Die Buchhaltung ist eines der Schlüsselglieder in der Arbeit eines jeden Unternehmens. Kompetente, saubere und hochqualifizierte Buchhaltungsunterstützung garantiert den reibungslosen Betrieb des Unternehmens, während ein unprofessioneller Buchhalter die gesamte Organisation gefährden kann. Aus diesem Grund muss die Arbeit der Buchhaltung in jedem Unternehmen gewährleistet sein Besondere Aufmerksamkeit. Und unabhängig davon sollte die Unternehmensleitung die Kontrolle über die Einhaltung behalten Bargelddisziplin. In diesem Material wird die Bargelddisziplin besprochen.

Was ist Bargelddisziplin und warum ist es wichtig, sie einzuhalten?

Um es einfach auszudrücken und in klarer Sprache Unter Bargelddisziplin versteht man in der Regel eine Reihe von Regeln, Normen und Beschränkungen für die Annahme, Ausgabe und Aufbewahrung von Bargeld Geld im Unternehmen sowie bei bargeldlosen Zahlungen auch deren Abrechnung im Rahmen des Bargeldverkehrs. Alle Vorgänge, bei denen Bargeld vorhanden ist, einschließlich der Ausgabe von Gehältern und Urlaubsgeldern, der Annahme von Zahlungen für Waren und Dienstleistungen sowie deren rechtzeitige Dokumentation, werden in der Sprache der Buchhalter als Bargeldtransaktionen bezeichnet.

Die Kasse wird in der Regel entweder von einem Kassierer, einem Personalbuchhalter oder in selteneren Fällen vom Geschäftsführer und Gründer der Organisation selbst geführt.

Jedes Unternehmen, sei es ein Einzelunternehmer oder eine GmbH, ist bei der Durchführung von Transaktionen im Zusammenhang mit dem Bargeldumlauf verpflichtet, eine Registrierkasse zu führen und die Bargelddisziplin einzuhalten.

Wichtig! Das Regelwerk, nach dem es üblich ist, eine Registrierkasse zu betreiben, wird nicht durch interne private Vorschriften der Organisation bestimmt, sondern wird auf der Ebene der russischen Gesetzgebung festgelegt.

Wer prüft die Bargelddisziplin und was droht Verstößen?

Allein aus der Tatsache, dass die Bargelddisziplin durch das Gesetz der Russischen Föderation geregelt ist, geht hervor, dass sie von Regierungsbehörden kontrolliert wird. Die einwandfreie Einhaltung der Bargelddisziplin wird vom Finanzamt und teilweise auch von der Bank überwacht, bei der die Girokonten der Organisation eröffnet werden.

• Finanzamt. Jede Gebietsabteilung des Föderalen Steuerdienstes verfügt über eine spezielle Abteilung für Betriebskontrolle. Seine Mitarbeiter prüfen Unternehmen und Organisationen bzgl Buchhaltung und Einhaltung der Bargelddisziplin.

  Kleinste Mängel und Unzulänglichkeiten im Cash Management führen unweigerlich zu Verwaltungssanktionen.

  Die häufigsten dieser Verstöße sind die Vernachlässigung der Verfügbarkeit und Führung eines Kassenbuchs, die Überschreitung der Grenze bargeldbezogener Abrechnungen und die fehlerhafte Berechnung von Kassenbeständen.

• Überprüfung der Bargelddisziplin durch Vertreter betreuende Bank. Alle zwei Jahre sind Mitarbeiter der betreuenden Bank gesetzlich verpflichtet, die Kassenbuchhaltung des Unternehmens zu überprüfen. Typischerweise beträgt der Überprüfungszeitraum ein Vierteljahr. Bankfachleute prüfen in der Regel die Organisation auf das Bargeldlimit in der Kasse sowie auf die Richtigkeit und Vollständigkeit des Kassenbuchs. Nach Durchführung der Kontrolle erstellt der Bankfachmann eine Bescheinigung, die gegebenenfalls im Rahmen einer Betriebsprüfung dem Finanzamt vorgelegt werden muss.

  Werden die vom Bankvertreter festgestellten Verstöße nicht behoben, kann das Finanzamt ein Bußgeld verhängen.

Grundregeln der Bargelddisziplin: kurz

Um verwaltungsrechtliche Sanktionen in Form von finanzieller Haftung und Bußgeldern zu vermeiden, reicht es aus, dass die Führung der Kasse zumindest einige Kriterien erfüllt.

• Das erste, was Sie tun müssen, ist zu beginnen Kassenbuch . Es muss notwendigerweise alle Geldtransaktionen widerspiegeln;
• Um Bargeldtransaktionen durchführen zu können, muss die Unternehmensleitung Einkäufe tätigen Kasse. In manchen Fällen kann es jedoch durch die Ausstellung von Kaufbelegen und Formularen ersetzt werden strenge Berichterstattung;
• Ein Buchhalter oder Kassierer eines Unternehmens muss dies unbedingt sicherstellen maximal zulässige Grenze Der Cashflow wurde in keinem Fall überschritten.

Es sind diese drei Parameter, die im Unternehmen unbedingt beachtet werden müssen, um Strafen durch regulatorische Strukturen zu vermeiden.

Solche Dokumente wie und, Tagebücher und Bescheinigungen des Kassierers sind nicht unbedingt obligatorisch und unterliegen daher in der Regel keiner sorgfältigen Prüfung durch die Steuerbehörden und sind nicht die Grundlage für die Verhängung von Verwaltungssanktionen.

Fehler und Ungenauigkeiten im Cash Management

Kein Chef ist vor nachlässiger oder minderwertiger Buchhaltungsarbeit gefeit. Aber manchmal bei Verstößen Bargeldanweisung Manchmal ist die Unternehmensleitung selbst schuld. Die Praxis zeigt, dass es mehrere häufige Verstöße gegen die Bargelddisziplin gibt:

• das Fehlen von Kassengeräten im Unternehmen oder die Arbeit damit unter Umgehung des gesetzlich vorgeschriebenen Verfahrens sowie das Fehlen von Kaufbelegen oder strengen Meldeformularen, wenn die Verwendung einer Registrierkasse nicht erforderlich ist und durch diese ersetzt werden kann . Die Nichtbeachtung der entsprechenden gesetzlichen Anforderungen wird nicht selten durch die Unternehmensleitung provoziert;
• vollständiges oder teilweises Fehlen von Aufzeichnungen über Transaktionen und Bargeldeingänge im Kassenbuch. Dieser Verstoß wird in der Regel von Personen begangen, die direkt an der Führung der Registrierkasse und des Kassenbuchs beteiligt sind;
• überschüssiges Bargeldguthaben in der Registrierkasse. Die Menge an Bargeld in der Kasse ist geregelt, und wenn sie über dem maximal möglichen Betrag liegt, gilt dies ebenfalls als Gesetzesverstoß. Am Ende des Arbeitstages muss das überschüssige Bargeld der Bank zur Einzahlung auf das Girokonto des Unternehmens übergeben werden.

Verantwortung für die Feststellung von Verstößen gegen die Bargelddisziplin

Unabhängig davon, wessen Versäumnisse und Unterlassungen zu Problemen mit der Bargelddisziplin geführt haben, können Steuerspezialisten bei der Entdeckung von Verstößen entweder eine erste Abmahnung aussprechen oder sofort ein Bußgeld verhängen. Die Höhe der verwaltungsrechtlichen und finanziellen Sanktionen hängt davon ab, wie groß der Fehler ist.

• Warnung kann ausschließlich für das Fehlen oder die unsachgemäße Verwendung von Kassengeräten und nur unter der Voraussetzung ausgestellt werden, dass im Berichtszeitraum keine weiteren schwerwiegenden Verstöße festgestellt wurden.

  Auch eine Organisation, deren Geschäftsführung rechtzeitig einen Antrag an das Finanzamt mit der Bitte um Abmahnung und der Verpflichtung zur Beseitigung der festgestellten Verstöße gestellt hat, kann mit einer Abmahnung davonkommen.

