Wer ist bis zum 01.07.2021 und auf unbestimmte Zeit von der Pflicht zur Nutzung von Registrierkassen (Online-Kassen) befreit? Bundesgesetz Nr. 54-FZ vom 22. Mai 2003. Verantwortung für Verstöße gegen die CCP-Gesetzgebung.

Die Regeln für die Nutzung von Registrierkassen in Russland werden durch das Bundesgesetz Nr. 54-FZ vom 22. Mai 2003 „Über die Nutzung von Registrierkassen bei Abrechnungen in“ geregelt Russische Föderation».

Ab dem 1. Februar 2017 registriert der Bundessteuerdienst nur noch Online-Kassen, die die folgenden zwingenden Bedingungen erfüllen:

• die Kasse hat einen fiskalischen Antrieb;
• es ist in der Lage, Informationen über gebrochene Schecks über das Internet an den Bundessteuerdienst zu übermitteln;
• das Bestehen einer Vereinbarung mit einem Fiskaldatenbetreiber (OFD), über die Informationen an den Bundessteuerdienst übermittelt werden.

Wer ist bis zum 01.07.2021 von der Nutzung von CCP befreit?

Artikel 2 Absatz 1 des Bundesgesetzes Nr. 129-FZ vom 6. Juni 2019 „Über Änderungen des Bundesgesetzes „Über die Verwendung von Registrierkassen bei der Abwicklung von Abrechnungen in der Russischen Föderation“:

Stellen Sie fest, dass einzelne Unternehmer keine Mitarbeiter haben Arbeitsverträge, beim Verkauf von Waren Eigenproduktion, Ausführung von Arbeiten, Erbringung von Dienstleistungen haben das Recht, bei Zahlungen für solche Waren, Arbeiten, Dienstleistungen bis zum 1. Juli 2021 keine Registrierkassen zu verwenden.

Wer ist auf unbestimmte Zeit von der Nutzung von Online-Kassen befreit?

Gemäß Artikel 2 des Bundesgesetzes Nr. 54-FZ vom 22. Mai 2003 (in der Fassung vom 6. Juni 2019) sind folgende Personen zeitlich unbegrenzt von der Nutzung von Registrierkassen ausgenommen:

1. Kreditorganisationen.
2. Organisationen und Einzelunternehmer bei der Umsetzung folgender Aktivitäten:
   • Verkauf von Zeitungen und Zeitschriften auf Papier;
   • Verkauf von Wertpapieren;
   • Bereitstellung von Verpflegung für Studierende und Mitarbeiter Bildungsorganisationen während Trainingseinheiten;
   • Handel auf Einzelhandelsmärkten, Messen, Ausstellungsgeländen mit einigen Ausnahmen;
   • Verkauf von Lebensmitteln und Non-Food-Produkten, mit einigen Ausnahmen;
   • Verkauf von Eis in Kiosken sowie Verkauf von alkoholfreien Getränken, Milch und Trinkwasser in Flaschenabfüllung;
   • Handel von Tankwagen mit Kwas, Milch, Pflanzenöl, lebender Fisch, Kerosin, Saisonhandel Gemüse watscheln;
   • Akzeptanz von Glaswaren und Abfallstoffen aus der Bevölkerung, mit Ausnahme von Altmetall, Edelmetallen und Edelsteinen;
   • Reparatur und Färben von Schuhen;
   • Herstellung und Reparatur von Kurzwaren und Schlüsseln aus Metall;
   • Betreuung und Betreuung von Kindern, Kranken, Alten und Behinderten;
   • Umsetzung durch den Hersteller von Produkten des nationalen Kunsthandwerks;
   • Gärten pflügen und Brennholz sägen;
   • Gepäckträgerdienste an Bahnhöfen und Häfen;
   • Anmietung (Miete) eigener Wohnräume durch einen Einzelunternehmer, auch gemeinsam mit Parkplätzen;
   • Einzelhandelsverkauf von Schuhüberzügen.
3. Einzelunternehmen, die mit einigen bemerkenswerten Ausnahmen das Patentsteuersystem anwenden.
4. Einzelunternehmer, die die besondere Steuerregelung „Steuer auf Berufseinkommen“ anwenden.
5. Organisationen und Einzelunternehmer, die sich mit einigen Ausnahmen in abgelegenen oder schwer zugänglichen Gebieten niederlassen.
6. Apothekenorganisationen in Feldscher- und Feldscher-Geburtszentren in ländlichen Siedlungen.
7. Kassengeräte dürfen nicht für die Erbringung von Dienstleistungen für religiöse Riten und Zeremonien sowie für den Verkauf von religiösen Kultgegenständen und religiöser Literatur verwendet werden.
8. Bei bargeldlosen Abrechnungen zwischen Organisationen und (oder) Einzelunternehmern werden Registrierkassen nicht verwendet, mit Ausnahme von Abrechnungen, die von diesen unter Verwendung eines elektronischen Zahlungsmittels mit dessen Vorlage durchgeführt werden. *
9. Beim bargeldlosen Bezahlen dürfen keine Kassengeräte verwendet werden:
   • Vereinigungen von Immobilieneigentümern, Wohnungs-, Wohnungs- und Baugenossenschaften zur Erbringung von Dienstleistungen für ihre Mitglieder und bei Annahme von Zahlungen für Wohnraum und Versorgungsleistungen;
   • Bildungsorganisationen bei der Erbringung von Dienstleistungen für die Bevölkerung im Bildungsbereich;
   • Körperkultur- und Sportorganisationen bei der Erbringung von Dienstleistungen für die Bevölkerung im Bereich Körperkultur und Sport;
   • Häuser und Paläste der Kultur, Vereine und ähnliche Unternehmen bei der Erbringung von Dienstleistungen für die Bevölkerung im Bereich der Kultur.
10. Registrierkassengeräte dürfen von Einzelunternehmern nicht beim Verkauf aus der Hand oder vom Tablett verwendet werden Eintritts Karten und Abonnements für den Besuch staatlicher und städtischer Theater.

