1. Projekt i projektno orijentirana tvrtka, ekonomski model.
   • Projekt (nalog) kao objekt upravljanja. Dionici projekta. Investicijski i komercijalni projekti. Ciljevi naručitelja i nositelja projekta. Određivanje prioriteta: vrijeme, cijena, kvaliteta.
   • Ključni pokazatelji ekonomske učinkovitosti i financijske stabilnosti organizacije, poluge za upravljanje njima. Ekonomski model projektno orijentiranog poduzeća.
   • Korištenje organizacijskih resursa u projektima: troškovi projekta i troškovi poduzeća. Područja odgovornosti voditelja projekta i voditelja funkcionalne jedinice.
   • Procjena troškova izvedbe projekta na temelju punih i varijabilnih troškova. Metode proračuna puni trošak, varijabilnost baza raspodjele fiksnih troškova.
   • Računovodstvo troškova i korištenja radna sredstva i stalnih sredstava poduzeća u projektima.
   • Osiguranje financijske izvedivosti projekta. Izvori financiranja poduzeća i projekta, trošak kapitala. Čimbenici koji utječu na potrebu za obrtnim kapitalom.
2. Upravljanje troškovima projekta u različitim fazama njegovog životnog ciklusa.
   • Životni ciklus projekta: planiranje, provedba, završetak. Zadaci i alati za financijsko upravljanje u različitim fazama životnog ciklusa projekta: budžetiranje, računovodstvo, optimizacija izvršenja i kontrola. Procjena i proračun projekta.
   • Budžetiranje troškova projekta: sastav stavki, metode predviđanja, varijabilnost troškovnika i momenti priznavanja za pojedine proračunske stavke. Optimizacija troškova nabave sirovina i materijala.
   • Proračun troškova, proračun prihoda i rashoda, proračun novčanog toka projekta u međusobnom odnosu. Modeliranje utjecaja upravljačkih odluka voditelja projekta na ekonomska učinkovitost projekt.
   • Praćenje i kontrola proračuna u fazi njegovog izvršenja. Metoda zarađene vrijednosti kao alat za ocjenu podudarnosti troškova projekta i postignutih rezultata. Obračun besplatno Novac prema projektu neizravnom metodom.
   • Upravljačko izvješćivanje za projekt. Zahtjevi za sastav pokazatelja i izvještajnih obrazaca. Odnos između rezultata projekta i motivacije menadžera.
3. Izračun troškova projekta i pristupi određivanju cijena.
   • Računovodstveni i ekonomski pristupi procjeni troškova. Relevantni i nebitni troškovi. Prodajna cijena projekta: strateška i taktička odluka. Uzimajući u obzir tržišnu situaciju i stupanj iskorištenosti proizvodnih kapaciteta tvrtke pri određivanju donje granice prodajne cijene projekta kupcu.
   • Vrijednost novca u vremenu. Uzimajući u obzir uvjete financiranja projekta od strane kupca prilikom postavljanja cijena.
4. Razvojni projekti (investicijski) - planiranje i procjena.
   • Investicijska i pogonska faza projekta. Smanjenje novčanih tokova u različitim vremenima na usporedive vrijednosti, postupak diskontiranja. Trošak kapitala i izbor diskontne stope. Uzimanje u obzir uvjeta financiranja pri ocjeni projekata korištenjem posuđenih sredstava.
   • Pokazatelji financijske učinkovitosti projekta: razdoblje povrata ulaganja, neto sadašnja vrijednost, interna stopa povrata projekta, indeks povrata ulaganja. Sveobuhvatna procjena projekt.
5. Projektni rizici.
   • Metode identifikacije i rangiranja rizika. Visoka kvaliteta i kvantifikacija rizicima. Mogućnosti odgovora na rizike.
   • Planiranje upravljanja rizikom projekta. Scenarsko budžetiranje kao alat za upravljanje rizikom.
6. Financijsko upravljanje projektno orijentiranog poduzeća.
   • Vrste strategija poduzeća i zadaci financijskog upravljanja koji podržavaju njihovu provedbu. Uloga financijsko-ekonomske službe u organiziranju projektnih aktivnosti.
   • Dijagram financijskog toka. Balansiranje ulazi u smislu projekata, prema vrsti djelatnosti: operativna, investicijska, financijska.
   • Optimizacija sredstava i izvora njihova stjecanja. Analiza ukupnog financijski rezultat prema fazama njegova formiranja.
   • Razine planiranja i kontrole, kaskadni sustav pokazatelja. Interni sustav izvješćivanja menadžmenta. Računovodstvene politike upravljačkog računovodstva i proračuna. Alati za automatizaciju računovodstva i proračuna u “projektnim” tvrtkama.

