In den Jahren 2017 – 2018 stellen Unternehmer schrittweise auf die Nutzung von Online-Kassen um. Diese Änderungen wirken sich auch auf Unternehmer aus, die zuvor möglicherweise keine Registrierkassen für Zahlungen verwendet haben, einschließlich Einzelunternehmer mit UTII. Die Bargelddisziplin wird sich für solche Unternehmer im Jahr 2017 nicht ändern. Sie können wie bisher Bargeldtransaktionen allgemein oder vereinfacht abwickeln.

Online-Registrierkasse für Einzelunternehmer auf UTII

Bargelddisziplin für Einzelunternehmer bei UTII

Aktuelle Regeln Bargelddisziplin festgelegt durch die Richtlinien der Bank of Russia Nr. 3210-U vom 11. März 2014. Von Allgemeine Regeln Bargeldbelege müssen mit der Ausführung einer eingehenden Bargeldanweisung an der Kasse (einem speziell für ihre Aufbewahrung eingerichteten Raum) entgegengenommen werden; die Entnahme von Bargeld aus der Kasse muss mit einer ausgehenden Bargeldanweisung erfolgen. Diese Transaktionen müssen im Kassenbuch ausgewiesen werden. Darüber hinaus muss die Barguthabengrenze ermittelt werden, also der maximale Bargeldbetrag, der am Ende des Tages in der Kasse verbleiben darf, und überschüssige Guthaben müssen der Bank zur Gutschrift auf dem Girokonto vorgelegt werden.

Allerdings können Unternehmer mit UTII, genau wie andere Unternehmer, die Bargelddisziplin auf vereinfachte Weise einhalten. Sie dürfen keine Bargeldanweisungen erteilen oder ein Kassenbuch führen, sofern sie die Zahlen für Steuerzwecke dokumentieren. Sie dürfen auch keine Obergrenze für den Bargeldbestand festlegen und Bargeld ohne Einschränkungen vorrätig halten.

Gleichzeitig müssen Unternehmer mit UTII eine weitere Regel einhalten, nämlich die Begrenzung von Barzahlungen – nicht mehr als 100.000 Rubel. eine Transaktion mit anderen Unternehmern oder Unternehmen (

Was ist Bargelddisziplin?
Kassendisziplin ist eine allgemein anerkannte Formulierung zur Beschreibung der Rechnungslegung Geld– bar, unbar – im Rahmen des Verfahrens Bargeldtransaktionen . Bargelddisziplin ist ein umgangssprachlicher Ausdruck des Konzepts, das hauptsächlich durch die folgenden Gesetze bestimmt wird:

• Gesetz „Über die Nutzung von Kassengeräten …“;
• Gesetz „Über die Buchhaltung“;
• Ordnungswidrigkeitengesetz;
• Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 3073-U vom 7. Oktober 2013 „Über Barzahlungen“.

In diesem Artikel werden wir versuchen, die Fragen, die sich bei der Einhaltung der Bargelddisziplin stellen, möglichst detailliert und klar zu beantworten. Was ist Bargelddisziplin und wie führt man sie richtig durch? Welche Bußgelder gibt es und wie kann man sie vermeiden? Wie kann man möglichst wenig Zeit und Geld in die Führung von Bargeldunterlagen investieren?

Der Artikel wurde unter Berücksichtigung der Gesetzesänderungen in den Jahren 2017-2018 verfasst.

Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen pro Tag (Arbeitsschicht).

Zusätzliche Aktivitäten tagsüber:

Viele Menschen mögen es, alles ordentlich aufzubewahren, also alles zeitnah auszufüllen und die Angaben vollständig ins Kassenbuch zu übertragen, Belege und Ausgabenaufträge zu schreiben und die Belege, mit denen man die Buchungen bestätigt, sorgfältig aufzubewahren. Tatsächlich ist das alles sehr schwierig und Sie müssen einen Fachmann oder eine Beratungsfirma beauftragen. In der Praxis kommt es meist anders zu:

Mindestens erforderliche Maßnahmen zur Durchführung von Bargeldtransaktionen

Hier beschreiben wir, wie die Bargelddisziplin von Unternehmern (unabhängig von Einzelunternehmern oder LLCs) aufrechterhalten wird, für die die Durchführung von Bargeldtransaktionen eine bürokratische Belastung darstellt. Daher entsprechen sie nur minimal die notwendigen Voraussetzungen um nicht zu tragen finanzielle Haftung- keine Strafen zahlen.

Gesetzgeber Russische Föderation verlangt von Unternehmern und Organisationen, bei der Abwicklung von Bargeldtransaktionen drei Grundvoraussetzungen zu erfüllen:

Bei allen anderen Kassenberichtsdokumenten handelt es sich nicht um Dokumente, für die aufgrund von Unwissenheit oder fehlerhafter Wartung eine administrative oder sonstige Haftung übernommen wird.

Dementsprechend müssen Sie lediglich Folgendes tun:

1. Kaufen Geldmaschine. Wenn Sie nicht zur Nutzung einer Registrierkasse verpflichtet sind, geben Sie den Kunden Kassenbelege (mehr dazu).

2. Legen Sie ein Bargeldlimit fest. Lesen Sie mehr über das Limit.

3. Nichts tun(!). Aber seien Sie auf der Hut. Bei der Kontrolle von Bargeldtransaktionen durch das Finanzamt müssen Sie dem Kontrolleur zuletzt ein Kassenbuch vorlegen 2 Monate. Obwohl Steuerinspektoren das Recht haben, Bargeldabrechnungen länger als zwei Monate zu überprüfen, können sie Ihnen kein Bußgeld wegen eines Ordnungsverstoßes auferlegen.

Normalerweise kann ein Unternehmer nach einer Steuerprüfung den Besuch bei der Steuerbehörde um mehrere Tage verschieben, indem er einen triftigen Grund anführt: Der besuchende Buchhalter ist krank geworden oder hat ausgeschieden usw. Während dieser Zeit wird das Kassenbuch der letzten 2 - 2,5 Monate geführt stillschweigend ausgefüllt und dann dem Finanzamt vorgelegt.

Wenn Sie dieses Minimum tun, gibt es keine Bußgelder, aber es kommt zu Verstößen – Verstöße nicht gegen Gesetze, sondern gegen alle Arten von Satzungen, Rundschreiben usw. Für diese Verstöße gibt es keine Bußgelder.

Ausstattung des Kassiererarbeitsplatzes

Die Verordnung der Zentralbank „Über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation“ beschreibt die Anforderungen an die Kassenausrüstung, einschließlich Sicherheitsalarmen, separater verriegelter Räume und des Vorhandenseins einer feuerfesten Box – eines Safes. Erfahrene Kontrolleure betrachten das Fehlen eines solchen Arbeitsplatzes als Verstoß gegen die Bargelddisziplin. Dies ähnelt der Definition des Fehlens eines Hologramms als Nichtverwendung von PFC. Tatsächlich sieht das Gesetz hierfür keine direkte Strafe vor. Solche Bußgelder können vor dem Schiedsgericht leicht angefochten werden.

Verstoß gegen die Bargelddisziplin

Die Kontrolle über die Umsetzung der Bargelddisziplin erfolgt durch Inspektoren der „Abteilung für operative Kontrolle“ der zuständigen bezirksübergreifenden Steueraufsichtsbehörden.

Zu den wichtigsten Verstößen gegen die Bargelddisziplin, genauer gesagt gegen das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen, gehören:

Höhe der Bußgelder

Juristische Personen:

Wenn die Organisation eines Verstoßes gegen die Bargelddisziplin für schuldig befunden wird, Artikel 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation oder Kunst. 14.5 Ordnungswidrigkeitengesetz also Geldstrafe ab 30.000 Rubel. Wenn ein Beamter beteiligt ist, dann ab 10.000, in diesem Fall ist der Beamte gleichzeitig beteiligt mit juristische Person. Normalerweise wird der Manager oder in seltenen Fällen die Person, die für die Durchführung von Bargeldtransaktionen verantwortlich ist – ein leitender Kassierer, Buchhalter usw. – mit einer Geldstrafe belegt. Der Gesamtbetrag der Geldbuße beträgt am Ende von 40.000 bis 55.000 Rubel.

Einzelunternehmer:

Sind einzelne Unternehmer als Beamte beteiligt, droht eine Geldbuße 10.000 Rubel. Das Gesetz über Ordnungswidrigkeiten stellt Unternehmer und Beamte gleich.

Warnung statt Bußgeld:

Bei Verstößen gegen Artikel 14.5 des Verwaltungsgesetzbuches sind Verwarnungen statt Bußgelder vorgesehen:

• Nichtgebrauch oder Gebrauch nicht in in der vorgeschriebenen Weise Kassenausrüstung

Bei der Verhängung von Bußgeldern im Zusammenhang mit der Nutzung von Kassensystemen sind Abmahnungen möglich, wenn der Leiter der Steueraufsichtsbehörde (er und nur er entscheidet über die Verhängung eines Bußgeldes oder einer Verwarnung) den an ihn gerichteten Antrag hinreichend berücksichtigt motiviert.

