رومن ترخین،شریک در Delovoy Farvater، مسکو

• یک شرکت چقدر باید در سال درآمد داشته باشد تا بتواند به عنوان یک کسب و کار کوچک واجد شرایط باشد؟
• امسال چه مزایایی برای کسب و کارهای کوچک در نظر گرفته شده است
• آیا شرکت های شما در سال 2016 با ممیزی های مختلفی روبرو هستند؟

بیایید نگاه دقیق تری به چه چیزی بیندازیم مزایای کسب و کار کوچکدر سال 2015 توسط کارآفرینان دریافت شد.

چه شرکت هایی در حال حاضر کوچک محسوب می شوند

در ژوئن تا ژوئیه 2015، اصلاحاتی به تصویب رسید که معیارهای طبقه بندی شرکت ها را به عنوان مشاغل کوچک تغییر داد. اکنون شرکت های بیشتری می توانند از مزایا استفاده کنند.

1. درآمد حاصل از فروش محدودیت درآمد جدید برای شرکت های کوچک 800 میلیون روبل است. در سال بدون مالیات بر ارزش افزوده (قبلاً 400 میلیون روبل)، برای شرکت های خرد - 120 میلیون روبل. (قبلا 60 میلیون روبل). این تغییرات در 25 ژوئیه 2015 (فرمان دولت فدراسیون روسیه 13 ژوئیه 2015 شماره 702) لازم الاجرا شد.

2. میانگین تعداد کارکنان. هنوز هیچ تغییری در اینجا وجود ندارد. تعداد پرسنل هنوز برای یک شرکت کوچک نباید از 100 نفر و برای یک تجارت خرد بیشتر از 15 نفر باشد.

3. سهم سایر شرکت های تجاری در سرمایه مجازکسب و کار کوچک قبلاً این حد 25٪ بود، اکنون سهم مشارکت تقریباً دو برابر شده است - 49٪. این تغییر ایجاد شده است قانون فدرالمورخ 29 ژوئن 2015 شماره 156-FZ (از 30 ژوئن لازم الاجرا شد).

4. دوره ای که شرکت کوچک محسوب می شود. حتی اگر شرکت از محدودیت تعداد یا درآمد فراتر رفته باشد، باز هم برای مدت معینی کوچک در نظر گرفته می شود. پیش از این، این دوره دو سال بود، اکنون سه سال (اصلاحیه توسط قانون فدرال شماره 156-FZ ارائه شد). یعنی اگر سازمان شما در سال 2014 از حد مجاز فراتر رفت، تنها در 1 ژانویه 2017 وضعیت یک شرکت کوچک را از دست خواهد داد.

مزایای کسب و کار کوچک

1. محدودیت نقدی در گیشه وجود ندارد. شرکت های کوچک حق دارند هر مبلغی را به صورت نقدی نگه دارند (بند 2 دستورالعمل بانک روسیه مورخ). برای استفاده از معافیت، مدیر باید دستور لغو سقف را صادر کند. لطفاً توجه داشته باشید، اگر اکنون مشخص شد که شرکت شما تحت معیارهای یک شرکت کوچک قرار می گیرد، دستور لغو محدودیت باید در تاریخ 30 ژوئن 2015 باشد. نکته ظریف دیگر مربوط به معاملات نقدی است: شرکت های منتسب (و این معمولاً یک تجارت کوچک است) ممکن است صادر نشوند رسید پولو CCT را اعمال نکنید. کافی است برای مشتریان قبض فروش یا رسید صادر کنید.

2. نگهداری سوابق به شکل ساده شده. کسب و کار کوچک، یعنی فقط یک ترازنامه و یک گزارش به IFTS ارسال کنید نتایج مالی(بند 6، بند 6.1). با این حال، سؤالات زیادی در مورد اینکه حسابداری ساده چیست، مطرح شد. وزارت دارایی توضیحات مفصلی ارائه کرد (اطلاعات مورخ 03.06.2015 شماره ПЗ-3/2015).

بنابراین، یک شرکت کوچک حق دارد از روش نقدی استفاده کند، یعنی درآمد و هزینه را نه در زمان حمل کالا، بلکه در زمان دریافت یا هزینه منعکس کند. علاوه بر این، می تواند هزینه های اداری را در قیمت تمام شده لحاظ کند. لطفا توجه داشته باشید که اگر کسب و کار شما اکنون کوچک است، بهتر است از سال 2016 به حسابداری ساده تبدیل شوید، برای این کار باید تغییراتی در سیاست حسابداری ایجاد کنید. به حسابدار ارشد دستور دهید تا توضیحات وزارت دارایی را به دقت مطالعه کند تا از تمامی امتیازات استفاده شود.

3. کاهش کاغذبازی. شرکت هایی که بیش از 30 تراکنش در ماه ندارند، می توانند ثبت داده ها را از اسناد اولیه ساده کنند. به ویژه، آنها حق دارند یک کتاب واحد از حقایق را نگه دارند فعالیت اقتصادی(شما می توانید شکل آن را خودتان توسعه دهید). اگر یک شرکت بیش از 30 تراکنش داشته باشد، می تواند خود فرم های ثبت را ساده کرده و تعداد آنها را کاهش دهد.

4. ساده سازی ثبت روابط کار. شرکت های کوچک حق دارند وارد موارد فوری شوند قراردادهای کاربرای مدت حداکثر پنج سال با هر کارمند. اما دو شرط باید رعایت شود. تعداد کارکنان شرکت نباید از 35 نفر (در زمینه خرده فروشیو خدمات مصرف کننده - بیش از 20). علاوه بر این، خود کارمند باید با چنین مواردی موافقت کند روابط کارگری ().

5. اجاره ترجیحی. شرکت های کوچک می توانند قراردادهای اجاره ساختمان ها یا اماکن را با شرایط مطلوب با مقامات محلی یا منطقه ای منعقد کنند که برای مدت پنج سال اعتبار دارد. به‌علاوه، کسب‌وکارهای کوچک حق تقدم خرید چنین اموالی را قبل از 1 ژوئیه 2018 دارند (قانون فدرال شماره 158-FZ مورخ 29 ژوئن 2015).

6. یارانه از سوی مقامات. اشکال حمایت از مشاغل کوچک در فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 15 آوریل 2014 شماره 316 ذکر شده است. به عنوان مثال، شرکت های کوچک در موارد زیر حق دریافت یارانه از بودجه منطقه ای را دارند:

• برای پرداخت جزئی برای خدمات آموزشی؛
• بازپرداخت بخشی از هزینه های مربوط به پرداخت سود قراردادهای لیزینگ و همچنین وام های خرید تجهیزات.
• برای پرداخت اولین قسط طبق قراردادهای اجاره تجهیزات و غیره.

از سرمایه داران خود بخواهید که در مورد مزایای کسب و کارهای کوچک در منطقه شما تحقیق کنند و چگونه از این مزایا استفاده کنند.

دو مزیت در بازرسی

1. کاهش شرایط بازرسی. هر سازمان کنترل کننده حق دارد یک تجارت کوچک را بیش از 50 ساعت در سال بازرسی کند (ماده 13 قانون فدرال 26 دسامبر 2008 شماره 294-FZ). در عین حال، ساعت ها صرف نظر از اینکه چند بخش فعالیت های شرکت را مطالعه کرده اند، خلاصه می شود. اگر یک شرکت کوچک در طول سال، مثلاً توسط بازرسی کار بازرسی شود و دوره بازرسی بیش از 50 ساعت باشد، بیشتر بازرسی های برنامه ریزی شدهنخواهد بود. اما برای بازرسی های برنامه ریزی نشده، شرایط متفاوت است - 20 روز کاری برای هر یک (قسمت 1 ماده 13 قانون فدرال شماره 294-FZ). اضافه می کنم که بازرسان کار حق دارند مدت بازرسی خود را 50 ساعت دیگر تمدید کنند. در عین حال، مزایای محدود کننده تعداد بازرسی ها از سال 2016 چندان مرتبط نخواهد بود، زیرا تعطیلات نظارت برای مشاغل کوچک معرفی شده است.

