Roman Terekhin, Partner bei Delovoy Fairvater, Moskau

• Wie viel muss ein Unternehmen pro Jahr verdienen, um den Status eines Kleinunternehmens zu erhalten?
• Welche Vorteile gibt es in diesem Jahr für kleine Unternehmen?
• Wird Ihr Unternehmen im Jahr 2016 mit verschiedenen Arten von Inspektionen konfrontiert sein?

Schauen wir uns genauer an, was Vorteile für kleine Unternehmen 2015 von Unternehmern erhalten.

Welche Unternehmen gelten heute als klein?

Im Juni und Juli 2015 wurden Änderungen verabschiedet, die die Kriterien für die Einstufung von Unternehmen als Kleinunternehmen änderten. Jetzt können mehr Unternehmen von den Vorteilen profitieren.

1. Umsatzerlöse. Die neue Umsatzgrenze für kleine Unternehmen beträgt 800 Millionen Rubel. pro Jahr ohne Mehrwertsteuer (bisher 400 Millionen Rubel), für Kleinstunternehmen – 120 Millionen Rubel. (bisher 60 Millionen Rubel). Diese Änderungen traten am 25. Juli 2015 in Kraft (Beschluss der Regierung der Russischen Föderation vom 13. Juli 2015 Nr. 702).

2. Durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter. Hier gibt es noch keine Änderungen. Die Mitarbeiterzahl sollte weiterhin 100 Personen bei einem Kleinunternehmen und 15 Personen bei einem Kleinstunternehmen nicht überschreiten.

3. Anteil anderer Handelsunternehmen V genehmigtes Kapital kleines Unternehmen. Früher lag die Grenze bei 25 %, jetzt wurde der Beteiligungsanteil fast verdoppelt – auf 49 %. Diese Änderung wurde vorgenommen Bundesgesetz vom 29. Juni 2015 Nr. 156-FZ (in Kraft getreten am 30. Juni).

4. Der Zeitraum, in dem das Unternehmen als klein gilt. Auch wenn ein Unternehmen die Grenze hinsichtlich Anzahl oder Umsatz überschritten hat, gilt es für eine gewisse Zeit noch als klein. Früher betrug dieser Zeitraum zwei Jahre, jetzt drei (geändert durch Bundesgesetz Nr. 156-FZ). Das heißt, wenn Ihre Organisation im Jahr 2014 die Grenze überschritten hat, verliert sie ihren Status als Kleinunternehmen erst am 1. Januar 2017.

Vorteile für kleine Unternehmen

1. An der Kasse gibt es kein Bargeldlimit. Kleine Unternehmen haben das Recht, einen beliebigen Betrag in der Registrierkasse zu behalten (Ziffer 2 der Richtlinie der Bank von Russland). Um den Vorteil in Anspruch nehmen zu können, muss der Direktor eine Anordnung zur Aufhebung des Limits erlassen. Bitte beachten Sie: Sollte sich nun herausstellen, dass Ihr Unternehmen unter die Kriterien eines Kleinunternehmens fällt, dann sollte die Anordnung zur Aufhebung der Grenze auf den 30. Juni 2015 datiert sein. Eine weitere Nuance betrifft Bargeldtransaktionen: Unterstellte Unternehmen (und dabei handelt es sich in der Regel um Kleinunternehmen) dürfen keine Wertpapiere ausgeben Bareinnahmen und verwenden Sie kein CCT. Es reicht aus, dem Kunden einen Kaufbeleg oder eine Quittung auszustellen.

2. Führung von Aufzeichnungen in vereinfachter Form. Für Kleinunternehmen reicht es aus, dem Föderalen Steueramt nur eine Bilanz und einen Bericht vorzulegen finanzielle Ergebnisse(Ziffer 6, Ziffer 6.1). Gleichzeitig stellten sich viele Fragen dazu, was eine vereinfachte Buchführung ist. Ausführliche Erläuterungen dazu gab das Finanzministerium (Information vom 06.03.2015 Nr. PZ-3/2015).

Somit hat ein kleines Unternehmen das Recht, die Bargeldmethode zu verwenden, das heißt, Einnahmen und Ausgaben nicht zum Zeitpunkt des Warenversands, sondern zum Zeitpunkt des Eingangs oder der Ausgabe abzubilden. Darüber hinaus kann sie Verwaltungsaufwendungen zu den Kosten in Rechnung stellen. Bitte beachten Sie: Wenn Ihr Unternehmen jetzt ein kleines Unternehmen ist, ist es besser, ab 2016 auf die vereinfachte Buchhaltung umzusteigen. Dazu müssen Sie Änderungen an den Rechnungslegungsgrundsätzen vornehmen. Weisen Sie den Hauptbuchhalter an, die Erläuterungen des Finanzministeriums sorgfältig zu studieren, um alle Privilegien nutzen zu können.

3. Reduzieren Sie den Papierkram. Unternehmen, die nicht mehr als 30 Transaktionen pro Monat haben, können die Erfassung von Daten aus Primärdokumenten vereinfachen. Sie haben insbesondere das Recht, ein einheitliches Sachverhaltsbuch zu führen. Wirtschaftstätigkeit(Sie können die Form selbst entwickeln). Wenn ein Unternehmen mehr als 30 Betriebe hat, kann es die Registerformulare selbst vereinfachen und deren Anzahl reduzieren.

4. Vereinfachung der Registrierung von Arbeitsbeziehungen. Kleine Unternehmen haben das Recht, befristete Verträge abzuschließen Arbeitsverträge für einen Zeitraum von bis zu fünf Jahren mit allen Mitarbeitern. Es müssen jedoch zwei Bedingungen erfüllt sein. Die Anzahl der Mitarbeiter des Unternehmens sollte 35 Personen (im Außendienst) nicht überschreiten Einzelhandel und Verbraucherdienstleistungen - nicht mehr als 20). Darüber hinaus muss der Arbeitnehmer selbst damit einverstanden sein Arbeitsbeziehungen ().

5. Vorzugsmiete. Kleine Unternehmen können mit lokalen oder regionalen Gebietskörperschaften Mietverträge für Gebäude oder Räumlichkeiten zu Vorzugskonditionen mit einer Laufzeit von fünf Jahren abschließen. Darüber hinaus haben Kleinunternehmen bis zum 1. Juli 2018 das Vorkaufsrecht zum Erwerb solcher Immobilien (Bundesgesetz Nr. 158-FZ vom 29. Juni 2015).

6. Zuschüsse der öffentlichen Hand. Formen der Unterstützung für Kleinunternehmen sind im Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 15. April 2014 Nr. 316 aufgeführt. Kleine Unternehmen haben beispielsweise in folgenden Fällen Anspruch auf Zuschüsse aus dem Regionalhaushalt:

• zur teilweisen Bezahlung von Bildungsleistungen;
• einen Teil der Kosten zurückzuzahlen, die mit der Zahlung von Zinsen für Leasingverträge sowie für Darlehen für den Kauf von Ausrüstung verbunden sind;
• zur Zahlung der ersten Rate im Rahmen von Geräteleasingverträgen usw.

Weisen Sie Finanziers an, zu untersuchen, welche Vorteile kleinen Unternehmen in Ihrer Region zur Verfügung stehen und wie sie diese Vorteile nutzen können.

Zwei Vorteile bei Inspektionen

1. Verkürzte Inspektionszeiten. Alle Regulierungsorganisationen haben das Recht, ein Kleinunternehmen nicht mehr als 50 Stunden pro Jahr zu inspizieren (Artikel 13 des Bundesgesetzes vom 26. Dezember 2008 Nr. 294-FZ). In diesem Fall werden die Stunden zusammengefasst, unabhängig davon, wie viele Abteilungen die Aktivitäten des Unternehmens untersucht haben. Wenn ein kleines Unternehmen im Laufe des Jahres beispielsweise von einer Arbeitsaufsichtsbehörde überprüft wurde und die Inspektionsdauer 50 Stunden überschritt, gilt mehr geplante Inspektionen wird nicht. Für außerplanmäßige Inspektionen gelten jedoch unterschiedliche Fristen – jeweils 20 Arbeitstage (Teil 1, Artikel 13 des Bundesgesetzes Nr. 294-FZ). Ich füge hinzu, dass Arbeitsinspektoren das Recht haben, die Dauer ihrer Inspektion um weitere 50 Stunden zu verlängern. Gleichzeitig wird der Vorteil, der die Zahl der Kontrollen begrenzt, ab 2016 nicht mehr so ​​relevant sein, da für kleine Unternehmen Aufsichtsferien eingeführt werden.