• Bußgeld wird verhängt bei Verstößen gegen Bargeldmanagementnormen wie fehlerhafter Buchung von Erlösen und Überschreitung des maximal möglichen Bargeldlimits. Die Höhe der Bußgelder hängt von der Rechtsform des Unternehmens ab. Wenn es sich um einen Einzelunternehmer handelt, wie dann? Individuell, bestimmte ausführen Jobfunktionen, wird ihm eine Geldstrafe von 4.000 bis 5.000 Rubel auferlegt.

  Wenn bei einer Vor-Ort-Prüfung einer juristischen Person, also eines Unternehmens oder einer Organisation mit dem Status beispielsweise einer LLC, Verstöße aufgedeckt werden, ist die Geldbuße zehnmal höher: von 40 bis 50.000 Rubel.

  Im letzteren Fall muss beispielsweise der Beamte, der den Fehler begangen hat, Hauptbuchhalter, ein leitender Kassierer oder sogar ein Direktor eines Unternehmens, kann auch die finanzielle Verantwortung für die Rechtswidrigkeit seiner Handlungen tragen – die Geldstrafe für ihn beträgt 4.000 bis 5.000 Rubel.

Wie die Praxis von Organisationen und Unternehmen zeigt verschiedene Gebiete Aktivitäten ist es viel rentabler, sofort eine ordnungsgemäße professionelle Buchhaltung einzurichten. Andernfalls ist die Feststellung von Verstößen und eine Haftung bei Kontrollen unumgänglich. Es ist zu bedenken, dass Steuerprüfungen vor Ort erwartungsgemäß zu den ungünstigsten Zeitpunkten durchgeführt werden.

Nachlässige Unternehmensvertreter, insbesondere solche, die mehr als einmal bei Gesetzesverstößen erwischt wurden, geraten häufiger ins Visier der Steuerbehörden und werden häufiger kontrolliert als gesetzestreue Unternehmer.

Was ist Bargelddisziplin?
Kassendisziplin ist eine allgemein anerkannte Formulierung, die die Bilanzierung von Geldern – bar, unbar – im Rahmen des Verwaltungsverfahrens beschreibt Bargeldtransaktionen . Bargelddisziplin ist ein umgangssprachlicher Ausdruck des Konzepts, das hauptsächlich durch die folgenden Gesetze bestimmt wird:

• Gesetz „Über die Nutzung von Kassengeräten …“;
• Gesetz „Über die Buchführung“;
• Ordnungswidrigkeitengesetz;
• Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 3073-U vom 7. Oktober 2013 „Über Barzahlungen“.

In diesem Artikel werden wir versuchen, die Fragen, die sich bei der Einhaltung der Bargelddisziplin stellen, möglichst detailliert und klar zu beantworten. Was ist Bargelddisziplin und wie führt man sie richtig durch? Welche Bußgelder gibt es und wie kann man sie vermeiden? Wie kann man möglichst wenig Zeit und Geld in die Führung von Bargeldunterlagen investieren?

Der Artikel wurde unter Berücksichtigung der Gesetzesänderungen in den Jahren 2017-2018 verfasst.

Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen pro Tag (Arbeitsschicht).

Zusätzliche Aktivitäten tagsüber:

Viele Menschen mögen es, alles ordentlich aufzubewahren, also alles zeitnah auszufüllen und die Angaben vollständig ins Kassenbuch zu übertragen, Belege und Ausgabenaufträge zu schreiben und die Belege, mit denen man die Buchungen bestätigt, sorgfältig aufzubewahren. Tatsächlich ist das alles sehr schwierig und Sie müssen einen Fachmann oder eine Beratungsfirma beauftragen. In der Praxis kommt es meist anders zu:

Mindestens erforderliche Maßnahmen zur Durchführung von Bargeldtransaktionen

Hier beschreiben wir, wie die Bargelddisziplin von Unternehmern (unabhängig von Einzelunternehmern oder LLCs) aufrechterhalten wird, für die die Durchführung von Bargeldtransaktionen eine bürokratische Belastung darstellt. Daher entsprechen sie nur minimal die notwendigen Voraussetzungen um nicht zu tragen finanzielle Haftung- keine Strafen zahlen.

Gesetzgeber Russische Föderation verlangt von Unternehmern und Organisationen, bei der Abwicklung von Bargeldtransaktionen drei Grundvoraussetzungen zu erfüllen:

Bei allen anderen Kassenberichtsdokumenten handelt es sich nicht um Dokumente, für die aufgrund von Unwissenheit oder fehlerhafter Wartung eine administrative oder sonstige Haftung übernommen wird.

Dementsprechend müssen Sie lediglich Folgendes tun:

1. Kaufen Sie eine Registrierkasse. Wenn Sie nicht zur Nutzung einer Registrierkasse verpflichtet sind, geben Sie den Kunden Kassenbelege (mehr dazu).

2. Legen Sie ein Bargeldlimit fest. Lesen Sie mehr über das Limit.

3. Nichts tun(!). Aber seien Sie auf der Hut. Bei der Kontrolle von Bargeldtransaktionen durch das Finanzamt müssen Sie dem Kontrolleur zuletzt ein Kassenbuch vorlegen 2 Monate. Obwohl Steuerinspektoren das Recht haben, Bargeldabrechnungen länger als zwei Monate zu überprüfen, können sie Ihnen kein Bußgeld wegen eines Ordnungsverstoßes auferlegen.

Normalerweise kann ein Unternehmer nach einer Steuerprüfung den Besuch bei der Steuerbehörde um mehrere Tage verschieben, indem er einen triftigen Grund anführt: Der besuchende Buchhalter ist krank geworden oder hat ausgeschieden usw. Während dieser Zeit wird das Kassenbuch der letzten 2 - 2,5 Monate geführt stillschweigend ausgefüllt und dann dem Finanzamt vorgelegt.

Wenn Sie dieses Minimum tun, gibt es keine Bußgelder, aber es kommt zu Verstößen – Verstöße nicht gegen Gesetze, sondern gegen alle Arten von Satzungen, Rundschreiben usw. Für diese Verstöße gibt es keine Bußgelder.

Ausstattung des Kassiererarbeitsplatzes

Die Verordnung der Zentralbank „Über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation“ beschreibt die Anforderungen an die Kassenausrüstung, einschließlich Sicherheitsalarmen, separater verriegelter Räume und des Vorhandenseins einer feuerfesten Box – eines Safes. Erfahrene Kontrolleure betrachten das Fehlen eines solchen Arbeitsplatzes als Verstoß gegen die Bargelddisziplin. Dies ähnelt der Definition des Fehlens eines Hologramms als Nichtverwendung von PFC. Tatsächlich sieht das Gesetz hierfür keine direkte Strafe vor. Solche Bußgelder können vor dem Schiedsgericht leicht angefochten werden.

Verstoß gegen die Bargelddisziplin

Die Kontrolle über die Umsetzung der Bargelddisziplin erfolgt durch Inspektoren der „Abteilung für operative Kontrolle“ der zuständigen bezirksübergreifenden Steueraufsichtsbehörden.

Zu den wichtigsten Verstößen gegen die Bargelddisziplin, genauer gesagt gegen das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen, gehören:

Höhe der Bußgelder

Juristische Personen:

Wenn die Organisation eines Verstoßes gegen die Bargelddisziplin für schuldig befunden wird, Artikel 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation oder Kunst. 14.5 Ordnungswidrigkeitengesetz also Geldstrafe ab 30.000 Rubel. Wenn ein Beamter beteiligt ist, dann ab 10.000 In diesem Fall ist der Beamte gleichzeitig mit der juristischen Person beteiligt. Normalerweise wird der Manager oder in seltenen Fällen die Person, die für die Durchführung von Bargeldtransaktionen verantwortlich ist – ein leitender Kassierer, Buchhalter usw. – mit einer Geldstrafe belegt. Der Gesamtbetrag der Geldbuße beträgt am Ende von 40.000 bis 55.000 Rubel.

