Dieser Ausdruck ist ein markantes Beispiel für „Geschäftsbräuche“, da er in keiner Weise gesetzlich verankert ist, aber allgemein verwendet wird.

Diese Disziplin bedeutet die strikte und präzise Umsetzung einer Reihe von Regeln für die Durchführung und Aufbewahrung von Bargeld, die für alle Wirtschaftssubjekte im Land verbindlich sind.

Die Hauptziele dieser Disziplin sind:

• rechtzeitige und korrekte Ausführung von Cashflow-Transaktionen Geld und zugehörige Berechnungen;
• tägliche betriebliche Kontrolle über die Sicherheit von Bargeld und wertvolle Papiere an der Kasse einer Wirtschaftseinheit;
• Einhaltung der Regeln für die Ausgabe an verantwortliche Personen und die Überwachung der bestimmungsgemäßen Verwendung dieser Mittel;
• Kontrolle über die Einhaltung des Bargeldlimits;
• Kontrolle über die Einhaltung der für Transaktionen mit Käufern, Lieferanten und anderen Gegenparteien festgelegten Abwicklungslimits;
• Kontrolle über die Durchführung von Berechnungen und die damit verbundenen Fristen für Lohnzahlungen.

Bargelddisziplin ab 1. Juli 2017

Einheitliche Formulare, die als primäre Buchhaltungsdokumente verwendet werden, bleiben obligatorisch. Dies sind die Formulare, die durch den Beschluss des Staatlichen Statistikausschusses der Russischen Föderation vom 18. August 1998 Nr. 88 genehmigt wurden:

• Geldeingangsbestellung (Abk. PKO, OKUD-Code 0310001);
• Spesenabrechnung (Abk. RKO, OKUD-Code 0310002);
• (OKUD-Code 0310004).

Bei Ausgabe aus der Kasse Löhne Es wird eine Gehaltsabrechnung (OKUD-Code 0301011) oder eine Abrechnungs- und Gehaltsabrechnung (OKUD-Code 0301009) verwendet, die durch den Beschluss des Staatlichen Statistikausschusses der Russischen Föderation vom 5. Januar 2004 Nr. 1 genehmigt wurde.

Mit Schreiben vom 21. Juli 2017 Nr. 03-01-15/46715 bestätigte das Finanzministerium der Russischen Föderation, dass es derzeit nicht erforderlich ist, standardisierte Formulare im Zusammenhang mit der Nutzung von Registrierkassen zu verwenden, die durch den Beschluss der Russischen Föderation genehmigt wurden Staatliches Statistikkomitee Russlands vom 25. Dezember 1998 Nr. 132 und Finanzministerium der Russischen Föderation vom 30. August 1993 Nr. 104.

Zu den optionalen Formularen gehören:

• Gesetz über die Umstellung summierender Geldzähler auf Null und die Registrierung von Kontrollzählern eines Registrierkassenautomaten (KKM);
• ein Gesetz zur Ablesung von Kontroll- und Summierkassen bei der Übergabe (Versand) der Registrierkasse zur Reparatur und bei der Rückgabe an die Organisation;
• Tagebuch des Kassierers und Bedieners;
• Zahlungsbescheinigung des Kassierers;
• Protokoll der Ablesungen der summierenden Bargeld- und Kontrollzähler von Registrierkassen, die ohne Kassierer-Bediener arbeiten;
• ein Akt der Rückgabe von Geld an Käufer (Kunden) für nicht verwendete Schecks (einschließlich falsch gelochter Schecks);
• Protokoll der Anrufe bei technischen Spezialisten und Registrierung der durchgeführten Arbeiten;
• Informationen über den Zählerstand der Kassen und die Einnahmen der Organisation;
• Handeln Sie bei der Überprüfung von Bargeld in der Registrierkasse.

Änderungen in der Bargelddisziplin seit 2017

Am 19. August wurden Änderungen am „Verfahren zur Aufrechterhaltung Bargeldtransaktionen..." genehmigt Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation vom 11. März 2014 Nr. 3210-U. Diese Änderungen wurden durch die Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation vom 19. Juni 2017 Nr. 4416-U vorgenommen, mit der die Regeln für die Registrierung von PKOs und RKOs auf der Grundlage von Kassenschecks sowie das Verfahren zur Bearbeitung von Dokumenten geändert wurden elektronisches Formular sowie das Verfahren zur Erstellung von Berichten. Der Übersichtlichkeit halber stellen wir diese Änderungen in der Tabelle dar.

Bargelddisziplin an Online-Kassen

Seit 2017 wird die Registrierung von Registrierkassen gemäß der alten Fassung des Gesetzes Nr. 54-FZ eingestellt. Daher müssen Sie Schecks nur über Online-Registrierkassen einlösen oder eine Online-Registrierkasse mieten (Gesetz Nr. 290-FZ vom 3. Juli 2016).

Neben der Änderung des Verfahrens zur Registrierung von PKO und RKO auf der Grundlage von Steuerdokumenten (siehe Tabelle oben) ist es nun erforderlich, die folgenden Aktionen nur noch durch durchzuführen persönliches Büro CCP (Beschluss des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 29. Mai 2017 N ММВ-7-20/483@):

• innerhalb von drei Tagen auf Anfragen des Federal Tax Service antworten, die über dieses Büro eingehen;
• Um Verwaltungsstrafen zu vermeiden, melden Sie die Nichtbenutzung der Registrierkasse oder Verstöße während ihrer Nutzung innerhalb von drei Tagen ab dem Datum der Beseitigung dieser Verstöße;
• Melden Sie innerhalb eines Werktages ab dem Zeitpunkt, an dem die Eidgenössische Steueraufsichtsbehörde Daten über festgestellte Verstöße im Kassenbüro veröffentlicht hat, Ihre Zustimmung oder Ablehnung.

Die übermittelten Informationen müssen mit einer erweiterten qualifizierten digitalen Signatur (elektronisch) signiert sein Digitale Unterschrift). Die Eidgenössische Steueraufsichtsbehörde bestätigt den Eingang von Nachrichten durch Aushändigung einer Quittung an der Kasse.

