Roman Terexin, Delovoy Fairvater, Moskvadagi hamkor

• Kichik biznes maqomini olish uchun kompaniya yiliga qancha daromad olishi kerak?
• Bu yil kichik biznes subyektlariga qanday imtiyozlar berildi?
• Sizning kompaniyangiz 2016 yilda turli xil tekshiruvlarga duch keladimi?

Keling, nima ekanligini batafsil ko'rib chiqaylik kichik biznes uchun imtiyozlar 2015 yilda tadbirkorlar tomonidan olingan.

Qaysi kompaniyalar endi kichik hisoblanadi

2015 yil iyun-iyul oylarida kompaniyalarni kichik biznes sub'ektlari sifatida tasniflash mezonlarini o'zgartiruvchi tuzatishlar qabul qilindi. Endi ko'proq korxonalar imtiyozlardan foydalanishlari mumkin.

1. Sotishdan tushgan daromad. Kichik firmalar uchun yangi daromad chegarasi 800 million rublni tashkil qiladi. yiliga QQSsiz (ilgari 400 million rubl), mikrofirmalar uchun - 120 million rubl. (ilgari 60 million rubl). Ushbu o'zgarishlar 2015 yil 25 iyulda kuchga kirdi (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2015 yil 13 iyuldagi 702-son qarori).

2. Xodimlarning o'rtacha soni. Bu yerda hali hech qanday o'zgarishlar yo'q. Xodimlar soni hali ham kichik kompaniya uchun 100 kishidan, mikrobiznes uchun 15 kishidan oshmasligi kerak.

3. Boshqalarning ulushi tijorat firmalari V ustav kapitali kichik korxona. Ilgari limit 25 foizni tashkil etgan bo‘lsa, hozirda ishtirok etish ulushi deyarli ikki barobar – 49 foizga oshdi. Bu o'zgarish amalga oshirildi Federal qonun 2015 yil 29 iyundagi 156-FZ-son (30 iyundan kuchga kirdi).

4. Kompaniya kichik hisoblangan davr. Agar kompaniya soni yoki daromadi bo'yicha chegaradan oshib ketgan bo'lsa ham, u ma'lum vaqt davomida kichik hisoblanadi. Ilgari, bu muddat ikki yil edi, endi uch yil (156-FZ-sonli Federal qonun bilan o'zgartirilgan). Ya'ni, agar sizning tashkilotingiz 2014 yilda limitdan oshib ketgan bo'lsa, u faqat 2017 yil 1 yanvarda kichik korxona maqomini yo'qotadi.

Kichik biznes uchun imtiyozlar

1. Kassada naqd pul cheklovi yo'q. Kichik firmalar kassada istalgan miqdorni saqlash huquqiga ega (Rossiya Bankining direktivasining 2-bandi). Imtiyozdan foydalanish uchun direktor chegaradan voz kechish to'g'risida buyruq berishi kerak. E'tibor bering, agar sizning kompaniyangiz kichik kompaniya mezonlariga to'g'ri kelishi aniqlansa, u holda cheklovdan voz kechish to'g'risidagi buyruq 2015 yil 30 iyunda bo'lishi kerak. Yana bir nuance naqd operatsiyalarga taalluqlidir: hisoblangan kompaniyalar (va bular, qoida tariqasida, kichik korxonalar) chiqarmasligi mumkin. naqd pul tushumlari va CCT dan foydalanmang. Mijozlarga savdo kvitansiyasi yoki chekini berish kifoya.

2. Ish yuritishni soddalashtirilgan shaklda yuritish. Kichik biznes, ya'ni Federal Soliq Xizmatiga faqat balans va hisobotni taqdim etish kifoya moliyaviy natijalar(6-band, 6.1-band). Shu bilan birga, soddalashtirilgan buxgalteriya hisobi nima ekanligi haqida ko'plab savollar tug'ildi. Moliya vazirligi batafsil tushuntirishlar berdi (06/03/2015 yildagi PZ-3/2015-sonli ma'lumotlar).

Shunday qilib, kichik kompaniya naqd pul usulini qo'llash huquqiga ega, ya'ni daromad va xarajatlarni tovarlarni jo'natish vaqtida emas, balki qabul qilish yoki sarflash vaqtida aks ettirish. Bundan tashqari, u ma'muriy xarajatlarni xarajatlarga qo'shishi mumkin. E'tibor bering, agar sizning biznesingiz hozir kichik bo'lsa, unda 2016 yildan boshlab soddalashtirilgan buxgalteriya hisobiga o'tish yaxshiroqdir, buning uchun siz buxgalteriya siyosatiga o'zgartirishlar kiritishingiz kerak. Bosh buxgalterga barcha imtiyozlardan foydalanish uchun Moliya vazirligining tushuntirishlarini diqqat bilan o'rganishni topshiring.

3. Qog'ozbozlikni kamaytiring. Oyiga 30 dan ortiq tranzaktsiyaga ega bo'lmagan korxonalar birlamchi hujjatlardan ma'lumotlarni yozib olishni soddalashtirishi mumkin. Xususan, ular bitta faktlar kitobini yuritish huquqiga ega. iqtisodiy faoliyat(Uning shaklini o'zingiz ishlab chiqishingiz mumkin). Agar kompaniya 30 dan ortiq operatsiyalarga ega bo'lsa, u holda u reestr shakllarini o'zi soddalashtirishi va ularning sonini kamaytirishi mumkin.

4. Mehnat munosabatlarini rasmiylashtirishni soddalashtirish. Kichik firmalar belgilangan muddatga kirish huquqiga ega mehnat shartnomalari har qanday xodimlar bilan besh yilgacha bo'lgan muddatga. Ammo ikkita shart bajarilishi kerak. Kompaniya xodimlarining soni 35 kishidan oshmasligi kerak (sohada chakana savdo va maishiy xizmatlar - 20 dan ortiq emas). Bundan tashqari, xodimning o'zi bunga rozi bo'lishi kerak mehnat munosabatlari ().

5. Imtiyozli ijara. Kichik kompaniyalar mahalliy yoki hududiy hokimiyat organlari bilan imtiyozli shartlarda binolar yoki binolarni ijaraga berish shartnomalarini tuzishlari mumkin, ular besh yil muddatga amal qiladi. Bundan tashqari, kichik korxonalar 2018 yil 1 iyulga qadar bunday mulkni sotib olishda imtiyozli huquqqa ega (2015 yil 29 iyundagi 158-FZ-son Federal qonuni).

6. Hokimiyat tomonidan beriladigan subsidiyalar. Kichik biznesni qo'llab-quvvatlash shakllari Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2014 yil 15 apreldagi 316-sonli qarorida keltirilgan. Masalan, kichik korxonalar quyidagi hollarda hududiy byudjetdan subsidiyalar olish huquqiga ega:

• ta'lim xizmatlarini qisman to'lash uchun;
• lizing shartnomalari bo'yicha foizlarni to'lash bilan bog'liq xarajatlarning bir qismini, shuningdek, asbob-uskunalar sotib olish uchun berilgan kreditlarni to'lash;
• uskunalar lizing shartnomalari bo'yicha birinchi to'lovni to'lash va boshqalar.

Moliyachilarga mintaqangizdagi kichik biznes uchun qanday imtiyozlar mavjudligini va bu imtiyozlardan qanday foydalanishni o'rganishni ko'rsating.

Tekshirish paytida ikkita afzallik

1. Qisqartirilgan tekshirish vaqtlari. Har qanday tartibga soluvchi tashkilotlar kichik korxonani yiliga 50 soatdan ortiq bo'lmagan muddatda tekshirish huquqiga ega (2008 yil 26 dekabrdagi 294-FZ-son Federal qonunining 13-moddasi). Bunday holda, kompaniya faoliyatini qancha bo'lim o'rganganidan qat'i nazar, soatlar yig'iladi. Agar kichik kompaniya yil davomida, masalan, mehnat inspektsiyasi tomonidan tekshirilgan bo'lsa va tekshirish muddati 50 soatdan oshsa, ko'proq rejalashtirilgan tekshiruvlar bolmaydi. Ammo rejadan tashqari tekshirishlar uchun muddatlar boshqacha - har biri uchun 20 ish kuni (294-FZ-sonli Federal qonunining 13-moddasi 1-qismi). Qo'shimcha qilamanki, mehnat inspektorlari tekshirish muddatini yana 50 soatga uzaytirish huquqiga ega. Shu bilan birga, tekshiruvlar sonini cheklovchi imtiyoz 2016 yildan boshlab unchalik dolzarb bo'lmaydi, chunki kichik biznes uchun nazorat ta'tillari joriy etilgan.