In diesem Fall kann anstelle einer Geldstrafe eine Verwarnung verhängt werden Letztes Jahr es gab keine weiteren Verstöße. Das heißt, wenn im Laufe des Jahres gab es ähnlicher Verstoß(jeder Verstoß), dann wird Ihnen auf jeden Fall eine Geldstrafe auferlegt. Liegen keine Verstöße vor, können Sie gerne eine Petition verfassen.

Bei Verstößen erfolgt keine Abmahnung:

• Überschreitung der zulässigen Bargeldgrenze
• Nichterhalt oder unzureichender Erhalt des Barerlöses

Wie geschieht das in der Praxis?
Die zusätzliche Geldstrafe für den Manager beträgt 10.000 Rubel.
Wenn der Verstoß offensichtlich ist und die Schuld des Managers leicht nachweisbar ist und die Verstöße entweder mit seiner groben Duldung oder auf seine direkte Anweisung hin begangen wurden, wird der Manager mit einer Geldstrafe belegt. Dies geschieht in der Regel, wenn eine schriftliche Erklärung oder Aussage eines Vorgesetzten oder Mitarbeiters vorliegt. Deshalb sollten Sie nichts Unnötiges sagen oder Fragen beantworten und den Inspektionsbericht vor der Unterschrift sorgfältig lesen.
Wenn einer der Arbeitnehmer (Arbeiter) einen Verstoß begeht Arbeitsbeschreibung(oder Anordnungen des Vorgesetzten) wird der Mitarbeiter zur Rechenschaft gezogen. Aber wir müssen bedenken, dass der Manager standardmäßig für alles verantwortlich ist. Selbst der Hauptbuchhalter wird nicht zur Verantwortung gezogen, wenn er einen Fehler macht. Der Manager wird einbezogen, weil Hauptbuchhalter kein „offensichtliches Gesicht“.

Petition

Um Strafen zu vermeiden, müssen Sie eine Petition an den Leiter der bezirksübergreifenden Steueraufsichtsbehörde richten. Der Leiter des MIFTS kann eine Warnung aussprechen, wenn bei Ihnen im vergangenen Jahr keine derartigen Verstöße aufgetreten sind.

Beispiel einer Anfrage:

An den Leiter von MIFNS Nr.____

aus ____________________

Petition

Bei der Inspektion von INNOCENCE LLC wurden von meinen Mitarbeitern Verstöße festgestellt, dies wurde im folgenden ___________________ (Beschreiben Sie den Verstoß) zum Ausdruck gebracht.

Ich bitte Sie um eine Abmahnung, da der Verstoß erstmals begangen wurde und ich zudem alle in meiner Macht stehenden Vorbeugemaßnahmen ergriffen habe:

• ausgestattet Arbeitsplatz Mein Mitarbeiter mit Kassengerät ist beim Finanzamt angemeldet
• Die Registrierkasse wird im Servicecenter gewartet (eine Kopie der Vereinbarung mit dem Servicecenter ist beigefügt)
• Der Vertrag wurde pünktlich bezahlt technischer Service(Kopie der Zahlungsbelege im Anhang)
• Die Kassenversiegelung erfolgt nach dem festgelegten Verfahren
• Die Kasse wurde prompt mit einem Hologramm überklebt Service(Kopie des Reisepasses mit CTO-Vermerk zum Einkleben der Anlage)
• Die Kasse war mit einem Hologramm überklebt Staatsregister(abgesagt 2013)
• stattete den Mitarbeiter mit Kaufbelegen und dem Siegel der Organisation aus
• Es gibt eine Anordnung zur Verantwortung des Mitarbeiters, in der er unterschrieben hat, dass er sich verpflichtet, die Kontrolle jedes Käufers zu durchbrechen Kassenbon, geben Sie es zusammen mit dem Kauf ab, geben Sie den Betrag ein, der nicht geringer ist als der bezahlte Betrag usw. (Kopie der Bestellung im Anhang)

Der Arbeitnehmer hat den Verstoß selbständig, unabsichtlich, versehentlich begangen. Aufgrund seiner Unerfahrenheit nicht gut fühlen, Müdigkeit am Ende eines harten Arbeitstages, Ablenkung.
Ich bitte Sie, keine Strafen gegen den Mitarbeiter und das Unternehmen zu verhängen.

Unterschriftsdatum

Wenn Sie wegen eines Hologramms mit einer Geldstrafe belegt werden, können Sie schreiben, dass das Hologramm aufgeklebt war, sich aber aufgrund von Hitze versehentlich gelöst hat. Im KKM-Pass ist dazu ein Vermerk vermerkt (andernfalls legen sie ihn im zentralen Servicecenter ab, da dies teilweise ihre Schuld ist). Sie müssen dringend ein neues Hologramm aufkleben.

Die endgültige Entscheidung trifft jedoch der Leiter der bezirksübergreifenden Steuerinspektion. Gegen die Entscheidung kann beim Schiedsgericht Berufung eingelegt werden. Wenn die oben genannten Umstände vorliegen, wird sich das Gericht problemlos auf Ihre Seite stellen.

Ist die Bargelddisziplin für einzelne Unternehmer und Organisationen unterschiedlich?

Die Bargelddisziplin ist für alle gleich. Unabhängig davon, ob Sie einen Einzelunternehmer oder eine GmbH haben, unabhängig von der gewählten Besteuerungsart, UTII, vereinfachtem Steuersystem usw.

Aber es gibt einige Nuancen.

Nicht jeder sollte eine Registrierkasse und die damit verbundene Berichterstattung nutzen: das Kassierer-Bediener-Tagebuch – KM-4, das Kassierer-Bediener-Zertifikat KM-6 und andere Dokumente im Zusammenhang mit der Registrierkasse. Mehr lesen.
Im Gegensatz zu einzelnen Unternehmern ist dies bei Organisationen immer der Fall.

In der Praxis stellt eine LLC höhere Anforderungen an das Ausfüllen des Kassenbuchs, da Sie den Kontenplan kennen müssen, genau die Spalte im Kassenbuch, in der die entsprechende Kontonummer angegeben ist, und wissen müssen, wie diese Vorgänge aufgerufen werden digitale Begriffe. Das Kassenbuch einer LLC muss sehr sorgfältig geführt werden, in dem alle Einnahmen, Quellen und alle Ausgaben sowie die Gegenparteien aufgeführt sind.
Dementsprechend müssen Geldeingänge und -ausgaben sorgfältiger verwaltet werden.

Für eine LLC ist ein guter Buchhalter der Schlüssel zur Stabilität ihrer Kassendisziplin.

Anordnung zur Kassendisziplin (Anordnung zur Haushaltspolitik).

Ordnung zur Haushaltspolitik. Warum wird es benötigt? Die Betriebszeiten einiger Unternehmen, beispielsweise Tankstellen, betragen 24 Stunden am Tag. Am Ende der Kassenschicht entnimmt der Kassierer den Z-Bericht aus der Kasse, sammelt Bargeld ein und erfasst die Kassen. Das Geld wird dann oft bei der Bank hinterlegt. Wenn der Betriebsmodus 24/7 ist, welcher Zeitpunkt gilt dann als Beginn des Schichtberichts? Wie erfasst man Beträge für ein bestimmtes Kalenderdatum, wenn die Schicht beispielsweise um 8 Uhr endet? Für solche Momente dient die Verordnung zur Haushaltspolitik.

Die Bedeutung ist etwa so: Die Anordnung kann vor Ansprüchen der Steueraufsichtsbehörde schützen. Diese Behauptungen sind unangemessen – das Geld ist nirgendwo verschwunden, aber das Finanzamt kann es als Verstoß betrachten, dass die Kassenstände nicht mit den Einträgen im Kassenbuch übereinstimmen.

In dieser Reihenfolge können Sie auch andere Aspekte der Tätigkeit Ihres Unternehmens berücksichtigen:

• Wie werden Berechnungen durchgeführt?
• Wie machen Mitarbeiter Urlaub?
• welche Tage als Arbeitstage gelten

Überprüfung der Bargelddisziplin durch die Bank

Die Bank, die Ihr Girokonto führt, muss Ihre Kontoauszüge alle zwei Jahre überprüfen.

Die Bank kann damit gezielt alle drei Monate Ihrer Arbeit prüfen. Die Bank prüft die Korrektheit der finanziellen, rechnerischen Abrechnung; an Rechnungen ist sie nicht interessiert.

Die Bank prüft vor allem zwei Punkte:

1. Wurde das Bargeldlimit überschritten?
2. Kassenbuch und Dokumente zur Bestätigung der darin enthaltenen Einträge: Zahlungsaufträge, Kassenbelege, X- und Z-Berichte, Kasseneingänge und -ausgaben usw.