Einzelunternehmer:

Sind einzelne Unternehmer als Beamte beteiligt, droht eine Geldbuße 10.000 Rubel. Das Gesetz über Ordnungswidrigkeiten stellt Unternehmer und Beamte gleich.

Warnung statt Bußgeld:

Bei Verstößen gegen Artikel 14.5 des Verwaltungsgesetzbuches sind Verwarnungen statt Bußgelder vorgesehen:

• Nichtgebrauch oder Gebrauch nicht in in der vorgeschriebenen Weise Kassenausrüstung

Bei der Verhängung von Bußgeldern im Zusammenhang mit der Nutzung von Kassensystemen sind Abmahnungen möglich, wenn der Leiter der Steueraufsichtsbehörde (er und nur er entscheidet über die Verhängung eines Bußgeldes oder einer Verwarnung) den an ihn gerichteten Antrag hinreichend berücksichtigt motiviert.

In diesem Fall kann anstelle einer Geldstrafe eine Verwarnung verhängt werden Letztes Jahr es gab keine weiteren Verstöße. Das heißt, wenn im Laufe des Jahres gab es ähnlicher Verstoß(jeder Verstoß), dann wird Ihnen auf jeden Fall eine Geldstrafe auferlegt. Liegen keine Verstöße vor, können Sie gerne eine Petition verfassen.

Bei Verstößen erfolgt keine Abmahnung:

• Überschreitung der zulässigen Bargeldgrenze
• Nichterhalt oder unzureichender Erhalt des Barerlöses

Wie geschieht das in der Praxis?
Die zusätzliche Geldstrafe für den Manager beträgt 10.000 Rubel.
Wenn der Verstoß offensichtlich ist und die Schuld des Managers leicht nachweisbar ist und die Verstöße entweder mit seiner groben Duldung oder auf seine direkte Anweisung hin begangen wurden, wird der Manager mit einer Geldstrafe belegt. Dies geschieht in der Regel, wenn eine schriftliche Erklärung oder Aussage eines Vorgesetzten oder Mitarbeiters vorliegt. Deshalb sollten Sie nichts Unnötiges sagen oder Fragen beantworten und den Inspektionsbericht vor der Unterschrift sorgfältig lesen.
Wenn einer der Arbeitnehmer (Arbeiter) einen Verstoß begeht Arbeitsbeschreibung(oder Anordnungen des Vorgesetzten) wird der Mitarbeiter zur Rechenschaft gezogen. Aber wir müssen bedenken, dass der Manager standardmäßig für alles verantwortlich ist. Selbst der Hauptbuchhalter wird nicht zur Verantwortung gezogen, wenn er einen Fehler macht. Der Manager wird einbezogen, da der Hauptbuchhalter keine „offensichtliche Person“ ist.

Petition

Um Strafen zu vermeiden, müssen Sie eine Petition an den Leiter der bezirksübergreifenden Steueraufsichtsbehörde richten. Der Leiter des MIFTS kann eine Warnung aussprechen, wenn bei Ihnen im vergangenen Jahr keine derartigen Verstöße aufgetreten sind.

Beispiel einer Anfrage:

An den Leiter von MIFNS Nr.____

aus ____________________

Petition

Bei der Inspektion von INNOCENCE LLC wurden Verstöße meiner Mitarbeiter aufgedeckt, dies wurde im folgenden ___________________ (Beschreiben Sie den Verstoß) zum Ausdruck gebracht.

Ich bitte Sie um eine Abmahnung, da der Verstoß erstmals begangen wurde und ich zudem alle in meiner Macht stehenden Vorbeugemaßnahmen ergriffen habe:

• ausgestattet Arbeitsplatz Mein Mitarbeiter mit Kassengerät ist beim Finanzamt angemeldet
• Die Registrierkasse wird im Servicecenter gewartet (eine Kopie der Vereinbarung mit dem Servicecenter ist beigefügt)
• Der Vertrag wurde pünktlich bezahlt technischer Service(Kopie der Zahlungsbelege im Anhang)
• Die Kassenversiegelung erfolgt nach dem festgelegten Verfahren
• Die Kasse wurde prompt mit einem Hologramm überklebt Service(Kopie des Reisepasses mit CTO-Vermerk zum Einkleben der Anlage)
• Die Kasse war mit einem Hologramm überklebt Staatsregister(abgesagt 2013)
• stattete den Mitarbeiter mit Kaufbelegen und dem Siegel der Organisation aus
• Es liegt ein Auftrag auf Verantwortung des Mitarbeiters vor, in dem er unterschrieben hat, dass er sich verpflichtet, für jeden Käufer einen Kassenbon auszustanzen, diesen zusammen mit dem Kauf auszuhändigen, den Betrag zu stanzen, der mindestens dem gezahlten Betrag entspricht usw. (Kopie der Bestellung im Anhang)

Der Arbeitnehmer hat den Verstoß selbständig, unabsichtlich, versehentlich begangen. Aufgrund seiner Unerfahrenheit nicht gut fühlen, Müdigkeit am Ende eines harten Arbeitstages, Ablenkung.
Ich bitte Sie, keine Strafen gegen den Mitarbeiter und das Unternehmen zu verhängen.

Unterschriftsdatum

Wenn Sie wegen eines Hologramms mit einer Geldstrafe belegt werden, können Sie schreiben, dass das Hologramm aufgeklebt war, sich aber aufgrund von Hitze versehentlich gelöst hat. Im KKM-Pass ist dazu ein Vermerk vermerkt (andernfalls legen sie ihn im zentralen Servicecenter ab, da dies teilweise ihre Schuld ist). Sie müssen dringend ein neues Hologramm aufkleben.

Die endgültige Entscheidung trifft jedoch der Leiter der bezirksübergreifenden Steuerinspektion. Gegen die Entscheidung kann beim Schiedsgericht Berufung eingelegt werden. Wenn die oben genannten Umstände vorliegen, wird sich das Gericht problemlos auf Ihre Seite stellen.

Ist die Bargelddisziplin für einzelne Unternehmer und Organisationen unterschiedlich?

Die Bargelddisziplin ist für alle gleich. Unabhängig davon, ob Sie einen Einzelunternehmer oder eine GmbH haben, unabhängig von der gewählten Besteuerungsart, UTII, vereinfachtem Steuersystem usw.

Aber es gibt einige Nuancen.

Nicht jeder sollte eine Registrierkasse und die damit verbundene Berichterstattung nutzen: das Kassierer-Bediener-Tagebuch – KM-4, das Kassierer-Bediener-Zertifikat KM-6 und andere Dokumente im Zusammenhang mit der Registrierkasse. Mehr lesen.
Im Gegensatz zu einzelnen Unternehmern ist dies bei Organisationen immer der Fall.

In der Praxis stellt eine LLC höhere Anforderungen an das Ausfüllen des Kassenbuchs, da Sie den Kontenplan kennen müssen, genau die Spalte im Kassenbuch, in der die entsprechende Kontonummer angegeben ist, und wissen müssen, wie diese Vorgänge aufgerufen werden digitale Begriffe. Das Kassenbuch einer LLC muss sehr sorgfältig geführt werden, in dem alle Einnahmen, Quellen und alle Ausgaben sowie die Gegenparteien aufgeführt sind.
Dementsprechend müssen Geldeingänge und -ausgaben sorgfältiger verwaltet werden.

Für eine LLC ist ein guter Buchhalter der Schlüssel zur Stabilität ihrer Kassendisziplin.

Anordnung zur Kassendisziplin (Anordnung zur Haushaltspolitik).

Ordnung zur Haushaltspolitik. Warum wird es benötigt? Die Betriebszeiten einiger Unternehmen, beispielsweise Tankstellen, betragen 24 Stunden am Tag. Am Ende der Kassenschicht nimmt der Kassierer einen Z-Bericht ab Kasse, sammelt Bargeld, erfasst Geldschalter. Das Geld wird dann oft bei der Bank hinterlegt. Wenn der Betriebsmodus 24/7 ist, welcher Zeitpunkt gilt dann als Beginn des Schichtberichts? Wie erfasst man Beträge für ein bestimmtes Kalenderdatum, wenn die Schicht beispielsweise um 8 Uhr endet? Für solche Momente dient die Verordnung zur Haushaltspolitik.