2. Aufsichtsferien. Diese Feiertage gelten vom 1. Januar 2016 bis 31. Dezember 2018. In diesem Zeitraum sind fast alle geplanten außersteuerlichen Betriebsprüfungen bei Kleinunternehmen verboten. Zum Beispiel solche, die von Feuerwehrleuten durchgeführt werden, sowie sanitäre und epidemiologische Inspektionen. Sie werden aufhören, nach einer Lizenz zu suchen. Inspektionen im Bereich Bildung, Bauwesen, Einzelhandelsumsätze Alkohol. Die vorteilhafte Änderung gilt sowohl für bestehende als auch für neu gegründete Unternehmen. Es ist jedoch zu beachten, dass die Feiertage nicht für Steuerprüfungen sowie für Prüfungen von außen gelten Pensionsfonds und FSS (Bundesgesetz vom 13. Juli 2015 Nr. 246-FZ).

Steuererleichterungen für Kleinunternehmen

1. Besondere Steuerregelungen. Wir sprechen von drei Regimen: UTII (Anrechnung), vereinfachtes Steuersystem (vereinfacht) und einheitliche Agrarsteuer (einheitliche Agrarsteuer). Unternehmen, die auf Sonderregelungen umgestellt haben, sind grundsätzlich von allen anderen Steuern befreit. Um die Vorteile nutzen zu können, müssen Sie jedoch zusätzliche Einschränkungen einhalten, die in der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehen sind.

2. Einheitliche Steuer auf kalkulatorisches Einkommen. Um in diesem Modus tätig zu werden, sollte der Anteil der Beteiligung anderer Unternehmen am genehmigten Kapital des Unternehmens 25 % nicht überschreiten (während diese Norm für kleine Unternehmen auf 49 % erhöht wurde). Darüber hinaus kann die Anrechnung nur von Unternehmen angewendet werden, die bestimmte Arten von Tätigkeiten ausüben (): Einzelhandel, öffentliche Gastronomie, Haushaltshilfe, Reparaturdienste, Wartung und Waschen von Fahrzeugen usw. Um auf UTII umzusteigen, reicht es aus, zu Beginn des Jahres einen Antrag beim Bundessteueramt einzureichen. Ein ähnliches Verfahren gilt für die Entfernung eines Unternehmens aus dieser Regelung ().

3. Vereinfachtes Steuersystem. Sie können auf ein vereinfachtes System umsteigen, wenn das Unternehmen nicht mehr als 68,82 Millionen Rubel verdient. Im Jahr. Das Überschreiten der festgelegten Grenzen bedeutet einen automatischen Übergang zum allgemeinen Steuersystem mit zusätzlicher Zahlung bestimmter Steuern. Um ab 2016 auf ein vereinfachtes System umzustellen, müssen Sie bis spätestens 31. Dezember 2015 den entsprechenden Antrag stellen ().

• Das Recht auf Vereinfachung: 3 Möglichkeiten, die Fähigkeit zur Anwendung des vereinfachten Steuersystems aufrechtzuerhalten

4. Einheitliche Agrarsteuer. Dieser spezielle Modus ist für landwirtschaftliche Erzeuger gedacht. Voraussetzung für die Nutzung ist, dass der Anteil der Erlöse aus dem Verkauf landwirtschaftlicher Erzeugnisse an den gesamten Verkaufserlösen mindestens 70 % beträgt.

5. Handelsgebühr. In einer Reihe russischer Regionen gibt es Handelsgebühr. In Moskau müssen sie beispielsweise zahlen Handelsunternehmen, ab 1. Juli 2015. Für Unternehmer, die das Patentbesteuerungssystem nutzen, sowie für landwirtschaftliche Erzeuger, die auf die Einheitliche Volkswirtschaft umgestiegen sind, besteht jedoch ein Vorteil: Sie zahlen keine Gewerbesteuer. Dies wurde kürzlich vom Finanzministerium in seinem bestätigt

6. Grundsteuer. Die Vorteile dieser Steuer werden von den regionalen Behörden gewährt. Zum Beispiel in Moskau kleine Firmen kann die Grundsteuerbemessungsgrundlage um 300 Quadratmeter reduzieren. M(). In anderen Regionen gelten ähnliche Regeln. Daher dürfen produzierende Unternehmen in Baschkortostan keine Steuern auf die durchschnittlichen jährlichen Ausrüstungskosten zahlen. Weisen Sie Ihren Hauptbuchhalter an, die regionale Gesetzgebung zur Gewährung von Steuervorteilen für Kleinunternehmen zu studieren.

Roman Terekhin verfügt über eine höhere juristische Ausbildung und ist Rechtsanwalt. Unterstützt strafrechtliche Ermittlungen zu Wirtschaftsdelikten. Spezialisiert auf die Verteidigung bei der Aufklärung von Straftaten gegen Staatsmacht. Mitglied des Expertenrats der Regierung der Russischen Föderation, Ausschuss der Staatsduma Wirtschaftspolitik, innovative Entwicklung und Unternehmertum sowie im Ausschuss für Sicherheit und Korruptionsbekämpfung der Staatsduma.

LLC „Business Fairway“
Tätigkeitsbereich: Rechtsschutz von Unternehmen bei Kontrollen durch Steuerbehörden und das Innenministerium; Steueroptimierung
Anzahl der Mitarbeiter: 70
Hauptkunden: „Avangard“, „Atlas“, „Nayada“, „Pribor“, „Industrial Automation“, „StroyOblGaz“ usw.
Rang: unter den Top 30 Anwaltskanzleien Russland nach Umsatz (Bewertung des Portals Pravo.Ru für 2013)

Vorteile für Kleinunternehmen sind Vorteile, die der Staat bestimmten Kategorien von Unternehmern gewährt, wodurch sie im Vergleich zu anderen Wirtschaftssubjekten eine vorteilhaftere Position einnehmen. Bevorzugte Tätigkeitsart Einzelunternehmer, Kleinstunternehmen und Kleinbetriebe reduzieren die Einnahmen aus Steuern und Beiträgen zum Haushalt, lösen aber auch andere Probleme von nationaler Bedeutung:

• Sicherstellung der selbständigen Tätigkeit und der weiteren Altersvorsorge für Unternehmer ohne Arbeitnehmer (Freiberufler, Handwerker, Dienstleistungserbringer);
• Schaffung neuer Arbeitsplätze und Entlastung des Staates bei der Unterstützung der Arbeitslosen;
• Verringerung der sozialen Spannungen in der Gesellschaft durch gesteigertes Wohlergehen der Bevölkerung;
• Entwicklung neuer Arten von Aktivitäten und Organisation kleiner innovativer Produktionen, die jedoch keine Garantie bieten große Gewinne, erfordern aber keine großen finanziellen Investitionen.

Mittlerweile gibt es in Russland mehr als 20 Millionen Menschen im erwerbsfähigen Alter, die offiziell nirgendwo arbeiten und bei den Steuerbehörden nicht als Unternehmer registriert sind. Der Staat ist daran interessiert, diese Kategorie so weit wie möglich aus dem Schatten zu holen, damit zumindest diese Bürger sich mit den Themen der Selbstversorgung auseinandersetzen. Um dies zu erreichen, ist es notwendig, die Führung eines legalen Kleinunternehmens einfach, bequem und profitabel zu gestalten, was bedeutet:

• Minimierung der Steuerbelastung für diese Kategorie von Steuerzahlern;
• Reduzieren Sie administrative Hürden, wenn staatliche Registrierung kleine Geschäfte;
• Vereinfachen Sie die Meldung kleiner Unternehmen an Regierungsbehörden.
• Lockerung der Verwaltungs- und Steuerkontrollen und Reduzierung der Strafen bei Gesetzesverstößen;
• Bieten spezielle Bedingungen Kleinunternehmen erhalten Aufträge für die Produktion von Waren und den Verkauf von Dienstleistungen, insbesondere im Rahmen des öffentlichen Beschaffungswesens.

Bevor wir jedoch herausfinden, welche Leistungen der Staat Kleinunternehmen im Jahr 2018 gewährt, wollen wir herausfinden, was Kleinunternehmen sind und wer im Jahr 2018 zu ihnen gehört.

Wer ist ein Kleinunternehmen?

