Guten Tag! In diesem Artikel werden wir über die Vorteile für kleine Unternehmen sprechen und ihre wichtigsten Arten betrachten.

Heute lernen Sie:

1. Welche Unternehmen sind Kleinbetriebe und können mit Vorteilen rechnen;
2. Welche administrativen bzw Steuervorteile vom Staat angeboten;
3. Merkmale staatlicher Leistungen für IT-Unternehmen.

Welche Arten von Aktivitäten werden am häufigsten von den Leistungen abgedeckt?

Vorzugskonditionen bedeuten Erleichterungen bei der Zahlung von Steuern, der Dokumentation und einer vereinfachten Buchhaltung. Solche Maßnahmen verringern die Einnahmen des Staatshaushalts, tragen aber zur Entstehung und Entwicklung erfolgreicher Geschäftsprojekte bei.
Folgende Tätigkeitsbereiche haben für das Land höchste Priorität:

• Erbringung von Dienstleistungen für die Bevölkerung;
• Handel und Produktion von Konsumgütern, Lebensmitteln;
• Ökologischer Tourismus;
• Aufbereitung und Recycling von Hausmüll;
• Erbringung von Marketing- oder Werbedienstleistungen;
• IT-Technologien und Innovationen;
• Gemeinschaftsbereich;
• Landwirtschaft und Produktverarbeitung.

Ökonomen glauben, dass die Vorteile für kleine Unternehmen dazu beitragen werden, soziale Ungleichgewichte und Spannungen in der Gesellschaft abzubauen, vielversprechende Arbeitsplätze zu schaffen und bestimmte Wirtschaftszweige anzukurbeln.

Anzeichen von „Kleinunternehmen“-Unternehmen

Jüngste Gesetzesänderungen haben den Kreis der Unternehmen erweitert, die unter die Definition von „Kleinunternehmen“ fallen.

Hierzu zählen Unternehmen mit folgenden Daten:

• Die durchschnittliche Zahl der registrierten Mitarbeiter beträgt nicht mehr als 100 Mitarbeiter (bzw. 15 Mitarbeiter bei Kleinstunternehmen);
• Der Gesamtbetrag des Einkommens, der auf der Grundlage der Steuererklärung berechnet wird, überschreitet 800 Millionen Rubel nicht. pro Jahr (für Kleinstunternehmen - 120 Millionen Rubel);
• Der Anteil der Kapitalbeteiligungen anderer Unternehmen sollte 49 % nicht überschreiten;
• Anteil der Beteiligung staatlicher, religiöser, öffentliche Organisationen, und die Mittel sollten 25 % nicht überschreiten.

Es gibt jedoch Ausnahmen zu den letzten 2 Punkten, wenn die angegebenen Grenzwerte für folgende Organisationen nicht gelten:

1. Teilnehmer des Skolkovo-Projekts.
2. Unternehmen, die in ihren Projekten High-Tech-Entwicklungen nutzen, sind die „Gedankenkinder“ ihrer Gründer – wissenschaftliche oder Haushaltsorganisationen.
3. Anteilseigner des innovativen Wirtschaftssektors sowie Unternehmen, deren Eigentümer in der Liste der staatlichen Unterstützung für Innovationsaktivitäten aufgeführt sind.

Einzelregister Kleinunternehmen wurde am 1. August 2016 gegründet. basiert auf von Steuerbehörden generierten Daten und wird ständig aktualisiert. Die Daten stammen aus Unternehmensberichten - Informationen zu Durchschnittszahl Mitarbeiter, Einkommen, Registrierungsdaten sowie andere Informationen, die in anderen Quellen von Regierungsbehörden verfügbar sind.

Zugang zum Register erhalten Sie auf der Website des Federal Tax Service. Sie müssen lediglich Ihre Registrierungsdaten eingeben: INN, OGRN, Firmenname und prüfen, ob Ihr Unternehmen auf dieser Liste aufgeführt ist. Sie können die Daten auch klären und ergänzen, indem Sie einen entsprechenden Antrag beim Finanzamt stellen.

Wenn Ihr Unternehmen nicht im Register eingetragen ist, haben Sie keinen Anspruch auf die Vorteile eines Kleinunternehmens.

Verwaltungsvorteile für kleine Unternehmen

Viele Unternehmen verschiedene Formen Eigentum beschweren große Menge Schwierigkeiten bei der Erstellung von Dokumentationen, der Durchführung von Inspektionen und der Einreichung von Berichten. Daher zielen die Vorteile für Unternehmen in diesem Bereich auf eine Vereinfachung der Arbeit und die Gründung eines neuen Unternehmens ab.

Die wichtigsten administrativen Vorteile, auf die kleine Unternehmen zählen können:

• Es ist zulässig, Buchhaltungsunterlagen in vereinfachter Form zu führen, wobei die Abschreibung des Anlagevermögens einmal im Jahr statt monatlich berechnet wird. Material und Produktionskosten können sofort als Kosten abgeschrieben werden und nicht, wenn Sie sie verwenden. Es ist zulässig, Aufzeichnungen im fortlaufenden Verfahren zur Aufzeichnung von Geschäftsvorfällen zu führen;
• An der Unternehmenskasse gibt es kein festes Limit. Um von diesem Vorzugsrecht Gebrauch zu machen, muss die Geschäftsführung eine gesonderte Anordnung zur Aufhebung des Limits erlassen. Anstatt für zu arbeiten Kasse, können Sie sich darauf beschränken, dem Käufer einen Kaufbeleg auszustellen.
• Möglichkeit, Mietverträge mit regionalen oder lokalen Behörden zu Vorzugskonditionen abzuschließen. Dieses Privileg gilt für 5 Jahre, danach muss es erneuert werden.
• Recht auf vereinfachte Registrierung Arbeitsbeziehungen im Unternehmen. kann mit jedem eingestellten Mitarbeiter für einen Zeitraum von bis zu 5 Jahren unterzeichnet werden (mit Zustimmung des Mitarbeiters selbst).
• Möglichkeit, von den Behörden finanzielle Zuschüsse für die Geschäftsentwicklung zu erhalten verschiedene Level. Dazu gehören die Bezahlung von Bildungs- oder Umschulungsprogrammen sowie die teilweise Rückzahlung von Leasingverträgen beim Kauf neuer Geräte.
• Anwendung ermäßigter Steuersätze für Unternehmen, die im Rahmen des vereinfachten Steuersystems oder UTII tätig sind.