2. تعطیلات نظارتی. این تعطیلات از 1 ژانویه 2016 تا 31 دسامبر 2018 معتبر خواهد بود. در این مدت، تقریباً کلیه ممیزی های برنامه ریزی شده غیر مالیاتی شرکت های کوچک ممنوع است. به عنوان مثال، مواردی که توسط آتش نشانان، نظارت بهداشتی و اپیدمیولوژیک انجام می شود. بررسی مجوز را متوقف کنید. تعلیق بازرسی در حوزه آموزشی، ساختمانی، خرده فروشیالکل اصلاحیه مطلوب برای شرکت‌های موجود و جدید اعمال می‌شود. اما شایان ذکر است که تعطیلات شامل حسابرسی مالیاتی و همچنین حسابرسی توسط صندوق بازنشستگیو FSS (قانون فدرال 13 جولای 2015 شماره 246-FZ).

اعتبارات مالیاتی مشاغل کوچک

1. رژیم های مالیاتی خاص. ما در مورد سه رژیم صحبت می کنیم: UTII (انتخاب)، USN (ساده سازی) و ESTNKh (مالیات واحد کشاورزی). شرکت هایی که به رژیم های خاص روی آورده اند، عموماً از پرداخت سایر مالیات ها معاف هستند. درست است، برای استفاده از مزایا، باید از محدودیت های اضافی پیش بینی شده توسط کد مالیاتی فدراسیون روسیه پیروی کنید.

2. مالیات واحدبر درآمد منتسب شده برای کار در این حالت، سهم مشارکت سایر شرکت ها در سرمایه مجاز شرکت نباید بیش از 25٪ باشد (در حالی که برای مشاغل کوچک این میزان به 49٪ افزایش یافت). علاوه بر این، فقط آن دسته از شرکت هایی که درگیر انواع خاصی از فعالیت ها هستند (): خرده فروشی، پذیرایی، خدمات خانگی، خدمات تعمیرات، نگهداریو شستشوی وسایل نقلیه موتوری و غیره. برای تغییر به UTII کافی است در ابتدای سال درخواستی را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید. رویه مشابهی برای حذف یک شرکت از این حالت ().

3. سیستم مالیاتی ساده. اگر شرکت بیش از 68.82 میلیون روبل درآمد نداشته باشد، می توانید به یک سیستم ساده تبدیل شوید. در سال. فراتر از محدودیت های تعیین شده به معنای انتقال خودکار به رژیم مالیاتی عمومی با پرداخت اضافی مالیات های خاص است. برای تغییر به یک سیستم ساده شده از سال 2016، باید درخواست مناسب را حداکثر تا 31 دسامبر 2015 ارسال کنید ().

• حق ساده سازی: 3 راه برای حفظ توانایی اعمال سیستم مالیاتی ساده شده

4. مالیات واحد کشاورزی. این رژیم ویژه برای تولیدکنندگان محصولات کشاورزی در نظر گرفته شده است. برای استفاده از آن، سهم درآمد حاصل از فروش محصولات کشاورزی در کل درآمد حاصل از فروش باید حداقل 70 درصد باشد.

5. کارمزد معامله. در تعدادی از مناطق روسیه وجود دارد مالیات بر فروش. به عنوان مثال، در مسکو آنها ملزم به پرداخت هستند شرکت های تجاریشروع از 1 ژوئیه 2015. با این حال، برای کارآفرینانی که از سیستم مالیات اختراع استفاده می کنند، و همچنین برای تولیدکنندگان کشاورزی که به UST تغییر مکان داده اند، یک مزیت وجود دارد - آنها مالیات فروش پرداخت نمی کنند. این امر اخیراً توسط وزارت دارایی در خود تأیید شده است

6. مالیات بر دارایی. مزایای این مالیات توسط مقامات منطقه ای ارائه می شود. مثلا در مسکو شرکت های کوچکمی تواند پایه مالیات بر املاک را 300 متر مربع کاهش دهد. m(). قوانین مشابهی در سایر مناطق اعمال می شود. بله، در باشقیرستان شرکت های تولیدیممکن است مالیات بر میانگین هزینه سالانه تجهیزات پرداخت نکند. به حسابدار ارشد خود دستور دهید تا قوانین منطقه ای را به منظور ارائه مشوق های مالیاتی برای مشاغل کوچک مطالعه کند.

رومن ترخیندارای تحصیلات عالی حقوقی، وکیل. در حمایت از تحقیقات پرونده های جنایی در مورد جرایم اقتصادی. متخصص در دفاع در رسیدگی به جرایم علیه قدرت دولتی. عضو شورای کارشناسی زیر نظر دولت فدراسیون روسیه، کمیته دومای ایالتی در سیاست اقتصادی، توسعه نوآورانه و کارآفرینی، و همچنین تحت کمیته دومای دولتی در مورد امنیت و مبارزه با فساد.

Delovoy Farvater LLC
زمینه فعالیت: حمایت قانونی از شرکت ها در هنگام بازرسی توسط مقامات مالیاتی و وزارت امور داخلی. بهینه سازی مالیاتی
تعداد پرسنل: 70 نفر
مشتریان اصلی: آوانگارد، اطلس، نایادا، پریبور، اتوماسیون صنعتی، StroyOblGaz و غیره.
مکان در رتبه بندی: در 30 نفر برتر شرکت های حقوقیروسیه از نظر درآمد (رتبه بندی پورتال Pravo.Ru برای سال 2013)

مزایا برای کسب و کارهای کوچک، مزایایی است که دولت برای دسته های خاصی از کارآفرینان فراهم می کند که آنها را در موقعیت بهتری در مقایسه با سایر نهادهای تجاری قرار می دهد. حالت ترجیحی فعالیت کارآفرینان فردی، شرکت های خرد و کسب و کارهای کوچک دریافت مالیات و کمک به بودجه را کاهش می دهد، اما سایر مسائل مهم ملی را حل می کند:

• تضمین خوداشتغالی و تأمین مستمری بیشتر برای کارآفرینان بدون کارمند (کارگران آزاد، صنعتگران، افرادی که انواع خدمات ارائه می دهند).
• ایجاد مشاغل جدید و برکناری از وضعیت نگهداری از بیکاران.
• کاهش تنش اجتماعی در جامعه به دلیل رشد رفاه جمعیت.
• توسعه فعالیت های جدید و ساماندهی صنایع کوچک نوآورانه که هر چند تضمین نمی کنند سود بزرگاما نیازی به سرمایه گذاری مالی بزرگ ندارند.

اکنون در روسیه بیش از 20 میلیون نفر در سن کار وجود دارد که به طور رسمی در هیچ کجا کار نمی کنند و در مالیات به عنوان کارآفرین ثبت نام نمی کنند. دولت علاقمند است تا حد امکان این مقوله را از سایه خارج کند تا حداقل این شهروندان مسائل خودکفایی را در دست بگیرند. برای انجام این کار، لازم است آن را طوری انجام دهید که راه اندازی یک تجارت کوچک قانونی ساده، راحت و سودآور باشد، به این معنی:

• برای به حداقل رساندن بار مالیاتی برای این دسته از مودیان؛
• کاهش موانع اداری برای ثبت نام ایالتیکار و کسب های خرد؛
• ساده کردن گزارش‌دهی کسب‌وکارهای کوچک به سازمان‌های دولتی؛
• نرم کردن کنترل اداری و مالیاتی و کاهش میزان جریمه های تخلف از قانون.
• فراهم کند شرایط خاصکسب و کارهای کوچک برای دریافت سفارشات برای تولید کالا و فروش خدمات، به ویژه در چارچوب تدارکات عمومی.

اما قبل از اینکه بدانیم دولت در سال 2018 چه مزایایی برای مشاغل کوچک ارائه می دهد، بیایید بفهمیم که مشاغل کوچک چیست و در سال 2018 به چه کسانی تعلق دارند.