Das Gesetz Nr. 209-FZ vom 24. Juli 2007 identifiziert mehrere Kategorien kleiner und mittlerer Unternehmen:

• Einzelunternehmer;
• Bauernhöfe;
• Wirtschaftsgesellschaften;
• Geschäftspartnerschaften;
• Produktionsgenossenschaften;
• landwirtschaftliche Konsumgenossenschaften.

Mehr staatliche Unterstützung Es sind kleine Unternehmen, die es nutzen, nicht mittelgroße. Schauen wir uns daher die Kriterien für die Aufnahme in diese Kategorie genauer an. Durch die im letzten Jahr vorgenommenen Änderungen des Gesetzes Nr. 209-FZ ist es seit 2016 möglich, eine größere Zahl von Unternehmern als Kleinunternehmen (einschließlich Kleinstunternehmen) einzustufen:

• Die Grenze des Jahresumsatzes aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen wurde für Kleinunternehmen von 400 auf 800 Millionen Rubel und für Kleinstunternehmen von 60 auf 120 Millionen Rubel erhöht.
• Der zulässige Beteiligungsanteil anderer ist gestiegen kommerzielle Organisationen(die keine kleinen und mittleren Unternehmen sind) am genehmigten Kapital eines Kleinunternehmens - von 25 % bis 49 %.
• Die durchschnittliche Mitarbeiterzahl blieb gleich – nicht mehr als 15 Personen für ein Kleinstunternehmen und nicht mehr als 100 Personen für ein Kleinunternehmen.
• Der Zeitraum, in dem ein Unternehmer zu dieser Kategorie gehört, auch wenn er die Umsatz- oder Arbeitnehmergrenze überschritten hat, wurde von zwei auf drei Jahre erhöht. Wenn also die Grenze im Jahr 2017 überschritten wurde, verliert das Unternehmen erst im Jahr 2020 den Anspruch, als klein zu gelten.

Für Einzelunternehmer gelten die gleichen Kriterien für die Unterteilung in Klein- und Kleinunternehmer mittleres Unternehmen: nach Einkommen und Anzahl der Beschäftigten. Die Einzelunternehmer, die keine Arbeitgeber sind, werden anhand des Jahresumsatzes bewertet (Angaben in der Tabelle oben). Einzelunternehmer, die ausschließlich im Patentsteuersystem tätig sind, werden als Kleinstunternehmen eingestuft.

Einzelregister kleine und mittelständische Unternehmen

Steuererleichterungen für Kleinunternehmen im Jahr 2018

Der wichtigste Vorteil von Steuererleichterungen für Kleinunternehmen besteht darin, dass sie den Steuerbetrag, den ein Unternehmer in den Haushalt einzahlen muss, direkt reduzieren. In Russland gibt es vier spezielle Steuersysteme mit niedrigen Steuersätzen, die nur von Klein- und Kleinstunternehmen genutzt werden können:

1. STS – Jahresumsatzgrenze im Jahr 2018 – nicht mehr als 150 Millionen Rubel, Anzahl der Mitarbeiter – nicht mehr als 100 Personen.
2. UTII – Es gibt keine Begrenzung des Jahresumsatzes, aber auch die Zahl der Mitarbeiter sollte 100 Personen nicht überschreiten.
3. PSN – In diesem Modus können nur Einzelunternehmer arbeiten, die zulässige Mitarbeiterzahl beträgt nur 15 Personen und für alle Arten von Einzelunternehmertätigkeiten insgesamt. Die jährliche Einkommensgrenze für einen Unternehmer mit einem Patent beträgt 60 Millionen Rubel.
4. Einheitliche Agrarsteuer – es gibt keine Begrenzung des Jahresumsatzes, aber der Anteil des Einkommens aus dem Verkauf landwirtschaftlicher Produkte muss mindestens 70 % des Gesamteinkommens betragen. Die Anzahl der Mitarbeiter ist nur für Einzelunternehmer und Fischereiorganisationen sowie Einzelunternehmer begrenzt (nicht mehr als 300 Personen). Für landwirtschaftliche Organisationen gibt es keine solche Einschränkung.

Ein zusätzlicher impliziter Vorteil für das vereinfachte Steuersystem Einkommen und UTII ist eine Reduzierung der Vorauszahlung und der vierteljährlichen Anrechnungssteuer um die Höhe der im Berichtsquartal gezahlten Versicherungsprämien für Arbeitnehmer und Einzelunternehmer für sich.

Weiterlesen: Grenzbemessungsgrundlage für die Berechnung der Versicherungsprämien im Jahr 2018

Seit 2016 wird die Liste der Steuervorteile für Kleinunternehmen durch das Recht der regionalen Behörden ergänzt, in ihrem Hoheitsgebiet noch niedrigere Steuersätze für Zahler von UTII und ein vereinfachtes Steuersystem als die in diesen Regelungen vorgesehenen festzulegen. Somit kann der Steuersatz für UTII von 15 % auf 7,5 % und für das vereinfachte Steuersystem von 6 % auf 1 % gesenkt werden. Tatsächlich können Regionen auf ihrem Territorium echte Steueroasen schaffen, bei denen nahezu keine Steuern anfallen. Von den in diesen Regionen registrierten Unternehmern verlangt der Staat lediglich die Schaffung von Arbeitsplätzen und die Zahlung von Versicherungsprämien für die Arbeitnehmer.

Schließlich haben neu registrierte Einzelunternehmer im Zeitraum von 2015 bis 2020 das Recht, innerhalb von zwei Steuerperioden (maximal zwei Jahre) nach der Registrierung im Rahmen von Steuerbefreiungen, also zu einem Steuersatz von Null, zu arbeiten. Dazu müssen Sie eine Reihe von Bedingungen erfüllen:

• nach Inkrafttreten des regionalen Steuerbefreiungsgesetzes erstmals als Einzelunternehmer registriert werden;
• Wählen Sie das PSN-Steuersystem oder das vereinfachte Steuersystem.
• Durchführung der im regionalen Steuerbefreiungsgesetz vorgesehenen Tätigkeiten.

Auf diese Weise, Steuervorteile Kleinunternehmen dürfen im Jahr 2018 ein eigenes Unternehmen gründen, indem sie den Großteil der erzielten Einnahmen investieren weitere Entwicklung Unternehmen, anstatt es dem Staat in Form von Steuern zu geben.

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Verwaltungsvorteile für Kleinunternehmen im Jahr 2018

Es ist kein Geheimnis, dass die Gesetzgebung zur Regulierung der Geschäftstätigkeit in Russland als komplex und verwirrend bezeichnet werden kann und bei Verstößen strenge Sanktionen nach sich zieht. Einer der Gründe, die Unternehmer dazu zwingen, in den Schatten zu treten, sind administrative Schwierigkeiten, wie komplexe Meldeverfahren, Personalregistrierung und Barzahlungen, häufige Kontrollen durch Aufsichtsbehörden, Zurückhaltung der Banken bei der Vergabe unbesicherter Kredite usw.

Um diese Probleme zu lösen, hat der Staat eine Reihe von Verwaltungsvorteilen für Kleinunternehmen vorgeschlagen, die ab 2018 in Kraft treten:

1. Zahler von UTII und PSN haben das Recht, Barzahlungen ohne Verwendung durchzuführen Kasse, bis Juli 2019. Eine Ausnahme bildet der Bereich Handel und Einzelhandel. Hier ist ab Juli 2018 eine CCP für Organisationen und Einzelunternehmer mit Arbeitnehmern erforderlich.
2. Organisationen, die als klein eingestuft werden, können die Buchhaltung in vereinfachter Form durchführen
3. Kleine Organisationen und Einzelunternehmer haben das Verhaltensrecht Bargeldtransaktionen vereinfacht abrechnen und kein Bargeldlimit festlegen.
4. Arbeitgeber, die zur Kategorie der Kleinunternehmen gehören, haben das Recht, befristete Arbeitsverträge für einen Zeitraum von bis zu 5 Jahren abzuschließen (gemäß allgemeine Regel, Arbeitsverträge mit den meisten Kategorien von Arbeitnehmern sind unbefristet). Dabei sind zwei Bedingungen zu beachten: Die Personalstärke darf 35 Personen nicht überschreiten und der Arbeitnehmer muss dem Abschluss zustimmen befristeten Vertrag.
5. Aufsichtsurlaub für Kleinunternehmen für den Zeitraum 2016-2018 – Verbot der Durchführung geplanter nichtsteuerlicher Prüfungen. Außerplanmäßige außersteuerliche Prüfungen sowie Prüfungen des Bundessteuerdienstes und der Kassen können weiterhin jederzeit durchgeführt werden.
6. Regionale und lokale Behörden in den Teilgebieten der Russischen Föderation können mit Vertretern kleiner Unternehmen Mietverträge für Gebäude und Räumlichkeiten zu Vorzugskonditionen für 5 Jahre abschließen und den Mietern außerdem ein Vorkaufsrecht zum Kauf dieser Immobilie einräumen.
7. Bei der Aufnahme eines Bankkredits können sich kleine Unternehmen an Bürgschaftsorganisationen wenden, um eine staatliche Bürgschaft zu erhalten, was die Chancen des Kreditnehmers deutlich erhöht.
8. Ein besonderer Vorteil besteht für die Teilnahme von Vertretern kleiner Unternehmen am öffentlichen Beschaffungswesen – staatliche Kunden müssen mindestens 15 % des gesamten jährlichen Einkaufsvolumens aus dieser Kategorie tätigen.