Nach der Prüfung erstellt die Bank eine Bescheinigung, die von der Steuerbehörde häufig im Rahmen ihrer Prüfung verlangt wird. Wenn der Prüfer feststellt, dass Sie die Bemerkungen der Bank nicht korrigiert haben, kann er Ihnen ein Bußgeld auferlegen. Wenn alles korrigiert ist, gibt es kein Bußgeld.

Viele Menschen nehmen die Bank als Staat wahr. Die Bank ist kein Staat, sondern eine Wirtschaftseinheit, genau wie Ihr Unternehmen. Genauer gesagt ist er Ihr Partner. Der Partner hat jedoch das Recht, die Richtigkeit von Bargeldtransaktionen zu überprüfen. Dabei handelt es sich nicht um eine direkte Aufsicht – die Bank verfügt nicht über die Befugnis, Rechenschaft abzulegen. Die Bank kann gewissermaßen empfehlen, schulen, hat aber kein Hinweis- oder insbesondere Bußgeldrecht.

Bei der Wahl einer Bank entscheiden Sie sich für Ihren Partner. Für wen ist die Eröffnung eines Girokontos günstiger, wo ist der Service günstiger, welche Bank befindet sich näher an Ihrem Büro oder Wohnort, wer gibt keine Informationen über Sie an Betrüger weiter. Dies ist ein Partner, also müssen Sie ihn so betrachten: Wenn Sie diesen Partner nicht mögen, werden Sie ihn immer ändern. Und auch die Bank hat ein direktes Interesse an Ihnen als Kunden. Im Großen und Ganzen verdient man miteinander Geld.

Bericht über die Kontrolle der Bargelddisziplin

Zunächst wird am Inspektionsort der erste Akt erstellt. Es erfasst alles, was mit der Inspektion des Arbeitsplatzes zusammenhängt: die Entgegennahme eines Berichts aus der Kassenausrüstung, das Vorhandensein eines Siegels, ob ein Scheck ausgestellt wurde, ob alle Angaben auf dem Scheck enthalten sind usw.

Nach der Ausarbeitung des ersten Gesetzes lädt der Steuerinspektor den Unternehmer mit für ihn interessanten Unterlagen zu sich ein. Es kann sein:

• Banküberprüfungszertifikat
• Kassenbuch
• Tagebuch des Kassierers und Bedieners
• Zertifikatsbericht des Kassierers
• Z berichtet
• Finanzberichte (die von einem CTO-Mitarbeiter erstellt werden)

Das Finanzamt erstellt ein zweites Gesetz (Protokoll). Nach dieser Tat kann Ihnen ein Bußgeld oder eine Verwarnung auferlegt werden oder Sie werden in Ruhe entlassen.

Die Entscheidung über die Verhängung einer Geldbuße trifft ausschließlich der Leiter des MIFTS. Aber der gewöhnliche Inspektor trifft wichtigere Entscheidungen über die Einleitung eines Verfahrens wegen einer Ordnungswidrigkeit oder ungefähr Beendigung des Verwaltungsverfahrens. Diese Entscheidung trifft der Prüfer während der Produktion. Vom Zeitpunkt der Inspektion bis zur Registrierung des Protokolls und nach der Registrierung des Protokolls kann nur der Leiter der Inspektion über den Fall entscheiden.
Nachdem Sie den Fall an den Leiter der Inspektion übergeben haben, müssen Sie mit dem Rechtsdienst der Inspektion kämpfen oder mit ihm zusammenarbeiten.

Was wäre, wenn es vor anderthalb Jahren einen Verstoß gab, ich aber trotzdem mit einer Geldstrafe belegt wurde?, Ist das auch nach meiner Petition legal?
Neben dem Gesetz haben wir auch das Recht auf interne Überzeugungen. Der Leiter der Inspektion hat immer noch Recht, wenn er auch anderthalb Jahre nach dem letzten Verstoß ein Bußgeld verhängt. Seine Handlungen können jedoch vor Gericht angefochten werden. Aber möglicherweise verstößt das Finanzamt gegen nichts. Vor Gericht wird es notwendig sein, sich gezielt darauf zu konzentrieren Bedeutungslosigkeit Verstöße. Nehmen wir an, der Kassierer hat beispielsweise keinen Scheck über einen kleinen Betrag ausgestellt. Kaugummi für 20 Rubel (solche Probekäufe werden nämlich in der Regel vom Finanzamt getätigt), muss das Gericht betonen, dass ein Verstoß dieser Art unbedeutend und die Folgen minimal sind.

Kann das Gericht die Entscheidung des Finanzamtsleiters ändern?

Das Schiedsgericht kann die Verhängung einer Geldbuße in eine Verwarnung umwandeln. Das Gericht braucht überzeugende Beweise. Das Wichtigste bei der Anrufung des Schiedsgerichts ist, dass Sie in solchen Fällen beim Gericht Berufung einlegen müssen, dass der Verstoß selbst so unbedeutend ist, dass die Verhängung einer solchen Strafe unzureichend ist. Nehmen wir an, Sie haben Kaugummi für 25 Rubel gekauft, der Kassierer hat die Quittung nicht gelocht und ihm wurde eine Geldstrafe von 30.000 Rubel auferlegt. Das Schiedsverfahren kann die Geringfügigkeit des Verstoßes berücksichtigen: Schließlich haben sie das Sofa ja nicht gekauft.
Auch ohne Hologramm oder Siegel. Die Inspektion hat Sie wegen des Fehlens eines Hologramms mit einer Geldstrafe belegt. Bringen Sie dem Gericht Beweise dafür vor, dass es vorhanden war, sich aber gelöst hat.

Ein Schiedsgericht kann eine Geldbuße, die innerhalb eines Jahres nach einer ähnlichen Straftat verhängt wurde, nicht aufheben.

Wird ein Kassierer mit einer Geldstrafe belegt, wenn er Journale führt?
Registrierkasse, Kassiererbuch, Registrierkassenkarte, Registrierkassenpass, Formulare KM-1, KM-2 usw., darüber liegen vor allem Bestimmungen zur Nutzung von Registrierkassengeräten und Richtlinien, für Verstöße gibt es keine Bußgelder.

Die Bargelddisziplin in den Jahren 2018–2019 sieht die strikte Einhaltung der Regeln für die Durchführung von Bargeldtransaktionen vor, die für Unternehmen und Einzelunternehmer gelten, die sich mit Barzahlungen befassen. Welche Regeln und Nuancen müssen Sie bei der Arbeit mit Registrierkassen kennen? Wer, wie und wann überwacht die Einhaltung der Bargelddisziplin? Welche Haftung entsteht bei Verstößen gegen den Bargeldverkehr? Schauen wir uns die Antworten auf diese und andere Fragen im folgenden Material an.

Disziplin der Bargeldkontrolle im Zeitraum 2018–2019

Die Disziplin der Bargeldkontrolle (oder Bargelddisziplin) ist die Einhaltung der in der Russischen Föderation gesetzlich festgelegten Regeln für die Durchführung von Barzahlungen durch juristische Personen und Einzelunternehmer. Zu den Barzahlungen zählen alle Arten von Einnahmen- und Ausgabentransaktionen, die ein Unternehmen oder ein Einzelunternehmer mit Bargeld durchführt.

Der weiteste Begriff für Barzahlungen ist der Begriff einer Kasse (Betriebskasse), über die ein Unternehmen oder ein Einzelunternehmer Barzahlungen vornimmt. Am häufigsten handelt es sich dabei um Vorgänge wie die Zahlung von Gehältern, den Erhalt und die Lieferung von Geldern an die Bank, die Abrechnung mit verantwortlichen Personen sowie die Gewährung und Rückzahlung von Krediten. Die Kasse kann auch Barerlöse entgegennehmen.

Der Erhalt von Bareinnahmen verpflichtet zur Nutzung von Registrierkassengeräten (Absatz 1, Artikel 1.2 des Gesetzes „Über Registrierkassen...“ vom 22. Mai 2003 Nr. 54-FZ). Obwohl in einigen Fällen die Nichtverwendung zulässig ist:

• Juristische Personen und Einzelunternehmer bei der Ausübung bestimmter Arten von Tätigkeiten (Artikel 2 Absatz 2 des Gesetzes Nr. 54-FZ).
• Juristische Personen und Einzelunternehmer, die UTII nutzen, sowie Einzelunternehmer, die PSN nutzen. Es reicht aus, wenn sie dem Käufer ein Dokument ausstellen, das den Geldeingang bestätigt. Sein Inhalt ähnelt einem normalen Kaufbeleg. Ab dem 1. Juli 2018 haben diese Personen (mit Ausnahme derjenigen, die bestimmte Arten von Tätigkeiten ausüben) jedoch die Möglichkeit verloren, den Erhalt von Geldern auf diese Weise zu formalisieren, und sind verpflichtet, Online-Registrierkassen zu verwenden (Absatz 7, Artikel 7 des Gesetzes). „Über Änderungen...“ vom 3. Juli 2016 Nr. 290-FZ ). Durch die Durchführung von Tätigkeiten wie der Erbringung von Dienstleistungen für die Bevölkerung, dem Einzelhandel, der Gastronomie und einer Reihe anderer haben UTII-Zahler und Einzelunternehmer, die PSN nutzen, das Recht, die Nutzung von Online-Registrierkassen auf den 01.07.2019 zu verschieben (Ziffer 7.1 Artikel 7 des Gesetzes Nr. 290 – Bundesgesetz).
• Juristische Personen und Einzelunternehmer bei der Ausübung von Tätigkeiten unter Bedingungen, die die Nutzung von Registrierkassensystemen behindern (Absatz 3, Artikel 2 des Gesetzes Nr. 54-FZ).