2. Nazorat bayramlari. Ushbu bayramlar 2016-yil 1-yanvardan 2018-yil 31-dekabrgacha amal qiladi. Ushbu davrda kichik biznes sub'ektlarining deyarli barcha rejali soliqdan tashqari tekshiruvlarini o'tkazish taqiqlanadi. Masalan, o't o'chiruvchilar, sanitariya-epidemiologiya nazorati tomonidan amalga oshirilganlar. Ular litsenziyani tekshirishni to'xtatadilar. Ta’lim, qurilish sohasida inspeksiyalar, chakana savdo spirtli ichimliklar. Foydali tuzatish ham mavjud, ham yangi tashkil etilgan kompaniyalarga tegishli. Ammo shuni ta'kidlash kerakki, dam olish kunlari soliq tekshiruvlariga, shuningdek, tashqaridan tekshirishlarga taalluqli emas Pensiya jamg'armasi va FSS (2015 yil 13 iyuldagi 246-FZ-son Federal qonuni).

Kichik biznes uchun soliq imtiyozlari

1. Maxsus soliq rejimlari. Biz uchta rejim haqida gapiramiz: UTII (hisoblash), soddalashtirilgan soliq tizimi (soddalashtirilgan) va Yagona qishloq xo'jaligi solig'i (yagona qishloq xo'jaligi solig'i). Maxsus rejimlarga o'tgan kompaniyalar, odatda, barcha boshqa soliqlarni to'lashdan ozod qilinadi. Biroq, imtiyozlardan foydalanish uchun siz Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida nazarda tutilgan qo'shimcha cheklovlarga rioya qilishingiz kerak.

2. Yagona soliq hisoblangan daromad bo'yicha. Ushbu rejimda faoliyat yuritish uchun kompaniyaning ustav kapitalidagi boshqa kompaniyalarning ishtiroki ulushi 25 foizdan oshmasligi kerak (kichik biznes uchun esa bu me’yor 49 foizga oshirilgan). Bundan tashqari, ayblov faqat muayyan faoliyat turlari bilan shug'ullanadigan korxonalar tomonidan qo'llanilishi mumkin (: chakana savdo, umumiy ovqatlanish, maishiy xizmatlar, ta'mirlash xizmatlari, texnik xizmat ko'rsatish va yuvish vositalari va boshqalar UTII ga o'tish uchun yil boshida Federal soliq xizmatiga ariza topshirish kifoya. Xuddi shunday tartib kompaniyani ushbu rejimdan olib tashlash uchun ham qo'llaniladi ().

3. Soliqqa tortishning soddalashtirilgan tizimi. Agar kompaniya 68,82 million rubldan ko'p bo'lmagan daromad olsa, soddalashtirilgan tizimga o'tishingiz mumkin. yilda. Belgilangan chegaralardan oshib ketish muayyan soliqlarni qo'shimcha to'lash bilan umumiy soliqqa tortish rejimiga avtomatik ravishda o'tishni anglatadi. 2016 yildan soddalashtirilgan tizimga o'tish uchun siz 2015 yil 31 dekabrdan kechiktirmay tegishli ariza topshirishingiz kerak ().

• Soddalashtirish huquqi: soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash qobiliyatini saqlab qolishning 3 ta usuli

4. Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i. Ushbu maxsus rejim qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun mo'ljallangan. Undan foydalanish uchun qishloq xo‘jaligi mahsulotlarini sotishdan tushgan tushumning umumiy sotishdan tushgan daromaddagi ulushi kamida 70% bo‘lishi kerak.

5. Savdo to'lovi. Rossiyaning bir qator mintaqalarida mavjud savdo to'lovi. Misol uchun, Moskvada ular to'lashlari kerak savdo kompaniyalari, 2015 yil 1 iyuldan boshlab. Biroq, patent soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan tadbirkorlar, shuningdek, Yagona milliy iqtisodiyotga o'tgan qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun imtiyoz beriladi - ular savdo solig'ini to'lamaydi. Buni yaqinda Moliya vazirligi tasdiqladi

6. Mulk solig'i. Ushbu soliq bo'yicha imtiyozlar mintaqaviy hokimiyat organlari tomonidan taqdim etiladi. Masalan, Moskvada kichik firmalar mulk solig'i bazasini 300 kvadrat metrga qisqartirishi mumkin. m(). Xuddi shunday qoidalar boshqa mintaqalarda ham qo'llaniladi. Shunday qilib, Boshqirdistonda ishlab chiqarish korxonalari uskunalarning o'rtacha yillik narxiga soliq to'lamasliklari mumkin. Bosh buxgalteringizga kichik biznes uchun soliq imtiyozlari berish bo'yicha hududiy qonunchilikni o'rganishni topshiring.

Roman Terexin oliy yuridik ma’lumotga ega, huquqshunos. Iqtisodiy jinoyatlar bo'yicha jinoiy tergovga yordam beradi. Qarshi jinoyatlarni tergov qilishda mudofaaga ixtisoslashgan davlat hokimiyati. Rossiya Federatsiyasi Hukumati huzuridagi Ekspertlar kengashi a'zosi, Davlat Dumasi bo'yicha qo'mitasi iqtisodiy siyosat, innovatsion rivojlanish va tadbirkorlik, shuningdek, Davlat Dumasining Xavfsizlik va korruptsiyaga qarshi kurash qo'mitasi huzurida.

MChJ "Business Fairway"
Faoliyat yo'nalishi: soliq organlari va Ichki ishlar vazirligi tomonidan tekshirishlar chog'ida korxonalarni huquqiy himoya qilish; soliqni optimallashtirish
Xodimlar soni: 70
Asosiy mijozlar: "Avangard", "Atlas", "Nayada", "Pribor", "Sanoat avtomatizatsiyasi", "StroyOblGaz" va boshqalar.
O'rni: eng yaxshi 30ta yuridik firmalar Daromad bo'yicha Rossiya (Pravo.Ru portalining 2013 yil uchun reytingi)

Kichik biznes sub'ektlari uchun imtiyozlar - bu davlat tomonidan tadbirkorlarning ayrim toifalariga beriladigan imtiyozlar bo'lib, bu ularni boshqa tadbirkorlik sub'ektlari bilan solishtirganda yanada qulayroq holatga keltiradi. Faoliyatning imtiyozli usuli yakka tartibdagi tadbirkorlar, mikrofirma va kichik biznes soliqlar va byudjetga ajratmalar tushumini kamaytiradi, lekin u boshqa davlat ahamiyatiga ega bo'lgan masalalarni hal qiladi:

• Xodimsiz tadbirkorlar (frilanserlar, hunarmandlar, har xil turdagi xizmatlar ko'rsatuvchi shaxslar) o'z-o'zini ish bilan ta'minlash va kelgusida pensiya ta'minotini ta'minlash;
• Yangi ish o'rinlarini yaratish va ishsizlarni qo'llab-quvvatlash bo'yicha davlat yukini olib tashlash;
• Aholi farovonligi oshishi hisobiga jamiyatdagi ijtimoiy keskinlikni pasaytirish;
• Faoliyatning yangi turlarini rivojlantirish va kichik innovatsion ishlab chiqarishlarni tashkil etish, garchi ular kafolat bermaydi katta foyda, lekin katta moliyaviy investitsiyalar talab qilmaydi.

Hozirda Rossiyada 20 milliondan ortiq mehnatga layoqatli yoshdagilar bor, ular rasman hech qayerda ishlamaydi va soliq organlarida tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tmagan. Davlat bu toifani imkon qadar soyadan olib chiqishdan manfaatdor, toki hech bo'lmaganda bu fuqarolar o'zini-o'zi ta'minlash masalalarini o'z zimmalariga olishlari mumkin. Buning uchun qonuniy kichik biznes yuritishni sodda, qulay va foydali qilish kerak, ya'ni:

• Ushbu toifadagi soliq to'lovchilar uchun soliq yukini minimallashtirish;
• Ma'muriy to'siqlarni kamaytirish qachon davlat ro'yxatidan o'tkazish kichik korxonalar;
• Kichik biznes sub'yektlarining davlat organlariga hisobot berish tartibini soddalashtirish;
• Ma'muriy va soliq nazoratini yumshatish va qonun hujjatlarini buzganlik uchun jarimalar miqdorini kamaytirish;
• Ta'minlash maxsus shartlar kichik biznes sub'ektlari, xususan, davlat xaridlari doirasida mahsulot ishlab chiqarish va xizmatlarni sotish bo'yicha buyurtmalar qabul qilish.

Ammo 2018 yilda davlat kichik biznesga qanday imtiyozlar berishini bilishdan oldin, keling, 2018 yilda kichik biznes nima ekanligini va ularga kim tegishli ekanligini aniqlaymiz.

Kichik biznes kim?