Finanzielle Vorteile für Kleinunternehmen im Jahr 2018

Hier geht es nicht mehr um die Verbesserung der Geschäftsbedingungen, sondern um Vorteile für Kleinunternehmen und Einzelunternehmer in Form direkter finanzieller Unterstützung, beispielsweise Zuschüsse:

• einen Teil der Kosten aus Leasingverträgen zu erstatten
• einen Teil der Kosten für die Zahlung von Zinsen für Darlehen und Anleihen zu erstatten
• einen Teil der mit der Teilnahme an Kongress- und Ausstellungsveranstaltungen verbundenen Kosten zu erstatten
• für angehende Unternehmer (bis zu 500.000 Rubel).

Im Rahmen des bis 2020 gültigen Bundesprogramms werden Kleinunternehmen kostenlose Zuschüsse und Zuschüsse gewährt. Wir haben eine Datenbank mit Subventionen für die Teilgebiete der Russischen Föderation zusammengestellt; jede Region bietet ihre eigenen Vorteile für kleine Unternehmen.

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In Russland ist für viele Kleinunternehmer die fehlende Finanzierung (z. B. Einsparungen bei Personal und Werbung) eines der Hauptprobleme, was sich wiederum auf die Entwicklung auswirkt. Viele Menschen wissen nicht einmal, dass es in der Russischen Föderation eine Unterstützung für Kleinunternehmen gibt, die darauf abzielt, die finanzielle Belastung bei der Personalabrechnung zu verringern, Steuerzahlungen zu senken usw. Welche Vorteile kleine Unternehmen erwarten können, erfahren Sie in unserem Artikel.

Bevor Sie sich jedoch über staatliche Fördermaßnahmen informieren, müssen Sie klären, ob Ihr Unternehmen bestimmte Kriterien erfüllt, anhand derer es als KMU eingestuft werden kann.

Kriterien zur Unterscheidung kleiner Unternehmen von mittleren und großen Unternehmen im Jahr 2017

Das Einkommen von KMU ist streng reguliert und sollte die im Regierungserlass Nr. 265 vom 4. April 2016 festgelegten Grenzen nicht überschreiten. Im Jahr 2017 ist es notwendig, nicht nur den Gewinn aus Verkäufen, sondern auch alle Einnahmen daraus zu berechnen Steuerbuchhaltung, und erst danach können Sie erkennen, ob Ihr Unternehmen zur Kategorie der Kleinunternehmen gehört.

Damit ein Unternehmen als klein gilt, ist es zunächst erforderlich:

• ein Einkommen von weniger als 800 Millionen Rubel haben. Im Jahr;
• die Gesamtzahl des Personals sollte 100 Personen nicht überschreiten.

Zweitens sollte der Gesamtanteil der Investitionen anderer Unternehmen in das genehmigte Kapital Ihrer Organisation die folgenden Zahlen nicht überschreiten:

• bis zu 25 % für staatliche, religiöse und religiöse Einrichtungen öffentliche Organisationen sowie verschiedene Arten von Fonds;
• bis zu 49 % für juristische Personen (LLC, OJSC usw.), einschließlich ausländischer Unternehmen;

Für juristische Personen, denen sie selbst angehören KMU, werden diese Beschränkungen aufgehoben.

Im August 2016 wurde das Einheitliche KMU-Register eingeführt, das statistische Berichtsdaten verwendet. Jeder Bürger kann dieses Register nutzen; dazu müssen Sie die Website des Federal Tax Service (FTS) besuchen. Sie besuchen es normalerweise, um die Richtigkeit der darin angegebenen Informationen zu einem bestimmten Unternehmen zu überprüfen. Um die Daten anzuzeigen, müssen Sie den vollständigen Namen des einzelnen Unternehmers oder den Namen des Unternehmens, OGRN, INN oder OGRNIP angeben.

Diese KMU-Datenbank ist sehr wichtig, denn wenn Ihr Unternehmen oder Unternehmen darin enthalten ist, haben Sie die Möglichkeit, spezifische Vorteile zu nutzen, die für kleine Unternehmen gedacht sind. Und wenn Sie bei der Überprüfung der Daten feststellen, dass Sie keine Informationen über Ihre Organisation gefunden haben oder die bereitgestellten Informationen falsch sind, stellen Sie sicher, dass sie korrigiert werden. Füllen Sie dazu einen Antrag aus und reichen Sie ihn ein. Geben Sie dabei korrekte Informationen an.

Steuerferien

Wenn ein Einzelunternehmer zum ersten Mal eröffnet (geschlossene und dann offene Einzelunternehmer nehmen nicht teil), dann hat er die Möglichkeit, einen Vorteil in Anspruch zu nehmen, der ihn für einen bestimmten Zeitraum von der Zahlung von Steuern befreit (Steuerbefreiung). Diese Unterstützung durch den Staat wurde in einem sehr entwickelt richtige Zeit, während der Zeit, die dauerte Wirtschaftskrise– 1. Januar 2015. Steuerbefreiungen sollen, wie der Gesetzgeber sagt, vor dem Hintergrund eines allgemeinen Rückgangs der russischen Wirtschaft für einen Anstieg des Anteils neuer Geschäftseröffnungen sorgen.

Die Regierung der Russischen Föderation hat das Bundesgesetz Nr. 477 vom 29. Dezember 2014 verabschiedet, das den Zeitraum festlegt, in dem erstmals registrierte Einzelunternehmer das Recht haben, bis Ende 2020 von Nullsteuersätzen zu profitieren. Um sich für den Nullsatz zu qualifizieren, muss ein Unternehmer folgende Kriterien erfüllen:

• Steuersystem des PSN oder vereinfachtes Steuersystem;
• der Tätigkeitsbereich des einzelnen Unternehmers gehört zur industriellen, wissenschaftlichen oder sozialen Kategorie;
• ein Nullzinssatz für Arbeiten, Waren oder Dienstleistungen, der insgesamt mindestens 70 % des Gesamteinkommens des Unternehmens betragen muss.

Wichtig! Die Wirkung von Steuerbefreiungen darf nicht mehr als zwei Steuerperioden ab dem Datum der Registrierung des einzelnen Unternehmers betragen.

Die Regionalregierungen der Mitgliedsstaaten der Russischen Föderation haben das Recht, zusätzliche Kategorien von Aktivitäten einzuführen, für die Steuervorteile gelten, und sie können auch die Dauer der Feiertage verlängern oder verkürzen. Daher kann ein Unternehmer je nach Region mit ein bis zwei Jahren Urlaub rechnen. Außerdem können regionale Gesetzgeber die maximale Anzahl der durchschnittlichen Mitarbeiterzahlen bzw. begrenzen maximale Größe Einkommen.

Bevor Sie Ihren Anspruch auf Leistungen geltend machen, müssen Sie sich bei den zuständigen Behörden erkundigen, welche Kriterien ein einzelner Unternehmer erfüllen muss, um am Programm teilnehmen zu können. In der Region Nowgorod beispielsweise wurden die Feiertage ab dem 1. August 2016 auf folgende Tätigkeitsbereiche ausgeweitet, die bisher nicht auf der Liste standen:

• Reparatur von persönlichen Gegenständen und Haushaltsgegenständen;
• Wäschereien, einschließlich chemische Reinigungen;
• Friseurdienstleistungen (Schönheitssalons);
• Bestattungsdienste.

In der Region Moskau (ohne Moskau) wurden Steuerbefreiungen bis 2018 festgelegt. Aber wie der Vorsitzende des Regionalparlaments, Igor Bryntsalov, auf einer Pressekonferenz bei RIAMO sagte: „Die Moskauer Regionalduma plant, die Steuerbefreiungen für Einzelunternehmer bis 2021 zu verlängern“, sagte er. Seien Sie also gespannt auf Änderungen.