Die Anzahl der Registrierkassen oder anderer Punkte für den Geldempfang in einer Weise, die die Nichtbenutzung von Registrierkassen ermöglicht, ist nicht begrenzt. Am Ende des Arbeitstages muss der erhaltene Umsatz jedoch der Kasse des Unternehmens oder Einzelunternehmers gutgeschrieben werden.

Die Einhaltung der Bargelddisziplin im Zeitraum 2018–2019 umfasst daher die Einhaltung der Regeln für die Durchführung von Einnahmen- und Ausgabentransaktionen, die an der Registrierkasse einer juristischen Person oder eines Einzelunternehmers durchgeführt werden, sowie der Regeln für die Arbeit mit Registrierkassen oder Dokumenten, die bei Bargeld erstellt werden Register werden nicht verwendet.

Bargelddisziplin ist für alle Pflicht.

Was ist Bargelddisziplin?

Die Einhaltung der Bargelddisziplin hängt von der Einhaltung der in den folgenden Dokumenten festgelegten Regeln ab:

• Richtlinie der Bank der Russischen Föderation vom 11. März 2014 Nr. 3210-U, die die Regeln für die Durchführung von Bargeldtransaktionen für juristische Personen und Einzelunternehmer festlegt.

Lesen Sie mehr über dieses Dokument im Artikel „Nuancen der Regelungen zum Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen“ .

• Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation vom 7. Oktober 2013 Nr. 3073-U, die die Bedingungen für Barzahlungen enthält.
• Gesetz der Russischen Föderation vom 22. Mai 2003 Nr. 54-FZ zur Festlegung der Regeln für die Nutzung von Registrierkassensystemen.
• Gesetz der Russischen Föderation vom 3. Juli 2016 Nr. 290-FZ oder das Gesetz über Online-Registrierkassen, das wesentliche Änderungen der Regeln des Gesetzes Nr. 54-FZ einführte, dessen Hauptumsetzungsphasen in den Jahren 2017-2019 liegen .

Lesen Sie mehr über das Gesetz Nr. 290-FZ und die Folgen seines Inkrafttretens in den Materialien:

• „Online-Kassen seit 2017 – das Gesetz ist verabschiedet“ ;
• „Aktuelle Änderungen im Online-Kassengesetz“ .

Bezüglich der Betriebskasse gelten folgende Grundregeln:

• Für die Aufgaben eines Kassierers wird eine Person bestellt, mit der eine Vereinbarung über die volle finanzielle Verantwortung abzuschließen ist. Eine Ausnahme bilden Situationen, in denen die Registrierkasse allein vom Leiter einer juristischen Person oder eines Einzelunternehmers geführt wird.
• Geld- und Bargelddokumente werden unter Bedingungen aufbewahrt, die ihre Sicherheit gewährleisten.
• Die an der Kasse durchgeführten Vorgänge werden dokumentiert etablierte Form unter Einhaltung einer bestimmten Reihenfolge beim Ausfüllen. Die Dokumentenerstellung erfolgt direkt nach Abschluss der Transaktion und zur Verbuchung der außerhalb der Betriebskasse eingehenden Barerlöse – täglich am Ende des Arbeitstages. Die Bargelddisziplin in den Jahren 2018-2019 für Einzelunternehmer, die vereinfachte Aufzeichnungen über ihre Transaktionen führen, sieht die Möglichkeit vor, dass die Kassendokumente nicht ausgefüllt werden.

Lesen Sie mehr über die Arten von Bargeldtransaktionen im Artikel „Begriff und Arten des Bargeldverkehrs (gesetzliche Regelung)“ .

• Sofern Bareinnahmen an der Betriebskasse eingehen, muss eine Kasse vorhanden sein. Die Ausstellung einer Barquittung bei Erhalt des Barerlöses ist obligatorisch (Artikel 5 des Gesetzes Nr. 54-FZ).
• Das vom Kassierer angenommene Geld wird auf Echtheit überprüft. Beim Empfang und bei der Ausgabe wird ein bestimmtes Verfahren zur Kontrolle der Menge befolgt.
• Die an der Betriebskasse eingegangenen Bareinnahmen dürfen nur für bestimmte Zwecke verwendet werden: Lohnzahlung, Abrechnungen mit Lieferanten und Kunden, Ausstellung auf Rechnung. Einzelunternehmer können Geld für den persönlichen Bedarf nehmen.
• Der Höchstbetrag für Barzahlungen zwischen juristischen Personen, zwischen Einzelunternehmern, zwischen juristischen Personen und Einzelunternehmern ist auf 100.000 Rubel begrenzt. unter einem Vertrag. Gleichzeitig sind Abrechnungen mit Privatpersonen nicht beschränkt und einzelne Unternehmer haben das Recht, beliebige Beträge für den persönlichen Bedarf aus der Kasse zu entnehmen.

Weitere Informationen zur Zahlungsgrenze zwischen juristischen Personen finden Sie im Material „Wie hoch ist die Grenze für Barzahlungen zwischen juristischen Personen?“ .

• Die Ausstellung auf Rechnung erfolgt im Auftrag des Geschäftsführers oder auf Antrag der von ihm bevollmächtigten verantwortlichen Person. Für die Berichterstattung über ausgegebene Beträge werden 3 Werktage ab dem Ablaufdatum, für das das Geld ausgegeben wurde, bereitgestellt (einschließlich Reisekosten). Nicht ausgegebene Beträge müssen an der Kasse zurückgegeben werden oder werden von der Kasse abgezogen Löhne verantwortliche Person (Artikel 137 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation).

Lesen Sie laut Bericht über das aktuelle Verfahren zur Geldausgabe.

• Der Geldbetrag in der Kasse am Ende des Arbeitstages wird begrenzt. Das Verfahren zur Berechnung wird vom Unternehmen oder Einzelunternehmer unabhängig von zwei Methoden gewählt, die in der Richtlinie Nr. 3210-U der Bank der Russischen Föderation vorgeschlagen werden. Der Überschuss muss bei der Bank hinterlegt werden. Ein Überschuss ist nur an Zahltagen (nicht mehr als 5 Werktage) zulässig. Die Bargelddisziplin im Zeitraum 2018–2019 für LLCs im Zusammenhang mit Kleinunternehmen und Einzelunternehmern lässt darauf schließen, dass diese Personen diese Grenze möglicherweise nicht festlegen. Für getrennte Abteilungen Die Einrichtung erfolgt entweder durch die Zentrale (sofern die Abteilung kein eigenes Girokonto hat) oder selbstständig (sofern die Abteilung über ein eigenes Girokonto verfügt).

Lesen Sie im Material über die Bestimmung der Barguthabengrenze „Wie berechnet man die Barguthabengrenze?“ .

• Transaktionen mit Bargeld können über die Kasse abgewickelt werden. Am häufigsten sind sie mit der Ausgabe von Geld für Auslandsgeschäftsreisen sowie der Lieferung und dem Empfang von Bargeld bei der Bank verbunden. In einigen Fällen kann es zu Siedlungen mit Bewohnern kommen (Artikel 9 des Gesetzes der Russischen Föderation vom 10. Dezember 2003 Nr. 173-FZ).

Lesen Sie mehr über Devisentransaktionen Lesen Sie die Artikel:

• „Währungstransaktionen: Konzept, Arten, Klassifizierungen“ ;
• „Änderungen in der Währungsgesetzgebung seit 2018“ .

Was Sie über die Zusammenarbeit mit CCP wissen müssen

Die Anforderungen an die in den Jahren 2018–2019 verwendete CCP werden durch das aktualisierte Gesetz Nr. 54-FZ bestimmt.

Ab dem 01.02.2017 werden nur noch Registrierkassen neuen Typs (Online-Registrierkassen) beim Bundessteueramt registriert. Ab dem 1. Juli 2017 ist diese Art von Registrierkasse für alle Wirtschaftssubjekte verpflichtend.

Online-Kassen unterscheiden sich grundlegend von bisher genutzten Kassen mit Fiskalantrieb. Dementsprechend sind die Anforderungen an sie völlig unterschiedlich.

Um Allgemeine Anforderungen Welche Anforderungen Online-Kassen erfüllen müssen, lesen Sie im Artikel „Wo und zu welchem ​​Preis kann ich eine Online-Registrierkasse kaufen?“ .

Auch die Probleme, die während ihrer Arbeit auftreten, wurden anders.

