspolaže. Kada je potrebno izračunati vrijednost imovine koja će vlasnicima ostati nakon što podmire svoje obveze, tada se neto imovina odn. vlastita sredstva tvrtke. Pri izračunu ovog pokazatelja uzimamo imovinu iz bilance (ovo ne uzima u obzir dug osnivača za uloge u temeljni kapital i vlastite dionice koje su otkupljene od osnivača) i oduzimamo obveze iz bilance (bez uzimanja u obzir odgođeni prihod).

Povrat neto imovine

Povrat na imovinu karakterizira financijsko stanje tvrtke. Ako je profitabilnost visoka, tada tvrtka dobro posluje i tvrtka je dostojan konkurent.

Kako bismo razumjeli koristimo li pravilno uloženi kapital i koliko učinkovito sredstva rade, koristi se pokazatelj povrata na neto imovinu (RONA). Svi vlasnici žele da neto vrijednost imovine bude veća, jer to ukazuje na pravi izbor objekta ulaganja. Ovdje uzimamo pokazatelj “neto imovine” koji pokazuje svu imovinu poduzeća bez njegovih obveza. RONA je rezultat omjera neto dobiti nakon oporezivanja i vrijednosti dugotrajne imovine i neto radnog kapitala plus dugotrajna imovina.

RONA = (Dobit (neto) / Vlasnički i dužnički kapital (prosječno)) x 100%

Drugi važan izračun koji pokazuje učinkovitost poslovanja je pokazatelj povrata na imovinu (ROA). Izračunava se ne samo za procjenu stanja u tvrtki; velika odstupanja ovog pokazatelja prema dolje (više od 10% u industriji) mogu poslužiti kao razlog za reviziju poreznih vlasti.

Da biste razumjeli koja je profitabilnost industrije tvrtke, morate izračunati vlastitu i usporediti. Podaci za izračun pokazatelja preuzeti su iz bilance stanja i računa dobiti i gubitka.

Omjer povrata na imovinu

Formula ravnoteže:

Dobit (gubitak) prije oporezivanja (linija 2300) / po valuti bilance (linija 1600) x 100%.

Primjer

Olga doo izdaje novine. Na kraju godine iznos imovine iznosi 1.700.000 rubalja, a dobit prije oporezivanja 210.000 rubalja.

Povrat na tekuća sredstva Olga LLC iznosi 12,35% (210 000 RUB / 1 700 000 RUB x 100).

Na primjer, u 2015. porezne su vlasti odredile prosjek industrije od 3,9% za povrat na imovinu. Prije svega, utvrđujemo granična razina povrat sredstava za izdavačku djelatnost, uzimajući u obzir prihvatljiva odstupanja.

Granični povrat na imovinu bit će 3,51% (3,9 – (3,9 x 10%)). Usporedimo to s vrijednošću koju smo dobili - 12,35% >3,51%, to znači da je imovina Olga LLC veća od prosjeka industrije, uzimajući u obzir odstupanje koje je dopušteno, te nema razloga za poreznu inspekciju vlasti.

Povrat na ukupnu imovinu

Povrat na ukupnu imovinu ili povrat na ukupnu imovinu (ROTA, Return on Total Assets) pokazatelj je koji otkriva učinkovitost korištenja dugotrajne imovine poduzeća za stvaranje dobiti. Ovaj pokazatelj može odražavati profitabilnost ukupne imovine, njihovu ekonomsku korist i pokazuje koliko je menadžment kompetentan u upravljanju poslovanjem i korištenju imovine.

Ovaj se pokazatelj može izračunati kao rezultat relacije Dobit iz poslovanja poduzeća (EBIT) na prosječnu vrijednost imovine, isključujući poreze i kamate na kredite. ROTA je operativni dobitak podijeljen s ukupnom imovinom.

Što je ukupna imovina? Ovo je vlasništvo tvrtke (uključujući: svu opremu, vozila, zgrade, dionice, depoziti, depoziti, vrijednosni papiri, nematerijalna imovina i druga imovina), kao i gotovina na računima iu blagajni.