* Als elektronisches Zahlungsmittel kann eine mit einem Girokonto verknüpfte Firmenbankkarte vorgelegt werden. Um nicht auf eine Online-Kasse zurückgreifen zu müssen, müssen Zahlungen unter Vorlage einer solchen Visitenkarte ausgeschlossen werden.

Die oben genannten Informationen werden in gekürzter Form dargestellt, Sie können sie vollständig in Artikel 2 des Bundesgesetzes vom 22. Mai 2003 Nr. 54-FZ nachlesen.

Verpflichtung des Käufers, einen Bankscheck einzulösen

Sind Organisationen und Einzelunternehmer verpflichtet, bei der Bezahlung von Waren und Dienstleistungen in bar oder mit einer mit einem Girokonto verknüpften Firmenkarte Registrierkassen zu verwenden?

Also gemäß Absatz 1 von Artikel 1.2. Bundesgesetz Nr. 54-FZ „Kassengeräte ... werden auf dem Territorium der Russischen Föderation unbedingt von allen Organisationen und Einzelunternehmern bei der Ausübung ihrer Tätigkeit eingesetzt Berechnungen, mit Ausnahme der durch dieses Bundesgesetz vorgesehenen Fälle.

Berechnungen gemäß Artikel 1.1. Bundesgesetz Nr. 54-FZ ist „... Empfang (Quittung) und zahlen Geld in bar und (oder) bargeldlos für Waren, Arbeiten, Dienstleistungen ...“

Gemäß der Definition des Begriffs „Berechnungen“, Absatz 1 von Artikel 1.2. und Absatz 9 von Artikel 2 des Bundesgesetzes Nr. 54-FZ sind alle Organisationen und Einzelunternehmer verpflichtet, CCP anzuwenden, wenn Zahlung Mittel für Waren, Arbeiten, Dienstleistungen in bar und (oder) bargeldlos unter Vorlage eines elektronischen Zahlungsmittels.

In Artikel 1.2 Absatz 2 heißt es jedoch: Das Bundesgesetz Nr. 54-FZ besagt dies „Bei der Abrechnung ist der Nutzer verpflichtet, dem Käufer (Auftraggeber) eine Quittung auszustellen ...“ Von der Ausstellung eines Schecks an den Verkäufer ist keine Rede.

Darüber hinaus listet Artikel 4.7 des Bundesgesetzes Nr. 54-FZ die obligatorischen Angaben einer Geldquittung auf, darunter: „Abrechnungszeichen (Empfang von Geldern vom Käufer (Kunden) – Erhalt, Rückgabe der von ihm erhaltenen Gelder an den Käufer (Kunden), – Rückgabe von Einnahmen, Ausgabe von Geldern an den Käufer (Kunden) – Ausgabe, Erhalt von Geldern vom Käufer (Auftraggeber) an ihn ausgegeben, - Kostenerstattung)“. Von der Ausgabe von Geldern an den Verkäufer ist keine Rede.

In der Praxis ist es unwahrscheinlich, dass diese beiden Argumente von den Steuerbehörden zugunsten von Organisationen und Einzelunternehmern berücksichtigt werden.

Es gibt jedoch eine Option, die durch Absatz 2 des Schreibens des Föderalen Steuerdienstes vom 10.08.2018 Nr. AC-4-20 / 15566@ bestätigt wird, bei der Käufer und Verkäufer einen Vergleich mit einem Scheck ausstellen können, der durch das Konto gestanzt ist Verkäufer von Waren, Werken, Dienstleistungen. Dies ist möglich, wenn Abrechnungen durch eine verantwortliche Person der Organisation vorgenommen werden oder Einzelunternehmer.

Bis zum 01.07.2019 wird die TIN des Käufers nicht auf dem an die verantwortliche Person ausgestellten Kassenbeleg angegeben, und ab dem 01.07.2019 muss unbedingt die TIN des Käufers angegeben werden. Lesen Sie mehr dazu im Schreiben des Federal Tax Service Nr. AS-4-20/15566@ vom 10. August 2018.

Verantwortung für Verstöße gegen die CCP-Gesetzgebung

Gesetzbuch der Russischen Föderation über Ordnungswidrigkeiten vom 30. Dezember 2001 Nr. 195-FZ (in der Fassung vom 29. Mai 2019).

Artikel 14.5. Verkauf von Waren, Ausführung von Arbeiten oder Erbringung von Dienstleistungen ohne gesicherte Informationen oder Nichtbenutzung von Registrierkassen in den durch Bundesgesetze vorgesehenen Fällen:

2. Nichtbenutzung von Registrierkassen in gesetzlich festgelegt der Russischen Föderation über die Verwendung von Registrierkassen in Fällen -

gegen Beamte wird eine Geldbuße in Höhe von einem Viertel bis einer Sekunde des Betrags der ohne Verwendung von Registrierkassen durchgeführten Berechnung verhängt, aber nicht weniger als zehntausend Rubel; für juristische Personen - von drei Vierteln bis zu einem Betrag des in bar durchgeführten Vergleichsbetrags und (oder) elektronische Mittel Zahlung ohne Verwendung von Registrierkassen, aber nicht weniger als dreißigtausend Rubel.

3. Wiederholte Begehung einer Ordnungswidrigkeit gemäß Absatz 2 dieses Artikels, wenn der Betrag der ohne Verwendung von Registrierkassen vorgenommenen Abrechnungen, auch insgesamt, eine Million Rubel oder mehr betrug, –

gegen Beamte gerichtet Sperre für die Dauer von ein bis zwei Jahren; in Bezug auf Einzelunternehmer und juristische Personen - administrativ Aussetzung der Aktivitäten für bis zu neunzig Tage.