Antworten auf viele Fragen rund um den Einsatz von Online-Kassen finden Sie in unserer Rubrik „Online-Kassen KKT KKM“.

Was ist die Grundlage, um das Verfahren zur Erstellung von Bargelddokumenten zu kennen?

Die durch das Gesetz Nr. 290-FZ am Gesetz Nr. 54-FZ vorgenommenen Änderungen wirkten sich nicht nur auf die Anforderungen an die verwendete Registrierkassenausrüstung aus, sondern führten auch zu aktualisierten Anforderungen an die von dieser Ausrüstung generierten Dokumente: Kassenbelege und BSO. Gleichzeitig ist das BSO zu einem Dokument geworden, bei dessen Umsetzung Geräte ähnlich wie bei Online-Kassen eingesetzt werden müssen. Dementsprechend stellte sich heraus, dass die Liste der Details für die von den neuen Kassen erstellten Dokumente dieselbe war (Artikel 4.7 des Gesetzes Nr. 54-FZ).

Lesen Sie im Artikel, was sich für BSO mit der Einführung der Online-Registrierkassen geändert hat „Gesetz über Online-Registrierkassen – Anwendung von BSO (Nuancen)“ .

Für Personen, die die Möglichkeit haben, den Beginn der Arbeit mit Online-Registrierkassen zu verzögern, bleiben die Regeln in Kraft, die die Ausstellung eines Dokuments jeglicher Form ermöglichen, das den Geldeingang bestätigt, wenn Geld für einen bei ihnen getätigten Einkauf eingegangen ist. Daher hat ein Unternehmen oder ein einzelner Unternehmer das Recht, die Form der von ihm benötigten Formulare (insbesondere BSO-Formulare, die beispielsweise bei der Erbringung von Dienstleistungen für die Öffentlichkeit verwendet werden) selbstständig zu entwickeln, wenn ein solches Formular nicht auf gesetzlicher Ebene genehmigt wird . Die obligatorischen Angaben zu solchen BSOs sind im Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 6. Mai 2008 Nr. 359 aufgeführt. Die Blätter der BSO-Formulare, die die Höhe der pro Tag erhaltenen Einnahmen bestätigen, sollten zusammen mit dem Geld beim Betreiber eingereicht werden Kasse am Ende des Arbeitstages.

Lesen Sie mehr über die Verwendung von BSO im alten Stil im Material „Was gilt für strenge Meldeformulare (Anforderungen)?“ .

An der Betriebskasse werden 2 Arten von Aktionen erfasst:

1. Quittungen über eine Geldeingangsbestellung (PKO) Formular KO-1, der nach Möglichkeit Belege beigefügt sind, die die Höhe des eingehenden Betrags bestätigen. Der abtrennbare Teil der PKO (Quittung), der die Unterschriften berechtigter Personen und ein Siegel enthält, wird dem Einzahler übergeben.
2. Spesenabrechnung mittels Spesenabrechnungsformular (RKO) Formular KO-2, dem in der Regel Belege über die Höhe des ausgestellten Betrags beigefügt sind (Gehaltsabrechnungen, Büronotizen, Kopien von Bestellungen, Schecks, Quittungen). Der RKO spiegelt die Details des Ausweisdokuments des Empfängers wider. Erfolgt die Entgegennahme per Vollmacht, so wird der RKO das Original (bei Einzelvollmacht) bzw. eine Kopie (bei nicht einmalig erteilter Vollmacht) beigefügt.

Die PKO- und RKO-Formulare werden durch das Dekret Nr. 88 des Staatlichen Statistikausschusses der Russischen Föderation vom 18. August 1998 festgelegt und sind in der Russischen Föderation bei der Registrierung von Einnahmen- und Ausgabentransaktionen obligatorisch. Für jeden Vorgang ist ein eigenes Dokument erforderlich.

Alle im Laufe des Tages ausgegebenen PKOs und RKOs werden im Kassenbuch des Formulars KO-4 erfasst, das die Arbeit des Tages (Einnahmen- und Spesenumsätze) zusammenfasst und am Ende des Tages den Saldo anzeigt.

PKO, RKO und Kassenbuch enthalten einen Hinweis auf Buchhaltungskonten, deren Angabe für Unternehmen obligatorisch und für Einzelunternehmer, die nicht buchhaltungspflichtig sind, optional ist (Absatz 1, Absatz 2 des Gesetzes vom 6. Dezember 2011 Nr. 402). -FZ).

Darüber hinaus können solche Formen von Bargelddokumenten auch als Journal zur Registrierung eingehender und ausgehender Bargelddokumente des Formulars KO-3 und als Buch zur Abrechnung der angenommenen und an andere Kassierer ausgegebenen Gelder des Formulars KO-5 ausgefüllt werden.

Das Verfahren zum Ausfüllen von Bargelddokumenten ist im Beschluss des Staatlichen Statistikausschusses Nr. 88 und in den Anweisungen der Bank der Russischen Föderation Nr. 3210-U aufgeführt.

Informieren Sie sich in den folgenden Materialien über die Regeln für das Ausfüllen von Bargeldbestellungen:

• „Wie wird eine Geldeingangsbestellung (PKO) ausgefüllt?“ ;
• „Wie wird eine Spesenabrechnung (RKO) ausgefüllt?“ .

Wer überwacht die Einhaltung der Bargelddisziplin?

Alle an der Umsetzung beteiligten Mitarbeiter müssen die Richtigkeit der Maßnahmen zur Durchführung von Bargeldtransaktionen kontrollieren. Verfügt die Organisation über einen Hauptbuchhalter, so ist dieser für die Überwachung der Arbeit der Buchhaltung und der dazugehörigen Betriebskasse verantwortlich. Die Gesamtverantwortung für die Tätigkeit des Unternehmens liegt bei dessen Geschäftsführer, für die Tätigkeit des Einzelunternehmers ist der Einzelunternehmer selbst verantwortlich.

Die Überprüfung der Bargelddisziplin im Zeitraum 2018–2019, die zu einer Geldbuße oder einer anschließenden Vor-Ort-Kontrolle bei der kontrollierten Person führen kann, wird von den Steuerbehörden durchgeführt (Absatz 1, Artikel 7 des Gesetzes der Russischen Föderation vom 21. März 1991). Nr. 943-I).

Die Ziele dieser Prüfung bestehen darin, die Sachverhalte zu ermitteln:

• Unvollständigkeit und Unpünktlichkeit des Einnahmeneingangs;
• Überschreitung der Barzahlungsgrenze;
• Überschreitung der Barguthabengrenze;
• Verwendung verbotener, fehlerhafter oder nicht konformer Registrierkassenausrüstung;
• Versäumnis, Geldbelege oder BSO auszustellen;
• Abweichungen zwischen den tatsächlichen Kassenbeständen in der Kasse und den in den Dokumenten angegebenen Beträgen;
• die Ausgabe großer Geldbeträge auf Rechnung über unangemessen lange Zeiträume.

Wie wird die Bargelddisziplin überprüft?

Die Überprüfung der Bargelddisziplin im Zeitraum 2018–2019 erfolgt durch Beschluss des Leiters des Föderalen Steuerdienstes in der durch Beschluss des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 17. Oktober 2011 Nr. 133n festgelegten Weise. Während des Verifizierungsprozesses wird Folgendes untersucht:

• Alle Dokumente, die im Zusammenhang mit der Durchführung von Bargeldtransaktionen stehen.
• Berichte Steuergedächtnis und CCT-Kontrollbänder - nach althergebrachter Technik.
• Dokumente für den Kauf, die Registrierung und die Wartung von Registrierkassen.
• Dokumente im Zusammenhang mit dem Erwerb, der Abrechnung und der Vernichtung von BSO – für diejenigen Typen, die weiterhin nach den alten Regeln ausgestellt werden.
• Buchführungsregister über Buchhaltungs- oder Geschäftsvorfälle.
• Order für Barguthabenlimit.
• Spesenabrechnungen.

Gleichzeitig erhalten die Kontrolleure uneingeschränkten Zugriff auf die Kasse inklusive Passwörtern und Bargeld.

Bei der Besichtigung können weitere Unterlagen zum Untersuchungsgegenstand sowie Erläuterungen angefordert werden.

Verantwortung für die Durchführung von Bargeldtransaktionen bei Verstößen

Die Verantwortung für Verstöße gegen die Bargelddisziplin liegt bei der Verwaltung. Die Strafverfolgungsdauer ist auf 2 Monate ab dem Datum der Begehung der Straftat begrenzt (Artikel 4.5 Absatz 1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation), daher kann es zu einem einmaligen Verstoß gegen die Gelddisziplin in den Jahren 2018-2019 kommen unbestraft.