Uvjerenje o usavršavanju u trajanju od 32 sata (Licenca br. 3053 od 03.07.2017.).

Za dobivanje certifikata morate dostaviti:

• presliku diplome višeg ili srednjeg strukovnog obrazovanja (ako ste diplomu dobili izvan Ruske Federacije, razjasnite potrebu za postupkom priznavanja strane diplome u Ruskoj Federaciji putem kontaktnih brojeva telefona ili e-pošte)
• presliku dokumenta koji potvrđuje promjenu prezimena (ako je promijenjeno).

Paket sudionika uključuje:

• osposobljavanje prema deklariranom programu;
• skup informacija i referentnih materijala;
• program izleta;
• dnevni ručkovi i pauze za kavu.

Cjeloviti program seminara i prijavu možete pogledati na web stranici.

Može biti korporativni trening (samo za zaposlenike vaše tvrtke) ili posebne ponude za korporativne klijente.

Datum nije postavljen.

Radionica otkriva sadržaj suvremene učinkovite metode upravljanje projektima. Pristupi izgradnji sustava za upravljanje projektima u njegovoj interakciji s strateški ciljevi i izazove s kojima se tvrtka suočava.
Također, seminar je posvećen financijskim komponentama upravljanje projektima, odnosno praktične tehnologije za financijsko upravljanje komercijalnim projektima, sheme financiranja projekata, tehnologije za budžetiranje i financijsku kontrolu projekata, tehnike za procjenu učinkovitosti i troškova projekta, kao i značajke upravljanja inovativnim projektima.

Ciljana publika

Seminari su namijenjeni rukovoditeljima, menadžerima i stručnjacima uključenim u unapređenje poslovanja poduzeća, banaka, tvrtki i grupa; strateški i organizacijski razvoj zainteresirani za povećanje kontrole i upravljivosti poduzeća.

Cilj

Program

1. dan

“Upravljanje projektima razvoja i poboljšanja poduzeća”

Upravljanje projektima korporativnog razvoja
Koncept projekta. Koji se ciljevi i ciljevi učinkovito postižu kroz projekte. Kako povući granicu između trenutnog i projektne aktivnosti. Klasifikacija projekata. Pristupi, standardi i metode upravljanje sustavom projekti. Životni ciklus i faze projekta. Osnovni objekti, procesi i postupci upravljanja projektima.

Organizacija i upravljanje projektima
Glavni problemi upravljanja projektima u ruske tvrtke. Pokretanje projekta. Postavljanje ciljeva i planiranje projekta. Razvoj hijerarhijska struktura djela Izgradnja organizacijske strukture za provedbu projekta. Konstrukcija mrežnih modela i kalendarski plan projekt. Planiranje resursa. Razvoj resursa i financijski plan projekt. Provedba i kontrola projekta. Praćenje, sustav indikatora i izvještavanje za projekt. Izgradnja i vođenje projektnog tima. Tipične uloge i funkcije sudionika projekta. Završetak projekta. Sustav motivacije za sudionike projekta.

Izrada sustava upravljanja projektima u poduzeću – PMS
Procesi i organizacijska struktura JUHA. Komunikacija i interakcija sa sustavom strateški menadžment. Planiranje, evaluacija i rangiranje projekata. Računovodstvo i raspodjela resursa projekta. Projektni ured. Projektni propisi. Pregled i klasifikacija softver upravljanje projektima.

Upravljanje projektnim rizicima i promjenama tijekom provedbe projekta
Analiza projekta i identifikacija rizika projekta. Analiza, procjena i rangiranje rizika. Tipične strategije Upravljanje rizicima. Izrada plana upravljanja rizicima. Tipične aktivnosti upravljanja promjenama pri implementaciji rezultata projekta.