2007 yil 24 iyuldagi 209-FZ-sonli qonun kichik va o'rta biznesning bir nechta toifalarini belgilaydi:

• yakka tartibdagi tadbirkorlar;
• dehqon (fermer) xo'jaliklari;
• tadbirkorlik jamiyatlari;
• biznes sherikliklari;
• ishlab chiqarish kooperativlari;
• qishloq xo'jaligi iste'mol kooperativlari.

Ko'proq davlat yordami Bu o'rta korxonalar emas, balki kichik korxonalar foydalanadi, shuning uchun keling, ushbu toifaga kiritish mezonlarini batafsil ko'rib chiqaylik. O'tgan yili 209-FZ-sonli qonunga kiritilgan o'zgartirishlar 2016 yildan boshlab ko'proq ishbilarmonlarni kichik biznes (shu jumladan mikrofirmalar) sifatida tasniflash imkonini berdi:

• Kichik korxonalar uchun tovar va xizmatlarni sotishdan tushadigan yillik daromad chegarasi 400 dan 800 million rublgacha, mikrofirmalar uchun esa 60 dan 120 million rublgacha oshdi.
• Boshqalar ishtirokining ruxsat etilgan ulushi oshdi tijorat tashkilotlari(kichik va o'rta biznes sub'ekti bo'lmaganlar) kichik korxonaning ustav kapitalida - 25% dan 49% gacha.
• Xodimlarning o'rtacha soni o'zgarishsiz qoldi - mikrobiznes uchun 15 kishidan, kichik korxona uchun esa 100 kishidan ko'p emas.
• Tadbirkorning ushbu toifaga mansub bo'lish muddati, hatto u daromadlar yoki xodimlar soni bo'yicha chegaradan oshib ketgan bo'lsa ham, ikki yildan uch yilgacha oshirildi. Shunday qilib, agar limit 2017 yilda oshib ketgan bo'lsa, u holda kompaniya faqat 2020 yilda kichik hisoblanish huquqini yo'qotadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarga kelsak, ularni kichik va kichiklarga bo'lish uchun bir xil mezonlar o'rta biznes: daromad va xodimlar soni bo'yicha. Ish beruvchi bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar yil davomida olingan daromadlar bo'yicha baholanadi (yuqoridagi jadvaldagi ma'lumotlar). Faqat patent soliq tizimi bo'yicha ishlayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar mikrofirmalarga kiradi.

Yagona registr kichik va o'rta biznes

2018 yilda kichik biznes uchun soliq imtiyozlari

Kichik biznes uchun soliq imtiyozlarining eng muhim afzalligi shundaki, ular tadbirkorning byudjetga o'tkazishi kerak bo'lgan soliqlar miqdorini bevosita kamaytiradi. Rossiyada soliq stavkalari past bo'lgan to'rtta maxsus soliq tizimi mavjud bo'lib, ulardan faqat kichik va mikrobizneslar foydalanishi mumkin:

1. STS - 2018 yilda yillik daromad chegarasi - 150 million rubldan oshmaydi, xodimlar soni - 100 kishidan oshmaydi.
2. UTII - yillik daromadda cheklov yo'q, lekin xodimlar soni ham 100 kishidan oshmasligi kerak.
3. PSN - bu rejimda faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar ishlashi mumkin, xodimlarning ruxsat etilgan soni atigi 15 kishi, yakka tartibdagi tadbirkorlik faoliyatining barcha turlari uchun jami. Patentga ega bo'lgan tadbirkor uchun yillik daromad chegarasi 60 million rublni tashkil qiladi.
4. Yagona qishloq xo'jaligi solig'i - yillik daromadlar bo'yicha cheklovlar yo'q, ammo qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotishdan olingan daromadlar umumiy daromadning kamida 70 foizini tashkil qilishi kerak. Xodimlar soni cheklangan (300 kishidan ko'p bo'lmagan) faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar va baliq ovlash tashkilotlari va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun. Qishloq xo'jaligi tashkilotlari uchun bunday cheklov yo'q.

Soddalashtirilgan soliq tizimi Daromad va UTII uchun qo'shimcha noaniq foyda - bu xodimlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun hisobot choragida to'langan sug'urta mukofotlari miqdori bo'yicha avans to'lovi va choraklik hisoblangan soliqning kamayishi.

Batafsil o'qing: 2018 yilda sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun chegaraviy baza

2016 yildan boshlab kichik biznes uchun soliq imtiyozlari ro'yxati mintaqaviy hokimiyat organlarining o'z hududlarida UTII va soddalashtirilgan soliq tizimini to'lovchilar uchun ushbu rejimlarda nazarda tutilganidan ham pastroq soliq stavkalarini belgilash huquqi bilan to'ldirildi. Shunday qilib, UTII uchun soliq stavkasi 15% dan 7,5% gacha, soddalashtirilgan soliq tizimi uchun esa 6% dan 1% gacha kamayishi mumkin. Darhaqiqat, hududlar deyarli nol soliqqa tortilgan holda o'z hududida haqiqiy soliq jannatlarini yaratishi mumkin. Davlat ushbu hududlarda ro‘yxatdan o‘tgan tadbirkorlardan faqat ish o‘rinlari yaratish va ishchilar uchun sug‘urta badallarini to‘lashni talab qilmoqda.

Nihoyat, 2015 yildan 2020 yilgacha bo'lgan davrda yangi ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq ta'tillarida, ya'ni nol soliq stavkasi bo'yicha ro'yxatdan o'tganidan keyin ikki soliq davrida (ko'pi bilan ikki yil) ishlash huquqiga ega. Buning uchun siz bir qator shartlarni bajarishingiz kerak:

• soliq ta'tillari to'g'risidagi mintaqaviy qonun kuchga kirganidan keyin birinchi marta yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tish;
• PSN soliq rejimini yoki soddalashtirilgan soliq tizimini tanlash;
• soliq bayramlari to'g'risidagi mintaqaviy qonunda ko'rsatilgan tadbirlarni amalga oshirish.

Shunday qilib, soliq imtiyozlari 2018 yilda kichik biznes sub'ektlariga olingan daromadning katta qismini investitsiya qilish orqali o'z biznesini ochishga ruxsat berildi yanada rivojlantirish soliq shaklida davlatga berishdan ko'ra biznes.

O'z biznesingizni ochishni rejalashtiryapsizmi? Joriy hisobingiz haqida unutmang. Bu yerda qulay stavkalarga ega eng ishonchli banklar taqdim etilgan.

*Alfa-Bankdagi aksiya 2018-yil 30-noyabrgacha amal qiladi

2018 yilda kichik biznes uchun ma'muriy imtiyozlar

Hech kimga sir emaski, Rossiyada tadbirkorlik faoliyatini tartibga soluvchi qonunchilikni murakkab, chalkash va uni buzganlik uchun qattiq sanktsiyalar bilan to'ldirish mumkin. Tadbirkorlarni “soyaga” kirishga majbur etayotgan sabablardan biri ma’muriy qiyinchiliklar, masalan, hisobot berishning murakkab tartiblari, kadrlarni hisobga olish va naqd pul to‘lovlari, nazorat qiluvchi organlar tomonidan tez-tez tekshirilishi, banklarning garovsiz kreditlar berishni istamasligi va hokazolardir.

Ushbu muammolarni hal qilish uchun davlat kichik biznes uchun bir qator ma'muriy imtiyozlarni taklif qildi, ular 2018 yilda amal qiladi:

1. UTII va PSN to'lovchilari foydalanmasdan naqd to'lovlarni amalga oshirish huquqiga ega kassa apparati, 2019 yil iyulgacha. Savdo va chakana savdo sohasi bundan mustasno. Bu erda 2018 yil iyul oyidan boshlab tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ishchilar uchun CCP talab qilinadi.
2. Kichik deb tasniflangan tashkilotlar buxgalteriya hisobini soddalashtirilgan shaklda yuritishi mumkin
3. Kichik tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar o'tkazish huquqiga ega naqd pul operatsiyalari soddalashtirilgan tartibda va naqd pul chegarasini belgilamang.
4. Kichik biznes sub'ektlari toifasiga kiruvchi ish beruvchilar 5 yilgacha bo'lgan muddatga muddatli mehnat shartnomalarini tuzishga haqlidirlar. umumiy qoida, ishchilarning ko'p toifalari bilan tuzilgan mehnat shartnomalari muddati ochiq). Bunday holda, ikkita shartga rioya qilish kerak: xodimlar soni 35 kishidan oshmasligi kerak va xodim xulosaga roziligini berishi kerak. muddatli shartnoma.
5. 2016-2018 yillar davrida kichik biznes sub'ektlari uchun nazorat bayramlari - rejali soliq bo'lmagan tekshiruvlarni o'tkazishni taqiqlash. Rejadan tashqari soliqqa oid bo'lmagan tekshiruvlar, shuningdek, Federal Soliq xizmati va jamg'armalarning tekshiruvlari hali ham istalgan vaqtda amalga oshirilishi mumkin.
6. Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining mintaqaviy va mahalliy hokimiyat organlari kichik biznes vakillari bilan binolar va binolarni 5 yil muddatga imtiyozli shartlarda ijaraga olish shartnomalarini tuzishlari, shuningdek ijarachilarga bunday mulkni sotib olishning imtiyozli huquqini berishlari mumkin.
7. Kichik biznes sub'ektlari bank kreditini olayotganda davlat kafolatini olish uchun kafillik tashkilotlariga murojaat qilishlari mumkin, bu esa qarz oluvchining imkoniyatlarini sezilarli darajada oshiradi.
8. Kichik biznes vakillarining davlat xaridlarida ishtirok etishi uchun alohida imtiyoz beriladi – davlat buyurtmachilari ushbu toifadagi xaridlar umumiy yillik hajmining kamida 15 foizini amalga oshirishlari shart.