Ein rechtzeitig erkannter Verstoß führt zu recht hohen Bußgeldern, da mit dem Gesetz Nr. 290-FZ seit 2016 die Bußgelder für Verstöße gegen die Kassendisziplin, genauer gesagt die Haftung für die Nichtbenutzung von Registrierkassen, deutlich erhöht wurden. Die Verwaltungshaftung für die Nichtbenutzung von Registrierkassen umfasst:

• gut für Beamte in Höhe von 25 bis 50 % des ohne Registrierkassenbenutzung vorgenommenen Abrechnungsbetrags, jedoch nicht weniger als 10.000 Rubel;
• eine Geldstrafe für juristische Personen in Höhe von 75 bis 100 % des ohne Verwendung der Registrierkasse erfolgten Abrechnungsbetrags, jedoch nicht weniger als 30.000 Rubel. (Artikel 14.5 Absatz 2 des Verwaltungsgesetzbuches).

Wenn eine Organisation oder ein einzelner Unternehmer ein zweites Mal wegen Nichtbenutzung der Registrierkasse erwischt wird, beträgt der Betrag der Abrechnungen ohne Nutzung der Registrierkasse (einschließlich insgesamt) 1 Million Rubel. und mehr, dies wird Folgendes beinhalten:

• Disqualifikation von Beamten für einen Zeitraum von 1 bis 2 Jahren;
• Aussetzung der Tätigkeit für einzelne Unternehmer und Organisationen für bis zu 90 Tage (Artikel 14.5 Absatz 3 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).

Verantwortung für Verstöße bei der Verwaltung der Bargelddisziplin in den Jahren 2018-2019 in Form der Verwendung von Registrierkassen, die nicht den festgelegten Anforderungen entsprechen, der Verwendung von Registrierkassengeräten, die gegen die Vorschriften verstoßen gesetzlich festgelegt Das Verfahren und die Bedingungen für die Registrierung und erneute Registrierung in der Russischen Föderation sehen eine Haftung in Form von:

• Verwarnung oder Geldstrafe in Höhe von 1.500 bis 3.000 Rubel. für Beamte;
• Verwarnung oder Geldstrafe in Höhe von 5.000 bis 10.000 Rubel. für juristische Personen (Artikel 14.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation, Absatz 15 von Artikel 7 des Gesetzes Nr. 290-FZ).

Das Gesetz Nr. 290-FZ führte weitere Gründe ein, Personen für Verstöße bei der Nutzung von Registrierkassensystemen zur Verantwortung zu ziehen. Zum Beispiel:

• für das Versäumnis, dem Käufer eine Quittung oder ein Formular zuzusenden strenge Berichterstattung V im elektronischen Format oder wenn diese Dokumente auf Wunsch des Käufers nicht in Papierform übermittelt werden;
• Es wurde eine Verantwortung für Finanzbetreiber, Registrierkassenhersteller und Sachverständigenorganisationen eingeführt.

Aber selbst wenn das INFS zum Zeitpunkt der Überprüfung der Bargelddisziplin den Zuwiderhandelnden nicht in Form einer Verwaltungsstrafe zur Rechenschaft ziehen kann (aufgrund des Ablaufs einer Frist von zwei Monaten ab dem Datum der Straftat), besteht keine Notwendigkeit sich freuen. Die Feststellung von Verstößen bei der Nutzung von Registrierkassensystemen ist Anlass für eine stärkere Aufmerksamkeit des Steuerpflichtigen und kann, wenn bei seiner Arbeit weitere Probleme festgestellt werden, zu einer frühzeitigen Kontrolle vor Ort führen. Das offensichtliche Interesse der Steuerbehörden wird durch die Unvollständigkeit und verspätete Erfassung der Einnahmen sowie durch die Feststellung von Unstimmigkeiten zwischen dokumentarischen und tatsächlichen Kassenbeständen in der Registrierkasse hervorgerufen.

Die Tatsache, dass große Geldbeträge über einen unangemessen langen Zeitraum auf Rechnung ausgestellt werden, kann zu einer zusätzlichen Einkommensteuerberechnung für diese Beträge führen (Beschluss des Präsidiums des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 5. März 2013 Nr. 14376/12). .

Ergebnisse

Die Annahme von Barerlösen verpflichtet den Empfänger in der Regel dazu, über eine Registrierkasse zu verfügen, die ein Dokument ausstellt, das die Annahme des entsprechenden Betrags bestätigt. Ab dem 01.07.2017 ist eine neue Art von Registrierkassen – Online-Kassen – Pflicht. Sie generieren nicht nur Geldeingänge, sondern auch BSO. Dementsprechend haben sich die Anforderungen an neue Registrierkassen und die von ihnen ausgestellten Dokumente geändert.

Es gibt Personen, die nicht zur Nutzung von CCP verpflichtet sind, sowie Personen, die das Recht haben, damit später (ab 01.07.2018 oder ab 01.07.2019) zu beginnen. Bei der Annahme von Geld haben sie das Recht, ein beliebiges Dokument auszustellen, das die Tatsache der Annahme bestätigt. Dieses Dokument kann eine unabhängig entwickelte Form haben, wenn seine Form nicht gesetzlich genehmigt ist. Hier können Sie die Regeln zur Registrierung alter BSOs befolgen.

In den Jahren 2018-2019 gibt es keine Änderungen hinsichtlich der von der Betriebskasse erstellten Dokumente. Ebenso wie es keine Änderungen bei der Behörde gibt, die den Stand der Bargelddisziplin (d. h. die Einhaltung der Regeln für den Umgang mit Bargeld) überprüft, bleibt es die Bundessteueraufsichtsbehörde. Trotz der begrenzten Strafverfolgungsfrist für Verstöße bei der Arbeit mit einer Registrierkasse ist die Feststellung solcher Verstöße mit Konsequenzen in Form einer Steuerprüfung vor Ort verbunden.

Die Verwaltungshaftung selbst hat seit 2016 deutlich zugenommen: Die Höhe der Bußgelder ist gestiegen, die Haftungsarten für die Nichtbenutzung von Registrierkassen wurden erweitert und im Zusammenhang mit der Aufnahme der Arbeiten an einer neuen Art von Registrierkassengeräten sind neue Gründe entstanden zur Haftung wurden eingeführt.

Bei der Bargelddisziplin handelt es sich um eine Liste von Regeln, die alles regeln, was mit der Bewegung und Abrechnung von Bargeld zu tun hat. Nach diesen Regeln müssen sie sowohl klein als auch arbeiten mittleres Unternehmen und große Handelsorganisationen.

Beliebig Einzelunternehmer Wer eine Bargeldtransaktion durchführt, muss diese einhalten geltendes Recht RF. Wird ein Verstoß gegen die Bargelddisziplin festgestellt, verhängt der Staat gegen den einzelnen Unternehmer Strafen in der gesetzlich festgelegten Höhe. In diesem Artikel werden die wichtigsten Punkte ausführlich erläutert Verschiedene Arten Verstöße gegen die Bargelddisziplin einzelner Unternehmer.

Das Dekret der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 3210-U beschreibt detailliert das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen für Einzelunternehmer im Jahr 2019. Dieses Dokument enthält Informationen über zwei Kategorien von Einzelunternehmern – Steuerzahler, die einige Vorteile genießen können.

In den Jahren 2018 und 2019 können Einzelunternehmer vereinfacht vorgehen Bargeldanweisung- ohne Einhaltung des Bargeldlimits.
In diesem Fall kann ein einzelner Unternehmer einen beliebigen Betrag in der Kasse seines Unternehmens hinterlegen. In diesem Fall ist es jedoch besser, das Geld des Unternehmens bei Banken zu behalten.
In allen anderen Fällen muss der Kleinunternehmer Bargelddisziplin wahren.

Die für den Zeitraum 2015–2019 festgelegte Bargelddisziplin einzelner Unternehmer erlaubt es dem einzelnen Unternehmer, keine Abrechnungen sowohl über die Ausgaben (bei der Ausgabe von Bargeld an der Kasse) als auch über die Kassenabrechnung – bei der Annahme von Geld in bar – zu erstellen. Außerdem legt das Dekret der Zentralbank der Russischen Föderation Folgendes fest: Einzelunternehmer haben das Recht, die Führung eines Kassenbuchs zu verweigern.

Es ist zu bedenken, dass die Weigerung, Geldbelege und Geldbestellungen auszustellen, die Kontrolle der Arbeit der Mitarbeiter, die Geld erhalten, erschwert. In diesem Fall gibt es keine Bestätigung, dass der Mitarbeiter das Geld erhalten hat.

Wenn die Mitarbeiter eines Unternehmers nicht entsprechend arbeiten Arbeitsverträge Wenn Sie Mitarbeiter einstellen und die Gelder direkt an den einzelnen Unternehmer gehen, ist es eine logische Lösung, die Aufrechterhaltung von Baraufträgen für Ausgaben und Einnahmen zu verweigern.

Unternehmer haben das Recht, die Höhe des Umsatzes durch an Kunden ausgestellte Kassenbelege zu bestätigen.

Die Lohnzahlung kann in bestimmten Lohnabrechnungen erfasst werden.