2. dan

“Financijsko upravljanje projektima i planiranje investicija”

Financijsko planiranje projekta. Poslovno planiranje. Investicijsko projektiranje
Investicijski i komercijalni projekti. Namjena i izrada poslovnog plana i ostalih dokumenata. Odjeljci poslovnog plana. Pogreške i preporuke. Osnovni planovi, izvješća, analitičke karte za projekt. Plan novčanog toka. Plan dobiti i gubitka. Plan ravnoteže. Značajke financijskog upravljanja investicijskim projektima

Budžetiranje i financijska kontrola projekt
Shema upravljanja proračunom. Obrisi proračuna. Vrste proračunskih izvješća s isticanjem stavki prihoda i rashoda. Ciklus upravljanja proračunom. Centri financijske odgovornosti. Uvođenje proračuna.

Procjena učinkovitosti projekta.
Diskontiranje i vrijednost novca. Struktura i cijena kapitala, procjena troška financiranja. Indikatori za mjerenje učinkovitosti projekta. NPV IRR NCF. P.I. PP. Analiza pokazatelja. Analiza scenarija. Analiza rentabilnosti. Analiza osjetljivosti. Analiza i upravljanje rizicima.

Procjena troškova projekta
Troškovni aspekti. Osnovni pristupi procjeni troškova. Metode ocjenjivanja. Ocjenjivanje pojedinih elemenata projekta. Utjecaj projekta na vrijednost poduzeća.

Sheme financiranja projekata
Izvori financiranja. Sheme financiranja. Interno i eksterno financiranje. Dužničko i vlasničko financiranje. Dugoročno i kratkoročno financiranje. Mješovito financiranje. Specifične sheme financiranja. Čimbenici u odabiru shema financiranja.

Proces privlačenja vanjskog financiranja za projekt
Ciklus upravljanja projektima za privlačenje vanjskih ulaganja.

Značajke upravljanja inovacijskim projektima
Venture financiranje. Inovacijski projektni ciklus. Oblici organizacije provedbe inovativni projekti. Zaštita i vrednovanje intelektualnog vlasništva.

dodatne informacije

Informativni materijali:
U cijenu sudjelovanja uključeni su obroci (2 pauze za kavu, ručak), nastavna sredstva i CD-1 “Poslovni procesi”. Sadrži primjere modela poslovnih procesa iz različitih poslovnih sektora te informacijsko-metodološke materijale, kao i poglavlja knjige “Tajne uspješnih poduzeća: poslovni procesi i organizacijska struktura” koja odgovaraju temama seminara.

Samo za sudionike seminara ostvaruje se popust od 15% na kupnju organizacijske knjige „Tajne uspješnih poduzeća: Poslovni procesi i organizacijska struktura“ i CD rješenja.

Mjesto

Rusija, Moskva, ul. Gostinichnaya, 3 (stanica metroa Petrovsko-Razumovskaya)

30. Upravljanje troškovima i financiranjem projekta

Ključna definicija

Upravljanje troškovima i financiranjem projekta(Upravljanje troškovima i financijama projekta)-dio upravljanja projektom, uključujući procese potrebne za formiranje i kontrolu provedbe odobrenog proračun projekta. Sadrži planiranje resursa, procjena troškova, procjena i formiranje proračuna te kontrola troškova.

Tijelo znanja

Proces upravljanja troškovima i financiranjem projekta uključuje:

□ Izrada koncepta upravljanja troškovima i financiranjem projekta:

Razvoj strategije za upravljanje troškovima i financijama projekta (definiranje ciljeva i
ciljevi, kriteriji za uspjeh i neuspjeh, ograničenja 74 pretpostavke);

Provođenje ekonomske analize i opravdanosti projekta (marketing,
procjena troškova i izvora financiranja, prognoza provedbe);

Općenito ekonomska procjena projekt;

Izrada proširenog rasporeda financiranja;

Određivanje zahtjeva za sustav upravljanja troškovima i financiranjem u
projekt;

Odobrenje koncepta.

□ Planiranje troškova i financiranja projekta:

Planiranje resursa i određivanje njihove količine potrebne za uspješno
provedba projekta;

Procjena troškova projekta (na temelju izrađene predračunske dokumentacije,
stručne procjene i dr.);

Formiranje proračuna projekta,

Izrada plana financiranja koji mora odgovarati formiranom
proračun projekta:

Izrada plana upravljanja troškovima i financiranjem projekta.

□ Organizacija i kontrola provedbe projekta po trošku:

Distribucija funkcionalne odgovornosti i odgovornost u skladu sa
plan upravljanja troškovima i financiranjem projekta;

Implementacija sustava upravljanja troškovima i financiranjem projekta;

Obračunavanje stvarnih troškova u projektu;

Generiranje izvješća o stanju troškova i financiranja projekta.