Zu den administrativen Vorteilen für kleine Unternehmen gehört die Begrenzung der Anzahl der Inspektionen, die viel Zeit in Anspruch nehmen und für neue Unternehmen ein echtes Problem darstellen:

• Die gesamte Inspektionszeit pro Jahr sollte 50 Stunden nicht überschreiten. Diese Regel gilt für alle Inspektionen und geplanten Kontrollen;
• Eine interessante Neuerung sind die Aufsichtsferien, die bis Ende 2018 galten. Auf gesetzgeberischer Ebene wird derzeit über die Möglichkeit einer Verlängerung bis 2022 nachgedacht. Zu diesem Zeitpunkt wurde eine Art Veto gegen die Durchführung geplanter Inspektionsaktivitäten für Nicht-Steuerbehörden (z. B. Brand- und Sanitärinspektionen) verhängt. Dieser Vorteil kann von neuen und bestehenden Kleinunternehmen genutzt werden.

In einigen Regionen bieten die Kommunalverwaltungen möglicherweise eigene vorübergehende Anreize für kleine Unternehmen an, um das Geschäft in einem bestimmten Gebiet zu fördern.

Für kleine Unternehmen besteht das Problem darin, einen Kredit bei einer Bank zu bekommen. Daher ist auch die Möglichkeit, bei der Beantragung eines Kredits eine staatliche Bürgschaft zu erhalten, ein Vorzugsprivileg.

das Bundesgesetz Nr. 185-FZ vom 03.07.2018 Änderungen bei der Immobilienförderung für kleine und mittlere Unternehmen vorgenommen, und zwar durch die Möglichkeit des unbefristeten Erwerbs von gepachtetem Staats- und Gemeindeeigentum sowie der Nutzung von Grundstücken im Rahmen der Immobilienförderung für KMU.

Das folgende Regierungsdokument Nr. 1212 vom 10. Oktober 2018. Die Regeln für die Gewährung von Zuschüssen an Kreditinstitute zur Deckung von Einkommensverlusten im Zusammenhang mit der vergünstigten Kreditvergabe an kleine und mittlere Unternehmen wurden geändert.

Laut diesem Dokument wird es möglich sein, für Investitionszwecke ein zinsgünstiges Darlehen in Höhe von bis zu 400 Millionen Rubel zu erhalten, sofern die Bedingungen erfüllt sind – die Summe aller Bedingungen geliehenes Geld sollte 1 Milliarde Rubel nicht überschreiten.

Steuererleichterungen für Kleinunternehmen

Das drängendste Problem für Unternehmen in diesem Sektor sind verschiedene steuerliche Anreize für Unternehmen. Sie helfen, Kapital zu sparen und es wichtigen Ausgabenposten zuzuführen.

Es gibt speziell entwickelte Steuersysteme, auf die Unternehmer zählen können:

1. – hilft Ihnen beim Sparen, indem Sie eine Steuer zahlen und einen kleinen Umfang an Dokumentation führen. Geeignet, wenn der Jahresumsatz 150 Millionen Rubel nicht überschreitet.
2. – ersetzt praktisch die Mehrwertsteuer und die Einkommensteuer. Es gibt keine jährliche Einkommensgrenze, aber die Tätigkeiten müssen streng nach den in den regionalen Gesetzen festgelegten Arten ausgeübt werden und die Zahl der Beschäftigten sollte 100 Personen nicht überschreiten.
3. – eine Leistung zur Unterstützung landwirtschaftlicher Betriebe. Es unterstützt Produzenten, die auf dem Land arbeiten und ihre eigenen Rohstoffe verkaufen.
4. – eine einfache Option, die für Einzelunternehmer mit nicht mehr als 15 Mitarbeitern geeignet ist. Mit einem Jahreseinkommen von bis zu 60 Millionen Rubel. Sie können zum PSN wechseln, das sich durch geringe Zahlungen an das Budget, ein Minimum an Dokumentation und Berichterstattung auszeichnet.

Das Gesetz sieht das Recht der regionalen Behörden vor, vorübergehend niedrigere Sätze lokaler Steuern und Gebühren festzulegen. Dies wird dazu beitragen, kleine Unternehmen in Gebieten anzukurbeln, in denen die Arbeitslosigkeit hoch ist und ein dringender Bedarf an der Schaffung von Arbeitsplätzen besteht.

Unternehmer können die eingesparten Mittel nutzen, um die Produktion zu erweitern oder Anlagen umzurüsten.

Merkmale der Vorteile für IT-Unternehmen

Verständnis für die Notwendigkeit einer schnellen Entwicklung von Innovationen und Computertechnologie Das Land hat das IT-Geschäft als Schwerpunktbereich identifiziert. Für sie werden die Vorzugsarbeitsbedingungen alle 5 Jahre verlängert und die Steuersätze spürbar gesenkt.