چه کسی یک تجارت کوچک است

قانون شماره 209-FZ مورخ 24 ژوئیه 2007 چندین دسته از مشاغل کوچک و متوسط ​​را مشخص می کند:

• کارآفرینان فردی؛
• مزارع دهقانی (مزرعه);
• شرکت های تجاری؛
• مشارکت های تجاری؛
• تعاونی های تولیدی؛
• تعاونی های مصرف کشاورزی

بزرگتر حمایت دولتیکسب‌وکار کوچکی است که از آن استفاده می‌کند و نه متوسط، بنابراین بیایید نگاهی دقیق‌تر به معیارهای طبقه‌بندی آن در این دسته بیندازیم. اصلاحاتی که سال گذشته در قانون شماره 209-FZ انجام شد، به تجار بیشتری اجازه داد تا از سال 2016 به عنوان مشاغل کوچک (از جمله شرکت های خرد) طبقه بندی شوند:

• حد درآمد سالانه حاصل از فروش کالاها و خدمات برای مشاغل کوچک از 400 به 800 میلیون روبل و برای شرکت های خرد - از 60 به 120 میلیون روبل افزایش یافت.
• سهم مجاز مشارکت دیگران افزایش یافته است سازمان های تجاری(که موضوع مشاغل کوچک و متوسط ​​نیستند) در سرمایه مجاز یک شرکت کوچک - از 25٪ تا 49٪.
• میانگین تعداد کارکنان ثابت باقی ماند - بیش از 15 نفر برای مشاغل خرد و بیش از 100 نفر برای مشاغل کوچک.
• مدت زمانی که یک تاجر به این دسته تعلق می گیرد، حتی اگر از سقف درآمد یا تعداد کارمندان فراتر رفته باشد، از دو سال به سه سال افزایش یافته است. بنابراین، اگر در سال 2017 از حد مجاز فراتر رفت، شرکت تنها در سال 2020 حق کوچک در نظر گرفتن را از دست خواهد داد.

همانطور که برای کارآفرینان فردی، معیارهای مشابه برای تقسیم به کوچک و کسب و کار متوسط: بر اساس درآمد و تعداد کارمندان. آن دسته از کارآفرینان فردی که کارفرما نیستند بر اساس درآمد دریافتی در سال ارزیابی می شوند (داده های جدول بالا). کارآفرینان انفرادی که فقط بر روی سیستم مالیات اختراع کار می کنند به عنوان شرکت های خرد طبقه بندی می شوند.

ثبت یکپارچه مشاغل کوچک و متوسط

اعتبارات مالیاتی مشاغل کوچک در سال 2018

مهمترین مزیت مشوق های مالیاتی برای مشاغل کوچک این است که به طور مستقیم میزان مالیاتی را که یک تجارت باید به بودجه منتقل کند کاهش می دهد. در روسیه، چهار سیستم مالیاتی ویژه با نرخ مالیات پایین وجود دارد که فقط برای مشاغل کوچک و خرد قابل استفاده است:

1. USN - محدودیت درآمد سالانه در سال 2018 - بیش از 150 میلیون روبل، تعداد کارمندان - بیش از 100 نفر.
2. UTII - حد درآمد سالانه تعیین نشده است، اما تعداد کارمندان نیز نباید از 100 نفر تجاوز کند.
3. PSN - فقط کارآفرینان فردی می توانند در این حالت کار کنند، تعداد مجاز کارمندان فقط 15 نفر است، علاوه بر این، برای همه انواع فعالیت های IP در مجموع. حد درآمد سالانه یک کارآفرین در حق ثبت اختراع 60 میلیون روبل است.
4. ESHN - حد درآمد سالانه تعیین نشده است، با این حال، سهم درآمد حاصل از فروش محصولات کشاورزی باید حداقل 70٪ از کل درآمد باشد. تعداد کارکنان محدود است (بیش از 300 نفر) فقط برای کارآفرینان فردی و سازمان های شیلات و کارآفرینان انفرادی. چنین محدودیتی برای سازمان های کشاورزی وجود ندارد.

یک مزیت ضمنی اضافی برای درآمد STS و UTII کاهش پیش پرداخت و مالیات سه ماهه به میزان حق بیمه پرداخت شده در سه ماهه گزارش برای کارمندان و کارآفرینان فردی برای خود است.

بیشتر بخوانید: حداکثر مبنای محاسبه حق بیمه در سال ۱۳۹۷

از سال 2016، فهرست مشوق های مالیاتی برای مشاغل کوچک با حق مقامات منطقه ای تکمیل شده است تا نرخ های مالیاتی کمتری را برای پرداخت کنندگان UTII و STS در قلمرو خود نسبت به آنچه توسط این رژیم ها پیش بینی شده است، تعیین کنند. بنابراین، نرخ مالیات برای UTII را می توان از 15٪ به 7.5٪ و برای سیستم مالیاتی ساده - از 6٪ به 1٪ کاهش داد. در واقع، مناطق می توانند با مالیات تقریباً صفر، بهشت ​​های مالیاتی واقعی را در قلمرو خود ایجاد کنند. تنها چیزی که دولت از کارآفرینان ثبت نام شده در این مناطق می خواهد، ایجاد شغل و پرداخت حق بیمه برای کارکنان است.

در نهایت، در دوره 2015 تا 2020، کارآفرینان انفرادی تازه ثبت نام شده حق دارند در دو دوره مالیاتی (حداکثر دو سال) پس از ثبت نام در چارچوب تعطیلات مالیاتی، یعنی با نرخ مالیات صفر، کار کنند. برای انجام این کار، باید تعدادی از شرایط را رعایت کنید:

• برای اولین بار پس از لازم الاجرا شدن قانون منطقه ای تعطیلات مالیاتی به عنوان یک کارآفرین فردی ثبت نام کنید.
• رژیم مالیاتی PSN یا STS را انتخاب کنید.
• انجام فعالیت های مشخص شده در قانون منطقه ای تعطیلات مالیاتی.

بدین ترتیب، مشوق های مالیاتیکسب و کارهای کوچک در سال 2018 مجاز به راه اندازی کسب و کار خود هستند و بیشتر درآمد خود را در آن سرمایه گذاری می کنند پیشرفتهای بعدیکسب و کار، به جای دادن آن به دولت به شکل مالیات.

آیا قصد راه اندازی کسب و کار خود را دارید؟ حساب جاری خود را فراموش نکنید. مطمئن ترین بانک ها با نرخ های مطلوب در اینجا ارائه شده اند.

*تبلیغات با آلفا بانک تا تاریخ 1397/11/30 معتبر است

مزایای اداری برای مشاغل کوچک در سال 2018

این راز نیست که قوانین تنظیم کننده فعالیت های تجاری در روسیه را می توان پیچیده، گیج کننده، مملو از تحریم های شدید برای نقض آن نامید. یکی از دلایل زیر سایه رفتن کارآفرینان، مشکلات اداری است، از جمله رویه های پیچیده گزارش دهی، تسویه کارکنان و نقدینگی، بازرسی های مکرر مراجع نظارتی، عدم تمایل بانک ها به صدور وام های بدون وثیقه و غیره.

برای رسیدگی به این مسائل، دولت تعدادی از مزایای اداری را برای مشاغل کوچک پیشنهاد کرده است که در سال 2018 قابل اجرا هستند:

1. پرداخت کنندگان UTII و PSN این حق را دارند که بدون استفاده، پرداخت های نقدی انجام دهند صندوق فروشتا جولای 2019. استثنا حوزه تجارت و خرده فروشی است. در اینجا، CCP برای سازمان ها و کارآفرینان فردی با کارمندان از جولای 2018 مورد نیاز خواهد بود.
2. سازمان هایی که کوچک هستند می توانند حسابداری را به شکل ساده نگه دارند
3. سازمان های کوچک و کارآفرینان انفرادی حق دارند انجام دهند معاملات نقدیبه صورت ساده شده و محدودیت نقدی تعیین نکنید.
4. کارفرمایان متعلق به گروه مشاغل کوچک حق دارند تا حداکثر 5 سال قرارداد کار با مدت معین تنظیم کنند (مطابق قانون کلی، قراردادهای کاری با اکثر گروه های کارگران بدون پایان است). در این مورد دو شرط باید رعایت شود: تعداد پرسنل از 35 نفر بیشتر نباشد و کارمند باید رضایت خود را به نتیجه گیری بدهد. قرارداد مدت معین.
5. تعطیلات نظارتی برای مشاغل کوچک برای دوره 2016-2018 - ممنوعیت ممیزی های غیر مالیاتی برنامه ریزی شده. بازرسی های برنامه ریزی نشده غیر مالیاتی، و همچنین بازرسی های خدمات مالیاتی فدرال و صندوق ها، همچنان می توانند در هر زمانی انجام شوند.
6. مقامات منطقه ای و محلی در نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه می توانند قراردادهای اجاره ساختمان ها و اماکن را با نمایندگان مشاغل کوچک با شرایط مطلوب به مدت 5 سال منعقد کنند و همچنین به مستاجرین حق تقدم برای خرید چنین املاکی را ارائه دهند.
7. هنگام دریافت وام بانکی، مشاغل کوچک می توانند برای دریافت ضمانت نامه دولتی به سازمان های ضمانت کننده مراجعه کنند، که به طور قابل توجهی شانس وام گیرنده را افزایش می دهد.
8. برای مشارکت کسب و کارهای کوچک در تدارکات عمومی، یک مزیت ویژه در نظر گرفته شده است - مشتریان دولتی موظفند حداقل 15 درصد از کل حجم خرید سالانه را از این دسته انجام دهند.