4. Die Verwendung von Registrierkassen, die nicht den festgelegten Anforderungen entsprechen, oder die Verwendung von Registrierkassen unter Verstoß gegen das Verfahren zur Registrierung von Registrierkassen, das Verfahren, die Bedingungen für ihre Neuregistrierung, das Verfahren und die Bedingungen, die von der Registrierkasse festgelegt wurden Gesetzgebung der Russischen Föderation über die Verwendung von Registrierkassen, ihre Anwendung -

5. Nichtübermittlung von Informationen und Dokumenten durch eine Organisation oder einen einzelnen Unternehmer auf Verlangen der Steuerbehörden oder die Übermittlung solcher Informationen und Dokumente unter Verstoß gegen die in der Gesetzgebung der Russischen Föderation für die Nutzung von Registrierkassen festgelegten Fristen, -

ist mit einer Verwarnung oder der Verhängung einer Geldbuße gegen den Beamten in Höhe von verbunden von eineinhalbtausend bis dreitausend Rubel; gegen juristische Personen - eine Verwarnung oder die Verhängung einer Geldbuße in Höhe von fünftausend bis zehntausend Rubel.

6. Nichtanweisung einer Organisation oder eines Einzelunternehmers bei der Verwendung von Registrierkassen an den Käufer (Kunden) eines Kassenbons oder Formulars strenge Verantwortung V elektronisches Formular oder Nichtübergabe der angegebenen Dokumente in Papierform an den Käufer (Auftraggeber) auf dessen Verlangen in den in der Gesetzgebung der Russischen Föderation über die Verwendung von Registrierkassen vorgesehenen Fällen, -

eine Verwarnung oder die Verhängung eines Bußgeldes gegen Beamte nach sich zieht in Höhe von zweitausend Rubel; für juristische Personen - Verwarnung oder Verhängung einer Geldbuße in Höhe von zehntausend Rubel.

Wie läuft der Einzelhandel ohne Kassen ab? Unter welchen Voraussetzungen hat ein einzelner Unternehmer das Recht, mit einem Käufer ohne Registrierkasse zusammenzuarbeiten und Barzahlungen zu leisten? Wann kann ich ohne Kasse nach dem vereinfachten Steuersystem oder nach UTII arbeiten? Alle oben genannten Fragen werden in diesem Artikel ausführlich besprochen.

Hat ein einzelner Unternehmer im Jahr 2019 das Recht, mit einem Käufer ohne Bargeldausstattung einen Barausgleich durchzuführen?

Eine Arbeit ohne Kasse (KKM) im Jahr 2019 ist für einen Unternehmer möglich, wenn er:

• zahlt eine einzige Steuer auf das unterstellte Einkommen (UTII) an den Haushalt;
• Anstatt dem Käufer Quittungen für die Ware auszustellen, führt er die Abrechnung mithilfe strenger Meldeformulare (BSO) durch.
• Der Handel erfolgt in verschiedenen Arten von Geschäftstätigkeiten, für die die Abgabenordnung der Russischen Föderation und die Gesetze der Russischen Föderation im Jahr 2019 eine Geschäftstätigkeit ohne Registrierkasse zulassen.
• Funktioniert an abgelegenen oder schwer zugänglichen Orten.

Beamte der Regionalverwaltung bestimmen den Grad der Abgelegenheit des Territoriums – der Siedlung, in der der einzelne Unternehmer handeln kann, und erstellen eine spezielle Liste dieser Punkte. Gleichzeitig ist es Einzelunternehmern in Städten und Bezirkszentren verboten, ohne Bargeldausstattung zu arbeiten.

Handel von Einzelunternehmern ohne Betrieb von Bargeldanlagen im Jahr 2019

Die Liste der Tätigkeiten, für die ein einzelner Unternehmer das Recht hat, ohne den Einsatz von Bargeldgeräten zu handeln, ist begrenzt.

Ein einzelner Unternehmer darf in folgenden Fällen keine Bargeldgeräte verwenden:

• wenn der einzelne Unternehmer in einem Kiosk Eis verkauft;
• hat das Recht, mit Milchprodukten, Bier und Kwas-Getränken, Sonnenblumenöl, Fischprodukten und Kerosin zu handeln, die sich in Tanks befinden;
• Handel mit verschiedenen Produkten in einer Schul- oder Schülerkantine;
• verkauft Tee im Zug;
• funktioniert in einem Kiosk, wenn Zeitungen und Zeitschriften mindestens 50 % des Umsatzes ausmachen. In diesem Fall müssen die Erlöse aus dem Verkauf solcher Produkte gesondert ausgewiesen werden.

Liste zusätzlicher marktfähige Produkte, mit denen der einzelne Unternehmer handeln darf, wird von den regionalen Behörden festgelegt;

• verkauft Lottoscheine und Briefmarken zum Nennwert;
• beschäftigt sich mit dem Verkauf von Fahrkarten für Fahrten mit Straßenbahn und Trolleybus;
• verkauft religiöse Bücher in einer Kirche oder einem anderen religiösen Ort.

Ein einzelner Unternehmer hat das Recht, auf Ausstellungsveranstaltungen oder Märkten bargeldlos mit Geräten zu handeln. Gleichzeitig ist es Einzelunternehmern untersagt, Produkte in Containern und Pavillons zu verkaufen.

Wenn ein einzelner Unternehmer über eine Autowerkstatt (Tonar), eine Autowerkstatt oder einen Lieferwagen (Anhänger) verfügt, muss in diesem Fall eine Bargeldausrüstung installiert werden.

Beim Handel mit Äpfeln von einem LKW aus darf ein einzelner Unternehmer diesen LKW nicht verwenden, sondern erst nach bestandener Prüfung durch Wirtschaftsprüfer, um die Sicherheit der Ware zu gewährleisten.

Wenn ein einzelner Unternehmer Gemüseprodukte und Wassermelonen verkauft, hat er in diesem Fall das Recht, keine Kassengeräte zu betreiben.

Ohne den Einsatz von Bargeldgeräten kann ein einzelner Unternehmer mit abgedeckten Tabletts oder Körben handeln Plastikfolie oder eine Plane. Wenn ein einzelner Unternehmer gleichzeitig technisch komplexe Waren aus einem Tablett handelt, muss er Registrierkassen verwenden.