□ Analiza stanja i reguliranje troškova izrade projekta:

Tekuća revizija statusa projekta u pogledu troškova i financija;

Određivanje stupnja dovršenosti projekta na temelju troškovnih pokazatelja
(provodi se na temelju analize stvarnih troškova i procijenjenih troškova
izvedeni radovi);

POGLAVLJE 1. ZNANJE I ISKUSTVO

Analiza odstupanja u cijeni izvedenih radova od predračuna i proračuna:

Analiza različitih čimbenika koji utječu na pozitivna i negativna odstupanja;

Priprema i analiza korektivnih mjera;

Predviđanje stanja izvršenja projektnih radova po trošku;

Donošenje odluka o regulativnim radnjama radi osiguranja izvršenja poslova
projekt po cijeni u skladu s proračunom.

□ Završetak upravljanja projektom za troškove i financije:

Ekonomska analiza i evaluacija rezultata;

rješavanje zahtjeva i sukobi;

Izrada izvedbenih procjena i financijskih izvješća;

Konačni obračuni i zatvaranje financiranja;

Formiranje arhiva.

Glavna literatura

Voropaev V.I., Galperina Z.M., Razu M.L., Sekletova G.I., Yakutii Yu.V. i dr. Programski i projektni menadžment / Urednik M. L. Razu.Modul 8. U 17-modulnom programu za menadžere “Upravljanje organizacijskim razvojem”. - M.: Infra-M, 1999. - P.392.

Voropaev V.I. Upravljanje projektima u Rusiji. - M.: Alan, 1995. - P.225.

Mazur I.I., Shapiro V.D. i dr. Upravljanje projektima: Referentni vodič / Uredio AI. Mazura i V.D. Shapiro. - M.: Viša škola, 2001. - P.875.

Ilyin N.I., Lukmanova I.G. itd. Upravljanje projektima. - St. Petersburg: DvaTrI, 1996. - Str.610.

Lobanova E.N., Limitovsky M.A. Financijsko upravljanje. Modul 14. U 17-modulnom programu za menadžere “Upravljanje organizacijskim razvojem”. -M.: Infra-M, 1999.

Vodič u svijet projektnog menadžmenta / Prijevod. s engleskog - Ekaterinburg: USTU, 1998. - P. 192.

Archibald R.D., Upravljanje visokotehnološkim programima i projektima. 2. izd. - New York, NY: John Wiley & Sons, 1992.

Cleland D.I., King W.R., Upravljanje projektima Priručnik. 2. izd. - New York, NY: Van Nostrand Reinhold, 1988.

ICB - IPMA Competence Baseline. Verzija 2.0. Urednički odbor IPMA-e: Caupin G., Knopfel H., Morris P., Motzel E., Pannenbacker O.. - Bremen: Eigenverlag, 1999. - str. 12.

Ireland L.R., Upravljanje kvalitetom za projekte i programe. - Drexel Hill, PA: PMI, 1991.

Kerzner H., Upravljanje projektima: sustavski pristup planiranju, planiranju i kontrolingu. 6. izd. - New York, NY: John Wiley & Sons Inc., 1997.-str. 1200.

Upravljanje projektima - Fachmann. - Eschbom: GPM und RRW, 1991. - VI, V2, str.1130.

Turner J.R., The Handbook of Project - Based Management: Improving the Processes for Achieving Strategic Objectives. - Maidehead: McGraw - Hill, 1993. - str.540.

Turner J.R., Grude K.V., Thurloway L. - Voditelj projekta kao agent promjene. - Maidehead: Me Graw-Hill, 1996.

dodatna literatura

Holt R.N. Osnove financijsko upravljanje. - M.: Delo doo, 1995.

Holt RN, Barnes SB. Planiranje ulaganja. - M.: Delo doo, 1994.

Kada odredite resurse potrebne za projekt, cijenu i potrebnu količinu svakog od njih, dobivate potrebu za novcem.

Duboke kalkulacije ostavimo financijerima. Ti i ja im moramo moći postaviti zadatak i razumjeti rezultate izračuna. Ovdje glavna pitanja, koji su od interesa za menadžera.

Koliko će nam novca trebati i kada?

Možemo li si to priuštiti?

Gdje nabaviti sredstva koja nedostaju: matična tvrtka, drugi projekti, privlačenje vanjskih investitora, krediti?