Zum Beispiel bei der Zahlung von Beiträgen zum Haushalt für Löhne Personal wird die Berechnung mit einem Satz von 14 % statt der üblichen 30 % durchgeführt.

IT-Unternehmen, die folgende Kriterien erfüllen, können mit steuerlichen oder administrativen Vorteilen des Staates rechnen:

• Die Gesamtzahl des beschäftigten Personals muss mindestens 30 Personen betragen;
• Mehr als 90 % des Jahresgewinns stammen aus dem Verkauf eigener Dienstleistungen oder Technologien;
• Das Unternehmen muss eine Akkreditierung vom Ministerium für Telekommunikation und Massenkommunikation erhalten.

Um keine Vorteile zu verlieren, muss ein IT-Unternehmen Dokumentation und Aufzeichnungen strikt führen und darf nicht über den Rahmen eines Kleinunternehmens hinausgehen.

Registrierung von Vorzugskonditionen

Sowohl neue als auch aktive Mitarbeiter können zu Vorzugskonditionen arbeiten Betreiberunternehmen Kleinbetrieb. Zunächst sollten Sie alle Merkmale des gewählten Vorzugssteuersystems sorgfältig studieren und sich über die Bedingungen und Subventionen in einer bestimmten Region informieren.

Das Management des Unternehmens muss die bestehenden Rechnungslegungsgrundsätze überprüfen und beibehalten Buchhaltung und passen Sie das Reporting nach Bedarf an.

Neben bevorzugten Arbeitsbedingungen und Steuern haben Kleinunternehmen Anspruch darauf Verschiedene Arten finanzielle Zuschüsse oder Darlehen aus speziellen staatlichen Fonds. Es werden spezielle Programme entwickelt, um Gründerzentren für angehende Unternehmer zu schaffen und unerfahrenen Unternehmen dabei zu helfen, stärker auf die Beine zu kommen.

Russische Gesetzgebung Eine Reihe von Vorteilen werden für Unternehmen und Händler bereitgestellt, die mit Kleinunternehmen verbunden sind

Jeder Geschäftsmann, der ein eigenes kleines Unternehmen besitzt, wird sagen, dass das schmerzlichste Problem der Mangel an Geldern ist, der die Entwicklung der Aktivitäten mit voller Kapazität nicht zulässt und ihn dazu zwingt, ständig etwas zu sparen. Die russische Gesetzgebung bietet eine Reihe von Vorteilen für Unternehmen und Händler im Zusammenhang mit Kleinunternehmen, die ihnen helfen werden, sofort bei der Eröffnung ihres eigenen Unternehmens und zunächst „auf die Beine zu kommen“. Diesen Vorteilen widmen wir unsere nächsten beiden Artikel.

Definition für Kleinunternehmen 2017

Mit dem Regierungserlass Nr. 265 vom 4. April 2016 wurden Einkommensgrenzen für genehmigt KMU(kleine und mittlere Unternehmen) im Land. Um als Kleinunternehmen zu gelten, müssen Sie nach den geltenden Vorschriften nicht nur den Verkaufsgewinn, sondern auch alle erhaltenen steuerpflichtigen Einkünfte berücksichtigen.

Im Jahr 2017 waren es die Unternehmen, die:

• die Einkommensgrenze von 800 Millionen Rubel eingehalten;
• nicht mehr als 100 Mitarbeiter haben;
• die Voraussetzungen für den Beteiligungsanteil Dritter erfüllen genehmigtes Kapital. Nämlich: für staatliche, öffentliche und religiöse Institutionen sowie Stiftungen – nicht mehr als 25 %; für andere juristische Personen, auch ausländische – bis einschließlich 49 %; für Unternehmen, die selbst zu KMU gehören – ohne Einschränkungen.

Bukhsoft bietet die Nutzung eines praktischen und funktionalen Buchhaltungsprogramms für einen Unternehmer an, mit dem Sie die Buchhaltung kommerzieller Aktivitäten kompetent systematisieren können.

Bitte beachten Sie, dass am 1. August letzten Jahres damit begonnen wurde, das Einheitliche KMU-Register auszufüllen und in Betrieb zu nehmen. Die Informationen hierfür stammen aus den von Unternehmern vorgelegten Berichten. Das Register kann auf der offiziellen Website der Steuerbehörden abgerufen werden. Das Register bietet die Möglichkeit, die Verfügbarkeit und Richtigkeit der eingegebenen Informationen über ein bestimmtes KMU-Unternehmen zu verfolgen.

Was bieten solche Informationen? Alles ist einfach, ihre Präsenz und Korrektheit ermöglichen es Kleinunternehmern, eine Reihe von Vorteilen zu nutzen, gesetzlich festgelegt Länder und einzelne Regionen. Wenn also im Register überhaupt keine Daten zu Ihrer Tätigkeit vorhanden sind oder diese falsch eingetragen sind, müssen Sie einen Antrag mit korrekten Angaben stellen.

Kommen wir nun zu einer Analyse der konkreten Vorteile, auf die kleine Unternehmen im Jahr 2017 Anspruch haben.

Bereitstellung von Steuerferien

Einzelunternehmer, die sich zum ersten Mal registrieren, können sofort mit der Gewährung einer Steuerbefreiung rechnen. Die Leistung gilt ab dem 1. Januar 2015.