Statistik: Garantierte Unterstützung für kleine und mittlere Unternehmen Gesetzentwurf zu „Aufsichtsferien“

„Aufsichtsferien“ sind eine vorübergehende Maßnahme, die nur von 2015 bis 2018 gilt. Während dieser Zeit müssen sich die staatlichen (bundesstaatlichen und regionalen) und kommunalen Regulierungsbehörden auf die Durchführung planmäßiger Inspektionen von Kleinst- und Kleinunternehmen beschränken.

Wichtig! Diese staatliche Unterstützung in Form von „Aufsichtsferien“ gilt für angemeldete oder bereits gegründete Unternehmen, bei denen keine erheblichen Rechtsverstöße vorliegen. Auch gilt diese Lockerung nicht für Unternehmen, die im Sozial-, Gesundheits- und Bildungssektor tätig sind.

Darüber hinaus ist kein Urlaub für die im Bundesgesetz Nr. 294, Teil 6, Art. 1 genannten Kategorien staatlicher Kontrolle vorgesehen. 26.1 vom 26. Dezember 2008.

Wenn sich ein Unternehmer im Register der geplanten Kontrollen befindet, kann er bei der Aufsichtsbehörde einen entsprechenden Antrag auf Ausschluss aus dieser Liste stellen, allerdings nur unter der Voraussetzung, dass die Kontrolle rechtswidrig ist. Exekutive Der Prüfer des Antrags muss innerhalb von 10 Tagen nach seiner Annahme darüber entscheiden. Bei positivem Bescheid wird die Prüfung abgebrochen und aus dem Prüfregister gelöscht. Damit das unerwartete Eintreffen der Aufsichtsbehörden den Unternehmer nicht überrascht, muss er den konsolidierten jährlichen Inspektionsplan „überwachen“, der auf der Website der Generalstaatsanwaltschaft der Russischen Föderation öffentlich zugänglich ist.

Außerdem hat der Gesetzgeber den Zeitrahmen für die Überprüfung der Aktivitäten von Kleinunternehmen erheblich verkürzt; Artikel 13 des Bundesgesetzes Nr. 294 besagt:

• die Inspektion sollte nicht mehr als 50 Stunden pro Jahr dauern (dies ist der Gesamtzeitraum, der jeder Aufsichtsbehörde zugewiesen ist);
• Bei außerplanmäßiger Kontrolle sollte die Dauer je Abteilung 20 Arbeitstage nicht überschreiten.

Welche steuerlichen Anreize gibt es auf regionaler Ebene?

Diese Unterstützungsmaßnahme wird von den lokalen Regierungen eingeführt. Und ein Geschäftsmann sollte es selbst herausfinden aktuelle Information, indem Sie das Entrepreneurship Support Center persönlich besuchen oder online auf deren Website besuchen. So haben beispielsweise Moskauer Geschäftsleute, die ein kleines Unternehmen besitzen, das Recht, einen Vorteil in Form eines Steuerabzugs auf Immobilien in Höhe von 300 Quadratmetern Fläche zum Katasterwert geltend zu machen (diese Bestimmung ist im Gesetz Nr. 64 von enthalten). Moskau vom 5. November 2003. ).

Krasnodarer Unternehmer, die nach dem vereinfachten Steuersystem tätig sind und deren Aktivitäten sich auf den sozialen, industriellen und wissenschaftlichen Bereich beziehen, erhalten neben Steuerbefreiungen auch regionale Vorzugssteuersätze. Für Unternehmen, deren Steuern nach dem Schema „Einkommen minus Ausgaben“ berechnet werden, gilt seit Anfang 2016 ein Steuersatz von 5 %; wenn es sich um das Schema „Einkommen“ handelt, dann 3 % (Gesetz der Region Krasnodar vom November). 30, 2015 Nr. 3279-KZ).

Bundesvorteile für kleine Unternehmen

Zusätzlich zu den oben aufgeführten Hauptvorteilen können Unternehmer auf Bundesebene zusätzliche staatliche Unterstützung in Form von Zuschüssen, Vorzugsmieten und anderen Unterstützungen erhalten, auf die wir im Folgenden eingehen.

Mit welchen Zuschüssen kann ein Kleinunternehmen rechnen?

Ab dem 15. April 2014 können Kleinunternehmen gemäß einem Regierungserlass einen Zuschuss vom Staat erhalten Russische Föderation Nr. 316. Unternehmer, die Unterlagen für den Erhalt einer Förderung einreichen möchten, können sich dort mit der Liste der dafür erforderlichen Unterlagen vertraut machen. Gemäß der Verordnung Nr. 129-r vom 28. Januar 2017 stellte der Staat in den sieben Monaten dieses Jahres insgesamt rund 7,5 Milliarden Rubel für Subventionen bereit.

Die genauesten Informationen zu allen Nuancen der Gewährung eines Zuschusses finden Sie vollständig in den offiziellen Internetressourcen verschiedener Regierungsbehörden, die sich mit diesem Thema befassen unternehmerische Tätigkeit. Dazu gehören Websites regionaler Verwaltungen, offizielle Websites verschiedener Zentren, die unternehmerische Aktivitäten unterstützen usw. So können sich beispielsweise Unternehmer, die gerade erst mit ihrer Tätigkeit beginnen, sowie Unternehmer, deren Registrierungsdauer bereits 2 Jahre überschritten hat, über Fördermittel informieren auf der Website des DNPP (Abteilung für Wissenschaft, Industriepolitik und Unternehmertum der Stadt Moskau).

Zuschüsse ermöglichen beispielsweise die Deckung der Ausgaben eines beginnenden Einzelunternehmers in Moskau, wie zum Beispiel:

• Kosten im Zusammenhang mit der Anmietung von Büroräumen;
• Beschaffung notwendige Materialien sowie Industrierohstoffe;
• Bildung neuer Arbeitsplätze und deren Ausstattung;
• kaufen Software mit Lizenz;
• sowie andere Grundbedürfnisse (Autos werden nicht berücksichtigt).

Der Zuschuss kann bis zu einer halben Million Rubel betragen. Ein Unternehmer, der gegen eine Subvention Berufung einlegen möchte, kann diese auf der DNPP-Website finden detaillierte Beschreibung Bedingungen des Zuschusses, das Verfahren für den Erhalt des Zuschusses sowie Dokumentenformulare, die er für das Einspruchsverfahren benötigt.

Wenn der Zeitraum ab dem Datum der Registrierung eines einzelnen Unternehmers die 2-Jahres-Marke überschritten hat, hat der Unternehmer Anspruch auf deutlich höhere Zuschüsse, darunter zum Beispiel:

• Rückgabe des Anteils an den Aufwendungen für die Gründung, Optimierung und Erweiterung durch den Staat Fertigungsprozess basierend auf der Einführung und industriellen Entwicklung der Errungenschaften von Wissenschaft und Technologie;
• Rückerstattung von Kreditzinsen usw.

Um die Höhe der Subvention abzuschätzen, können wir hier als Beispiel die Rückzahlung eines Teils der Zinsaufwendungen anführen, deren Darlehen zum Zweck der Schaffung und Erweiterung von Technologieparks aufgenommen wurde. Die Höhe des Zuschusses kann in diesem Fall bis zu einer Drittelmillion Rubel betragen.

Vereinfachte Personalakten

Ab dem 01.01.2017 erhalten kleine Unternehmen Erleichterungen in Form einer Befreiung von der Erstellung einer Betriebsordnung Arbeitstätigkeit Unternehmen sowie Vertriebssysteme Löhne, Boni usw. Diese Vereinfachung trat am 01.01.2017 auf der Grundlage des Bundesgesetzes Nr. 348-F3 vom 07.03.2016 in Kraft.

Alles kleine Unternehmen haben das Recht, bestimmte Zugeständnisse in Bezug auf Rechnungslegung und Berichterstattung zu genießen. Es spielt keine Rolle, welches Steuersystem sie anwenden – „vereinfachte Besteuerung“, UTII, Patent oder gemeinsames System Besteuerung, Leistungen sind für alle gleich. Welche Vorteile stehen kleinen Unternehmen jetzt zur Verfügung?