مشوق های مالی برای مشاغل کوچک در سال 2018

در اینجا ما دیگر در مورد بهبود شرایط برای انجام تجارت صحبت نمی کنیم، بلکه در مورد مزایای کسب و کارهای کوچک و کارآفرینان فردی در قالب حمایت مالی مستقیم، به عنوان مثال، یارانه ها صحبت می کنیم:

• برای بازپرداخت بخشی از هزینه های تحت قراردادهای لیزینگ
• برای بازپرداخت بخشی از هزینه پرداخت سود وام ها و وام ها
• برای بازپرداخت بخشی از هزینه های مربوط به شرکت در رویدادهای کنگره و نمایشگاه
• برای کارآفرینان تازه کار (تا 500 هزار روبل).

یارانه ها و کمک های بلاعوض به مشاغل کوچک تحت برنامه فدرال ارائه می شود که تا سال 2020 معتبر است. ما پایگاه داده ای از یارانه ها را برای نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه جمع آوری کرده ایم، هر منطقه مزایای خاص خود را برای مشاغل کوچک ارائه می دهد.

www.regberry.ru

در روسیه، یکی از مشکلات اصلی بسیاری از صاحبان مشاغل کوچک کمبود بودجه (به عنوان مثال، صرفه جویی در کارمندان و تبلیغات) است که به نوبه خود بر توسعه آن تأثیر می گذارد. بسیاری حتی نمی دانند که در فدراسیون روسیه از مشاغل کوچک حمایت می شود که برای کاهش بار مالی هنگام حسابداری پرسنل، کاهش پرداخت مالیات و غیره طراحی شده است. در مورد مزایایی که مشاغل کوچک می توانند از مقاله ما انتظار داشته باشند یاد خواهید گرفت.

اما قبل از اینکه در مورد اقدامات حمایتی دولت بیاموزید، باید دریابید که آیا کسب و کار شما با معیارهای خاصی مطابقت دارد که می توان آن را به عنوان SME طبقه بندی کرد یا خیر.

معیارهای تفاوت بین مشاغل کوچک و متوسط ​​و بزرگ در سال 2017

درآمد شرکت‌های کوچک و متوسط ​​کاملاً تنظیم شده است و نباید از حدود تعیین‌شده در فرمان شماره ۲۶۵ دولت مورخ ۴ آوریل ۲۰۱۶ تجاوز کند. در سال 2017، لازم است نه تنها سود حاصل از فروش، بلکه تمام درآمد حاصل از آن محاسبه شود حسابداری مالیاتیو تنها پس از آن می توانید بفهمید که آیا شرکت شما به دسته مشاغل کوچک تعلق دارد یا خیر.

اول، برای اینکه یک شرکت کوچک در نظر گرفته شود، باید:

• درآمد کمتر از 800 میلیون روبل دارند. در سال؛
• تعداد کل کارکنان نباید از 100 نفر تجاوز کند.

ثانیاً، کل سهم سرمایه گذاری در سرمایه مجاز سازمان شما از سایر شرکت ها نباید از اعداد زیر تجاوز کند:

• تا 25 درصد برای نهادهای دولتی، مذهبی و سازمان های عمومیو همچنین انواع مختلف وجوه؛
• تا 49 درصد برای اشخاص حقوقی(LLC، OJSC، و غیره)، از جمله شرکت های خارجی؛

برای اشخاص حقوقی که خود به آنها تعلق دارند SMEs، این محدودیت ها برداشته می شود.

در آگوست 2016، ثبت یکپارچه SMEها راه اندازی شد که از آمار گزارشگری استفاده می کند. هر شهروندی می تواند از این ثبت استفاده کند، برای این کار باید به وب سایت خدمات مالیاتی فدرال (FTS) مراجعه کنید. آنها معمولاً از آن بازدید می کنند تا صحت اطلاعات مربوط به یک تجارت خاص را که در آن ذکر شده است بررسی کنند. برای مشاهده داده ها، باید نام کامل کارآفرین فردی یا نام شرکت، PSRN، TIN یا PSRNIP را مشخص کنید.

این بانک داده در SMEها بسیار مهم است، زیرا اگر شامل شرکت یا شرکت شما باشد، به شما فرصتی می دهد تا از مزایای خاصی که برای مشاغل کوچک طراحی شده است استفاده کنید. و در صورت تایید اطلاعات، اطلاعاتی در مورد سازمان خود پیدا نکردید یا اطلاعات ارائه شده نادرست است، سپس از اصلاح آنها اطمینان حاصل کنید. برای انجام این کار، با ارائه اطلاعات صحیح، درخواست را تکمیل و ارسال کنید.

تعطیلات مالیاتی

اگر یک کارآفرین انفرادی برای اولین بار افتتاح شود (کارآفرینان انفرادی بسته و سپس باز شرکت نمی کنند)، در این صورت آنها این فرصت را دارند که از مزایایی استفاده کنند که آنها را از پرداخت مالیات برای یک دوره معین (تعطیلات مالیاتی) معاف می کند. این حمایت از دولت در بسیار توسعه یافته است زمان مناسب، در طول دوره ادامه دارد بحران اقتصادی– 1 ژانویه 2015. همانطور که قانونگذاران می گویند، تعطیلات مالیاتی باید افزایش سهم گشایش های جدید کسب و کار را در پس زمینه کاهش عمومی در اقتصاد روسیه تضمین کند.

دولت فدراسیون روسیه قانون فدرال شماره 477 مورخ 29 دسامبر 2014 را تصویب کرد که دوره ای را تعریف می کند که طی آن کارآفرینان فردی که برای اولین بار ثبت نام کرده اند تا پایان سال 2020 حق برخورداری از نرخ مالیات صفر را دارند. برای واجد شرایط بودن برای نرخ صفر، یک کارآفرین باید معیارهای زیر را داشته باشد:

• رژیم مالیاتی PSN یا STS؛
• دامنه فعالیت یک کارآفرین فردی متعلق به دسته صنعتی، علمی یا اجتماعی است.
• نرخ بهره صفر برای کارها، کالاها یا خدمات که مجموعاً باید حداقل 70 درصد کل درآمد مؤسسه باشد.

مهم! تأثیر تعطیلات مالیاتی نمی تواند بیش از دو دوره مالیاتی از تاریخ ثبت IP باشد.

دولت منطقه ای نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه این حق را دارد که دسته های اضافی از فعالیت هایی را که مشمول مزایای مالیاتی هستند معرفی کند و همچنین می توانند مدت تعطیلات را تمدید یا کوتاه کنند. بنابراین، یک کارآفرین بسته به منطقه، می تواند از یک تا دو سال تعطیلات انتظار داشته باشد. همچنین قانونگذاران منطقه ای می توانند حداکثر تعداد متوسط ​​کارمندان را محدود کنند یا حداکثر اندازهدرآمد.