Das Bundesgesetz Nr. 477-FZ vom 29. Dezember 2014 definiert den Zeitrahmen, innerhalb dessen sich eine natürliche Person beim Bundessteueramt registrieren lassen muss Einzelunternehmer erstmals das Recht, einen Steuersatz von 0 % anzuwenden. Diese Leistung gilt im Land bis zum 31. Dezember 2020. Einzelunternehmer können staatliche Unterstützung in Anspruch nehmen:

• Anwendung eines vereinfachten oder Patentsteuersystems;
• führt die Hauptsache an kommerzielle Aktivitäten im Zusammenhang mit Produktion, sozialem oder wissenschaftlichem Bereich;
• Einkünfte aus Gütern (Bauarbeiten, Dienstleistungen), auf die ein Steuersatz von 0 % angewendet wird, mindestens 70 % des Gesamteinkommens.

Es ist wichtig zu beachten, dass Steuerbefreiungen für zwei Jahre (Steuerperioden) gelten können, beginnend mit dem Zeitraum, in dem der einzelne Unternehmer registriert wurde.

Darüber hinaus haben die regionalen Behörden in den Teilgebieten der Russischen Föderation das Recht, selbst die Arten von Tätigkeiten festzulegen, die Steuerbefreiungen unterliegen. Sie haben das Recht, die Gültigkeitsdauer dieser Vergünstigung zu bestimmen: Mancherorts erhalten Händler zwei volle Steuerzeiträume (zwei Kalenderjahre), in anderen Regionen nur ein Jahr. Beamte bei regionaler Ebene Sie können auch einige zusätzliche Beschränkungen für den Bezug von Steuerurlaubsvergünstigungen einführen, beispielsweise eine Begrenzung der durchschnittlichen Arbeitnehmerzahl oder eine Einkommensgrenze. In jedem Fall muss die Frage der Anwendung von Steuerbefreiungen direkt mit den Regierungsbehörden in der Region geklärt werden, in der die Tätigkeit ausgeübt wird.

Anspruch auf Aufsichtsurlaub

Für Kleinunternehmen gelten durch Rechtsakte weitere Feiertage für den Zeitraum vom 1. Januar 2016 bis 31. Dezember 2018. Während des oben genannten Zeitraums sind Händler von diversen Pflichten befreit geplante Inspektionen Regierungsbehörden.

Aufsichtsferien stehen neu gegründeten Unternehmen, neu registrierten Einzelunternehmern und bestehenden Kleinunternehmensorganisationen zur Verfügung.

Zu beachten ist, dass Aufsichtsferien nur solchen Händlern zustehen, die in den letzten drei Jahren keine erheblichen Verstöße begangen haben. Darüber hinaus sind Geschäftsleute, deren Aktivitäten im Zusammenhang mit Bildung und soziale Sphäre sowie im Gesundheitswesen.

Es ist wichtig, sofort zu beachten, dass es eine Liste von Typen gibt staatliche Kontrolle, definiert durch Teil 6 von Artikel 26.1 des Bundesgesetzes vom 26. Dezember 2008 Nr. 294-FZ, das Vorrang vor dem Recht auf Aufsichtsurlaub hat. Kontrollen im Rahmen derartiger staatlicher Kontrolle finden unabhängig davon statt, ob der Unternehmer von der Aufsicht befreit ist oder nicht.

Auch Steuerprüfungen und Betriebsprüfungen unterliegen nicht den Aufsichtsferien. Pensionsfonds und Sozialversicherung (Bundesgesetz vom 13. Juli 2015 Nr. 246-FZ).

Für kleine Unternehmen ist der Zeitpunkt für staatliche Kontrollen übrigens deutlich eingeschränkt. Gemäß den Bestimmungen von Artikel 13 des Bundesgesetzes vom 26. Dezember 2008 Nr. 294-FZ sollten Inspektionen von Regierungsbehörden insgesamt 50 Stunden pro Jahr nicht überschreiten. Insgesamt bedeutet das, dass diese 50 Stunden aufsummiert und auf alle Abteilungen verteilt werden. Auch bei außerplanmäßigen Kontrollen gilt eine zeitliche Begrenzung – maximal 20 Arbeitstage pro Kontrolle.

Gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation können Kleinunternehmen die folgenden besonderen Steuerregelungen anwenden:

• Besteuerungssystem für landwirtschaftliche Erzeuger (einheitliche Agrarsteuer) (Kapitel 26.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• vereinfachtes Steuersystem (Kapitel 26.2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• Besteuerungssystem in Form einer einheitlichen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen für einzelne Arten Aktivitäten (Kapitel 26.3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Darüber hinaus können die Gesetze der Mitgliedsstaaten der Russischen Föderation für die Grundsteuer von Organisationen und die Transportsteuer, die als Regionalsteuern eingestuft sind, Steuervorteile und Gründe für deren Verwendung vorsehen (Artikel 372, Artikel 356 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Föderation). Und normativ Rechtsakte Vertretungsorgane Gemeinden(die Gesetze der föderalen Städte Moskau, St. Petersburg und Sewastopol) können Steuervorteile, die Gründe und das Verfahren für ihren Antrag auf Grundsteuer festlegen (Artikel 387 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom der Russischen Föderation vom 17. Februar 2017 Nr. BS-4-21/2664 @, Finanzministerium der Russischen Föderation vom 25. Mai 2016 Nr. 03-01-11/29777).

Vorteile für Zahler des vereinfachten Steuersystems

Kleine Unternehmen haben ab dem 1. Januar 2017 das Recht, auf das vereinfachte Steuersystem umzusteigen, wenn das Einkommen nach den Ergebnissen der neun Monate 2016 59,8 Millionen Rubel nicht übersteigt.