Beschreibung des Verstoßes gegen die Bargelddisziplin

Stoppen des Betriebs von Kassengeräten (CCT)

Für einen solchen Verstoß gegen die Kassendisziplin – Einstellung des Kassenbetriebs“ sieht Artikel 14 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten folgende Strafen vor:

• wenn der Steuerzahler eine bestimmte Position im Unternehmen innehat – 3–4000 Rubel;
• wenn der Zahler eine juristische Person ist - 30–40.000 Rubel.

Beispielsweise gab es in einem Friseursalon mehrere Monate lang keinen Administrator, der an der Kassenausrüstung (CCT) arbeiten sollte. Ein Mitarbeiter dieser Organisation hat den Scheck nicht ausgestellt und den Besucher darüber informiert, dass dies nicht zu seinen beruflichen Aufgaben gehört.

In diesem Fall kam es zu einem Verstoß gegen die Bargelddisziplin und der Steuerinspektor verhängte gegen einzelne Unternehmer Geldstrafen in Höhe von 30.000 Rubel. (Artikel 14.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).

Das Gericht entschied, den Forderungen der Steuerbehörden gegen den Steuerpflichtigen nachzukommen – die Geldbuße wurde als rechtmäßig und gerechtfertigt anerkannt. Im Gerichtsurteil hieß es: Die Schuld dieses Unternehmens bestehe darin, dass es die Einhaltung der Regeln zur Nutzung von Kassensystemen durch den Mitarbeiter nicht kontrolliert habe.

Das Präsidium des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation hat in seinem Beschluss eine ähnliche Entscheidung getroffen. Tatsächlich war es das gesamte Unternehmen, das gegen die Arbeitsdisziplin verstieß.

Infolgedessen haben die Richter eine positive Entscheidung zugunsten des Staates und nicht des Steuerzahlers getroffen – sie haben die Entscheidung des Bundessteuerdienstes über Strafen in Kraft gelassen.

Infolgedessen verhängen die Gerichte Geldstrafen gegen die gesamte Organisation, obwohl nur ein Mitarbeiter der Organisation gegen das Gesetz verstoßen kann. Gemäß Artikel 14 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation ist die Höhe der gegen Beamte verhängten Geldbußen zehnmal geringer als die Geldstrafen für ein Unternehmen.

Es ist zu beachten, dass es für Unternehmen sinnvoller ist, nur einen Mitarbeiter zu bestrafen. Bei der Überweisung eines Bußgeldes ist jedoch Vorsicht geboten. Das Gesetz ermöglicht es dem Gericht, über die Erhebung von zwei Geldbußen zu entscheiden: sowohl gegen das Unternehmen als auch gegen seinen Mitarbeiter.

Firmen, die überschritten haben Bargeldlimit, genehmigt von der Zentralbank der Russischen Föderation, bestrafen die Steuerbeamten finanziell - die Geldstrafe beträgt 50.000 Rubel. Grundlage - Kunst. 15 Ordnungswidrigkeitengesetz der Russischen Föderation. Die im Jahr 2017 eingeführten Regeln zur Wahrung der Bargelddisziplin sehen vor, dass die Grenze nicht überschritten werden darf.

Zur gleichen Zeit in wahres Leben Steuerinspektoren sind selten in der Lage, eine solche Geldbuße vom Steuerzahler einzutreiben. In den meisten Fällen haben Steuerspezialisten keine Zeit, die Strafen innerhalb von 2 Monaten einzutreiben.

Wenn das Finanzamt nach 2 Monaten Bußgelder kassiert, sollten Sie mutig eine Beschwerde beim Finanzamt beim Schiedsgericht einreichen: Richter entscheiden in solchen Fällen positiv zugunsten des einzelnen Unternehmers.

Das Unternehmen, dessen Umsatz in den Vorjahren 800 Millionen Rubel betrug, ist seit Juli 2015 ein Kleinunternehmen. Bis 2019 dürfen Einzelunternehmer die Barguthabengrenze an der Kasse nicht mehr nutzen. Dies wurde von Beamten des Ministeriums bestätigt wirtschaftliche Entwicklung und die Zentralbank der Russischen Föderation.

Seit Juli 2015 beträgt der Höchstumsatz, bei dem ein Unternehmen als Kleinunternehmen gilt, nicht 400, sondern 800 Millionen Rubel. Nach Angaben der Beamten kann diese Änderung auch auf die Einnahmen des letzten Jahres angewendet werden.

Beispielsweise betrug der Jahresumsatz einzelner Unternehmer im Jahr 2013 600 Millionen Rubel, was mehr als die festgelegte Grenze (600 > 400) ist. In diesem Fall konnte das Unternehmen im Jahr 2014 nicht als klein anerkannt werden.

Der Umsatz des Unternehmens belief sich im Jahr 2014 auf 750 Millionen Rubel.

Seit Juli 2015 liegt der Umsatz unter der neuen Grenze (750,00 Euro).< 800). Соответственно, с этой даты ИП - малое предприятие.

Gleichzeitig müssen in diesem Fall folgende 2 Kriterien erfüllt sein:

• die Zahl der Mitarbeiter der Organisation für das Vorjahr sollte nicht mehr als 100 betragen;
• V genehmigtes Kapital Bei Unternehmen sollte der Beteiligungsanteil verschiedener Unternehmen, die nicht als klein gelten, 49 % betragen.

Kleine Unternehmen dürfen kein Bargeldlimit festlegen. Wenn das Unternehmen in diesem Fall im Juli dieses Jahres zu einem solchen Unternehmen wurde, kann die Grenze ab Mitte 2015 aufgehoben werden.

Regeln für die Aufbewahrung von Bargeld

Die aktualisierte Fassung der Bargelddisziplin, die 2019 in Kraft treten wird, stellt für einzelne Unternehmer folgende Anforderung: Die Aufbewahrung von Bargeld im Unternehmen muss in Übereinstimmung mit den geltenden Vorschriften und Gesetzen erfolgen. In den meisten Fällen liegt ein Verstoß gegen das Verfahren zur Bargeldaufbewahrung vor, wenn der Unternehmer nicht über eine Kasse verfügt.

Ein Kassenraum ist ein isolierter Raum, in dem Bargeld entgegengenommen, ausgegeben und aufbewahrt wird.

Wenn ein einzelner Unternehmer keine Registrierkasse hat, muss er eine Geldstrafe von 50.000 Rubel zahlen. (Artikel 15 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).

Das Gericht kann sich auf die Seite des einzelnen Unternehmers stellen, wenn das Finanzamt eine Schwachstelle eingezogen hat Beweisgrundlage bezüglich dieses Verstoßes.

Um erfolgreich eine Geldbuße von einem Unternehmen gemäß Artikel 15 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation einzutreiben, müssen Steuerinspektoren:

• Entdecken Sie das kostenlose Geld des Unternehmens und legen Sie dessen Betrag fest.
• Stellen Sie sicher, dass sie sich im Kassenraum befinden.
• schreiben Sie in die Klageschrift eine bestimmte Rechtsnorm, gegen die der Beklagte verstoßen hat;
• Notieren Sie Datum und Ort des Verwaltungsverstoßes.

Wenn Steuerspezialisten einfach keine Kasse im Unternehmen finden und keine anderen Beweise vorlegen, entscheidet das Gericht zugunsten der Organisation und nicht des Staates.

Nichterhalt des Barerlöses

Geld, das nicht in Bargeldbestellungen berücksichtigt wird, ist ein Grund für die Erhebung hoher Geldstrafen gegen einzelne Unternehmer (50.000 Rubel).

Solche Straftaten stellen eine Gefahr für Einzelunternehmer dar, auch weil Steuerspezialisten, die das Vorhandensein nicht verbuchter Gelder festgestellt haben, den Einzelunternehmer mit der Durchführung einer Vor-Ort-Prüfung beauftragen. In diesem Fall stellt sich heraus, dass das Unternehmen durch die Reduzierung der Einnahmen den vollen Betrag der Mehrwertsteuer und der Einkommensteuer nicht in den Haushalt eingezahlt hat.

Überschreitung des Limits für Barzahlungen an der Kasse

Einer der häufigsten Verstöße gegen die Bargelddisziplin ist die Überschreitung des Limits für Barzahlungen an der Kasse. Bei solchen Berechnungen gibt es eine Grenze von 100.000 Rubel. Es ist jedoch nicht in allen Fällen klar, wie man es richtig berechnet.

Wie kann beispielsweise ein einzelner Unternehmer den Betrag ermitteln, der den Grenzwert nicht überschreitet, wenn er mit seinen Partnern keinen offiziellen Papiervertrag abgeschlossen hat? Oder wenn ein einzelner Unternehmer zwei oder mehr Transaktionen abgeschlossen hat und die Zahlungen so aufgeschlüsselt sind, dass ihr Betrag nicht 100.000 Rubel entspricht?

Das Barzahlungslimit kann nur für 1 Transaktion genutzt werden (Anweisung der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 3073-U). In einigen Fällen schließen Unternehmen den Vertrag jedoch nicht schriftlich ab.