Kontrolle durch Steuerbehörden

Bisher wurde die Kontrolle über die Einhaltung der Disziplin den Banken übertragen. Dies wird nun den Mitarbeitern des Bundessteuerdienstes anvertraut. Schauen wir mal, was bei einer Vor-Ort-Prüfung der Kassendisziplin durch das Finanzamt im Jahr 2019 geprüft wird:

• Durchführung von Barabrechnungen mit anderen Organisationen – um Überschreitungen bei Zahlungen zu erkennen;
• Verfahren zur Erfassung von Bargeld in der Registrierkasse, einschließlich der Überprüfung Steuergedächtnis CCP – um Tatsachen des nicht erfolgten (unvollständigen) Erhalts von Bargeld an der Kasse festzustellen;
• das Verfahren zur Speicherung der verfügbaren Mittel in der Registrierkasse und die Höhe des Restbetrags – um die Einhaltung des Registrierkassenlimits zu überprüfen;
• das Verfahren zur Ausstellung von Registrierkassenschecks (oder BSO) auf Antrag des Käufers gemäß den Bundesvorschriften. Gesetz vom 22. Mai 2003 Nr. 54-FZ.

Strafen für Verstöße gegen die Bargelddisziplin im Jahr 2019

Für Verstöße gegen das Verfahren zum Umgang mit Bargeld, das Verfahren zur Durchführung von Transaktionen und andere Verstöße gegen die Bargelddisziplin im Jahr 2019 wird eine Geldstrafe gemäß Artikel 15.1 verhängt. Das Gesetz über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation lautet:

• Für Beamte- von 4.000 bis 5.000 Rubel;
• für juristische Personen - von 40.000 bis 50.000 Rubel.

Jedes inländische Unternehmen ist dabei Wirtschaftstätigkeit hat das Recht, Transaktionen mit Bargeld durchzuführen, jedoch nur bei ordnungsgemäßer Ausführung dieser Zahlungen. Werden Transaktionen nicht ordnungsgemäß dokumentiert, kann gegen das entsprechende Unternehmen ein Bußgeld wegen Verstoßes gegen die Bargelddisziplin verhängt werden. Die diesbezügliche Situation hat sich seit 2017 nicht geändert.

Allgemeines Verfahren zur Abwicklung von Bargeldtransaktionen

Inländische Organisationen verwenden bei ihren Aktivitäten häufig Bargeld, wenn sie Waren oder Dienstleistungen an die Öffentlichkeit gegen Bargeld verkaufen, wenn sie Bargeld an ihre Mitarbeiter oder verantwortlichen Personen ausgeben, sowie wenn sie Bargeld bei einer Bank geben oder entgegennehmen. Die angegebene Liste der Optionen für die Verwendung von Bargeld Wirtschaftstätigkeit Organisationen ist nicht erschöpfend.

Es ist wichtig zu berücksichtigen, dass das Verfahren zum Verkauf von Waren oder Dienstleistungen gegen Bargeld nicht identisch ist und sich erheblich vom Verfahren zur Registrierung von Bargeldtransaktionen durch Unternehmen unterscheidet.

Jedes inländische Unternehmen, das Bargeld annimmt oder ausgibt, ist verpflichtet, über eine Registrierkasse zu verfügen und am Ende des Tages in der Registrierkasse eigenständig ein Bargeldlimit festzulegen. Diese Regel ergibt sich direkt aus dem Inhalt von Abschnitt 2 der Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation vom 11. März 2014 Nr. 3210-U. Es ist wichtig zu bedenken, dass alle Bargeldbeträge, die das festgelegte Limit überschreiten, bei der Bank hinterlegt werden müssen.

Was ist Bargelddisziplin?
Bargelddisziplin- Hierbei handelt es sich um eine allgemein anerkannte Formulierung, die die Abrechnung von Geldern – bar, unbar – im Rahmen des Verwaltungsverfahrens beschreibt Bargeldtransaktionen . Bargelddisziplin ist ein umgangssprachlicher Ausdruck des Konzepts, das hauptsächlich durch die folgenden Gesetze bestimmt wird:

• Gesetz „Über die Nutzung von Kassengeräten …“;
• Gesetz „Über die Buchhaltung“;
• Ordnungswidrigkeitengesetz;
• Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 3073-U vom 7. Oktober 2013 „Über Barzahlungen“.

In diesem Artikel werden wir versuchen, die Fragen, die sich bei der Einhaltung der Bargelddisziplin stellen, möglichst detailliert und klar zu beantworten. Was ist Bargelddisziplin und wie führt man sie richtig durch? Welche Bußgelder gibt es und wie kann man sie vermeiden? Wie kann man möglichst wenig Zeit und Geld in die Führung von Bargeldunterlagen investieren?

Der Artikel wurde unter Berücksichtigung der Gesetzesänderungen in den Jahren 2017-2018 verfasst.

Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen pro Tag (Arbeitsschicht).

Zusätzliche Aktivitäten tagsüber:

Viele Menschen mögen es, alles ordentlich aufzubewahren, also alles zeitnah auszufüllen und die Angaben vollständig ins Kassenbuch zu übertragen, Belege und Ausgabenaufträge zu schreiben und die Belege, mit denen man die Buchungen bestätigt, sorgfältig aufzubewahren. Tatsächlich ist das alles sehr schwierig und Sie müssen einen Fachmann oder eine Beratungsfirma beauftragen. In der Praxis kommt es meist anders zu:

Mindestens erforderliche Maßnahmen zur Durchführung von Bargeldtransaktionen

Hier beschreiben wir, wie die Bargelddisziplin von Unternehmern (unabhängig von Einzelunternehmern oder LLCs) aufrechterhalten wird, für die die Durchführung von Bargeldtransaktionen eine bürokratische Belastung darstellt. Daher entsprechen sie nur minimal die notwendigen Voraussetzungen um nicht zu tragen finanzielle Haftung- keine Strafen zahlen.

Gesetzgeber Russische Föderation verlangt von Unternehmern und Organisationen, bei der Abwicklung von Bargeldtransaktionen drei Grundvoraussetzungen zu erfüllen:

Bei allen anderen Kassenberichtsdokumenten handelt es sich nicht um Dokumente, für die aufgrund von Unwissenheit oder fehlerhafter Wartung eine administrative oder sonstige Haftung übernommen wird.

Dementsprechend müssen Sie lediglich Folgendes tun:

1. Kaufen Geldmaschine. Wenn Sie nicht zur Nutzung einer Registrierkasse verpflichtet sind, geben Sie den Kunden Kassenbelege (mehr dazu).

2. Legen Sie ein Bargeldlimit fest. Lesen Sie mehr über das Limit.

3. Nichts tun(!). Aber seien Sie auf der Hut. Bei der Kontrolle von Bargeldtransaktionen durch das Finanzamt müssen Sie dem Kontrolleur zuletzt ein Kassenbuch vorlegen 2 Monate. Obwohl Steuerinspektoren das Recht haben, Bargeldabrechnungen länger als zwei Monate zu überprüfen, können sie Ihnen kein Bußgeld wegen eines Ordnungsverstoßes auferlegen.