Die Bedeutung ist etwa so: Die Anordnung kann vor Ansprüchen der Steueraufsichtsbehörde schützen. Diese Behauptungen sind unangemessen – das Geld ist nirgendwo verschwunden, aber das Finanzamt kann es als Verstoß betrachten, dass die Kassenstände nicht mit den Einträgen im Kassenbuch übereinstimmen.

In dieser Reihenfolge können Sie auch andere Aspekte der Tätigkeit Ihres Unternehmens berücksichtigen:

• Wie werden Berechnungen durchgeführt?
• Wie machen Mitarbeiter Urlaub?
• welche Tage als Arbeitstage gelten

Überprüfung der Bargelddisziplin durch die Bank

Die Bank, die Ihr Girokonto führt, muss Ihre Kontoauszüge alle zwei Jahre überprüfen.

Die Bank kann damit gezielt alle drei Monate Ihrer Arbeit prüfen. Die Bank prüft die Korrektheit der finanziellen, rechnerischen Abrechnung; an Rechnungen ist sie nicht interessiert.

Die Bank prüft vor allem zwei Punkte:

1. Wurde das Bargeldlimit überschritten?
2. Kassenbuch und Dokumente zur Bestätigung der darin enthaltenen Einträge: Zahlungsaufträge, Bareinnahmen, X- und Z-Berichte, ein- und ausgehende Geldbestellungen usw.

Nach der Prüfung erstellt die Bank eine Bescheinigung, die von der Steuerbehörde häufig im Rahmen ihrer Prüfung verlangt wird. Wenn der Prüfer feststellt, dass Sie die Bemerkungen der Bank nicht korrigiert haben, kann er Ihnen ein Bußgeld auferlegen. Wenn alles korrigiert ist, gibt es kein Bußgeld.

Viele Menschen nehmen die Bank als Staat wahr. Die Bank ist kein Staat, sondern eine Wirtschaftseinheit, genau wie Ihr Unternehmen. Genauer gesagt ist er Ihr Partner. Der Partner hat jedoch das Recht, die Richtigkeit von Bargeldtransaktionen zu überprüfen. Dabei handelt es sich nicht um eine direkte Aufsicht – die Bank verfügt nicht über die Befugnis, Rechenschaft abzulegen. Die Bank kann gewissermaßen empfehlen, schulen, hat aber kein Hinweis- oder insbesondere Bußgeldrecht.

Bei der Wahl einer Bank entscheiden Sie sich für Ihren Partner. Für wen ist die Eröffnung eines Girokontos günstiger, wo ist der Service günstiger, welche Bank befindet sich näher an Ihrem Büro oder Wohnort, wer gibt keine Informationen über Sie an Betrüger weiter. Dies ist ein Partner, also müssen Sie ihn so betrachten: Wenn Sie diesen Partner nicht mögen, werden Sie ihn immer ändern. Und auch die Bank hat ein direktes Interesse an Ihnen als Kunden. Im Großen und Ganzen verdient man miteinander Geld.

Bericht über die Kontrolle der Bargelddisziplin

Zunächst wird am Inspektionsort der erste Akt erstellt. Es erfasst alles, was mit der Inspektion des Arbeitsplatzes zusammenhängt: die Entgegennahme eines Berichts aus der Kassenausrüstung, das Vorhandensein eines Siegels, ob ein Scheck ausgestellt wurde, ob alle Angaben auf dem Scheck enthalten sind usw.

Nach der Ausarbeitung des ersten Gesetzes lädt der Steuerinspektor den Unternehmer mit für ihn interessanten Unterlagen zu sich ein. Es kann sein:

• Banküberprüfungszertifikat
• Kassenbuch
• Tagebuch des Kassierers und Bedieners
• Zertifikatsbericht des Kassierers
• Z berichtet
• Finanzberichte (die von einem CTO-Mitarbeiter erstellt werden)

Das Finanzamt erstellt ein zweites Gesetz (Protokoll). Nach dieser Tat kann Ihnen ein Bußgeld oder eine Verwarnung auferlegt werden oder Sie werden in Ruhe entlassen.

Die Entscheidung über die Verhängung einer Geldbuße trifft ausschließlich der Leiter des MIFTS. Aber der gewöhnliche Inspektor trifft wichtigere Entscheidungen über die Einleitung eines Verfahrens wegen einer Ordnungswidrigkeit oder ungefähr Beendigung des Verwaltungsverfahrens. Diese Entscheidung trifft der Prüfer während der Produktion. Vom Zeitpunkt der Inspektion bis zur Registrierung des Protokolls und nach der Registrierung des Protokolls kann nur der Leiter der Inspektion über den Fall entscheiden.
Nachdem Sie den Fall an den Leiter der Inspektion übergeben haben, müssen Sie mit dem Rechtsdienst der Inspektion kämpfen oder mit ihm zusammenarbeiten.

Was wäre, wenn es vor anderthalb Jahren einen Verstoß gab, ich aber trotzdem mit einer Geldstrafe belegt wurde?, Ist das auch nach meiner Petition legal?
Neben dem Gesetz haben wir auch das Recht auf interne Überzeugungen. Der Leiter der Inspektion hat immer noch Recht, wenn er auch anderthalb Jahre nach dem letzten Verstoß ein Bußgeld verhängt. Seine Handlungen können jedoch vor Gericht angefochten werden. Aber möglicherweise verstößt das Finanzamt gegen nichts. Vor Gericht wird es notwendig sein, sich gezielt darauf zu konzentrieren Bedeutungslosigkeit Verstöße. Nehmen wir an, der Kassierer hat beispielsweise keinen Scheck über einen kleinen Betrag ausgestellt. Kaugummi für 20 Rubel (solche Probekäufe werden nämlich in der Regel vom Finanzamt getätigt), muss das Gericht betonen, dass ein Verstoß dieser Art unbedeutend und die Folgen minimal sind.

Kann das Gericht die Entscheidung des Finanzamtsleiters ändern?

Das Schiedsgericht kann die Verhängung einer Geldbuße in eine Verwarnung umwandeln. Das Gericht braucht überzeugende Beweise. Das Wichtigste bei der Anrufung des Schiedsgerichts ist, dass Sie in solchen Fällen beim Gericht Berufung einlegen müssen, dass der Verstoß selbst so unbedeutend ist, dass die Verhängung einer solchen Strafe unzureichend ist. Nehmen wir an, Sie haben Kaugummi für 25 Rubel gekauft, der Kassierer hat die Quittung nicht gelocht und ihm wurde eine Geldstrafe von 30.000 Rubel auferlegt. Das Schiedsverfahren kann die Geringfügigkeit des Verstoßes berücksichtigen: Schließlich haben sie das Sofa ja nicht gekauft.
Auch ohne Hologramm oder Siegel. Die Inspektion hat Sie wegen des Fehlens eines Hologramms mit einer Geldstrafe belegt. Bringen Sie dem Gericht Beweise dafür vor, dass es vorhanden war, sich aber gelöst hat.

Ein Schiedsgericht kann eine Geldbuße, die innerhalb eines Jahres nach einer ähnlichen Straftat verhängt wurde, nicht aufheben.

Wird ein Kassierer mit einer Geldstrafe belegt, wenn er Journale führt?
Registrierkasse, Kassiererbuch, Registrierkassenkarte, Registrierkassenpass, Formulare KM-1, KM-2 usw., darüber liegen vor allem Bestimmungen zur Nutzung von Registrierkassengeräten und Richtlinien, für Verstöße gibt es keine Bußgelder.

Wie hat sich das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen im Jahr 2017 verändert? Warum wurden Änderungen an der Verordnung Nr. 3210-U über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen vorgenommen? Stimmt es, dass am 19. August 2017 neue Regeln zur Bargelddisziplin in Kraft treten? Wie führe ich ein Kassenbuch ab dem angegebenen Datum? Haben sich die Regeln für die Registrierung von Bargelddokumenten geändert? Lass es uns herausfinden.