Kada ćemo vratiti sredstva uložena u projekt?

Kada ćemo dostići planiranu razinu dobiti?

Naravno, projekt je uvijek rizičan pothvat u ovoj ili onoj mjeri. Stoga, s financijskog aspekta, ima smisla samo ako njegova dobit premašuje ono što možemo dobiti ulaganjem u relativno nerizične instrumente, poput depozita u velikim državnim bankama.

Dva temeljna dokumenta u financijskom upravljanju projektom su procjena i proračun.

Procjena projekta- popis troškova projekta, raščlanjen po stavkama.

Primjer. Procjena za renoviranje dvosobnog stana u kući serije P-44T kategorije "Premium Class" (bez troškova materijala) u USD.

Proračun- dokument koji predstavlja raspored planiranih troškova i prihoda raspoređenih po stavkama unutar projekta. Glavna razlika između proračuna i procjene je prisutnost ne samo dijela rashoda, već i dijela prihoda, kao i raščlamba po razdoblju.

Primjer proračuna:

Proračun konferencije

Generalni direktor MegaCon LLC Andreev A.N.

Glavni računovođa 000 "MegaCon" Karasev B.C.

Također smo zainteresirani za dijagram novčanog toka (DDS, neto novčani tok, neto financijski tok, novčani tok) 1 prema projektu.

1 Primjer preuzet s web stranice www.profitd.ru.

1 Vidi klauzulu 4.1.2 “Životni ciklus projekta”.

Kako nastaje?

Prije nego saznamo, treba nam jedan termin,

Neto sadašnja vrijednost- NPV)- zbroj diskontiranih prihoda minus diskontirani troškovi primljeni svake godine tijekom trajanja projekta.

PRIMJER 60. Sergej Baguzin, zamjenik direktora za razvoj velike IT tvrtke:“Poslovanje ima mnogo dimenzija. Vlasnik, u pravilu, počinje s poslovnim čovjekom. Po analogiji s mehanikom (granom fizike) možemo reći da je upravljanje profitom prva dimenzija poslovanja (jednodimenzionalni prostor). Nadalje, kao razvijen posao vlasnik (menadžer) shvaća važnost upravljanja financijama, kadrovima, poslovanjem, kvalitetom... Nastaje višedimenzionalni prostor. Što više dimenzija menadžer može upravljati, to je kompetentniji.

Što znači "sniženo"? Činjenica je da se vrijednost novca s vremenom mijenja: u pravilu se smanjuje. Dolar danas i dolar prije 10 godina (da ne spominjemo početak 20. stoljeća) imaju potpuno različite težine. Diskontirano znači "uzimanje u obzir promjena u vrijednosti novca tijekom vremena".

U kratkim projektima (obično do 3 godine) promjena vrijednosti novca može se zanemariti 1. U ostalom to moramo uzeti u obzir. Prvo moramo odrediti popust. Pitaju ga financijeri tvrtke. Ako imate malu tvrtku i sami radite sve izračune, tada se možete usredotočiti na stopu po kojoj zapravo možete staviti svoja sredstva, na primjer, u Sberbank.

Popust na iznos od 1000 USD po stopi od 10%:

U donjem primjeru pretpostavlja se da su podaci o prihodima i rashodima već uzeti u obzir diskontiranje (slika 40). Primjer izračuna NPV

To je NPV s kumulativnim ukupnim iznosom koji se okomito iscrtava na DDS grafikonu. Investitor je zainteresiran za sljedeće glavne parametri projekta 1.

NPV koji nam pokazuje koliko ćemo novca zaraditi od projekta.

PI (indeks profitabilnosti, indeks profitabilnosti)- iznos prihoda od projekta podijeljen s iznosom troškova projekta.

PVR (razdoblje povrata, razdoblje povrata), oni. razdoblje nakon kojeg ćemo vratiti novac uložen u projekt. Obično se izračunava uzimajući u obzir diskontiranje.

IRR (interna stopa povrata, interna stopa povrata)- popust
cija, pri kojoj je NPV jednak nuli 2.

Ako usporedite IRR s bilo kojom normom, na primjer, s tržišnim stopama za privlačenje kredita ili s stopom povrata projekata usvojenih u poduzeću, tada vrijednost IRR-a omogućuje određivanje pruža li analizirani projekt prihvatljivu učinkovitost u korištenju financijskih sredstava.