2018 yilda kichik biznes uchun moliyaviy imtiyozlar

Bu erda biz endi biznes yuritish uchun shart-sharoitlarni yaxshilash haqida emas, balki kichik biznes va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun to'g'ridan-to'g'ri moliyaviy qo'llab-quvvatlash, masalan, subsidiyalar ko'rinishidagi imtiyozlar haqida gapiramiz:

• lizing shartnomalari bo'yicha xarajatlarning bir qismini qoplash
• kreditlar va qarzlar bo'yicha foizlarni to'lash xarajatlarining bir qismini qoplash
• kongress va ko'rgazma tadbirlarida ishtirok etish bilan bog'liq xarajatlarning bir qismini qoplash
• yangi boshlanuvchilar uchun (500 ming rublgacha).

2020 yilgacha amal qiladigan federal dastur doirasida kichik biznesga bepul subsidiyalar va grantlar beriladi. Biz Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari uchun subsidiyalar ma'lumotlar bazasini tuzdik, har bir mintaqa kichik biznes uchun o'z imtiyozlarini taklif qiladi.

www.regberry.ru

Rossiyada ko'plab kichik biznes egalari uchun asosiy muammolardan biri bu moliyalashtirishning etishmasligi (masalan, xodimlarni tejash va reklama), bu o'z navbatida uning rivojlanishiga ta'sir qiladi. Ko'pchilik Rossiya Federatsiyasida xodimlarni hisobga olishda moliyaviy yukni kamaytirish, soliq to'lovlarini kamaytirish va boshqalar uchun mo'ljallangan kichik biznesni qo'llab-quvvatlash mavjudligini hatto bilmaydi. Kichik biznes qanday imtiyozlarga ishonishi mumkinligi haqida bizning maqolamizdan bilib olasiz.

Ammo davlat tomonidan qo'llab-quvvatlash choralari haqida bilishdan oldin, sizning biznesingiz KO'B sifatida tasniflanishi mumkin bo'lgan muayyan mezonlarga javob berishini aniqlashingiz kerak.

2017 yilda kichik biznesni o'rta va yirik biznesdan farqlash mezonlari

KO'K sub'ektlarining daromadlari qat'iy tartibga solinadi va Hukumatning 2016 yil 4 apreldagi 265-son qarorida ko'rsatilgan chegaralardan oshmasligi kerak. 2017 yilda nafaqat sotishdan olingan foydani, balki barcha daromadlarni ham hisoblash kerak soliq hisobi, va shundan keyingina sizning kompaniyangiz kichik biznes toifasiga tegishli yoki yo'qligini tushunishingiz mumkin.

Birinchidan, kompaniyani kichik deb hisoblash uchun quyidagilar zarur:

• 800 million rubldan kam daromadga ega. yilda;
• xodimlarning umumiy soni 100 kishidan oshmasligi kerak.

Ikkinchidan, tashkilotingizning ustav kapitaliga boshqa kompaniyalar tomonidan kiritilgan investitsiyalarning umumiy ulushi quyidagi raqamlardan oshmasligi kerak:

• davlat organlari uchun 25% gacha, diniy va jamoat tashkilotlari, shuningdek, har xil turdagi mablag'lar;
• yuridik shaxslar (MChJ, OAJ va boshqalar), shu jumladan xorijiy kompaniyalar uchun 49% gacha;

O'zlari tegishli bo'lgan yuridik shaxslar uchun KO'K, bu cheklovlar bekor qilinadi.

2016-yil avgust oyida statistik hisobot ma’lumotlaridan foydalaniladigan kichik va o‘rta korxonalarning yagona reestri ishga tushirildi. Har qanday fuqaro ushbu reestrdan foydalanishi mumkin, buning uchun siz Federal Soliq xizmati (FTS) veb-saytiga kirishingiz kerak. Odatda ular unda ko'rsatilgan muayyan biznes haqidagi ma'lumotlarning to'g'riligini tekshirish uchun tashrif buyurishadi. Ma'lumotlarni ko'rish uchun siz yakka tartibdagi tadbirkorning to'liq ismini yoki kompaniya nomini, OGRN, INN yoki OGRNIPni ko'rsatishingiz kerak.

KO'B sub'ektlari bo'yicha ushbu ma'lumotlar banki juda muhim, chunki agar sizning kompaniyangiz yoki korxonangiz unga kiritilgan bo'lsa, u sizga kichik biznes uchun mo'ljallangan maxsus imtiyozlardan foydalanish imkoniyatini beradi. Va agar siz ma'lumotlarni tekshirsangiz, tashkilotingiz haqida ma'lumot topa olmadingiz yoki taqdim etilgan ma'lumotlar noto'g'ri bo'lsa, u tuzatilganligiga ishonch hosil qiling. Buning uchun to'g'ri ma'lumotlarni taqdim etgan holda arizani to'ldiring va yuboring.

Soliq ta'tillari

Agar yakka tartibdagi tadbirkor birinchi marta ochsa (yopiq, keyin esa ochiq yakka tartibdagi tadbirkorlar ishtirok etmasa), u holda ular ma'lum muddatga (soliq ta'tillari) soliqlarni to'lashdan ozod qiladigan imtiyozdan foydalanish imkoniyatiga ega. Bu davlat tomonidan qo'llab-quvvatlash juda rivojlangan to'g'ri vaqt, davom etgan davr mobaynida iqtisodiy inqiroz- 2015 yil 1 yanvar. Soliq ta'tillari, qonun chiqaruvchilarning ta'kidlashicha, Rossiya iqtisodiyotidagi umumiy pasayish fonida yangi biznes ochilishi ulushini oshirishni ta'minlashi kerak.

Rossiya Federatsiyasi Hukumati 2014 yil 29 dekabrdagi 477-sonli Federal qonunini tasdiqladi, unda birinchi marta ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar 2020 yil oxirigacha nol soliq stavkalaridan foydalanish huquqiga ega bo'lgan davrni belgilaydi. Nol stavkaga ega bo'lish uchun tadbirkor quyidagi mezonlarga javob berishi kerak:

• PSN soliq rejimi yoki soddalashtirilgan soliq tizimi;
• yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyat doirasi ishlab chiqarish, ilmiy yoki ijtimoiy toifaga mansub bo'lsa;
• ish, tovarlar yoki xizmatlar uchun qo'llaniladigan nol foiz stavkasi, jami korxona umumiy daromadining kamida 70 foizini tashkil qilishi kerak.

Muhim! Soliq ta'tillarining ta'siri yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatga olingan kundan boshlab ikki soliq davridan ortiq bo'lishi mumkin emas.

Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining mintaqaviy hukumati soliq imtiyozlari qo'llaniladigan qo'shimcha faoliyat toifalarini joriy etish huquqiga ega, shuningdek, ular ta'til muddatini uzaytirishi yoki qisqartirishi mumkin. Shuning uchun, tadbirkor, mintaqaga qarab, bir yildan ikki yilgacha ta'tilga ishonishi mumkin. Shuningdek, mintaqaviy qonun chiqaruvchilar xodimlarning o'rtacha sonini yoki maksimal sonini cheklashlari mumkin maksimal hajmi daromad.

Imtiyozlarga bo'lgan huquqingizni talab qilishdan oldin, tegishli organlar bilan yakka tartibdagi tadbirkor dasturda ishtirok etish uchun qanday mezonlarga javob berishi kerakligini tekshirishingiz kerak. Misol uchun, Novgorod viloyatida, 2016 yil 1 avgustdan boshlab, bayramlar ilgari ro'yxatda bo'lmagan quyidagi faoliyat sohalariga tarqala boshladi:

• shaxsiy va uy-ro'zg'or buyumlarini ta'mirlash;
• kir yuvish, shu jumladan quruq tozalash vositalari;
• sartaroshlik xizmatlari (go'zallik salonlari);
• dafn xizmatlari.