Einführende Informationen

Der regulatorische Rechtsakt, der die Bargeldverwaltung regelt, ist die Richtlinie Nr. 3210-U der Bank of Russia vom 11. März 2014 „Über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen“. Rechtspersonen und ein vereinfachtes Verfahren für die Durchführung von Bargeldtransaktionen durch Einzelunternehmer und Kleinunternehmen.“ Dieses Dokument wurde durch die Richtlinie der Zentralbank Russlands vom 19. Juni 2017 Nr. 4416-U geändert. Die Änderungen werden 10 Tage nach Veröffentlichung wirksam (das Dokument wurde am 8. August veröffentlicht). Folglich ändert sich ab dem 19. August 2017 das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen.

Warum waren die Änderungen notwendig?

Doch warum war es notwendig, die Regelungen zum Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen anzupassen? Die wichtigste Antwort finden wir in der Erläuterung zu den kommentierten Änderungsentwürfen:

Was folgt aus der Erläuterung

Die Entwicklung des Projekts ist auf die Einführung von Online-Kassengeräten ab dem 1. Juli 2017 zurückzuführen ( Online-Registrierkasse), Bereitstellung der Speicherung von Steuerdaten in Steuerspeichergeräten. Cm. " ".

Die Änderungsentwürfe präzisieren das Verfahren zur Ausstellung einer eingehenden Bargeldanweisung 0310001 und sehen außerdem die Ausstellung einer ausgehenden Bargeldanweisung 0310002 für den Gesamtbetrag des angenommenen und ausgegebenen Bargelds vor, wenn juristische Personen und Einzelunternehmer Registrierkassengeräte verwenden.

Somit werden der Eingang und die Verwendung von Geldern anhand der online an den Bundessteuerdienst übermittelten Daten überprüft.

Das Verfahren zur Erstellung von Bargelddokumenten in im elektronischen Format und bestimmte Bestimmungen der Richtlinie Nr. 3210-U werden aktualisiert. Lassen Sie sich von uns ausführlicher über die bedeutendsten Anpassungen der Bargelddisziplin ab dem 19. August 2017 informieren.

Die Auszahlung auf Rechnung ist ohne Antrag möglich

Verantwortliche Personen sind Mitarbeiter, denen eine Organisation oder ein einzelner Unternehmer Geld zur Erfüllung dienstlicher Aufgaben zur Verfügung stellt und die verpflichtet sind, über deren Verwendung Bericht zu erstatten.

Um eine Barzahlung zu erhalten, muss der Arbeitnehmer eine Abrechnung in beliebiger Form verfassen, in der er vermerkt werden muss die erforderliche Menge und geben Sie an, für welche Zwecke es ausgegeben werden soll. Dies ergibt sich aus Absatz 6.3 der Anweisungen der Bank von Russland vom 11. März. 2014 Nr. 3210-U. Ein bekannter Antrag zum Abheben von Geld an einer Kasse könnte beispielsweise so aussehen:

Dank der kommentierten Änderungen haben Organisationen oder Einzelunternehmer ab dem 19. August 2017 das Recht, auf der Grundlage eines internen Verwaltungsdokuments Geld auf Rechnung auszugeben. Namen und Form nannte die Zentralbank nicht. Daher kann eine Organisation oder ein einzelner Unternehmer eine Bestellung, Anweisung oder etwas anderes erteilen Verwaltungsdokumentüber die Ausgabe von Geldern. Die Form des Verwaltungsdokuments ist willkürlich. Es muss jedoch Aufzeichnungen über den Bargeldbetrag und den Zeitraum, für den Bargeld ausgegeben wird, die Unterschrift des Managers und das Datum enthalten. Dies ist gemäß Abschnitt 6.3 der Anweisungen der Bank von Russland vom 11. März erforderlich. 2014 Nr. 3210-U (Neuauflage).

Lassen Sie uns ein mögliches Beispiel für eine Anordnung einer Organisation geben, Geld gegen einen Bericht auszugeben, den der Direktor (oder eine andere autorisierte Person) im Juli 2017 erlassen könnte.

Bitte beachten Sie, dass ab dem 19. August 2017 wieder wie bisher gearbeitet und Berichte auf Basis von Mitarbeiterbewerbungen erstellt werden können. Die Zentralbank hält diese Option für akzeptabel. Früher war die Erklärung, wie bereits erwähnt, obligatorisch und die einzig mögliche Option.

Ab dem 19. August 2017 muss der Buchhalter nach Erhalt eines Antrags eines Mitarbeiters oder eines Verwaltungsdokuments (z. B. einer Anordnung) auf Freigabe von Geldern für die Berichterstattung eine Spesenabrechnung (0310002) erstellen. Bei jeder Geldausgabe aus der Kasse wird eine Ausgabenanweisung ausgestellt. Erstellen Sie es gemäß Formular Nr. KO-2 in einer Kopie (Ziffer 4.1 der Anweisungen der Bank of Russia Nr. 3210-U vom 11. März 2014). Hier ist ein Beispiel für eine im Juli 2017 erstellte Ausgaben- und Baranweisung, bei der die vom Direktor erlassene Anordnung und nicht eine Abrechnung als Grundlage für die Ausgabe von Geldern erfasst wird.

Sie können dieses Beispiel Beispiel Kassenbonbestellung KO-2. Aufgrund der erstellten Kasse ist der Kassierer verpflichtet, dem Mitarbeiter Gelder auszugeben.

Sie können Geld auf Rechnung ausgeben, wenn Sie Schulden haben

Viele Menschen wissen, dass es unmöglich ist, einem Mitarbeiter, der das zuvor erhaltene Geld noch nicht abgerechnet hat, rechenschaftspflichtige Beträge aus der Kasse auszuzahlen. Ein Verstoß gegen diese Einschränkung kann mit einer Geldstrafe von bis zu 50.000 Rubel geahndet werden (Artikel 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation). Wir möchten Sie daran erinnern, dass diese Regel nicht für Fälle gilt, in denen Geld auf eine Karte überwiesen wird.

Seit dem 19. August 2017 ändert sich die Situation jedoch. Ab diesem Datum können Organisationen und Einzelunternehmer einem Mitarbeiter jederzeit einen neuen Betrag zur Meldung ausstellen. Auch wenn der zuvor ausgegebene Betrag nicht rechtzeitig zurückerstattet wurde. Diese Änderung wurde in Abschnitt 6.3 der Anweisungen der Bank von Russland vom 11.03. aufgenommen. 2014 Nr. 3210-U.

Niemand hat die Rückgabefrist abgesagt

Der Zeitraum, für den Bargeld auf Rechnung ausgegeben werden kann, ist gesetzlich nicht begrenzt. Wenn die Frist für die Rückerstattung der abrechnungsfähigen Beträge vom Vorgesetzten festgelegt wird, muss der Mitarbeiter spätestens drei Werktage nach Ablauf der Frist das erhaltene Geld melden (Ziffer 6.3 der Richtlinie der Bank von Russland Nr. 3210-U vom März). 11, 2014). Diese Frist wurde nicht aufgehoben. Allerdings auch jetzt, wenn der Mitarbeiter nicht zurückkehrt bestimmte Zeit Fällt der abrechnungsfähige Betrag aus, hat er das Recht, einen neuen abrechnungsfähigen Geldbetrag zu erhalten.

Wir möchten Sie daran erinnern, dass das Geld vom Gehalt einbehalten werden kann, wenn ein Mitarbeiter den Betrag des nicht ausgegebenen Vorschusses nicht rechtzeitig zurückzahlt. Zu diesem Zweck wird ein Inkassoauftrag ausgestellt – spätestens einen Monat nach Ablauf der für die Meldung festgelegten Frist. Es ist jedoch möglich, Beträge von einem Arbeitnehmer zurückzufordern, wenn dieser die Grundlage und die Höhe der Abzüge nicht bestreitet. Daher ist es erforderlich, die schriftliche Zustimmung des Arbeitnehmers zum Abzug einzuholen. Andernfalls ist die Einziehung der Forderung nur durch das Gericht möglich (Artikel 137, 248). Arbeitsgesetzbuch RF).