Wenn ein einzelner Unternehmer Waren verkauft, die sich unter besonderen Lagerbedingungen befinden müssen, müssen in diesem Fall auch Bargeldgeräte verwendet werden. Beispielsweise hat ein einzelner Unternehmer das Recht, Kartoffeln ohne KKM zu verkaufen. Beim Verkauf von gefrorenem Fisch muss ein einzelner Unternehmer jedoch eine Registrierkasse verwenden.

Darüber hinaus darf ein einzelner Unternehmer keine Bargeldgeräte verwenden, die an einem Patentbesteuerungssystem arbeiten. Bei der Arbeit an einem Patent kann ein einzelner Unternehmer beispielsweise mit dem Verkauf von Dienstleistungen in einem Handelssaal befasst sein, dessen Fläche 50 Quadratmeter beträgt. m. maximal.

Gleichzeitig haben Einzelunternehmer, die Einzelhandel verkaufen, das Recht, an einem Patent zu arbeiten.

Dadurch kann ein Unternehmer ohne den Einsatz von Registrierkassen seine Geschäfte stationär abwickeln Kasse, Quadrat Handelssaal das entspricht 50 qm. m. maximaler oder gar kein Handelsraum sowie in einem instationären Raum für den Handel.

Wenn der einzelne Unternehmer Barzahlungen auf UTII leistet

Wenn ein Unternehmer UTII zahlt, hat er auch das Recht, mit dem Käufer ohne Kasse zu arbeiten und Barzahlungen zu leisten. In diesem Fall kann ein einzelner Unternehmer Produkte verkaufen, ohne eine Kasse in einem Pavillon zu betreiben, dessen Handelsfläche 150 Quadratmeter beträgt. m. maximal.

Außerdem darf ein Unternehmer in folgenden Situationen die Kasse nicht bedienen:

• in stationären Handelsräumen, die über keinen Handelsraum verfügen;
• in einem nicht ortsfesten Handelsraum, der nicht für die Arbeit an einem Patent genutzt wird.

Sie dürfen die Kasse nicht nutzen und Einzelunternehmer, die eine Gastronomieeinrichtung besitzen, in der es keinen Verkaufsraum gibt oder deren Fläche 150 Quadratmeter beträgt. m. maximal.

Darüber hinaus kann ein einzelner Unternehmer ohne den Einsatz von Bargeldgeräten am Verkauf von Dienstleistungen an die Bevölkerung beteiligt sein. Bei Abrechnungen mit einem Kunden muss der Unternehmer jedoch strenge Meldeformulare verwenden.

Infolgedessen muss der einzelne Unternehmer beim Handel ohne Bargeldausrüstung auf UTII auf Wunsch des Käufers ihm einen Scheck für die Ware, eine Quittung oder ein Dokument ausstellen, mit dem er Bargeld vom Kunden für eine Dienstleistung oder ein Produkt annehmen kann .

Abrechnung mit dem Käufer über das vereinfachte Steuersystem und die Registrierkasse: Ist die Nutzung der Registrierkasse im Jahr 2019 erforderlich?

Das Bundesgesetz Nr. 54 vom 22. Mai 2003 spiegelt die Regeln für die Verwendung von KKM wider, bei dem ein einzelner Unternehmer Zahlungen in bar oder mit einer Bankkarte vornimmt.

Laut Gesetz muss ein einzelner Unternehmer über Bargeldanlagen verfügen, wenn er beim Verkauf von Waren, bei der Erbringung von Arbeiten und bei der Erbringung von Dienstleistungen mit einem Kunden mit einer Bankkarte oder in bar bezahlt.

Es gibt jedoch mehrere Nuancen:

• wenn der einzelne Unternehmer alle Zahlungen über das Girokonto leistet. Allerdings verwendet er kein Bargeld. In diesem Fall hat der IP das Recht, die Registrierkasse nicht zu benutzen.

Allerdings stellt sich in diesem Fall die Frage: Sind alle IP-Käufer zu solchen Zahlungsbedingungen bereit, unter denen es nicht möglich ist, Waren gegen Bargeld zu kaufen? Insbesondere ist es schwierig, mit Privatpersonen bargeldlosen Handel zu treiben;

• Bei der Erbringung bestimmter Dienstleistungen für die Öffentlichkeit darf der IP das KKM nicht betreiben, ist jedoch zur Ausstellung strenger Meldeformulare verpflichtet. Wie ein einzelner Unternehmer mit einem solchen Zahlungsbeleg umgeht, wird in verschiedenen ausführlich beschrieben Rechtsakte, das deren Abrechnung, Verfahren, Form, Merkmale ihrer Aufbewahrung und Vernichtung regelt;
• wenn die IP an einem schwer zugänglichen Ort funktioniert. Die von der Staatsduma der Russischen Föderation genehmigte Liste der abgelegenen Gebiete und Städte;
• wenn der Einzelunternehmer in einer Apotheke und einer Arzthelferstation im Dorf arbeitet;
• wenn der einzelne Unternehmer bestimmte Tätigkeiten ausübt. Sie nimmt beispielsweise Rohstoffe zum Recycling und Glasbehälter von der Bevölkerung entgegen (außer Altmetall);

Alle Liste bestimmte Typen Aktivitäten finden sich in Art. 2 des oben genannten Gesetzes.

Im Ergebnis stellt sich heraus, dass die Art der Rechtsform, die Nutzung des vereinfachten Steuersystems bei der Entscheidung, ob ein einzelner Unternehmer eine Kasse nutzen soll, nicht berücksichtigt werden kann. Hierbei sollte auf die Art und den Ort einer bestimmten Tätigkeitsart geachtet werden;

• Wenn ein einzelner Unternehmer Steuern auf UTII oder ein Patent zahlt, gilt die Verwendung von Bargeldgeräten nicht als obligatorisch. Der Kunde hat jedoch das Recht zu verlangen, und der einzelne Unternehmer ist verpflichtet, einen Scheck über die Ware oder ein ähnliches Dokument auszustellen.