Kleinunternehmen melden dem Finanzamt den Übergang zum vereinfachten Steuersystem spätestens am 31. Dezember des Kalenderjahres, das dem Kalenderjahr vorausgeht, ab dem sie auf dieses System wechseln.

Handelt es sich bei dem Besteuerungsgegenstand um Einkünfte, beträgt der Steuersatz 6 %.

Gleichzeitig können die Gesetze der Teilstaaten der Russischen Föderation je nach Kategorie der Steuerzahler Steuersätze zwischen 1 und 6 % festlegen.

Handelt es sich bei dem Besteuerungsgegenstand um Einkünfte abzüglich der Aufwendungen, beträgt der Steuersatz 15 %. Gleichzeitig können die Gesetze der Mitgliedsstaaten der Russischen Föderation je nach Kategorie der Steuerzahler unterschiedliche Steuersätze zwischen 5 und 15 % festlegen.

In den meisten Teilgebieten der Russischen Föderation gelten ermäßigte Sätze der „vereinfachten“ Steuer für den steuerpflichtigen Gegenstand „Um den Betrag der Ausgaben vermindertes Einkommen“.

Um den reduzierten „vereinfachten“ Steuersatz nutzen zu können, muss sich eine Organisation in dieser Vorzugsregion registrieren und erstellen separate Abteilung am Ort der tatsächlichen Tätigkeit der Organisation.

Eine allgemeine Voraussetzung für die Anwendung eines Vorzugssatzes der „vereinfachten“ Steuer ist, dass der Steuerpflichtige eine vorrangige Tätigkeit für die Region ausübt.

Beispielsweise wird durch das Gesetz der Region Tscheljabinsk vom 30. April 2009 Nr. 418-ZO ein ermäßigter Steuersatz von 10 % für Organisationen und Einzelunternehmer festgelegt, die die folgenden Arten von Tätigkeiten ausüben:

• verarbeitende Industrie (mit Ausnahme der Herstellung verbrauchsteuerpflichtiger Waren);
• Produktion von Volkskunst und Kunsthandwerk;
• Bau von Gebäuden und Bauwerken;
• innovative Aktivitäten (Aktivitäten auf dem Gebiet wissenschaftliche Forschung und Entwicklungen);
• Landwirtschaft, Fischerei, Fischzucht;
• Bereitstellung von Gesundheits-, Bildungs- und Sozialdiensten;
• Wohnraum und kommunale Dienstleistungen für die Bevölkerung;
• Dienstleistungen zur Organisation des Inlandstourismus, Körperkultur und Sport.

Gleichzeitig muss der Anteil der Einkünfte aus derartigen Tätigkeiten im Berichtszeitraum (Steuerzeitraum) mindestens 70 % der Gesamteinkünfte aus dem Verkauf von Waren, Arbeiten und Dienstleistungen betragen (Artikel 2 des Gesetzes von Tscheljabinsk). Region vom 30. April 2009 Nr. 418-ZO).

Heutzutage kann in einer Reihe von Regionen ein ermäßigter Steuersatz von allen Kategorien „vereinfachter“ Arbeitnehmer angewendet werden, unabhängig von der Art der von ihnen ausgeübten Tätigkeit, dem Vorliegen von Steuerrückständen und anderen Bedingungen (z. B. dem Gesetz der Region Tjumen). vom 21. November 2014 Nr. 92).

Die Gesetze der Mitgliedsstaaten der Russischen Föderation können je nach Kategorie der Steuerzahler Steuersätze zwischen 1 und 6 % festlegen. Und in den in Artikel 346.20 Absätze 3 und 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehenen Fällen können die Gesetze der Teilstaaten der Russischen Föderation einen Steuersatz von 0 % festlegen (Artikel 2 des Gesetzes Nr. 232- FZ).

Somit kann nach den Gesetzen der Republik Krim und der föderalen Stadt Sewastopol der Steuersatz in den Territorien der entsprechenden Teilgebiete der Russischen Föderation für alle oder bestimmte Kategorien von Steuerzahlern in der folgenden Reihenfolge gesenkt werden (Absatz 3 von Artikel 346.20 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):

• für den Zeitraum 2015-2016. der Steuersatz kann auf 0 gesenkt werden;
• für den Zeitraum 2017-2021 Der Steuersatz kann auf 3 % gesenkt werden, wenn der Besteuerungsgegenstand Einkünfte abzüglich der Aufwendungen sind. Gleichzeitig können Steuersätze je nach Kategorie und Art der Steuerzahler festgelegt werden unternehmerische Tätigkeit(Artikel 2 Absatz 1 des Gesetzes Nr. 232-FZ).

Einzelunternehmer, die ab dem 1. Januar 2015 das vereinfachte Steuersystem mit dem steuerpflichtigen Gegenstand „Einkommen“ anwenden, haben das Recht, einen Steuersatz von 0 anzuwenden, sofern das entsprechende Gesetz von den Teilstaaten der Russischen Föderation angenommen wird.

Um den Vorteil in Anspruch nehmen zu können, muss ein einzelner Unternehmer eine Reihe von Voraussetzungen erfüllen:

• unternehmerische Tätigkeit muss im Produktions-, Sozial- und (oder) Wissenschaftsbereich sowie im Bereich der Verbraucherdienstleistungen ausgeübt werden;
• Der Einzelunternehmer wurde zum ersten Mal registriert und beim Föderalen Steuerdienst registriert, nachdem das entsprechende Gesetz der konstituierenden Körperschaft der Russischen Föderation in Kraft getreten war.