Za razliku od omjera ROA, pri izračunu ROTA-e koristi se pokazatelj operativne dobiti, a ne neto dobiti. Pomoću ovog pokazatelja možete vidjeti imovinu poduzeća prije nego što podmirite svoje obveze. ROTA pokazuje koliko je tvrtka operativno dobra.

Za izračune se koristi prosječna godišnja vrijednost imovine poduzeća. Za početak izračunavamo prihod tvrtke, od kojeg oduzimamo troškove proizvedenih proizvoda i troškove - dobivamo dobit od naše prodaje. Toj dobiti pribrajamo poslovne i ostale prihode te oduzimamo troškove kredita, kao i ostale neposlovne troškove. Nakon ovih manipulacija dobiva se dobit prije oporezivanja.

Nakon toga dijelimo dobit s valutom bilance imovine i množimo sa 100. Kao rezultat toga, pojavit će se ROTA koeficijent.

Ovaj se pokazatelj izračunava u svrhu dodatne procjene učinkovitosti tvrtke ako tvrtka nudi široku paletu proizvoda, npr. Ovim pristupom moguće je procijeniti donose li pojedini proizvodi potreban prihod. Može potaknuti menadžere da promijene proizvodnu politiku tako da se smanje troškovi, poveća prihod od prodaje i smanji dug.

Naravno, ova metoda također ima niz nedostataka, na primjer, kada se privuku posuđena sredstva, pokazatelj postaje lošiji ili ovaj pokazatelj ne uzima u obzir sezonalnost. Kada je pokazatelj vrlo visok, to ne znači da ima sredstava za isplatu, primjerice, dividende dioničarima. Dobit se može jednostavno povući, jer ROTA ne pokazuje je li tvrtka likvidna.

Ovaj pokazatelj ne odražava potpunu financijsku sliku poduzeća i ne bi se trebao koristiti kao glavna metoda za ocjenu učinkovitosti.

Prilikom analize financijskih i gospodarskih aktivnosti poduzeća potrebno je uzeti u obzir apsolutne i relativne pokazatelje. Apsolutni pokazatelji su obim prodaje, prihodi, rashodi, krediti, dobit itd. Relativni pokazatelji omogućuju tvrtki da provede precizniju analizu trenutnog financijskog stanja organizacije. Jedan od tih kriterija je omjer povrata na aktivu (RA).

Povrat na imovinu karakterizira učinkovitost njihove upotrebe od strane poduzeća i utjecaj koji imaju na stopu dobiti. Povrat sredstava pokazuje koliko će dobiti organizacija dobiti za svaku jedinicu rublje uloženu u aktivnu komponentu. RA ilustrira sposobnost kapitalne imovine da stvara profit.

Povrat na imovinu dijeli se na tri međusobno povezana pokazatelja:

• ROAvn - Pokazatelj dugotrajne imovine;
• ROAob je pokazatelj kratkotrajne imovine;
• ROA - povrat na ukupnu imovinu (ukupno).

Dugotrajna imovina je vlasništvo organizacije, što se za srednja poduzeća iskazuje u I. dijelu bilance, a za male ustanove u redovima bilance 1150 i 1170. Dugotrajnu imovinu organizacija može koristiti dulje od 1 godine. Oni ne gube svoja tehnička svojstva i karakteristike kvalitete tijekom rada i djelomično prenose trošak na trošak proizvedene robe. Dugotrajna imovina je materijalna, nematerijalna i financijska.

Kratkotrajna imovina je imovina koja se za srednje velike organizacije nalazi u I. dijelu bilance, a za mala u bilančnim redovima 1210, 1230 i 1250. Tekuća imovina podliježe upotrebi u razdoblju kraćem od jedne godine ili proizvodnog ciklusa i odmah prenosi trošak na trošak proizvoda koje poduzeće proizvodi. OBA se također dijele na materijalna (zalihe), nematerijalna (potraživanja) i financijska (kratkoročna ulaganja).