Wenn das IP zu einer der oben genannten Ausnahmen gehört, ist es nicht erforderlich, ein KKM zu kaufen und es zu formalisieren. Für andere Einzelunternehmer, die im vereinfachten Steuersystem arbeiten, ist dies Voraussetzung.

Kasse und Online-Shop

Bei der Arbeit in einem Online-Shop hat ein einzelner Unternehmer mehrere Fragen.

Einige Unternehmer, die im World Wide Web arbeiten, sind verwirrt darüber, dass ein Kunde Waren online bestellt. In diesem Fall kann der einzelne Unternehmer keinen Scheck über die Ware ausstellen, nachdem der Kunde ihm Geld überwiesen hat.

Erstens ist die Bestellung von Waren im Internet nicht möglich per Banküberweisung, weil der Kunde dem einzelnen Unternehmer über die Bank Bargeld überweist. IP kann alles Warentransaktionen mit Käufern per Banküberweisung, und dann ist keine Bargeldausrüstung erforderlich.

Zweitens stellt der einzelne Unternehmer einen Scheck für die Ware aus, bevor er Bargeld vom Kunden entgegennimmt. In diesem Fall überweist der einzelne Unternehmer vor Annahme der Bestellung Bargeld an den Kurier. Es besteht ein gewisser rechtlicher Konflikt und eine gewisse Diskrepanz zwischen den Bestimmungen von Rechtsakten.

Der Kurier sollte jedoch keine Bargeldausrüstung bei sich haben. Andernfalls ist es notwendig, ihm eine separate Kassenausrüstung auszustellen und eine Anstellung als Kassierer zu finden.

Infolgedessen wird beim Handel in einem Online-Shop Bargeld verwendet, sodass ein einzelner Unternehmer im Jahr 2019 Registrierkassen verwenden muss.

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Einer der wichtigen Vorteile der besonderen UTII-Steuerregelung für Steuerzahler war die Befreiung von der Pflicht zur Nutzung von Registrierkassen. Die Verwendung von KKM seit 2016 für UTII hat sich jedoch aufgrund der Verabschiedung von Änderungen des Gesetzes Nr. 54-FZ vom 22.05.2003 geändert. Und wenn vorher Organisationen und Einzelunternehmer auf UTII klar wussten, dass die Probleme bei der Nutzung von Registrierkassen und die Verantwortung für deren Nichtnutzung keine Rolle spielen, müssen wir jetzt die angenommenen Änderungen sorgfältig prüfen und aufmerksam machen Besondere Aufmerksamkeit für das Datum des Inkrafttretens der Änderungen.

Anwendung von KKM in den Jahren 2016-2017 für UTII

Zunächst muss gesagt werden, dass UTII-Zahler wie andere Steuerzahler im Zeitraum 2016-2017 das Recht haben, sich an den bisherigen Regeln zu orientieren. Das heißt, es gibt keine Anforderungen für die Arbeit nach den neuen Regeln im Zeitraum 2016-2017. Die erste wichtige Schlussfolgerung ist, dass die Verwendung von CCP für UTII im Zeitraum 2016–2017 nicht obligatorisch ist. Aber die Änderungen sind grundlegend, und es geht nicht einmal darum, dass spezielle Verkehrsträger Kassen nutzen müssen. Der fiskalische Ansatz für Barzahlungen hat sich geändert.

Im Jahr 2016 wurden die alten Regeln beibehalten – der UTII-Zahler darf KKM nicht verwenden, sofern ein Dokument ausgestellt wird, das den Erhalt von Bargeld bestätigt. Beispielsweise wird häufig ein Scheckdrucker verwendet, für UTII ist dies eine sehr komfortable Option – einerseits ist keine Anmeldung beim Finanzamt erforderlich, andererseits können Sie so eine interne Kontrolle ausüben und wir können sagen, dass es psychologisches Vertrauen für den Käufer schafft, der das Übliche erhalten hat. Auch bei der Ausstellung strenger Meldeformulare besteht keine Antragspflicht Geldmaschine für Einzelunternehmer bei UTII in den Jahren 2016-2017.

Das Recht, Registrierkassen nicht zu nutzen, besteht jedoch nur, wenn alle Voraussetzungen für den UTII-Zahler erfüllt sind. Wenn der UTII-Steuerpflichtige das Recht zur Nutzung der Sonderregelung verloren hat, ist er zur Nutzung von Registrierkassen verpflichtet. Gleichzeitig ist es nach Auffassung der Regulierungsbehörden erforderlich, die Kasse ab Beginn des Quartals zu nutzen, in dem der Verstoß gegen die Auflagen begangen wurde (Schreiben des Finanzministeriums vom 15.01.2016 Nr. ED-4-2 / ​​​​328@ bezüglich des Verlusts aufgrund der Überschreitung der Mitarbeiterzahl).

Es liegt auf der Hand, dass es „rückwirkend“ unmöglich ist, KKM für einzelne Unternehmer und Organisationen auf UTII in den Jahren 2016-2017 zu registrieren, daher in gerichtliche Anordnung Es wird eine Chance geben, herauszufordern. Es muss jedoch berücksichtigt werden, dass die Steuerbehörden, geleitet von dieser Position, verwaltungsrechtlich für die Nichtnutzung von CCPs haftbar gemacht werden können. Die Geldstrafen für einen solchen Verstoß liegen gemäß Artikel 14.5 Teil 2 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation zwischen 3.000 und 4.000 Rubel für Einzelunternehmer und zwischen 30.000 und 40.000 Rubel für Organisationen.

Die Verwendung von Registrierkassen. Änderungen im Jahr 2016-2017 für UTII

Das am 3. Juli 2016 unterzeichnete Gesetz Nr. 290-FZ legt fest, dass nun auch UTII-Zahler Registrierkassen verwenden müssen – ab dem 1. Juli 2018 (Absatz 7, Artikel 7 des Gesetzes Nr. 290-FZ).