Vorteil für Kleinunternehmen Nr. 1. muss nicht installiert werden

Kleine Unternehmen sowie alle Unternehmer haben das Recht, keine Obergrenze für den Bargeldbestand festzulegen. Das heißt, sie können so viel Geld in ihrer Kasse ansammeln, wie sie möchten. Und Unternehmer haben auch die Möglichkeit, Quittungs- und Spesenabrechnungen nicht zu erteilen und nicht einzuhalten Kassenbuch(Absatz 10, Absatz 2, Absatz 2, Absatz 4.1 und Absatz 9, Absatz 4.6 der Bank of Russia-Richtlinie Nr. 3210-U vom 11. März 2014). Um auf ein vereinfachtes Kassenverfahren umzustellen und auf die Kassengrenze zu verzichten, erteilen Sie einen entsprechenden Auftrag.

Vorteil für Kleinunternehmen Nr. 2. Es ist möglich, eine vereinfachte Buchhaltung durchzuführen und verkürzte Buchhaltungsberichte einzureichen

Kleine Unternehmen können vereinfachte Buchhaltungsmethoden verwenden (). Unternehmer führen keine Buchhaltung, daher ist diese Lockerung für sie nicht relevant.

Und für Unternehmen – Kleinunternehmen – stehen Kurzformulare zur Verfügung Finanzberichte. Darüber hinaus müssen sie der Berichterstattung keine Anlagen beifügen, wenn keine Anlagen vorhanden sind wichtige Informationen, die eine Entschlüsselung für Controller oder Gründer erfordert (Klausel und Anordnung des Finanzministeriums Russlands vom 2. Juli 2010 Nr. 66n).

Das Buch aus unserem Magazin „“ hilft Ihnen beim Ausfüllen der Berichte:

Vorteil für Kleinunternehmen Nr. 3. Etabliert

Vom 1. Januar 2016 bis 31. Dezember 2018 finden fast alle geplanten nichtsteuerlichen Prüfungen von Kleinunternehmen statt (). Einen ausführlichen Kommentar eines Steuerberaters dazu haben wir im folgenden Artikel veröffentlicht.

Vorteil für Kleinunternehmen Nr. 4. Regionalbehörden entwickeln ihre eigenen Vorteile

Regionen haben das Recht, Kleinunternehmen eine Steuerbefreiung zu gewähren (). So können Einzelunternehmer nach dem vereinfachten Steuersystem oder einem Patent, die ein eigenes Unternehmen im Produktions-, Sozial- und Wissenschaftsbereich eröffnen, sind für die Dauer von zwei Jahren vollständig von der Steuerzahlung befreit. Das heißt, sie zahlen möglicherweise keine „vereinfachte“ Steuer oder zahlen nicht die Kosten eines Patents. Insbesondere wurden die entsprechenden Gesetze in der Hauptstadt (), der Region Kurgan (), der Republik Baschkortostan (Gesetz der Republik Baschkortostan vom 28. April 2015 Nr. 221) verabschiedet.

Außerdem wurden in vielen Regionen Einnahmen und Einnahmen abzüglich Ausgaben für das Objekt eingeführt.

Und vereinfachte Arbeitnehmer zahlen für bestimmte Arten von Tätigkeiten Gebühren zu ermäßigten Preisen - 20 %.

Vorteil für Kleinunternehmen Nr. 5. Es ist möglich, befristete Arbeitsverträge mit Arbeitnehmern abzuschließen

Generell kann ein befristeter Arbeitsvertrag nur in zwei Situationen abgeschlossen werden (). Der erste Fall liegt vor, wenn die Art der zu verrichtenden Arbeit oder die Bedingungen für ihre Durchführung den Abschluss eines unbefristeten Arbeitsvertrags nicht zulassen. Und zweitens, wenn zwei Bedingungen gleichzeitig erfüllt sind – der Arbeitnehmer stimmt dem Abschluss eines befristeten Arbeitsvertrags zu und gehört zu einer der in Artikel 59 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation aufgeführten Kategorien, er ist beispielsweise ein Altersrentner. Für kleine Unternehmen wurde jedoch eine Ausnahme gemacht. Sie haben das Recht, mit allen ihren Mitarbeitern befristete Arbeitsverträge für die Dauer von bis zu fünf Jahren abzuschließen. Auch wenn es keinen besonderen Grund gibt, einen befristeten Vertrag abzuschließen. Es gibt jedoch zwei Einschränkungen. Erstens sollte die Mitarbeiterzahl eines Kleinunternehmens 35 Personen nicht überschreiten. Und im Bereich Einzelhandel und Verbraucherdienstleistungen - 20 Personen. Zweitens erfordert ein befristeter Vertrag die Zustimmung des Arbeitnehmers ().

Vorteil für Kleinunternehmen Nr. 6. Teilnahme am öffentlichen Beschaffungswesen

Wenn Ihr Unternehmen die Kriterien erfüllt, haben Sie Privilegien im öffentlichen Beschaffungswesen. Welche? Kunden müssen Waren, Arbeiten und Dienstleistungen von Kleinunternehmen in einer Menge von mindestens 15 Prozent des jährlichen Einkaufsvolumens des Kunden kaufen (Teil 1, Artikel 30 des Gesetzes Nr. 44-FZ vom 04.05.2013). Lesen Sie mehr über das öffentliche Beschaffungswesen für kleine Unternehmen in einem Artikel auf unserer Website.

Vorteil für Kleinunternehmen Nr. 7. Preiswerte Zeitschriften

Kleine Unternehmen können beim Kauf von Fachzeitschriften Geld sparen. So können Sie beispielsweise beim Bezahlen kräftig sparen.

Eine in Moskau registrierte Organisation besitzt ein Verwaltungsgebäude, für das die Grundsteuer auf der Grundlage des Katasterwerts berechnet wird. Bis zum 31. Juli 2016 hatte das Unternehmen den Status eines Kleinunternehmens (Auszug aus der Datenbank der Klein- und Mittelunternehmen in Moskau). Seit dem 1. August 2016 ist die Organisation nicht mehr im Einheitlichen Register kleiner und mittlerer Unternehmen eingetragen. Hat sie das Recht, im Jahr 2016 einen Grundsteuervorteil gemäß Absatz 1 der Kunst zu beantragen? 4.1 des Moskauer Gesetzes vom 5. November 2003 Nr. 64?

Satz 1 der Kunst. 4.1 des Moskauer Gesetzes Nr. 64 vom 5. November 2003 „Über die Vermögenssteuer von Organisationen“ (im Folgenden als Gesetz Nr. 64 bezeichnet) sieht eine Vergünstigung in Bezug auf Immobilienobjekte vor, deren Steuerbemessungsgrundlage wie folgt bestimmt wird ihren Katasterwert. Um es zu erhalten, ist es insbesondere erforderlich, dass es sich bei der Organisation um ein Kleinunternehmen handelt. Das Gesetz Nr. 64 sieht nicht vor, dass eine Organisation zum Erhalt von Leistungen in das Register der kleinen und mittleren Unternehmen (im Folgenden Register genannt) eingetragen sein muss.

Der Begriff der Klein- und Mittelbetriebe ist in Art. 4 des Bundesgesetzes vom 24. Juli 2007 Nr. 209-FZ „Über die Entwicklung kleiner und mittlerer Unternehmen in der Russischen Föderation“ (im Folgenden als Gesetz Nr. 209-FZ bezeichnet). Dazu gehören Unternehmen, die die Bedingungen von Teil 1.1 dieses Artikels erfüllen.

Seit dem 1. Januar 2016 haben sich einige dieser Bedingungen geändert. Dabei geht es insbesondere um Beschränkungen der Anzahl und des Einkommens. Die Zahlenwerte selbst blieben gleich: nicht mehr als 100 Personen und nicht mehr als 800 Millionen Rubel. Wenn jedoch früher die durchschnittliche Zahl der Beschäftigten pro Jahr und die Einnahmen aus dem Verkauf von Waren (Arbeit, Dienstleistungen) ohne Mehrwertsteuer damit verglichen wurden, werden jetzt die durchschnittliche Zahl der Beschäftigten und das Einkommen auf diese Weise ermittelt gesetzlich festgelegt der Russischen Föderation über Steuern und Gebühren und zusammengefasst für alle Steuersysteme (Absätze 2, 3, Teil 1.1, Artikel 4 des Gesetzes Nr. 209-FZ).