Normalerweise kann ein Unternehmer nach einer Steuerprüfung den Besuch bei der Steuerbehörde um mehrere Tage verschieben, indem er einen triftigen Grund anführt: Der besuchende Buchhalter ist krank geworden oder hat ausgeschieden usw. Während dieser Zeit wird das Kassenbuch der letzten 2 - 2,5 Monate geführt stillschweigend ausgefüllt und dann dem Finanzamt vorgelegt.

Wenn Sie dieses Minimum tun, gibt es keine Bußgelder, aber es kommt zu Verstößen – Verstöße nicht gegen Gesetze, sondern gegen alle Arten von Satzungen, Rundschreiben usw. Für diese Verstöße gibt es keine Bußgelder.

Ausstattung des Kassiererarbeitsplatzes

Die Verordnung der Zentralbank „Über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation“ beschreibt die Anforderungen an die Kassenausrüstung, einschließlich Sicherheitsalarmen, separater verriegelter Räume und des Vorhandenseins einer feuerfesten Box – eines Safes. Erfahrene Kontrolleure betrachten das Fehlen eines solchen Arbeitsplatzes als Verstoß gegen die Bargelddisziplin. Dies ähnelt der Definition des Fehlens eines Hologramms als Nichtverwendung von PFC. Tatsächlich sieht das Gesetz hierfür keine direkte Strafe vor. Solche Bußgelder können vor dem Schiedsgericht leicht angefochten werden.

Verstoß gegen die Bargelddisziplin

Die Kontrolle über die Umsetzung der Bargelddisziplin erfolgt durch Inspektoren der „Abteilung für operative Kontrolle“ der zuständigen bezirksübergreifenden Steueraufsichtsbehörden.

Zu den wichtigsten Verstößen gegen die Bargelddisziplin, genauer gesagt gegen das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen, gehören:

Höhe der Bußgelder

Juristische Personen:

Wenn die Organisation eines Verstoßes gegen die Bargelddisziplin für schuldig befunden wird, Artikel 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation oder Kunst. 14.5 Ordnungswidrigkeitengesetz also Geldstrafe ab 30.000 Rubel. Wenn ein Beamter beteiligt ist, dann ab 10.000, in diesem Fall ist der Beamte gleichzeitig beteiligt mit juristische Person. Normalerweise wird der Manager oder in seltenen Fällen die Person, die für die Durchführung von Bargeldtransaktionen verantwortlich ist – ein leitender Kassierer, Buchhalter usw. – mit einer Geldstrafe belegt. Der Gesamtbetrag der Geldbuße beträgt am Ende von 40.000 bis 55.000 Rubel.

Einzelunternehmer:

Sind einzelne Unternehmer als Beamte beteiligt, droht eine Geldbuße 10.000 Rubel. Das Gesetz über Ordnungswidrigkeiten stellt Unternehmer und Beamte gleich.

Warnung statt Bußgeld:

Bei Verstößen gegen Artikel 14.5 des Verwaltungsgesetzbuches sind Verwarnungen statt Bußgelder vorgesehen:

• Nichtgebrauch oder Gebrauch nicht in in der vorgeschriebenen Weise Kassenausrüstung

Bei der Verhängung von Bußgeldern im Zusammenhang mit der Nutzung von Kassensystemen sind Abmahnungen möglich, wenn der Leiter der Steueraufsichtsbehörde (er und nur er entscheidet über die Verhängung eines Bußgeldes oder einer Verwarnung) den an ihn gerichteten Antrag hinreichend berücksichtigt motiviert.

In diesem Fall kann anstelle einer Geldstrafe eine Verwarnung verhängt werden Letztes Jahr es gab keine weiteren Verstöße. Das heißt, wenn im Laufe des Jahres gab es ähnlicher Verstoß(jeder Verstoß), dann wird Ihnen auf jeden Fall eine Geldstrafe auferlegt. Liegen keine Verstöße vor, können Sie gerne eine Petition verfassen.

Bei Verstößen erfolgt keine Abmahnung:

• Überschreitung der zulässigen Bargeldgrenze
• Nichterhalt oder unzureichender Erhalt des Barerlöses

Wie geschieht das in der Praxis?
Die zusätzliche Geldstrafe für den Manager beträgt 10.000 Rubel.
Wenn der Verstoß offensichtlich ist und die Schuld des Managers leicht nachweisbar ist und die Verstöße entweder mit seiner groben Duldung oder auf seine direkte Anweisung hin begangen wurden, wird der Manager mit einer Geldstrafe belegt. Dies geschieht in der Regel, wenn eine schriftliche Erklärung oder Aussage eines Vorgesetzten oder Mitarbeiters vorliegt. Deshalb sollten Sie nichts Unnötiges sagen oder Fragen beantworten und den Inspektionsbericht vor der Unterschrift sorgfältig lesen.
Wenn einer der Arbeitnehmer (Arbeiter) einen Verstoß begeht Arbeitsbeschreibung(oder Anordnungen des Vorgesetzten) wird der Mitarbeiter zur Rechenschaft gezogen. Aber wir müssen bedenken, dass der Manager standardmäßig für alles verantwortlich ist. Selbst der Hauptbuchhalter wird nicht zur Verantwortung gezogen, wenn er einen Fehler macht. Der Manager wird einbezogen, weil Hauptbuchhalter kein „offensichtliches Gesicht“.

Petition

Um Strafen zu vermeiden, müssen Sie eine Petition an den Leiter der bezirksübergreifenden Steueraufsichtsbehörde richten. Der Leiter des MIFTS kann eine Warnung aussprechen, wenn bei Ihnen im vergangenen Jahr keine derartigen Verstöße aufgetreten sind.

Beispiel einer Anfrage:

An den Leiter von MIFNS Nr.____

aus ____________________

Petition

Bei der Inspektion von INNOCENCE LLC wurden von meinen Mitarbeitern Verstöße festgestellt, dies wurde im folgenden ___________________ (Beschreiben Sie den Verstoß) zum Ausdruck gebracht.