Moskva viloyatida (Moskvadan tashqari) soliq ta'tillari 2018 yilgacha belgilandi. Ammo RIAMOdagi matbuot anjumanida mintaqaviy parlament raisi Igor Brintsalov aytganidek, "Moskva viloyat dumasi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq ta'tillarini 2021 yilgacha uzaytirishni rejalashtirmoqda", dedi u. Shuning uchun o'zgarishlarni kuzatib boring.

Statistik ma'lumotlar: Kichik va o'rta biznesni kafolatlangan qo'llab-quvvatlash "Nazorat bayramlari" to'g'risidagi qonun loyihasi

"Nazorat bayramlari" vaqtinchalik chora bo'lib, faqat 2015 yildan 2018 yilgacha amal qiladi. Ushbu davr mobaynida shtat (federal va mintaqaviy) va munitsipal nazorat organlari mikrofirma va kichik korxonalarda rejali tekshiruvlar o'tkazishda o'zlarini cheklashlari kerak.

Muhim! Davlat tomonidan "nazorat ta'tillari" ko'rinishidagi ushbu qo'llab-quvvatlash qonunni sezilarli darajada buzmagan ro'yxatdan o'tgan yoki allaqachon tashkil etilgan tadbirkorlik sub'ektlariga nisbatan qo'llaniladi. Shuningdek, ushbu yengillik ijtimoiy, sog'liqni saqlash va ta'lim sohalarida faoliyat yurituvchi kompaniyalarga taalluqli emas.

Yuqoridagilarga qo'shimcha ravishda, 294-sonli Federal qonunning 6-qismida ko'rsatilgan davlat nazorati toifalari uchun ta'tillar nazarda tutilmagan. 2008 yil 26 dekabrdagi 26.1.

Agar tadbirkorlik subyekti o‘zini rejali tekshirishlar reestrida ko‘rsa, u nazorat-nazorat organlariga o‘zini ushbu ro‘yxatdan chiqarib tashlash to‘g‘risida tegishli ariza yuborishi mumkin, faqat tekshirish noqonuniy hisoblanadi. Ijrochi arizani ko'rib chiqish u qabul qilingan kundan boshlab 10 kun ichida u bo'yicha qaror qabul qilishi shart. Agar qaror ijobiy bo'lsa, tekshirish bekor qilinadi va tekshirish reestridan o'chiriladi. Nazorat qiluvchi organlarning kutilmaganda kelishi tadbirkorni ajablantirmasligi uchun u Rossiya Federatsiyasi Bosh prokuraturasining veb-saytida hamma uchun ochiq bo'lgan yillik yillik tekshirish rejasini "nazorat qilishi" kerak.

Shuningdek, qonun chiqaruvchilar kichik biznes faoliyatini tekshirish muddatlarini sezilarli darajada qisqartirdilar, 294-sonli Federal qonunning 13-moddasida:

• tekshirish yiliga 50 soatdan ko'p bo'lmagan muddatda o'tkazilishi kerak (bu har bir nazorat organiga ajratilgan umumiy vaqt davri);
• agar tekshirish rejadan tashqari bo'lsa, har bir bo'lim uchun 20 ish kunidan oshmasligi kerak.

Hududiy miqyosda qanday soliq imtiyozlari mavjud?

Ushbu qo'llab-quvvatlash chorasi mahalliy hukumatlar tomonidan joriy etilmoqda. Ishbilarmon esa buni o'zi aniqlashi kerak dolzarb ma'lumotlar, tadbirkorlikni qo‘llab-quvvatlash markaziga shaxsan tashrif buyurib yoki ularning veb-saytiga tashrif buyurib onlayn. Masalan, kichik kompaniyaga ega bo'lgan moskvalik ishbilarmonlar uchun ular kadastr qiymati bo'yicha 300 kvadrat metr maydonga teng bo'lgan mol-mulkka soliq chegirmasida ifodalangan imtiyozni e'lon qilish huquqiga ega (bu qoida Rossiya Federatsiyasining 64-sonli qonunida keltirilgan). Moskva 2003 yil 5 noyabr).

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida faoliyat yurituvchi va faoliyati ijtimoiy, ishlab chiqarish va ilmiy sohalarga tegishli bo'lgan Krasnodar tadbirkorlariga soliq ta'tillaridan tashqari imtiyozli mintaqaviy soliq stavkalari taqdim etiladi. Soliqlari "daromad minus xarajatlar" sxemasi bo'yicha hisoblangan korxonalar uchun 2016 yil boshidan boshlab 5% soliq stavkasi amal qiladi; agar sxema "daromad" bo'lsa, u holda 3% (Krasnodar o'lkasining noyabrdagi qonuni). 2015 yil 30-son 3279-KZ).

Kichik biznes uchun federal imtiyozlar

Yuqorida sanab o'tilgan asosiy imtiyozlarga qo'shimcha ravishda, federal darajadagi tadbirkorlar davlatdan subsidiyalar, imtiyozli ijara va boshqa yordam ko'rinishida qo'shimcha yordam olishlari mumkin, biz quyida muhokama qilamiz.

Kichik biznes sub'ekti qanday subsidiyalarga ishonishi mumkin?

2014-yil 15-apreldan boshlab kichik biznes subyektlariga Hukumat qarorida nazarda tutilgan davlat subsidiyalari olishga ruxsat berildi. Rossiya Federatsiyasi№ 316. Subsidiya olish uchun hujjatlarni topshirishni rejalashtirayotgan tadbirkorlar buning uchun zarur bo'lgan hujjatlar ro'yxati bilan u erda tanishishlari mumkin. 2017-yil 28-yanvardagi 129-r-son buyrug‘iga asosan davlat tomonidan joriy yilning 7 oyi davomida subsidiyalar uchun jami 7,5 milliard rubl miqdorida mablag‘ ajratildi.

Subsidiya olishning barcha nuanslari bilan bog'liq eng aniq ma'lumotlar to'liq hajmda turli xil davlat organlarining rasmiy Internet-resurslari tomonidan taqdim etiladi. tadbirkorlik faoliyati. Jumladan, viloyat hokimliklarining veb-saytlari, tadbirkorlik faoliyatiga ko‘maklashuvchi turli markazlarning rasmiy veb-saytlari va boshqalar. Masalan, o‘z faoliyatini endi boshlayotgan tadbirkorlar, shuningdek, ro‘yxatdan o‘tish muddati 2 yildan oshgan tadbirkorlar subsidiyalar haqida bilishlari mumkin. DNPP veb-saytida (Moskva shahrining fan, sanoat siyosati va tadbirkorlik boshqarmasi).

Masalan, subsidiyalar Moskvada ish boshlagan yakka tartibdagi tadbirkorning xarajatlarini qoplashni ta'minlaydi, masalan:

• ofis maydonini ijaraga olish bilan bog'liq xarajatlar;
• xaridlar zarur materiallar, shuningdek, sanoat xom ashyosi;
• yangi ish o'rinlarini shakllantirish va ularni jihozlash;
• sotib olish dasturiy ta'minot litsenziya bilan;
• shuningdek, boshqa asosiy ehtiyojlar (avtomobillar hisobga olinmaydi).

Subsidiya yarim million rublga yetishi mumkin. Subsidiyaga shikoyat qilishni rejalashtirayotgan tadbirkor uni DNPP veb-saytida topishi mumkin batafsil tavsif subsidiya shartlari, uni olish jarayoni, shuningdek, u apellyatsiya tartibidan o'tishi kerak bo'lgan hujjat shakllari.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab 2 yillik belgidan oshib ketgan bo'lsa, tadbirkor kattaroq subsidiyalar olish huquqiga ega, masalan:

• shakllantirish, optimallashtirish va kengaytirish xarajatlari ulushini davlat tomonidan qaytarish ishlab chiqarish jarayoni fan va texnika yutuqlarini joriy etish va ishlab chiqarishni rivojlantirish asosida;
• kredit foizlarini qaytarish va boshqalar.

Subsidiya hajmini baholash uchun bu yerda misol tariqasida texnoparklarni tashkil etish va ko‘paytirish maqsadida olingan kredit foizlarni to‘lash uchun sarflangan xarajatlarning bir qismini qaytarishni keltirishimiz mumkin. Bu holda subsidiya miqdori million rublning uchdan bir qismigacha bo'lishi mumkin.