Die wichtigsten Neuerungen im Gesetz Nr. 54-FZ vom 22. Mai 2003:

• eine grundlegende Änderung im Informationsübertragungsschema. In den neuen Registrierkassen werden Daten zu Barabrechnungen über den Steuerdatenbetreiber sofort automatisch an die Steuerbehörde übermittelt;
• ein strenges Meldeformular wird einem Bankscheck gleichgesetzt. BSO und Scheck können elektronisch an den Käufer gesendet werden
• Alle Registrierungsaktionen können unabhängig über ein persönliches Konto durchgeführt werden
• Die Verwendung von Registrierkassen wird bei der Erbringung von Dienstleistungen, Zahlern von UTII und im Rahmen des Patentbesteuerungssystems obligatorisch sein.

Trotz der oben genannten wesentlichen Änderungen ist der Einsatz von KKM für UTII im Zeitraum 2016-2017 jedoch nicht erforderlich.

Daher können Sie vor der Umstellung die aktuell gültigen Dokumente für den Barausgleich verwenden. Das russische Finanzministerium wies darauf hin, dass eine Abrechnung mit der Ausstellung von Dokumenten erfolgen könne, die gemäß dem Gesetz Nr. 54-FZ in der alten Fassung erstellt wurden, das bis zum 15.07.2016 in Kraft war. Diese Dokumente können bis zum 1. Juli 2018, also bis zum Übergang zum KKM für UTII, beantragt werden (Schreiben des Finanzministeriums vom 29. Juli 2016 Nr. 03-11-11 / 44811).

Die Änderungen sehen einen schrittweisen Übergang vor, allerdings kann die Beantragung für jedermann bis zum 1. Juli 2018 nur auf freiwilliger Basis erfolgen (Ziffer 5, Artikel 7 des Gesetzes Nr. 290-FZ). Erst ab 2018 wird die Verwendung von KKM bei UTII verpflichtend. Und UTII-Zahler haben Zeit, sich auf die Arbeit unter den neuen Bedingungen vorzubereiten. In dieser Zeit werden viele ungeklärte Fragen geklärt, neue Registrierkassen werden erscheinen. In der Zwischenzeit können IP und LLC auf UTII ohne KKM funktionieren.

Kasse (KKM) Wird verwendet, um die Tatsache eines Kaufs zu registrieren und eine Quittung auszudrucken, die den erfolgreichen Abschluss der Transaktion bestätigt. KKM vereinfachen den Supervisionsprozess Regierungsstellen für den Geldverkehr in Unternehmen, für die Buchung von Geldeingängen. Dieses Material hilft Ihnen zu verstehen, ob für UTII eine Registrierkasse benötigt wird und welche Merkmale ihre Verwendung hat.

Kassen unterscheiden sich in erster Linie durch das Vorhandensein oder Fehlen eines fiskalischen Antriebs(Chips zum Speichern von Daten aller aufgezeichneten Vorgänge). Die Installationsregeln im KKM-Unternehmen werden durch das Gesetz vom 22. Mai 2003 N 54-FZ geregelt.

AUFMERKSAMKEIT! Ausgehend von der Berichterstattung für das IV. Quartal 2018 ist die neue Form Steuererklärung für Einzelsteuerüber kalkulatorisches Einkommen, genehmigt durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 26. Juni 2018 N ММВ-7-3/414@. Sie können eine UTII-Erklärung ohne Fehler erstellen, für die es eine kostenlose Testphase gibt.

Die Notwendigkeit, KKM für Unternehmen auf UTII zu kaufen, entfiel im Jahr 2009, als ein Gesetz verabschiedet wurde, das es ihnen erlaubt, ohne Kasse zu arbeiten. Dies wurde durch die Tatsache motiviert, dass die Besteuerung von Unternehmen auf UTII nicht von der Höhe der Geldeinnahmen oder umgekehrt von den Kosten abhängt. UTII ist eine Sonderregelung, bei der die Höhe der Steuer auf der Grundlage fester Werte bestimmt wird, die auf der Grundlage physischer Leistungsindikatoren berechnet werden.

Ab dem Zeitpunkt der Unterzeichnung des Bundesgesetzes Nr. 290-FZ durch den Präsidenten über Änderungen im Verfahren zur Nutzung von Registrierkassen müssen jedoch alle Unternehmen Registrierkassen erwerben, unabhängig davon, welchem ​​Steuersystem sie unterliegen.

Bestätigung des Geldeingangs durch Unternehmen auf UTII

Unternehmen auf UTII können in Gruppen eingeteilt werden:

1. Diejenigen, die mit der Erbringung von Dienstleistungen befasst sind (und gleichzeitig ein BSO ausstellen (dieses war bis zum 15.07.2016 relevant));
2. Diejenigen, die anderen Tätigkeiten nachgehen (gleichzeitig stellen sie ein primäres Dokument aus, das den Erhalt des Geldes bestätigt).

Über strenge Meldeformulare

Über andere Belege

Wenn das Unternehmen ein anderes Dokument als das BSO ausstellt, muss es dem Kunden ausgehändigt werden, wenn er darum bittet:

• Kassenbon. Wenn das Unternehmen beschließt, es an Kunden auszugeben Bareinnahmen Zu diesem Zweck kann sie eine Scheckdruckmaschine (ChPM) oder die einfachste Registrierkasse (die man sogar nutzen kann) erwerben, die nicht beim Finanzamt angemeldet werden muss.
• Kassenbon. Es muss die Bezeichnung „Kaufbeleg“ tragen und Informationen über den Namen des Unternehmens, PSRN, TIN, KPP, das Datum der Transaktion, die gekauften Waren, deren Menge und Kosten sowie den Verkäufer enthalten.
• Zahlungseingangsbestellung (PKO). Enthält alle für einen Kaufbeleg erforderlichen Daten.