Ich bitte Sie um eine Abmahnung, da der Verstoß erstmals begangen wurde und ich zudem alle in meiner Macht stehenden Vorbeugemaßnahmen ergriffen habe:

• ausgestattet Arbeitsplatz Mein Mitarbeiter mit Kassengerät ist beim Finanzamt angemeldet
• Die Registrierkasse wird im Servicecenter gewartet (eine Kopie der Vereinbarung mit dem Servicecenter ist beigefügt)
• Der Vertrag wurde pünktlich bezahlt technischer Service(Kopie der Zahlungsbelege im Anhang)
• Die Kassenversiegelung erfolgt nach dem festgelegten Verfahren
• Die Kasse wurde prompt mit einem Hologramm überklebt Service(Kopie des Reisepasses mit CTO-Vermerk zum Einkleben der Anlage)
• Die Kasse war mit einem Hologramm überklebt Staatsregister(abgesagt 2013)
• stattete den Mitarbeiter mit Kaufbelegen und dem Siegel der Organisation aus
• Es gibt eine Anordnung zur Verantwortung des Mitarbeiters, in der er unterschrieben hat, dass er sich verpflichtet, die Kontrolle jedes Käufers zu durchbrechen Kassenbon, geben Sie es zusammen mit dem Kauf ab, geben Sie den Betrag ein, der nicht geringer ist als der bezahlte Betrag usw. (Kopie der Bestellung im Anhang)

Der Arbeitnehmer hat den Verstoß selbständig, unabsichtlich, versehentlich begangen. Aufgrund seiner Unerfahrenheit nicht gut fühlen, Müdigkeit am Ende eines harten Arbeitstages, Ablenkung.
Ich bitte Sie, keine Strafen gegen den Mitarbeiter und das Unternehmen zu verhängen.

Unterschriftsdatum

Wenn Sie wegen eines Hologramms mit einer Geldstrafe belegt werden, können Sie schreiben, dass das Hologramm aufgeklebt war, sich aber aufgrund von Hitze versehentlich gelöst hat. Im KKM-Pass ist dazu ein Vermerk vermerkt (andernfalls legen sie ihn im zentralen Servicecenter ab, da dies teilweise ihre Schuld ist). Sie müssen dringend ein neues Hologramm aufkleben.

Die endgültige Entscheidung trifft jedoch der Leiter der bezirksübergreifenden Steuerinspektion. Gegen die Entscheidung kann beim Schiedsgericht Berufung eingelegt werden. Wenn die oben genannten Umstände vorliegen, wird sich das Gericht problemlos auf Ihre Seite stellen.

Ist die Bargelddisziplin für einzelne Unternehmer und Organisationen unterschiedlich?

Die Bargelddisziplin ist für alle gleich. Unabhängig davon, ob Sie einen Einzelunternehmer oder eine GmbH haben, unabhängig von der gewählten Besteuerungsart, UTII, vereinfachtem Steuersystem usw.

Aber es gibt einige Nuancen.

Nicht jeder sollte eine Registrierkasse und die damit verbundene Berichterstattung nutzen: das Kassierer-Bediener-Tagebuch – KM-4, das Kassierer-Bediener-Zertifikat KM-6 und andere Dokumente im Zusammenhang mit der Registrierkasse. Mehr lesen.
Im Gegensatz zu einzelnen Unternehmern ist dies bei Organisationen immer der Fall.

In der Praxis stellt eine LLC höhere Anforderungen an das Ausfüllen des Kassenbuchs, da Sie den Kontenplan kennen müssen, genau die Spalte im Kassenbuch, in der die entsprechende Kontonummer angegeben ist, und wissen müssen, wie diese Vorgänge aufgerufen werden digitale Begriffe. Das Kassenbuch einer LLC muss sehr sorgfältig geführt werden, in dem alle Einnahmen, Quellen und alle Ausgaben sowie die Gegenparteien aufgeführt sind.
Dementsprechend müssen Geldeingänge und -ausgaben sorgfältiger verwaltet werden.

Für eine LLC ist ein guter Buchhalter der Schlüssel zur Stabilität ihrer Kassendisziplin.

Anordnung zur Kassendisziplin (Anordnung zur Haushaltspolitik).

Ordnung zur Haushaltspolitik. Warum wird es benötigt? Die Betriebszeiten einiger Unternehmen, beispielsweise Tankstellen, betragen 24 Stunden am Tag. Am Ende der Kassenschicht entnimmt der Kassierer den Z-Bericht aus der Kasse, sammelt Bargeld ein und erfasst die Kassen. Das Geld wird dann oft bei der Bank hinterlegt. Wenn der Betriebsmodus 24/7 ist, welcher Zeitpunkt gilt dann als Beginn des Schichtberichts? Wie erfasst man Beträge für ein bestimmtes Kalenderdatum, wenn die Schicht beispielsweise um 8 Uhr endet? Für solche Momente dient die Verordnung zur Haushaltspolitik.

Die Bedeutung ist etwa so: Die Anordnung kann vor Ansprüchen der Steueraufsichtsbehörde schützen. Diese Behauptungen sind unangemessen – das Geld ist nirgendwo verschwunden, aber das Finanzamt kann es als Verstoß betrachten, dass die Kassenstände nicht mit den Einträgen im Kassenbuch übereinstimmen.

In dieser Reihenfolge können Sie auch andere Aspekte der Tätigkeit Ihres Unternehmens berücksichtigen:

• Wie werden Berechnungen durchgeführt?
• Wie machen Mitarbeiter Urlaub?
• welche Tage als Arbeitstage gelten

Überprüfung der Bargelddisziplin durch die Bank

Die Bank, die Ihr Girokonto führt, muss Ihre Kontoauszüge alle zwei Jahre überprüfen.

Die Bank kann damit gezielt alle drei Monate Ihrer Arbeit prüfen. Die Bank prüft die Korrektheit der finanziellen, rechnerischen Abrechnung; an Rechnungen ist sie nicht interessiert.

Die Bank prüft vor allem zwei Punkte:

1. Wurde das Bargeldlimit überschritten?
2. Kassenbuch und Dokumente zur Bestätigung der darin enthaltenen Einträge: Zahlungsaufträge, Kassenbelege, X- und Z-Berichte, Kasseneingänge und -ausgaben usw.

Nach der Prüfung erstellt die Bank eine Bescheinigung, die von der Steuerbehörde häufig im Rahmen ihrer Prüfung verlangt wird. Wenn der Prüfer feststellt, dass Sie die Bemerkungen der Bank nicht korrigiert haben, kann er Ihnen ein Bußgeld auferlegen. Wenn alles korrigiert ist, gibt es kein Bußgeld.

Viele Menschen nehmen die Bank als Staat wahr. Die Bank ist kein Staat, sondern eine Wirtschaftseinheit, genau wie Ihr Unternehmen. Genauer gesagt ist er Ihr Partner. Der Partner hat jedoch das Recht, die Richtigkeit von Bargeldtransaktionen zu überprüfen. Dabei handelt es sich nicht um eine direkte Aufsicht – die Bank verfügt nicht über die Befugnis, Rechenschaft abzulegen. Die Bank kann gewissermaßen empfehlen, schulen, hat aber kein Hinweis- oder insbesondere Bußgeldrecht.