Ab dem 1. Juli 2016 gibt es eine neue Kunst. 4.1 des Gesetzes Nr. 209-FZ. Sie stellte fest, dass nun Unternehmen, die die Kriterien von Teil 1.1 der Kunst erfüllen. 4 des Gesetzes Nr. 209-FZ werden in das vom Föderalen Steuerdienst Russlands geführte Register aufgenommen. Gemäß Teil 4 der Kunst. 4.1 des Gesetzes Nr. 209-FZ werden bei der Eintragung von Organisationen in das Register Indikatoren berücksichtigt Durchschnittszahl und Einkommen für das vorangegangene Kalenderjahr. Die Eingabe der Informationen erfolgt jährlich am 10. August des laufenden Kalenderjahres auf der Grundlage der Daten, die dem Föderalen Steuerdienst Russlands zum 1. Juli des laufenden Kalenderjahres zur Verfügung stehen (Absatz 1, Teil 5, Artikel 4.1 des Gesetzes Nr. 209-FZ). In einem Schreiben vom 23. August 2016 Nr. SA-4-14/15480 erklärte der Föderale Steuerdienst Russlands, dass zur Erstellung des Registers Daten für das Jahr 2015 verwendet wurden. Wenn also im Jahr 2015 die durchschnittliche Mitarbeiterzahl und (oder) das Einkommen von Überschreitet ein Unternehmen die festgelegten Grenzwerte, wird es in das Register eingetragen und nicht aufgenommen, da es die Kriterien für ein Kleinunternehmen nicht erfüllt.

Daher muss die Organisation ihre Daten zur durchschnittlichen Mitarbeiterzahl und zum Einkommen für 2015 auf Übereinstimmung mit den Kriterien von Teil 1.1 der Kunst überprüfen. 4 des Gesetzes Nr. 209-FZ. Und wenn sich herausstellt, dass sie die festgelegten Grenzen überschreiten, ist das Unternehmen im Jahr 2016 nicht berechtigt, den Grundsteuervorteil in Anspruch zu nehmen.

Gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation können Kleinunternehmen die folgenden besonderen Steuerregelungen anwenden:

• Besteuerungssystem für landwirtschaftliche Erzeuger (einheitliche Agrarsteuer) (Kapitel 26.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• vereinfachtes Steuersystem (Kapitel 26.2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• Besteuerungssystem in Form einer einheitlichen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen für einzelne Arten Aktivitäten (Kapitel 26.3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Darüber hinaus können die Gesetze der Teilstaaten der Russischen Föderation für die Grundsteuer von Organisationen und die Transportsteuer, die als Regionalsteuern eingestuft sind, Steuervorteile und Gründe für deren Verwendung vorsehen (Artikel 372, Artikel 356 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Föderation). Und normativ Rechtsakte Vertretungsorgane Gemeinden(die Gesetze der föderalen Städte Moskau, St. Petersburg und Sewastopol) können Steuervorteile, die Gründe und das Verfahren für ihren Antrag auf Grundsteuer festlegen (Artikel 387 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom der Russischen Föderation vom 17. Februar 2017 Nr. BS-4-21/2664 @, Finanzministerium der Russischen Föderation vom 25. Mai 2016 Nr. 03-01-11/29777).

Vorteile für Zahler des vereinfachten Steuersystems

Kleine Unternehmen haben ab dem 1. Januar 2017 das Recht, auf das vereinfachte Steuersystem umzusteigen, wenn das Einkommen nach den Ergebnissen der neun Monate 2016 59,8 Millionen Rubel nicht übersteigt.

Kleinunternehmen melden dem Finanzamt den Übergang zum vereinfachten Steuersystem spätestens am 31. Dezember des Kalenderjahres, das dem Kalenderjahr vorausgeht, ab dem sie auf dieses System wechseln.

Handelt es sich bei dem Besteuerungsgegenstand um Einkünfte, beträgt der Steuersatz 6 %.

Gleichzeitig können die Gesetze der Teilstaaten der Russischen Föderation je nach Kategorie der Steuerzahler Steuersätze zwischen 1 und 6 % festlegen.

Handelt es sich bei dem Besteuerungsgegenstand um Einkünfte abzüglich der Aufwendungen, beträgt der Steuersatz 15 %. Gleichzeitig können die Gesetze der Mitgliedsstaaten der Russischen Föderation je nach Kategorie der Steuerzahler unterschiedliche Steuersätze zwischen 5 und 15 % festlegen.

In den meisten Teilgebieten der Russischen Föderation gelten ermäßigte Sätze der „vereinfachten“ Steuer für den steuerpflichtigen Gegenstand „Um den Betrag der Ausgaben vermindertes Einkommen“.

Um den reduzierten „vereinfachten“ Steuersatz nutzen zu können, muss sich eine Organisation in dieser Vorzugsregion registrieren und erstellen separate Abteilung am Ort der tatsächlichen Tätigkeit der Organisation.

Eine allgemeine Voraussetzung für die Anwendung eines Vorzugssatzes der „vereinfachten“ Steuer ist, dass der Steuerpflichtige eine vorrangige Tätigkeit für die Region ausübt.

Beispielsweise wird durch das Gesetz der Region Tscheljabinsk vom 30. April 2009 Nr. 418-ZO ein ermäßigter Steuersatz von 10 % für Organisationen und Einzelunternehmer festgelegt, die die folgenden Arten von Tätigkeiten ausüben:

• verarbeitende Industrie (mit Ausnahme der Herstellung verbrauchsteuerpflichtiger Waren);
• Produktion von Volkskunst und Kunsthandwerk;
• Bau von Gebäuden und Bauwerken;
• innovative Aktivitäten (Aktivitäten auf dem Gebiet wissenschaftliche Forschung und Entwicklungen);
• Landwirtschaft, Fischerei, Fischzucht;
• Bereitstellung von Gesundheits-, Bildungs- und Sozialdiensten;
• Wohnraum und kommunale Dienstleistungen für die Bevölkerung;
• Dienstleistungen zur Organisation des Inlandstourismus, Körperkultur und Sport.

Gleichzeitig muss der Anteil der Einkünfte aus derartigen Tätigkeiten im Berichtszeitraum (Steuerzeitraum) mindestens 70 % der Gesamteinkünfte aus dem Verkauf von Waren, Arbeiten und Dienstleistungen betragen (Artikel 2 des Tscheljabinsker Gesetzes). Region vom 30. April 2009 Nr. 418-ZO).

Heutzutage kann in einer Reihe von Regionen ein ermäßigter Steuersatz von allen Kategorien „vereinfachter“ Arbeitnehmer angewendet werden, unabhängig von der Art der von ihnen ausgeübten Tätigkeit, dem Vorliegen von Steuerrückständen und anderen Bedingungen (z. B. dem Gesetz der Region Tjumen). vom 21. November 2014 Nr. 92).

Die Gesetze der Mitgliedsstaaten der Russischen Föderation können je nach Kategorie der Steuerzahler Steuersätze zwischen 1 und 6 % festlegen. Und in den in Artikel 346.20 Absätze 3 und 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehenen Fällen können die Gesetze der Teilstaaten der Russischen Föderation einen Steuersatz von 0 % festlegen (Artikel 2 des Gesetzes Nr. 232- FZ).

Somit kann nach den Gesetzen der Republik Krim und der föderalen Stadt Sewastopol der Steuersatz in den Territorien der entsprechenden Teilgebiete der Russischen Föderation für alle oder bestimmte Kategorien von Steuerzahlern in der folgenden Reihenfolge gesenkt werden (Absatz 3 von Artikel 346.20 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):

• für den Zeitraum 2015-2016. der Steuersatz kann auf 0 gesenkt werden;
• für den Zeitraum 2017-2021 Der Steuersatz kann auf 3 % gesenkt werden, wenn der Besteuerungsgegenstand Einkünfte abzüglich der Aufwendungen sind. Gleichzeitig können Steuersätze abhängig von den Kategorien der Steuerzahler und der Art der Geschäftstätigkeit festgelegt werden (Absatz 1, Artikel 2 des Gesetzes Nr. 232-FZ).

Einzelunternehmer, die ab dem 1. Januar 2015 das vereinfachte Steuersystem mit dem steuerpflichtigen Gegenstand „Einkommen“ anwenden, haben das Recht, einen Steuersatz von 0 anzuwenden, sofern das entsprechende Gesetz von den Teilstaaten der Russischen Föderation angenommen wird.

Um den Vorteil in Anspruch nehmen zu können, muss ein einzelner Unternehmer eine Reihe von Voraussetzungen erfüllen:

• unternehmerische Tätigkeit muss im Produktions-, Sozial- und (oder) Wissenschaftsbereich sowie im Bereich der Verbraucherdienstleistungen ausgeübt werden;
• Der Einzelunternehmer wurde zum ersten Mal registriert und beim Föderalen Steuerdienst registriert, nachdem das entsprechende Gesetz der konstituierenden Körperschaft der Russischen Föderation in Kraft getreten war.