Benötige ich eine Registrierkasse für UTII (IP auf UTII)

Bis zum 15. Juli 2016 bestand die Verpflichtung des einzelnen Unternehmers (der mit der Erbringung von Dienstleistungen für die Bevölkerung befasst ist) bei der „Anrechnung“ darin, jedem Kunden, der die Dienstleistung bezahlte, ein BSO auszustellen. Jetzt reicht jedes Dokument aus, das den Geldeingang bestätigt. Bisher muss ein einzelner Unternehmer nur bei Barausgleich mit ein BSO ausstellen Individuell. Wenn im Rahmen der Tätigkeit eines Unternehmers nur Abrechnungen mit Privatpersonen stattfinden, ist die Installation einer Registrierkasse nicht erforderlich (bis 2018, bis Sie eine Online-Registrierkasse erwerben müssen).

Wenn der IP auf der „Anrechnung“ regelmäßig Bargeld und/oder akzeptiert Bankkarten für die Zahlung von LLC, OJSC, anderen Unternehmern wird für ihn der Kauf und Anschluss einer Registrierkasse zur zwingenden Voraussetzung. Ausnahmen sind (weitere Einzelheiten siehe Kunst. 2 Gesetze 54-FZ):

• Verkauf von Zeitungs- und Zeitschriftenprodukten (die Bilanzierung der Einnahmen aus dem Verkauf verwandter Produkte wird separat geführt und der Anteil des Handelsumsatzes, der auf den Verkauf von Zeitungen und Zeitschriften entfällt, beträgt mindestens die Hälfte);
• Aktientransfer;
• Ausgabe von Fahrkarten im öffentlichen Verkehr;
• Essenslieferung an Studierende und Mitarbeiter Bildungsorganisationen während des Unterrichts;
• Verkauf an spezialisierten Handelsplätzen (mit Ausnahme von Zelten und ähnlichen Verkaufsstellen);
• Verkauf von Non-Food-Produkten;
• Kioske, an denen Eis und alkoholfreie Getränke vom Fass verkauft werden;
• Verkauf aus einem Tankwagen;
• Rücknahme von Glasbehältern, Bergung;
• Schuhreparatur;
• Herstellung von Schlüsseln;
• Betreuung von Kindern und Menschen mit Behinderungen;
• Verkauf von Volkskunstprodukten. Kunsthandwerk;
• Aktivitäten zum Hacken von Brennholz und zum Pflügen von Land;
• Arbeit als Träger;
• Vermietung von Wohnungen an einen Einzelunternehmer, die er als Eigentümer besitzt.

Darüber hinaus darf die Kasse von einem Einzelunternehmer, der sein Unternehmen angemeldet hat, nicht genutzt werden an einem Ort abseits großer Siedlungen und in schwer zugänglichen Gebieten(Die Liste dieser Orte ist gesetzlich genehmigt).

Obwohl die Verwendung von Registrierkassen durch Unternehmen auf UTII bis zum Sommer 2018 optional war, kauften viele Gründer dennoch Registrierkassen, und sei es nur, um die Kontrolle der Cashflows zu erleichtern und die Unehrlichkeit der Mitarbeiter zu stoppen.

Benötige ich eine Registrierkasse für LLC auf UTII?

Ab dem 1. Juli 2018 muss jede juristische Person im UTII-Regime eine Online-Kasse kaufen und registrieren und Bargeldtransaktionen nur über diese durchführen, um Strafen gegen ihr Unternehmen zu vermeiden.

Wenn eine juristische Person verbrauchsteuerpflichtige Produkte verkauft, erfolgt der Barausgleich ausschließlich über eine Registrierkasse. Zu den verbrauchsteuerpflichtigen Waren zählen:

• Alkohol;
• Tabak;
• Parfümerie, Kosmetik.

Fazit: LLC auf UTII darf keine Registrierkassen verwenden, zumal die zu zahlende Steuer auf der Grundlage physischer Indikatoren und nicht auf der Grundlage von Cashflows berechnet wird. Allerdings gibt es eine Liste von Tätigkeitsbereichen, für die weiterhin eine Kasse benötigt wird.

Ist es möglich, Scheckdruckmaschinen zu verwenden?

Belegdruckmaschine (CPM)- derselbe Geldautomat, jedoch ohne ECLZ, der keine Registrierung beim Bundessteueramt erfordert. Solche Geräte werden verwendet, wenn ein Unternehmer oder eine Organisation gesetzlich die Kasse nicht für Abrechnungen mit Kunden nutzen darf, der Gründer jedoch lieber die Mitarbeiter und die Höhe der Geldeingänge kontrollieren möchte. Einfach ausgedrückt: Das Gesetz schreibt kein Auto vor, aber der Geschäftsinhaber benötigt Belege für alle Zahlungen. In solchen Fällen wäre es möglich, ein CCP zu erwerben, es einfach nicht bei den IFTS-Behörden zu registrieren, allerdings kostet das CPM viel weniger und es ist kein jährlicher Austausch des ECLZ erforderlich. Die Wartung einer Scheckdruckmaschine kostet etwa einhundert Rubel pro Monat. Und alle im CIM gespeicherten Daten sind Eigentum der Organisation.

NIM für IP

Bei der Prüfung durch das Finanzamt eines Einzelunternehmers wird die Scheckdruckmaschine nicht beachtet, da ihre Anwesenheit dem Einzelunternehmer vorbehalten ist. Von CIM gedruckte Schecks enthalten nicht alle erforderlichen Informationen, um beispielsweise auf einem Kaufbeleg zu erscheinen. Die gekauften Waren oder Dienstleistungen, deren Menge werden hier nicht angegeben. Der Tagesverdienst muss im Journal des Kassierers erfasst werden. Das Verfahren zur Nutzung des CPM sollte vom IP in einer Anordnung erlassen worden sein. Auch das Einzelunternehmen behält die Pflicht zur Führung eines Kassenbuchs.

NIM für OOO

Eine juristische Person muss im Gegensatz zu Unternehmern über Registrierkassen verfügen, da sie zur Buchführung verpflichtet ist, ein einzelner Unternehmer jedoch nicht. Unternehmen müssen hohe Steuerstrafen zahlen, wenn sie feststellen, dass Buchhaltungsunterlagen nicht geführt werden.