Bei der Wahl einer Bank entscheiden Sie sich für Ihren Partner. Für wen ist die Eröffnung eines Girokontos günstiger, wo ist der Service günstiger, welche Bank befindet sich näher an Ihrem Büro oder Wohnort, wer gibt keine Informationen über Sie an Betrüger weiter. Dies ist ein Partner, also müssen Sie ihn so betrachten: Wenn Sie diesen Partner nicht mögen, werden Sie ihn immer ändern. Und auch die Bank hat ein direktes Interesse an Ihnen als Kunden. Im Großen und Ganzen verdient man miteinander Geld.

Bericht über die Kontrolle der Bargelddisziplin

Zunächst wird am Inspektionsort der erste Akt erstellt. Es erfasst alles, was mit der Inspektion des Arbeitsplatzes zusammenhängt: die Entgegennahme eines Berichts aus der Kassenausrüstung, das Vorhandensein eines Siegels, ob ein Scheck ausgestellt wurde, ob alle Angaben auf dem Scheck enthalten sind usw.

Nach der Ausarbeitung des ersten Gesetzes lädt der Steuerinspektor den Unternehmer mit für ihn interessanten Unterlagen zu sich ein. Es kann sein:

• Banküberprüfungszertifikat
• Kassenbuch
• Tagebuch des Kassierers und Bedieners
• Zertifikatsbericht des Kassierers
• Z berichtet
• Finanzberichte (die von einem CTO-Mitarbeiter erstellt werden)

Das Finanzamt erstellt ein zweites Gesetz (Protokoll). Nach dieser Tat kann Ihnen ein Bußgeld oder eine Verwarnung auferlegt werden oder Sie werden in Ruhe entlassen.

Die Entscheidung über die Verhängung einer Geldbuße trifft ausschließlich der Leiter des MIFTS. Aber der gewöhnliche Inspektor trifft wichtigere Entscheidungen über die Einleitung eines Verfahrens wegen einer Ordnungswidrigkeit oder ungefähr Beendigung des Verwaltungsverfahrens. Diese Entscheidung trifft der Prüfer während der Produktion. Vom Zeitpunkt der Inspektion bis zur Registrierung des Protokolls und nach der Registrierung des Protokolls kann nur der Leiter der Inspektion über den Fall entscheiden.
Nachdem Sie den Fall an den Leiter der Inspektion übergeben haben, müssen Sie mit dem Rechtsdienst der Inspektion kämpfen oder mit ihm zusammenarbeiten.

Was wäre, wenn es vor anderthalb Jahren einen Verstoß gab, ich aber trotzdem mit einer Geldstrafe belegt wurde?, Ist das auch nach meiner Petition legal?
Neben dem Gesetz haben wir auch das Recht auf interne Überzeugungen. Der Leiter der Inspektion hat immer noch Recht, wenn er auch anderthalb Jahre nach dem letzten Verstoß ein Bußgeld verhängt. Seine Handlungen können jedoch vor Gericht angefochten werden. Aber möglicherweise verstößt das Finanzamt gegen nichts. Vor Gericht wird es notwendig sein, sich gezielt darauf zu konzentrieren Bedeutungslosigkeit Verstöße. Nehmen wir an, der Kassierer hat beispielsweise keinen Scheck über einen kleinen Betrag ausgestellt. Kaugummi für 20 Rubel (solche Probekäufe werden nämlich in der Regel vom Finanzamt getätigt), muss das Gericht betonen, dass ein Verstoß dieser Art unbedeutend und die Folgen minimal sind.

Kann das Gericht die Entscheidung des Finanzamtsleiters ändern?

Das Schiedsgericht kann die Verhängung einer Geldbuße in eine Verwarnung umwandeln. Das Gericht braucht überzeugende Beweise. Das Wichtigste bei der Anrufung des Schiedsgerichts ist, dass Sie in solchen Fällen beim Gericht Berufung einlegen müssen, dass der Verstoß selbst so unbedeutend ist, dass die Verhängung einer solchen Strafe unzureichend ist. Nehmen wir an, Sie haben Kaugummi für 25 Rubel gekauft, der Kassierer hat die Quittung nicht gelocht und ihm wurde eine Geldstrafe von 30.000 Rubel auferlegt. Das Schiedsverfahren kann die Geringfügigkeit des Verstoßes berücksichtigen: Schließlich haben sie das Sofa ja nicht gekauft.
Auch ohne Hologramm oder Siegel. Die Inspektion hat Sie wegen des Fehlens eines Hologramms mit einer Geldstrafe belegt. Bringen Sie dem Gericht Beweise dafür vor, dass es vorhanden war, sich aber gelöst hat.

Ein Schiedsgericht kann eine Geldbuße, die innerhalb eines Jahres nach einer ähnlichen Straftat verhängt wurde, nicht aufheben.

Wird ein Kassierer mit einer Geldstrafe belegt, wenn er Journale führt?
Registrierkasse, Kassiererbuch, Registrierkassenkarte, Registrierkassenpass, Formulare KM-1, KM-2 usw., darüber liegen vor allem Bestimmungen zur Nutzung von Registrierkassengeräten und Richtlinien, für Verstöße gibt es keine Bußgelder.

Bei der Bargelddisziplin handelt es sich um eine Liste von Regeln, die alles regeln, was mit der Bewegung und Abrechnung von Bargeld zu tun hat. Nach diesen Regeln müssen sie sowohl klein als auch arbeiten mittleres Unternehmen und große Handelsorganisationen.

Beliebig Einzelunternehmer Wer eine Bargeldtransaktion durchführt, muss diese einhalten geltendes Recht RF. Wird ein Verstoß gegen die Bargelddisziplin festgestellt, verhängt der Staat gegen den einzelnen Unternehmer Strafen in der gesetzlich festgelegten Höhe. In diesem Artikel werden die wichtigsten Punkte ausführlich erläutert Verschiedene Arten Verstöße gegen die Bargelddisziplin einzelner Unternehmer.

Das Dekret der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 3210-U beschreibt detailliert das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen für Einzelunternehmer im Jahr 2019. Dieses Dokument enthält Informationen über zwei Kategorien von Einzelunternehmern – Steuerzahler, die einige Vorteile genießen können.

In den Jahren 2018 und 2019 können Einzelunternehmer vereinfacht vorgehen Bargeldanweisung- ohne Einhaltung des Bargeldlimits.
In diesem Fall kann ein einzelner Unternehmer einen beliebigen Betrag in der Kasse seines Unternehmens hinterlegen. In diesem Fall ist es jedoch besser, das Geld des Unternehmens bei Banken zu behalten.
In allen anderen Fällen muss der Kleinunternehmer Bargelddisziplin wahren.