Ukupna imovina je kombinirana vrijednost SAI i OBA.

Kako izračunati koeficijent

Formula za izračun u opći pogled kako slijedi:

Za izračun koeficijenta povrata na imovinu često se koristi pokazatelj neto dobiti. U izračunu možete koristiti i opciju dobiti prije oporezivanja te izračunati povrat na ukupnu imovinu (ROT). Formula profitabilnosti:

RSA = PDN / Ac,

• PDN - dobit prije oporezivanja;
• Ac je prosječna vrijednost imovine imovine za izvještajno razdoblje.

Povrat na neto imovinu (NA) izračunava se pomoću sljedeće formule:

RFA = PDN/CA.

Pri izračunu PA koeficijenta možete koristiti podatke iz računovodstva i financijska izvješća za trenutni datum. Prema Naredbi Ministarstva financija br. 66n od 2. srpnja 2010. godine, stopa povrata na aktivu može se izračunati korištenjem podataka iz bilance i financijskih izvještaja.

Povrat na imovinu - formula bilance:

KRA = linija 2400 OP OFR / (linija 1600 NP BB + linija 1600 KP BB) / 2,

• stranica 2400 OP OFR - PC za izvještajno razdoblje;
• redak 1600 NP BB - vrijednost imovine na početku razdoblja;
• p. 1600 KP BB - pokazatelj na kraju razdoblja.

ROAvn se također izračunava na temelju bilančnih vrijednosti i dobiva se iz omjera dobiti za izvještajno razdoblje i zbroja odjeljka I (linija 1100) bilance.

Dobit se preuzima iz redova 2400 (PF) ili 2200 (od prodaje) računa dobiti i gubitka.

ROA se također izračunava omjerom dobiti iz računa dobiti i gubitka i prosječnog troška OBA. Ako je potrebno izračunati profitabilnost za sve pokazatelje, tada se za izračun uzima posljednji redak odjeljka II aktivnog dijela bilance. U slučaju kada je potrebno izračunati određenu vrstu OBA, podaci se nalaze u odgovarajućem retku odjeljka II bilance.

Kako raščlaniti vrijednosti

RA je važan alat ne samo za analitičare i financijere koji izračunavaju pokazatelje efektivnog povećanja kapitala i dobiti u tvrtki, već i za računovođe. Ispravno izračunati koeficijent pokazuje stvarno trenutno financijsko stanje poduzeća, što je najvrjednija informacija za inspekcijske organe (Nalog Federalne porezne službe br. MM-3-06/333@ od 30. svibnja 2007.). Standardna vrijednost za RA indeks je veća od nule. Odstupanje od norme utvrđuje se za svaku industriju zasebno (točka 4 Naredbe Federalne porezne službe br. MM-3-06/333@ od 30. svibnja 2007.). Međutim, prema opće pravilo Smatra se da je kritično odstupanje koje premašuje prosječni industrijski standard za 10% ili više, odnosno da su financijske i ekonomske aktivnosti institucije problematične i na gubitku.

Primjer izračuna

Izračunajmo KRA za neprofitna organizacija„Snaga“ za 2017. godinu.

Da bismo to učinili, potrebni su nam podaci iz bilance:

• neto dobit za izvještajno razdoblje (redak 2400 izvješća o financijskim rezultatima) - 320.000 rubalja;
• iznos aktivnih sredstava na početku razdoblja (linija 1600 NP BB) - 4 100 000,00 RUB;
• slična vrijednost na kraju razdoblja (linija 1600 KP BB) - 5.300.000,00 RUB.

Dakle, KRA = 320.000,00 / (4.100.000 + 5.300.000) / 2 = 320.000,00 / 4.700.000,00 = 0,068 × 100% = 6,8%.

Industrijski prosjek CRA je 5%. Dakle, NPO "Snaga" uspješno posluje i ima visoke povrate (učinkovitost) od svojih financijskih i gospodarskih aktivnosti.