قبل از اعلام حق خود برای مزایا، باید با مقامات مربوطه مشخص کنید که یک کارآفرین فردی برای شرکت در برنامه باید تحت چه معیارهایی قرار گیرد. به عنوان مثال، در منطقه نووگورود، از 1 آگوست 2016، تعطیلات در زمینه های فعالیت زیر اعمال می شود که قبلاً در لیست نبودند:

• تعمیر وسایل شخصی و خانگی؛
• لباسشویی از جمله خشکشویی؛
• خدمات آرایشگری (سالن های زیبایی)؛
• خدمات تشییع جنازه

در منطقه مسکو (به استثنای مسکو)، مدت تعطیلات مالیاتی تا سال 2018 تعیین شد. اما همانطور که رئیس پارلمان منطقه ای، ایگور برینتسالوف، در یک کنفرانس مطبوعاتی در RIAMO گفت: "دوما منطقه ای مسکو در نظر دارد تعطیلات مالیاتی را برای کارآفرینان فردی تا سال 2021 تمدید کند." پس منتظر بروزرسانی ها باشید.

آمار: ضمانت حمایت از مشاغل کوچک و متوسط ​​پیش نویس قانون «تعطیلات نظارتی»

تعطیلات نظارتی یک رویداد موقت است که فقط از سال 2015 تا 2018 اجرا می شود. در این دوره زمانی، به مقامات نظارتی ایالتی (فدرال و منطقه ای) و شهرداری دستور داده شده است که خود را به انجام بازرسی های برنامه ریزی شده در رابطه با شرکت های خرد و کوچک محدود کنند.

مهم! این حمایت از سوی دولت در قالب "تعطیلات نظارتی" به یک تجارت ثبت شده یا قبلاً تأسیس شده اشاره دارد که نقض قابل توجهی از قانون ندارد. همچنین، این اغماض در مورد شرکت‌هایی که در بخش‌های اجتماعی، بهداشتی و آموزشی فعالیت می‌کنند صدق نمی‌کند.

علاوه بر موارد فوق، تعطیلات برای دسته های کنترل ایالتی مشخص شده در قانون فدرال شماره 294، قسمت 6، هنر ارائه نشده است. 26.1 مورخ 2008/12/26.

در صورتی که صاحب کسب و کار خود را در فهرست بازرسی های برنامه ریزی شده بیابد، می تواند درخواست مربوطه را به مقامات کنترل نظارتی ارسال کند تا خود را از این لیست حذف کنند، فقط به شرط غیرقانونی بودن بازرسی. مقامی که درخواست را بررسی می کند باید ظرف مدت 10 روز از تاریخ پذیرش درخواست در مورد آن تصمیم گیری کند. در صورت رای مثبت، چک باطل و از فهرست چک حذف می شود. به طوری که برای کارآفرین تعجب آور نباشد که مقامات نظارتی به طور ناگهانی ظاهر شوند، او باید برنامه بازرسی سالانه تلفیقی را که در وب سایت دادستانی کل فدراسیون روسیه در دسترس عموم است، "نظارت" کند.

همچنین قانونگذاران زمان بررسی فعالیت های مشاغل کوچک را به میزان قابل توجهی کاهش داده اند، در ماده 13 قانون فدرال شماره 294 آمده است:

• ممیزی نباید بیش از 50 ساعت در سال انجام شود (این کل دوره زمانی است که برای هر سازمان نظارتی اختصاص داده شده است).
• اگر بازرسی بدون برنامه باشد، نباید بیش از 20 روز کاری برای هر بخش باشد.

چه مشوق های مالیاتی در سطح منطقه ای موجود است

این اقدام حمایتی توسط دولت های محلی معرفی شده است. و تاجر به تنهایی می ایستد، دریابید اطلاعات به روزبا مراجعه حضوری به مرکز پشتیبانی کسب و کار یا با مراجعه به وب سایت آنها به صورت آنلاین. بنابراین، به عنوان مثال، برای بازرگانان مسکو که صاحب یک شرکت کوچک هستند، آنها حق دارند منفعتی را که در کسر مالیات برای ملک، معادل 300 مترمربع مساحت به ارزش کاداستر بیان می شود، مطالبه کنند (این ماده در قانون آمده است. قانون شماره 64 مسکو مورخ 05.11.2003).

کارآفرینان کراسنودار که روی رژیم مالیاتی STS کار می کنند و فعالیت های آنها به حوزه اجتماعی، صنعتی و علمی مربوط می شود، علاوه بر تعطیلات مالیاتی، دارای نرخ های مالیاتی منطقه ای ترجیحی هستند. برای بنگاه‌هایی که مالیات آنها بر اساس طرح «درآمد منهای هزینه» محاسبه می‌شود، نرخ مالیات 5 درصد از ابتدای سال 2016 اعمال شده است، در صورتی که طرح «درآمد»، پس از آن 3 درصد (قانون) قلمرو کراسنودارمورخ 30 نوامبر 2015 شماره 3279-KZ).

مشوق های فدرال برای مشاغل کوچک

علاوه بر مزایای اصلی ذکر شده در بالا، کارآفرینان در سطح فدرال می توانند برای کمک های اضافی از ایالت که در یارانه ها، اجاره ترجیحی و سایر حمایت ها بیان شده است، درخواست دهند که در زیر به آنها خواهیم پرداخت.

یک واحد تجاری کوچک می تواند روی چه یارانه هایی حساب کند؟

از 15 آوریل 2014 به مشاغل کوچک یارانه ای از طرف دولت ارائه می شود که طبق مصوبه دولت پیش بینی شده است. فدراسیون روسیهشماره 316. کارآفرینانی که قصد دارند برای دریافت یارانه اقدام کنند، می توانند لیست اوراق مورد نیاز برای این امر را در همان مکان مشاهده کنند. به دنبال دستور شماره 129-r مورخ 28 ژانویه 2017، دولت در 7 ماه سال جاری در مجموع حدود 7.5 میلیارد روبل برای یارانه اختصاص داد.

دقیق ترین اطلاعات مربوط به تمام نکات ظریف دریافت یارانه به طور کامل توسط منابع اینترنتی رسمی سازمان های دولتی مختلف ارائه شده است. فعالیت کارآفرینی. اینها شامل وب سایت های ادارات منطقه ای، وب سایت های رسمی مراکز مختلف است که به فعالیت های کارآفرینی کمک می کنند و غیره. به عنوان مثال، کارآفرینانی که به تازگی فعالیت خود را شروع کرده اند و همچنین کارآفرینانی که دوره ثبت نام آنها از 2 سال گذشته است، می توانند در مورد آنها اطلاعات کسب کنند. یارانه ها در وب سایت DNPP (وزارت علوم، سیاست های صنعتی و کارآفرینی شهر مسکو).

به عنوان مثال، یارانه ها برای پوشش هزینه های یک IP مبتدی در مسکو مانند:

• هزینه های مرتبط با اجاره فضای اداری؛
• خرید مواد مناسبو همچنین مواد اولیه صنعتی؛
• ایجاد مشاغل جدید و تجهیزات آنها؛
• خرید نرم افزاربا مجوز؛
• و همچنین سایر نیازهای اولیه (خودروها در نظر گرفته نمی شوند).

یارانه می تواند به نیم میلیون روبل برسد. کارآفرینی که قصد دارد از یارانه درخواست تجدید نظر کند، می تواند در وب سایت DNPP بیابد توصیف همراه با جزئیاتشرایط کمک هزینه، روند دریافت آن، و همچنین اشکال اسنادی که او برای طی مراحل تجدید نظر نیاز دارد.

اگر دوره از لحظه ثبت IP از علامت 2 سال تجاوز کرده باشد، کارآفرین مستحق یارانه های بسیار بیشتری است، از جمله، به عنوان مثال:

• بازده با وضعیت سهم هزینه های تشکیل، بهینه سازی و گسترش فرایند تولیدبر اساس معرفی و توسعه صنعتی دستاوردهای علم و فناوری؛
• بازگشت سود اعتباری و غیره

برای برآورد میزان یارانه می توان در اینجا به عنوان مثال به بازگشت بخشی از هزینه های بهره اشاره کرد که وام آن به منظور ایجاد و افزایش پارک های فناوری دریافت شده است. مقدار یارانه در این مورد می تواند تا یک سوم یک میلیون روبل باشد.