Die für den Zeitraum 2015–2019 festgelegte Bargelddisziplin einzelner Unternehmer erlaubt es dem einzelnen Unternehmer, keine Abrechnungen sowohl über die Ausgaben (bei der Ausgabe von Bargeld an der Kasse) als auch über die Kassenabrechnung – bei der Annahme von Geld in bar – zu erstellen. Außerdem legt das Dekret der Zentralbank der Russischen Föderation Folgendes fest: Einzelunternehmer haben das Recht, die Führung eines Kassenbuchs zu verweigern.

Es ist zu bedenken, dass die Weigerung, Geldbelege und Geldbestellungen auszustellen, die Kontrolle der Arbeit der Mitarbeiter, die Geld erhalten, erschwert. In diesem Fall gibt es keine Bestätigung, dass der Mitarbeiter das Geld erhalten hat.

Wenn die Mitarbeiter eines Unternehmers nicht entsprechend arbeiten Arbeitsverträge Wenn Sie Mitarbeiter einstellen und die Gelder direkt an den einzelnen Unternehmer gehen, ist es eine logische Lösung, die Aufrechterhaltung von Baraufträgen für Ausgaben und Einnahmen zu verweigern.

Unternehmer haben das Recht, die Höhe des Umsatzes durch an Kunden ausgestellte Kassenbelege zu bestätigen.

Die Lohnzahlung kann in bestimmten Lohnabrechnungen erfasst werden.

Beschreibung des Verstoßes gegen die Bargelddisziplin

Stoppen des Betriebs von Kassengeräten (CCT)

Für einen solchen Verstoß gegen die Kassendisziplin – Einstellung des Kassenbetriebs“ sieht Artikel 14 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten folgende Strafen vor:

• wenn der Steuerzahler eine bestimmte Position im Unternehmen innehat – 3–4000 Rubel;
• wenn der Zahler eine juristische Person ist - 30–40.000 Rubel.

Beispielsweise gab es in einem Friseursalon mehrere Monate lang keinen Administrator, der an der Kassenausrüstung (CCT) arbeiten sollte. Ein Mitarbeiter dieser Organisation hat den Scheck nicht ausgestellt und den Besucher darüber informiert, dass dies nicht zu seinen beruflichen Aufgaben gehört.

In diesem Fall kam es zu einem Verstoß gegen die Bargelddisziplin und der Steuerinspektor verhängte gegen einzelne Unternehmer Geldstrafen in Höhe von 30.000 Rubel. (Artikel 14.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).

Das Gericht entschied, den Forderungen der Steuerbehörden gegen den Steuerpflichtigen nachzukommen – die Geldbuße wurde als rechtmäßig und gerechtfertigt anerkannt. Im Gerichtsurteil hieß es: Die Schuld dieses Unternehmens bestehe darin, dass es die Einhaltung der Regeln zur Nutzung von Kassensystemen durch den Mitarbeiter nicht kontrolliert habe.

Das Präsidium des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation hat in seinem Beschluss eine ähnliche Entscheidung getroffen. Tatsächlich war es das gesamte Unternehmen, das gegen die Arbeitsdisziplin verstieß.

Infolgedessen haben die Richter eine positive Entscheidung zugunsten des Staates und nicht des Steuerzahlers getroffen – sie haben die Entscheidung des Bundessteuerdienstes über Strafen in Kraft gelassen.

Infolgedessen verhängen die Gerichte Geldstrafen gegen die gesamte Organisation, obwohl nur ein Mitarbeiter der Organisation gegen das Gesetz verstoßen kann. Gemäß Artikel 14 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation ist die Höhe der gegen Beamte verhängten Geldbußen zehnmal geringer als die Geldstrafen für ein Unternehmen.

Es ist zu beachten, dass es für Unternehmen sinnvoller ist, nur einen Mitarbeiter zu bestrafen. Bei der Überweisung eines Bußgeldes ist jedoch Vorsicht geboten. Das Gesetz ermöglicht es dem Gericht, über die Erhebung von zwei Geldbußen zu entscheiden: sowohl gegen das Unternehmen als auch gegen seinen Mitarbeiter.

Unternehmen, die die von der Zentralbank der Russischen Föderation genehmigte Bargeldgrenze überschreiten, werden von den Steuerbeamten finanziell bestraft – die Geldstrafe beträgt bis zu 50.000 Rubel. Grundlage - Kunst. 15 Ordnungswidrigkeitengesetz der Russischen Föderation. Die im Jahr 2017 eingeführten Regeln zur Wahrung der Bargelddisziplin sehen vor, dass die Grenze nicht überschritten werden darf.

Zur gleichen Zeit in wahres Leben Steuerinspektoren sind selten in der Lage, eine solche Geldbuße vom Steuerzahler einzutreiben. In den meisten Fällen haben Steuerspezialisten keine Zeit, die Strafen innerhalb von 2 Monaten einzutreiben.

Wenn das Finanzamt nach 2 Monaten Bußgelder kassiert, sollten Sie mutig eine Beschwerde beim Finanzamt beim Schiedsgericht einreichen: Richter entscheiden in solchen Fällen positiv zugunsten des einzelnen Unternehmers.

Das Unternehmen, dessen Umsatz in den Vorjahren 800 Millionen Rubel betrug, ist seit Juli 2015 ein Kleinunternehmen. Bis 2019 dürfen Einzelunternehmer die Barguthabengrenze an der Kasse nicht mehr nutzen. Dies wurde von Beamten des Ministeriums bestätigt wirtschaftliche Entwicklung und die Zentralbank der Russischen Föderation.

Seit Juli 2015 beträgt der Höchstumsatz, bei dem ein Unternehmen als Kleinunternehmen gilt, nicht 400, sondern 800 Millionen Rubel. Nach Angaben der Beamten kann diese Änderung auch auf die Einnahmen des letzten Jahres angewendet werden.

Beispielsweise betrug der Jahresumsatz einzelner Unternehmer im Jahr 2013 600 Millionen Rubel, was mehr als die festgelegte Grenze (600 > 400) ist. In diesem Fall konnte das Unternehmen im Jahr 2014 nicht als klein anerkannt werden.

Der Umsatz des Unternehmens belief sich im Jahr 2014 auf 750 Millionen Rubel.

Seit Juli 2015 liegt der Umsatz unter der neuen Grenze (750,00 Euro).< 800). Соответственно, с этой даты ИП - малое предприятие.