Wenn eine GmbH keine Registrierkasse erwirbt, ist sie vom Finanzamt verpflichtet, dem Kunden Unterlagen mit den darin angezeigten Daten zur Verfügung zu stellen, deren Auflistung geregelt ist. Hier kann CIM hilfreich sein, da die Daten des Unternehmens auf den von ihm ausgestellten Schecks vermerkt sind.

Wenn eine Organisation eine Scheckdruckmaschine verwendet, führt sie dennoch Aufzeichnungen und füllt sie aus Kassenbuch, zahlt mit Gegenparteien ab und übermittelt Bilanzen sowie Daten zu Geldeingängen und -ausgaben an die Bundessteueraufsichtsbehörde. Da die Möglichkeiten des NIM sehr begrenzt sind, bleibt die Ausstellung eines Schecks optional. Ein Scheck wird nur auf Wunsch des Käufers ausgestellt, daher macht der Kauf einer Scheckdruckmaschine wenig Sinn.

Wann sollten Sie auf Online-Banking umsteigen?

Der Sinn des Übergangs zu einer Online-Registrierkasse besteht darin, dass das IFTS beschlossen hat, eine strenge Kontrolle über alles auszuüben Bargeldtransaktionen Einzelunternehmer und Organisationen nutzen die sogenannte Online-Registrierkasse. Die wesentliche Neuerung solcher Kassen besteht darin, dass sie „wissen“, wie sie Informationen über den Geldverkehr über das Internet an die Steuerbehörden übermitteln können. Der Vermittler zwischen KKM und dem IFTS ist der Fiskaldatenbetreiber (OFD), mit dem zunächst eine Vereinbarung über die Erbringung solcher Dienstleistungen geschlossen werden muss. Darüber hinaus ermöglichte die Netzwerkverbindungsfunktion die Ausstellung von Schecks zur Bezahlung des Kaufs in elektronischer Form, die auf Wunsch auf dem Handy, Tablet und PC beim Kunden eintrafen. Bis zum 01.01.2018 ist die Ausstellung von Papierschecks noch möglich, nach diesem Datum erfolgt jedoch eine endgültige vollständige Umstellung von Papierschecks auf elektronische Schecks.

Seit dem Inkrafttreten des oben genannten Gesetzes (nämlich ab dem 15. Juli 2016) erfolgte die Anschaffung und Installation einer Online-Registrierkasse auf freiwilliger Basis, die alten Registrierkassen konnten weiterhin belassen werden, eine Registrierung war jedoch nicht mehr möglich . Seit dem 1. Juli 2017 ist die Nutzung solcher alten Registrierkassenversionen, die bereits vor mehreren Jahren registriert wurden, nicht mehr möglich und Unternehmen, die ohne Registrierkassen nicht auskommen können, mussten Online-Registrierkassen anschaffen.

Kommen wir nun direkt zu den Unternehmern und Rechtspersonen die UTII als Steuersystem gewählt haben. Wenn ein Unternehmen auf der „Anrechnung“ Dienstleistungen erbringt und seine Zahlung durch die Ausstellung strenger Meldeformulare (SRF) bestätigt, muss es ab dem 01.07.2018 auf eine Online-Kasse umstellen. und beginnen Sie sofort mit dem Versenden von E-Schecks an Kunden. Bis hierher können Sie nach dem alten Schema arbeiten:

• Unternehmen, die mit der Erbringung von Dienstleistungen Einnahmen erzielen (es ist weiterhin erforderlich, BSO auszustellen);
• Einzelhandelsunternehmen;
• andere Einzelunternehmer und juristische Personen, die zuvor legal ohne Kassen gearbeitet haben.

Wenn ein Unternehmen auf UTII Alkohol verkauft, musste es bereits eine Online-Registrierkasse anschließen. Derzeit beträgt die Höhe der Geldbuße für den nicht rechtzeitigen Anschluss der Online-Registrierkasse oder deren Fehlen 30.000 bis 40.000 Rubel für die Organisation und 3.000 bis 4.000 Rubel für den Gründer. Zukünftig ist geplant, die Höhe des Bußgeldes zu erhöhen:

• bis zu 75-100 % des Geldbetrags, der „an der Kasse vorbei“ gegangen ist (mindestens 30.000 Rubel) für das Unternehmen;
• bis zu 25-50 % des gleichen Betrags für den Gründer (mindestens 10.000 Rubel).

Analyse von Registrierkassen

Zunächst unterteilen wir alle vorhandenen KKM in:

• autonom;
• passiv.

Passives KKM unterscheidet sich nur dadurch, dass es über einen Anschluss zum Anschluss eines PCs verfügt, sieht jedoch auch keine Einführung von Aktionsbedingungen bzw. vor Rabattprogramm. Die folgenden Entwicklungsstadien von CCM:

• aktiv (Kassenterminal);
• modern Kasse.

Aktive Registrierkassen wurden unter Berücksichtigung der Bedürfnisse des Unternehmens bei der Durchführung komplexer Vorgänge entwickelt. Sie unterscheiden sich voneinander in der Art und Weise der Festlegung der Steuergebühr (EKLZ):

• in der Systemeinheit (unveränderliche Konfiguration, Abhängigkeit vom KKM-Verkäufer);
• Finanzamt (Möglichkeit des Austauschs von Teilen und Software).

Seit Inkrafttreten des Gesetzes 54-FZ begann man zwischen KKM und PTK zu unterscheiden:

• KKM (Kasse) in der Lage, ohne PC zu funktionieren;
• PTK (Software- und Hardwarekomplex) Funktioniert nur mit Software. (Heutzutage benötigen alle Kassen Software)

Die Hauptmerkmale der Online-Registrierkasse:

Zulässige Online-Kassen

Online-Kassen sind in der folgenden Liste aufgeführt:

Regelungen zum Thema

Regulierungsakte werden durch die folgende Liste von Dokumenten dargestellt:

Häufige Fehler

Fehler Nr. 1: Kaufen Sie eine Online-Registrierkasse, ohne zu prüfen, ob sie auf der Liste der zugelassenen Registrierkassen steht.