سوابق پرسنلی ساده شده

از تاریخ 01/01/2017، مشاغل کوچک به صورت معافیت از تهیه مجموعه ای از مقررات رویه تخفیف دریافت می کنند. فعالیت کارگریشرکت ها و همچنین سیستم های صدور دستمزد، جوایز و غیره. این ساده سازی در تاریخ 01/01/2017 بر اساس قانون فدرال شماره 348-F3 مورخ 07/03/2016 لازم الاجرا شد.

همه مشاغل کوچکحق برخورداری از امتیازات معین در رابطه با حسابداری و گزارشگری را دارند. در عین حال، مهم نیست که چه رژیم مالیاتی را اعمال می کنند - "ساده شده"، UTII، حق ثبت اختراع یا سیستم مشترکمالیات، مزایا برای همه یکسان است. در حال حاضر چه مشوق هایی برای کسب و کارهای کوچک وجود دارد؟

مزیت کسب و کار کوچک شماره 1: نصب نمی شود

کسب و کارهای کوچک و همچنین همه کارآفرینان این حق را دارند که حد موجودی نقدی تعیین نکنند. یعنی هر چقدر که بخواهند می توانند در صندوق خود جمع کنند. و کارآفرینان نیز این فرصت را دارند که دستور دریافت، دستور هزینه را صادر نکنند و نگهداری نکنند. کتاب نقدی(بند 10، بند 2، بند 2، بند 4.1 و بند 9، بند 4.6 دستورالعمل شماره 3210-U مورخ 11 مارس 2014 بانک روسیه). برای تغییر رویه ساده برای نگهداری صندوق نقدی و امتناع از حد موجودی نقدی، دستور مناسب را صادر کنید.

سود برای کسب و کار کوچک شماره 2. امکان حفظ حسابداری ساده و ارائه حسابداری اختصاری وجود دارد.

کسب و کارهای کوچک می توانند از روش های ساده حسابداری استفاده کنند (). بازرگانان سوابق خود را حفظ نمی کنند، بنابراین این تخفیف برای آنها بی ربط است.

و برای شرکت ها - شرکت های کوچک، فرم های اختصاری ارائه شده است صورت های مالی. علاوه بر این، در غیر این صورت، آنها نمی توانند ضمیمه های گزارش را تهیه کنند اطلاعات مهمنیاز به رمزگشایی برای کنترلرها یا بنیانگذاران (بند و دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 2 ژوئیه 2010 شماره 66n).

کتاب مجله ما "" به پر کردن گزارش کمک می کند:

مزیت کسب و کار کوچک شماره 3. نصب شده است

از 1 ژانویه 2016 تا 31 دسامبر 2018، تقریباً کلیه ممیزی های غیر مالیاتی برنامه ریزی شده شرکت های کوچک ممنوع است (). توضیحات مفصل نماینده سازمان مالیاتی در این باره را در مطلب بعدی قرار داده ایم.

مزیت کسب و کار کوچک شماره 4: مقامات منطقه ای مزایای خود را توسعه می دهند

مناطق حق دارند به مشاغل کوچک معافیت مالیاتی ارائه دهند (). بنابراین، کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده یا حق ثبت اختراع که کسب و کار خود را در زمینه های صنعتی، اجتماعی و علمی باز می کنند، به مدت دو سال کاملاً از پرداخت مالیات معاف است. یعنی ممکن است مالیات «ساده شده» را نپردازند یا هزینه ثبت اختراع را بپردازند. به ویژه، قوانین مربوطه در پایتخت ()، منطقه کورگان ()، جمهوری باشقورتستان (قانون جمهوری باشقورتستان مورخ 28 آوریل 2015 شماره 221) به تصویب رسیده است.

همچنین، در بسیاری از مناطق، درآمد و درآمد منهای هزینه برای شی معرفی می شود.

و کارگران ساده شده برای انواع خاصی از فعالیت ها مشارکت می پردازند با نرخ های کاهش یافته - 20٪.

مزایای کسب و کار کوچک شماره 5. امکان انعقاد قراردادهای کاری مدت معین با کارکنان

در حالت کلی، انعقاد قرارداد کار با مدت معین فقط در دو حالت امکان پذیر است (). اولین مورد این است که ماهیت کار آینده یا شرایط اجرای آن اجازه انعقاد قرارداد کار بی پایان را نمی دهد. و دوم - اگر دو شرط همزمان برآورده شود - کارمند با انعقاد قرارداد کار با مدت معین موافقت می کند و او به یکی از دسته های مندرج در ماده 59 قانون کار فدراسیون روسیه تعلق دارد، به عنوان مثال، او مستمری بگیر است با این حال، برای مشاغل کوچک استثنا قائل شده است. آنها حق دارند با کلیه کارکنان خود قراردادهای کاری مدت معین برای مدت حداکثر پنج سال منعقد کنند. حتی اگر دلیل خاصی برای امضای قرارداد با مدت معین وجود نداشته باشد. اما دو محدودیت وجود دارد. اول اینکه تعداد کارمندان یک شرکت کوچک نباید از 35 نفر بیشتر شود. و در زمینه تجارت خرده فروشی و خدمات مصرف کننده - 20 نفر. ثانیا، برای یک قرارداد با مدت معین، رضایت کارمند () لازم است.

مزیت کسب و کار کوچک شماره 6: مشارکت در تدارکات عمومی

اگر شرکت شما معیارها را برآورده می کند، پس شما واجد شرایط برای امتیازات تدارکات عمومی هستید. کدام؟ مشتریان باید کالاها، کارها و خدمات را از مشاغل کوچک به میزان حداقل 15 درصد از حجم خرید سالانه مشتری خریداری کنند (قسمت 1 ماده 30 قانون 2013/05/04 شماره 44-FZ). درباره تدارکات عمومی برای مشاغل کوچک بیشتر بخوانید مقاله در وب سایت ما

مزیت کسب و کار کوچک شماره 7: نشریات دوره ای ارزان

کسب و کارهای کوچک می توانند در مجلات حرفه ای صرفه جویی کنند. به عنوان مثال، هنگام پرداخت، می توانید مقدار زیادی پس انداز کنید.

یک سازمان ثبت شده در مسکو دارای یک ساختمان اداری است که مالیات بر دارایی بر اساس ارزش کاداستر محاسبه می شود. تا 31 ژوئیه 2016، این شرکت وضعیت یک کسب و کار کوچک (برگرفته از پایگاه داده کسب و کارهای کوچک و متوسط ​​در مسکو) را داشت. از اول آگوست 2016، این سازمان در فهرست واحدهای تجاری کوچک و متوسط ​​ثبت نشده است. آیا او حق دارد در سال 2016 معافیت مالیاتی دارایی را مطابق بند 1 هنر اعمال کند. 4.1 قانون شهر مسکو مورخ 5 نوامبر 2003 شماره 64؟

بند 1 هنر. 4.1 قانون شهر مسکو مورخ 05.11.2003 شماره 64 "در مورد مالیات بر دارایی سازمان ها" (از این پس - قانون شماره 64) امتیازی را در رابطه با املاک و مستغلات ارائه می دهد که پایه مالیاتی آن عبارت است از به عنوان ارزش کاداستر آنها تعیین می شود. برای به دست آوردن آن، به ویژه، لازم است که سازمان یک نهاد تجاری کوچک باشد. در قانون شماره 64 هیچ اشاره ای به این موضوع وجود ندارد که برای دریافت مزایا، یک سازمان باید در دفتر ثبت مشاغل کوچک و متوسط ​​(از این پس ثبت نام می شود) ثبت شود.

مفهوم کسب و کارهای کوچک و متوسط ​​در هنر آورده شده است. 4 قانون فدرال 24 ژوئیه 2007 شماره 209-FZ "در مورد توسعه مشاغل کوچک و متوسط ​​در فدراسیون روسیه" (از این پس - قانون شماره 209-FZ). این شامل شرکت هایی می شود که شرایط قسمت 1.1 این مقاله را دارند.