Gleichzeitig müssen in diesem Fall folgende 2 Kriterien erfüllt sein:

• die Zahl der Mitarbeiter der Organisation für das Vorjahr sollte nicht mehr als 100 betragen;
• V genehmigtes Kapital Bei Unternehmen sollte der Beteiligungsanteil verschiedener Unternehmen, die nicht als klein gelten, 49 % betragen.

Kleine Unternehmen dürfen kein Bargeldlimit festlegen. Wenn das Unternehmen in diesem Fall im Juli dieses Jahres zu einem solchen Unternehmen wurde, kann die Grenze ab Mitte 2015 aufgehoben werden.

Regeln für die Aufbewahrung von Bargeld

Die aktualisierte Fassung der Bargelddisziplin, die 2019 in Kraft treten wird, stellt für einzelne Unternehmer folgende Anforderung: Die Aufbewahrung von Bargeld im Unternehmen muss in Übereinstimmung mit den geltenden Vorschriften und Gesetzen erfolgen. In den meisten Fällen liegt ein Verstoß gegen das Verfahren zur Bargeldaufbewahrung vor, wenn der Unternehmer nicht über eine Kasse verfügt.

Ein Kassenraum ist ein isolierter Raum, in dem Bargeld entgegengenommen, ausgegeben und aufbewahrt wird.

Wenn ein einzelner Unternehmer keine Registrierkasse hat, muss er eine Geldstrafe von 50.000 Rubel zahlen. (Artikel 15 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).

Das Gericht kann sich auf die Seite des einzelnen Unternehmers stellen, wenn das Finanzamt eine Schwachstelle eingezogen hat Beweisgrundlage bezüglich dieses Verstoßes.

Um erfolgreich eine Geldbuße von einem Unternehmen gemäß Artikel 15 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation einzutreiben, müssen Steuerinspektoren:

• Entdecken Sie das kostenlose Geld des Unternehmens und legen Sie dessen Betrag fest.
• Stellen Sie sicher, dass sie sich im Kassenraum befinden.
• schreiben Sie in die Klageschrift eine bestimmte Rechtsnorm, gegen die der Beklagte verstoßen hat;
• Notieren Sie Datum und Ort des Verwaltungsverstoßes.

Wenn Steuerspezialisten einfach keine Kasse im Unternehmen finden und keine anderen Beweise vorlegen, entscheidet das Gericht zugunsten der Organisation und nicht des Staates.

Nichterhalt des Barerlöses

Geld, das nicht in Bargeldbestellungen berücksichtigt wird, ist ein Grund für die Erhebung hoher Geldstrafen gegen einzelne Unternehmer (50.000 Rubel).

Solche Straftaten stellen eine Gefahr für Einzelunternehmer dar, auch weil Steuerspezialisten, die das Vorhandensein nicht verbuchter Gelder festgestellt haben, den Einzelunternehmer mit der Durchführung einer Vor-Ort-Prüfung beauftragen. In diesem Fall stellt sich heraus, dass das Unternehmen durch die Reduzierung der Einnahmen den vollen Betrag der Mehrwertsteuer und der Einkommensteuer nicht in den Haushalt eingezahlt hat.

Überschreitung des Limits für Barzahlungen an der Kasse

Einer der häufigsten Verstöße gegen die Bargelddisziplin ist die Überschreitung des Limits für Barzahlungen an der Kasse. Bei solchen Berechnungen gibt es eine Grenze von 100.000 Rubel. Es ist jedoch nicht in allen Fällen klar, wie man es richtig berechnet.

Wie kann beispielsweise ein einzelner Unternehmer den Betrag ermitteln, der den Grenzwert nicht überschreitet, wenn er mit seinen Partnern keinen offiziellen Papiervertrag abgeschlossen hat? Oder wenn ein einzelner Unternehmer zwei oder mehr Transaktionen abgeschlossen hat und die Zahlungen so aufgeschlüsselt sind, dass ihr Betrag nicht 100.000 Rubel entspricht?

Das Barzahlungslimit kann nur für 1 Transaktion genutzt werden (Anweisung der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 3073-U). In einigen Fällen schließen Unternehmen den Vertrag jedoch nicht schriftlich ab.

Wenn also Lieferanten Rechnungen zur Zahlung ausstellen und dann Lieferungen an Kunden durchführen kommerzielle Produkte laut Rechnungen. In diesem Fall muss das Limit für jede einzelne Lieferung von Handelsprodukten berechnet werden. In diesem Fall ist es nicht erforderlich, eine Vereinbarung in Form eines Dokuments zu erstellen (Artikel 434 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation).

Wenn Lieferanten potenziellen Käufern Rechnungen ausstellen, in denen sowohl die Menge als auch die Marke der Handelsprodukte angegeben sind, handelt es sich bei einem solchen Dokument um ein Angebot. Die Tatsache, dass Geld auf dem Konto eingegangen ist, zeigt an, dass die Käufer ein Geschäft abgeschlossen haben (Artikel 435, Artikel 438 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation). In diesem Fall erstellt und unterzeichnet das Unternehmen einen einmaligen Kauf- und Verkaufsvertrag.

Der Käufer ist daher nicht verpflichtet, die Ware bar zu bezahlen finanzielle Mittel, wenn ihr Rechnungsbetrag 100.000 Rubel beträgt. maximal.

Allerdings können Steuerprüfer ihre Ansprüche geltend machen, wenn der einzelne Unternehmer einen Liefervertrag hat. In diesem Fall muss der einzelne Unternehmer nach Prüfung ein Limit für eine solche Transaktion festlegen Finanzkennzahlen alle einmaligen Lieferungen von Handelsprodukten.

Andernfalls kann das Finanzamt dem Lieferanten ein Bußgeld auferlegen. Hat der Lieferant jedoch im Lieferschein und in der Rechnung keinen Hinweis auf einen langfristigen Vertrag angegeben, kann das Bußgeld gerichtlich aufgehoben werden.

Einige Einzelunternehmer glauben, dass sie das Limit nutzen können, wenn sie Zahlungen innerhalb eines Tages leisten. In diesem Fall zahlen sie den Gegenparteien zwei oder mehr Zahlungen über beispielsweise 5 Tage. Gleichzeitig kann das Limit nur in einer Vereinbarung verwendet werden und ist nicht an die Zahlungsfrist gebunden.

Wenn ein einzelner Unternehmer gleichzeitig mehrere Geschäfte mit Gegenparteien abgeschlossen hat, kann er gleichzeitig Rechnungen in Höhe von mehr als 100.000 Rubel bezahlen, auch innerhalb eines Tages.