ZUM BEISPIEL

Einzelunternehmer mit dem Besteuerungsgegenstand „Einkommen“ wurden im Dezember 2015 per Gesetz in der Stadt Pyschma registriert Gebiet Swerdlowsk Mit der Verordnung Nr. 21-OZ vom 20. März 2015, die am 23. März 2015 in Kraft trat, wurde ein Steuersatz von 0 % für erstmals registrierte Steuerzahler festgelegt – darunter Einzelunternehmer, die eine oder mehrere der folgenden Arten von Geschäftstätigkeiten ausüben in der Klasse „Lebensmittelproduktion“, „Herstellung von Textilien“, „Herstellung von Bekleidung“, in die Gruppe „Herstellung von Erfrischungsgetränken“; Produktion Mineralwässer und andere Wasser trinken in Flaschen“ gemäß der Bundesgesetzgebung zur Festlegung der Artenklassifikation Wirtschaftstätigkeit usw.

Somit hat ein einzelner Unternehmer das Recht auf eine Steuerbefreiung (d. h. die Anwendung eines Steuersatzes von 0 %), wenn er eine der 31 Arten von Tätigkeiten ausübt, die im Gesetz des Gebiets Swerdlowsk aufgeführt sind.

Vorteile für UTII-Zahler

Für UTII-Zahler beträgt der einheitliche Steuersatz 15 % des kalkulatorischen Einkommens (Artikel 246.31 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Ab dem 1. Januar 2016 wurde den Regionen die Möglichkeit gegeben, den einheitlichen Steuersatz von 15 auf 7,5 % zu senken (Artikel 346.31 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Solche günstigen Änderungen sind im Gesetz Nr. 232-FZ vorgesehen. Bei der Berechnung der UTII selbst gab es ab dem 1. Januar 2017 günstige Änderungen.

Somit kann die Höhe der UTII um die Höhe der überwiesenen Versicherungsprämien, die Zahlung des Krankengeldes für die ersten 3 Tage und Zahlungen aufgrund freiwilliger Personenversicherungsverträge zugunsten der Arbeitnehmer gekürzt werden.

Diese Änderung wurde durch das Bundesgesetz Nr. 178-FZ vom 2. Juni 2016 in Absatz 1, Absatz 2 der Kunst eingeführt. 346.32 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 20. Februar 2017 Nr. 03-11-06/3/9409). Vor dem 1. Januar 2017 konnte die Menge an UTII nur um 50 % reduziert werden Versicherungsprämien, bezahlt für Mitarbeiter.

Vorteile für Zahler, die ein Patent anmelden

Die Zahlung der Patentkosten erfolgt in der folgenden Reihenfolge (Artikel 346.51 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):

• wenn die Gültigkeitsdauer des Patents weniger als sechs Monate beträgt – in Höhe des vollen Steuerbetrags spätestens am Ablaufdatum des Patents;
• wenn die Gültigkeitsdauer des Patents 6 bis 12 Monate beträgt;
• in Höhe von 1/3 des Steuerbetrags spätestens neunzig Kalendertage nach Inkrafttreten des Patents;
• in Höhe von 2/3 des Steuerbetrags spätestens zum Ablaufdatum des Patents.

PSN wird von einzelnen Unternehmern zusammen mit anderen Steuersystemen in Bezug auf die in Absatz 2 der Kunst vorgesehenen Arten von Tätigkeiten angewendet. 346.43 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Zum Beispiel in Bezug auf:

• Dienstleistungen Gastronomie Dienstleistungen, die von öffentlichen Catering-Einrichtungen erbracht werden, die nicht über einen Kundendienstbereich verfügen;
• Dienstleistungen für Schlachtung, Transport, Destillation, Weidehaltung;
• Herstellung von Leder und Lederprodukten;
• Herstellung von Milchprodukten;
• Herstellung von Back- und Mehlwaren;
• Dienstleistungen (Arbeitsleistung) für die Entwicklung von Computerprogrammen und Datenbanken ( Software Und Informationsprodukte Computertechnologie), deren Anpassung und Modifikation;
• Reparatur von Computern und Kommunikationsgeräten.

Die Gesetze der Teilstaaten der Russischen Föderation können einen Steuersatz von 0 % für Steuerzahler festlegen – Einzelunternehmer, die erstmals nach Inkrafttreten der Vorzugsgesetze der Teilstaaten der Russischen Föderation registriert wurden (Artikel 3 Absatz 1). 346.50 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Gleichzeitig müssen die Tätigkeiten des einzelnen Unternehmers in einem bestimmten Bereich ausgeübt werden: Produktion, Wissenschaft, Soziales, und der Gewinnanteil aus der Durchführung dieser Tätigkeit muss mindestens 70 % des Gesamteinkommens betragen.

Beispielsweise sieht das Gesetz Nr. 221-z der Republik Baschkortostan vom 28. April 2015 Steuerbefreiungen für Einzelunternehmer für ein Patent für den Zeitraum vom 11. Mai 2015 bis 31. Dezember 2020 vor. Steuerbefreiungen sind ebenfalls vorgesehen Einzelunternehmer, die in Moskau registriert sind und im Zeitraum vom 25. März 2015 bis 31. Dezember 2020 bestimmte Arten von Tätigkeiten ausüben (Moskauer Gesetz vom 18. März 2015 Nr. 10)

Vorteile bei der Grundsteuer

Kleine Unternehmen, die das vereinfachte Steuersystem und UTII nutzen, werden als Grundsteuerzahler anerkannt, deren Steuerbemessungsgrundlage auf der Grundlage des Katasterwerts ermittelt wird.

In Bezug auf Immobilien, deren Steuerbemessungsgrundlage gemäß Artikel 375 der Abgabenordnung der Russischen Föderation als durchschnittlicher Jahreswert bestimmt wird (Artikel 375 der Abgabenordnung der Russischen Föderation), sind diese Steuerpflichtigen weiterhin von der Zahlung befreit Vermögenssteuer.

Organisationen, die die Einheitliche Agrarsteuer zahlen, sind vollständig von der Zahlung der Grundsteuer befreit (Artikel 346.1 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Kleine Unternehmen, die UTII und das vereinfachte Steuersystem nutzen, sind in folgenden Fällen von der Verpflichtung zur Zahlung der Körperschaftssteuer befreit:

• wenn ein Subjekt der Russischen Föderation kein regionales Gesetz im Rahmen von Artikel 378.2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation erlassen hat;
• Immobilienobjekte gemäß Artikel 378.2 Absätze 1 und 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sind nicht in der Liste der Immobilienobjekte enthalten, die gemäß dem Steuerrecht des entsprechenden Subjekts der Russischen Föderation zum Katasterwert besteuert werden ( Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 19. März 2015 Nr. 03-11-03/3/14786).

ZUM BEISPIEL

Artikel 4.1 des Moskauer Gesetzes vom 5. November 2003 Nr. 64 „Über die Vermögenssteuer von Organisationen“ sieht vor, dass die Steuerbemessungsgrundlage um den Katasterwert von 300 Quadratmetern gekürzt wird. m Immobilienfläche pro Steuerpflichtigem in Bezug auf ein Objekt nach Wahl des Steuerpflichtigen bei gleichzeitiger Erfüllung folgender Bedingungen:

• die Steuerzahlerorganisation ist ein Kleinunternehmen;
• die steuerpflichtige Organisation ist seit mindestens drei Kalenderjahren vor dem Steuerzeitraum, in dem die Steuerbemessungsgrundlage gekürzt werden soll, bei den Steuerbehörden registriert;
• Im vorangegangenen Steuerzeitraum betrug die durchschnittliche Zahl der steuerpflichtigen Arbeitnehmer mindestens 10 Personen und die Höhe der Einnahmen aus dem Verkauf von Waren (Arbeit, Dienstleistungen) pro Arbeitnehmer betrug mindestens 2 Millionen Rubel.

Darüber hinaus kann nach den Gesetzen einiger Teilstaaten der Russischen Föderation eine auf dem Katasterwert basierende Steuer auf firmeneigene Wohngebäude und Räumlichkeiten erhoben werden, die nicht in der Bilanz als Teil des Anlagevermögens enthalten sind (Briefe des Finanzministerium der Russischen Föderation vom 02.06.2017 Nr. 03-05-05-01/6118, vom 26. Januar 2016, Nr. 03-05-05-01/2969).