از اول ژانویه 2016 برخی از این شرایط تغییر کرده است. این امر به ویژه در مورد محدودیت های تعداد و درآمد اعمال می شود. مقادیر عددی خود یکسان باقی ماندند: بیش از 100 نفر و بیش از 800 میلیون روبل. اما اگر قبلاً میانگین تعداد کارمندان سال و درآمد حاصل از فروش کالاها (کارها، خدمات) بدون مالیات بر ارزش افزوده با آنها مقایسه می شد، اکنون میانگین تعداد و درآمد است که به این ترتیب تعیین می شود. توسط قانون ایجاد شده استفدراسیون روسیه در مورد مالیات ها و هزینه ها و خلاصه برای همه رژیم های مالیاتی (بندهای 2، 3، قسمت 1.1، ماده 4 قانون شماره 209-FZ).

از 1 جولای 2016، یک هنر جدید. 4.1 قانون شماره 209-FZ. او دریافت که اکنون شرکت هایی که معیارهای بخش 1.1 هنر را برآورده می کنند. 4 قانون شماره 209-FZ در ثبتی که توسط خدمات مالیاتی فدرال روسیه نگهداری می شود گنجانده شده است. مطابق با قسمت 4 هنر. 4.1 قانون شماره 209-FZ، هنگام ورود سازمان ها به ثبت، شاخص ها گرفته می شود میانگین تعداد کارمندانو درآمد سال قبل. اطلاعات سالانه در 10 اوت سال جاری بر اساس داده های موجود در سرویس مالیاتی فدرال روسیه از 1 ژوئیه سال جاری میلادی (بند 1، قسمت 5، ماده 4.1 قانون شماره 209-FZ) وارد می شود. . در نامه ای به تاریخ 23 اوت 2016 به شماره SA-4-14/15480، خدمات مالیاتی فدرال روسیه توضیح داد که از داده های سال 2015 برای تشکیل ثبت استفاده شده است. این شرکت از محدودیت های تعیین شده فراتر رفته است، شامل نمی شود، زیرا معیارهای یک نهاد تجاری کوچک را برآورده نمی کند.

بنابراین، سازمان باید داده های خود را در مورد میانگین تعداد کارمندان و درآمد سال 2015 برای مطابقت آنها با معیارهای بخش 1.1 هنر بررسی کند. 4 قانون شماره 209-FZ. و اگر مشخص شود که آنها از حدود تعیین شده فراتر رفته اند، شرکت حق اعمال معافیت مالیاتی دارایی در سال 1395 را ندارد.

مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه، مشاغل کوچک می توانند رژیم های مالیاتی ویژه زیر را اعمال کنند:

• سیستم مالیات برای تولیدکنندگان کشاورزی (مالیات واحد کشاورزی) (فصل 26.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• سیستم مالیاتی ساده (فصل 26.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• سیستم مالیاتی در قالب مالیات واحد بر درآمد منتسب برای انواع خاصیفعالیت ها (فصل 26.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

علاوه بر این، قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است مزایای مالیاتی و زمینه های استفاده از آنها (ماده 372، ماده 356 قانون مالیات فدراسیون روسیه) را در رابطه با مالیات بر دارایی شرکت ها و مالیات حمل و نقل پیش بینی کند. اما نظارتی اعمال حقوقینهادهای نمایندگی شهرداری ها(قوانین شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل) ممکن است مزایای مالیاتی، زمینه و روش درخواست آنها برای مالیات زمین را تعیین کنند (ماده 387 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نامه های خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 17 فوریه 2017 شماره BS-4-21 / 2664 @، وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 25 مه 2016 شماره 03-01-11 / 29777).

مزایا برای پرداخت کنندگان در سیستم مالیاتی ساده

اگر در نه ماهه اول سال 2016 درآمدها از 59.8 میلیون روبل تجاوز نکرده باشد، مشاغل کوچک حق دارند از 1 ژانویه 2017 به سیستم مالیاتی ساده تغییر کنند.

شرکت‌های کوچک باید حداکثر تا 31 دسامبر سال تقویمی قبل از سال تقویمی که از آن به این رژیم تغییر می‌کنند، انتقال به سیستم مالیاتی ساده‌شده را به سازمان مالیاتی اطلاع دهند.

اگر موضوع مالیات درآمد باشد، نرخ مالیات 6 درصد است.

در عین حال، قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است بسته به دسته مالیات دهندگان، نرخ های مالیاتی را از 1 تا 6٪ تعیین کند.

اگر موضوع مالیات، درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها باشد، نرخ مالیات 15٪ است. در عین حال، قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است بسته به دسته مالیات دهندگان، نرخ های مالیاتی متفاوتی را از 5 تا 15٪ تعیین کند.

در اکثر موضوعات فدراسیون روسیه، نرخ مالیات "ساده شده" برای موضوع مالیات "درآمدهای کاهش یافته به میزان هزینه ها" کاهش می یابد.

برای استفاده از کاهش نرخ مالیات «ساده‌شده»، یک سازمان باید در این منطقه ترجیحی ثبت نام کند و ایجاد کند. زیربخش جداگانهدر محل فعالیت واقعی سازمان.

یک شرط رایج برای اعمال نرخ ترجیحی مالیات «ساده‌شده» این است که مالیات‌دهنده یک نوع فعالیت اولویت‌دار را برای منطقه حفظ کند.

به عنوان مثال، قانون منطقه چلیابینسک مورخ 30 آوریل 2009 به شماره 418-ZO نرخ مالیات کاهش یافته 10٪ را برای سازمان ها و کارآفرینان فردی که در فعالیت های زیر فعالیت می کنند تعیین می کند:

• صنایع تولیدی (به استثنای تولید کالاهای غیر مستقیم).
• تولید صنایع دستی و صنایع دستی هنر عامیانه؛
• ساخت و ساز ساختمان ها و سازه ها؛
• فعالیت نوآورانه (فعالیت در زمینه تحقیق علمیو تحولات)؛
• کشاورزی، ماهیگیری، پرورش ماهی؛
• بهداشت، آموزش و خدمات اجتماعی؛
• مسکن و خدمات عمومی ارائه شده به جمعیت؛
• خدمات برای سازماندهی گردشگری داخلی، فرهنگ بدنیو ورزش

در عین حال، سهم درآمد حاصل از این نوع فعالیت ها در طول دوره گزارش (مالیات) باید حداقل 70٪ از کل درآمد حاصل از فروش کالاها، کارها، خدمات باشد (ماده 2 قانون منطقه چلیابینسک). مورخ 30 آوریل 2009 شماره 418-ZO) .

تا به امروز، در تعدادی از مناطق، نرخ کاهش یافته را می توان برای همه دسته های "ساده شده" اعمال کرد، صرف نظر از نوع فعالیت آنها، وجود معوقات مالیاتی و سایر شرایط (به عنوان مثال، قانون تیومن). منطقه مورخ 21 نوامبر 2014 شماره 92).

قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است بسته به دسته مالیات دهندگان، نرخ های مالیاتی را از 1 تا 6٪ تعیین کند. و در موارد مقرر در بندهای 3 و 4 ماده 346.20 قانون مالیات فدراسیون روسیه، قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است نرخ مالیات 0٪ را تعیین کنند (ماده 2 قانون شماره 232- FZ).

بنابراین، قوانین جمهوری کریمه و شهر دارای اهمیت فدرال سواستوپل ممکن است نرخ مالیات در قلمرو موضوعات مربوطه فدراسیون روسیه را برای همه یا دسته های خاصی از مالیات دهندگان به ترتیب زیر کاهش دهند (بند 3 ماده 346.20). قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• برای دوره 2015-2016 نرخ مالیات را می توان به 0 کاهش داد.
• برای دوره 2017-2021 نرخ مالیات را می توان به 3٪ کاهش داد اگر موضوع مالیات درآمد با مقدار هزینه ها کاهش یابد. در عین حال، بسته به دسته های مالیات دهندگان و انواع فعالیت های کارآفرینی می توان نرخ های مالیاتی را تعیین کرد (بند 1، ماده 2 قانون شماره 232-FZ).

کارآفرینان انفرادی که از 1 ژانویه 2015 سیستم مالیاتی ساده شده را با هدف مالیات "درآمد" اعمال می کنند، به شرط تصویب قانون مربوطه توسط نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، حق اعمال نرخ 0 را دارند.