Die oben genannten Änderungen der Bargelddisziplin für Einzelunternehmer im Jahr 2019 werden dazu führen, dass Unternehmer alle Kassensysteme durch Geräte ersetzen müssen, die die Umsetzung von Bargeldkontrollverfahren gewährleisten.

Der Versand des Schecks wird von autorisierten Steuerdatenbetreibern durchgeführt. In diesem Fall führt ein Verstoß gegen das Verfahren und die Fristen zur Übermittlung von Zahlungsdaten dazu, dass dem einzelnen Unternehmer ein Bußgeld in der gesetzlich vorgeschriebenen Höhe auferlegt wird.

Die meisten Einzelunternehmer sind über die oben genannten Neuerungen sehr besorgt. Sollten sie jedoch wie bisher angenommen werden, wird die Staatsduma der Russischen Föderation eine fünfjährige Übergangsfrist für neue Kassengeräte festlegen. In dieser Zeit kann der einzelne Unternehmer neue Registrierkassen (CCMs) kaufen und alle veralteten Registrierkassen in der Organisation durch moderne ersetzen.

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Unter Bargelddisziplin versteht man die Einhaltung der Regeln für die Durchführung von Bargeldtransaktionen, der Regeln für die Ausgabe von Bargelderlösen, der Regeln für die Aufbewahrung von Bargeld sowie der Regeln für die Arbeit mit Registrierkassen durch Organisationen und Einzelunternehmer.

Wir möchten gleich darauf hinweisen, dass die Bargelddisziplin für alle gleich ist (mit Ausnahme einiger Punkte), d. h. die Bargelddisziplin im Jahr 2019 ist für eine LLC dieselbe wie beispielsweise für eine Aktiengesellschaft.

Bargelddisziplin im Jahr 2019

Die Regeln zur Durchführung und Abwicklung von Bargeldtransaktionen haben wir bereits besprochen. Daher konzentrieren wir uns nun auf die Regeln für die Ausgabe von Bareinnahmen, die Aufbewahrung von Bargeld und die Arbeit mit Registrierkassen.

Aufrechterhaltung der Bargelddisziplin: Bargelderlöse ausgeben

Organisationen und Einzelunternehmern ist es untersagt, Barerlöse auszugeben (Absatz 2 der Richtlinie der Bank von Russland Nr. 3073-U vom 7. Oktober 2013). Von jeder Regel gibt es jedoch eine Ausnahme, sodass die oben genannten Beträge beispielsweise verwendet werden können für:

• Zahlungen an Mitarbeiter (diverse Gehaltszahlungen und Sozialleistungen);
• Ausgabe von Geldern an Buchhalter;
• Zahlung für Waren/Arbeiten/Dienstleistungen (außer Wertpapiere);
• Rückerstattungen an Käufer/Kunden für bar bezahlte, aber zurückgegebene Waren (unvollendete Arbeiten, nicht erbrachte Dienstleistungen).

Ein einzelner Unternehmer, der Bargelderlöse aus der Kasse erhalten hat, kann diese für den persönlichen Bedarf ausgeben.

Bargeldaufbewahrung

Für die Räumlichkeiten der Kasse gibt es keine gesetzlichen Vorgaben – diese wurden bereits 2012 abgeschafft. Daher entscheidet der Leiter des Unternehmens/Einzelunternehmers selbst, wie Bargeld an der Kasse aufbewahrt wird (Ziffer 7 der Richtlinie Nr. 3210-U der Bank von Russland vom 11. März 2014). Beispielsweise kann der Leiter einer Organisation eine Anordnung erlassen, die besagt, dass Bargeld in einem Safe in der Buchhaltung aufbewahrt werden muss.

Zusammenarbeit mit CCP

Die Arbeit mit der Verwendung von Registrierkassengeräten wird durch das Bundesgesetz Nr. 54-FZ vom 22. Mai 2003 (im Folgenden „Gesetz“ genannt) geregelt.

Beim Verkauf von Waren (Werken, Dienstleistungen) gegen Bargeld sowie beim Gebrauch Bankkarten, Organisationen und Einzelunternehmer müssen CCP verwenden (Absatz 1, Artikel 1.2 des Gesetzes).

Herkömmlicherweise gibt es mehrere Grundregeln für die Arbeit mit CCP:

Die Registrierkasse muss bestimmte Anforderungen erfüllen (Artikel 4 des Gesetzes). Zu diesen Anforderungen gehören insbesondere das Vorhandensein eines Gehäuses, die Seriennummer, die Echtzeituhr und die Funktionsfähigkeit des Geräts.

Die Registrierkasse muss beim Finanzamt angemeldet werden, in manchen Fällen ist eine Um- oder Abmeldung der Registrierkasse erforderlich (Artikel 4.2 des Gesetzes). Es ist anzumerken, dass die Gesetzgebung keine Frist für die Einreichung eines Antrags auf Registrierung einer Registrierkasse beim Bundessteueramt vorsieht, es ist jedoch logisch anzunehmen, dass das Gerät vor der Verwendung registriert werden muss;

Eine Organisation/ein Einzelunternehmer ist beim Verkauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) gegen Bargeld verpflichtet, dem Käufer eine Kassenquittung und, falls auf Registrierkassen verzichtet werden kann, ein Formular auszustellen strenge Berichterstattung. Gleichzeitig werden an diese Dokumente bestimmte Anforderungen gestellt (Artikel 4.7 des Gesetzes).

Verantwortung für Verstöße gegen die Bargelddisziplin

Verstöße gegen die Bargelddisziplin werden verwaltungsrechtlich geahndet. Darüber hinaus hängt das Bußgeld davon ab, welche Art von Verstoß die Organisation/der einzelne Unternehmer begangen hat.

Einer Organisation droht beispielsweise eine Geldstrafe von 40.000 Rubel. bis zu 50.000 Rubel. im Fall (Teil 1 von Artikel 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation):

• Barausgleiche mit anderen Unternehmen über den festgelegten Höchstbetrag hinaus;
• Geld in der Registrierkasse über das festgelegte Limit hinaus aufbewahren.

Für die Nichteinhaltung der Regeln für die Arbeit mit Registrierkassensystemen werden folgende Bußgelder verhängt (Artikel 14.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation):

Die Verjährungsfrist für die Geltendmachung einer Verantwortung beträgt ein Jahr und wird berechnet (Teile 1, 2 von Artikel 4.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation):

• oder ab dem Zeitpunkt, an dem der Verstoß begangen wurde;
• oder ab dem Zeitpunkt der Feststellung eines anhaltenden Verstoßes (z. B. das Fehlen einer Registrierkasse bei einem zur Kassenpflicht verpflichteten Unternehmen).