Die Quittung für die PKO kann per E-Mail versendet werden

Bei Geldeingang an der Kasse wird ein Kassenbonauftrag ausgefüllt. Es wird in einer Ausfertigung gemäß Formular Nr. KO-1 (Ziffer 4.1 der Anweisungen der Bank of Russia Nr. 3210-U vom 11. März 2014) erstellt. Das Bestellformular für den Kassenbon besteht aus zwei Teilen:

• die Geldeingangsbestellung selbst;
• Der abtrennbare Teil ist eine Quittung (ausgestellt für die Person, die das Geld eingezahlt hat).

Wenn der in der Quittung angegebene Geldbetrag mit dem eingezahlten Betrag übereinstimmt, unterschreibt der Kassierer die Bestellung. Anschließend versieht er die Quittung für die Bestellung mit einem Siegel oder Stempel (sofern die Organisation über ein Siegel verfügt) und stellt dem Einzahler eine Quittung aus.

Bezüglich der Änderungen kann die Quittung für die elektronische Kasseneingangsbestellung vom 19. August 2017 an gesendet werden Email Mitwirkender. Kein Ausdruck erforderlich. Geben Sie einfach wie bisher die Quittung der Papier-PKO aus. Zunächst stellen wir fest, dass die Ausstellung von Quittungen in „Papierform“ erforderlich war, auch wenn die RKO in elektronischer Form erstellt wurde.

Nicht nur der Kassierer hat das Recht, ein Kassenbuch zu führen

Erfassen Sie Informationen über Cashflows im Kassenbuch mit dem Formular Nr. KO-4. Alle Organisationen sollten dies tun. Nur Einzelunternehmer die Aufzeichnungen über Einnahmen und Ausgaben oder physische Indikatoren gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation führen, haben das Recht, kein Kassenbuch zu erstellen (Absatz 1, 4.6 der Richtlinie Nr. 3210-U).

Das Kassenbuch wird vom Kassierer geführt (Ziffer 4, Ziff. 4.6, Ziff. 4 der Richtlinie N 3210-U). Ab dem 19. August 2017 erlaubt die Zentralbank jedoch jedem Mitarbeiter, nicht nur dem Kassierer, das Kassenbuch auszufüllen. Wenn die Änderungen in Kraft treten, kann der Direktor beispielsweise das Buch ausfüllen (Absatz 4 der Richtlinie Nr. 3210-U).

Wenn ab dem 19. August 2017 das Kassenbuch nicht mehr vom Kassierer, sondern von einem anderen Mitarbeiter geführt wird, sollten die entsprechenden Verantwortlichkeiten in seiner Stellenbeschreibung aufgeführt sein.

Das Kassenbuch kann in Papierform oder in elektronischer Form geführt werden (Ziffer 4.7 der Weisung Nr. 3210-U).

Die Regeln für die Durchführung von Bargeldkontrollen sind in der russischen Gesetzgebung festgelegt. Wir beschreiben die Hauptmerkmale der Erfüllung ihrer Pflichten durch die Steuerbehörden bei der Ausübung der Kontrolle über geprüfte Unternehmen im Jahr 2019.

Wenn ein Unternehmen eine Registrierkasse einsetzt, ist es verpflichtet, die einschlägigen Normen und Gesetze einzuhalten, die diesen Bereich regeln.

Dies wird von den zuständigen Stellen genau überwacht und bei Feststellung eines Verstoßes die Strafe festgesetzt. Es werden Sonderprüfungen durchgeführt, auf die noch näher eingegangen wird.

Grundlegende Momente

Überlegen wir, was unter Bargelddisziplin zu verstehen ist und was Vorschriften erwähnenswert.

Notwendige Definitionen

Bei der Durchführung geschäftsähnlicher Tätigkeiten können Unternehmen nutzen Verschiedene Arten Berechnungen. Bei den getätigten Transaktionen handelt es sich um Bargeldtransaktionen.

Sie werden gemäß den in der Gesetzgebung beschriebenen Regeln registriert. Die Regierung hat außerdem Beschränkungen für den Umgang mit Bargeld eingeführt.

Die Bargelddisziplin ist so organisiert und formuliert, dass Verstöße auf Vorsatz und nicht auf Fehler schließen lassen.

Zweck der Durchführung der Veranstaltung

Die Überprüfung der Bargelddisziplin erfolgt durch das Finanzamt und die betreuenden Bankinstitute. Kassierer, Buchhalter und Unternehmensleitungen können mit der Registrierkasse arbeiten.

Die Anzahl der Kontrollen ist unbegrenzt – das Finanzamt hat das Recht, die Kasse des Unternehmens mindestens täglich zu kontrollieren ().

Solche Kontrollen gelten nicht als Vor-Ort-Kontrollen, was bedeutet, dass die Vorschriften der Abgabenordnung auf sie nicht anwendbar sind. Steuerbeamte gehen davon aus, dass die durchschnittliche Häufigkeit von Bargeldkontrollen ein Jahr beträgt.

Autorisierte Stellen erstellen einen Plan, nach dem das Unternehmen überprüft wird. Sollten Sie nicht in einer solchen Liste aufgeführt sein, ist eine Überprüfung nur im Rahmen einer Beschwerde möglich.

Wir listen die Situationen auf, in denen die Kasse häufiger als einmal im Jahr überprüft werden kann:

1. Wenn bereits zuvor Verstöße festgestellt wurden.
2. Wenn jemand einreicht (einschließlich der Nichtbereitstellung von Schecks).
3. Wenn eine Beschwerde über den Erhalt einer formlosen Mitteilung eingereicht wird Löhne oder über eine Unterschätzung der Steuerbemessungsgrundlage.
4. Wenn die Tätigkeit des Unternehmens unrentabel ist.

Das Unternehmen muss Beschränkungen für den Barbestand einhalten. Die Geschäftsführung legt dem Bankinstitut jährlich Limitberechnungen vor. Hierzu stellt die Bank Formulare aus.

Wenn ein Unternehmen über mehrere Girokonten verfügt, können Sie die Abrechnungen bei einer Bank einreichen und bei den anderen Fotokopien einreichen. Wenn Erforderliche Unterlagen erst im neuen Jahr eingereicht werden, dann liegt das Limit bei 0.

Es lohnt sich auch, die Bargeldausgaben zu überwachen, die mit den Mitarbeitern des Bankinstituts abgestimmt werden sollten.

Sie sollten außerdem die Obergrenze für Zahlungen zwischen juristischen Personen einhalten, die Führung der Bargelddokumentation und die Nutzung von Kassensystemen kontrollieren.

Rechtliche Grundlage

Ab Anfang 2012 trat die Verordnung über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in Kraft, die genehmigt wurde.

Im Februar desselben Jahres traten folgende Regelungen in Kraft:

• bezüglich der Überprüfung der Kasse;
• bezüglich der Überprüfung der Bargelddisziplin.

Sie können auch folgen:

1. usw.

Das Verfahren zur Überprüfung von Registrierkassen durch die Steuerbehörden

Der Finanzdirektor und der Hauptbuchhalter müssen die Ausführung der Vorgänge streng überwachen und dabei lokale Änderungen berücksichtigen.

Kassierer haben nicht das Recht:

• ohne Kontrollbänder arbeiten, diese an Stellen kleben, an denen es Brüche gibt;
• unbefugten Personen das Betreten des Kassengeländes und die Annäherung an die Kassen gestatten (dies kann nur der Direktor, seine Stellvertreter, ein Buchhalter, ein leitender Kassierer und technische Spezialisten sowie Kontrollstellen tun);
• Verlassen der Registrierkasse ohne Vorwarnung, ohne Ausschalten der Registrierkasse, ohne Verschließen der Registrierkasse;
• Anpassungen an Programmen für den Betrieb von Geldautomaten vornehmen;
• Behalten Sie Ihre Gelder in der Registrierkasse, die nicht über die Registrierkasse verbucht werden.