Soddalashtirilgan xodimlar yozuvlari

01.01.2017 dan boshlab kichik biznes sub'ektlari faoliyat qoidalari to'plamini ishlab chiqishdan ozod qilish shaklida biroz yengillik oladilar. mehnat faoliyati korxonalar, shuningdek, tarqatish tizimlari ish haqi, bonuslar va boshqalar Ushbu soddalashtirish 01.01.2017 yil 07.03.2016 yildagi 348-F3-sonli Federal qonuniga asosan kuchga kirdi.

Barcha kichik korxonalar buxgalteriya hisobi va hisobotiga nisbatan muayyan imtiyozlardan foydalanish huquqiga ega. Qaysi soliq rejimi qo'llanilishi muhim emas - "soddalashtirilgan soliqqa tortish", UTII, patent yoki umumiy tizim soliq, imtiyozlar hamma uchun bir xil. Hozirda kichik biznes uchun qanday imtiyozlar mavjud?

Kichik korxonalar uchun imtiyoz No 1. o'rnatilishi shart emas

Kichik biznes sub'ektlari, shuningdek, barcha tadbirkorlar naqd pul qoldig'i chegarasini belgilamaslik huquqiga ega. Ya'ni, ular o'zlarining kassalarida xohlagancha pul to'plashlari mumkin. Shuningdek, tadbirkorlar kvitansiya orderlari, chiqim orderlari bermaslik va ularni yuritmaslik imkoniyatiga ega. kassa kitobi(Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli Direktivasining 10-bandi, 2-bandi, 2-bandi, 4.1-bandi va 9-bandi, 4.6-bandi). Soddalashtirilgan kassa protsedurasiga o'tish va naqd pul qoldig'i chegarasidan voz kechish uchun tegishli buyurtma bering.

Kichik korxonalar uchun imtiyoz No 2. Soddalashtirilgan buxgalteriya hisobini yuritish va qisqartirilgan buxgalteriya hisobotlarini taqdim etish mumkin.

Kichik korxonalar buxgalteriya hisobining soddalashtirilgan usullaridan foydalanishlari mumkin (). Ishbilarmonlar hisob yuritmaydilar, shuning uchun bu dam olish ular uchun ahamiyatli emas.

Kompaniyalar uchun esa - kichik korxonalar, qisqartirilgan shakllar taqdim etiladi moliyaviy hisobotlar. Bundan tashqari, agar mavjud bo'lmasa, ular hisobotga qo'shimchalar kiritishlari shart emas muhim ma'lumotlar, nazoratchilar yoki ta'sischilar uchun dekodlashni talab qilish (Rossiya Moliya vazirligining 2010 yil 2 iyuldagi 66n-sonli bandi va buyrug'i).

Bizning jurnalimizdagi "" kitobi sizga hisobotlarni to'ldirishda yordam beradi:

Kichik korxonalar uchun imtiyoz No 3. Tashkil etilgan

2016 yil 1 yanvardan 2018 yil 31 dekabrgacha kichik biznes sub'ektlarining deyarli barcha rejali soliqdan tashqari tekshiruvlari (). Bu haqda soliq xizmati vakilining batafsil sharhini keyingi maqolada joylashtirdik.

Kichik biznes uchun imtiyozlar No 4. Mintaqaviy hokimiyat organlari o'zlarining imtiyozlarini ishlab chiqmoqdalar

Hududlar kichik biznesni soliq imtiyozlari bilan ta'minlash huquqiga ega (). Shunday qilib, ishlab chiqarish, ijtimoiy va ilmiy sohalarda o'z biznesini ochgan soddalashtirilgan soliq tizimi yoki patent bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar, ikki yil muddatga soliq to‘lashdan butunlay ozod qilingan. Ya'ni, ular "soddalashtirilgan" soliqni to'lamasliklari yoki patent narxini to'lamasliklari mumkin. Xususan, poytaxtda (), Qo'rg'on viloyatida (), Boshqirdiston Respublikasida (Bashqirdiston Respublikasining 2015 yil 28 apreldagi 221-sonli qonuni) tegishli qonunlar qabul qilindi.

Shuningdek, koʻpgina hududlarda obʼyekt boʻyicha daromadlar va daromadlar minus xarajatlar joriy etilgan.

Va soddalashtirilgan ishchilar muayyan turdagi faoliyat uchun to'lovlarni to'laydilar chegirmali stavkalarda - 20%.

Kichik korxonalar uchun imtiyozlar No 5. Xodimlar bilan muddatli mehnat shartnomalarini tuzish mumkin.

Umuman olganda, muddatli mehnat shartnomasi faqat ikkita holatda tuzilishi mumkin (). Birinchisi, agar bajariladigan ishning xarakteri yoki uni amalga oshirish shartlari ochiq mehnat shartnomasini tuzishga imkon bermasa. Va ikkinchidan, agar ikkita shart bir vaqtning o'zida bajarilsa - xodim muddatli mehnat shartnomasini tuzishga rozi bo'ladi va u Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 59-moddasida sanab o'tilgan toifalardan biriga kiradi, masalan, u. keksa yoshdagi nafaqaxo'r. Biroq, kichik biznes uchun istisno qilingan. Ular barcha xodimlari bilan besh yilgacha muddatga muddatli mehnat shartnomalari tuzish huquqiga ega. Muddatli shartnomani imzolash uchun maxsus sabab bo'lmasa ham. Ammo ikkita cheklov mavjud. Birinchidan, kichik kompaniya xodimlarining soni 35 kishidan oshmasligi kerak. Chakana savdo va maishiy xizmat ko‘rsatish sohasida esa 20 kishi. Ikkinchidan, muddatli shartnoma xodimning roziligini talab qiladi ().

Kichik biznes uchun imtiyozlar No 6. Davlat xaridlarida ishtirok etish

Agar kompaniyangiz ushbu mezonlarga javob bersa, siz davlat xaridlarida imtiyozlarga egasiz. Qaysi? Mijozlar kichik korxonalardan mijozning yillik xarid hajmining kamida 15 foizi miqdorida tovarlar, ishlar va xizmatlar sotib olishlari kerak (1-qism, 04.05.2013 yildagi 44-FZ-son Qonunining 30-moddasi). Kichik biznes uchun davlat xaridlari haqida ko'proq o'qing veb-saytimizdagi maqolada.

Kichik korxonalar uchun foyda No 7. Qimmatsiz davriy nashrlar

Kichik korxonalar professional jurnallarga pul tejashlari mumkin. Misol uchun, to'lashda siz ko'p narsalarni tejashingiz mumkin.

Moskvada ro'yxatga olingan tashkilot ma'muriy binoga egalik qiladi, buning uchun mol-mulk solig'i kadastr qiymatidan kelib chiqqan holda hisoblanadi. 2016 yil 31 iyulgacha kompaniya kichik biznes sub'ekti maqomiga ega edi (Moskvadagi kichik va o'rta biznes ma'lumotlar bazasidan ko'chirma). 2016 yil 1 avgustdan boshlab tashkilot Kichik va o'rta korxonalarning yagona reestriga kiritilmagan. U San'atning 1-bandiga muvofiq 2016 yilda mulk solig'i bo'yicha imtiyozni qo'llash huquqiga egami? 2003 yil 5 noyabrdagi 64-sonli Moskva qonunining 4.1?

San'atning 1-bandi. 2003 yil 5 noyabrdagi "Tashkilotlarning mol-mulki solig'i to'g'risida" gi 64-sonli Moskva qonunining 4.1-bandi (bundan buyon matnda 64-sonli Qonun deb yuritiladi) soliq bazasi sifatida belgilanadigan ko'chmas mulk ob'ektlariga nisbatan imtiyozlarni nazarda tutadi. ularning kadastr qiymati. Uni olish uchun, xususan, tashkilot kichik biznes sub'ekti bo'lishi kerak. 64-sonli qonunda imtiyozlar olish uchun tashkilot kichik va o'rta biznes sub'ektlari reestriga (bundan buyon matnda reestr deb yuritiladi) kiritilishi kerakligi ko'rsatilmagan.

Kichik va o'rta biznes tushunchasi San'atda keltirilgan. 2007 yil 24 iyuldagi 209-FZ-sonli "Rossiya Federatsiyasida kichik va o'rta biznesni rivojlantirish to'g'risida" Federal qonunining 4-moddasi (bundan buyon matnda 209-FZ-sonli Qonun deb yuritiladi). Ularga ushbu moddaning 1.1-qismi shartlariga javob beradigan kompaniyalar kiradi.

2016 yil 1 yanvardan boshlab ushbu shartlarning ba'zilari o'zgartirildi. Xususan, bu raqamlar va daromadlar bo'yicha cheklovlarga tegishli. Raqamli qiymatlar o'zgarishsiz qoldi: 100 kishidan ko'p emas va 800 million rubldan ko'p emas. Biroq, agar ilgari yil davomida xodimlarning o'rtacha soni va tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan olingan daromadlar QQSsiz ular bilan taqqoslangan bo'lsa, endi - xodimlarning o'rtacha soni va daromadlari belgilangan tartibda aniqlanadi. qonun bilan belgilanadi rossiya Federatsiyasining soliqlar va yig'imlar bo'yicha va barcha soliq rejimlari uchun jamlangan (209-FZ-sonli Qonunning 2, 3-bandlari, 1.1-qism, 4-moddasi).