برای استفاده از معافیت، یک کارآفرین انفرادی باید شرایط زیر را داشته باشد:

• فعالیت کارآفرینی باید در حوزه های صنعتی، اجتماعی و (یا) علمی و همچنین در حوزه خدمات شخصی انجام شود.
• IP پس از لازم الاجرا شدن قانون مربوطه موضوع فدراسیون روسیه برای اولین بار ثبت و در خدمات مالیاتی فدرال ثبت شد.

مثلا

یک کارآفرین فردی با موضوع مالیات "درآمد" در دسامبر 2015 در Pyshma ثبت شد. قانون منطقه Sverdlovsk مورخ 20 مارس 2015 شماره 21-OZ که در 23 مارس 2015 لازم الاجرا شد، نرخ مالیات را تعیین کرد. 0٪ برای مودیان مالیاتی تازه ثبت نام شده - کارآفرینان فردی که در یک یا چند نوع فعالیت تجاری زیر درگیر در کلاس "تولید محصولات غذایی"، "تولید محصولات نساجی"، "تولید پوشاک"، در گروه " تولید نوشابه؛ تولید آب های معدنیو سایر آب آشامیدنی بطری شده" مطابق با قوانین فدرال که طبقه بندی انواع را ایجاد می کند فعالیت اقتصادیو غیره.

بنابراین، یک کارآفرین فردی در هنگام انجام یکی از 31 نوع فعالیت ذکر شده در قانون منطقه Sverdlovsk، مستحق تعطیلات مالیاتی (یعنی اعمال نرخ 0٪) است.

مزایا برای پرداخت کنندگان UTII

برای پرداخت کنندگان UTII، نرخ مالیات واحد 15٪ از درآمد نسبت داده شده تعیین می شود (بند 1، ماده 246.31 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

از 1 ژانویه 2016، به مناطق این فرصت داده شده است که نرخ مالیات واحد را از 15 به 7.5٪ کاهش دهند (بند 2 ماده 346.31 قانون مالیات فدراسیون روسیه). چنین تغییرات مطلوبی توسط قانون شماره 232-FZ ارائه شده است. تغییرات مطلوبی از 1 ژانویه 2017 نیز در محاسبه UTII رخ داده است.

بنابراین، میزان UTII را می توان با میزان حق بیمه انتقالی، پرداخت مزایای بیمارستان برای 3 روز اول و پرداخت بر اساس قراردادهای داوطلبانه بیمه شخصی به نفع کارکنان کاهش داد.

چنین اصلاحیه ای توسط قانون فدرال 2 ژوئن 2016 شماره 178-FZ در بند 1، بند 2 هنر معرفی شد. 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه 20 فوریه 2017 شماره 03-11-06/3/9409). تا 1 ژانویه 2017، مقدار UTII می تواند تا 50٪ کاهش یابد. حق بیمهبرای کارگران پرداخت می شود.

مزایا برای پرداخت کنندگانی که حق ثبت اختراع را اعمال می کنند

پرداخت هزینه ثبت اختراع به ترتیب زیر انجام می شود (بند 2 ماده 346.51 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• اگر مدت اختراع کمتر از شش ماه باشد - به میزان کل مالیات حداکثر تا تاریخ انقضای اختراع.
• اگر مدت اختراع از 6 تا 12 ماه باشد.
• به میزان 1/3 مبلغ مالیات حداکثر نود روز تقویمی پس از شروع ثبت اختراع.
• به میزان 2/3 مبلغ مالیات حداکثر تا تاریخ انقضای اختراع.

PSN توسط IP همراه با سایر رژیم های مالیاتی در رابطه با انواع فعالیت های ارائه شده در بند 2 هنر اعمال می شود. 346.43 قانون مالیات فدراسیون روسیه. به عنوان مثال، در مورد:

• خدمات پذیراییاز طریق امکانات پذیرایی عمومی که سالن خدمات مشتری ندارند ارائه می شود.
• خدمات برای کشتار، حمل و نقل، تقطیر، چرا.
• تولید چرم و محصولات چرمی؛
• تولید محصولات لبنی؛
• تولید محصولات شیرینی پزی و آردی؛
• خدمات (اجرای کار) برای توسعه برنامه های کامپیوتری و پایگاه های داده ( ابزارهای نرم افزاریو محصولات اطلاعاتیفناوری رایانه)، انطباق و اصلاح آنها؛
• تعمیر کامپیوتر و تجهیزات ارتباطی.

قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است نرخ مالیات 0٪ را برای مالیات دهندگان - کارآفرینان فردی که برای اولین بار پس از لازم الاجرا شدن قوانین ترجیحی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ثبت شده اند تعیین کند (بند 3، ماده). 346.50 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در عین حال، فعالیت IP باید در حوزه خاصی انجام شود: صنعتی، علمی، اجتماعی و سهم سود حاصل از اجرای این فعالیت باید حداقل 70 درصد از کل درآمد کل باشد. .

به عنوان مثال، قانون جمهوری باشقورستان مورخ 28 آوریل 2015 شماره 221-z برای IP در یک حق اختراع، تعطیلات مالیاتی را برای دوره از 11 مه 2015 تا 31 دسامبر 2020 پیش بینی می کند. تعطیلات مالیاتی نیز برای IP در نظر گرفته شده است. ثبت نام در مسکو و انجام انواع خاصی از فعالیت ها در دوره از 25 مارس 2015 تا 31 دسامبر 2020 (قانون شهر مسکو مورخ 18 مارس 2015 شماره 10)

مزایای مالیات بر دارایی

مشاغل کوچکی که از سیستم مالیاتی ساده و UTII استفاده می کنند به عنوان پرداخت کنندگان مالیات بر دارایی شناخته می شوند که پایه مالیاتی آن بر اساس ارزش کاداستر تعیین می شود.

در مورد اموالی که پایه مالیاتی آن طبق ماده 375 قانون مالیات فدراسیون روسیه به عنوان میانگین ارزش سالانه تعیین شده است (ماده 375 قانون مالیات فدراسیون روسیه)، این مالیات دهندگان همچنان از پرداخت اموال معاف هستند. مالیات.

به طور کامل از پرداخت مالیات بر دارایی سازمان - پرداخت کنندگان ESHN (بند 3 ماده 346.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه) معاف است.

کسب و کارهای کوچکی که از UTII و STS استفاده می کنند از تعهد پرداخت مالیات بر دارایی شرکت در موارد زیر معاف هستند:

• اگر موضوع فدراسیون روسیه قانون منطقه ای را در چارچوب ماده 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه تصویب نکرده باشد.
• اشیاء املاک و مستغلات مشخص شده در بندهای 1 و 2 ماده 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه مطابق با قانون موضوع مربوطه فدراسیون روسیه در لیست املاک و مستغلات مشمول مالیات بر ارزش کاداستر نیستند. مالیات (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 19 مارس 2015 شماره شماره 03-11-03/3/14786).

مثلا

ماده 4.1 قانون مسکو مورخ 05 نوامبر 2003 شماره 64 "در مورد مالیات بر دارایی سازمان ها" مقرر می کند که پایه مالیاتی به میزان ارزش کاداستر 300 متر مربع کاهش می یابد. متر از مساحت یک شیء ملکی به ازای هر مؤدی نسبت به یک شیء به انتخاب مؤدی، مشروط به شرایط زیر:

• سازمان مالیات دهندگان یک نهاد تجاری کوچک است.
• سازمان مالیاتی حداقل برای سه سال تقویمی قبل از دوره مالیاتی که در آن پایه مالیاتی مشمول کاهش است در سازمان مالیاتی ثبت شده است.
• برای دوره مالیاتی قبلی، میانگین تعداد کارکنان مالیات دهندگان حداقل 10 نفر و میزان درآمد حاصل از فروش کالا (کار، خدمات) به ازای هر کارمند حداقل 2 میلیون روبل بود.

علاوه بر این، طبق قانون برخی از نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، ساختمان های مسکونی و اماکن متعلق به شرکت که در ترازنامه به عنوان بخشی از دارایی های ثابت درج نشده اند، ممکن است به ارزش کاداستر مشمول مالیات شوند (نامه های وزارت امور مالی فدراسیون روسیه مورخ 6 فوریه 2017 شماره 03-05-05-01 / 6118، مورخ 26 ژانویه 2016 شماره 03-05-05-01/2969).