Odnosno, vrijednost od 1000 USD primljenih ili potrošenih u sedmoj godini provedbe projekta jednaka je vrijednosti od 51"3,16 USD u baznom (početnom) razdoblju.

Faktori popusta za različite stope i razdoblja mogu se izračunati neovisno ili odrediti pomoću posebnih tablica navedenih u financijskim priručnikima.

Dakle, prije nego što određeni iznos uzmemo u obzir u izračunima u budućem razdoblju, potrebno ga je pomnožiti s koeficijentom za određeno razdoblje. To omogućuje realniju procjenu razdoblja povrata i profita projekta.

1 Iako neke tvrtke uzimaju u obzir diskontiranje čak i unutar jedne godine: pitanje potrebne točnosti i troškova rada.

PRIMJER 61. Sergej Baguzin, zamjenik direktora za razvoj velike IT tvrtke:“Mi se bavimo distribucijom i koristimo IRR (u Excelu je to IRR funkcija - interna stopa povrata) kao glavni pokazatelj učinkovitosti upravljanja poslovanjem proizvoda. Fantastično velik indikator! Osjetljiv je na gotovo sve upravljačke utjecaje usmjerene na povećanje učinkovitosti distribucije: povećanje odgode kredita, smanjenje potraživanja, smanjenje skladišna stanja, povećanje prodajnih marži..."

1 Namjerno dajem pojednostavljene definicije. Za detaljnije proučavanje teme, pogledajte poseban
književnost.

2 Shvaćam da definicija nije sasvim očita. Međutim, njegovo objašnjenje nadilazi okvire knjige. Traži u drugim
neki stokeri.

Slika 40. Izračun NPV: po godinama i po godinama s kumulativnim zbrojem

Naravno, gore navedeni pokazatelji ovise o brojkama koje čine osnovu izračuna: konstantna i varijabilni troškovi projekt, očekivani obujam prodaje itd.

Ako nastupate kao investitor u bilo kojem projektu, onaj tko vam se obrati za novac mora vam pružiti ne samo gore navedene pokazatelje, već i napredak njihovog izračuna, kao i temeljne brojke. A vi i vaš tim ih morate provjeriti. Ovdje će vam trebati ne samo financijer, već i trgovac, a možda i drugi stručnjaci, na primjer, za ekonomsku sigurnost.

PRAKTIČNI ZADATAK 54

Izradite konsolidirani proračun za svoj projekt (za najvažnije stavke). Izradite raspored novčanog toka.

Kako ste zadovoljni njime?

Financije poduzeća

Tema: Financijsko upravljanje poduzećem na primjeru Sfera doo

Uvod

Poglavlje 1. Financije i financijski mehanizam

1.1 Funkcije i pojam financija

1.2 Financijski mehanizam za upravljanje poduzećem

1.3 Načela i izvori financiranja

Poglavlje 2. Organizacija sustava upravljanja financijama poduzeća na primjeru Sfera LLC

2.1 Sustav upravljanja financijama poduzeća

2.2 Metode za poboljšanje sustava financijskog upravljanja Sfera doo

Zaključak

Bibliografija

Uvod

Tržišno gospodarstvo, uz svu raznolikost modela poznatih u svjetskoj praksi, karakterizira činjenica da je socijalno usmjereno gospodarstvo, dopunjeno državnom regulacijom. Financije igraju veliku ulogu kako u samoj strukturi tržišnih odnosa tako iu mehanizmu njihove regulacije od strane države. Oni su sastavni dio tržišnih odnosa, a ujedno i važan alat za provođenje državne politike. Stoga je relevantnost teme: Organizacija financijskog upravljanja poduzeća u području malog gospodarstva važnija nego ikada jer potrebno je dobro poznavati prirodu financija, duboko razumjeti uvjete njihova funkcioniranja, vidjeti načine njihova najpotpunijeg korištenja u interesu učinkovitog razvoja proizvodnje. U strukturi financijskih međuodnosa nacionalnog gospodarstva financije poduzeća zauzimaju početno, određujuće mjesto, budući da služe glavnoj karici društvene proizvodnje, gdje materijalna i nematerijalne koristi te se formira pretežna masa financijskih sredstava zemlje.