ZUM BEISPIEL

Einzelunternehmer mit dem Besteuerungsgegenstand „Einkommen“ wurden im Dezember 2015 per Gesetz in der Stadt Pyschma registriert Gebiet Swerdlowsk Mit der Verordnung Nr. 21-OZ vom 20. März 2015, die am 23. März 2015 in Kraft trat, wurde ein Steuersatz von 0 % für erstmals registrierte Steuerzahler festgelegt – darunter Einzelunternehmer, die eine oder mehrere der folgenden Arten von Geschäftstätigkeiten ausüben in der Klasse „Lebensmittelproduktion“, „Herstellung von Textilien“, „Herstellung von Bekleidung“, in die Gruppe „Herstellung von Erfrischungsgetränken“; Produktion Mineralwässer und andere Wasser trinken in Flaschen“ gemäß der Bundesgesetzgebung zur Festlegung der Artenklassifikation Wirtschaftstätigkeit usw.

Somit hat ein einzelner Unternehmer das Recht auf eine Steuerbefreiung (d. h. die Anwendung eines Steuersatzes von 0 %), wenn er eine der 31 Arten von Tätigkeiten ausübt, die im Gesetz des Gebiets Swerdlowsk aufgeführt sind.

Vorteile für UTII-Zahler

Für UTII-Zahler beträgt der einheitliche Steuersatz 15 % des kalkulatorischen Einkommens (Artikel 246.31 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Ab dem 1. Januar 2016 wurde den Regionen die Möglichkeit gegeben, den einheitlichen Steuersatz von 15 auf 7,5 % zu senken (Artikel 346.31 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Solche günstigen Änderungen sind im Gesetz Nr. 232-FZ vorgesehen. Bei der Berechnung der UTII selbst gab es ab dem 1. Januar 2017 günstige Änderungen.

Somit kann die Höhe der UTII um die Höhe der überwiesenen Versicherungsprämien, die Zahlung des Krankengeldes für die ersten 3 Tage und Zahlungen aufgrund freiwilliger Personenversicherungsverträge zugunsten der Arbeitnehmer gekürzt werden.

Diese Änderung wurde durch das Bundesgesetz Nr. 178-FZ vom 2. Juni 2016 in Absatz 1, Absatz 2 der Kunst eingeführt. 346.32 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 20. Februar 2017 Nr. 03-11-06/3/9409). Vor dem 1. Januar 2017 konnte die Menge an UTII nur um 50 % reduziert werden Versicherungsprämien, bezahlt für Mitarbeiter.

Vorteile für Zahler, die ein Patent anmelden

Die Zahlung der Patentkosten erfolgt in der folgenden Reihenfolge (Artikel 346.51 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):

• wenn die Gültigkeitsdauer des Patents weniger als sechs Monate beträgt – in Höhe des vollen Steuerbetrags spätestens am Ablaufdatum des Patents;
• wenn die Gültigkeitsdauer des Patents 6 bis 12 Monate beträgt;
• in Höhe von 1/3 des Steuerbetrags spätestens neunzig Kalendertage nach Inkrafttreten des Patents;
• in Höhe von 2/3 des Steuerbetrags spätestens zum Ablaufdatum des Patents.

PSN wird von einzelnen Unternehmern zusammen mit anderen Steuersystemen in Bezug auf die in Absatz 2 der Kunst vorgesehenen Arten von Tätigkeiten angewendet. 346.43 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Zum Beispiel in Bezug auf:

• Dienstleistungen Gastronomie Dienstleistungen, die von öffentlichen Catering-Einrichtungen erbracht werden, die nicht über einen Kundendienstbereich verfügen;
• Dienstleistungen für Schlachtung, Transport, Destillation, Weidehaltung;
• Herstellung von Leder und Lederprodukten;
• Herstellung von Milchprodukten;
• Herstellung von Back- und Mehlwaren;
• Dienstleistungen (Arbeitsleistung) für die Entwicklung von Computerprogrammen und Datenbanken ( Software Und Informationsprodukte Computertechnologie), deren Anpassung und Modifikation;
• Reparatur von Computern und Kommunikationsgeräten.

Die Gesetze der Teilstaaten der Russischen Föderation können einen Steuersatz von 0 % für Steuerzahler festlegen – Einzelunternehmer, die erstmals nach Inkrafttreten der Vorzugsgesetze der Teilstaaten der Russischen Föderation registriert wurden (Artikel 3 Absatz 1). 346.50 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Gleichzeitig müssen die Tätigkeiten des einzelnen Unternehmers in einem bestimmten Bereich ausgeübt werden: Produktion, Wissenschaft, Soziales, und der Gewinnanteil aus der Durchführung dieser Tätigkeit muss mindestens 70 % des Gesamteinkommens betragen.

Beispielsweise sieht das Gesetz Nr. 221-z der Republik Baschkortostan vom 28. April 2015 Steuerbefreiungen für Einzelunternehmer für ein Patent für den Zeitraum vom 11. Mai 2015 bis 31. Dezember 2020 vor. Steuerbefreiungen sind ebenfalls vorgesehen Einzelunternehmer, die in Moskau registriert sind und im Zeitraum vom 25. März 2015 bis 31. Dezember 2020 bestimmte Arten von Tätigkeiten ausüben (Moskauer Gesetz vom 18. März 2015 Nr. 10)

Vorteile bei der Grundsteuer

Kleine Unternehmen, die das vereinfachte Steuersystem und UTII nutzen, werden als Grundsteuerzahler anerkannt, deren Steuerbemessungsgrundlage auf der Grundlage des Katasterwerts ermittelt wird.