2016 yil 1 iyuldan boshlab yangi san'at. 209-FZ-son Qonunining 4.1. U endi San'atning 1.1-qismi mezonlariga javob beradigan kompaniyalar ekanligini aniqladi. 209-FZ-sonli Qonunning 4-moddasi, Rossiya Federal Soliq xizmati tomonidan yuritiladigan reestrga kiritilgan. San'atning 4-qismiga muvofiq. 209-FZ-sonli Qonunning 4.1-bandi, tashkilotlarni reestrga kiritishda ko'rsatkichlar olinadi. o'rtacha raqam va o'tgan kalendar yili uchun daromad. Ma'lumot har yili joriy kalendar yilining 10-avgustida Rossiya Federal Soliq xizmati tomonidan joriy kalendar yilning 1 iyul holatiga ko'ra mavjud bo'lgan ma'lumotlar asosida kiritiladi (209-FZ-son Qonunining 4.1-moddasi 5-qismining 1-bandi). 2016 yil 23 avgustdagi SA-4-14/15480-sonli xatida Rossiya Federal Soliq xizmati 2015 yil uchun ma'lumotlar reestrini yaratish uchun foydalanilganligini tushuntirdi Shuning uchun, agar 2015 yilda o'rtacha xodimlar soni va (yoki) daromadlari. kompaniya belgilangan chegaralardan oshib ketgan bo'lsa, u kichik biznes sub'ekti uchun mezonlarga javob bermaganligi sababli reestrga kiritilmaydi.

Shunday qilib, tashkilot 2015 yil uchun xodimlarning o'rtacha soni va daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarini San'atning 1.1-qismi mezonlariga muvofiqligini tekshirishi kerak. 209-FZ-son Qonunining 4-moddasi. Va agar ular belgilangan chegaralardan oshib ketganligi aniqlansa, kompaniya 2016 yilda mulk solig'i bo'yicha imtiyozni qo'llash huquqiga ega emas.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq kichik korxonalar quyidagi maxsus soliq rejimlarini qo'llashlari mumkin:

• qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun soliqqa tortish tizimi (yagona qishloq xo'jaligi solig'i) (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.1-bobi);
• soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.2-bobi);
• uchun hisoblangan daromaddan yagona soliq shaklidagi soliqqa tortish tizimi individual turlar faoliyati (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.3-bobi).

Bundan tashqari, mintaqaviy soliqlar sifatida tasniflangan tashkilotlarning mulk solig'i va transport solig'i bo'yicha Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlarida soliq imtiyozlari va ulardan foydalanish asoslari nazarda tutilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 372-moddasi, 356-moddasi). federatsiyasi). Va normativ huquqiy hujjatlar vakillik organlari munitsipalitetlar(Moskva, Sankt-Peterburg va Sevastopol federal shaharlarining qonunlari) soliq imtiyozlari, ularni er solig'i bo'yicha qo'llash asoslari va tartibini belgilashi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 387-moddasi, Federal Soliq xizmati maktubi). Rossiya Federatsiyasi 2017 yil 17 fevraldagi BS-4-21/2664 @, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi 2016 yil 25 maydagi 03-01-11/29777-son).

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lovchilar uchun imtiyozlar

Kichik korxonalar 2017 yil 1 yanvardan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish huquqiga ega, agar 2016 yilning to'qqiz oyi natijalariga ko'ra daromad 59,8 million rubldan oshmagan bo'lsa.

Kichik korxonalar soddalashtirilgan soliq tizimiga o‘tish to‘g‘risida soliq organini ushbu rejimga o‘tgan kalendar yilidan oldingi kalendar yilining 31 dekabridan kechiktirmay xabardor qiladilar.

Agar soliq solish ob'ekti daromad bo'lsa, soliq stavkasi 6% ni tashkil qiladi.

Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlarida soliq to'lovchilarning toifalariga qarab 1 dan 6% gacha bo'lgan soliq stavkalari belgilanishi mumkin.

Agar soliq solish ob'ekti xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad bo'lsa, soliq stavkasi 15% ni tashkil qiladi. Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlarida soliq to'lovchilarning toifalariga qarab 5 dan 15% gacha bo'lgan tabaqalashtirilgan soliq stavkalari belgilanishi mumkin.

Rossiya Federatsiyasining ko'pgina ta'sis sub'ektlarida soliq solish ob'ekti uchun "xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad" uchun "soddalashtirilgan" soliqning pasaytirilgan stavkalari mavjud.

Pasaytirilgan "soddalashtirilgan" soliq stavkasidan foydalanish uchun tashkilot ushbu imtiyozli mintaqada ro'yxatdan o'tishi va alohida bo'linma tashkilotning haqiqiy faoliyati joyida.

"Soddalashtirilgan" soliqning imtiyozli stavkasini qo'llashning umumiy sharti soliq to'lovchining mintaqa uchun ustuvor faoliyat turini amalga oshirishidir.

Masalan, Chelyabinsk viloyatining 2009 yil 30 apreldagi 418-ZO-sonli qonuni bilan quyidagi faoliyat turlarini amalga oshiruvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 10 foizlik pasaytirilgan soliq stavkasi belgilanadi:

• ishlab chiqarish tarmoqlari (aksiz to'lanadigan tovarlar ishlab chiqarishdan tashqari);
• xalq amaliy san'ati va hunarmandchilik buyumlarini ishlab chiqarish;
• binolar va inshootlarni qurish;
• innovatsion faoliyat (sohadagi faoliyat ilmiy tadqiqot va ishlanmalar);
• qishloq xo'jaligi, baliqchilik, baliqchilik;
• sog'liqni saqlash, ta'lim va ijtimoiy xizmatlar ko'rsatish;
• aholiga ko'rsatiladigan uy-joy kommunal xizmatlari;
• ichki turizmni tashkil etish xizmatlari; jismoniy madaniyat va sport.

Shu bilan birga, hisobot (soliq) davrida ushbu faoliyat turlaridan olingan daromadlarning ulushi tovarlar, ishlar va xizmatlarni sotishdan tushgan umumiy daromadning kamida 70 foizini tashkil qilishi kerak (Chelyabinsk qonunining 2-moddasi). Viloyat 2009 yil 30 apreldagi 418-ZO-son).

Bugungi kunda, bir qator mintaqalarda, barcha toifadagi "soddalashtirilgan" ishchilar tomonidan, ular amalga oshiradigan faoliyat turidan, soliq qarzlari mavjudligidan va boshqa shartlardan qat'i nazar, pasaytirilgan stavka qo'llanilishi mumkin (masalan, Tyumen viloyati qonuni). 2014 yil 21 noyabrdagi 92-son).

Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlarida soliq to'lovchilarning toifalariga qarab 1 dan 6% gacha bo'lgan soliq stavkalari belgilanishi mumkin. Va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20-moddasi 3 va 4-bandlarida nazarda tutilgan hollarda Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlari 0% soliq stavkasini belgilashi mumkin (232-son Qonunning 2-moddasi). FZ).

Shunday qilib, Qrim Respublikasi va Sevastopol federal shahrining qonunlariga binoan, Rossiya Federatsiyasining tegishli ta'sis sub'ektlari hududlarida soliq to'lovchilarning barcha yoki ayrim toifalari uchun soliq stavkasi quyidagi tartibda kamaytirilishi mumkin (3-band). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20-moddasi):

• 2015-2016 yillar uchun. soliq stavkasi 0 ga tushirilishi mumkin;
• 2017-2021 yillar uchun soliq stavkasi 3% gacha kamayishi mumkin, agar soliq solish ob'ekti daromadlar xarajatlar miqdoriga kamaytirilsa. Shu bilan birga, soliq stavkalari soliq to'lovchilarning toifalariga va tadbirkorlik faoliyati turlariga qarab belgilanishi mumkin (232-FZ-son Qonunining 2-moddasi 1-bandi).

2015 yil 1 yanvardan boshlab soliq solish ob'ekti "daromadlari" bilan soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar tegishli qonun Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari tomonidan qabul qilingan bo'lsa, 0 stavkasini qo'llash huquqiga ega.

Imtiyozdan foydalanish uchun yakka tartibdagi tadbirkor bir qator shartlarni bajarishi kerak:

• tadbirkorlik faoliyati ishlab chiqarish, ijtimoiy va (yoki) ilmiy sohalarda, shuningdek maishiy xizmat ko'rsatish sohasida amalga oshirilishi kerak;
• Yakka tartibdagi tadbirkor birinchi marta ro'yxatga olingan va Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektining tegishli qonuni kuchga kirganidan keyin Federal Soliq xizmatida ro'yxatdan o'tgan.