Tržišno gospodarstvo uključuje formiranje i razvoj poduzeća različitih organizacijskih i pravnih oblika na temelju različiti tipovi privatno vlasništvo, pojava novih vlasnika - i pojedinačnih građana i radnim kolektivima poduzeća. Glavna vrsta gospodarske djelatnosti, poduzetništvo, je gospodarska djelatnost, tj. djelatnosti koje se odnose na proizvodnju i prodaju proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga ili prodaju robe potrebne potrošaču. Pravilne je naravi i odlikuje se, prvo, slobodom u izboru smjerova i metoda djelovanja, samostalnošću u odlučivanju (naravno, u okviru zakona i moralnih normi), i drugo, odgovornošću za donesene odluke i njihove odluke. posljedice. Treće, ova vrsta aktivnosti ne isključuje rizik, gubitke i stečajeve. Konačno, poduzetništvo je jasno usmjereno na ostvarivanje dobiti, koja u uvjetima razvijene konkurencije osigurava zadovoljenje društvenih potreba. To je najvažniji preduvjet i razlog zainteresiranosti za rezultate financijskih i gospodarskih aktivnosti. Provedba ovog načela u stvarnosti ne ovisi samo o neovisnosti koja je poduzećima dana i potrebi da financiraju svoje troškove bez državne potpore, već i o udjelu dobiti koji ostaje na raspolaganju poduzeću nakon plaćanja poreza. Osim toga, potrebno je stvoriti gospodarsko okruženje u kojem je isplativo proizvoditi dobra, ostvarivati ​​profit i smanjivati ​​troškove. Pod financiranjem poduzeća podrazumijevamo privlačenje kapitala potrebnog za stjecanje stalnih i obrtnih sredstava poduzeća, odnosno pokrivanje potreba za kapitalom. Svrha predmetni rad je analizirati učinkovitost poduzeća na primjeru Sfera LLC, kako bi se vidjelo koliko se ekonomski kompetentno upravlja njegovim aktivnostima. Ciljevi kolegija su identificirati postojeće potencijalne probleme, proizvodne i financijske rizike, te utvrditi utjecaj donesenih odluka na konačne rezultate poduzeća.

Poglavlje 1. Financije i financijski mehanizam

Funkcije i pojam financija

Financije poduzeća sustav su monetarnih odnosa koji nastaju kao rezultat njegovih proizvodnih i gospodarskih aktivnosti.

S materijalnog gledišta, financije poduzeća predstavljaju novčane akumulacije poduzeća ili financijska sredstva. Financijska znanost ne proučava resurse kao takve, već odnose koji proizlaze iz formiranja i korištenja tih resursa.

Početno formiranje financijskih sredstava događa se u trenutku osnivanja poduzeća, kada se formira temeljni kapital. Njegovi izvori, ovisno o organizacijsko-pravnim oblicima upravljanja, jesu: temeljni kapital, temeljni ulozi članova zadruge, financijska sredstva djelatnosti (uz očuvanje strukture djelatnosti), dugoročni krediti, proračunska sredstva. Veličina temeljnog kapitala pokazuje veličinu onih sredstava - stalnih i obrtnih - koja se ulažu u proizvodni proces.

Glavni izvor financijskih sredstava u poslovnim poduzećima je trošak prodanih proizvoda (obavljenih usluga), čiji različiti dijelovi u procesu raspodjele prihoda imaju oblik novčanih prihoda i štednje. Financijska sredstva se uglavnom formiraju iz dobiti (iz temeljne i ostalih djelatnosti) i amortizacije.

Područja manifestacije financijskih odnosa:

Odnosi između poduzeća za nabavu sirovina, materijala, komponente, prodaja proizvoda i usluga.

Odnosi između poduzeća i banaka koji nastaju pri primanju i vraćanju kredita, pri kupnji i prodaji valute te pri plaćanju bankarskih usluga.

Odnosi s osiguravajućim društvima i organizacijama za osiguranje imovine, komercijalnih i financijskih rizika.

Odnosi s robnim, sirovinskim i burzama za transakcije proizvodnim sredstvima.

Odnosi s investicijskim fondovima i društvima za investicijski plasman, privatizaciju.

Odnosi s podružnicama i podružnicama.

Odnosi s osobljem u vezi s isplatom plaća, dividendi i s dioničarima, ako nisu članovi radne snage.

Odnosi s poreznom službom pri plaćanju poreza, s revizorskim kućama, s neproračunskim organizacijama.