Wenn also Lieferanten Rechnungen zur Zahlung ausstellen und dann Lieferungen an Kunden durchführen kommerzielle Produkte laut Rechnungen. In diesem Fall muss das Limit für jede einzelne Lieferung von Handelsprodukten berechnet werden. In diesem Fall ist es nicht erforderlich, eine Vereinbarung in Form eines Dokuments zu erstellen (Artikel 434 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation).

Wenn Lieferanten potenziellen Käufern Rechnungen ausstellen, in denen sowohl die Menge als auch die Marke der Handelsprodukte angegeben sind, handelt es sich bei einem solchen Dokument um ein Angebot. Die Tatsache, dass Geld auf dem Konto eingegangen ist, zeigt an, dass die Käufer ein Geschäft abgeschlossen haben (Artikel 435, Artikel 438 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation). In diesem Fall erstellt und unterzeichnet das Unternehmen einen einmaligen Kauf- und Verkaufsvertrag.

Der Käufer ist daher nicht verpflichtet, die Ware bar zu bezahlen finanzielle Mittel, wenn ihr Rechnungsbetrag 100.000 Rubel beträgt. maximal.

Allerdings können Steuerprüfer ihre Ansprüche geltend machen, wenn der einzelne Unternehmer einen Liefervertrag hat. In diesem Fall muss der einzelne Unternehmer nach Prüfung ein Limit für eine solche Transaktion festlegen Finanzkennzahlen alle einmaligen Lieferungen von Handelsprodukten.

Andernfalls kann das Finanzamt dem Lieferanten ein Bußgeld auferlegen. Hat der Lieferant jedoch im Lieferschein und in der Rechnung keinen Hinweis auf einen langfristigen Vertrag angegeben, kann das Bußgeld gerichtlich aufgehoben werden.

Einige Einzelunternehmer glauben, dass sie das Limit nutzen können, wenn sie Zahlungen innerhalb eines Tages leisten. In diesem Fall zahlen sie den Gegenparteien zwei oder mehr Zahlungen über beispielsweise 5 Tage. Gleichzeitig kann das Limit nur in einer Vereinbarung verwendet werden und ist nicht an die Zahlungsfrist gebunden.

Wenn ein einzelner Unternehmer gleichzeitig mehrere Geschäfte mit Gegenparteien abgeschlossen hat, kann er gleichzeitig Rechnungen in Höhe von mehr als 100.000 Rubel bezahlen, auch innerhalb eines Tages.

Die oben genannten Änderungen der Bargelddisziplin für Einzelunternehmer im Jahr 2019 werden dazu führen, dass Unternehmer alle Kassensysteme durch Geräte ersetzen müssen, die die Umsetzung von Bargeldkontrollverfahren gewährleisten.

Der Versand des Schecks wird von autorisierten Steuerdatenbetreibern durchgeführt. In diesem Fall führt ein Verstoß gegen das Verfahren und die Fristen zur Übermittlung von Zahlungsdaten dazu, dass dem einzelnen Unternehmer ein Bußgeld in der gesetzlich vorgeschriebenen Höhe auferlegt wird.

Die meisten Einzelunternehmer sind über die oben genannten Neuerungen sehr besorgt. Sollten sie jedoch wie bisher angenommen werden, wird die Staatsduma der Russischen Föderation eine fünfjährige Übergangsfrist für neue Kassengeräte festlegen. In dieser Zeit kann der einzelne Unternehmer neue Registrierkassen (CCMs) kaufen und alle veralteten Registrierkassen in der Organisation durch moderne ersetzen.

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Unter Bargelddisziplin versteht man die Einhaltung der Regeln für die Durchführung von Bargeldtransaktionen, der Regeln für die Ausgabe von Bargelderlösen, der Regeln für die Aufbewahrung von Bargeld sowie der Regeln für die Arbeit mit Registrierkassen durch Organisationen und Einzelunternehmer.

Wir möchten gleich darauf hinweisen, dass die Bargelddisziplin für alle gleich ist (mit Ausnahme einiger Punkte), d. h. die Bargelddisziplin im Jahr 2019 ist für eine LLC dieselbe wie beispielsweise für eine Aktiengesellschaft.

Bargelddisziplin im Jahr 2019

Die Regeln zur Durchführung und Abwicklung von Bargeldtransaktionen haben wir bereits besprochen. Daher konzentrieren wir uns nun auf die Regeln für die Ausgabe von Bareinnahmen, die Aufbewahrung von Bargeld und die Arbeit mit Registrierkassen.

Aufrechterhaltung der Bargelddisziplin: Bargelderlöse ausgeben

Organisationen und Einzelunternehmern ist es untersagt, Barerlöse auszugeben (Absatz 2 der Richtlinie der Bank von Russland Nr. 3073-U vom 7. Oktober 2013). Von jeder Regel gibt es jedoch eine Ausnahme, sodass die oben genannten Beträge beispielsweise verwendet werden können für:

• Zahlungen an Mitarbeiter (diverse Gehaltszahlungen und Sozialleistungen);
• Ausgabe von Geldern an Buchhalter;
• Zahlung für Waren/Arbeiten/Dienstleistungen (außer wertvolle Papiere);
• Rückerstattungen an Käufer/Kunden für bar bezahlte, aber zurückgegebene Waren (unvollendete Arbeiten, nicht erbrachte Dienstleistungen).

Ein einzelner Unternehmer, der Bargelderlöse aus der Kasse erhalten hat, kann diese für den persönlichen Bedarf ausgeben.

Bargeldaufbewahrung

Für die Räumlichkeiten der Kasse gibt es keine gesetzlichen Vorgaben – diese wurden bereits 2012 abgeschafft. Daher entscheidet der Leiter des Unternehmens/Einzelunternehmers selbst, wie Bargeld an der Kasse aufbewahrt wird (Ziffer 7 der Richtlinie Nr. 3210-U der Bank von Russland vom 11. März 2014). Beispielsweise kann der Leiter einer Organisation eine Anordnung erlassen, die besagt, dass Bargeld in einem Safe in der Buchhaltung aufbewahrt werden muss.

Zusammenarbeit mit CCP

Die Arbeit mit der Verwendung von Registrierkassengeräten wird durch das Bundesgesetz Nr. 54-FZ vom 22. Mai 2003 (im Folgenden „Gesetz“ genannt) geregelt.

Beim Verkauf von Waren (Werken, Dienstleistungen) gegen Bargeld sowie beim Gebrauch Bankkarten, Organisationen und Einzelunternehmer müssen CCP verwenden (Absatz 1, Artikel 1.2 des Gesetzes).

Herkömmlicherweise gibt es mehrere Grundregeln für die Arbeit mit CCP:

Die Registrierkasse muss bestimmte Anforderungen erfüllen (Artikel 4 des Gesetzes). Zu diesen Anforderungen gehören insbesondere das Vorhandensein eines Gehäuses, die Seriennummer, die Echtzeituhr und die Funktionsfähigkeit des Geräts.

Die Registrierkasse muss beim Finanzamt angemeldet werden, in manchen Fällen ist eine Um- oder Abmeldung der Registrierkasse erforderlich (Artikel 4.2 des Gesetzes). Es ist anzumerken, dass die Gesetzgebung keine Frist für die Einreichung eines Antrags auf Registrierung einer Registrierkasse beim Bundessteueramt vorsieht, es ist jedoch logisch anzunehmen, dass das Gerät vor der Verwendung registriert werden muss;

Eine Organisation/ein Einzelunternehmer ist beim Verkauf von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen) gegen Bargeld verpflichtet, dem Käufer eine Kassenquittung und, falls keine Registrierkassen verwendet werden dürfen, ein strenges Meldeformular auszustellen. Gleichzeitig werden an diese Dokumente bestimmte Anforderungen gestellt (Artikel 4.7 des Gesetzes).

Verantwortung für Verstöße gegen die Bargelddisziplin

Verstöße gegen die Bargelddisziplin werden verwaltungsrechtlich geahndet. Darüber hinaus hängt das Bußgeld davon ab, welche Art von Verstoß die Organisation/der einzelne Unternehmer begangen hat.

Einer Organisation droht beispielsweise eine Geldstrafe von 40.000 Rubel. bis zu 50.000 Rubel. im Fall (Teil 1 von Artikel 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation):

• Barausgleiche mit anderen Unternehmen über den festgelegten Höchstbetrag hinaus;
• Geld in der Registrierkasse über das festgelegte Limit hinaus aufbewahren.

Für die Nichteinhaltung der Regeln für die Arbeit mit Registrierkassensystemen werden folgende Bußgelder verhängt (Artikel 14.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation):

Die Verjährungsfrist für die Geltendmachung einer Verantwortung beträgt ein Jahr und wird berechnet (Teile 1, 2 von Artikel 4.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation):

• oder ab dem Zeitpunkt, an dem der Verstoß begangen wurde;
• oder ab dem Zeitpunkt der Feststellung eines anhaltenden Verstoßes (z. B. das Fehlen einer Registrierkasse bei einem zur Kassenpflicht verpflichteten Unternehmen).