Die Kontrolle über die Aktivitäten des Kassierers kann wie folgt erfolgen:

Wenn die Kontrolle durch das Finanzamt erfolgt, sollten die folgenden Regeln beachtet werden.

Die Fristen für die Überprüfung der Steuergelddisziplin sind in der Verwaltungsordnung festgelegt:

Für welchen Zeitraum benötigen Sie Daten?

Die Verwaltungsvorschriften sagen nichts darüber aus, welchen Zeitraum die Prüfung umfassen darf. Darin heißt es, dass eine Entscheidung über einen Ordnungsverstoß innerhalb von zwei Monaten ab dem Zeitpunkt seiner Erfassung getroffen werden kann.

Wir können davon ausgehen, dass das Finanzamt die Prüfung auf 2 Monate begrenzt. Es gibt jedoch die Meinung, dass sich die Prüfung auf längere Zeiträume erstrecken kann – bis zu drei Jahre, die dem Jahr der Prüfung vorausgehen.

Was wird normalerweise überprüft?

Die Finanzamtsprüfung muss im Beisein von durchgeführt werden offiziell geprüfte Organisation. Dabei werden gesetzliche Normen eingehalten.

Wenn die korrekte Verwendung der Registrierkasse überprüft wird (Abrechnungen mit der Bevölkerung, korrekte Berechnung der Steuerzahlungen):

Wofür Steuerarbeiter werden aufpassen und wie sie sich verhalten werden:

Stellt sich heraus, dass die Registrierkasse nicht beim Finanzamt angemeldet ist, lohnt es sich zu prüfen, ob ein solches Gerät heimlich betrieben wird.

Zu diesem Zweck verlangen Steuervertreter einen Reisepass für diese Geräte, eine Kaufbescheinigung, Daten vom Summierzähler und ein Kontrollband für solche Geräte.

Beim Überprüfen Reparatur KKM aufgepasst:

• Gibt es eine ;
• Werden Aufzeichnungen aufbewahrt?
• ob die durchgeführten Arbeiten im Formular 30 des Standardverfahrens für die Verwendung von CCP erfasst sind.

Wenn ein Unternehmen das Recht hat, streng meldepflichtige Formulare zu verwenden, werden diese von der Steuerbehörde überprüft. Sind solche Dokumente gesetzlich nicht zugelassen, erhält das Unternehmen keine Befreiung von der Nutzung von Kassensystemen.

Durch die Prüfung der Preisliste für die erbrachten Dienstleistungen stellt der Prüfer fest, ob das Dokument gerechtfertigt ist (wann und von wem es genehmigt wurde, für welche Branchen, Abteilungen, Unternehmen).

Er wird prüfen, wie es formatiert ist (sind die Daten klar, sind die erforderlichen Unterschriften und Stempel vorhanden) und ob es für Kunden zugänglich ist.

Inspektionsstrukturen haben das Recht:

• nähern Sie sich Kassen und anderen Kontrollobjekten ohne Hindernisse;
• Dokumente anfordern, die mit der Nutzung von Registrierkassen und der Geldbuchhaltung in Zusammenhang stehen;
• überprüfen Sie Bargeld in der Registrierkasse und das Vorhandensein von BSO;
• Informationen über BSO erhalten, ein Formular ausfüllen, automatische Erstellung der Dokumentation, die einer Geldquittung gleichkommt;
• eine Erklärung, ein Zertifikat und Daten zu Problemen anfordern, die während der Inspektion auftreten;
• mit dem Organ für innere Angelegenheiten zusammenarbeiten;
• Holen Sie sich das KKM-Passwort, das für die Erstellung eines Fiskalspeicher-Leseberichts erforderlich ist.
• Verstöße zur Verantwortung ziehen.

Wir listen die Dokumente auf, die möglicherweise von der Steuerbehörde verlangt werden:

1. Magazin KM-8.
2. , in dem sich ein Zeichen des Bundessteuerdienstes befindet.
3. Magazin KM-4.
4. Kassenbuch KO-4.

Wovor sollten Sie Angst haben?

Es lohnt sich, mehrere Nuancen zu berücksichtigen. Wenn die Kontrollbehörden persönliche Gelder von Mitarbeitern finden, betrachten sie diese als nicht verbuchtes Bargeld.

Diese Mittel werden dem Unternehmensgewinn gutgeschrieben. Die Verantwortlichen müssen darlegen, warum in der Kasse ein Überschuss vorliegt (§§ 27, 37 des Verfahrens).

Die Organisation wird ebenfalls zur Rechenschaft gezogen und mit einer Geldstrafe belegt. Auch für andere Verstöße sind Bußgelder vorgesehen.

Aufkommende Nuancen

Lassen Sie uns herausfinden, welche Themen für Unternehmen relevant sind, die Kassensysteme einsetzen.

Wenn ein Mangel festgestellt wird

Bei einer Kassenprüfung berechnet die Kommission Bargeld neu und prüft andere Wertgegenstände. Anschließend werden die Salden mit den Angaben im Kassenbuch abgeglichen.

Wenn ein Mangel festgestellt wird, beispielsweise in Bezug auf den Betrag selbst, werden die Umstände seines Auftretens in dem Bericht aufgeführt, der am Ende der Inspektion erstellt wird.

Video: Steuerprüfungen

Der Kassierer gibt schriftliche Erklärungen, warum die Guthaben in der Kasse nicht mit den Buchhaltungsinformationen übereinstimmen. Der Mangel wird vom Übeltäter wiedergutgemacht.

Bei schwerwiegenden Gesetzesverstößen werden die Untersuchungsmaterialien an die Ermittlungsbehörde übergeben. Auch ein Verfahren wegen Ordnungswidrigkeiten kann eingeleitet werden.

Häufig gestellte Fragen zum Finanzamt

Was wäre, wenn die Organisation am Wochenende Geld vom Käufer entgegennehmen würde, weil es nicht immer möglich ist, den Erlös an die Bank zu überweisen?

Die Aufbewahrung von Geldern in der Registrierkasse ist in folgenden Fällen zulässig (und gilt als Gesetzesverstoß):

• am Tag der Auszahlung des Gehalts, des Stipendiums usw.;
• am Tag der Überweisung der Sozialplanmittel;
• an Wochenenden und Feiertagen.

Es lohnt sich, den Erlös spätestens am 1. Werktag abzuholen. Was passiert, wenn Sie am ersten Werktag nicht in der Lage sind, das Geld einzusammeln? Verantwortliche Ausgabe von Mitteln. Bei der Übergabe des Erlöses wird die verantwortliche Person die erhaltenen Gelder zurückerstatten.

Welche Verjährungsfristen gelten für die Einreichung einer Kassenprüfung? Dieser Zeitraum beträgt 2 Monate. Gibt es ein Bußgeld für den Betrieb einer Registrierkasse an einem anderen Ort als dem, an dem sie registriert ist? Beispielsweise werden Kassensysteme nicht im Büro, sondern im Lager eingesetzt, in dem Waren verkauft werden.

Hierin liegt kein Verstoß vor. Auch wenn sich die Kasse darin befindet getrennte Abteilungen, die nicht in separaten Bilanzen aufgeführt sind und die Registrierung der Registrierkasse am Ort der Registrierung des Unternehmens beim Bundessteueramt erfolgte, wird ebenfalls keine Geldbuße verhängt.

Was sind anhaltende Verstöße? In Fällen, in denen die gesetzlichen Normen der Bargelddisziplin nicht eingehalten werden, kann dem Unternehmen eine Verwaltungsstrafe () auferlegt werden.

Es wird für 2 Monate verschrieben. Wenn eine anhaltende Straftat vorliegt – ab dem Zeitpunkt ihrer Entdeckung (). Anhaltende Verstöße sind in Absatz 1 der Kunst aufgeführt. 4.5 Ordnungswidrigkeitengesetz.