Zajednički element navedenih monetarnih odnosa je da oni:

1. Izraženo u novčanom iznosu

2. Predstavljaju skup plaćanja i primitaka

Funkcije financija:

Reproduktivni

Distribucija

Kontrolirati

Reprodukcijska funkcija sastoji se od opsluživanja novčanim sredstvima cirkulacije stalnih i obrtnih sredstava u procesu komercijalne djelatnosti poduzeća na temelju stvaranja i korištenja novčanih prihoda i štednje.

Distribucijska funkcija - bit ove funkcije je osigurati optimalne omjere raspodjele dobiti (dohotka) između poduzeća i države, između različitih fondova poduzeća.

Kontrolna funkcija je financijski nadzor nad proizvodnim i gospodarskim aktivnostima poduzeća u smislu potrošnje i trošenja proizvodnih resursa, kao i nadzor nad odnosom poduzeća s bankama, državom i drugim poduzećima.

Poduzeće djeluje kao pravna osoba, što je određeno nizom karakteristika: izoliranost imovine, odgovornost za obveze ovom imovinom, prisutnost tekućeg računa u banci i djelovanje u vlastito ime. Izolacija imovine izražava se prisutnošću neovisne bilance na kojoj je navedena imovina poduzeća.

Financijski odnosi poduzeća nastaju kada se na monetarnoj osnovi formiraju vlastita sredstva poduzeća, njegovi prihodi, privlače pozajmljeni izvori financiranja gospodarskih aktivnosti, raspodjela prihoda stvorenih kao rezultat tih aktivnosti i njihovo korištenje za razvoj poduzeća.

Organizacija gospodarske djelatnosti zahtijeva odgovarajuću financijsku potporu, tj. početni kapital, koji se formira iz doprinosa osnivača poduzeća i ima oblik odobrenog kapitala. Ovo je najvažniji izvor formiranja imovine svakog poduzeća. Specifični načini formiranja temeljnog kapitala ovise o organizacijskom i pravnom obliku poduzeća.

Prilikom osnivanja poduzeća, odobreni kapital koristi se za kupnju dugotrajne imovine i oblika obrtni kapital u iznosu potrebnom za obavljanje normalne proizvodne i gospodarske djelatnosti, ulaže se u stjecanje licenci, patenata, know-howa čije je korištenje važan faktor stvaranja prihoda. Dakle, početni kapital se ulaže u proizvodnju, u čijem procesu se stvara vrijednost izražena cijenom prodanih proizvoda. Nakon prodaje proizvoda, ona poprima novčani oblik - oblik prihoda od prodaje proizvedenih proizvoda koji ide na žiro račun poduzeća.

Prihod još nije prihod, već izvor nadoknade sredstava utrošenih na proizvodnju proizvoda i formiranje novčanih sredstava i financijskih rezervi poduzeća. Kao rezultat korištenja prihoda, iz njega se izdvajaju kvalitativno različite komponente stvorene vrijednosti.

Prije svega, to je zbog formiranja amortizacijskog fonda, koji se formira u obliku troškova amortizacije nakon što amortizacija dugotrajne proizvodne imovine i nematerijalne imovine poprimi novčani oblik. Preduvjet za formiranje amortizacijskog fonda je prodaja proizvedene robe potrošaču i primitak prihoda.

Budući da materijalnu osnovu stvorenog proizvoda čine sirovine, materijal, nabavne komponente i poluproizvodi, njihova nabavna vrijednost uz ostale materijalne troškove, amortizaciju stalnih proizvodnih sredstava, plaće radnici čine troškove poduzeća za proizvodnju proizvoda, koji imaju oblik osnovnih troškova. Prije primitka prihoda, ti se troškovi financiraju iz obrtnog kapitala poduzeća, koji se ne troši, već se predujmi u proizvodnju. Nakon primitka prihoda od prodaje robe, vraća se obrtni kapital, a poduzeću se nadoknađuju troškovi proizvodnje.

Razdvajanje troškova u obliku osnovnih troškova omogućuje usporedbu ostvarenih prihoda od prodaje proizvoda i nastalih troškova. Smisao ulaganja u proizvodnju proizvoda je dobivanje neto prihoda, a ako prihod premašuje trošak, tada ga poduzeće dobiva u obliku dobiti.

Dobit i amortizacija rezultat su kruženja sredstava uloženih u proizvodnju i odnose se na vlastita financijska sredstva poduzeća kojima ono samostalno upravlja. Optimalno korištenje troškova amortizacije i dobiti za namjeravanu namjenu omogućuje nastavak proizvodnje na proširenoj osnovi.