In Bezug auf Immobilien, deren Steuerbemessungsgrundlage gemäß Artikel 375 der Abgabenordnung der Russischen Föderation als durchschnittlicher Jahreswert bestimmt wird (Artikel 375 der Abgabenordnung der Russischen Föderation), sind diese Steuerpflichtigen weiterhin von der Zahlung befreit Vermögenssteuer.

Organisationen, die die Einheitliche Agrarsteuer zahlen, sind vollständig von der Zahlung der Grundsteuer befreit (Artikel 346.1 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Kleine Unternehmen, die UTII und das vereinfachte Steuersystem nutzen, sind in folgenden Fällen von der Verpflichtung zur Zahlung der Körperschaftssteuer befreit:

• wenn ein Subjekt der Russischen Föderation kein regionales Gesetz im Rahmen von Artikel 378.2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation erlassen hat;
• Immobilienobjekte gemäß Artikel 378.2 Absätze 1 und 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sind nicht in der Liste der Immobilienobjekte enthalten, die gemäß dem Steuerrecht des entsprechenden Subjekts der Russischen Föderation zum Katasterwert besteuert werden ( Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 19. März 2015 Nr. 03-11-03/3/14786).

ZUM BEISPIEL

Artikel 4.1 des Moskauer Gesetzes vom 5. November 2003 Nr. 64 „Über die Vermögenssteuer von Organisationen“ sieht vor, dass die Steuerbemessungsgrundlage um den Katasterwert von 300 Quadratmetern gekürzt wird. m Immobilienfläche pro Steuerpflichtigem in Bezug auf ein Objekt nach Wahl des Steuerpflichtigen bei gleichzeitiger Erfüllung folgender Bedingungen:

• die Steuerzahlerorganisation ist ein Kleinunternehmen;
• die steuerpflichtige Organisation ist seit mindestens drei Kalenderjahren vor dem Steuerzeitraum, in dem die Steuerbemessungsgrundlage gekürzt werden soll, bei den Steuerbehörden registriert;
• Im vorangegangenen Steuerzeitraum betrug die durchschnittliche Zahl der steuerpflichtigen Arbeitnehmer mindestens 10 Personen und die Höhe der Einnahmen aus dem Verkauf von Waren (Arbeit, Dienstleistungen) pro Arbeitnehmer betrug mindestens 2 Millionen Rubel.

Darüber hinaus kann nach den Gesetzen einiger Teilstaaten der Russischen Föderation eine auf dem Katasterwert basierende Steuer auf firmeneigene Wohngebäude und Räumlichkeiten erhoben werden, die nicht in der Bilanz als Teil des Anlagevermögens enthalten sind (Briefe des Finanzministerium der Russischen Föderation vom 02.06.2017 Nr. 03-05-05-01/6118, vom 26. Januar 2016, Nr. 03-05-05-01/2969).

In der Region Moskau wird weiterhin daran gearbeitet, günstige Bedingungen für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) zu schaffen. Dank des attraktiven Umfelds wurden im vergangenen Jahr in der Region mehr als 9.000 KMU eröffnet. Die regionalen Behörden gehen davon aus, dass 2017 auch für neue Unternehmen „fruchtbar“ wird – in diesem Jahr ist die Eröffnung von 10.000 KMU geplant.

Maßnahmen zur Unterstützung von Unternehmern

Als Klein- und Mittelbetriebe gelten Betriebe, deren Beschäftigtenzahl 250 Personen nicht übersteigt, bei Kleinbetrieben 16 bis 100 Personen, bei Joint Ventures 101 bis 250 Personen. Sie alle können auf staatliche Unterstützung auf Bundes-, Landes- und Gemeindeebene zählen. Es steht jedoch nur offiziell registrierten Unternehmen zur Verfügung; Sie können die Registrierung eines Einzelunternehmers auf der regionalen Website beantragen.

Bundesebene

1. Zuschüsse zur Erstattung eines Teils der Kosten für die Zahlung von Kreditzinsen.
2. Zuschüsse zum Ausgleich eines Teils der Kosten für die Nutzung von Energieressourcen und den Erhalt von Arbeitsplätzen.
3. Zuschüsse für die Entwicklung des Ingenieurwesens.
4. Zuschüsse für saisonale Einkäufe von Rohstoffen und Materialien für Organisationen der Leicht- und Textilindustrie.
5. Zuschüsse in Form einer Vermögenseinlage der Russischen Föderation an die Staatskorporation Rostec für zu schaffende Projekte Serienproduktion Werkzeugmaschinenprodukte im Rahmen des Teilprogramms „Werkzeugmaschinenindustrie“ Landesprogramm„Entwicklung der Industrie und Steigerung ihrer Wettbewerbsfähigkeit“ (http://base.garant.ru).

Außerdem sind kleine Unternehmen in Russland drei Jahre lang vor geplanten Inspektionen geschützt – seit dem 1. Januar 2016 sind solche Veranstaltungen im Land eingeführt. Das Ministerkabinett des Föderationsrates ist davon überzeugt, dass das Moratorium dazu beitragen wird, günstige Bedingungen für die Entwicklung kleiner Unternehmen in Russland zu schaffen.

Regionale Ebene

Nadezhda Osodoeva

Seit Sommer 2015 dürfen sich deutlich mehr Unternehmen als Kleinunternehmen bezeichnen. Die Kriterien für Kleinunternehmen änderten sich, und zwar Mitte des Jahres. Wir verraten Ihnen im Detail, welche Kriterien für ein Kleinunternehmen aktuell gelten. Und welche Vorteile können solche Unternehmen genießen?