MASALAN

Soliq solish ob'ekti "daromadlari" bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor qonun bilan 2015 yil dekabr oyida Pishma shahrida ro'yxatga olingan. Sverdlovsk viloyati 2015 yil 23 martda kuchga kirgan 2015 yil 20 martdagi 21-OZ-son bilan birinchi marta ro'yxatdan o'tgan soliq to'lovchilar - tadbirkorlik faoliyatining quyidagi turlaridan birini yoki bir nechtasini amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq stavkasi 0% miqdorida belgilandi. “Oziq-ovqat mahsulotlari ishlab chiqarish” sinfida “To‘qimachilik mahsulotlari ishlab chiqarish”, “Kiyim-kechak ishlab chiqarish”, “Alkogolsiz ichimliklar ishlab chiqarish” guruhiga; ishlab chiqarish mineral suvlar va boshqalar ichimlik suvi butilkalarda" turlarning tasnifini belgilovchi federal qonun hujjatlariga muvofiq iqtisodiy faoliyat va boshq.

Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkor Sverdlovsk viloyati qonunida sanab o'tilgan 31 turdagi faoliyat turlaridan birini amalga oshirishda soliq ta'tiliga (ya'ni 0% stavkasini qo'llash) huquqiga ega.

UTII to'lovchilari uchun imtiyozlar

UTII to'lovchilari uchun yagona soliq stavkasi hisoblangan daromad miqdorining 15% miqdorida belgilanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 246.31-moddasi 1-bandi).

2016 yil 1 yanvardan boshlab hududlarga yagona soliq stavkasini 15 dan 7,5% gacha kamaytirish imkoniyati berildi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.31-moddasi 2-bandi). Bunday qulay o'zgarishlar 232-FZ-sonli qonun bilan nazarda tutilgan. 2017 yil 1 yanvardan boshlab qulay o'zgarishlar UTIIning o'zini hisoblashda sodir bo'ldi.

Shunday qilib, UTII miqdori o'tkazilgan sug'urta mukofotlari miqdori, dastlabki 3 kunlik kasallik ta'tilini to'lash va xodimlar foydasiga ixtiyoriy shaxsiy sug'urta shartnomalari asosida to'lovlar bilan kamaytirilishi mumkin.

Ushbu o'zgartirish 2016 yil 2 iyundagi 178-FZ-sonli Federal qonuni bilan San'atning 2-bandining 1-bandida kiritilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.32 (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2017 yil 20 fevraldagi 03-11-06/3/9409-sonli xati). 2017 yil 1 yanvargacha UTII miqdori faqat 50% ga kamaytirilishi mumkin. sug'urta mukofotlari, xodimlar uchun to'langan.

Patent olish uchun to'lovchilar uchun imtiyozlar

Patent narxini to'lash quyidagi tartibda amalga oshiriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.51-moddasi 2-bandi):

• agar patentning amal qilish muddati olti oydan kam bo'lsa - patentning amal qilish muddati tugagan kundan kechiktirmay soliqning to'liq summasi miqdorida;
• agar patentning amal qilish muddati 6 oydan 12 oygacha bo'lsa;
• patent kuchga kirganidan keyin to‘qson kalendar kundan kechiktirmay soliq summasining 1/3 qismi miqdorida;
• patentning amal qilish muddatidan kechiktirmay soliq summasining 2/3 qismi miqdorida.

PSN yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan boshqa soliq rejimlari bilan bir qatorda San'atning 2-bandida nazarda tutilgan faoliyat turlariga nisbatan qo'llaniladi. 346.43 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Masalan, quyidagilarga nisbatan:

• xizmatlar Ovqatlanish mijozlarga xizmat ko'rsatish zonasiga ega bo'lmagan umumiy ovqatlanish ob'ektlari orqali ko'rsatiladigan xizmatlar;
• so'yish, tashish, distillash, o'tlash bo'yicha xizmatlar;
• charm va charm mahsulotlari ishlab chiqarish;
• sut mahsulotlari ishlab chiqarish;
• non va unli qandolat mahsulotlari ishlab chiqarish;
• kompyuter dasturlari va ma'lumotlar bazalarini ishlab chiqish bo'yicha xizmatlar (ishlarni bajarish) ( dasturiy ta'minot Va axborot mahsulotlari kompyuter texnologiyalari), ularni moslashtirish va o'zgartirish;
• kompyuterlar va aloqa vositalarini ta'mirlash.

Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlarida Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining imtiyozli qonunlari kuchga kirganidan keyin birinchi marta ro'yxatdan o'tgan soliq to'lovchilar - yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 0% soliq stavkasi belgilanishi mumkin (moddaning 3-bandi). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.50-moddasi). Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati ma'lum bir sohada amalga oshirilishi kerak: ishlab chiqarish, ilmiy, ijtimoiy va ushbu faoliyatni amalga oshirishdan olingan foyda ulushi umumiy daromadning kamida 70 foizini tashkil qilishi kerak.

Masalan, Boshqirdiston Respublikasining 2015 yil 28 apreldagi 221-z-sonli qonuni 2015 yil 11 maydan 2020 yil 31 dekabrgacha bo'lgan davrda patent bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq ta'tillarini nazarda tutadi. Soliq ta'tillari ham nazarda tutilgan. Moskva shahrida ro'yxatdan o'tgan va 2015 yil 25 martdan 2020 yil 31 dekabrgacha bo'lgan davrda muayyan faoliyat turlarini amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar (Moskva qonuni, 2015 yil 18 martdagi 10-son).

Mulk solig'i bo'yicha imtiyozlar

Soddalashtirilgan soliq tizimi va UTIIdan foydalanadigan kichik korxonalar mol-mulk solig'ini to'lovchilar sifatida tan olinadi, ularning soliq bazasi kadastr qiymatiga qarab belgilanadi.

Soliq bazasi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 375-moddasiga muvofiq o'rtacha yillik qiymat sifatida belgilanadigan mulkka nisbatan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 375-moddasi), ushbu soliq to'lovchilar hali ham to'lashdan ozod qilinadilar. mulk solig'i.

Yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'laydigan tashkilotlar mol-mulk solig'ini to'lashdan butunlay ozod qilinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.1-moddasi 3-bandi).

UTII va soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan kichik korxonalar quyidagi hollarda yuridik shaxslarning mulk solig'ini to'lash majburiyatidan ozod qilinadi:

• agar Rossiya Federatsiyasining sub'ekti Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 378.2-moddasi doirasida mintaqaviy qonunni qabul qilmagan bo'lsa;
• Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 378.2-moddasi 1 va 2-bandlarida ko'rsatilgan ko'chmas mulk ob'ektlari Rossiya Federatsiyasining tegishli sub'ektining soliq to'g'risidagi qonuniga muvofiq kadastr qiymati bo'yicha soliqqa tortiladigan ko'chmas mulk ob'ektlari ro'yxatiga kiritilmagan. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2015 yil 19 martdagi 03-11-03/3/14786-sonli xati).

MASALAN

2003 yil 5 noyabrdagi 64-sonli "Tashkiliy mulk solig'i to'g'risida" gi Moskva qonunining 4.1-moddasida soliq bazasi 300 kvadrat metrlik kadastr qiymatiga kamaytirilishi nazarda tutilgan. m ko'chmas mulk maydoni soliq to'lovchiga bitta ob'ektga nisbatan soliq to'lovchining xohishiga ko'ra, bir vaqtning o'zida quyidagi shartlarga rioya qilgan holda:

• soliq to'lovchi-tashkilot kichik tadbirkorlik sub'ekti bo'lsa;
• soliq to'lovchi-tashkilot soliq solinadigan baza kamaytirilishi kerak bo'lgan soliq davridan oldingi kamida uch kalendar yil davomida soliq organlarida ro'yxatga olingan bo'lsa;
• oldingi soliq davri uchun soliq to'lovchi xodimlarining o'rtacha soni kamida 10 kishini tashkil etdi va har bir xodimga tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan tushgan daromad miqdori kamida 2 million rublni tashkil etdi.

Bundan tashqari, Rossiya Federatsiyasining ayrim ta'sis sub'ektlarining qonunlariga muvofiq, kompaniyaga tegishli bo'lgan turar-joy binolari va asosiy vositalarning bir qismi sifatida balansga kiritilmagan binolarga kadastr qiymatiga asoslangan soliq solinishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi 02/06/2017 yildagi 03-05-05-01/ 6118-son, 2016 yil 26 yanvar, 03-05-05-01/2969-son).