Beim Umgang mit Bargeld kann von einem Dauerdelikt keine Rede sein. Wofür Sie Bargeld aus der Kasse nicht ausgeben sollten:

Bußgeldsystem

Die häufigsten Verstöße:

• es gibt keine primäre Bargelddokumentation oder sie wird unter Verstoß gegen die Regeln erstellt;
• Mittel wurden auf der Grundlage einer Dokumentation, die die Kosten bestätigt, an die verantwortliche Person überwiesen, es wurde jedoch kein Vorabbericht erstellt;
• die festgelegte Grenze für Barausgleiche zwischen Unternehmen wurde nicht erreicht;
• Bei der Berechnung der Umsätze und Salden im Buchhaltungsregister wurden Fehler festgestellt, wenn die Buchhaltung manuell durchgeführt wird;
• Die Mittel wurden nicht vollständig kapitalisiert.

Feinbetrag:

Wenn die Organisation die Steuern wegen Nichterhalts von Einnahmen nicht an die Kasse überwiesen hat, verhängt der Bundessteuerdienst eine Geldbuße gemäß 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten.

Es ist jedoch zu bedenken, dass eine Person für eine Straftat nicht gleichzeitig steuerlich und verwaltungsrechtlich haftbar gemacht werden kann.

Aber das Finanzamt tut dies – die Organisation wird mit einer Geldstrafe nach Art. 122 der Abgabenordnung und der Manager und Hauptbuchhalter – gemäß Art. 15.1 Ordnungswidrigkeitengesetz.

Können sie ohne Vorwarnung kommen?

Steuerbeamte führen eine Prüfung durch und warnen die Unternehmensleitung. Allerdings wird es nicht als Verstoß angesehen, wenn der Federal Tax Service ohne Vorwarnung eine Inspektion durchführt.

Besonderes Augenmerk muss das Unternehmen auf die Liquiditätsdisziplin legen. Andernfalls besteht die Gefahr, Ärger mit dem Finanzamt zu bekommen.

Denn für Verstöße gegen gesetzliche Normen müssen Sie die Verwaltungsverantwortung tragen. Überwachen Sie Transaktionen, kontrollieren Sie die Arbeit des Kassierers und erfüllen Sie Ihre Verpflichtungen rechtzeitig.

Bei der Bargelddisziplin handelt es sich um eine Reihe von Regeln, die die Bewegung und Buchführung von Bargeld in einem Unternehmen steuern. Der Gesetzgeber legt diese Regeln für kleine, mittlere Unternehmen und große Handelsunternehmen fest.

Der Unterschied zwischen „Kasse“ und „KKM“

Über die Begriffe „Registrierkasse“ und „Registrierkasse“ herrscht oft Verwirrung. „Kassierer“ ist eine bedingte Geldbörse eines Unternehmers oder einer Organisation, ein „Tresor“, in den Bargeld zur Aufbewahrung gelangt und aus dem es für die Bedürfnisse des Unternehmens und des Geschäftsinhabers entnommen wird. Und „KKM“ ist ein Kassenautomat, der für Barzahlungen mit Kunden notwendig ist. Dabei handelt es sich um ein Mittel zur Abrechnung des Geldes, das Sie von Kunden für Waren oder Dienstleistungen erhalten. Geld kann aus mehreren Kassen an die Kasse gelangen. Sie können kein Geld an einer Registrierkasse ausgeben. Am Ende des Tages wird das Bargeld aller Kassen in die Kasse eingezahlt, es erfolgt eine entsprechende Buchung und die Kassenbeträge können ausgegeben werden. Unabhängig vom Vorhandensein einer Registrierkasse ist die Bargelddisziplin einzuhalten.

Erstellung von Bargeldbelegen

Es gibt zwei Möglichkeiten, Bargelddokumente zu führen – einfach und vereinfacht (für Einzelunternehmer und kleine Organisationen werden wir sie im Folgenden betrachten). In der Basisversion müssen Einzelunternehmer und LLCs alle Bargeldtransaktionen anhand der folgenden Dokumente formalisieren:

• Bargeldeingangsauftrag – wird erstellt, wenn Bargeld an der Kasse eintrifft;
• Spesenabrechnungsauftrag – wird generiert, wenn Bargeld aus der Registrierkasse ausgegeben wird;
• Kassenbuch (gemäß Formular KO-4) – es führt Aufzeichnungen über alle Geldeingänge und -ausgaben auf der Grundlage aller Einnahmen und Ausgabenaufträge;
• Abrechnungs- und Zahlungsformular (gemäß Formular Nr. T-49) und Gehaltsabrechnung (gemäß Formular Nr. T-53) – Dokumente für die Berechnung und Zahlung von Löhnen und anderen Zahlungen an das Personal;
• Ein Vorabbericht ist ein Dokument, das von einem Mitarbeiter oder Direktor einer Organisation (jedoch nicht von einem Einzelunternehmer) erstellt wird, um die ihm zuvor im Voraus gezahlten oder aus persönlichen Mitteln ausgegebenen Barauslagen zu erfassen.

Die Bargelddisziplin umfasst nicht KUDiR, das BSO-Buchhaltungsbuch, einen Zertifikatsbericht (auf dem KM-6-Formular) und das Kassierer-Bedienungsjournal (auf dem KM-4-Formular).

Vereinfacht ausgedrückt bedeutet Bargelddisziplin, ein Kassenbuch zu führen und Bargeldtransaktionen abzubilden, Bargelddokumente (Quittungsanweisungen, Spesenanweisungen, Vorauszahlungen) zu erstellen. Außerdem - Einhaltung des Barausgleichslimits bei Zahlungen an Gegenparteien (keine Privatpersonen oder Mitarbeiter): Das Limit sollte 100.000 Rubel für eine einmalige Barzahlung nicht überschreiten. Es ist auch wichtig, das Geld in der Registrierkasse innerhalb der von der Organisation festgelegten Grenze zu halten und darüber hinausgehende Beträge bei der Bank einzuzahlen.

Bargelddokumente können elektronisch und auf Papier geführt werden. Papierdokumente werden handschriftlich oder am Computer ausgefüllt, anschließend ausgedruckt und unterschrieben. In elektronischer Form werden Dokumente in einem speziellen Programm oder Buchhaltungsdienst erstellt und mit elektronischen Signaturen signiert.

Vereinfachtes Verfahren zur Bargeldverwaltung für kleine Unternehmen

Seit dem 1. Juni 2014 gilt ein vereinfachtes Verfahren für Bargeldtransaktionen. Danach können Einzelunternehmer die Erteilung eines Belegs und Abbuchungsauftrags verweigern und auch kein Kassenbuch führen. Zu den Aufgaben eines Einzelunternehmers gehört lediglich die Erstellung von Abrechnungen und Lohnabrechnungen bei der Auszahlung von Löhnen an Privatpersonen oder sonstigen Barbezügen.

Darüber hinaus dürfen Einzelunternehmer und kleine Organisationen mit bis zu 100 Mitarbeitern und einem Umsatz von bis zu 400 Millionen Rubel pro Jahr die Grenze des Barguthabens nicht einhalten. Aber wenn es für Einzelunternehmer und kleine Organisationen bequem ist, dies zu tun Bargeldbelege, sie haben das Recht dazu.

Schecks und Bußgelder

Das Finanzamt prüft die Führung der Kasse. Bei Verstößen gegen die Bargelddisziplin (z. B. Nichterhalt von Einnahmen, Überschreitung der Grenze für Barzahlungen mit Gegenparteien) werden Verwaltungsstrafen verhängt (Artikel 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation):

• für Einzelunternehmer - von 4.000 bis 5.000 Rubel;
• für LLC - von 40.000 bis 50.000 Rubel.

Führen Sie Ihre Registrierkasse im Onlinedienst Kontur.Accounting: Wir verfügen über eine Registrierkasse und die notwendigen Kassenbelege. Machen Sie sich 14 Tage lang kostenlos mit den Möglichkeiten des Dienstes vertraut, führen Sie Aufzeichnungen, senden Sie Berichte und erkundigen Sie sich bei den Aufsichtsbehörden mithilfe von Kontur.Accounting.