Kriterien für kleine Unternehmen

Zu den Kleinunternehmen zählen Handelsunternehmen, Unternehmer usw Bauernhöfe(Artikel 4 des Bundesgesetzes vom 24. Juli 2007 Nr. 209-FZ). Es haben sich jedoch drei Bedingungen geändert, unter denen eine Organisation als klein gilt.

Einnahmen. Die neue Umsatzgrenze für Kleinstunternehmen beträgt 120 Millionen Rubel. (anstelle der bisherigen 60 Millionen Rubel). Für kleine Unternehmen - 800 Millionen Rubel. statt 400 Millionen Rubel. Diese neuen Grenzwerte sind im Regierungsbeschluss Nr. 702 vom 13. Juli 2015 vorgesehen.

Beteiligungsanteil anderer Unternehmen. Ein Unternehmen gilt als klein, wenn der Anteil anderer Organisationen an seinem genehmigten Kapital maximal 49 Prozent beträgt. Diese Grenze gilt ab dem 30. Juni (Bundesgesetz vom 29. Juni 2015 Nr. 156-FZ). Die bisherige Grenze lag bei 25 Prozent.

Anzahlbegrenzung. Die Grenze der durchschnittlichen Mitarbeiterzahl des vorangegangenen Kalenderjahres blieb bestehen. Kleinstunternehmen dürfen nicht mehr als 15 Mitarbeiter beschäftigen. Kleine Unternehmen haben 100 Mitarbeiter.

Zeitraum. Ab dem 30. Juni wurde der Zeitraum verlängert, in dem ein Unternehmen, das die Umsatz- und Mitarbeiterzahlgrenzen überschreitet, weiterhin als Klein- oder Kleinstunternehmen gilt. Bisher betrug dieser Zeitraum zwei aufeinanderfolgende Jahre. Nun sehen die Kriterien für ein Kleinunternehmen einen Zeitraum von drei Jahren vor (Artikel 4 Teil 4 des Gesetzes Nr. 209-FZ).

Vorteile für kleine Unternehmen

Kleine Unternehmen haben das Recht, kein Bargeldlimit in der Registrierkasse festzulegen (Absatz 2 der Richtlinie Nr. 3210-U vom 11. März 2014). Das heißt, Sie können jederzeit einen beliebigen Betrag in der Kasse speichern.

Wenn Sie also nach Inkrafttreten des Gesetzes Nr. 156-FZ feststellen, dass Sie zur Kategorie der Kleinunternehmen gehören, können Sie die Begrenzung des Barguthabens verweigern. Erteilen Sie dazu eine Anordnung zur Aufhebung des Limits.

Die Abgabenordnung der Russischen Föderation ermöglicht es den regionalen Behörden, Grundsteuervorteile festzulegen. Regionen stellen sie häufig kleinen Unternehmen zur Verfügung. Beispielsweise haben Kleinunternehmer das Recht, die Grundsteuerbemessungsgrundlage für eine Immobilie im Wert von 300 Quadratmetern zu kürzen. m Immobilien (Artikel 4.1 des Moskauer Gesetzes vom 5. November 2003 Nr. 64).

Darüber hinaus senken Regionen häufig die Sätze für kleine Unternehmen, die Sonderregelungen nutzen. Im Jahr 2015 können die Regionen den vereinfachten Steuersatz für einige Kategorien von Zahlern mit dem Ziel „Einnahmen minus Ausgaben“ senken. Und ab 2016 haben die Regionen das Recht, die vereinfachten Steuersätze für Unternehmen mit jedem steuerpflichtigen Gegenstand zu senken. Und ab 2016 können die Regionen die Sätze für kleine Unternehmen senken.

Auch kleine Unternehmen haben das Recht, Buchhaltungsunterlagen vereinfacht zu führen. Es gibt mehrere Möglichkeiten, die Buchhaltung zu vereinfachen. Sie können viele Rechnungen (von 25, 26, 90) ablehnen, ohne den Unterschied zwischen Steuern und Steuern zu berücksichtigen Buchhaltung. Am bequemsten ist jedoch, dass kleine Unternehmen mithilfe vereinfachter Formulare ein verkürztes Formular einreichen können.

Steuerprüfungen für Kleinunternehmen

Nichtsteuerliche Vor-Ort-Prüfungen in kleinen Unternehmen sollten innerhalb eines verkürzten Zeitrahmens durchgeführt werden. Jedes Kleinunternehmen hat das Recht, nicht mehr als 50 Stunden pro Jahr zu inspizieren, Kleinstunternehmen maximal 15 Stunden pro Jahr (Artikel 13 des Bundesgesetzes vom 26. Dezember 2008 Nr. 294-FZ).

Die Regelung der verkürzten Fristen gilt nicht für außerplanmäßige Kontrollen. Für solche Prüfungen gilt eine allgemeine Frist von jeweils 20 Arbeitstagen (Teil 1, Artikel 13 des Gesetzes Nr. 294-FZ).

Vom 1. Januar 2016 bis 31. Dezember 2018 gelten für Kleinbetriebe Aufsichtsferien. In diesem Zeitraum sind fast alle geplanten außersteuerlichen Betriebsprüfungen bei Kleinunternehmen verboten. Zum Beispiel solche, die von Feuerwehrleuten durchgeführt werden, sowie sanitäre und epidemiologische Inspektionen. Sie werden aufhören zu prüfen, ob das Unternehmen über Lizenzen verfügt. Inspektionen im Bereich Bildung, Bauwesen, Einzelhandelsumsätze Alkohol (Bundesgesetz vom 13. Juli 2015 Nr. 246-FZ).